时间：2023-01-27 23:13:44
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇企业资金管理，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
1.前言
近年来，市场竞争越来越激烈，企业的生存环境也就变得越来越艰难，所以目前企业面临的一个十分重要的课题就是要加强企业财务管理，更好地避免财务风险。财务管理中一个十分重要的组成部分是资金管理，它是造成财务风险的最直接的导火索，在企业管理中拥有非常关键的地位。本文将就目前我国企业资金管理中存在的问题进行分析，并对存在的问题提出相应的解决对策。
2.企业资金管理中存在的问题
2.1资金管理水平不高及配置不够合理
当今，我国很多企业存在资金不足的情况，但是又在很多方面占用较多的资金，导致资金的使用效率很差。很多企业在使用资金的过程中，资金的使用效率不高很大程度是由于集中管理与内部多层次管理机构分散占用资金引起的，虽然几乎所有企业都有制订各自的资金使用计划，但是真正按照计划进行资金使用的企业是少之又少，很多企业的计划操作性很差，使得企业的资金得不到很好的运转［1］。
2.2资金内部控制制度不够健全
一整套健全的资金管理制度是企业正常运营不可或缺的保证。一套与企业规模相适应的资金管理制度在防止贪污和保证企业资金安全方面具有十分重要的作用。不严格遵守规章制度和钻制度的空子等现象在一些企业中十分普遍，导致企业在执行制度过程中取不到预想的效果。另外，很多企业，特别是一些国有企业的领导对资金管理部门进行比较大的行政干预，导致企业资金不能很好的流动。还有就是投资者在资金管理的过程中得不到可靠的信息。由于我国有些企业管理水平不高导致内部资金信息严重不透明，了解的只有很少的高层管理人员，使得我国很多企业都存在会计信息失真的现象，进而导致投资者不能很好地进行投资决策。
2.3筹集资金不恰当及投资欠缺理性
据悉，我国许多中小企业在资金的筹集方面往往没有合理的预测和决策，对企业究竟需要多少资金以及资金应该如何使用等均不是很清楚，如果企业想要保证做出科学的决策，在筹资前就必须对这些问题进行全面而细致的考虑。但是很多企业由于谨慎的投资筹资意识加上专业的技术人员的缺乏，在进行投资决策的时候只凭经验和直觉［2］。很多中小企业在筹资的时候往往会存在“少、急、次数多”的问题，加上信誉不是很高，导致筹资成本相对增加，再加上在投资的时候常常不能很好地估计投资项目的规模，技术力量不强，后续资金不足和产品同质化等问题的出现，导致许多项目出现高投入、低产出的现象。例如，新疆片区某中型a企业。该公司是一家2008年改制企业。由于企业经营管理涉及不同的产业，资金集中管理执行收支两条线制度。造成下属子分公司资金流动资金紧缺。当下属企业在实际生产运营过程中遇到紧急支付资金的情况无法及时解决。需要办理层层审批手续。投资领域受到转型前企业的历史影响因素较多。导致资金流向不熟悉的行业，造成了投资3年左右，没有收到良好的投资收益。
3.加强企业资金管理的对策
3.1对资金进行全面预算
企业的正常经营离不开一套完善的资金预算制度，企业在进行监督、审计、控制、考核的时候的基本依据就是一套健全的资金预算制度。资金的预算管理由资金预算调整及执行跟踪管理、预算编制、监督考核三部分组成。所以。资金管理对企业存亡起着关键作用，而资金预算管理更是关键的关键，企业想要提高经济效益，唯有把好资金预算管理这个关，采取相应的管理和控制手段，对资金流转环节进行疏通。
3.2完善企业内部监督管理制度
健全的财务管理制度可以让企业的财务人员有章可循。首先，企业必须建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，保证办理资金业务的各岗位相互分开、制约和监督；其次，严格的用款审批制度，尤其是大额的资金的审批；最后，不仅要重点对项目完成情况、预算的执行情况和资金的使用效益等进行资金监督，还要对监督预算的合法性、合理性、内控的严密性以及项目决策的经济性［3］。另外，内部审计监督和控制制度的健全及完善对企业来说也是至关重要的，并且仅仅监督财务会计信息和经营业绩还远远不够，更重要的是要对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况进行审计和监督，在管理审计中投入更多的人力物力，加强资金的事中控制，以使得能够按计划有序地进行企业的资金经营活动。
3.3调整资本结构，重视短期筹资能力拓展
合理的债务与股权的比例，也即资本结构，能够很好地促进企业计划目标的实现。因此，企业在进行资金的管理中，要尽可能对债务与股权以及风险与收益进行权衡，并且朝着为企业创造最大利润的目标，在举债与募股两个方面进行筹资决策。其次，举债的时候要好好地利用各种短期融资的手段，以更好地解决企业资金不足的困扰。举个例子，如果一个企业原计划想利用长期资金的手段进行融资一些项目的时候，可是如果由于金融市场不好的原因而导致没有办法借到长期资金的话，就可以试着先利用短期资金，等以后金融市场变好了再用长期资金替代短期资金。如今企业能够使用的主要短期融资手段有商业信用和银行短期借款。短期资金融资的好处应该被越来越多的企业所关注起来，管好、用好它，努力经营，增加盈利，保持企业良好的财务状况，尽可能地避免或降低短期资金融资的高风险。
4.结语
总之，资金对企业的作用就像血液对于人的作用一样，所以资金管理对于企业的作用就不言而喻的重要。一个企业想要得到可持续的发展，就必须提高管理水平，而做好资金管理工作又是提高企业管理水平的关键所在。每一个企业都应该研究如何提高企业的资金管理水平，它是企业整体规划的一个关键环节。想要使得资金管理水平变得越来越高，企业必须要尽早发现资金管理中存在的问题，分析解决资金管理中的问题。（作者单位：新疆陆美工贸有限责任公司）
参考文献
［1］ 袁庆辉.加强企业资金管理提高资金运营效果［J］.中国市场.2010，34（04）：23-25.
关键词：企业集团；资金管理；问题与对策
随着社会经济的发展，企业要想发展壮大必须拥有充足的资金作保障，企业集团化发展作为企业发展的新形势，在企业集团化发展过程中，对资金数量要求越来越多，对资金的需求量也越来越大。资金管理作为财务管理的核心，科学合理的资金管理，可以为企业集团赢得有利发展优势。目前，企业集团资金管理松散，难以发挥企业集团资金管理的有效性，如何做好企业集团资金管理是当前企业集团管理关注的焦点。因此，探索优化企业集团资金管理的策略具有十分重要的现实意义。鉴于此，笔者对企业集团的资金管理进行了相关思考。
一、企业集团资金管理的现实意义
资金是维系着企业生存的重要保障，从企业集团资金管理的现实意义上看，主要表现在提升资金的利用效率、降低企业的财务风险、提高企业的核心竞争力等方面，其具体内容如下：
(一)提升资金的利用效率
提升资金的利用效率是企业集团资金管理的现实意义之一。企业集团资金管理，在管理过程中采取集约化的管理手段，对集团内部的资金进行有效的管控，可以把企业内部的闲散资金激活，让更多地资金利用在企业发展的过程中，企业集团资金的利用效率吸收内部资金存量，无形中提升了资金的利用效率。
(二)降低企业的财务风险
降低企业的财务风险是企业集团资金管理的又一现实意义。企业集团资金管理工作的开展，对企业资金进行统筹规划，使企业资金可以最大化地发挥作用，在强大资金保障的作用下，企业财务管理有序进行，一定程度上避免了因为资金闲散带来的管理松散，降低了企业的财务风险。
(三)提高企业核心竞争力
企业集团资金管理的现实意义还表现在提高企业核心竞争力方面。企业集团资金管理的好坏，直接影响企业的发展壮大，在激烈的市场竞争中，对企业集团资金采取行之有效的管理，整合企业资金支援，增强企业的资金聚拢效果，对提高企业核心竞争力大有裨益。
二、企业集团资金管理存在的问题
当前，企业集团资金管理的现状不容乐观，还存在着诸多亟待解决的问题，这些问题主要表现在资金管理集中程度不高、预算执行管控力度不足、对外融资平台较为缺乏、资金风险预防能力不强等方面，其具体内容如下：
(一)资金管理集中程度不高
资金管理集中程度不高是企业集团资金管理存在的问题之一。就目前而言，在企业集团资金管理中，由于管理层次过多，资金管理集中程度不高，“集而不团”的现象普遍存在，内外部、母子公司会计信息不对称，难以发挥企业集团资金管理的有效性，对资金规范管理的需求越来越高。
(二)预算执行管控力度不足
预算执行管控力度不足制约着企业集团资金管理的发展。现阶段，从企业集团资金管理的情况来看，预算编制简单粗糙带来的预算执行问题仍然存在，使得资金预算执行活动与预期存在一定偏差。不仅如此，在执行预算的过程中，没有严格按照预算进行，资金预算变动较为频繁，预算执行的效果也就不理想，这都是由于预算执行管控力度不足造成的。
(三)对外融资平台较为缺乏
对外融资平台较为缺乏是企业集团资金管理的瓶颈。随着企业集团经营规模的逐渐增大，对资金的需求量也就越高，现有的资金管理方式和资金饱和情况，无法满足企业发展的需要，对外融资成为企业发展的必经之路。但由于缺乏对外融资平台的有效支撑，单纯凭借资金结算中心无法给企业带来更多的资金，尽快建立对外融资计划显得尤为迫切。
(四)资金风险预防能力不强
资金风险预防能力不强使得企业集团资金管理陷入困境。目前，在企业集团资金管理的过程中，对资金的风险管理意识不足，没有把资金风险识别纳入到企业整体发展之中，资金风险预防能力不强，使得企业资金运行过程中资金风险仍然存在，资金流和业务流之间不能很好的衔接。因此，探索优化企业集团资金管理的策略势在必行。
三、优化企业集团资金管理的策略
为进一步提高企业集团资金管理水平，在了解企业集团资金管理的现实意义及其存在的问题的基础上，优化企业集团资金管理的策略，可以从以下几个方面入手，下文将逐一进行分析：
(一)实现资金统一集中配置
实现资金统一集中配置是优化企业集团资金管理的关键。对集团企业而言，在企业集团资金管理过程中，实现资金统一集中配置，要把握好两个关键点，一是树立资金集中管理意识，二是建立资金集中管理制度。其中，在树立资金集中管理意识方面，要重视资金管理的作用，树立资金进行统一管理的观念，用现代化的管理理念来指导资金管理行为。在建立资金管理集中制度方面，从制度层面为加速资金周转做保障，应结合企业集团实际情况，建立健全资金的内部控制制度，严格资金集中管理标准，保障资金安全、高效运行。
(二)合理调整预算执行状况
合理调整预算执行状况是优化企业集团资金管理的重要环节。全面预算管理是实现企业价值最大化的一种先进的管理方式。在企业集团资金管理过程中，借助全面预算管理，合理调整预算执行情况，可以确保预算有效性的发挥，进而提高企业管理水平和经营效率。在具体做法上，要从企业集团的战略发展规划出发，根据各个子公司的具体情况，将资金进行分配、考核、控制，做好预算编制、执行和控制、考评与激励，控制开支并预测企业的现金流量与利润，为企业的发展提供高效科学的方法。
(三)科学建立对外融资计划
科学建立对外融资计划对优化企业集团资金管理至关重要。在集团企业发展过程中，科学的对外融资计划，有利于融资活动的监管和投融资决策，科学建立对外融资计划，一是要建立完善的融资管理系统，通过对资金业务流程的规范和梳理，规范业务操作流程，使企业集团资金管理更加高效。二是健全贷款基本流程，规定每个流程中应该关注的问题，成员企业禁止盲目对外融资，实施负债总量管理以及资本结构优化，规范贷款业务流程。
(四)构建信贷风险防御机制
构建信贷风险防御机制是优化企业集团资金管理的有效举措。为确保企业集团资金的安全，在企业集团资金管理中，风险意识应贯穿始终，构建信贷风险防御机制，防范可能发生的资金风险，要强化事前、事中、事后管理，在具体做法上，事前应做好信贷风险评估，事中要强化资金流的监管，事后要对资金使用情况进行评估，全面把控资金风险。此外，还应当积极借鉴委托贷款模式，信托机构按委托人指定要求发放贷款，依靠银行系统，排除了企业间借贷的禁令，第一时间协助收回贷款。
四、结语
总之，资金是企业的生命线，企业集团资金管理是一项综合的系统工程，具有长期性和复杂性。对集团企业而言，应实现资金集中统一配置、合理调整预算执行状况、科学建立对外融资计划、构建信贷风险防御机制，面对企业集团资金管理中存在的问题，积极探索优化企业集团资金管理的策略，只有这样，才能不断提高企业集团资金管理水平，进而最大化发挥企业集团资金的作用，促进企业集团自身发展壮大。
参考文献：
[1]赖莹莹.企业集团资金管理内部控制存在的问题与对策[J].财会学习，2017(01).
[2]王瑛.探究从战略管理会计角度谈企业集团预算模式[J].财经界(学术版)，2016(10).
关键词：民营企业；资金管理；问题；对策
一、 引言
改革开放后我国经济迅猛发展，我国的民营企业也趁势得到了较好的发展，已成为社会主义市场经济中不可或缺的组成部分。我国的民营企业是在政府的扶持下，由家庭式小作坊逐渐发展壮大起来的，已做大做强成功上市的例子也不少。但我国大部分的民营企业还是存在着一系列管理方面的问题特别是在资金管理方面的能力让人担忧。大多数的民营企业缺乏健全的机构设置和有效的管理手段，不能为企业的发展提供良好的资金支持。此外，之前的经济危机等原因致使银行收紧银根，提高了贷款的条件，许多民营企业因此陷入资金链断裂的窘境。因此，探讨我国民营企业现存的资金管理方面的问题，加强民营企业的资金管理水平，对于我国民营企业的发展具有重要的意义，同时对我国国民经济的发展也是具有巨大的促进作用。
二、 民营企业资金管理问题概述
营运资金也称营运资本，主要分为流动资产和流动负债的管理。资金管理是企业日常管理中的重要环节之一，直接关系到企业资产的变现和盈利能力，是企业持续发展的重要支撑。企业只有高效的管理资金，做到效益最大化，才能在现今激烈的环境中得以生存和发展。但现实的情况是，我国大部分的民营企业不够重视资金管理对企业发展的重大影响作用，缺乏高效管理资金的专业人才和专业能力。
资金管理的主要意义在于：一是通过加强营运资金的管理，减少企业现今流入与流出的不同步和不匹配性，进而减小企业在其经营活动中遇到的不确定性，确保企业资金的正常、有效地循环周转；二是提高企业的偿债能力，降低企业的营运风险。作为企业财务管理的重要组成部分，资金管理的目标是通过对企业流动资产、流动比率及净营运资金的管理控制，保持企业良好的偿债能力。同时加强对企业应收账款喝存货的管理提高企业资金的周转能力，最终达到提高企业盈利能力，促进企业可持续发展的目的。
三、 我国民营企业资金管理存在的问题
（一） 资金管理意识薄弱，管理者素质不高
我国大多数的民营企业的权利过于集中于少数人手中，而这少部分掌握权利的管理者自身素质普遍不高，任人唯亲现象比较严重，财务管理意识薄弱。大多数的管理者是凭借主观的陈旧思想管理企业，财务人员的缺乏基础的业务水平，同时相应的财务硬件投资不足，没有形成完整的资金管理系统，缺乏资金管理制度。不能建立起资金的有效估算，片面追求产品的产出，容易造成资金链的断裂。
（二） 营运资本管理效率低下
我国的民营企业普遍存在着重销售、轻财务的现象，认为销售才是能够给企业带来实际利润的部门，不注重日常营运资金的管理，盲目地追求生产和销售，缺乏对客户信用状况的分析研究，制定相应的信用管理制度，导致企业的应收账款长期居高不下，同时材料等的预付款又占用大量资金。过多的产成品积压也占用了大量的营运资金。这样就导致了表面上企业是一片欣欣向荣的繁荣景象，实际上企业已面临“无米”的尴尬境地。严重的情况下，会导致企业的资金链断裂。
（三） 内部控制缺乏
我国的民营企业大多数有家族式经营发展而来，内部控制制度往往不受重视，有较为严重的内部人控制现象，私自挪用资金侵占资产现象也较为严重。尽管一些民营企业也设计了内部控制制度，设置了审计监督的部门，但在实践当中大多只是发挥了“摆设”的作用。由于未能形成健全的内控制度，企业无法准确地预测和监督资金的占用情况，这就造成了一方面资金被大量不合理的占用，一方面许多较好的投资项目缺乏相应的资金支持。
（四） 融资渠道单一
目前我国的民营企业在融资方面存在的主要问题是：内部融资度不足、融资渠道单一、融资成本过高及融资结构不合理等。而造成这些问题的主要原因主要有以下几点：1、民营企业自身的经营业绩稳定性较差，平均寿命短，落后的管理方法和经营理念及较弱的抗风险能力等。这些都直接使得企业很难获得银行等金融机构的信任，所以在向传统的银行等金融机构贷款存在较大的困难。同时，民营企业还存在着信息透明度小、信用缺乏等问题，这就更加加深了银行等金融机构的抵触心理；2、银行等对民营企业存在一定的歧视性。没有为民营企业专门设置的贷款技术，为了防范他的信贷风险由一味地要求增加抵押或是上调贷款利率等，这些又加大了民营企业的融资难度；3、政府方面的原因。相较于发达国家而言，我国政府部门对民营企业的支持力度不足，金融服务机构较少及信用担保机制不健全，这些都在客观上影响了我国民营企业的融资能力。
四、 应对策略
（一）增强资金管理意识，提高管理者素质
管理者首先要意识到资金管理对于企业发展的重要性，改变自身的陈旧观念及时更新财务知识，同时引进专业的财务管理人员，重视企业的内部控制制度建设，为加强企业的资金管理创造成熟的主观条件。其次，通过利用财务指标进行科学合理的分析研究，是企业的营运资金保持在一个合理的水平，使资金发挥最大的效率。
（二）建立健全的内部控制系统
民营企业应该根据自身的特点建立合理的内部控制制度。首先要树立内部控制的意识，建立起其特有的企业文化，打破或预防形成管理者“独大”的情况。其次要加强营运资金运转中的事前预测、事中控制和事后的分析工作，对工作总结后吸取教训，不断完善资金的管理。
（三）拓宽融资渠道，提高企业融资能力
首先，应该从企业自身出发，解决自身存在的一系列问题，完善企业的治理结构，通过规范化的管理，使资金得到更加有效的配置，从内部缓解资金带给企业的压力。同时加强企业的财务管理制度建设，增强其信息的透明度，让银行等金融机构提高对企业的信任，改善银企关系；其次，银行应加强对民营企业的资金支持力度，进一步创新融资工具，简化对民营企业的贷款审批程序。同时，政府也应该加大对民营企业的资金支持，完善政府的融资服务体系。
五、 结论
随着国民经济的发展，民营企业的作用和地位越发显现，同时其面临的竞争和挑战也越发激烈。只有完整地解决资金管理这个民营企业普遍存在的主要问题，民营企业才能再今后的国际大环境背景下，展现其不可忽视的实力和作用。（作者单位：重庆交通大学管理学院）
参考文献：
全球市场经济一体化，市场竞争越来越激烈，要想在日趋白热化的市场竞争中占据有利位置，要求企业务必要有序开展好资金管理工作，企业资金管理属于一项综合、系统的经济管理活动，涉及诸多资金内容，分别有筹集资金、分配资金以及使用资金等，贯穿企业经营发展各个环节。由此可见，企业经营发展应当全面结合资金运转的潜在趋势，科学合理地开展、督促各方面经济行为，科学合理地调节相关方面资金财务从属，对全面资金予以尽可能规范的使用，有效缩减企业经营发展成本，进一步获取良好的经济效益。资金是企业组织生产的前提，是技术研究的保障，是产品推广的动力源泉，是企业生存和发展的决定性因素，因此贯穿集团公司财务管理活动始终的是企业的资金管理。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，保证合理的资金流动，才能提高企业经济效益，在市场中站稳脚跟。
1．企业资金管理重点与措施
1．1企业资金管理重点
①资金筹集管理。市场经济背景下，大多数企业选取的是自主经营管理模式，在企业经营管理实践期间，往往会面临资金不足的局面。鉴于此，企业要制定各式各样的资金筹集计划，这不仅是企业资金管理中的重点，同时是企业资金管理中的难点。就企业资金筹集管理而言，企业应当采取充分积极的姿态予以应对，既可通过提升企业销售水平强化资金筹集管理，又可采取贷款等手段来引进资金。就部分有着良好信誉的企业而言，企业可凭借自身零号的信誉度，通过国家的有利法规政策，并采取融资方式引进企业真实意义上可使用的资金。就企业内部而言，则应当统筹规划，制定科学合理地企业发展计划，尽可能缩减企业开支，对企业资金展开规范调节，有效改善企业资金管理效率。②资金分配管理。分配资金系统直接关系到企业的发展，随着企业经营机制的转变，企业内部资金收益如何进行合理分配的问题日益突出。在保证积累与消费合理平衡比例的基础上，企业的分配形式也趋向多元化和多层次化。企业内部可根据职工的劳动技能、劳动强度、劳动责任、劳动条件和实际贡献，拉开工资奖金的分配档次，逐步做到“岗薪相符、技薪相符、职薪相符”，体现公平、公正、合理的原则，充分激发和调动职工的劳动积极性和创造性，促进生产、经营管理水平的提高，增强企业实力。③资金核定管理。企业经营发展的根本目标是实现企业收益最大化，基于此先决条件，在企业资金核定管理实践期间，应当对企业资金节约实践状况予以权衡。于此环节内容中，如何对企业资金需求量予以科学合理的确定属于企业资金管理的重点和难点。企业经营发展有序运行受企业资金需求计划很大程度影响，鉴于此，企业内部应当科学合理地控制经营发展成本，尽可能采取恰当地调节方式，实现营销流程、物资供需及收支供需等有效平衡。另一方面，企业还应当自经营发展计划等相关层面出发提升资金管理力度，严密观测企业资金运转实时转变，衡量真实需求，从而最终达到企业收益最大化目的。④资金运行管理。企业资金管理一系列管理内容中，资金运行管理不仅属于其本质构成部分，还是其中最富有创造性的内容。开展好企业资金运行管理，能够有效促进企业获取良好的经济效益。鉴于此，企业应当首先对自身资产展开科学合理的划分，对自身资金展开科学合理的部署，经逐步优化整合企业资产，促进构筑出规范的企业资金框架。然后，企业应当对时下现有流动资金进行正确使用，尽可能提升资金运行管理的目的性。再者，企业还应当提升资金运行内部管理工作力度，有效促进资金运行管理企业内外部的有序运行。
1．2企业资金管理的措施
①资金集中管理。对了规范资金结算中心体系，就应当推行资金集中管理。鉴于此，一方面，企业可在自身内部设立对应的资金管理最高权力部门，就好比预算管理委员会、项目投资管理委员会等。一些较大规模的企业开发投资项目，自项目立项、利润风险评估等环节都要得到对应资金管理最高权力部门的核查容许，制定企业资金预算方案要得到对应资金管理最高权力部门容许才可以推行等。另一方面，企业还应当制定晚上的资金审核批准制度，对重点项目资金予以需求予以有效满足，对计划以外成本、非生产性成本予以有效控制，于企业财务部门内设立特定的资金管理体系，开展专项管理。构建起规范的资金结算中心机制，有效杜绝资金账外运转、多头开户等情形，确保资金管理的全面集中。经构建起规范的财务资金结算中心，构筑企业资金集中管理、科学监管及合理调度的格局。②保证资金安全。科学技术急速进步，为计算机网络技术发展创造了有利契机，计算机网络技术在企业运营中全面普及，也为企业资金安全提供了有利保证。与此同时，企业要对资金流出入关进行严格把控，严格管理经营、投资及筹资等活动产生资金流，有效保证资金安全。
2．企业融资的意义与措施
2．1企业融资的意义
资本资源属于一类稀缺资源，企业对该部分稀缺资源能够达到分享目的与否，或者企业可分享该部分稀缺资源的多少，均受企业融资很大程度影响。大体而言，市场经济不断更替跟过去计划经济，这一期间资本稀缺是众多企业共同要面临的问题。倘若企业未有良好的经营发展能力，未有应对市场风险的能力，即无法构筑良好的企业形象，企业外部筹资亦将遭遇重重险阻。提升企业自身融资能力不仅能够对资本资源进行分享，在融资环节中占据有利位置，还能够优化企业自身资本结构，进一步促进企业可持续发展。
2．2企业融资能力提升
①做好融资安全保障。资金安全、资金收益保障程度是投资方首要关注的内容，倘若资金安全、收益不得保障，即便项目再优厚，也不得投资方青睐。开展好融资安全保障工作，可自下述几项内容出发:I．融资安全法律保障，自抵押、保证及合同限制情况等层面出发，企业要全面结合我国现行法律法规，与投资方签订合法协议，且协议务必要采取书面约定形式。II．融资安全信念保障，提升对融资材料准备、陈述及融资服务部门利用重视程度，有效消除融资方、投资方相互不达共识的情况，强化投资方投资安全信念。III．融资安全组织保障，构建起规范的组织部门，用以有效确保融资资金可进行安全的应用，规避安全隐患。②改善信息不对称问题。大部分企业在融资期间，通常存在与投资方交流互动语言不足的问题，从而产生一系列信息不对称问题，鉴于此要开拓融资语言，可自下述几项内容出发:I．学习融资常规用语，受融资双方个人属性存在很大差异影响，使得相互沟通起来存在很大的难度，为了改善沟通效率，企业应当了解投资方习惯用语，学习融资中必备知识。就融资常规必备知识而言，可划分成三方面专业知识，即金融、企业管理及财务管理等方面专业知识;融资相关法律法规方面专业知识;相关融资工具、融资服务部门工作步骤等方面专业知识等。II．应当详尽准备妥当融资期间要用到的资料清单、融资申请书及融资计划书等。唯有掌握好融资语言，方可更有效地促进沟通交流开展，唯有通过沟通交流，方可强化投资方安全保障，提升融资成功率、效率。③合理完善融资策划工作。企业融资期间，为了实现各环节统筹工作有序开展，就应当合理完善融资策划工作。融资策划属于融资操作结算，在融资工作中扮演着十分重要的角色，其一方面能够反应出融资操作的障碍，一方面关乎融资双方利益的分配及法律保障。鉴于此，企业要制定出科学合理的融资推行计划，认真签订好融资协议，对存在的融资操作障碍进行及时解决，积极促进融资工作的有序开展。
3．结束语
关键词 私营企业 资金管理 资金结构
私营企业要扩大规模，寻求发展，改变“高出生率”和“高死亡率”状态，必须从企业内部管理出发，从管理中寻得效益，而资金管理是必不可缺的一个环节。
1 当前私营企业资金管理存在的问题
1.1 资金来源少，企业资金紧缺
私营企业创办和发展主要是自我投资和自身积累。据有关部门调查，企业开业时，资本构成90.1%是企业自我积累。由于本身规模小，抵御市场风险能力差，资产经营能力差，这就决定了企业很难从银行等机构取得贷款，特别是长期贷款，上市发行股票、债券融资更是难上加难。随着企业规模的扩大、技术革新、设备更换，只靠自身的资金已不能解决问题。从而使得有前景的企业因缺乏资金支持而难以上规模、上水平。
1.2 流动资金管理缺乏性
企业流动资金按流动性和变现能力大小排列包括现金、应收账款、存货等。中小型私营企业流动资金管理缺乏科学性，使得资金周转速度慢，使用率低，表现在：现金管理不严，造成资金闲置或不足；账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货资金沉淀，造成资金呆滞。
1.3 资金结构不合理，资金使用率低
私营企业在资金结构方面的不合理主要体现在：固定资产与流动资金比例不当和负债与资产比例不当；资金使用率低，使用效果差。
1.4 缺少规范的制度
在多数私营企业中，财权牢牢地掌握在企业主手里。企业较少依赖规范的财务管理做决策，而是靠“拍脑袋”来做决策。会计人员地位较低，其作用权限于记账算账，很少能参与管理决策。很多企业主为了降低人工成本，聘用兼职会计，只管记账，不负责管理控制。兼职会计一般很少到企业去，只管按有关凭证记账和制作会计报表，企业财务管理工作缺乏主动性、科学性，资金管理没有计划，日常工作中缺乏对现金流量的有序控制，企业财务弹性少，抗风险能力弱。
2 加强资金管理，改善企业资金管理状况的对策
2.1 增强企业筹资能力
增强中小型私营企业的筹资能力，不能坐以等待国家或银行支持。企业必须主动提高其金融关系能力。所谓金融关系是企业在资金的筹集、高度过程中与有关金融机构形成的关系。金融关系不仅是企业的一项重要资产，而且是企业在资本市场上融通资金的主要依据。金融关系不是一朝一夕就能建立的，他是企业在与金融机构的不断交往中通过信息不断双向传递所形成的企业重要组成部分。与金融机构交往，凭借的不单纯是企业的经济活动，财务管理者的作用非常重要。完整的金融关系是财务管理人员对资本市场的知识，对金融机构信息的了解，对企业经营活动准确把握的集中体现，其中也包含了财务管理者在资本市场上的公共关系。良好的金融关系可以为企业摆脱资金周转困难发挥积极作用，也可以在企业资金充裕时寻找最佳的投资渠道。
2.2 增强资金管理观念
企业在观念上应对资金管理足够的重视。资金观念是决定资金动作效果的关键。中小型私营企业资金来源少，更应该做到在资金管理中要效益。企业资金管理的过程就是资金运营过程的管理。资金的运营效益应体现在资金的安全性、周转性和增值性上。三者是相互联系、相互依存和相互促进的关系。资金的安全性很重要，没有安全性就谈不上周转性和增值性，而加速资金周转则能促进资金回收的安全，提高资金的使用效益，使其增值；资金的增值反过来则能使更多的资金参加周转，有利于良性循环。在市场经济中，中小型私营企业必须抛弃传统的资金观，树立资金运营的新观念，主要包括：让企业的闲置资金得到合理支配，或参加生产周转，或参加对外投资等；确保企业流动资金能保证正常运营。其目的就是在企业保证安全正常生产运营资金的基础上，最大限度地获得增值。只有树立资金运营观，才能做到流向正、流量当和流速快，达到增效的目的。
2.3 加强存货、应收账款的管理
资金在周转过程中，从货币资金开始，然后沿着存货、应收账款到货币资金为止周而复始，不断循环和周转。其中，应收账款和存货周转速度的快慢，对资金的周转速度有着重要的。这点我们可以从现金循环周期得出。决定现金循环的因素主要有三个：存货周转期、平均收帐期和付款递延期。它们之间的关系为：现金循环周期=存货周转期＋平均收账期－付款递延期。
很明显，为了尽量缩短现金循环周期，应当通过科学的日常控制，将存货周转期与平均收账期压缩在一个最低的水平上。同时，在不破坏企业的财务信誉的前提下，尽量延长付款递延期。存货周转期是指企业自收到存货之日开始到将新产品加工完成入库售出为止所经历的时间。如果平均存货为100万元，企业年销售额为800万元，则：存货周转期=平均存货/平均日销售额=1 000 000/（8 000 000/360）=45天。
企业从购入原材料到利用这些原材料进行加工产品，然后入库、售出期间所需要的时间为45天。
平均收账期又称作应收账款回收期，是自产生应收账款到收回现金为止所经历的时间。假如企业平均应付账款为40万元，年销货成本为720万元，则：付款递延期=平均应付账款/平均日销货额=400 000/（7 200 000/360）=20天。
因此该企业的现金循环周期为43天（现金循环周期=45＋18－20=43天）。
具体言之，企业自发生现金流出到实现现金流入需要43天的时间。
由此可见，加强存货和应收账款的管理，是加速现金循环周期的最有效途径。因此，中小型私营企业要加强资金管理，提高资金使用率，要从本身存货与应收账款的管理两方面做起。
（1）加强存货管理。一是公司应该经常检查哪些存货过多，尽快将其处理，这样可以立即获得现金以及可用空间，减少公司的管理费用。二要限产压库，防止资金新沉淀。企业要定期盘点，对有大量产成品积压的企业应限产，以降低库存，防止资金发生新的沉淀。三要搞好调剂余缺，对长期闲置的设备、物资要设法重新投入使用或调剂给其他企业使用，从而盘活资金。
（2）加强应收账款管理。一方面，企业要加强应收账款的收回。应收账款的收回是应收账款管理中最重要的一环。企业可以从应收账款的来源、中期管理、回收提成三方面着手，把账款是否收回与员工个人的考核、奖罚联系到一起，做到从源头防止不良债权的形成，责权利挂钩、责任明确，落实到人。另一方面，以挂账已久的死账、呆账，要在取得确凿证据后，按照财务制度的规定进行妥善的处理。要确立责任人，责任人在企业的可按照债权清理制度规定期限清理，造成损失的要承担责任。责任人不在企业的，由企业另外组织人力清理，并根据账龄长短及清理的难易程度规定一个提成和奖励标准，对个别金额较大的款项，奖励力度适当放大。对于需要用手段解决的不良债仅，应运用法律程序清理。
2.4 构架良好资金结构，提高资金使用率
（1）固定资产投资应与企业流动资金比例协调。严格控制企业的规模，对于企业来说，规模经营有他的优势，但盲目扩充，不但不能给企业带来优势，有时反而会将企业拖垮。对于中小私营企业来说，首先要在企业做优、做强、做精的基础上，再去考虑规模的适当扩大是可行的。而且扩充之前一定要有充分的可行论证，对未来情况有详尽的，特别要充分考虑资金，如果没有办法获得适当的资金，宁可保持其现状，也不能盲目依赖借贷扩充。具体说来，在总的资产结构中，固定资产与流动资产的比例要适当，企业从长远来看，拥有充足的固定资金，在一定程度上表明企业拥有雄厚的经济实力，将要继续扩大生产规模，将来会有更多的经济资源流入企业。而企业正常运转更需要足够的流动资金，控制好二者的比例对企业的显得越发重要。企业的长期发展，需要外来和自有资金的相互配合，既要借债，又不能借得太多，以形成合理的资金结构。
（2）负债比率得当。形成合理的资金结构，确定合理的负债比例就显得尤其重要。私营企业受企业规模的限制，承受财务风险的能力比较低。企业学会用负债去经营，去赚钱，同时需要确定一个合理的比例，如负债过多，一旦情况发生变化，就会造成资金周转困难；如负债过少，又会限制企业的长期发展。对负债金额、期限、利率实行动态管理，可使资产和负债的总量平衡，结构合理，且达到资产负债的流动性、安全性和盈利性的最佳结合，使企业资金更合理的运用。分析资产负债应主要放在企业资金的风险大小、负债多少以及资金周转三个方面。负债经营的主要目的是为了利用借入资金提高资金利润率。当投资收益大于负债成本率时，借入资金部分实现的利润支付负债成本后尚未剩余，可提高企业资金利润率，负债越高，自有资金利润率越高，经济效益越好，财务风险越小。此时，应加大负债经营的规模，利用借入资金提高资金利润率。反之，负债率过低会使企业丧失投资获利良机。当投资收益率小于负债成本率时，借入资金部分实现的利润难以低偿负债成本，必然会使企业资金利润率下降，增大财务风险，并且，负债率越高，企业用于偿还成本的资金越多，资金利润越低，经济效益越差，财务风险越大，此时，若进行负债经营，必然会给企业带来风险。
2.5 加强资金成本控制的运筹规划
企业对费用的支出应制定严格的控制目标。应根据企业的生产能力和市场占有率预计销售收额，据以制定目标成本，同时参照上年的费用制定本年费用计划。成本费用计划一经确定，即应成为企业进行管理的控制目标。费用的支出要严格进行管理，要检查其开支范围是否符合规定，和分配是否有误。资金管理要贯彻落实到企业各职能部门。资金的使用和周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业各个部门、各个生产经营环节的大事。具体来说，首先，编制产、供、销各部门的成本预算、销售费用、管理费用预算；其次，层层申请审核，依据目标成本进行反复修改；最后，落实到各责任体执行。
2.6 规范制度，培养会计人才
一方面，要做到会计规范必须保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性制度。另一方面，要提高财务人员地位，稳定财会队伍。
1 殷献民.私营公司财务管理与控制精要[M].北京:致公出版社，2002
关键词：铁路企业；结算中心；资金管理
随着社会主义市场经济的发展，在复杂的市场环境下，铁路企业结算中心对于强化铁路企业现金流监督、搞活铁路企业内部的资金、加强银行与铁路企业之间的联系具有重要的意义。正如任何事物都具有两面性一样，铁路结算中心也存在着着资金的不足和弊端，我们要正视问题，然后在分析问题的基础上提出建设性的方案。从而确保铁路结算中心在铁路企业资金管理的过程中充分发挥应有的作用。
一、铁路结算中心在资金管理中的作用
（一）铁路结算中心可以促进铁路企业内部的资金流通
铁路结算中心的“资金融通”功能，有效盘活了铁路企业存量资金。一方面，铁路企业可以通过短期信贷的方法，可以实现铁路企业下属成员单位发展的资金需求，这样可以十分有效地降低铁路企业在经营发展过程中存在的各种各样的金融风险。另一方面，提高铁路企业资金流通效率，可以大幅度降低铁路企业从银行进行的贷款数额。例如，铁路企业的长期信用贷款数量大额降低，从某种意义上，这样降低了铁路企业发展过程的信贷利息成本，这样更有利于提高铁路企业发展的经济效益。
（二）铁路结算中心可以监控铁路企业现金流，避免金融风险
在复杂的市场环境下，有效的现金流监控，可以促进铁路企业经营发展持续稳定的向前发展。铁路企业结算中心在资金管理的过程中，可以很好地发挥金融监督作用，可以对铁路企业的现金流进行监督和控制，可以很快地了解现金流情况，能够准确分析并预测现金流的入量与出量，能够为铁路企业的经营发展提供决策所需的相关的财务状况信息。通过这种方式，能够提高铁路企业资金管理的效率和能力，依托现金流的科学监控，为经营发展决策提供事实依据。特别是在铁路企业项目投资的过程中，现金流的监控显得更加重要，是铁路企业投资方向慎重选择的重要基础。
（三）铁路结算中心可以实现铁路企业对所属成员单位的财务控制
铁路企业监控管理主要是对于铁路企业经营行为、资金运作等相关内容的监控，而结算中心通过对所属成员单位经营情况的监控可以完全实现这个目的。通过铁路企业结算中心，可以实现各单位的资金集中管理的收付款。通过这种财务管理模式，严格财务管理和铁路企业财务控制，掌握铁路企业资金的内部运作，控制和融资的具体情况。这样，规范管理行为，统一财务管理，有效地对单位资金的有效性进行了审查。铁路企业结算中心不仅发挥了铁路企业结算中心的监管职能，实现了铁路企业的财务单位进行有效的控制，提高铁路资金管理和使用的科学性和合理性。
二、铁路结算中心资金管理存在的问题
（一）资金利用率不高，存在资金分配不合理性
铁路结算中心在提高资金运用效益和盘活铁路企业内部资金方面，起到了相当大的推动作用。但是在铁路结算中心的实际操作过程中，一直存在着资金利用率不高的弊端。尤其是存在资金分配不合理的状况，这严重影响了铁路企业资金的集中管理和控制。而铁路企业所属单位也面临着各种各样的问题，有的单位存在资金筹措的问题，有的单位则出现资金闲置问题，还有的单位出现了资金流不足的问题等等。
（二）铁路企业结算中心业务衔接不融洽，制约着铁路结算
中心的功能发挥铁路企业结算中心涉及到方方面面的事情，而且存在千丝万缕的各种各样的利益关系。铁路结算中心可以分为内部结算和外部结算。在铁路企业实际的会计工作过程中，经常因为结算业务衔接不够顺畅，给铁路企业结算中心的工作效率带来不良的影响，从而使得结算中心的优势大打折扣，而得不到全面的发挥。
（三）铁路企业结算中心系统老化，与现实相脱节
铁路企业结算中心成立20多年来，最重要的作用是开展财务结算，通过铁路企业内部结算系统，实现内部结算。虽然铁路企业结算系统进行了一而再再而三的升级，但仍然无法满足铁路结算业务发展的内在需要。特别是随着互联网技术的发展，网络结算功能更是无法得到最大限度的发挥，所有这些都在某种程度了削弱了铁路企业结算中心的功能。
三、强化铁路结算中资金管理的对策
（一）强化管理调控职能建设，提高资金利用率
为了加强铁路结算中心的功能，促进铁路结算中心的管理规范和控制功能的建设。无论是资金的分配，还是资金的使用，都应遵循科学合理的基本原则，并盘活资金。除此以外，应当转变传统的发展模式和发展思路，从新的视角去分析问题和解决问题。突出强调结算中心在铁路企业财务规范、管理资金集中等方面的作用，调动铁路企业所属各单位将经营资金纳入结算中心进行管理的主动性，推动铁路企业会计管理工作的发展进程。
（二）强化管理制度的建立，提高铁路结算中心的效率
目前，结算中心的资金管理应重视健全的管理体系。依托完善的财务管理体系，规范和指导结算中心的功能。同时，加强结算业务衔接，加强互联网信息技术的应用，推进铁路结算中心的信息化建设进程，实现铁路结算中心资金管理与现实发展环境的融合，最大限度地发挥铁路结算中心在铁路企业资金管理过程中的作用。
（三）做好全面预算管理，充分发挥铁路结算中心的资金统管、集中调度优势
预算作为一种控制机制和制度程序，是铁路企业实施资金集中管理的有效模式。现代铁路企业必须改变目前的财务预算无用的情况下，有必要建立和完善全面预算管理机制，对预算的编制、执行各方面的生产和管理的分析、评价体系、资金的企业生产经营活动中应充分纳入严格的预算管理程序。
参考文献
［1］张献．浅议铁路结算中心的“银企对账”工作［J］．河北企业．2014（03）．
关键词：集团企业；资金管理；绩效管理
现阶段市场经济发展迅速，企业不断扩大规模，业务也随之更加多元化，而资金作为企业运行的血液，为生产经营奠定基础，资金管理受到日益广泛的重视，并且把它作为财务管理的核心。因此，加强资金管理，促进资金周转，提高企业整体资金的使用率，是企业财务工作的重点。资金管理的质量极大地影响着企业的稳定发展，决定着企业的经营效率。在具体的经营过程中，集团企业必须加强资金管理，使用最小投入获取最大限度的回报。本文就针对现阶段集团资金管理过程中出现的问题进行详细分析，同时就如何强化资金管理，促进集团经济发展以及运营效益提出针对性的应对方案。
一、集团企业资金管理的必要性
1.提高集团企业资金监管力度
集团企业下属各成员企业之间在文化和经营目标上均有所不同，企业对资金进行集中管理，对成员企业的资金状况进行实时掌握，加强对运营过程中出现的大额资金支出进行有效监控，不仅可以切实保证企业资金的安全性，防范经营风险；还可以促进集团经营目标的统一，树立成本意识。
2.提高资金利用效率，降低经营成本
由于各成员企业的具体的经营情况存在差异，也就使得各成员企业资金需求量存在差异，在企业运营过程中，通常会发生有的成员企业资金运转不灵，转而向银行寻求贷款的情况；与此同时，另一部分成员企业则出现资金闲置的情况。因此，对企业资金进行集中管理，合理调配内部资金，使得资金短缺以及结余的企业都能高效发展，不仅可以帮助有效解决企业资金闲置问题，同时还可以促进集团企业整体运营成本的降低。
二、集团企业资金管理中存在的问题
1.缺乏完善的集团资金管理制度，成员企业资金管理分散
集团企业缺乏完善的资金管理制度，没有形成合理的资金集中管理模式，导致成员企业资金管理分散。现在，大部分集团对资金集中管理不到位，部分集团没有对应的管理部门，无法有效控制资金调度问题，集团决策层也无法准确掌握企业的资金运营状况，最终会对企业的长远发展造成不良的影响。此外，资金管理分散还降低了资金的使用效率，造成了资金成本的增加。不进行高效的资金集中管理，还会出现资金使用不合理的现象，一旦投资出现失误，集团的资金周转就会遭遇困境，严重情况下，会造成企业资金链断裂。
2.没有开展完善的资金风险管理，存在安全患
资金是企业运营的血液，具有极强的运动性，资金运动就必然会产生风险，风险产生的原因很多，必须进行全面的资金风险管理，才可以有效降低风险隐患。现在，在资金风险管理方面，大部分企业的重视程度不够，没有形成健全的资金风险管理。对于资金的监管大都采用事后管理，使其资金运作存在诸多的安全隐患。当前集团面临的竞争日益激烈，实施片面的资金风险管理，已经无法满足当前集团的经济运行需求，无法及时对企业的财务进行有效分析，也无法全面控制集团资金运转过程中出现的各类风险，对于企业的稳定发展形成了阻碍。
3.没有实行资金计划管理，无法有效监控资金使用
资金计划管理可以有效规范公司管理程序，保障资金合理调配，提高资金的使用效率，预防财务风险，降低财务成本，保障集团顺利运营。现在多数企业在资金运行过程中，缺乏相应的计划管理，只知道短期的资金需求，而无法知道较长期间的资金需求，导致资金管理呈现出一种救火式的管理，今天这有缺口补这，明天那有缺口补那，使得整个集团资金状况一直处在一种不稳定的状态中，随时都有可能出现资金链断裂的危险。另外，没有资金计划管理，也就无法对资金的使用情况进行有效监控，就会导致资金调配不合理，严重影响资金的使用效率，对于财务风险无法实施有效的防范，在一定程度上也提高了集团的资金成本。
4.没有有效的资金绩效管理机制，资金使用存在浪费现象
高效的资金绩效管理机制可以有效管理资金的使用，提高资金使用效率和效果，减少资金浪费，降低资金成本，促进企业发展。但是目前在集团内部，部分公司进行资金运转的过程中，缺乏有效的资金绩效管理机制，导致部分单位在资金使用方面没有节制，选择供应商时没有进行三家比价，对于大额支出没有进行多轮价格谈判，造成了严重的资金浪费，甚至产生腐败问题。对于项目的投资盲目，没有进行科学的考察论证，缺乏项目的可行性分析，投资数额过于大手大脚，没有合理的绩效管理机制，对资金使用效果没有进行评估，严重影响了项目的投资效果。
三、集团企业资金管理的改进建议
1.健全资金管理制度，对资金进行集中管理
集团企业与成员企业管理层要充分认识到资金管理的重要性，建立健全资金管理制度并在全集团范围内严格执行，通过采用资金集中管理的方式，最大限度的降低资金成本和资金风险。对于资金的集中管理可以采取不同的模式，其中，资金池模式已经为越来越多的集团企业所青睐。通过资金池可以有效地归集各个成员企业的资金，使得企业可以对整个集团的资金进行统筹安排，最大限度的减少资金闲置现象。
2.建立完善的资金内控体系，增强对资金风险的抵御能力
建立完善的资金内控体系，设立资金审批权限表，对于不同金额的资金支出设立不同的审批权限，对于大额资金支出必须经过集体决策。加强集团资金内部控制，有效规范企业的经营活动。对于资金的监管采取事前、事中和事后相结合的管控方式，控制资金风险，提高企业对资金风险的抵御能力。
3.实行资金计划管理，有效监控资金流向
在集团内部实施资金计划管理，主要是资金预算预测管理。除了对资金进行年度预算管理外，每个月还要根据当前实际资金使用状况，对未来几个月的资金进行预测管理，这样就能对未来的资金需求做到心中有数，并对未来的投融资需求进行提前安排，降低企业财务风险。一方面，有了资金计划，就能有效监控资金流向，以确保其按计划进行；并使得决策层可以根据企业的资金情况，作出合理的资金使用决策。另一方面，资金计划管理也有利于改善资金使用状况，解决内部资金缺乏问题，促进企业的健康有序发展。
4.建立资金绩效管理机制，提倡节约使用资金
建立完善的资金绩效管理机制，促进资金使用效率的提升，提倡节约使用资金，减少资金浪费现象的产生。对于固定资产支出实行三家报价，与报价公司进行价格谈判，选出性价比高的公司，减少资金的支出，并将价格谈判纳入谈判人员的绩效考核，根据其为公司节省的费用按照适当比例进行奖励，激励其为公司节省更多的费用。对于原料供应商的选择，除了对供应商进行实地考察，现场评估，对供应价格也要货比三家，在原料质量相同的情况下选择提供最优价格的供应商。对于重大项目投资，事前要进行投资可行性分析，项目运作过程中，对资金的使用进行跟踪和监控，及时反馈资金使用情况，管理层可以根据反馈的情况，及时采取有效措施进行调整，保障资金管理的科学、高效。资金的使用与项目相关人员的工作绩效相联系，鼓励节约使用资金。
四、结束语
综上所述，在企业的财务管理过程中，资金管理占据至关重要的位置，对企业运营发挥着极为重要的作用。目前阶段，企业在资金管理过程中依然出现部分问题，比如，本文提到的缺乏完善的集团资金管理制度等问题，这都在一定程度上影响了企业的发展。因此企业必须采取健全资金管理制度，对资金进行集中管理等一系列措施，进而有效管理集团资金，保障企业长远、健康发展！
参考文献：
[1]孟善荣.试析集团企业财务风险管理[J].北方经贸，2012，06：78+80.
[2]王政.试析如何完善企业财务资金管理[J].中国管理信息化，2013，06：4-5.
[3]李春连.试析企业如何强化资金管理[J].经营管理者，2013，10：84.
关键词：企业集团；资金管理；预算管理
我公司是一家由乡镇企业发展而来的一级资质民营建筑企业集团，成立初期只有几十人，资本几十万，如今已成为拥有资产4亿多元，员工五千多人，拥有5家控股子公司，16家分公司的企业集团。随着公司经营业务的拓展和多元化发展，分子公司遍及各地，空间管理距离越来越远，集团公司在综合分析发展战略、规模和行业特性的基础上，适时推出资金集中管控的资金管理模式，为充分利用和发挥资金使用效率、降低财务风险起到了很大作用。
一、资金预算、计划管理。
企业集团必须建立完善的全面预算控制体系，具体在资金预算编制、预算审批、预算监督、预算考核等各个方面都需要全面把握。各土建分公司、各项目部、水电安装公司、设备安装公司、设备租赁公司等。预算编制必须执行严密的预算调整程序，并且在企业组织经营活动时，只要是预算已经成立，任何人都不得再任意更改，在执行预算调整程序过程中如遇特殊事由需要调整,需写明调整理由，报财务管理部、总会计师和分管总经理层层审批，遵循审核制度，必须要对资金管理中的各个环节采取严格的监督和控制，这样才能在公司运营审核过程中能够保证现金的收支平衡。
二、资金周转，监控设置
企业财会人员必须要有“支出与收入，实时监控”的观念，将资金周转管理渗透到企业管理的方方面面，这样才能在现金流量的实时监控上完全把关，将企业的资金流动风险降到最低，从而可以看出，企业实行实时监控是相当重要，其重要性主要体现在以下几点：
（一）资金收入方面：必须注意工程进度项目的资金是否已经及时回笼，如果工程已经完工则必须及时的进行资金清算，确认应收账款是否已经全部收回，作为总承包方的施工企业，要确保收款的及时性，严格按照合同中约定付款时间及额度进行资金结算，防止变相的施工企业垫资现象。
（二）资金支出方面：在资金支付的过程中，必须确认资金支付是否存在风险，已经资金审核过程是否规范，在支付的过程中必须采用严格的审核标准结合预决算材料、材料供应合同、送货记录、材料发票等手段，控制工程支付进度，提高资金使用效益。
三、决算工具、提升效果
企业想要实现资金集中管理，必须立足于内部资金的统一调控管理监控，一是实现“支出收入、实时监控”，坚决将多开户头与资金账外循环扼杀，保证资金能够统一集中管理，尽量规避资金在企业运作过程中产生的财务风险。所有工程资金必须先向集团公司基本账户归集，所有用款必须经预算审批后放款。二是与银行建立合作关系，开展“网上银行”的结算方式，这样能够为客户提供资金实时查询、对账以及放款的业务，这样有利于资金集中管理，及时了解企业资金收支动向，便于企业管理层根据资金具体情况作出及时正确的资金决策，资金的统一管理不仅能够降低财务风险还有利于企业的发展。
四、正确投标，保证金管理
建筑工程招标是目前建筑行业竞争的开端，而投标中保证金的管理必须要充分了解企业自身的资金情况，同时必须要了解合作施工单位资质以及信誉各方面情况，具体问题具体分析，根据企业自身财务状况来确定是否投标，避免在竞争压力下产生低价中标导致的亏损最终造成资金无法周转的恶性循环问题。如果工程需要企业垫资，则应该考虑到垫资期限、存款与贷款利息的差额以及建设单位的偿还能力等诸多因素，坚决反对有标必投，盲目追求中标率或只讲求产值不讲求效益的思想观念。因此从资金管理角度讲投标需要全面看问题，科学统筹，精心测算，这样才能够保证企业中标以后有利润回收、能够持续发展。
五、强化项目成本管理，压缩各种费用支出，降低施工垫资的风险。
企业必须做到支出有计划，费用有标准，成本有控制，坚持有效的审批签字制度，促使资金统筹安排，合理使用。在激烈的市场竞争条件下，树立成本观念，压缩成本费用支出。集团公司各分子公司、项目部各级管理人员以及财务人员本身必须要严格遵守资金管理为中心的的财务管理体制，加强成本控制与内部管理，在资金收支上严格遵守相关规定，不得逾越规定范围，杜绝铺张浪费与擅自作出决策导致因为垫资而引起的资金不能周转的问题出现。对于个别工程项目，建设单位明确要求垫资施工，必须要有具备担保资格的单位进行担保，并且在资金收支运作方面严格遵守财务管理体制。
六、建立健全内部审计，加强内部监督。
企业在项目责任制运行模式下，更要加强内部审计与监督，抓住工程物资采购、工程施工、节点结算、竣工验收各个环节，防止分公司和项目部虚列成本，多支费用，“偷跑冒漏”等不正常现象的发生。保证企业资金的良性循环和企业的长期发展。
总之，作为企业集团应重视资金管理的事前预测、事中控制、事后分析，真正做到“高度集中、科学预算、高效运转、严密监控”，在企业发展过程中，只有把资金管理当做财务管理和企业管理的中心任务重视起来，并且坚持从始至终的贯彻宗旨，完全将资金管理贯彻到企业生产工程的方方面面，这样才能将企业资金管好用活，企业也只有如此才能更加的充满活力。（南通英雄建设集团有限公司；江苏；南通；226000）
参考文献
［1］ 财政部等六部委《企业内部控制应用指引》。 2010年4月
关键词：电网企业；资金管理
中图分类号：F273 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-02
一、电网企业供应链资金管理理念创新
资金管理理念创新是对资金管理活动的重新认识，是资金管理创新研究的起点。基于供应链的资金管理理念创新研究是深入分析供应链对资金管理影响机制的前提，并为资金管理模式设计提供方向性的引导，为实现将理论探讨落实到管理实践层面奠定了基础。基于供应链特性及其运行机制的内在要求，再加上电网资金管理活动越来越注重整体绩效提升及系统协调性的发展趋势，资金管理理念较之传统的管理理念有了重大突破。
（一）以供应链联盟组建为管理根基
在电网企业内部，资金管理并不单是财务部的职责所在，资金周转效率有赖于各部门之间的协调与准确把握，对于采购、基建以及售电各环节的资金管理不能顾此失彼。同时，还需兼顾与上游发电企业、下游用户之间资金周转的连贯一致性，才能保证整体资金管理效益的持续提升。
组建电网企业与上、下游企业以及与银行、保险等金融行业之间的联盟，树立以组建供应链联盟为管理根基的新理念，才有可能实现供应链整体资金管理绩效提升这一根本目标。从广义来讲，银行、保险等金融机构也在一定程度上参与到供应链中，为各节点企业提供服务。将银行纳入供应链中，构建涵盖供应链各节点企业及银行的更广泛意义的供应链联盟系统，并将金融服务导入供应链各节点企业，可以真正实现供应链整体运作和各交易环节的无缝连接，进而实现供应链整体实物流、资金流以及信息流的优化。
（二）以业务流程重组为管理重心
业务流程是一系列逻辑相关的作业的集合，每一项作业的完成都需要占用一定量的资金或是耗用一定的周转时间，由此可见资金的占用和周转伴随着业务流程运作的全过程，资金在采购流程投入，经过领用、建设、改造、投产等流程，最终在营销流程收回。实施基于供应链联盟的资金管理要将资金管理的重心转移到业务流程的再造与重组上来，企业内部业务流程的再造以及跨组织的业务流程重组可以有效化解资金管理的难题。业务流程重组作为基于供应链联盟的营运资金管理重心，主要从以下两个方面着手：第一，对于从采购开始，经过生产截止到销售的业务流程的每个环节进行重新检查，尽量缩减甚至消除那些处于闲置状态的非增值流程，以此降低资金在这些流程环节的无效占用；第二，对于那些增值业务流程，要进行重新的组合，以此缩短各业务流程在衔接时的延迟时间，减少不必要的时间浪费，尽量做到业务流程环节的高度优化或者是并行化运作。这样可以有效的从占用量和周转时间两个维度来提升资金周转效率，降低资金占用成本。
（三）注重构筑信息共享机制
以信息整合来带动内部供应链整合就是建立信息平台、运用信息技术作为企业内部的沟通手段，来提高企业效率、加强部门之间的沟通并协调各业务流程的运作。
信息共享机制在促进信息流动以及发挥信息作用上起到了重要作用，电网企业管理者以及各业务环节都可以便利的通过平台获得前后一致并且完整的电力生产和输配信息，而且可以依据此信息对自身的行为和计划做出迅速的调整。信息平台的构建并对原供应链进行整合的过程是整个电力供应过程的不断优化与调整过程，信息平台的各项功能是为该优化过程提供了准确、统一且迅速的信息流通保障，确保了电力能在准确的时点上被输送给最终客户使用，从而完成电流、信息流及资金流在供应链中的传输。
此外，信息共享机制还可以降低营运资金的无效占用量。信息共享的内容不仅仅限于库存水平、生产计划以及销售情况等基本信息；对于各个环节中库存控制策略、市场预测技术等决策过程与方法也应该保持共享。这些信息的共享需要信息共享机制的支撑，由此全面掌握营运资金在供应链联盟系统中的占用量及流转情况，这对于营运资金管理是极为关键的因素。
本文强调指出，由银行参与的供应链联盟系统，信息共享问题可以进一步得到较好的解决。包括银企联盟在内的供应链联盟的信息共享模式与传统供应链联盟的信息共享模式存在一定差异，除了可以利用供应链联盟本身所具有的信息采集和传递渠道，银行在为企业提供贷款时存在一定程度上的监控权便利，再加上银行自身在信息共享方面的专业技能可以获取包括组织内部的财务管理以及战略规划等信息在内的更为精确的信息，在向企业提供资金支持的过程中获得了更为丰富的真实信息，可以更全面的掌握合作企业的经营状况和经营目标；另外，银行和核心企业利用信息优势，构建起供应链联盟的战略决策信息平台，从而形成双回路信息共享结构模型，这样可以将两方面信息进行对比和综合分析，可以有效剔除失真信息，提高信息质量。
电网企业供应链信息共享结构模型图
（四）借力于先进的技术支撑
基于供应链联盟的营运资金管理创新，离不了先进的技术平台的支持。无论是供应链联盟的组建、信息与资源的共享，还是业务流程的重组都需要有先进的技术平台作为支撑。对于单体企业内部来说，先进的技术为实现企业内部业务流程的优化提供了支持，为营运资金管理方法创新提供了可能。对于供应链联盟系统而言，先进的技术平台有助于供应链联盟成员伙伴的选择、定位和资源、设备的配置等，以更好的加深彼此之间的交流与合作，有利于改善节点企业间信息交互使用情况，提升信息与资源共享的质量，有效促进企业各业务流程的正常运作，并促使新的业务流程重组方式的孕育和发展。
二、基于供应链的电网企业资金管理优化方案
前文根据电网企业资金管理特点，提出了供应链资金管理的创新理念，要想在激烈的市场竞争中领先，必须梳理电网企业内部供应链的业务流程，提高其资金管理效率，增强竞争优势，寻找更适应市场竞争的供应链资金管理模式。本文将基于供应链资金管理的业务维度，从内部供应链资金循环的起点，对电网企业资金管理优化方式进行论述。
（一）完善预收电费管理模式
国外对于电费回收工作已经实施了先买电后用电的预售电管理，当预存电费用完时，则自动停电，这是保证电费回收非常有效的办法。目前，我国部分供电企业已经针对当地实际情况逐步推行预收电费管理，也取得了比较好的成效。预收电费不仅能防止电费坏账造成国有资产流失，同时也减少了供电企业内部因追收电费增加的人力及物力成本。
本文提出的电费融资模式建立在预收电费的基础上，用户根据自己预计用电量大小将电费资金存入银行账户或磁卡，此部分闲余资金产生的利息归用户所有，同时，电网企业可推出新型电费营销模式，即预存一定量的电费可以享受送一定电量的优惠。根据用户所需自愿预存电费，这种方式对于普通用户来说，预存电费送电量的优惠也没有使其预交电费有所损失；对于电网企业本身，用户预存的电费是一种短期的无息融入资金，在一定程度上可降低企业融资成本，提高资金周转效率，因此，也是一种值得推行的有效方式。
（二）改善采购模式，降低存货占用资金
1.面向供应商联盟的采购模式
电网企业物资采购管理是内部供应链管理中的重要一环，同时也是营运资金管理模式的重要内容之一，在基于供应商联盟的采购模式中，物资采购部门是电网企业与供应商联系的纽带，根据生产部门编制的物资需求计划及生产计划来组织、控制、协调整个采购过程。采购管理信息处理系统以及供应商的信息处理系统是电网企业与供应商进行信息传递与共享的关键，据此可以有效保证电网企业从供应商处及时获取所需货物，避免积压沉淀。该采购模式的管理要点是构筑与供应商之间畅通无阻的信息交流及信息共享平台，通过信息共享降低库存，实现营运资金周转效率的提升。
在面向供应商联盟的采购模式下，电网企业与物资供应商组建战略联盟关系，供应与需求业务流程重新优化重组，采购计划以及供应计划能够并行进行，采购物资可以直接进入需求部门，减少了其中的非增值业务流程，缩短了物资需求响应时间，实现了同步及精细化运作，大大缩短了营运资金在各个环节流转时间，减少物资库存积压并降低库存成本，提高了存货周转率和物流周转速度。同时，基于供需双方的战略联盟关系，使得采购决策过程更加透明，库存信息得以充分共享，可以避免需求信息失真或是延迟而引发的牛鞭效应，进而有效降低营运资金在各环节中的无效占用。
2.供应商管理库存模式
供应商管理库存打破了供应链各节点企业各自为政的库存管理模式，由上游物资供应商对企业的流通库存进行统一管理和控制。在此种管理模式下，物资供应商不再被动地执行电网企业的订单，而是依据共享信息对电网企业的整体把握，主动安排一种更为及时合理的发货方式和补货计划，快速准确地相应电网企业的需求，进而大大降低电网企业的物资库存水平，物资储存资金成本与缺货成本也随之降低，资金的运转效率大大提升。
对电网企业实施供应商管理库存模式，需以组建与物资供应商的战略联盟关系为基础。其次，保持库存状态的透明性是实施项目物资供应商管理库存的关键，为此可以与物资供应商建立一种能够实现企业与物资供应商双方库存信息透明连接的方式，供应商可以通过直接的信息交流平台，全面掌握并实时获取企业的库存量及需求变化情况，对需求变化作出快速反应，从而企业可以得到供应商提供的更为及时的库存管理服务。
实施供应商库存后，可以使电网企业从库存陷阱中摆脱出来，由建立了战略联盟关系的电力物资供应商协助管理库存，在需要物资时，才进行资金划拨、取货等作业，此时项目物资产权转移，避免承担过早取得物资带来的资金占用成本和风险，而这些成本和风险在对物资需求之前都有物资供应商承担。对于电网企业物资供应商而言，通过信息共享平台实现供应链上的信息集成，双方共享的库存信息与配送预测，提升了配送效率。
供应商管理库存包括两个系统：第一个是需求预测系统，可以产生准确的需求预测信息，通过信息共享将该信息传递给供应商，使得供应商明确掌握何时、以何种价格、提供何种商品等信息；第二个是配销计划系统，保持合适的库存量，满足实时的库存需求，配销计划系统需要全力借助于供应商强大的配送能力，通过库存计划和实际库存量的对比可以得知目前库存量的维持时间，进而结合需求预测系统产生的需求预测以及事先约定的补货规则、配送原则等产生补货计划，并进行低成本高效率的配送。
（三）集成业财共享数据平台
电网企业日常生产经营活动涵盖了安全生产、电力调度、电力营销、客户服务、电网建设、人力资源管理等方方面面，这些日常生产经营活动都构成了电网企业内部供应链的一部分，从公司经营活动层面看，公司经营活动是各个业务流程组成的，财务是业务流程的基本单元之一，撇开业务控制的财务控制体系是无法有效掌握公司价值活动动态的，也无法保证公司财务战略得到各个层次和部门的有效贯彻。因此，我们有必要对电网企业的财务管理与业务管理横向集成，建成一体化公司信息平台，充分衔接业务系统与财务系统，贯穿财务控制与业务控制，提升公司对财务活动的监控能力。
业务财务一体化系统的构建，是以信息化系统建设为依托，力争做到财务控制和业务控制的协调，在实施的过程中，要保证一体化系统的有效实施，应尽可能通过规范公司业务行为来规范财务控制，降低集成难度。同时业务流程的一体化管理，需要通过全面的预算管理和资金流的控制，实现业财联动，保证业务活动按照预算既定方案进行，实现财务的控制力和执行力。审计部门应对财务和业务部门活动进行监督检查，对于偏离经营目标的业务活动应及时反馈管理层处理，便于管理层作出正确的经营决策。
综上所述，通过业务财务一体化系统的建设，可以较好的整合公司信息资源，实现流程的有序衔接和数据共享，为管理层对公司经营活动进行全方位控制提供了可能，有利于进一部增强公司的集团化运作能力。
参考文献：
[1]万英.电力供应链管理研究[J].系统工程理论与方法，2008（04）.
[2]谢建宏.企业集团资金集中管理问题探讨[J].会计研究，2009（11）.
企业的运转最为主要的是资金，一个企业想要收到更好的经济效益，就需要使资金运转率得到提高。从目前的企业发展情况可以看到，企业面临的问题大多出现在资金短缺方面。究其原因，可以得出如下四大方面结论：分别是负债率较高而且依附性太强，在项目立项方面缺乏科学论证，资金的损失较为严重和产品的结构不合理。换个角度来分析，由于企业的资金紧张问题是目前全世界各大企业所面临的主要问题，也是一个重要的经济现象，从原因的分析可以看到，它不是由于单一的因素所产生的，而是很多的因素共同作用的结果，并且在企业的整个运行中都有着资金的影响与对资金的影响。所以为了使企业更好地发展下去，应该加强对于企业资金管理的研究与讨论，从而找出一些解决办法。比如可以通过筹集资金、合理地运用资金、有效的分配、高强度的监督管理等手段，最终实现资金的有效管理及对企业运行的有效管控，从而使企业综合实力得到提升。
二、作用及运行控制
1、从企业生产经营方面分析
企业需要通过一定的成本支出来进行生产经营，其中的资金成本是占较大比例的成本支出。所以企业应该在面临资金紧缺情况时，开拓融资思路，通过吸取其他企业的融资经验，总结并建立一些较为适合于自身企业发展的融资机制，还可以通过商业信用来实现融资的目的。具体来说，首先企业应该树立一个大金融的意识，将筹集资金的视野拓宽，这样有助于使企业的产业资本与整个的市场中的金融资本结合起来，不但可以加强与其它企业的联合，也可以使企业自身通过各种融资手段提升自身在市场中的竞争力，也有助于企业资本的增加与流动力量的增加。其次，企业应该以社会主义市场经济体制为核心，从多元化的角度，全方位地进行新型融资机制的建立。比如除了国家的财政支持外，还应该使用证券市场的资金等，通过市场化程度的不断提升，民间资本的力量也在不断的发展，因此也可以利用民间资本作为融资的渠道，如果企业发展到了一定的时期还可以利用各种国外的资金。第三，应该打造企业自身的品牌，以商业信用来进行融资。不同的融资渠道，不同的筹资方式会使企业的风险与报酬产生相应的变化，但是应该注重企业自身的发展，不能过分的倚靠其它，这样有助于企业整体风险的降低。
2、从资金的运用方面分析
提高资金的使用率是提升一个企业运转速度的主要措施，可以说只有将企业的资金合理运用，才能够使其利益最大化。在这方面应该从现有资金的利用做起，对各种企业的资源进行合理的优化配置，从而可以将资金的调配尽可能的得到优化处理。
3、从企业的收益方面分析
如果想让一个企业的收益最大化，就应该想办法让企业的资金分配合理化。利润的合理分配可以使一个企业的资金再次利用得到更好地优化。从该方面来看，首先应该把握好国家与企业之间的关系，综合进行生产经营活动的分析，从而确保国家与企业的利益得到保障。具体来讲，企业资金的回笼、物料及时有效的采购与应用、产品的有效销售等都是使整个企业的现有资金得到很好利用的方法。其次，对于企业的各种资源应该进行优化处理，将资金用在刀刃上，才能使整个的资金利用率得到更好地提升。所谓资金使用率的提升，有很大一部分应该来自于对于资金的有效的直接利用，而并非增加资金的额度。第三，应该认识到国家与企业及个人之间的合理关系，在企业的资金分配方面，处理得当。比如，大部分的分配都是属于利润所得的再分配，能否将整个的资金分配得到合理化的再次利用也是一个较为主要的提升资金使用率的方法，但是应该注意，应该是在保证国家的利益、企业的利益与企业职工的利益不受侵犯的前提下实施各种合理分配方面的再次利用。比如前些年酒钢宏兴就通过发行内部股票来实现利润的再次利用，不但企业得到了更好的发展，企业职工也获得了较好的收益。
三、企业资金管理的强化措施探析
1、加强管理，加速资金运转
由于资金贯穿于企业整个的生产运营之中，所以说资金是企业从生产到经营全过程中的一条主线。因而如何将资金调动起来，使它成为一个较为活跃的因子在整个的企业运营中发挥作用，从而提升企业资金的利用率就是一个主要的问题。从另一方面来看，想要实现其使用率的不断提高。可以通过提升整个企业的各项管理水平来实现。比如，运用现代化的计划与统计管理方法，利用各种数据统计表格，使企业的生产过程得到全面的细化处理，以数据记录的形式与分析方法的结合来将企业所有的资金支出细化，是提升资金准确投放的主要措施。其次，应该加强各部门的联合，减少部门间的矛盾，降低各项不必要的损耗，也是提高资金利用率的手段之一。第三，应该减少存货，尽可能的加快成品的销售，对于外部的各项欠款尽可能进行清收。第四，也是最为主要的方面，即财务的严格管理，在各项预算中尽可能的进行总预算与分支预算的结合，防止资金在各环节的流失。
2、加强监督，提高效益
资金管理是公司财务管理的重要一环。企业首先应该建立一个较为科学合理的财务管理制度，吸收一些较为成功的企业经验，实现对财务成本的有效管控，这样有助于企业所有账目实现集中有效的管理，而且在整个的管理中监督体制的建立是保证其运行的最为直接的方法。可以通过借用价值形式来实现对于企业各项生产及经营活动的控制与调节。从监督体系的目标来分析，监督一方面是为了更好的使资金得到合理的直接有效的利用，另一方面是为了防止因各种执行不力等人为或非人为的因素导致的资金流失。其次，通过监督体制的建立，能够提升职工作业的积极性，也可以更好的保证生产环节或运营环节的正常运转。第三，从国家的角度来分析，一个好的监督体系与强化的监督执行，是不断使党与国家的方针政策及其各项经济制度得到全面执行的最好保证，有利于实现国家与企业的利益，也有助于保证整个企业职工的利益与各项合法权益不受侵害。
3、适当控制固定资产投资规模
从现代经济学的发展来看，整个的经济学理论多倾向于活的资金的运转，将企业发展方面的固定资产投资的侧重点转变到较为灵活的金融投资方面。也就是说，现代经济学是从企业的整体发展方向着手，通过对其资金条件的认真解读，认识到流动资金对于企业发展的根本性作用，从而提出希望企业可以以国家的相关产业政策与自身条件为基础，按照量力而行的原则，实事求是地进行各种固定资产投资项目的建设。因为企业的负债需要控制，才能更好的使流动资金有用武之地，也才能更好的增加流动资金量及整体资金的流动能力。因而，一方面应该让政府部门做好引导工作，另一方面可以使企业自身学习现代化企业的管理知识，从而使其在市场中脱颖而出。
4、正确处理整体与局部的关系
从上面的分析可以看出，资金管理对于一个企业是多么重要，而且由于资金的科学合理的管理可以为企业带来很大的收益，所以应该正确的理解资金管理的作用及其运行控制问题。企业中的资金管理是一个较为复杂，综合性较强的问题，由于资金在整个的企业管理中无处不在，所以应该在管理中从全局出发来考虑企业的资金管理。首先应该有一个全局的发展理念，将资金管理的作用与地位提升到一个较高的思考高度，其次应该把企业的整体发展与资金管理衔接起来，将其看作企业发展全过程中的活跃因子之一，协调各部门树立起核心意识，加强联合作业的观念，利用现代化网络技术，通过建立信息平台与交流平台实现整体上协作的高效化与合理化，最终实现整个企业的整体发展。在一个企业的发展过程中，调整好整体与局部之间的关系，通过资金管理将整个企业联系起来，朝向一个目标，共同向前，才能更好地实现企业综合实力的提升，才可能使企业在日益激烈的市场竞争环境中立于不败之地。
四、结语
关键词：发电企业；现金流；资金管理
现金流之于企业，就像血液之于人体；企业出现现金短缺时，便会出现偿债危机和信用危机。许多公司的破产例子中，其账面仍然处于盈利状态，但因现金流量不足以维持其经营及偿债需求时，便很容易陷入财务困境甚至导致破产。可见，一个企业要想获得良好的发展，不仅需要具有持续的获利能力，也要拥有正常的现金流量。对于发电企业来说，基于现金流对资金进行管理则更为重要；这主要是因为：投资建设期融资成本、建设成本过高，生产经营阶段费用支出较高；特别是随着近年来电煤市场化的改革，煤价和电价未形成联动机制，众多发电企业的经营效益都不甚乐观。许多发电企业的资金链面临非常大的压力，众多电力公司的负债率也居高不下，由此带来的还本付息压力使得发电企业的资金压力进一步加大。下面笔者尝试从几个方面分析发电企业的现金流量管理问题。
一、发电企业现金流量管理的突出问题
（一）投资活动中的问题
近年来，发电企业的生存状况虽然不甚乐观，但发电行业对于新项目、新机组的投资仍然乐此不疲，许多发电厂都在上马新的发电机组、新的电力项目。发电企业的这一行为主要是为了实现跑马圈地，扩大自己的经营规模。电力投资金额的巨大性决定了前期需要巨大的人力、财力的投入，在当前发电企业不景气的大环境下，发电企业将面临进一步的压力。发电企业在负债率已经偏高的情况下，对于投资应该慎之又慎，谨慎估计市场需求。乐观、仓促的上马新的发电项目，不仅会吞噬企业已获得的利润，而且会进一步加大企业的财务风险。举例来说，大唐发电在内蒙古的煤化工项目，前期投资额十分巨大，并且动用了公司大量的管理、技术人才，然而其并未达到预计的经济效益。这种事情的发生同发电企业的盲目投资具有不小的关系。
（二）经营活动中的问题
发电企业的经营活动现金流明显呈现出以下趋势：现金流出规模逐年快速上涨，现金流入则是缓慢增加。造成这种现象的原因主要有以下两方面：第一，电煤价格已经完全走向了市场化，电煤市场总体表现为卖方市场，价格呈现上涨趋势，且波动较大；电力燃料成本侵蚀了发电企业的很大部分利润。第二，发电企业上网电价仍然处于国家的宏观调控之下，没有同煤炭价格等成本支出实现联动，这造成了发电企业收入与成本出现脱节现象，经营现金流入情况收到很大限制。因此，虽然发电企业的产能扩张十分迅速，但不甚良好的盈利状况使得企业的现金流经受着严峻的考研；不断增长的成本支出，使得企业难以实现财务上的可持续增长。因此，虽然产能扩大，盈利状况和现金流情况却依然不乐观。
（三）筹资活动中的问题
发电企业在筹资活动管理中存在着较多的问题，突出表现为：尚未实现精细化管理，资金管理效益不高。发电企业作为前期投资额巨大、资金流入流出金额大的行业，对其实行资金精细管理非常有必要。但多数发电企业在对现金流的管理方面仍然粗放化管理，不注重资金管理的效益。以货币资金的日常管理为例，发电企业应该做到仅保留必要的流动资金余额，以满足诸如日常费用报销、定期税款等支出要求。大额支出则应结合电费回收周期来综合确定。目前还有不少发电企业没有在管理上达到上述的要求。一方面企业背负着巨额的债务负担，每月偿还高额的利息，另一方面存款账户中则沉睡着上千万的货币资金；这种资金不合理的闲置现象造成公司不必要的财务负担。
二、发电企业现金流量管理的解决对策
（一）投资活动的解决对策
如前所述，发电企业的盲目扩张不仅没有实现圈地的目的，反而导致企业面临更高的财务和资金风险。对于投资活动来说，发电企业应当做的是谨慎上马投资项目，控制投资活动的现金流出。对于开发新发电项目而言，发电企业应当有明确的投资对策。对于当地发电量已趋饱和，发电上网较难实现，政府批复可能性低的项目，如果一味地想进行投资，不仅要开支前期的调研、筹建活动费用，即使后期获得批复，顺利投产，也可能出现发电容量利用率低，难以实际盈利的现象。发电企业应当顺应国家的电力政策指引导向，集合电力地区需求、企业发展优势，谨慎发展重点项目，以保持竞争优势，抵御市场风险。在对项目进行投资建设时，应当进行科学规划与筹划，节约项目投资资金。以今年来流行的风电项目为例，选址的不同，会导致风场级别的不同、风电投资的不同，也会导致上网电价的不同。前期的投资不仅影响前期投入的大小，对以后的经营活动也有着很大的影响。谨慎上马投资项目，科学对投资项目进行论证分析，对于处于高负债率的发电企业来说是非常重要的；这不仅能够控制发电企业的资金流出，降低现金流风险，也能保证发电企业的盈利能力不被扩张的投资项目所稀释。
（二）经营活动的解决对策
发电企业应对经营活动的解决之道总体上应为：努力提高经营活动现金流入，合理控制经营活动现金流出。在电费回收方面，发电企业的电费回收率基本在100%，只是回收期限有一个月的滞后；因此可以说，增加了电费收入就等同于增加了现金流入。首先要确保企业能够获得合理的上网电价；获得尽可能高的上网电价对发电企业经营效益有着直接性的影响。发电企业应当充分领会国家电价政策，保证企业自身权益。如政策规定当电厂安装脱硫设备之后，入网电价会进行一定上调。企业在遇到此政策时，应及早上马相关环保设备，以便尽早的获得额外经济收益。对于跨地域送电现象，企业可能会遭受被调低电价的行为；发电企业应当尽力与相关单位进行有效沟通，以便争取合理利益。电力生产环节产生的副产品及中间产品也有不小的经济效益，可以用于建筑材料市场，发电企业可以自行进行加工或直接对外出售，作为企业的增收渠道。节流也是十分重要的工作。燃料成本占到发电企业成本的约70%左右；因此，发电企业应首先加强对燃料成本的控制管理工作。面对煤资源供求的不稳定局面，发电企业应尝试介入煤炭的生产及运输环节，通过与大型煤炭公司合作或自行生产，保障煤价及质量的稳定性，加强对煤电产业供应链的控制。联营办矿或投资煤矿能够降低中间环节费用，降低最终发电成本。发电企业也应同时科学确定存煤量。一方面要考虑发电对于煤炭的需求和减少资金的占用，还要合理估计市场变化对存煤量的影响；发电企业应当结合发电需求和市场变化对存煤量进行动态化的管理。同时也应加强对煤炭质量的监督和审查工作，从根源杜绝质量问题，保证发电质量。除燃料费用控制之外，发电企业还要做好对日常资金的管理工作。发电企业的经营活动也呈现有一定的规律性；发电企业应结合其收支的季节性因素、非经常性支出的波动，来动态确定公司的合理资金余额。为最大化合理利用资金，企业应尽量争取现金流入和流出的高度同步；为此，企业应当编制现金预算，并努力提升预算的科学性和可靠性。
（三）筹资活动的解决对策
为实现资金管理精益化目标，发电企业应提高其财务部门的角色重要性，拓宽融资渠道，实行精益经营。发电企业的筹资主要是为满足新项目建设及日常燃料支付的需求。要提高筹资活动效益，发电企业应从以下几点着手：第一，长期资金筹措方面，发电企业可以通过整体上市或分拆上市的方法上市，来满足扩张的融资需求，扩充进一步发展所需的大量资金。近年来，企业债券市场也有了长足的发展，有条件的发电企业可以通过发行中长期企业债券的手段来筹措资金，摆脱过度依赖银行贷款，融资成本高的难题。发电企业还应同时尽可能扩大利用企业、银行信用融资的力度，扩大企业可动用的资金量，降低资金成本。第二，企业可以广泛利用承兑汇票贴现这一融资措施，来减少资金占用，同时减少财务费用。汇票贴现率通常与贷款利率有差别，可以实现降低资金成本的目的。大唐集团旗下的不少电厂在采取付息承兑汇票结算煤价款后，便有效的控制了此方面的资金费用。发电企业通常都与银行有着良好的合作关系，其应当在资金结算预支付方面多多沟通，确定经济的资金结算与筹措方案，实现互利共赢。财
参考文献：
[1]朱文君.浅议火电企业现金流量管理与改革[J].经营管理者,2014（16）.
在早期的煤炭企业物资储备管理当中，物资储备的品种和数量被认为越大越好。多数企业都处在储存量越多，生产力越强的概念当中。假如在计划经济的背景下，大量的物资储备的确能够为企业的正常生产提供有力的保障。但是在目前，我们处于市场经济的体制之下，对于一个成熟的企业来说，并非物资储备越多越好，因为大量的物资储备势必会对有限的企业资金造成消耗，从而影响到煤炭企业对于资金的合理配置。在现代生产过程中，为提高煤炭企业的竞争力，我们必须寻找一种新的、更加合理的物资储备管理模式，以此来降低资源的消耗，有效调配企业资金，为企业的发展提供保障。
二、物资储备资金管理存在的问题
（一）储备物资积压
储备物资积压会对煤炭企业资金的流动造成影响。由于资金计划的下达，以及年终报账等客观存在的制度问题，企业存在年底集中用款采购的现象。在采购过程中由于时间仓促，未进行有关的合理调研，造成采购回来的物资数量或质量无法保证，形成不必要的积压。同时，有些采购回来的物资与所需的规格、型号不符，造成物资的长期闲置积压；还有的是在采购前，以及在采购过程中，有关部门间未进行有效沟通，造成采购回来的物资超量，或者重复采购。这些都会造成物资的积压，对煤炭企业构成不利影响。
（二）采购计划要求不严
由于生产需要，煤炭企业对于所需的物资种类及数量都有很高的要求。在物资采购的过程中，企业有必要对采购进行严格的审核，并制定详细的采购计划。对于将要采购的物资，从型号、数量，以及规格上进行提前的估算，避免超额采购。在采购过程中，可以依据上年或者以往的消耗情况来制定采购计划，避免盲目采购。但是目前多数煤炭企业仍未意识到这一点，在采购前没有进行系统的评估和研究，没有建立合理的采购标准，因此，采购回来的物资必定会有规格不符，或者数量超标的可能。同时，由于采购计划的限制，在采购途径上也会面临局限，本可以运用招投标等科学的采购方法来实现成本降低，由于计划的不完善未予落实，给煤炭企业造成了不必要的损失和资金的浪费。对于企业后续的市场竞争都会带来不利的影响。
（三）资金占用严重
由于部分煤炭企业在管理问题上的缺陷，部门与部门之间的衔接存在问题。对于某些职权以及资金利用上的问题职责分工不明。这就导致在物资采购过程中极易出现物资重复采购，或者采购的型号不符合生产要求等现象。这些物资进入企业的仓库势必会面临长期的闲置。有些采购活动在采购前未对市场或技术要求进行应有的科学分析，导致大量采购，之后又面临着更新换代无法使用，致使大量物资无法使用，造成积压。而这些积压在仓库中的物资会对煤炭企业造成严重的资金占用，对企业的资金利用率造成不利影响。
（四）库存结构有缺陷
煤炭企业属于高消耗的行业，针对这种生产特点，自然需要跟进相应的投入。在物资的储备问题上，多数煤炭企业仍然沿用过去的办法，盲目加大物资的库存数量，造成严重积压，把大量资金沉淀在仓库里。现在虽有所调整，但仍未有显著成效。部分长线物资在过去的物资采购中由于数量太大，至今仍积压在仓库中。随着技术的发展，部分老物资还将面临淘汰，这就又在无形中造成了企业资金的流失。再加上现有采购机制的缺陷，新的物资积压又叠加出现，造成了库存结构的严重不合理。
（五）管控制度不严
煤炭企业在过去主要以卖方的角色在市场上出现，所以，在制度的建立上自然也以卖方为主。但是，随着市场的变革，以及企业角色的转换，煤炭企业在购买方面亦需要加强制度约束。在物资采购上，由于缺乏相应的监督机制，导致出现大量的重复采购、型号不符，以及以次充好的现象，这些都是对企业运行资金的极大浪费，需要及时跟进监督，加强管控。
三、改善物资储备资金管理的对策
（一）制定科学的储备定额
在实际的库存管理工作中，为保证库存量与正常生产的合理关系，应当制定出科学的物资储备定额。依据物资在生产过程中的消耗速度以及消耗数量，通过计算，制定出科学合理的定额大小，依据这个定额来进行物资的采购工作。其次，对于和煤炭企业正常、安全生产密不可分的物资，我们需要建立单独的定额配置，依据生产消耗与采购数量的动态关系，随时调整，确保库存物资数量和种类的合理。另外，根据平时使用频率较高，而且使用量也较大的物资，也可以酌情加大定额，保证生产过程能够顺利进行。
（二）加强物资储备管理
对建立起来的仓库储备定额制度要严格落实执行，定期对以往的数据进行分析，及时调整。对于超出或低于定额的物资储备要及时联系采购部门，增加或减少相关物资的采购数量，维持库存的进出平衡。此外，物资管理人员还应当深入生产一线，了解物资的使用情况，把握物资的消耗规律，据此提出相应的采购计划。
（三）建立监督评价体系
煤炭企业的物资管理需要大量人力物力，同时也需要长期的经验积累，逐步完善。所以，在建立起一套科学合理的物资储存办法的过程中，我们也可以引进监督评价机制，推进物资储备管理工作的进步。对物资储备管理进行长期的评价监督，不仅利于管理工作的推进，同时也有利于对物资消耗的监督，避免不必要的浪费，提高物资的使用效率。
