时间：2023-01-28 19:19:11
收银员的工作不仅仅是简单的收钱工作，还需要非常小心和细心。下面是小编为大家整理的关于收银员试用期工作总结范文，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!
收银员试用期工作总结范文1转眼间我进20--电器已经一个多月了，这一个月里我在我的部门领导、同事们的关心和帮忙下满的完成了各项工作，并且在思想觉悟方面有了更进一步的提高。收银岗位作为苏宁电器财务部门的重要岗位，管理好日常日常工作中现金存放、现金交接、风险防范等工作为收银岗位的重要职责。因为刚来我们公司一个月，工作总结谈不上“总结”，所以我此刻就我谈一下个人今后将如何工作、如何克服工作中存在的不足：
一、端正思想，迎难而上，时刻坚持高效工作状态，工作中严格要求自我。人们常说：“越是艰苦的地方，越能锻炼人的意志，越能使人感到充实。”来到苏宁电器工作之后更能感到这句话的意义。每一天都在同一个收银台工作几个小时，应对的是来来往往的顾客，其中的艰辛是不言而喻的。虽然此刻我的自身素质和业务水平离工作的实际要求还有必须的差距，但我相信我必须能够克服困难，努力学习，端正工作态度，进取的向其他同志请教和学习，也必须能踏实、认真地做好本职工作，为20--苏宁的发展作出了自我应有的贡献
二、工作中我始终坚持着“道虽通不行不至，事虽小不为不成”的人生信条。在工作中紧跟领导的步伐，围绕20--分公司工作重点，认真的去完成各项工作任务，用智慧和汗水，用行动和效果体现出了爱岗敬业，无私奉献的精神。我们收银员的工作不累，但工作起来必须要细心，所以我们收银员必须在任何时候都能坚持良好的心态和旺盛的精力。所以，我作为一个收银员每一天都能坚持既能休息好，并且又不会影响我20--分公司的工作
三、严格履行财务上的“三铁”(铁制度、铁算盘、贴账本)制度，时刻坚持账目心中有数，不长短款。始终树立客户第一的思想，把客户的事情当成自我的事来办，急客户之所急，想客户之所想，要求自我对待工作必须有强烈的事业心和职责心，任劳任怨，进取工作，从不挑三拣四，避重就轻，对待每一项工作都尽心尽力，按时保质的完成，在日常工作中，始终坚持对自我高标准，严要求，顾全大局，不计得失，为了完成各项工作任务，不惜牺牲业余时间，利用一切时间和机会为客户服务，与客户交朋友，做客户愿意交往的朋友，经过自我不懈的努力，为自我今后的人生交上一份满意的答卷。
今后我必须会更加以一颗饱满的心来对待我的工作，把20--苏宁今后的发展当作自我毕生的事业来做!相信在众多同事和我的共同努力下，苏宁的明天必须会更加完美!也相信在全国千万名苏宁人的共同努力下苏宁电器集团也必须会更加辉煌!相信我国在推进社会主义现代化建设中今后苏宁电器必须会做出它更加不可磨灭的贡献!让我们团结一心，众志成城共同为打造世界上最大的电器零售品牌而努力奋
收银员试用期工作总结范文220--年-月-日，我明白一份工作的不易，所以在乎每一分收获，自进入酒店财务部做一名前台收银开始，近一年的工作和学习，在领导的带领下，在同事的帮助下，严格要求自己，自觉履行酒店规章制度和收银工作纪律，认真完成各项必须所要完成的工作内容，现将一年来的工作情况作以简要总结：
一、服从管理，虑心学习
做为一名收银员，最重要的是要明白心中的责任，在领导的合理安排下，认真学习业务知识，从进前台的那一刻，深知前台是酒店的窗口，代表着酒店的形象，言行举止一定要严格要求自己，收银员工作纪律铭记在心，加快脚步熟悉前台的基本情况，从房态图到办理入住，从押金单到宾客账单，从小吧到杂项收费，从退房结账到发票统计，等等。每一步操作都认真地跟着老员工一步步学习，实践中虑心接受老员工对自己的批评和建议，坚持向领导和同事学习，取人之长补已之短，努力丰富自己，提高自己。
二、尊重自己的工作，尊重每一个人
坚信一点：任何人没有贵贱之分，只有境遇，经验和基础的差异，从工作的开始尊重我们的职业，只有在我们为别人打工时尊重我们的工作，我们的职业，我们才会在自己的工作领域内，勤恳努力，有所成就。顾客是上帝，同事是兄弟，领导是家人，在果岭这个环境优美的大家庭里，我们相互尊重，相互学习，相互创造，部门与部门之间像接力赛一样，把关在每一个重要环节，为酒店创效益创佳绩。
收银员试用期工作总结范文3我是一名入职不久的新员工，虽说是新员工，但在酒店已经有将近三个月的工作时光了。转瞬之间已经到年底了，在这三个月的时光里，我有欢喜，也有过失落。自我不但学得了很多专业知识，同时也学会了人与人之间的交往，这对自我来说是十分宝贵的。同时也是自我取得的巨大进步。
也许酒店工作对大家来说，都觉得是一件很简单的事情。收银员只负责收银，其他员工各司其职，不会有什么难的。我以前也是这么认为的，但是此刻看来，等我自我成为一名酒店员工的时候，我才感觉到其中很多的困难，并不是想象中那么简单，我想说，其实做什么工作都会遇到困难，没有一项工作是简单易做的，只有努力才能够做好!
透过近三个月的工作和学习，酒店的工作我也能够应付自如了，或许这些话有些自满，但当有状况发生时，组里的人都会向我伸出援助之手的。这是我心中不经万分感动。这这三个月的时光里，自我一向持续着工作室的热情，心态也是一平和为主。我深深的明白，作为一名酒店的工作人员，坚决不能够把个人的情绪带到工作中来。顾客永远是对的，这是我们工作的宗旨，所以我们要以会心的微笑去接待每一个顾客，纵然顾客有事无理取闹，我们也要做到沉着冷静，持续好自我的心态，尽量避免与顾客之间发生矛盾。
虽然自我做收银工作时光不是太长，自身的专业素质和业务水平还待提高，到自我觉得只要用心去做，努力去学习，就能够克服困难。我们要树立良好的形象，因为我们不仅仅仅代表着我们自身，更代表着酒店的形象。在工作期间我们要用心的想老员工请教和学习，能够踏实认真的做好这份属于我们自我的工作。这是酒店的需要更是自我工作的需要。针对自我在工作遇到的问题，探讨自我的心得和体会，也算对自我的一个工作总结吧。
在这段工作期间，自我感觉到还有很大的不足，对于自我的业务水平和技能还有待提高，这样才能在方便顾客的同时也方便我们自我的工作，是我们的工作效率有所提高。当然自我觉得对顾客的服务才是最重要的，作为服务行业的一员，我们能做的就是服务顾客，让胡克满意而归。这就要求我们自身具备良好的个人素质，做到热情耐心的接待好每一个顾客，不要在工作中中将自我的小情绪带进来，这样会让你在工作中出现许多不必要的麻烦，为了防止自我与顾客之间产生矛盾，我们务必要持续好自我的心态。
在工作之余，自我还就应多学习关于商品和财会方面的专业知识，我们只有不断的学习，不断的提高，不断的进步，才能立足于如今如此竞争激烈的社会之中，这也是我们为自我所做的准备，只有做好这些，有足够的资本，才能这这份岗位中脱颖而出，要明白在一份平凡的工作中作出不平凡的成绩，这并不是一件易事。
时光飞逝，虽然自我在这份岗位中之工作了短短三个月时光，但给自我的的感受却很深，无路实在自我做人方面，还是在自我的工作当中都给了自我很大的帮忙，在今后的工作当中自我就应多学习多进步，做好做精自我的工作。为了完美的明天，我们努力吧。
收银员试用期工作总结范文4过去的一年，是不平凡的一年。从去年开始筹备到今年的试营业，餐厅在集团领导的关心与正确领导下，我们紧紧围绕集团提出的工作思路和目标，坚持以开拓经营、提升企业服务质量为重点，狠抓经营管理。值此辞旧迎新之际，为了扬长避短，奋发进取，在新一年里努力再创佳绩。我对自己的收银员工作进行了如下总结。
一、科学决策，齐心协力
规章制度是一切工作开展的基石。餐厅自试营业以来，随着各项工作的深入和当地餐厅的特性，试营业时由管理餐厅制定的一些制度的不合理性和不适宜性显现出来，并制约一些工作的顺利开展。各部门根据实际工作中的遇到的问题，逐步建立了与本部门工作相适宜的规章制度，落实到每一个工作岗位，并以每月的绩效考核为检查标准，且与个人的工资挂钩。目前餐厅各项制度规范，政令畅通，有章可循，有据可依，“制度管人”真正落到了实处。
餐厅通过制定“大型活动紧急预案”等项安全预案，做到了日常的防火、防盗等“六防”，全年几乎未发生一件意外安全事故。在餐厅总经理的关心指导下，经理级领导每天召开部门经理反馈会，通报情况提出要求。在相关部门的配合下，确保了各项活动万无一失和餐厅忙而不乱的安全稳定。
二、以对外协调为主，建立良好社会关系
餐厅自试营业以来，一直处于半施工半运营的试营业期，餐厅的消防未验收，致使营业执照及相关的手续未进行办理，也导致了各相关职能部门对我餐厅进行了多次检查并下发处罚单，通过总经理办公室的对外协调，避免了餐厅的经济损失，并借此也与这些职能部门建立了良好的社会关系。
三、以财务管理为目标，抓好每一项工作
为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥了收银工作的重要性。加强了餐厅的资产管理、债权债务管理，加大了餐厅各部的监督职能和货币资金管理。严格执行集团财务部下发的资产管理办法及内部资产调拨程序。
认真设置整体资产账簿，对帐外资产设置备查登记;对餐厅债权债务认真清理，每月及时收回各项应收款项;对餐厅前台收银到日夜审、出纳、日常采购价格、客房成本控制等进行监督，严格控制;由收银人员监督，定期对出纳库存现金进行抽盘，并由日审定期对前台收银员库存现金进行抽盘，做到万无一失。
收银员试用期工作总结范文5在工作中，虽然我只是充当一名普通收银员的角色，但我的工作也绝不仅仅是收钱那么简单，其中也是一系列的复杂程序，酒店收银工作总结。在这半年的工作中，我发现要能自如的做好一项工作，无论工作是繁重、繁忙还是清闲，要用积极的态度去完成我们的每一份工作，而不是因为工作量比例的大小而去抱怨，因为抱怨是没有用的。我们更要做的是不要把事情想的太糟糕，而是要保持好的心态面队每一天。因为快乐的心态会使我们不觉的工作的疲惫与乏味。
工作中我刻苦学习业务知识，在领班的培训指导下，我很快的熟悉了酒店的基本情况和收银的岗位流程，从理论知识到实际操作，从前台到接待为客服务，一点一滴的学习积累，在很短的时间内我就掌握了收银员应具备的各项业务技能。
在工作中也有过失误，是主管、领班给了我一次又一次的鼓励，使我对工作更有热情，米尔兰德先生曾说过：年轻人天生就需要鼓励。是的，正是这一次次的鼓励使我在工作中勇敢的闯过难关，不断进步。从此，在领导的心目中我已经不是那么的脆弱了，变得很坚强，由于我的责任心强与对工作的热情，得到了上级领导的肯定，让我来国宾会所实习，刚开始去时特不习惯，各方面我都觉得没餐厅好。可是经过一段的磨练，终于感触到了吃得苦中苦，方为人上人，这种令人敬佩的名言，经过一段时间的努力，领导们对我评价很好，让我担任前台接待这一重任，那一刻我非常开心，所有的苦。累都很值，同时，我又感到很大的压力，领导对我如此看重，这是对我的信任，我想，我应努力工作，做好我应该做的责任，这对于我来说，又是一项新的挑战。
实习的九个月里，让我对酒店的各项管理和文化都有所了解，其中让我认识最深的是
1、服务质量
对于酒店等服务行业来讲，服务质量无疑是企业的核心竞争力之一，是企业的生命线。高水平的服务质量不仅能够为顾客留下深刻的印象，为其再次光临打下基础。而且能够使顾客倍感尊荣，为企业树立良好的品牌和形象。在开元我们看到，酒店领导十分重视服务质量的提高，即使对于我们短期实习生，也必须经过严格的礼仪培训后才能上岗。对老员工进行跟踪培训和指导，不断提高和改善他们的业务素质和水平。部门经理和主管经常对我们说：”你的一举一动都代表了我们开元，你的形象就是我们开元的形象”。”客人永远不会错，错的只会是我们。”。”只有真诚的服务，才会换来客人的微笑。”
2、酒店文化
饭店里无所不在的是服务文化、礼仪文化、地域文化、饮食文化、解困文化等等，在饭店里所有的工作人员都是主人，所有的宾客来到饭店都会对饭店和饭店人产生或多或少的依赖，除了在接受服务的过程中接收文化或知识，他们还在遇到困难时向饭店人寻求帮助，工作总结《酒店收银工作总结》。因此，我们可以说，饭店是一个到处充斥着文化和知识的场所。于是，在这里工作的人们必须更有知识、文化和涵养。宾客在品尝一道菜式，而耳边是服务员小姐用甜美的声音介绍有关菜式的知识，包括起源、流传、特色、新意等等，不仅更增添了品菜的乐趣，也让客人接收到一些新的知识和信息，让他们从另一个层面上觉得不虚此行。
在饭店的任何一个角落都是彬彬有礼的服务人员，规范的操作、职业的微笑、谦恭的神态，让客人无时无刻不受着礼仪文化的熏陶。处于社会中的.个人永远都在受着周边人的影响，所谓人以群分，礼仪文化不仅使饭店人素质提高，也在有益地影响着客人，提升着整个社会的素质与涵养。新到一处，客人落脚饭店，总是迫不及待地想要多了解当地的地域文化、风土人情、景观特色。饭店人对此都应非常熟悉，饭店只是一个单体的建筑，只有在地域的大背景下，他才有了厚重的底蕴，有了文化的背景。对于外地客人而言，他们来到这里或者为了这个地方的景观特色，或者为了商务办公，基本上不会冲着一个单独的住宿环境而来。因此饭店需要有一种功能，能够凭借地主的身份为客人提供尽可能多的方便。比如介绍当地的旅游资源，比如在当地进行商务办公的路径指点。这样，饭店才真正成为地方与外界沟通的一扇窗。还有一种称之为“解困文化”，也就是帮助客人解决难题的知识提供能力，金钥匙文化就是典型，满意加惊喜，完成不可能完成的任务。
收银员在饭店来说是一个比较重要的岗位，它要求有很强的责任心和良好的沟通能力，而这对于我来说压力很大，面对困难和压力，我没有退缩，而是迎难而上，在前台收银岗位上的九个月后，我现在可以说能够胜任这份工作，并相信以后在其他类似工作中也会做的更好。
以上是我在实习过程中的一些感受，从总体上来看这个酒店的经营管理，从我的这九个月的实习中可以大体总结出如下几个方面的不足：
一、应该改变传统的对待员工的态度。
人是管理中的主体，这是所有的管理者都孝应该把握住的。管理中的上下级关系只是一种劳动的分工，不是一种统治与被统治的关系;相反，现代管理理念告诉我们：管理是一种特殊的服务，管理者只有做好对下级的服务，帮助下级在工作中作出优异的成绩，管理者自己才会拥有管理的业绩。现代企业的经营管理必须坚持“三个上帝”，即：市尝顾客和员工!有位老员工在酒店的BBS中对领导这样说道：“善待员工，做个好领导，记住，你管理的不全都是机器。”我想这也许是每一位员工都想对领导所说的话吧。
二、企业缺少一种能够凝聚人心的精神性的企业文化。
一个民族有它自己的民族文化，一个企业同样也需要有它自己的企业文化。企业文化的建设不是可有可无的，而是企业生存发展所必需的。当企业面临各种各样的挑战时，又需要企业中所有的人能够群策群力，团结一致，共度难关。对于没有进行企业文化建设的企业来说，平时一盘散沙，遇事就会各想各的心事，而没有人真正地为企业的发展进行过认真的思考，换句话说，就是没有把自己融于企业之中。由此可见，企业文化的建设是企业生存和发展的必要保证。
三、企业缺少一套有效的激励机制和晋升制度。
酒店的激励机制中过多的注重于物质上的激励，而忽视了精神上的激励。事实上，除了传统的奖惩激励外，还有很多的激励方式值得我们管理者借鉴。有些时候领导对员工的一个微笑或是一句赞赏的收效强于对其进行加薪奖励!
关键词：集中管理；余额构成表；工行集团网银；社保专户；余额上收
中图分类号：F272.92 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-00-03
绪论
自从2003年公司成立以来，市场需求旺盛，营业增长势头良好，公司在人力资源派遣行业方面的业务也迅猛发展，陆续在全国设立了48个分公司。这些分公司均为非法人执照或办事处执照，总部定位各分公司的财务核算方式为非独立核算，所以各地分公司未设立专职财务人员。商务合同由总部签署，收入由总部直接跟客户结算，分公司发生的办公经费发票直接寄往总部报销。
据此规定，分公司没有收入，仅在当地为员工提供缴纳社保和公积金的服务，所以不需要开设银行账户。但是，应各地社保机构要求，缴纳社保、公积金，接收社保报销返款及公积金支取款必须使用当地银行账户进行转账。因此，下属的48个分公司分别在当地开设了银行账户。此外，由于总部汇入分公司银行账户的社保款，很快就会被当地社保机构收走，分公司银行账户月末不应该有余额，因此分公司银行账户的资金往来未纳入公司总部的财务核算体系。
但是，在随后完善的社保回票管理制度中，发现部分地区社保请款与实际缴纳存在差额，据此情况推测：分公司银行账户中有可能存在余额的现象。
为了破解人力资源派遣行业地域遥远分散，分公司银行账户余额难控的问题，笔者结合近2年的工作实践，谈谈人力资源派遣行业的分公司银行账户的集中管理模式，探索防范会计部位风险的有效路径。
一、分公司银行账户余额的形成历史
按照公司总部对设立在全国各地的分公司为非法人执照和非独立核算单位的规定，人力资源派遣行业的分公司不需要开设银行账户。但是，应各地社保机构要求，缴纳社保、公积金，接收社保报销返款及公积金支取款必须使用当地银行账户进行转账而开设的分公司银行账户，在月末也不应该有余额。但是，在随后完善的社保回票管理制度中，发现部分地区社保请款与实际缴纳存在差额。
1.1分公司银行账户余额的发现过程
随着公司内部管理逐渐规范，为了更准确清晰的掌握分公司社保请款后的实际缴纳情况，总部在2007年初面向所有分公司推行社保回票管理新规定，分公司的主要工作是填写社保实缴表、社保差额说明表。
由于各地社保政策、社保执行情况差异太大，一些社保机构托收后不能或及时反馈实缴人员明细表，所以总部收集分公司社保回票实缴表、社保差额说明表经历了1年多的磨合期。经整理并分析社保请款与实缴之间的差额，发现分公司的银行账户实际存在余额，余额形成的主要原因是社保、公积金请款后未在当地实际足额缴纳。
1.2分公司银行账户余额的清查过程
2009年8月对分公司银行账户的数量及余额情况进行摸底，分别清查了2008年年末、2009年9月末以及12月末的余额，最终将2009年年末分公司银行账户汇总余额纳入总部财务核算。
同时，以上清查结果引起公司高度重视，针对这些分公司银行账户上数字庞大的账外资金，需要尽快摸索出一套切实可行的管理模式，对48个分公司银行账户进行集中管理。
二、探索分公司银行账户的集中管理模式
鉴于以上情况，针对分公司银行账户中管理的需求，拟订了以下两种集中管理模式，自2010年起分别开始试行。
2.1模式之一：收集分公司银行明细账
2010年1月起试行《分公司银行账户管理办法2010版》，此管理办法的主要内容是规定分公司按月上交《银行明细账及余额构成表》和银行对账单扫描件，并将银行对账单原件、收入单据、支出单据按顺序装订归档。
2.1.1收集工作中存在的问题
对收集工作执行半年之后的过程进行汇总分析，发现存在以下三方面问题：
（1）银行单据的归集与存档问题
·分公司员工为非财务人员，不了解银行可以提供哪些单据；
·分公司员工曾取得一些银行单据但不知有何用途，未妥善保管；
·当地银行需要收费才向企业提供对账单；
·业务少或无业务发生的分公司，银行只能按季提供对账单。
（2）银行明细账及余额构成表的编制问题
·分公司员工为非财务人员，理解银行明细账及余额构成表的表间关系存在困难，刚开始编制时错误较多；
·部分分公司员工无法确认余额形成原因，造成余额构成表填写不完整。
（3）个别分公司的银行明细账上交不及时
2.1.2分公司银行账户余额构成分类
2010年8月，对收集工作执行半年之后的结果进行汇总分析，归纳出以下3种分公司银行账户余额构成分类。
·常规余额-可暂留分公司银行账上，但需在30天内处理。
·历史余额-无法说清、或无单据的余额。
·特殊余额-除常规和历史余额之外的余额。
2.2模式之二：创建工行集团网银
经咨询并比较多家银行，最终选定工行集团网银计划来实现目标。工行集团网银的优势：在全国网点众多、覆盖面广，可随时了解分公司银行账户的变动及余额状况，可实现月末定日余额上收、月初转回，能保证年末分公司银行账户余额临时为“0”。
公司自2010年3月起试行集团网银计划，分成非工行、无员工的工行、有员工的工行这3类来开展试点工作。经汇总分析，工行集团网银试点工作中存在以下问题：
（1）开通集团网银时各地的政策不统一。
·非工行。当地工行对企业开户审查严格，并借开户之名收取各种手续费。
·无员工的工行。办理过程需要经常出差，耗时耗力。
·有员工的工行。未撤销旧的普及版网银，存在2种网银模式且重复缴纳网银年费。
（2）集团网银工作的推进有难度。试点分公司执行集团网银工作的员工为分公司经理，认为向总部财务汇报工作在程序上有问题，虽然配合工作但存在情绪。
（3）公司总部的工行也在进行试点。承接我公司集团网银试点工作的北京工行缺少跨地区运行的经验，试点过程中多次出现延误或失误。
虽然试点过程出现以上问题，但参与3类试点的工行账户陆续在5、7、9月加入了工行集团网银，同时试行在余额变动当日提交银行明细账及余额构成表，比之前按月提交更及时。
三、分公司银行账户集中管理专项工作介绍（前期工作）
历时9个月的探索之后，公司总部可以实时掌握已进入工行集团网银的试点分公司的银行账户。为了更全面的管理分公司银行账户，我公司急需在所辖全部分公司范围内推广“分公司银行账户集中管理模式”。
公司总部于2010年9月成立了分公司银行账户集中管理专项工作小组（简称专项小组）。本人作为专项小组的核心成员，负责拟订各阶段执行的方案，负责召集专项小级会议，并负责专项工作的整体推进。经论证，专项工作主要包含以下内容：
·清理历史余额，退回公司总部；
·非工行转工行、工行加入集团网银；
·无法加入集团网银的社保专用账户的管理模式。
3.1历史余额清理工作
3.1.1余额分类及“历史余额清理工作”的内容
经过对试点收集明细账工作的结果进行整理，归纳出现有分公司银行账户的余额主要分成三类：常规余额、特殊余额和历史余额。
（1）常规余额。常规余额包括利息、银行手续费、社保报销款、暂时未托收的社保、请款与托收之间的差额。由于常规余额无法避免，且每种余额都有单据或说明表，故允许短期滞留分公司银行账户中，在次月从总部进行社保请款时做冲抵。换句话说，1月至11月常规余额允许的滞留期最长30天，至每年年末全部退回公司总部。
（2）特殊余额。指个别分公司的余额。如某分公司电话费通过银行账户托收，若电话费未在月底托收，则形成特殊余额。针对特殊余额，需要逐一给出解决方案，使其脱离分公司银行账户。
（3）历史余额。指无法说清或单据丢失的余额。按规定各地分公司先自查历史余额并写说明，之后在2010年11月或12月社保请款中将历史余额冲回总部。
3.1.2历史余额清理后的3种应急通道
（1）在执行余额清理工作的过程中，部分分公司提出以下担心：
·担心分公司银行账户余额清零之后，将来如果需要缴纳社保，而总部无法及时支付社保款项，可能出现社保滞纳金或罚款；
·担心分公司银行账户余额冲回总部后，总部的客服代表直接退回客户，将来需要补缴社保时无法重新请款；
·担心社保机构审定表和托收表之间产生尾差，造成实际托收金额大于社保请款金额，由于银行账户中无多余的余额，将导致社保托收失败。
（2）针对以上分公司同事的担心，特制定出以下三类解决方案
第一类，“暂停员工社保”表（适用于多请款）。冲回总部的多请款差额，按月形成一张“暂停员工社保”表，由社保组进行管理。分公司申请补发时，由社保组审核确认。
在此之前退回总部的多请款社保余额分出客户在客服部进行管理，个别不清楚的客服代表曾退回过不应该退客户的社保款。现改由支持部的社保组对分公司退回的暂停员工社保进行管理，则避免了误操作退回客户的风险。
第二类，“社保快速请款”流程（少请款）。为解决分公司无余额后，出现少请款而无法缴纳当月社保的紧急情况，特制定社保快速请款流程，从分公司申请快速请款至财务支付仅需半个工作日。“社保快速请款”支单复印交质管部备案，请款表的确认手续在3个工作日内补齐。
之前正常的社保请款流程需2-3个工作日，缩短为半个工作日后，可避免出现社保缴纳不及时而产生的滞纳金等罚款。
第三类，“社保备用金”制度（客观原因）。如果存在分公司同事不可控的原因造成经常性实际托收额大于请款金额，可以预先申请一笔“社保备用金”。同时规定使用备用金后，尽快向北京补请当月第二批社保请款，补足“社保备用金”金额。
3.2非工行转工行、工行加入集团网银工作
3.2.1非工行转成工行
专项小组逐一协调各地把非工行账户转成工行账户，先是分批进行电话培训。之后各分公司操作步骤如下：
第一步，向当地社保机构咨询是否可以将现使用的托收账户变更为工行。
第二步，选择距离较近的工行开设工行一般账户。开户成功后向社保局提供工行一般户托收账号进行社保托收，保留原有非工行基本户做备用，确保当月社保能成功托收。
第三步，向原非工行提交撤销基本账户的申请。
第四步，持非工行基本账户销户证明到工行提交一般户转基本户申请。
3.2.2工行账户分批加入集团网银
根据专项工作总体进度安排，除去试点银行账户，余下的38个工行账户分期分批进入总部工行集团网银。在办理过程中出现以下问题：
（1）等待分公司工行的确认时间超出预期。总部工行确认受理后2-3个工作日分公司同事即可前往分公司所在工行盖章确认，但实际盖章确认周期远远超出预期。根据工行规定整批申请办理加入集团网银的分公司工行，必须全部确认完成才能转入下一步。第一批用时31天耽误在成都工行，第二批用时37天耽误在深圳工行和威海工行。
（2）等待总部工行制作U盾的周期超出预期。总部工行承诺制作U盾的周期为15个工作日。第一批用时40天耽误在南宁和青岛身份证有误，第二批用时33天耽误在总部工行。
3.3无法加入集团网银的社保专户管理模式
经过对分公司银行账户数量的清理，截至2011年年末，分公司除去44个工行账户，仅余10个社保专户。社保专户的特点是：账户中的社保款“只能入不能出”，单位多缴的社保款只能在次月缴纳时冲抵。这一特点可以保证我公司总部汇入社保专户资金的安全性。
针对这些受当地限制不能转成工行的社保专户，虽然不纳入工行集团网银，但总部仍需要对其进行统一管理，经论证其管理模式说明如下：
在社保专户中开通电话银行或查询版网银。这两种技术手段使得当地同事能随时了解分公司社保专户的收支余情况，可以同工行集团网银中的银行账户一样按总部规定时间上报银行明细账及余额构成表。专户中无法退回的社保余额，在年底纳入总部财务核算体系。
四、分公司银行账户集中管理的下一步工作
截至2011年末我公司已达成分公司银行账户集中管理专项工作的前期目标。接下来专项工作将进入到更深入持久的长期工作中。长期工作主要包括以下内容：
第一，加快收集工作。更及时的收齐分公司银行明细账及余额构成表。2010年收集工作试点阶段最长用时60天，收齐日期在次月底前；2011年收齐日期在次月20号前；2012年由于各分公司均已开通集团网银、电话银行和网上银行，收齐日期定为次月9号前。
第二，定日余额上收。针对已加入工行集团网银的分公司银行账户余额，由总部在季度末统一上收，除留下部分分公司工行账户要求的最低备用金，其他分公司工行余额全部清零。换言之，将财务核算体系之外的资金全部收回总部。此工作于2011年12月31日进行试点，在资金上收方面能达到既定目标。余额上收工作中需要改进的是分公司制作上收余额退款表的准确性。
第三，进行余额的合理性核对。按月将《分公司银行明细账及余额构成表》中的余额构成情况同社保回票差额表中的累计余额进行合理性核对，发现问题随时跟进，并积极处理，保证余额构成表和社保回票差额表的准确性。
五、结论及建议
综上所述，为了保障公司的资金安全，完善公司的内部管理和内部控制制度，经过深入细致的调研分析及试点工作，探索出一套针对人力资源派遣行业的分公司银行账户集中管理模式。其核心构架就是利用集团网银和电话银行等技术手段，确保总部能随时了解分公司银行账户的收支余状态；定期收集分公司银行账户的余额构成表，确保总部能知晓余额的分类并给出相应的处置意见。
自2010年9月28日成立专项小组以来，笔者亲历了该项工作的构建与运作，截至2011年末，我公司已达成分公司银行账户集中管理专项工作的前期目标：清理分公司银行账户的历史余额，将历史余额全部收回公司总部统一管理；清理了银行账户数量，从原有的60个银行账户降至54个；将可以转换的分公司非工行账户转成工行账户，并将44个分公司工行账户全部纳入工行集团网银进行集中管理，无法纳入工行集团网银的10个分公司的社保专户，也全部可以通过电话银行等方式随时查询。下一阶段，将进一步提高分公司银行账户集中管理模式的时效，按季度收回分公司的银行余额，确保总部能在全公司范围内合理地调配资金；将分公司银行余额构成表与社保回票差额表中的累计余额进行核对，以改善余额构成表和社保回票差额表的准确性。
内部控制的理念，古今中外皆有之，笔者认为，利用集团网银和电话银行等现代化技术手段，构建人力资源派遣行业分公司银行账户的集中管理模式，较好地解决了人力资源派遣行业地域遥远分散，分公司银行账户余额难以把控的问题，是加强行业内部控制机制，防范财务风险的较佳路径。
若将其纳入到分公司财务专员的岗位职责中去，效果更佳。而对于独立核算的分公司或子公司银行账户的管理模式，尚待进一步探讨。
参考文献：
[1]中华人民共和国财政部，制定.企业会计准则2006.经济科学出版社，2006-2-15财政部，自2007-1-1起施行.
[2]财政部会计司编写组，编.企业会计准则讲解2010.人民出版社，2010，12.
[3]企业内部控制基本规范编写组.企业内部控制基本规范.立信会计出版社，2008-6-28，自2009-7-1起施行.
[4]高级会计实务编委会，编.高级会计实务.经济科学出版社，2011，6.
【关键词】 国库集中支付； 高校； 零余额账户； 对账
高校零余额账户可以说是国库集中支付制度深入推广的产物。国库集中支付制度的核心要求是：高校等行政事业单位的收、付款账户在财政指定商业银行的管理下，每个工作日末，所有余额上划至财政局国库中心的账户中。于是，高校零余额账户由此诞生，并且是在非税收入（学费收入）户之外，独立存在一个零余额付款账户和一个零余额收款账户。
一、国库集中支付制度下高校零余额账户进行对账的必要性
（一）有利于达到审计部门的最新要求，完善内部控制
目前，各上级部门聘请会计师事务所来审计高校的账目，对零余额账户的对账也提出了必须对账并试算平衡的要求，高校财务部门不得再以无余额和风险低的理由而不对账。
另外，对账工作本身是一项调节和复核工作，在高校内部控制系统中属于侦察式的控制流程，应确保专门的人员和岗位来完成有关工作，并且按照会计法规和财务制度的要求及时取得银行对账单，及时完成每月对账工作，尽快制作出《余额调节表》与银行核对未达账项。
（二）余额为零不代表没有风险
零余额付款户和零余额收款户都存在风险。付款户可能出现付款串户、付款重复、付款票据过期、付款到公务卡被退票导致公务卡未及时还款背负银行透支利息等风险和差错；收款户可能存在与非税收入（学费收入）收款串户，收款金额认定不一致，向财政结转余额不及时等风险和差错。
（三）零余额账户可能存在历史遗留问题
以零余额收款户为例，现在很多高校和其他单位一样也经常更换开户银行。在这个过程中，通过对几年债权债务的清理，零余额收款户虽然余额为零，却在调节表上挂着不少笔数的“银行已收，单位未收”的未达账项。这些款项一般是从2005年国库集中支付制度推行以来因为单位和个人到银行进账或从其他银行电汇、进支票等方式打款进入零余额收款账户之后，没有将银行给他们的回单或收款凭证及时拿到高校财务部门记账导致的。高校财务部门催告以后还没有人认领的话，这样一些历史遗留问题将很难解决，最后就会成为无头“悬案”。
二、零余额账户对账《余额调节表》的试算平衡关系
零余额账户能够进行对账的前提是必须首先找准《余额调节表》的试算平衡关系，下面就零余额收款户和零余额付款户运用《余额调节表》对账的勾稽关系进行简要的分析：
（一）零余额收款户《余额调节表》的试算平衡关系
零余额收款户《余额调节表》有四个方向：左上方是“银行已收，单位未收”，这个方向要是有数字就是指银行实收，高校未记账的款项；右上方是“银行已付，单位未付”，这个方向要是有数字就是指银行已经划转到财政，但单位还未记账的款项；左下方是“单位已付，银行未付”，这个账户在这个方向理论上是不可能出现数字的，因为它是收款户；右下方是“单位已收，银行未收”，这个方向有数字是完全可能的，现实工作中，有的情况下银行会提前把盖好章的凭证交给付款人，付款人将单据交给高校，高校就立即做了账，而银行却是几天后才记账，于是就产生了在这个方向有挂账的可能性。
该账户最终的试算平衡关系是：左边=单位银行账余额+“银行已收，单位未收”+“单位已付，银行未付”；右边=银行对账单余额（一定是0）+“银行已付，单位未付”+“单位已收，银行未收”；左边=右边。
（二）零余额付款户《余额调节表》的试算平衡关系
零余额付款户《余额调节表》的四个方向中，左上方是“银行已收，单位未收”，这个方向是不可能有挂账的数字的，因为这是一个付款账户；右上方是“银行已付，单位未付”，这个方向的数字是指银行付了钱，单位还未记账的款项，这在工作中是可能发生的（比如，高校将国库集中支付的凭证交给了领款人，领款人到银行提取或转账取得了款项，而高校的会计自己却漏记或延迟记账到下个月）；左下方是“单位已付，银行未付”，这个方向挂账是经常的事，一般都是发生在月底，主要是因为那些月底拿到支付凭证（支票）的单位和个人是在下个月才去银行领钱的；右下方是“单位已收，银行未收”，这个方向在这个账户中是不会有数字出现的，因为它是一个付款户。
注意，由于这个账户是付款户，而且在两个方向（即左上方和右下方）没有数字，它的试算平衡的逻辑就应该是“高校全部支付的款项”-“有关单位和个人已经到银行领取现金和办理转账的款项总和”=“已记账但还没有去银行兑付的款项总和”。也就是说，左边=单位银行账余额-“单位已付，银行未付”=右边的“银行已付，单位未付”（注意，这里是银行自开户累计支付的总数，所以可以理解为“银行已付”。如果出现银行先根据授权支付凭证付了款，而单位有意或无意调账到下月支付的情况，那么这时这笔款项的意义就是“银行已付，单位未付”）。
三、零余额账户电子对账的局限性
如今很多高校都采用电算化管理，而且在目前的财务软件中都存在嵌入式模块或是单独独立于财务系统的电子对账软件。这些电子对账工具的原理就是首先将初始数据录入其中，再将每月发生的银行或单位的数据通过TXT、XLS等格式导入到电子版的《余额调节表》的各个方向，然后以“金额相同，时间相近”为原则进行抵销，最终将剩余数据留下，形成对账完毕的最后结果。通过这样的操作，产生的《余额调节表》的两边必定是平衡的，但在这种平衡下面，可能掩盖了以下一些主要问题：
（一）时间逻辑对应不正确
由于电子对账的软件都是以“金额相同，时间相近”为对账抵销原则，那么对于诸如高校将支付凭证给予单位和个人以后，单位和个人隔了很久（在有效期内，一般为10天）才去银行兑付的情况，就会发生错误的勾对抵销情况（这种情况主要发生在过于完整的金额和数字上，比如100 000或2 000等）。也就是说，电子对账会导致相互勾对抵销的、相同金额的款项，其发生时间并不一致，即“牛头不对马嘴”。如果这种情况较少，对账的结果可能在80%或更低以内是可信的；若这种情况发生的笔数太多，那么整个对账结果就没有可信度，更不具有利用和参考的价值，潜在风险很大。
（二）一方总数对应另一方几笔数字之和（简称为“一对多”和“多对一”）等情况没法处理
现实工作中，银行和高校都有可能将几笔数字加计为一个总金额再进行记账，因此造成在对账过程发现一方的总数是另一方几个数字的总和的情形。然而，在现在的绝大多数电子对账软件中，都不能够智能发现并处理这种情况。因此一般来说，电子对账完成后，我们通常可以在形成的《余额调节表》中找到这些数字，它们依然挂在两个方向无法自动抵销，只能通过人为手动抵销。
（三）电子对账功能只能作为对账参考，部分利用
正是因为电子对账存在的这些局限性和风险，各高校在对账过程中，往往是先利用电子对账功能完成大部分对账工作，比如抵销特殊数字。然后，对电子对账形成的《余额调节表》两边四个方向挂账的数据再进行一次人工修改和调整。但是，有时这样操作的结果还不如完全进行人工对账更快、更安全、更精确。所以，许多高校不购买电子对账软件，坚持手工对账。这样做虽然会浪费工作人员的时间和精力，却可以保证精确对账，达到对账工作真正的目的。
四、零余额账户对账工作的准备工作和重难点
（一）做好对账前的基础工作，为对账做好准备
1.会计记账应尽量精确到日期
对账工作需要会计记账人员工作上的配合，才能做到省时、省力。如果会计记账人员在平时的工作中，在内部账记账凭证的制作过程中，多留个心，在“摘要”一栏打印出银行盖章的回单或凭证的日期，那么在日后的对账过程中，对账人员就可以免去翻查原始凭证的工作，从而提高对账的效率。
2.装订凭证和传票一定要注意规范
现在，许多高校在装订凭证这一方面的工作上不够规范，往往不注意将原始的银行盖章的回单和凭证，比如支票回单（俗称支票头子）太过于装订在左上角。由于打孔和定钉也在左上角，所以常常在翻看时无法看到入账的具体日期。这样一种细节上的不规范，对于对账工作是灾难性的，它会使对账人员不得不通过其他款项前后的时间逻辑来推定这笔款项的入账时间。这样做很可能出差错，也可能会导致最终无法判断入账时间，如果再加上相同金额款项太多，就会形成无法抵销的挂账。因此，本月对账工作最好先于装订工作，确保对账信息不因错误的装订而丢失。
3.及时索取开户银行各种回单，并保证完整
银行的各种回单是高校会计档案中最为重要的一部分，当然也是对账的重要依据。目前各银行不会派人专门整理这些回单，这就对高校对账人员提出了挑战。原则上，对账应该以原始凭证为依据，勾对银行对账单上的数字，这就要求银行各种回单及时、完整抵达高校。因此，高校对账人员应该对未到的银行回单及时催要，减少晚到的数量，对缺少的回单要求银行补上或重新出具并盖章证明。
（二）重点防止的差错和风险
1.对于零余额收款户
（1）对于“银行已收，单位未收”中挂账的款项，及时查明原因。如果是有人持银行回单没有前来记账，可以到银行查原始凭证找到交款人信息，及时联系交款人。另外，也可以采用在网上公示催告的方式提醒交款人及时来高校财务部门记账，避免长期挂账或形成历史遗留问题。
（2）对于银行收款与高校收款不一致的情形，要查明是否为原始凭证认定错误，比如一方将金额看错，要及时冲正。
（3）对于零余额收款户与非税收入（学费收入）户串户的差错要及时调整更正过来。要防范好这种差错，实际上需要高校财务部门的对账人员将非税收入（学费收入）账户也及时对账，将该账户与零余额的收款户同步对账，才能做到及时有效防范。
（4）对发生的“单位已收，银行未收”方向挂账的款项要重点跟进。一般来说这个方向不应该出现数字，但是现在也有银行先给高校回单，高校立即入账而银行自身还未入账的情况。对于这种风险，高校对账人员应重点关注这种情况中在月底发生跨月的数字。具体措施也就是要关注下个月月头银行是否及时将该笔款项入账。
（5）划转账政的钱不能重复和遗漏。收款户的钱是每日终了，由银行以一天的总数为单位上划到财政，然后出具特种转账借方凭证交单位记账的。现实工作中，银行工作人员由于业务忙，时常多给或少给这种转账凭证。这就需要对账人员和会计人员相互沟通、复核，保证不重不漏地做好特种转账凭证的记账工作。
2.对于零余额付款户
（1）会计记账时要重点防止记了账，但未将支付凭证交给收款单位和个人。这种情况往往发生在一个人有几笔收款时的情形。如果有其中一笔金额不大的款项没有将支付凭证交给收款人，很可能收款人自己也忘记了，就是这种差错极容易导致跨月挂账。如果这笔钱是用于公务卡还款的，那么问题就复杂和严重了，因为信用卡还款不及时会扣利息甚至上黑名单。
（2）会计记账还要防止将付款给个人的钱错误打进经费下拨单位的差错。这种差错也是比较普遍的，因为单位账号和个人账号在同一批附件中，记账人员看错了就可能造成这种情况。这种差错不仅对账时很难核对出来，而且让会计人员或收款人再去找其他单位要钱也非常麻烦。
（3）及时通知持有过期票据（支票）的单位和个人来高校财务部门更换。现在，各高校都以财政局统一印制的授权支付凭证代替现金和转账支票，甚至有的高校用的是支付令。这种票据的提示付款期只有10天，但不少单位和个人却不知道，因而迟迟不去银行导致票据过期。这样的结果往往是在《余额调节表》上跨月挂账。因此，会计人员对于未付的凭证一定要在和银行共用的网上关注是否过期，对账人员也要及时找会计人员或到银行查询核对。
（4）重点关注退票情况。退票也是每个月经常发生的事情，现实工作中还经常出现一个票据退两次、退三次的情形。对账人员要将退票情况单独计算和处理，重点关注，利用银行出具的退票流水账与本单位会计部门出具的退票流水账进行核对，保证一致。
五、几个实用的对账小技巧
（一）先行勾对特殊数字
即先将金额很独特，并非整数，具有唯一性，有小数的数字勾完。
（二）预算内、外一起对
这样可以发现一对多、多对一、多对多的金额组合，同时找到分别在预算内和预算外记账的款项。
（三）对账时，用记录日期代替打勾（“√”）
这是最重要的一个技巧。这样做的一个好处是在第一遍对账不成功之后，第二次返工对账就能减少工作量。另一个更大的好处是如果在银行对账单的金额和高校银行日记账的金额后面都分别写下每一笔款项的单位记账日期和银行到账日期，那么即使电脑中存储的电子《余额调节表》的资料损毁，对账人员也可以随时根据这些日期信息，手工制作出每个月的《余额调节表》。
（四）利用高校在银行开通的单位网银对账
为确保对账工作顺利、高效进行，高校最好开通企业版网上银行。这样，对账人员可以将每月各账户明细账信息下载为TXT、XLS等格式的文件，然后利用Word、Excel等办公软件的查找、筛选等功能进行对账，可以进一步提升对账效率。
【参考文献】
【关键词】 加强 银行存款 审计 监督
银行存款审计是指对单位银行存款及其收付业务的真实性、正确性和合法性进行的审查。在银行存款审计过程中，明确银行存款核算中舞弊的特点，将对审计工作的有效开展具有指导作用。结合银行存款的业务特点，采用专门审计方法及策略是及时揭露重大违法犯罪的必要手段。笔者根据多年的审计工作实践，谈谈在银行存款审计中发现的问题和加强银行存款审计监督的方法和策略。
1. 银行存款审计中发现的问题
1.1故意制造余额差错，以保持结账时的试算平衡。银行存款收支业务不入账，会计人员转移收入、挪用资金、出借账户、为外单位套取现金、侵吞利润，仅从账面上发现不了任何问题。
传统的银行存款审计，只关注银行存款的期末余额，对银行存款流水不够重视。在实际中，特别是一些资金流量大的单位，可能存在一定的风险。今年在审计某单位时，审计人员通过核对银行对账单与银行日记账发现银行对账单有数额较大的存取现金业务，但银行日记账并没有显示，只不过年底银行对账单与银行日记账金额一致，通过仔细核对及进一步调查问题浮现出来，审计期间内银行对帐单较大金额存取现金是本单位财务人员在单位领导不知情的情况下挪用公款，年底再归还入账的违规行为。因此为了控制资金的挪用、收入不入账等风险，需要核对资金流水，寻找没有入账的资金收付。
1.2利用未达账项掩饰其舞弊行为
被审计单位不按规定确认收支事项，而作为未达账项，以达到调节企业利润的目的。此外，会计人员转移、挪用资金的行为也会作为未达账项予以掩饰。
1.3涂改票据，侵吞企业财物。
会计人员利用管理漏洞或是职务便利，将以前年度的支票或银行进账单的日期涂改为当前日期，再次入账以套取单位财物。
2. 加强银行存款审计的方法和策略
采用审计抽样技术，抽取一定的样本，对内部控制制度进行符合性测试，并根据测试结果，评价内部控制，估计控制风险，确定实质性测试的关键点和程序。
2.1检查被审计单位内部控制制度，找出货币资金管理方面存在的漏洞，确定货币资金审计的方向和重点，采用观察、询问等方法，重点了解银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理。
2.2核对被审计单位会计报表、总账、明细账中的银行存款余额，确认其是否相符。若不相符，应查明原因，评价其差错对报表的影响，弄清是否存在故意行为。
2.3审查被审计单位提供的银行对账单。核实业务是否真实发生，所有业务是否在明细账中记载，是否有转移挪用资金、公款私存、侵吞利息等舞弊行为。
第一，取得或编制银行存款余额调节表，审查被审计单位银行存款日记账与银行对账单列示的期末余额是否相符。需要注意的是，即使被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额完全相符，也不能证明银行对账单完全正确，应与开户银行直接对账单核对。
第二，对被审计单位银行存款的账面余额，应向其开户银行进行函证，验证银行存款余额是否真实、合法、完整。在对银行存款审计中，为求证银行存款真实性，函证是必要程序。函证应由审计人员根据银行对账单审计基准日的存款余额填写，直接发出和接收。同时，还应注意：一是函证已销户的开户行，以查明账户用途、性质、销户的原因，是否有未入账的款项；对于银行账户较多的单位，应尤其关注。二是填写函证时，函证表中的其他事项应列明是否存在如下情况：银行存款权限是否受到限制，如抵押、质押、冻结等事项，可真实地了解银行存款此项资产的质量，降低因单位未予以相关披露而带来的审计风险；是否存在担保事项，若在审计过程中，被审计单位不主动告之，审计人员很难搜集到相关证据，而违规担保对于单位来说存在着相当大的潜在的风险；对未到期的银行承兑汇票及相关情况进行函证，可查明单位是否存在贴现票据转为的逾期贷款而未记账的负债。
第三，核对日记账的记录与对账单的记录，审查两者记录的收支业务是否相符。传统的银行存款审计，只注重了期末余额的核对，忽视了银行对账单的明细核对。通过对本期的银行对账单与日记账核对，查找未入账的资金。如发现有未入账的资金又没有形成未达账项，要查明原因。
2.4对于定期存款的审计，要足够重视，控制风险，应特别注意以下几个方面：
一是定期存单的存款期限跨越审计基准日，被审单位先将定期存单复印件留底，然后在定期存单到期之前，提前套现，用以虚增收入或挪用或从事其他违规业务。二是定期存单作为质押物用以质押贷款，将定期存单复印件留底，用质押贷款所得货币资金虚增收入或挪用或从事其他违规业务。三是定期存单背书转让，将定期存单复印件留底，用转让所得货币资金虚增收入或挪用或从事其他违规业务。
2.5抽查银行存款大额收支，特别关注资产负债表日前后发生的大额收支业务。当被审计单位出于粉饰报表的目的时，可能在资产负债表日前发生大量虚假业务收入，而在资产负债表日后又大量退回；当被审计单位为减少坏账准备的计提，或美化现金流量时，可能从其他单位借款，虚构应收账款的收回，增加预收账款，待资产负债表日后再还款。
2.6单位挪用资金的情况多见于资金存量和流量都比较大，内部控制不完善的单位。一般是对账单上先出现一笔资金支付，然后一次或分次转回，资金的支付可能以现金的方式进行，也可能流向证券营业部等其他单位。审计人员如果发现这种情况，除了进一步采取追查措施以外，要根据情况与企业管理当局沟通。
总之，在实际工作中，对银行存款的审计方法很多，甚至在对其他审计事项的真实性、完整性和合法性进行审计时，也能反映出在银行存款存在的错误与舞弊。但为了节约审计时间和审计成本，降低和减少审计风险，审计人员应根据单位经济运行特点和审计目标，确定审计方法和审计重点，不断提高银行存款审计的质量，保证单位资金的安全与完整，充分发挥审计在经济运行中的监督和“免疫系统”作用。
参考文献：
费用会计的工作就是要从简单的审核票据，粘贴票据等最基础的工作做起。关于票据的审核方面，差旅费报销单中，出差是否事前申请，实际行程与申请行程是否有较大出入，住宿费发票与实际出差地是否匹配，补贴天数金额是否填写正确，当地交通费，住宿费明细是否填写完整。下面给大家分享关于财务的试用期工作总结，方便大家学习。
财务的试用期工作总结1尊敬的领导和亲爱的同事们:
时间过的真快，转眼间来到公司已经快半年了，在这期间，我很开心能够与大家相识并一起工作，也很感谢公司能够给予我这次工作机会，让我更好的学习成长，实现自己的人生价值。值此机会，我将现在的工作做一个简单总结。
刚来公司那会儿，我主要学习了解了公司的各项规章制度，公司的成立背景以及发展目标。在同事的帮助下，我还学习了公司主营产品的制造工艺与流程。入职后不久，我便很快熟悉了公司的工作环境，融入了财务部这个大家庭。搬入了新的办公大楼后，我被分配在财务部成本科工作，目前主要负责三项工作内容：1.制造费用审核与分析;
2.存货出入库单据打印审核并装订成册;
3.投入产出核对分析。刚开始做制造费用的时候，由于对成本中心的认识不足，导致入错了好几笔帐，好在及时发现了错误，在同事的指导与帮助下，很快纠正了错误。每月月初从SAP总账科目余额表里导出上个月的制造费用，进行对比分析，看有没有比较异常的变动，并找出异常波动的原因，为将来更加细致的部门费用考核打下坚实的基础。进入量产阶段后，工厂每个月存货出入库比较频繁，WA和WE这两种类型的财务凭证量特别大，每个月得从MB51里导出物料凭证，并打印出来装订成册，由于每个月的出入库凭证多达两三万号，打印消耗的纸张惊人，所以每天都需要及时打印整理。目前由于CIM系统记录的投入产出数据与实际投入产出不符，导致成本核算不是很准确，所以每个月需要对投入产
出数据进行核对比较，看投入产出是否平衡并分析不平衡原因，对SAP里面的投入产出数据进行必要的维护调整。由于工厂的制造流程比较复杂，每一站点里面投入的玻璃状态不一致，有报废、在制等不同状态，各个站点的数据都有可能报错，核对投入产出数据需要细心与耐心，容不得半点马虎。
回顾自己半年来的工作，发现自己对SAP系统还不是很熟悉，要继续向周围同事学习，并且要不断的学习会计知识，以便更好的理解现在的工作，不断的提升自己的工作能力。
以上是我的工作体会与总结，在此也很感谢领导平日的关心与指导以及同事给予的无私的帮助。希望在今后的日子里能够继续与大家一起愉快的工作，与公司共同成长，力争使南京高世代液晶梦早日实现!
财务的试用期工作总结2加入公司已经三个多月了，在公司和财务处领导及同事的帮助和指导下我已初步了解了公司财务方面的一些基础知识和基本操作，经过这一段时间的学习使我更一步加深了对理论知识的认识，更使我感受到了实践的重要性和自身的不足。所以，要想完成好以后的工作必须从现在开始刻苦实践，虚心学习。以下是我对三个月试用期的一个小结。
一、实习主要内容
1、办理各银行转账、存款、提现、银行承兑汇票到期承兑等。
2、负责各银行现金支票、转账支票的购买、保管以及支票的签发。
3、电算化填制银行收款、银行付款凭证。
4、登记银行日记手工账，并及时与银行对账
二、失
回顾三个月的出纳工作，让我感觉到了我的很多不足之处，将实践想的过于简单，所以操作过程中显得有些眼高手低，产生了许多不必要的麻烦，总结如下：
1、开具支票必须字迹工整、无连笔、不能修改等。
而我的正楷书法功底实在是太弱了，终于把支票内容写工整了，盖银行预留印鉴时也是一门技巧，印鉴重压、重影现象都会被银行退票，从而耽误工作。
2、电算化填制银行收款、银行付款凭证时经常将日期与附件张数忘记改写。
3、登记银行日记手工账，不能及时与银行对账。
三、得
1、严格按照财务制度的要求，办理银行收付款业务，以及支票的填写、签发，认识到了财务工作的严格性、规范性。
2、学习并操作用友会计软件系统，将书本与实践有效的结合起来。
3、根据记账凭证登记明细账，并学会了编制发生额及余额表。4、学会了如何与同事们友好相处，及时完成领导交给的其他任务。 四、对公司的认识对于公司大家有目共睹自，从接手以来，在管理方面实行了人性化的管理理念，即“人为本，德治企，共和-谐”。并且先后推行了6S、竞聘上岗、戒烟禁酒等等一系列的管理办法，提高了公司的管理质量和秩序。在对待员工方面公司实行了有难必帮、有病必探、有喜必报、有丧必悼等一系列措施，加强了同事与同事之间，员工与公司之间的和-谐，也让我深深的感受到了公司对员工的关怀。
要作为一个合格的出纳必须具备以下的基本要求：一、学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。二、出纳人员要恪守良好的职业道德。三、出纳人员要有较强的安全意识，现金、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。四、很好的沟通能力。而我对于这些要求做的还远远不够好。在今后的工作中，我将努力提高业务水平，克服不足，朝着以下几个方向努力：
1、在以后的工作中不断学习业务知识，通过多看、多学、多练来不断的提高自己的各项业务技能。
2、提高自己解决实际问题的能力，并在工作过程中克服急躁情绪，以积极、热情、细致的态度认真对待每一项工作。
以上是我对三个月试用以来的一些体会和认识，也是我不断在工作所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，努力实现自己的人生价值和目标。
在此，我要特别感谢公司领导和各位同事在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢!
财务的试用期工作总结3不知不觉中三个月的试用期很快过去了。回首这三个月的工作，自我在工作和学习中都有了长足的进步，同时也存在缺点。工作中我喜欢用笔记录下自我成长的足迹，总结自我的得与失，三个月试用期总结如下：
一、工作方面：
(一)财务方面的工作
我认为财务工作是简单的事情重复做，从小事做起，从细心做起，不断总结经验才能把工作做得更好。
1。记账：出纳工作从简单的审核票据，粘贴票据等最基础的工作做起，已经付了的单据都要在其上方盖好“现金付讫”的章。审核无误的原始凭证做好记账凭证，每笔已经发生的业务，及时记账，及时记录记账明细，已备查询。在以后的工作中个人报销的原始单据要有个人签字。记账过程中不断明确各业务走的具体科目，不明白的向赵姐请教，同时也查询以前的凭证。
2。记现金日记账和银行存款日记账：根据审核无误的原始凭证和记账凭证定期的核对现金和银行存款，及时登录现金日记账和银行存款日记账。刚开始登录现金和银行存款日记账时会出现不一样程度的错误，如借方写成贷方，贷方写成借方，以及因为粗心的缘故把记账凭证漏写，在出现错误和问题的时候我及时改正，并做好工作心得。记账时必须不能分心，认真做好分析，在填写每一笔业务的时候都要认真、细心，在情绪急躁和不平静的时候不能做记账方面的工作。对于记错账的状况下，怎样修改也从赵姐那学到一些经验。年初和月初记现金日记账和银行存款日记账时，我也从_年的账本上学到了不少经验。
现金日记账要记录好每笔发生的业务，而银行存款日记账则要明确各个银行的业务，每笔业务要根据发生银行的不一样而登录。目前公司的开户行是建行市中支行，也是主要业务的发生行。建行营业部主要发工资，农行和农信主要是税金方面的业务。每行每季度都会有银行利息单。
日清月结是现金日记账和银行存款日记账的特点与需求。
3。做报表：目前主要做的报表是每周的财务收付存报表、每月的流水账明细。
(1)财务收付存报表：每月根据审核无误的记账凭证，做好财务收付存报表。此报表周一交予赵姐审核，刘经理核准。一般状况下我都在前一周的周末做好，并根据审核无误记账凭证和现金、银行存款做好核对工作，次周的周一向接将表打印。刚开始因为对此项工作不是很熟悉，经常出现账目不准和不平衡，且备注中的数目不能随之相应的调整，主要是预付货款及存货余额要随着在外资金的变化而变动。经过一月的调整后，这项错误基本很少出现了。每周一，将报表传给王经理审阅。在此之前经常会漏写记账、审核、核准人的名字，但是如今发邮件之前我都会仔细的核对，漏写记账人员的名字状况如今也很少出现了。
(2)每月的流水账明细：流水账的登记和核对一般在做好财务收付存报表和现金日记账、银行存款日记账的前提下，根据记账凭证仔细地入账，每月月初与现金和银行的账目都能一致。此项工作越来越熟悉，而且越做越快。
4。其它细节方面的工作
(1)票据：目前主要开的单据有现金支票、转账支票、电汇、入账单。这四种票据的要求十分高，无论是填写方面还是盖公章方面，若出现错误填写都要加盖“作废”章。
(2)支票方面：刚开始在票据填写和加盖公章时，经常出现错误，如日期没大写，单位名称和金额没顶格写，填写不规范等问题。经过一个多月的熟悉，规范此方面的工作。同时，根据需要到银行提取备用金和办理银行入货款账等业务。
(3)电汇：货款主要透过电汇付出，在实施的过程中积累了主要付款单位的各项明细，如单位名称、账号、汇入行名称、以及传真。填写名称要和其单位名称一致，一个字都不能漏写。
(4)入账单：主要的入账单有收到货款收入的转账支票和每月发放工资时的入账。
(5)税务：对于发票审核和交税金有了初步的认识。
(6)关于增值税发票的开据：此项工作有一点小小的了解。
(二)其它工作
(1)每周固定的会议记录：根据每周一的例会，尽快整理好会议纪要，并让刘经理修改和审核，大家签字后传给黄先生和王经理，此工作当天完成。
(2)相关人员接待：对于公司外来人员，主要做好接待方面的工作。
(3)其它工作：如交公司话费、和赵姐一齐审核公司的营业执照、组织机构年审、工商年检等等。
二、学习方面
虽然此刻做的工作与学校学的知识有所不一样，但是我并没有感到灰心和气馁，不会的地方不断向赵姐请教。4月份与赵姐一同去济南学习最新的《企业所得税》。财务知识更新的速度不断加快，我还需不断学习新的业务知识。
三、思想方面
工作与学习很重要，但良好的心态是搞好工作的前提。工作中我不断的摆正自我的心态，以乐观的心态去应对一切，这不仅仅使我的工作开展很顺利，同时与同事之间的相处十分融洽。
以上是这三个月的工作总结，当然在工作开展的过程中还存在这样和那样的不足：
1。知识方面的匮乏：财务方面的知识更新速度很快，这方面的知识仍要不断的加强。
2。记账：记现金日记账和银行存款日记账时会出现漏写和填写方面的错误，更改时比较麻烦，在业务不断熟悉的过程中，类似的错误出现率也越来越少。偶尔的时候在记账凭证上会漏写附件多少张，但随着业务的熟练以及检查，出错率逐渐减少。
3。单据的填写：在填写单据方面曾出现过不一样的小问题，如填写不规范、盖章不合理等问题，随着经验的积累，此类问题已很少出现。
以上是我在试用期的工作总结，感谢赵姐和刘经理在工作中给予我的巨大帮忙和鼓励，感谢其他同事的鼓励与合作。在以后工作开展过程中，我将会熟悉更多的相关业务，用笔记录自我的成长足迹，不断鞭策自我，不断成长。
财务的试用期工作总结4刚开始试用期的时候，我总觉得这几个月的时间实在是非常的漫长，认为根本没有必要。但是当自己带着不满去进行工作的时候，我才从自己的体验中认识到，自己的想法是多么的愚昧!三个月的试用期以来，我在财务部的工作中学会了许许多多的经验知识，这些过去甚至在实习中都没有学习到的经验，真的给了我很多的收获。也让我对试用期的工作产生了改观。我认识到，自己真的还有很多的不足和问题，但是在未来的日子里，我一定会努力的改正自己的缺点，让自己成为一名出色的财务!
现在三个月如镜花水月般的消散，我也即将成为一名正式的_x单位的财务员工，但是我知道，自己还有很多需要改进的地方，所以对这三个月的试用期，我做自我总结如下：
一、个人的工作情况
在这次的试用期工作中，我作为一名新人在领导的带领下边培训锻炼边做事。一开始，只是让我看看过去的旧账做着练练手。在进行了一段时间的提升培训后，我也开始接手一些简单的工作。并且，领导一直在不断的给我增添新的知识，并及时的在工作中实践让我的工作有了很大的提升。
再后来，自己也基本上跟上了大家的工作，尽管在效率和质量上还有待提升，但是也已经差的不是太远了。
二、工作的不足
作为一名新人，我对自己目前的状况还是有非常清楚的认识的。在工作中，我在各个方面还是有很多的不足和问题存在。如：自己对公司的不熟悉，过去学习的知识因为时间有忘记了等……这让我清楚的认识到，自己现在所需要的，不仅仅是学习，更是需要去巩固自己，让自己在工作中能更加的“坚固”!而不是空有知识，却不能做好自己的工作。
三、未来的计划
目前结束了试用期的工作，我也曾为自己今后的工作考虑过很多，光工作来说，我只要努力的去锻炼自己，目前还有很多的提升空间。但是来到单位不仅仅是工作，我在各方面对单位的各个部门，也都要有了解。在未来的日子里，我会多多的去和同事们交流，提升个人的素质和人际圈子，让自己能在社会中学习到更多的知识。
现在试用期已经结束了，我会更加的努力拼搏，希望工作一切顺利!
财务的试用期工作总结5当陌生的环境变得熟悉，当冬的飞雪迎来了春的新芽，不知不觉中三个月的试用期很快过去了。回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。更深刻的体会到只有付出更多的汗水与辛劳，才能做好本职工作，不辜负领导的期望。所幸的是，单位领导们尤其是我的指导人给了我足够的宽容和耐心，加上同事们毫无保留的“授业解惑”，无论是思想上还是工作上我都得到了很大的锻炼和提高，取得了长足的发展和巨大的收获。
在公司三个月的工作和学习中，我深深体会到了实践经验与理论知识相结合的重要性，正所谓“从实践中来，到实践中去”。这三个月中，我接触了不少人和事，在为自己的成长欢欣鼓舞的同时，我也明白自己尚有许多缺点需要改正。首先需要调整好自己的心态，做事要有条不紊，不慌不乱，做事不能只求速度而忽略了质量。其次，财务方面的知识更新速度很快，这方面的知识仍要不断的加强。其实正所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”。
我认为财务工作是简单的事情重复做，从小事做起，从细心做起，不断总结经验才能把工作做得更好。从这点来说我是需要向同事们学习的，希望以后能够做到顺手拈来，不出差错。当然还有其他一些不足需要我以后加以注意并改正。
费用会计的工作就是要从简单的审核票据，粘贴票据等最基础的工作做起。关于票据的审核方面，差旅费报销单中，出差是否事前申请，实际行程与申请行程是否有较大出入，住宿费发票与实际出差地是否匹配，补贴天数金额是否填写正确，当地交通费，住宿费明细是否填写完整。业务费用报销单中，500元以上的费用支出是否提前写申请，摘要不能出现客户信息，业务发生城市与实际出差地是否匹配，北京和所负责地区以及其他地区的费用报销是否分单填写。技术人员的手机费是否销售费用是否选择否，应该计入技术本埠的差旅费，是否销售费用是不是选择的否等等。这些单据的审批要点已经陪伴了我三个月了，从刚接手那会儿，每批一张单子就得翻笔记N多次，到现在这些审批要点已经烂熟于心，我批单子的效率和质量都有很大的提高。我身为费用会计中的一员，首先要做一个好的执行者，按时按质按量完成领导布置的任务，主动承担工作。做好自己的本职工作之余，应多向其他同事学习，随着对工作的熟悉，能进一步提出一些新的想法和一些好的建议。
财务工作本身就是一项团队工作，作为其中的一分子，我惟有踏踏实实做事，谦虚低调做人，努力学习行业新知识，向同事们学习经验技巧，在领导和同事们的帮助下，尽力与其一起努力保证日常财务工作的运行，保证月底结账的顺利进行，及时提供准确的数据和财务分析以供领导层决策，同时做到自己负责区域的费用审核及其凭证制作不出差错。这是我职责之所在，价值之所在。
关键词：公务卡 使用 改革
一、改革的具体做法
（一）积极试点积累经验
为积极稳妥地推进公务卡结算制度改革，我区采取了先试点后推广的方式。2012年11月9日，在132家预算单位中挑选区地税局、审计局等8家会计基础好、单位规模较大、财务人员素质相对较高的单位进行公务卡结算制度改革试点。为了确保改革有序进行，试点阶段我们着重做了如下方面的工作。一是制定制度办法。根据江苏省公务卡结算制度改革推广工作会议精神，我区会同人民银行结合国家和省有关要求制定了区级预算单位公务卡管理暂行办法，明确了公务卡支付及报销程序，加强公务卡的内部管理与控制，确保资金安全。二是选择公务卡银行。各预算单位按银行要求，积极收集符合条件职工身份证复印件，发放、回收开卡相关申请表。一级预算单位不超过5张卡，二级预算单位不超过3张卡，乡镇原则上不超过20张。相关预算单位以区财政局草拟的《区级公务卡结算业务服务协定》为基础，根据各银行自愿提供的其他服务项目，自行签订协议。
（二）全面深化改革
2013年9月，在总结公务卡改革试点经验的基础上，在全区预算单位推广公务卡结算制度改革。
1、制定公务卡支付结算操作程序
一是办卡、支付。预算单位组织职工统一办理个人信用卡，银行根据职务等情况授予相应额度，预算单位公务人员出差或外出采购时，通过信用卡刷卡支付后凭刷卡pos凭条及相关发票进行报销。二是财务人员提取信息。财务人员可即时报销，也可在还款期内不定期汇总报销。报销时预算单位登陆银行公务卡消费查询系统，录入pos凭条消费日期、卡号、pos单授权号（流水号）或金额等要素，即可查询公务消费的明细信息确认后下载。三是生成支付凭证。财务人员将下载的财务信息导入国库集中支付系统，手工录入功能科目、经济科目和具体用途后，生成财政授权支付凭证和明细信息汇总表，打印送银行。四是银行划款。银行收到财政授权支付凭证后，从预算单位零余额账户划款到财政部门在发卡银行开的“预算单位还款总账户”，发卡行收到资金后，核对预算单位纸质和电子明细信息，并将资金归还到相应的＼公务卡。五是公务卡对账。开卡银行按月按单位提供公务消费明细及汇总信息对账单，并按月向个人提供贷记卡所有明细信息对账单。
2、制定公务卡强制结算目录，明确公务卡刷卡范围
为规范实施公务卡结算改革，提高刷卡率，我区制定公务卡强制结算目录，明确办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、公务用车运行维护费、其他交通费等16项支出必须通过公务卡结算。对不能使用公务卡的零星现金支出，如快递费、过桥过路费、出租车费等先由个人垫付，单位报销后打入个人公务卡中。这需要单位财务人员手工录入，加大了工作量，但从根本上探制了现金使用，对推广公务卡十分有益。
二、改革的主要成效
通过一年多的试点和全面推广，全区132家一级预算单位实施了公务卡结算方式。截止今年4月底，共办卡264张，刷卡金额为2012年的5倍，并顺利通过国库集中支付系统进行报销还款。总之，公务卡顺利推进，主要体现在以下方面。
（一）提高了公务支出的透明度
财务人员通过对业务人员报销票据与银行刷卡信息的比对，加强了对公务消费行为合规性、真实性的监督管理，促进公务消费的透明化，改变了过去对现金如何使用、用在哪些方面难以监控的状况。
（二）提高预算单位财务管理水平
一是公务卡消费，减少了预算单位提取现金，保管现金等环节，降低了现金使用的安全风险；二是减少了业务人员办理预借现金和报销等工作；三是公务卡在还款期内必须按规定还款，督促单位及时办理报销还款手续，减少了往来账业务量。
（三）规范预算单位公务消费行为
公务卡结算制度改革，限制现金的使用，使用假发票套取现金，私设小金库等违法违纪行为得到有效遏制，杜绝了假发票现象，有效规范了公务消费行为。
三、改革中存在的主要问题
（一）用卡意识不强
部分预算单位负责人、财务部门负责人对使用公务卡消费比较陌生，担心产生罚息、滞纳金等，从而因而产生一些抵触情绪，参与公务卡改革的积极性不高。
（二）用卡环境较差
一是POS机具投放不足，目前中小城市POS机普及率还很低；二是银联对每笔刷卡消费都收取一定比例的手续费，增加了商家的成本，从而不主动配合持卡人刷卡消费。三是银行服务水平欠佳，重开卡、轻服务的现象普遍存在。
（三）制度不健全
目前公务卡制度改革仍处于逐步推进阶段，各项配套制度和措施需在实践和深化过程中逐步建立和完善。还需要进一步加强动态监控，确保制度执行到位。
四、完善管理对策
一是加大宣传力度，提高公务卡的认知度。要加大对公务卡结算制度的宣传，使各预算单位，尤其是单位领导了解推行公务卡改革的目的、操作规则及可能出现的风险，提高认知度。预算单位要对本单位人员进行培训，让持卡人转变观念，充分了解公务卡管理要求，练掌握公务卡用卡及报销流程，从主动用卡，确保公务卡顺利推广。
二是改善受理环境，提高公务卡使用效率。进一步加强与各银行的沟通，加大POS机的布放力度，提高普及率，引导商家主动申请安装POS机，便于持卡人使用。财政部门应将公务卡业务作为考评银行的一项重要指标，充分调动各银行积极性，有关部门要采取措施，确保持卡消费信息安全，并按规定对刷卡消费给予优惠。
三是强化监督管理，保障公务卡制度取得实效。加大对日常公务支付动态监控力度，对不按要求使用公务卡消费的单位，严禁其现金的提取。
参考文献：
业界称，这是银监会在今年4月底成立、接过原属中国人民银行的金融监管职能以来，在经历了SARS干扰后，所作出的第一件重大决定。银监会确定的目标是：到今年年底，四大国有商业银行及股份制银行结束双轨制，正式实行五级分类法；全国111家城市商业银行要全面实行五级分类法。从明年开始到年底，全部农村信用社及所有从事信贷业务的金融机构亦须实行该办法。
但是，翻查银监会成立以前中国人民银行（下简称央行）关于贷款分类制度的有关文件会发现，早在1999年和2001年底，央行就已两次提出要全面实行五级分类制度，按照这些文件的要求，五级分类在中国的银行业的推进早该结出果实，为什么迟至今日，银监会成立之后的首要急务还是重申“全面推行五级分类”呢？
现在，上距1993年世界银行对中国人民银行开始技术援助并引入贷款风险分类，正好十年。中国银行业在贷款风险的标准、辨识、控制上经历了一次次蜕皮般的痛苦反复，然而，前路仍很漫长。
1993至1997：引入
银行监管的核心是对商业银行风险特别是信贷风险的监管。而贷款管理制度是否科学合理，是判断商业银行风险管理机制是否有效的重要尺度之一。
国际通用的信贷管理方法，是将贷款按风险程度分类，为特定风险级的贷款作相应的准备金提取及其他手段。这套以风险为基础的贷款分类方法即前述之“五级分类法”。它将贷款按实际偿还可能性划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类（后三者称为“不良贷款”），分别按不同比例足额提取呆账准备金并专门用于贷款呆账损失的核销，并以贷款质量的升级为管理目标。
贷款分类的过程本身，相当于对病情的识别和诊断。利用五级分类提供的理念和方法，信贷人员可检查和执行信贷工作，从每一笔贷款中学会经验、总结教训，不再犯同样的错误，对不良贷款尽力去收回，发挥最大的剩余价值。这是银行识别贷款内在风险的基础性的管理方法。
“从1998年开始引入五级分类，这在银行信贷管理上不亚于一场革命。”一家国有商业银行风险管理部的一位专家说。
在1998年以前，中国银行业沿袭的是财政部1988年在金融保险企业财务制度中的规定，这是计划经济体制下为财政税收政策服务的分类方法，不良资产界定的标准为期限：贷款本息拖欠超过180天以上的为“逾期”，贷款利息拖欠逾期三年为“呆滞”，贷款人走死逃亡或经国务院批准的为“呆账”。呆账的核销要经财政当局批准，仅需提取普通呆账准备金（还不到贷款总量的1％），呆账核销即视为放弃债权，俗称“一逾两呆”。按这种方法提取的贷款损失准备金仅普通呆账准备金一种，还不到贷款总量的1％。
很显然，在这种以期限为主导的分类方法下，大多数贷款只要不到期就可视为正常，银行有更多的空间随意发放贷款、对贷款疏于管理，逾期贷款不积极催收，呆账核销即视为放弃债权。这既不利于商业银行自身发现和控制风险，导致收入高估，同时也不利于监管当局从银行外部监控风险，与国际惯例格格不入，甚至可以说是中国“赖账文化”盛行的制度性原因。
1996年8月人民银行的《贷款通则》，对逾期和呆滞贷款的定义作了调整，例如规定贷款过期一天即为逾期，逾期一年为呆滞，或逾期虽未满一年，但企业停产、项目下马的，也可划为呆滞。但总的来看，贷款通则基本上重申了财政当局从税收角度制定的贷款分类方法。
但此时，中国人民银行已经借由国际组织的技术援助，开始学习和了解以风险为基础的贷款分类方法。1993年到1996年，世界银行对中国人民银行提供了一系列的金融监管技术援助项目，将五级分类法引入中国。中国人民银行一批最早对该制度获得体悟的官员们开始了在中国推进五级分类的努力。
据记者采访获知，时任人民银行副行长的陈元、稽查监督局副局长王君等人力主五级分类法势在必行的一份报告，得到了国务院的直接首肯。在随后的1997年全国金融工作会议上，朱基副总理要求国有商业银行必须实行五级分类。亚洲金融危机阴云四合之际，以风险级别为基础的贷款分类制度在中国银行体系中的推进终于开始了。
1998年至2001年：鸵鸟政策时期
试验首先在广东开始。1998年5月，央行在广东开始“清分”（清理银行资产，为贷款分类）试点，要求四大国有商业银行和交通银行在广东境内的分支机构在三个月内完成辖区内全部金融资产的清理和分类，形成上呈国务院的试点报告，并在次年春天将五级分类法扩展到全系统。
这是一场中外非常关注、结果却有虎头蛇尾之感的尝试。
三个月后，广东的“清分”试点结束。然而，对国务院的报告却拖至次年春天才上报，央行关于推行五级分类的部署更是到1999年7月才启动。最重要的原因是，广东省的“清分”结果表明，按五级分类计算出的不良资产比例，比“一逾两呆”下的不良资产比例要高近20个百分点。当时的央行无论从认识水平或管理手段上都无法接受这一现实。
在此期间，央行内部就五级分类是否应引进中国引发了激烈的意见对峙，认为五级分类“国际惯例”不符合中国国情的一方在人数上占优，其强有力的论据是中国的商业银行根本没有能力按照五级分类的结果提取准备金；支持推行五级分类者则讽之以“买不起药就不看病”。内部的争执使随后出台的各项政策及其执行颇为暧昧、矛盾。有识者将这段时期称为五级分类的“鸵鸟政策时代”。
1999年7月，央行下发了《中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知》及《贷款风险分类指导原则（试行）》，要求“从1999年7月末开始到1999年底前，完成四家国有独资商业银行和三家政策性银行的贷款五级分类工作；从1999年开始到2000年底前，完成10家其他商业银行的贷款五级分类工作；从2000年初开始到2000年底前，完成88家城市商业银行（编者注：现已增加至111家）的贷款五级分类工作。”
实际执行则是另外一幅景象。国有商业银行的考核、会计处理等均没有经相应的调整，一切都是按照原来“一逾两呆”的方式在继续进行，五级分类的结果仅仅作为一个统计的参考值。绝大多数的城市商业银行至今未实行五级分类。
仅仅到了2000年9月，央行《关于不良贷款的认定办法》，政策更回到了1999年7月以前。该办法重申要以“一逾两呆”作为不良贷款分类的标准，同年按照“一逾两呆”的标准和办法，对银行的财务真实性和贷款质量进行全国范围的检查。至今该认定办法仍然没有失效。
央行同时对原来的“一逾两呆”标准，做了不少补充和修订，将原来短短的三行文字扩充到两页，并将“一逾两呆”改名为“四级分类法”，似乎从字面上看，和五级分类法的区别不过一级而已，同时试图调整五级分类的具体标准以使之与“一逾两呆”有所接近，呈现出以改良过的“一逾两呆”贷款分类法取代五级分类法的思路。这种思路，在多位银行风险管理专家看来，是根本不可能成功的――“一逾两呆”与五级分类法从理念、分析内容和分析方式上有根本区别，不可能通过改良或调整而互相替代。
由于风险管理势必从五级分类做起，以中国建设银行、国家开发银行为首，各大银行从1998年开始陆续在内部使用五级分类法，但由于央行的考核标准仍然是“一逾两呆”，商业银行因此要上报两套数据，而且主要按“一逾两呆”上报数字和提取保证金，五级分类的数据只是备案而已，没有监控指标。一方面，商业银行监管负担加重，造成其基层行大量的重复劳动；另一方面，在法人治理结构尚且存在重大缺陷的情况下，缺少外部压力的中国商业银行难以自觉、严格地实行五级分类法。
一家国有商业银行总行风险管理部信贷风险管理处负责人指出，五级分类法是银行风险管理的基础和起点，“70％要以定量分析为基础”，至少需要五至七年积累数据，才能建立一套适用的风险管理系统。如果央行从1998年就开始正式推行五级分类法，到银行业按WTO承诺全面开放的2005年，正好还有积累贷款分类和风险管理经验的时间，而央行也能够从对商业银行不良贷款率的指令性、简单化的监管转变为对风险及其损失准备是否充足的监管。很可惜的是，整个中国的银行业都走了弯路。
所幸的是，“驼鸟政策时期”的恶果限于延缓了中国银行业全面实行贷款风险分类的步伐而已。来自现实的压力使得这一时段迅即濒于终结。正如一位银监会官员所说，实行五级分类的阻力来自于对不良贷款数量上升的担心；但现在最重要的事已经变成要弄清真实的不良贷款数额到底是多少了。
中国银行业大规模解决不良资产问题始于1998年。当年，财政部发行2700亿特别国债，以补充四大商业银行资本金；1999年又成立华融、东方、长城、信达四家资产管理公司，从工商银行、农业银行、中国银行和建设银行四大国有商业银行手中接收了14000亿元不良资产，但这是按照“一逾两呆”办法计算出的不良贷款，国有商业银行的问题并未充分暴露，潜在的风险依然令人担忧。截至2002年底，四大国有商业银行的资产不良率仍达25％左右。从2002年下半年开始，有关部门已经再次申请要对四大国有商业银行再进行一次剥离，如果实行的话，规模将高达数千亿元，但因遭到来自财政部门的异议，这一计划暂时搁置。
从1999年至2001年，中国人民银行的主要监管重点放在了国有商业银行的不良贷款和不良贷款率的“清降”上，而标准还是“一逾两呆”。由于“一逾两呆”远不能反映银行资产的真实情况，这一政策的有效性可想而知。
据安徽省淮安市农村金融协会的一份调查报告，2002年末，该市某银行支行按五级分类的资产不良率为72.6％，其中损失类贷款占比为24.8％，而按“一逾两呆”则相应为54.7％，其中呆账贷款占比为5.3％，仅从账面反映，“一逾两呆”就低估了17.9个百分点的不良资产，更遑论账面情况与真实情况之间仍有巨大出入的可能！
2001年底：转折
金融改革的路径曲折迂回，方向大体一致，而具体的动力来源则每出人意料之外。
正在央行于2000年9月重申“一逾两呆”规则的《关于不良贷款的认定办法》同时，中国证监会公布了《公开发行证券公司信息披露编报规则》，明确规定上市和准备上市的银行要对公众披露贷款五级分类结果。
这一年上市的民生银行成为首家公布贷款五级分类结果的银行，被当时舆论认为开“透明上市”之先河。随后上市的招商银行，及已上市的深圳发展银行、浦东发展银行也从2001年开始，批露贷款五级分类结果。
但是，率先试水证券市场的上述商业银行们，毕竟是中国银行业里的小角色。占据银行资产近60％的四大国有商业银行此时对完全接受五级分类、决策者对按此披露银行更真实的不良贷款率可能引起的后果，都还心存疑虑。
然而，国有商业银行不良贷款的严重性是世人皆知的事实，在情况不明时，外界会作更坏的估计，如实披露则会得到更好的结果。2001年4月，刘明康时任行长的中国银行在年报中率先披露五级分类法下的不良贷款率为28.78％。这一披露多少有点不得不然的意味，中国银行香港分行即将于当年在香港上市。
出乎保守者意料，国际舆论对该数字反应颇为正面，并无不良反应，更没有引发对中国银行外债评级的下调。相反，在很短的时间内，标准普尔等国际评级机构纷纷作出了对中国银行有利的判断，而对中国银行的财务实力评估则调至国内银行业的首位。这次试探的结果是使得一度占上风的反对五级分类的声音式微，也在一定程度上对中央银行在2002年全面推行贷款风险分类制度增加了信心。
2001年也是巴塞尔银行监管委员会公布新资本框架的时间。该年8月巴塞尔银行监管委员会公布“新资本框架”，允许商业银行使用“内部评级法”根据自己的特殊情况确定资本充足率，而内部评级的起点正是贷款的五级分类要求。2001年10月，中国正式加入WTO，金融业开放的日程表公布，到2005年，中国银行业将全面向外资开放，同年也将是巴塞尔新资本框架的最后生效期。
大势所趋，并在金融监管界一批执著、专业的官员、专家的继续推动下，央行终于在2001年12月再次《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》。该通知称，将公布《贷款风险分类指导原则》，从2002年起，在中国各类银行全面施行贷款质量五级分类管理，实施范围包括国家开发银行、中国进出口银行、国有独资商业银行、股份制商业银行、城市商业银行和在华的外资银行。
资产质量较差的政策银行中国农业发展银行及城乡信用合作社未列入以上名单。前者被要求“根据贷款质量五级分类原理，制定符合本行实际情况的贷款质量分类办法，报人民银行批准后执行”，而后者则只是在部分地区试行五级分类法。
2003年：“一逾两呆”思维犹在
然而，时隔一年多，2003年7月，中国农业银行首次公布其不良贷款率为30.07％。令人惊讶的是，这仍是一个在“一逾两呆”口径下获得的数据。《财经》获得的一份农业银行2001年年报显示，其不良贷款率为35.06％，其中专项贷款（政策性贷款）的不良率达到了66.35％，亦为“一逾两呆”下的口径。这部分证实了外界的猜测，即农业银行基本上没有正式实行五级分类法。还有一种担心，农行之所以没有公布五级分类法下的不良贷款，是因为“数字更加惊人”。
农行或可辩之以政策性贷款影响巨大，但其它三家国有商业银行虽已经按五级分类方法披露不良贷款，执行情况也并不乐观。从外部来看，国际货币基金组织（IMF）今年年初对四大国有商业银行的贷款分类制度有过一次调研，最终的结果是“贷款分类制度偏松”。而从内部的研究看，一份由中国人民银行某大区分行调研撰写的报告则更能说明问题。这份名为《关于国有独资商业银行实行贷款质量五级分类管理的调查》报告，以对江西、湖北、湖南三省国有独资商业银行部分分支机构的调查为基础。调查所发现的种种问题让人对国有商业银行实行五级分类的深度、执行力度都充满忧虑，距离建立以风险为基础的主流信贷文化还很遥远：
一是国有商业银行的分类标准不够细化。从三省的总体数据看，贷款主要集中在正常类贷款和可疑类贷款，分别占贷款总量的45.1％和21.6％。可见，这两类贷款单从形成的原因上就还可以细分，同类贷款不同的内在风险没有得到有效的揭示。
专家介绍，五级分类法的“五级”其实只是监管标准，国际大型银行通常均在此下作进一步细化。据《财经》了解，目前只有中国银行在部分分行试行了12级分类，建设银行正在五级分类的基础上研究12级分类。调查报告显示，基层人员反映现行的分类标准界线过于模糊，以中国银行为例，分类量化标准主要考虑还款保证情况、借款人财务状况、借款人经营及资信情况等七个范畴，每一范畴又列举了许多层次的描述性语言作为分类标准，但各层次间都程度不同地存在交叉和重复。
二是客户信息资料收集困难，分类认定缺乏数据支持。实行贷款风险分类管理要求银行能及时收集、整理和分析借款人的财务和非财务信息，拥有比较完整的信贷档案资料。但调查结果却显示，基层分类人员对客户信息的搜集很不完全，除上市公司和大型国有企业，大多数企业都没有编制现金流量表，信息资料不真实，不少企业存在多套账表，以逃避银行及其它部门的监管。还有大量企业经营状况欠佳，因关停、倒闭或不规范改制、破产中逃废债务，银行没有获得相关信息。这反映了银行作为放贷机构还没有对贷款企业形成有效约束，不能将要求企业提供真实的财务报表作为放贷的基本条件。
三是风险分类方法没有真正运用，“一逾两呆”思维定势尚未摆脱。许多基层行存在“先四级分类，再适当调整”的思想，将“逾期”对应“次级”，“呆滞”对应“可疑”，“呆账”对应“损失”，在实践中的标准仍然是贷款逾期情况和按时付息的情况，并没有按照评估借款人还款能力对贷款分类。由于受上级行双控指标的影响，未能如实反应贷款形态，可疑与损失类贷款失真。如湖南省常德市某大型国有商业银行的支行截至2002年一季度末，已破产终结的企业贷款有10.83亿元，都应列为损失类贷款，但该行在损失类贷款中却只列了1.3亿元，其它则列入了可疑类贷款。
四是分类管理变成了上报的统计数据，没有和信贷管理真正结合，没有进入通常的会计核算体系，也没有对数据进行动态监测。调查结果显示，相当部分的国有商业银行支行仍然沿用1998年、1999年的分类结论，分类信息和分类理由都未及时补充或更新，甚至使用第一次“清分”时的分类底稿。
银监会一位不愿透露姓名的官员就此作评：至今商业银行仅仅是做到了推出五级分类法，但风险管理的理念和原则还没有在经营者和管理人员的脑袋里生根、发挥作用。如果让商业银行发自本能地要实行该制度，还需要商业银行自身乃至监管当局做出大量艰苦的、基础性的工作。
2003年之后：对监管者的挑战
国有商业银行之所以出现上述问题，重要原因之一在上述中国人民银行某大区分行的调查报告中也有提及：就是银行监管的部分内容已经不能适应五级分类管理的要求，比如银行监管当局仅仅以“不良贷款总额和不良贷款率”双降为监管目标，就会影响分类人员对贷款的定性分析，在分类中产生利益倾向。这样分类人员可轻易地调整不良贷款的比例，降比结果本身失去了实际意义，对银行的信贷管理形成内伤。
该调查报告同样指出，原央行颁布的一些金融法规如《贷款通则》、《资产负债比例管理考核暂行办法》、《不良贷款认定暂行办法》等，只要涉及贷款分类的，都不适应今后五级分类的要求，需要尽快修订。而监管人员由于日常的现场监管和非现场监管一直采用“一逾两呆”的分类方法，相当部分监管人员对五级分类还较陌生，从业务培训方面，监管当局已经落后于商业银行。
上述问题现在或许有机会发生较实质的改变。2003年4月28日，中国银行业监督委员会正式成立，曾任中国银行行长的刘明康出任主席。刘做的第一件工作，就是拟推出对所有有信贷业务的机构全面实行五级分类的通知及相关配套政策。经过几个月的紧张运作，目前该方案正报国务院批准。
《财经》了解到，银监会的有关通知及法规预计在7月底、8月初推出。届时将要求：
――对国有商业银行和政策性银行，统一要求从今年底开始停止按一逾两呆划分贷款及报送、执行，废除或停止“一逾两呆”，期限管理只作为银行内部的参考数据，无须上报监管当局。
――对城市商业银行今年要分三次培训完毕，到年底全部实行五级分类。
――尽管农信社问题重重改革在即，但银监会将要求农信社明年初启动，至明年年底全部实行五级分类。
据《财经》了解，银监会这次的做法与此前数番努力最大的不同是，要从监管方面要求商业银行建立内部制度、彻底改变贷款管理的方法。主要将从以下几个方面来推行贷款风险分类制度：一是把过去试点阶段各方面反应比较有代表性的标准重新明确，如重组贷款、收回的抵债资产、重组贷款的观察期等；二是对商业银行提出制度性、规范性要求；三是针对商业银行执行、落实贷款分类情况的检查。此外还有配套的信用环境建设、商业银行真实的信贷档案管理制度，帮助核销不良贷款力度和手段及相应税收的政策，包括对国有商业银行不良贷款的认定办法也将和财政部协商解决。
由于现代公司的所有权和权的分离的特点，企业所有者和企业的人在公司经营的过程中必然存在着整体利益之间的矛盾和冲突。商业银行作为公司性质的特殊经营机构，自市场化改革以来，在薪酬制度方面较好地体现了职业经理人的关系，但薪酬的发放仍然以现金为主，未能普遍采用与风险挂钩的中长期激励机制和体现银行经营风险的特点。本文通过对上市银行中长期激励进行分析，探索非上市银行的中长期股权激励机制，以及如何在现有的政策法规下建立符合城商行发展的中长期激励办法，以期为理论界和实务界提供借鉴（本文所使用的上市银行年报数据等全部来自于各商业银行网站）。
一、上市银行中长期激励机制的效率窥探
股权激励在改善现代公司治理结构，缓解“委托-”理论中委托人和人由于信息不对称带来的利益上的冲突，增强公司凝聚力方面以其独特的制度设计被发达国家广泛使用。据统计，美国银行业内管理层股权补偿占总报酬比重与资产规模、杠杠比率呈现负相关性，与商业银行成长机会（市值账面价值比）、外部董事的比例呈现正相关性。即银行的资产规模越小，银行成长性越好，管理层的股权激励范围应该越大。目前我国对股权激励有关法律法规主要包括证监会2006年颁布的《上市公司股权激励管理办法（试行）》，以及财政部和国资委2006年联合颁布的《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》和《国有控股上市公司（境外）实施股权激励试行办法》。此后2008年爆发经济危机，不合理的薪酬制度设计折射出金融行业在长期激励机制上的公司治理的脆弱性。中国银监会参照金融稳定理事会《稳健薪酬实践的原则》，于2010年下发了《商业银行稳健薪酬监管指引》，对商业银行薪酬机制提出了“短期激励与长期激励相协调”的原则。虽然近年来国内上市银行的高管薪酬在市场化方面取得了不少突破，但从现实情况看，商业银行在薪酬管理中普遍存在着薪酬结构不合理、基本薪酬占比过高、偏重短期激励而未建立长期激励等问题，有效的长期激励制度由于政策方面的不确定性以及其他原因并未在银行业广泛地建立。目前，我国现有的上市银行股权激励计划主要采用的是：股票增值权计划、员工持股计划和限制性股票激励。
（一）股票增值权计划
由于受到《公司法》和《上市公司股权激励办法》以及国家财政部的约束，国内许多上市银行在长期激励方面主要采用股票增值权的激励方式。这种虚拟的股份激励计划是上市银行授予银行高级管理层在规定的期限内，根据上市银行股票价格上升按一定比例获得这种由股价上涨所带来的收益，股东大会授权董事会酌情邀请高管人员以零代价认购本行的股票增值权。这种方式最大的优势在于非实际持股不会稀释股东权益，并且分期行权的安排较好地体现了短期激励与长期激励相协调的原则。
从下表来看，在9家采用股权激励的上市银行中，共有5家银行采用了股票增值权的激励方式。其中国有银行3家、股份制商业银行2家，分布是招商银行和民生银行。虽然我国法律法规对股权激励有明确的办法，但目前财政部仍然对银行业股权激励尤其是基于A股的股权激励持谨慎态度，上市银行的股权激励大多数处于搁浅当中。从下表可看出，我国银行业股权激励只是基于H股进行实施，而A股股票增值权往往是在上市之前已经由董事会和股东大会通过了股权激励计划，由于政策层面的模糊不清，截至2011年底仍无法实施。例如中国银行于2005年11月的董事会及临时股东大会上通过了长期激励政策，其中包括管理层股票增值权计划和员工持股计划。但截至2011年底，该行管理层股票增值权计划和员工持股计划
（二）员工持股计划
员工持股计划是一种兼具激励与福利的双重机制，是指上市公司按比例提供给员工一部分的该公司股票所有权，并委托资产管理机构管理，直至员工退休或离开公司，股票才得以交易。该计划一方面可以提高公司的盈利能力，另一方面可以提高普通员工的积极性以及对企业的忠诚度，使一般员工能够以股东的身份参与企业决策，激励他们为企业发展创造更多的财富，一定程度上形成员工和企业的“利益趋同，风险共担”。建设银行2007年实施第一期激励方案，使27万员工可认购并获分配合计8亿股。“股票来源方面，独立受托人根据激励对象的授权，以员工自愿出资、专项绩效资金和激励基金通过二级市场购买、股东转让、定向增发等方式购入建行股份，并代表激励对象统一持有股份。”（每日经济新闻《银行员工持股计划遇冷职员不愿每月少30%现金》）但2011年度报告显示，根据国家相关政策的要求，报告期内，该行未实施新一期股权激励方案。今年证监会8月初刚公布《上市公司员工持股计划管理暂行办法》，其中第八条：“每年度用于实施员工持股计划的资金来源于最近12个月公司应付员工的工资、奖金等现金薪酬，且数额不得高于其现金薪酬总额的30%。”将员工持股的资金来源规定为现金总额的30%，并且要求至少持有三年.极大地影响了员丁持股的积极性，对此，各家银行对员工持股计划仍在观望之中。
北京银行、南京银行和杭州银行是目前上市银行中员工持股比例最高的银行。北京银行的员工持股比例是3.62%，南京银行的员工持股约为7.5%，宁波银行员工持股比例约为5.09%，仅北京银行董事会和股东大会通过了股权激励方案，但尚未有明确的实施方案。这三家城商行的员工持股与其城商行的背景密不可分，主要是由于原城商行由员工共同出资后改制为股份制银行，在上市前继续保留原有职工股东并且鼓励员工认购股份，而并非作为中长期激励制度而制定的办法，同时由于政策法规的严格限制和不确定性，因此现阶段在我国商业银行长期激励方面参考性有限。
（三）限制性股票激励
限制性股票激励由于其经济收益可观同时限制期较长，又被称作“金手铐”，在美国银行中广泛流行，而从国内的具体实践来看，仅有招商银行2008年制定了A股限制性股票激励计划草案，并提交董事会通过。上市银行的高级管理层不需要支付现金购买限制性股票，但无权在限制期内处置所持有的股票，只有当满足公司董事会或者股东大会制定的业绩考核条件时，才可选择转让或交易。如果持有股票的高级管理人员在持有期内主动或被动离职则这部分股票将被公司收回。该计划有利于激励高级管理人员将更多的时间精力投入到某个或某些长期战略目标中。招商银行的限制性股票激励计划有效期为lO年，前5年为禁售期，后5年为解锁期，激励对象每年可解锁授予限制性股票的20%。其中对解锁条件做了详细的规定，主要为净资产收益率、总资产收益率、净利润增长率、非息收入占比、覆盖率等不低于上市银行平均值即可满足行权条件。
一、将部门的经营愿景与个人的职业生涯设计有机结合，让“争创一流，部门与员工、部门与客户共成长”成为全体员工行动的共同愿景，建立起学习型组织的目标体系
近年来，随着银行业竞争的不断加剧，经营模式和赢利模式的不断调整，国际业务已经成为越来越多银行重点发展的业务，市场压力越来越沉重，为此，中信银行**分行国际业务部不仅制定了短期的经营目标，还制定了长期的目标体系：以“学习”为龙头，以“创新”为动力，充分挖掘和发挥员工的主观能动性，提高员工的综合业务水平，提升对外的服务质量，从而达到“争创一流国际业务品牌，在服务和促进地方经济发展的过程中实现自我超越，与客户共成长，让员工与部门在共同成长的过程中共享部门的经营成果”的共同愿景。据此，制定了相关的实施办法，例如：在各岗位间实行轮岗制，不同的岗位提供相关的培训机会，鼓励员工的再学习，激励员工参加相关资格证书的学习等等，保持了“国际信用证专家”和“国际保理专家”资格通过人数始终排在同业和本系统中的前列；在业务操作中，倡导员工打破旧的思维惯性，通过学习，达到创新的目的，已经有多个系统创新被中信银行或其他兄弟分行吸收采纳。
二、坚持以“以人为本”为切入点，注重对人才的培养与使用，打造亲情化的部门氛围、团结拼搏的团队精神和学习型的团队组织，这是推动**分行国际业务的发展的基础，也是打造学习型组织的学习体系重要环节
多年来，**分行国际业务部十分重视学习型团队组织的建设，在政策和资源上有所倾斜，积极鼓励员工参加各种形式的学习和职业资格培训、考试，每年都会选送优秀的员工参加ICC的培训，**分行国际业务部通过全球信用证专家资格的考试人数就有13位，通过人数位居系统前列，还有多人通过了保理资格认证考试等等。**分行国际业务部内部每条业务主线都定期举办业务讨论会，在讨论中进一步加深对业务基本知识的理解和同业的新动态。**分行国际业务部还积极地推动轮岗制度，既给员工提供更为广阔发展空间，又增进了岗位间的理解和互助。针对**分行国际业务部工作的特点和各岗位的贡献度，**分行国际业务部制定了较为科学的内部奖惩机制，积极推行“以激励机制为核心”的内部考核制度。
三、以“再学习”为载体，以创新文化提升国际业务核心竞争力，是**分行国际业务发展的源动力，并成为建立学习型组织的核心任务
创新，是中国金融业惟一的生存与发展之路。学习，是创新的源泉。首先是加快业务领域的开拓和产品的创新。这些开拓和创新有力的支持了中信银行**分行的客户结构调整，特别是在开发国际性大型三资企业客户中发挥了良好的优势。在中信银行**分行已经完成了作为新业务拓展市场的使命，纳入到常规的业务品种。2006年更是将IT技术和产品创新相结合，相继推出了电话银行、网上开证、小客户短信通等业务，创造了高效、便捷、个性化的服务产品，增进了银企之间的关系，创造出新的利润增长点。其次是管理手段和业务操作上的创新。在新时期，**分行国际业务部重视新技术的应用，特别是IT技术的应用，自主开发了贸易融资管理系统，结售汇统计辅助系统-CMS。此外，在中信银行的系统中不断地融入新的政策和新的需求，在不断创新中优化流程、提高效率、降低成本。
在服务上，充分认识到提高服务质量和以客户为中心作为服务的长期策略的关键是要有吸引客户的品牌。为此，提出了实施以“品牌为载体，客户为导向”的服务方针。帮助客户培训单证人员，参与大型商业合同的签订，打造高端客户对话平台，这些都成为提升中信银行**分行品牌形象、提升服务能力的重要手段。
四、以部门集中学习和各业务岗位分散学习相结合，健全创建活动领导机构，形成长期的学习机制，为建立学习型组织提供有力的保障
中信银行**分行国际业务部近年的快速发展，得益于长期学习型组织的建立。同时，在此过程中形成了适合本部门建立学习型组织的保障体系。例如：专门设立了参加全球信用证专家资格考试（简称CDCS，全球统一考试）考试费用报销制度，规定通过考试的员工可以报销考试费用，为员工解决高额的考试费的问题。制度还规定对首次没有发挥好的员工，给予重新考试一次的机会。中信银行**分行还在局域网上，开辟了业务交流园地，员工交流心得，共享业务资料，共享培训的成果，做到资料公开化，信息透明化。单证、综合和业务开发部门还不定期的举行最新业务动态的学习，最终在广大员工中形成“培训和自我培训相结合”的业务学习方式。
五“因地制宜”的开展学习活动，提倡“快乐工作”、“聪明工作”的理念，充分发挥党、团、工会组织的作用，是**分行国际业务发展的活力所在，也是建立学习型组织的亮点
在开展学习型组织的建立过程中，中信银行**分行还充分发挥党、团、工会组织的作用，不仅仅学习业务上的知识，还注重职业操守和思想道德的建设。部门为员工购买业务书籍和订阅专业刊物，工会、团支部利用团组织的优势建立起图书角，购置了《基业长青》、《傅雷家书》等一批“精神食粮”，做到业务和精神两不误。
货币资金关键控制点应实现的目标
关键控制点是指能够控制并使某一货币资金业务受某一因素的危害得到预防、消除或降低到可接受水平的某一点、某一步骤或程序。如果没有这些关键控制点，业务处理过程很可能出现错弊，达不到既定的控制目标。对货币资金关键控制点而言，应达到以下控制目标。（一）保证货币资金收付业务的正确性货币资金收付业务的正确性是指与交易和事项有关的金额已恰当记录。正确性是关键控制点所达到的最基本的要求，具体主要包括两个方面。一方面，按照货币资金管理要求办理货币资金收付业务，正确计算和准确收支货币资金金额，做到如数收付。另一方面，企业不得提前或推迟入账，或不按货币资金收付顺序记账，使货币资金反映不正确的情况。同时，账薄同凭证内容、金额要一致，账务处理要正确。（二）保证货币资金的安全性和完整性企业为确保其安全，应建立和实施严密的保管措施，严格执行库存限额制度和票据、章印的保管制度，做到日日盘点现金，超过限额的部分及时送存银行，防止遭受丢失、盗窃和挪用等不安全情况，保证货币资金所有的事项均已记录，不存在任何遗漏，主要包括各种收支及欠款回收业务是否均已按规定计入有关账户。同时，通过检查销售、采购业务或应收账款、应付账款的收回和归还情况，或余额截止日后入账的收入和支出，查找未入账的货币资金。因此，企业通过对关键控制点的把握，达到对企业货币资金安全性和完整性的认定。（三）保证货币资金记录的真实性和可靠性货币资金往往是舞弊者最终所要得到的财产，舞弊者可以通过伪造、编造货币资金业务套取资金。真实性是指企业应当以实际发生交易或事项为依据进行会计计量、确计、记录和报告，如实反映符合确计和计量要求的各项会计要素和其他相关会计信息。可靠性是指信息使用者在利用货币资金信息进行决策时完全可以信赖所提供的信息。只有当货币资金信息能够真实的反映它所反映的内容，不偏不倚地表现货币资金实际情况，才能认为是具有可靠性的。一个良好的关键控制点能够控制货币资金业务的真实发生，并能控制与其发生是否相关，从而达到货币资金真实性和可靠性的认定。（四）保证货币资金的合法性和及时性合法性在于控制企业对货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备。企业货币资金的保管和收付必须符合相关的法律法规规定。如：妥善保管结算票据，专用印鉴和支票，及时办理支票挂失，严禁出租出借银行账户和转账支票，严格按不同结算方式的使用范围和结算程序，及时办理结算手续，避免逾期、误期拒付、透支存款以及结算方式不当等，从而保证货币资金业务的及时处理和合法性。因此，企业通过对货币资金关键控制点的控制，可以达到对货币资金合法性和及时性的认定。
货币资金关键控制点探寻方法
审计人员探寻货币资金关键控制点的方法主要采用符合性和实质性测试相结合的方法，在测试过程中应注重科学性和合理性。为防范货币资金的审计风险，审计人员应首先对货币资金进行符合性测试，主要是对货币资金业务内部控制制度的健全性和有效性进行测试。结合货币资金的特点，审计人员进行符合性测试主要包括两个方面。一方面是了解货币资金内部控制是否建立健全。审计人员可以通过询问、观察、检查和重新执行等手段收集必要的资料，主要包括：货币资金的收支是否按规定的程序和权限办理；是否存在出租、出借银行账户的情况；是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况；出纳与会计的职责是否严格分离；库存现金、空白支票是否妥善保管；是否定期盘点、核对；是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表；是否建立库存限额制度，超过限额的资金是否及时送存银行等；另一方面是了解货币资金内部控制是否有效执行。被审计单位内部控制建立健全了并不等于就起到应有的相互牵制、相互制约，防止舞弊的作用。如果内部控制建立健全，但没有有效执行，内部控制就如同虚设。只有建立健全并有效执行才能起到应有的制约和促进作用。对于货币资金来讲，有效执行内部控制制度更为重要，审计人员应选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证，尤其是仅实施实质性程序无法或不能获取充分、适当的审计证据时，审计人员应当获取有关控制运行有效的更高保证水平的审计证据。如：检查收付业务凭证中是否有经办人的签字；是否盖有收付讫字样；是否有复核人员签字；是否有领导的批准和签字；是否有出纳和会计人员的签字，出纳和会计是否为同一人等。当审计人员通过询问和观察程序不足以测试此类运行控制的有效性时，还需要检查能够证明此类控制有效运行的文件和其他会计资料，以获取更充分、适当的审计证据。初步评价货币资金的内部控制测试结果，为实质性测试奠定基础。审计人员在完成上述程序之后，即可对货币资金的内部控制进行初步评价。通过对被评价单位内部控制的调查和描述，来测试其控制环节和措施是否符合理想的控制模式，并以此作为对内部控制初评的依据，以便据以确定是否进一步需要进行符合性测试以及如何恰当确定实质性测试的内容和范围。初评的内容主要包括健全性和合理性两个方面。健全性主要是评价应有的控制环节是否设置齐全；关键点是否都设立了强有力的内部控制；控制系统中是否存在薄弱环节。合理性主要分析内部控制的布局是否合理，有无多余的和不必要的控制；有无把一般控制点误作为关键控制部位；控制职能是否划分清楚；人员间的分工和牵制是否恰当。评价时，审计人员应首先确定货币资金内部控制可信赖的程度以及存在的薄弱环节和缺点，然后据以确定在货币资金实质性程序中对哪些环节可以适当减少审计程序，对哪些环节应增加审计程序并作重点检查，以有效提高审计效率。同时，通过上述审查，审计人员初步判定被审计单位的固有风险和控制风险，从而控制检查风险至可接受水平，防范和降低审计风险。实质性测试是指用于发现认定层次重大错报的审计程序，是在符合性测试的基础上，运用盘点、函证、观察、查询及计算、分析性复核等方法，对会计报表货币资金项目金额进行的实证性测试。包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。无论对被审计单位风险评估的重大错报风险结果如何，审计人员都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露的细节实施实质性测试。针对货币资金，审计人员主要进行如下实质性测试：一是采用统计抽样法进行抽样。审计人员应选取适当的收付款凭证作为样本量，并运用查阅法、复算法和核对法等进行审查。审查的重点应包括以下内容：核对现金和银行存款日记账的收入金额是否正确；核对收款凭证与应收款明细账的有关记录是否相符；核对实收金额与销货发票是否一致；检查付款的授权批准手续是否符合规定；核对现金和银行存款日记账的付出金额是否正确；核对付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致；核对实付金额与购货发票是否相符。二是对货币资金进行核对。核对主要包括账证核对、账账核对、账表核对和账实核对。审计人员应抽取一定期间的现金和银行存款日记账，检查其有无计算错误，并与其总分类账核对。三是进行复核。为认定银行存款记录的正确性，审计人员必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。四是检查外币银行存款的折算方法是否符合有关规定，选择采用的汇率方法前后各期是否一致。银行存款中外币存款的增减变动是否按一定的汇率标准折算为记账本位币，折算差额的会计处理是否正确。
把握关键控制点，降低审计风险
在货币资金控制群中，审计人员运用科学合理的审计方法，通过对关键控制点应达到的控制目标，把握起着重要控制作用的关键控制点，从而降低审计风险至可接受水平。不相容职务相互分离控制是货币资金控制群中的关键控制点之一。财政部的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务，它的核心是“内部牵制”，其目的在于避免或减少发生差错和防止舞弊而要求控制的关键控制点。被审计单位应针对货币资金业务的岗位职责、业务量、财务人员的构成情况以及企业财务管理的需要，合理制定财务组织机构和工作人员分配方案。在现有的财务人员中，企业安排岗位必须考虑不相容职务的相互分离，主要有：货币资金业务的授权者、审核者、记录者与执行者相互分离；货币资金的保管者与同一资产或有关交易的记录者和报告者相互分离，保管者还必须与相关交易的批准者分离，交易的批准者必须又与同一交易或相关资产的记录者和报告者相分离；总分类账与明细分类账和日记账的记录者应当分离；印鉴和钱、账应分管；确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。因此，审计人员在货币资金审计过程中，重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象，防范货币资金业务不相容职务没有得到控制所带来的风险。授权批准控制是货币资金关键控制点的基本控制点。在授权批准关键控制点上，被审计单位首先应对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施；第二，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求；第三，审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；第四，经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；第五，对于重要货币资金业务，被审计单位应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度；第六，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金；第七，被审计单位审批控制点是否与经办、审核岗位相互分离。被审计单位应通过审批权限、限额制度与控制流程及岗位相互牵制作用的控制点相配合，形成一个较为严密的货币资金控制体系。因此，审计人员在审查货币资金业务核算和监督管理过程中，必须认真审查货币资金的收付款凭证，以及货币资金授权批准制度的执行情况，检大货币资金支出的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批行为，防范潜在审计风险。保管控制是货币资金的关键控制点之一，审计人员应重点关注货币资金的保管控制情况。一是企业的库存现金的保管，有无建立库存限额制度，库存限额的建立是否符合《会计基础工作规范》的规定，超过库存限额的现金是否及时送存银行，是否专门设保险柜进行保管；二是使用现金的用途是否符合库存现金使用范围的规定；三是票据管理。被审计单位应明确各种票据的购买、保管、领用、背书、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗；四是对银行预留印鉴和印章的管理。财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。在现实工作中，有的单位图一时使用印章方便，把票据和印章都交由一人保管，埋下隐患；五是银行账户的保管。企业是否严格按照《银行账户管理办法》设立开户账号，有无外借单位银行账户的情况，有无私自利用单位印鉴章在其他银行开设存款账户，同时要求付款单位将欠款或销售收入款转至私设的户头上，从而达到截留公款的目的，埋下因保管控制不当产生的审计风险。货币资金是流动性最强的资产，这一特点是滋生违法行为的直接诱因。审计人员对其盘点主要目的在于检查货币资金账实是否相符，也可以审验被审计单位是否非法占有和挪用货币资金。因此，盘点清查控制也是关键控制点之一。对货币资金的盘点清查控制主要包括以下几个方面，一是盘点前必须保证相关业务已完整记录；二是每笔货币资金的收付都必须经会计人员认真审核，审查其手续是否完备、数字是否准确、内容是否合理合法，有无坐支情况；三是对货币资金定期进行盘点清查，做到帐实相符。对库存现金主要采用实地盘存制进行盘点，在盘点中注意有无白条抵库的情况。盘点后编制库存现金盘点表，并作为调整账面余额的依据；四是谨防票据套现，严格按照《票据管理办法》规定的开支范围界定其开支的合理性，尤其注意一笔开支是否有化整为零和连号发票的情况。还应对各种票据的实存数与账面数进行核对，注意各种票据的保管以及有无开空头支票的行为；五是查看保险柜，看是否存在违规存放现金的现象，确保现金存放安全和保险柜的正确使用；六是对清查结果的处理是否已查明原因，是否已经得到领导审批后才作相应的账务处理。因此，盘点清查关键控制点能使货币资金达到安全、完整的控制目标。银行存款核对控制主要是通过企业的银行存款账面余额与银行对账单进行核对。核对是货币资金审计中必要的实质性测试程序，最终编制银行存款余额调节表，其直接目的也在于检查账实是否相符。但应注意的是它与现金的盘点方法不一致，而且银行存款余额调节表只是起到调平的作用，不能作为企业调整银行存款账面余额的依据。在审计过程中，审计人员往往直接对银行存款及银行对账单进行核对，然而，针对目前财务造假呈现的新动向，审计人员应该首先对银行对账单真伪进行辨别，这是核对银行存款真实性的基础，这项工作可以通过到银行获取银行对账单，或者通过函证的方式加以解决。在鉴别银行对账单真伪后，具体核对过程中还应注意以下几点：一是有无银行长期未达账项，可能存在隐瞒收入，挪用资金等问题；二是有无资金收付不记账，即所谓的“空中飞”转移资金；三是关注大额现金收付记录。检查现金管理规定中除了发放工资、奖金、福利、津贴和劳务报酬、领取备用金等几种情况外的大额提取现金和收取现金的记录，检查企业是否有意隐瞒现金的真实来源或者去向，有无利用现金结算方式进行舞弊；四是关注相近时间，一笔大额资金转入，随后分若干笔转出或提取现金的交易；五是按照《会计基础工作规范》的要求，被审计单位是否每月一次对银行存款和资金往来业务进行核对。被审计单位应通过与银行、客户进行核对，及时发现挪用、贪污货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠收付业务是否真实，从而达到关键控制点所应达到的真实性、合法性和及时性的控制目标。轮岗制度控制也是十分重要的关键控制点之一。因为企业在良好的货币资金内部控制下，如果两个或两个以上不相容职务上的财务人员出现相互勾结、共同舞弊，就可能使内部控制机制失效。因此，无论企业是否已建立健全货币资金内部控制，还得必须实行定期轮换岗位。实行定期轮岗，可以使财务人员接触新业务、掌握新知识，并使其经验更全面，阅历更丰富，综合能力得到进一步提升。同时在防范货币资金风险上还有利于以下几个方面：第一，使常年不“挪窝”易滋生的懒散习气和小团体势力得以克服和抑制，还可能使一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人事变动、新人接手而暴露或揭示出来；第二，轮岗能控制企业风险。长期在一个岗位工作，员工能够积累很多资源，不仅容易受人情、关系的束缚，更有可能滋生的苗头。而实行轮岗制度，则可以防微杜渐，不但可以预防腐败而且可以规避因资源被个人垄断而对企业利益形成的潜在威胁；第三，能在一定程度上铲除滋生腐败现象的温床，有利于抑制不正之风，遏制贪污。实行轮岗不仅给个别掌权人妄图贪污设置了障碍，也强化了相互监督、相互制约的力度，使国家在财务管理方面的法律、法规、制度得到更好地落实；第四，可最大限度地防止单位行政领导与会计人员串通弄虚作假、乱挤乱摊成本、虚增利润等违法行为的发生，增强会计监督效能，降低风险。因此，轮岗控制能起到相互牵制、相互制约，实现关键控制点所能达到的合法性、真实性和可靠性目标。职业道德控制是货币资金关键控制点中的最高控制点，它往往被企业所忽略。职业道德不仅调整会计人员的外在行为和结果的合法性，还调整财务人员内在的精神世界。它源于财务人员的职业生活和职业实践，存在于人们的意识和信念之中，并依靠社会舆论、道德教育、传统习俗和道德评价来实现。在职业道德关键控制点上，首先，企业如何把住财务人员的任用至关重要。企业在引进财务人员和聘用岗位时，不但要注重其专业技能素质，还要考察其职业道德素质。在具备一定的专业技能素质条件下，只有把政治思想好、道德素质高、诚实守信、恪守准则、廉洁自律的财务人员选拔到货币资金关键控制岗位上，才能保证货币资金管理与控制的有效性。其次，要不断提高财务人员特别是货币资金管理人员的后续职业道德教育和职业道德修养。因为我国经济体制正处于转型时期，先进与落后的道德思想并存，企业必须通过教育、灌输和培养，使先进的道德思想发扬光大。再次，通过自我教育、自我约束实现潜在控制。对货币资金管理而言，企业必须培养财务人员的道德觉悟，这一过程的形成是要经过一个非常复杂的自我磨炼的过程。同时，还可以通过强化财务人员自身修养、自我改造，提升财务人员的道德认知、道德情感、道德信念、道德行为等内在作用，从财务人员身心上防范货币资金风险。
本文作者：王金龙工作单位：德宏师范高等专科学校
改善用卡环境，确保系统安全
银行卡是奥运期间境内外个人游客最主要的非现金支付工具，保证其顺畅使用是奥运支付环境建设的重要工作。为此，人民银行营业管理部努力提高北京全市银行卡特约商户覆盖率，改善外卡受理环境，落实奥运经济战略目标。
为确保各项支付系统、业务稳定运行，人民银行营业管理部先后制定了《北京市支付系统应急处置预案》、《北京市银行卡支付系统应急处置预案》，并在北京全市范围内开展了银行卡系统和银行卡受理服务应急演练，实战检验各项机制的有效性。2007年以来，各收单机构对特约商户外卡收单业务培训近5万人次，大大提高了收银员辨别伪卡的能力。
人民银行营业管理部还出台了奥运重点区域中小银行卡特约商户资金补助政策、公务卡试点推广方案、金融税控收款机试点应用方案等政策办法，为扩大特约商户规模创造了良好政策氛围。
截至2008年3月底，北京市特约商户普及率已经超过80％。可受理银行卡特约商户超过9.6万户，POS机、ATM机累计布放分别达13.6万余台和8990台。奥运重点区域人民币卡及外卡商户普及率显著提高。
改进账户服务，夯实支付基础
为向境外机构和个人提供便利的账户服务，人民银行营业管理部开通了“奥运账户审批服务绿色通道”，为先期来华的部分国家或地区奥委会、境外媒体开立奥运人民币和外币账户提供便利，并先后推出了放宽外汇账户管理、允许境内外汇划转、允许在一定限额内提取外币现钞、简化奥组委收款账户结售汇程序和凭证、缩短审批时限等多项奥运特许政策。
同时，人民银行营业管理部选派业务骨干对中国银行总行营业部、分行会计结算管理人员、奥运新设机构的业务人员进行了多期业务培训，从制度规定、申请书填写、资料审核、账户系统操作等方面详细讲解了奥运临时存款账户的开立和使用，推动了金融服务环境建设。
做好现金服务，树立国家形象
货币是一国的名片，良好的现金服务关系到我国的对外形象，为此，2007年，人民银行营业管理部加大了各券别人民币原封新券的调入和投放力度：2007年人民币原封新券投放同比增长232.44%，2008年以来同比增长241.4%。成功举办了2007年反假货币宣传月活动，发放《第五套人民币知识宣传手册》100余万册，制作了10万张中英文对照的人民币宣传折页和6000张人民币流通管理法规挂图，为向境外人士宣传人民币知识提供了工具。
完善兑换渠道，构建货币桥梁
银行柜员试用期工作总结范文一 20xx年，我满怀着对金融事业的向往与追求走进了xxxx支行，在这里我将释放青春的能量，点燃事业的梦想。时光飞逝，来xx支行已经一个年头了，在这短短的一年中，我的人生经历了巨大的变化，无论是工作上，学习上，还是思想上都逐渐成熟起来。
在xx支行，我从事着一份最平凡的工作柜员。也许有人会说，普通的柜员何谈事业，不，柜台上一样可以干出一番辉煌的事业。卓越始于平凡，完美源于认真。我热爱这份工作，把它作为我事业的一个起点。作为一名农行员工，特别是一线员工，我深切感受到自己肩负的重任。柜台服务是展示行系统良好服务的文明窗口，所以我每天都以饱满的热情，用心服务，真诚服务，以自己积极的工作态度羸得顾客的信任。
是的，在行员工中，柜员是直接面对客户的群体，柜台是展示农行形象的窗口，柜员的日常工作也许是繁忙而单调的，然而面对各类客户，柜员要熟练操作、热忱服务，日复一日，用点点滴滴的周到服务让客户真正体会到行人的真诚，感受到在行办业务的温馨，这样的工作就是不平凡的，我为自己的岗位而自豪!为此，我要求自己做到：一是掌握过硬的业务本领、时刻不放松业务学习;二是保持良好的职业操守，遵守国家的法律、法规;三是培养和谐的人际关系，与同事之间和睦相处;四是清醒的认识自我、胜不骄、败不馁。
参加工作以来，我立足本职岗位，踏实工作，努力学习业务知识，向有经验的同事请教，只有这样，才能确确实实干出能经得起时间考验的业绩。点点滴滴的小事让我深刻体会到，作为一名一线的员工，注定要平凡，因为他不能像冲锋陷阵的战士一样用满腔的热血堵枪口，炸碉堡，留下英雄美名供世人传扬，甚至不能像农民那样冬播夏收，夏种秋收，总有固定的收获。有的只是日复一日年复一年的重复那些诸如存款、取款，账务录入，收收放放，营销维护，迎来送往之类的枯燥运作和繁杂事务。在这平凡的岗位上，让我深刻体会到，伟大正寓于平凡之中，平凡的我们一样能够奉献，奉献我们的热情，奉献我们的真诚，奉献我们的青春。平凡的我们一样能够创造出一片精彩的天空，没有根基哪来高楼，没有平凡哪来伟大!人生的价值只有在平凡的奉献中才能得到升华和完善。
在为客户服务的过程中，我始终坚持想客户之所求，急客户之所需，排客户之所忧，为客户提供全方位、周到、便捷、高效的服务，做到操作标准、服务规范、用语礼貌、举止得体，给客户留下了良好的印象，也赢得了客户的信任。实际办理业务时，在保证遵守我行各项规章制度的前提下，灵活掌握营销方式，为客户提供一定的方便，灵活、适度地为客户提供个性化、快捷的服务。
完美源于认真。在做好柜面优质服务的基础上，我们想方设法为客户提供更加周到的服务。因为，没有挑剔的客户，只有不完美的服务。在日常工作中，我积极刻苦钻研新知识，新业务，理论结合实践，熟练掌握各项服务技能。我从点滴小事做起，在办理业务时，尽量做到快捷、准确、高效，让客户少等、少跑、少问，给客户提供及时、准时、定时、随时的服务。
青年时期是人生最宝贵的时光，因为踌躇满志，精力充沛，因为敢闯敢干，活力四射，因为有太多的梦想和希望!但在我看来，青年的宝贵还在包括不懈的追求与团队的融合，崇高的道德修养，以及坚强的意志，更要耐得住平凡，立足于平凡,淡泊名利，勇于奉献! 今天，我们正把如火的青春献给平凡的行岗位，行正是在这青春的交替中，一步一步向前发展。在她清晰的年轮上，也将深深的烙下我们青春的印记。富兰克林有句名言：推动你的事业，不要让你的事业来推动你。今天我正是为推动我的事业而来，这源于我对人生价值的追求，对金融事业的一份热情。因为我知道作为一名成长中的青年，只有把个人理想与行事业的发展有机结合起来，才能充分发挥自己的工作积极性、主动性和创造性，在开创银行美好明天的过程中实现自身的人生价值。
当日历一页页撕落得只剩下最后一页，一年就这样不知不觉，悄无声息地度过。这一年里，我们用计算机键盘绘出了满天霞光，用算盘珠拔落了万颗
星辰;我们守着一份愉悦，一份执着，一份收获。每天记账，结账，做传票，写账簿。虽然没有赫赫显目的业绩和惊天动地的事业，但我们尽心尽力，忠于职守。我们用这平平淡淡的生活，平平淡淡的工作勾画出生活的轨迹，收获着丰收的喜悦。 本资料来源于贵-州-学-习-网 报告总结个人总结
这一年里，我始终保持着良好的工作状态，以一名合格的合作银行员工的标准严格的要求自己。立足本职工作，潜心钻研业务技能，使自己能在平凡的岗位上默默的奉献着，为合作银行事业发出一份光，一份热。作为储蓄岗位一线员工，我们更应该加强自己的业务技能水平，这样我们才能在工作中得心应手，更好的为广大客户提供方便、快捷、准确的服务。以客户满意、业务发展为目标，搞好服务，树立热忱服务的良好窗口形象，做到来有迎声，问有答声，走有送声，要让每个顾客都高兴而来满意而归.。众所周知，在xx支行辖内，xx分理处是比较忙的一个点。
每天每人的业务量平均就要达到一百多笔。接待的顾客一二百人，尤其是小钞和残币特别多，因此这样的工作环境就迫使我自己不断的提醒自己要在工作中认真认真再认真，严格按总行和支行制定的各项规章制度来进行实际操作。一年中始终如一的要求自己，在我的努力下，20xx年我个人没有发生一次责任事故。在我做好自己工作的同时，还用我多年来在会计工作中的经验来帮助其他的同志，同志们有了什么样的问题，只要问我，我都会细心的予以解答。当我也有问题的时候，我会十分虚心的向其他同志请教。对待业务技能，我心里有一条给自己规定的要求：三人行必有我师，要千方百计的把自己不会的学会。
想在工作中帮助其他人，就要使自己的业务素质提高。储蓄乃立社之本，20xx年，在上级领导的关心、支持和同事们的协助下，我积极努力地开展工作，较好的完成了各项工作任务，全年个人累计吸储150多万元。一年里，我积极参加政治理论学习和业务知识学习，能自觉遵守法律法规和单位的各项规章制度，同时刻苦钻研业务知识，不断提高自己的工作技能。
回顾这一年来的工作，我是问心无愧的，在工作中，我是忠于职守，尽力而为的，银行属于服务行业，工作使我每天要面对众多的客户，为此，我常常提醒自己善待别人，便是善待自己，在繁忙的工作中，我仍然坚持做好微笑服务，耐心细致的解答客户的问题，遇到蛮不讲理的客户，我也试着去包容和理解他，最终也得到了客户的理解和尊重。
回顾检查自身存在的问题，我认为：一是学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况新问题层出不穷，新知识新科学不断问世。面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。理论基础、专业知识、文化水平、工作方法等不能适应新的要求。二是在工作较累的时候，有过松弛思想，这是自己政治素质不高，也是世界观、人生观、价值观解决不好的表现。针对以上问题，今后的努力方向是：一是加强理论学习，进一步提高自身素质。转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。新的一年里我应加紧学习，更好的充实自己，以饱满的精神状态来迎接新时期的挑战，总结过去，是为了吸取过去的经验和教训，更好地干好今后的工作。工作中的不足和欠缺，请各位领导和同事批评、指正。
银行柜员试用期工作总结范文二 白驹过隙，两个多月的试用期即将结束!从6月18号工作至今，每天都过得很充实，我从刚进来的陌生到现在的熟悉，这个过程，**信社的领导以及各位同事给了我很大的支持与鼓舞，他们的信任与教导使我不断进步。
对于一个非银行业相关专业毕业的求职者来说，能够有这样一个机会进入农信工作，对我来说既是机遇又是挑战。诚然，对于一个对银行业务不甚了解的门外汉来说，在银行这样的单位里，在完全陌生的领域中，我必须从头学起。在我刚进农信的几天里，认识这里的同事，以及熟悉这里的工作环境对我来说是首先需要解决的问题。在很短的时间里，我就已经认识了大家，渐渐开始熟悉了这里的一切为了熟悉农信的各种业务和基本知识，我看了不少如柜台、信贷、稽核、会计准则、财务等方面的业务书籍，在接触到一些不太熟悉的术语以及科目时，我就会在网上查找相关的解释，如果实在不明白，我就向同事们请教，大家也都不厌其烦地给我讲解，并且想方设法让我去接触更多我尚不熟悉的知识。
在上柜台实际操作的这段日子里，由开始时的紧张与生涩到现在的淡定与熟练，虽有自己的努力，更多的是与各位同事的鼓舞与支持离不开的，在我做的好的时候，他们给与了我肯定，在我出错的时候，没有了责骂，而是理解与教导，他们用过来人的身份传授给我切身经验，这样的好同事，怎能不让我加倍努力呢?
有了业务知识还不够，还得过硬的业务素质和道德素质，通过学习职业道德规范读本以及信社定期开展的案件防控专项整治工作以及会议精神，我深知作为农信员工，一定得经得起考验，经得起诱惑，做到莲花般的纯洁，微笑服务，举止文明，切实做到手握手的承诺，心贴心的服务。
在同事们需要的情况下，我也会尽自己所能去给大家提供便利，每天我都准时上下班，回到营业厅时做好各种开展业务前的准备工作，如泡茶、开电脑或者是下班前的清洁尽管这都算不上什么大事，只是我的举手之劳，不过我觉得正是这样一个良好和谐的办公室气氛，使我在一个祥和的环境中可以把工作做得最好。
对于我这样一个从大学走出来时间还不算长的新人来讲，在工作中还是会遇到不少这样那样的问题，包括工作方式以及与人交际方面的，在这段时间中，我已经在这些方面有了长足的进步，而且自己的心理状态已经完全从学生状态转变成一个社会人了。我想自己之所以能够比较快地完成这种转换，跟我们筠洲信社有着的良好的工作环境氛围是很分不开的，在这样一种和谐气氛中，我还有什么理由不在这里取得进步和提高吗?总结这两个多月来的日子，我自我认为取得了很大进步，学到了很多，虽然也犯了不少错。在此真诚感谢信社领导的关怀与个同事的教导，试用期的结束，并不是真的结束，而是新的开始，是对我更严峻的考验，我将加倍努力，用青春的汗水去灌溉农信社这颗茁壮成长的大树!
银行柜员试用期工作总结范文三 转眼间，两个月的试用期即将结束，在这段时间里，我在公司领导、部门领导及同事们的关心与帮助下，从一开始的手忙脚乱到现在的已逐渐适应了周围的生活与工作环境，对销售支持这项工作也逐渐进入了状态。从自身来讲也有了进一步的提高，现将这二个月的工作情况作以下总结：
一、人管方面：
1、通过打电话及参加招聘会的形式，物色销售人员，并为符合条件的应聘者安排面试。
2、对于通过面试的新员工，根据hr的要求为其准备相关入司资料，并系统中为新员工上工号。
3、做好销售人员的考勤工作，以及他们佣金、薪金的计算工作。
二、业管方面：
1、在中信和交通银行的协议签定的过程中，与分公司保持联系，跟踪协议的会签过程，并在协议签定后，在系统中设置相关网点信息，以保证保单的录入，和单子的正常出单。
2、负责日常的收单、审单以及交单工作，并做好每日的业务记录和业务播报，若出现照会等问题单，做好跟踪并及时处理。
3、根据总监的要求，制定渠道经营计划并对费用进行预算管理。
4、负责制定银行与brc人员激励方案,并进行实施与跟踪,并在月末做好费用报销工作。
5、与财务和银行方面做好沟通,在每月月初核对做单情况,计算并及时支付银行手续费。
6、制定有关业务的培训方案，并对培训过程中产生的费用做好报销工作。
7、处理分公司下发的邮件，并完成其安排的任务。
8、做好银保单证的征订,并及时对库存资料做好清点和整理。
9、做好施总安排的各项工作，为我们的销售团队对好后勤支持和服务工作。