时间：2022-08-17 11:17:20
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇担保风控部季度总结，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
【关键词】稳健货币政策；甘肃；信贷投向
2011年以来，人民银行积极贯彻执行稳健的货币政策，综合运用利率、存款准备金率和公开市场操作等价格和数量工具，保持银行体系流动性合理适度；同时，实施差别准备金动态调整措施，积极引导货币信贷平稳适度增长。目前，稳健货币政策的短期效果已经显现，贷款增速平稳回落。从甘肃的情况来看，金融机构信贷投放势头有所减缓，贷款增长回归常态，全省信贷资金投向出现了一些新的变化。
一、稳健货币政策下甘肃省信贷资金投向的特点
（一）贷款增速平稳回落，产业贷款结构有所优化
至5月末，全省银行业金融机构本外币各项贷款余额为5142.40亿元，同比增长23.98%，比上年同期回落5.85个百分点。1-5月，新增本外币各项贷款564.97亿元，同比多增157.02亿元。信贷投放增速回落，主要是各商业银行为适应国家宏观调控政策和金融监管要求，适当减少了信贷投放，部分金融机构还实施了贷款规模控制。
前5个月全省银行业金融机构投向第一、二、三产业的贷款分别增加144.94亿元（含农户贷款）、154.8亿元和179.67亿元，增量占比分别为27.08%、28.93%和33.58%，其中第一、三产业贷款占比分别较上年末提高2.72和0.65个百分点，而第二产业贷款占比较上年末回落7.31个百分点。受农业生产资料价格持续上涨的影响，涉农贷款的占比明显提高，5月末，涉农贷款余额达到1882.83亿元，较年初增加219.83亿元，占全部贷款新增总量的38.91%，带动第一产业的贷款占比上升。同时，国家扩大内需政策以及《物流业调整和振兴规划》推动了全省以批发零售、住宿餐饮以及租赁和商务服务业为主的商贸流通业的发展，第三产业贷款明显增加。
（二）短期贷款占比上升，中长期贷款占比下降
今年以来，国家宏观调控政策的逐步实施使得银行的流动性普遍趋紧，同时随着企业生产经营活动日益活跃，省内企业尤其是中小企业对流动性资金的需求旺盛，受风险偏好倾向短期化和利率上调等信贷价格的影响，金融机构积极调整贷款投放期限结构，贷款投放适度向短期化转变。1-5月，全省银行业金融机构本外币短期贷款增加160.78亿元，同比多增90.93亿元，占同期新增贷款总量的28.46%，同比提高11.34个百分点。同期，中长期贷款稳步增加，1-5月，本外币中长期贷款累计增加436.08亿元，同比多增18.91亿元，占同期新增贷款总量的77.19%，同比回落25.07个百分点。
（三）基础设施行业新增贷款占比大幅上升，制造业新增贷款占比下降
随着全省重点建设项目的推进，金融机构加大了铁路、公路、风电等建设项目的支持力度，今年全省基础设施建设类贷款（包括电力、燃气及水电生产和供应业、水利环境和公共设施管理业、交通运输仓储和邮政业等行业）增长明显上升，1-5月，基础设施建设类贷款增加133.4亿元，占同期全部新增贷款（不含票据融资）的24.93%，同比上升15.14个百分点。同期，制造业贷款增加55.02亿元，占比10.28%，同比回落5.96个百分点。
（四）中小企业贷款占比继续上升，个人住房贷款大幅减少
在新增信贷总量有所收缩的情况下，中小企业信贷占比保持了较高水平。1-5月，对中小企业的人民币贷款增加161.98亿元，占全部企业贷款新增量的56.33%，同比提高1.76个百分点；其中，小型企业贷款增加105.59亿元，占全部企业贷款新增量的36.72%，同比提高12.19个百分点，一定程度上缓解了全省中小企业尤其是小型企业融资难问题。受房地产调控影响，金融机构严格执行差别化的住房信贷政策，目前房贷优惠利率基本取消，贷款首付比例和利率的提高抑制了部分购房需求，个人住房贷款增速持续回落，5月末同比增长35.49%，较上年末和上年同期分别回落18.46和41.53个百分点。
（五）民生领域贷款增长明显，贷款向风电和循环经济发展地区倾斜
随着国家“惠金工程”的实施，今年商业银行继续加大对下岗失业人员和妇女就业小额担保贷款的信贷支持力度，以此推动创业带动就业，民生领域贷款增长明显。5月末，全省银行业金融机构下岗失业人员小额担保贷款余额达到20.20亿元，1-5月累计发放下岗失业人员小额担保贷款5.56亿元；3月末，全省银行业金融机构妇女小额担保贷款余额达64.11亿元，累计发放贷款14.09亿元，为符合条件的城乡妇女创业提供了有力的信贷支持，多次得到国家、省上各方面领导的肯定。同时，继续深入开展信贷助学工作，努力为经济困难学生完成学业提供金融支持，5月末，全省金融机构助学贷款余额达到16.61亿元，累计发放助学贷款3857万元。
在“两翼齐飞”和“建设河西风电走廊、打造西部陆上三峡”等重大战略带动下，平凉、庆阳等陇东地区能源化工以及以酒泉为主的河西新能源及新能源装备制造等重点领域成为信贷支持重点。1-5月投向平凉、庆阳、酒泉、武威等地的贷款增量占全省新增贷款的20%，仅酒泉地区新增贷款40.32亿元。另外随着《甘肃省循环经济发展规划》和《关中―天水经济区发展规划》的逐步推进，投向天水市的贷款快速增长，1-5月新增贷款39亿元，占全省新增贷款的8%，重点满足了加工制造和电子信息产业为主的装备制造业发展及循环经济基地建设的资金需求。
二、信贷资金投向变化对经济金融的影响
（一）企业资金状况有所收紧，支付能力大大减弱
今年以来，受银行贷款投放明显放缓的影响，企业普遍感受资金状况较去年有所收紧。二季度，全省企业家问卷调查显示，二季度企业家对银行贷款掌握和借款利率感受的景气指数继上季度出现回落的基础上，本季度继续回落7.56和6.72个百分点，分别降至指数为-48.74%和-55.46%。二季度，企业资金周转状况指数为6.72%，比上季度下降12.61个百分点；企业销售货款回笼情况的景气指数为28.58%，比上季度下降0.84个百分点。
在贷款增长放缓和企业资金需求趋旺背景下，企业支付能力大大减弱。二季度企业家问卷调查显示，企业支付能力状况指数为19.32%，比上季度下降12.61个百分点。企业反映，由于贷款困难，今年项目建设较少或是进度缓慢，同时由于流动资金紧张，企业间拖欠货款的问题较为突出。
（二）信贷资金供需矛盾突出，信贷结构调整对经济发展方式转变作用面临挑战
今年货币信贷总量调控要求是贷款增量原则上不高于上年，信贷资金供给总量将比上年有所减少。但随着中央针对甘肃发展一系列优惠政策及甘肃区域发展战略的实施，经济跨越发展将带来持续、旺盛的贷款需求，信贷扩张动力依然较强，信贷资金供需矛盾更加突出。
目前，全省经济发展过度依赖石油化工、有色、冶金等传统产业的状况没有得到有效改变，工业经济总体附加值较低，核心竞争力不强，粗放型、投资拉动型经济增长特征明显，经济发展面临的资源环境约束日益加大。全省万元GDP能耗已高出全国平均水平70%以上。同时，由于全省工业经济以资源型企业为主，易受资源价格和原材料价格波动影响，工业经济起伏波动较大的状况短期内还难以改变。在信贷资金供需矛盾突出的情况下，信贷结构调整对经济发展方式的转变作用将面临更大挑战。
（三）商业银行流动性管理难度加大，潜在金融风险增大
长期以来，受甘肃经济总量较小、产业结构单一和可贷项目资源相对较少的制约，交通、电力等基础设施建设和有色、冶金行业均被各商业银行列入信贷支持的重点，且在贷款的地域上相对集中，加剧了信贷投放的同质化趋势。“贷长存短”使银行资产负债期限错配风险增加，商业银行流动性管理难度进一步加大。当前，随着货币政策转向稳健，信贷规模在一定程度上收紧，在利润驱动下，商业银行很可能将信贷资源进一步向大企业、大项目倾斜，与支持地方经济发展、调整信贷结构、防范风险出现矛盾。
当前，我省直接融资和间接融资比例严重失衡，银行业金融机构贷款总量增长过快和“贷大、贷长、贷集中”等长期结构性问题更加突出。特别是在宏观调控力度加大的情况下，产生和积聚了一些新的矛盾和问题，地方政府融资平台债务增长较快，房地产价格仍然偏高，这些都是引发系统性金融风险的隐患。
三、当前进一步优化信贷投向的政策建议
（一）认真贯彻落实稳健的货币政策，确保全省信贷投放总量适度增长
按照“总体稳健、调节有度、结构优化”的要求，准确把握政策意图和经济金融形势，根据全省经济金融发展的实际情况，合理安排信贷投放，均衡把握信贷投放总量和节奏，在确保贷款增速回归常态的基础上，平滑月度、季度的贷款投放进度，保持全年信贷投放的均衡性。同时，运用差别准备金动态调整政策，加强对地方法人金融机构信贷投放的监测，引导地方法人金融机构根据宏观审慎要求均衡、稳健地进行信贷投放。
（二）着力调整信贷结构，推动经济发展方式转变
按照“区别对待，有扶有控”的信贷政策要求，对确定的重点区域、重点行业、重点项目进行专项信贷支持，加大对战略性新兴产业、循环经济产业、节能减排的信贷支持，严格控制高耗能、高排放和产能过剩行业的贷款，充分发挥信贷结构调整在促进经济发展方式转变和产业结构调整中的作用。进一步加大对实体经济的信贷投放，重点支持能够扩大生产能力、增加财政收入、改善民生、壮大经济实力的领域和行业。加大对粮食生产、农田水利建设、农民创收、农村生态环境保护等领域的信贷投入力度，对农民专业合作社、农业产业化龙头企业进行信贷重点帮扶，全力解决农民贷款难问题。按照《关于鼓励县域法人金融机构将新增存款一定比例用于当地贷款的考核办法（试行）》要求，努力加大对县域的信贷资金投入。
（三）切实履行社会责任，进一步加大经济社会薄弱环节的信贷支持力度
从改善民生、维护稳定的高度，稳步推进下岗失业人员小额担保贷款及妇女小额担保贷款试点工作，为城乡就业困难群体和符合条件的城乡妇女创业提供强有力的信贷支持。继续深入开展“助学贷款进村镇，小额贷款进社区”工作，创新助学信贷产品，在继续做好生源地国家助学贷款的同时，努力推进商业性助学贷款业务。不断提高革命老区、民族地区、贫困地区的金融服务水平，努力增加信贷投放。要高度重视对中小企业尤其是小企业的信贷支持，继续通过加强专项信贷支持、创新信贷服务、优化信贷流程等，着力提升中小企业金融服务水平。
（四）认真执行国家房地产宏观调控政策，促进全省房地产市场平稳健康发展
在优化利率总水平的基础上继续贯彻好差别化住房信贷政策。进一步加大对符合贷款条件的中低价位、中小套型普通商品住房、经济适用房、廉租住房建设的信贷支持。积极做好城市和国有工矿棚户区改造的金融服务，密切关注灾区住房重建进展情况，继续加强对灾后住房重建的金融支持工作。
每月的月初末是每个会计最忙的时候，每月的工作结果都要在这几天归集，编制报表，进行纳税申报。今天小编给大家为您整理了会计个人月度工作总结范文，希望对大家有所帮助。
会计个人月度工作总结范文一：下面我对北京公司财务部门的工作进行总结。我的总结分为二个部分：第一部分财务部门上半年工作总结;第二部分财务部门下半年的工作重点，暨财务部门二线为一线服务的6条承诺。
第一部分：财务部门上半年工作总结
1、各种财务报表的编制和审核。
财务部门每月制作和上报的报表加起来有近百个，包括每日上报的资金日报表，核对每日的收支明细;营业收入核对表，检查各门店每日的营业款是否在次日存入银行，以及存款是否与营业现金收入相符。每周要上报代金券回收情况，也就是我们门店上报的券是否按要求回收，与收银系统是否相符;每周还要上报证照发票办理情况。每月1日前要上报北京公司各店营业收入明细表、现金盘点表和银行余额调节表，每月5日前要上报上月各店发票盘点表、毛利率表和水电煤表，每月7日前要上报资产负债表、利润表、部门损益表、门店损益表和物流报表。每月8日前要上报资金预算表。每月10日前要上报财务分析报告、现金流量表和管理费用明细表。
2、综合纳税申报。
按照税法的要求，每月在15日前缴纳各店上个月的税款，每季度15日前上报各店的所得税分配表，每年5月底之前上报所得税汇算清缴表。
3、新店开业的银行、税务工作。
2011年12月24日和25日分别开了唐山万达店和天津大悦城店，1月13日开了天津万达店，每开一家新店要办理银行刷卡POS机、税控机、发票、大众点评POS机、商通卡POS机，北京市区外的门店，比如河北和天津的新开门店的还需新开银行账户、三方协议、以及与税务专管员的衔接。
4、配合会计师事务所、税务师事务所完成了2011年度的报表审计和税务审计工作。
5、审核报销费用。
对于每一张报销的单据，都要审核发票是否符合要求，包括抬头是否是我公司的全称，是否是真发票，金额是否与报销金额一致，以及该项费用是否是合理支出等。特别是审核费用是否是合理支出，需要我们各部门各门店控制好本部门本店面的费用，财务部门在报销时也加强各种费用的控制。可以不花的钱不要支出，平时注重节约，节约用纸，一些文档可以双面打印;节约用电，人走关灯等。在不影响顾客和员工感受的情况下，倡导节约、低碳环保。
6、日常账务处理。
按照会计法和会计准则的要求，认真将每一笔收入、成本和费用制作成凭证，及时将每月的会计凭证打印出来，整理归档。
第二部分，下半年的工作重点
下半年北京公司财务部门在保证做好财务工作，财务、税务、统计工作不出差错的同时，要着重加强二线为一线的服务意识。以下是北京公司财务部门的6条服务承诺。
1、门店的报销方面。
自财务部门收到单据起若无特殊事情当日付款，最迟不超过2日内付款。
2、门店的发票方面。
每月月初财务部门根据各店的营业需要购买当月发票，若门店当月的发票用完，提前5天向财务部门申请可继续购买。一般情况下，请各店根据本店的营业需要预估本月的发票，根据上月剩下的发票，可适当多估20%，但不要估太多，因为估太多了，税务所与上个月该店的发票使用量比较，申购太多不卖。我们各店的税控卡上都记录有这个店上个月的发票开具明细。
3、门店的水电煤费请购方面。
财务部门在收到水电煤请购的OA后，当天写单据，当天发OA报审批，在工作流审批同意后，当天付款申请总公司授权放款。因为包括北京公司和总公司的领导有时不在办公室，无法签字或审批授权等情况，因此，需提前一周(即5个工作日)申请。
4、工资的发放方面。
根据行政人事部的工资表，每月15日以前(含15日)按时发放自发人员的工资，每月25日以前(含25日)按时发放离职人员工资。
5、北京市内的七家门店的电话费在15日前缴纳。
保证门店不因电话欠费影响门店营运。因为北京市的银行无法缴纳北京市以外省市的电话费，对于外地的四家门店，还是由该店长在当地的银行或营业厅自行缴纳。如果外地的门店的电话费，还是我们单独去一趟河北或天津缴纳，需要一个人一天的时间，我们财务部门人员不多，成本也太高了。
5、实行微笑服务。
因为财务部门是一个与数字打交道的部门，平时工作表情严肃，但我希望我们做到门店或其它部门的同事到财务部门办事时，能给对方一个笑容，要优先将门店或其它部门人员的事情先办，自己的事情后办，减少门店或其它部门人员在财务部门等待的时间，如果门店或其他部门人员要求的事情目前办不到，要解释不能办到的原因，以及我们办理的时间或对方该如何做才能办理。
6、财务部门人员手机保持24小时开机，随时接听办理门店和其他部门的紧急事情。
以上是北京公司财务部门的6条服务承诺，在以后的工作中，若有需要财务部门解决的事情，也可以随时向我反应，我们能做到的尽力做到。
时间过的很快(岁月如梭)，转眼间一年已经过去了将近一半的时间，在以后的时间里，北京公司财务部门与大家锐意进取，齐心协力，共同把北京公司的各项工作做好，共同为北京公司的2012年度交上一份满意的答卷 !
会计个人月度工作总结范文二：2016年财务部的工作紧紧围绕着集团领导年初提出的2016年工作重点和2017年财务部工作计划展开的，在集团管理中心的正确领导和各部门的通力配合下以成本管理和资金管理为重点，以务实、高效的工作作风，有序地完成了各项财务工作，有力地推动了财务管理在企业管理中的核心作用。为使财务工作进一步得到提高，现将2012年的工作做如下简要回顾和总结。
一、积极筹措资金，保证现金流的正常化。
2012年几个公路项目同时施工，资金总量需求增加，这给财务部带来了不小的融资压力。为了公司的长远发展，取得银行贷款支持，以弥补公司发展进程中对资金的需求，这是财务部2012年度的奋斗目标。本年度，通过对多家银行考察，选择在成都市商业银行锦江工业园支行开立基本账户。通过半年多的交往和多次沟通，与银行建立友好合作关系。在此期间根据银行要求收集、整理了大量财务资料，编制各类贷款报表，并多次接待银行及担保公司的考察。几番周折，终于与2012年12月份，在成都中小企业担保公司的担保下，与成都市商业银行锦江工业园支行成功建立200万元的信贷关系。
在完成贷款工作的同时，加强与银行的交流，并且在准备贷款资料时，从封面到内容都花费不少心思，从一个文字到一个数据都字斟句酌。对于首次贷款的企业能够提供出这样的资料来，银行给予了肯定的评价，树立了公司财务健全、管理规范的企业形象。而财务部在交流中对贷款工作也有了全面的了解，学到了新的业务知识。
下年度将与银行建立更加密切的联系，多与银行沟通交流，除了确保2012年原有的融资总量外，积极寻求新的融资渠道，争取获得更多、更灵活的资金支持。同时还要开展并推进银行信用等级的评级工作，为公司的招投标工作提供有力支持。
二、对挂靠单位进行多元化的财务管理。
1、2012年度对生态公司挂靠项目的管理模式是采取工程收入集中到基本户，在扣除管理费、税费后剩余资金由挂靠单位自由支配。
这种管理方式的优点是：资金集中，为公司贷款创造良好环境;利用部分闲余
资金周转，可短期缓解公司资金压力;通过对资金的管理间接掌握了挂靠项目的施工情况、材料支付情况。缺点是：挂靠单位在资金使用上有一定的限制，因此有一定的抵触。为了获得理解和支持，财务部充分做好解释和服务工作。同时这种管理模式必须开外出经营管理证明，涉税手续多，给财务部的工作增加难度和工作量。总体来说这种管理模式更利于公司的持续经营和长远发展，因此，下年度将继续采用这种模式对宇洋生态绿化公司的挂靠项目进行管理。
2、2012年度对康鹏公司的管理模式是采取开立临时账户，在缴纳管理费后，其资金由项目部自行支配，涉税手续自行负责。
这种管理模式给予挂靠项目充分资金自由，财务只通过支票监章一枚进行管理。但由于人手不够，这种管理也几乎流于形式。对此，公司存在一定的风险。挂靠单位未建账存在税务风险，资金使用没有监控，存在抽逃资金风险、债务风险。但由于公路项目发票取得难度较大，施工地点偏远。财务部推行资金集中管理模式障碍重重，2009年度需要通过与税务部门的沟通，寻求更完善的管理方法。
3、对挂靠项目的管理中需要频繁办理税务手续、银行开户手续。
大量的外派工作给本部增加了很大的压力和工作量。为了做好各项工作，财务部一方面做好人员安排、工作安排，另一方面对挂靠项目一视同仁，热情服务，针对他们的财务咨询、税务咨询时，耐心解释，同时也吸收各方意见，不断提高认识，做好财务服务工作。
三、加强与税务部门的沟通。
1、在年初的一次临时税务抽查中，及时与税务专管员进行事前沟通，同时做好帐务自查的准备工作，在检查中认真对待税务人员的询问，顺利通过了税务检查。
2、财务部在办理各种税务证明、税务资料时，由于外地税务部门出于抓税源的目的，人为制造很多阻碍、甚至刁难。
财务人员不懈努力，多方寻求突破口，加强与本地税务部门的沟通，最终获得本地税务部门的理解和支持，避免公司承担一些不合理的税负。
存在的问题是：项目部出于节约成本的良好出发点，没有取得相应的发票，致使账面利润高达几百万。各项目财务人员平时都尽力收集发票，但杯水车薪。本年度3月份需要面对康鹏公司帐务、三和公司帐务的税务检查，财务部必须采取应对措施，这需要公司领导和项目部的支持。另一方面针对施工企业这种普遍都面临的发票取得难的问题，财务部应加强与税务部门沟通，寻求更好的解决方案。
四、加强资金管理。
1、积极做好往来款的清理工作。
应收款主要是员工出差和购物所借的备用金，这部分借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加强管理和清算。一是控制借款的资金额度;二是控制借款占用时间;三是及时对借款清理结算。由于采取有力措施，使公司本部的每位员工养成借款及时了账的良好习惯。
2、针对货币资金，每月末定期对项目财务人员和公司出纳的货币资金进行内部自查、自检工作。
虽然面对巨大而繁琐的资金流量，仍能保证资金收付安全、准确。
存在的问题是：个别项目部存在给员工的私人借款因员工擅自离岗而没有追回。针对这个问题财务部明令要求：私人借款必须上报财务部并经总经理批准，发放工资时应及时扣回。
在加强资金管理的同时，财务部还需要思考资金效益。在公司沉淀资金较多的时间段，可以与银行密切合作，尝试采取“通知存款”“协定存款”的方式，提高公司资金增值率，与银行相互支持取得双赢。
五、认真做好年终决算工作。
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行帐务清点，盘点公司的经营状况，考核各项目经济指标。同时也是向银行、税务部门提供公司一年来财务状况的重要文件。在岁末年初的这个月里，财务部同心协力、加班加点，表现出不怕苦、不怕累的敬业精神，于本月16日顺利完成年终决算工作。
本年度的财务报表内容包括公司整体的盈利能力、债权债务;宇洋公司、康鹏公司、科技公司的盈利能力;经营部、各工程项目部的经济指标完成情况、费用开支情况。全面反映了公司的经营状况、债权债务、资本结构、偿债能力。为本年度的绩效考核、经营责任目标考核工作提供了真实可信详尽的数据信息。财务部将根据集团领导的经营思路，不断积累经验，提供更加详尽的财务数据。
六、团队建设
1、本年度由于业务扩大，招聘了一批大学应届毕业生，实行新生力量的培养。
财务部在年初首先完成内部组织结构的完善，针对每个岗位编制了岗位说明书，明确岗位责任、工作内容、工作权限、必备的岗位技能及相关岗位的汇报与外联关系。使每个新职员清晰的知道该怎样开展工作，本部门对他有什么要求。新职员到岗后，在对他们进行专门培训的同时注重平时工作中的沟通、指导。老职员倾囊相授，新职员虚心求教。在很短的时间里，他们迅速走上工作岗位独立开展工作，并且大部分表现非常优秀。
2、本年度财务部内部面临着多次岗位调整，在调动过程中，按规范流程做好工作移交、票据移交和货币移交。
各岗位工作在移交后，仍然有序、顺利地开展工作，保证了财务部的营运正常。
存在的问题：项目财务人员财务知识、税务知识欠缺，在票据处理上不够明了，造成往来帐务不够清晰，在审核与帐务处理时，公司本部需花费很大精力理清往来关系。部分财务人员在工作中责任心不强，不能站在公司的立场和利益上。同时还存在服务意识不够，不服从项目经理的安排，人为制造资金支付障碍，吃拿卡要的不良工作作风。更为严重的是发生了财务人员挪用现金的事情，由于发现较早，没有造成损失。但这件事对我部的工作敲响了警钟。
为吸取前车之鉴，针对不良工作作风下年度将从以下几方面加强管理。制度管理方面：加大监督力度，定期对现金进行盘点，做到防患于未然。人性管理方面：加强财务人员素质教育、职业道德教育。技术管理方面：建议实施远程软件，加强财务集团化管理，加强资金使用管理。这需要进一步完善财务软件系统，把项目部出纳的现金及银行帐务纳入目前的财务软件网络中，并争取做到实时透视各项目部的业务与财务数据及现金流。最后一方面：财务部真诚欢迎项目经理、项目职员、协作队伍针对不良作风进行举报投诉。
针对专业知识方面财务部应加强培训：包括税务知识、银行知识、会计业务以及如何与税务官员交流的技巧。尤其本年度企业所得税、个人所得税国家均出台新税法，财务部将安排专门时间进行内部学习、讨论，部门经理在注重自身专业提高的同时应充分带动本部门职员。将项目财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理的作用，增强独立解决问题的能力。
通过对这一年来的工作思考，有以下感触：
其一：荣誉感、责任感、归属感是打造一个业务全面、工作热情高涨的团队的基本条件。
其二：责任心是作为从业人员最基本、最重要的职业素质之一。
今年财务部的工作在各位领导的支持和帮助下，在各部门的配合下，取得了较好的成绩。本年度全体财务人员在繁忙的工作中都表现出非常的努力和敬业。虽然我们做了很多工作，但是，来年的任务会更重，压力会更大，还有很多事情等待着我们，我们将继续挑战下年度的工作。积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!
会计个人月度工作总结范文三：__年中，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界,还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的工作、学习情况汇报如下：
一、加强学习，注重提升个人修养
一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，认真学习贯彻党的路线、方针、政策，深入学习领会党的十六大、十六届三中、四中全会精神，努力践行“_”重要思想，不断提高了政治理论水平。加强政治思想和品德修养。
二是认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事，三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照_同志提出的“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，
坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。
二、严格履行岗位职责，扎实做好本职工作
一年来，本人以高度的责任感和事业心，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，按时间性，全年的工作如下：一季度，完成__年财务决算收尾工作，办好相关事宜，办理事业年检。认真总结去年的财务工作，并为__年订下了财务工作设想。对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。完成__年新增固定资产的建账、建卡、年检工作;
二季度，按照财务制度及预算收支科目建立__年新账，处理日常发生的经济业务。按工资报表要求建立工资统计账目，以便于分项目统计，准时向主管部门报送财务、统计月报季报;充分发挥了会计核算、监督职能。及时向相关单位、站领导提供相关信息、资料，以便正确决策。主动与局计财科及时保持联系，提出用款申请计划，以达到资金的正常周转。在对外付款方面，严格把关，严格执行和遵守国家财经制度，账务做到日清月结、账实相符、账账相符。办理行政事业性收费年度审验，为贯彻落实行政许可法，及时报送“收费项目、标准、依据、金额”、等自查清理情况表，报送上半年医保软盘、按医保规定缴纳上半年保费、
三季度，根据甘人财[2004]02号文精神的要求，用近一个月时间对__年以来的账目按《中华人民共和国会计法》及《四川省会计管理条例》进行对照自查，完善了财务手续，写出了自查情况、经验体会、内部控制度建设情况及会计制度执行情况，进一步规范了会计行为。办理职工增资事项。四季度，为审核认定免交残疾金报送了劳资表、残废证、工资领取单。申报缴纳合同工养老保险、失业保险，下半年医保，住房公积。按规定录报财政供养人员信息。办理人事工资审核等。
三、勤勤恳恳 做好后勤服务
作为一名财务工作者，我在工作中能认真履行岗位职责，坚守工作岗位，遵守工作制度和职业道德，乐于接受安排的常规和临时任务，如为执法人员考试报到、做考前准备工作，完成廉政专项治理自查自纠情况报告及党风廉政工总结等文字材料的撰写。
在这一系列的工作中，我深知：作为一名合格的财务工作者，不仅要具备相关的知识和技能，而且还要有严谨细致耐心的工作作风，同时体会到，无论在什么岗位，哪怕是毫不起眼的工作，都应该用心做到最好，哪怕是在别人眼中是一份枯燥的工作，也要善于从中寻找乐趣，做到日新月异，从改变中找到创新。
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票据市场概述
我国的票据分为汇票、本票和支票三类，其中汇票又可以分为银行汇票和商业汇票。由于本票、支票及银行汇票的功能仅限于支付结算，并不具有融资功能，所以一般说的票据业务是指商业汇票业务。
纸质票据发展历程
在2 0 0 9 年1 1 月中国人民银行建成电子商业汇票系统（ECDS）之前，我国传统的纸质票据大体经历了如下三个发展阶段。
商业汇票的恢复办理和推广应用阶段（1979～1994年）。1979年中国人民银行开始批准部分企业签发商业承兑票据。1981年2月和11月，第一笔同城商业承兑汇票贴现业务和第一笔跨省市银行承兑汇票贴现业务成功办理。从此，在中国人民银行的支持和批准下，各家商业银行正式把同城商业承兑汇票贴现业务和异地银行承兑汇票贴现业务列入资产业务项目，票据业务步入恢复发展阶段。
票据业务制度建设阶段（1995～1999年）。以1995年颁布的《中华人民共和国票据法》为标志，我国初步建立并逐步完善了有关票据业务的法规和制度。之后，人民银行又相继了《支付结算办法》、《票据管理实施办法》和《商业票据承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》等一系列规章，加强了对商业汇票业务的宏观管理和制度建设；1998年人民银行《关于加强商业汇票管理，促进商业汇票发展的通知》，三次下调贴现和再贴现利率，改进与完善了贴现利率的生成机制；1999年人民银行下发《关于改进和完善再贴现业务管理的通知》，改革了再贴现率与贴现率的确定方式，扩大了贴现率的浮动幅度。至此，大陆票据市场发展的法律框架基本形成，票据市场步入规范与稳步发展的轨道。
票据市场快速发展阶段（2000～2009年）。票据业务走上规模化和专业化发展轨道，票据业务总量成倍增长。在票据业务全国范围内推广应用和市场制度建立后，票据业务运作机制逐渐成熟，商业银行票据业务开展的规模化和专业化程度明显上升，由此促成了票据业务快速增长。期间，票据市场参与主体迅速扩大，除票据业务恢复开展初期的大型国有商业银行之外，股份制商业银行、城市商业银行、财务公司和信用社等金融机构纷纷开展票据业务，票据市场活跃程度明显提高。2009年，中国商业汇票承兑发生额10.3万亿元，比1999年的5076亿元增长了19.3倍，占当年GDP的比重达到30.25%，比1999年提高了24.6个百分点；贴现、转贴现发生额23.2万亿元，比1999年的2499亿元增长了91.8倍；同期，商业汇票未到期金额由1999年末的1873亿元增加到4.04万亿元，增长了20.6倍；票据贴现余额由1999年末的552亿元增加到2.4万亿元，增长了42.5倍。
中国电子票据的诞生
我国电子票据诞生于2009年11月，较纸质票据存在众多优势。纸质票据是比较传统的票据形式，存在诸多缺陷，例如，假票、克隆票难以甄别；专人送票、取票、存票，成本高，风险也高；票据信息分散，监察和管理难度大等等。与之相对，电子票据的优势就得以凸显。电子票据是一种电子符号，记录在在人民银行的电子票据系统里（ECDS）。一票一号，杜绝假票和克隆票，能最大限度避免票据的遗失和遭劫，而且交易便捷、交易成本较低，此外，电子系统管理票据有易于监管的优点（表1）。
电子票据在2014年之前一直发展缓慢。2010年，央行还曾就__推动电子票据业务发展等政策问题向相关机构征求意见，央行在各地分行也曾要求所辖区域银行机构提高电子票据交易量占比的业务布置，自2014年始，电子票据才出现加快发展迹象。央行数据显示，2013年电子票据在整体出票量的占比为8.3%，2014年达到16.2%，2015年达到26.7%，近几年电子票据在市场中的占比每年呈现加速增长势态（图1）。
电子票据此前推行缓慢的主要原因有如下两个方面，其一，对银行来说，电子票据不像纸质票据那样能找到逃避信贷规模等规避监管约束的套利空间。由于票据占了贷款规模而无法发放其他贷款所带来的机会成本，可以用票据消规模的通道成本来衡量。在这一项成本上面，纸质票据由于其操作的灵活性和不易被监管的特性，导致其占贷款规模成本很低。同时由于电子票据容易被监管，导致其消规模的方式较少，使得其占贷款规模成本通常要大幅高于纸质票据。其二，对企业来说，电子票据的利率比纸质票据要高（电子票据占贷款规模成本通常要大幅高于纸质票据，导致电子票据利率高于纸质票据），企业从融资成本角度考量，更愿意开纸质票据，不愿意开电子票据。
然而，随着对纸质票据套规模的监管越来越严，电子票据与纸质票据之间的占贷款规模成本将逐步接近，一旦小于操作成本的差异，则电子票据的利率会低于纸质票据。在电子票据利率逐步接近甚至低于纸质票据利率的过程中，企业将会越来越多的开电子票据来替代纸质票据，以降低其融资成本，这时电子票据的市场占有率将逐步超过纸质票据。同时，电子票据的最长期限为一年，相比纸质票据的六个月而言，企业的期限选择更为灵活，其竞争力会更强。
央行推进电子票据的原因
央行行政性推行电子票据主要出于几点考量，一是纸质票据风险事件频发。自2016年年初农行爆发39.15亿元票据案后，本年度已公开的票据风险事件涉案资金已经超过100亿元。纸质票据存在天然的操作风险，而票据业务电子化会让其变得可追踪、更透明，且有利于实现风控。二是避免银行通过纸质票据逃避信贷规模。以票据双买断模式为例，商业银行通过先卖断再回购的方式，将票据转给交易对手农村信用社，从而成功将信贷规模从自身报表中消除；而对手方的农信社则借其独有的会计核算漏洞优势，将占用信贷规模的票据转贴（买断）与不占规模的票据回购混在一起核算，也避开了信贷规模。
票据电子化的影响
纸质票据中介受到冲击
电子票据占比大幅增加，将在电子票据交易系统和票据交易所这两个交易平台上进行，使得票据的经营管理模式发生变化，票据交易将更加便捷化、网络化，这意味着不需要很多分支机构参与市场交易，纸质票据中介现行的业务模式和获利空间将会大大压缩。票据电子化背景下票据中介将朝着咨询业务（如提供市场研究报告、策略报告、业务培训等服务）、商票评级业务（通过对承兑企业各种大数据分析、形成评级体系，提供给票据交易机构进行参考）、担保业务（在信用评级的基础上，对流动性较差的小微企业承兑的商票进行担保增信，获取担保业务收入）、自营交易等方面转型。
出现电子票据平台
随着票据逐渐电子化后，将出现一些由银行主导的电子票据平台。工商银行在2015年11月已经了工银票据电子化交易平台，工银票据电子化交易平台为用户提供集自由报价、交易匹配、票据交易、资金清算、风险控制、统计分析、信息资讯等功能于一体的票据综合服务，用户可以通过交易平台自由报价信息、精确匹配交易需求，高效安全地完成票据权属变更和资金清算，实现票据交易全流程的电子化。通过10个月的试运行，目前工银票据电子化交易平台用户已超过300户，累计发生票据交易报价近5000亿元，实际成交近4000亿元。
同时，兴业银行目前也在搭建电子票据平台系统，在交易匹配上，凭借银行这一中介的背书，为客户之间的票据转让搭建了一个类似于支付宝的平台，解决了客户之间票据转让的道德风险（如一票多卖、打款背书不同步）。
未来票据可能引入区块链
金融行业区块链技术的切入点在于那些低频大额交易或者存在人工操作风险的业务，票据业务正好满足这些条件。票据在传递中一直需要隐藏的“第三方”角色来确保交易双方的安全可靠，在纸质票据交易中，交易双方信任的第三方是票据实物的真伪性。而在电子票据交易中，交易双方其实是通过了人行ECDS系统的信息交互和认证。因此，借助区块链，票据既不需要第三方对交易双方价值传递的信息做监督和验证，也不需要特定的实物作为连接双方取得信任的证明，可以实现点对点之间的“无形”传递。在采用区块链去中心化的分布式结构后，现有的系统存储和传输结构将得到改变，有助于建立起更加安全的“多中心”模式，同时，可以通过时间戳完整反映票据从产生到消亡的过程，使得票据业务具有可追溯性。因此，这种模式具有全新的连续“背书”机制，真实反映了票据权利的转移过程。
（作者单位：招商证券股份有限公司）
宏观经济月度资讯
中国9月份PMI为50.4%，制造业稳定增长尚不牢固
10月1日，国家统计局服务业调查中心、中国物流与采购联合会联合的数据显示，9月份，中国制造业采购经理指数为50.4%，与上月持平。分析认为，当前去产能任务较重，制造业稳定增长的基础尚不牢固。
中国外储规模连降三个月，人民币贬值压力或顺势释放
10月7日，根据央行最新公布的数据，截至今年9月末，中国外汇储备规模为3.16万亿美元，环比8月减少近188亿美元，外储连续第三个月下降，且规模降至2011年6月以来最低值。
人民币汇率中间价跌破6.7，央行增加汇率双向波动性
10月10日，央行确定美元兑人民币汇率中间价为6.7008，贬值230点，创6年新低。这是人民币第二次触及6.70关口。分析认为，人民币汇率进入市场化新阶段，未来还将继续双向波动。
PPI同比增幅首次由负转正，宏观经济形势有望向好
10月14日，中国国家统计局消息称，2016年9月份，全国工业生产者出厂价格同比上涨0.1%。这是自2012年3月份以来，PPI同比增幅首次由负转正。经济企稳本身仍很大程度上依赖于政策面的支持。
9月CPI四连降后首次转正，预计四季度将有所提高
10月14日，9月份CPI同比上涨1.9%，虽连续四个月处于“1时代”，但已比上月涨幅明显提高0.6个百分点，是连续四个月下降后的首次上涨。业内专家预计，四季度物价或小幅抬升，但幅度有限。
中国央行恢复14天逆回购，增加期限维稳月末资金面
10月17日，14天逆回购身影昨日重现。但大额的单日净回笼，令资金面有所收紧。业内人士分析称，央行通过多期限货币政策工具的使用，旨在保障跨月资金供给，保持银行体系流动性的适度宽裕。
GDP连续三个季度稳在6.7%，中国经济或迎“暖秋”
10月19日，国家统计局数据显示，前三季度国内生产总值529971亿元，同比增长6.7%，与第一、第二季度持平。此外，固定资产投资、民间投资、社会消费、工业增加值等数据均回升向好。
2008年12月12日，冬季的青海雪寒冰峭，而在互助土族自治县这一天却春意融融，中国农业银行青海省分行金穗惠农卡首发仪式正在这里举行，一些农牧民们从青海省副省长高云龙手里接过金灿灿的惠农卡，喜上眉梢，一张惠农卡授信取贷3万元，来年扩产的资金有指望了，想到增产增收有了保障，农牧民们乐得合不上嘴。
其实，早在2007年全国金融工作会上，国务院对中国农业银行就定下“面向三农、整体改制、商业运作、择机上市”的发展基调，一年多的实践，中国农业银行一手抓改革，一手抓业务经营，顺利完成股份制改革各项工作。2009年1月16日，中国农业银行股份有限公司正式挂牌成立。在中国农业银行奋进的大旗下，青海省分行面对诸多的困难，不折不扣地践行着总行的宗旨，依然在欠发达的高原省份创造出不俗的业绩。2008年，投放60多亿元信贷资金，比上年多投放20亿元，尤其是四季度，面对国际经济寒流，仅11、12月就发放贷款达15亿元，有力地支持了青海省经济持续发展。
“面向三农，商业运作”廖廖数字，饱含着社会的重任和工作的艰辛，尤其在高原艰苦的环境中格外分明。近日，在采访中，农行青海省分行行长张要武向记者讲述了该行一页页服务“三农”的闪光篇章。
主动请缨促发展
去年以来，农行青海省分行紧紧抓住国家扩大内需、促进经济较快增长的宏观经济政策和国务院出台《关于支持青海等省藏区经济社会发展的若干意见》的历史机遇，围绕重点资源区域，大力营销国家和青海省规划的重点建设项目的信贷业务，很抓有效发展，强化风险防控，积极拓展“三农”和县域“蓝海”市场，充分发挥农业银行在农村金融中的骨干和支柱作用，积极支持社会主义新农村建设。
“服务地方，发展自已，力求合作共赢”张要武行长一语中的，农行青海省分行由此转换工作思路，变被动为主动。几年来，农行青海省分行主动加强与地方党政的沟通协调，行领导干部以身作则，带头营销。班子成员先后拜访了省委、省政府主要领导，拜会了省交通厅、省农牧厅、省林业局、省水利厅、省卫生厅、省扶贫办、青藏铁路等部门主要负责人。通过全行上下联动营销，信贷业务亮点纷呈：与青海黄南藏族自治州政府签订总额为10亿的加快黄南州特色产业开发建设意向性信用额度融资合作协议；与青海省交通厅举行了“全面业务合作暨农村公路10亿元贷款发放”签字仪式，计划在未来三年向省交通厅发放贷款50亿元；与海东行署签订了50亿元合作协议；4月28日，又与西宁市政府和海西州政府分别签订了150亿元的战略合作协议，重点支持两地交通、能源、基础设施、高科技产业、社会事业等领域的重点企业和重大项目。通过积极的沟通协调，5月16日，中国农业银行与青海省人民政府在北京成功签署了500亿元的战略合作协议，这些协议的签订意味着雄厚的财力势将化为推动青海省又好又快发展的不竭的源泉，结出银政互赢的硕果。
踏雪调研问金卡
金穗惠农卡发放到农牧民手里，已有三个月了，农牧民使用是否方便？小额贷款授信是否顺畅？他们对金穗惠农卡还有那些需求？
2009年3月13日，行长张要武带着一连串疑问，率领有关部门负责人冒着严寒，踏着积雪，来到互助土族自治县东和乡山城村，与26名村民面对面交谈，现场发放金穗惠农卡，解读金穗惠农卡使用功能，倾听农牧民在使用金穗惠农卡过程中的问题。
“贷款到了金穗惠农卡上是否开始计收利息，如果贷款3万元，只用了2万元，其余部分是否计息？”山城村的农民首先关心的是使用金穗惠农卡如何支付利息。
“贷款资金一到卡上就开始计息，而且无论资金是否使用都要计息”调研组热情地给予了解答，同时也感到农行在贷款知识的宣传培训上还很欠缺，必须加强对农民的信贷知识普及，使其根据农行信贷政策，合理安排贷款资金的申请和使用，节约贷款成本。比如根据金穗惠农卡3万元以内可循环自助贷款的特点，根据生产资金需要随借随还，需要多少资金，贷多少贷款，并可以提前偿还贷款。
有的提出利率优惠标准如何划分；有的提出惠农卡使用工具不足的问题；有的提出向如何办理金穗惠农卡以及自主购买农资的问题。对以上问题，调研组在给予解答的同时，与农民一起探讨着目前解决尚有困难的问题。
在座谈会现场，张要武行长亲自为10户农民发放了金穗惠农卡，贷款金额22万元，解决了农民在春耕生产，种植业和养殖业以及劳务输出等方面的资金补缺。
拿到金穗惠农卡的村民王生云高兴地说：“以前只知道拿现金贷款，不知道还有个惠农卡贷款，今天通过与行长面对面交谈，不仅了解了贷款的操作程序和优惠条件，而且知道了金穗惠农卡有这么多、这么好的功能，农行真是为我们农民办了一件大好事”。
据介绍，农行青海省分行将依托信用户、信用村、信用县评选办法，对信用农户实行低于一般农户的利率优惠政策，同时根据信用程度提供不同的优惠档次，信用程度越高，利率越优惠。对恶意拖欠农行贷款、非诚信农户实行惩戒制度，向金融系统公布名单，取消贷款资格等。为有序地改善农村用卡环境，该行还将加大电子化机具的布置，满足农村农户用卡需要。
2009年1至5月，青海省农行发放贷款32亿元，同比多发放9亿元，其中涉农贷款18亿元，全行已发行惠农卡140235张，范围覆盖西宁三县、海东六县以及贵德、刚察、门源、同仁、尖扎、共和等县。
创新担保方式
农牧民贷款难的背后，其实是难以提供合法有效的抵押物或其它经济担保，近几年，农户贷款“担保难”，银行“贷款难”的问题十分突出，通过联户担保、公职人员担保等方式，虽然农牧户贷款“担保难”的问题有了一定的缓解，但适用范围还是有限。
2008年，农行青海省分行领导多次前往海北州刚察县支行，了解该行与当地政府在筹建小额农户贷款担保基金协会过程中存在的困难和问题，规范该行两个小额农户贷款担保基金协会的流程，当年取得阶段性成果；2009年，海北分行在不断总结经验的基础上，完善了小额农户贷款担保基金协会的相关制度，积极稳步地推进新的小额农户贷款担保基金会组建工作，在进一步壮大原有的2个小额农户担保基金会的基础上，在海晏县又新增一个小额农户贷款担保基金会；截至2009年5月末，以上3家小额农户贷款担保基金会担保基金已达48万元，依托担保基金会发放担保贷款358户，贷款金额达754.4万元。目前，海北农行的做法，正在青海省农村推广。
农行青海省分行以金穗惠农卡和农户小额贷款为重点，全力推进服务“三农”工作，2008年11月下发《中国农业银行青海省分行推进金穗惠农卡和农户小额贷款工作方案（试行）》，继后，2009年2月结合全行“3510”发展计划，制定了《中国农业银行青海省分行2009年惠农卡和农户小额贷款工作实施方案》。《实施方案》对开展惠农卡和农户小额贷款的指导原则、推广方式、工作目标、考核激励机制、服务渠道和用卡环境建设、营销模式、银政合作模式、农户信息资料库建设以及惠农卡和农户小额贷款风险管理等做了具体部署。
与此同时，农行青海省分行在充分调查研究县域经济板块和“三农”资源基础上，采取文字和图形结合的形式，对全省农业资源、农业产业、服务重点等进行了描绘，绘制了8个地区金融服务“三农”生态图，对农行金融服务“三农”试点行、五个重点推进县、26个试点村以及61家国家级和省级农牧业产业化重点企业进行了具体介绍和标注，勾画出一幅青海农行服务“三农”的科学行动路线图。
为提高“三农”客户的信贷服务效率和质量，农行青海省分行积极创新和再造“三农”信贷制度和流程，他们按照“低平台、短流程、高效率、能控险”的原则，优化了审批流程，减少了资料的收集，扩大了“三农”客户的准入范围；把握“因地制宜、区别对待、分类指导”的原则，结合信贷审批体制改革的相关要求，适度下沉了信贷业务审批层次，对县域支行派驻独立审批人和风险经理，对不同类型的支行实行差异化授权，让信贷决策更贴近市场和客户。此外，农行青海省分行积极参与当地政府、人民银行等部门合力整治信用环境，推进诚信建设；截至目前，全行有信贷信用户4657户、信用村256个、信用乡（镇）15个、信用县2个。一个讲诚信、守信用的社会氛围正在形成，可以预期，再过几年，有望建立农户、银行、政府“三方共赢”的局面。
“大”“小”兼顾稳发展
青海省的农业属于弱质产业，农民属于低收入群体，居住高原且分散，这些决定了“三农”金融业务成本高、风险大、收益低。如何既要体现国家意志，促进农牧民增收，又要遵循现代商业银行的规律，严格控制风险和成本，提高银行经营效益。对此，农行青海省分行在推进服务“三农”的同时，兼顾以发展城市为中心的业务，抓“大”补“小”，促进各项业务健康持续发展。
“大”是支持农村电网、电站、路网、钾肥、卫生、教育、广电、旅游等行业和部门;支持以“环青海湖国际公路自行车赛”、“国际藏毯博览会”、“塔尔寺灯节”、“中国•青海投资贸易洽谈会”、“郁金香节”等为平台的高原旅游业发展；支持全省农牧业产业化特别是龙头企业,强化龙头企业的辐射和带动作用,推动千家万户的农村小生产与国内国际大市场对接,带动农牧业增产、农牧民增收、农村经济发展。
关键词：公路交通单位；财务管理；问题；对策
前言
在公路项目建设中，因项目盈利能力、资本收益率、资本金敏感性等众多因素的影响，引发运营成本风险、投资风险、工期延长风险等问题。因此，为了做好公路交通建设工作，必须结合财务管理尚存的组织结构不合理和财务管理观念滞后等问题，进一步落实财务管理对策，避免财务风险问题的频繁凸显。以下就是对公路交通单位财务管理难点等相关问题的详细阐述。
1公路交通单位财务管理存在的若干问题
公路交通事业单位财务管理工作开展过程中，监管机制、运营资本管理、预算管理、公路收费情况，对于财务管理工作效果有着较大的影响，其存在的问题表现在以下几点：
1.1财务监督机制不健全
企业财务管理中要求财务部门应与工程管理部门配合，构建财务监督体制，由财务监督体制控制因返工、重建、工期而增加的建设成本。但从部分公路交通单位财务管理现况中仍然存在着建设资金使用审核手续缺失现象，且缺少成本费开支控制意识，就此造成公路建设资金“跑、冒、滴、漏”问题。
1.2运营资本管理不科学
有些公路交通企业在应收账款管理和存货管理、现金管理工作中，态度不严谨，甚至缺少风险控制意识，由此引发了成本风险问题。此外，很多公路交通企业债务结构中35%来源于股东投资的项目成本，65%来源于银行长期贷款。
1.3预算管理效果不佳
公路交通企业财务管理工作中，仅有部分人员参与了生产经营过程的预算管理，其中财务部门承担主要职能，继而使得预算管理工作的实施很容易过分追求短期利益，忽视可持续发展战略的构建，最终与单位的长远发展背道而驰，无法完成预算管理预期目标…。
1.4公路联网收费存在弊端
目前公路交通企业在财务管理工作进行过程中，主要以公路联网收费方式为主，但是公路联网收费方式存在收费率管理、系统维护、数据安全管理等弊端，若不能保证现金收费数据在出口收费车道完整输入至清算系统，那么将影响业主利益。另外，若在联网收费工作中，存在着业主集体作弊行为，将给公路交通单位造成一定的经济损失。
目前公路交通企业财务管理工作仍然存在着预算管理效果不佳、公路联网收费存在弊端、运营资本管理不科学、财务监督体系不健全等问题。
2公路交通企业财务管理问题解决对策
2.1健全财务监督体系
在公路交通企业财务管理工作实施过程中，应注重健全财务监督体系。首先，在财务监督体系健全期间，应改变传统内部设计队伍的建设形式，使得内部设计人员不仅来源于财会人员，也包含一些了解单位经营活动的专业人才，且保证专业人才的知识领域涉及到计算机工程、经营管理、法律、会计等各个方面，就此通过高水平人才队伍的组建，落实单位的财务监管工作。其次，在财务监管作业中，应结合公路交通企业发展现况，进一步完善内部绩效审计制度。同时，在内部绩效审计制度制定时，围绕绩效管理，实时跟踪财务目标实现情况，若财务报告完整性、合法性、真实性不符合要求，则及时总结内部审计结果，进一步完善财务报告信息和数据，达到公正且有效的财务管理目的。再次，需构建内部控制审计制度。即在内部控制审计制度导向下，要求审计部门负责下属单位的审核工作，而审核间隔时间是一年，审核内容是实物资产、币资金循环、付款循环、采购循环、筹资、对外投资、担保、成本费用等等。
2.2加强成本控制
在公路交通企业财务管理作业中，成本控制是工作核心，关系着项目最大化利润目标的实现。而成本的控制，需从融资成本控制入手。例如，某高速公路在项目建设期间，采取了内资BOT模式，融资金额是242532.14亿元资本金，占总投资的35%，而银行贷款占总投资金额的65%，即所占比例较高，产生了贷款利息支出，为了更好地实现公路交通成本的控制，与银行签署了长期贷款协议，在贷款协议中明确界定了利率优惠幅度、宽限期、担保方式、付息间隔等等，最终从根本上实现了对融资成本的控制。
2.3实施差额划账收费方式
在公路交通企业财务管理工作实施期间，应改变原有公路联网收费方式，采取差额划账收费方法。即结合公路交通企业财务管理部门主要负责通行费管理的特点，若进行差额划账收费，那么可拆分结算现金通行费，归并多个出口路段的分账数据。例如，某公路交通企业在一个工作日差额划账收费结算时，即通过表格形式，归并了中片区、粤东区、粤西区、粤北区四个区域的路段业主数、全额划账指令书、差额划账指令数、缩减比例数据，就此通过各工班数据差额划账表的整理，达到了高效率通行费结算目的。
2.4进行全面预算分析
预算是生产经营活动的依据，在公路交通企业财务管理工作中，应做好全面预算管理工作。为此，需从以下几个层面入手：
第一，在全面预算管理工作实施期间，公路交通企业应依据财务管理现况，制定全面预算财务管理制度，以利润为导向，规定未来财务活动、经营活动、投资活动等控制行为；
第二，在公路交通企业财务管理中，必须在保证企业经济效益的基础上，编制中期预算、长期预算、季度预算、年度预算，就此控制单位资金支出，保证以最低的投入获取最大化经济绩效；
第三，在公路交通企业财务预算管理中，应注重科学审核每一笔开支预算，并确定预算审核程序、审批权限等等，就此通过严格的预算差异分析，达到预算管控目的。
一、2015年主要经营成果
我公司全体干部员工团结一致、齐心协力，按照董事会的工作精神和工作要求，刻苦勤奋、尽心尽职工作，自2015年3月27日开始发放第一笔贷款以来，经营业绩一季比一季好，取得了良好的经营业绩。截止2015年12月底，在经营状况方面：
累计发放贷款XX笔，金额XXXX万元，累计收回XX笔，金额XXXX万元，年末余额XXXX万元，笔均余额XXXX万元，平均利率XX%，资产质量状况总体良好。在财务状况方面：实现总收入XXXX万元，经营利润XXXX万元，净利润XXXX万元，年化资本回报率XX%。在资产结构方面：（金额结构、客户结构、期限结构、对象结构、担保结构等）（这方面内容你们自己填写）公司成立头年取得的良好经营业绩，使公司在金融行业竞争激烈的形势下站稳了脚跟，树立了自身良好形象，赢得了一大批客户，具备一定的市场竞争力，为公司今后健康持续发展，打下了基础，开辟了道路。
二、2015年度主要工作回顾
(一)认真细致筹备，力争公司尽早开业
我公司于2012年8月开始筹备，进入2015年，加快各项筹备工作，积极与省政府金融办等政府部门沟通联系，力争尽快拿到批文，办理好营业手续，争取尽早开业，开展经营业务。与此同时，加快团队招募、场地装修、流程设计、制度建设、系统上线等业务准备工作，确保拿到正式牌照后，即刻投入到经营业务上，为公司创造经济效益。在公司筹备工作中，我公司全体干部员工不怕辛苦，不怕疲劳，发扬顽强拼搏、连续作战的精神，放弃节假日休息，自愿加班加点，夜以继日、辛勤工作，做好每一项工作，办好每一件事务，使得公司在2015年3月25日顺利开业。
(二)明确企业定位，打造贷款信用品牌
我公司是2015年度杭州市所批复的主城区唯一一家贷款公司，注册资金2亿元人民币，为了顺利发展业务，创造良好经营效益，经过反复调查、充分酝酿、精心设计，明确了企业定位，为公司今后发展奠定基础。一是在业务区域上，追求实际，不好高骛远，立足拱墅、服务拱墅；立足小微、服务“三型”，为拱墅经济社会建设贡献力量。二是在服务理念上，做到“高效，务实，规范，稳健”，竭诚为中小企业，个体工商户，城镇居民以及农户提供优质的金融服务，努力打造小额贷款行业的信用品牌。高效就是竭诚为客户提供最优质最快捷的服务，简化贷款手续，想客户之所想，急客户之所急，承诺在规定的工作日内办理完业务（一般1-3个工作日）；务实就是具有踏实的工作作风，切实为每个客户着想，把客户的满意作为工作的追求目标。规范就是依法合规经营贷款业务，严格把控每一笔贷款业务，实实在在让客户贷的放心。稳健就是坚持合理的贷款利率，以稳健的经营机制，优良的服务态度来赢得客户的口碑。
(三)广泛宣传营销，扩大公司对外影响
我公司深刻懂得：作为一家新成立的小贷公司，不为人所知，没有社会基础，没有客户群体，基本是一张白纸，要开展经营业务，必须多渠道宣传，全方位营销，扩大公司对外影响，使我公司在拱墅区家喻户晓，人人皆知，让客户找上门来办理业务。为此，我公司积极投入人力物力，紧锣密鼓广泛开展宣传，全面进行营销。一是通过短信平台，向各大企业联盟和协会广泛试营业信息，宣传公司优势和特色，吸引客户前来体验；对前来的客户热情接待，详细介绍情况，回答各种咨询，给客户留下深刻的印象，使客户需要贷款时，能来我公司办理。二是进市场、进楼宇，发送宣传折页，现场解答客户咨询。公司先后派出员工走访杭州电子市场、大兜路、胜利河美食街、通讯市场、北部软件园、大学生创业园、华源文创园、康华大厦、三里洋钢贸市场等小微企业和个体工商业主集聚区，广泛进行融资咨询、宣传和需求调查，让小微企业和个体工商业主熟悉我公司，了解我公司贷款产品，掌握贷款条件和办理过程，为今后小微企业和个体工商业主来我公司办理贷款业务夯实基础。三是建立公司网站，详细介绍公司，宣传公司品牌，接受网上咨询，努力扩大公司的社会影响，让大家知道有一个利尔达小额贷款股份有限公司，能够便捷办理小额贷款业务。在广泛宣传营销，扩大公司对外影响的同时，我公司建立业务拓展激励机制，拟定业务推荐奖励办法，调动广大干部员工发展业务的积极性，广泛利用社会资源拓展业务。
(四)加强制度建设，创新设计贷款产品
我公司先后完成贷前调查、贷中审查、贷后管理等业务操作制度和责任追究、档案管理、内部管理等经营管理制度15项，切实做到以制度管人管事，确保各项工作制度化和规范化，为公司健康、持续发展提供制度保障。我公司明确经营方式，做到灵活组合、注重实效。一是担保上，除传统的抵质押、保证外，针对不同客户主体的资产摆布和经营实际，采取有针对性的、综合的担保方式，不拘形式，重在实效。如：股权质押、应收房租质押、摊位经营权质押、待结工程款质押等等。二是在利率上，做到依法合规，坚持不盲目追求高收益，不变相突破利率上限，实现互利共赢，培育长期合作客户群。三是在结构上，无论在产业、行业上，还是具体客户上，坚决不垒大户，坚持分散经营，确保行业风险的有效规避和化解。我公司创新设计六个贷款产品，分别为个人抵押贷款、分期贷款、股权质押贷款、过桥贷款、小微企业流动资金贷款和专业市场摊位使用权质押贷款。这些贷款产品的推出，为公司迅速开展经营业务，满足广大客户需要，奠定了坚实的基础。
(五)加强学习培训，提高员工业务素质
我公司充分意识到：业务能否发展，取得良好成效，关键在于员工的业务素质。我公司加强学习培训，组织员工利用业余时间学习业务知识和监管制度，提高员工业务拓展能力和风险识别能力；组织业务骨干赴余杭区理想小额贷款公司学习取经，做到“他山之石，为我所用”，促进我公司经营业务发展；坚持每周一上午例会制度，回顾一周工作，总结业务进展和工作得失，布置新一周工作，落实工作责任，促进工作发展，提高工作效率和工作质量。与此同时，加强内部管理，完善考核机制，对各岗位人员，严格按照岗位责任制进行考核，客户经理主要依据其业务数量和资产质量以及业务素质、熟练程度和客户评价进行考核，审查岗、会计岗及其他岗位主要依据工作是否及时完成，过程是否流畅、协调、快捷进行考核。通过考核，增强干部员工的工作责任心和工作紧迫感，促进工作效率和工作质量的提高。
(六)积极探索创新，强化优化服务功能
为强化优化服务功能，促进经营业务发展，我公司积极探索创新，一是与杭城主要信用担保机构和信用保险机构洽谈对接，努力探求业务合作和产品创新。二是主动与区科技局、区金融办、区人社局联系，积极探索科技型、初创型企业融资服务方案。三是通过引进信用担保机构和信用保险机构，积极开拓业务合作空间和范围，四是对创新型企业，积极尝试知识产权质押和科技扶持补助资金质押等方式。五是建设公司良好企业文化，正确处理业务发展与风险控制的关系，坚持有所为有所不为，严格制度执行和流程管控，注重道德风险防范，在确保安全运行的基础上追求效益的稳步提升，正确处理服务客户和遵章守纪的关系，竭力维护和提升公司外部形象。
三、存在主要问题和面临困难
2015年，我公司刻苦勤奋、兢兢业业工作，虽然取得了良好成绩，但还是存在一定的不足问题，一是公司市场竞争力不够高，相关制度还有待完善。二是整体队伍素质，包括掌握国家金融法律法规、工作业务技能、服务能力和水平、防范金融风险等方面还不能适应形势发展的需要，特别是客户经理工作能力和服务水平需要进一步提升。三是贷款结构还不合理，100万（含100万）以下贷款占比还不够高，存在一定潜在的金融风险。四是关注不良操作行为，发现不良贷款苗头，及时化解金融风险，确保公司资金安全运行等方面工作有待加强。这些存在的不足问题，需要引起高度重视，在今后的工作中切实采取有效措施加以改进和提高。
四、2016年工作目标和措施
(一)积极拓展业务，做大做强企业
对我们小贷公司而言，只有积极拓展业务，做大做强企业，促进经营业务发展，取得良好经营效益，才能站稳脚跟，得到健康、持续发展。我公司2016年要把积极拓展业务，做大做强企业，放在工作中的重中之重，力争取得突破，取得比2015年更好的经营业绩。一是在积极维护现有客户和业务的基础上，继续抓好优质客户拓展、储备工作，要继续走进各大产业园区，筛选客户，做出样板，扩大影响，扩大业务范围，促进业务增长。二是认真学习和领会日前省银监局、省工商局、省知识产权局、省版权局以浙银监（2015）74号联合发文转发的《关于商业银行知识产权质押贷款业务的指导意见》精神，对创新型企业积极尝试知识产权质押和科技扶持补助资金质押等方式，借助利尔达产业链的科技优势，积极为拱墅区科技型企业寻求多渠道、全方位的融资途径，加强与电子、科技行业企业的联系与合作，打造科技特色小贷公司形象，促进知识产权质押贷款业务的发展。三是根据拱墅区中小企业，个体工商户，城镇居民以及农户金融需求的实际，进一步创新产品，能够对接市场，扩大业务触角，促进经营业务发展。四是加强与国开行、中国银行等商业银行的沟通和联系，充分做好各项准备工作，争取尽早申报银行融资材料，尽早获得银行融资，为经营业务发展奠定资金基础。通过这四方面工作，做大做强企业，增强公司的市场竞争力，促进经营业务发展，创造良好经济效益。
(二)加强业务培训，提升员工综合素质
我公司要加强对员工的学习、培训和教育，使每个员工努力按照政治强、业务精、善管理的复合型高素质的要求对待自己，加强政治理论与业务知识学习，全面提高自己的思想觉悟与业务素质，做到爱岗敬业、履行职责，吃苦在前，享乐在后，认真做好工作，促进公司发展。要定期或不定期对员工进行业务理论和业务技能培训，并将理论学习和技能培训纳入人才培养的长效机制，开展各类业务技能竞赛，进一步提高员工业务技能。要鼓励员工持证上岗，鼓励员工积极参加银行业从业资格考试、注册会计师考试等，为各类经营业务开展，夯实人力资源基础。
(三)提升服务水平，确保获得客户满意
服务是银行的永恒主题，我公司要通过打造服务亮点，提升市场竞争力，促进经营业务发展。一是精心布置，打造温馨的优良服务环境，为客户提供井然有序、高效快捷的金融服务，增强公司的社会形象，树立优质服务的品牌，努力获得广大客户的满意。二是要求员工仪容仪表符合规范，上班着统一工装，服装、鞋面应保持整齐、清洁，对客户做到四声服务：来有迎声，问有答声，唱收唱找声，走有送声，运用“请、您好、谢谢、再见、对不起”十字用语，显示我们公司员工的文明礼貌。三是要求员工严格遵守公司劳动纪律，按时上班下班，不迟到，不早退；做到不串岗、不聊天、不从事娱乐活动，不做与工作无关的事，精神饱满、干劲充沛做好岗位本职工作，提高文明规范服务水平，确保让客户满意。
(四)抓好客户经理，促进经营业务发展
客户经理是重要的工作岗位，其素质好坏直接影响到公司业务的发展和效益的提高。我公司要加强客户经理队伍建设，组织客户经理认真学习业务操作流程、资本市场知识、公司产品知识以及如何与客户沟通交流的技巧等等，做到在与客户的沟通中，当客户问起贷款产品和其他有关问题时，能够快速、正确地答复客户的提问，给客户提供建议和处理方法，用自己的专业知识构架起与客户沟通的桥梁，促进公司经营业务发展。要求客户经理全面了解客户，针对不同的客户，不同的性格和不同的金融服务需求施以不同的营销策略，不知疲惫地奔走游说，攻堡垒，守阵地，用自己的执着揽住客户，务必争取到客户，为公司创造更多、更好的经济效益。
(五)依法合规经营，切实防范金融风险
文章编号：1005-913X（2015）10-0186-04
一、绪论
中国银行协会于2012年5月了《中国信用卡产业发展蓝皮书》（以下简称《蓝皮书》），该《蓝皮书》指出，截至2011年年底，中国的信用卡累计发行量高达2.85亿张。根据中央银行的数据显示，截至2013年的第三季度，中国的信用卡累计发行量高达3.76亿张，比2012年增长18.4%;信用卡的透支余额达到了1.7万亿，同比增长了69.58%;信用卡授信的总额达到了4.35万亿，比2012年同期增长了30.33%。根据中商情报网的统计分析，近三年以来，中国的信用卡交易总额在国内零售总额的比例逐年增加，从2010年的32.55%增至2012年的48.26%。纵观2013年国内的经济环境，信用卡业的发展既面临利好环境也面临着诸多威胁与挑战。从利好的一面看，党的十提出刺激消费，扩大内需等举措的加快推荐，保证了信用卡业良好发展的宏观环境。此外，随着改革开放的深入，中国居民的消费观念和消费的方式发生了巨大的改变，中国居民的消费结构逐渐向“富裕型”转型，消费市场的巨大需求为信用卡业的发展带来了巨大的商机。最后，《商业银行资本管理办法（试行）》的实施，节约了信用卡产业的监督资本，使信用卡成为了中国重要的轻资产业务。根据2013年第三季度中国上市银行的财务数据来看，中国的信用卡的发卡总量、消费额等于同期相比都有较大的提升。多家上市银行的信用卡业务收入增长了30%左右。以招商银行为例，截至2013年第三季度，招商银行的信用卡利息和非利息收入分别为38.96亿元、34.68亿元，同期增长36.13%、42.24%。
从不利的因素来看，中国从2013年2月起，开始下调银行卡的刷卡手续费标准，下调的幅度超过了20%，这将引导消费者刷卡消费，相对地减少信用卡的消费。信用卡业务“滞纳金超限费收取”和“全额计息”等问题的出现也将会进一步打击消费者对信用卡的使用信心。最后，近年来高速发展的支付平台，如：支付宝、财付通等第三方支付平台的发展，导致技术性脱媒的趋势也越加明显，第三方支付向信贷中介的介入也开始挤压着传统信用卡业务的市场空间。虽然，中国信用卡业务在2013年的业务收入取得了增长，但是，收入增加的同时，伴随着坏账率的上升。根据中央银行的数据来看，截至2013年第三季度末，中国信用卡未偿还贷款总额高达226.17亿元，比2013年第二季度增长了15.27%。总体而言，中国信用卡发卡量在短期内的增速仍将放缓。
综上所述，从国内的宏观环境和银行业的行业环境来看，信用卡面临的环境复杂多变，压力和风险较大。目前的各大银行也开始从单一的“快速扩张”模式，逐渐向稳定客户资源、平衡风险和利润的模式转变。
目前，各大银行主要是通过不断地更新产品体系和完善增值服务来维持或提高持卡人的刷卡频率。然而，随着市场竞争的白热化，各大银行的信用卡业务之间的竞争加剧，竞争的加剧进一步导致各大银行信用卡产品的同质化现象。此外，由于服务产品的容易被模仿性，所以，各大银行单纯依靠产品获得竞争优势逐渐丢失，客户在各大银行之间流动，客户的流失风险也逐渐增大。
二、文献综述
（一）信用卡业务风险概述
信用卡风险的定义有广义和狭义之分。广义的信用卡风险指的是信用卡业务的经营管理过程中，因为各种不利因素造成的发卡行、持卡者以及合作商户三方损失的可能性。狭义上的信用卡风险指的是因为信用卡本身缺乏担保循环信贷以及贷款缺乏计划性、授贷个体多等原因而造成的发卡行损失的可能性。（殷建，2006）信用卡风险对银行的正常经营造成巨大的影响，因此，需要加以严格控制和防范。
根据信用卡风险的来源来看，可以分为来自持卡人的风险，来自发卡行的风险，来自商家的风险和来自第三方的风险。来自持卡人的风险包括恶意透支;利用透支额来牟取高利息;持卡人隐瞒真实情况造成的道德风险。来自发卡行的风险包括：不法员工利用职务之便牟取私利;篡改余额等信息;持卡人信息泄露等。来自商家的风险包括不法雇员的欺诈和不法公司的欺诈。来自第三方的危险包括：盗窃、复制、伪造、冒用身份等。学者袁笑冬（2006）在其论文《信用卡风险的主要特性与成因分析》一文中，根据信用卡业务风险的特点，从银行方面将信用卡风险分为：违约风险、流动性风险和市场风险。违约风险指的是持卡人不能按期偿付本金和利息的风险。流动性风险指的是银行因为资金流动困难而以高于市场利率的成本来获取资金。市场风险则指的是利率和汇率风险。根据信用卡本身缺乏担保循环信贷以及贷款缺乏计划性、授贷个体多等特点，笔者将其信用卡业务概括为违约风险、流动性风险、操作性风险、市场风险。
（二）信用卡业务风险管理相关理论
1.信用脆弱理论
现论认为可以用信用的运行特点来解释信用的脆弱性。信用是将国民经济各部门连接起来的网络，在这个网络中各个部门、企业相互依存、共同发展，一旦网络中的某个环节遭到破坏，就会引起整个网络的连锁反应，进而陷入信用混乱的局面。所以，从这个层面而言，信用的依存性和广泛连锁性的特点是造成信用脆弱、产生风险的重要原因。信用脆弱理论从本质上揭示了信用风险产生的原因。信用的风险特点反映出信贷风险的自源性的特点，即信贷风险的产生是由其本质决定的，因此，难以从根本上消除信贷风险。
2.经济周期性波动理论
理查德?冉德（Richard. Randall，1989）认为当经济处于高速增长时期，银行机构的业务活动往往集中在某些特定的领域，如：房地产产业，进而导致风险积聚。随着国民经济环境逐渐改善，这种积聚的风险不易被察觉，一旦经济处于下行阶段时，这种风险会迅速暴露出来，2008年美国的次贷危机就是一个典型的例子。
3.预期收入理论
预期收入理论认为商业银行的信贷活动建立在对所投资项目或者借贷者的未来收益上。如果商业银行评估投资的项目或借贷者在未来的收入有保障，那么商业银行可以对其投资或放贷，保证其盈利性和安全性。相反，当商业银行评估投资的项目或借贷者在未来的收入有保障，无论是长期贷款，还是短期贷款，都会发生坏帐，此时，银行信贷风险增加。
4.信息不对称理论
Stiglitz & Weiss（1981）在研究信贷市场时，提出了道德风险和逆向选择的理论。道德风险（moral hazard ）指的是交易达成后，由于信息的不对称，一方做出损人利己的行为活动。逆向选择（adverse selection ）指的是在信息不对称的情况下，接受合约的一方拥有私人信息并且利用另一方信息缺乏的特点而使对方不利，从而使市场交易的过程偏离信息缺乏者的愿望。无论是道德风险还是逆向选择发生，都会造成市场的低效率，导致市场失灵。（徐志宏，2006）
5.大数法则
大数法则指出，当承担风险单位数量越大时，风险造成的实际损失的结果则会趋近于无限数量下的预期损失。大数法则表明，在信用卡市场上，大量随机现象的平均结果与每一个别随机现象的特征无关，即发卡行不必评估每一个持卡人的随机风险，而是关注持卡人总体的平均风险的把握，并将持卡人的总体风险水平等同为个人的风险水平。
（三）信用卡业务风险管理操作办法
信用卡业务风险评估即分析信用卡业务风险，主要通过信用卡业务风险管理中的科学方法，对人们手中的资料、相关信息以及性质进行加工分析，进而较清晰地了解不同种类的信用卡业务风险强度与频率，为正确决策提供支持。一般而言，信用卡业务风险决策主要包含估算信用卡业务各风险发生的概率和预估信用卡业务各风险发生的强度两部分。信用卡业务风险预估概率是指通过海量资料积累与多角度观察，来分析发现信用卡业务不同风险下损失的产生的不同规律;预估信用卡业务风险的强度是指一旦某种信用卡发生业务风险，给银行造成的直接或者间接地负面影响，而信用卡业务风险管理的主要内容就是对于容易造成大规模直接损失的信用卡业务风险要严加管控。
三、研究方法
（一）文献研究方法
这种研究方法就是对以往不同研究学者的研究文献资料进行整理和归纳，通过研究以往不同学者的观点与文献的分析整理，为本文研究过程奠定理论基础。本文重点分析和归纳了信用卡风险和《巴塞尔协议》方面的理论文献，并进行了总结。
（二）案例分析法
这种研究方法就是以某个具体企业的实际运营情况作为研究对象，通过分析案例企业的运营过程，在总结案例企业经验的基础上，得出适用于本文的研究结论。通过对民生银行案例的分析。选择民生银行作为案例企业的根本原因就是笔者在民生银行长期工作，比较熟悉民生银行的运营过程。另外，民生银行也是目前中国比较知名的大银行，在运营方面也比较符合一般银行的运营规律，所以本文认为选择民生银行比较恰当。
（三）比较研究法
这种研究方法就是不同环境和社会背景下的银行进行研究，通过对比不同银行在信用卡风险运营管理方面的效益高低得出比较符合本文需要的研究结论。本文进行比较分析研究所选取的比较分析对象就是民生银行和外国银行（以美国银行和香港银行为主）。通过分析民生银行与外国其他银行运营中存在的差异和优劣势，得出本文的研究结论。
四、民生银行信用卡风险管理存在问题的分析
（一）自动激活系统加大操作风险
往往信用卡部门对其销售人员的考核主要依据其工作期间的销售业绩，即发卡量。每个销售人员每个月都有规定的任务，只有达到基本要求后，员工才会取得业务绩效工资。所以，为了完成规定的任务，每个员工都会在月底的最后几天积极想办法达成销售目标。这时，这些员工会充分发动其人脉关系，利用自己的亲戚朋友来帮助其完成销售任务。这部分客户往往采取不激活的做法。这种现象在国内较为普遍。
（二）信用卡恶意透支现象严重
近三年民生银行可疑贷款逐年增加，增加的幅度越来越大，说明民生银行面临的潜在风险也越来越大。从透支金额来看，2011年、2012年、2013年信用卡透支金额分别为3.8亿、6.63亿、1.13亿人民币，从透支额占个人信贷和垫款比例来看，民生银行信用卡透支额占个人信贷和垫款比例呈逐年递增的趋势。造成民生银行恶意透支案频发的原因在于客户申请资料审核不到位。具体来说， 为了达到发卡量的数据指标，民生银行信用卡中心在向客户发卡前，未能充分审核申请者的财务收入状况、信贷记录及历史消费数据等。在发卡后，又未能对持卡者的还贷能力等风险信息做到及时掌握。当持卡者恶意透支时，也未对持卡人进行及时的风险提示。当恶意透支行为发生时，对持卡者的惩罚力度又较大。
（三）信用卡审批环节不过关
目前，民生银行信用卡在申请者资料审核时规定，对一般申请者在中国人民银行征信系统中申请人在各银行的贷款记录、银联的黑名单、学历信息进行核对;钻石卡申请者在资料审核时，除上述材料以外，还需审核其房产证明等信息。但在现实的操作中仍存在工作不到位的现象。在现实中，往往一个中等收入者拥有多家银行的信用卡现象较为严重。这说明，信用卡中心在对申请者资料审核时存在着漏洞。
（四）还款便利性不足
民生银行的业务范围覆盖全国，但由于民生银行的创立比较晚，与其他大型商业银行相比，民生银行的营业网点、ATM存款机还较少。由于网点分布的局限性，持卡人的还款比较麻烦，是持卡人不能按时偿还透支款的一个重要原因，加剧了民生银行信用卡业务的不良贷款率。
（五）流失客户管理不到位
目前，银行在流失客户的管理上也存在一定的欠妥之处。客户申请销户之后、中心相应的销户工作未落实，从而导致持卡者申请销卡时的电话客服与柜台互相踢皮球现象。为了留住客户，民生银行信用卡中心还存在着工作拖延的情况，持卡人已提出销户申请而中心未予以销户的现象也普遍存在。
（六）业务规模扩大，专业风险管理人才缺乏
就国内整体环境而言，随着中国金融市场的逐步开放和外资金融机构的进入，中国金融机构的经营风险进一步增加。目前，国内的金融机构和各大型企业都加强了企业的风险管理，对专业风险管理人才的需求量急剧增加。风险管理人才的缺乏是目前中国银行业面临的一个共性问题。随着民生银行经营规模的不断扩大，其对风险管理专业人才的需求量也会越来越大。因此，这种业务规模的扩大与风险管理专业人才的缺乏之间的矛盾将会进一步增加民生银行信用卡业务的运营风险。
（七）境外支付风险
作为国内主要发卡行之一的民生银行，在近几年中境外支付的风险也越来越大。随着国内金融市场的逐渐开放，大量的热钱流入，一些不法分子通过信用卡境外洗钱的犯罪活动也越来越严重，然而目前在监管层面，涉及境外收单相关业务细则的规定仍属空白，从而进一步加剧了这种风险。
五、研究结论
（一）研究结论
通过研究发现，民生银行信用卡业务目前还存在以下几个方面的问题：信用卡自动激活系统加大了该业务的金融风险;信用卡恶意透支现象严重;信用卡审批环节不过关;还款便利性不足;流失客户管理不到位;业务规模扩大，专业风险管理人才缺乏。
（二）事前的风险防范机制
1.倡导先进的信用卡业务风险管理理念和文化
银行经营管理必须遵循安全性、流动性和盈利性的原则，在这三大原则中，最为重要的是安全性原则，安全性原则是其他两大原则的基础。在银行所有业务中，信用卡业务是极其重要的一项，所以，安全性原则也是信用卡业务在推广开展过程中必须遵循的一项根本性原则。
2.建立全面的信用卡业务风险管理体系
（1）实施全面的信用卡信贷周期管理。
（2）严格把控准入客户质量。
（3）加强账户管理。
（4）加强内部控制制度建设。
（5）催收和核销。
3.完善信用卡业务风险管理信息系统
信用卡市场的信息不对称，影响了信用卡业务的发展速度。欧美国家信用卡业务风险管理的经验和中国信用卡业务风险管理中出现的一系列问题表明，信息的不对称已经严重限制了信用卡业务的顺利开展。信息不对称在现实中，很大程度上威胁到民生银行的盈利能力，将是当前民生银行重点关注的问题。而要消除信息不对称的问题，笔者认为应从银行内部建立起完善的信用卡风险管理信息系统。
4.建立一支高素质的风险管理队伍
任何风险管理工作的成功开展都离不开一批优秀的管理人才的积极参与。民生银行信用卡风险管理离不开一批具有充足风险管理经验、专业程度较高的风险管理人才的参与，所以，建立一支高素质的风险管理队伍是风险管理有效进行的基本保障。在如何组成高素质队伍问题上，民生银行信用卡中心可通过对中心现有职员开展定期的业务培训和业务指导，提高其风险管理能力，或者聘请该行外部优秀的风险管理人才加入等方式来建立一支高素质的风险管理队伍。
（三）事中的保障服务机制
1.加强对特约商户的管理
对特约商户的管理可以从拓展新客户和日常管理两大环节着手。具体来说，在特约商户的拓展环节上，民生银行必须一方面注重特约商户的拓展工作，另一方面须注重特约商户风险控制能力。
2.加强账户管理
民生银行信用卡中心应当吸取教训，对持卡人的信用卡消费记录进行持续跟进追踪，从而有效防范欺诈风险。民生银行信用卡中心可以借助其强大的数据处理系统查找出持卡人的消费习惯和特征，从而能够敏捷地侦查到非正常交易行为。
（四）事后的应收账款管理和回收策略
1.加强催收和核销管理
在整个催收过程中，催收人员需综合考虑欠款人的心理特征，并在合适的时间内，根据客户的特点采取个性化的催收方法，尽量实行“一户一策”的原则，深入到每个细节。
在新的阶段，切实加强贷后管理，有效防范化解信贷风险，已成为农发行县支行在有效履行职能的同时，实现自身可持续发展的重要保证。以下是小编整理的贷后管理工作计划，欢迎阅读。
（一）以加强学习制度办法为基础，加强客户经理自身素质，创造贷后管理良好的前提条件。
总行今年整合出台了新的贷款制度和办法，基层行应以此为契机，狠抓信贷管理自身建设，进一步夯实信贷基础，提高管理水平。一是加强对客户经理的教育，增强责任感。按照信贷基础管理基本规范要求，组织信贷人员认真学习各项规章制度，深入理解，全面掌握，把学习和落实制度作为合规经营的重要保证，严格执行各项制度规定和操作规程，强化制度治行。通过周例会、业务集中学习，分析典型案例，以案例教学，进一步强化了客户经理的责任意识。二是落实责任人制度，实行一对一的服务与监管。每个企业明确一名客户经理，客户经理为第一责任人，要求客户经理恪尽职守，多到企业检查，随时撑握企业经营动态，控制好第一还款来源。要求客户经理到企业检查时多观察、勤思考，发现问题现场解决，重大事项专项报告。行长、分管行长加强督办，对客户经理发现和报告的问题及时进行研究解决，企业经营重大事项或发现贷款风险点时组织专项检查。三是强化精细化管理，推行逐户按月监控督查制度。客户经理每月进行一次贷款序时检查，检查企业生产、经营的全过程，从原材料购进到销售，资金使用到货款回笼各环节进行监督，监督企业是否按贷款合同的规定使用贷款，有无挤占挪用，监测企业销售货款是否及时归行等，发现问题及时预警提示，并提出合理化建议。四是坚持实行不定期地交叉检查和集中检查制度。要求每季至少组织一次交叉检查，今年以来已进行了2次由客户部门主管和分管行长带队的信贷检查，新分管行长到位后，又对所有企业进行了一次调研性检查，通过提高检查频率，掌握企业法人代表的思想变化和经营状况，查找信贷风险点，既有效防范信贷管理内控风险，又可促使信贷人员相互间查漏补缺。五是加强信贷人员廉洁从业教育。随着我行商业性信贷支农领域不断拓展，信贷管理部门的同志在廉政建设方面丝毫不能有所松懈，我行要求信贷管理人员做到“四个严禁”，即接受企业的礼金礼品，严禁参与企业经营，严禁接受企业的高档消费活动，严禁到企业检查时和企业人员一起打牌。
（二）以《客户经理履责尽职手册》为标准，夯实信贷管理基础，促进贷后管理的精细化。
一是立足履责尽职手册，落实最基本的信贷管理程序要求和操作规范，进一步夯实信贷管理基础。通过使用尽职手册的贷前调查、贷中审查和贷后检查尽职记录，从贷款的发放到贷款收回实施全程跟踪监测，从而可以彰显“尽职免责、失职追究”的责任明晰，同时也可以检查和检验信贷管理的效果并为考核提供依据。二是结合客户经理履责尽职手册，切实加强库存管理。客户经理按照尽职手册要求到客户企业进行现场查库，真真正正地关注企业的现金流向，掌握企业的经营真实情况，了解企业的重大经营活动
及资金动向，坚持做到每企必到，经常查，全面查，交叉查，不留死角，不放过风险点，每个管户信贷员做到查库有记录、记录必真实、情况必报告。三是通过重视履责尽职手册的应用，垫高信贷管理基础本台。客户部主管和分管行长、行长定期检查客户经理的尽职履责情况，发现问题及时督促整改，把苗头和隐患消灭在萌芽状态，通过信贷分析例会，点评客户经理的尽职履责情况，督促其数据填列质量的提高，真正起到管控信贷资产安全的作用。
（三）抓好“五个结合”，稳步推进精细化管理，促进贷后管理程序化、制度化。
一是风险排查与日常监管服务相结合。基层行定期提示到期贷款，随时监测预警信息。每月固定时间下发本月贷款到期提示表，及时进行到期贷款的催收，并做好到期贷款的资金筹集、归还和后续贷款的准备工作。同时以CM2006信贷管理系统、信贷风险预警系统、人行征信系统和银监会派出机构客户风险监测预警系统等为信息监测平台，对本行及时提示系统的预警信息。二是风险排查与专项排查相结合。每月对客户进行一次风险排查，并将风险排查情况纳入每月工作分析例会的主要内容，深入分析风险因素及其形成原因，采取相应的处理措施，并形成专题风险排查报告，内容包括风险排查开展情况、发现的风险因素及发生的原因、已采取和拟采取的措施、对相关人员的责任认定等。内勤人员进行综合分析，汇总贷款风险排查报告内容，发送各行长、部室主任，同时反馈包支行的相关部室。与主管部门、上级行专项检查相结合。三是风险排查与工作分析例会相结合。根据各客户经理风险排查、工作分析例会和部室主任深化管理、调查研究活动中了解的风险状况，确定风险排点内容，每月召开由分管行长、客户部主管、客户经理参加的支行风险排查分析例会，按计划有步骤对重点、关注行业、关注客户进行重点详细透彻分析，逐企业详细排查。分析各种因素的变化对农发行贷款安全的影响，并针对影响和风险程度研究制定拟采取的应对措施，制定个性化管理方案，有效化解信贷风险。四是风险排查与检查督导相结合，强化信贷内部基础管理工作，严格执行上级行信贷管理制度，明确职责，落实责任，规范操作。对各信贷人员在贷款发放、贷款使用、贷后管理等环节中的风险排查与对信贷工作的督导检查相结合，重点督导检查包括调查环节调查人员是否存在调查不实或不准确、贷款行是否落实贷款审批意见、客户经理是否完整准确的填制合同、客户经理和客户部门负责人是否按要求严格贷后管理、行长是否承担营运与管理主责任人职责等等。支行每季度对上述内容的排查情况进行抽查，并纳入信贷管理质量考核内容进行通报。五是风险排查与风险处置、责任追究相结合。信贷风险排查工作以有效防控化解信贷风险为目的，针对风险排查过程中发现的问题，认真分析原因，总结经验教训，预先制定出完备的应对处置方案，增强风险处置的应急应变能力。一旦出现风险，迅速反应，果断处置，决不消极懈怠，贻误解决问题的时机。对责任心不强、基础管理不到位、基本制度不落实而出现问题的，严肃追究责任。
（四）以“在线式”监测为手段，强化信贷风险防控，确保贷后管理的效果。
一是加强CM2006系统的应用，加强风险预警信息管理。CM2006系统二期项目上线后，软件对企业贷款风险的监测得到较大加强，在保证企业各项财务基础数据录入真实性的前提下，应用好CM2006系统软件信贷风险分析的成果，对基层支行尤为必要。在要求信贷人员及时准确录入企业财务数据的同时，明确专人负责，实时关注CM2006反馈的风险预警信息，及时向管户信贷员通报，及时处理，属于企业经营中出现的问题或重大事项，及时向领导报告，组织力量督促企业整改，防止企业贷款风险等级进一步提高。二是库存检查和风险监测分析相结合，推行企业贷款风险定期监测制度。定期召开专题会议，集中审议客户经理提交的《贷款风险监测分析表》，从贷款企业重大决策、企业关键财务指标的重大变化、企业的第一还款来源和第二还款来源变动、企业有效资产等方面监测综合分析企业对应的每笔贷款风险程度，对有关异常情况或风险信号作进一步地深入调查核实，根据调查核实结果，区分不同情况，制定相应的风险防范措施。对发现的重大问题，及时组织人员，深入现场进行延伸检查，调查了解企业真实经营状况。三是对贷款风险程度高的企业实行重点监测。针对企业一些经营状况指标连续三个月不理想的或企业经营出现异动的，将贷款企业列入重点监测企业名单进行跟踪监测，派出客户经理与企业管理人员进行恳谈，提出改进生产经营管理意见和建议；针对企业不按我行管理要求归行的，约请企业人员谈话，限期将回笼资金归行；针对企业抵押物价值发生重大变化或贷款担保人担保能力发生变化，要求增加抵押物或追加保证担保人；针对企业贷款物资保证率下降，认真分析原因，追踪资金去向，及时收回不合理占用贷款；针对企业经营状况发生重大恶化，又不积极配合我行采取有效措施改善经营管理的，采取逐步信贷退出、提前收回贷款等相应措施，及时防范和化解信贷风险。四是加大对有信用敞口的贷款和油脂企业贷款加大检查和风险监测力度，提高检查频率，紧紧盯住库存变化和资金流向，及时督促企业货款回笼资金归行。
关键词：财务公司 资金归集 分析与建议
一、某集团成员企业专户资金的现状
从某集团2013年全年的统计结果看，专户资金占集团银行存款总数的月均占比约为15%，且在年底有上升的趋势，专户资金已成为影响该集团资金集中度提高的主要因素之一。
某集团成员企业的专用账户主要分为六大类：住房公积金专户、税款专户、社保类专户、固定资产贷款专户、票据单证保证金专户和其他专户。后三类专户资金占总专户资金的占比达到90%以上。其中，票据单证保证金专户中资金量占比较大的有：期货公司客户保证金、担保公司客户保证金、保函保证金、银行承兑汇票保证金、信用证保证金等；其他专户中资金量占比较大的有：上市公司的募集资金、煤炭企业的煤矿转产发展资金和矿山环境恢复治理资金、财政专户资金、产业投资基金的托管资金、工程承包企业的工程共管账户资金、房地产企业的商品房预售资金等。
二、影响资金归集的制约因素分析
通过对某集团成员企业专户的具体分析，包括专户开立的具体用途、开立专户的政策依据、该专户能否在财务公司开立、专户资金能否进行归集等内容进行深入地分析研究，笔者发现影响财务公司资金归集的制约因素主要包括三个方面：一是监管机构和地方政府的政策限制；二是成员企业自身业务特点限制；三是财务公司业务开展的限制。以资金量占比较大且具有行业共性的专户为切入点，对以上三方面的制约因素进行具体分析：
（一）监管机构和地方政府的政策限制
1.证监会、深交所对“上市公司资金”的存放规定
证监会《上市公司与集团财务公司关联交易情况调研问卷》的附件《关于上市公司与集团财务公司关联交易的要求》中第二条规定：“上市公司不得将募集资金存放在集团财务公司”；第五条规定：“上市公司存放在集团财务公司的存款余额不得超过上市公司最近一个会计年度经审计的总资产金额的5%且不超过最近一个会计年度经审计的期末货币资金总额的50%，上市公司存放在集团财务公司的存款余额占其银行存款的最高比例不得超过上一年度上市公司从集团财务公司取得的贷款占上市公司贷款总额的比例”。虽然上述规定并没有以文件的形式正式下发，但是对于财务公司归集上市公司的资金额度上也产生了一定影响。
深交所《深圳证券交易所信息披露业务备忘录第37号――涉及财务公司关联存贷款等金融业务的信息披露》第五条规定：“上市公司应严格按照本所《主板上市公司规范运作指引》第六章的相关规定专户存储募集资金，不得将募集资金存放于财务公司”。深交所上述规定中明确提出了不得将上市公司的募集资金存放于财务公司。
2.证监会对“期货公司客户保证金”的监管政策
《期货交易管理条例》第二十九条规定：“期货公司向客户收取的保证金，属于客户所有，除应客户要求支付可用资金等情形外，严禁挪作他用”。《期货公司管理办法》第七十条规定：“期货公司应当在依法批准的期货保证金存管银行开立期货保证金账户”；第七十一条规定：“客户保证金应当全额存放在期货保证金账户和期货交易所专用结算账户内，严禁在期货保证金账户和期货交易所专用结算账户之外存放客户保证金”。《期货经纪公司保证金封闭管理暂行办法》第七条规定：“期货公司及其分支机构应在结算银行开设保证金专用账户，专用于保证金的存放”。
期货保证金结算银行需得到中国证监会和银监会的审批，目前仅有中行、农行、工行、建行、交行五大商业银行获得期货保证金银行存管资格，财务公司尚不具备期货保证金银行存管资格。根据上述相关政策，期货公司客户保证金不能存放在财务公司。
3.银监会“三个办法、一个指引”对贷款资金归集的影响
《固定资产贷款管理暂行办法》第二十四条规定：“贷款人应通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制”；第二十五条规定：“单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式”。
《流动资金贷款管理暂行办法》第二十四条规定：“贷款人在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件，并按照合同约定通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用”。
《中国银监会关于2011年第三季度重点风险防范工作的通知》银监发[2011]87号文提出：“银行业金融机构必须对企业集团不折不扣地执行受托支付有关规定，不得委托财务公司进行受托支付；固定资产贷款自主支付资金不得进入企业集团资金池进行统筹调配；流动资金自主支付部分（即单笔受托支付1000万元以下部分），由银行业金融机构根据自身对客户及其业务知悉情况和实际风险控制能力，决定是否允许借款人将其归入企业集团资金池”。
根据上述规定，银行业金融机构不得委托财务公司进行受托支付，银行业金融机构为企业发放的固贷资金不得进入企业集团资金池，流贷资金自主支付部分要由放款银行决定是否可以将其归入集团资金池，由此可见，企业的贷款专户资金绝大部分不能归入财务公司。
4.财政部对“财政专户”开立和资金使用的限制
《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》[2012]17号文明确规定：“一、严格控制财政专户设置……禁止在信托投资公司等非银行金融机构开设财政专户；二、强化财政专户资金管理……禁止将财政专户资金借出周转使用，禁止违反规定改变财政专户资金用途”。
根据上述规定，财务公司作为非银行金融机构禁止开设财政专户，财政专户资金禁止借出周转使用。因此，企业的财政专户资金不能归集到财务公司。
（二）成员企业自身业务特点限制
1.担保公司与银行合作开展业务时对客户保证金的存放限制
担保公司与商业银行合作，为银行的贷款客户提供担保时，要收取贷款客户的保证金，作为反担保措施。该保证金归贷款客户所有，由担保公司收取后统一存放，待贷款合同履行完毕后须退还给贷款客户。在目前市场环境下，商业银行在双方的业务合作中占据主导地位，为了风险防控和保证存款增长，商业银行要求与担保公司的合作协议中明确约定客户保证金必须存放在贷款银行。因此，担保公司收取的客户保证金存放在财务公司的难度很大。
2.产业投资基金托管业务对托管资金的监管限制
产业投资基金，即通过向多数投资者发行基金份额设立基金公司，由基金公司担任基金管理人或另行委托基金管理人管理基金资产，委托基金托管人托管基金资产，从事创业、企业重组和基础设施等实业投资。产业投资基金采取委托管理的运作模式时，基金公司、基金管理公司、托管银行三方签订资产托管协议，将托管资金交付托管银行进行管理。三方签订的托管协议中一般规定：“托管银行须安全保管所托管基金的全部资产，按照基金管理公司的投资指令进行托管资金的划拨，监督基金管理公司的投资运作；托管协议的期限为基金公司的续存期”。因此，在托管协议有效期内，托管资金须由托管银行按照基金管理公司的投资指令进行划拨，不能归入财务公司。
（三）财务公司业务开展的限制
1.保函和银行承兑业务市场认可度不高、可解付的保证金有限
集团内的财务公司对于集团外部企业来说，其信誉度和市场认可度一般要远低于商业银行。财务公司出具的保函和银行承兑汇票，集团外部企业接受度不高。集团成员企业仍主要依托商业银行出具保函和银行承兑汇票，并按照银行要求存入一定比例的保证金，待保函和银行承兑汇票到期后，保证金才能解付。因此，财务公司仅通过开展单一传统的保函和银行承兑业务来减少成员企业在商业银行的保证金、进而将解付资金归入集团资金池的可操作性不大。
2.在不具备开展国际信用证业务的条件下、不能解付信用证保证金
财务公司要开展国际信用证业务，首先要加入“全世界银行间金融电信协会”成为其成员，然后申请“银行国际代码”（Swift Code），并花费大量的人力、财力建立接口系统，最重要的是财务公司开出的信用证必须得有海外的金融机构认可。另外，在对异地企业开立信用证时，还可能会遇到当地外管局的某些政策限制。因此，在财务公司尚未具备开展国际信用证业务（直开信用证）的条件下，不能通过开展国际信用证业务来间接地解付成员企业在银行的信用证保证金。
三、推进资金归集工作的建议
（一）财务公司应不断提高产品创新能力、助推资金归集
针对“保函保证金、银承保证金、信用证保证金、保理保证金”等保证金的解付、归集问题，财务公司应通过产品创新的手段，满足成员企业的需求，降低成员企业对银行的依赖程度，进而减少企业在银行的业务保证金，将释放出的资金进行集中管理。
财务公司产品创新的方式主要有两种：一是财务公司自主创新保函、银行承兑汇票、国内保理等业务，满足成员企业需求；二是财务公司与商业银行合作创新，开展“保函保兑”、“银行承兑汇票保兑”、“代开国际信用证”等业务，通过商业银行对财务公司出具的保函、银承等业务的承兑（即商业银行增信、追加保证），提高了财务公司产品的市场认可度和接受度，扩大了产品的应用范围。
（二）集团上下要从战略高度推进资金归集
集团以财务公司为载体实施资金集中管理是指从集团整体利益出发，在集团战略的指导下，将集团所掌控的企业可动用闲置资金资源纳入集团财务公司进行统一的管理和调拨，以加强资源配置，提高资金资源的使用效率和效益。全面推进资金集中管理是国资委的要求，是集团管控的要求。
建议集团总部层面，一是要加大对成员企业资金集中管理工作的考核力度、审计力度，增加考核分值比重；二是要改进考核方式，从仅考核单位，改为既考核单位也考核个人（主要负责人、分管负责人、直接责任人）；三是在全面推进各成员企业资金集中的基础上，要适时提高资金归集率考核要求。建议成员企业，积极配合推进资金归集工作，总结经验、查找不足，对无政策限制的可归集资金尽快办理授权归集手续，达到集团资金归集率的考核要求。
（三）建议财务公司协会开展专项研究并与监管部门沟通，取得资金归集方面的政策支持
一方面，建议财协组织行业内的财务公司开展“关于制约和影响财务公司资金归集的内外因素研究分析”，梳理出哪些属于监管部门的政策限制，哪些属于成员企业行业特点限制，哪些属于财务公司业务开展限制等；进一步明确不可归集资金的范围或定义；在银监会给出的资金归集率考核公式基础上，结合“不可归集资金”因素，研究出更符合实际情况的资金归集率考核标准；在业内组织关于资金集中管理方面的经验交流，将做得好的公司推向讲台，介绍经验。
关键词：货币政策工具 金融危机 央行 流动性
当前我国CPI与PPI走势持续背离，结构性通缩风险加剧，导致实际利率高企，阻碍了经济内生性复苏。治理通缩已成为现阶段货币政策的重要目标之一，但在持续的降准降息后，释放的流动性沉积于银行体系内部，实体融资成本并未明显下行。在全面宽松的同时，通过结构性货币政策工具，加快流动性从银行体系向实体部门传导、引导利率下行，已成为现实之需。本文旨在通过对金融危机后美联储、欧央行、日本央行以及我国央行新型货币政策工具的梳理和总结，为货币当局提供些许参考。
美联储新型货币政策工具
（一）固定期限贴现窗口计划（TDWP）
2007年8月17日，美联储首次针对危机调降贴现利率50个基点至5.75%。与此同时，美联储改变贴现窗口规则，对存款性机构推出TDWP，将该贴现窗口项下的融资期限延长到30天。2008年3月16日，美联储将该项下的最长融资期限延长至90天。2010年1月14日，该项下最长融资期缩短至28天。2010年2月19日，美联储在危机后首次上调银行贴现率25个基点至0.75%，同时宣布从2010年3月18日起将贴现窗口的贷款期限从28天缩短到隔夜。
（二）期限拍卖工具（TAF）
2008年5月2日，美联储将TAF的规模由500亿美元提高到750 亿美元。2008年7月30日，作为28天期TAF的补充，美联储推出84 天期TAF，以更好地缓解3个月期短期融资市场的资金紧张情况。通过TAF计划，美联储在主要贴现窗口下向符合资格存储机构出借抵押贷款，此时的贴现率则由拍卖过程确定。
（三）短期证券借贷工具（TSLF）
TSLF是针对一级交易商的固定期限借贷便利，特点是以抵押证券为担保贷出国债，无需公开市场操作，因此可为持有缺乏流动性商品的金融机构提供资金周转管道，避免其因资金短缺而面临财务困难。2008年7月30日，美联储将TSLF期限延长至84天，并引入TSLF 期权计划。通过TSLF，一般证券交易商可将证券商品当作抵押并与美联储交换美国政府公债，通过销售美债获取现金。
（四）一级交易商信贷工具（PDCF）
2008年3月16日，美联储推出PDCF。一级交易商通过清算银行向美联储申请融资，美联储根据一级交易商的抵押品状况向其提供短期融资。抵押品最初设定为投资级证券，2008年9月14日，PDCF抵押品的范围进一步扩大至三方回购市场中两大清算银行下所有可接受的抵押品。如此，一级交易商获得了与存款性机构相同的进入贴现窗口的权利，可以从美联储获得隔夜抵押贷款，获得的资格条件与存款性机构类似。
（五）资产支持商业票据货币市场基金流动性工具（AMLF）
2008年9月19日，美联储推出AMLF。储蓄机构和银行可以再贴现率从美联储融资，所获得资金用于向货币市场共同基金购买资产支持商业票据。在AMLF下，美国存款性机构、银行控股公司及其经纪自营商、外国银行的分支机构均可获得无追索权的抵押贷款，用以购买在赎回压力下货币市场基金急于变卖的合格商业票据支持的资产证券化产品。如此，美联储为货币市场基金间接地提供了流动性，从而避免踩踏带来的短期金融产品价格暴跌和收益率飙升，一定程度上提高了货币市场基金的吸引力。
（六）货币市场投资者融资工具（MMIFF）
2008年下半年，美国货币市场依然流动性紧张，货币市场共同基金和其他投资者难以出售各类资产，无法满足赎回请求和调整投资组合的要求。对此，2008年10月21日，美联储宣布创设MMIFF，直接向萎缩的货币市场注入流动性。美联储通过设立5只特殊基金和向特殊目的机构（SPV）注资两种方式，有针对性地应对了基金赎回潮，为货币市场注入了流动性。
（七）商业票据融资工具（CPFF）
2008年第四季度，美国信贷市场形势进一步恶化，面临流动性压力，投资者不愿买进商业票据，商业票据发行量剧减，票据发行利率上升。加之每日需再融资的商业票据比例不断升高，商业票据市场的融资功能几乎丧失。对此，2008年10月7日，美联储创设了CPFF，一级交易商购买那些评级较高的资产抵押商业票据和无抵押商业票据。同时，纽约联储为SPV提供3个月的贷款，为商业银行和大型企业等商业票据发行者提供了流动性支持。
（八）定期资产支持证券贷款工具（TALF）
2008年11月25日，美联储宣布设立TALF。由纽约联储为合格的资产证券化产品持有者提供2000亿美元的无追索权抵押贷款，抵押品为由家庭和小企业贷款支持的AAA级资产证券化产品，后来将TALF贷款期限由1年扩展至3年，并拓宽了抵押品范围。TALF可刺激商业银行扩大对家庭和中小企业贷款，金融机构可凭由新近开展的消费贷款或中小型企业贷款所支持的证券向美联储申请贷款。美联储实际上为消费信贷和中小企业信贷提供了担保，从而鼓励银行更多发放此类贷款。
（九）政策评述
在第一轮量化宽松（QE）期间，美联储在上述货币政策创新工具的帮助下，向经济体提供了1.75万亿美元的流动性，有效刺激了经济增长，平复了金融市场的恐慌情绪，缓和了金融市场流动性枯竭的压力，恢复了金融市场的中介功能，同时也压低了实际利率，刺激了投资需求。美国经济出现了回暖的迹象，制造业采购经理指数（PMI）较快回升至50%以上，GDP增速也恢复至2%的水平。
欧央行新型货币政策工具
（一）传统货币政策工具的创新
欧央行在欧债危机期间于2011年12月9日提出两个3年期的长期再融资计划（LTRO），被称作欧洲版QE。为让更多的欧洲银行能够参与本次借贷，欧央行首先将贷款利息从2%降至1%，随后降低了抵押物标准。固定利率无限额提供流动性是欧央行针对危机做出的重大调整，意味着欧央行不再主动控制向银行体系提供的流动性数额，而是由银行根据资金需求及所持抵押品规模来自行决定。
（二）非常规性货币政策创新
1.扩大合格抵押品范围
2008年10月，欧央行将接受抵押资产的评级由A-级降至BBB-级；2011年1月，对BBB+至BBB-级别的资产执行分级折扣，按折扣接受评级较低的资产抵押。2010年5月，欧央行宣布在2011年7月前暂停对希腊、爱尔兰和葡萄牙实施合格抵押品最低评级要求。2012年2月，欧央行宣布将法、意、澳、葡、西、爱尔兰、塞浦路斯央行的抵押品范围扩大至信贷资产。2012年6月，欧央行进一步放宽欧元体系合格抵押品资格标准。
2.货币互换
金融危机爆发后，为满足融资市场需求，欧央行与美联储、英格兰银行、日本央行和瑞士央行签订货币互换协议，提供美元流动性。该操作随着市场形势转好于2010年2月中止。2010年5月，随着希腊债务危机爆发，欧元区美元短期融资市场紧张，欧央行与美联储、加拿大央行、英格兰银行、日本央行、瑞士央行再次建立临时性美元流动性互换操作。欧央行还与英格兰央行于2010年12月签订货币互换协议，提供英镑流动性，该协议于2011年9月到期，之后再次展期至2012年9月28日。此外，2011年11月30日，欧央行以及美国、加拿大、英国、日本和瑞士的央行宣布将现有的临时性美元流动性互换安排定价下调50个基点，新利率为美元隔夜指数掉期利率（OIS）加上50个基点，该协议从当年12月5日起执行，互换操作延长至2013 年2月1日。
3.资产担保购买计划（CBPP）
欧央行自2009年7月2日起推行CBPP，截至2010年6月30日，欧央行共购买合格担保债券600亿欧元，买入债券种类422种，一级市场和二级市场买入数量占比分别为27%和73%。2011年11月3日，欧央行宣布新的担保债券购买计划（CBPP2），通过欧元体系央行将直接购买400亿欧元区债券，计划从2011年11月开始。
4.证券市场计划（SMP）
2010年5月10日，欧央行推出SMP，买入欧元区债受困国的政府债券。该买入操作通过每周进行的定期存款工具对冲注入的流动性，确保不会对现有的以及未来的流动性状况产生影响，也因此不会对短期利率水平产生影响。2011年8月，由于爱尔兰、葡萄牙连遭降级，面临显著金融市场压力，欧央行加大债券购买量。之后，随着西班牙、意大利债收益率飙升、融资受困，欧央行开始买入两国政府债券，购买量连续加大。截至2012年1月6日，欧央行买入政府债券数量达2130.51亿欧元。对欧元区公共和私人债务证券市场的干预，旨在确保部分失调的债市场的流动性和深度，以恢复货币政策传导机制的有效性，最终确保货币政策对中期物价水平的影响。
5.货币直接交易（OMTs）
2012年9月，欧央行推出OMTs债券购买计划。OMTs可不受限制地从二级市场购买政府债券，直到欧央行认为达到目的为止，即帮助恢复投资者对目标债券市场的信心，提升货币政策传导机制功能。
（三）政策评述
欧元区在金融危机后又陷入债务危机，加之欧元区内各国经济和财政状况差异较大，因此，货币政策工具的执行效果各异。总体来看，虽然欧元区经济增速仍处于低位且下滑趋势尚存，然而新型货币政策工具有效阻止了问题国家融资成本的上升，希腊、西班牙、意大利等国的长期国债收益率都出现了下行，债务危机得到一定的缓解。
日本央行新型货币政策工具
（一）货币互换协议
2008年国际金融市场美元告急，日本银行与美联储签署货币互换协议，逐步向市场中注入美元流动性，2010年初终止互换协议，这也是美联储新型政策工具的组成部分。工具施行期间，日本银行还专门对其国内的外资银行提供19个工作日的短期融资支持。
（二）放宽回购条件
危机爆发后，日本银行放宽了回购行为的条件，不仅扩大逆回购买入国债的抵押品范围，还增加了浮动利率国债、超长期国债交易品种等。针对短期融资券这一主体，回购的力度和频率逐步加强。在危机期间，金融机构甚至可以将以美、英、法、德本币计价的国债进行抵押，获取流动性资金。
（三）直接救助计划
2008年日本央行开始施行支持企业融资特别操作。与美联储20个特定金融机构的救助计划不同的是，日本将范围拓宽至所有具备条件的民间企业。期间，日本银行在提供担保的民间企业债务价格范围内，不设上限对企业进行支援，利率参考无担保隔夜拆借利率。本项政策工具在制定之初，是作为企业财年末特殊资金需求的支持工具，但考虑到现实经济情况，又延长了执行时间和操作力度，直至 2010年初才终止。
（四）为银行提供次级贷款
为确保金融体系的稳定，日本银行除了对金融机构持有股票、债券进行置换以外，还于2009年实行为银行提供次级贷款的政策。这种手段表面上风险很高，但是这部分资产仅用于增强银行资本充足率，未必会被打包再次流通销售。然而，只有开展国际业务、符合国际资本标准的大型银行才能够获得支持。
（五）互补性存款便利（CDF）
2008年10月末，为改善金融市场的流动性供给状况并吸收过多的流动性，日本银行推出了CDF，支付的利息等同于日本银行的政策目标利率减去日本银行确定的一个差额，日本银行的付息将直接贷记入金融机构在日本银行开立的活期存款账户。CDF的实施导致日本银行资产负债表中的活期存款账户规模大幅增加，其中以超额准备金规模增加为主。
（六）政策评述
从整体上来看，日本危机后的工具创新比之前更加专业丰富，整个市场的自由度更为开放，这些支持工具的确能够使金融机构运营状况有所恢复。与美国相比，政策的创新形式有一定区别，这种区别来源于两国经济环境的差异以及金融行业的发达程度。
日本通过运用新型货币政策工具的政策效果良好，达到了克服通货紧缩、稳定价格水平的目的，长期利率的下降趋势明显。但与美国相比，政策效果显然稍逊一筹。日本连续多年的经济衰退导致金融机构和私人部门资产负债表受损严重，中央银行补给的流动性停留在金融体系内部，并未输送到经济体中，制约了货币政策通过信贷途径拉动消费和投资的进一步增加。2012年下半年，日本制造业PMI再度跌到50%这一荣枯分水岭之下，出口额同比大幅回落，经济疲态再现，复苏乏力。
我国央行新型货币政策工具
（一）短期流动性调节（SLO）
作为公开市场常规操作的必要补充，我国央行在2013年年初推出SLO工具，通常在银行体系流动性出现临时性波动时相机使用，以7天期以内短期回购为主，采用市场化利率招标方式开展操作。央行会根据货币调控需要，综合考虑银行体系流动性供求状况、货币市场利率水平等多种因素，灵活决定该工具的操作时机、操作规模及期限品种等。
（二）常备借贷便利（SLF）
SLF是央行在2013年1月创设的流动性调节工具，主要功能是满足金融机构期限较短的大额流动性需求。对象主要为政策性银行和全国性商业银行，期限以1～3个月为主，利率水平根据货币政策调控、引导市场利率的需要等综合确定。SLF以抵押方式发放，合格抵押品包括高信用评级的债券类资产及优质信贷资产等。
（三）抵押补充贷款（PSL）
2014年7月，国开行从央行获得1万亿元的PSL用于棚改专项贷款，贷款利率低于同期市场利率，还款来源是国开行住宅金融事业部未来在银行间债市发行的住宅金融专项债券。2014年10月下旬，央行向11家银行投放PSL，总规模在2500亿～3000亿元。PSL的运用主要是为了实现央行多方面调控市场中长期利率的目的，进而更好地应对当前利率市场化日益加快带来的挑战。
（四）中期借贷便利（MLF）
2014年9月，中国人民银行创设MLF。MLF是中央银行提供中期基础货币的货币政策工具，对象为符合宏观审慎管理要求的商业银行、政策性银行，采取质押方式发放，并需提供国债、央行票据、政策性金融债、高等级信用债等优质债券作为合格质押品，期限为3个月。中国人民银行在提供MLF的同时，引导金融机构加大对小微企业和“三农”等国民经济重点领域和薄弱环节的支持力度。
（五）政策评述
这次会议，是“两会”闭幕之后市委、市政府召开的一次重要会议。根据市委研究的意见，我先讲三个问题。
一、认真总结，肯定成绩
20*年，面对复杂多变的宏观经济形势，全市各级各部门、各企业，开拓创新，扎实工作，工业经济发展和重点项目建设等均取得了来之不易的成绩。
（一）工业经济实现新增长。20*年，全市完成工业增加值85亿元，同比增长14.4％，占GDP比重57.4％，工业对全市GDP增长的贡献率为51.2％。全市新增规模以上工业企业37家，完成增加值52.8亿元，占全部工业增加值比重的62.1％，同比增长20.5％。今年元至2月份，全市规模以上工业增速均在16%以上（1月份16.3％、2月份16.5％）。服务企业发展成效显著。通过实施减负工程、争取上级资金、技改、担保和贴息贷款等方式，帮助莲花股份、纺织公司、博奥皮业和几家制药企业度过难关，调低皮革、农机配件等行业税赋，促使企业回流，增强了发展后劲。产业集聚区建设步伐加快。加大了标准化厂房和基础设施建设力度，标准化厂房已全面竣工。秣陵制鞋产业聚集区实现了“五通一平”。同时，南顿机械、孙店服装、丁集皮革等乡镇产业聚集区建设也取得较大进展。重点工业项目进展顺利。我市6个重点工业项目累计实际投资1.45亿元。祥瑞纺纱、天安糖业、“小调皮”童装等项目的上马，为我市工业经济发展注入了新的活力。板块经济竞争力不断增强。食品、皮革、制鞋、防水、机械、服装六大民营板块经济稳步发展，20*年全市有6个乡镇（办事处）财政收入超千万。今年1季度，板块经济依然表现出较为稳定的发展态势。
（二）招商引资项目建设取得新突破。招商引资取得进展。20*年，我市共新上、续建招商引资项目47个,总投资22.13亿元，实际到位资金13.2亿元。其中工业项目22个,总投资8.67亿元，实际到位资金3.96亿元。争取项目资金取得突破。20*年，向上争取转移支付资金2.79亿元，同比增长32.6%；争取项目资金5.89亿元，新增2.1亿元，创历史新高。
（三）全民创业取得新成绩。创业群体逐步扩大。20*年全市劳务输出31.4万人次，劳务收入达21亿元，收入所占比例接近农民年收入的50%。创业舞台日益广阔。在创业者中间，有的立足*，扎根脚下这片沃土，强力发展；有的离开家乡，走南闯北，打造出一片新世界，在创业的舞台上竞相大发展。创业成效不断显现。20*年全市新增私营企业367户、个体工商户1139户，民营企业吸纳劳动力近6万人。近3年，全市城镇新增就业1.91万人，下岗失业人员再就业1万人，城镇登记失业率控制在3.9%以内。
（四）商贸流通再上新台阶。20*年，全市实现社会消费品零售总额41.7亿元，同比增长20%。坚持惠农活商，扩大内需促进经济增长。“家电下乡”试点工程进展有序，“万村千乡市场”工程蓬勃开展。新建万村千乡市场配送中心1个，农家店110家。坚持开放带动，推进外向型经济发展。新增进出口企业2家，全年完成外贸进出口5500万美元。
二、认清形势，坚定信心
2009年，是我市工业发展形势最为严峻的一年。我们要坚定信心，理清思路，把思想和行动统一到市委、市政府关于加快工业发展的一系列决策部署上来，扎实工作，攻坚克难，确保全市工业经济持续健康发展。
一要充分认识面临的困难和问题。第一，20*年工业增速放缓。统计数据显示，20*年3月份全市工业增加值同比增长32.3%，5月份同比增长20.5%。而8月份同比增长14.4%，10月份则是9.6%。呈逐步下降趋势。第二，省控重点企业效益下滑。20*年，我市纳税额在500万元以上的7家省控重点企业，只有烟草公司增收，其他6家企业税收入库全年累计减少5376万元，企业利润降幅更大。第三，项目投资力度偏弱。企业投资意愿和能力下降，重大工业项目少，战略性项目引进不多。产业聚集区建设、配套服务还跟不上招商形势，入驻企业几乎没有，中小企业创业园迟迟不能开工，新的经济增长点不明显。第四，企业创新能力不强。企业产品技术含量低、附加值低，精深加工和高端产品少，缺乏市场竞争力。多数企业没有建立研发中心。2007年，周口市表彰了国家级高新技术中心2个，我市没有；省级高新技术企业和高新技术产品10个，我市只获得1个省级高新技术企业---河南味之素氨基酸公司；中国名牌和省级名牌产品7个，我市没有；中国免检产品和省级免检产品8个，我市也没有。第五，招商引资方式落后。目前多以印发招商手册、召开信息会和参加经贸洽谈会等传统方式招商，真正把握招商引资内在规律的新型招商方式运用不够，围绕产业布局开展招商的能力明显不足。第六，创业意识有待增强。对待创业观望疑惑的多,真正付诸实践的少。群众“宁愿图自在,不愿创新业”,部分人员宁愿坐等“低保”,也不愿创业或就业。
二要认真分析研究有利条件。第一，宏观政策带来发展机遇。国家陆续出台了一系列扩大内需、促进经济发展的财政、货币政策，全面实施增值税转型改革，取消对商业银行的信贷规模限制、降息、出口退税等措施，将有助于企业降低成本、争取更多的银行信贷资金，投入技术改造和科技创新，有利于促进我市产业结构调整和优化升级。第二,盘活企业存量的成效逐步显现。近年来，我们确定的把“大企业做强，小企业做大，死企业救活，新企业做成”的工作思路，有力地促进了企业发展。与去年相比，今年以来工业发展出现止落回稳的积极变化，规模以上工业增速均在16%以上。今年第一季度，财政一般预算收入5899万元，增幅为32.1%。（1—2月份，我市财政一般预算收入居周口各县市区和全省六个重点扩权市之首，居全省各县市第5位。）第三，工业发展潜力较大。从工业结构上看，我市的工业大部分是涉“农”工业，发展潜力较大，只要我们狠抓企业技术改造，着力拉长产业链条，就会走出一条适合本地工业发展的新路子；从市场走向上看，我市的工业外向型企业少，出口依存度小，更多的是面向国内、省内市场，只要我们苦练内功，加强管理，降低成本，挖潜增效，就能进一步提高自己的竞争力。因此，我们一定要坚定发展信心，充分发挥好我们的有利条件和比较优势，努力在新一轮竞争中占得更多先机、赢得更大主动、求得更快发展。
三、认准目标，强力赶超
2009年，各项工作的主要目标是：实现工业销售收入增长15%，工业增加值增长14%，利润增长13%，从业人员增长8%。年内组织1000人开展创业活动，增加就业5000人。实现社会消费品零售总额47亿元，增长14%；利用省外资金总额11亿元，增长10%。
为确保上述目标的实现，重点做好以下几方面工作：
（一）全力服务企业发展。开展企业服务年活动是全省的统一安排，也是应对金融危机的一项重要举措，要求各单位务必集中精力，深入一线，与企业携手共度难关，在服务企业方面办实事，出实效。重点要搞好“三项服务”：一是项目服务。市发改委要将国家的投资政策、项目的申报要求编制成册，下发到每个企业；主动帮助重点骨干企业，围绕产业政策，谋划编制一批具有发展潜力的项目，尽快进入上级项目库。去年的项目申报工作中，市发改委、财政局、建委、环保局、国土局等部门采取多种有效措施，主动作为，一路绿灯，为我市的项目申报做出了贡献。今年，要继续全力搞好服务，及时为项目单位办理各种手续，绝不能让任何一个项目有闪失、有拖延。对已上报国家和省里请求审批的项目，要专人盯办，跟踪落实，该跑省的跑省，该进京的进京，确保更多的政策性资金、项目惠及我市。二是融资服务。市工业发展局、人行和财政局每季度要邀请金融单位组织开展一次银企对接活动。今年，各金融机构要加大对工业企业贷款支持力度，对银企合作较好的，我们将按照新出台的加快工业发展的文件规定，认真兑现奖励办法。市中小企业担保公司已注册待批，资本金2000万元，其中财政资金1178万元，占58.9%；自然人资金822万元，占41.1%。运行后，力争每月都能帮助企业解决部分资金。培育支持帅克药业等一批前景好、效益好的企业，包装策划上市。三是环境服务。越是困难的时候，越是要对企业关爱一分，厚爱一层。各乡镇、各有关部门也要按照市委、市政府的统一部署，制定服务企业发展的具体措施，并向社会公开承诺。4月初，各相关单位要对重点企业巡回服务一遍，集中解决企业急需解决的问题。市优化办要随时接受企业反映的情况，对企业反映的共性问题和需要多个部门共同解决的问题，要提交全市工业发展联席会议研究解决。要切实减轻企业负担，严厉查处各种名目的乱收费、乱罚款、乱检查等行为，严厉打击破坏、扰乱企业正常生产经营的刑事犯罪，要对市直单位服务企业的情况进行评议，落后单位公开曝光，真正为企业创造良好的发展环境。
（二）强力推进工业项目建设。要把项目建设作为应对危机，夯实基础，加快工业发展的首要任务。今年，市委、市政府确定的“十项重点工业项目”，《政府工作报告》中已公开做出了承诺，为保证这些重点项目顺利完成，一要强化推进措施。十项重点工业项目已明确了责任单位、责任人、责任领导，要及时抽调有关部门负责人组成重点项目推进领导小组，逐项把脉会诊，了解项目的实施计划、进度安排、存在问题，建立项目推进台帐，并抓好督导检查。充分发挥人大代表和政协委员作用，加强对重点项目实施情况的视察、督促和检查。二要强化项目协调。要进一步建立重点项目协调推进机制，实行定期工业例会制度，逐个听取重点工业项目进展情况，将需要解决的问题明确到责任单位，限时办结，跟进落实，促进项目更快更好地生成、落地。相关部门要加大执法力度，加强重点项目的过程协调，统筹解决好融资担保、征地安置、施工阻挠等重点项目建设中存在的问题。三要加快建设进度。各项目单位要抓住当前有利时机，集中人力、物力，争分夺秒，加快工程进度，短期内要有实实在在的进展。我们已对十项重点工业项目分解了任务，下达了计划进度，这是完成工作的底线，只能提前，不能推后。4月份，十项重点工业项目都要有实实在在进展，上半年要完成大部分主体工程，三季度要基本实现运行或试运行，年底前必须正式投产。今年我们要组织1—2次项目观摩活动，既到项目进展较好的单位去观摩，更要到项目进展落后的单位去评议。希望各责任单位和企业不等不靠，创造条件，克服困难，扎扎实实、富有成效地推动重点项目建设。
（三）合力抓好招商引资项目建设。坚持把招商引资项目建设作为发展的第一推动力。一要利用好招商平台。抓住市产业集聚区被列入全省产业集聚区的机遇，按照10平方公里的总体规划，加快完善各项基础设施建设，重点搞好标准厂房的建设和招商。已建成的标准厂房，管委会要加大宣传推介力度，吸引企业入驻。今年，市产业集聚区要招引3000万元以上的工业项目不少于3个。要积极引导新上企业落户市产业集聚区,今后凡是办事处引进的企业,必须入驻；各乡镇除板块经济外招引企业，必须入驻；2009年各乡镇办事处必须在市产业集聚区建设不低于5000平方米的标准化厂房；各乡镇办事处进入产业集聚区的工业项目和建设的标准化厂房，其产权、税收归乡镇办事处所有，并长期不变。各乡镇办事处要彻底摒弃侥幸心理，积极做好前期工作，可以先融资建设后招商，也可以合作建设招商，总之要确保年底前厂房建成、项目落实、企业入驻，年底市委、政府将统一考核。二要强化招商力度。各乡镇、各单位要统筹安排，尽快组织外出招商。市管委会、招商一局、招商二局、工业局要依托我市产业优势，瞄准沿海上下游产业集中地区，强力开展招商，力争引进一批技术含量高、投资强度大、产出效益好的大项目。要认真落实招商意向，抓好签约项目的落实，主动搞好衔接，帮助完善手续，确保尽快落地。三要加快企业战略重组。企业作为招商引资的主体，要充分利用销售网络和上下游产业资源，积极开展招商活动；要主动加强与国内行业龙头企业的合资合作，着重引进先进技术、先进设备、先进管理和发展模式。要积极推进莲花与上海美林康合作协议的实施，认真实施华丰皮革城和化肥厂的重新启动工程。今年，计划从六大板块中筛选确定1—2个龙头企业，促其上规模、上档次，争取3年内培育成产值亿元以上、税收1000万元以上的板块经济龙头企业。四要积极向上争取项目资金。我们正处在又一个争项目、扩投入、升技术的黄金时期。只要抓住机遇,加大争取力度,许多我们多年想干而没有财力干的事就可以干成。有关职能部门和乡镇办事处、企业要抓紧谋划一批重大项目，列出单子，加强协调，搞好对接，凡是今年计划向上申报的项目，5月份之前必须申报完毕。
（四）培育壮大支柱产业和骨干企业。重点培育食品工业、皮革工业、医药化工和纺织服装等支柱产业，充分发挥龙头辐射带动作用。食品工业：帮助莲花化解历史债务，盘活闲置厂房和设备。抓好大豆蛋白、素肉食品、鸡精调味品、保健品、小麦深加工等项目建设，努力形成粮食种植、饲料加工、畜牧养殖、食品深加工产业链条，推动食品工业由群体优势向“品牌+规模”优势转化。纺织服装工业：支持纺织公司进行技术改造、扩大规模，大力引进符合环保要求的新技术、新设备、新项目，形成纺纱、织布、印染、服装产业链条，提高产品附加值。皮革工业：依托我市皮革资源技术优势，抓住国家限批皮革项目的发展机遇，大力发展畜牧养殖业和皮毛皮件加工业，开发鞋、帽、皮装和箱包等产品，努力形成畜牧养殖、皮革加工、皮件深加工产业链条。医药化工业：引导企业通过采取资产重组、合资合作等办法，做大做强我市医药行业。重点发展生物医药、现代中药、新型化学合成剂等产品，提高自主研发水平，增强企业抵御市场风险能力。加快圣凡药业无菌原料药开发项目、博建药业胶原蛋白新上项目、帅克药业氨酚帕马溴原料及片剂和中邦生物乌鸡胚胎胶囊项目生产进度。从我市规模以上企业中，筛选确定30户规模大、科技含量高、入库税金多、发展前景好的企业作为*市重点培育扶持企业，在政策和资金方面给予支持。
（五）努力搞活商贸流通。要按照“创新强商、繁荣市场、改善民生”的工作思路，转变发展观念，突出发展重点，明确发展方向，努力做好今年的商贸流通工作。一要摸清家底。要立足*实际，着力加强对商贸流通业发展情况的调查研究，主动掌握发展现状，积极查找问题与不足，为研究发展举措、制定发展规划、挖掘发展潜力打好基础。二要理清思路。市商务局要协调相关部门抓紧制定*市未来几年的《现代服务业发展行动计划》。要结合我市产业布局特点，规划建设一批与食品、皮革、服装、农汽机配件等产业发展相配套的商品集散地。要加快构建包括交通运输、仓储配送、流通加工等功能齐全的物流配送体系。努力提高我市商贸流通业区域竞争优势。三要深化改革。今年要把改革作为商贸系统工作的重头戏，切实抓好、抓出成效。要按照“放开、搞活”的思路推进商贸流通体制改革，今年必须至少完成商业系统3个企业改制任务，超过3个将给予奖励。同时，要大力推进供销社直属公司改制，不断激发商贸企业发展活力。四要服务民生。要继续加大市场监管和执法力度，确保市民吃上“放心食品”。要积极培育新型农村流通体系，扩大农村公交、邮政、电信、文化产品等经营业务，今年“农家店”村庄覆盖率要达100%。
重点做到两个提升、两个加强、两个推进：
一、提升服务经济能力，助推我区科学发展
一是为绩优企业做大做强做好顶层设计。主动服务，超前服务，切实根据企业发展战略和业务需要，帮助企业健全组织机构，明确机构职能。积极搜集国内外行业信息，为企业对外投资和对外拓展提供参考决策信息，理清发展思路。参与项目谈判跟进，与企业共同商议远景规划，对重要文件、决策提供可行性分析，出具法律意见书，保证决策的科学性、合法性。
二是为困难企业突破瓶颈做好路径设计。重点延伸拓展企业风险防范、定向增资扩股、金融机构贷款、反担保贷款、购销合同协议、委托担保协议、劳资纠纷协议、民间借款合同等公证服务领域，积极帮助企业创新融资理念，评估企业投资扩张风险，寻求重组重整等方式为企业解困，拓宽融资渠道和空间，保护企业知识产权，增强企业发展活力。
三是协助规避企业经营管理风险。继续发挥企业法律专家顾问团的作用，实行顾问团成员联系企业“法律体检”制度，组织顾问团成员深入基层、企业一线，对重点企业采取位置前移、上门服务、现场办公的方式，代为起草文书信函、代为修改法律文书、代为评审各类合同。帮助企业及时发现、解决依法经营与公司规范治理方面存在的缺陷，防范企业对外经营、合同签订以及合同履行过程中所产生的风险。
四是帮助企业健全用人制度，规范企业劳动用工。进一步完善涉企案件调解制度，及时化解合同争议。畅通企业职工法律援助绿色通道，针对劳动合同、工伤赔偿、劳资纠纷等常见多发问题提供快速有效解决方案，让专业的法律服务为企业的经营发展保驾护航。
五是开展系统培训，提高企业经营管理人员法律意识和防范风险的能力。以用人、定岗、决策等关键环节为切入点，对人事部门、股东决策层的依法依规运作进行培训；以合同管理、应收款控制、知识产权等环节为切入点，加强对企业经营、管理人员进行法律知识和维权技能培训。通过有针对、全方位、系统化的培训，保证企业拥有健康发展机体。
二、提升法律服务水平，服务群众保障民生
一是逐步扩大法律援助覆盖面。将法律援助纳入党委政府主导的群众维权机制，进一步健全援助网络，做大做强做优法律援助事业，确保应援尽援，确保援助案件有序增长。
二是深化法律援助护民生系列活动。继续把农民工作为重点群体，将欠薪案件作为重点领域，开展“构建和谐劳动关系法律援助行”专项活动。加强刑事法律援助和涉法涉诉当事人法律援助，维护合法权益，减少缠访闹访。
三是持续推进法律维稳工作。充分发挥中心工作人员法律专业优势，积极配合领导接访，强化应对突发事件的处置能力，参与涉法涉诉案件的协调处理，维护社会稳定。积极履行区政府法律顾问职能，为区政府及部门的涉法问题提供法律帮助。
四是有序开展规范化法律服务。建立法律援助案件信息管理系统，规范工作流程，提高办案质量。建立区局领导干部和全体工作人员法律服务窗口轮流值班制度，增强领导干部服务意识，提高一线窗口服务水平。
五是打造便民法律服务网络。提高咨询服务水平，完善舆情分析机制；加强与各类公共服务平台对接，拓展援助便民服务体系；以远程法律服务网为特色打造便民服务网络，继续完善三级网络服务平台，开展常态化法律服务。
三、加强基层基础工作，促进社会和谐稳定
一是着重加强基层基础建设。扎实做好星级规范化司法所创建和迎检工作，以星级规范化司法所创建为契机，推动司法所规范化建设，加强督查指导，巩固创建成果，积极推进基础设施和业务装备建设，紧紧围绕“组织机构正规化、干部队伍专业化、基础设施标准化、业务工作效能化、所务管理制度化”的目标，健全司法所目标责任制度，完善日常管理制度，形成权责明确、科学严密的管理体系。
二是着重完善调解组织体系。一要积极探索和创新矛盾纠纷排查调处工作模式，在巩固和完善我区镇（开发区）、村（社区）传统调解网络的基础上，加快推进重点领域人民调解组织建设，在中心城区的社区试点建立物业纠纷调委会。二要健全完善新居民调委会各项工作制度。三要促进人民调解工作与相关部门的有效衔接，巩固规范“诉前调解”，建立健全人民调解协议司法确认机制，积极推进人民调解、行政调解、司法调解相结合的大调解工作格局的构建。
三是着重推进矛盾纠纷排查化解机制。一要继续加强和规范人民调解工作，做好矛盾纠纷化解工作，健全“以奖代补”措施。二要根据我区实际情况，按照区、镇、村（社区）三级定期排查、重大活动敏感时期随时排查、重点部位突出问题定点排查的原则深入开展矛盾纠纷排查调处工作，建立完善长效机制，充分发挥人民调解在化解社会矛盾纠纷中的主力军作用。三要全面推广人民调解“四导工作法”和“三诊”调解法，研究新形势下社会矛盾纠纷发生、发展的特点和规律,积极创新调解方式方法，做到矛盾纠纷调解成功率96%以上。
四、加强特殊群体管控，提高执法服务质量
一是加强工作指导，推进矫正执法规范化。通过以会代训、参加省市培训等形式，努力提升社区矫正工作人员理解、把握和运用法律法规的能力，从而进一步规范审前调查、严格执行监管规定、依法落实奖惩措施。
二是完善网络平台，推进矫正监管信息化。全面启用社区矫正指纹报到系统，推进GPS手机定位监管工作，扎实开展动态排查，严肃矫正人员日常报到制度，及时掌握全区社区矫正人员情况。
三是创新载体措施，推进教育帮扶人性化。加强对社区矫正人员的思想道德、法制教育，总结一批我区矫正成功案例，统一编印矫治教育参考资料，不断增强教育矫治效果。同时认真组织开展社区服务，在镇、善琏镇建立帮教基地，规范开展社区服务，培养社区矫正人员正确的劳动观念。
四是健全工作机制，推进部门配合协同化。在理清职责的基础上，着力在落实部门责任、强化执法监督、密切协调配合等方面下功夫，制定我区加强社区矫正工作若干规定，健全完善区矫正办成员单位季度例会、联合执法检查、集中点验等制度，真正做到各司其职、分工协作。
五、推进六五普法规划，强化我区法治建设
一是紧紧围绕三类重点对象，深入开展“法律六进”活动。制定《区非人大常委会任命领导干部任前法律知识考试办法》，进一步加强领导干部和公务员学法用法工作；全面落实中小学法制教育“五个一”制度，培育一个“青少年普法教育示范基地”；编写《区新居民服务手册》，集中力量全面开展新居民普法宣教活动；开展“法律进景区”活动，积极探索旅游文化与法治文化融合新机制，助推古镇创建全国5A级旅游景区。
二是创新拓展普法阵地建设，精心打造“点线面全维度”普法平台。与“流动大舞台”—“法制宣传行”栏目合作，在我区举办一次大型法律文艺演出活动；进一步加强普法官方微博等普法新兴载体建设，逐步形成包含司法新闻、案例解析、新法直击、普法平台、矫正专线等在内的8大专题特色栏目；大力拓展城市大屏幕、农民广播、远程教育系统等新兴普法载体。
三是精心组织两项创建活动，有力夯实基层依法治理基础。认真开展督导检查，结合实际逐步落实各项考核、评估、激励机制。全面提升“民主法治村（社区）”建设水平，今年争取创建市级以上“民主法治村”（社区）10个、省级民主法治村1个；科学规划“诚信守法企业”创建程序，争创市级诚信守法企业2家，区级诚信守法企业10家。
六、推进机关队伍建设，增强干部综合素质
一是扎实开展理论政策教育实践活动。深入学习贯彻十精神，坚持用中国特色社会主义理论体系武装队伍，打牢高举旗帜、听党指挥、忠诚使命的思想基础。深化“星期一夜校”理论学习，丰富学习内容，创新学习形式，积极组织参加“双休日选学”，配合开展主题教育活动，进一步夯实理论基础。
二是强化领导干部群众工作能力。深化“进村入企”服务工作，参与“双百分”、环境整治活动。深化服务理念，探索适宜的群众工作方法，建立与群众的良好互动关系；细化工作举措，注意搜集民情民意，贴合群众服务需求；创新工作亮点，整合多元化服务资源，提升群众工作能力。
三是加强司法行政系统文化构建。加强专业知识和技能培训，强化法律服务行业继续教育，提升专业化职业化水平。深入开展创先争优活动，打造系统服务品牌，培树系统先进典型，培养一批省市级优秀司法所长、办案能手、调解能手。
