时间：2022-07-20 06:46:31
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇企业内控管理，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
1.我国企业内控管理工作存在的问题
现如今，我国政府采取相应的措施来对中小型企业进行扶持，为了进一步提高我国综合经济实力，对我国在国际上的地位进行提高，是我国可以立足与国际之林。但现阶段，我国企业内控管理工作并不完善，政府方面在控制中也存在一些负面的因素，同时，企业却对其内部审计工作状况重视程度不够。虽然有些企业对内控管理工作有了解，但缺乏正确的认识，在管理方向上有限制要求及考核力度，但却在企业内部没有足够的认知，不了解其中存在的重要程度，在维系内控管理工作进度中没有得到重视，企业内部控制管理工作得不到有效的掌控，这就导致企业内部资金流动不方便，投资方向不明确，投资者不稳定的状况接连发生。
2.企业内控管理工作的重要性
随着经济全球化的迅速发展，企业内部控制的重要性也逐渐受到关注，然而，但有很多企业对其重视程度不足，没有正确的认识到其在企业发展中的地位，由于，企业内控管理工作却是支撑整个企业正常运作的核心，是提高企业文化地位的重要前提。在企业财务管理方面要做到透明，实事求是，强化企业内控管理工作的不足，深化企业内部文化的基本原则，让企业在经济市场中坚定发展。
为了实现现代化企业管理制度，在日常企业经营管理中占据重要位置，一定要做好企业内控的管理工作。对中小型企业来说内部审计工作是对企业内部管理最重要的工作之一，为了减少企业内部资金流失，保障企业在市场中的运作自如，内部管理工作人员要细心掌控工作中的每一个细节。然而，内部审计人员的专业程度，直接关系到企业内控管理工作的正常运作。内部审计人员要具备优秀的思想素质，对企业负责任的态度来完善内控管理工作的基本职能。内控管理掌握着整个企业的基本运作，内控管理工作要做到积极掌控了解，完善其工作性质及考核力度，培育工作人员对工作的良好素质，控制工作质量，强化落实工作过程的真实状况。对企业内控管理工作认真完善，来探索经济市场内存在的基本因素，对促进企业市场经济飞速发展有积极作用。同时，也为了企业更好地在国际市场中发展奠定了坚定基础。
二、对加强企业内控管理工作的研究措施
1.增强企业职员对内控管理工作的认知
现我国对企业内部管理工作制度研讨出许多相关条例，对国内的经济市场加以保护和完善。就这些条例的出台让企业内部职员对其基本的财务管理知识有所忽略。企业的重要管理人员要及时保证财务资料真实准确，内部人员要有较高的职业素质，领导者要与内部管理工作人员积极地进行沟通探讨，领导层应进行合理的工作分配，让更专业的内控管理人员对其普通内部人员进行培训。同时，企业应对内部员工的重视程度加深，要让企业内部人员了解内部管理工作的重要性，对内控管理工作人员以尊重，互助的态度认真完成主要工作。
为了充分的发挥中小型企业在中国经济市场中占据的重要位置，加强我国对内控管理工作进行有效的完善，促使企业内部控制管理工作做到有效合理，真实透明，对内部管理工作负责任。内部管理工作人员要具体了解企业内部的规章制度，结合企业现有的实际情况，加强对企业内部的工作人员的工作进行专业培训，以达到及时的提高内控管理工作的新观念。
2.优化企业内控管理工作的措施
随着经济市场的飞速发展，企业是国有经济的重要组成部分，企业内控管理工作是完善市场经济的基础。同时，内控管理工作是现代化企业管理的基本工作，对企业内部管理工作人员的意识加以提升，完善企业内控条例，严格监管内部审计工作人员的工作质量，提高企业内控管理的工作质量，加强对内部工作性质的完善，对进行监管工作的同时进行审查和评判。从企业工作内部入手，加强对内部人员的专业水平的提升，切实做好内部整合，对内部控制工作做到最好。在市场经济飞速发展中，要认真学习及研究会计工作的重要程度，合理的对企业提出有利建议，是企业在国际市场内稳定发展的重要组成部分。
企业内控管理工作直接影响企业财政方面的预算和审计等资金运作，直接影响着预算的资金流动方向是否明确有保障。首先，加强建立员工的工作责任，对企业内部审计结果有保障，在执行中以认真负责的态度来完成；其次，企业管理层应加大对内控管理工作进行认真审视及考核，对错误进行分析与研究；最后，企业应对内控管理工作人员加大培训考察，对工作人员在工作体制中所面临的问题，由专业的指导讲师进行解答，重视内控管理人员面对的问题，发现问题及时解决。
关键词：内控管理；财务风险；防范；措施
随着全球经济的快速发展与不断变革，经济动荡与不稳定因素在全球各企业中普遍存在。企业的内控管理的松懈及财务防范工作的不足，使企业在前进的路上困难重重。
一、企业内控管理与财务风险防范的概念
1.企业内控管理
内部管理在企业的日常管理中即使企业的主要内容也是企业发展的关键所在，通过有效的开展企业的内控管理工作，为企业遇到重大事件的决策提供了重要的理论依据，保证了决策的合理性。企业的内控管理，是指企业采用的一定的制度用来进行自我管理的一种手段，这种管理手段包括对资料的审核、分析以及考核等各项管理过程。
2.财务风险防范
企业在进行资金筹集、利益分配过程中会存在一定的财务风险，这些风险不仅影响企业管理目标能否实现还会影响企业的生存问题。所以财务风险的防范事关企业存亡，对企业的发展具有重大意义。
二、企业内控管理和财务风险防范存在的问题
1.在内控管理的执行力方面企业缺乏积极性
内部控制是企业通过制定相关的制度和规章来规范和约束自身的行为，达到自身的管理和控制的过程，员工和管理者对规章和制度自然是有抵制情绪的，所以，企业的内部控制制度的制定缺乏动力。另外，企业内部控制制度是要花费成本的，这就势必会影响企业短期内的经济效益，愈加削弱了企业内部控制的动力，但是从企业长远利益来看，内部控制制度对企业至关重要。
2.企业管理人员的内控管理意识薄弱
内部控制对企业的运营效率和财务信息的质量保证的重要作用，许多企业管理人员对此不仅缺乏正确的认识，甚至认为内部控制制度对企业发展来说是羁绊，增加企业的工作负担、模糊工作重点，这种落后的观念在当今企业管理人员中大量存在，导致内部控制在企业难以发挥真正效用。
3.财务风险意识不强
盲目投资、资金筹集是企业在生产经营中常会面对的财务风险。一方面，企业希望通过一定的投资获得更高的经济利益，但是盲目的扩张规模，不但不能带来高的经济利益、较强的市场竞争力以保障企业的发展，并且多数情况下，反而增加了企业的财务风险。另一方面，企业没能通过有效内控管理在筹资过程中发挥应有的作用，缺乏精确地分析和预测筹资组合，以至不能按照预定用途使用筹资。
4.管理人员素质不高
企业内控管理工作质量的高低与财务人员的素质有直接关系。现阶段许多存在企业财务人员无证上岗，企业内控管理意识缺乏，财务风险防范概念淡薄等问题，对企业财务的基本处理规范尚这些低素质的财务人员不掌握，更谈不上对企业内部控制管理与财务风险防范，所以企业的发展离不开高素质的财务人员。
三、加强企业内控管理有效防范企业财务风险
1.强化内控管理
良好的管理制度应基于企业的实际，切勿照本宣科。同时根据内控管理制度的运行情况，实时加以完善，这样才能在企业中发挥其积极的作用。内控管理居于企业管理的首要位置，同时良好的企业发展规划与企业文化对内控管理也具有一定的推动作用，在内控管理方面，要提高企业管理者的管理水平，加强内控管理重要性的认识。
2.根据企业特点完善内控管理监督评价制度
独立的监督部门对企业进行有效的监督，以及企业制定的相应应急预案，对于企业潜在的财务风险进行有效的防范，一旦发现问题及时调整或采取相应补救措施。发生重大突发问题时，企业应快速反应决策，采取相应应急预案，以避免风险扩大，减小公司损失。
3.对于风险的评估要加强管理
加强审核与校对企业的财务信息，以确保财务信息的真实准确，同时加强财务工作人员的工作监督管理，打造具有良好职业道德和高超专业技能的财务人员团队。其次是加强资金风险评估，严格管理资金的投放与回笼，对于筹资和投资都要经过严格缜密的评估才能进行，从而避免资金的风险。
4.提高财务管理人员与企业管理人员的素质和管理观念
企业可以通过提高财务人员进入门槛、资格审查、提升薪资待遇等措施，积极吸引优秀财务人员为本企业服务；另一方面，企业也要加强对企业管理人员的培训，定期举行企业内控管理与财务风险防范方面的理论知识和实务操作学习班，强化提高企业管理人员的内控管理理念。
四、结语
我国企业内控管理与财务风险防范仍存在着内控管理体系不健全、内控管理执行力不强、财务风险意识薄弱、企业管理人员与财务人员素质不高等问题，通过健全内控管理制度、强化内控管理执行与监督力度、增强财务风险意识、提高企业管理人员与财务人员素质等措施，以达到加强我国企业内控管理与财务风险防范的目的。
作者:林巧英 单位:中汇华成（福建）税务师事务所有限公司
关键词：内部控制管理；核心；人力资源；对策
对于企业来说，内控管理是一切经营活动的总指导，必须肯定人在经营活动中的主体作用。与此同时，市场经济体制改革也造成市场竞争力度加大，企业不仅要面临国内本土企业的竞争压力，也要与国外企业共同抢占市场。只有进一步加强内控管理改革，才能实现企业发展战略目标，为企业创造理想的经济收益。
一、内控管理概念
企业内部控制是一系列活动，是保证企业经营管理活动正常运行，合法合规，对人、财、物、工程流程实施的有效监管。企业内控要求，保证企业资产安全及财务信息的真实完整；确保对人员、工作流、物流实施有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。据此，企业内控管理改革是必然趋势，要考虑人力、物力、财力三大模块，提出切实可行的改革对策。
二、企业内控核心要点
（一）预测
我国市场经济体制尚未成熟，市场化改革面临着巨大的调整，内控管理体系建设也要坚持市场化原则，按照市场规划需求提出科学的指导依据。因此，做好市场分析及预测工作，对内控管理机制改革具有指导性意义。由于内部控制制度是由若干具体政策、制度和程序所组成，这首先是为了实现对经营目标的管理，所以内控制也应当是适应企业发展现状并且是需要随之进行动态调整的。
（二）控制
坚持市场经营体制改革为导向，不断优化企业内部控制管理体系，实现财务管理与经营管理的可持续发展，这些都是内控管理机制改革不可缺少的。企业要坚持内控管理为中心，发挥各项管理决策的指导作用，为企业提供更为稳定的调度秩序，这些都是提高内控管理机制的可行性策略。对于传统管理模式存在的不足，要及时调整管理流程，发挥现代化管理体制的调控作用。
（三）监督
从宏观角度来说，市场营销决定了整个企业的发展趋势，从微观角度来说，内控管理决定了企业公司经营成效。企业内控监督是保证企业内控措施有效实行的必要手段。企业内控监督的对象包括：企业人力监督，财务监督，工作流监督，商业机密的监督等。以信息化的流程为基础，保证经营活动的信息化管理，确保生产经营管理的相关信息在企业内部的传递，避免企业相关信息的泄漏，也是实现反舞弊机制的重要手段。
三、新时期企业内控管理改革对策
（一）经营改革对策
为了进一步与协调地方发展节奏相适应，要结合地区市场经营环境及公司内部营运条件，拟定科学的企业发展战略。倡导企业优化改革，为企业经济发展提供综合性保障措施，维持整体产业发展水平，带动企业经营流程优化。同时，为了进一步扩大企业市场占有率，企业要运用统一的经营管理模式，共同实现投资者、经营者和管理者的最大利益。企业运营的核心是经营管理，统一的经营管理模式，能使企业抓住自己的核心竞争力，在激烈的竞争环境中立于不败之地。
（二）市场营销策略
市场营销分析是公司管理控制的核心内容之一，也是带动公司收益水平增长的有效手段。随着市场经济体制不断改革，企业行业结构模式也要坚持多元化发展，以营销分析管理为指导思想优化内部财务管理体制，帮助公司解决现实中财务管理遇到的困境。从企业营销角度考虑，公司要及时更新原有的财务结构体系，重点对资金收支、风险防控等方面，建立更加合理的调控方式。
（三）财务控制策略
为了更好地加快企业发展，提高内部管理水平，要结合财务分析的特点实施优化升级，推进全面预算管理，建立相对稳定的风控体系，对资金收支与管理进行综合规划。成本预算要结合国家法律法规，对资金的使用实施合理控制，避免政策变动造成的风险。
四、基于内控机制的人力资源管理
（一）效益制度
企业是由多个部门共同组成的，每个部门又包含不同岗位的员工，有效整合部门人力资源才能实现战略转型的可持续发展，这是现代人力资源管理模式转型的内在要求。整合设计效益制度是为了全面发挥出人才力量。坚持人本思想是管理活动的基本准则，对于人本原则来说，应当坚持品牌战略为经营目标，通过发挥人力资源价值，为企业树立良好的品牌效应，使企业在市场竞争中的主导优势。科学合理的管理模式是为了带动企业营运效益水平上升，创造实实在在的经济利益。
（二）激励制度
员工是管理主客体的融合体，坚持主观与客观双向统一，能够帮助企业建立良好的竞争优势，增强其在市场竞争中的盈利能力。建立和完善激励约束制度，切实做到薪酬与员工贡献挂钩，并鼓励员工参与组织的民主管理，通过民主选举方式晋升领导干部，是人本管理思想的本质要求。倡导民主原则的本质是肯定员工的主体地位，认可岗位员工对企业决策的影响力与指导力。劳动报酬与员工贡献挂钩是以物质的手段肯定员工对企业的贡献，鼓励岗位员工做好本职工作，共同参与企业发展，发挥员工的工作积极性，是人本管理中激励制度实施的关键。
（三）挖掘制度
对岗位员工实行挖掘制度，体现了人本管理的思想内涵。人力资源是企业的无形资产，人力资源具有广泛的挖掘空间，也是决定企业能否长期经营的关键因素。人力资源开发是一个系统工程，它贯穿人力资源发展过程的始终。企业要实时调整人力资源结构，依据人本管理思想构建新型人力系统，不仅要协调内部员工资源分配，也要挖掘岗位员工的内在价值。
某国有下属的建筑安装企业，成立于上世纪80年代，历经几次合并分立，后改制为现公司。由于企业所处行业为国家垄断行业，企业成立后并未充分参与市场竞争，更多的是附属于主业，服务于主业。随着市场不断开放，企业面向市场化竞争，逐渐暴露出管理水平不高、人员综合素质普遍偏低与施工质量要求日益提高的矛盾。这些矛盾体现在项目管理上主要为项目成本费用高企，施工质量不高，工程项目亏损；在企业内部管理中体现为财务信息失真，给企业的经营造成了严重影响。为适应现代化管理要求，集团制定了系列科学系统的安全生产操作规范及内部管理制度，以期在企业生产经营活动中，避免安全生产事故的发生和加强对集团分子公司的管控。但集团管理要求的提高并未转变企业传统的经营管理模式。自2013年开始，公司业绩逐年下降，安全生产事故频发，在进行深入分析后，可看到企业在面对市场环境发生改变的时候，企业核心管理人员并未及时转变“等，靠，要”的思想观念，也未及时调整经营思路，导致企业错过了发展壮大的机遇，也使企业的生存受到重大挑战；同时，企业对内部控制的建设忽视，特别是在人力资源的管理中存在的问题，不能完全发挥制度优化后对经济效益的改善。如企业存在多种用工形式，不同的用工形式使得相同岗位员工的劳动报酬确存在巨大差异，造成优质人才流失，企业管理跟不上市场的发展，导致企业财务陷入困境；又如，企业缺乏合理完善的激励制度和科学的业绩考核指标，只以产值定英雄，导致企业为盲目追求产值，项目上马后，又因管理不善导致企业经营的亏损。由此不难看出，企业员工综合素质的高低和企业的管理水平常常是相互制约又相互影响的，而企业管理水平的高低又将直接影响企业的财务状况，由于财务报告在时效性上的弊端，企业管理更需要具备综合素质较高的员工在管理的各个环节中发挥积极作用，将可控风险前置，将事后分析转变为事中控制，既有助于提高项目的管理水平，又降低安全生产风险。优秀员工还发挥着“传、帮、带”的作用，为企业的可持续发展储备培养优秀人才，使企业整体团队充满生机和活力。科学有效的内控制度由企业员工制定，也离不开每一位员工的参与，成功的企业内控管理制度使岗位员工在各自岗位充分发挥主观能动性，促进企业增强市场竞争力和实现企业发展战略。
五、结论
总之，企业处于内控管理“瓶颈期”，且由于地区经济的滞后性，企业经营面临巨大挑战，企业内控模式落后。基于内控制的规范体系，内控管理中的人力资源管理是企业经营活动中不可缺少的条件。强化内控制度管理，特别是人力资源的管理有助于提升公司经营水平，改善企业财务状况，为企业创造更加理想的收益。
参考文献：
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[4]程晋伟.基于我国企业内控管理模式的研究[J].经营管理者，2014（36）.
一、企业存在的内控管理问题与财务风险
从企业管理管理现状来看，其在内控与财务管理中，主要存在以下几方面问题：
1.内控管理缺乏动力
内控管理缺乏动力是当前我国企业普遍存在的一种问题。就内控管理定义来看，其需要对企业自身行为进行控制，并通过制定相应的规章制度约束其一般行为。但从企业管理实际情况来看，内控管理缺乏动力的现象时刻存在，导致企业在制定相应管理措施的过程中普遍出现不重视、不积极的现象。同时，企业在实施内部控制策略中所产生的成本要由相应单位承担，而部分企业只重视眼前利益，缺乏内部控制管理的动力。
2.财务风险频繁发生
从当前企业出现的财务风险现状来看，其风险现象主要集中在以下几方面：（1）筹资造成的风险。企业在筹资过程中未有效发挥内部控制的作用，也没有对风险现象进行预测，且在筹资组合控制中，也 采取了不科学的组合形式，导致财务风险产生；（2）盲目投资导致财务风险产生。部分企业为单方面追求经济效益而出现盲目投资现象，希望通过投资为企业或等更多利润。但在投资之前，缺乏对市场的掌握，导致偷嘴风险发生。
二、企业内部控制与财务风险防范措施分析
1.加强对环境的控制
考虑到控制环境对企业内部控制产生重要影响，为保证内部控制的有效性，需要加强对环境的控制，通过采取相应的解决措施，处理当前内部控制中存在的问题。
在加强对环境控制的过程中，（1）要加强对企业管理环境的认识，指派相关专业人员深入到企业内部，收集企业基层员工对相关制度的看法，判断相关管理条例的应用价值，并判断管理措施的应用效果；（2）建立规范化的管理制度。在充分掌握企业当前管理环境的基础上，不断优化其处理措施，立足于企业实际情况，判断管理过程中出现的风险要素，包括条例执行风险、控制效果风险等，再分别根据风险形式制定控制措施。同时，也可以在企业文化方面进行突破，通过张贴宣传海报、定期宣传等常见方式，逐步在工作人员心中树立起“内控讲程序，控制讲方法”的良好氛围；（3）在财务风险控制中，可以制定年度决策方案与季度决策方案，并且在重大决策中，要实施集体决策，以确保决策的科学性。
2.重视风险评估
企业在管理过程中时刻面临多种风险，为降低风险对企业管理的影响，需要开展有效的风险评估，在正确认识风险现象的前提下，采取相应的处理措施，进而维护企业效益。
（1）重视会计类风险防范。会计类风险主要集中在会计信息失真等方面，针对这一问题，可以组织专业团队，对会计信息进行核实；若有特殊需要，则可以要求会计详细讲述账单中的具体信息，避免会计信息失真现象发生；（2）资金风险评估。资金风险的内容较多，且对企业发展产生重要影响，同时也存在多个风险并存的现象。针对这一问题，需要在重视对资金风险的评估。首先，以企业当前运营情况为核心，从资金安全、融资等方面入手，结合以往资金风险管理内容，调查易出现风险现象的资金项目，判断其是否出现风险；其次，统计出现的风险现象，根据企业管理要求，优先处理其中的风险项目；最后，开展结果评定，根据相关处理措施的应用效果，制作成表格，为后期相关风险项目处理提供理论支撑。
3.重视信息沟通
信息沟通是控制财务风险、强化内控管理能力的重要方式，因此，企业管理人员需要重视各单位间的信息交流，使各部门之间都能有效控制风险现象。例如，在发现资金动态表在显示余额出现异常时，首先需要通知管理人员，再通知会计单位，最后联系相关项目部门，在综合多方的信息后，判断出现余额异常的主要原因。在此过程中，也要重视信息数据的准确性，通过完善数据分析流程，实现信息的纵向传播。同时，管理人员也可以充分发挥企业网络平台的优势，以各个项目小组为核心，要求各个小组以匿名的方式定期反应最近一段时间出现的风险问题，使企业管理人员能尽早发现风险现象，降低风险对企业运行的影响。
关键词：企业内控 管理分析 财务风险 防范措施
企业作为市场经济的主体之一，在市场的发展中有着非常重要的作用。但是市场中企业的发展存在一定的风险，一个企业要向更好的发展，就需要加强对内部管理质量和管理措施的控制，掌握更加先进的管理方法，从企业自身出发，找到管理中的不足，从根本上解决企业发展中存在的风险。因此企业管理人员要重视自身的管理工作，可以从企业的实际状况出发，制定出更加科学的管理方式，增强企业的市场竞争力和安全运行质量，为企业的发展奠定良好的基础。
1企业内控管理的科学内涵
企业内控管理就是指企业的管理人员要对企业进行全面的管理，包括物质资源、人力资源以及组织等的管理，从企业的经营目标出发，调动各方面工作人员的积极性，提升企业的发展效率，实现企业的进步。因此在进行内控管理时，管理人员要在相应的管理基础上建立起相关的规范制度，提升企业内部发展环境、降低评估风险，增强信息沟通，最终达到企业发展的目标。良好的企业内控管理在企业的市场竞争中有着非常重要的地位，它可以提升企业的会计信息考核资料等信息的可靠度和真实性，为企业管理人员的决策提供更多的依据，同时还可以保证企业内外部决策信息的质量，减少决策失误出现，实现企业的良好发展。通过企业的内控管理，管理人员可以保证各项管理工作的顺利进行，能够提升企业内部资金支出和收入以及物资保管、采购、销售的控制质量。除此之外，通过这样的管理控制，管理人员也可以减少自身的工作量，通过制度来对员工的工作行为进行约束，保证各项工作质量的同时也能够提升企业的市场竞争力。
2企业内控管理和风险方法存在的问题
2.1缺乏企业内控管理动力
许多企业在发展的过程中，由于高层管理人员对企业内控管理工作认识不够充分，使得许多管理工作不到位，进而会影响到整个内控管理的质量。一个企业要向在市场竞争中获得良好的地位，首先就要加强自身内部环境的发展，为企业创造更好的发展发展前景，达到企业经营的目标。而且由于我国现代企业制度建设比较晚，许多企业内部的管理还比较混乱，内部控制制度建设也不够完善，这样就会导致工作人员工作责任不清，企业内部管理控制力度较小，最终会影响到企业的发展。除此之外，一些管理企业没有指定科学的发展目标，在市场竞争的过程中盲目跟风，使得自身的企业效益下降，增加企业的市场发展风险。
2.2企业管理观念落后
作为企业内部的管理人员应该要有比较专业的管理意识，这样才能够保证企业的发展质量。但是在实现中由于我国企业现代制度发展比较落后，许多企业还存在许多家族式的管理方式，没有专业的人员对其进行管理指导，从而导致企业的管理质量下降。尤其是在市场竞争中，企业会面临比较大的风险性，需要让管理人员制定出科学的管理方案和发展方案，降低企业的发展风险。还有一些企业的管理人员自身的管理专业知识不足，对市场信息的反应分析不够充分，导致企业内部管理质量不足，同样也会影响到企业今后的正常发展。
2.3内部监督不充分
在企业的管理过程中不仅仅需要管理人员为其制定科学的管理制度，同时还需要对管理制度的执行状况进行监督，保证企业管理的水平。尤其是在企业的财务管理中，更需要加大对财务管理人员的监督，降低财务管理的风险性。但是在企业的财务部门的设置中，许多财务管理人员他们既是内控管理的执行者，又是内控管理的监督人员，这样就会降低财务监督管理的质量，严重时会影响到企业的正常发展。因此在今后的管理中，需要企业建立相关的内部监督部门，加强对企业各项工作的监督，调动工作人员的工作积极性，减少管理失误的出现，提升管理人员的管理意识和工作责任感，将其企业的发展风险。
2.4财务风险意识较差
作为企业的财务部门应该要增强自身的财务风险意识，这样才能够保证企业的发展质量。通常情况下，企业会面临两种风险，第一，外部风险，第二，内部风险。其中外部风险主要是受到外部市场环境的不良影响而承担的风险，内部风险则主要指，由于企业的盲目投资、筹资以及内控管理不足导致的风险。企业的发展离不开投资，但是由于财务管理人员自身的素质不足，在投资时没有掌握准确的市场经济信息，使得企业的投资风险性增大。除此之外，许多企业的管理人员风险意识不够充足，在面临市场经济时不能够采取相关的措施弥补，缺乏应对企业风险的管理措施，导致企业在市场发展中损失巨大。
3加强企业内控管理防、范财务风险的措施
3.1提升内控管理环境
企业管理人员在进行内部管理控制时，首先需要为其建立良好的管理环境，这样才能够保证管理的质量，提升企业的发展水平。管理人员要根据企业的实际状况，制定出科学合理的管理制度，加强管理制度的执行力度，保证每一位员工的工作质量，减少管理工作问题的出现。其次要提升管理人员对自身管理工作的认识，明确自身的工作责任，及时总结发现工作中的问题，减少工作失误的出现。第三，管理人员要建立完善的法人治理结构，明确各个部门和各个组织的工作，明确分工，权责分明，这样能够降低企业内部管理风险。最后，还要加强企业的文化建设，增强企业的文化凝聚力，提升企业员工的文化归属感，在工作中能够发挥自身的工作积极性，形成重视内控、讲究程序的工作模式。而在企业的财务管理中，企业要制定出科学的年度预算方案，进行重大的决策和签订重大合同时则需要实行集体决策的方式，保证决策方案的科学性，降低财务管理风险。
3.2加强风险评估管理
企业在发展的过程中会存在比较多的风险，因此需要管理人员加强风险管理，从而保证企业的安全发展。加强风险评估管理就是指在管理时根据风险发生的可能性，质地出相应的应对方案，减少风险对企业的不良影响。尤其是在企业财务管理中，需要会计管理人员做好充分的防范工作，将会计工作中的会计信息失真、会计人员职业道德风险等进行科学分析，加强对日常财务信息管理的核对，发现问题时及时处理，降低企业财务管理风险性。同时财务管理人员也要对财务资金的风险进行分析。资金风险分析比较复杂，工作量比较大，稍有不慎就会加大企业发展的风险性。所以企业在今后的资金管理中要做好风险防范工作，尽量减少管理工作问题，让跟多的人能够参与到企业的风险评估管理中去，实现企业的良好发展。
3.3提升财务管理人员专业素质
企业财务管理人员在进行管理时，需要专业的管理素质作支撑，从而为企业的管理奠定基础。提升企业财务管理人员的专业素质，要加强对财务人员的培训，提高他们的工作责任意识，掌握更多专业的管理知识。同时还要提升管理人员的市场分析能力，及时把握市场发展动向，约束自我管理行为，保证各项管理工作的顺利进行。除此之外，还要提升财务管理人员的职业道德意识，增强自我约束能力，自觉遵守管理制度，增强工作自信息，减少企业财务管理工作中的不足，提升企业财务管理应对市场风险的能力。
3.4提升企业监督质量
要想提升企业应对市场风险能力，还需要提高企业的监督质量，不断完善企业的监督管理制度，让更多的员工能够参与到企业的监督中去。除此之外，企业还要建立专业的内部审计部门，加强对企业财务工作的审计，监督好财务管理人员各项工作，减少财务管理问题的出现。不仅如此，企业要向降低市场风险性，还要自觉接受社会舆论的监督。当前我国企业财政部门内部控制制度不够健全，管理过程中难免会出现问题，通过良好的社会舆论监督，企业能够及时发现自身财务管理中的不足，制定更加科学的管理方法，为今后的发展奠定良好的基础。
3.5加强信息沟通
企业在经营和发展的过程中需要及时了解外部市场信息，同时还要积极其他企业进行交流，这样可以保证企业的发展质量。因此需要企业建立良好的沟通机制，积极引进先进的信息技术，让企业内部的员工和管理人员可以通过信息平台交流，企业管理人员可以通过员工提供的信息掌握企业管理存在问题，同时员工也可以充分发挥自身的监督权力，为企业的发展贡献出自己的一份力量。除此之外，在这样的信息管理中，管理人员也可以及时掌握市场的信息动态，制定出更加科学的管理方案，降低企业的市场风险。
4总结
企业在发展的过程中需要加强内控管理，做好财务风险防范措施，这样才可以降低企业的市场发展风险。同时在这样的管理中，管理人员可以找到自身工作中的不足，提升企业的发展质量，保证企业的市场竞争力。
参考文献：
[1] 隆晓玲.浅析企业内控制度下的风险管理[J].现代经济信息，2010，1（20）：99-100
不可否认的是，尽管企业的管理层对企业面临的外在环境和财务风险都有着深刻的认识，但是，在落实企业的内控管理和财务风险防范的具体工作时，企业的具体举措却存在着不少问题和不足。总体而言，当前企业在内控管理和财务风险防范上的建设效率和质量都是不尽人意的。为了更好地展开企业的内控管理和财务风险防范工作，我们首先要对其中存在的问题和不足有深刻、全面的认识。
1.1相关人员的管理观念和风险意识严重不足
目前，我国企业过度的关注了外部市场，而忽略了企业的内部控制及治理，企业管理人员对于企业管理的认识还不够全面，仅仅将眼光局限于加强企业的经营管理和财务管理，忽视了科学的内部控制管理对于企业发展所产生的潜在效益。
首先，企业应大力宣传内部控制的重要作用，提高内部控制制度在企业的影响力，使每个员工充分认识到实行内部控制的必要性，现实生活中很多企业只是在应付上级检查时才采取临时措施，种种错误的观念、错误的认识以及错误的做法都严重制约了企业的内部控制管理积极作用的发挥。其次，只有计划是不行的，落实到实处才是硬道理，为了落实控制制度，企业必须制定详尽完善的后期工作检查，提高内部控制制度的权威性，进行奖励与惩罚，排除可能存在的制度建设障碍，真正调动员工的积极性和主动性，保证企业各项控制工作的顺利进行。
1.2制度建设不完善，执行流于“形式化”
从现实情况看来，企业内部控制制度建设并不完善。一方面，企业整体的内部控制缺乏战略性的视角，对风险的认识不足和对风险评估的误差和失精，使得企业在制定发展规划的过程中，往往将经济效益的实现和经济利益的成果作为主要的目标和方向，使得企业在没有充分判断和认识外部环境的时候，过于激进地组织生产经营活动，从而给企业带来极大的经营风险和财务风险；另一方面，企业的内控制度执行不严的现象普遍存在，组织结构的不健全以及相关执行人员的不重视，使得内控管理的执行流于“形式化”，这也就直接导致企业的内部的晋升激励机制和规章制度建设的不完善和不全面，导致企业内部控制和财务风险防范无法发挥其真正的效果和作用，给企业的长远发展带来不可弥补的伤害。
1.3监督与监管机制不完善，上级管理层内控管理意识和财务风险防范意识薄弱
企业在生产经营中存在着制度建设不完善的、企业内部的监督与监管机制不健全的问题。具体说来，许多规章制度在初步建立后，企业并没有对这些制度的实施情况和实施成效充分的分析和调查，使整个内控制度的真实性和可靠性都无法得到保障。而究其原因，很大一部分就是由于上层管理人员的内控管理意识和成为风险防范意识十分薄弱，作为上级领导，他们在这些方面的欠缺，直接导致了企业在战略制定和制度监管上的缺失和不足，进而使得企业的经营风险和财务风险不断加大。
1.4企业盲目扩张与筹资，财务风险进一步加大
企业因为日常的财务管理和财务规划而承担着不可避免的财务分析。企业为了追求更高的经济效益，扩大生产规模，进行盲目的扩张和融资。然而，企业在融资之前却缺乏深入、全面、客观的调查和了解，使得企业无法对融资的成效做出严谨和精确的分析和预测，导致企业选择不合理、不科学的筹资组合。使企业不仅不能增加竞争实力和抵御风险的能力，反而会因为盲目扩张而导致企业经营困难，使得企业的财务风险进一步加大，给企业的生产经营和战略规划带来致命的冲击和破坏。
2.企业内控管理和财务风险防范有效措施
2.1加强企业全体员工的内控管理意识和风险防范意识
由于管理人员风险意识淡薄而引发风险，是企业风险产生的一项主要原因。随着市场经济的发展和国外资本的引入，我国企业所面临的市场竞争越来越大。很多企业为了在激烈的市场竞争中占有一席之地，在销售产品时大量采用赊销方式，致使企业的应收账款迅速增加。同时，企业为了扩大销路，赊销时对客户的信用调查不够细致，甚至缺少信用调查，盲目赊销，缺乏控制，造成应收账款失控。上述行为的产生直接原因是由于企业管理者和财务等相关人员缺少风险意识所造成，风险意识的淡薄，直接使企业面对应收账款长期无法收回或者形成大量坏账、呆账的局面，置身于收款风险之中。
2.2加强企业内部监督与监管，建立完善的内部监控系统
企业要加强内部控制机制一定要抓好控制的重点环节，做到重点突出、有的放矢。这些重点环节包括企业的投资活动、预算管理活动和企业对于资金的管理控制。首先，企业对于投资的管理要慎之又慎，投资的好坏将直接影响到企业未来几年甚至几十年的长远发展，对于投资环节的强化要重视投资细节的掌控，投资决策环节的步骤严谨和对于投资远景的考察；然后，企业要重视预算管理，对于企业的年度资金收支预算和资本性支出预算要早做考虑，早着手，多准备，强调预算的有效执行，强化预算执行反馈机制，将预算执行考核做到实处，切实做到全面预算；最后，做好资金管理，资金是企业发展的根本和命脉，保证资金链的稳定便是保障企业长期发展的有效良方。
2.3加强财务风险评估和预测，加强风险应对策略
企业通过风险分析，了解风险的重要性水平，针对不同风险级次，分别选择应对策略。
2.3.1风险规避。风险规避是指某项业务或事项风险发生的可能性大，并且风险发生的不利后果很严重，企业主动放弃或停止该活动，从而避免损失的一种最彻底的措施，企业在选择风险规避策略时必须考虑以下因素：①风险规避是否影响企业的经营绩效。②风险规避的成本和效益。③风险规避是否导致产生新的风险。
2.3.2风险降低。风险降低策略是风险应对策略中最为积极和常见的方法。①风险预防。风险预防是指在风险事故发生之前，采取消除风险因素的措施，降低风险发生概率、减轻潜在损失的目的。②风险抑制。风险抑制是指企业针对不愿完全规避又无法顺利转移的风险，采种控制技术和方法来减少风险事故发生后的不利影响和损失。通常于风险事故发生之前就已经设计完成，但这一策略是在风险事故后才能发挥作用。
2.3.3风险分担。风险分担是指企业为避免承担风险损失，有意识地将可能产生损失的活动或与损失有关的财务后果转移给其他方的一种风险应对策略，风险分担常见的方法有业务分包、购买保险等。
2.3.4风险承受。风险承受是指企业不采取任何措施来干预风险发生的可能性和影响。①企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后无意采取进一步控制措施的，可以采用风险承受策略。②对于一些与企业发展战略或主营业务密切相关的风险，如果采用其他风险应对策略的成本过高，企业将被迫采用风险承受的应对策略。
摘 要：如今，内控管理和风险管理成为了企业策略的一个高频词，内控管理是现代企业在面对不确定因素环境下应对风险的重要管理手段和制度的安排。风险管理是现在面对外部环境发展变化时的创新过程。最初的时候，这两者是相互分开的，但是随着企业的发展，他们由独立演进发展到了统一发展。
关键词 ：内部管理 风险管理 融合策略
一、企业内部控制与风险管理融合基础
以风险管理为导向的内部控制体系的两大核心目标是运营目标和战略目标。现代企业在经营业务的时候深入剖析各种风险因素，在确定风险因素以后制定相应的运营目标和战略目标。
对于风险的管理，企业建立了内控体系，为了高效率地进行风险管理，企业需要进一步完善内部控制管理体系。要构建完善的体系，在信息化的时代，会计信息的内部管理也非常重要。会计信息的完整性、真实性、有用性直接关系到了企业决策的效率。规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为非常重要，才能如实反映企业经营状况，有效控制企业的经营风险，从而促进企业的健康发展。实行内部管理，很重要的是要正确做到内部监督和审计。在计划经济体制下，很多企业过于重视内部监督而忽视了事后结果的监督，忽略了事前事后监督的重要性，导致了内部监督没有达到预期的效果。要想改变这样的局面，企业必须着眼于现实，对各项业务开展内部活动监督。
二、内部控制与风险管理的相关性
（一）内部控制与风险管理的具体过程。内部控制实质上是以现实改善组织经验管理，提高经济效益的过程，它是企业为达到某种目标的一种手段。一般来说，组织内部控制由风险评估、内部环境、控制活动、内部监督、信息与沟通五大因素组成。风险管理是一个采取有效措施将风险控制到最小化的过程，风险管理有利于企业资产的完整性，有利于企业经营目标活动的实现。内部控制和风险管理是贯穿于企业的各个阶段，各个经营活动的，需要各个岗位的工作人员齐心协力，共同对企业的业务活动进行内部控制和风险管理。
（二）内部控制和风险管理有着相同的手段。在企业的实践中我们可以看出，内部控制和风险管理都可以采用风险评估的方式去实现。在coso报告中我们看到，风险评估是对目标实现中出现的风险加以分析，从而更好地区分处理相关风险。在内部控制的基础下，企业开展风险评估的顺序主要是：识别风险——分析风险——管理风险——控制风险。但是在风险管理的背景下，企业应该先明确组织目标，然后再围绕该目标开展风险评估，这样就可以了解到风险的不利影响，从而可以改善相应的措施。
(三)内部控制和风险管理的目标是相同的。内部控制和风险管理的核心目的都是提供合理的保证。对于内部控制来说，由于受到成本等许多不确定因素的影响，导致了合理的保证只在企业董事和管理层，内部控制的根本目标是防范风险的发生而不是解决已经发生了的风险。对于风险管理来说，主要的工作是找出影响企业实现目标的因素并采取相应的措施加以解决。终上所述，内部控制和风险管理都是为实现企业的目标起着很重要的作用。
二、内部控制与风险管理的区别
（一）两者的侧重点不同。内部控制是以制度机制为侧重点，要通过制定、完善、实施相关的制度来达到规避风险的目标，从而促进企业的发展。而风险管理的侧重点在于市场的交易，以市场的交易来达到规避风险的目标。另一方面，内部控制以会计控制为切入点，重视会计信息的准确性、资产的完整性和决策的有用性。一般来说，内部控制只局限于财务等少数职能部门，没有渗透于企业管理过程，但是风险管理涵盖了每一个经营环节，即战略制定及企业各个层次的活动，所以风险管理包含了内部控制，而内部控制只是风险管理的一个组成部分。
（二）内部控制与风险管理所涉及到的风险存在于不同的范围。Coso报告指出，内部控制涵盖了企业生产经营过程中出现的所有风险，而不仅仅是企业的内部风险，还包括了外部风险。但是风险管理不同，巴塞尔委员会指出，风险管理着重于实现对特定业务的战略评审，从而对同一个行业不同企业间的风险、收益比较风险来促进企业的经济效益最大化。
三、企业内控管理与风险管理融合策略
（一）完善内部控制规范体系。内部控制的基础是要强化组织领导，董事会负责内部控制的建立健全可实施，监事会对董事会建立实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常活动，全体人员广泛参与内部控制活动的具体实施。企业的内部控制应该全员、全面地开展，不断提升企业的管理水平，防范风险，实现企业的经营价值，从而促进企业实现更大的目标。
（二）调整优化企业治理结构，为实现内部控制评价科学合理性提供保证。内部控制和评估与企业治理结构之间相互影响，企业内部控制及评价以企业治理结构为基础，又以企业治理结构为依据，因此，调整优化企业治理结构对实现内部控制评价的科学性和合理性至关重要。
（三）加大内部控制的自我评价力度。在西方国家，上市企业的内部控制工作倾向于控制自我评价状态，要求上市企业落实好内部控制执行监督评价工作，发现内部控制所存在的不足时，及时采取措施加以弥补和纠正，从而保证内部控制工作高效率进行。所以，上市企业通过开展内部控制自我评价工作，有助于规范企业业务经营程序及内部审计程序，还有效地控制了企业的资金风险和管理风险，可以为企业的可持续发展提供更大的动力。
（四）全面预算管理业务流程。企业全面预算管理由预算编制、预算执行和预算考核组成。预算编制是管理业务活动的基础，主要以理清预算管理思路，以明确管理目标为切入点；预算执行作为全面预算管理业务活动的关键，影响着预算管理的质量，主要以事前预测和事中控制和事后监督为切入点；预算考核作为全面预算管理业务活动的保障，贯穿了整个预算管理业务流程。通过考核可以及时发现经营管理中的不足，然后再有针对性地执行有效措施加以纠正，从而保障业务活动高效展开。
结语：
内部控制和风险管理是企业实现自身经济价值必须重视的两个重要因素，不论是企业的领导者还是基层工作者，都应看到这两者的重要性，把两者结合起来，并且充分参透其中的内涵，把企业逐渐做大做强，使企业的风险将到最低，实现收益最大化。
参考文献：
[1]企业内控管理中的信息化建设和政府监管部门的作用[J]．中国总会师，2012（6）.
【关键词】财务风险 内控管理 相应对策
中国加入世界贸易组织后，经济飞速发展，并且随着经济全球化的不断加深，各种不同性质的企业都赶上了发展的好时机，彼此之间竞争的程度也空前激烈。在竞争与发展的当代，企业要想在市场竞争中不断取得胜利，就必须实施改革、接受新鲜先进的内控管理制度，提高企业承担风险的能力，使企业就算在恶劣条件下也能处于不败之地。
一、什么是企业内控管理及其重要作用
内控管理是企业实施全面管理不可分割的一部分，帮助企业达到运营目的。企业内控管理，简单地说是基于内部控制管理的一系列规章制度。内控管理内容可分为以下五个方面：风险评估管理、环境控制管理、活动控制管理、信息沟通管理以及监督检查管理。
做好内控管理工作对于企业具有深远的意义，它不仅能保障会计信息考核资料的准确真实，还能适应恶劣环境并使企业蒙受最小损失。与此同时，内控管理有助于分工明确，各司其职。完善的制度、严谨的工作步骤是实现企业良好发展的重要前提，也是保障企业生产活动正常运转的运营机制。内控管理制度严格控制和管理企业物品的保管、运输、采购、销售和资金收支等，保障企业财产安全。
二、在风险防范背景下企业内控管理存在的问题
（一）没有足够动力进行企业内控管理。
内控制度即企业对自己实施有效控制，但是很明显几乎每一个人都不愿意用一些规章制度来对自己进行管理与约束，这是导致进行内控管理动力不足的重要原因之一。除此之外，执行内控制度也需要一定的费用，这些费用肯定是企业自身承担，这对企业也产生了一定经济负担。一些企业只贪图眼前利益，没有看到企业的长远发展意义，因此没有足够的内控管理动力也在所难免。
（二）没有规范的内控管理制度。
大多数企业都把经济利益放在首位，只追求经济利益的最大化，对于风险的理解和想法尚不够深入，同时也没有足够能力进行风险评估，内控制度形同虚设，没有起到应有的作用。不严格的内控制度导致了不完善的组织结构。此外，有些工作人员对内控制度没有深刻的认识，也缺乏相应的奖罚机制，工作人员的积极性不重影响了执行效率，这都是没有规范的内控制度导致的后果。总的来说，非规范化的企业内控制度不仅与实际不符，还严重阻碍了执行内控制度。
（三）风险意识和管理理念有待提高。
有关管理人员没有深刻理解企业内控管理理念，他们过于注重企业的运营状况与经济效益，对先进的内控管理还没有足够的认识，同时也没有意识到内控制度所能带来的潜在经济利益。一般企业只是敷衍上级检查，内控制度已流于形式，这种管理观念严重制约了企业内控管理的健康发展。还有许多企业管理人员没有相应的风险意识，风险管理的必要性和重要性没有得到足够重视。所以风险防范得不到控制、风险机制不完善。内控人员的意识和责任心是决定企业内部控制强弱的主要因素。要是外部出现风险而内控人员还没有意识到，无动于衷，必定会导致企业受到巨大的损失。
（四）执行和检查部门分工紊乱。
大多数负责管理内控的企业人员既要执行内控管理的工作，又承担着评价和检查内控管理。这种既负责执行、又进行检查的做法，影响企业的健康地发展。要想企业不受影响就必须要请第三方的介入，让其承担评估和监管工作。由此以来，就能保证评价工作和检查工作的准确性和客观性，对内控管理工作也有大大的帮助。
三、在财务风险防范背景下提高内控管理的水平的措施
（一）为确保评价部门具有相对独立性完善考核机制。
大部分的企业风险防范与内控管理体系并不成熟，没有特定的管理部门，只是由企业相关的财务人员进行简单管理，由此导致了诸多弊端的暴露。这些财会人员不仅充当着内控管理的实施者，还要对内控管理的实施情况进行评估和监督。这可能严重影响内控管理水平。
（二）创造一个适于内控管理的环境。
为了确保企业内控管理的实施质量，我们应联系实际探索一种机制，以便在风险防范背景下建立完善内控管理制度。第一，领导们的管理理念必须跟上时代的步伐，在内控管理知识层面上有必要做好进一步提高的准备，还要足够重视内控管理制度的重要性。第二，建立完善的奖罚制度，以此带动有关人员做好工作的主动性和踊跃性。第三，还要不断培养关于内控管理的基础企业文化，引导广大群众重视内控管理体制，讲求工作效率。企业签订重要的合同或做出任何重大决定时，群众监督和集体决策是企业实现经营目标，避免风险的最好方法。
（三）进行有效监督以及信息的良好沟通。
企业为了积极防范和化解财务风险，还必须具有数个机构的督查功能，以保障风险防范具有真实性和高效性。风险防范同时加强沟通也是不容忽视的重要环节。控制和防范风险时，信息传递的流畅性也要得到足够重视。特别是出现控制失控或风险化解的情况时，信息的快速转移可以促使相关部门快速的做出反应，以应对突发事件。
四、结束语
众所周知，许多企业在发展过程中都会遇到各种风险和问题，这是影响企业竞争实力和阻碍其发展壮大的重要因素。我们必须认识到内控管理制度的重要性，才能有效防范和化解风险，才能保持企业青春活力。
参考文献：
[1]范辉.基于财务风险防范下的企业内控管理研究.财经界（学术版），2014，03.
[2]魏霞.浅议企业内控管理与财务风险防范.经济视角（中旬），2011，10.
关键词：电力企业；内控管理；问题；对策
引言：随着电力企业不断深化改革，进一步推进区域电力市场，企业目前面临着空前发展机遇与严峻挑战，如何有效开发、占领电力市场，如何在激烈竞争环境中谋求生存，获得发展，进一步提升自己的经营、管理能力，是电力企业急需解决的问题。电力企业是我国国民经济的重要性、基础型产业，保证其稳定、健康的运行与发展，具有十分重要的意义。因此，电力企业需加强风险意识，提高内部控制管理，不然企业处于失控状态下，终将被市场所淘汰。因此，笔者立足电力企业内控管理存在的问题，根据自身多年从业经验，对内部控制提出一些针对性的策略。
一.内部控制管理的定义
一般来说，内部控制管理是指受企业董事会与管理层人员的影响，为实现经营运行的效果、效率，提高财务报告与报告的真实性、可靠性，按照相关法律法规，提高合理保障，进行设计的管理过程。内控管理作为风险管理的基础部分，加强内部控制，是企业健康、稳定、控制风险的重要保障。通常而言，企业内控体系主要包含“事前防范——事中控制——事后监督”的三个流程。事前防范主要指利用内控管理手段，对内部控制进行制度性规范。事中防范主要指企业在经营、运行时，利用内控手段，保证充分发挥内部控制的效应。事后监督主要指利用检查手段，发现内控可能出现的问题，进而不断强化、完善内部控制。
二.电力企业内控管理存在的问题分析
第一，电力企业缺乏相应的市场风险意识。电力企业作为我国的基础性产业，处于计划经济体制下的高度垄断、行政企合一的管理体系。在电力企业普遍具有“电力老大”、“行业龙头”等思想，电力企业普遍认为电力是国家的紧缺性、急需性资源，企业议价能力较差，电力企业的损益不影响企业的发展。主要由国家宏观政策控制，企业发展靠国家，企业效益依政策，企业管理存行政等思想，市场效益、风险、竞争意识不强。因此，针对电力企业而言，无论是管理高层或是企业普通职工，都存在实为电力生产，虚为企业管理的思想，只需按照计划生产，或者超额生产电力即可，其内部控制管理作用不强，管理不能使企业发电量增加。而随着经济环境不断变化，电力体制不断深化改革，同一行业之间的竞争愈演愈烈，国家逐年提高对于“节能减放”的要求，该种落后思想观念，对电力企业发展、管理能力形成了巨大的制约和阻碍。
第二，重要性认识不足，内控制度不健全。一般来讲，单位的负责人是内控建设的重要责任人。现下，大多数电力企业的关注点都放在了生产方面，忽略了经营管理的重要性，因此存在着多企业内控重视认识不足的现象。其内控制度也存在不健全的现象，由于公司产权链条相对较长，个别的分支机构以及子公司都是以上级公司内控管理制度为主，作为本单位的管理制度。没有将其管理制度进一步细化，也没有考虑都制度能否适应的问题，还处于按照习惯处理问题的现状。
第三，内控制度执行力较差。对于制度建设而言，电力企业缺乏完善的内控制度体系，内控制度多采取通用制度，未建立权威性内控体系，使得内控制度多流于形式，内控制度只是为应付检查而设立。从执行力而言，电力企业的风险管理体系不完善，未有机结合内部控制与风险管理。面临激烈市场竞争，电力企业市场风险意识较差，加大了企业在经营、运行过程中的风险。若不能有效加强风险管理，强化内部控制，将对企业发展、生存造成严重影响。
三.电力企业内控管理的对策
首先，加强风险防范，强化风险意识。处于新时代背景下，后金融危机将逐渐影响我国的实体经济，电力企业风险将逐渐凸显。因此，我国电力企业需做到如下三点：其一，树立忧患意识、危机意识，做到提前谋划发展全局，主动掌握后金融危机的防范权；其二，管理层需重视内控管理，要认识到内控管理不只是一种“纸质”制度，内控管理制度建设、执行，直接关系着企业运行的经济效益与质量，将书面制度转化为工作效率；其三，企业职工需结合企业实际，增强内控管理认识，主动执行内控制度。根据“科学发展观”的总体规划要求，切实通过内控规范促发展、避风险、化问题。总而言之，加强风险管理，确保企业的经济业务能够有序、健康的运行，要求企业树立正确的风险意识，按照不同风险控制点，构建科学有效的风险防范管理体系，加强风险预警与识别，通过评估与分析，强化内控控制与管理，构建完善风险评估机制，全面控制、防范企业的财务风险、经营风险。
第二，提高重要性，建立内控标准体系。将内部建设的重要性，深入全面的贯穿企业的整个管理过程。极大程度的发挥好内部控制的管控、督导、评价作用。推进部室标准化建设，将各专业间内控进行无缝衔接。首先要明晰部门与部门之间的职责；其次要明晰业务岗位间的职责，明确做什么行成工作标准，将工作内容有效的进行梳理，进而确定怎样做，严格按照内控的要求和依据，完成技术标准的确定。将工作的管理标准以及技术标准有效的加以整合，让每一个部门、每一个环节的内控都达到标准化体系。进而打造系统性和有效性的内控管理，通过强有力的标准化体系，完善企业内控体系构筑内控“金字塔”。
第三，构建动态管理、风险评估体系。电力企业要加强内部控制，首先需树立正确的风险观，利用SWOT模型，分析区域、行业电力企业的优劣势，加强风险识别，针对性建设内控制度。另外，完善风险评估程序，建立财务状况风评模型，建立风险管理、财务管理的预警系统，加强外部的风险管理，提升事前风险的防范能力。我国2009年正式提出“依法严治”的总体要求，要求企业树立规范经营的意识，加强内控和发展之间的关系处理，强化风险与效率之间的关系处理，高度重视创新业务风险管理和评估，强调重视潜在风险，确保在企业控制过程中融入企业风险管理，提升内控的执行力。同时，建立内控的基础防范，用基础规范完善、指导各类具体规范。与行业特点相结合，强化制度紧密度，使企业内控功效得到最大限度的发挥。另外，在企业内控管理中，要强化控制内控主体，企业实行内控管理，企业全体职工即为主体，人员素质水平影响了内控实施效果。建立完善管理制度，分离经营权与所有权，统一董事会与管理层的责权利，实现相互约束、共同激励。动态掌握企业内务业务人员、会计人员的思想状况，若内部业务人员、会计人员发生违纪、违法行为，必然尤其动气，领导层与部门负责人徐分析重点人员的岗位思想，发现可能违法犯罪的外因，采取积极、有效的措施化解该类风险。
四.结语
处于市场经济条件之下，内控管理已成为企业管理的重要手段之一，电力企业作为国民经济的发展基础，深化电力体制改革，要求电力企业建立科学、合理的竞争秩序。通过加强风险防范，强化风险意识，合理规范与完善供电企业的收缴统计，合理规范与完善供电企业的收缴统计等措施，实现电力企业稳健的运行与发展。（作者单位：吉林电力股份有限公司浑江发电分公司）
参考文献
[1]林跃升.浅析电力企业内控管理[J].城市建设理论研究（电子版），2013，（2）.
[2]邓建明.分析财务管理在电力企业内控的有效应用[J].现代经济信息 ，2013，（17）：265-265，267.
一、当前国有企业内控管理现状
当前部分国有企业内控管理制度不健全,对内控管理缺少监督和有效的评价,企业自身对强化和完善内控管理制度缺少主动性和动力,造成部分内控管理制度失效。有的企业对内控管理有一定的理论认识,但没有建立完善的内部控制体系,或虽然有内控制度,但是落实情况不理想,企业的内控更多地维系在管理层的素质和觉悟上,而不是建立在制度安排基础上。企业内部人集控制权、执行权和监督权于一身,自觉不自觉地凌驾于内部控制之上,企业的内控管理缺少真正独立的有震慑的监督和客观的风险评价体系。
二、内部控制管理存在问题的原因及分析
1、产权主体缺位。由于产权不清晰,最高管理当局对企业内控管理关注的焦点及指引不是以投资回报和资产保值增值为取向。产权主体缺位、权责不清,加强内部控制的受益主体不明确,导致企业管理者加强和完善内部控制的主动性缺乏,动力不足。
2、管理者自身素质的原因。在不少国有企业中,政企难分,人事制度程序化。干部的任命以行政任命为主而不是自由录用,导致管理者的责权利不分,不能产生内部控制的内在需求和动力。部分国有企业处于市场垄断地位,没有业务经营压力,官本位思想严重,自己不能以身作则,其他人违反制度也不一视同仁追究处理,在这种状况下,奖惩激励措施无法到位,管理者没有引导内部控制的原动力,造成企业的内控失效。
3、监督不力,缺乏风险评估机制。国有企业整体监督机制和约束机制没有完全形成,监管不力,评估和考核不及时或没有评估和考核。监督管理层责权利不清,缺乏风险评估机制。不注重评估来自内部和外部的不同风险,因为没有风险评估,其规避风险的能力弱,导致内部各项经营资源配置浪费,经营决策失误。
4、控制环境的原因。控制环境是内部控制整体框架的基础。每个企业由于控制环境的不同,对内控制度的执行制定过程都有差别。应该根据企业具体情况,制定切实可行的内控制度,防止因制度缺乏操作性而成为摆设,造成内控失效。
三、对国有企业内控管理的几点思考
加强企业的内部控制管理,也是世界性的话题。最新的内部控制整体框架理论体系,被公认为是内部控制理论研究的最高成就而被广泛接受。内部控制是由董事会、管理层和员工共同设计并实施的,旨在为财务报告的可靠性、经营效率与效果、相关法律法规的遵循性等提供合理保证的过程,其共由5个要素构成:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。三个目标和五个要素相互关联,内部控制成为一个不断发展、变化、完善的过程,由企业中各个层次的人员共同实施,形成一整套相互监督、相互制约的控制方法、措施和程序。
1、提高全员对内控的认识,加强国企内控环境建设。建立现代企业制度,完善公司法人治理结构是国有企业改革的方向。要使内控管理制度有效,国有资产得到有效保护,必须从改善企业内部环境着手。人是生产力的第一要素,人的品行操守、道德价值观以及能力,是构成环境的重要因素,又与环境相互影响、相互作用。企业内部控制管理设及整个企业生产经营管理全过程,包括采购、生产经营、销售、财务管理、研究开发、人力资源等各个方面。内控环境由企业全体员工来维护。
提高国企管理者的素养,强化内控意识是关键。企业内部控制环境主要是由企业经营者的认识决定的,内部控制是否到位和有效,关键是看企业经营者是否重视、是否带头执行。提高企业经营者的管理理念和管理水平,使他们认识到内部控制制度的重要性和必要性,是内部控制制度得以正常发挥的关键。内控制度是企业管理的手段,企业文化环境是保证内控制度贯彻执行的基石,是一个企业持续健康发展的灵魂,企业文化的缔造者是企业的管理者,企业高层管理的言行都对企业文化的形成起着至关重要的作用,因此提高管理者的素质,强化管理者的内控意识和法律意识是保证各项内控制度得以实施的关键。
加强员工道德修养和制度教育是内控制度实施的保证。首先要提高财会人员的知识水平和业务技能。在内部控制制度体系中,财务控制是重中之重,财会人员素质对内控制度的具体落实起重要作用。强化企业财会人员学习专业知识和法规,提高业务水平,坚持原则,实事求是,遵守职业道德。其次是加强企业其他岗位员工的内控教育。只有当企业中的每一个员工目标明确,价值观趋同,内部控制才能更有实效。定期对职工进行内控知识的教育,使企业员工都要有内部控制制度的概念和意识,知道自己的行为都要受到内部控制制度的牵制和约束。在国企内部推动企业充分认识内部控制重要性,使完善内部控制成为企业的主动意愿。
2、制定切实可行的内控管理制度,是制度得以实施的保证。目前有的国有企业为满足监管部门要求制定的形式上的内部控制制度,并不是根据企业实际情况制定切实可行的有效内部控制制度,没有真正重视内部控制的监控作用。国有资产监管部门应该通过各种形式制定相关文件,指导和要求国有企业必须增强对内部控制的重视度。我国每个国有企业所处的环境和行业特点不同,不同行业、不同企业以及企业的不同发展阶段对内控的需要都存在差异。因此,监管部门应该根据国企的不同特征,认真分析企业内部控制工作的开展情况,区别对待,逐渐推进。对于内部控制不完善的企业,提高全员内控意识,推动企业建立内部控制体系作为重点工作内容,逐步推进;对于内部控制较好的企业,推动企业完善和有效执行内部控制作为工作重点。
内控制度从不相容职务相互分离、授权审批、会计系统、预算、财产保全等方面加强控制,制度的具体落实要靠企业的全体员工的共同努力,明确企业每个职能部门及工作人员的职责范围和权利,做到分工明确、责任分明、纪律严格,相互协调配合,提高工作效率;同时便于互相监督检查,自动纠错,制约错误行为,防止错弊的发生。各个职能部门紧密衔接,使部门协调、均衡的发展,保证各项计划的完成,提高控制能力,提高企业的经济效益。
3、制定内部控制评价标准,建立健全内部审计和风险评估机制。 制定内部控制评价标准,开展内部控制评价。虽然现有的法律法规要求对企业内部控制进行评价,但要求并不详细,缺乏对企业内部控制有效性进行评价的实质性指导和具体的评价标准。企业也缺乏对自身内部控制进行自我评价的意识和具体标准。监管部门应建立企业内部控制评价标准,开展企业内部控制评价工作,从外部推动企业内部控制体系的建立与完善。
（河南大有能源股份有限公司新安煤矿，河南新安471800）
［摘要］企业的内部控制与风险管理不仅影响着企业的日常运行，同时还影响着企业在日后发展中对风险的预测以及防范，在企业的生存发展中扮演着十分重要的角色。我国企业在当前经济形势下，其内部控制与风险管理存在的诸多问题制约着企业更有效率的发展，本文试图提出改进意见，使企业能在今后的发展中更好地预测风险，强化内控制度，从而做到有效抵御风险，促进企业发展壮大。
［
关键词 ］内部控制；风险管理；控制；管理者
［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.35.112
1引言
加强和完善企业内部控制和风险管理，已经成为当今世界资本市场发展的基础性工作。建立和健全内部控制制度，能够提升企业经营管理水平和风险防范能力，可以使企业不断健全对风险的管控措施，规避危机的冲击，并获得更多更好的发展机会，从而更好更快更稳地实现其发展战略，提升可持续发展能力。
2内部控制和风险管理的定义
COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Committee）是由美国公共注册会计师协会（AICPA）、美国会计协会（AAA）、国际财务管理人员协会（FEI）、内部审计师协会（IIA）、国际会计协会（NAA）联合发起组织的。1992年COSO对内部控制的定义是:企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的，为财务报告的准确性、经营活动的效率与效果、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程。建立内部控制是企业在生产运营过程中对其所面临风险的一种反应，是实现企业目标提供合理和必要的保证，是企业控制风险的最重要手段。
风险管理又名危机管理，是指企业在生产运营过程中对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低的成本实现最大的安全保障的过程。企业进行风险管理主要就是企业规避在运营过程中遇到的各种风险，企业的风险得到防范和控制是风险管理的最终目的，也是内部控制的最基本的作用所在。
3企业内部控制与风险管理运行中存在的问题
3.1管理层缺乏内控意识
首先，管理者风险管理意识较为淡薄，对内部控制的重要作用认识不够彻底、全面，没有得到足够的重视，并且其实施情况没有达到预期效果也直接导致了管理层对内控重要性的怀疑。其次，企业没有形成全员共同参与风险管理的观念，错误地认为风险管理只是高级管理人员的分内之事，与基层职工没有关系。这样的错误观念使企业的一线员工没有机会参与到企业的风险管理当中，导致的直接后果就是在风险管理的落实过程中不能及时发现一些薄弱环节，更难以做到防患于未然。
3.2内部控制无法应对高于内部控制的风险
在企业的运行中，内部控制得不到有效的贯彻和落实，无法应对高于企业内部控制的风险，企业会因此遭受巨大的经济损失。其主要原因是在企业的内部控制中，主要针对企业的管理者以及企业的员工进行控制，而针对企业的高层管理者却缺乏一定的束缚力，信息沟通渠道不通畅，在一些企业当中，各部门之间以及企业和外部之间不能够实现有效地沟通和联系，这样会使企业不能及时获取有用的信息，阻碍和制约企业的风险管理以及内部控制，以至于企业的高层管理者在对企业进行管理的过程中出现工作疏忽，从而给企业带来风险。
3.3风险管理体系不健全
企业的整体风险管理水平较低，管理手段落后。管理体系存在的问题包括以下三个方面的内容。首先，企业的内部控制体系以及风险控制制度没有落实到位，未形成有效的体系。其次，企业的风险管理手段落后。在对风险管理的过程中，无法正确地对风险进行识别评估以及应对等。最后，风险管理人员的专业水平没能达到相应的要求。公司从业人员的职业素质参差不齐，对内控了解甚少，无视企业内控制度，将其看作可有可无的附加工作，这些问题都需要通过不断改进公司治理结构以及不断强化外部监管来予以解决。
3.4未建立完善的风险管理信息系统
我国大多数的企业风险管理都没有建立起完善的风险管理信息系统，在风险管理的决策上也缺乏一定的依据。因此，在对风险的防范以及预测中不能及时地掌握相关数据及信息，从而大大降低了企业风险的防范水平，以至于在今后的企业竞争中企业处于被动的状况，在影响企业正常运行的同时还给企业带来巨大的经济损失。
4企业内部控制与风险管理的改进措施
4.1提高管理者的内部控制与风险管理意识
提高管理者内部控制与风险管理意识与观念是企业加强内部控制与风险管理的前提与保证。加强企业的内部控制与风险管理，首先需要使管理层认识到加强内部控制与风险管理的必要性，才能有效地推进其在企业中顺畅运行。内部控制的成败取决于企业管理者和员工的控制意识和行为，企业领导者在管理的过程中不但需要具备内部控制和风险管理意识，而且需要将自己的理念传输给广大员工，增强内部控制和风险管理的执行力，强化沟通和交流，形成强大的企业合力，实行全员管理，将风险机制引入企业的内部，从而使企业的全体员工能共同承担风险责任，促进整个企业健康、持续、快速发展。
4.2完善公司治理结构
完善公司治理结构是企业内部控制与风险管理得以顺利执行的保障。完善的公司章程和企业制度首先要明确授权部门和人员的权限，使企业每个员工了解自己的工作和要求，做到职责划分明确，权责对等，部门岗位之间有约束和控制，做到既不留死角又使各个岗位和人员之间不交叉、冲突。其次，要制定明确的奖惩办法，对违反企业管理制度的员工按规定进行处罚，而且要严格执行。最后，建立完善的授权批准体系，明确授权批准的范围、层次、程序及责任。
4.3推行内部控制评价制度
在加强企业内部控制时，应在企业内部推行符合时展以及企业实际状况的内部控制评价制度，使企业的员工能了解并参与企业的内部控制管理，加强企业员工的责任观，使员工们可以及时发现内部控制中存在的问题并提出不同的管理方案，从而使企业的内部控制管理得到完善，同时也可以增强企业的凝聚力。另外，在执行内控规范和制度过程中，要根据企业的发展和外部环境的变化不断优化其内控规范和制度。严格执行内控规范，不仅能够提高工作效率，而且还能够保证实现企业的整体目标。
4.4强化内控制度考核，推行有效的激励机制
对内控制度的考核是检验内部控制管理的最有效方法。通过一定的内控考核，找出管理中存在的不足，以便及时地改进，从而及时地避免因管理上的缺陷给企业带来损失。同时，在强化考核的过程中，也要推行有效的激励机制，对于能及时完成内部控制工作的员工，要给予一定的奖励，反之要给予严厉的惩罚。
参考文献:
关键词:民营企业 内控 管理制度 完善
引言
当前，我国民营企业的发展态势良好，这些民营企业为区域经济的发展，当地就业状况的改善，都做出了巨大贡献。然而，一些民营企业源于家族企业，它们的管理理念存在着很多不科学的地方，特别是在企业内控制度方面，还存在着不规范的地方。因此，民营企业应根据自身的经济规模，调整企业的管理理念和管理模式，促使企业建立和健全内控管理制度。民营企业建立完善的内部控制制度能够及时有效地改进企业管理制度和管理流程，这样可以明显改善企业的经济效益。民营企业实施健全的内部控制制度，必须依托于良好的财务会计制度，给予相关人员适量的业务权限设置和授权，加强实物盘点，提高民营企业财务的真实性和准确性，更好地维护民营企业的经济利益。
一、民营企业内控管理制度存在的漏洞
(一)缺少必要的内部控制制度
很多中小型的民营企业由于经济规模小，缺少相关部门制定和设立企业的内部控制制度。这些企业管理者通常根据自身的工作经验，忽视了对企业内部控制制度的建设，还不能实现由内控制度管理企业。因此，这些民营企业一直就没有内部控制制度。即使部分民营企业制定了存在着诸多漏洞的内控制度，在实施过程中，就不能真正有效地在企业个部门中开展和指导工作。这样的结果必然造成民营企业的内控管理混乱，企业的财务工作不真实情况的发生。民营企业就缺乏有效的内部审计职能，不能发挥监督企业内部经济运行的作用，对于提高民企的经济效益来说失去了有力支持因素。
(二)企业管理组织权力分配的不合理
一些民营企业虽然按照股份制公司的要求建立了董事会、监事会，实行总经理负责制，然而，在企业日常管理中，董事会的管理职能还不能体现，没有足够的监管权力，这样形成了权力过分集中的权力分配，民企董事长就成为民企的最终决策者。监事会与董事会形同虚设，民营企业的内控管理组织缺少了相应的监管权力，达不到内控制度的管理范围。
(三)企业的经营风险得不到有效防范
民营企业是在竞争中获得发展，无论是外部的宏观经济环境，还是民企内部的微观管理，无不存在着经营风险。因此，民营企业有效控制和防范经营风险成为重要的管理内容。然而，民营企业还不具备专门防范经营风险的部门，缺少对企业发展战略、经营方式、财务管理、环境风险等内容的有效防范，这样造成了民营企业的风险防范意识淡薄，风险防范方式简单，难以为民营企业的长期发展奠定基础。与此同时，在民营企业的财务管理部门中，民企的家族成员担任着重要职务，而具有专业化财会人员不能进行财务管理，因而，民企就不能有效建构和实施内部控制制度。民企的会计工作人员自身素质比较低，不能及时掌握相关的会计政策，降低了民企对会计准则及相关内部控制制度的了解，出现了企业的发展策略与宏观政策的违背的现象。
二、完善民营企业内部控制的基本原则
(一)遵守法律原则
民营企业作为市场经济的一个组成部分，必须遵守我国相关部门的法律法规，自觉维护和执行各种经济规章制度。因此，民营企业在制定企业内部控制制度时，应参照有关的国家经济法律法规，以这些法规条文为依托。这样才能保证民营企业的内部控制制度的合法性。
(二)吻合性原则
民营企业根据自身的经济规模、人员组织结构、股东构成等情况，必须设计适合的个性化的内部控制制度，应遵循吻合性原则。这样制定出来的民营企业内部控制制度才能够在实践当中具有较强的操作性，更贴合民营企业内部管理的实际，能有效控制内部管理的规范性。
(三)经济性原则
民营企业的内部控制需要耗费人力、财力、时间等资源，因此，必须考虑到内部控制的效益，按照经济性原则进行合理设计和规划。企业各部门应该提供内部控制管理效率，降低内部控制的成本，这样才能获取更大的经济效益。在民营企业的财务管理审核方面，生产成本方面，以及企业发展投资的重要项目方面，应对其进行有效控制，提高内部控制的效果，降低经济损失，保证各项目的顺利实施。
(四)时效性原则
民营企业的发展处于市场环境的动态发展中，而民营企业内部也需要不断进行管理，使企业变得规范，这些内部控制管理都需要具有时效性，否则就失去了内部控制的效果，也失去对经济活动的有效控制，因此，民营企业的内部控制必须按照时效性原则进行完善内部控制制度，及时改善内部控制制度。为保证内部控制的时效性，民营企业应组织专门人员对内部控制的执行情况进行监督和检查，在遇到内部控制制度的漏洞时，应立即进行修改，发挥内部控制制度的有效性。
(五)权责管理原则
民营企业的内部控制的顺利实施，必须按照权责管理原则，在各部门进行有效的权责管理，明确内部控制的权利和责任，对内部控制的工作进行分工，要做到不相容的职务实现分离,这样才能保证不同人员和岗位之间的权责分明、相互制约、相互监督。与此同时，民营企业的各级领导应重视内部控制的管理和执行，这成为内部控制管理的重要保障，也是权责管理原则得以实施的必要条件。否则，民营企业各部门就会对内部控制制度随意更改，造成内部控制制度的形式化。
三、民营企业内控管理制度存在的漏洞及完善措施
(一)健全内部控制制度
民营企业应健全内部控制制度，才能改善民企的内部控制环境。民营企业改革组织管理机构，实行组织管理部门的授权，保持一定的独立性。对于一项经济项目要有相关部门的监督，使得明确执行项目的人员责任和权力，达到互相制约的作用。民营企业应对项目进行预算控制，并及时调整预算额，使预算符合经济项目的实际需要，提高预算的准确性和实用性。在民营企业健全内部控制制度后，企业内部还应营造良好的内部控制环境。一方面，民营企业的领导要重视内部控制的完善，改进内控制度的设计,并且严格执行内部控制制度的各项规定。另一方面，民营企业的各级管理和全体员工都应提高对内控制度的执行自觉性，加强各部门各岗位工作流程的执行效果。
(二)合理分配企业治理权力
民营企业的治理应具有良好的组织结构，并且各部门应获得相应的管理权力，这样才能形成相互监督、相互制约、相互牵制的管理模式。按照《公司法》的规定，民营企业应重视董事会、经理层和监事会的管理职责。加强和发挥董事会对民企的内部控制的建立、完善和有效运行管理职责。这样才能使得企业的决策客观公正，体现民主性，保障企业和员工的利益。民营企业还应加强内部审计，保持审计的独立性。加强对财务部门的监控和检查，提高企业审计效果，及时找到民营企业存在的经济问题。
(三)加强民营企业风险防范的能力
民营企业应有专门部门进行预防企业的风险，按照规范的内部控制制度降低企业经营风险。民营企业还有对企业面临的风险进行有效评估，仔细识别和评估企业生产经营的各个环节的风险，为企业科学决策提供可靠的依据。民营企业管理者必须具备系统的风险管理思想，将企业和各部门所面临的风险进行总结，并进行系统的防范风险的安排。将经营风险和管理风险中的各类各种风险进行排序，分清轻重缓急，不能仅仅针对局部风险，还应从整体的高度，审视各类风险，这样才能有效利用企业资源防范各类风险。同时，民营企业的各级管理者都应具备良好的财务专业知识，这样才能有效内部控制制度的作用，并在实践中完善内部控制制度。
结论
通过以上分析，民营企业应建立和健全企业的内部控制制度, 并随着企业的经济规模的壮大，提高现代企业内控制度的有效实施措施，不断完善企业的内部控制制度。这样才能增强民营企业的竞争力，改善企业的经济效益，使得内控制度成为企业发展的有力保证。
参考文献：
[1]高艳伟.民营企业内部控制制度的设计方法[J].工业技术经济. 2007,(8)
