时间：2022-12-09 11:41:23
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇民营企业履职报告，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
去民企就要知根知底
作为内地资历较老的独董，张克东从2001年出任安信信托独董后，先后出任了多家上市、非上市公司的独董，如南岭民爆、有研新材、华微电子、司尔特、宝钛股份、华创证券、国金通用基金管理有限公司。这位信永中和会计师事务所合伙人、副总经理，对如何选择企业有自己的标准。
“我选企业，首先是管理是比较好的。第二，我选的大部分是国企，纯民营的企业比较少。因为国资监管模式等原因国企管理者往往比较守规矩，企业财务报表造假的动力不足。去民营企业，就要对管理者知根知底，管理者人品要不错。那种不守规矩、胡作非为的公司，如果去当独董，风险很大，要远离。”张克东表示，一年数万元的独董津贴完全不是自己是否出任独董的考虑因素。
在他看来，要么不当，当独董就得清楚相应的责任。做独董待遇不高，一年几万块，但如果出了事，声誉受到的影响很大。
近年来，独董“出事”的案例增多。最近的一个例子是，2015年1月，湖北三峡新型建材股份有限公司收到证监会湖北监管局下发的《行政处罚决定书》，对信息披露的违法行为中直接负责的主管人员董事长徐麟、董事兼财务总监刘玉春给予警告，并分别处以二十万元罚款，对其他直接责任人员公司独董梅顺健、独董殷明发、独董徐长生给予警告，并分别处以三万元罚款。其中，唯一进行申辩的是独董徐长生。但证监局认为，现有证据不足以证明徐长生忠实、勤勉地履行了职责。
针对独董被处罚渐多之势，张克东表示，董事责任险是应该考虑的。
按规则运作最重要
张克东是资深财务专家，公司邀请他做独董时大多会表示，希望他在财务、内控方面有所帮助。张克东一旦应允，一般会出任董事会审计委员会主任，敦促审计委员会按程序规范运作，确保报表质量。
他认为，审计委员会往往是董事会各委员会中作用发挥最好的，这跟监管要求有关。比如审计委员会听取年报编制工作汇报，会计师对审计委员会的要求需上心，因为审计委员会对会计师的聘任有权发表意见。作为审计委员会主任，他召集、主持公司内部审计工作会议：对公司定期报告、审计部日常审计和专项审计、审计机构续聘、审计工作计划及总结等事项进行审议;对内部控制制度及执行情况进行监督;对公司财务状况和经营情况进行指导和监督。
财务方面，张克东主要关注收入的确认、成本的完整、资本化的问题、补贴的会计处理，看这些是否符合国家的会计准则、企业的实际情况，属于合规性范畴。他会提醒公司，首先得符合会计准则。国企管理者往往比较守规矩，其任职的企业中有董事长是“党和国家培养多年的干部”。他也遇到过，企业财务负责人就相关财务问题自以为是、汇报不充分的情况。有时，张克东担心公司因不知道相关财务规则而犯错，就会提醒、交流这方面的内容，以促进合规运作。比如，有些补贴需要上市公司进行临时公告。再如，企业财务发生重大变化时，需要按证监会的规定做预披露，而不能等到年报时披露，形成业绩大变脸。
他觉得，自己目前任职的几家上市公司审计委员会都按程序在运作、还是不错的。例如，有研新材的重组事项比较多，但都按程序在走。而华微电子董事长夏增文强调，有什么重大的事先通报独董，不隐瞒。“董事长、总经理、董秘、财务负责人这些管理者，如果他们很尊重独董制度、充分认识独董的作用，而不是拿独董制度糊弄事，这样他们才能尊重你、配合你、不抵触你，这是独董顺利履职的重要保障。”
制度完善仍需探索
14载独董当下来，张克东感觉独董制度有进步，对上市公司健康发展有好处，但是各公司管理层对独董制度的理解、独董群体本身等都还参差不齐。
监管层也很清楚独董制度还需要完善。证监会主席肖钢在《上市公司独立董事履职指引》序言中指出，中国独董制度存在许多不尽如人意的地方，一是上市公司对独董的角色定位仍有偏差，二是独董的独立性有待进一步加强，三是独董的问责评价机制和退出机制缺失，四是独董职责不够明确。
一、银行业公司治理存在的问题
江西银监局成立以来，认真贯彻银监会“管风险、管法人、管内控、提高透明度”的监管理念，紧紧抓住法人监管核心，围绕产权制度改革，积极推动法人银行业机构完善公司治理体系。目前辖内法人银行业机构已初步建立了“三会一层”的公司治理基础架构，风险管理能力得到显著增强，各项业务快速发展，以改革促发展取得了阶段性成果。但在实际运行中，各治理主体独立运作、有效制衡、科学决策的公司治理机制仍未真正建立，其中还存在一些亟待解决的问题。
（一）公司治理架构不够完善，基础保障作用未发挥。健全的组织架构是公司治理发挥效能的基础和保障。目前江西银监局辖内部分银行业金融机构尚未完全建立科学的分权制衡公司治理架构。如农村合作金融机构在经营管理中实行对省联社和股东大会的双线负责制，弱化了机构以市场为导向的自主经营理念。
（二）主体运作不够规范，影响制衡有效性。目前辖内银行业机构股权结构多元化带来的制衡作用仍不明显，部分银行业机构在实际运作中各治理主体履职缺位、越位、不到位，职责边界模糊的现象依然存在。如部分银行业机构董事会专业委员会形同虚设，该开的会不开，董事履职意愿不足或缺乏专业知识和经验，难以在董事会或专业委员会上提出建设性意见，影响董事会决策有效性。
（三）激励约束机制不够健全，削弱决策科学性。目前辖内银行业机构普遍存在经营目标制定不科学，考核指标未落实合规优先、风险挂钩理念，绩效薪酬延期支付制度落实不到位，考核机制未充分体现激励相容原则等问题，使得机构经营发展战略有失审慎，重发展、轻管理，间接导致不规范经营。
（四）内部监督不够到位，制约公司治理质效提升。目前因提名机制、薪酬机制、人员素养等原因，辖内银行业机构监事会、独立董事没有行之有效地发挥监督职能。
二、推进公司治理建设，力促全面转型发展
当前辖内银行业正处于改革发展的重要战略机遇期，对公司治理提出了更高的要求。
（一）健全治理架构，夯实发展根基。银行业机构要立足战略高度，将公司治理建设作为改革发展中的一项基础工程常抓不懈，对照银监会新颁布的《商业银行公司治理指引》，认真评估现有公司治理架构存在的不足，明确整改措施和时间，在建立独立运作、有效制衡、科学决策的公司治理架构上不断体现进步度，夯实发展基础。城商行要加快推进董事长、行长分设，构建分权制衡的公司治理基础；农村合作金融机构要进一步明确法人权利和层级委托关系，逐步推进省联社行政管理职能的淡化，消除公司治理中的体制。
（二）优化股权结构，规范主体运作。要进一步清晰界定并通过制度安排来明确各治理主体的职责边界，尤其是董事会和高管层的职责边界，明确董事会负责制定机构发展、风险管理、资本管理等重大战略并对银行风险管理承担最终责任，高管层负责具体执行战略和日常业务的经营管理，使各项制度真正落到实处，确保做到公司治理边界清晰、权责明确、制衡有效。要通过市场化机制和手段来优化股权结构，规范股东权力义务，从而推进各治理主体厘清职责边界。要进一步完善“三会一层”的沟通协调机制。从股东大会到董事会、董事会到高管层的决策传导机制要在实践中逐步理顺，层层建立明确的报告路线，确保决策层及时、准确地获取执行情况的信息。农村合作金融机构要以增资扩股为契机，选择性引进当地涉农龙头企业和支持认同“三农”战略的民营企业投资入股，适度提高股权集中度，改善股东结构和质量，弱化内部人控制。
（三）改进考核体系，强化激励约束。要结合市场定位和战略发展目标，建立各治理主体长、中、短期利益相融，多种类、多层次的激励约束机制，并在适当的条件下推行股权激励。充分发挥绩效考评对转变发展理念、树立合规意识、提升风险意识的“指挥棒”作用，重点解决高管人员薪酬短期化的问题。要根据风险暴露期因素严格设定高管人员绩效薪酬分期支付和重大风险损失扣回制度，将薪酬与风险紧密挂钩，约束高管人员承担其任职期间造成的风险和损失；科学设定考核指标，弱化利润增长和业务发展速度等考核指标，提高风险、合规类指标占比，逐步建立以经济资本为核心的风险和效益约束机制，从而切实转变风险管理和业务增长方式，真正体现绩效考评对走内涵式发展道路的导向作用。
关键词：民营上市公司；公司治理；独立董事
一、引言
自上世纪三十年代独立董事制度在美国兴起以来，就在上市公司治理方面发挥着重要作用。我国也在2001年证监会的《指导意见》中引入独立董事制度。与美国不同的是，我国的独立董事制度是在政府的大力倡导以及法律的保驾护航下得以推广的。这一制度嫁接于我国的背景是上市公司股权结构严重失衡以及监管不力从而致使内部人控制以及一股独大现象严重。本文通过分析独立董事对我国民营上市公司的影响，在总结制度现有缺陷的基础上，从完善独立董事制度角度为民营上市公司治理提出几点建议。
二、独立董事对民营上市公司的影响
独董凭借其独立性、专业性，对民营上市公司的内部治理产生着一定的影响。
首先，独立董事有利于上市公司的专业化运作。民营上市公司董事会最常见的诟病是“一股独大”。独立董事可以保护中小投资者利益，为董事会的整体决策提供客观而专业的意见，有利于公司提高决策的科学性及经营绩效。
其次，有利于管理层监督约束。随着独立董事比例的增多，董事会代表股东进行决策而不是谋求内部人控制的可能性增强，这在很大程度上可以削弱大中小股东的利益矛盾。独立董事对公司管理层的有力监控，也会提高管理层决策的公正性。
最后，有利于公司内部检查与批判。独立董事的独立性使得其在发挥作用时更具客观性，同时较之于内部董事，独董由于利益冲突更少，因此不容易被公司内部其他利害关系所左右，更容易坚持正确的评价，使得公司内部的检查和批判更切中要害，从而保证公司更好的运营。
三、我国民营上市公司独立董事制度的缺陷
从现实来看，我国独立董事制度发挥的功效远不及国外成熟的资本市场。目前我国民营上市公司中独立董事制度存在的主要缺陷如下：
1.缺乏独立性。独立性欠缺的问题是目前制约我国独立董事在民营上市公司中发挥更大作用的拦路虎。首先，包办型的选聘机制是独立董事不“独立”的根源；其次，其薪酬由被其监督的董事会决定，这使得高额薪金从顾问和监督费变味成“封口费”；最后，独立董事与民营上市公司间的雇佣关系也制约着独立董事畅所欲言。
2.立法欠缺。从独立董事的立法来看，最明确的规定是独立董事的数量，由于目前独董实际效用欠缺，多数民营上市公司没有动力支付高额的薪金聘任更多的独立董事，其独董占比一般保持在法定下限。此外，《公司法》对于独立董事的具体职责等问题的规定显得模棱两可，仅在《指导意见》中给出了“指导”意见。
3.信息权得不到保障。现在的独立董事多为学者教授等社会知名人士，这种工作上的非执行性使得目前独立董事只能通过民营上市公司提供材料获得信息，如果上市公司在此过程中有所隐瞒或提供虚假信息，那么独立董事据此提供意见的科学性就要大打折扣了。
4.激励及约束机制不健全。我国民营上市公司独立董事的薪酬一般实行固定薪酬，国外除了固定薪酬还会有股票和期权等变量薪酬，这些变量在很大程度上会激励其工作动力。除了激励欠缺，我国并没有针对独立董事业绩的考核及信息公开制度，这种无法考评的模式使得对独董的约束大大降低。
四、完善民营上市公司独立董事制度的措施
接下来从我国独立董事制度的缺陷着手，提出完善民营上市公司治理的若干建议。
1.提高独立董事的独立性。长期而言可以建立由证监会统一管理的独立董事机构。上市公司根据业务范围、市值大小向机构缴纳费用，机构负责独立董事选派以及薪酬发放。当独立董事的薪酬和雇佣不受制于民营上市公司的时候，独立董事就可以更好地行使话语权以及监督权。
2.完善独立董事制度立法。首先立法应对独立董事的具体职责、任免程序、薪酬机制等给予明确规定。此外应通过立法赋予并保障独立董事更多实质职权，在其位谋其政一直是我国公司运营的一个规则，如果不对独立董事的地位首先给予法律上的保障，独立董事将很难行使职权。
3.保障独立董事充分的信息知情权。保障信息知情权需要立法、民营上市公司内部以及独立董事自身三方面努力。首先，通过法律约束保障民营上市公司的信息披露以及其他告知义务的强制执行。其次，民营上市公司内部应主动提供充分资料，降低信息交流成本和时滞。最后，独立董事自身应该投入更多的精力，充分行使发言权，提出科学的建议。
4.建立有效的激励约束机制。在激励约束方面，发达国家的声誉机制是一个可借鉴的举措，这一机制使得独立董事的表现更透明，好的声誉会极大地拓展其未来的市场，这对于重视声誉的专家而言无疑是最好的奖励。同时应该提高薪酬中的变量比例，使得薪酬变量发挥激励作用。还可以建立独立董事行业自律协会，保障独立董事合法权益的同时可制定内部惩戒措施规范独立董事执业行为。另外协会可以通过考评及培训机制成立成员评价体系，促进独立董事职业化，保障其更好地履行职责。
五、结语
关于民营上市公司治理问题是一个内涵广泛的研究课题，本文以独立董事为视角进行了探讨，针对独立董事制度的现有缺陷提出了部分建议，以期我国独立董事可以在民营上市公司治理中发挥真正的效用。受各种客观因素的限制，本文仍遗留了许多问题需要作进一步的细化和深入研究。
参考文献：
[1]李亚.《中国民营企业上市公司治理报告》[M].中国经济出版社，2012年9月.56-65.
[2]中国上市公司协会.上市公司独立董事履职情况报告[J].董事会，2014年1月.34-51.
杨浩明（第十一届广东省政协常委，广东省委统战部原副部长、省工商联原党组书记）
为了进一步使政协履职有更好的成效，民主监督的职能要进一步加强。政协委员在工作实践中经常将参政议政与民主监督混淆，实际上，参加调研、提出提案并不算履行了民主监督的职能，而只属于参政议政，二者还要进一步区分。民主监督的概念本身是比较空泛的，我们应该研究更多创新的方式方法来履行这一职能。比如，现在政协每年都会评议优秀提案，从这个实践延伸思考，是否也可以对提案的办理和落实结果进行评议，甚至可以尝试每年组织政协委员评议一些政府部门的工作情况，以全面落实政协委员民主监督的职能。
年票取消无“法”追
孟浩（第九届广东省政协委员，第十、十一届广东省政协常委，九三学社社员）
年票政策出台时，省交通厅、物价局对各地的《复函》都是称“试行”，这一“试行”就是10多年，珠海年票制还“试行”了20多年，这说明当年开始收取年票根本就没有法律依据，是“摸着石头过河”。2004年国务院出台《收费公路管理条例》，而有关政府部门仍“抱着石头”不愿过河。多年来，全省各地市对年票的反对声犹如潮涌，年票才不情愿地于2017年1月1日“上岸”。然而，在取消年票的同时，政府有关部门还说要追缴2016年之前的年票，否则视拒缴车主“不诚信”。停止收年票正是由于失去了法律支持的基础，继续追缴的法律依据又何在？车主拒缴年票的行为本身就是守法的表现，并受国务院《收费公路管理条例》第35条保护，即对“强行收取或者以其它不正当手段按车辆收取某一期间的车辆通行费”的行为，“通行车辆有权拒绝缴纳车辆通行费”。“法无授权不可为”是政府依法行政的基本准则。个人信用评定是依据契约方（指双方互认是为契约）的履行程度，并依据相关法律规定而评定具体对象的征信情况，根本不存在依据政府部门的违法事项来单方面评定个人负面征信状况的法权。即使是对个人信用评定，亦应由有征信资格的“第三方社会中立机构”来进行，广州市发改委并不具有这项职能。
完善农村教育与打造高水平大学同样重要
何桂复（第十一届广东省政协委员，广东警官学院原院长、党委副书记）
从政府工作报告和众多提案中可以看出，近年来，广东对打造高水平大学的投入很大，这是好事，但同时也别忘了关注农村教育。当前，珠三角以外的偏远地区，尤其是粤东西北的农村基A教育可谓是走入了低谷，短期内还看不见拐点。比如粤北，过去在我们读书的时候，一个学校至少有百来人，中学起码有两三百人。但是现在，我老家的小学已经没有了，只剩下一个生产大队，镇里也没有中学。村里的小孩自上幼儿园开始就要到五六十公里外的县城去，这样的情况很让人担忧。众所周知，评价一个地方有没有可持续发展的能力，关键就看这个地方人口是否充足，学校里受教育的学生增加还是减少，东三省就是一个典型的负面例子。当前，这两个指标在粤东西北的表现也不容乐观。现在经常讲精准扶贫，实际上，长期的扶贫必须先扶志，必须先去愚。建设高水平大学固然重要，但基础教育特别是农村基础教育这一块仍然很薄弱，我认为政府要加大力度解决这个问题。
道路限速应科学规范
陈利浩（第十一届广东省政协常委、广东省政协提案委员会副主任、九三学社广东省委员会副主委、广东远光软件股份有限公司董事长）
交通拥堵越来越成为城市痛点。车辆保有量的增加当然是客观根源，但不规范的限速理念和措施也是原因之一，主要体现在：没有严格执行国家关于限速的法规和规定；在重视安全的同时兼顾交通效率不够；没有科学分析车速和安全的关系，确定的限速标准不尽合理；测速设备过多、处罚过严；考核体系不够合理等。建议：1.严格执行国家交通法规和公安部的实施细则。对于群众投诉意见多的测速点应调研论证、报批后调整，不能“凡是能增加罚款的就坚决落实”。2.路是用来开的，不是用来限的。研究、测试和实践都证明，车速并非越慢越安全，而是越和车流速度接近越安全，应摒弃“宁停三分不抢一秒”“十次事故九次快”的陈旧观念。3.合理确定道路限速。每条道路的限速应遵照设计标准执行，不应任意降低；不能因个别车辆出了事故就降低限速标准，“一人生病，大家吃药”；应严格遵循公安部规定的“85%位车速”；连续且统一标准的道路限速应保持一致。4.规范测速设备。5.完善交管部门的现行考核体系。
加快推动广东民企转型升级
梁昭贤（第十一届广东省政协委员，广东省工商联副主席、广东格兰仕集团有限公司总裁）
广东民营制造业企业通过政府扶持和企业自身不断进取，取得了不错的成绩，但仍面临严峻挑战。一是产业结构不合理，大多数民营制造业企业处于产业链的中低端环节。二是质量品牌水平有待提升，产业技术基础能力仍然薄弱，核心零部件严重依赖进口，品牌价值较低。三是集聚协同效能不高，珠三角与粤东西北产业共建及协同发展的效能不高。四是企业转型升级能力不强，“工匠精神”缺失。为此建议：1.推进新一轮技术改造，制定企业技术改造目录，推动制造业数字化、网络化、智能化发展。2.加快培育一批拥有自主知识产权、品牌知名度高、具有国际竞争力的龙头骨干民营制造业企业，积极开展“广东制造”品牌试点，引导支持企业建立现代企业制度。3.加快淘汰落后产能，完善市场化退出机制，鼓励和支持优势企业对落后产能企业进行兼并或收购。4.实施民营企业“十百千万”培训工程，支持技工院校与民营企业校企合作，定向培养，联合培养。大力弘扬“工匠精神”，发扬“师傅带徒弟”的传统工匠文化。
减税减费要有实际措施
江佐中（广东省佛山市顺德区政协原副主席）
有企业反映，政府振兴实体经济要有实际措施，不能只停留在喊口号上；也有企业埋怨有关部门在振兴实体经济上口不对心，各行其是。比如中央和省委都讲减税减费，地方政府却让税务部门增加税收。在经济形势好的时候，企业盈利水平相对较高，多承担一点税费还说得过去，但在目前的经济形势下，一些地方政府不是通过想办法减费帮助企业渡过难关，反而向税务部门追加任务，税务部门只好层层下达硬指标，通过查账、罚款等方式从企业身上榨取尽可能多的收入，这时，高税负无疑成为置企业于死地的最后一根稻草。
概括来说，企业对中央和地方政府的期望是：1.尽快出台减税减费措施。近期，娃哈哈集团说政府每年收取它们合计500多种税费，发改委出面解释反驳称只收了317项。老百姓过日子都要量入为出，政府财政更不应以支定收，加重企业的负担。长期来讲，税收改革可以参考美国和香港的经验，改增值税为销售税、利得税。2.每隔一段时间，现行法律法规的合理性应该重新审查，不合理、“不接地气”的要及时废止。3.政府执法不要选择性执法，不要搞一阵风式的运动执法。比如近期的环保风暴就致使诸多中小企业承受不小压力。政府的指导要常态化，不要时松时紧。4.政府出台扶持政策不能只关注大企业而忽视中小企业，应出台普惠性的政策。5.政府应努力营造良好的营商环境，千方百计留住现有企业。一些地方政府每年都下达招商引资的指标，却没有留住现有企业的任务，常常丢了西瓜捡芝麻。
通过医生集团进一步释放医生生产力
农工广东省委会提案
一、基本情况
2019年，我县共有家庭经济困难（建档立卡）学生4895名涉及3648户。其中，县域内就读贫困家庭学生3887名（学前段718名、义教段2555名、高中段500名、中职段124名）；县域外就读贫困家庭学生998名（学前段48名、义教段62名、高中段23名、中高职/大学学段865名）。
二、主要做法和成效
1、全面部署，落实教育脱贫工作责任。省市县2019年扶贫攻坚会议召开后，我们先后两次组织专门会议，认真学习贯彻会议精神。结合省市县会议精神，制定印发了《甜水县教育局2019年教育脱贫工作计划》。2月28日，我局召开教育系统2019年春季开学工作会议，对教育扶贫宣传、资助政策落实、控辍保学等重点工作做了详细安排部署，将工作任务细化落实到人，确保了工作责任落到实处。
2、多方发力，强化教育脱贫政策宣传。我们先后印制教育扶贫政策宣传单3万多份，宣传册1万余份，充分利用科技赶集下乡、残疾人日、爱心捐助活动及发放贫困生资助现场会的有利契机，先后开展大型宣传活动12次，现场讲解、答疑解惑，发放传单、提升效果。各中小学充分利用师生“一帮一”家访活动，一方面进行学业辅导，一方面进行励志教育和政策宣传，全力提升政策宣传力度，确保全县教育扶贫政策知晓率入村入户，达到全覆盖。各中小学充分利用开学有利契机，通过召开主题班会、家长会等形式，向学生、家长宣传教育扶贫政策。利用班级微信群、校园展板、宣传标语、黑板报等平台，广泛开展扶志扶智教育，帮助学生及家长建立正确的脱贫观念。
3、精准发力，积极开展落实控辍保学。一是落实控辍保学责任，我们把开学第一周定为“控辍保学活动周”，将控辍保学作为学校开学工作检查的重要内容，严格 “七长”责任制，完善“一册两表四书”内容，推行控辍保学月报制度，及时掌握学生就学动态，积极做好辍学学生劝返、登记和书面报告。今年以来，全县4名辍学学生全部入学，实现了控辍保学“双百一零”目标。二是开展残疾儿童送教上门活动，推行随班就读、特教学校就读及送教上门等三种残疾儿童入学模式，对23名不能入班就读的残疾儿童，按照区域划分，确立23名教师，定期进行送教上门。三是积极开展贫困生摸排。通过户籍、学籍、考籍三定位，重点围绕外出务工人员子女，组织各中小学走村入户，对全县外出贫困学生进行摸底排查，掌握第一手信息，确保控辍保学不留死角、不留盲区，达到全覆盖。
4、从严把关，全面做好贫困生资助金发放。
一是严格贫困学生资助申请和发放程序。2017年春季学期，共发放县内各学段学生资助资金484.3875万元，受助学生7265人。其中，为建档立卡学生发放资助金190.375万元，受助学生2966人（学前段：718人、义教段：1667人、高中段493人、中职段：88人）；同时还为100名建档立卡高职学生发放一次性资助30万元，二是积极拓宽资助渠道。在认真实施好政府层面的教育惠民政策的基础上，广泛宣传扶贫助学工作，努力在全社会营造捐资助学的良好氛围，积极行政、企事业单位与社会爱心人士开量。积极联系县电视台和倡导各社会爱心人士民、爱心团体，爱心民营企业对建档立卡贫困学生开展慈善助学活动，汇聚社会正能,奉献社会关爱。先后组织开展捐赠活动14个场次，受赠学校14所，共计钱物约14万余元，惠及贫困学生864人。
5、全员参与，扎实开展教育帮扶活动。结合行业特点，我们把教师结对帮扶作为教育扶贫的亮点工程来抓，我们组织全县教师认真开展结对帮扶活动，全系统3800余名帮扶教师人人有帮扶计划，个个有帮扶措施，通过家庭走访、谈心谈话、课业辅导等方式，鼓励贫困学生树立正确生活、学习观念，提高学业水平成绩，促进贫困学生健康成长发展。 “五优先五关爱”（学习上优先辅导，关爱学业；生活上优先照顾，关爱生活；活动优先安排，关爱发展；物质上优先帮扶，关爱家庭；思想上优先解惑、关爱成长）活动开展深入，得到了各界一致认可。
6、齐头并进，扎实做好职业技能培养、高校帮扶、两联一包”等工作。一是积极开展职业技能培训。分发挥县教育培训中心为民服务职能作用，积极开设果树栽培、养殖业、畜牧等农民实用技术课程3次9场，培训600余人次。在我县春夏冷冻和冰雹等自然灾害后，及时联系农业、果业等部门，组织专家深入村队，积极开展灾自救知识专题培训。特别是针对昭陵镇地域特征，我们开展食用菌生产技术培训，受到了广大贫困户大力欢迎，服务农村建档立卡贫困家庭，人人受教育，个个有技能，家家能致富，帮助贫困家庭增强“自我造血”功能。二是扎实做好“两联一包”，根据市委组织部、市扶贫开发办公室《关于做好第一书记和驻村工作队队员的转换工作通知》，我对驻村第一书记和驻村工作队员进行了调整，精心选派了12名精干力量，入驻西山、小墙、南河、明水等四个村，强化对脱贫攻坚工作的领导。三是高校结对帮扶高校开展。落实科技帮扶计划，建立健全产学研基地运行机制，加快了县职教中心专业、课程开发、农特产品电子商务平台、师资队伍、实训室等方面的建设。目前，各项工作已完成了各项预定目标。
7、改善薄弱学校基本办学条件，是持续推进校长教师交流轮岗工作。一是以薄改项目为主体，以改善贫困村学校为重点，落实项目资金，统筹安排，积极筹备并推进项目建设工作。启动了以石岭土桥学校、金山镇王庄学校、靠山社区车流学校3所贫困村学校办学条件改善；刘王镇张村学校、王镇中心校、亚东中心幼儿园等3所农村薄弱学校改造项目,并做好其他薄改项目规划及筛选工作，全力提升农村特别是薄弱学校的办学条件。二是均衡师资配置，形成了教师合理流动的长效机制，研究制定了《关于进一步加强教师校长队伍建设的意见》，落实乡村教师待遇，形成了鼓励优秀教师到乡村学校任教机制，细化和完善中小学教师绩效考核工作，做好教师职称评定工作，充分调动广大教师支教工作的积极性和主动性。
三、存在问题及下半年工作设想
扶贫脱贫量大面广、任务艰巨，虽然我们一直在努力，但仍有一些不足存在。一是一些学校对教育脱贫工作重视程度不高、工作投入不足，直接影响了扶贫攻坚的整体效果。二是高校帮扶合作的步子迈的不大，让需进一步加强。
下一步，我们将向贫困户家庭农民实用技术培训方面要效益，向高校帮扶措施落实要成效，向教育扶贫政策宣传要力度，不断改进工作方法，创新工作措施，强化工作落实，提高工作效率，完善制度，明确要求，履职尽责，主动作为，以必胜的的信心打赢教育扶贫攻坚战。
关键词：盈余管理；并购；减持；利益冲突；公司治理
一、研究背景和研究现状
我国2004年设立的中小板资本市场，服务于发展成熟的中小企业，是中小板上市公司直接融资的重要途径，已成为我国资本市场不可或缺的一部分。但是，随着上市公司原始股东限售股解禁以及行业生命周期的不断演变，却频繁出现中小板公司创始团队利用自身信息上存在的巨大优势进行盈余管理，以谋取个人利益最大化，损害公司长远利益和中小股东权益，影响资本市场稳定的问题。因此，有必要对我国中小板上市公司的盈余管理问题进行深入的研究，揭示其在公司治理方面的启示意义，为公司治理和证券监管提供有益借鉴。盈余管理的研究发端于上世纪八十年代的美国，2000年后我国学者才开始研究这一范畴，目前相关研究成果已有很多。早期学者主要采用规范分析法研究盈余管理的概念、动机、手段、原因、后果和治理对策，近几年对盈余管理的实证研究相对较多。从研究对象来看，涉及大中型不同规模的企业，但是针对中小板上市公司盈余管理及其公司治理的研究文献相对较少。出于本文研究的需要，下面主要对中小板上市公司的盈余管理及其公司治理关系的研究文献总结如下。迟旭升和严苏艳（2014）基于2011年部分中小板企业的数据，对我国中小板企业内部控制与盈余管理相关性进行了研究，认为中小企业高质量的内部控制能有效抑制真实活动盈余管理，但对会计政策选择盈余管理的抑制作用并不显著。刘永泽、张多蕾和唐大鹏（2016）利用深圳中小板2009—2011年民营上市公司的经验数据，检验市场化程度、政治关联与盈余管理的关系，发现市场化程度对盈余管理有负向影响，但这种影响主要通过政治关联间接发挥作用，即市场化程度越低，民营上市公司的政治关联对盈余管理的影响越显著。王太林（2011）分析了中小企业公司治理结构对盈余管理的影响，认为监事会特征、独立董事比例与盈余管理程度负相关，第一股东持股比例、董事会人数、董事长与总经理两职合一与盈余管理程度正相关。徐志坚和汪丽（2013）实证研究的结果表明大股东控制和风险投资参与都会增加IPO公司的盈余管理水平。周慧和朱和平（2016）认为中小板上市公司有效的内部控制可以抑制盈余管理的动机，提高盈余信息的质量。综上所述，上述文献对影响中小板企业盈余管理的因素研究有一定贡献，但是目前有关中小板公司盈余管理和公司治理关系的研究，仍然不多，在研究的广度和深度上都有拓展的空间。本文拟以YS电子股份有限公司为例，深入研究该公司上市以来的经营策略和盈余管理行为，深层剖析其盈余管理的动机、手段、危害和原因，揭示其在公司治理方面存在的问题和启示，提出完善公司治理和证券监管的具体建议。
二、案例实证描述
1、YS电子股份有限公司简介
YS电子股份有限公司（以下简称YS公司）是一家集中小尺寸液晶显示屏研发、设计、生产、销售、服务为一体的深圳民营高新技术企业，于2004年1月2日成立，主打产品为中小尺寸TN/STN液晶面板、TN/STN模组和TFT模组，上述三种类型的产品被广泛应用于电子产品行业的各个领域，如通讯设备终端、家用电器、小型电子消费品、各类液晶仪器仪表、车载液晶产品和数码娱乐产品。2007—2008年间，得益于电子产品消费市场的迅速扩大，YS公司营业收入增长率均不低于50%，复合增长率超过60%，实现了营业收入和净利润的快速增长，发展势头较为迅猛，2009年9月，在我国A股市场成功上市。
2、YS公司盈余管理的背景
YS公司初创期，恰逢液晶面板及模组行业的快速成长阶段，故多次使用增资扩股及信用贷款等方式筹资，以扩大产能满足产品需求。2009年公司成功上市后，下游产业需求增速放缓，液晶面板及模组行业的发展逐渐进入行业生命周期的成熟期与衰退期，外部经营环境发生了重大变化。随着下游电子产品价格逐年走低，公司生产的液晶显示屏销售价格被压低，公司上市之后毛利率呈下降趋势。上市初期，公司的销售毛利率为16.56%，其后下滑，2012年竟下滑至7.58%，公司面临经营业绩下滑的较大压力。
3、YS公司经营策略暨盈余管理举措
如上所述，由于外部经营环境发生了重大变化，公司对下游产业议价能力不足，上市之后公司面临业绩下滑的巨大压力，公司实际控制人和管理层为了稳定公司的盈利能力，采取了如下措施。
（1）扩大生产规模，降低产品单位固定成本。公司在2009年首次公开发行股票募集到资金约2.9亿元后，不顾经营环境发生重大变化的情况，仍然逆行业生命周期，募集大量资金投资长沙产业园，持续扩大产能，通过规模效应，在2009—2012年第一季度期间，将营业成本销售百分比控制在85%左右，成功地降低了产品的单位成本。（2）扩大赊销规模，放宽信用条件。公司上市前的三年间，应收账款期末账面净值销售百分比逐年降低，从2006年的24.31%下降至2008年的11.88%，应收账款周转天数由66.8降至44.07，说明应收账款回收速度较快，营运能力、资产流动性得到稳步提升。然而，从2009年上市开始，为了维持营业收入的增长速度，选择放宽信用条件以增加销售规模的营销策略，使得公司的应收账款期末账面净值销售百分比快速上升，应收账款周转天数也增长较快（见图2）。
（3）策划重大资产重组。2013年8月30日，YS公司宣布重大资产重组计划，拟以总对价14.5亿元购买RB科技公司100%股权。收购时与RB科技公司实际控制人签署了《盈利预测补偿协议》。RB科技实际控制人承诺，RB科技公司2013—2015年经审计扣除非经常性损益后的净利润分别不低于8，300万元、11，800万元和14，160万元。RB科技公司如未实现业绩承诺，差额在10%（含10%）以内，则实际控制人以现金补足；如超过10%，则以股份方式补偿。该重组方案于2013年11月15日经中国证监会并购重组委员会审核，予以通过。2013年度RB科技公司实现净利润超过8，500万元，完成了业绩承诺。而YS公司通过控股合并RB科技公司，2013年上半年营业收入从75，303.10万元增长至143，559.19万元，比重组前增长90.64%，全年实现净利润1，067.18万元，成功扭亏为盈，实现小幅盈利。
4、YS公司盈余管理的后果
YS公司虽然通过并购RB科技公司，避免了2013年亏损，但是却为2014年和2015年埋下了亏损的祸根。
（1）2014年严重亏损。2015年1月29日，公司《2014年度业绩预告修正公告》，由原预计盈利2，000万元至2，400万元，变更为预亏28，000万元至35，000万元。公司年报最终披露亏损32，371.35万元，原因是：一是RB科技公司无法实现承诺业绩，需对收购时确认的合并商誉86，017.6万元计提减值准备25，022.92万元；二是液晶显示产品滞销，需对存货计提跌价准备1，640.18万元，对生产设备计提3，680.54万元固定资产减值准备。
（2）2015年再度巨亏。2016年2月29日，公司披露的《2015年业绩快报》显示，公司实现营业利润-93，503.85万元，较2014年同期下降194.25%；利润总额-90，999.16万元，较2014年同期下降195.47%；归属于上市公司股东的净利润-92，348.90万元，较上年同期下降182.36%；基本每股收益-4.94元，较2014年同期下降150.46%；加权平均净资产收益率-76.50%，较2014年同期下降53.83%。亏损原因：一是公司设在湖南的两家全资子公司订单严重不足，经营情况未达预期；二是全资子公司RB科技公司2015年度盈利情况预计不能实现其承诺的利润目标，需继续计提商誉减值准备；三是根据市场变化情况和相关会计准则的要求，继续计提存货跌价准备和固定资产减值准备。公司2015年度财务报告披露，各项资产减值准备总金额为86，979.69万元，其中对商誉计提减值准备49，902.76万元，对固定资产计提减值准备13，394.81万元，对存货跌价准备计提21，623.42万元，仅对控股合并RB科技公司形成的商誉一项就计提49，163.67万元资产减值损失。
（3）被证券监管机构查处，相关高管辞职离任。受公司2015年1月29日披露的预亏业绩修正公告影响，1月30日公司股价当日跌停，1月31日股价继续下跌3.5%，给二级市场投资者带来重大损失。2015年1—2月期间，中国证监会、深圳证券交易所及深圳证监局均收到投资者投诉举报电话，要求监管机构严惩YS公司，保护中小股东利益。2015年2月6日，公司收到深圳证券交易所监管关注函，要求就资产减值计提合理性、落实对赌协议、改进经营计划做出说明，同时注意遵守相关法律法规，以保护中小投资者的合法权益。2015年8月24日至9月1日，中国证监会联合证券交易所对公司并购重组事项开展专项检查。检查发现，YS公司存在对RB科技公司管控薄弱、信息披露不合规、RB科技公司会计核算错误、YS公司财务核算不规范以及经营风险未披露等五大方面问题。2015年11月深圳证监局对公司及相关责任人采取下发警示函的行政监管措施，要求公司针对问题进行整改。检查组展开专项检查期间，YS公司副总经理选择辞职。在收到监管警示函后，YS公司财务总监和董事会秘书也先后主动离任。2015年12月8日，YS公司实际控制人兼董事长将公司股权转让，套取大笔现金后也辞职消失。随着公司控制权的转让，YS公司的董事、监事集体辞职。
三、案例分析
1、YS公司盈余管理动机分析
（1）配合高级管理人员和控股股东高位减持股份。在我国，中小板公司因内外经营环境的不确定性，公司高管和大股东通常没有把公司办成百年老店的愿景。公司上市后，一旦限售股期满解禁，公司高管和大股东一般都会减持股份将股份迅速变现，以追求个人利益最大化。为了达到顺利减持股份的目的，有必要稳定公司经营业绩和股价，所以公司在实际经营业绩下滑的前提下，动用盈余管理手段，虚增利润，维持账面盈利，以配合大股东减持，已成为我国资本市场的常态（马树才等，2013）。YS公司2009—2011年间，通过盈余管理分别实现净利润3，512.77万元、2838.40万元、2051.05万元，成功配合了高管和大股东减持股份。2010—2012年间，YS公司高级管理人员5人，合计售出833.67万股，市值约1.87亿元。2012年9月4日至18日，大股东和一致行动人共减持367.19万股，达到减持上限的25%，减持股份总市值约5，025.86万元。IPO前入股的四家机构投资者所持的600万股也基本在2011年年底完成减持。
（2）避免公司股票ST和退市。沪深两市证券交易所《股票上市规则》规定，连续两年亏损的上市公司股票，将会被特别处理，发出退市预警，连续三年亏损的上市公司股票，如果在规定期限不能扭亏为盈，将被退市。所以，许多上市公司为了避免上述情况的发生，就会采取一些手段，调整收入和利润等，进行盈余管理。YS公司2009年上市后，虽然通过调整经营政策促使了营业收入稳步增长，但净利润却逐年下降，2012年亏损12，805.93万元，为避免2013年继续亏损，公司策划重大资产重组方案，才使得2013年度实现较小盈利1，067.18万元，成功避免股票被证券交易所挂上*ST风险标识，不然，三年连续亏损，YS公司2014年就已作退市处理。
2、YS公司盈余管理的手段解析
研究发现，YS公司的盈余管理手段具有会计政策和真实交易相结合的特点，盈余管理持续时间更长，手段更加隐蔽。具体的盈余管理手段分解如下。
（1）利用非经常性损益手段。从表2可见，YS公司在2008年后应计利润波动明显且金额显著增长，而扣除非经常性损益后的净利润也与净利润偏差较大，表明公司存在利用非经常性损益调节利润的行为。
（2）谋划真实交易手段。2013年8月30日，YS公司宣布拟以总对价14.5亿元购买RB科技公司100%股权。据两公司年报显示，2011—2013年上半年，RB科技公司分别实现净利润3，618.4万元、6，229.7万元和3，691.1万元。同期，YS公司的净利润分别为2，051.05万元、-12，805.93万元和517.6万元，远落后于RB科技公司，并且2012年巨亏，如果2013年继续亏损，公司股票将被ST，所以2013年并购RB科技公司方案，不能不让人联想到，这是为2013年盈利谋划。
（3）使用过高计提费用和损失手段。2013年控股合并同业竞争对手RB科技公司后，YS公司业务更集中在竞争激烈的显示屏行业，期间费用和资产减值损失显著增长，上述成本年平均几何增长率约123%（见图3）。根据YS公司2014年年报数据，公司发生的期间费用和资产减值损失（剔除合并商誉减值准备）合计超过38，000万元。考虑到费用不断增长的趋势，即使不计提商誉减值损失，2015年YS公司也需要支出4亿元以上的费用，以营业收入30亿元和10%左右的毛利率难以实现盈利。因此，2014年YS公司采取了大幅计提商誉减值准备、存货跌价准备及固定资产减值准备措施，以减轻2015年的盈利压力，为2015年盈余管理提前准备。
3、YS公司盈余管理问题及其成因分析
（1）存在的问题。首先，盈余管理缺乏监督制约。YS公司与其他公司盈余管理的不同之处在于盈余管理持续时间更长，影响更大，手段更符合会计准则。如果说，因盈余管理手段较为隐蔽，公司治理层和中小股东难以及时发现并制止某些盈余管理行为可以理解的话，那么当涉及明显不利于公司和全体股东的并购交易时，YS公司盈余管理行为仍未受到任何来自内部和外部的监督和约束，只能说明现行的制度体制对盈余管理缺乏监督控制。其次，盈余管理损害了中小股东利益。2010年9月YS公司限售股解禁，在此后的几年内，公司通过盈余管理影响公司股票价格，配合大股东和高管减持股份，中小股东利益严重受损。2010年9月15日至12月6日，YS公司高管完成集中减持，套现1.17亿元，股价由最高的51.23元/股迅速下滑至2011年10月20日的19.5元/股，降幅达61.94%，市值蒸发约23.32亿元。同期中小板指数跌幅约为31%，股价与指数偏离度超过30%。2011年10月26日至11月30日，YS公司董事、副总经理再次减持股份套现约5，000万元，YS公司股价又从高位下探至2012年1月17日的13.8元/每股，跌幅达46.39%，市值减少约8.78亿元。2014年5月5日至9月22日，YS公司机构投资者在股价高位将通过定向增发获得的股份全部减持，共计2，000万股，市值约31.14亿元。2015年12月8日，YS公司大股东兼总经理将持有的652.6万股以1，6316.2万元价格转让给ZZ，同时将剩余的全部股份委托给ZZ行使表决权，YS公司发生实际控制人变更。2016年1月29日，已变更实际控制人的YS公司《2015年业绩预告修正公告》宣布，预计2015年度亏损75，000万元至95，000万元，大幅度修改2015年业绩预告，YS公司的股价跌入谷底。最后，盈余管理损害了公司长远利益。通过企业并购行为提升短期的盈利水平通常是以牺牲企业长远利益为代价的。2013年YS公司并购RB科技公司后，不但未能实现业务转型和降低客户依存度的战略目标，反而产能增长近一倍，产业转型难度加大，使得销售客户更加集中，公司进一步丧失产品定价权，经营业绩、管理效率和财务状况更加恶化，虽然2013年实现了较少盈利，但最终导致2014年和2015年巨额亏损，相继被证券监管机构查处，大股东和高管相继辞职换人。
（2）问题的成因。首先，股东目标不一致。导致YS公司盈余管理问题的根本原因是大股东以及高级管理人员与中小股东的利益诉求目标不一致。如前所述，YS公司盈余管理的主要动机是吸引中小股东购买股票以配合大股东和高管股份减持变现，与此同时，中小股东购买YS公司股票主要是基于能获得股票二级市场买卖的价差或股票分红和获得资本利得。因此，大股东、参股的高级管理人员以及机构投资者的退出与中小股东要求股价上涨之间存在利益冲突。此时，大股东与高管人员为实现个人利益最大化，更倾向于利用自身的信息优势，选择盈余管理以配合相应的减持操作（林川等，2012）。其次，公司内部治理结构不完善。YS公司是一家典型的民营企业，其创始人是5名自然人，大股东出资份额占比高达57.2%，实际控制人既担任董事长又兼总经理，公司的所有权和经营权没有分离，未形成现代企业两权分离的治理结构。随着公司经营业务的拓展，YS公司先后吸纳中高级管理人员和主要骨干员工等26名自然人成为公司股东，公司逐步转变为内部人集体持股的民营企业，更加不符合两权分离的公司治理原则。再从公司董事会构成来看，公司内部董事或与公司有关联的董事超过半数，因此，在董事会层面很难就公司的过度或不当盈余管理行为提出异议。从公司监事会成员看，3名监事分别为公司的人力资源经理、机构投资者代表和人事主管，其中，监事会主席和机构投资者均有减持公司股份计划，都是公司盈余管理的既得利益者，不可能对公司的盈余管理进行制约，从而导致严重后果。再次，盈余管理手段隐蔽。YS公司的盈余管理手段具有会计政策和真实交易相结合的特点，比如利用非经常性损益手段调节利润，通过谋划重大资产重组扭亏为盈，通过扩大赊销规模提高营业收入和利润等，这些手段都很隐蔽，非专业的内外部监管机构和个人很难察觉。最后，中介机构不尽责。监管机构专项检查结果发现，YS公司聘请的会计师事务所和财务顾问均未能尽责履职。会计师事务所存在严重的审计程序不严密问题，未能及时指出YS公司内部控制失效和会计核算不规范或核算错误的问题，反而给YS公司出具了无保留的审计意见报告。作为财务顾问的证券公司也在并购重组中未督导YS公司开展合规经营和提高信息披露质量的工作。由于中介机构未能尽责履职，未能对YS公司的盈余管理行为发表真实、公正的意见，致使公司长远利益和中小投资者利益严重受损。
四、案例启示与公司治理
完善YS公司盈余管理案例的启示意义在于：在我国，追求企业和个人利益最大化的公司盈余管理行为现实中难以避免，但是过度或不当的盈余管理会使披露的盈余管理信息不能真实反映公司盈余的实际状况，干扰投资者正确决策，损害企业长远利益和中小股东的权益，不利于资本市场的健康发展，所以必须压缩盈余管理的空间，加强公司内外部治理和监督，引导公司追求持续经营下的长远利益，引导投资者追求价值投资而不是短期投机的收益。
1、规范公司并购，加强对公司并购的监管和指导
近年来，我国A股上市公司并购的数量和规模快速增长，并购事件由2013年的1821件激增至2015年的6187件，2015年并购金额达2.78万亿元。针对公司并购问题，政府证券监管部门应利用上市公司并购审批权，加强对公司并购的监管和指导，规范公司并购程序，提倡和鼓励分步合并的理性并购方案，以避免一步合并方案导致的因高价并购带来的经营业绩压力和盈余管理问题。所谓分步合并，首先并购方以被并购方可辨认净资产的公允价值加适当溢价为价格收购其部分股份，达到控制程度的股份比例，使被并购方成为并购方的控股公司，其次再根据被并购方实现承诺收益的情况，以较高的溢价收购其剩余股份，最后使被并购方由并购方的控股公司变更为全资子公司。分步合并的好处在于并购企业既实现了对被并购企业的控制，还降低了因被并购企业未实现承诺收益而影响合并后经营成果的风险，从而减少并购对未来财务状况和盈余的不良影响。
2、完善证券市场监管制度，加大处罚力度
中国证监会负责资本市场的监管，为规范我国证券市场的运行管理，出台了相关制度，比如规定公司连续三年亏损，将暂停上市，之后一年内未能扭亏为盈则被退市，公司IPO后原始股限售和解禁等制度，其初衷主要是为了保护中小投资者权益和股市的稳定。但是在这些制度执行过程中有漏洞，给公司滥用盈余管理提供了机会。从完善外部治理的角度出发，证监会应查漏补缺，完善相关制度及执行细则，加强对面临退市公司盈余质量的监督和审核，对限售股解禁前后滥用盈余管理的行为加大监督和处罚力度，引导公司持续经营，减少短期投机行为，切实保障投资者利益。关于如何引导公司股东、管理者追求公司长远利益和持续经营，如何引导投资者追求价值投资而不是短期投机收益，仍然是证监会等相关政府部门今后需要解决的重大课题。
3、完善公司内部控制机制，充分发挥内部监管制衡作用
如上所述，YS公司作为一家民营企业，公司内部治理机制先天不足，所有权和管理权两权不分，内部制衡失效，这是公司长达6年的过度盈余管理和不当决策没有被监督制止的重要原因。为改进公司内部治理结构，董事会应尽量多引入外部股东，改变董事长兼任总经理、高级管理人员兼任董事会成员的现象。应聘用业务水平高的法律、会计等行业专家作为公司独立董事，提高独立董事在董事会构成中所占的比例，明确独立董事在董事会中有全程参与各项经营决策的权力和义务，对因未履行相应责任而给公司和股东带来损失的独立董事进行处罚，充分发挥独立董事在公司决策和运行中的监管制衡作用。应扩大监事会成员规模，规定监事绝大部分应由外部人担任，利益相关方都应该委派代表参加监事会的会议，以避免内部人控制问题，充分发挥董事会、监事会和经理层之间的互相制约作用，形成既有分工又有制约的公司治理局面。
4、充分发挥中介机构的社会监督作用
负责审计的会计师事务所、担任财务顾问的证券公司和资产评估事务所等中介机构始终是公司外部很重要的社会监督力量。会计师事务所和证券公司，应按照自己行业内的执业准则开展专业性中介服务，应当客观、公正地评价公司的财务和经营状况。政府对中介机构和相关责任人未能履行监管责任，提供虚假信息而给公司和投资者带来损失的行为，予以适当处罚，加大对审计舞弊的处罚力度，促使中介机构更好地履行社会监管职责。
5、完善会计准则，细化会计信息披露内容
正如YS公司一样，现实中，不少公司会计人员利用计提资产减值损失进行盈余管理，广大投资者对资产减值计算的合理性、公允性也存在疑虑，诸如此类问题产生的原因主要是我国现行会计准则灵活性太大。为了解决因现行会计准则灵活性大，给盈余管理提供了太多盈余管理空间和有利条件的问题，需要对现行会计准则进行完善，在制度上尽可能减少会计人员的职业判断和主观性选择空间，使财务报表信息能客观地反映企业的经营业绩和财务状况。比如，我国现行《上市公司信息披露管理办法》，虽然规定了上市公司变更会计政策和会计估计必须在财务报告中予以说明，但却未强制要求对计提大额资产减值损失的合理性和公允性以及可收回金额的具体计算方法附注说明，因此，在会计准则方面，应完善财务报告信息披露制度，细化信息披露内容，方便相关权益人和信息使用者充分了解会计信息，更好地理解会计信息，及时发现公司经营中出现的问题，使更多的人能参与到公司的监督管理中来，督导企业合规经营，健康发展。
参考文献
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一、以人大评议为重点，树立行业形象
去年，沙洋县司法局被县人大常委会确定为工作评议对象，根据县人大常委会评议工作方案要求，我局迅速安排部署，广泛宣传，认真自查自纠，主动征求意见，扎实进行整改，取得了较好的效果。自活动开展以来，共召开动员会、座谈会、整训会等会议8场次，办评议简报16期，评议专栏5期，发放征求意见书300余份。通过对局党组征求的意见和县人大常委会反馈的意见进行梳理、汇总，我局主要存在四个方面的问题：法制宣传不够、基层司法队伍建设薄弱、法律援助不够、社区矫正和安置帮教工作重视不够。针对人大代表提出的问题，共开展整改活动9场次。通过一系列举措，司法行政工作实现了从管理型向服务型转变；从被动服务向主动服务转变，杜绝了“脸难看、门难进、事难办”的现象，工作作风明显转变。10月，我局以综合评分第一的成绩被评为“人大代表满意单位”。
二、以管理创新为主线，彰显工作特色
1、打造亮点品牌。局党组高度重视工作创新，将其贯穿于司法行政工作的始终，着力打造“一所一特色，一镇一品牌”，并以之为抓手，推动各项业务工作的发展。亮点工作得到了各镇领导的重视和支持，涌现出如法治高阳、五老调解协会、法务工程、法治中心户、周日说法等一批典型，取得了一定的效果。
在和当阳市开展联防联调工作试点基础上，我局先后与荆州区、潜江市建立了接边地区联防联调工作机制。各地共排查矛盾 24批次，调处纠纷18起。我局先后在海口市秀英区和杭州市萧山区设立了异地法律援助工作站，为沙洋籍务工人员提供法律援助21件次。
2、规范法律服务。将律师、公证员、司法鉴定人、法律工作者职业道德、执业纪律、业务范围、收费标准等向社会公开；对案件进行不定期抽查、督办，落实过错责任追究制，切实提高执业水平和办案质量。制定了全县法律服务行业整改方案，进行了集中教育整顿，规范法律服务人员执业行为。组织律师、法律工作者、司法鉴定人包领域、包案件。组建律师法律顾问团，为党委、政府、企业、学校等提供法律服务。今年来，律师、法律工作者共参与调处重大突发事件和案件19件。
3、提升援助质量。法律援助已连续五年被列为政府为民办实事“十件实事”之一，沙洋县司法局借助新闻媒体、各镇法制宣传简报、移动短信平台、综治例会以及专项活动进行了广泛宣传。建立了灵活审查、免予审查和快速审查机制，开辟了对特殊群体法律援助绿色通道，简化了援助申请、受理和审批程序。健全了检查考核制度，加强了案件监管，坚持案件回访全覆盖，确保了法律援助案件的质量。
4、化解矛盾纠纷。对镇、村两级调解委员会及全县第三方调解组织进行了调整和完善，在开发区建立了人民调解委员会，在正邦集团进行了民营企业人民调解组织试点。各司法所通过知识讲解、现场观摩、案例分析、参加基层法庭案件旁听等形式，加强了对调解员的业务培训工作。各镇培训专兼职调解员、信息员1000余人次。各级调解组织坚持日常定期排查和重点敏感时期拉网式排查，第一时间化解矛盾。
5、推进法制宣传。县依法治县办制定了《沙洋县“情系民生、法送万家”活动实施方案》，明确各领域、行业普法责任单位，每2个月组织一次送法活动。县依法治县办利用春节、油菜花旅游节、市县送法下乡活动等时机，组织专班开展宣传，组织法律讲师团到镇、单位巡回宣讲。我局先后开展专题法制宣传活动9场次，都取得了较好的宣传效果。9月份，我县顺利通过了市依法治市办“六五”普法中期检查。县依法治县办深入到各镇进行工作调研，已有9篇调研文章被省、市级报刊杂志刊登。如《“周日说法”旋律之声在拾回桥大地萦绕》、《两地伸援手、联动止纷争》等，受到领导好评。
6、加强矫正监管。成立了沙洋县社区矫正工作管理局，进一步理顺了社区矫正工作体制。制定了《沙洋县司法e通社区矫正安置帮教管理系统管理规定》，建立了信息监管平台，通过手机GPS定位，实现了对矫正对象的实时监控。严格加强了对矫正对象的教育监管。对新入矫对象做到了“四个一”：建立一份矫正人员档案、进行一次入矫教育谈话、制定一份矫正方案、开展一次家庭上门走访。严把报表审核、社会调查、入矫教育、考核评估、档案审核关。各所每月开展一次有针对性的谈话教育，组织开展公益劳动，定期开展心理咨询辅导。坚持季度考评，对矫正对象抽查监管，做到了人员可查、可管、可控、可帮，无脱管、漏管现象，重新违法犯罪率控制在0.4%以内。落实了刑释解教人员“必接必送”及衔接制度，实施“阳光”培训计划，努力使社矫对象掌握一技之长，促使其顺利回归社会。
7、夯实基层基础。按照规范化司法所建设要求，我局不断增加投入。现已投入6万余元完成了五里司法所的改造。李市、沈集等所房屋置换问题已分别与镇政府达成初步协议。投资4万余元为各所、公证处配备了扫描仪、录音笔、照相机、空调等办公用品。将新招录的两名年轻同志调整到拾桥、高阳两所，解决了两所长期无人的状况。通过下派锻炼、招录公务员、聘请社工、配备公益性岗位等措施，逐步充实了基层力量。
三、以队伍建设为抓手，提升服务能力
一是抓学习培训。局机关制定了理论学习计划，组织机关干部深入学习十报告、各级政法工作会议精神以及《廉政准则》、《公证法》、《律师法》等法律法规，积极安排人员参加省、市各类业务培训，干部职工业务技能、办事效率有了新提高。二是抓作风建设。局机关以“学习贯彻十、争创发展新业绩”主题实践活动为重点，相继开展了纪律作风教育整顿、“效能风暴”、“我是谁、为了谁、依靠谁”大讨论等活动，严格落实省委、市委、县委关于改进工作作风、密切联系群众的有关规定，严格执行干部履职考核制度，今年没有干部违法违纪的情况发生，机关作风明显转变。三是抓班子建设。按照学习型、创新型、实绩型、团结型和廉洁型的要求，加强对班子成员教育管理，进一步加强民主集中制建设，领导班子的凝聚力、战斗力、明显增强。
关键词：民营上市公司 公司治理 国美之争
一、公司治理概述
（一）公司治理研究概况 公司治理是现代企业制度中最重要的组织框架。狭义上，公司治理主要是指公司的股东，董事及经理层之间的关系；广义上，公司治理还包括公司与利益相关者及有关法律、法规之间的关系等。公司治理理论可以追溯到200多年，亚当•斯密在《国富论》中所质疑的“所有权与经营权分离”问题。20世纪前半期，陆续有一批学者经过研究证实了美国公司基本实现了所有权与经营权的分离，并认为在股份制公司中由于所有权和经营权的分离而产生了一系列的问题，应当建立一套行之有效的制度来解决所有者和经营者之间的利益冲突。20世纪70年代，出现了由信息经济学、博弈论和契约理论演化的委托理论，该理论将企业看作是委托人与人之间围绕风险所做的一种契约安排。随后，在公司治理理论的发展过程中，逐渐产生了以“股东利益至上”为基础的单边治理和以“利益相关者”为核心的共同治理两种颇具代表性的治理理论。我国对公司治理的研究起步较晚，把公司治理作为基础的企业理论主要以介绍和评价作为主。国内外学者对公司治理的研究各有侧重，实践中公司治理模式也千差万别。
（二）我国公司治理的现状 我国民营企业多数是家族企业，约占总数的70%左右。企业刚建立时创始人的作用举足轻重，但是随着外部和内部环境的变化，民营企业从成立到壮大，尤其是上市以后，由家族企业变成公众公司，面临着一系列挑战。目前，我国上市公司治理存在一些问题，权责不明确，治理结构不合理，治理制度不健全，治理效果不理想，如“内部人控制”、“隧道行为”、“大股东掏空”等治理问题已经严重影响了上市公司的生存和发展。目前，我国公司治理的体系还不完善，控股股东在经营过程中由于职责规定不明确和约束机制不到位，很容易出现专权和擅权的行为，致使控股股东掠夺公司资源，侵害中小股东的利益。股东大会浮于形式，不能对董事会进行有效约束；董事会功能不健全，运作不规范；监事会监控不到位，制度不健全；大多数公司报酬构成单一，对经理层的激励与约束不完善。我国上市公司外部治理的作用还不完善，采用并购对公司进行的监控作用有限，往往无法形成对管理层的并购约束；债权人作为利益相关者没有相关法律依据对公司进行监控；经理市场发育不良使经理市场对经理的制约作用很小。此外，公司治理的法制环境和文化环境也不完善。我国公司治理仍然存在许多迫切需要改进的地方，新公司法引进了很多新的制度，在公司治理上也作出了调整，该调整对于改善我国公司治理现状发挥了一定作用，但仍有不足之处。
二、公司治理的基本理论与国美之争简述
（一）公司治理的基本理论 （1）两权分离理论。两权分离指所有权与经营权相分离，“所有权”既指对某种财产的所有权，也指对企业的所有权。贝利和米恩斯对20世纪20年代末美国200多家大股份公司进行了分析，发现58%的公司被没有公司股权的高级管理人员控制着，这表明现代公司已经发生了“所有权与控制权的分离”。钱德勒分部门行业论证了现代公司两权分离的历史演进过程，他认为，股权分散化和管理专业化使得拥有专门管理知识和经营信息的经理掌握了对企业的控制权，导致“两权分离”。一般而言，股东大会拥有所有权，董事会主要是控制权。经济学家认为，股东是企业资产的实际出资者，承担着全部或大部分风险，但由于经营才能和资本的不对等关系，实际拥有资本的股东往往并不是企业的经营管理者，从而造成了所有权和控制权事实上的分离。两权分离是经济发展的产物，也是社会进步的必然，在两权分离的过程中，所有权与经营权应该是统一的，都是为了实现企业价值最大化的目标。（2）委托理论。詹森和麦克林在1976年提出，委托是指一个人或一些人（委托人）委托其他人（人）根据委托人利益从事某些活动，并相应授予人某些决策权的契约关系。委托关系是一种契约关系，在这一契约中能主动设计契约形式的当事人称为委托人，而被动地接受契约形式的当事人称为人。由于两权分离出现了委托关系，股东大会与董事会之间形成了一种委托关系，董事会与高层经理人员之间也形成了一种委托关系，这种制度安排的目的在于通过一定的治理结构，使得资产的权利在分离中，能够保证有效的约束和监督，使股东、董事会、经理人员各方面资产责、权、利的掌握和运用严格受到相应监督和约束，以保证效率的提高。其中，最重要的是所有者对经营者的监督与控制。在委托理论中，股东是公司的所有者，属于委托人，管理层是人，人倾向于自利行为，可能不会努力工作，在决策上可能不会着眼于企业的长远发展，在经济行为上也有可能与所有者利益发生严重背离，风险由此产生，它是公司治理的一个重要问题。（3）利益相关者理论。1965年，美国学者伊戈尔•安索夫在他的《公司战略》一书中最早提出利益相关者概念，并将其引入管理学界和经济学界，他认为要制定出一个理想的企业目标，就必须综合平衡考虑企业的诸多利益相关者之间相互冲突的索取权，他们包括股东、管理人员、员工、供应商、债权人以及顾客。1984年，诺贝尔经济学奖获得者米尔顿•弗里曼在《战略管理―利益相关者方式》中提出，利益相关者是指那些能够影响企业战略目标的实现，或者能够被企业实施战略目标的过程所影响的个人或团体。该理论认为现代企业不只是股东才承担风险，其他利益相关者也承担着相当大的风险，任何一个公司的发展都离不开各种利益相关者的投入或参与，企业追求的是利益相关者的整体利益而不仅仅是某个主体的利益。另外，不同的利益相关者之间的利益要求不仅会有差异，而且还可能是冲突的和矛盾的。如员工要求改善工作环境、提高工资水平，这可能与股东追求利润最大化的要求发生冲突。若让企业同时满足所有利益相关者要求是不现实的，也是不可能的，只能满足主要利益相关者的需求。
（二）国美之争 国美事件源于创始人兼大股东黄光裕入狱，职业经理人陈晓执掌国美，由于两人治理理念不同，还有制度与权力的交叉和碰撞，最终导致两人针锋相对，剑拔弩张，展开对国美控制权的争夺。国美是黄光裕一手创办的，而陈晓曾带国美走出漩涡，黄的霸气和陈的精明，还有贝恩资本的垂涎，让战争一再升级，国美控制权之争从一开始，就在社会上引起了轩然大波，多数挺陈派表示，为国美能有一个三方制衡的公司治理结构感到欣慰；而挺黄派却认为，陈晓违背了信托责任，双方各执一词，势不两立。“9•28”对决维持了原有格局，陈晓获得了机构投资者和高管的支持，黄光裕家族则夺回了管理层手中的增发权。之后，黄光裕与陈晓达成和解，黄光裕方的两名代表邹晓春、黄燕虹最终进入董事会，国美非上市门店暂不拆分，然而，双方的和解，只是一种暂时性的“和局”。今年杜鹃复出以后，以非上市门店为筹码，态度强硬，国美的控制权之争愈演愈烈，黄家积极奔走游说，陈晓阵营的第二大股东贝恩资本左右摇摆，黄家阵营逐渐掌握主动权，国美之争最终以陈晓的离职而落下帷幕。
三、国美之争的问题及分析
（一）股东与股东大会 从现代公司治理角度来看，股东大会在公司组织中是最高权利机构，股东大会由全体股东组成，反映了公司绝大多数股东的意志，是实现股东权益的有效途径，虽然股东大会是最高权力机关，但它要借助董事会来进行公司的日常管理与决策。2004年国美电器在香港上市，主要是为了获得融资。国美遵行的是英美公司法体系所奉行的“董事会中心主义”，董事会被赋予了很高的权利和责任。国美电器董事会可以随时任命董事，而不必受制于股东大会设置的董事人数限制；国美电器董事会可以以各种方式增发、回购股份，包括供股、发行可转债、实施对管理层和员工的期权、股权激励，以及回购已发行股份；董事会可以订立各种重大合同，包括与董事会成员“有重大利益关系的合同”。从这些都能看出，国美股东会对于董事会授予的权限过大，但没有相应的限制和约束措施，这为以后失去对董事会控制权埋下了隐患。国美的控制权之争也与股东之间的矛盾有关，如果没有第二大股东贝恩资本的支持，陈晓也许不会这样做，他扮演的是贝恩资本和他自己股份的代言人。这反映了股东之间没有形成真正的共识，沟通不到位，退一步讲如果黄光裕没有出事，这些矛盾可能不会显露出来。随着中国上市公司里股东的多元化，股权从相对集中到相对分散，股东之间的摩擦将会越来越频繁，也许国美事件只是个开始，以后这种现象会越来越多。
（二）董事会和管理层 董事会处于公司治理的核心地位，是公司的经营管理者，接受股东的委托并实现股东对资产保值增值的要求。董事会在股东和经营者之间起着承上启下的作用，肩负着公司的战略管理以及重大经营决策的职责，董事会的履职情况在很大程度上决定着公司治理的水平。董事会与管理层之间是一种委托关系，董事会负责聘请或者解聘高级管理人员；而高级管理人员作为董事会的人在董事会的授权范围内从事经营活动并受董事会的监督。从国美之争中，我们能够看到国美董事会治理的一些缺陷，如董事会职权划分不当，有关战略性决策权没有约束；董事会中外部独立董事人数过少，导致外部独立制衡机制较弱；董事会与经营管理层没有严格分层设置，董事长与总裁长期由陈晓一人担任，导致权力过分集中等。董事会应该代表全体股东利益，而不是只代表少数股东甚至大股东的利益。激励机制在公司治理结构中非常重要，直接决定经营管理者发挥才能和做出业绩。长期以来大股东黄光裕一直忽视这项制度的建立，而陈晓执掌国美董事会期间实行了股权激励制度，在巨大的经济利益面前，陈晓与其他董事会成员和管理层形成了同盟。一个好的经理团队不仅会使差的企业化险为夷，而且会使好的企业更好、更强。因此，有效地激励和约束经理层就成为公司治理结构中的又一个重大问题。由于现代公司股权将越来越趋于分散，经理人员在公司的地位日益突出，权力容易膨胀，他们可能做出一些不利于股东和公司利益的事，因此，在推行激励的同时，更需要加强对经营者的约束，避免法律风险的发生。陈晓的离职给职业经理人的出路引起了社会的关注。
（三）机构投资者 利益相关者理论认为，公司是一个负有社会责任的利益共同体，企业追求的应当是利益相关者整体利益的最大化，而不仅仅是股东利益的最大化。当利益相关者在企业中注入一定的投资后，他们或是承担了企业一定的风险，或是为企业的发展作出了一定的贡献，企业的经营决策也应考虑他们的利益。第二大股东贝恩资本在这次控制权之争中的影响不容忽视，争夺战开始时贝恩公开支持陈晓，9月28日特别股东大会以后，陈晓阵营的贝恩态度却发生了变化，最终为了利益站到了大股东一边，只有永远的利益没有永远的朋友，商场如战场。当初贝恩只用了16亿元，就获得了国美9.98%股权，市值超过38.4亿元，收益率超140%，可见，贝恩资本是国美控制权之争中最大的赢家。资本的力量在国美纷争中充分显现了出来，在未来，资本博弈也将越来越多地出现在企业的发展过程中。
（四）独立董事和监事会 董事会成员中包括内部执行董事和独立非执行董事，独立董事对上市公司及全体股东负有诚信与勤勉义务，独立履行职责，维护公司整体利益，尤其要关注中小股东的合法权益不受损害。监事会由股东大会选举产生，与董事会并立，独立地行使对董事会、总经理、高级职员及整个公司管理的监督权，不受其他机构的干涉。国美电器属于英美法系，在英美法系的公司治理结构中，公司不设监事会，主要由独立董事承担内部监督职能。无论是国美公司、黄光裕、陈晓还是贝恩的行为，我们都没能听到独立董事的声音，可以看出独立董事只是充当花瓶和摆设。独立董事基本上由大股东推荐产生的，而这种推荐产生的方式本身就存在一定的缺陷，独立董事难以做到真正的独立，这使得具有监督功能的独立董事，无法发挥应有的作用。如果独立董事和监事会不具有独立性，自身利益关系错综复杂，就偏离了相互制衡的初衷。
四、公司治理结构完善对策
（一）改进公司内部治理结构 （1）股东大会对董事会授权要适当。决策层和管理层分开，可以避免权力过分集中，个人独断专行，有利于增强内部约束力，强化公司的经营管理水平，提高公司治理的效力；扩大独立董事来源，有助于提高独立董事的独立性，能在一定程度上抑制内部人或大股东的舞弊行为，加强内部制衡机制；董事会应该代表全体股东利益，而不是只代表少数股东甚至大股东的利益，构建一个健康运作的董事会，是公司治理的重中之重。（2）加强内部监管。由于公司股东分散，专业知识和能力差别很大，为了防止董事会和管理层，损害公司和股东利益，设立了监事会这种专门监督机关，代表股东大会行使监督职能并对股东大会负责。公司应健全监事会结构，完善任命机制，合理分配监事会成员组成比例，相互制约，强化内部控制；采取措施保障监事的知情权，及时向监事提供必要的信息和资料，以便监事会对公司财务状况和经营管理情况进行有效的监督、检查和评价；监事会发现董事、经理和其他高级管理人员存在违反法律、法规或《公司章程》的行为，可以向董事会、股东大会反映，也可以直接向证券监管机构及其他有关部门报告。总之，独立董事和监事会的监管作用应该发挥出来，做到名副其实的独立，而不是谁的代言人。（3）正确处理股东与管理层的关系。企业内部实行所有权和经营权分离，要分清所有者和经营者责、权、利的关系，由于股东与管理层的风险偏好、目标函数不一致以及信息不对称的存在，经营管理层很有可能采取机会主义，以损害股东的利益为代价，为自己谋求私人收益。因此公司治理也应该关注出资人如何保证收回自己的收益。我国大多数公司报酬构成单一，缺少长期激励作用的股权激励，这样容易造成管理人员做出不利于股东利益的短期行为，经理激励机制的核心是协调股东和经理之间的利益，以尽最大可能减少成本，实现股本利益最大化，因此建立股权激励、经理层参股、期权等现代激励机制是很有必要的，公司治理的最佳状态是既保证所有者的利益，又激励经营者的持续活力和创新精神，在维持利益平衡的情况下，保持良好有效的关系，促使公司的董事和经理做出对公司长远利益有利的决策，这样对任何一方都是有利的。如果国美之前做到了这一点，也许就不会出现控制权之争了。（4）上市公司还应该加强企业文化建设。企业文化建设主要包括制度建设和精神建设，制度建设主要指对企业员工和企业组织行为产生规范性和约束性，需要企业人员从上到下共同遵循的行为准则、工作制度、责任制度和一些特殊制度。精神建设主要是企业员工共同遵守的基本使命、价值标准、职业道德及精神风貌，明确公司发展理念，营造尊重、和谐的企业氛围，激发员工的工作热情和创造力，培养员工对企业的归属感、认同感和忠诚感，提高企业的凝聚力和向心力，建立一支与企业文化高度融合、业务素质过硬、富于创新精神的和稳定的员工队伍，为企业的长远发展奠定基础。
（二）完善公司外部治理结构 （1）完善相关法律法规。在我国，大股东侵害中小股东利益的情况很多，应该更多的考虑保护中小股东的利益，如果中小股东得到保护，大股东的利益自然也得到保证。有效地法律规则是良好的公司治理最基本的要求，我国与公司治理相关法律中，最重要的是《公司法》和《证券法》，其次是《破产法》、《会计法》和《抵押法》等，其中许多规定中用了“情节严重”、“数额较大”等依据，但这一依据的可操作性不强，需要有具体的补充规定。另外，还应该加大执法力度，严惩违规违法者，确保各项法律规范的贯彻实施，这样有利于加强对控股股东的约束和规范，约束大股东的利己行为，限制控股股东权利滥用，增强公司及控股股东诚信意识，推动控股股东对其他股东和社会公众真正履行诚信的责任和义务，强化中小股东权利保障，为企业的经营发展提供一个良好的平台。（2）健全职业经理人市场。企业外部治理结构一般包括产品市场、资本市场、经理人市场和劳动力市场等，由于上市公司的经营管理比较复杂，需要有专门的经营管理人才来经营，经理是现代市场经济殊的人力资本，并随着市场经济的发展，地位不断上升。职业经理人不同于企业家，企业家把公司看成事业，而大部分职业经理人是把公司当作工作，我国职业经理人市场发展滞后，还没有形成一定体系。职业经理人市场不成形，信托责任缺失，目前不成文的规范缺乏约束力，国美之争充分体现了这一点，信托责任的有效行使必须以严格的信托法律为支撑，明确信托的权利和义务，规定职业经理人的权责范围，使职业经理人业绩评价指标与诚信体系相结合，形成规范的经理人市场。（3）发挥中介机构和社会舆论的作用。建立具有中介性质的行业协会并监督本行业内成员的行为，对不遵守行业规定的行为，采取严厉的处罚；增强会计师事务所的独立审计师和注册会计师实质上的独立性， 提高审计师和注册会计师的职业道德水平， 使其能以客观公正的立场对企业的财务报表提供鉴证服务， 发现舞弊行为， 提高会计信息的质量，充分发挥“经济警察”的作用。信息传递的快捷，尤其是网络的发达增强了社会舆论的力量，外部社会舆论的监督会给经营者造成一定压力，其行为将受到约束，这样有利于确保向公众披露的信息客观、准确。（4）提高公司信息披露力度，创建公平、公开、透明的外部环境。信息披露质量直接关系到公司治理的成败，为了加强信息披露的透明度，上市公司编制的公司财务报表应该经过独立的会计师事务所审核批准。建立完善的信息披露制度，有利于保证公开信息及时、完整，尽量减少信息不对称，保证外部利益相关者的知情权，才能使利益相关者有效监督公司的运行，也有利于公司在社会公众面前树立诚信形象，毕竟在市场经济条件下只有诚信才能符合企业的长远利益和最大利益。
参考文献：
关键词：中小企业 信息不对称 信贷约束
中图分类号：F830.9文献标识码：A文章编号：1006-1770(2006)12-029-03
一、 中小企业信贷融资现状
近年来，中小企业对国民经济的贡献率不断上升。 目前，我国各类中小企业的工业产值、销售收入、实现利税和出口总额分别已占全国的 60％、57％、40％和 60％左右。与中小企业在我国经济发展中的重要性不相称的是融资难问题，尤其是间接融资规模还相对较小。有关资料显示, 1998-2002年5年间, 我国乡镇企业贷款、私营企业贷款及个体贷款占全部金融机构贷款比重一直徘徊在7%左右,如果考虑银行对其他类型中小企业的贷款,这一比重也只有10%左右。德国、日本这些间接融资占主导地位的国家中小企业贷款规模很大,20世纪90年代末德国中小企业的债务融资中贷款一般占55%左右, 美国、英国的这一比重分别为40%和60%左右。据对以民营企业为主的中小企业资金来源的调查显示，自身积累、银行贷款、非正规借贷、发行企业债券、发行股票这五种融资方式分别占企业总数的86%、76.7%、52.9%、3.5%和11.4%，这呈现出目前我国中小企业融资的特点：自身积累是中小企业资金来源的主要途径，银行信贷现在还是中小企业外源融资的首选。但在国有商业银行加强金融风险防范的形势下，中小企业难以获得贷款，而要进入资本市场又遇到诸多障碍，致使我国中小企业外源融资比例偏低，根据国际金融公司的资料，“2004年我国中小企业融资渠道中，银行信贷约占外部融资的9.7%，股票份额约占1.3%，债券约占0.3%”。因此，中小企业间接融资存在信贷约束已是一个不容忽视的问题。
二、 导致中小企业信贷约束的原因分析
1. 理论分析：造成我国银行对中小企业信贷约束的内在本质原因主要是信息不对称问题。
“信息不对称”是指交易双方存在信息差别，一方知情程度高，而另一方知情程度低，知情程度高的一方有着利用信息优势去获利的动机，知情程度低的一方的决策受到很大的影响。在金融市场上，借款者一般比贷款者更清楚投资项目成功的概率和偿还贷款条件及动机。正是由于信息不对称，从而导致的逆向选择和道德风险效应会影响到金融市场机制的正常运行及其结果，进一步影响到金融市场的均衡状态和效率。
（1）逆向选择。2001年诺贝尔经济学奖得主约瑟夫・斯蒂格利茨（ Joseph Stiglitz)将“信息不对称”应用到信贷交易中，分析了信贷市场逆向选择的产生。在信贷市场上，由于银企信息不对称的存在，逆向选择来自于银行事先不完全知道借款企业的信用状况、还贷能力以及经营管理水平，从而使利率和贷款准入条件不能达到信息对称情况下的最优水平。那些效益较差的、对银行贷款依赖性较大的企业最急于获得贷款，银行将资金贷给这些企业之后，风险加大，收益降低。银行为了增加收益，往往会提高贷款利率，这样就可能使得一些效益较好、风险较低的借款企业获得贷款的效用低于不要贷款的效用，于是这类企业将不再申请贷款，高风险借款企业就会把低风险借款企业“驱逐”出信贷市场。这就是信贷市场的逆向选择问题。
（2）道德风险。即融资者在不对称信息的掩护下，从事偏离投资者利益而有利于自身利益的活动，例如，借款者获得了一笔贷款，由于使用的是别人的钱，他们可能改变原来在签订借贷合同时承诺的项目，从事高风险预期收益较高的项目投资;或者将在借贷合约中承诺用于投资的借款挪作消费支出(如许多上市公司用所募集的资金在二级市场上与一些大机构联合坐庄)。由于道德风险降低了归还贷款的可能性，从而降低了贷款者的预期收益，因此，道德风险降低了贷款者向企业发放贷款的意愿。
（3）信贷配给。由于银行和企业之间的信息不对称， 必将加大银行的信贷风险，于是就产生了银行的信贷配给问题。 斯蒂 格 利 茨 和 韦 斯 （Stiglitz ＆ Weiss，1981） 指出：当面临对贷款的超额需求时，银行为了避免逆向选择，不会用提高利率的办法来出清市场，而是在均衡利率水平上对贷款申请者实行配给，在配给中得不到贷款的申请者即使愿意出更高的利率也不会被批准。信贷配给是市场经济中一种较为普遍的现象，可分为两类：第一类是按照银行标明的利率，所有贷款申请人的借款需求只能部分的得到满足,第二类是银行对不同的借款人实行差别待遇，一部分信息较对称的借款人的需求得到满足，另一部分则被拒绝。市场经济条件下中小企业的融资困难大多出自第二类信贷配给。
2. 现实分析：在中小企业融资市场上，作为资金供给者的银行与资金需求者中小企业之间的信息状况，是典型的信息不对称，从而形成中小企业融资瓶颈。
（1） 中小企业自身原因。借款人的信息分为两类：一是有关借款者的个人信息（包括借款人的人品素质、个人能力、风险偏好等信息），二是有关企业经营方面的信息（包括会计信息、资本运营管理控制等方面的信息）。个人信息是一种人格化的信息，是一种软信息。企业经营信息则是一种可以用数据和书面资料形式反映的非人格化的信息，是一种硬信息。与大企业相比，中小企业由于企业治理结构不健全，对外财务信息披露不规范，且经营历史短，信誉积累不足，缺乏品牌及信用历史发挥的间接传递信号的作用，因此在对中小企业的融资过程中，银企信息不对称现象更为严重。例如，有的中小企业使用两套，对付银行的是一套帐，自己进行会计核算的则是另外一套账。此外，从道德风险看，少数中小企业缺乏长期经营理念，守法、经营意识和信用意识淡漠，有的从借款时就没有想到归还，有的在经营出现问题时就以各种形式逃废银行债务。部分企业在获得银行贷款后随意改变贷款用途，增加银行放贷的风险。
（2） 金融机构方面的原因。一是目前我国金融体系还存在结构性缺陷。目前我国以重点支持中小企业发展为己任的中小金融机构在数量上还比较少，难以满足中小企业发展的需要。二十年来，我国中小企业数量增加了四倍，而包括城乡信用社在内的地方性金融机构只增加了一倍，这种“僧多粥少” 的现象也是造成民营中小企业融资困难的原因之一。二是银行方面对中小企业的信息积累比较薄弱。由于获取中小企业的信息成本要远高于大企业，无论是客户经理还是基层银行，都不愿冒更大的逆向选择风险，承担更多的交易费用，去开拓以民营经济为主体的中小企业信贷市场。三是银行尚未建立起一套针对中小企业风险特点的风险控制策略。目前大部分银行对中小企业的风险评级体系、信贷评审流程、贷后监控策略还停留在和大企业基本相同的状况，但由于中小企业自身特点，使其与大企业相比，风险评级低、抵押担保差、贷后监控难，信用风险远远高于大企业。
（3） 金融生态环境不够完善。一方面我国目前的信用担保体系不发达，中小企业贷款的抵押担保难以有效落实，使银行失去债权的资产保障。抵押担保方式是银行较为理想的防范风险措施，然而由于中小企业经营时间短，可抵押资产少，固定资产设备简单、低值，难以满足银行的需要，而中小企业也难以找到符合银行条件的有效担保人，专业性信用担保机构不发达，加之抵押拍卖市场不发达，使得抵押担保方式适用性降低，从而增加了企业失信的成本。另一方面，征信体系和失信惩罚机制尚未有效建立，使得银行失去债权的法律和社会机制保障。由于我国尚未对于中小企业恶意逃废银行债务等失信行为建立一套完善的、行之有效的惩罚制度。加之司法部门打击失信行为的力度不够，导致企业失信成本过低，不能激发企业的诚信责任，使得失信行为不易被曝光，从而不能对企业主和企业经营的前途形成巨大威胁，客观上纵容了企业的不守信行为。
三、 中小企业信贷约束的解决途径
1. 中小企业自身
（1）中小企业要努力树立起诚信形象。一是培育良好的信用意识。中小企业要在竞争激烈的市场中立足， 并取得金融机构的支持， 必须遵循诚实信用、公平竞争的原则， 依法开展生产经营及融资活动， 自觉接受金融、工商、税务和其他相关部门的监督管理。二是提高企业经营管理水平。中小企业要尽快建立起适应市场经济需要的经营管理模式， 吸收专业性的管理和技术人才， 建立健全内控制度。三是要加强财务管理， 建立财务预决算制度。配备精通财务的专业人员， 完善财务管理制度， 定期向社会各有关部门提供全面、准确的财务信息， 保证按期如数偿还银行贷款， 逐步在社会上树立起守信用、重履约的良好形象。
（2）中小企业应努力和银行建立长期稳定的关系。中小企业应加强资金使用、周转和财务核算等方面的管理，还应经常主动地向银行汇报企业的经营状况。在和银行具体商谈贷款事宜时，要善于突出企业项目的内在特性满足银行贷款政策。中小企业还可以申请银行派员进入企业董事会，参与其经营决策。这样做有如下优点：第一，银行可以深入了解企业的经营运作情况，预测企业发展前景，从而客观准确地判断其信用水平。第二，当市场状况、宏观经济发生变化时，银行作为大股东和债权人，可帮助企业及时调整经营策略，减少呆账、坏账。第三，银行再次放贷时，可减少大量的调查、审核手续，提高了效率。
（3）建立中小企业产业集群。中小企业产业集群比一般分散的中小企业具有众多优势，具体表现为：一方面，产业集群具有产业关联、空间集聚的特征，众多企业同处于同一个行业或相关产业，且相对稳定，银行可通过商会、行业协会、地方政府的产业规划获得更多更完备的信息，而地缘上的接近性也使信息在集群内部流动加快，有助于银行建立足够的信息积累，减少因防范信息不对称风险发生而做出的事前逆向选择和信贷配给。另一方面，群内企业围绕某一产品系列发展，企业的经营活动对产业集群区域的依赖程度高，迁徙机会成本大，有明确的中长期发展战略，又出于维护名誉考虑，贷后道德风险发生的可能性因此大大降低。同时，作为产业集群区域内为生产提供辅助的机构之一，与企业共处于同一集群内的银行分支机构相对更了解企业对资金需求的迫切程度和产品的市场前景，对群内中小企业信贷的可能性也会因此而增加。
2. 金融机构方面
（1）建立和完善与中小企业发展相适应的金融机构体系。目前，商业银行仍然是中小企业最基本的资金供给渠道，我们要重视发挥商业银行以及中小金融机构的积极作用，创造中小企业与国有商业银行以及中小金融机构协调发展的市场环境。通过大中型商业银行、民间金融市场以及中小金融机构的二元金融支持体系的构建，建立正常的融资渠道和主要以中小企业为服务对象的银行服务分工体系，加大对中小企业信贷的投入力度。国外经验表明，中小企业的发展需要一批与其制度、规模相对等的中小金融机构。中小金融机构最能充分利用当地（乃至社区内）的信息存量，最容易以较低成本了解到当地中小企业的经营状况、项目前景和信用水平，最容易克服信息不对称和因信息不对称而导致的交易成本高这一金融发展的障碍，从而可以省去大量调研费用，使金融业务的成本较低，服务价格自然也就可以相应较低，使供求双方都能发展。即中小金融机构在为中小企业提供融资服务时，具有信息优势和交易成本低的优势，因此能形成企业和银行发展的良性循环，达到双赢的效果。
（2）逐步发展关系型贷款。关系型贷款是指银行的贷款决策主要基于通过长期和多种渠道的接触所积累的关于借贷企业及其业主的相关信息而作出。因信息不对称所导致的中小企业融资困难，其本质是金融交易中的市场失效。具有准市场交易特征的关系型借贷，实际上是银行和企业为克服这种市场失效而共同构建的一种制度安排，因为由长期关系所产生的各种软信息在很大程度上可以替代财务数据等硬信息，部分弥补中小企业因无力提供合格财务信息和抵押品所产生的信贷缺口，并有助于改善其不利的信贷条件。因此，关系型贷款作为解决中小企业融资问题的一种重要手段，无论在发达国家还是发展中国家均相当盛行。虽然关系型贷款作为一种贷款技术，其存在和运作依赖于一定的经济金融基础，目前我国商业银行的现状还不完全具备使用关系型贷款的条件，但是商业银行可以从这类贷款技术中得到一些启发：一是银行应当提高对中小企业的重视程度。目前各银行竞相争取大型企业为基本客户，对中小企业无暇顾及，对中小企业的信息收集不够重视，中小企业也无从了解银行信贷政策的偏好。二是银行对中小企业的贷款应着眼于长期利益。目前在利率管制条件下，对中小企业的贷款定价较低而无法弥补其风险，这固然会降低商业银行对其贷款的积极性。然而，如果商业银行选择一部分有成长潜力的企业贷款，和其建立良好的资金和业务合作关系，则可以为未来利率市场化后获取较高贷款收益打下基础。三是要加强银行内部的信息系统建设。银行应重视信息的收集工作，不应局限于公众信息，更重要的是企业内部“有门槛”的信息，尤其是应当注重收集企业法人代表的个人信用行为的信息，建立起各自的企业信息数据库。
（3）打造对中小企业切实有效的信贷管理策略。一是要选准信贷切入点。应突出地方特色，集中资金支持部分有市场、有效益、有信用的中小企业， 帮助其向 “小而精、小而新、小而优”的方向发展， 防止贷款过度集中。二是要进行业务创新。根据中小企业特点，拓宽现有金融产品的运用空间， 开发配套适用的金融产品。商业银行要拓宽存货质押贷款、仓单质押贷款、应收账款质押贷款、保理业务、打包贷款、福费廷、出口退税托管贷款等业务的运用空间， 积极探索以专利和商标等无形资产为标的的质押贷款， 帮助中小企业更加灵活、 便利地运用现代融资工具。三是建立与中小企业特点相适应的授信评审体系， 适当下放贷款权限，允许基层行在核定的贷款额度内自主审查发放贷款，减少对客户的管理层次，简化审批程序，加快审批速度，提高工作效率。完善中小企业信用评级体系，使信用评级科学合理地反映中小企业的资信状况和偿债能力。四是加强贷后管理。贷后管理是信贷风险监管的关键环节，是信贷风险防范的最后一道关口，必须认真把好、把严。要定期上门了解中小高新技术企业的发展状况，认真分析企业财务报告，分析、判断信贷资产风险状况。同时要多方了解企业真实经营状况，如通过实地考察、现场座谈、与第三方沟通信息等多种方式，及时、准确了解企业的重大变动。五是完善机制，提高客户经理综合素质。中小企业信贷风险的特点， 决定了贷款银行必须具备高超的经营管理水平和极强的责任心。除引进和培育掌握行业专业知识、具备财务基础知识的客户经理外， 还应建立完善的客户经理选拔、培训、考核和奖惩机制，切实加强对客户经理履职情况的管理和考核。
3. 金融生态环境方面
（1）建立多层次信用担保体系。针对间接融资中的信息不对称和抵押担保问题，各国都是采用信用担保体系来解决，因此我国应建立多层次信用担保体系。根据我国实际情况，资金短缺一直是我国经济快速发展与升级的制约瓶颈。而且，国家财政不可能对中小企业提供大量的低息甚至无息贷款。因此，中国应建立以贷款担保体系为主、财政支援为辅的中小企业融资体系。首先是制定适合我国特色的贷款担保政策，其次是设计担保的具体操作要求，例如担保的额度、期限以及贷款逾期不能偿还时的处理方法等。完善担保体系，提高担保力度，规范担保政策。根据我国的情况，一方面落实政府支持中小企业贷款的财政资金渠道，设立专门面向中小企业、帮助中小企业融资的特殊服务机构；另一方面以企业交纳风险基金为基础，设立贷款担保基金，建立金融机构贷款、政府分级参与担保、企业承担偿还义务的制度。此外，还要尽快建立区、县一级信贷担保机构。由于区、县是小企业的主要聚集地，建立区、县一级的信贷担保机构，对于整个信贷担保体系及时有效地发挥作用至关重要。
（2）尽快建立中国的中小企业法律体系。以法护贷，对商业银行而言极为重要。自从《商业银行法》、《担保法》等一系列针对金融业改革的法律法规出台后,对规范商业银行的有序经营有了法律依据。可对企业与银行之间的经济纠纷,如何保护商业银行的资金安全,法律条文不明确、不全面、不细致，急需增加和改进“比如,如何鉴定企业的逃债行为，对此行为如何定性和量刑；如何鉴定企业对银行资金构成诈骗犯罪，以及定性和量刑；如何使那些将企业搞垮，逃避银行贷款后又另注册新企业继续经营的法人代表不再获得法人经营权等等”。总之，要想保证商业银行资金不受不法分子的非法侵占,除银行自身的努力之外，国家司法部门必须为商业银行提供具体、明确的法律条文，作为保障商业银行资金安全的依据。
（3）积极营造诚实守信的社会环境。信用意识和信用观念是社会信用体系建设的基础，要营造诚实守信的社会信用环境，一方面要通过各种宣传、教育方式，大力宣传诚实守信的思想观念，树立诚实守信是公民良好道德品质的信念；另一方面要综合运用法律行政的手段惩戒失信行为， 让失信者在生活和经营中付出与其失信行为相应的经济和名誉代价， 直至被市场淘汰。另外， 要大力宣传报导和表彰守信行为，使守信者得到各种方便和利益，获得更多的市场机会， 使其得以不断发展壮大。二是完善社会信用征信体系。各省市可以在现有的中央银行信贷登记咨询系统的基础上， 建立统一的企业信用信息中心， 联合其他职能部门， 收集汇总税务、海关、金融、社保、司法等系统的企业信用信息， 记录企业纳税情况、信贷记录、合同履约率、遵守法律等情况， 打造统一、高效、覆盖全面的企业和个人信用信息系统， 供社会查询， 增加企业信用信息的透明度。这样可以在很大程度上解决“信息不对称”问题， 也使每个企业和个人更加珍惜自己的信誉， 重视追求长远而非“一次性”的利益。
参考文献：
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3. 张捷，中小企业的关系型借贷与银行组织结构.经济研究.2002 .9
4. 余利华，中小企业融资难问题及解决思路，前言，2005 .12
5. 刘百宁，王海旗，王兆琪，中小企业融资实务和技巧，中国经济出版社，2004
6. 李建华, 仲玲，中小企业直接与间接融资问题探讨，吉林大学社会科学学报，2006 .1
作为新入职的教师，参加培训学习是提高教育能力的很好手段。接下来是小编为大家整理的2020教师入职培训心得体会模板，但愿对你有借鉴作用!
2020教师入职培训心得体会模板1作为一名即将踏入讲台的新教师，我很感激学校为我们安排的入职培训。这次培训的内容非常全面、紧凑，既有教学常规、班级管理、青年教师培养、教案书写，也有教学科研、备课、听课等等。通过培训，我对世纪中学的领导班子、教师团队以及校园文化有了更加深入的了解，也感受到了世纪中学这个大家庭的温暖。培训期间，我除了准时听讲座、交教案、听老教师讲课外，还有很大的收获。现将自己的心得体会总结如下：
首先，培训使我对教师这一职业有了更加清楚的认识。在培训中，孙桂平老师谈到教师的职业神圣在自我上，即自我的幸福感、自我的自信心。仔细体会和琢磨她的话，觉得很有分量、很有道理。这也使我对教师这一职业有了更深的思考和认识:教师是文化的传递者。“师者，所以传道、授业、解惑也”，这是从知识传递的角度来反映教师的重要性。教师是榜样，学高为师，身正为范所强调的就是这个意思。作为一名教师，还应该富有爱心，并且这份爱应该是无私的、平等的，教师要善于发现每一位学生的闪光点和心理变化。
其次，就自身的更新优化而言，听取周睿老师的报告后我树立了终身学习的目标，并且真正认识到了在工作中再学习、再教育的重要性。古语有云：“学，然后知不足;教，然后知困。”教材、教法每时每刻都在更新、都在变化，而我自己现有的知识却是有限的，倘若不主动学习，就很难把教材上的知识完整地、全面的传授给学生。因此，我认为教师只有树立“活到老、学到老”的终身教育思想，才能跟上时代前进和知识发展的步伐，才能胜任复杂而又富有挑战性的教育工作。我们常说：“要给学生一碗水，教师就要有一桶水。”但是，我认为教师还不仅仅是一桶水那么简单，教师应该有源头的溪流，“问渠那得清如许，为有源头活水来。”只有不断学习，不断充实自己的知识，不断更新自己的教育观念，不断否定自己，才能不断进步，拥有的知识才能像泉水般沽沽流出。
再次，是教学技能和方法上的收获。对于新教师，悉心备课上好每一节课是必须要抓住的主线与核心。备课时，不仅要备教材，还要备学生、备教法，注重学生的个别差异。只有在这些方面下功夫，做到有的放矢，教学才会有成效。
最后，常怀一颗谦卑的心。一方面，作为一名新教师，一定要多利用闲暇时间听本学科老教师的课，学习他们丰富的教学经验，主动向他们学习、请教教学中的问题;另一方面，要真诚的向学生学习，倾听他们的意见和建议，帮助他们克服学习中的困难，做到“从学生中来，到学生中去”，和学生一起成长。
我想说，培训让我成长了很多，提高了很多，同时这次培训也吹响了我教师生涯起点的号角。新的起点需要新的奋斗，新的奋斗需要旗帜作为引导，这次培训就是一面很好的旗帜，在思想、行动和实践上给我以切实的引导和鼓励。“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。”在今后的工作中，我将以本次培训精神作为指导，以实际行动为世纪中学的发展贡献力量。
2020教师入职培训心得体会模板2在大学毕业之际，很荣幸能作为一名应届毕业生留校工作。7月3日至7日，在学院人事处的组织下，进行了为期五天的20_年新进教职工入职培训。
在培训过程中，投资集团就在民办高等教育的环境下实现个人发展成长问题方面为我们做了培训，接着人事处的尹处长就人事管理制度及师资建设情况做了介绍。学工处何处长作了学院学生工作概述的报告。教务处李庆副处长就教学管理制度及基本常识与大家作了交流。接下来几天时间，学院培训中心的郭主任带领大家进行素质拓展，在有戏与趣味中提升新进职工的团队精神，合作思想，责任意识等综合素质。
经过短暂而系统的培训学习，使自己对工作制度，岗位职责，个人发展人生规划等方面都有了长足的认识与提高，总结一下，主要有一下三个心得：
一、学习集团办学理念奉献社会 努力提升自我素质有所作为
培训第一天，投资集团的老师为我们作了关于在民办高等教育的环境下实现个人发展成长的报告。主要讲到了我国民办高等教育面临新的发展机遇;民营企业的投入为高等教育注入活力;学校发展与个人成长这三个方面的内容。听了老师的报告，是我对独立学院的发展历史及过程;投资集团的发展及对教育板块的投资，江城学院的发展与个人的成长都有了较深入的认识。
特别是老师讲到投资集团把投资于汽车、金融、地产等多个领域的资金拿来投入高等教育领域，反哺社会。投资集团目前在全国范围内拥有6所经国家教育部批准设立的民营独立学院，与国立高校共同发起创办的全日制本科普通高校，目前在校生总规模超过2万人，为我国民办高等教育的发展做出了自己应有的贡献。责任是企业立足社会的基本保证，而个人而言，教师又是人间最美的职业。我作为江城学院的一名新进教职工，应该更加努力，工作尽职尽责，勤奋学习，努力提升自己，争取有所作为，为江城学院的发展做出自己应有的贡献。
二、学以致用尽职尽责快乐工作 寓学于乐有感有悟开心生活
凡事在经历后才会懂得的更多。在学院培训中心郭主任的带领下，我们进行了素质拓展训练，通过这次素质拓展训练，我受益匪浅，感受颇深。在这次拓展中，既有个人项目又有团队项目，但所有的个人项目也都是和团队共进退的。团队项目不是靠一个人的智力、体力和能力就能很好完成的项目。它的最大特点就是群策群力，团结互助，才能共同完成团队的目标。在本次拓展的过程中，队的队员之间最关心的都是如何组织、协调及配合好，而不是某个队员自己如何能做得更好，团队合作的精神更是发挥得淋漓尽致。
让我深有感触的是“信任背摔”这个游戏，在这个环节中，最重要的就是要战胜自己的恐惧心理。在那高高的背摔台上摔下来，虽说下面有人挡着，而且是三重防护，但还是有人没有完全放开心中的恐惧。从这个游戏中，我也有很深的体会：要相信自己、相信自己的队友，要敢于克服心中的恐惧，怀揣一颗坚强勇敢的心;还要学会换位思考。
为期几天的素质拓展训练结束了，虽然大家都很累，但是素质拓展训练所给予我们的启发和经验是一笔永久的精神财富，无论我们身处何种岗位，只要用心体会就能得到有益的人生感悟。在这几天时间里，感悟最深的应该是团队的意识，从一个人到一个团队是一个飞跃，在团队的范畴里，我们不能仅仅考虑到自己个人的利益，而是应该以团队的利益为中心。
再回头，每一个游戏都有它在现实生活中，工作中的意义。每个人循规蹈矩的生活，很难有机会重新思考与认识自己，拓展便为我们开启了这道门，使我们亲身体会到了那些早己熟悉的，看似平常的做人和生活的理念，真正的认识自我，勇于挑战新事物，有开拓创新精神。并充分认识到一个团队的凝聚力和团队中角色的合理利用，资源的合理分配的重要性。
决不轻言放弃，坚决坚持到底，绝不脱离团队，团结协作，通过这次拓展训练，我在今后的工作生活中会团结合作，尽职尽责，快乐工作，在游戏中体味人生道理，寓学于乐，开心生活。
2020教师入职培训心得体会模板3在8月13日上午开始的高新区新教师入职培训启动仪式是由高新区教研室的唐主任和李主任主持的，先是由分管人事的老师给大家介绍了整个成都高新区的概况，分析了高新区“小机构、大服务、高效率”的体制特点以及教师人事管理的具体4点特点，分别是：1、全员聘用管理;2、绩效工资制;3、岗位设置管理;4、与高新区体制相适应。高新区社会事业局教育处的杨处长还对我们新老师提出了“立师德，树师爱，强师能，稳心态，习常规，擅创新，求发展”的七点希望，表达了对所有新老师们殷切的关怀。
入职培训题正式开始，首先是由来自电子科立大学的唐老师发表了题为“转变”的演讲。唐老师热情洋溢的演讲可以说是给了刚刚踏上教师生涯第一步的我一个下马威，真是让之前一片茫然的我获益良多。唐老师在整个发言中，着重强调了4点内容：第一，清空归零。所谓不破不立，刚进入一个新的环境，要尽快放下自己以前的成绩，从自己之前的生活中走出来，走出之前的思维和做事的定式，融入到新的工作和生活环境;第二，团队意识。一个人真正的优秀是由于他身处一个优秀的团队。切记不要对外讲自己团队的坏话，要真正地以团队为荣;第三，教师要注重自己的态度和专业，做到“量、现、德、才”四个字。教师的立身之本就是自己的专业，无论对自己以后有怎样的职业期许都必须首先要让自己成为一个优秀的专业课老师;第四，教育是一项讲心的事业，具有岩壁的过程。这一点不难理解，我们也听过很多，但对我而言，无论重复多少遍都是有必要的。之后，来自芳草小学的漂亮女老师梁艳跟我们大家分享了她从教_年来的点点滴滴，对她的每一个学生都如数家珍地展示给我们，让我看到了一位青年教师艰辛却又无悔的成长历程，也让我真正明白了作为教师最大的成功，莫过于像先生说的“争取学生热爱你的学科”。
下午被请来给我们做讲座的是德高望重的冯老师。冯老师对从教者提出了“知、情、意、行”四个方面的要求，即教育思想、情感态度、意志品质、行为实践，并着重从知和情的角度加以伸发阐述，深入浅出，有理有据。整个讲座中，气氛十分亲近，冯老师通过刘翔受伤、体育教学、《窗边的小豆豆》等生动的例子，引起来大家广泛的共鸣和深入的思考。冯老师不仅用扎实的知识引导我们，同时她平易近人的谦和态度以及乐观豁达的处事风度也让我们受益匪浅。在讲座的最后，冯老师还对我们新老师提出来自己的建议：1、正确的价值观、责任感、使命感;2、坚持师德规范、行为规范;3、不断学习，勇于创新;4、坚持梦想，走自己的路。
14日上午的讲座是由七中初中学校的杨校长讲的题为“站在学校文化的‘肩膀上’”的报告。在报告中，杨校长首先要注重对学校文化的感知的选择。新教师要分别去感知学校文化的各个组成部分，感知学校的规章制度，感知领导的只言片语，感知师生的行为习惯，感知同行的交流学习;然后对所感知到的一切做出选择，选择遵守制度，选择遵从领导，选择尊重同行，选择效仿骨干。在感知和选择的基础上，新教师要领会和融入学校的文化大环境，高新区的学校有这样一些共同的文化氛围：激昂奋进的办学追求;求真务实的工作作风;开拓创新的教改精神;团结奉献的工作态度;和谐包容的工作氛围;民主协商的管理。第三就是要在完全融入学校文化之后，要争取和学校的文化产生良性的互动关系，积极参与到学校文化的建设中。对于杨校长在报告中提到的“云技术”、“电子书包”等新鲜名词，引起了我极大的探索热情。
下午题为“教师形象管理”的讲座的报告人是成都大学的张教授。张教授首先是用个人端庄得体的言谈举止来诠释今天报告的主题的。张教授的报告可以说是让我茅塞顿开，原来自己一直以来的行为举止中有诸多不和社交礼仪的地方，问题虽然看似不大，但有时候这些小问题却可以毁掉大家长时间的努力。张教授所讲的见面、餐厅、语言、握手等各方面的社交礼仪在实际的工作和会客中都十分有用。最后，张教授还送给我们三个主题词作为忠告，分别是接纳、欣赏和赞美。
讲座的最后一天，是由教研员刘老师的题为“青年教师规划职业生涯”的报告开始的。因为我也是一名未来的语文教师的缘故，我感觉刘老师所说的内容处处几乎都是为我量身订做而成。我会开始阅读《江苏教育》、《四川教育》，我会重读周国平，我会尽力捍卫孩子的童年，我会关注儿童文学，我会努力实行“不言之教”·····下午，高新区教研室唐主任为我们作了关于“走向成熟”的讲座。唐老师提出了一个从大学生到教师再到合格教师再到成熟教师再到优秀教师最后到教育专家的成长路径，指出教师作为一份职业，首先是让我们用以谋生的手段。大学生刚从象牙塔中走出而步入社会，不缺知识，缺乏的是方法和技巧，我们需要熟悉、把握教材，从而驾驭课堂，要重视“师傅”的指点，顺利地渡过职业倦怠期，掌握先进的教育技术和艺术。作为一名教师，他必须具备先进的教育思想;较强的科研能力;终生学习并影响学生的习惯，最终达到“道法自然”的境界，时刻了解到学生在想什么，需要什么，我能为他们做些什么。最后，唐主任根据自己多年从教的经验对我们新教师提出来宝贵的建议。
这三天的讲座堂堂精彩，各有千秋。针对我们新入职的教师在工作中可能出现的各种问题都提出了相当有价值并极具实用性的意见和建议，使我有醍醐灌顶之感，真是字字珠玑，发人深省。当然，我的从教之路才刚刚开始，在以后漫长的教师生涯中，我必将“如临深渊，如履薄冰”，把我的最美好的时光献给教育，献给孩子们，做一个永远长不大的孩子王!
2020教师入职培训心得体会模板4_年7月，我很荣幸的参加了学院举办的新进教师座谈会。作为一名刚踏出大学校门的新教师，我对新的社会角色、新的工作任务、新的生活充满了热情和期待，由于在工作方法及工作技巧方面缺少经验，迫切地希望能通过这次的教师培训找到答案。此次座谈会，让我对学校的历史、办学的定位和职业教育等有了初步的认识，以下是我具体的心得体会。
首先我们听取了祝院长的报告，其主要分为三个部分：一是高等职业教育迎来春天、二是学院的办学定位与发展、三是高职教师的发展。_书记于6月23日做出重要指示：要高度重视加快职业教育的进程。现如今，中国职业教育发展有着很大的潜力，我校作为省示范高等职校应积极响应并努力配合。作为职业学校教师，只有具备了全面的素质要求，才能培养出适合社会发展需要的人才，才能培养出推动社会进步的人才，而其中的教师职业道德是我们首先应该学习提升的，因为它是我们教师素质的核心，并且它将直接影响我们教书育人的整个过程和质量。职业教育应该面向人人，面向社会，建设终身教育体制。作为教师，更应该敬业守信、精益求精。祝院长的报告让我领悟到现代职业教育是与经济社会的深度融合的教育，是体现终身教育观念的教育，是具有中国特色、世界水平的教育。我们徐州工业职业技术学院是坐落在两汉文化的具有历史的高等职校。另外，今年恰逢我校50年校庆，我校将步入一个新的历史发展时期，作为学校的一名老师，本人充满了由衷自豪感，也使我迸发出饱满的工作热情。今后，我会积极向领导、前辈学习，积极与同事交流，积极与学生沟通，尽快适应工作岗位。
随着我们国家经济发展速度的不断加快，政府对于职业教育的倾向力度逐渐加大。职业教育的意义是多层面的，其中最直接的一点，就在于能够培养大量的我国目前急需的高水平的技能型人才。中国在经济全球化和世界制造业梯度转移的情况下，应该抓住了成为世界制造大国的一个大好的机遇。影响职业教育的市场因素很多，有生源市场、资本市场、资源市场、劳动力市场，等等。而其中最重要的是劳动力市场。从某种意义上讲，劳动力市场的需求对职业教育的发展具有决定性。发展职业教育必须考虑学生的充分就业，这是衡量职业教育成功与否的关键。我国职业教育目前还相对薄弱，完全依赖市场调节是难以充分发展起来的，因此需要政府加强统筹和协调并和企业社会资源的配合。
对于怎样做一名优秀的老师，激发职业教育的办学活力，我认为最根本的就是从学生出发，把学生放在公平公正的学习竞争平台上，让学生参与评价课程，同时要有专业化的教师队伍，提高教师素质，在教学过程中，注重对学生的专业技能培养，教师要加强与学生的互动，启发学生的创新精神，让学生自主学习。除了关心他们的学习以外，还应该更多地关注他们的心理健康，引导他们向着积极、乐观、上进的方向发展，更多地了解他们课堂以外的生活，以便及时、适当、全面地帮助和引导他们健康成长，能够给他们一个适合他们自己的舞台，让他们有更多机会去展现自己的年轻魅力，张扬青春的才华，找回丢失的自信。我校的硬件设施已经具有优势，这对于培养出高素质人才起到了关键性的作用。其次，要重视高职高专的理论课程和人文课程建设。第三，建设高素质的教师队伍。建设高素质的教师队伍，首先是教师要转变不利于高等职业教育发展的思想观念，如重学科性人才培养、轻职业性人才培养;重普通教育、轻职业教育的观念，还要转变人才观念，把技能型人才作为宝贵的人才来对待。高等职业教育是高等教育体系的重要组成部分，也是职业教育体系的重要组成部分。我国高等职业教育体系的建立和迅速崛起，一方面丰富了高等教育体系结构，同时完善了职业教育体系框架;另一方面顺应了人民群众接受高等教育的迫切需求，顺应了现代化建设对高技能人才的迫切需要，适应了先进生产力的发展要求。但是，高等职业教育要把高等教育和职业教育融合在一起。目前大学日趋职业化，将自身定位于职业训练所，并以培养市场所需人才为最高目标，但这远远是不够的，我们培养出来的，是有一定理论基础，又有专业特长的高素质人才。
此次培训，各位领导前辈给我们新教师指出了很多注意事项和提高自己的方法，例如：上课的仪表体态和用语、课程的设计方法、如何活跃课堂气氛。除去以上的经验，还提供给我们丰富的教学资源，让我们对今后的教育工作充满信心。模仿是最优秀的老师，今后，我绝不会局限于一种教学方法，多多模仿其他优秀的老师的上课模式，设计出最适合自己最适合本校学生的教学方法。同时这些教学资源还能够丰富自己的专业知识，因为只有自己不断学习、以身作则才能给我的学生树立良好的榜样。
对于怎样做一名优秀的班主任，我认为最重要的是平等公正的对待学生。接着就是要教会他们乐观的积极看待为题，面对生活。我认为班主任并不仅仅要督促学生学习，更要对学生今后的整个人生有所启发，教会他们思考人生，让他们对今后的发展进行思考。我会尽我所能教会学生学习的方法，教会学生健康向上的生活方式。
目前我将就职于信管学院的商务教研室，入职第1年，本人计划尽快适应新的工作环境，考取高等教育资格证书，完善备课，自检改进教学方法。积极参加学校组织安排的各类培训，丰富自己的教学经验，提升自己教学水平;加强课堂教学的研究，掌握现在的教学手段，建立新型的师生关系;2-3年，获得讲师职称，申请在职博士，提高自己的科研水平。之后将努力进取，积极参加各级科研活动。作为一名新教师，日后工作的路还很长，要学习的东西还有很多，碰到的困难会接踵而来，面对这些，我会继续迎难而上，积极进取，努力完善自己，提高自身的道德素养，严格要求工作，通过不断地学习和交流，尽快使自己成长为一名德才兼备、业务精湛的职业学校教师。
2020教师入职培训心得体会模板5岗前培训短短一天让我对实外今天的成功有了初步的感悟，尤其对于学校的先进的英语教学理念，有了“终于找到了组织!”的感慨。
什么是“先进”的理念?我的理解是，“先进”并非是寻求一种标新立异的存在状态，
而是趋近事物的本质，符合事物的客观发展规律的状态。潘校、沈校以及好几位老师都谈到了我们的教学不能只看结果不讲过程。符合学生认知规律、成长规律的教学教育才是我们追求的目标。这个过程很可能是缓慢的，不能急功近利。
对于这一点，我深有感触。
现阶段，国家设定国家性的考试的政策的初衷被社会，学校，家长，教师层层扭曲。教育越来越功利化，越来越有些不择手段。我所见的某些学校，为了吸引抢占更多的生源，赢得经济利益的最大化，目光只集中在学生的考试成绩的各种指标是否雄居全市，全地区第一。对于课程设置是否合理，教师的教学理念是否符合学生的认知发展规律，教师的教学过程是否急功近利，有的学校一概不闻不问。月考，半期考试，期末考试，各级各类考试之后，班级按平均分，优生率排名，名次居前的老师被视为“好老师”，无论这个老师是否在不断的压榨学生有限的休息时间，是否在违背教育规律，有着“杀鸡取卵”的行径。精心的课堂设计，没有!生动的讲,没有!精彩的师生互动，生生互动，没有!刷题刷题再刷题!唯分数论的做法让孩子们成了应试教育的牺牲品!
实外老师醉心演绎课堂，精彩的课堂往往成了师生思想碰撞，共同成长的乐园。这是多么让人愉悦的事情啊!
尤其值得一提的是学校的英语教学理念。为什么实外的外语教学这面旗帜可以大放光彩?我认为正是因为学校走在正确的、符合语言发展规律的教学之路上!
如果一味地只要求考试成绩，只要效仿有些学校的有些老师的操作，用中文来讲解课文，只需要孩子记住单词，会写句子，知道意思，无限压榨学生的时间，用“填鸭式”的教学“题海战术”来形成条件反射般的考试本领，高分自然不在话下。然而，这样的高分背后，孩子付出的是血泪的代价，学会的是不能开流的聋哑英语，也感受不到英语这门语言本身所具有的工具性，人文性带给孩子的国际视角，言语沟通的快乐和文化的交流的乐趣，并且，这样的教学下成长的孩子的英语考试成绩只能限于低段学习还有些效果，对于高中英语，大学英语只能是黔驴技穷。
实外的英语教学按照语言听、说、读、写的习得规律，所有英语教师有着共同的教学理念，从一开始就坚持“听说领先，读写跟上”的原则，重视学生的语言综合能力的培养和提高。强调首先大量听英语，积累对英语语音语调的感知，然后模仿正确的语音语调，继而替换语言内容，灵活运用语言知识，能根据情境，话题进行自然的口语交流，英语剧表演。此为初一阶段的重要任务。在此阶段，读与写的要求相对而言不高。当听说突破之后，大量的阅读和规范的写就要顺势而上，这是初二阶段的任务。初三阶段进一步听说读写的要求，复习迎考。按照这样的符合语言习得规律的教学，最终会取得听说读写的全面成功，中考成绩也会达到预期效果。最重要的是这为孩子的后续，终生的英语学习打下坚实的基础。
我觉得真正的优质学校首先要具备先进的教育教学理念和高尚的教育情操。
经市政府研究，今天召开全市国企改革发展暨国资监管工作会议。对于这次会议，市里高度重视，会前市政府专门听取了有关情况汇报，今天，笑东市长等市领导在百忙之中抽时间来参加这个会议，体现了四大班子领导对国企改革发展和国资监管工作的关心与支持。随后，笑东市长还要做重要讲话，下面，我先讲三点意见。
一、肯定成绩，增强做好国企改革发展和国资监管工作的信心
去年以来，经过全市上下的共同努力，国企改革发展和国资监管工作取得了明显成效，主要有以下几个方面的工作值得充分肯定：
一是合力攻坚，国企改革取得重大进展。去年强力推进77户国有企业改革，基本完成了40户企业改革任务，其余37户企业也进入了改革程序。去年改革的企业，绝大多数是资产少、负债多、经营状况差、职工安置难度大的企业，在推进改革的过程中也面临着重重阻力，部分企业领导怕失去既得利益对改革不积极，部分职工相互攀比对改革有抵触情绪，同时还存在着企业涉法涉诉案件较多、职工档案不齐全、资产权属不清楚等许多困难。面对种种压力，国资委、企改办和相关部门齐心协力，迎难而上，使国企改革在困境中取得了突破性进展。在工作中，相关部门都对国企改革提供了大力支持。财政局在经费紧张的情况下，保证了企业改革资金；法院抽调精兵强将充实破产庭力量，保证了企业集中破产工作的实施；监察局、国土局、人社局、局、法制办、规划局、工商局、老干局、房管中心、总工会和企业改革主管部门都高度重视国企改革，不遗余力地服务国企改革，共同促进了国企改革顺利进行。
二是认真履职，国资监管水平不断提高。国资委作为市政府企业国有资产出资人代表，在加强国资监管方面进行了积极探索。通过健全企业国有产权登记系统，实现了对国有资产动态监控；通过实行产权管理重大事项报告制度，对企业以国有资产进行担保、抵押、租赁和投融资等行为进行了规范；通过开展企业经济责任审计和法定代表人离任审计，为科学评价企业的经营业绩提供了可靠依据；通过加强对企业不良资产的管理，有效防止了国有资产流失；通过成立国有独资性质的资产经营公司，确立了国有资本运营主体；通过切实加强安全生产监管，确保了国资委系统在不少困难企业生产经营不正常的情况下，没有出现一起安全生产事故。应该说，国资委较好地履行了出资人职责，国资监管工作得到加强。
三是强力推进，企业战略重组工作扎实开展。国资委坚持以开放促改革促发展，在推进企业战略重组方面做了大量卓有成效的工作。一批新的战略重组项目得以启动和实施：市政府与国药集团签订了合作框架协议，拉开了我市与央企合作新的序幕；昌达药玻公司与日本尼普洛株式会社签订了合作协议，促进了昌达药玻公司加快发展；市燃料总公司兼并了外贸畜产品公司，盘活了企业国有资产。同时，一批以往签订协议的合作项目取得了新的成效，一批新的合作项目正在积极洽谈之中。去年以来，还多次组织拜访了中建材、首钢、中冶科工、中国保利集团等企业负责人，为与央企深入合作奠定了良好基础。通过推进企业战略合作，引进了增量，盘活了存量，有力促进了企业做大做强。
四是积极作为，服务企业发展尽心竭力。为营造和谐的发展环境，切实加大企业稳定工作力度，妥善解决了珍鼎公司、二机床等企业的历史遗留问题，有效控制了豫北纱厂、化纤公司等企业的群体性突发事件，并启动了纱厂棚户区危房改造工程，使这一关系职工安危的问题即将得到根本性解决。为加快改革进度，对一批阻碍改革进程的企业房产、土地权属不清等问题进行了研究确认。为拓展企业发展空间，启动了市属工业园建设。为促进央属、省属企业加快发展，帮助协调解决了安钢300万吨冷轧、安彩TCO玻璃和安化乙二醇等项目建设中遇到的问题。为促进城市三年建设，积极帮助企业进行了拆迁重建。总之，国资委会同有关部门千方百计促进了企业的改革、稳定和发展。
上述成绩的取得，是市委、市政府正确领导的结果，是市人大、市政协大力支持的结果，是各县（市）区、各有关部门密切配合的结果，是国资委系统广大干部职工奋力拼搏的结果。成绩来之不易。在此，我代表市政府，向对国企改革发展和国资监管工作给予关心、支持和付出辛勤努力的各级领导和同志们表示崇高的敬意和衷心的感谢！也希望同志们继续发扬成绩，坚定信心，再鼓干劲，进一步做好国企改革发展和国资监管工作。
二、突出重点，明确年全市国企改革发展和国资监管工作目标任务
今年是实施“十二五”规划的第一年，也是我市国企改革发展的关键之年。希望大家把思想统一到市委、市政府的重大决策部署上来，以促进国有企业科学发展为主题，以转变国有经济发展方式为主线，明确重点，抓住关键，努力完成各项目标任务。
（一）国企改革要谋求新突破
按照市委、市政府国企改革三年攻坚计划的要求，今年是国企改革的攻坚之年。为了顺利完成今年的目标任务，我强调以下三点：
一要明确工作任务。今年我市国企改革的任务主要有三项：第一，要完成剩余的37户国企改革。在我市列入改革范围的77户国有企业中，有37户还没有完成改革，这是往年经过各种努力都改不动的“硬骨头”，接下来将是一场硬仗。对于这些企业，要坚持能改则改，对有发展前景的企业尽量通过改制把企业搞活，对实在改不动的困难企业要依法实施破产。第二，要做好去年40户已经改革企业的后续工作。去年改革的40户企业完成了破产宣告和改制方案通过政府常务会，这些虽然标志着完成了企业改革，但是，后面的方案实施、职工安置还有大量工作要做，今年要确保这些企业产权转让和职工安置到位。第三，要基本完成市直机关所属企业脱钩改制任务。这项工作去年年底已经启动，个别市直机关至今还没有上报所属企业情况，会后要抓紧向市国资委报送，开展这项工作是全省的统一行动，必须按省政府的要求完成。另外，由于各种原因，我市还有一些改制遗留问题没有得到彻底解决，希望大家在完成上述三项任务的同时，注重解决好历史遗留问题。
二要明确工作责任。今年，37户国企改革是重中之重，希望各责任单位、责任人切实负起责任。企业负责人是国企改革的第一责任人，要克服“等靠要”思想，切实担负起推进改革的主体职责。对这些企业派驻的改制工作组要担负起指导、督促企业加快改革的责任。这37户企业分别隶属于国资委、工信局和粮食局，其中，国资委所属企业32户，工信局3户，粮食局2户，主管部门要担负起推进所属企业改革的领导责任，重大问题要及时向市政府分管领导报告。关于市直机关所属企业脱钩改制工作，企业隶属的市直机关是责任单位，国资委作为牵头部门要负起督促指导的责任。目前，我市区属企业已完成改革任务，个别县（市）还有少数企业没有改革，企业所在的县（市）政府负责推进所属企业改革。
三要明确时间要求。今年国企改革的总体进度要求是：对于企业破产工作，今年年底前职工要基本安置完毕，对具备条件的破产案件终结破产程序；对于企业改制工作，今年年底之前，企业改制方案和职工安置方案要提交市政府常务会研究。国企改革涉及资产清查、方案论证、职工安置等诸多环节，在时间安排上稍有松懈，就难以按时完成任务。希望大家按照总体时间要求，倒排工期，进一步明确完成各项阶段性任务的时间节点，抓紧开展各项工作。
（二）国资监管要谋求新举措
国资委要进一步完善国资监管机制，创新监管办法，提高监管效能，努力实现国有资产保值增值。要加大对企业国有资产处置的监管力度，采用“招拍挂”等公开透明的方式处置企业资产，确保企业国有资产处置阳光操作。针对目前国有企业普遍存在的房产租赁、抵押担保、资产处置等行为要进行专项检查，要推行竞价承包、经营权拍卖等公开竞价形式，努力实现国有资产效益最大化。在产权转让工作中，要推动我市的产权市场同国家级产权市场联网交易，拓宽信息渠道，对资产优良、经营状况较好的企业争取在全国特别是发达地区产权转让信息，要科学设定受让条件，确保产生资信好、实力强的资产受让方。在资产评估工作中，要实行专家现场评审，进一步提高评审水平，使评估结果更准确地体现国有资产价值。同时，要搞好国有资本运作，充分发挥国有独资公司的作用，推动国有经济战略性结构调整，促进国有经济发展壮大。
（三）企业战略重组要谋求新成果
今年年初，在全省国企改革发展暨国资监管工作会议上，我市就企业战略重组工作在会议上做了典型发言，我市的做法受到了省里充分肯定，会后，新乡、濮阳、信阳等市纷纷来我市进行了考察学习。国资委作为全市推进企业战略重组工作的牵头部门，不能满足于已有的成绩，今年要争取在企业战略重组方面取得更多的成果。一要抓好市域企业的战略重组。力争依托市蔬菜副食品公司、饮食服务公司等运营状况较好的国有企业，组建企业集团，整合有效资源。二要加强与域外优势企业的战略重组。要引导我市企业多与国际、国内的行业领军企业开展战略合作，提升企业的整体竞争力。三要加强与央企的合作。省政府把与央企开展合作作为对外开放的重点工作之一，今年6月份将在北京举办大型的与央企对接活动，我市对这项工作已经进行了安排部署，希望各县（市）区、高新区、市直有关部门和企业抓紧开展与央企的对接工作，争取借省政府举办的这次大型活动，促成一批合作项目，使我市与央企的合作迈上一个新台阶。
（四）服务企业工作要谋求新成效
服务企业永无止境。国资委和相关部门要视企业的需求为第一信号，提高服务效率，提高服务质量。要为企业改革服务。要对企业权属不清的房产、土地尽快裁决，抓紧办理各种权属证书，为企业改革扫清障碍。要尽快帮助企业解决工商登记、产权过户、土地出让等各方面的问题，加快企业改革进程。要为企业发展服务。要加快市属工业园区建设，尽快完成工业园区的选址、规划等工作，为企业退城进园提供足够的发展空间和良好的支撑条件。要认真落实我市支持服务央属省属企业行动计划，积极帮助安钢、安彩、安化、大唐电厂等企业解决实际困难。要为企业稳定服务。要继续下大力气解决企业的稳定问题，尤其对以往企业改革中对职工没有安置到位的，要按照政策规定尽快兑付欠职工的各种费用，切实维护职工的合法权益，为企业改革发展创造和谐的环境。
三、强化措施，确保顺利完成国企改革发展和国资监管工作各项任务
今年，国企改革发展和国资监管工作时间紧，任务重，要求高，为此，必须采取强有力的措施，切实加以推进。
一要健全机制。在国企改革工作中，要坚持实行企业改革领导小组例会制度，及时掌握进展情况，分析研究和协调解决改革中遇到的各种问题。要坚持实行企业改革成员单位联席办公制度，定期集中办理企业改革相关手续，宣讲改革政策，解答职工咨询。在国资监管工作中，要认真执行已有的国资监管各项制度，探索建立企业国有资本经营预算等新的机制。要完善企业经营业绩考核办法，对企业的考核要更加符合转变方式、调整结构、科学发展的要求。在企业战略重组中，要完善信息收集、沟通交流、项目推介和奖励激励等机制，把企业战略重组工作引向常态化和规范化。在服务企业工作中，要实行领导分包央属省属企业制度，加强对重点企业的帮扶。要坚持落实好企业改革稳定风险评估等机制，切实维护企业稳定。总之，对各项工作要建立长效机制，以健全的机制保证工作有序开展。
二要强化督导。在国企改革工作中，各责任单位要加强对所属企业改革工作的督导。要帮助企业理清改革思路，科学制定改革方案，并认真落实企业改革方案和职工安置方案。对不愿改革、顶着不改的企业，要对企业负责人进行诫勉谈话，必要时采取相应的组织措施。企改办要加强对全市企业改革的督导。要对改革进度进行督导，建立企业改革工作台账，列出每户企业改革进度表，对企业改革进展情况及时统计，定期通报，对没有按时完成节点任务的企业，要及时提醒、督促。同时，要对改革质量进行督导，督导企业严格按照有关法律法规和政策进行改革，规范企业改革操作，做到企业改革方案必须经过职代会或职工大会审议，职工安置方案必须经过职代会或职工大会审议通过，确保妥善安置好职工。其他各项工作，包括国资监管、与央企合作、市属工业园建设等工作也要加强督促检查，发现问题，及时处置。在督导过程中，对工作积极、措施得力、效果显著的，要给予通报表扬，对行动迟缓、推诿应付的，要进行通报批评，要以强有力的督导确保工作顺利开展。
三要破解难题。要把主要精力放在解决企业改革发展的难点问题上，敢于应对难题，善于破解难题。针对企业改革资金不足的问题，要通过财政支持、企业土地出让、划拨国有资产经营收益和产权转让收益等多种渠道筹集资金。对破产企业的职工安置资金，要按照市政府常务会议规定的办法，加快资金筹措，确保进入破产程序的企业及时安置职工。对由于司法机关查封、企业资产难以变现的问题，对于房管部门管理的公房如何参与改制的问题，对于企业金融债权转移、回购难度大和职工债权的认定问题，对于企业破产或改为民营企业后实行属地化管理的问题，对于企业改制房产和土地分割交易等问题，对企业改革发展和国资监管工作中遇到的难点问题，要专题研究，争取突破，以难题的破解带动整体工作的推进。
竞聘上岗，选贤任能，使具有真才实学的员工在管理岗位上充分发挥作用，促进我公司的向前发展，这是公司充满活力的岗位竞争机制。小编为大家准备了银行行长竞聘演讲稿范文，仅供参考。
银行行长竞聘演讲稿范文一
尊敬的各位领导、各位评委：
大家好！
狂天，能够站在这里参加竞聘，我感到十分荣幸。首先对各位领导、同志们给了我这次展示自我、回顾自我的机会表示感谢。
1、我为什么要参加此次竞聘?
2、我凭什么参加此次竞聘，我的竞争优势在哪里?
3、如果竞聘成功，我能为行里做些什么?
我想只要解决了这三个问题，我就可以胜任这个岗位，就能在这个岗位上为我行做出更大的贡献。下面，我就向各位汇报一下我是如何看待这三个问题的。
一、我为什么要参加此次竞聘?
狂天之所以参加这次竞聘主要源于我热爱这份工作，并且有做好这份工作的强烈信心。伟大的物理学家爱因斯坦曾经说过：“兴趣是最好的老师，信心是成功的源泉”。我想，要想做好任何事情，兴趣和信心都是不可或缺的。从93年参加工作开始，我有13个年头在从事银行工作，对银行工作有着一种很深的感情，始终热爱着这份在外人看来虽然枯燥，但在我看来却充满了挑战的工作，并且在自己的岗位上有出色的表现。工作至今，我曾获得过很多荣誉称号，先后被评为镇优秀团员、多次获得市支行先进工作者。今天之所以参加这次竞聘，原因之一就是，我相信，我强烈的事业心和丰富的工作经验一定会给我们行的发展做出给更大的贡献。
二、我凭什么参加此次竞聘，我的优势在哪里?
众所周知，既然是竞聘必然会“有上有下”，而只有对我行的发展作用最大的竞聘者才应该最终留下来。那么，我的优势在哪里呢?“事实胜于雄辩”，我将结合自己的工作经历，从以下几个方面进行汇报：
第一、我善于钻研，具有扎实的专业知识
钻研是获得新知识的重要的途径，我在工作中总是善于寻求高效、快捷的工作方法，遇到问题总是以一种“打破沙锅问到底”的探索精神找出解决问题的方法。我知识体系完备，工作以后我又在99年参加上海财经大学函授大专三年，学的金融专业，多年的学习让我掌握了扎实的知识，为今后做好行长助理奠定了基础。
第二、我具有良好的个人素养
我性格外向开朗，为人热情大方，善解人意，善于与各种类型的人沟通交流。自从参加工作以来，我积极沟通、协调各种关系，利用自己谦虚、稳重、诚实、热情、随和的性格，在工作圈里开创了和谐的氛围。此外，我还具有较强的团队意识，能够团结同事，共同做好工作。
第三、具备较强的工作能力
参加工作十多年来，我先后从事过内勤、外勤，基层银行的各种业务都熟悉，每一个岗位，每一种经历都使我受益匪浅，在领导的培养及同事们的帮助下，我的工作能力得到了不断的提高。我能吃苦耐劳，无论是在哪一个岗位，我都兢兢业业、勤勤恳恳，干一行爱一行，努力把工作做得最好。
第四、有较强的创新能力和文字表达能力。
我年轻，适应能力强，能较快进入工作角色，并能够及时调整行为规范。我富有创新精神，“创新是一个民族进步的灵魂，是国家兴旺发达的不竭动力。”我善于接触一些先进的东西，喜欢了解一些新的理念，新的知识，有着较强的改革创新意识。我富有责任心，做事认真，在工作中一向能够正确理解工作指示精神，对事物和新的信息反映敏感，能够迅速准确地做出判断。我知道作为一个行长助理，文字功底肯定是必不可少的一项技能，参加工作多年来，我一直坚持多读书、勤钻研、多研究、勤思考，能够驾驭许多文体的写作。
第五、我具有极强的沟通能力和广泛的人际关系。
我表达能力强，善于与人沟通，十多年的银行工作中使我具备了极强的沟通和协调能力，同时，也建立了广泛的人际关系网，跟个人之间建立了良好的关系，与一些大企业集团之间建立了比较融洽的银企关系、另外我还跟地方政府及各部门的关系密切，无疑对我以后顺利开展工作奠定了基础。
三、如果竞聘成功，我能为我行做什么?
虽然我认为自己具备一定的优势，但我深知，不管干什么工作，最重要的是要善于团结大家，发扬团队协作精神，发挥群体的智慧和力量。因此，如果我这次能够得到大家的支持，光荣当选，我将做到以下几点：
第一、摆正位置，做好领导的助手和参谋。
当好行长助理，最重要的是认清角色、摆正位置，今后我将积极为领导分忧，为群众服务，并把它作为全部工作的出发点和落脚点。在工作中我会团结同志，多作调查研究，及时准确地掌握全行各方面工作动态，听取大家的意见和建议，并及时向行领导反馈各方面的信息，充分发挥主观能动性，增强工作的预见性，力求想在领导之先，做到“未雨绸缪”而非“亡羊补牢”，做到“雪中送炭”而非“雨后送伞”，切实履行指导、协调、监督、服务等职能，向领导提出合理化建议和设想。
第二、强化营销，狠抓贷款五级分类工作
在今后工作中，我将转变营销理念，强化营销功能，在行长的领导下，狠抓资金组织工作，建立“以客户为中心”的营销支撑体系。统一思想，提高认识，实行贷款五级分类，强化防范和化解金融风险的能力，在工作中我们将抓住贷款五级分类的契机，以分类促管理，以分类促发展，建立贷款五级分类的长效机制，全面提升农村信用社的风险管控水平。
第三、提高两个意识，加强一个执行
两个意识是指服务意识和营销意识。提高服务意识，是要提高对客户的服务意识，想法设法提高我行工作人员的服务水平。营销意识是加强员工营销意识。我行同企业一样都需要营销理念。业务不是在家里等的，让分理处的每个人都动起来，积极鼓励员工走出去，时刻关注各大企业和个人客户，把银行营销用到民营存款上去，建立我行存款营业额奖励制度，对每月存款超过??元营业额的员工加大奖励报酬，并对存款多的企业建立一系列优惠政策，（比如贷款方面）。一个执行是我将带头严格执行落实国家有关部门及我行制定的有关银行管理的各项规定及管理制度，使各项规定和制度落到实处，以此来保证我行各项工作的顺利开展。
第四、加强队伍建设，做好工作
人才队伍是我们今后做好工作的重要保障，今后我将配合行长从培训着手壮大市场营销队伍，构建新型学习培训模式、创建科学的奖励机制、制定行之有效的管理措施、建立科学配套的保障体系，调动广大员工的积极性，切实做好我行工作。
第五、做好内勤服务工作。
狂后在工作中我将当好行长的助手和参谋，牢固树立全心全意为人民服务思想，以服务领导，服务工作，服务人民为宗旨，做好内外勤工作。对于各种琐碎的工作要主动办、认真办、办得快、办得好，以良好的服务标榜自己，工作中做到手勤、眼勤、腿勤，让客户满意，让领导放心。
第六、内抓管理，外树形象，提高我行凝聚力
“没有规矩不成方圆”，工作中，我将积极协助行长加强员工政治思想理论和业务操作制度的学习，用制度来规范行为，提高工作效率，同时，找准客户需求与我行制度的结合点，服务好客户，锻炼出一支业务过硬，作风优良的队伍。充分利用宣传工具，鼓励员工反映好人好事在新闻媒体上进行报道，扩大社会影响。
古希腊哲人说：“给我一个支撑点，我会把地球支起”，这是对生活的自信；而我现在要说：“给我一个机会，我会干出我的光彩”，这是我对生活的热爱和对事业的无尽追求。我也深深地知道：此次竞聘意味着有一部分人会成功，而另一部分人会落选。对此我将以平常心来面对。此次竞聘，无论成功失败，我都将以此为新的起点，更加努力工作，勤奋学习，做最好的自己！
谢谢大家！
银行行长竞聘演讲稿范文二
尊敬的各位领导、各位评委：
大家好！竞争，是一个永恒的话题。在人类历史乃至整个自然界的进化中，无时无刻不存在着竞争，“物竞天择，适者生存”，达尔文道出了自然进化的法则，从某种意义上说，它是竞争的法则。今天我站在这里参加竞聘，就是想用这一法则检验一下自己的能力，为我们农的发展做出更大的贡献。我要感谢在座各位领导能够给我这个机会，我会好好把握。
下面我做一下自我介绍。
参加工作以来我始终以一颗赤诚之心戍守本职，以无限热情开启工作，身后留下的是辛勤的汗水，收获的是丰富的工作经验。过去的工作也囊括了领导的谆谆教诲和同事的大力支持，今后我将继续孜孜以求，争取做出更大的贡献。这次应聘银行行长的职位，我充满希望，也满怀信心。我的信心主要来源于以下几点优势：
第一、我政治素质过硬，具有良好的个人素质。
我接受过良好的教育，有着近年的党龄（客户是否为党员），闲暇之余我经常学习一些党的文件，仔细研读xx大报告，不断提高自己的政治觉悟。我谦虚、谨慎、诚实，乐于助人，廉洁奉公、为人正直，做事讲原则，严格遵守职业纪律。工作中不断加强作风建设，增强服务意识，自觉塑造自身形象，加强部门协调和合作，做到表率为先、享受在后，不以权谋私，不计较个人得失，不投机取巧，不弄虚作假，不欺上瞒下。
第二、我具有扎实的知识和丰富的工作经验。
我毕业于学校，具有完备的理论知识。参加工作后，新的形势对人员提出了新的要求，为了跟上时代的步伐，我不断加强学习，利用业余时间多次参加技能培训，这为我积累了扎实的理论知识。同时，工作十五年来，我从事过多项工作，无论做什么我都把工作当作学习积累的过程，从而收获了丰富的工作经验。这为我做好行长工作奠定了基础。
第三、我具有较强的管理协调能力。
我熟悉银行工作的政策性、法规性，能够通过制定一些规章制度来加强管理。平时工作中我就喜欢看一些管理方面的书，崇尚现代管理理念，我相信这些对我做好以后的工作必将大有裨益。工作中我善于组织协调各个部门之间的关系，善于协调领导和员工的关系。使各项工作在和谐的环境中有条不紊地开展。尤其是（选择与管理有关的工作岗位）的工作经历，使我的管理协调能力有了很大的提高，对如何做好管理工作有自己独特的见解。
第四、我爱岗敬业，勇于创新
自从参加工作的那一天，我就深深地喜欢上了这份工作。并且以极大的热情投身工作。“干一行就要爱一行，爱一行就要专一行”，这是我一贯的工作原则。也正是抱着这样一份责任心投身工作，才使得我在工作中不断进取，取得好成绩。对于银行工作我向来大胆探索，勇于创新，使得工作更加得心应手。
奥斯特洛夫斯基说过“把握生命里每一次机会，每一次挑战，让自己成为一枝自立自强的寒梅；不要害怕，不要畏惧，让自己成为一棵傲霜迎雪的松柏。”参加今天的竞聘我并不是为了寻求职位上的荣耀，我只是感觉自己非常具备统领银行行长的各项工作的能力，我自信能在这一工作岗位上，发挥出我的个人能力，为我们农行的辉煌明天出一份力。各位领导、各位评委，如果能够得到各位的垂爱，让我走上银行行长的工作岗位，我将不辱使命，开拓创新，用具体的行动和丰硕的业绩来回报领导厚爱和同志们的支持，具体来讲，我将做好以下几点：
第一、突出重点，抓好营销工作。
狂后我将加强优质客户的信息搜集，建立详尽的档案，进行等级分类，避免营销的盲目性和随机性，在维护现有客户的基础上，加大营销力度，争揽潜在客户，扩大市场份额，并以各种金融产品为手段，为不同的客户“量体裁衣”，实行存、贷、中间业务的捆绑式营销。把着力点放在优质个人客户、优质民营企业客户上，了解他们的金融需求，分层次制订方案，做到营销责任人、对象、任务、时间、措施"五个落实"，提高优质客户、重点核心客户的忠诚度和贡献度，扩大中间业务的收入和来源，抓好营销工作。
第二、创立品牌，做好服务工作。
狂后我将努力加强对潜在优质客户的筛选，尤其是要注重细节，把差别服务做细做实，使大客户切实感受到“一对一”个性化、亲情化服务的优点，对重要客户可以采取电话预约、优先办理，上门服务的方法，并通过记录大户资金和个人生活台帐，经常性地走访，切切实实做到在服务中显示实力，在工作中形成动力，在创新中增加压力，在与客户交往中凝聚合力。
第三、拓展业务，防范风险，提高经济效益。
我将牢固树立“效益第一”的理念，抓好抵押贷款资产工作，坚持到大小客户齐抓，做好银行卡推广、代办保险、代收代付等业务，努力开发中间业务市场，开发结算大户、和委托业务大户的委托业务。强化企业意识、经营意识，建立信用评价体系，寻求银企沟通渠道，建立担保机构；要抓住有利时机，积极消化不良资产。今后我将以上级行的经营方针为指导，以加强内部管理为保障，大力发展个人银行业务和中间业务，全面提升整体效益。
第四、加强贷后管理，努力调整信贷结构。
狂后我将团结和带领员工努力拓展市场，严把市场准入制度，加强贷款管理及贷后检查工作，及时将客户的各类信息进行汇总整理，完善应急事件处理体制，努力调整信贷结构，打破传统信贷投放模式，更新观念，积极开展和扩大消费贷款业务。
第五、面向“三农”，服务“三农”。
我将遵循，20xx年全国金融工作会议明确的农业银行“面向‘三农’、整体改制、商业运作、择机上市”的改革原则。积极发挥我行在农村金融方面的骨干和支柱作用，加大对农村的扶持力度，为农业、农村和农民提供全方位服务。为社会早日解决“三农”问题，做出我行应有的贡献！
各位领导、各位评委，自从当年选择成为一名银行机构的职工起，我就将自己的前途与命运和我行紧紧地连在了一起。此次竞聘，无论成功与否，我对银行事业热爱之心都丝毫不会改变。如果我能有幸得到你们的信任，我将把自己全部的精力与心血都投入到以后的工作中去，为我们银行的快速发展而努力奋斗！
谢谢大家！
银行行长竞聘演讲稿范文三
尊敬的各位领导、各位评委、同事们：
大家好！很高兴能站在这个讲台向各位领导汇报我的工作，论述我的观点。
支行副行长不仅要协助行长管理内部事务，完成分行下达的各项任务指标和参与营销，还要协调支行的各部门工作。但我觉得我有能力和信心胜任支行副行长的工作。因为我具有以下几个优势。
一、有良好的个人素质。我工作认真，踏实。谦虚谨慎、遵纪守法，能够始终保持愉快的情绪和高昂的工作热情，具备强烈的服务意识和奉献精神。
二、贷款前期调查、贷款后管理具有较丰富的经验。贷前调查是贷款发放的第一道关口，贷前调查的质量优劣直接关系到贷款决策的正确与否。贷后管理涉及监督贷款用途，掌握贷款客户的动态信息，补充完善贷款和档案资料，落实还款来源，保全信贷资产，确保贷款本息回收的全过程。贷后管理体现信贷全程风险管理的最终成果，如果贷后管理不到位，前期的贷前调查，贷中审查审批的所有努力都将归于零。而我，有着丰富的工作经验，恰好具备了这方面的独立工作的能力。
三、营销工作经验丰富，与客户能够融洽相处，与支行较为稳定的储蓄客户都建立了较好的合作关系。我通过上门服务，对一些大客户的情况都比较了解。良好的客户基础揩会帮助我尽快适应新的工作岗位，更好地开展工作。
四、具有较强的学习适应能力。我今年37岁，精力充沛、思想进步，思维活跃，适应能力强，善于接受新事物，有着敢抓敢管、敢做敢为的性格和雷厉风行的作风。正因为我有激情，让我有精力努力工作；正因为我有激情，让我更容易接受新生事物，在工作中另辟蹊径；正因为我有激情，也让我具有了更多的时间和精力，去钻研和探索。
如果我这次能够得到大家的支持，光荣当选，我将在今后的工作中作好支行行长的助手，协助他把支行的各项工作做好。我的设想是：
一、协助支行长抓好全员营销的工作。在今后的工作中，我将协助支行长一方面作好现有大客户跟踪走访工作，达到稳定现有客户，保证现有对公存款的相对稳定；另一方面，调动全体员工的积极性，通过各种渠道开发优质客户，把吸存工作真正做大。
二、制定各项业务内控制度，依据风险级别进行重点监控和管理，研究业务中存在的风险，结合业务实际提出风险监控报告。我支行财会部门内部控制建设已有长足的发展，但是，面对人们日益复杂的思想、现象、行为，内控制度要从过去防范差错转向防范犯罪，保障资金安全方面。每日一点评，每周一通报，每月一考核，每季一排查以及各机构执行营业终了报平安日报告制度，形成常态化机制。
三、加强支行会计核算合规性、合法性的管理。按照“分级负责”的原则严格实行违规查究，下级行要对上级行负责；营业部门要对会计部门负责；会计主管要对分管行长负责。发生问题，共同负责。会计监督检查要做详细的纪录，检查部门和人员要对检查结果承担责任。
四、协助支行行长打造一支廉洁高效履职的团队。为打造一支“知行合一、整体第一、强执行力”团队，我将充分利用早上晨评及中午班前会，狠抓队伍思想、作风，开展“比一比、亮一亮、帮一帮”活动，大力弘扬“激情、勤奋、智慧、精细”的企业文化，追求“用心尽职，在岗守责，以身作则”的工作理念，建设和谐快乐平安的XX支行。
各位领导，各位评委，假如我能够荣幸当选，我将以求真务实、廉洁奉公的态度，真抓实干、秉公办事，协助行长把支行各项工作做好，做细，做实。如果未能竞聘成功，我将继续立足岗位，培养和锻炼自己，保证下一次展现在大家面前的是一个更加出色的我！
