时间：2023-01-25 06:58:30
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇银行贷后管理岗工作，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
以“三个办法、一个指引”为内容的贷款新规，其核心原则是贷款支付的“实贷实付”，实行贷款支付管理，要求金融机构在切实了解借款人所获取每一笔贷款的真实用途后，有的放矢地放款。毫无疑问，贷款新规主要讲的问题是银行贷后管理问题。
个人贷款业务综合收益较高，风险概率较低，各家商业银行竞相争夺市场份额。近年来，虽然各级行均加大了个贷贷后管理的工作力度，但由于主客观原因尤其是主观方面的原因，一定程度上“重贷轻管，管理不到位”的现象依然存在；另一方面社会信用信息缺失，房地产开发商、中介公司为了自身利益帮助购房客户针对银行的个贷政策要求，在收入、纳税、养老保险、婚姻状况等不同方面制造资料，使送到银行的信贷申请资料在表面上是规范的；由于工商、税务、海关、产权登记、法院等部门信息相对封闭，查询难度大，会计师、审计师、评估师事务所等中介机构评审报告可信度差，信息不对称再加上客户的有意隐瞒，致使客户经理获得信息滞后或不全面，一定程度上制约了银行贷后管理水平。如何解决贷后管理中存在的问题，进一步提高贷后管理水平，已成为我们面临的重要工作。
二、树立清晰的贷后管理工作理念
信贷人员要树立全程监控信贷风险的理念。贷后管理是银行全程监控风险的重要环节，必须树立起贷后管理和贷前决策同等重要、向管理要效益的理念，克服“重贷轻管”倾向的影响，将贷后管理做到实处，处理好贷款营销和风险防范之间的矛盾，以贷后管理推动业务的健康发展。管理行要进一步优化考核指标，在注重个贷绩效方面考核的同时，明确设置个贷资产质量的考核指标，结合贷款风险分类，提升管理层次，对个贷资产质量进行严格控制，对新增贷款形成不良的要分析原因、追究责任，从业务考核和经营理念上正确引导，树立崭新的信贷文化和清晰的贷后管理工作理念。
三、精细设计贷后管理流程，建立贷后专业化管理模式
建行个贷贷后管理相关的岗位主要有：贷后管理岗、贷款催收岗、监测分析岗、贷后服务岗、抵押登记岗、档案管理岗等。以下是笔者对个贷贷后管理各岗位职责的理解和建议。贷后管理岗主要是全面管理、掌握贷后资产质量数据等全面情况，给贷后各岗位分派任务。贷款催收岗主要负责对拖欠贷款客户的催收工作，建议与相关部门合作、分层级催收。对于拖欠金额和拖欠时间不同的客户采取短信催收、95533电话催收、信贷人员电话催收、信函催收、实地催收、律师函催收、法律诉讼、委外催收等不同方式进行催收。贷款催收岗人员不仅仅是自己直接对客户进行催收，而是要针对客户的具体情况制订催收方案、采取不同的催收方式，真正做到因人而异。建议充分利用短信催收平台和95533电话催收平台；短信催收和95533电话催收，要求较高的数据质量，要保证个贷系统中客户信息录入的准确性及日常客户信息维护的及时性。对于一些有能力却故意拖欠贷款的客户，建行信贷人员多次上门实地催收无果的，建议诉讼前先发送律师函催收，客户可能迫于建行外有关部门的威慑就会还款，这样会比直接采取诉讼方式大大降低信贷人员的工作量和催收成本；对于诉讼后长期未能执行判决的贷款和已核销的贷款可以采取委外催收方式保全建行资产。监测分析岗工作人员要充分利用PMIS系统、个贷监测分析系统以及其他行内相关数据信息系统和行外有关部门的查询网站，掌握资产质量的数据信息，负责各类报表的填制和对于相关个贷风险点的监测预警工作以及形成个贷资产质量分析报告等。贷后服务岗主要负责客户贷款后回访、贷后各种疑问的咨询答疑、贷款账务查询、变更还款方式、借款期限、利率等特殊业务的受理以及投诉建议的处理等工作。抵押登记岗主要负责客户贷款的抵押登记、贷款结清后注销抵押事项以及PMIS系统抵押信息的完善等工作。档案管理岗主要负责客户信贷档案资料整理归档和查询调阅以及客户贷后补充完善档案资料的归集整理工作。
基层行在实际工作中由于各种原因，有的可能没有全流程设置上述岗位，已设置的岗位可能归属不同部门，有的是配备专职人员，有的是配备兼职人员，工作中难免出现部门间职责不清、相互推诿的现象，影响工作效率。建议合理分配人力资源，培养专职贷后管理人员，设置专业贷后管理岗位，明确各岗位职责，精细设计贷后管理流程，针对不同岗位人员制定培训计划、设计工作话术，建立贷后专业化管理模式，实行标准化、流程化贷后管理。
四、提高信贷人员素质，培养专业贷后管理人员
目前，个贷人员的数量和管理能力的提升水平较难适应业务快速发展的要求，建议合理分配人力资源，从有信贷业务经历的人员中选拔配置贷后管理专业人员，增加对一线信贷人员的支持，严格信贷人员的准入与退出。信贷人员素质参差不齐会直接影响贷后管理工作水平，并且存在能力风险和道德风险的隐患。建议从以下方面提高信贷人员整体素质：
1、加强系统业务培训。针对信贷人员不同层次，制定不同的培训计划，通过开展系统化培训，提高信贷人员的工作水平，充实培养贷后管理人员，提高信贷人员的贷后管理意识、管理水平和管理能力。
2、加强对信贷人员的思想政治教育，加强责任心和职业道德教育。
3、建立信贷人员从业资格认证和淘汰制度，打造贷后管理专职队伍。
4、建立相关机制。激励信贷人员加强自主学习，培养风险识别、监测、预警、处理的能力，提高综合素质。
五、改进考核管理
一是创新管理手段。积极推进贷后管理IT系统建设，开发专业化贷后管理工具，提高贷后管理效率。注重优化内部信息共享功能，提高响应速度，并与外部工商、税务、产权登记、法院等相关部门建立信息沟通机制。积极探索贷后差异化管理，集中力量针对高风险客户、高风险环节、高风险时期，采取贷后管理措施。
二是完善个贷绩效考核机制。将操作合规性、过程管理以及风险防范能力等方面的考核指标纳入考核管理，增强客户经理的风险意识，有效平衡短期经营指标与长期管理指标的关系。合理设计过程管理指标，建立贷后管理“过程控制”考核体系，把客户检查过程、监测分析过程、预警预报过程、贷后服务过程等纳入个贷工作整体范畴，针对每个管理环节和要素制定考核标准和依据，按季监控、按年评比，促使贷后管理人员经常、自觉、深入地实施贷后管理，让概念化的管理具体化。通过制定恰当合理的贷后管理考核政策，使贷后工作人员的收入绩效水平能体现出催收成果、服务水平、抵押登记率和档案管理质量等工作能力，充分调动贷后管理人员的工作积极性。对贷后管理基础好、水平高的机构，在信贷资金规模、财务费用、人力资源等方面给予倾斜，对工作扎实、能力强、业绩好的贷后管理人员，要在晋升和薪酬方面给予重点考虑。
三是建立有效的问责与免责机制。进一步强化尽职免责的工作导向，促进个贷业务长期稳健经营、健康发展。
一、贷后管理原则
（一）统一思想、高度重视
贷款安全问题贯穿于整个贷款生命周期全过程，包括贷前对各种风险因素的合理预测及科学评估，也包括贷后对影响贷款安全的各种因素的跟踪检查、分析和管理。
（二）分工明确、职责清晰
贷后管理设计多个部门的分工协作，因此，各个岗位应清楚自身的职责和尽职要求，并按照规定标准统一推进各项工作的开展，否则将会被追究相关责任。个贷后管理岗位开展工作是既分工又合作的关系，在只能要坚持适度分离和相互协作的统一，以保证贷后管理的科学性和客观性。
为避免出现“重贷前，轻贷后”的倾向，有效保障各项管理工作质量，充分发挥贷后管理在信贷资产风险控制中的重要作用，贷后管理同样坚持着“前中后台分离”的原则。同时部门也负责主动进行一些管理的操作工作，以有效落实职责、实施职责上的互相制约。以此来达到对贷后管理风险的有效控制、推动贷后管理工作的规范化和专业化。
（三）持续管理、全面监控
对授信客户进行全面、持续、有效的跟踪管理是贷后管理的核心内容。贷后管理人员应及时了解客户信息，掌握企业经营变化情况。银行在进行贷后管理时必须持之以恒，通过对客户持续的关注，不断发现、评估和监控各种风险。当一笔授信业务发生后，贷后管理人员即将其纳入贷后管理工作，并严格按照行业内规定，定期或不定期实地检查，直至该笔授信业务正常回收或终结。
（四）及时反映、快速处理
贷后管理工作具有很强的时效性，但由于我们主管行动能力的限制，从问题发生到发现问题，再到制定对策并执行往往具有一定的滞后性。从问题产生到发现问题有一个认识时滞，从发现问题到制定措施有一个决策时滞，从制定措施到措施执行有一个行动时滞。“及时反映、快速处理”就是要求贷后管理人员将上述各个环节的时滞缩短到最小，在发现问题时立即采取相关措施进行处理，及时规避风险或将潜在损失降到最低。
二、贷后管理的内容
（一）贷后检查
邮储银行贷后检查主要包括贷后首次跟踪检查、贷后日常检查和还款资金落实情况检查三种类型。
贷后首次跟踪检查是指管户客户经理（或贷后检查岗）应在贷款发放后1个月内完成首次跟踪检查。通过调查客户账户资金划付、调阅支付凭证、信贷资金流向分析及审核有关合同附件等方法重点检查客户是否按约定用途使用资金。
贷后日常检查分为贷后例行检查和贷后全面检查，重点对客户经营环境的检查，履约合作情况的检查，经营、财务、对外担保、投资、担保物情况检查，重大事项检查等。还款资金落实情况检查由管户客户经理（或贷后检查岗）通过现场检查和非现场检查相结合的形式开展的方式开展，了解、落实客户的还款意愿、还款资金来源、预计还款时间等信息，并对潜在风险客户实施应急预案，启动客户退出程序；对正常还款的客户，维护好客我关系，做好续贷工作，防止客户流失。
（二）风险预警
邮储银行风险预警工作分为系统自动预警、人工风险预警和解除预警三部分。
其中，系统自动预警为信贷系统根据业务逾期情况或其他预警信号自动发出的预警提示。人工风险预警信号发起是指相关人员通过贷后检查、日常管理、公开信息等渠道，发现已经或可能对我行小企业信贷资产安全带来风险的信号后，应立即将所掌握的预警信号详细内容提交业务主管岗（或一级支行小企业主管岗）进行初步核实，发起风险预警。管户客户经理经过实地调查发现预警信号不存在，或经过风险处置，预警客户情况好转、按标准不属于预警范围时
（三）贷款收回
贷款回收分为正常回收、提前回收、逾期催收等。其中，贷款提前回收分为客户提前还款和我行提前收回两种。客户提前回收是指客户申请的提前还款；我行提前回收，是指客户出现需提前回收贷款的情形，由我行的客户经理发起贷后提前回收。逾期催收，根据逾期期限不同，采用不同的催收方式。
对于逾期7天（含7天）内的贷款，由管户客户经理和贷后检查岗进行催收；超过7天的贷款，由业务主管岗（或一级支行小企业主管岗）协助管户客户经理（或贷后检查岗）及相关支行人员一起催收。
对于30天（含30天）以内逾期催收：贷款逾期1-7天（含7天）内，至少每天进行1次电话催收，提醒借款人还款，且必须进行至少一次的上门实地催收。贷款逾期8-30天（含30天）内，继续进行实地催收，频率为至少每周一次，了解逾期原因，判断贷款风险，督促其按时还款。
贷款逾期31天至60天（含60天），增加电话催收的频次，反复催收，并提醒抵（质）押人或借款人家庭成员。除正常的催收措施外，催收人员还应上门向借款人送达《中国邮政储蓄银行逾期贷款催收通知书》；对于无法联系到借款人的，应采用挂号信发出书面催收通知或公告催收。
根据*市就业和社会保障工作领导小组《关于下达20*年度小额贷款目标任务及进一步做好小额担保贷款工作的通知》精神，为进一步推进我区下岗失业人员小额担保贷款发放进度，确保年底前按时完成市下达我区的小额担保贷款目标任务，为更多的下岗失业人员等提供及时、足额的小额贷款支持，现就有关问题通知如下：
一、加强社区贷款需求调查，尽快建立贷款需求信息资料信息库
按照现行政策规定，享受小额担保贷款的对象已进一步拓展，主要包括以下范围：1、从事个体经营或合伙经营、组织起来就业的4类人群：①持《再就业优惠证》的下岗失业人员；②持军人退出现役有效证明的城镇复员转业退役军人；③持失业登记证明的城镇其他登记失业人员；④在县级以下基层创业的高校毕业生。2、符合条件的劳动密集型小企业。3、经认定的各类组织起来就业实体。
各单位要依托社区劳动保障工作平台，抓紧摸排本辖区小额担保贷款的实际需求，按照贷款申请的不同类别，建立起需求信息资料信息库，报区劳动和社会保障局汇总上报，同时及时向区担保公司、经办银行推荐，以便促进贷款发放。
二、全面开展信用社区（百帮）建设，努力构建新型信用担保机制：
从今年10月份起，在信用社区试点的基础上，全面推进信用社区（百帮）创建工作。在信用社区内自主创业的下岗失业人员、复员转业军人等申请小额担保贷款，在社区出具相关证明材料后，可不再要求提供反担保措施。
申报信用社区的条件是：
1、社区劳动保障工作平台建设已实现机构、人员、经费、场地、制度和工作“六到位”
2、社区各种台帐齐全、数据准确并建立个人信用档案；
3、社区劳动保障工作人员熟知政策并能开展咨询服务工作；
4、社区与借款人签订《借款承诺书》；
5、社区建立跟踪服务卡，并能积极参与欠款追索工作；
6、社区从20*年*月*日起发放的小额担保贷款回收达到90%以上。
凡符合上述条件的社区，可自愿向街道（乡镇）申报，街道（乡镇）初审同意后报区劳动保障局，区劳动保障局会同区小额担保机构和承贷银行审核确定后报市劳动保障局就业处、市财政局社会保障处备案。
为鼓励区百帮创业服务中心做好担保贷款的推荐、跟踪服务以及督促还贷工作，按照有关规定，区百帮创业服务中心可比照信用社区条件自愿向区劳动保障局申报信用“百帮”，区劳动保障局会同区小额贷款担保机构和承贷银行审核确定后报市劳动保障局就业处、市财政局社会保障处备案。信用“百帮”借款工作程序，按照中国人民银行*市中心支行等3部门《关于进一步推进*市下岗失业人员小额担保贷款工作的通知》规定，比照通过社区发放小额担保贷款工作程序执行。
三、加强小额担保贷款跟踪管理与服务，努力化解贷款风险
（一）做好对小额担保贷款政策内容宣传和具体申办程序的解释说明，帮助政策扶持对象了解政策；
（二）严格贷前审核，规范贷前调查操作规程，及时在社区张榜公示，大额贷款须委托中介机构进行贷前调查；
（三）强化贷中服务，社区劳动保障工作机构、担保机构和经办银行要加强与借款人的联系和交流，积极送政策上门，培养树立诚信意识；
（四）加强贷后服务，依托社区劳动保障工作平台，建立贷后跟踪服务制度，及时协调解决其在创业过程中遇到的困难和问题，建立贷款回访工作长效机制，及时了解贷款使用情况，防范贷款风险，社区季度回访率要达到100%；
（五）针对“人在户不在”或“户在人不在”情况，凡本区范围内，各社区之间要加协作，户口所在地社区与经营所在地社区共同对贷款人员进行跟踪服务，此类人员出现欠款现象时，将纳入双方社区不良贷款统计中。
四、分解任务，强化责任
根据市就业和社会保障工作领导小组目标任务，我区20*年目标任务进行了调整，各乡镇、街道、*工业区、区百帮创业服务中心要严格按照调整后的目标，进一步分解任务，狠抓落实，强化责任，确保年底前不折不扣地完成目标任务。小额担保贷款完成情况与各单位年终考核挂钩。
五、建好申贷台帐，做好贷款回收
各街道、乡镇、*工业区、区百帮创业服务中心要高度重视小额担保贷款回收工作，确保小额担保贷款“放的出、收的回、用的好”。各街道、乡镇、*工业区、区百帮创业服务中心根据所有小额担保贷款申贷人的资料，建立详细台帐，对贷款即将到期、逾期未还贷款以及超过有效期限仍不归还贷款或恶意拖欠贷款的申贷人，区劳动保障局、小额贷款担保机构、承贷银行和各街道、乡镇、*工业区、区百帮创业服务中心、各社区应通力合作，采取积极有效的措施，共同督促申贷人尽快还贷。
1、对贷款即将到期的申贷人，小额贷款担保机构及各社区（百帮中心）应及时进行还款提示，承贷银行通过申贷人所在社区（百帮中心），向申贷人发出《贷款催收通知书》，告知申贷人应还款的时间及逾期不还贷款所要承担的责任，由社区、街道劳动保障机构（百帮）工作人员上门发送并签收回执后交送担保机构及承贷银行。
2、对贷款逾期未还的申贷人，各社区（百帮中心）根据逾期申贷人的名单，将承贷银行向申贷人发出的《逾期贷款催收通知书》上门发送并签收回执后交送小额贷款承贷银行，共同催收。在收到《逾期贷款催收通知书》有效期内归还贷款本金和逾期利息的，银行将不作不良信用记录。
3、对超过有效期限仍不归还贷款和恶意拖欠贷款的申贷人，担保机构及各社区在申贷人所在社区、经营场所或媒体对贷款逾期情况予以公布，张贴《告知通知书》。对经催收仍不能偿还贷款的，向反担保人发出《催收通知书》，告知反担保人应承担的法律责任，并要求其督促申贷人偿还或代偿小额担保贷款。
关键词：商业银行 信贷风险 风险控制
商业银行是现代金融的核心，商业银行的平稳运行与健康发展是整个社会经济稳定发展的基石。随着经济全球化的步伐加快，我国己经对外全面开放的银行业，这给我国商业银行带来了严峻的挑战，而信贷风险是目前我国商业银行面临的主要风险。本文将深入探讨我国商业银行信贷风险的控制。
一、我国商业银行信贷风险现状
信贷风险是指商业银行在经营管理过程中因受到各种不确定性因素的影响，贷款无法按期收回本金和利息而使商业银行信贷资产收益发生损失甚至遭受资金损失的可能性。
在我国正在进行的如火如荼的经济改革中，金融改革无疑是经济改革中至关重要的一部分。在我国目前的融资体制下，商业银行是社会资金融通的主要渠道。近年来，尽管我国商业银行的利润来源渠道多样化，但信贷资产仍然是主要的收入来源，但信贷风险的控制却不尽如人意，不良贷款余额年年攀升。
来自银监会的数据显示，2013年主要商业银行第一季度不良贷款余额为5265亿元，不良贷款率为0.96%；第二季度不良贷余额为5395亿元，不良贷款率为0.96%；第三季度不良贷款余额为5636亿元，不良贷款率为0.97%；可以看出总体呈现增加趋势。商业不良贷款余额中损失性贷款数额从2013年第一季度的643亿元攀升到第三季度的750亿元，大幅度增加，这表明商业银行的资产质量较差。将商业银行细分为大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、外资银行等五类机构后再比较数据，可以看出，大型商业银行（中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行，即五大国有银行）的不良资产所占的比例最高，如第三季度总不良贷款余额5636亿元中就有3365亿元来自大型商业银行，这无疑成为了国民经济的重大隐患。而根据2012年我国商业银行不良贷款分行业统计表，位于前五的是制造业，批发和零售业，交通运输、仓储和邮政业，个人贷款，房地产业。
二、商业银行信贷风险的成因
（一）国家社会经济环境
商业银行的经营离不开国家社会经济环境，商业银行的信贷业务也受到相应影响。如，目前我国的相关的金融法律法规还不健全，这可能导致金融监管不力，银行信贷风险加大。又如，2008年的全球性金融危机给世界经济造成重创，我国政府推出4万亿投资计划，导致了煤炭、钢铁等行业的大量贷款，某些行业盲目扩张规模，却造成了产能过剩，出现了煤炭价格严重下滑，贷款回收困难。再如，2013年7月20日起全面放开金融机构贷款利率管制，利率的浮动也将导致信贷风险的不确定性增加。
（二）商业银行自身问题
首先是人员配置问题。商业银行信贷业务包括贷前调查、贷中审批、贷后监督三个环节，又可分为贷款调查、贷款审查、贷款审批、贷款发放、贷后管理和贷款回收这六个阶段，每个阶段都应该是专人专岗。但我国不少商业银行为了节约成本而采取“一人多岗”制，权力过于集中，导致大量的人情贷款、违规贷款。其次是经营管理问题，缺乏相应的激励和约束机制，普遍存在重贷轻管、重放轻收等粗放性经营行为，导致银行放纵的去放贷，而忽略了贷款的回收问题，严重缺乏风险意识，增加了信贷风险。
（三）借款人信用问题
信贷业务的主体是借款人，信用问题首要的就是借款人品质，即借款人在主观上有偿还债务的意愿，这个可以通过银行间联网的个人征信系统进行参考。其次要调查借款人的还款能力，如若一个企业己资不抵债，那么该企业就存在着很大的信用风险。也有的借款人会刻意隐瞒自身糟糕的财务状况，提供不真实的材料，这时如果信贷调人员不能很好的识别造价材料，误以为借款人的财务状况良好，从而给予借款人放贷，那么这会导致贷款的有去无回，造成损失性贷款，进而导致信贷风险。
三、商业银行信贷风险的控制
（一）识别信用风险
对于个人客户的风险识别，应了解个人客户的年龄、状况资产、工作职务及收入、教育背景、信用记录、家庭状况、贷款用途、还款来源、担保方式等，对于汽车消费贷款、助学贷款、留学贷款等要注意借款人的收入来源和还款的能力。对于法人客户的风险识别，需要了解客户的经营业务范围、财务状况、信用记录、预计资金来源及资金的使用情况、预计资产负债情况、项目完成进度及营运计划等基本情况，还要考虑到管理层风险、行业风险、生产与经营风险、宏观经济、担保方式等因素。
（二）规范贷款流程
首先是规范管理机构和岗位分工，有独立的审批机构、贷款发放和回收管理机构，实行贷审分离、一人一岗，明确岗位职责，落实到人，这样进行了权力分散，可有效避免人情贷款，增加员工的责任意识。第二是要规范贷款流程，建立完善的贷款审批和管理制度，贷前调查、贷款审查、贷款审批、贷款发放、贷款管理和贷款回收这六个阶段都要进行跟踪管理，对贷款额度的限制、贷款期限的限制、贷款投放结构的限制、贷款审批的程序、贷款担保的限制等都要出台相应规定作为工作依据。
1.在信贷风险的管控方面
当前我国的许多商业银行并没有针对中小企业设立专门的信贷管理部门以及岗位，且相关的机构职能设置也不独立，再加上现行的各种信贷风险管理政策缺乏良好的协调，这就使得商业银行在总体上并不能有效地把握和测量风险状况。具体来说，大部分商业银行虽然制订了信贷岗位责任制和相关的信贷管理规定，但仍缺乏一套完整科学的贷款决策程序和规则来对中小企业的信贷行为进行规范，贷款受行政的干预性较大，且大都因事、因人而异，这就在一定程度上影响了信贷决策的准确性。同时，风险报告程序的缺乏也使得决策层和管理层不能准确、全面、及时地掌握企业的信用风险状况，从而影响了他们决策上的科学性。
在贷款的审批上，当前商业银行实施的信贷审批管理仍然是审贷分离，并且是统一进行授信授权管理，而由于银行的审批权大都集中在省级行和总行，这就导致了基层银行进行贷款审批的功能较弱，基层的银行在发放贷款时要一律上报并经上级银行进行审批。这样的信贷管理模式不仅延长了审批的流程，还增加了企业贷款的环节，再加上手续较为复杂，企业一般要经过较长的时间才能得到审批的贷款。而中小企业由于资金的需求上常常是急、频、短、少，因此就会延误其需求资金的时机，从而导致一些中小企业客户的丧失。此外，商业银行还存在着贷后检查监督功能弱化，管理和检查职能没有得到有效落实等问题。由于并没有真正建立相关的管理监督检查机制，这就使得商业银行在贷后并没有对中小企业进行针对性和有效性的监督，而只是看中相关的问题和结果。表现为只重视对贷款的审查和调查，而忽略了对这些信贷客户的监督跟踪、定期检查、贷款分类以及信贷评定。由于信贷客户的经营情况和经营环境处在不断地变化之中，如果商业银行对贷后的管理监督不善，不能及时采取措施，就容易造成大量的不良贷款，从而给银行带来较大的损失。
2.关于商业银行的职能分离方面
当前我国的商业银行在信贷上存在着责权利脱节、并且贷款权力过于集中等方面的问题。由于商业银行的贷款权力过于集中，这就使得其在实际工作中较难实现真正意义上的审贷分离。一般来说，商业银行在信贷风险管理中存在的问题主要涉及到外部和内部等多方面的制约因素。从内部来看，主要表现为缺乏健全的风险管理制度、监控技术手段较为滞后、贷款决策人员的综合素质较低等，这些都是对中小企业进行信贷风险管理的制约因素。目前，商业银行大都存在着缺乏健全的内部控制机制、内部约束监督相对乏力、信贷企业风险隐患得不到及时地清除等问题。由于中小企业的贷款金额相对较小且笔数较多，这就使得银行常常把监督约束的重点放在大企业的贷款业务上面。尽管银行对中小企业制定了相关的信贷管理制度，但在具体的执行过程中仍存在着违章操作、违章经营、明知故犯和有章不循的现象。而由于银行缺乏有效的内部监督处罚机制，这就使得其对违章操作、有章不循的行为处罚不力，从而在无形中助长了违章操作的行为。另外，由于商业银行内部信贷人员的综合素质较低，在进行信贷审批的过程中，在存贷款指标考核和盈利等压力下，一些信贷人员会为了获得个人利益和完成上级规定的业务指标常常会隐瞒借款人的实际经营情况，这就容易导致上级在决策审批上产生失误。同时，由于银行的信贷人员在具体的工作岗位上缺乏交流，并且对他们进行的专业培训较少，从而使得许多信贷人员在知识结构上进步较为缓慢，尤其是对于现代财务管理知识的缺乏使得他们很难适应商业银行在经营发展中对他们的要求。
二、对中小企业信贷风险管理进行改善的具体路径和措施
在当前复杂多变的市场环境下，为了加强对中小企业信贷的风险管理，保障其信贷业务的健康发展，商业银行应积极建立一套专门针对中小企业的风险管控体系和合规风险的管理机制。其具体包括以下几个方面：
1.加强风险管控体系的构建
为了加强对中小企业信贷风险的有效控制和管理，商业银行应积极建立相关的风险管理机制，其主要包括高效双签审批机制、快速预警反应机制、风险经理前置机制、后督察机制以及远程集中放贷机制等五项内容。通过风险管理机制的建立，商业银行可以对一些重点贷款环节的检查和监督，从而起到有效控制中小企业信贷风险的目的。同时，全面风险预警体系的建立可以使银行实现对违约信息进行及时地通报和识别，并实现与人行征信系统的实时对接。此外，风险管理体系的建立还包括分离制约机制和相关风险防范措施的建立。其中，分离制约机制的建立主要是指商业银行在对中小企业的信贷业务上实施五岗分离机制，即实现风险经理、客户经理、放款岗、作业岗和审贷岗之间的相互制衡和相互分离。而专职作业岗的设立占据着十分重要的地位，作业岗设立之后，银行应由该岗位上的作业人员来替代客户经理去进行贷款等手续的统一办理，其主要包括核保和抵押登记。通过这样的方式不仅可以对操作性风险进行彻底的分离，同时还可以促使工作效率的极大提高。而对于风险防范措施的建立，中小企业应抓住当前形势下各级政府对它们的扶持契机，积极争取多方面的支持，并建立抵押担保、政府风险补偿、政府支持基金、行业风险顾问和个人无限责任等方面的风险防范措施，以减少其在信贷中的损失率，保障自身信贷业务的健康稳定发展。
2.坚持合规优先的原则
在当前的形势下，商业银行对中小企业信贷风险的有效控制和管理还应坚持合规优先的原则。其具体表现为：首先应积极推进合规教育，加强对员工合规文化的培育。商业银行应重视对中小企业信贷人员的合规教育培训，并可通过向他们发送相关的内容合规短信以及送发合规教育专刊来营造良好的文化氛围，提高客户经理和员工的发洗钱意识。其次，银行还应积极进行相关的制度体系建设，加强制定关于中小企业信贷风险管理的制度、实施细则和对中小企业进行信贷监督的管理办法等，并通过制度流程的规范来确保规章制度能够有效覆盖中小企业信贷业务的风险点。最后，银行还要建立健全相关的合规组织架构，加强日常经营中的内控合规管理。在合规优先要求的落实上，商业银行应积极设立合规管理岗、法律事务岗和内控合规部。同时，还应加强合规督导员队伍的建立，通过管理办法的制定和岗位职责的明确来讲合规管理要求有效地落实在经营管理当中。此外，在日常的经营管理中，银行应保证定期召开相关的内控评审会，制定出具体的实施细则，并围绕日常的经营管理来开展有针对性的法律服务和审查，完善合同文体，从而在法律方面把好信贷风险的控制关。
3.积极创设相关的信用文化环境
当前我国中小企业的信用文化素质还不高，企业内部的财务数据信息也较为模糊，再加上基层银行信贷人员自身的风险防范意识较弱，这就会使得他们对银行的信贷风险防范认识不足，从而导致信贷中的许多数据信息和风险信号并没有去认真核对。这种现象在一定程度上会影响企业信贷信用评价指标的准确性和全面性，并且使潜在的信贷风险不能得到真实地反映。因此，在新形势下，商业银行应加大对信贷人员的知识和业务培训，建立健全风险控制制度，让信贷人员在良好的文化环境中提高自身的综合素质，从而为各类信贷风险的防范提供人才保障。
三、总结
一、主要做法
（一）落实小额贷款担保政策，创新业务模式
1．建立符合山西实际的政策体系，使小额担保贷款工作开展有了实施依据。2002年国家四部委颁布《关于下岗失业人员小额担保贷款管理办法》之时，山西省中小企业信用担保有限公司研究了全国20多个省市小额担保贷款工作做法，并结合山西省实际，参与起草和修改了《山西省下岗失业人员小额担保贷款实施办法》、《山西省下岗失业人员小额贷款担保实施细则》，以省政府办公厅的名义下发，为开展下岗失业人员小额贷款担保提供了基本操作依据。随着小额贷款工作实践的不断深入，又进一步参与制定了《关于进一步推进下岗失业人员小额贷款工作的通知》，使相关政策依据更加明确细化。山西小额贷款政策体系在再担保、贷款利息先收后退、扶持规模再就业等三个主要方面体现了山西的特色。
2．建立以信息网络为基础的全省下岗失业人员小额贷款担保平台。在山西信用与担保协会的支持与指导下，山西省中小企业信用担保有限公司开发了具有山西特色的小额贷款担保业务管理软件系统，并为全省受托担保机构免费安装和调试。系统从担保贷款申请、贷款项目评估等各个环节，有效规范了小额担保操作流程，辅助防范了担保风险，提高了小额贷款担保工作效率，减轻了下岗失业人员的奔波负担。通过该系统，全省各地小额贷款担保业务信息得以快速传递相关信息和及时统计。目前该系统运行安全稳定，保证了全省再就业小额贷款担保体系业务的正常运营。
3．形成了以各地政府部门为主导、以山西省中小企业信用担保公司为龙头、以各市受托担保机构为主干、以协作金融机构为主体的省内下岗失业人员小额担保贷款工作体系。政府有关部门积极指导下岗失业人员小额担保贷款工作，及时审核，并向受托担保机构推荐符合条件的申请小额贷款项目；受托担保机构积极评估、复核下岗失业人员小额担保贷款项目，为符合条件的贷款人提供担保；各地银行加快速度地为担保机构承保的下岗失业人员发放小额贷款。
（二）多方宣传引导，促进小额贷款合作
下岗失业人员小额担保贷款工作是一项涉及面广、政策性强、较为复杂的社会性工作，要想顺利开展工作，必须要得到社会各方面的理解和支持。为此，山西省中小企业信用担保公司先后多次与中小企业管理部门、财政、劳动、银行、工会、妇联、共青团、扶贫办、街道办事处、社区以及下岗人员比较集中的企业进行了走访和座谈，积极主动地协调好与各方面的工作关系，为广泛宣传动员、广泛搜集项目、合作开展好小额贷款担保工作投石探路，摸索经验，奠定基础。
（三）围绕小额贷款担保的中心任务，实施了“四个结合”
1．扶持自谋职业、自主创业与扶持企业吸纳下岗失业人员再就业相结合，推动规模再就业。由于文化层次、技术技能低下的特点，决定了下岗失业人员普遍对选择自主创业项目有畏难情绪，而更愿接受一些单位提供的再就业机会。经考察分析，山西省认为在全省经济结构调整中蕴藏着大量的就业机会，中小企业特别是民营企业和第三产业发展能吸纳大量的再就业人员。山西省将能够规模吸纳下岗失业人员再就业的企业确定为小额贷款担保对象之一。
一是把支持再就业典范人物发展与规模吸纳下岗失业人员相结合。一方面，注意调动获得过政府表彰的“再就业明星”、“再就业功臣”荣誉的企业法定代表人的积极性，使其在吸纳下岗失业人员再就业方面为社会再做新贡献。这些典范人物在引导和扶持下，新近吸纳了200余名下岗失业人员再就业。另一方面，对下岗失业人员创办企业吸纳下岗失业人员再就业的，也给以重点支持。
二是把促进国有企业改制与实现规模再就业相结合。下岗失业人员在原有母体改制、破产后的新企业内同步就业，可以最大限度地为再就业和社会稳定提供保证。结合国有企业改制和人员分流，太原制药厂、太化集团等一批国有大中型企业通过改制组建了一批新的股份制企业，在小额贷款担保的帮助下共吸纳安置原企业的下岗职工700余名。
2．下岗失业人员小额贷款担保与中小企业信用担保相结合，充分借助常规担保，放大了小额贷款担保功能和扶持力度。山西省担保公司作为政策性担保机构，去年以来，把推进下岗失业人员小额贷款担保工作作为公司业务的重中之重，不仅不惜成本地在人、财、物等方面予以保证，而且要求凡是符合中小企业信用担保受理条件的企业必须吸纳一定的下岗失业人员再就业；凡是已吸纳下岗失业人员且资信评价良好的企业，优先考虑评审和承诺贷款担保。通过把小额担保贷款政策渗透到企业担保业务之中，以小额贷款担保基金引导中小企业担保资金，以中小企业担保资金稳定并促进小额贷款担保，取得了两项政策的“双赢”局面，建立了稳定发展的长效机制。
3．省级担保基金与地方担保基金合作，形成全省担保基金的一体互动，增强了两级小额担保贷款工作的合力。为将省级担保基金主要用于中央、省属企业下岗失业人员，同时又不加大地方财政的负担，使两级基金形成扶持再就业的合力，山西省规定了省级担保基金对中央、省属企业的下岗失业人员承担70％的风险；对市属及以下企业下岗失业人员承担15％的风险。
4．受托担保机构与非受托担保机构以及街道社区、银行等单位密切合作，扩大再就业担保网络覆盖面，为下岗失业人员提供更方便的服务。一是加大与非受托担保机构的合作。小额担保贷款业务开展后，在省担保协会的组织推动下，省担保公司与山西华银担保有限公司、长治民营泽汇担保公司、山西百信投资担保有限公司等民营担保机构合作开展小额贷款担保业务。二是加强与社区街办的合作。山西恒丰实业有限公司是省担保公司支持的一个长期客户，该企业已多次享受到省担保公司的融资担保贷款。2004年8月，山西恒丰实业有限公司与杏花岭区新街街道办事处联合举办了“太原市杏花岭区新街街道下岗再就业基地――山西恒丰实业有限公司招聘会”，恒丰实业公司首批招聘了22名下岗失业人员，并签订了劳动合同。三是加强与金融机构的合作。省内各受托担保机构均与合作银行签订了合作协议，协作银行可以筛选和向受托担保机构推荐再就业小额贷款项目，并实施对项目的联合考察业务，调动了银行开展小额担保贷款业务的积极性。
经过两年的实践，小额贷款政策已逐步深入人心，小额贷款业务的深入开展帮助了大量下岗失业人员寻找到许多新的创业岗位，为社会的稳定和经济深化发展发挥了应有的作用。许多下岗失业人员对小额贷款担保工作表示更多的理解和支持，称赞山西省中小企业信用担保有限公司“情系民众，真诚相助”，是“下岗职工的贴心人”。
二、存在的主要问题
（一）基层协作银行积极性不高
一是由于小额贷款担保有额度小、风险大、成本高的特性，基层银行积极性不高。
二是一些专业银行内部规定违反银发〔2002〕394号文件精神。394号文件规定，各类商业银行都要开展小额贷款工作，有些银行要求小额贷款“采用等额本息月均还款方式，暂不办理贷款展期”；有些银行要求所有小额贷款项目均报省分行审批；有些银行不认可人总行和省市政府文件，只认市行的规定。
三是对小额贷款运作不规范。有些银行对小额贷款只能按个贷模式操作，对组织起来的不能按公司贷款业务模式操作；有些银行对小额贷款利息，一次性从基金中全部扣除；有些银行不愿执行小额贷款利息先收后退的规定，要么全扣，要么不放，且不愿与担保机构签订合作协议。
总的看，部分协作银行认为小额贷款虽有基金担保，但仍有一定的风险，基金代偿必须经财政部门同意，如果财政不审核批准，或担保机构不能代偿，与担保机构打官司或扣划基金，还得费心劳神解决纠纷。
（二）下岗失业人员使用小额担保贷款意愿不高
一是对未创办企业的下岗失业人员而言，利用小额担保贷款从事微利项目，本身利润薄，抗风险能力弱，一旦利用了小额担保贷款创业失败，就不可能再享受政府的福利待遇，因此使用小额贷款的意愿不高。
二是由于长期以来下岗失业人员依赖政府的惯性作用，一部分申请小额贷款担保的下岗失业人员不能甚至不愿对该项贷款的性质、用途及责任有一个正确的认识和理解，总以社会弱势群体的面貌出现，提出许多不合理要求。一些担保机构对申请人自身素质有疑虑，但也讲不出更多的拒保理由，使申保、承保双方矛盾比较突出。
（三）个别地市政策落实不到位
一是个别地市小额贷款工作组织协调不利，存在主观上不重视小额贷款业务的开展、小额贷款担保组织机构及基金不落实等问题。
二是有些地市到位基金数额小，严重影响了受托担保机构在银行的资信度，使得小额贷款工作难以开展。
（四）担保机构压力大
一是专职人员少。接待压力大，工作头绪多，工作要求高，现有人员负荷较重。
二是不少担保机构盈利困难。部分机构单一从事小贷担保业务，机构自养困难。
关键词:贷款风险防范措施
风险是指收益的不确定性，始终存在于银行的所有经营活动和操作环节中。信贷业务历来是银行的主要业务和重要的利润来源，具有风险高、收益突出的特点，对整个银行的经营举足轻重。信贷风险是指借款企业因各种原因不能按时归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性。银行不良贷款多，信贷风险大不仅影响到银行自身的安全性、流动性、盈利性，还会对社会公众的利益造成一定影响，同时更影响到我国银行业体系的安全稳健发展。因此，信贷风险是当前国有商业银行风险管理的核心，防控的重点。
一、银行信贷资产面临的主要风险类型
对公信贷业务服务的范围覆盖不同行业、地区、规模的法人客户，业务种类繁多，涉及的风险种类多。尤其在当前国内外经济形势复杂多变、金融脱媒的速度加快、对公业务经营转型迫切的情况下，对公业务由偏重资产业务向资产、负债和中间业务全面协调发展转变，由单一服务向综合金融服务转变，业务多样化导致相关风险多样化、复杂化，风险范畴不断扩大，对银行风险管理能力提出了更高的要求。
(一)信用风险
信用风险是指由于债务人违约或其信用评级、履约能力降低而造成损失的风险，又称违约风险。对于借款人来说，一旦银行贷款到手，主动权就转移到借款人这边，贷款的使用和归还主要由借款人把握，银行既不能参与借款人的经营管理，更不能干预其经营决策。借款人经营上的风险将直接影响银行贷款的安全，从而导致银行贷款风险。
(二)操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。操作风险可分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类。在贷款调查、审查等环节中，由于人的原因，不按照操作规程处理业务造成风险；内部流程设计上存在漏洞造成风险；信息科技系统发生事件影响贷款的安全投放和收回；应对外部事件或外部环境时，如政治、税收、监督、政府、社会、市场竞争等，由于采取了不适当的策略而导致损失的风险。
(三)道德风险
道德风险是指具有决策或具有信息优势的一方为自身利益，采取不利于他人的利益而造成损失的可能性。信贷业务决策层，如各级领导和审批人对决策结果并无足够的经济能力对决策结果负责，可能产生决策错误或对违规行为反应迟钝等；管理层如信贷管理人员表达意见不是从实际出发，而是迎合上意，利益目标短期化，对下级违规行为反应麻木甚至默许，报喜不报忧等；经营层的经办人员利用制度漏洞作假、利用电脑作案、提供不实信息误导管理层等。
(四)市场风险
市场风险是指因市场价格，如商品价格、股票价格、利率、汇率的不利变动而使银行发生损失的风险。如贷款用于进口商品，由于市场价格的大幅降低，企业的回笼资金就抵不上贷款额而出现还款困难的风险或者由于人民币与外币汇率波动幅度大，如人民币贬值导致企业购汇成本上涨而降低了企业的还款能力所产生的风险。
(五)法律风险
法律风险是指商业银行因日常经营和业务活动无法满足或违反法律规定，导致不能履行合同、发生争议或其他法律纠纷而造成损失的风险。从狭义上讲，法律风险主要关注商业银行所签署的各类合同、承诺等法律文件的有效性和可执行力。
二、防范银行信贷风险的主要措施
一笔对公贷款业务的基本流程为：一是客户申请与受理；二是贷款业务调查评估；三是信贷业务审查审批报备；四是发放贷款；五是贷后管理；六是到期收回贷款。因此，主要是在贷前调查、贷中审查审批、贷后管理三个过程中采取有力措施防范信贷风险。
(一)贷前调查是防范风险的关键
1、建设高素质的专业客户经理队伍
每一笔贷款业务的实施操作，虽然有严格的管理办法、操作规程等规章制度的规范和制约，但落实到具体细节中都得需要人去实施操作，所以最关键的是人的问题，银行需要有一支具有良好敬业操守、较高的专业素质、较强的人际沟通能力、坚强的心理素质等品质的客户经理队伍，所以要通过各种层次、各种方式的培训建设这样一支队伍。不仅在专业技能素质方面进行培训，还要经常开展案例分析、警示教育、以案说法等形式的培训，警钟长鸣，严防被腐蚀，加强信贷人员对法律、监管规定、道德标准的认识，防范道德风险。
2、提高信贷人员贷前调查的操作能力
贷前调查是信贷管理中最重要的环节，信贷决策是否准确取决于贷前调查是否深入、细致和全面。客户经理必须花费相当的时间和精力通过现场调研和其他渠道进行严格而详细的信贷业务调查，获取、核实、研究与信贷相关的各类信息、资料，以确保信贷事项有必要的基础和条件。应在以下几个方面将贷前调查的内容做实做细：一是对贷款人的基本申请资料进行严格审查，如营业执照、组织机构代码证、特殊行业的批准文件或许可证或环保证、公司章程、验资证明、股权证明、贷款卡、税务登记证、法人身份证及签样、近期财务报表、用信用途及还款来源证明等，核实这些资料的有效性、真实性和完整性，有担保人的还要审查担保人的资料。二是对贷款人的基本情况进行调查，如客户的成立时间、经营范围、注册资本、关联企业情况、法人及主要股东、管理人员的背景和资格；客户在各银行的授信情况、历史信用记录、违约记录、对外担保情况等。三是对贷款人的财务状况和经营情况进行调查，对客户的财务报表进行分析核实，如通过翻阅银行对账单、纳税发票了解企业的现金流及生产纳税情况；通过货物进出单了解企业的生产情况；通过银行的收款及支付凭证，了解合同的真实性及执行情况等。四是对贷款人的担保情况进行调查，如是担保人担保，要看担保人的资格是否合格，保证人是否有代偿能力，对其资信状况、经济能力、资产实力、有无不良记录及重大经济纠纷事项等进行调查认定；如是抵押担保，要看抵押物是否合法，权证是否齐全，评估价值是否合理，抵押率是否恰当、是否容易变现等；若是质押票据或存款，要核实真实性。五是对贷款业务带来的收益性进行分析，如利息收入、手续费收入、通过贷款业务带来的其他收益，包括存款、结算业务收入、可能带来的其他业务等。
(二)贷款的审查审批起到防范风险的把关作用
1、规范信贷审查审批程序，完善管理机制
信贷审查是以客户部门提供的基本资料为基础，按照法规、相关政策制度规定，通过分析、实地核查、补充调查等手段，对信贷业务的合规性、安全性及效益性进行审查，充分揭示风险并提出可行的风险控制措施，为审批提供依据。信贷审批根据不同的业务类型，按照审批原则，实行审批主责任人制度，直接审批或合议会审批或贷审会进行审批。
2、实行用信管理，逐项落实信贷批复要求
用信是信贷资金直接控制权由银行转移至客户的关键环节，对用信环节实施精细化管理已成为银行控制风险的重要而有效的途径。用信管理涉及客户、信贷管理、信用审批、法律、运营等多个部门，各自在职责范围内承担相应的责任，各岗位共同参与完成。一是逐项落实信贷批复要求，包括信贷方案的落实、信用发放条件的落实、贷款使用条件的落实、合同约定内容的落实、管理要求在贷后管理中的落实。二是审核信贷批复落实情况，包括信用发放条件落实情况和合同约定内容填写情况等。三是合同的预审，正确填写，签字盖章。四是办理抵押担保手续。五是放款审核，系统处理，会计账务处理。
(三)抓好贷后管理是化解信贷风险的保证
1、建立并执行贷后管理制度和办法，落实贷后管理操作规程
一是精心制定贷后管理方案，明确风险控制的总体目标、关注的风险、贷后管理的具体内容。二是切实做好现场检查，要与管理人员面谈，详细了解原材料和主要产品市场、生产技术和组织管理、经营计划和人员变动情况、经济纠纷、对外担保、关联企业及关联交易等情况；要检查企业生产经营情况、项目建设情况；做好担保的管理和复核。三是加强非现场监测和检查，上级行要通过信贷管理系统对客户实行非现场监测和检查，并对下级行的贷后管理工作经常督导。四是严格执行贷后管理例会制度，发挥集体的智慧，集中研究风险复杂客户的贷后管理工作，制定风险防范措施。五是积极发现预警风险信号，加强日常跟踪、监管和检查；对风险信号做好分级管理、报告和处理。
2、关注行业风险，及时调整客户信贷政策
对于风险较大行业的客户，要提高风险意识，要结合行业情况、客户的经营能力和融资能力，做好监测分析，及时调整对客户的信贷策略。
3、强化贷后激励约束机制考核
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2016）05-119-02
一、当前商业银行贷款营销中存在的问题
1.社会信用环境欠佳，金融机构投放信贷有顾忌。一个国家或地方如果信用环境不好，金融机构就不敢投放信贷，外地客商也不敢前来投资，资金的良性循环、资源的有效配置，乃至经济的健康运行都无从谈起。由于受社会各方面不良因素的影响，现实中有些企业的诚实守信意识薄弱，故意以各种方式逃避债务，也有一些企业存在观望心态，能拖则拖，加上企业因经营活动困难，关停、破产等原因，逃避债务，给良好的社会信用环境的形成添置阻力。
2.金融机构贷款营销缺乏总体规划，存在盲目性和随机性，片面强调“大额贷款”，忽略“小额贷款”。商业银行等金融机构贷款权普遍集中到上级银行，基层银行除了质押贷款等少数品种外，贷款权限很小。同时，由于每笔贷款要经过对客户的信用等级评定、内部授信、贷款调查、审查、贷审会审议、行长审批等程序。相对小额贷款来讲，大额贷款的调查、发放成本较低，因此在金融机构的贷款营销中，一个非常普遍的现象就是“重视大额忽视小额”，片面追求“大额贷款”是情况比较突出，对众多中小企业设定较为苛刻的指标等限制性条件，基本上是实行非抵押不贷，一些发展前景较好的中小企业很难达到银行贷款的条件，影响商业银行贷款的营销活动。
3.金融机构贷款未完全树立起以客户为中心的观念、一味强调银行的经济效益。在目前商业银行的贷款营销中，银行等金融机构还没有完全树立起以客户为中心的观念，往往只从银行自身角度和利益考虑，单纯注重自身贷款风险防范和经济效益，而忽视企业经济发展所带来的社会效益。在企业生产形势好时，急需支持，或者当企业产品由于市场周期作用或其它因素步入低谷，最需要银行的继续支持时候，银行等金融机构有可能停止贷款，使企业陷入困境。在贷款营销对象上，通常集中在现有的有限的信誉度高的企业，而不注重新市场和客户的开发，造成供给与需求不一致。而对一些市场前景虽好，但目前仍处于发展不太成熟的企业，则不予重视，不予扶持、培育，从而出现不需资金的企业集中营销，急需资金的企业却贷不到款的情形。
4.商业银行贷款市场不完善，市场营销机制未完全建立。商业银行正处于体制转轨之中，特别是国有商业银行一定程度上仍承担着社会职能，监管部门对商业银行管制比较严格；特别是国有商业银行在机构设置、业务经营、用工机制及分配方式等方面都要执行上级统一规定，金融创新空间小和动力不足，限制了市场营销的提升。大部分商业银行员工都认为，寻找优质客户是市场营销部门的事，从而存在整体营销不足、业务宣传过多的弊端。银行内部各专业部门之间缺乏应有配合，营销过程中往往是一个业务部门单打独斗，没有形成一个有机的营销整体，缺乏联动效应，难以通过产品交叉销售实现经营效益。
5.商业银行贷款营销人员素质不过关，影响贷款市场拓展。合格的营销人员不仅要精通营销，还要懂心理学、管理学、统计学、会计学等，还要强调职业道德。目前国内商业银行营销人员的专业知识和综合素质不能适应现代市场营销要求，营销活动不规范，营销行为异化甚至偏差，直接影响市场拓展效果。
6.商业银行“惜贷”，企业贷款难和银行难贷款并存。商业银行放出贷款会产生收不回的风险，可能会因为控制风险的能力不强而不愿放出贷款，宁愿将货币存入央行获得稳定的利息收入，造成了有款贷不出，或有款不愿贷的现象，叫“惜贷”。这种情况，一方面反映了国有银行商业化经营观念不断强化、风险意识进一步增强，贷款越来越谨慎：但另一方面，也暴露出国有商业银行的信贷营销能力仍然偏弱。因此在市场中，银行资金宽松，社会又有较强的资金需求，但发生的交易却不充分。这固然有客户和市场的原因，但从银行角度来看，至少说明一个问题，就是目前国有商业银行还不善于从大量的需求中寻找商机，不善于从中小企业中选择优质客户。于是，出现了争先恐后“惜贷”。因此，国有商业银行必须提高信贷营销能力，加强信贷营销工作。
二、制约商业银行实施贷款营销战略的主要因素
1.商业银行经营决策指导偏差。商业银行作为独立法人资格的经营者所确定的信贷战略偏重于大公司、大城市、大行业，信贷经营重点是上级银行，区域支行的信贷权基本被取消，基层行有责无权，缺乏应有的贷款营销自主权，影响了基层商业银行对区域经济的投入，能满足商业银行信贷准入条件的客户少之又少，这样，商业银行就不能有效地组织发放贷款，剩余闲置资金就不能生息获利。银行只有贷款达到一定规模，用好资金，才会产生最佳效益。作为银行的领导层，决策层要坚决消除“怕冒风险”的顾虑，要建立科学的激励机制和约束机制，有效地引导和调动信贷人员放贷的积极性，这才是上策之举。
2.商业银行信贷责任制考核不尽完善合理。银行信贷责任制考核不尽完善合理主要表现在：银行的调查岗、审查岗、审批岗“三岗”未形成真正相互约束、相互制衡的信贷管理体系。只有调查岗承担全部放款责任，审查、审批岗无任何责任牵挂。这样，不可避免地对信贷的准入存在着一定的偏松现象。有的商业银行出台的信贷人员贷款终身责任追究制，这种做法有欠妥的地方，这对解决人情贷款、关系贷款、不廉洁贷款、防范信贷人员发放贷款操作风险等方面发挥了一定的作用。但是，这一内部制度的制定和实施，所产生的负面影响不可小觑。不仅影响了基础行的贷款营销积极性，甚至使大批信贷员不安心本职工作，信贷人员认为与其背负责任，不如不放款，缺乏主动营销的内在动力。基层行营销激励机制相当滞后，对优质的营销项目没有相应的奖励办法，片面强调贷款清收责任，对信贷人员制定的责任追究制度始终没有回归到一种理性、科学的态度上来。这种不分原因而把责任全部加于信贷人员的制度导致基层商业银行恐贷、惜贷甚至不贷。
3.社会信用环境恶劣加大了营销难度。造成银行难贷款的重要原因就是当前社会信用环境差，企业或个人逃废银行债务的现象较为普遍，加大了银行的经营风险，也给银行开展贷款营销工作增加了难度。符合贷款条件的企业有效需求满足，贷款营销渠道受阻，不是银行无钱可贷，而是有钱贷不出去，企业整体素质相对落后，银行贷款把关严格，审批谨慎，企业很难达到规定，因而获取信贷支持的难度大，同时，目前又缺乏减少信用风险的配套机制，社会担保体系迟迟没能建立，企业大多只能办理抵押贷款，环节多，手续繁，期限短，收费高，中间环节收费大大高于银行贷款利率水平，增加了企业负担。因而，社会信用环境不佳客观造成了企业贷款难和银行难贷款的双向矛盾，加大了贷款营销难度。
4.商业银行营销产品缺乏特色，阻碍了品牌开发。客户需求的多样化和银行资源的有限性使任何一家银行都不可能满足所有客户提出的全方位服务要求，也不可能拥有绝对的优势来应对所有的竞争对手，而目前基层银行贷款种类雷同，服务单调竞相争夺相同的贷款对象，银行普遍忽视了深入的市场调研，对市场的内在金融需求很少研究，金融产品大多还只是相互之间的模仿复制，没有有效挖掘客户的潜在需求，不能提供满足客户需要的差别化服务，不能结合本系统、本单位、本区域实际特点，突出营销重点和自身的经营特色，对优势行业、优良客户和项目，通过持续营销打造自己的品牌。
三、商业银行贷款营销的策略
1.加强商业银行营销队伍建设，提升服务水平。加强商业银行营销队伍建设，提升服务水平是要调动信贷员积极性，信贷员是银行贷款营销的主力军，其的言行举止代表着银行的形象，所以必须打造一支业务精、作风正、纪律严、爱岗敬业的信贷员队伍，重点通过培训学习，让他们掌握各方面知识，要求加强学习信贷业务基础知识和信贷相关政策，以及法律法规；在贷款活动中要多问、多听，在资料分析中要多做推理。
2.商业银行要加强贷款营销激励机制，拓展信贷业务。目前，信贷管理制度的不断规范和贷款责任追究力度的加大，大部分银行工作人员在贷款营销上产生了消极思想，束缚了贷款的拓展，存在惧贷思想，对放贷款缺乏主动性，从而导致失去了许多优质客户。在盘活存量贷款中怕担责任，消极对待，造成大量资产损失。为了消除银行工作人员的为难情绪，促进工作，可采取不同的措施，培养银行工作人员开拓创新、积极进取意识和正确的工作态度，完善银行信贷管理制度，明确存量贷款的管理责任和清收责任，建立激励措施，对超额完成任务、收回率达标要重奖，以推动银行贷款工作的展开。
3.加强客户管理，区别对待，争取优质客户，善待中小客户。商业银行要做好不同客户的筛选，对不同客户采取不同的贷款政策。对黄金客户要重点扶持，对优质客户积极争取，精心呵护，对不良客户，限制贷款，提高利率；积极扶持有潜力的中小客户，商业银行对多数处于成长阶段的中小企业支持，能够比较容易地转化为银企间长期的密切合作关系，从而增强金融机构可持续发展的能力。目前商业银行都将效益最大化作为经营目标，因此发展潜力大、忠诚度高的中小企业已成为商业银行新的效益增长点。
讲 解
主讲人：李晓军
为了进一步深化乡镇财政改革，充分发挥乡镇财政就近监管优势，在乡镇财政资金集中支付渠道不变、用途不改的原则下，改革乡镇财政资金支付流程，彻底解决乡镇财政资金管理职责不清、监管不力的问题，彻底改变乡镇财政职能弱化的现状，实现乡镇财政资金监管科学化、精细化管理。县财政局于2016年2月28日下发了庄财发
[2016年]44号文件，对乡镇财政资金支付管理方式进行了改革，对乡属预算单位的账户管理权（财政一体化信息管理平台）和资金使用权进行了统一的分配，具体内容是收回乡属各预算单位的财政一体化管理系统的用户使用权限，由乡镇财政所统一管理、使用和维护，代行有关业务操作，改革后，乡属各预算单位资金使用权限不变，单位零余额账户支票的购买、管理和使用权仍归原单位所有。资金计划、支付等操作流程由财政所完成。下面我就乡镇财政资金支付流程和财政所总预算会计账务处理做以下讲解。
一、乡镇财政资金支付流程
乡镇财政资金支付流程包括指标管理、计划管理、支付管理、银行管理和账务管理五个环节。
1、指标管理
预算股将各类指标通过财政一体化大平台（以下简称“大平台”）
统一下达到各业务股室（包括预算股），由各业务股室将正常预算经费或用途明确的专项指标直接下达到各乡属预算单位（以下简称“预算单位”）“大平台”，实行直接支付或授权支付；对于需要进行二次分配的指标，经业务股室拟定方案分配后，再下达到预算单位“大平台”， 实行直接支付或授权支付。
乡镇财政所收到县局各业务股室（包括预算股）下达的指标后，由总预算会计依据指标文件进行登记，并填写《指标通知书》（附件一，一式两联），送各归口业务经办岗，由各业务经办人员送达相关预算单位。各业务股室下达预算单位指标时，也以正式文件形式（如庄财预[2016]10号，庄财农[2016]1号等文号）下达。对用途明确的专项指标，可直接转发预算单位；对本级预算安排的或需进行二次分配的指标，可直接发文下达预算单位。
2、计划管理
计划上报：预算单位收到乡镇财政所送达的《指标通知书》后，填报《国库集中支付用款计划申请表》（附件二），预算单位用款计划必须一次性进行上报，不能将一笔资金分几次上报。对于预算经费要按照资金拨付的均衡性等要求进行上报；对于项目工程资金要按照项目资金管理的全面性、及时性等要求进行上报。计划上报要求《指标通知书》送达当日起5个工作日之内完成，对于有文件规定的按照文件规定时限上报。
计划审核：对预算单位报送的纸质用款计划，分别由财政所归口业务经办人员和所长审核签字，总预算会计在“大平台”进行计划录
入，最后由财政所长在“大平台”审核后，报送财政局国库股批复计划。
3、支付管理
乡镇财政所收到财政局国库股在“大平台”批复的计划，实行直接支付和授权支付。预算单位使用资金时，向财政所归口业务经办人员提供经签字盖章的《国库集中支付申请表》（附件三，一式两联），如属于专项资金，需提供项目工程招投标文件、预算、合同、税务发票等相关资料（一式两份）。财政所归口业务经办人员要及时全面掌握项目进展情况和资金需求，并要对资料的真实性、准确性进行严格审核，签字后报财政所长复核，再由总预算会计在“大平台”经办岗进行录入和审核，录入完成后最后由财政所长在审核岗进行终审。
属于直接支付的，由财政所总预算会计在“大平台”打印《财政资金直接支付申请书》（附件四，一式三联），预算单位和财政所相关人员签字盖章后，由财政所总预算会计统一报送县财政局主管领导签字，再由国库股根据经费、项目资金使用的有关要求，打印《财政资金直接支付凭证》（附件五）进行支付。属于授权支付的，由财政所总预算会计根据预算单位报送的《国库集中支付申请表》（附件三）在“大平台”申请支付，并打印支票送银行，由银行先行垫付，人行当日清算。
4、银行管理
银行收到财政局国库股《财政直接支付入账通知书》或预算单位转账支票、现金支票、电汇等凭证后，在“大平台”核对一致后
先行拨款。人行收到财政局国库股相关凭证后，在财政“大平台”核对一致，将资金清算至银行。
5、账务管理
属于直接支付的，预算单位根据财政局国库股（支付中心）打印的《财政资金直接支付凭证》（附件五），收集项目工程招投标文件、预算、合同、税务发票等相关资料后进行记账；属于授权支付的，预算单位根据银行打印的《财政授权支付额度到账通知单》（附件
六），凭取得的发票等资料登记单位账务。
二、 乡镇财政资金总预算会计账务处理说明
1、 按行政单位会计制度设置会计科目，进行账务处理，同时
根据我们的工作实际和总预算会计记账特点有所修改。
2、 会计科目设置
资产类：银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额
度（政府、中学、学区、卫生院）。
负债类：应缴财政款（社会抚养费、新农合资金等）、其
他应付款。
净资产类：财政拨款结转。
收入类：财政拨款收入（政府、中学、学区、卫生院）、
其他收入（银行存款利息等）。
支出类：经费支出（政府、中学、学区、卫生院）、拨出
经费（政府、中学、学区、卫生院）。
3、 记账说明：
总账登记说明：预算会计登记各预算单位“大平台”和财政所专户上的实拨资金总账，共登记一本总账，总账按收入月统计表、支出月统计表每月只登记一笔，凭证后面附收入月统计表、支出月统计表。记账时用指标通知书作“大平台”上的收入凭证，用支出申请书作“大平台”上的支出凭证。属于专项资金的并附项目资金本子封面、金额页、税票作为附件。实拨资金以拨款单作收入支出凭证。一事一议、两项服务账务按原来的会计科目记账。
分单位明细账登记说明：综合会计、教育经办和卫生经办根据指标通知书、支出申请书、拨款单等单据复印件按时间先后顺序，一笔资金编制一个凭证，逐笔登记各自“大平台”资金和实拨资金收入、支出明细账。
4、 常用会计分录举例
资金收入
⑴ 收到指标通知书（授权支付资金）
借：零余额账户用款额度
贷：财政拨款收入（明细：基本支出、项目支出）
⑵ 收到指标通知书（直接支付资金）
借：直接支付资金用款额度
贷：财政拨款收入
直接支付资金用款额度科目说明：行政单位会计制度上没有
这个科目，行政单位会计制度上直接支付资金只有在支出的
同时才能做收入（根据财政直接支付入账通知书、财政直接
支付凭证及相关原始凭证，借：经费支出 贷：财政拨款收入），假如财政在年初下达了一笔直接支付资金，有些预算单位在几个月后或第二年才支出这笔资金，按照行政单位会计制度我们就反映不上这笔资金，但是我们总预算会计记这个账的目的是为了及时准确的反映所有的乡镇财政资金收入、支出和结余，所以经过讨论创造了这个科目，便于更清楚的反映这项资金。
⑶ 收到指标通知书（实拨资金）
借：银行存款
贷：财政拨款收入（明细：基本支出、项目支出）
⑷ 收到银行存款利息收入
借：银行存款
贷：其他收入
资金支出
⑴收到支付申请书（授权支付资金）
借：经费支出（明细：基本支出、项目支出）
贷：零余额账户用款额度
⑵收到支付申请书（直接支付资金）
借：经费支出（明细：基本支出、项目支出）
贷：直接支付资金用款额度
⑶收到支付申请书（实拨资金）
借：经费支出（明细：基本支出、项目支出）
贷：银行存款
年终转账
⑴ 财政拨款收入年终处理
借：财政拨款收入
贷：财政拨款结转
⑵ 经费支出处理
借：财政拨款结转
贷：经费支出
⑶ 年终财政注销直接支付用款额度
借：财政应返还额度
贷：直接支付资金用款额度
⑷ 年初财政恢复直接支付用款额度
借：直接支付资金用款额度
贷：财政应返还额度
⑸ 年终财政注销零余额账户用款额度
借：财政应返还额度
贷：零余额账户用款额度
⑹ 年终财政恢复零余额账户用款额度
借：零余额账户用款额度
关键词：高职；农村合作金融；人才培养模式；供销社
近年来，山东省供销社系统围绕创新体制机制、推进服务规模化、流通现代化和发展农村合作金融等项目开展了一系列改革，2014年又配套实施了“六项创新提升工程”，使社有企业得到大力发展，领办的农民专业合作社发展地更是如火如荼。农村经济的迅猛发展推动了农村合作金融的发展，山东省供销社系统投资领域涉及银行、小额贷款公司、典当行等各类金融机构，领办的农民专业合作社内部普遍开展资金互助业务；2014年山东省供销社又牵头成立了山东供销融资担保股份有限公司，注册资本2.76亿元。农村合作金融的发展对该专业人才，尤其是对高职层次本专业人才产生了巨大需求。人才培养模式决定了人才培养的结果，下面从高职农村合作金融专业培养目标确定、培养规格确立及专业课程体系开发、人才培养模式三个方面做以重点阐述。
一、培养目标的确定
通过对山东省供销社系统社有企业、参与投资的各类农村金融机构及领办的农民专业合作社开展专业调研，了解到本专业毕业生将来主要在县市区、乡镇农村金融机构、中小企业及农民专业合作社就业，因此该专业学生除了掌握基本的金融理论知识、技能外，还必须对农村经济发展特征具有一定的了解；另外，相对于城市，基层县市区、乡镇的各方面条件相对落后，所以要求该专业学生必须具备较强的吃苦精神和坚定的意志。因此，本专业人才培养目标可描述为：培养对农村经济特征具有一定了解、具有一定金融理论基础、熟练掌握金融业务知识和财务知识、具备较强金融业务技能和会计核算技能、具有吃苦耐劳和敬业精神以及创新意识，能够胜任各类与农村金融业务相关一线工作岗位的高水平技术技能型金融职业人才。
二、专业人才培养规格的确立及专业课程体系的开发
专业调研是专业人才目标确定的基础，也是人才培养规格确定及专业课程体系开发的基础。可以说，专业人才培养规格的确立过程与课程体系的开发过程是一体的，因此下面两个过程合二为一进行介绍。另外，在课程体系开发过程中重点详细介绍专业核心课程的开发，公用基础课程的开发由于与其他专业相差不大，因此将一带而过。
（一）专业人才培养规格确立及课程体系开发流程。
在刚刚高职农村合作金融专业人才培养研究文/张清亮（山东经贸职业学院山东•潍坊）开设本专业时，应选择一定数量的典型单位，如村镇银行、农村信用社、小额贷款公司、开展资金互助业务的农民专业合作社及部分基层中小企业开展专业调研，详细了解本专业所对应的核心岗位（群），结合岗位（群）所要求的技能和素质提炼出需要掌握的专业知识（确立专业人才培养规格），进而根据需要掌握的知识选择专业核心课程，最终整合出课程体系。待专业开设以后，还应定期（一般一年一次）开展相关的专业调研，及时了解本专业核心岗位（群）的变化情况，结合最新岗位（群）所要求的技能、素质需求，对所需的理论知识进行调整（从而完善人才培养规格），不断优化专业课程体系。
（二）专业人才培养规格确立及课程体系的开发。
经过广泛调研，我们得出适合高职层次农村金融人才的常见岗位有四个，依次为柜员岗、信贷岗、金融会计核算岗和大堂经理岗。其中，农村商业银行、村镇银行拟招聘岗位多数为信贷岗、大堂经理岗，也有部分柜员岗有人才需求；担保公司、小额贷款公司拟招聘岗位更多为信贷岗，也有少量金融会计核算岗的人才需求；有资金互助业务的农民专业合作社有招聘需求的更多的是柜员岗、金融会计核算岗；一般基层企业的金融会计核算岗有一定的人才需求。通过汇总调研结果，总结出了上述四类岗位的典型工作任务及完成该任务所需的能力及素质，并进一步推理出应掌握的专业知识，确立人才培养规格，找出支撑的专业核心课程，最终整合出专业课程体系，具体开发流程如下：柜员岗需完成的典型工作任务是储蓄业务处理、个人贷款业务处理及中间业务处理。完成这些任务应具备的能力有：能够规范办理重要凭证、印章等的出入库，能够正确使用和保管重要空白凭证、印章、机具等，能够具备熟练操作个人储蓄、贷款、结算、、外汇等业务能力。培养以上能力所需的专业知识有：存贷款业务相关制度、种类、操作流程、利息计算等，结算业务相关操作规程与手续处理，业务种类、基本规定与操作流程，外汇业务种类、操作流程与处理手续，电子银行业务种类，基本规定和操作流程。支撑课程有金融基本技能和商业银行综合柜台业务。信贷岗需完成的典型工作任务有授信业务受理、授信业务调查、授信业务审查与审批、贷款合同签订与发放，贷款、授信后管理及贷款收回。完成以上任务需具备的能力有：信息收集和调研分析，财务分析，授信业务受理，贷前调查分析、可行性分析及撰写调查报告，审查审批信贷业务能力，签订授信合同、发放贷款，贷后检查与风险管理。培养以上能力应掌握的知识有：授信业务基本类型，目标市场分析、信贷营销策略，贷款申请受理、贷前调查，贷款环境和借款需求分析，客户财务分析、信用评级，贷款项目评估和贷款担保分析，贷款合同签订与管理，贷后检查等。对应支撑课程有小额信贷业务和风险管理。大堂经理岗常见典型工作任务有服务管理、业务咨询及产品推介等三项。完成上述任务需具备的核心能力有：维护大厅秩序并解决一般客户纠纷，能指导客户正确填写各类业务流程单，圆满完成产品营销任务及并能为客户提供满意的咨询服务。培养以上能力需掌握的知识：基本礼仪规范、大堂经理日常工作流程、金融产品与服务营销卖点分析与技巧及客户投诉处理技巧。支撑课程有金融基本技能、个人理财规划实务、风险管理及保险原理与实务。金融会计核算岗常见典型工作任务有存贷款业务核算、支付结算业务核算、往来业务核算及年终决算。完成以上任务需具备的核心能力有：能够正确使用和审核各种银行业务凭证，能够熟练掌握各项业务的内容和操作流程，能够熟悉各种单证的管理和操作规范，具备凭证填制、审核记账、报表填制及分析能力，能够进行年终决算。培养以上能力需掌握的知识有：各类存款核算手续及存款账务登记方法、结计利息规定、存款利息计算和核算方法，贷款业务核算手续、利息计算与核算方法、贷款损失准备计提，往来核算科目、核算原理和手续，各种结算方式的核算手续、会计科目及核算。相应支撑课程有基础会计、财务会计及农村合作金融会计。专业人才培养规格包括该专业人才培养需具备或培养的能力、素质和知识。上述分析已经分岗位详细介绍了所需的能力和知识，而素质由于与岗位没有明确的对应关系，所以没有进行分析，在此进行概括分析：从农村合作金融的专业特性来看，所培养人才应具备的素质有：具备基本的思想政治素质、人文素质及身心素质，还要做到诚实守信、爱岗敬业，尤其能吃苦耐劳、耐得住寂寞，能经得住金钱的诱惑，避免职务犯罪。综上，不难得出本专业课程体系包含以下专业课程：金融基本技能、基础会计、财务会计、农村合作金融会计、商业银行综合柜台业务、小额信贷业务、风险管理、个人理财规划实务、风险管理及保险原理与实务等。此外，公共基础课程应包括思想道德修养与法律基础、思想和中国特色社会主义理论体系、财经应用文写作、体育与健康、计算机文化基础等。
三、人才培养模式
人才培养模式是人才培养方案的组织实施形式，贯穿于学生的整个学习过程。通过探索学习，我院总结出农村合作金融专业适合实施“校企共育、能力递进”的人才培养模式。“校企共育”是指人才培养过程由学校和企业共同来培养学生，充分发挥校外实训基地和校内实训基地、专任教师和企业指导教师的优势；“能力递进”主要是遵循学生职业能力成长规律，逐步培养学生的人文素养和专业基础能力、岗位核心能力和综合职业能力，三层能力培养逐步递进。该人才培养模式的实施过程可描述如下：第一个阶段（第1、2学期），人文素养和专业基础能力培养。利用校内理实一体化教室，通过开设综合素质课、品德实践课，培养学生的人文素养；通过开设金融基本技能、基础会计、微观经济学等课程，培养学生专业基础能力；第二个阶段（第3、4学期），专业核心能力培养。利用理实一体化实训室，通过开设专业核心能力课程，培养学生熟练操作柜面服务、信贷服务、金融营销服务等岗位业务的专业核心能力；第三个阶段（第5、6学期），综合职业能力培养。第5学期，利用理实一体化教室、校内实训室，重点学习专业拓展课，并开展金融业务综合实训；第6学期，利用校内生产性实训室和校外实训基地，重点开展校内校外“轮岗”实习，培养学生的综合职业能力。从毕业生就业调查结果看，通过该人才培养模式的实施，较好实现了既定的人才培养目标，本专业对口就业率达到90.8%，毕业生受到供销系统内单位一致好评。
主要参考文献：
（一）重大风险及问题事项分析模型
针对商业银行发现的案件以及审计发现，研究这些事件、差错所对应的数据，研究这些数据的数据特征。将这些数据特征为筛选条件，形成计算机模型。下面举个例子：2005年10月下旬，上海某银行在自查中发现，一笔购房贷款的房屋“他项权证未入库”，说明银行把钱贷出去的同时，未落实有效的抵押担保。进一步追查发现A公司职工有关的住房贷款竟达91笔，涉及金额4亿元。问题出在两方面，一是涉嫌大量利用他人的身份证“偷梁换柱”申请贷款；二是有32笔陆家嘴支行发放的贷款存在“抵押不实”。通过记者的调查，这种骗贷方式在“程序上是天衣无缝的”，形式上是“合规”的，但实际上是骗贷。通过这个案件以及其他相似案件分析这些业务的数据特征：房屋他项权证状态“未入库”，贷款状态“已发放”。多笔不同贷款人的客户信息具有高度同质性，比如对账单地址、联系电话、同一楼盘多笔贷款拖欠时间同质、还款资金来源于同一账号等。柜员连续还款。1.疑似假个贷模型一——未落实抵押模型该模型较为简单，筛选条件为：房屋他项权证状态“未入库”，贷款状态“已发放”。通过该模型就可以筛选出已经放贷却未落实抵押的贷款。2.疑似假个贷模型二——同质模型多笔不同贷款却有相同的联系电话、对账单地址等同质信息，是很反常的。设计该模型，通过所有个人贷款数据的对比（主要是match函数），就会发现同质性的疑似假个贷问题。3.疑似假个贷模型三——柜员连续还款模型笔者在网点支行工作时见过假个贷实例，某一房地产开发商现金支票取现，取现后立刻去储蓄柜，为十几个贷款客户的还贷账户无折续存。该模型运行结果举例：A柜员2012-05-20，较连续地为19笔贷款金额合计***元的个贷的还款账户办理现金存款。该笔贷款合作方为“***”项目为“***”。该模型的筛选规则是：柜员交易信息分析，连续（一般是不超过1分钟）将款项存入不同客户的个人贷款委托扣款账号。
（二）电子交易轨迹类模型该类模型建模思路：从一个起点数据，如发放的贷款，追查所有相关的数据，以确认其是否合规。下面举两个实例说明：例一，单一电子交易轨迹类模型。这类模型适用对金额较大的客户进行单户分析。某一小企业贷款客户A，贷款1000万元，多笔转账至个人户甲，涉及金额500万元，甲将这500万元转至某矿山账户。经查，该小企业的实际控制人为甲，甲将贷款资金部分挪用于某矿山进行入股投资，改变了资金使用用途。除非是现金交易，否则都会在银行的系统内有电子记录，比如贷款发放1000万元有记录，合计转账500万元也有记录，500万元转至某矿山账户也有记录。这些记录数据构成了一个信贷资金流向的电子交易轨迹。例二，个人信贷流入资本市场批量模型。该类模型适用于批量发现问题。该模型运行发现的疑点之一：“借款人A，2011-08-05个人消费贷款发放20万元，贷款后10日内共发生证券交易6笔,合计转入证券账户20万元,其中2011-08-10将5万元通过账户******、户名A转入基金账户⋯⋯疑点提示:是否为贷款资金进行证券投资？”个人信贷流入资本市场批量模型的设计思路：监测客户发放贷款账号与客户本人及其密切关系人的证券、基金账户，在贷款发放之后，两账户的资金变化情况。如果发现上例中的情况，则有可能是客户用贷款资金进行证券、基金投资。信贷资金是否被挪用，是否流入了股市等高风险资本市场，银行人员与银行客户之间是否有不正常的资金往来等，都可以通过电子交易类模型发现疑点。这些数据的特征是：只看单个的数据无法发现问题，而观察其电子交易轨迹一系列的数据，会很容易地发现问题和疑点。
（三）内部控制风险类模型商业银行有着复杂的内部控制，比如授权控制、不相容岗位设置等。个人贷款为例，它有贷款受理、贷款审核、贷款审批、抵押放款、贷后服务五大流程，几十个岗位。比如贷款审批岗的不相容岗位是：贷款受理岗、贷款调查岗、贷款审核岗、信息录入岗、贷款签约岗、押品管理岗、贷款放行岗、档案管理岗、贷后服务岗等岗位。内控风险类模型主要评价内控的执行情况以及授权事项抽样。商业银行内控审计重在对执行情况进行评价和审计。下面举例进行说明：模型一——员工休假期间内控评价模型。从系统内提取每个操作员号活跃日期，从人力资源系统提取员工休假记录，将两者匹配，发现有无员工休假期间其操作员号仍是活跃的情况。在历次的检查中，发现有的员工休假了，但是他的操作员号仍被使用，这说明有人在用他的操作员号和操作权限。该种情况属于内控违规。模型二——A级授权事项抽样模型。授权控制是常见的风险控制手段之一，比如存折挂失需要B级授权，而密码挂失重置则需要A级授权。A级授权事项抽样模型：将所有的业务事项作为整体数据库，选取有“A”级授权标志的业务，进行计算机辅助抽样，选取审计样本，进而开展审计工作。
（四）重要性模型重要性模型是前四类模型的补充，即使前四类模型设计得再多，查到的疑点和问题数据再多，未必能覆盖所有的商业银行风险，所以必须有重要性模型辅助进行抽样。该类模型并不复杂，对于商业银行的各类业务分别设定阈值，比如个人贷款重要性模型：首先确定同一客户贷款余额阈值（比如500万元）。按产品设置贷款余额阈值。按客户、产品汇总余额阈值。超过阈值的贷款将被筛选出来。考虑审批的目标以及工作能力，可以选取全部的样本，也可以计算机辅助抽样选择部分样本开展审计工作。
（五）跟踪审计模型该类模型属于触发式的模型，模型设计并不复杂，设定一系列的阈值，超过该值，就自动列为审计对象，审计人员进行跟踪审计。下面举例说明：审计流程系统与集中采购系统建立数据连接，采购项目立项即向审计系统发送数据，当采购标的超过一定金额，如1000万元时，自动生成审计工作单，人工分配任务之后，由相应的人员进行跟踪审计。
二、建模工作要点
本文第二部分探讨的是笔者总结出的六大类审计模型的建模思路。数据本身并不会说话，但是通过计算机模型就可以做到数据的解读，从而直接确定差错数据、可疑数据和重要数据，为审计工作的有效开展提供了可能。建模的难点和出发点都是让数据“说话”。笔者探讨的这六大类建模思路不仅适用于商业银行，企业和政府内部审计也可以借鉴。建模的工作要点是集中全部审计人员智慧的模型库。
（一）审计智慧模型库商业银行必须有计算机辅助审计系统以及流程管理系统，计算机模型库是计算机辅助审计系统的组成部分。计算机模型库应为开放式平台，建模不是一个人的事情，需要集中全员的智慧；同时，建模也不是一时之事，随着新业务的开展以及新的案件被审计发现，需要我们持续地构建计算机模型。如何进行模型库管理和便捷应用以及激励全员参与建模是一个管理难题。
小额农户贷款风险管理问题策略
一、前言
小额农户贷款是国家秉承促进农村贫困人口发展，而为农村贫困人口提供的无抵押、无担保、额度较小的信贷服务，该类服务主要由农村信用社、商业银行以及专门从事小额贷款的机构提供。但是，随着小额农户贷款在农村地区的实施，逐渐的暴露出许多贷款风险，亟需采用有效的措施进行处理。
二、小额农户贷款风险管理存在的问题分析
（1）管理存在漏洞。贷款操作不完善，风险措施不到位，管理存在漏洞，具体表现为：其一，基层社之间缺乏有效的信息沟通机制，给多头担保、跨社多头贷款可乘之机；其二，贷款扩张过程中的指令性增加了贷款风险；其三，部门社信贷员、主任对小额农户贷款的风险认识不足，导致制度落实不到位；其四，客户经理贷款操作存在贷款办理和归还“一手清”的问题，存在道德风险隐患；其五，农户信贷评估失真现象普遍，小额农户贷款审查以及信用评级主要通过农户社员和村委，但是社员和村委成员作为土生土长的当地人，在进行信用评估方面难免会掺杂人情关系，导致信用评估工作存在加大的片面性和随意性。
（2）部分农户信用观念相对较差，导致贷款风险。目前，社会信用环境不完善，部分农民的信用观念相对较差，但是目前小额农户贷款采用联保与保证的方式为农户贷款提供了方便，存在对贷款人还款强制性不高的问题，导致农户失信行为现象普遍存在，例如，一些农户受到别人的教唆冒名贷款；一些农户虽然有还贷能力，但是坐等观望，长期拖欠贷款不换；还有一些农民虚构贷款用途，骗取贷款之后转作他用。
（3）缺乏健全的监督管理机制。农村信用社、商业银行以及专门从事小额贷款的机构在发放贷款之后，并不重视贷款后的监督和调查，不能及时的发现和采取措施阻止风险的发生，影响资金的效益性与安全性。导致这种现象的原因是缺乏健全的监督管理机制，同时贷款机构的员工工作量相对较大，忽视了贷款后的监督和检查工作。由于一些错误观念的影响，导致部分农户久未归还贷款，形成不良资产，影响贷款机构的效益，这是产生贷款风险的重要原因之一。
三、解决小额农户贷款风险管理问题的有效策略
（1）创建健全的管理机制，从源头上管理和控制风险。贷款机构的管理机制主要包括以下几个方面：其一，创建完善的贷款考察制度，贷款机构应该充分的利用信贷员对所在区域人员的熟悉度，让信贷员参与到贷款农户的考察工作中，全面的了解每一个贷款农户的生产经营状况，监督贷款户的行为、经济状况、信用履行状况，例如是否有赌博恶习，保证贷款有去有回；其二，创建审贷分离约束机制，制定和实行“审、贷、查”三岗分设、定岗定责、相互制约、相互监督机制，严格的实行审贷分离进行风险管理，能够实现信贷风险从传统的事后认定向预警式管理的转变。
（2）创建完善的农户资信评价和管理体系。完善的农户资信评价和管理体系主要包括以下几个方面：其一，实行动态有机管理，对农户信用状况实行动态管理，首先应该创建农户信息状况监控网络，及时、准确、全面的掌握和反馈农户的资信变化状况，并采用跟踪、变动式的现场检测，对农户资信评价管理体系进行调整，保证农户资信评价和管理体系的合理性；其二，实行静态实时管理，通过创建小额农户贷款、户籍管理、农户贷款证台账等档案，并制定符合当地实际状况、定性和定量相结合、细化的分析评价体系；其三，推广和实施农户信用状况公示制度，增强农户的信用观念，同时站看恶意逃废贷款的公示活动，创建举报失信农户有奖制度，这样能够加强对信贷农户的社会监督，有效的规避信用风险和贷款风险。
（3）创建完善的贷后监督管理制度。小额农户贷款政策性强、贷款分散，放款之后的管理难度相对较大。因此，对于已经发放出去的贷款，信贷员应该勤于管理，做好平时的评定工作，定期检查和经常审核，提高风险防范意识。贷款之后还应该关注资金的用途，对于假借、转借的贷款，当掌握了证据之后，贷款机构有权收回贷款，对于拖欠贷款不换的农户，能应该聘请主管的村干部进行催收，依靠村和组织的力量，采用各种手段，例如创建不良贷款客户名单并公示，从道德和舆论等角度进行谴责，这样既能够让其认识到自身行为错误性，而对于恶意废债的农户，贷款机构应该坚决的运用法律武器维护自身的权益。
（4）加强对小额农户贷款管理人员的培训和再教育，提高信贷管理人员的综合素质。信贷管理人员在小额农户贷款风险管理中占据着至关重要的地位，其素质直接决定了小额农户贷款风险管理效率。因此，贷款机构应该采用多种方式加强对信贷管理人员的培训和再教育，例如采用以岗代培、跟班学习、交叉检查、集中培训的方式进行培训，培养一支小额农户贷款风险管理专业人才队伍。同时，还应该创建岗位资格准入制度，只有获得了相应资格的人员才能够从事相应岗位的工作，显著的提高信贷管理人员的综合素质，增强小额农户贷款风险管理能力。
（5）多元化、多渠道筹集资金，为小额信贷发展提供充足的资金支持。一方面，中央银行应该加大对小额农户贷款的投放力度，引导农业银行以及其他商业银行进入到小额农户贷款领域；另一方面，国家应该放宽小额贷款公司成立的条件，降低小额农户贷款公司的股东进入门槛，这样能够吸收更多的社会资金，扩大小额农户贷款的资金来源，缓解小额农户贷款资金紧张、来源单一的问题。
四、结束语
总而言之，小额农户贷款是我国扶贫的有效手段之一。但是，小额农户贷款在实行的过程中出现了许多问题，潜伏着许多风险。文章探析了解决小额农户贷款风险管理问题的有效措施，旨在为促进我国小额农户贷款业务发展做贡献。
参考文献：
[1]宋蕾.浅论农户小额信贷的风险及其化解对策[J].中国集体经济，2012（7）：8-9.
