时间：2022-03-31 16:32:14
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇四风问题监督检查报告，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
人员综合素质财政监督检查质量的提高，最终要依靠人来付诸实施，提高检查人员的素质是提高财政监督检查质量的重要途径之一。建立“四项机制”，能有效提高财政监督人员的综合素质。一是建立考核机制。将财政监督检查质量责任层层分解、落实到人，进一步明确财政监督检查组长、主审人员及成员的各自职责范围及责任追究。责任制的建立，能有效避免财政监督检查人员在检查过程中出现、、等行为，使财政监督检查质量稳步提升。二是建立奖励机制。
鼓励财政监督检查人员参加会计类自学考试和职称考试，对于取得会计类自学考试学历和会计类职称的，根据取得学历和职称的高低和给予一定的一次性奖励补助；每年评出三个优秀财政监督检查项目，进行奖励，激发财政监督人员的积极性。三是建立培训机制。在参加基础培训学习的基础上，财政监督局每年聘请2名以上财政法规专业人员或从事审计工作的专家对财政监督人员进行不少5天的集中培训，学习近期颁布的一些法律、法规等，以及这些法规中的重要条款，拓宽财政监督人员的法律、法规知识面。四是建立交流机制。为提高财政监督人员查办案件的能力，积极与县纪检、审计等部门联系，每年邀请3名以上具有丰富查办案件经验的专家，交流不同案件检查的手段、方法，增强财政监督人员实际操作的能力。
二、突出重点，科学制定财政监督检查计划
按照“压数量、抓重点、保质量、上水平”的要求，根据“有所为有所不为”的原则，量力而行，留有余地，减少一般项目，确保检点，突出“三个特点”，即：财政监督检查计划检查单位与审计部门检查单位尽量不重复，如果确实需要重复的，以两个部门联合检查为主；财政监督检查计划的制定既要满足上级财政部门的检查要求，又要突出地方政府对重点项目的投入资金要求；财政监督检查计划的制定要突出地方群众普通关心和反映的难点、热点和焦点问题，有效提高监督检查的针对性，确保财政监督检查质量。
三、抓好“四个环节”，加大财政监督检查过程质量控制
为规范财政监督风险，对比较容易出现问题的查前调查、调查取证、定性处理、检查复核等四个环节实施质量控制，提高财政监督检查质量。
一是查前调查质量控制。对每个预算单位实施监督检查前，提前了解五个方面的内容：在国库或人民银行了解单位开户情况；固定资产配置情况，包括是否有新建、改建、闲置固定资产，是否有出租、出借固定资产等；非税收入征收情况，主要是近两年非税收入入库情况，和非税项目增减情况；财政专项资金情况，包括有哪些专项资金、专项资金管理办法等；其他需要了解的情况。通过对被检查单位的查前调查，做到“心中有数”。
二是调查取证质量控制。调查取证质量控制包括被检查单位违规事项的凭证号及会计分录、违规事项主要责任人询问笔录（包括延伸单位主要责任人询问笔录）、被调查人询问笔录（发放到农牧民或低收入家庭的资金，如低保资金、抗震资金等调查户数或人不能少于30%）、违规原始凭证的复印件等内容，确保收集到的证据要确凿，事实要清楚，能经得起“推敲”。
三是定性处理处罚质量控制。定性处理处罚质量控制包括事实表达的文字要清楚、简练、易懂，依据的法律、法规条款要注明章、条、款和具体内容，处理处罚尺度前后应一致，处理处罚所应用的法律、法规执法主体一定是财政部门。定性处理处罚还采用二级复核，主审负责撰写财政检查报告，成员负责报告的复核，组长二次复核无误后出正式财政检查报告，确保报告定性准确、处理处罚恰当。
一、 充分认识开展学习实践活动的重要意义。
在全党开展深入学习实践科学发展观活动，是党的十七大做出的重大战略决策，是用中国特色社会主义理论体系武装全党的重大举措，是深入推进改革开放，推进经济社会又好又快发展、促进社会和谐稳定的迫切要求。目前，我矿正处在矿区改革发展的非常时期，矿井衰老、面临破产、职工思想浮动、经营成本压力大、安全质量标准化急需再上台阶，在此关键时期，我处在班子建设、管理创新、安监员队伍素质提升等方面仍存在大量要做的工作，迫切需要用科学发展观的思想理顺我们单位发展的思路，迫切需要提高各科和其他各位党员的政治责任感，拿出新的工作方案解决制约科学发展的问题，迫切需要全体党员、干部提高政治思想素质和道德修养标准，转变作风，关注职工思想，注重文明执法，努力创造风清气正、追求上进的工作环境，开展学习科学发展观对于进一步开阔我们的工作思路，创新监督管理方式，提高安全监督检查质量，构建安全长效机制，保障矿区和谐发展等深层次问题具有重大而深远的意义。
二、 指导思想和目标要求
突出学习实践科学发展观这个主题，紧紧围绕“加强安全监督检查，确保我矿和谐稳定”这一主题，按照“党员干部受教育、科学发展上水平、职工群众得实惠”这一总体要求，进一步解放思想、改革创新，着力转变不适应、不符合科学发展要求的思想观念；着力解决影响我处安全监督检查质量、制约安全信息市场化发展的突出问题以及各安监员反映强烈的问题；着力完善安全信息市场化运作机制，提高安全监督检查、促进矿区和谐的能力，努力做到在解放思想上有新进步、在安全监督检查上有新成效，在督促自主管理体制上有创新。
学习实践科学发展观活动达到的目标要求是：一是提高思想认识。进一步加深党员干部对科学发展观的理解，加快转变不适应、不符合科学发展要求的思想观念，增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性；二是解决突出问题。努力解决影响和制约我处各科安全监督检查中的突出问题，解决党风党纪等方面、各基层单位群众安全员和安监员反映突出的问题，进一步完善安全信息市场化运作机制；三是促进科学发展。通过学习实践活动，把科学发展观的要求转化为促进“加强安全监督检查，确保我矿和谐稳定”的信心和决心。
学习实践活动以各科为重点，全体党员参加。
三、 开展学习实践活动的主题以及要解决的重点问题
根据矿党委的部署，活动总体时间安排半年左右，从20xx年3月份开始，到20xx年8月底基本结束。活动分学习调研、分析检查、整改落实三个阶段。
第一阶段：学习调研
时间安排：3月中旬—5月中旬
活动内容：
㈡深入调研（5月1日—5月10日）。我们结合自身实际，着重围绕构建安全生产长效机制，深化安全自主管理，加强安监员队伍管理，强化安全监督检查，确保我矿和谐稳定，促进文明生产动态达标；围绕推进精益生产，强化煤质管理，深入推进内部市场化建设，提升管控效能，围绕加强党的建设，加强党员干部队伍建设，推进基层民主管理、夯实发展基础，维护和谐稳定等方面确定重点调研课题，精心选择正反两方面的案例进行剖析，撰写出有分析、有对策、有深度的调研报告。党员干部要带头调研，带头撰写调研报告，带头交流调研成果。通过深入调研，广泛听取意见建议，进一步提高全体党员干部分析和解决实际问题的能力。
㈢开展解放思想大讨论（5月11日—5月17日）。围绕“加强安全监督检查，确保我矿和谐稳定”的主题，认真开展好形式多样的解放思想讨论，组织党员干部围绕正确理解和全面把握科学发展观的重大意义、科学内涵、精神实质和根本要求；探索以科学发展观促进安全监督检查工作，引导全体党员把思想认识从那些不符合科学发展观要求的观念、做法和体制机制的束缚中解放出来，进一步开阔眼界、开阔思路、开阔胸襟，对本单位是不是科学发展、能不能科学发展、怎样科学发展，怎样做到以科学发展观为指导做到更好更快发展，进一步统一思想、提高认识。为增强对科学发展重要性的认识，我们将联系各基层单位安全管理员，举办一次以“加强安全监督检查，确保我矿和谐稳定”为主题的安全座谈会，促进学习实践科学发展观活动与安全监督检查工作的有机结合。
第二阶段:分析检查。
时间安排：5月中旬—7月中旬
活动内容：
㈢组织对分析检查报告的群众评议（6月26日—7月15日）。支部分析检查报告形成后，要认真组织评议，征求党员、职工群众的意见。参加评议的人员要注意吸收职工代表和党代表参加。要着重从各支部委员对科学发展观的认识深不深、查找的问题准不准、原因分析的透不透、发展思路清不清、改进措施可行不可行等方面，对分析报告进行评议。对群众评议中提出的正确意见，要深入研究，充分吸收，体现到修改后的分析检查报告中来。分析检查报告内容和评议结果在一定范围公开。评议可根据实际情况采取召开座谈会或书面评议等形式进行。
第三阶段:整改落实。
时间安排：7月中旬—8月底
活动内容：
㈠制定整改落实方案（7月16日—7月31日）。以分析检查报告为依据，按照“统一认识，提高能力，解决问题，创新机制”的目标要求，针对查找征求到的意见和民主评议中反映出的问题，按照轻重缓急和难易程度，提出整改目标，制定整改措施，明确整改重点，确定整改时限，落实整改责任，使整改落实工作有计划、有步骤地扎实推进。整改落实方案制定后，采取适当方式、在一定范围向党员、职工公布，征求意见，接受监督。党员干部要围绕整改方案，积极建言献策，使整改落实方案更加具体化、目标化、责任化，做到每一项措施都针对存在的问题，每一项措施都有具体实在的内容，每一项措施都有切实可行的落实办法。
㈡集中解决突出问题（8月1日—8月15日）。坚持在活动中集中力量解决突出问题，党员干部要对影响科学发展和职工群众反映较多的问题认真抓好整改，其他党员也要结合自己思想和工作实际，切实解决存在的问题。对一时解决不了的问题，及时向职工群众作出说明，并积极创造条件逐步解决。在解决问题中坚持科学态度，实事求是，不能把解决突出问题简单地理解为改善干部职工的福利待遇，难度较大需要一定时间才能解决的，要制定整改方案，逐步解决。
㈢完善体制机制（8月16日—8月底）。运用学习调研成果，在生产经营、绩效考核、内部市场化管理等企业经营管理运营机制的基础上，根据形势变化和发展要求，以新的视野和思路、丰富内涵、完善提高，积极探索建立符合科学发展观要求、符合自身实际的科学发展运行新机制，加快构建充满活力、富有效率、更加开放、有利于科学发展的管理体系，为又好又快发展提供强大动力和体制保障。全体党员要积极建言献策，提出合理化建议。
学习实践活动基本完成时，支部要认真开展活动总结，并采取适当形式向党员、职工通报。在此基础上，对学习实践活动进行满意度测评。根据测评结果，进一步完善整改措施，认真总结经验并运用、贯穿到今后的工作中，巩固活动成果。将本单位开展学习实践活动的情况向矿学习实践活动办公室汇报。
编者按：本文主要从加强组织领导，确保贯彻落实《廉政准则》取得实效；深入学习宣传，增强贯彻实施《廉政准则》的意识和能力；开展自查自纠，对照《廉政准则》整改所发现的问题；健全完善制度，建立确保《廉政准则》贯彻落实的长效机制；强化监督检查和考核，有力保证贯彻落实《廉政准则》的执行力进行讲述。其中，主要包括：x农场党委迅速成立以党委书记为组长的贯彻落实《廉政准则》工作领导小组，纪委和组织部门为常设部门，具体负责《廉政准则》实施的安排部署、组织协调、督导检查、监督查处等日常工作、把《廉政准则》作为当前反腐倡廉学习宣传教育工作的重要内容，列入领导干部学习、培训的内容，充分利用广播、电视、报刊、网络等媒体等方式，持久地学习宣传《廉政准则》，营造浓厚学习宣传氛围，提高对《廉政准则》重要性的认识、组织全场党员领导干部严格按照《廉政准则》要求，认真开展自查自纠，着力检查自己在廉洁自律、廉洁从政方面存在的问题，并撰写自查报告，由农场纪委督促整改，增强学习教育的实际效果、把《廉政准则》的要求细化并融入到工作的各个环节，对照《廉政准则》条款要求，查找存在的突出问题和薄弱环节，有针对性地建章立制，完善配套制度，特别是在党务公开、政务公开、行政审批制度改革、选人用人等方面的制度、要求纪检部门切实履行职责，加强对党员领导干部执行《廉政准则》情况的监督检查，使自律和他律有机结合起来等，具体材料请详见：
农场党委通过加强组织领导、狠抓学习宣传、自查自纠、健全完善制度、监督检查和考核等措施，建立长效机制，确保《廉政准则》落实工作日常化、常态化。
一、加强组织领导，确保贯彻落实《廉政准则》取得实效。Xx农场党委迅速成立以党委书记为组长的贯彻落实《廉政准则》工作领导小组，纪委和组织部门为常设部门，具体负责《廉政准则》实施的安排部署、组织协调、督导检查、监督查处等日常工作。
二、深入学习宣传，增强贯彻实施《廉政准则》的意识和能力。把《廉政准则》作为当前反腐倡廉学习宣传教育工作的重要内容，列入领导干部学习、培训的内容，充分利用广播、电视、报刊、网络等媒体等方式，持久地学习宣传《廉政准则》，营造浓厚学习宣传氛围，提高对《廉政准则》重要性的认识。把《廉政准则》印发给全场每位党员干部，供大家时时处处学习；印发给每位学生，使廉政教育从孩子抓起、从学生抓起，形成“小手牵大手”的带动影响效应；把《廉政准则》张贴在机关的每个办公室，让《廉政准则》提醒、警示着每位党员干部；把《廉政准则》印发给每个职工，让全社会共同监督《廉政准则》的贯彻落实。要求全场各单位采取集中学习、宣讲辅导、座谈交流、专题讨论、谈心得体会、撰写学习感受、知识竞赛、考试测评、撰写理论文章等多种形式，深刻领会和把握《廉政准则》的基本精神、主要内容和具体要求，使《廉政准则》学习教育入心入脑，使每位党员干部能自觉按照《廉政准则》的要求自查自律和开展工作，使《廉政准则》成为全场党员干部工作生活的行为准则。
三、开展自查自纠，对照《廉政准则》整改所发现的问题。组织全场党员领导干部严格按照《廉政准则》要求，认真开展自查自纠，着力检查自己在廉洁自律、廉洁从政方面存在的问题，并撰写自查报告，由农场纪委督促整改，增强学习教育的实际效果。
四、健全完善制度，建立确保《廉政准则》贯彻落实的长效机制。把《廉政准则》的要求细化并融入到工作的各个环节，对照《廉政准则》条款要求，查找存在的突出问题和薄弱环节，有针对性地建章立制，完善配套制度，特别是在党务公开、政务公开、行政审批制度改革、选人用人等方面的制度，把廉洁从政各项要求落实到具体业务工作的各个方面，特别要加强重点岗位和关键环节的制度建设，使廉洁从政工作贯穿权力运行的全过程，形成廉洁从政与经济发展社会稳定相互融合、相互促进的局面。
五、强化监督检查和考核，有力保证贯彻落实《廉政准则》的执行力。要求纪检部门切实履行职责，加强对党员领导干部执行《廉政准则》情况的监督检查，使自律和他律有机结合起来。在加强党内监督、行政监督、法律监督的同时，充分发挥职工群众和新闻舆论的监督作用，形成监督合力，及时发现并严肃处理违反《廉政准则》的行为，确保《廉政准则》的贯彻执行。农场纪委通过开展集中检查和加强日常监督相结合，对各单位贯彻落实《廉政准则》情况进行检查，并将贯彻落实《廉政准则》情况纳入党风廉政建设责任制工作目标考核范围，作为工作实绩评定和干部选拔任用的重要依据。
去年以来，__区纪委围绕监督执纪问责，始终坚持把纪律和规矩挺在前面，对纪检监察干部严格教育、严格管理、严格监督，用铁的纪律锻造一支反腐“铁军”。
一、提升素质，突出“作风建设”。结合“三严三实”活动，开展学习“学思践悟”栏目系列文章、业务知识大讨论等活动，采取专题学习、集中培训、混岗锻炼等方式，全面提升队伍工作能力。坚持班子成员联系点制度，组织班子成员深系点开展监督检查和调研活动128人次，在深入一线、了解情况、督促整改中推动工作落实，促进作风转变。实行重点工作督办、“室组例会”和“工作周报”制度，培养“马上就办，办就办成”的工作作风。
二、围绕主业，突出“执纪能力”。出台派驻、巡察、执纪审查“三位一体”相关文件，建立案件主办人、领导挂案等制度，提高“派驻”功效、强化“巡察”作用、整合“执纪”力量，提升派驻工作水平。以两个“六有”为重点，进一步完善基层纪（工）委的软件、硬件建设，逐步提高基层纪（工）委规范化建设水平。加强执纪审查工作力度，组建办案人才库，培养办案骨干。完善舆情监控、督查督办、审计监督等与行政监察的联动机制，对“为官不为、懒政怠政”进行问责处理，增强作风建设监督能力。
三、立足调研，突出“隐患治理”。对办结的重大案件、典型案件或有影响的案件，及时撰写案件调查报告和案件剖析报告，充分发挥执纪审查的警示和治本功能。推行廉政隐患发现报告制度，动员纪检监察干部深入各领域工作一线，排查廉政隐患27个，及时会同有关部门进行治理。围绕区委区政府重点工作开展专项监察，形成专题调查报告14篇、调研报告28篇，许多调研结果转化为工作举措，推动64个问题妥善处理，推动区委区政府重大工作的落实。
四、强化监督，突出“纪律严明”。制定区纪委机关各部门权责清单，通过科学配置权力、严格执行议事规则等，强化内控机制建设；切实发挥纪检监察干部监督委员会作用，强化外部监督。建立“定责、明责、述责、问责”环环相扣的“两个责任”链条，严格落实纪检监察机关监督责任，对疏于管理、失于监督，该检查不检查，该纠正不纠正，该查处不查处，造成严重后果的，严肃追究相关人员的监督责任。
工作计划：
一、提升素质，突出“作风建设”。结合“三严三实”活动，全面提升队伍工作能力。坚持班子成员联系点制度，促进作风转变。实行重点工作督办、“室组例会”和“工作周报”制度，培养“马上就办，办就办成”的工作作风。
二、围绕主业，突出“执纪能力”。出台派驻、巡察、执纪审查“三位一体”相关文件，以两个“六有”为重点，进一步完善基层纪（工）委的软件、硬件建设，逐步提高基层纪（工）委规范化建设水平。加强执纪审查工作力度，组建办案人才库，培养办案骨干，增强作风建设监督能力。
三、立足调研，突出“隐患治理”。对办结的重大案件、典型案件或有影响的案件，及时撰写案件调查报告和案件剖析报告，充分发挥执纪审查的警示和治本功能。
四、强化监督，突出“纪律严明”。制定区纪委机关各部门权责清单，通过科学配置权力、严格执行议事规则等，强化内控机制建设。
第一条为切实改进市局机关工作作风，提高行政效能，促进依法治税，树立地税廉政勤政的良好形象，根据《中华人民共和国行政监察法》、《省局机关效能监察实施办法》和有关法律、法规、规章，结合市局机关实际，制定本实施办法。
第二条本办法所称行政效能，是指行政管理的效率、效果、效益的综合体现。
第三条本办法所称行政效能监察，是指以改进机关作风、增强服务意识、提高行政效能为目的，对市局机关的科室、直属单位及其工作人员，在行政管理活动中的行为、能力、运转状态、效率、效果、效益等方面进行监督检查，并根据检查或者调查结果，做出效能监察决定或者提出效能监察建议的活动。
第四条行政效能监察工作，应当在市局党组的统一领导和上级纪检监察机关的指导下进行。对市局机关实施效能监察的领导机构为市局机关效能监察领导小组，下设效能监察办公室（下称效能办）为常设办事机构，效能投诉中心接受效能办的领导。
第五条效能办依法开展行政效能监察工作，除接受市局纪检组、监察室的指导外，不受其他行政部门、社会团体和个人的干涉。
第六条行政效能监察工作，坚持以下效能原则：
（一）政治与业务相统一；
（二）当前与长远相统一；
（三）局部与整体相统一；
（四）定性与定量考核相统一；
（五）惩处与奖励相统一；
（六）适当与合理相统一。
第七条行政效能监察工作，应当依靠群众，实行行政内部监督与社会监督相结合，实行教育与惩处相结合，监督检查与改进工作相结合的方针。
第八条效能办开展行政效能监察工作，应当加强与其他职能部门的配合与协作。
第二章行政效能监察的内容
第九条效能办开展行政效能监察的主要工作包括：
（一）检查市局机关、直属单位及其工作人员在行政管理活动中的行政效率、行政效果、行政效益等方面的情况。
（二）受理公民、法人和其他组织对市局机关、直属单位及其工作人员影响行政效能的问题及行为的投诉。
（三）检查市局机关、直属单位及其工作人员影响行政效能的行为。
（四）根据检查或者调查结果，对市局机关、直属单位及其工作人员在行政管理中存在的影响行政效能的问题作出效能监察决定或效能监察建议。
（五）总结、宣传和推广高效运行的行政管理经验。
第十条效能办对市局机关、直属单位及其工作人员实施效能监察，具体检查或调查下列内容：
（一）审批效能。主要是指对友邻单位和部门以及下属单位和部门的请示、申请事项，以及纳税人申请、请求办理事项，是否做到依法、及时、准确，是否认真执行办事时限和回复制度。
（二）会议效能。主要是指召开各类会议（主要指党组会议、局长办公会议、局务会议、业务会议、专项工作会议、科务会议），是否做到职责落实、分工明确，是否落实会议通知、准备材料、布置会场、签发会议纪要、资料归档等事项的时限制度，是否达到改进作风、提高工作效率的要求。
（三）办文效能。主要是指对公文的发文和收文等事项，是否符合公文运行的程序、时间和质量的要求。
（四）办事效能。主要是指各级党政部门、友邻单位交办、转办、商办、督办事项，会议确定办理事项，领导临时交办事项以及其他需办理事项，是否做到依法办事、依法行政、依时办结，办事人员是否依法履行职责，是否符合公开、公正、公平、透明的原则。
（五）服务效能。主要是指对涉税咨询、查询，对税务人员的投诉、举报，对纳税人办理税务登记、纳税申报、领购发票等事项的处理，是否做到文明服务，依法办理，依时受理，依时回复。
（六）执法效能。主要是指税款征收、税务稽查、税务行政处罚、税务行政复议等税收执法事项，是否做到正确执行法律、法规、政策，是否符合法定程序，是否合法合理解决税收有关事项。
第三章行政效能监察的方式
第十一条效能办根据下列情形确定行政效能监察事项：
（一）根据市局和上级监察机关的部署和要求确定检查事项；
（二）根据市局的中心工作和工作重点确定检查事项；
（三）根据市局重大投资项目财政资金的使用情况确定检查事项；
（四）根据人民群众反映比较强烈的行政效能问题确定检查事项；
（五）根据受理的行政效能投诉的情况确定调查事项。
第十二条效能办按下列方式开展行政效能监察工作：
（一）专项检查。是指对市局机关各科室、直属单位履行某项职责、落实某项工作、做出某项具体行政行为的情况进行监督检查。
（二）综合检查。是指对市局机关各科室、直属单位依法履行职责的情况进行全面检查。
（三）一般调查。是指对行政效能投诉反映的问题和行为所进行的调查活动。
第十三条效能办以下列形式开展行政效能监察的检查或调查工作：
（一）独立开展检查工作。
（二）联合开展检查工作。组织有关国家行政机关、社团组织或者邀请人大代表、政协委员、特邀监察员及有关社会人士一同开展检查工作。
（三）直接调查处理行政效能投诉。
（四）转交并督促有关科室调查处理行政效能投诉。
第四章行政效能监察的程序
第十四条确定行政效能检查事项，应当填写《行政效能检查事项立项申请表》。立项申请应当包括立项依据、原因、目的等内容。立项应当遵循一文一项或一表一项的原则。
检查事项的立项决定，应当由效能办主要负责人做出。
第十五条重大的行政效能检查事项的立项，应当填写《重大行政效能检查事项立项备案表》，报市局分管领导审批。
重大行政效能检查事项，是指根据市局党组或者上级监察部门的部署和要求确定的检查事项，以及其他在局机关内有重大影响的检查事项。
第十六条对已经立项的行政效能检查事项，效能办应当制定检查工作方案，经市局分管领导批准后实施。
检查方案应当包括下列内容：
（一）检查的目的；
（二）检查的对象和内容；
（三）检查的步骤、方法和措施；
（四）检查组的人员组成；
（五）检查的时间安排；
（六）检查的工作要求；
（七）其他需要明确的事项。
检查工作的方案变更，应当报市局分管领导批准。
第十七条对行政效能投诉，效能投诉中心应当在受理后及时确定办理方式。一般性的投诉，转由有关科室办理；涉及对税务人员的投诉、举报，交由监察室、人教科等职能部门办理；有关涉税的投诉举报，交由市局稽查局、法规科等职能部门办理。
转由有关职能部门办理的投诉，需要报送结果的，应当要求其在规定时间内将调查处理结果函复效能投诉中心。
行政效能投诉的调查事项和办理方式，应当报效能办主要负责人批准。
第十八条转交投诉件，应当附《行政效能投诉转办单》。不宜转原件的，采用转摘。需要报送结果的，应当注明办理期限。
第十九条效能办在开展行政效能检查或调查事项时，应当组成检查组或调查组。
检查组或调查组应当由两人以上组成。检查或调查时应当出示工作函和工作证。
效能办可以会同市局有关科室的工作人员或者有关专业人员参加检查或调查工作。
第二十条对涉及范围较广的行政效能调查或检查事项，应当以市局文件的形式发至被调查或被检查单位。
第二十一条效能办进行检查前，应向被检查单位和检查事项涉及的单位发出检查通知书，但不宜提前通知情形的除外。
检查通知书应当载明检查的内容、时间和具体要求。
检查通知书应当由效能办主要负责人签发。
第二十二条效能监察工作人员在检查或调查中，应全面、客观地了解情况、收集证据，查清问题及原因，分清责任。
第二十三条对确实存在行政效能问题的，检查组或调查组应当提交检查报告或调查报告。
检查报告或调查报告应当包括下列内容：
（一）检查和调查的基本情况；
（二）存在的问题及产生原因；
（三）有关部门及人员的主要责任；
（四）处理依据、意见和改进工作建议。
第二十四条根据检查或调查结果，对存在的行政效能问题，效能办可以依法做出效能监察决定或者提出效能监察建议，并且书面送达有关部门或者有关人员。
做出重要的效能监察决定或提出重要效能监察建议，应当报经市局分管领导同意。
第五章行政效能监察的措施
第二十五条效能办对检查或调查事项涉及的单位和个人，有权进行查询。必要时，效能监察人员可以列席被检查或被调查单位的有关会议，了解有关情况。
第二十六条效能办可以要求被检查单位限期就检查事项进行自查并提交自查报告。
第二十七条效能办可以要求被检查或被调查单位提供与检查或调查事项有关的文件、资料、财务帐目及其他有关资料，进行查阅或者予以复制。
第二十八条效能办可以要求被检查或被调查单位及其人员就检查或调查事项涉及的问题做出解释和说明。
第二十九条效能办在检查或调查过程中，发现被检查或被调查单位及其人员有违反法律、法规、规章或行政纪律的具体行政行为，有权提交监察部门处理。
第三十条对效能监察决定的执行情况和效能监察建议的采纳情况，效能办有权进行监督检查。
2007年我市财政监督工作以“三个代表”重要思想为指导，认真学习和贯彻十六届六中全会精神，积极推进财政监督机制建设，认真履行监督职能，圆满完成各项任务。现将一年工作总结如下：一．一年来，财政监督工作亮点多、力度大、成效显著
今年，我局财政监督工作坚持以科学发展观为统领，按照“收支并举、内外并行、监管并重、统筹兼顾”的原则，开拓创新，勇于实践，财政管理工作成效显著。据统计，本年共组织检查人员人次，组成个检查组，对部门单位进行检查，较好地规范了财经秩序，净化了经济环境，充分展示了财政监督工作在维护财经法纪、保障财政资金安全中的作用，也充分展示了广大财政监督干部团结协作、开拓进取、干事创业的良好风貌。总结一下，特点有：（一）始终坚持“促进经济好快发展”这一工作主线，实现了以监督财政收支执行情况为主，向更多地关注财政经济发展情况转变。在加强收支监督的同时，加大对宏观调控和经济增长方式转变等政策落实及资金使用情况的监督力度。如，我们按有关要求，有重点的选择涉及土地问题的项目进行检查，对土地收储交易工作实施全过程监督；对耕地占用税等政策的调整进行监督检查等，在落实中央政策、保护土地资源等方面，发挥了重要的作用；在会计信息质量检查中，将房地产作为重点检查行业，强化房地产市场监管，为规范整顿房地产市场秩序做出了积极努力。另外，我们还围绕着经济增长方式转变，加大对环境保护、节能降耗、科技创新等财政资金的检查落实。通过检查，不仅强化了资金的管理，而且保证了国家宏观政策的落实，促进了经济结构调整和经济增长方式的转变。（二）坚持“以人为本”，实现了以监督经济方面问题为主，向更多地关注社会发展和民生问题转变。关注市情民意，是我市今年财政工作的一大亮点。我们财政监督部门，适时转变，抓住重点，选择“三农、教育、卫生、社保”等财政重大支出项目，加大监督检查力度，开展了新农合补助资金审核工作，保障了这项支农惠农政策的落实。另外，我们对中小学校舍改造资金进行专项检查，对“三通”工程补助资金进行了检查。通过这些工作，既密切了干群关系，又增进了群众感情，较好的维护了广大人民的切身利益。（三）提高监督层次和水平，实现了从查处违规违纪问题为主，向监督检查与加强管理相结合转变。我们发挥自身优势，坚持把监督检查与加强管理相结合，针对检查发现的问题进行深入分析，提出加强和改进管理的意见和建议，使监督更好的融入管理之中。比如，在会计信息质量检查方面，我们对发现的会计核算、管理中存在的薄弱环节，提出一系列加强管理和深化改革的意见。我们要求每个检查组在提交检查报告的同时，应报送调研报告。为此，我们得到了很多有观点、有价值、有分析、层次较高的建议，为领导决策提供了有价值的参考依据，进一步提高了监督工作的层次和水平。
（四）集中财政监督力量，齐抓共管，实现从“小监督”到“大监督”的转变。通过整合监督力量，改变了过去专职监督人员各自为战、独木难支的状况，形成上下一盘棋，同唱一首歌的局面。从纵向看，我们加强与市局、各兄弟单位的配合；从横向看，在内部加强同相关业务科室的沟通和协调，增强财政监督的互动性。这些措施效果明显，为监督工作营造了良好的发展环境，也促进了监督工作的深入开展。二．财政监督机制更加健全，财政监督基础更加牢固。
年初，局党组确定07年要将财政监督工作做实做细，使财政监督贯穿于财政运行的各个环节，实现动态全程监控。为此，我们加大投入，健全机制，进一步夯实了财政监督的基础，充分发挥了财政监督的作用。（一）把财政监督工作摆上重要位置，做到思想上高度重视。我们统一思想，把握形式，自觉运用科学发展观指导工作，进一步增强做好财政监督工作的紧迫感和使命感，全面提升财政监督能力，努力开创财政监督工作的新局面。
（二）监督观念和方式上更成熟。根据上级会议精神和要求，我们统一认识、明确目标、突出重点，拓展财政领域，形成“收支并举、监管并重”的工作格局。将财政监督工作和财政业务管理工作紧密结合，将监督融于管理和服务中，使监督与管理、改革、服务、调研相结合，突出时代特点。同时，将外部监督与内部监督相结合，发挥监督合力；创新监督方式，从检查型监督向管理型监督转变，最大限度的提高财政监督效率。（三）加强队伍建设，强化监督基础。事业兴衰，关键在人。今年，我们在加强业务学习和政治学习的同时，开展“四种意识”和“四种能力”的学教活动。“四种意识”即全局意识、创新意识、服务意识、责任意识；“四种能力”即调研能力、学习能力、依法行政能力、拒腐防变能力。同时，我们注意加强交流，一方面向业务科室学习相关业务规定，掌握新的政策；另一方面，走出去、请进来，学习其他先进地方经验，提高我市财政监督水平。三．进一步加强内部监督检查。
内部监督检查是内部控制机制的重要组成部分，是实现内部控制目标的手段，是我们自身水平的自我检查和评价。加强内部监督检查，能及时发现和纠正财政管理和财政运行中存在的问题，保障财政资金安全。每次内审后局领导都要专门听取汇报，研究改进意见，拿出具体整改措施，做到监督精细化。在监督手段上，我们结合实际，采取灵活多样的手段开展工作，如我们采取了专职监督机构牵头，召集业务机构兼职内审员定期抽查与不定期抽查相结合的形式等。在内部监督检查成果的利用上，建立问责制和监督信息反馈制度，让内部监督的成果真正体现到管理水平的提高上来。
总结一年来的工作，虽取得了一些成绩，但也存在一些差距，如财政监督缺乏权威性、及时性、有效性，财政监督的面窄，体系不够健全，与发展社会主义市场经济和振兴财政的要求有差距，人员素质能力有待提高等。
四．下一步工作打算
明年，我们将在市委市府和济南市局的领导下，发扬艰苦奋斗的作风，按“一二三四”的工作思路开展工作。“一”是以人为本，在监督理念、方式、手段上体现人本思想；在监督内容上体现关注民生和社会发展，加大对“新农村、教育、医疗、卫生、社保”等方面的监督力度。“二”是两项重点工作，一是加强对财政政策实施情况的监督，规范政策执行行为，加强对涉及经济发展的重点支出的监督。二是加强对土地收入的监督，检查土地征用是否符合规定，收支是否纳入预算，资金使用是否符合政策。“三”是加强财政资金三性检查，即规范性、安全性、有效性的监督。“四”是做到四个结合，即事前、事中、事后监督检查相结合，财政监督与财政具体业务管理相结合，日常监督与专项检查、抽查相结合，处理事与处理人相结合。××××的发展开启了新征程，任务艰巨，责任重大，使命光荣，让我们在市委市府和市局的领导下，真抓实干，锐意进取，为实现全面小康、打造和谐公共财政、建设和谐××而努力奋斗
认真贯彻落实局__活动的安排部署，紧紧围绕群众关注关心的领域，从维护人民群众利益出发，通过开展扎实有效的专项整治活动，切实纠正乱收费、乱罚款、乱摊派，违法、违纪、违规行为，保障群众合法权益，促进社会和谐稳定。
局直各单位、各二级机构。
（一）违法违规设定收费、罚款项目的；
（二）继续执行省、县已公布取消、取缔和停止征收的收 费项目的；
（三）擅自扩大收费范围和提高收费标准，以集资、保证 金、摊派等形式变相收费、不按规定使用财政票据或税务发票 的；
（四）不属于国家法律、法规、或者文件规定，没有政策依据、被摊派人不该承担费用，采取强行摊派或者变换名堂、强词夺理、或者利用手中职权来进行摊派的；
乱收费、乱罚款、乱摊派问题专项整治工作从6月3日开始，到8月31日结束，共分三个阶段：
（一）自查自纠(20__年6月3日至6月20日）。局直各单位、各国土资源所对各自执收的收费项目逐项进行清理，对查出的问题要采取措施及时予以纠正。并将自查报告于6月10日前报局纪检室。
（二）监督检查（20__年6月20日至8月10日）。根据自查情况，局纪检监察室会同办公室、审计、人事等部门组成检查组，将对各单位专项整治工作进行监督检查。监督检查工作采取重点督导检查与抽查相结合的方式进行，将案件查办工作贯穿于专项整治工作始终，对明察暗访和群众举报中发现的问题，做到发现一起，查处一起，绝不姑息迁就。
（三）整改建制（20__年8月11日至8月31日）。局直各单位、各国土资源所要结合__活动要求，坚持立行立改的原则，针对检查中存在的问题和工作中的薄弱环节，认真查找本部门本系统工作中存在的不足，深入分析原因，及时制定整改方案，完善各项制度措施，进一步规范收费行为。各单位要认真研究制定本单位执法具体行为规范，建立健全执法制约监督制度，积极探索创新，逐步建立起比较系统的执法规范体制，从源头上防止乱收费、乱罚款、乱摊派等问题的发生。努力构建长效机制，推动收费行为走上规范化、制度化管理轨道。
（一）加大宣传力度。使广大群众了解和熟悉收费政策、收费项目、收费范围、收费标准和收费对象。要加强对执法执收部门干部职工的教育，充分认识整治乱收费、乱罚款、乱摊派工作的重要意义，切实转变思想观念和工作作风，牢固树立依法行政意识，自觉约束执法执收行为，坚决纠正乱收费、乱罚款、乱摊派等损害群众利益的不正之风。
农场党委通过加强组织领导、狠抓学习宣传、自查自纠、健全完善制度、监督检查和考核等措施，建立长效机制，确保《廉政准则》落实工作日常化、常态化。
一、加强组织领导，确保贯彻落实《廉政准则》取得实效。Xx农场党委迅速成立以党委书记为组长的贯彻落实《廉政准则》工作领导小组，纪委和组织部门为常设部门，具体负责《廉政准则》实施的安排部署、组织协调、督导检查、监督查处等日常工作。
二、深入学习宣传，增强贯彻实施《廉政准则》的意识和能力。把《廉政准则》作为当前反腐倡廉学习宣传教育工作的重要内容，列入领导干部学习、培训的内容，充分利用广播、电视、报刊、网络等媒体等方式，持久地学习宣传《廉政准则》，营造浓厚学习宣传氛围，提高对《廉政准则》重要性的认识。把《廉政准则》印发给全场每位党员干部，供大家时时处处学习；印发给每位学生，使廉政教育从孩子抓起、从学生抓起，形成“小手牵大手”的带动影响效应；把《廉政准则》张贴在机关的每个办公室，让《廉政准则》提醒、警示着每位党员干部；把《廉政准则》印发给每个职工，让全社会共同监督《廉政准则》的贯彻落实。要求全场各单位采取集中学习、宣讲辅导、座谈交流、专题讨论、谈心得体会、撰写学习感受、知识竞赛、考试测评、撰写理论文章等多种形式，深刻领会和把握《廉政准则》的基本精神、主要内容和具体要求，使《廉政准则》学习教育入心入脑，使每位党员干部能自觉按照《廉政准则》的要求自查自律和开展工作，使《廉政准则》成为全场党员干部工作生活的行为准则。
三、开展自查自纠，对照《廉政准则》整改所发现的问题。组织全场党员领导干部严格按照《廉政准则》要求，认真开展自查自纠，着力检查自己在廉洁自律、廉洁从政方面存在的问题，并撰写自查报告，由农场纪委督促整改，增强学习教育的实际效果。
四、健全完善制度，建立确保《廉政准则》贯彻落实的长效机制。把《廉政准则》的要求细化并融入到工作的各个环节，对照《廉政准则》条款要求，查找存在的突出问题和薄弱环节，有针对性地建章立制，完善配套制度，特别是在党务公开、政务公开、行政审批制度改革、选人用人等方面的制度，把廉洁从政各项要求落实到具体业务工作的各个方面，特别要加强重点岗位和关键环节的制度建设，使廉洁从政工作贯穿权力运行的全过程，形成廉洁从政与经济发展社会稳定相互融合、相互促进的局面。
五、强化监督检查和考核，有力保证贯彻落实《廉政准则》的执行力。要求纪检部门切实履行职责，加强对党员领导干部执行《廉政准则》情况的监督检查，使自律和他律有机结合起来。在加强党内监督、行政监督、法律监督的同时，充分发挥职工群众和新闻舆论的监督作用，形成监督合力，及时发现并严肃处理违反《廉政准则》的行为，确保《廉政准则》的贯彻执行。农场纪委通过开展集中检查和加强日常监督相结合，对各单位贯彻落实《廉政准则》情况进行检查，并将贯彻落实《廉政准则》情况纳入党风廉政建设责任制工作目标考核范围，作为工作实绩评定和干部选拔任用的重要依据。
乡镇中药饮片自查报告范文(一)
按照市局中药饮片质量专项整治工作方案的文件部署，我局认真地开展了中药饮片经营使用环节的整顿和规范的专项行动，具体情况总结如下：
一、提高认识，统一思想
局领导高度重视此项专项整顿工作，摆上重点工作日程，把中药饮片质量专项整治和药品“两打两建”工作结合起来，组织全体执法人员认真领会文件的精神，通过学习，充分认识中药饮片经营使用环节专项整治的重大意义。为确保一方百姓用上放心有效的药品，必须加强包括中药饮片在内药品的监管力度，为此成立专项检查组，对中药饮片经营使用单位进行专项治理。
二、突出重点，打防结合
这次行动主要是以医疗机构、药品批发公司和较大零售药店为重点检查单位，以群众投诉较多的，价格变动较大的如涨价幅度较大或售价明显低于市场价的中药饮片为重点检查品种。严厉打击无证照生产、经营和制售假劣中药材中药饮片的行为，打击中药材掺杂掺假和非法销售中药饮片的行为，不断规范全区中药流通使用市场秩序，确保人民群众用药安全。在专项整治中做到集中时间、集中力量、突出重点、行动迅速、措施到位、标本兼治。对抽查中发现的不合格中药饮片，我局及时进行了调查取证，查扣了尚未使用不合格的中药饮片并进行相应的行政处罚，避免了不合格的中药饮片继续使用危及人体健康。
三、加强监督抽验，提高中药质量
在全局的统一部署下，各科室通力协作，密切配合，对中药饮片流通领域进行了集中检查，监督检查了各药品经营使用单位。对中药饮片的质量进行了认真核查，并对可疑品种进行了针对性抽验。抽验19个品种20个批次，其中5个批次检验不合格，依法查处中药饮片违法违规案件4件，涉案金额28.8万元,行政处罚18.09万元。在检查中，执法人员对中药饮片的购进、验收和储存等方面进行了技术指导，讲解相关的法律法规知识，发现问题要求企业及时整改。
四、强化宣传，营造氛围
在这次专项行动中，我局充分利用新闻媒体广泛开展宣传报道，营造声势，扩大影响。由于宣传工作及时到位，有力地增强了我局监管工作的权威性和震慑力，提高了行政相对人守法经营、使用的自觉性，营造加强中药饮片质量监管工作良好的氛围。
下一步我们将加大对中药饮片经营使用企业的监督检查的力度。
乡镇中药饮片自查报告范文(二)
为加强我县医疗机构药品质量监督管理，健全药品质量保证体系，强化医疗机构药品质量意识，保障人民群众用药安全，按照市局承食药监市【2019】14号文件《关于印发的通知》要求，结合我县实际，开展了为期4个月的医疗机构药品质量专项检查，现将检查情况总结如下：
一、基本情况
(一)领导重视，周密部署
局领导高度重视医疗机构药品质量专项检查工作，及时召开专题会议，认真学习文件精神，制定检查方案，分管领导亲自部署，全局动员，成立了2个专项检查领导小组，有计划、分步骤、有重点的开展了此项工作。
(二)突出重点，全面排查
严格按照国家食品药品监督管理局《医疗机构药品监督管理办法(试行)》，重点检查了城乡结合部、车站、农村集贸市场、旅游风景区、偏远地区的医院、诊所。从十一个重点检查项目着手，认真细致开展检查。一是看医疗机构是否从具有合法药品经营资格的企业购进药品，是否查验并保存供货单位的相关资质证明文件;二是查看购进药品时是否索取留存供货单位的合法票据，票据内容是否齐全;是否建立购进记录，票、账、货是否相符，是否按规定保存;三是查看是否建立和执行进货验收制度，购进药品是否逐批验收，验收记录项目是否齐全，是否按规定保存记录;四是查看是否按照药品属性和类别分开存放，并实行色标管理，是否设置不合格区，临时存放药品是否配备药品存放专柜;五是看是否制定和执行药品养护管理制度;六是措施是否落实，特别是需阴凉、冷库保存的药品是否符合条件;六是查看是否配备药品养护人员，并建立养护档案;七是查看是否建立药品效期管理制度，药品发放是否遵循近效期先出的原则;八是查看需特殊管理的药品是否严格按照相关规定存放、调配和使用，是否具有相应的安全保障措施，是否存在套购流入非法渠道的行为;九是查看中药饮片购进是否符合规定;十是是否使用或变相销售未经批准的医院制剂;十一是发现假劣药是否就地封存并报我局。
二、检查情况
此次检查共出动人员196人次，车辆65车次，检查医疗机构387家，下达责令通知书46份。
从检查情况看，主要存在以下问题：一是索取供货单位资质不全，个别诊所没有索取正式税务发票。二是药房环境脏乱差，没有与生活区相隔离，药品储存条件整体水平低，仓储管理不规范。三是药品的购进、验收、养护记录制度不完善，没有及时做药品购进验收记录;四是药品储存、摆放混乱，未实行分区、分垛及色标管理;五是药品的养护设备不齐全或不能正常运转;六是过效期的药品未设立专区，仍然摆放在药品柜上;七是中药饮片包装不合格;八是相关专业人员欠缺，未配备符合资质的药品管理人员。针对以上问题，我局检查人员都一一给予指正并限期整改。
严格执行纪律 强化监督检查 确保扩大内需促进经济增长政策措施落到实处
国务院出台扩大内需、促进经济增长的“十项措施”后，**县委、县人民政府高度重视，深入贯彻落实科学发展观，立足扩大内需保持经济平稳较快增长，迅速部署，抢抓机遇，积极争取中央新增预算内投资项目，创新项目审批方式、建立完善工作制度，进一步提升服务质量，营造良好的政务环境。县纪委监察局认真贯彻落实中央、省、州纪委全会精神，开展扩大内需促进经济增长新增建设项目监督检查示范点工作，切实加强对我县20xx年中央新增预算内投资建设项目的监督力度，确保中央扩大内需促进经济平稳较快增长政策落到实处，现各项工作正紧张有序地推进。
一、**县贯彻落实扩大内需、促进经济增长措施的基本情况
（一） 加大项目申报和资金争取力度，确定任务目标
经过积极争取，上级下达给**县20xx年中央新增预算内投资项目10项，包括农村电网、农村饮水安全、水土保持、农村初中校舍改造、农村卫生服务体系建设、农村计划生育服务体系建设、廉租房建设等7个类别，总投资2358.74万元。县人民政府提出目标要求，20xx年中央新增预算内投资项目必须在20xx年3月前开工，在保证质量的前提下8月底前完工。
（二） 加强组织协调，落实项目责任
为认真贯彻落实国家关于扩大内需、促进经济平稳较快增长的重大决策，切实加强对扩大内需工作的领导，促进我县经济平稳较快发展，县人民政府成立了扩大内需工作协调领导小组，县长任组长，县人民政府常务副县长任副组长，县政府办、县发改委、县财政局、县监察局等20个县级部门负责人为成员，协调领导小组下设办公室和综合、投资、工业、金融、财税、监督6个工作组，明确工作职责，各司其职、各负其责。其中监督组工作由县监察局牵头，负责投资项目的全过程监督检查，确保资金使用合理、安全，并积极配合上级监督组做好有关监督检查工作。
为确保中央新增预算内投资项目工程建设责任落到实处，每个项目工程由分管副县长牵头领导，项目单位为项目实施的责任主体，项目单位负责人为责任人，对所属项目的投资安排、项目管理、资金管理、实施效果负总责。
（三）制定工作措施，确保政策落实
为确保扩大内需、促进经济平稳较快增长政策落到实处，县人民政府研究制定了13方面的具体工作措施，并狠抓落实。一是抢抓机遇，最大限度地争取国家和省、州的支持，要求各乡镇、各部门认真研究中央扩大内需的政策和投资重点，进一步解放思想，超前谋划一批重大建设项目。二是按照“六个一批”的要求，加快推进项目前期工作。三是全力以赴，力争一批重大项目早日开工。四是加强监管，确保项目建设质量和资金安全运行。五是深化改革，有效拓宽融资渠道。六是多措并举，千方百计扩大消费需求。七是加强消费基础设施建设，努力扩大消费领域。八是贯彻落实相关政策，保持房地产市场健康稳定发展，九是加强协调，切实加大金融对扩大内需的支持力度。十是高度关注民生，增加农民和城乡低收入群体收入。十一是更加重视社会事业建设，保持经济社会协调发展。十二是高度重视就业工作，确保就业率的稳步增长，十三是加快价格改革，理顺价格关系。
二、开展监督检查工作的主要做法和取得的经验
（一） 加大 “四项制度”执行力度，确保政令畅通
县委、县政府高度重视扩大内需、促进经济平稳较快增长的重大决策贯彻落实的监督检查工作，在县委党风廉政建设大会、县政府全会、县纪委全会和县政府有关专题会议上，县委、政府主要领导反复强调扩大内需工作的各项纪律要求。县人民政府印发的有关扩大内需工作的文件，都明确提出了加强监督检查的有关要求，并具体规定了行政问责的各种情形，切实加大了行政问责制、限时办结制等“四项制度”的执行力度，确保政令畅通。
（二） 制定监督方案，扎实推进监督检查示范点工作
县纪委、县监察局充分认识到扩大内需、促进经济增长是我县当前和今后一个时期十分重要和紧迫的任务，认真贯彻落实州纪委七届四次全会和县纪委十二届四次全会精神，开展扩大内需项目监督检查示范点工作，切实加强对我县20xx年中央新增预算内投资建设项目的监督力度，确保中央扩大内需促进经济平稳较快增长政策落到实处，把这项工作作为20xx年纪检监察重中之重的任务予以贯彻落实，并配合好上级的监督检查工作。委局领导班子多次开会研究，制订了《**县扩大内需、促进经济增长中央新增投资建设项目监督检查示范点工作实施方案》，成立监督检查示范点工作领导机构，明确工作目标，确定监督检查的范围和内容，科学制定监督检查的程序和步骤，确保示范点工作取得实效。
（三）建立健全制度，提高行政效能
为强化大局意识和服务意识，促使全 县各乡镇、各职能部门自觉服从、服务于有效扩大内需、促进经济平稳较快增长这个全局，更好地为推进重点项目建设履行职责，我县建立完善了一批工作制度，有效保障各项措施落到实处。一是完善审批办结时限制度，提高办事效率和服务水平，努力做到县级审批的项目接到齐全报件后5日内办结，需报省、州和国家各部委审批的项目在接到齐全报件后3个工作日内上报审批。要求各有关部门向社会承诺办结时限，除特殊情况外，未按时办结的进行行政问责。二是建立部门联席办公会议制度，对申报项目进行并联并行审批。县人民政府印发了《关于中央新增投资项目并联审批申报工作的实施方案》（武政办发[20xx]8号），对发改委、财政、建设、规划、国土、环保、水利、林业等项目审批和服务单位提出了具体工作要求。各项目审批和服务部门，按照“提前介入，同步审查，信息共享，公开透明，限时办结”的要求，优化审批流程，突出可操作性，达到审批时限大幅缩短、降低报批成本、监督约束更加强化、审批效率进一步提高的目的。三是健全重大项目前期工作进展情况通报和专批制度，每15天由县发改委把各有关部门的审批办理情况汇总后通报一次，并专报县委、县人民政府。
（四）修改完善建设工程招投标管理规定
为进一步规范建设工程招投标管理，按照州人民政府的统一要求，我县由县监察局牵头，修改完善了建设工程招投标管理规定。一是将全县建设工程公开招投标限额由原定的30万元调整为50万元。凡大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目，全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资及国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目，计划投资在50万元（含50万元）以上的建设工程项目必须进行公开招投标，并严格按照规定的程序进行。二是加强对50万元以下建设工程的监督管理。计划投资在50万元以下20万元以上的建设工程项目，可以采用邀请招标，但工程造价必须纳入招标工程管理。三是加强对招投标工作的监督，进一步明确了县招投标领导小组成员单位工作职责，纪检监察机关全程参与招投标工作的监督。四是县纪委监察局对政府投资额在500万元以上及单项工程合同金额超过300万元以上的全县重大工程项目建设进行全程廉政监督。五是审计部门要做好工程项目资金和竣工决算审计工作，尤其要加大工程竣工决算的审计力度。
（五）开展监督检查，确保监督工作取得实效
一是组织清理自查，整改存在问题。2月中旬，县监察局制定下发了《关于对20xx年中央新增预算内投资建设项目管理情况进行监督检查的通知》（武监发〔20xx〕02号），对全县20xx年中央新增预算内投资建设项目和20xx年以来投资额在20万元以上的常规投资建设项目管理情况进行监督检查。监督检查的内容主要是工程项目规划、立项是否符合科学发展观的要求和中央规定的投向，是否存在未经批准擅自改变建设标准、建设内容和建设规模；发改部门是否迅速下达新增投资计划，财政部门是否按规定及时拨付资金；资金管理使用是否公开透明，是否存在滞留、挤占、截留、挪用以及虚报冒领、铺张浪费建设资金等情况；国土、环保、建设、林业等行业主管部门是否及时有效办理项目建设相关手续；建设项目是否按照规定履行审批、核准、备案等基本建设程序，是否执行土地、环保、节能等政策和管理规定，是否严格按照项目建设法人责任制、招投标制、工程监理制和合同管理制等要求实施和管理；项目建设过程中机关工作人员及有关单位人员是否存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、索贿受贿等违纪违法问题等六个方面。监督检查的方法是由各投资建设项目主管单位要对本部门20xx年以来负责的建设项目管理情况进行清理自查，填写相关的统计表，对存在问题认真进行整改，形成自检自查报告报县纪委监察局。
二是纪检监察机关在项目单位自查工作结束后，于2月下旬至3月上旬，组织监督检查组对全县20xx年以来中央新增预算内投资建设项目和常规投资建设项目实施、管理情况进行重点检查，一方面检查发改委、财政、建设（规划）、国土、环保、水利、林业等项目审批和服务部门开展项目审批的情况，另一方面检查项目实施单位抓项目建设、管理的情况。
三是按照限时办结制的要求，县人民政府督查室自1月份起，对新增预算内投资项目按月督察，对项目进度情况进行定期通报。
四是充分发挥县纪委监察局派出纪工委、监察分局的职能作用，各派出纪工委监察分局对所监管联席的项目单位、乡镇进行日常督促检查。
五是项目主管单位项目建设情况开展督促指导。如县水利局下发了特急《内部传真电报》，要求各乡镇要倒排工期，明确每一天、每一周的工作，确保农村饮水安全工程按时、按质、按量完成。
三、存在的问题和不足
（一） 部分项目前期工作进度较慢。从检查结果看，至2月底，我县10个中央新增投资项目投资计划已全部下达，到位的资金已全部拨付到建设单位，但一些项目还处于施工图设计和图纸审查阶段，总体进度还比较缓慢。
（二） 监督管理机制还有待进一步健全完善。主要表现在县纪委监察局、县政府督查室等监督部门能够认真履职，认真开展监督检查，但一些项目主管单位对政策措施落实、建设程序、资金管理、工程质量等方面的监督检查工作措施力度不够。
四、下步工作打算
（一） 继续开展对《**县人民政府关于中央新增投资项目并联审批申报工作的实施方案》（武政办发[20xx]8号）贯彻落实情况和审批过程、审批结果的监督检查，对违反规定不实施并联审批的部门，对并联审批中工作不作为、不配合、不得利而影响并联审批时效以及其他违反行政问责等四项制度规定的行为，进行严格问责，并追究相关单位和人员的责任。
（二） 在县人民政府督查室开展工程建设进度定期督察的基础上，由各派出纪工委监察分局对所监管联系的项目单位、乡镇项目建设情况开展日常督促检查，并将督促检查情况定期报告县纪委监察局。
（三） 自3月中旬开始，由县纪委监察局、县发改委共同牵头，组织相关监督部门和抽调一批建设工程专业技术人员组成监督检查组，对扩大内需建设项目各环节的工作情况进行巡回监督检查，并提出监督检查评价意见。
（四） 严格执行财政部《关于进一步做好扩大内需促进经济增长政策落实和资金监管工作的通知》（财监[20xx]2号）各项规定，对项目建设工程中发现的问题及时督促有关单位和部门加以整改。对违反项目管理、资金管理规定的严格问责、并追究相关单位和人员的责任。对项目建设过程中机关工作人员及有关单位人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、索贿受贿、贪污挪用建设资金等违纪违法问题进行严肃处理。
（五） 加强调查研究，进一步完善《**县重大工程建设项目全程廉政监督实施方案（试行）》，加大监督力度，切实加强对重大工程建设项目的全过程监督，从源头上预防和治理建设工程领域腐败问题。
（六） 开展治理工程建设领域的突出问题，完善工程建设招投标举报投诉处理机制，推行招标投标违法行为记录公告制度。
（七） 进一步加强固定资产投资工作目标责任制的检查考核工作。
（八） 在开展监督检查示范点工作中，认真抓好调查研究，注重总结各环节取得的经验，年底形成监督检查示范点工作综合报告。
五、建议
（一） 各级涉及项目审批和服务的各有关部门要进一步加强协调配合，优化审批流程，大幅缩短审批时限，降低报批成本，强化监督约束，进一步提高审批效率。
关键词：企业 财务内控制度 问题
一、引言
内部控制的五个要素作为一个有机整体，各自发挥不同的作用或在不同点上发挥作用，有的从整体层面上影响统计信息质量，有的从业务层面上影响统计信息质量。因此，研究内部控制存在的问题，也可以看到统计信息失真的真正的原因。以下我们从内部控制体系建设中所面临的主要问题出发，分析我国企业内部控制在企业统计信息产生过程中存在的问题。
一、当前企业财务内控制度体系建设中的主要问题
（一）控制环境问题
控制环境是从整体层面来影响企业的内部控制，控制环境的好坏直接影响到内部控制是否有效执行，控制环境一旦失效就会使得统计信息出现错报。现阶段我国企业在控制环境方面主要存在以下问题：管理者和员工对诚信和道德价值观念的认识不足，较易篡改信息已达到一定目的；企业对统计部门的设置及人员的胜任能力的重视程度不够；对统计人员的人力资源管理政策运用的科学性不足，这些都直接影响到统计信息的质量。
（二）风险评估问题
统计信息能够为企业管理者以及国家提供相应的决策资料，而统计信息质量的管理存在一定的信息失真风险。如果企业不能准确的识别信息失真风险，并客观的评价风险，会使得相关数据资料出现重大错报，影响统计信息质量。我国现阶段，大多数企业都缺乏一个具有系统性的风险评估系统，风险评估过程没有一个制度化的流程也没有建立一系列的风险指标，使得对风险的识别有很大的随意性。这会使得企业容易做出错误的决策。
（三）控制活动问题
控制活动主要是从业务层面来影响统计信息的可信赖程度。控制活动要有效必须满足两个条件，一个是控制活动的设计的合理性，另一个是控制活动执行的有效性。目前我国很多企业在内部控制具体环节的设计上不完备、存在着许多控制“盲点”，导致企业在正常的经营活动中出现各种问题，从而为编制虚假统计信息提供可能。另外许多企业仅仅把内部控制视为束之高阁的金玉良言，而不在实践中加以实际应用，失去了内部控制应有的效应。
（四）对控制的监督问题
内部监督是企业适当的人员，在适当及时的基础上，评估控制的设计和运行情况的过程。现阶段，企业内部监督机制不完善。有些企业没有设置相关的监督机构，或者有些企业虽有相关的机构但未能充分履行对公司的内部控制监督职能，检查监督不到位，未能及时发现公司内部控制存在的重大缺陷或重大风险。无数的实践证明，没有有效监督，企业就不可能有实质上完整、先进的内控制度，内部监督缺乏力度直接影响统计信息质量的提高。
三、完善企业内部控制制度体系建设，提高统计信息质量
（一）营造合理有效的内部环境
内部环境是其他内部控制组成要素的基础，是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境，它的设计与运作，不仅对企业整体目标而且对整个内部控制其他组成要素都会产生重大影响。企业应从以下方面构建合理有效的内部环境：1、建立诚信与道德的价值观；2、优化组织结构，完善的统计组织结构有利于充分发挥各个管理层在统计工作中的作用，使统计数据的质量得到保证；3、强化人才队伍建设，在企业统计工作流程的中首先应开展工作岗位分析，为人力资源管理实践活动奠定基础；其次要通过有效的培训，培养、造就优秀的统计人才；再者建立实施科学考评基础之上的激励与约束机制，打造团结向上、奋发有为的统计团队。
（二）健全全面的风险评估体系
风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定性因素并采取应对措施的过程。企业应建立全面的风险评估体系。企业根据工作需要需定期组织统计数据的质量检查。在检查中采用科学的方法定性或定量的对风险进行评估，并根据统计目标、企业风险偏好和风险可接受程度、风险发生的原因和风险重要性水平，结合实际情况确定适当的风险应对策略把风险降低到最低的水平。
（三）严把关键控制活动
控制活动是指帮助管理人员确保其指令能被执行的政策和程序，它贯穿于企业所有阶层和职能部门。高质量的统计信息需要完善的控制活动来保证。1、职责分工控制。职责分工控制要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。2、授权控制。授权批准控制，在企业统计工作流程中应要求在各级统计数据上报中，统计数据需经本单位统计负责人审核，并由单位盖章、单位负责人和制表人签字（盖章）。授权活动可以明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应的责任，同时也有利于提高统计数据的真实性和可靠性。
（四）严格执行内部监督机制
内部监督是指企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查和评估，形成书面检查报告并采取必要的纠正措施的过程。监督可以确保内部控制制度能持续有效运行。在企业统计工作流程中，应要求定期组织统计工作检查，编写统计检查报告，对生产经营全过程实施统计监督。这只是监督在企业生产中的一个小小的运用，监督活动应体现在方方面面，有效的监督活动也可以保证统计信息质量的提高。
四、结语
综上所述，我们不难发现企业的内部控制的完善程度直接影响企业统计信息的质量，因此，内部控制的建立健全和有效实施，将会对统计管理水平起到很好的促进作用，将有效的提升统计信息质量。
参考文献：
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[2]付艳丽.企业内部控制与风险管理[J].企业研究， 2010，（22）
关键词:企业内部控制;问题;建议
一、内控的概念
随着对内部控制的认识和理解,自从1936年内控制度一词出现在美国之后,全球对内部控制的理解也在不断地演变,1992年COSO委员会提出了由“三个目标”和“五个要素”组成的内部控制整体框架,三个目标即为内部控制是由企业董事会、管理当局以及其他成员为了达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标。五个要素即为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等相互联系的要素。而在我国内部控制被定义为是为实现经营管理目标,组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。
(一)内部环境
内部环境是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称,是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。
(二)风险评估
风险评估是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程,是实施内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
(三)控制措施
控制措施是根据风险评估结果,结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段,是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定,主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
(四)信息与沟通
信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息,并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程,是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。
(五)监督检查
监督检查是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估,形成书面报告并做出相应处理的过程,是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查,对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查,以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查工作中的一项重要内容。
总之,内部控制是指一单位内部的管理控制系统,即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施。不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法,也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤,还包括对单位经济活动进行综合计划,控制和评价而制定的各项规章制度。内部控制的目标,尽管理论界有多种表述,但最根本的是保护单位财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻既定的管理方针等四个方面。
二、我国企业内控的发展
(一)企业对内部控制的重视程度不够
轰动全球的安然事件的发生,也与公司管理层不重视或不推动内部控制制度的实施有关。企业对内部控制重视程度不够,主要是因为我国内部控制理论发展时间较短,企业没有充分认识内部控制的重要性,部分企业还保持着计划经济体制下陋习的延续,使内部控制不受重视。
(二)预算管理不规范
在实践中,大多数企业的预算是由总经理组织编制,报董事会批准后实施的。由于信息不对称,董事会不可能对预算提出实质性意见,预算管理中董事会职权弱化的现象十分突出,从而滋生了预算管理中的内部人控制现象,削弱了预算管理的计划、协调和控制的作用,为内部控制留下了隐患。
(三)激励约束机制不健全
我国企业控制活动中很大的一个薄弱环节就是激励约束机制不够健全、有效。计划可能是好的,但由于没有人去考核、去检查或者说没有认真地去考核、去检查,而只是搞形式、走过场,其执行效果可想而知。无论我们的制度多么先进、多么完备,在没有有效控制、考核的情况下,都很难发挥出它应有的作用。
(四)内部控制舞弊及造假
目前,企业的会计信息失真的现象较为严重,会计信息失真的原因很多,其中之一就是内控舞弊。有的企业为了特定的目的,精心设计一套假的内部会计控制制度。
三、公司加强内部控制应注重的方面
虽然自2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合《企业内部控制基本规范》并于2009年7月1日开始执行以来,上市公司的内部控制执行的范围和强度都有所扩大和提升,但是在其执行过程中仍然暴露出一些缺陷,如董事会监控作用弱化,监事会成员的责任意识薄弱,组织内部结构设置不合理等,针对以上问题,公司在今后加强内部控制的过程中应注意以下几个方面:
(一)加强内部控制实施环境的建设
这里所指的“环境”,包括宏观环境和微观环境。加强内部控制宏观环境的建设,即要完善我国对企业内部控制的政府监督和社会监督。一方面要求我国政府有关部门,如财政部门、税务部门、工商管理部门、审计部门等充分发挥其指导作用,并加强分工和信息共享,从而形成有效的监管合力,并加大对公司违反法律法规的查处力度,同时也加大对从事公司内审的注册会计师的职业道德和专业素质的审查力度;另一方面也要求相关媒体对公司内控的作用加以宣传,对违反国家有关政策的行为予以曝光。加强内部控制微观环境的建设,即要增强公司内部对内控思想上到组织上的重视程度。首先,在思想上,企业领导者必须足够重视并带头执行内部控制制度,并在此基础上形成严谨务实的整体企业文化和经营理念;其次,在组织上,要形成科学的岗位分工和制衡机制,明确各部门的权责范围。由于公司的内部控制主要是靠董事会来监督,因此要首先强化董事会的职能,并要保证董事会所做决策程序上的正确性;而且,还要增强监事会的权威性,避免其作用流于形式;同时,还应注重人力资源部对于员工素质的筛选与培养,这样才能真正把企业的内部控制实施方案执行下去,并达到应有的目标。
(二)建立全面的风险评估和预警体系
此步骤主要包括目标确定、风险确认、风险评估、风险管理策略选择等。企业在经营的过程中不可避免要面临各种经营风险,而这些风险又是造成绩效波动甚至企业亏损的直接动因,因此,为降低企业的经营和财务风险而产生的内控机制就要从研究企业暴露出的各项薄弱环节入手,并在充分考虑企业整体目标和成本效益原则的基础上,采用定性与定量相结合的办法进行风险评估,从而提出管理风险的措施和建立风险预警体系,这在企业外部环境改变时对提升企业内部控制的效率和效果尤为关键。
(三)完善企业的内部控制活动
遵循“以预防控制为主,查处性控制为辅”的原则,主要加强事前监督,建立企业内部牵制制度,可分为体制牵制、程序牵制和责任牵制三个层次。体制牵制是指对具体业务分工时,要做到不相容职务相分离,如企业的授权审批、出纳、会计、审计等职位一定要分开设置,并定期对岗位进行轮换;在程序牵制上,由于现代企业大多采用ERP等管理软件,企业所要做的仅仅是按照企业内部的生产和销售流程,建立从采购到销售到审查的流程链,从而相互协调,相互制约,并及时把情况反馈到企业的管理部门;在前两者的基础上建立的责任牵制的关键是制定职位说明书,在其中明确表述各职位的职责范围和奖惩措施。同时也要做好事后监督,对各个岗位进行周期性的检查,并纳入程序。
(四)加强内部审计
内审部门应保持相对的独立性和权威性。所谓独立性是指企业必须设立独立的内部审计部门,并且部门成员不能有会计人员兼任的情况发生。这个部门应直接对公司的董事会负责,通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查会计报表和执行力测试、有效性测试、成本效益测试等工作来确保公司的正常有效运作。内审人员应保持客观公正的态度,不能与被审计对象有任何职责上的利益关联,并且应该从公司的员工中选拔财务、管理、法律、计算机各个专业的,综合素质优异,职业道德高尚的复合型人才组成审计队伍。所谓权威性是指内审部门可以对任何部门和包括企业的高层管理人员和董事会成员在内的任何个人进行审计,对于其提出的意见,被审部门要积极落实,不得推诿或拖延。
(五)构建良好的信息交流与反馈平台
由于我国大多数企业已完成了传统的手工记账向会计软件进行账务处理的转变,因此,企业目前要做的即为开发更先进更符合企业实际的会计软件,只有这样,才能使内部控制的政策和各部门的信息及时得到传递与沟通。
企业内控是一个发现问题、解决问题、再发现、再解决的循环往复的过程。我国企业内控机制的研究和实行起步较晚,因此,在全球经济飞速发展、国际市场日趋融合的今天,我国企业内控机制只有不断创新完善并充分结合企业实际,才能更好地配置企业资源,完善企业管理,为我国民族企业真正腾飞做出自己应有的贡献。
参考文献:
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