时间：2022-10-30 18:46:36
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇国际贸易风险论文，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
论文摘要：国际贸易是高收益与高难度、高风险并存的，如何做到既要拓展国际出口业务又能有效地防范风险?作为企业的核心与骨干必须准确把握上述问题。本文首先阐述了国际贸易风险具有的两个功能，其次，分析了国际贸易风险的特性。最后，就国际贸易中风险的规避方法进行了深入的探讨，具有一定的参考价值。
1、引言
随着我国经济的快速发展，越来越多的国内企业与国际市场接轨，但机遇与挑战并存，在国际贸易中还存在不少风险。国际贸易业务中，由于受不可知因素的影响，与外方发生贸易纠纷是不可避免的。国际买方可能采用以下手段损害卖方企业利益:利用中国出口商对国际贸易规则不熟悉而设圈套进行欺诈，从而侵吞货款;因自身财务问题而拖欠货款，甚至破产倒闭从而逃避债务;因市场问题，以各种理由中止与中国厂商的合同、并拒收货物，或采用拒付货款、要求降价等手段让中国厂商蒙受损失;发生国际贸易纠纷时，中外双方解决争议因人力、物力的消耗造成的成本较高问题。
国际贸易风险主要是指在国际贸易业务流程中发生的风险。比如在交易前的准备环节，由于市场调查失真而引起的信用风险。由于国际贸易是一个紧紧依赖于环境的活动，尤其是对国际环境的依赖，所以，诱导国际贸易的风险因素极为繁多，国际市场竞争的激烈，国际国内环境的复杂多变，更使得国际贸易风险因素复杂化而难以准确把握，致使国际贸易风险事件经常发生，并导致重大的风险损失。
然而，也正是环境的复杂多变，又给国际贸易带来了有利的机会，使国际贸易活动有可能获得风险收人。企业常常会对这种风险收人与风险损失、风险成本进行比较，在此基础上进行决策并实施相应的管理行为。本文就国际贸易中风险的预见及规避方法进行深入的探讨。
2、国际贸易风险的功能、特性及规避
2.1诱惑功能
诱惑功能是指国际贸易风险诱导经营者追逐风险利益。马克思曾这样评价过风险利益的诱惑功能:对于资本家来说，如果有20%的利润，他们就会活跃起来;如果有50%的利润，他们有的就会挺而走险;为了100%的利润，他们就敢践踏一切法律，敢犯任何罪行，甚至冒杀头的危险。马克思所描述的现象随着市场经济体制的逐步完善已经成为过去，但他所指示的风险对企业经营的诱惑功能却是深刻的，反映了现代市场经济条件下收益与风险伴生的规律。
风险诱惑功能的强弱，取决于风险收人与风险成本之间的比率或差额。风险收人是指国际贸易活动在风险因素构成的环境中所获得的收人，它是国际贸易活动全部经营收人减去非风险经营收人的余额;风险成本是为克服风险因素的作用，企业所投人的资本、人力、时间、信誉和社会利益等。风险收人与风险成本之间的比率或差额越高，风险的诱惑功能越强，反之则越弱。
2.2约束功能
风险是一种带来费用、损失与损害的不确定性。因此它在引诱贸易活动、追求风险收益的同时，也对贸易管理行为构成了约束。这种约束具体表现为国际贸易活动的威胁、抑制和阻碍，也就是风险成本与风险损失对国际贸易活动的约束。
国际贸易风险约束力的大小取决于风险损失的大小与风险成本的大小。当风险损失与风险成本都很大时，风险约束力就强;当风险损失较大、风险成本较小或风险损失较小、风险成本较大时，风险的约束力也较强;当风险损失与风险成本较小时，风险将更多地表现为对国际贸易行为的诱导。
2.3国际贸易风险的特性
(1)经营活动中风险的共性
风险是客观存在的，任何经营活动中都有可能会遇到风险，经营活动中的所有可能遇到的风险都有其共同的特性。
第一，风险的客观存在性。人类存在的历史证明，无论是自然界中的地震、台风、洪水等，还是社会领域中的战争、瘟疫、冲突、意外事故等，都不以人的意志为转移，它们是独立于人的意志之外的客观存在，也就是说，风险处处存在，时时存在。人们无法回避它，消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，从而避免费用、损失与损害的产生。
第二，风险的相对变化性。风险的相对变化性主要表现在以下几个方面:①风险性质的变化。比如车祸，在汽车没有普及以前，表现为特定风险，到20世纪在西方国家汽车成为主要交通工具后，车祸就成为基本风险。又如国际贸易货物运输中的海难，对船东和出口商或是进口商而言，是纯粹风险，而对承担大量货物运输风险的保险人来讲，却是一种投机风险。②风险量的变化。随着社会的发展，人们认识风险、抗御风险能力的增强。在一定程度上对某些风险能够加以控制，使其发生的频率降低，导致损失的范围减少和损失的程度降低。预测技术和方法的不断完善，对风险的估测日趋精确，也在一定程度上减少了风险的不确定性。③某些风险在一定空间与时间范围内被消除。比如，随着通信技术和银行业的发展，电子信用证和SWIFT格式成为信用证结算的主要手段，使得以涂改或伪造信用证进行欺诈的风险在一定程度上得以控制乃至消除。而同时，伴随一项新活动的开始，又可能有新风险的产生。比如，EDI贸易方式的产生及发展，引起了电子提单及其他电子数据安全哇风险的产生和其他风险。
第三，风险的可识别控制性。所谓识别，是指可以根据过去的统计资料，通过有关方法来判断某种风险发生的概率与风险造成的不利影响的程度，诸如费用、损失的损害;所谓控制，是指可以通过适当的技术来规避风险或控制风险发生导致不利影响的程度，现代管理科学的发展为风险识别与风险控制提供了理论、技术和方法支持。
(2)国际贸易业务中风险的特性
既然风险是自然界和人类社会客观存在的能够引起损失和损害的不确定性，而国际贸易风险则是这种不确定性事件发生、表现和影响于市场参与主体的经营活动和结果的特殊形态。因此，我们可以分析、推导出国际贸易风险所具有的特征。
第一，国际贸易风险的客观存在性。国际贸易风险是国际经济交往的必然产物，是不以人的意志为转移的。国际贸易风险是国际经济活动中客观存在的，这种客观性表现为形成国际贸易风险原因的客观性和必然性。产生和诱发国际贸易风险的原因是多方面的，它主要源于企业生产经营活动规律的复杂性和市场经济参与主体的认识及其他方面能力的局限性。由此国际贸易风险就有了存在的客观基础和依据，就必然以风险成因的角度表现出来。国际贸易风险的客观存在性还表现为国际贸易风险的不可避免性，在国际贸易风险存在基础消除之前，国际贸易风险是“必然事件”，国际贸易经营者只能将其控制在一定程度之内，但无法将其降低至零。另外，国际贸易风险的客观存在性还表现在它是通过偶然性体现出来的。国际贸易风险的存在具有抽象性和不确定性，但风险的表现形式却有个体性和差异性，风险的发生无论是范围、程度、频度，还是时间、区间、强度等都可以表现出各种不同形态，并以各自独特的方式表现出来。
第二，国际贸易风险的无意识性。国际贸易风险形成于国际贸易主体在无意识的情况下发生的失误，又在无意识的情况下承担了这些失误及其所产生的后果。总体说来，首先，国际贸易风险与有关经营商的主观意识的无意识性密切相关。因为即使比较复杂的国际环境，在正常情况下，只要经营主体能够准确意识到所处的环境，有意识地采取切实有效的避免风险的策略和措施，国际贸易风险在一定程度上就可以避免或降低。因此，国际贸易风险往往与经营行为主体的主观无意识性相关，经营行为人的主观无意识性包括其无意中做出了错误的判断、无意中采用了不适合的贸易方式方法，无意中遗漏了贸易过程的某些环节，对贸易环境和竞争对手的分析失误等。其次，国际贸易风险是经营主体无意中接受的，经营行为人事先对风险的发生并无足够的觉察，或对风险的强度判断失准，所采取对策与实际发生的风险不对等。再次，国际贸易风险不包括经营行为人故意行为所产生的后果。
2.4国际贸易中的风险规避方法
(1)广泛咨询收集贸易中的对方相关信息
现代社会是信息社会，谁掌握的信息量越多，胜出的机会就大大增加，就能避免国际贸易活动中的盲目性。到海外投资，一定要请国际政治专家帮助考证当地政治环境是否稳定，与周边国家和地区关系如何等;与国外大公司、金融财团合作，一定要设法弄清楚他们与该国政府、议会之间的关系;虽然不能完全消除这些风险，但可以了解这些风险的发生规律。
(2)风险转移
所谓风险转移，就是将风险转由其他主体承担，自己不承保。保险是一种最典型的风险转移技术，企业为避免火灾、水灾等可能带来的经济损失，通常会向保险公司购买保险。万一企业遭受这类损失，保险公司将给予相应的赔偿。这样，企业就可以不承担或不完全承担这类损失，风险得以转移。与保险类似的还有期权。对于将来准备以外币支付来进口某项产品的企业来说，汇率上涨极为不利。于是，为避免汇率上涨带来的损失，该企业将愿意支付一定的费用用以购买“保险”，即买入一个买权。保险是防范贸易风险的重要工具，企业应加强认识，积极利用。出口信用保险主要通过承保出口过程中面临的政治风险和买家风险为出口企业提供风险保障。此外，信用保险还有其他一些重要的衍生功能:一是通过对买方信用风险的承保，推进银行介入贸易融资，增强企业的融资能力;二是促进企业间交易由现金交易甚至易货交易模式，变为更高效经济的信用交易模式，企业的交易过程，提高交易效率，降低交易成本;三是保险后的应收账款资产质量得以提高，从而改善企业总体财务状况，改善财务报表;四是帮助企业采用灵活的贸易条件，进而提高企业竞争力，巩固贸易关系。
论文摘要:我国加入WTO之后，我国的进出口企业得到更加繁荣的发展，国际贸易的局势也越来越复杂，所以各商业银行需要做好风险管理，减少在融资货款中的损失。如何在日益剧烈的竞争中发展好我国商业银行，减少风险是当前的一个话题。详细分析了国际贸易融资常见的风险，并根据当前的情况提出预防措施。
1前言
中国在加人WTO宣布外资银行准人的政策之后，外资银行各种投资大量涌人，国内商业银行在多个业务领域面临更严峻的挑战和竞争;特别是在国际贸易融资业务上，外资银行具有强烈优势.国际贸易融资是商业银行的一项重要业务，几乎所有的商业银行都把它放在十分重要的位置。分析研究商业银行国际贸易融资目前的状况并认识到其中存在的风险，为客户提供应对变化趋势的国际贸易融资业务，在当前就显得尤为重要。
2国际贸易融资概念
根据《巴塞尔协议》条约第244条可知:国际贸易融资是指在商品交易中，银行运用结构性短期融资工具，基于商品交易中的存货、预付款、应收账款等资产的融资。广义而言，国际贸易融资是指国际贸易下的资金融通，是银行运用结构性短期融资工具进行的融资，是银行对进出口商提供与国际结算相关的营运资金支持，用以进出口商完成相关国际贸易运作，其还款资金来源于相关国际贸易运作之后的所收货款。国际贸易融资的主要方式有国际保理融资、福费廷、打包放款、出口押汇、进口押汇、提货担保、出口商业发票贴现等等。
3国际贸易融资的常见风险
3.1进出口商资信风险
进出口商资信风险是指在国际贸易活动中，如果参加交易的任何一方不履行合约，就会导致另一方有可能遭受风险，进而使对进出口商提供融资的银行遭受风险。我国很多进出口企业存在管理混乱、普遍多头开户、结算、贷款和融资押汇等现象，其资信状况欠;常因资金短缺导致利用押汇、打包贷款等信用手段套取银行资金后挪作他用。甚至还有一部分企业与外商勾结，向银行申请开立无贸易背景的信用证，利用汇率变动撤证后赚取汇价差润，严重影响银行经营资产的流动性和安全性。
3. 2贸易风险
进出口贸易从谈判、签约到合同的履行都是一种商业信用，不仅要考虑到进出口商的资信能力，还要考虑到贸易商品的质量、交货、市场行情、汇率变动等因素，贸易过程中又会出现贸易纠纷和索赔，出现贸易风险。因此，进出口企业双方的经营能力，进出口货物的质量、价格、交货期限、市场行情和汇率变动情况以及生产厂家的生产能力等诸多因素均会影响到贸易是否顺利完成。这期间，任何一个不利因素的出现，都有可能导致经营失败，产生贸易纠纷，出现贸易风险，导致风险贷款。
3. 3金融诈骗风险
在贸易融资诈骗中，信用证诈骗最多最为典型。信用证是商业信用和银行信用的有机结合，在其给国际贸易带来极大便利之时，也可能诱发欺诈的产生。为客户提供贸易融资的银行有时会面对企业盗取银行密押或校验码，伪冒通知银行印鉴和密押用假信用证诈骗;伪造提单或主要议付单据，真实单据中加人虚假资料诈骗银行融资;利用软条款信用证诈骗银行打包贷款，相互开立信用证诈骗，滚动开立信用证诈骗等等。加人WTO后，各家商业银行之间以及我国商业银行与外资银行之间在贸易结算领域中的竞争将日趋激烈，信用证贸易融资的比重会不断增加，融资的风险也会随之扩大。
3. 4货币风险
货币风险也称为外汇风险，指在一定时间内的经济交往中，以外币计价的债权债务、资产，由于利率和汇率的变动，而引起有关货币价值的上升和下降，致使国际经济交往中的任何一方有可能遭受的风险。外汇风险一般可分为三种类型:交易风险、经济风险和折算风险。交易风险是指以由于以外币计值的未来应收款、应付款在以本币进行结算时，其成本或收益因汇率波动而面临风险，是一种流量风险;经济风险是指预测之外的汇率变动通过影响企业的生产数量、价格、成本而使企业未来一定时期内的收益和现金流量减少的一种潜在损失;折算风险是指在对资产负债表、利润表等以外币记值的会计报表以母国货币进行折算过程中所产生的外汇风险。
3.5操作风险
信用证贸易融资越来越多地应用到各家商业银行拓展国际结算业务，加强竞争能力、提高经营效益的一种手段，但是由于各家银行在发展这项业务初期，未对其操作实行严格的管理，采取有效的防范措施，因而出现了许多制度不严、监察不力、管理失常等操作失当造成资金损失的操作风险。
4国际贸易融资风险的防范措施
4. 1审查进出口商家的资信状况
(1)甄别进出口双方贸易的真实性，应深人调查借款申请人的基本情况。落实信用证项下贸易的真实性，是防范贷款风险的基础。
(3)认真审核可转让信用证。无论在进口业务，还是出口业务中，有关银行和进出口商对这种信用证都要十分小心，尤其是国外银行转来的信用证，在出口信用证交易中，我国银行和出口商对可转让信用证应严格审查开证行和转让行的资信，并对信用证条款逐条进行审核，同时要加强同出口商联系，帮助其分析其中的风险，配合公司采取一些必要的措施。
4. 2完善管理制度，规范业务操作
国际贸易融资是一种高风险的业务，所以必须实施全过程的风险监管。
(1)需要做好融资前的调查。一方面了解申请企业的资信状况、履约能力，企业负责人品行、经营能力以及该单业务的盈利情况;另一方面严格审查开证申请人、开证行的资信及信用证条款。
(2)建立进出口企业信贷风险预警机制。建立对进出口企业生产经营状况，资金营运状况，全部财务指标变动状况，转机建制发展情况的动态资料信息库，实行动态监测;要特别加强对进出口企业的资金管理，应收款管理，定期与企业共同分析往来帐，及时发现有关帐款，组织力量清收。
(3)需要加强事后跟踪及时编制有关报表，分析考核各企业各种额度的使用情况及时催收逾期资金，并对各融资的额度、比例和期限实行事后检查。
4. 3完善国际贸易融资相关的法律制度
(2)从现有的法律法规存在的漏洞出发，分析国际惯例与中国现行法律之间的问题，，为科学立法提供依据，制订切实可行的操作方案，并与国际惯例接轨，进一步促进中国国际贸易融资的发展。
4， 4执行授信额度管理
各商业银行应明确国际贸易融资业务的前台受理、操作部门为国际业务部，审批部门则是信贷审批委员会，信贷委员会应对该行的贸易融资基本客户进行资信状况、经营业绩及财务状况的评估并以此核定其年度授信额度、开证额度、付款额度及打包、押汇额度，同时对任何一笔贸易融资，都要严格落实抵押、担保手续。
4. 5提高从业人员素质，构筑防范风险大堤
国际贸易融资业务是一项知识而较广、技术性强，操作复杂的业务，对相关从业人员的业务素质要求很高。我国目前急需既懂国际惯例、既懂操作技术又精通信贷业务的复合型专业人才。因此各商业银行须加强人才培训，想方设法提高员工的业务素质和风险防范能力。
严把进人关，可以引进高水平高素质的人才。
(2>要抓好岗位培训，不断提高员工的服务质量和道德修养。
关键词：国际贸易；信息不对称；逆向选择；道德风险
一、信息不对称理论
信息不对称理论是由斯坦福大学的迈克尔•斯彭斯(MichaelSpence)、加利福尼亚大学的乔治•阿克尔洛夫(GeorgeAkerlof)和美国哥伦比亚大学的约瑟夫•斯蒂格利茨(JosephStiglitz)三位经济学家在20世纪70年代提出的,他们在信息不对称市场分析方面做出了探索性研究,提出信息不对称理论,并在2001年因此研究获得诺贝尔经济学奖。但是在20世纪70年代期间,这一新的理论一直没有得到人们的足够重视。从20世纪80年代以来，西方一些经济学家把信息不对称理论引人到市场经济的相关领域,才使得信息不对称理论的价值逐渐凸显出来，目前该理论已经成为信息经济学研究的核心内容。信息不对称理论主要研究信息在相关交易过程中因信息的不对称性分布而对交易行为和市场效率所产生的一系列影响。其基础是人们信息获取能力的不对称性,从而导致某些信息参与人拥有另一些信息参与人不拥有的信息。信息的分布是不均衡的，这是信息的基本特征。产生于人类社会实践并在社会中交流传递的的信息的不均衡，我们称其为信息不对称现象，对于国际贸易而言，传统贸易理论说明了企业走向市场的根本动因，从企业的视角来看，追求利润最大化是企业从事国际贸易的根本动力，企业面向国际贸易市场，在充满各种风险的国际市场，企业通常把防范风险放在第一位，把营利放在第二位，其主要原因在于企业通常对国际贸易市场信息掌握不充分，在充满风险的市场环境中不能轻信客户。另一方面，相对经验成熟的企业虽然对贸易市场风险有足够的认识，也采用了一些避免风险的工具和手段，但在开拓新兴市场时也会面临信息不对称的问题。贸易机会信息不充分、贸易合同执行不力等造成的利益流失，如果市场间没有时间和距离等限制市场机会的壁垒，那么国际贸易量将急剧增加。
二、信息不对称状况产生的原因
1.信息不对称产生的根本原因是信息生成普遍非均衡性。从本质来看，任何信息都产生于一个局部的个体，因此信息不对称是不可避免的。因为事物是运动的，信息会随时反映事物的运动及其伴随的一系列属性。在该新信息通过一定的渠道传输给信宿之前，该信息相较于其他信息就有了一定的优越性，也就是我们所说的信息不对称性。由于新信息的产生是不停歇的，即是信息对称性的产生是不停歇的，具有普遍性。
2.信息的海量增长导致了信息不对称情况的发生。在当前社会信息化进程中，社会信息量，特别是科学知识类信息呈爆炸式增长。英国科学家詹姆斯•马丁曾预言“:人类的科学知识在19世纪是50年增长一倍,20世纪中期是10年增长一倍,70年代5年增长一倍,80年代有专家估计每3年增加一倍,到了90年代,全世界每年大约有300万～400万篇科技论文问世。”在这样一个“信息量爆炸”的时代，任何的个体或几个都无法并且务必要获取全部完整的信息。随着时间的推进，不同个体或机构上信息的占有量量差距会不断加大，信息偏态分布在整个社会呈现加速扩张态势。
3.信息占有方的垄断优势。在市场交易情况中，交易者占有越多的信息越处于有利的地位。因此，为了获取更高的经济利益，信息占有方往往采用隐藏信息或向市场提供虚假信息等手段，使交易对方无法及时获得交易所需的相关信息。在现实中，往往存在消费者或消息弱势方在交易达成之后才掌握全部真实信息的状况。
4.信息获取的成本扩大了信息不对称的马太效应。“马太效应”，即：富者拥有的信息越来越丰富，而贫者拥有的信息越来越贫瘠。要了解某一方面的信息必然需要成本，这就要求人力、物力、财力等经济资源的投入。这就形成了针对市场环境下部分交易者的信息对称屏障，信息交易成本过高造成了交易一方的绝对劣势。
三、国际贸易中信息不对称的表现
1.国际贸易中的事前信息不对称。相关贸易信息掌握的不对称引发完成交易前产生逆向选择，也就是使掌握信息相对较多的一方利用另一方对信息的无知来获得额外利益。国际贸易中的多边或双边贸易由于受到自然资源、地理位置、政治经济发展水平等因素的影响,造成国际贸易市场的统一存在很大的障碍。国际贸易中的逆向选择问题通常表现为：一是利用厂商对海外市场不熟悉。不了解贸易对方信用状况，伪造单据，发生国际贸易合同的逆向选择；二是国际贸易欺诈犯罪分子以各种虚拟公司名义进行欺诈，产生利用贸易所在国管理漏洞的逆向选择；三是在一国或者国际经济形势发生根本性变化时的逆向选择，以不可抗拒的巨变为理由，贸易国拒绝承担自己的责任。
2.国际贸易中的事后信息不对称。事后信息不对称状况引发完成交易后发生道德风险。就是指签订合同的一方损害了另一方的利益，而受损的一方又无法加以确定。在国际贸易中，由于交易的双方处在不同的信息储备中，在交易发生前相互没有关联，缺乏互相公开的收益和成本，使得贸易双方之间建立的互信机制很交易就被打破。在完成交易后买卖双方都易出现道德风险问题。买方收到货物后在不完全承担利益风险时，会采取最有利于自身利益的自私行为，例如谎报收货情况，暂不付款或恶意退货，使卖方利益受损。卖方由于在信息占有上处于优势，在完成合同后，可能发生以次充好，给卖方质量较低的同类商品代替原来买方所看到的商品。总之，买卖双方占有信息的不对称是产生道德风险的根本原因。
四、解决国际贸易过程中信息不对称问题的对策
信息不对称直接导致了国际贸易中各种问题的出现，但这种状况并不是不可逆转的。要彻底减少国际贸易中的相关风险，就必须尽力实现贸易信息的对称化。使国际贸易交易双方在获得成本最小化的信息，即做到信息的透明和公开。
1.强化信息传递技术。在国际贸易活动中应充分利用现代信息传播技术手段,实行电子化信息披露。这对于增强商务信息透明度、提高贸易信息传播效率及弱化信息不对称具有非常重要的实际意义。从技术层面上讲，首先，利用防火墙加强访问控制。通过建立网络通信过滤原理来鉴别、控制访问，有效的提高国际贸易过程的安全性。其次，可采取实施数据加密技术。其作为防止国际贸易信息系统信息失真的基本控制技术，提高了国际贸易信息的安全性。第三，完善身份识别系统，控制访客访问，防止不择手段窃取商业信息机密。通常有数字证书、签名等身份识别技术。
2.信用量化与公开。信用量化是通过信用评级机构对信用指标体系和信用评价标准进行设计，提供一个简单的、直观的用于判断对方信用状况的标准。信用的公开和量化为相关信用的快速识别和判定提供了科学的条件，从而弱化交易风险，顺应了国际贸易高效、快捷、安全的需要。
3.完善信用评价管理体系。商业信用是建立在产业价值链上的信用借贷，我们只有深入了解价值链，才能真正筛选出优秀的项目和企业，从而进行安稳的贸易和投资。现在许多国家都已形成各具特色的信用等级评价制度。信息的可量化和公开透明为企业信用的识别和判断提供了便利。标准的信用管理评价体系，可以对交易前期的客户资信调查与评估、中期的债权保障和后期的账款管理与追收进行系统的管理，从而科学有效地促进国际贸易中信息的对称，把信用风险造成的损失降到最低，同时也顺应了现代贸易高效、快捷、安全的需要。
4.提高从业人员的业务素质。从业人员素质对于解决国际贸易过程中信息不对称的问题来说至关重要。提高国际贸易从业者的信息意识、服务水平是消除国际贸易过程中信息不对称现象的主要对策。国际贸易活动程序复杂，技术性强,应该强调对工作的操作规范,同时加强外贸人员的业务培训,提高从业人员素质。只有从业者精通订货、单证、运翰、付款等贸易过程中相关环节的内容和程序,熟练掌握从各种信息源检索、评价和使用信息的能力，才可能有效避开诸如距离和时间等限制市场机会的壁垒，从可控人力资源方面预防信息不对称问题的产生。5.健全国际贸易相关的法律法规。法律的明示作用可以将信息不对称的风险降到最低。伴随改革开放程度的加深,海外投资、对外贸易、电子商务应用等国际经济活动日益增加,跨国合同诈编日益引起人们的重视。在国际上，应缔结双边、多边条约,促进国际贸易遵循统一的国际条约和国际惯例,在国内,借鉴其他国家控制贸易欺诈的立法经验和已取得的成果,在贸易立法上做出相应的调整和变更，运用事前控制、事中阻止、事后惩戒等手段,加强了防范和治理国际贸易风险的力度。
作者:张元馨 单位:中南财经政法大学
参考文献：
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论文关键词：人民币汇率，加工贸易，出口，应对策略
一、人民币升值概述
2005年7月21日，迫于美国的强大压力，为了给中国经济发展营造一个良好的外部环境，中国人民银行开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节，实行有管理的浮动汇率制度，形成更富弹性的人民币汇率机制。1美元兑人民币从8.27—8.28先后突破了8.2、8.1、8.0关口，2005年升值幅度达3%。2006年1月4日人民币汇率以8.0702起步，经历了从“缓步上行”到“快跑”，再到“加速跑”的过程，一年中升值了2 615个基点。2007年截至12月20日，人民币升值幅度已达到6.01%。2008年，人民币对美元升值步伐进一步加快， 2008年4月10日，银行间外汇市场人民币对美元汇率中间价“破7”，为6.9920元人民币兑换1美元，以2005年汇改前的人民币对美元比价8.27651计算，人民币对美元累计升值超过18%。到2010年12月23日，美元兑换人民币中间价为6.6466。
一国货币的升值意味着与它相比较的那种外币的贬值，表示一定数量的本币可以兑换的外币数量比之前增加了。自从汇率改革以来，人们持续不断地对汇改的利弊进行讨论分析，尤其关注人民币升值可能造成的对中国对外贸易国际贸易论文，特别是纺织、服装、玩具等利润微薄而我国又具有比较优势的加工贸易产业的不利影响。本文主要分析人民币升值对广州市加工贸易出口的影响。
二、汇率与国际贸易关系的理论及广州加工贸易近些年的状况
汇率作为影响进出口商品的价格因素，对进出口有着重要的影响。关于汇率变动对进出口的影响尤其是人民币汇率升值对我国外贸的影响，理论上有很多不同的观点。
1、马歇尔-勒纳条件。英国经济学家马歇尔与美国经济学家勒纳指出：一国货币相对与他国货币贬值，能否改善该国的贸易收支情况，主要取决于贸易商品的需求和供给弹性，假定供给具有完全弹性，那么贬值的效果取决于需求弹性。用Dx表示出口商品的需求弹性，Dm表示进口商品的需求弹性，则当︱Dx︱+︱Dm︱﹥1时，货币贬值将会改善贸易收支；当︱Dx︱+︱Dm︱=1时，货币贬值不发生作用；当︱Dx︱+︱Dm︱﹤1时，货币贬值将会恶化贸易收支。贸易收支通过货币贬值得到改善的必要条件是：当︱Dx︱+︱Dm︱﹥1，即马歇尔-勒纳条件。
2、J曲线效应。本国货币贬值后，初期由于消费和生产行为的“粘性作用”，进出口不会发生明显变化，但由于汇率的改变，以外币计价的出口收入相对减少，以本币计价的进口支出相对增加，造成经常项目收支逆差增加或者顺差减少，经常项目收支状况反而会比原先恶化。一段时期（往往是6至12个月）之后，经常项目收支才渐趋改善；再经过一段时间（往往是1.5至2年后），经常项目收支的改善达到峰值，然后再度趋向下降论文下载。因此汇率变化对贸易情况的影响具有“时滞”效应，呈现“J”的形状。而货币升值情况下，经常项目收支变动则刚好相反，表现为反向J曲线效应。
3、广州2005年至2008年加工贸易出口状况。
2005—2008年广州市加工贸易出口统计
年份
实绩（万美元）
比上年增长（%）
合计
内资企业
外资企业
合计
内资企业
外资企业
2005年
1593628
175247
1418381
17.74
-5.47
21.42
2006年
1814869
208965
1605904
13.88
19.24
13.22
2007年
2022533.74
245761.49
1776772.25
11.44
17.61
10.64
2008年
2223313
283237.89
1940075.33
9.93
15.25
9.19
（数据根据广州年鉴整理形成）
2005年，广州地区企业加工贸易实现进出口总额265.82亿美元，比上年增长15.42%。其中出口159.36亿美元，比上年增长17.74%，占全市出口总额的59.76%。内资企业加工贸易出口17.52亿美元，占全市加工贸易出口总额的10.99%；外资企业加工贸易出口141.84亿美元，占全市加工贸易出口总额的89.0%。
2006年，广州地区企业加工贸易进出口总额300.02亿美元，比上年增长12.86%。其中，出口额181.49亿美元，比上年增长11.34%，占全市出口总额的56.05%。
2007年，广州地区企业加工贸易实现进出口总额329.11亿美元，比上年增长9.7%，其中出口额202.23亿美元，增长11.44%，占全市出口总额的53.36%。加工贸易出口增速继续放缓。是年，受国家加工贸易禁止类和限制类新商品目录出台影响国际贸易论文，加工贸易出口增幅比上年下降2.4个百分点。
2008年，广州地区企业加工贸易实现进出口总额358.91亿美元，比上年增长9.06%。其中，出口额222.33亿美元，比上年增长9.93%，占全市出口总额的51.75%。加工贸易进出口增速下降。加工贸易进出口增幅低于上年0.64个百分点，为加入世贸组织以来的新低。全年加工贸易出口占全市出口总额的比重比上年减少1.62个百分点。
伴随着人民币升值的步伐，广州的加工贸易出口增长速度在加速下降，过分依赖出口的经济增长模式面临着严峻的挑战。
三、人民币升值对广州加工贸易出口的影响
自从2005年至今，国际、国内出现经济环境急剧恶化，外需萎缩加剧了出口额下滑，对外贸易风险加大、利用外资受阻，商品结构尚待优化等困难和问题。作为我国对外贸易出口龙头的广州市也受到诸多的影响。
（一）、人民币升值对广州市对外贸易的有利影响。
首先，人民币升值有利于广州市产业结构调整和产业升级。广州市的产品出口主体中，民营企业占了半壁江山，民营企业又以中小型企业居多，规模较小。产品结构从总体上来说，是以高能耗、低效益、技术含量低的劳动密集型和资源密集型产品为主，这虽然能赚取大量外汇，但是附加值很低，资本积累相当困难。由于人民币升值，使得进口成本下降，因此广州市可以抓住时机，引进先进的技术、设备，从而加快产业结构调整和产业升级，提高产品的国际竞争力。
其次，人民币升值有利于缓解一部分国际贸易摩擦和对华贸易制裁。广州在加工贸易特别是纺织品、服装、鞋类等具有价格优势，在国际上占有较大份额，在产生替代效应作用下，广州出口商品的价格优势使得外国本国的商品被挤出，因此产生反倾销纠纷。人民币升值可以降低有些国家利用技术壁垒、环境壁垒、知识产权壁垒等非关税壁垒对广州商品出口设限的可能性，由此减少贸易摩擦。
（二）、人民币升值对广州加工贸易出口的不利影响。
首先，人民币升值过快过猛，会导致广州市出口的大幅缩减。广州市的出口贸易大多集中在纺织、服装、制造业及电子加工业等劳动密集型行业，这些行业的国际竞争优势在于价格，产品之间的差异性小，相互替代性强，因此它们的产品出口价格弹性较大，短期的人民币升值对其出口将产生不利影响。
其次，人民币升值削弱出口，增加失业率。加工企业，在升值的压力下转向技术或资本密集型产业，降低在劳动力密集型产业领域的投资国际贸易论文，导致许多低素质的就业者失业。
再次，人民币升值过快过猛会挫伤外商对广州投资的积极性。广州由于相对廉价的出口成本和劳动力成本，吸引许多外商在华投资并创造出口。人民币升值后，以外币作为股本投资的外商企业，在中国兑换人民币的能力减弱，外商投资成本增加。原来额定的投资项目的资金由于人民币升值将会不足，外商必须追加投资，增加了外商的投资成本，投资回收期延长，打击投资积极性。广州市作为我国经济发展的前沿地带，人民币升值可能对广州的加工贸易出口产生一定程度的负面作用论文下载。
四、针对人民币升值对广州加工贸易出口的影响的应对策略
鉴于人民币升值对广州加工贸易出口的影响，我们应该采取相应的措施，以强化和扩大人民币升值对广州对外贸发展的积极影响，缓解和减少其消极影响。
（一）、政府干预及政策支持方面
1、政府应加强对广州进出口企业在政策上的引导和扶持。在人民币升值的大背景下，政府应该在进一步优化出口商品结构，遏制对外贸易顺差过快增长，促进广州产业结构升级方面有所作为。主要体现在政策上对出口企业进行适当地引导和扶持。
2、完善法律政策，优化贸易环境。政府要充分利用政治、外交和经济等手段为广州企业的出口创造良好的外部环境，改变以往重行政审批、轻服务、指导的工作作风，在实际操作中，各地商务主管部门、金融、保险机构以及驻外机构等可以通过对国际金融市场、银行的经营状况的掌握以及对进出口国市场动态信息的了解，及时向相关企业进行信息披露和风险预警，帮助企业提高风险防范意识和安全履约能力，一旦发生合同纠纷，可帮助协调沟通，提出妥善解决措施。
3、积极扩大国内市场需求，减少外贸出口依赖。在过去很长时期内，由于人民币汇率的相对低估，导致出口强劲增长，我国外贸持续出现巨额顺差。我国有13亿人口，庞大的人口背后隐藏的是庞大的国内消费市场，要真正实现广州经济的可持续发展，我们必须调整经济结构，减少对外贸出口的依赖，尽快实现由“出口导向型”经济发展战略向“以内需为主”的可持续发展战略转变。同时，政府要采取有效措施，进行各种配套改革，积极培育、扩大国内消费市场，鼓励投资，尤其是民间投资，重点扶持有核心竞争力的企业。
4、优化升级广州对外贸易结构，提高出口产品的技术含量和附加值。长期以来，在广州出口产品中国际贸易论文，附加值较低、技术含量低的劳动、资源密集型产品占据着重要地位。随着人民币的升值，广州劳动力价格低廉的比较优势难以发挥，出口企业很难再以单纯依靠低廉劳动力和国家制定的低汇率政策开拓海外市场。在广州很多企业自主研发和技术创新的意识薄弱，所谓的核心技术和装备基本依赖国外进口。为了广州对外贸易的长足发展和广州经济的持续增长，我们必须调整对外贸易结构，通过提高出口产品的技术含量和附加值，促进广州外贸结构优化升级。
（二）、出口企业方面
1、作为出口企业，应该积极调整经营理念和出口战略，加大自主研发和技术创新的力度。加工贸易企业应当注重个性化消费需求，进行产品概念、功能、包装、运用等方面的创新，以人民币升值为契机，提高出口产品的技术含量和附加值，加速产品的升级换代，提高出口产品档次， 提升产品的品牌内涵和设计能力， 创建出口产品品牌优势，提升企业核心竞争力，以积极的姿态赢得主动。同时，出口企业应重视开发新产品、引进新技术、进口新设备，加快对引进技术的吸收、消化和再创新的步伐，减少高科技新产品对国外的依赖，调整广州贸易结构，减轻人民币升值对广州贸易的不利影响。
2、外贸企业必须调整加工贸易出口的市场结构，改变过分依赖部分地区的出口的增长模式，分散个别货币对内贬值导致的人民币升值的压力，并做到灵活应对汇率变化带来的负面影响。
参考文献
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关键词：国际结算；素质培养；教学改革
中图分类号：G640 文献标识码：A 文章编号：1671-0568（2013）17-0044-04
作者简介：郭虹，女，博士，副教授，研究方向为国际贸易与国际投资、区域经济。
一、国际结算课程素质培养的基本思路
1.以社会需求为导向的培养模式
“国际结算”课程主要研究国际间经济往来形成的债权债务清偿问题，属于综合性、应用性的经济学课程，是国际贸易、金融专业必修的骨干专业课。
从就业岗位对人才素质和业务能力的要求看：第一，国际结算不同于国内结算业务。以信用证为例，商业银行不仅是付款的中介机构，更是付款的第一责任人和担保机构。因此，结算银行必须充分了解国际贸易的规则、特点、风险点，将法律、贸易、金融、财会方面的知识深入融合，才能解决疑难问题，防范各种风险。第二，国际公约与国际惯例对国际结算业务的约束作用日益增强，从业人员需要对国际贸易惯例与操作规程深刻理解，才能融会贯通，在实际业务中具备应变能力。第三，国际结算文件（包括契约、函电、票据、单据等）全部为英文，仅仅在业务知识和操作流程的层面上培养学生的能力是远远不够的，必须具备对金融、商务、法律相关规则和商业文件的读解能力。市场对人才的需求已从简单的操作型人才转变为高素质的复合型人才。传统的教学模式下学生的知识和能力不足以适应市场要求，有必要通过教学方法的创新，通过综合的、立体的教学活动安排，挖掘国际结算课程对学生所具有的素质培养潜能，培养学生运用理论知识来分析实际问题的能力。
2.确立素质培养的重点和着力点
素质培养的核心在于重视学生的个性发展和创造力，具体体现在以下几个方面：
第一，培养目标兼顾普通教育和精英教育。根据学生的需求和实际接受能力，确定两个层次的培养目标：基本培养目标和素质培养的目标。基本培养目标是根据金融、贸易专业学生的特点，分别从商业银行和进出口商两个角度切入，使学生在熟悉国际结算法律与惯例的基础上，系统掌握基本原理和操作技能。素质培养的目标是在较高的专业层次上理解国际结算的内核与机制，即为何使用和如何使用结算工具及结算方式；能够读解重要的英文文件和制作英文单据和票据；能够综合运用结算工具和结算方式完成一项结算业务。
第二，以学生为本的教学模式。在教学活动中，注重培养学生思辨能力和应用能力。例如，在进行法律与惯例的教学时，注重培养学生的逻辑分析能力，能够区分一般性和特殊性，进行归纳和演绎。通过对比式教学，提高学生比较鉴别能力。通过情境式教学激发学生分析处理问题能力。更重要的是，通过一些案例分析，让学生们形成调整利益关系和风险关系的意识，从而以有意化为无形的方式，帮助学生形成正确的价值观和财富观，培养学生的职业道德和高度工作责任感。
第三，优化教学过程，深化教学内容。在培养过程中，重视课程内容的前沿性、整体性。应该把整个知识传授的过程看作是一个“价值链”的创造过程，找到关键的点以及关键的链接方式，就能帮助学生在一个互动的过程中提升能力。一是以研促教，力求实现教学内容前沿化。二是注重该课程与相关课程的关联性；三是通过多媒体教学给学生直观感受；四是通过双语教学实现英文规则与单证业务的突破；五是通过研讨案例教学帮助学生整合知识、提高应用分析能力；六是通过开放实验，使学生在课外能够自我熟悉业务，掌握关键知识点以及知识连接的节点。
二、深化教学内容，优化教学过程
1.在教学体系上区分了基本原理与实务
国际结算课程内容分为国际结算工具、国际结算方式、结算方式下的融资、贸易条件与结汇单据四大部分。为便于学生深入理解和掌握课程内容，在教学体系上有必要区分结算原理与结算实务。结算原理介绍上述四部分内容的基础知识，着重探讨各种结算方式的形成规律与法律依据、结算当事人的权利与义务、各种结算方式的基本运作形式与程序等。结算实务注重从问题出发，突出结算工具、结算方式、结汇单据的综合运用。这种理论与实务的区分，符合教学规律与进度安排，也便于开展研讨式教学。
2.根据学生的专业特点找准教学的突破口
国际结算课程的内容细腻而课时有限，在教学过程中不可能对每一章节都进行详细的讲解，应根据不同专业学生的特点，在教学过程中有所侧重，有所取舍。比如对国际贸易专业的学生，在授课过程中就应站在进出口商的角度，着重介绍如何通过选择恰当的结算方式来防范贸易风险，加快资金周转；如何制作各种票据与单据，等等。而对金融专业的学生，就应着重讲授银行的服务理念、流程和关键金融文本，等等。
3.注重教学内容的前沿性和国际惯例的基础性
教学注重体现国际结算的发展趋势。从国际结算发展历史看，从现金结算到票据结算，从凭实物结算发展到凭单据结算，从买卖双方直接结算发展到通过银行进行结算，体现了虚拟化发展趋势。商业银行在结算业务的发展上，则是通过采取多样化的结算方式；通过增加办理业务的机构与网点；通过国际惯例规范业务操作；通过 SWIFT技术等手段来实现安全、快捷 高效的服务目标。因此，教学的前沿性反映在以下方面：第一，着重介绍在象征货条件下进出口商如何利用最短的银行网路来进行单据流与物流的虚实控制；第二，强调银行中介与信用的作用；第三，注重国际惯例的基础性作用。在讲授中结合典型案例进行《跟单信用证统一惯例600》、《国际保理惯例规则》等惯例的读解；重点介绍SWIFT通讯方式下各种标准化银行文本，培养学生严格遵循国际惯例办事的意识和严谨规范的工作习惯。
4.注重交易制度机理的挖掘
国际结算中90%的内容是国际贸易结算。在商品贸易中，在象征货条件下，出口商的交货义务是由装运和交付全套单据来完成的，特别是通过交付代表物权的提单来完成的。因此，进出口商之间物流和资金流的对流在国际结算中便反映为以提单为中心的结汇单据与货款的对流形式。国际贸易结算的目标之一是通过银行的中介服务，使进出口双方顺利实现物权的交接和货款的给付，克服物流和资金流的时间不对称引起的贸易双方在资金占压和风险承担上的不平衡；目标之二是通过银行提供的短期票据融资帮助进出口商提高资金周转效率，扩大贸易规模。整体看来，国际贸易结算实质上是以票据为基础、以单据为条件、以银行为中枢、结算与融资相结合的结算体系。因而在教学过程中，在完成基础知识教学后，应特别在实务部分强化学生对整体性的认识，通过对重点章节内容的综合训练和上机模拟操作来实现这一要求。
5.注重课程内容的比较与分析
在教学中基于同一个案例来重新编写银行函电、文件、单据和票据等金融文件。这样，在讲授时就能以情境化的方式提升学生对整体性的认识，便于学生进行结算方式之间、以及结算方式下的票据与单据之间的比较与鉴别，从而深化对教学内容的理解，提高对疑难问题的分析能力。例如，基于同一案例，让学生分别制作汇款、托收、信用证结算方式下的汇票，比较当事人的差别；让学生回答：为何在汇付这种商业信用的结算方式下却使用银行汇票？为何在托收、信用方式下是由出口商作为汇票出票人签发指己汇票？这种由出口商自己同时充任汇票债权人和债务人的汇票如何流通？它给收款人带来何种风险影响？通过设置这些问题，提高学生的思辨能力。又如，通过比较托收、信用证、国际保理业务项下票据与单据在内容和提交方式上的差异，来帮助学生细化对结算方式特征的认识。
6.把握重点环节，提高学生的风险意识
在教学过程中突出风险控制与疑难问题的解决。例如，托收方式下，银行仅仅依照委托指示办理托收，在责任上具有“不管钱”、“不管货”、“不管单据”的“三不管”特征。那么基于此特征来设置问题。问：“假如你是出口商应如何防范自己的风险？”。问题提出后，启发学生从合理选择托收使用范围、考察进口商声誉、合理规定合同义务和谨慎制作单据、搭配使用其它结算方式等途径考虑问题，并结合案例进行具体讨论。又如，信用证业务中进出口商和开证银行之间的三角契约关系，决定了贸易合同、开证申请书、信用证在法律上各自独立但在内容上高度关联。依据信用证业务性质，开证行仅凭单证相符就可以对出口商付款，而且对出口商提交单据的真实性不负责任，这样，从支付规则上看，信用证支付对进口商有很大风险。对于这一疑难问题，同样提示学生打开思路，支付规则上的不利却可以通过实体内容的完善来弥补。进口商可以通过拟定信用证条款的权利，对出口商提交单据的种类、签署人、内容上提出严格要求，从而约束出口商严格履行合同，减小进口商风险。这种以当事人的利益为考虑问题出发点的分析方法，特别有助于学生激发自主思考的兴趣，提高综合分析问题的能力。
三、教学方法与过程控制
1.案例研讨教学法
案例教学能帮助学生理解结算原理中的一些抽象性语言，缩短理论与实践的距离，有助于提高讲授效用。在设计案例时应遵从一些基本原则：案例的选择以与国际惯例接轨为出发点，围绕惯例条款细则和银行操作实务来设计，针对某项具体业务中容易发生问题的环节进行，以规范操作、规避风险为目标，并与比较分析相结合。
2.任务教学法
通过前期案例教学以后，在后期的研讨式教学中，设置任务小组，以解决复杂和疑难问题入手，要求任务小组对案例的分析，其他小组可以进行提问、辩论，教师最后进行点评。任务教学法要求学生掌握牢固的基础知识，同时布置任务时，对案例分析提出规范要求。案例设计包括基本情况、业务过程、问题、参考答案及提示等内容。案例教学关键在于一是对案例的精选；二是对案例多层面、多角度的问题设置；三是对案例的分析程度；四是对答案的启示深度。
3.多媒体教学法
国际结算课程中涉及到大量的业务流程图、各种单证。多媒体教学可直观接地演示过程、增大教学信息量、便于教学节奏控制，从而大大提高教学效率。在多媒体教学中，课件制作是一个重要环节，应根据每一章节的内容特点，利用文本、视图、音像等教学媒体资源进行合理的组合设计。充分发挥多媒体形象直观的特点，使复杂的问题简单化，抽象的问题具体化，使学生更易于理解知识。
3.双语教学法
由于国际结算中的业务文件全部为英文，因此，在国际结算课程中开设双语教学是非常必要的。但是，要在有限的课时内实现双语教学的目标也绝非易事。由于涉及专业性较强的金融法律英语，双语教学要充分考虑学生的实际能力，量力而行。在学生选课前，应将双语教学的具体要求、可能出现的问题及考核标准告知学生，使他们能够主动适应和配合教学。教材选用上，分别选用配有英文练习的中文版专业教材，再辅助一本英文专业教材，穿行教学。根据学生情况，通常前2～4周的课程以汉语讲授为主、英语解释为辅，之后逐渐过渡到以英语讲授为主、汉语解释为辅；基本原理用中文讲授，业务流程和业务文本用英文讲授，以点带面，逐步扩展。要处理好课堂教学和课下自学的关系，安排中英文对照的课外阅读材料、作业练习和进行辅导、讨论，使学生能够深入理解知识，提高能力。
4.上机模拟实训
设立开放模拟实验室，对一些结算的重点环节进行模拟训练。以汇付、托收、信用证三大结算方式进行上机操作，重点进行信用证项下的单证训练，提高学生应用操作能力。
在教学目标设定与考核上，笔者意识到教学改革的目标是以学生为本，立足于未来，应在此基础上培养学生的创造力和责任感。因此，在课程考核上要充分考虑远期目标与近期目标的协调配合，对学生的考核难度要适当。在素质培养目标实现的过程中，针对学生的能力差异，分层控制，适度拔高。重视教学过程控制，增加作业、单元练习、小组任务等。加强师生之间的课内外联系，通过QQ群进行经常性研讨和信息共享。教师将一些中英文的学术论文、国际惯例、案例材料等一些补充信息上载，鼓励有兴趣的学生通过广泛阅读深化学习。
在素质培养过程中，教师的作用是导向性和支持性的，而形成学生之间相互交流、相互合作、相互竞争、相互激励的学习氛围，则是素质培养的沃土，是学生成长的关键。学校和教师应特别注重促成在学生群体中形成良好的学习氛围，帮助他们搭建沟通的平台和表现的舞台，使学生能够更加自主地学习，更加自觉地完成自我塑造。
参考文献：
[1]王学惠，张丽琼.国际结算教学改革初探[J].高教论坛，2008，（06）.
论文关键词：信用证；教学问题；探讨
信用证结算是国际贸易实务专业课程教学的一个重点内容，也是一个难点内容，这部分内容的教学质量对于学生能否更深入理解整个外贸业务流程有着重要的影响，应当引起专业课教师的重视。
一、信用证结算教学中的部分争议问题探讨
1．议付与出口押汇的区分。
议付和出口押汇在外贸实务中的具体操作有着本质的区别，但是在教学过程中，因为议付和出口押汇都有追索权，经常有教师把议付和出日押汇两个概念混淆，认为议付就是押汇，给学生传授了错误的知识。其实，议付和出口押汇的概念、法律关系和法律依据各不一样，笔者在比较的基础上初步探讨了这个教学问题：
从概念上讲，议付是指“由被授权议付的银行对汇票及／或单据付出对价的行为。只审核单据而不付出对价不构成议付”；出口押汇是指“出口地银行为解决出口商的资金周转困难而应出口商请求，以出口商提交的包括货运单据在内的全套出口单据作抵押向出口商预支部分或全部货款的融资活动”…。换句话说，议付是被授权议付的银行对汇票／单据给付对价，从而受让汇票，是一种票据行为，出口押汇是以出口商的汇票或票据作为押汇行的抵押品，由押汇行垫款付给出口商，是一种借贷与担保相结合的行为。
议付和出口押汇两种不同的法律行为产生的法律关系也不一样：在议付关系中，银行支付了对价买入了单据，银行对单据享有所有权，也就同时享有对货物的所有权，银行享有议付行的地位，可以行使(ucP6oo)赋予议付行的向开证行、保兑行要求偿付凭相符单据议付的信用证项下货款的权利，如遭拒绝可以向受益人行使‘票据法》赋予的追索权，并因获得货物所有权可以有权自行处置信用证项下货物；在出口押汇中，因为出口押汇是以出口方提供的货物单据作为质押担保为基础，由银行给予出口方的融资，是一种借贷和质押相结合的法律关系，虽然办理质押的银行对货物没有所有权(这一点不同于议付)，但如果出口商不能如期偿还银行提供的融资，则银行对出口方可以根据质押关系对质押物主张优先权。因为银行在出口押汇中是通过借贷提供的融资，不是通过支付对价(购买单据)提供的融资，所以出口押汇不是议付。‘
2．信用证到期地点在国外是否一定要改证的问题探讨。
在信用证审核的教学中，有的老师们会告诉学生：如发现信用证的到期地点在开证行所在地，为了避免在国外交单延误时间，导致结汇失败，最好要修改信用证，把交单地点改为受益人所在地。当然这种做法是一种保守的做法，结果肯定是有利于受益人的，但问题是，在实务操作中遇到这种情况一定要改证吗?往往产生争议，下面谈谈我对这个问题的看法。
在使用信用证时，受益人要想顺利结汇，就一定要严格按照信用证的要求办事，这个严格要求中就包括一定要在规定的期限内、规定的地点完成交单任务。在实务中，我认为如果这个“规定的期限”足够长，交单地点在国外就不会有太大问题，如果“规定的期限”较短，交单地点就应该选在国内。
二、信用证结算教学中的部分难点问题探讨
1．不同种类信用证中汇票使用问题探讨。
不同种类的信用证在使用过程中，汇票的使用情况是不一样的，这一点在教学中一直是一个难点知识。在教学过程中容易出现讲解片面，导致学生一知半解，不了了之，甚至理解错误的情况。
关于信用证的分类，其标准各异。为配合阐述汇票的使用情况，现按照信用证兑付的方式来划分：信用证可分为付款信用证、议付信用证和承兑信用证三种。
付款信用证可分为即期付款信用证和延期付款信用证两种。即期付款信用证(SightPaymentCredit)是指开证行或付款行收到符合信用证条款的汇票和单据后，立即履行付款义务的信用证。延期付款信用证(DeferredPaymentLetterofCredit)亦称无汇票远期信用证，是开证行在信用证上规定货物装船后一段较长时间付款，或开证行见单后一段较长时间付款的信用证。之所以没有汇票是因为有的国家和地区颁布的票据法规定，凡超过六个月期限的承兑汇票，或超过一年以上的远期汇票，不得在市场上贴现，同时对远期汇票的期限不得超过180天，在这种情况下为了解决远期至一年以上或数年时间后的支付方式，在国际贸易的实践中，延期付款信用证就应运而生，而且被广泛予以运用J。因为不需要汇票，所以不能贴现，也不能做“福费廷”。
即期付款信用证又可分为见票即付信用证和见单即付信用证，前者需要使用汇票，由信用证受益人开立汇票，汇票的付款人为银行(一般是进口地的开证行，也可以是第三家付款行)，由银行直接承担对汇票的付款责任；后者不需要汇票，开证行或付款行收到与信用证条款相符的单据，立即履行付款义务，也可以在信用证指定的议付行凭单付款(这种不需要汇票的议付较少见，具体解释见下文)，这里不需要汇票是为了免除开证申请人的汇票印花税负担。
议付信用证，是允许由开证行指定的银行有追索权的凭符合信用证规定的汇票及／或单据替开证行向受益人垫付货款的信用证。议付信用证多数情况下要使用汇票，也可以不使用汇票。在使用汇票的议付中，通常受益人是汇票的出票人，开证银行是汇票的付款人，议付银行就是汇票的收款人，作为汇票的三个当事人，如果议付行向开证行提示汇票要求付款或承兑时遭到拒绝，议付行可以行使《票据法》赋予的追索权，向受益人追要货款，在这里议付行的追索权就是《票据法>赋予的；如果信用证项下的议付缺乏汇票，议付行就只能在议付的单据或独立的议付协议中找到表明议付是有追索权的依据，一旦这种依据缺乏，议付行的行为很可能会被认为是不具备追索权的买断所有权行为，如果此时出现意外，议付行的会有较大风险。所以<票据法>在特定情况下赋予议付行追索权的凭证就是汇票，这也就是为什么议付多数情况要使用汇票的原因。
承兑信用证，是指以开证行或付款行为远期汇票的付款人，并由其承兑远期信用证项下汇票的一种信用证。承兑前，银行对出口商的权利与义务是以信用证为准；承兑后，单据与汇票脱离，银行成为汇票的承兑人，按照票据法规定，应对出票人、背书人、出票人承担付款的责任。可见承兑信用证要使用远期汇票。
2．信用证结算方式在规避买方风险上的作用探讨。
信用证作为一种较为安全的结算方式，能够在一定程度上减小买卖双方的贸易风险，尤其是卖方。在教学中往往强调卖方这个最大的获益方，同时也明确买方在使用信用证的过程中，因银行不过问“单货是否一致”而容易致使买方受到损失，忽视了买方也能从信用证结算中规避一定风险的介绍，这样就导致学生不能完整理解信用证有益于买卖双方这一特点。
银行在审单过程中只从单据的表面审核是否“单证一致、单单一致”，的确容易给卖方凭完整、相符的假单据骗取货款的机会，但是这种可能性完全可以在买方谨慎处理信用证申请的事宜中予以避免，并转而利用信用证业务“单据严格相符”这一属性保障买方的利益。
改革开放以来，我国对外贸易有了突飞猛进的发展。截至2008年底，我国进出口总额已达25616亿美元，连续5年保持15%以上的高速增长。在我国外贸总量从改革开放之初1979年的全球排名第32位，上升到2008年的第3位，出口加工区发挥了巨大的作用。
本文以宁波出口加工企业为研究对象，了解宁波出口加工企业的现状及发展水平，结合国内外相关的理论研究找出解决宁波出口加工企业面临问题的有效途径，通过阐明技术创新的基本知识，分析宁波出口加工企业的技术创新障碍，找出解决问题的发展对策，得出相应的结论。
关键词：宁波、出口加工企业、对策
ABSTRACT
Ever since the economic reform of our country in 1979, our foreign trade has grown by leaps and bounds which is exemplified by the fact that by the end of 2008, our imports and exports totaled US$25616 billion, registering an annual growth rate of over 15% for 5 consecutive years. During the period in which China has evolved from the 32rd place in 1979 to the 3rd place in 2008, the Export Processing Area has placed a very important role.
Ningbo Export processing enterprises are studied in this article ,which will help us to understand the Status and development of these enterprises.At the same time.I will combine some Domestic and foreign-related theoretical research and find out some effective way to solve the problems which the Ningbo Export processing enterprises face to.With the understanding of technological innovation and the analysis of barriers to technological innovation of SMEs, we will reach conclusion and some countermeasures will be made.
KEYWORDS：Ningbo、Export processing、countermeasures
正文目录
第一章 引言 1
第一节 选题的背景和意义 1
第二节 本文主要思路及基本框架 1
第二章 文献综述 3
第一节 加工贸易理论与研究 3
第二节 中小企业的发展理论与研究 4
第三章 宁波出口加工企业现况 7
第一节 宁波出口加工企业的基本特点 7
第二节 宁波出口加工企业的基本问题 7
第四章 宁波出口加工企业面临的障碍 9
第一节 外部环境障碍 9
第二节 内部障碍 9
第五章 实例分析 11
第一节 “宏发”发展战略 11
第二节 “宏发”技术创新战略 12
第三节 总结 13
第六章 宁波出口加工企业发展的对策 15
第一节 加强自身建设，增强国际竞争力 15
第二节 完善国际贸易技术，积极开拓国际市场 16
总结 18
参考文献 19
致谢 20
第一章 引言
第一节 选题的背景和意义
出口加工企业作为是宁波经济的柱石。改革开放近30年来，宁波出口加工企业经济发展迅速，取得了重要的成就，成为宁波经济社会发展中的重要力量。尽管这些出口加工企业在宁波经济发展中功不可没，但是，近年来宁波出口加工企业的发展也面临着融资难、社会服务体系不健全、信息缺乏、企业管理水平低、市场竞争能力弱、整体素质有待提高等一些不容忽视和回避且亟待解决的老问题，同时又面临不断产生的新问题的压力。正确认识宁波出口加工企业发展的现状和所面临的问题，对于促进宁波国民经济健康可持续发展具有十分重要的现实意义。
近年来，宁波出口加工企业快速、健康和持续发展，对经济增长的贡献越来越大。2008年，全市生产总值达到3964.1亿元，增长10.1%，而规模以上出口加工企业增加值年均增长28％左右。截至2008年底，集装箱吞吐量1084.6万标箱，增长16%，进入世界港口前十强，这跟宁波出口加工企业的快速发展密不可分。 同时宁波出口企业也给宁波市提供了更多的就业岗位，不仅安置了大量的城市下岗职工，还吸收了大批农村剩余劳动力，有效解决了农村剩余劳动力的转移和就业问题，缓解劳动力供求矛盾，从而保证了社会的稳定和经济的发展。
宁波出口加工企业正成为宁波市新兴的主力军。目前，宁波出口加工企业从早期的加工、贸易等领域，向高新技术出口等领域拓展，并在不少地方已形成产业群，是产业链中的重要组成部分，是专业化协作的基础，成为国内和国外大企业配套的供应商。
基于此，本文通过宁波出口加工企业现状与发展的研究，从根本上找出这些企业在国内乃至国际出口加工企业中所面临的问题，以及提出相应的对策使宁波出口加工企业在国际市场上保持领先地位
第二节 本文主要思路及基本框架
本文以宁波出口加工企业现状为基础，通过现状了解宁波出口加工企业面临
的本质问题，并结合相应的文献综述，系统地研究宁波出口加工企业深层次影响因素。对此并提出相应的对策和建议。
第二章是本文的文献综述，本章通过对加工贸易和中小企业两方面理论知识的解释和研究为脉络，重点系统地阐述国内外各个学派自己独特的见解，同时为下文关于宁波出口加工企业面临的问题及找出相应对策提供理论支持。
第三章，根据宁波出口加工企业的实际情况和宁波政府部门提供的相关资料对宁波出口加工企业的现状做一个具体的描述。
第四章，根据宁波出口加工企业的现状深入分析宁波出口加工企业面临的问题。
第五章，对“宏发”模具汽配厂进行案例分析
第六章，结合第三章宁波出口加工企业的现状、第四章宁波出口加工企业面临的障碍和第五章案例分析，提出本文的主要对策建议。
第二章 文献综述
据调查，宁波出口加工企业以中小企业为主体，另一方面对加工贸易理论研究有助我们更系统的了解出口加工企业的含义。基于此，本章以对加工贸易和中小企业两方面理论知识的解释和研究为脉络，重点系统地阐述国内外各个学派自己独特的见解，同时为下文关于宁波出口加工企业面临的问题及找出相应对策提供理论支持。
第一节 加工贸易理论与研究
加工贸易（improvement trade）这个专业术语是我们在对外开放中逐渐形成于确立起来的。加工贸易的实质是国外所提供的差别商品的产业内贸易的一种形式。因此，国际上相关研究集中于产业内贸易研究。
近年来，关于产业内贸易的研究主要集中于以下领域：（1）产业内贸易的实证性验证研究；（2）产业内贸易产生的原因及性质研究；（3）产业内贸易模式研究；（4）产 业内贸易的效应分析；（5）产业内贸易的影响因素分析。
下面分述如下：
(1)产业内贸易的实证性验证研究
Daniel M.Bernhofen对Brander.J.A在1981年提出的理论模型进行了实证检验。他以美国与德国在1988-1992年间的石油化工工业的产业内贸易数据系列为依据，对寡头垄断市场结构的同种产品的产业内贸易现象进行研究，发现两国双向的同种产品产业内贸易很好地解释了Brander提出的理论模型。
大多数产业内贸易的实证研究侧重于产业内贸易的相关性研究，而不是决定性研究。因而，产业内贸易研究的理论基础并不明确。Helpman(1987)的研究改变了这一状况。Helpman研究垄断市场结构中的产业内贸易的起因，Hummels and Levinsohn(1995)以实证数据支持了Helpman的结论。
（2）产业内贸易产生的原因及性质研究
Kai A. Konrad, Kjell Drik Lommerud(2001)从跨国公司机会成本的角
度，分析产业内贸易的成因及影响。他认为，相对于对外直接投资，企业设置国外分部，可以减少许多引致问题，如机会成本问题。而企业网络的全球化，促进了产业内贸易的发展。
企业内贸易是产业内贸易的一种形式。传统上认为，企业内贸易产生于企业的垂直一体化。Thomas Andersson, Torbjorn Fredriksson(2000)从企业结构的角度，研究发达国家产业内贸易的性质。Thomas Andersson, Torbjorn Fredriksson研究了发达国家企业的横向集中与企业内贸易的状况。他们运用Tobit(托宾)模型，根据1974-1990年间的数据，解释瑞士企业通过其国际机构，进口中间产品，出口产成品的变化情况。过对中间产品和产成品进行技术上的识别，Thomas Andersson, Torbjorn Fredriksson等得出的结论是，相对于企业纵向一体化，发达国家企业内贸易更多来源于企业的横向集中。
（3）产业内贸易模式研究
Mary Amiti (1998)研究了国家规模与制造业的产业内贸易的关系。运用一个一般均衡模型，以两国国家规模差异为前提，假设在要素密集程度不同、贸易成本与需求弹性也不同的两个不完全竞争的产业内贸易，Mary Amiti认为，“市场路径效果”吸引企业去规模较大的国家以节约运输成本，而“生产成本效应”吸引企业去较小的国家，以利用廉价劳动力。这两种效应之间的关系，决定了产业内贸易的模式。
(4)产业内贸易的效应分析
Raphael Kaplinsky (1993)对多米尼克出口加工区的加工贸易状况进行了实证研究。他发现，随着多米尼克致力于发展非熟练劳动密集型的出口加工贸易，多米尼克在中美洲国家中的贸易竞争力逐渐下降，但是其劳动力就业率却有了极大的增长。
(5)产业内贸易的影响因素分析
Justus Haucap, Christian Wey, Jens Banmbold(2000)研究产品质量信息传递对于产业内贸易的作用。在此之前，少有文章分析信息对称问题对于贸易流的影响，即把产品质量作为外生变量考虑。Justus Haucap, Christian Wey, Jens Banmbold建立模型，将产品质量作为内生变量，认为在确定条件下，当地成本能反映产品质量，从而决定产业内贸易流。
第二节 中小企业的发展基本理论与研究
近年来我国对中小企业发展问题研究涉及面广泛，包括对中小企业的理论研究(如中小企业存在形式和存在领域研究、中小企业的发展与支持系统研究、我国中小企业发展现状与问题研究等)和较为系统深入的实证研究(如国务院发展研究中心所做的《中国中小企业经营状况专题调查》报告，张炳申的《广东中小企业问卷调查与分析》，陈雪梅《中小企业集群的理论与实践》，欧江波、张赛飞对珠江三角洲中小企业调查等。通过研究，大部分学者基本得出这样的结论:中小企业在我国发展速度迅猛，经济效益明显，对国民生产总值的贡献率已超过大型企业;中小企业发展为解决社会就业、方便人民生活、推动技术创新等方面做出了突出的贡献，成为市场竞争主体。越是经济发达地区，中小企业发展得越快;反之，中小企业发展迅速的地区，往往也是经济比较发达的地区;中小企业发展问题突出;中小企业产业集群的形成对企业本身发展和出口贸易贡献大，是中小企业快速发展的成功模式。
关于中小企业的研究主要集中于以下领域：（1）中小企业产业集群的定义；（2）中小企业产业集群的基本经济学理论；（3）中小企业产业集群的分类。
下面分述如下：
（1）中小企业产业集群的定义
在业务上相互联系的一群企业，特别是中小企业在特定空间地理位置上集中，就构成了产业集群(Industry Cluster)。关于产业集群，不同的经济学家有不同的定义。马歇尔把产业集群定义为产业区。他把专业化产业集聚的特定地区称作“产业区”（industry district）;工业区位经济学家韦伯在他的《工业区位论》一书中，把区位因素分为区域因素和集聚因素，高级集聚阶段的企业集群就是我们所讨论的产业集群。产业集群有几个共有特征，如地缘上的邻近;企业之间的相互依存与联系;企业之间以及企业与各种机构，组织之间的互动;良好的公用的基础环境设施;知识的快速扩散;价值链上的相互需求;外向型的投入产出以及资源的共享等等。在西方发达国家，中小企业产业集群作为国民经济的支柱力量而广泛存在。如美国“硅谷”的微电子、生物技术和风险资本;底特律的汽车设备及零部件业;荷兰阿姆斯特丹的花卉业等。在我国部分地区，中小企业产业集群也初见雏形，如温州的皮鞋;东莞的电子;浙江义乌的小商品市场等。产业集群表现出来强劲的竞争力引起世界很多国家和地区的广泛关注。产业集群的发展已成为制订工业政策的一种新思路。
（2）中小企业产业集群的基本经济学理论
韦伯(Weber)在1820年就提出考虑运输、劳动力成本的区位选择时强调集聚经济的作用。企业通过分享公共基础设施、专业化劳动力资源、销售市场等获得集聚经济效益。企业通过集聚获得具有分散状态下难以取得的经济效率。系统功能大于分散状态下各企业所实现的功能之和。
马歇尔(Marshall)认为产业集聚可以带来外部经济，包括规模经济和外部范围经济。通过集聚效应使边际收益递增，生产成本降低。同时通过集聚效应可以加强营销优势，形成“区位品牌效应”。如法国香水、意大利时装等。
（3）中小企业产业集群的分类
从中小企业产业集群产生原因来看，中小企业产业集群的形成有内生形成
和外生形成两种。内生形成是指中小企业 产业集群是由于区域的地理位置、资
源票赋和历史文化原因形成的;外生形成指中小企业产业集群是由于外在的原
因如大企业改造、分拆而形成或者是跨国公司对外投资形成的包括制造业中小
企业产业集群或服务业产业集群等。在这两大形成原因中，内生原因占比重更
大。
按共生模式的不同，我们分两种典型的企业集群模型，即卫星式企业集群
和网状式企业集群模型。卫星式企业集群模型指在某一地域空间存在一个发展
到较大规模的主导企业。网状式企业集群是指相互之间没有什么联系的小厂零星地散落在某一区域，由于地缘优势或产品的技术、价格优势，一些新企业乘机加入，希望抓住该产业链上的市场机会，逐渐形成企业集群态势。
根据不同标准，产业集群分类还有很多。如按企业性质分制造业集群、销售业集群和混合业集群;还有由产业纵向关联而形成的集群和由横向关联而形成的集群以及由区位优势指向而形成的产业集群等等。
第三章 宁波出口加工企业现况
2008年下半年，宁波新设企业672户，其中私营加工出口企业93户，企业法人56户。企业注销192户，其中私营企业156户，内资企业法人36户。基于在一个市有如此快速的企业新设，本章将分别从宁波出口加工企业的基本特点和宁波出口加工企业的基本问题两方面进行分析，并从中找出面临的问题。
第一节 宁波出口加工企业的基本特点
宁波作为沿海港口城市，且其中的出口加工行业发展较早，并加上副省级城市的地位，因而其出口加工企业出了其独特的企业特点。具体表现为：
（1）新设出口加工企业发展数相对稳定，传统出口加工产业发展依旧。上半年新增各类加工企业93户，新增注册资本13668万元，比去年同期分别增长1.72％，46.37％。新设加出口工企业中传统出口加工行业仍然占据大半壁江山。
（2）行业分布广。据经济普查资料显示，2008年宁波市出口加工企业的行业分布中，通用设备制造业、塑料制品业、电气机械及器材制造业、纺织业、交通运输设备制造业、金属制品业、专用设备制造业等7个行业分布最广，数量最多，占总数的64.4%，其中，通用设备制造业所占比重最大，为17.7%，其次是塑料制品业为11.9%,第三是电气机械及器材制造业为10.0%。
（3）出口加工企业规模不断扩大，融资渠道多样化。随着宁波投资环境得到了进一步改善，吸引了大量投资资金的流入，2008年上半年宁波新设1000万元以上的内资大项目11户，较去年同期增长80％。
（4）临港产业发展强劲,服务业企业成新宠。2008年上半年，宁波市登记的大项目中与港口配套的服务业占据了一定的比例。其中，物流企业占主导地位，新设物流企业27家。宁波大亚国际物流、宁波天骄国际物流等一大批物流企业加快进驻。到目前为止宁波市内资物流项目累计已达250家。
第二节 宁波出口加工企业的基本问题
由宁波出口加工企业的特点而来，产生了一系列的问题：
（1）盈利能力呈下降趋势。由于2008年全球经济危机，宁波市规模以上出
口加工企业单体平均实现利润230万元，利税401万元，分别比上年下降27.2%和25.2%；亏损企业626家。
（2）市场的稳定性较差。大部分出口加工企业未能与国外大企业建立发展的协作配套关系，没有稳定的市场。
（3）家族企业现象严重。主要存在于中小型出口加工企业中，其对于企业的决策执行有很大阻碍。
（4）管理水平低下。它是宁波出口加工企业普遍存在的问题，也是企业进一步发展的重大障碍。
（5）外部环境有待改善。宁波出口加工企业的生存条件较差，存在部分歧视和不公平待遇。而支持企业发展的管理体系、产业政策和金融、技术、社会服务等，还有待于逐步建立和完善。
第四章 宁波出口加工企业面临的障碍
第一节 外部环境障碍
所谓外部环境就是指出口加工企业发展环境或经营环境，包括社会环境、市场环境、资金环境、信用环境等。据宁波政府网的调查，绝大数中小企业对各项经营环境评价只为“一般”，占到50%以上，还有一些企业对目前经营环境不甚满意;49%的企业认为市场秩序较差，32.6%的认为经济和技术纠纷不能及时解决，27.5%的认为企业之间缺乏公平交易，21%的企业对政府部门提供的服务不满意。从这些数据可以看出，目前我国的外部环境不是十分理想，存在着诸多的问题。这些问题需要政府在政策乃至社会层面上予以改进和完善。
（1）政府扶持力度不够
在以往多年来，宁波政府在政策上不仅对出口加工企业没有足够的扶持和帮助，忽视了出口加工企业的发展，而且还存在着政策歧视现象。我国各级政府一直强调发展大企业，对大企业在税收、资金筹集、土地使用等方面都有诸多优惠。在“抓大放小”的过程中，各地区，各部门仅仅对组建大型企业，大型集团有兴趣，所有的资源，不论是政策，法规还是服务体系等都向大型企业和企业集团倾斜，而宁波出口加工企业大多以中小企业为主，这就使得出口加工企业与其他大企业之间的竞争处于不公平的状态。
（2）社会化服务体系不健全
宁波出口加工企业在人才引进和培训、信息的获取、销售渠道、管理措施等方面会遇到诸多困难，而且单靠企业自己的力量往往无法克服，因此迫切需要政府与社会服务系统给予支持和帮助。同时，服务于宁波出口加工企业的社会化服务体系刚刚启蒙，很不完善，更不规范。一些以盈利为目的的中介机构，其价格往往使宁波出口加工企业无法承受。
第二节 内部障碍
内部障碍具体表现为：
（1）品牌的知名度、参与度较低
缺乏自主品牌，阻碍产品直接参与国际竞争。宁波目前有自己品牌的加工经营企业不多，从事直接出口加工的企业更少，严重阻碍产品直接参与国际竟争。缺乏独立的销售网络，宁波出口加工企业大多是通过国外中间商进入国际消费市场，大大降低了利润空间，出口的零件包装基本都是依照外商指定品牌包装，国际市场上尚无宁波的知名加工企业品牌。
由于缺乏独立的销售网络，宁波出口加工企业大多是通过国外中间商进入国际消费市场，出口的零件包装基本都是依照外商指定品牌包装。宁波出口加工企业间接出口创汇的多，自营出口创汇的少，不少产品出口受制于商，自我开拓市场的能力弱。目前，在国际市场上尚无宁波的知名加工企业品牌。自主品牌的知名度、参与度较低，阻碍产品直接参与国际竞争，还没有独立的销售渠道，大多只能通过中介渠道进入 消费市场，由于缺乏独立。
（2）出口秩序混乱，企业低价竞争
由于出口加工商品的差异性小，产品单一，造成行业内竞争激烈。并且大多企业缺乏对国际市场的深入了解和整体把握，对国外市场适应能力差，价格是它们竞争最主要的武器。这种价格的竞争有时几乎到了恶性竞争的地步，企业出口时互相压价，不惜以降价的方式来获取定单。甚至有的企业在参加国外项目投标时，目标不是对准国外企业，而是自己的同行，自己不中标，别人也别想中标。有的企业开拓了新的国际市场，另一些企业看到丰厚的利润眼红，也拼命想挤入，在这种情况下，专门挖国内同行的墙角，使价格降到了双方都无利可图的地步。也拼命在这种不仅让采购商和其它国家的竞争者有利可趁，也严重损害了宁波出口加工企业的整体利益。
（3）国际贸易安全性低，企业在贸易中风险大
宁波出口加工企业在从事国际贸易时，由于获取信息的渠道不畅通，而企业在出口贸易中，由于竞争激烈，对定单的追逐有时会让它们放松警惕，而忽略安全交易的问题。有些企业处于创业初期或者刚刚开始参与国际贸易，对国际市场上存在的风险不够了解，交易经验不足，而导致贸易风险增大。
（4）经营管理水平低下，人力资源问题突出
宁波很多的出口加工企业都是凭着企业家的胆识，借着宁波沿海城市的有利创业起家的，不少企业还是家族企业，想干就干。这种管理方式虽然对企业初期的稳定发展有重要的作用，但不适合国际化经营。这些出口加工企业普遍在组织，人事，财务会计和市场营销等方面的管理缺乏严格规范，管理模式比较落后。面对陌生的国际市场和经济环境，企业缺乏市场研究，经营方式粗放。整个营销战略和管理方面都仍处在较低级的经营阶段。
第五章 实例分析
本章通过对宏发模具汽配厂的案例分析，了解一个出口加工企业要成功所必须拥有的战略条件，把握出口加工企业问题所在。希望给政府宏观调控层面制定相应的出口加工企业发展和疏导产业政策和贸易政策提供思路，在企业战略管理层面给出口加工企业提供模板。同时也为后文对宁波出口加工企业发展的对策提供实例支持。
第一节 “宏发”发展战略
宏发模具汽配厂创立于1992年，现有员工125人。主要从事锌、铝合金压铸产品和塑料注塑产品及模具的制作和加工。产品涉及汽车配件，仪器、医疗、锁具等行业，重点销往：德国、美国、日本。企业决策层由管理专家、技术专家、精通资本营运的经济专家组成。在这样一批懂管理、懂技术、懂市场的专家高效率领导下，经过17年的努力，企业资本由创业阶段的20余万元，发展到现在的固定资产560万，08年完成销售额5300万元，企业规模以裂变式速度递增。厂长陈建宏认为，从某种意义上说，企业的成功得益于对企业现状的整体把握，对管理制度的日益完善，而技术创新是“宏发”持续快速发展的推进器。
每年年初，为使企业走上制度化、程序化，企业首先总结前年宁波出口加工企业的整体发展趋势并对今年企业的发展做个总体展望，同时通过制定《专业技术创新管理办法》和《项目承包管理规定》等一系列制度。企业每年都要召开两次技术创新大会，对有突出贡献的科人员予以重奖。企业有各类专业技术人员53人，其中工程师11人，拥有中级职称人员5人。在研究室内部全面推行新产品研发项目经理负责制，对研发人员的工作进行量化和绩效考核，提升了研发人员的技术水平和研发能力，缩短了新产品的研发周期，提高了新产品的研发质量；另一方面企业每年月和八月都邀企业全体员工对上半年企业的发展现状做个专题讨论，企业员工人手做份《在职岗位面临的问题》的报告，对有提出重要问题的员工进行金钱和精神双重奖励，同时对相关问题进行及时的探讨和纠正。
“宏发”企业自创立之初就把发展的技术目标定位于“工艺技术与产品的研制与开发”，目的是依靠企业自身的技术特长来开拓广阔的市场空间。当时“宏发”企业发现宁波模具工艺领域的技术与产品市场基本被国外企业垄断，各工艺现场所用控制系统均为国外产品，国内还没有专业公司进行相关工艺产品的研制与开发。“宏发”企业意识到研制中国自己的模具工艺技术与产品是一个很好的发展机会，市场前景将非常广阔。于是，一方面立足于自主研发；另一方面吸纳多方面的合作，加快技术创新步伐。
首先，从完善研发体系入手，建立企业自己的科研室，与宁波大学机械工程系合作建立了模具工艺研发中心;并在企业设立了模具工艺研究室；从而形成了企业技术与产品研究的强劲平台，依靠这一平台，企业研制出了多品种、系列化的拥有自主知识产权的产品。其次，企业积极与浙江省内知名院所和大公司开展技术引进项目的合作，在引进技术基础上进行消化、吸收和创新，使企业站在了行业领域发展的前沿，促进了企业业务的成长。实践证明，当初的定位是准确的，企业开发研制的万能模型等产品，在企业现有的五大类几十个系列的产品中，拥有自主知识产权的产品已达80%以上，而且多数产品己达到或接近国际先进水平。“宏发”的目标是打造一个世界级的模具制造企业。而企业持续地创新，掌握核心技术，是实现这些梦想的必由之路。
回首“宏发”的成功，我们会发现它有以下几个特点：
(1)人力资源充足
“宏发”公司有各类专业技术人员53人，其支撑技术创新的研发力量是足够充分的，且该公司每年都从各高等院校吸纳相关的专业人才，投入极其大。
(2)宁波市场分析调查机制
每年“宏发”企业在宁波市内对出口加工企业的现状都有个具体而有章程的调查机制，同时成立一个专门的调研小组，投入10万的资金用于日常运行。大大加大了对宁波出口加工市场的总体把握，为企业的发展策略提供支持。
(3)完善的管理制度
“宏发”企业为了完善企业的管理制度，制订了《“宏发”管理规定》，建立了符合企业特点的管理模式;成立了企业管理办公室，目的是为了让企业管理规范化，增强企业核心竞争力，占领国内外市场。
(4)良好的激励机制
企业为了建立独具特色的技术创新体制，一方面建立了完善的人事任用选拔制度，鼓励先进，激励落后，并结合企业的实际情况制订了《技术创新管理和激励办法》。该办法主要是对效益显著 的技术创新项目进行奖励，通过“公平竞争，按贡献分配”的机制来激励员工。2008年度，企业共发放技术创新奖金30余万元，极大地激发了员工的创新积极性。
第二节 “宏发”技术创新战略
截止2008年“宏发”仍在销售和使用其成果的技术创新有25项，其中产品创新6项，模具工艺创新19项。模具工艺创新中9项是与高校、科研机构共同研制的，有4项是全部委托高校和科研机构研制的，6项是聘用兼职人员进行研制的。近五年的销售收入中，创新产品销售收入占72.3%，创新利润总额占全部产品利润总额的59. 2%，创新产品出口创汇占出口产品创汇总额的78. 9%，技术创新己经成为该企业发展的主要动力。为了鼓励研发人员在产品开发过程中勇于创新，“宏发”企业制定了《项目承包管理办法》。研发项目须通过创新审查方能验收。而一旦验收成功，研发人员则能一次性的从企业得到近30万元的物质嘉奖。
与此同时，企业还选择技术创新的战略目标和模式，在消化吸收国外先进技术的基础上对技术创新提出了三项明确要求:一是速度和品牌，即每年开发并投放市场的品种占同行前列；二是技术创新的市场要求，即每个产品都是宁波同行业的排头兵。这二项要求是“宏发”从事技术创新活动的指南。勿庸赘言，高创汇和高附加值的产品说到底，都是靠具有高科技含量的不断创新的产品来保证的。由于该厂坚持“以人才和机制”为重要依托，始终将人才视为技术创新战略持续发展的资本，一方面利用主观能动性从战略角度出发来站高望远，主动寻找市场、开发市场。另一方面，联合外在科研力量自主创新，高薪聘请科技人才参与设计产品，并始终把技术创新同市场需求结合起来，才最终成就今日的成功。进入新世纪，企业为“宏发”技术创新提出了新要求，确立了“争做宁波模具产业第一”的发展战略目标，从而将企业建设成为知名的企业。
第三节 总结
企业要持续发展，离不开战略的指导，同样离不开技术创新。从这个案例中，我们可以看到一个共同的特征，即创业伊始，他都非常重视市场把握和技术创新工作。而同行出口加工企业无一例外地从技术创新开始，而且它们的稳定发展也都与其后各自所开展的既扎扎实实又各具特色的市场调研。其次，技术创新获得成功的企业大多数为多领域的综合性中小型出口加工企业，是真正的技术创新主体，具有创新的能力和内在动力;且这些出口加工企业领导富有如履薄冰的危机感，建立了独具特色的市场把握机制，积极与员工探讨当下企业面临的问题，调动了企业员工的积极性;最后，技术创新普遍投入大，占年销售收入的6%以上，有利于技术创新发展;且遵循市场导向，注重产业化和市场化，科研课题100%经过市场调研，100%实现产业化，科研成果转化贡献率高。
对宁波市出口加工企业现状和发展趋势展望，是企业能够在激烈竞争中赢得优势的根本出路，是企业生存、发展的力量源泉。这个道理似乎十分浅显，但恰恰是这一看似浅显的道理，事实上并没有为多数出口加工企业真正理解和认识。虽然在口头上，人们也都承认企业发展要依靠市场，但实际上，却远未把市场通体把握提到应有的位置，仍然热衷于外延性扩大生产规模的“铺摊子”或者把并无具体市场目标的技术引进和技术改造当作是技术创新。因此，出口加工企业不仅要重视技术创新，还需要有所谋划。
第六章 宁波出口加工企业发展的对策
第一节 加强自身建设，增强国际竞争力
(1)加强出口加工企业技术创新和研发力度
这里所说的技术创新是广义上的技术创新，既包括自然科学技术的创新，也包括社会科学技术的创新。对于出口加工企业来说，前者包括生产设备更新，革新工艺，改进产品设计，提高产品质量等;后者则主要指经营管理方面的观念、制度、管理方式等方面的创新。
创新是增强企业竞争能力的基础，也是宁波出口加工企业生存和发展的保证。根据宁波出口加工企业大多具有经营灵活的优势，但能不能做到灵活，关键就在于创新。创新是灵活的灵魂。加入WTO后，宁波出口加工企业临着一个崭新的竞争环境，因而不能墨守成规，要摒弃旧观念，尽快地接受新事物，使企业在管理和技术方面尽快适应新变化。勇于创新，在激烈的市场竞争中灵活多变。就企业而言，所有创新都可以归结到管理和技术两方面，管理的核心是规范人的行为，改变雇员的价值观，使得企业中能形成鼓舞雇员积极上进的文化氛围，真正把以物为中心的管理转移到以人为中心的管理上来，实现人本管理。同时，要大力推进技术进步，鼓励开发新产品、采用新技术、改进产品设计、材料节约代用、加强工艺革新等，大力发展科技型中小企业，增强开发原创性技术的能力，使企业具有自己的核心技术，在市场竞争中占有优势。
（2）增强出口加工企业自主品牌建设，促进企业可持续发展
上一章提到宁波出口加工企业缺乏自主品牌，并主要以OEM等形式为国外公司加工生产，虽然出口量很大，但利润极薄，而使自己处于产业链底端。企业要生存，要在国际市场上站稳脚跟，需要向市场提供具有竞争的产品。培育适应国际市场的核心产品，利用核心产品创立企业品牌形象，最终提高企业整体形象，历来是国际跨国公司用来取得竞争优势和扩大市场份额的一种手段。在产品同质化严重的今天，企业必须将自己的产品与其它厂商生产的产品区别开来，树立自己的品牌，树立企业的核心优势。
出口加工企业为国外大公司贴牌生产产品，虽然对企业的成长初期有一定的好处，但对管理、技术和销售网络等方面的促进并不大，企业发展到一定度后，如果没有自己的品牌，对企业的长远发展是非常不利的。因此企业在利用OEM做大规模的同时，一定要重视积累参与国际市场竞争的经验，并为自主品牌的树立和培育做好准备。
从长远来看，OEM只能作为手段，而不是最终目标。比如:宁波新海电气股份有限公司在发展的前期也以贴牌生产为主，但随着实力的增强，公司树立了“争创国际名牌”的理念，目前大部分产品以自主品牌“新海”和“”出口。因此出口加工企业不能满足于仅仅赚取微薄的加工利润，而要逐步自主开发、自创品牌。拥有自己的品牌，一个企业才拥有进入国际市场的通行证。随着国际竞争日见激烈，出口加工企业必须坚持品 牌战略，在提高科技含量、树立自主品牌上狠下功夫，开发和培育附加值高、技术含量高、竞争能力强的产品，提高出口产品的利润。
（3）规范出口加工企业管理制度
据调查，目前宁波出口加工企业很大一部分是当地个人创办的私人企业，并且大多采用的是家族管理模式，有些重要决策和重要制度会因为亲情的缘故无法有力的实施，大大地提高了企业的和决策执行能力和经营成本，降低了企业在国际市场的竞争优势。因此面对强手如林的市场竞争，出口加工企业必须改变传统家族管理的理念，为企业设定发展目标，规范企业管理。在企业文化管理、企业发展战略管理、人力资源管理以及客户关系管理上下工夫，通过对四个重要因素的设定和管理来提高企业自身的核心竞争力。
第二节 完善国际贸易技术，积极开拓国际市场
（1）充分利用电子商务新工具，开拓国际市场空间
在宁波，大部分出口加工企业参与国际贸易的主要障碍在于信息获取和知识创造的成本较高，而现代的电子商务的发展可以帮助出口加工企业克服这些障碍。
以前出口加工企业由于资金和规模的限制，不能像一些大的跨国公司那样通过再世界各地设立分公司、办事处以及派出大量的市场信息收集员来构建自己的信息网络，也没有财力委托专业咨询公司提供信息，从而导致网络比较少，渠道比较窄，对于国际市场的需求状况知道的也很少，难以搜寻到很好的经营机会。而电子商务可以让出口加工企业得到全面快速的信息，大大地降低了搜索的成本，提高了搜索的效率。
（2）重视规避贸易壁垒，积极应对反倾销诉讼
正当出口加工企业向海外寻找商机的时候，却遭受到越来越多的贸易壁垒，反倾销诉讼和知识产权诉讼等多方面的打击。每年宁波出口加工企业都会遭受到反倾销、反补贴、保障措施及特保调查。因此出口加工企业应该提高对贸易壁垒的认识，重视贸易壁垒所造成的危害，通过各种方式和途径避开贸易壁垒，减轻贸易壁垒带来的损害。
所谓贸易壁垒就是出于保护国内市场或其他考虑，由政府实施或维持的、对国产品或服务施以不合理限制从而阻碍其进入本国市场或削弱其在本国市场竞争力的关税或非关税贸易政策、法律或做法。出口加工企业在进入国际市场时，面临着各种各样的贸易壁垒，其中，形式最为多样，最为隐蔽的是非关税壁垒，如技术壁垒，环保壁垒，绿色壁垒等等。企业针对不同的贸易壁垒，应该想好相应的对策，使企业在国际市场的推广中，避免遭受贸易壁垒的限制和冲击。近年来，在贸易壁垒中，宁波出口加工企业遭受到很大的经济损失。因此，宁波出口加工企业有必要重视规避贸易壁垒，积极应对反倾销诉讼。
总 结
出口加工企业参与国际贸易问题是一项复杂的系统工程，不是单单仅靠某个出口加工企业自身所能解决的，必须从系统论的角度来看待这一问题。只有包括出口加工企业自身、宁波政府政策支持以及社会在内的其他企业国际贸易相关各方协调配合，才有可能从根本上提高出口宁波加工企业参与国际贸易的深度和水平。
从宁波出口加工企业自身来说，要客观认识自身在参与国际贸易方面的现状。针对自身的不足，要不断提高技术创新和研发能力，增强自主品牌建设，完善经营管理等。要充分发挥宁波沿海港口的优势，利用新的网络手段，开展电子商务，开拓国际市场空间。宁波出口加工企业之间要加强自身品牌建设，建立和完善企业管理制度。宁波市政府要积极扶持和帮助出口加工企业参与国际贸易，完善出口加工企业国际贸易支持体系，为出口加工企业的发展创造良好的国际国内环境。
总之，宁波出口加工企业健康、快速发展，是宁波市经济持续健康发展的源泉，也同时为宁波人民提供就业岗位。随着我国经济的快速发展，相信会有更多的宁波出口加工企业走向国际市场并且发展壮大。同时，对出口加工企业国际贸易的研究也将进一步的加深。
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致 谢
六个月来的忙碌和工作终于到了这次毕业论文快接近结束的时刻，在这里首先要感谢我的导师包万根老师。包老师平日里工作繁多，但在我做毕业论文的每个阶段，从选择毕业论文题目到查阅资料，设计草案的确定和修改，中期检查，后期详细设计等整个过程中都给予了我悉心的指导。
还要感谢大学四年来所有的老师，为我们打下国际贸易专业知识的基础；同时还要感谢所有的同学们，正是因为有了你们的支持和鼓励。此次毕业论文才会顺利完成。作为一个本科生的毕业论文，由于经验的缺乏，难免有许多考虑不周全的地方，如果没有导师的督促指导，以及一起工作的同学们的相互交流，想要完成这个设计是难以想象的。
关键词：应收账款质押；保理融资
中图分类号：F275文献标识码：A 文章编号:1003－9031(2011)11－0056－05DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.11.15
应收账款质押融资有利于解决中小企业融资难和改善担保结构等问题，特别是在当前金融危机产生的危害逐渐显现，国际经济形势日趋复杂的大背景下，应收账款质押融资方式更突显其对中小企业融资、经济结构调整和抵御国际贸易风险的重要意义。从实践来看，国内各家金融机构也在尝试应收账款质押融资业务，但进展缓慢，效果不理想。质押融资业务的对象多为公路收费权等政府项目，急需资金的中小企业很少能利用优质应收账款获得贷款。趋利避害是资本的本性，中小企业应收账款质押融资业务难以开展的原因很多。本文试图通过应收账款质押与保理方式的比较，找出症结并提出完善建议，尽快拓展应收账款质押融资业务。
一、应收账款质押融资业务的现状分析
自2001年开始，安徽省巢湖市陆续有商业银行在应收账款信贷领域进行了实践和探索，但始终没有取得突破性进展。如表1所示，迄今为止，巢湖地区只有中国工商银行和中国建设银行等少数几家银行开办了应收账款质押贷款业务，且集中在收费权项目上。其他金融机构开展的应收账款担保业务主要采取保理方式。据统计，截至2009年11月末，中国工商银行巢湖分行办理业务209笔，累计余额为146300万元；中国建设银行巢湖分行办理业务10笔，余额为5200万元；徽商银行巢湖支行办理业务1笔，余额为392万元；中国农业银行的应收账款质押和保理业务正在筹划当中。
据统计，巢湖地区企业共有3210家。其中，中小企业为2985家，占93%，应收账款总额约为120亿元。据不完全统计，抽样调查6户企业2010年1月至8月期间应收账款余额高达3000万元①，最高的企业应收账款达到1000多万元，最低的也有100多万元，企业的正常生产经营受到严重的影响。调查显示，应收账款融资业务多为组合式贷款担保的附加方式或已发放贷款的后续担保，体现出金融机构规避风险的意图明显。如中国工商银行巢湖分行与巢湖建筑工程总公司签订4320万元的应收账款质押协议，以该公司工程项目收费权作为原有贷款的质押保证。
从上述统计分析可以看出：（1）巢湖市金融机构开展应收账款融资业务偏好保理方式，品种单一，开展质押融资业务的意愿较弱，已开展的业务为政府背景的收费权项目。（2）巢湖市生产中小企业应收账款数额较大，应收账款融资业务资源较为丰富，企业自身的融资需求较强。
二、应收账款质押融资与应收账款保理融资的比较分析
（一）概念界定：应收账款、应收账款质押和应收账款保理
1.应收账款的概念及其特征。对于应收账款的概念①，《应收账款质押登记办法》第4条界定为：“应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权以及产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。”
应收账款是“基于真实的合同而形成的、以金钱给付为内容、具有商业稳定性期待利益的债权，”[1]其本质特性主要有：（1）应收账款在本质上属于金钱债权。应收账款是因基础合同而产生的债的请求权，是一种财产权利。正是这一特性决定了应收账款具有较强的流通性和独立性，天然地适于融资。（2）应收账款具有可转让性，正是应收账款的可转让性才使得应收账款质押成为可能。（3）应收账款具有期待性。“应收账款不仅包括现实的债权，也包括未来的、浮动的权利。”[2]应收账款在变现之前无法在实物形态上被企业所利用。
2.应收账款质押。应收账款质押是指应收账款的债权人将其对债务人的应收账款之债权向银行等信贷机构提供质押担保并获得贷款的行为。在物权法中，应收账款质押是在权利质权一节中加以规定的，是“债权物权化”的一种表现形式。
3.应收账款保理。应收账款保理是指销售商将应收账款债权转让给保理商，保理商向其提供预付款融资、应收账款的催收、销售分账户管理及坏账担保等综合的金融业务。应收账款的保理是包含了债权融资与债权管理的综合性金融业务②。
（二）异同比较：应收账款质押与保理方式比较分析
应收账款质押与保理都是以应收账款为标的的融资品种，在实践中金融机构对二者的态度以及业务开展的情况大相径庭。下面问卷调查中的答案确实是“中小企业应收账款质押融资业务为何难以开展”的障碍（见表2）。质押与保理是属性完全不同的两种融资方式，以应收账款保理融资为研究支点，深入地对质押与保理进行异同点比较，从法理层面、外部因素等方面进行认真剖析，或许我们可以找到应收账款质押融资业务难以开展的症结。
1.法理层面比较
（1）应收账款质押与应收账款保理的属性比较。应收账款质押是用债权请求权来担保另一债权的实现，并赋予新成立之债的债权人对标的债权享有物权性质的保障，属于物权法范畴。应收账款质押带有明显的保证担保的痕迹[3]，实质上无法消除标的债权担保效力较弱对质押产生的影响。应收账款保理是纯粹的债权转让，属于债权法范畴。应收账款一经转让，受让人即以新债权人的身份取代原债权人的地位，原债权人便彻底退出应收账款的债权债务关系。即使是在有追偿权的保理中，保理商向销售商的追偿也不能恢复销售商的债权人地位。
应收账款质押主要是考虑对未来财产的优先权顺序起担保的作用，并不是以未来的财产作为第一还款来源[4]；应收账款保理则是出于补偿，主要是以应收账款来作为保理商支付的预付款的对价。
（2）三方主体的权利义务比较。应收账款质押关系中包括质权人、出质人和第三方付款人①。质权人与应收账款的债务人即第三方付款人之间是通过质押合同和债权合同两个合同的连接而形成了一种特殊的法律关系。质权存续期间，质权人只是应收账款债务人的可能清偿对象；质权行使时，质权人就转换为应收账款债务人的事实清偿对象，两者之间是一种未来可能的债权债务关系。第三方付款人虽然类似于合同法上的次债务人，但二者有着很大的不同，“应收账款设质时，质权人与第三方付款人的法律关系仍处于未来不确定状态。”
在质权实现时，质权人可以请求出质人付款，在出质人不履行付款义务时也可以行使对第三方付款人的付款请求权。在应收账款债权履行不能时，质权人享有对出质人的追偿权。值得一提的是，质权人对第三方付款人行使付款请求权的前提是质权人履行了对第三方付款人的通知义务②。应收账款在交付债权凭证、通知第三人和质押登记后，出质人对应收账款的权利即受到了限制③。出质人此时不能再行使对应收账款的处分，一旦违约将承担法律后果。第三方付款人在接到质权人的通知并予以确认后，将不能再行使抵销权，因为此时已受到“禁反言”原则的限制，否则对质权人也不公平。但在质押期间，第三方付款人仍可以享有基于基础合同而享有抗辩权，因为对第三方付款人的权利限制应当有法律的正当性，“任何人不能因为他人之间发生的事由而受到损害。”[5]
应收账款保理关系中包括保理商、销售商和第三债务人，三者之间是纯粹的债权转让关系。根据《民法通知》和《合同法》的相关规定，应收账款让售后，第三债务人一旦收到销售商的债权转让通知，保理商即取得债权人地位，可行使债权人的全部权利，销售商彻底退出应收账款的债权债务关系。在回购型保理中，销售商仍有可能恢复债权人地位；在有追偿权的保理中，保理商仍可就未受清偿的债权向销售商追偿。
（3）出质人与销售商的责任承担方式比较。应收账款让售后由保理商负责催收，一般是由保理商独自承担应收账款不能清偿之风险（回购型保理和有追偿权保理除外）。作为对价，销售商通常要向保理商支付让售佣金、提前支付让售款的利息等费用，或者按一定的折扣率让售应收账款。而应收账款出质后，风险分散于出质人和第三方付款人。质权实现时，质权人可就应收账款不能清偿之风险向出质人追偿，此时的追偿不再具有优先权。
（4）质权人与保理商的权利救济方式比较。当应收账款债权存续期间，保理商因为取得债权人的地位，可以行使债权人的一切救济权利，应收账款债务人也可以向保理商行使对原债权人的一切抗辩权。而在应收账款质押中，质权人的救济方式则较为复杂。第一，当应收账款债权未届清偿期，质权也未届清偿期时，应收账款此时出现清偿不能等危及质权的情况，质权人此时既不享有对第三方付款人的清偿请求权，也不能实现质权。因此，对于质权人的救济，笔者认为可以参照我国《担保法》第51条赋予抵押权人在抵押期间对抵押物价值保全权的制度设计，在应收账款发生足以危及质权的情形时，赋予质权人请求出质人提供其他担保或提前清偿以保全质权的权利④。第二，当应收账款债权已届清偿期，质权也未届清偿期时，质权人可以要求第三方付款人提存或提前清偿。第三，当应收账款债权和质权同时已届清偿期时，质权人可以要求第三方付款人直接付款，如履行不能，质权人可以向出质人追偿。
2.其他可能产生影响的因素比较
（1）登记制度的影响。对于无定型化债权证书的应收账款来说，登记是较为理想的公示方式。质权人和保理商通过登记以国家权威性为后盾，向不特定第三人表明应收账款之上存在的权利事实。然而，我国登记公示系统目前还有许多问题亟待完善，如质权人单方办理登记、自助登记弱化管理职能等，使应收账款的登记容易产生法律风险。登记只是应收账款保理的对抗要件，保理商通过登记对抗不特定第三人。对于应收账款质押来说，《物权法》基于交易安全等因素考虑，规定了质押登记是应收账款质权的生效要件①。相比较应收账款的保理，登记系统不完备对应收账款质权人影响更大。
（2）对基础合同要求的比较。“由于应收账款作为普通债权，没有物化的书面记载来固定化作为权利凭证，应收账款债权的不特定必然会给当事人带来风险。”[6]应收账款债权的特定化包括产生应收账款基础合同的总价款、履行期限、支付方式、债务人的基本情况等重要要素。这些要素必须明确、具体和固定化。相比较应收账款的质押而言，应收账款的保理对于基础合同的特定化要求更高。因为在应收账款保理中，销售商退出了债权债务关系，风险由保理商独自承担。所以，相对于拥有追偿权的质权人来说，保理商对基础合同的特定化要求更高。
（3）法律渊源与内部业务章程的完备程度可能产生的影响。保理业务起源较早，最早发端于北美洲，后逐渐为西方各国所接受[7]。国际保理业务更是有着长期的发展过程和详备的业务规程。保理业务的核心是债权让与，关于债权让与的法律法规是其首要的法律渊源。因此，应收账款保理融资业务完全可以借鉴国际保理的相关业务规程，适用民法通则和合同法中关于债权转让的法律规定。相比较应收账款保理融资业务，质押融资业务的法律法规以及金融机构的内部章程明显单薄了许多。虽然我国《物权法》和应收账款质押登记管理办法的出台明确了应收账款质押的合法地位，但由于法律规定过于原则和缺乏业务实践经验，目前仍然存在许多漏洞和矛盾有待法律制度的进一步完善②。
（4）企业信用水平的影响。我国中小企业信用水平不高，这在很大程度上降低了商业银行的贷款积极性，对应收账款采用质押方式融资更是让商业银行望而却步。社会转型时期，企业信用制度还没有真正建立起来，企业信用意识淡薄，信用观念扭曲。企业信用体系建设是一项长期的工程，在目前无法尽快改变现状的前提下，我们只能用制度的完善来弥补企业信用的缺失，通过制度的完善来推进中小企业融资。
三、完善应收账款质押融资业务的必要性分析
应收账款质押与保理方式对于中小企业来说都能起到融资的作用，那么我们是否可以考虑用保理方式取代质押方式呢？如上所述，质押与保理是性质完全不同的两种融资方式，应收账款保理在实践中是不能替代质押方式的。原因主要有以下方面。
（一）保理方式的融资成本通常比质押方式高
在保理方式中，保理商直接取代债权人，管理应收账款的成本相对较高，收取的费用也较高。而质押方式中，应收账款并不是第一还款来源，收取的利息接近于不动产担保贷款利息。在组合式贷款中，质押方式的优势更明显。在激烈的市场竞争中，中小企业竞争力不强，利润空间有限，融资成本过高会抑制中小企业的融资需求。
（二）应收账款保理方式比质押方式的贷款条件要严
如前所述，保理属于债权转让。所以，保理商对基础合同的特定化要求更高，对中小企业的信贷资格要求也更高。较高的条件限制使得不少中小企业更容易通过质押方式获得贷款。
（三）应收账款质押业务丰富了融资产品的种类，扩大了企业的自主选择权
应收账款的保理方式与质押方式性质完全不同。金融发展的动力在于创新。作为新型权利质押品种，质押方式比保理方式更具灵活性。应收账款质押不仅有其存在的合理性，而且有独立于应收账款保理的必要和价值，只保留一种融资方式，势必会压制中小企业融资的内在动力和需求。
（四）拓展应收账款质押融资业务符合国际发展趋势
应收账款在国际上一直被认为是最有价值的动产担保物，虽然应收账款质押在我国才刚刚起步，在国外尤其是欧美等发达国家的融资体系中却早已占据重要地位。据调查，“在美国动产担保的70%以上是应收账款。根据世界银行对全球130个国家和地区的调查，83%的国家和地区支持应收账款融资。”[8]可见，拓展应收账款质押融资业务是与世界接轨的举动，有利于发展潜在优良客户，抢占国内融资市场，提升国际竞争力①。
四、拓展应收账款质押融资业务的建议
通过以上的比较，我们可以发现，外部因素，如基础合同、企业信用等对应收账款保理和质押的影响虽有差别，但影响不大。真正阻滞应收账款质押融资业务的是应收账款质押法律制度的不完善，以及金融机构的业务规程、风险管理制度和企业经营的规范等。如前所述，既然应收账款保理不能取代质押，那么，我们就需要完善和推进应收账款质押融资业务。笔者认为，目前最紧要的是尽快完善法律制度，加强信贷管理，规范企业经营。另外，还要大力发展社会中介机构，完善质押登记制度，加快企业信用体系建设，加强政府监管。
（一）完善法律制度
就应收账款质押法律制度而言，《物权法》并未为之设计出一套成熟完善的规则。实践中，参与应收账款质押的当事人面临着较大的法律不确定性，特别是第三方付款人游离于应收账款质押法律关系之外是应收账款质押制度设计中的一大致命缺陷。这一缺陷导致应收账款的担保力不足，质权人的担保物权极易沦为普通债权，极大地抑制了金融机构对中小企业的信贷业务。如何平衡质权人与第三方付款人的权益很难把握。但笔者建议，赋予质权人与抵押权人相同的质权保全权利，不失为一种有效地解决路径。另外，应收账款质押法律制度中还存在诸如应收账款的范围、质权实现的顺序，已设立质权的应收账款如何进行财产保全等亟需解决的法律问题。目前最高人民法院正在着手制订《物权法》的司法解释，这有助于给交易主体营造一个可预期风险的法律环境，推动应收账款质押融资业务不断深入。
（二）加强信贷管理
加强金融机构信贷的管理对于拓展应收账款质押融资业务具有举足轻重的作用。当前我国多数金融机构尚未形成完备的应收账款融资的信贷业务准则，使应收账款质押信贷业务处于“有法可依、无章可循”的尴尬境地。金融机构应尽快出台应收账款质押信贷业务细则，建立风险管理体系和动态监管体系；积极培育和发展优质客户；建立银行业金融机构企业信息共享机制，不断拓展中小企业融资平台。
（三）规范企业经营
解决中小企业融资难问题是一个系统过程，中小企业企业自身的规范经营是拓展应收账款质押融资业务的关键。中小企业要提高自身管理水平，建立健全企业内部控制制度和财务制度，加强应收账款的日常业务管理，树立信用意识，注重企业信誉，依靠自身的完善创造更多的融资机会。
（四）其他完善的建议
要拓展中小企业应收账款质押融资业务，除了以上三个方面，我们还要大力发展社会中介机构，制定相关信用评级机构的法律法规，规范现有的信用评级机构，提高我国的整体信用评级业务水平；完善应收账款质押登记制度，克服质权人单方办理登记、自助登记弱化管理职能缺陷，不断完善公示系统功能；加快推进中小企业信用体系建设，完善对中小企业信用信息的管理，建立健全违约通报惩戒机制，培育良好的信用环境；加强政府监管，注重政策引导与支持，人民银行要发挥其经济宏观调控职能，通过信贷政策引导中小企业信贷资金投向，银监部门要加强制度支持和业务指导，地方政府要构建整体联动的金融生态维护机制，加大打击逃废债力度，形成运行良好的金融生态环境，从而进一步优化经济发展环境。
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