时间：2022-02-13 19:55:18
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇盘点工作方案，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
为认真贯彻落实《关于开展全区行政事业单位资产清查工作的通知》（鄞政发[20*]19号）和《关于印发宁波市*区行政事业单位资产清查工作方案的通知》（鄞政办发[20*]56号）的文件精神，区统计局资产清查工作将于20*年3月至6月在全局范围内实施。为确保此次资产清查工作的顺利开展，特制定如下工作方案。
一、工作目标和意义
通过资产清查工作，全面摸清本局家底，真实、完整反映全局资产和财务状况；促进资产合理配置，进一步规范和加强我局资产管理，完善我局资产管理制度。
二、清查基准日和范围
（一）清查基准日：20*年12月31日。
（二）清查范围：局机关、农村经济社会调查队以及普查中心。
三、工作原则和方法
本次资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤和统一要求”的原则进行，首先我局按要求进行自身清查盘点，按照清查情况录入各项资产基础信息；其次由区财政局指定的社会中介机构对自查结果进行专项审计及相关工作，经审计核查后上报我局资产清查数据及有关资料。然后按照清查情况和区财政局划分的各级单位的审批权限，对资产清查结果逐步予以核实认定；最后全局进行帐卡记录调整。
四、工作内容和步骤
根据财政部《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办[20*]52号）和《宁波市*区行政事业单位资产清查实施细则》（鄞财企[20*]53号）等有关规定，我局资产清查具体步骤如下：
(一)准备阶段（20*年3月）
1、学习资产清查业务知识，包括资产清查工作文件、资料及软件的使用方法等。
2、成立我局资产清查领导小组及办公室，落实相关工作人员和责任。
3、布置资产清查工作，参加全区安排的业务培训。
（二）实施阶段（20*年3月-5月）
1、按照统一要求和部署、由资产清查领导小组办公室组织人员进行自查，认真做好资产清查盘点、登记等工作，并于20*年3月30日前将《单位户数清理表》一式两份报区财政局。
2、将由社会中介机构专项审计后的《行政事业单位资产清查报表》电子及纸质材料于5月15日前上报区财政局。
（三）总结阶段（20*年6月）。
1、根据资产清查情况，对资产清查工作进行总结，于5月30日前将工作总结报区财政局。
2、根据资产清查结果，进一步健全、完善管理制度，加强资产监督工作。
五、组织机构
为切实加强领导，保证我局资产清查工作顺利进行，我局已成立*区统计局资产清查工作领导小组，下设办公室，办公室设在区统计局办公室内，具体负责组织开展资产清查工作的组织和实施。领导小组成员名单如下：
*
六、工作要求
（一）加强领导。局领导要重视资产清查工作，资产清查工作领导小组要做到分工明确、责任落实到人，保证资产清查结果真实可靠，确保资产清查工作顺利按时完成。
（二）精心组织。要做好动员、培训工作，认真学习相关文件，并结合单位实际，按照资产清查工作方案开展工作，保证工作顺利完成。
（三）如实填报。在认真自查的基础上，如实反映我局资产情况，做到账实相符，保证会计和资产信息的真实性。
企业内部能源审计作为企业内部审计的一个分支，其审计程序也不外乎制订工作方案、信息收集与检查(监测)分析、审计报告等三个环节。
1.1制订工作方案
内部能源审计工作方案包括审计目的与对象、审计范围及内容、审计期与审计时间(审计基期应超过半年、对比期应选1～3个年度)、审计依据与标准、审计(监测)人员安排以及需要企业相关单位、人员配合的工作要求等。审计工作方案确定后，企业内部审计机构应在审计入场前向相关被审计单位下达审计通知。
1.2信息收集与检查(监测)分析
信息收集与检查(监测)分析是内部能源审计的核心环节，主要包括:(1)生产基本信息收集。生产工艺流程、能源与物料消耗流程、能源管理规章制度、能源管理责任落实情况等。(2)帐目及相关记录查阅。包括但不限于生产统计月报、采购台账、出入库台账、设备台账、生产运行记录(细化到各岗位)、能源动力消耗记录(如电、燃气、蒸汽表记录等)、财务原始凭证(如原辅材料、燃料及水电燃气等采购支付凭证、产品销售凭证等)和成本月报等。(3)能源消耗验证。煤炭、燃料燃油、蒸汽、压缩空气、氢气、氮气、电力等企业所使用的各种能源的期初存量、本期购入量与自产量、期末库存量的实物量盘点;主要能耗设备及能耗情况的实况普查，如对炉窑等热工设备的生产量、能源消耗种类及消耗量的验证，对生产用电设备的生产量、年耗电量、单位产量耗电量的验证，以及对输变电系统变压器的容量、参数、高压侧电流、电压、有功电量、无功电量、全年输变电量代表日电量记录的普查等。(4)耗能设备现场监测。利用监测仪器对主要耗能设备(如热工设备、用电设备等)进行能源利用效率和热能电能损失的测试。(5)能源计量巡视检查。对计量器具的安装、计量精确度以及配备达标率、完好率进行确认。(6)分析结论。根据现场收集到的信息和测试所得的数据，按照相应的标准和方法对企业能源利用水平的技术经济指标(如产品能源单耗、综合能耗、主要设备的能源利用效率或耗能指标等成果进行综合析评价、查找问题、查找出节能潜力，给出审计结论。
1.3审计报告
根据审计结论，完成内部能源审计报告。参照国家发改委关于政府能源审计报告书的相关要求，企业内部能源审计报告书至少应包括以下内容:企业能源管理现状概述、生产过程中各种能耗物耗指标的计算分析、能量与物料平衡计算、能源整体利用效果评价、存在的节能障碍及节能潜力分析、节能技改措施建议以及财务分析与经济效益评价。审计报告书完成后，要与企业负责人及有关部门人员交换意见、达成共识，作为企业能源管理改进的依据。
2企业内部能源审计的基本方法
(1)国家《企业能源审计技术通则》是企业进行内部能源审计的指导性文件，涉及能源的管理、计量、统计等项内容的审计标准应遵从该通则。(2)涉及用能概况、能源流程及能源消费指标的计算分析时，应遵从国家标准《企业能量平衡表编制方法》的要求进行。(3)产品产量是计算单位产品能耗的基准，核定产品产量时仅能考虑合格品数量、且必须通过仓库物资盘查与往来账目进行核定，同时不能仅考虑产成品还要考虑在产品的数量，在产品应折算为相当的产成品(应注意标准品与非标准品的区别，非标准品应折算为相当的标准品)。(4)能源消耗数据的核定，应注意能源消耗数据和与之对应产品产量的时间计算区段及所属范围保持一致，注意分品种进行非生产系统用能与损失能源量的合理分摊，注意生产过程中外协加工部分的能源消耗在进行产品能耗核定时需要一并考虑。(5)进行产品能耗分析时，应注意不能简单地将不同原料、不同生产工艺、消耗不同能源等所生产的产品进行简单的对比;在综合能耗无法进行对比时，可对主要生产工序或主要耗能设备的能耗指标进行分析对比。
3企业开展内部能源审计应注意的问题
文献标识码：A
文章编号：16723198（2015）23017302
1 资产信息数据治理现状
1.1 成立专项小组，明确责任
公司高度重视资产设备信息管理情况，成立专项小组，小组成员包括财务资产部、运检部、营销部、办公室、安监部、综合服务中心等部门专责及其负责人，采用集中办公的形式进行资产数据信息治理。
财务资产部职责：建立固定资产账簿和固定资产卡片，定期查核；会同实物管理部门组织固定资产清查盘点，保证账、卡、物相符维护ERP中AM模块信息；指导县公司做好上述工作；
实物管理部门职责组织建立健全设备台帐、建立与财务部门固定资产卡片的对应关系；维护ERP中PM模块设备台账信息；维护本专业生产管理系统信息及ERP中PM模块信息的一致性（如运检部维护PMS系统设备信息，并保证两个系统数据的一致性）；指导县公司对口专业做好上述工作。
1.2 梳理业务数据信息，分析问题原因
从2009年成熟套装软件上线开始，资产管理进入了一个新阶段，赣州公司每年至少开展一次的固定资产清查工作，发现了业务部门设备实物台账与财务账卡信息存在不一致的现象，财务资产部组织运检部、营销部等主要资产实物管理部门共同研究分析存在的问题。变电设备资产价值高、数量多，是影响赣州公司资产数据质量的主要设备类型，故以变电设备为例进行问题原因分析：
（1）设备创建时，未分主附设备。根据固定资产管理的相关要求，一张资产卡片应与一台主设备对应，附属设备在主设备下的“附属设备”创建，不需对应资产卡片。但运检部之前在PMS创建设备时，有部分设备未分主、附设备创建。ERP中出显示的“一卡多物”中，已查出563条附属设备在“主设备”中创建。
（2）PMS与ERP的PM（即设备模块）模块数据不一致。其原因，一是PMS中数据传入ERP失败；二是在PMS中删除重复创建设备后，未在ERP中删除。而资产卡片必须与PM模块中设备对应，两个系统数据不一致，导致对应错误。
（3）资产与设备对应错误。即使在ERP中显示“一一对应”的部分，对应情况仍不理想，如避雷器的资产卡片与开关柜对应。
（4）用户资产价值管理与实物管理脱节。运检部有设备台账录入及时性的规定，用户工程完成验收送电后，须在7个工作日内完成设备台账的录入。由于实物已完成移交，运检部按规定必须在生产管理系统中录入设备台账，且在“资产性质”一栏必须选择“局属”。如果运检部在设备台账录入时，“资产性质”一栏选“用户”，一旦出现故障，运检部无法在生产管理系统中开具工作票。
（5）未及时拆分暂估大卡片。由于设备投运时，财务资产部预转资，创建暂估大卡片，但由于工程尚未决算，财务资产部无完整设备清单，只能根据设备管理部门需要零星创建明细卡片，但无法添加价值。
（6）设备“有物无账”，即实物管理部门有设备，但财务无资产卡片。由于历史原因或者通过大修等方式购入设备，有部分设备在运检部PMS系统中已创建设备，但财务资产部无法创建卡片与之对应。
（7）设备“有账无物”，即财务有资产卡片，但实物管理部门没有设备。原因有，其一，有部分设备，运检部在拆除设备后，并未对其进行报废流程处理，财务资产部与物资部未收到报废申请，导致PMS中已无设备，而ERP中仍有资产卡片；其二，运检部更换设备时，并未在PMS中重新创建设备，而是通过修改旧设备的参数使之变成新的设备信息，其结果是旧的资产卡片对新设备对应。
1.3 制定方案、规范业务数据
财务资产部根据分析出的问题及其原因，制定出业务部门数据规范工作方案，在方案中明确业务部门的具体工作内容和财务资产部对应的工作，协同联动将不规范数据逐个整改完善。
1.4 市县一体化管理，提升县公司资产数据质量
市公司总结经验，同质化推进县公司管理，主要措施有：
（1）组织业务部门对口培训。财务资产部组织运检部、营销部等部门对口培训资产数据清理的相关工作，对口讲解本专业的工作内容及操作演示。
（2）按月对此工作进行评价考核。为提高资产设备对应质量，加强资产管理，市公司财务资产部每月抽取某个小分类，手工查看资产设备匹配情况，在市公司对县公司定性评价中另设一个指标――资产设备对应质量。对以前抽查过的类别，市公司会再抽查对应情况，以查看其整改情况。对未整改的单位，重复进行考核。
（3）对困难县公司帮扶。困难县公司的帮扶主要有以下形式：一是到困难县公司现场帮扶，有针对性的查看资产数据；二是对口专责到市公司跟岗学习，学习市公司资产数据治理模式。
2 主要成效
2.1 资产设备对应率考核指标达到100%
通过对各业务部门设备台账系统与ERP系统数据之间的关系，及资产设备对应率指标的学习，公司各部门协同努力，确保资产设备对应率指标每月考核中达到100%。
2.2 市公司本部数据质量得到大幅提升
通过匹配PMS与PM模块的设备数据，删除ERP中无效的设备台账1480条；梳理设备台账，在PMS设备中“附属设备”一栏中重新创建附属设备563条，并传递至ERP的PM模块；经逐条核对，已梳理出对应错误的变电类设备与卡片2569张，并正确对应。经过各部门的共同努力，本部资产设备实际对应率由2014年年初的51%提升到年末的87%。
2.3 县公司对应质量得到较大提升
通过培训、评价考核、帮扶等工作，县公司对应质量得到较大提升，例如再后续抽查开关柜时及配电变压器时，对应质量均提高到90%以上。
3 下一步工作措施或思路拓展
3.1 完善固定资产转资流程
对于已有固定资产数据治理，赣州公司已经摸索出一套适合本单位的方法。为了防止“边清边乱”现象，财务资科部将对新增资产，特别是工程项目，按照《国家电网公司固定资产管理办法》的要求规范转资流程。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，财务部门根据项目建设管理单位（部门）提供的经现场盘点确认的资产清单和估计价值转增固定资产，待办理竣工决算后，根据决算金额调整原来的暂估价值。
3.2 关注业务部门数据更新情况
目前，运检部的PMS系统因需升级为PMS2.0系统，其正处于原始数据录入中。赣州公司将继续跟踪其设备录入对ERP中对财务资产信息的影响，防止PMS在升级过程中打乱已整改的数据对应信息。
4 管理建议
4.1 完善业务部门设备台账系统与ERP数据传输接口
公司在治理数据时，因PMS系统与ERP系统信息无法顺利传输，而加大了工作量，虽然指定专人负责传输工作，但还是因数据传输不畅而影响了该工作的顺利进行。建议由省公司维护设备台账系统与ERP数据传输接口，以保证数据传输正确。
4.2 建立实物盘点信息系统
今年下半年全镇将进行村委会换届选举，为确保村委会换届选举工作的顺利进行，根据上级有关文件精神，并结合我镇实际，经镇党委、政府研究，决定在村级换届之前对村干部任期和离任责任进行全面审计，为村级换届工作作好准备，制定本方案。
一、指导思想
村级财务审计工作的指导思想是：以党的十七大精神和科学发展观为指导，以维护村集体和农民的合法权益为核心，坚持依法依规按政策办事的原则，严格执行各项法律法规和政策规定，弄清村级经济实力，理顺财务关系，明确村干部的经济责任迎接村级换届，保持农村社会稳定和经济健康发展。
二、组织领导
本次村级财务审计工作由镇人民政府负责领导，各党工委负责具体组织审计工作。镇成立联合审计领导小组（领导小组另行文），在本次审计中发现问题较突出，并有严重违纪违法行为的，相关党工委要及时以书面形式向县联审计小组报告。对审计出的问题要按照法律法规依法进行处理。对侵占、挪用、私分、贪污、挥霍集体资财的单位和个人要依法追究主管人和直接责任人的责任。
三、审计的范围和方法
（一）村级财务审计的范围，主要是村集体经济组织、村委会及其下属企事业单位。重点是审计*年村委会换届以来村级财务活动情况和主要负责人任期经济责任。对群众反映强烈的重大问题，可追查到以往年度，立案逐项进行审计。
(二)审计方法：抓住“三个重点”，把牢“四个环节”。“三个重点”一是财务收支帐目，采用审查书面资料的方法进行顺查与逆查；二是货币资金和有形资产，采用直接盘点现金与实物的方法；三是债权债务，包括承包合同结算兑现，采用核对、复核、查询的方法。
“四个环节”：一是把牢各项收入帐的清查，是否有漏收或收八不入帐；二是把牢各项费用，是否有虚假开支；三是把牢货币资金盘点核对，银行帐户、库存现金是否帐实相符，是否有白条抵库及挪用公款等违纪问题；四是把牢债权债务帐户核对，是否与帐户相一致。
村级财务审计工作在镇党委、政府的统一领导下，由各党工委组织进行审计，做到五个结合：审计查账与走访群众相结合，审计查账与核查实物相结合，审计与化解村级债务相结合，审计与处理问题相结合，审计与建帐建制相结合，确保审计工作取得明显成效。
四、审计的主要内容和步骤
（一）审计内容
1、村集体财务收支情况。审查村级各项财务收支的真实性、合法性和完整性。重点查明收入是否及时入帐，有无被侵占、挪用；非生产性开支是否严格控制，有无挥霍浪费；村内各项工程的决算情况；未入帐的费用情况；村公益事业资金、土地补偿费收入和政府有关部门下拨资金的管理使用情况；村财务收支是否按时如实上墙公开；民主理财制度是否健全等。
2、集体资产、资源、资金及专业项目管理情况。审查集体资产、资源、资金的管理制度是否健全并严格执行，帐款、帐物、帐帐是否相符，集体资产、资源和专业项目的承包标的、期限、方式等是否经集体经济讨论决定，标的较大的是否引入了招投标机制，承包或租赁者是否按合同及时缴纳承包款或租金，有无因管理不善造成集体资产和资源的损失浪费。
3、村级债权、债务情况。查清债权、债务增减变化及拖欠占用情况，摸清帐外债权、债务情况。重点审查有无借款举债用于违背政策规定的非生产性支出，是否新增村级债务，有无存在盲目举债情况，有无将集体资金擅自借给个人、企业和外单位，有无擅自为个人、企业和外单位提供担保或抵押等。
4、村级民主决策情况。审查村级重大事项决策是否由村民代表会议或村集体班子会议讨论决定，有无“个人说了算”的情况存在。
5、群众要求审计的其他问题。如村干部任期内的经济活动和责任目标完成情况、村干部任职期间的经济责任等群众要求审计的问题。
(二)审计步骤
1、准备阶段。对被审计的村(居)民委员会，提前三天下达审计通知书，要求村(居)委组织好人员，并由审计人员确定审计工作重点，拟订审计工作方案。
农业公益类科研院所长期以来以行政事业单位管理规定为管理标准，执行行政事业单位的财务制度，内部控制也基本按《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）实施。该条例于2012年11月29日由财政部印发，从2014年1月1日起实施，为解决行政事业单位内部控制较滞后的问题提供了理论基础及依据，对进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设具有重要意义。但农业公益类科研院所除了预算、决算、收支、政府采购、资产管理、建设项目和合同控制等行政事业单位共同的业务之外，还有科研项目经费的管理等特殊业务，同时因所属农业行业的特殊性，在运作过程中有其自身特性，如在农业生产涉及的原材料、人工等，因为大多为分散农户和民工，无法提供发票等凭证。现行内部控制规范制度的不完整或执行不到位，近年催生了不少“科研腐败”。如何确保科研经费使用在合乎法规的尺度下保障工作的正常运行，是公益类科研院所内部控制建设的重点和难点。本文拟在《行政事业单位内部控制规范（试行）》的基础上，结合农业公益类科研院所的业务特点，就内部控制规范进行探讨，以期建立适用的规范制度。
一、内部控制对农业公益类科研院所的意义
农业公益类科研院所主要从事公益性质的农业基础科学研究，承担公益性职能，为全额拨款的事业单位，资金主要来源于财政拨款。随着我国财政对科技事业投入的快速增长，农业类科研院所不论在项目资金、研发设施、办公条件、基础设施等方面都得到了迅猛的发展。这些经费的注入，本应对单位的发展起到积极的作用，但由于单位内部控制制度建设不够完善，在资金管理及使用过程中出现了不少的问题，一些单位出现了贪污、挪用、套用专项资金等违法违纪现象。为了促进农业公益类科研院所的健康发展，保证单位经济活动有序进行，保证资产安全和使用效率，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务，利用财政资金更好服务于科学研究工作，加强农业公益类科研院所的内部控制制度建设具有重要的意义。
二、农业公益类科研院所内部控制存在的问题
1、内部控制制度认识不足
长期以来，农业公益类科研院所一直参照执行行政事业单位财务管理制度。行政单位作为国家机构运行的管理机构，按理应是各行业的领头人，各项规章制度执行更为规范、全面。然而，事实上行政事业单位远远落后于大中型企业的管理。其主要原因就是行政单位人浮于事，造成单位制度制订表面化、制度执行不力、有制度不执行等现象，内部控制成了“面上”的东西。1996年财政部颁布的《会计基础工作规范》，正式提出了内部控制。很多单位都开展了会计基础工作规范检查，同时制订了相应的单位内部控制制度，并通过上级部门的验收，对农业公益类科研院所的会计工作规范性建设产生了极大的促进作用。但由于对内部控制制度的认识不足，一些领导、业务经办人员、财会人员对内部控制理解不够，认为多人签字确认、事先请示、事后验收等程序繁琐，因此产生抵触情绪。个别别有用心的人，利用内部控制制度的漏洞，钻空子贪污公款，挪用、盗窃资金，或与外部不法商人相勾结，非法侵占套取专项资金等，违法违纪现象时常发生。还有一些单位的管理者经常直接干预会计工作，会计人员受到管理者干预或利益的驱使，往往按管理者的意图办事，使会计的监督职能无法履行。
2、内部控制制度覆盖不全
虽然很多农业公益类科研院所根据《会计基础工作规范》制订了本单位的内部控制制度，但对建立内部控制制度认识理解不足，只是根据内部控制的范本制订，没有根据本单位的实际情况进行修改制订，所以很多单位的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到各个业务领域和各个操作环节，操作性差，使财务人员无法很好地对经济业务进行控制监督。
3、缺乏内部审计控制及有效的监督机制
内部审计部门是单位内部控制制度的一个重要组成部分，直接关系到单位内部控制建设效果。然而，很多单位没有设置内部审计机构，容易出现挪用资金、套取资金、私设“小金库”、“坐收坐支”、岗位责任不严明、票据管理混乱等现象，给单位造成损失。有一些单位，即使有内审机构，但碍于情面，或对内部控制的意义缺乏正确的认识，致使内控制度形同虚设，不能充分发挥其应有的作用。各部门之间也存在出于对同事、对熟人的信任，保持着“人性本善”的想法，缺乏防范意识，长而久之，便让心存私念、别有用心的人钻空子，给单位造成极大的经济损失及负面影响。
三、农业公益类科研院所内部控制建设思路
1、组织人员学习内部控制制度，提高思想认识
由于我国的内部控制起步较晚，行政事业单位的内部控制制度出台更为滞后，农业公益类科研院所参照行政事业单位内部控制，两者之间存在着一定的差别，所以员工对农业公益类院所的内部控制制度不是很了解，很多人认为这只是财务和审计人员的工作，与其他人员无关。因此，单位应该组织所有的工作人员学习内部控制的相关知识，使其了解内部控制，从思想上、意识上重视内部控制，让单位的内部控制制度得到有效执行。而内控制度也不是万能的，无法解决所有的弊病，通过学习，让员工心存敬畏，从思想上剔除邪念，才能更有效的防范于未然。
同时，也应该让员工明白，建立内部控制制度的目的不是为了“监管”和“监视”，在给员工找麻烦。一套健全的内部控制制度，可以使员工清楚地知道法规的高压线在哪里，避免出现违法乱纪的行为，恰恰是一种预防性的保护。只有每个员工都清楚内部控制制度的内容，并将其融入自身日常的业务工作中，行成习惯，才能保证制度很好的实施。
2、成立内部控制建设小组
成立单位内部控制建设领导小组，由单位负责人担任组长，党政班子成员担任副组长，相关管理职能部门领导为组员。成立内控工作实施小组，由纪检、办公室、人事、财务、审计、政府采购、基建、资产管理等相关部门的主要工作人员组成，负责单位内控制度的制订、修改、评估。设置单独的内部控制职能部门（如审计部门），若实在无法单独设置独立的内部控制职能部门，应确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作及日常业务。
3、制订工作方案
单位内控工作实施小组根据本单位实际情况，制订详细的、具有可操作性的实施工作方案。方案包括控制目标、实施范围、实施原则、工作任务、基本要求、组织方式和职责、工作准备、流程梳理、风险评估等。
4、梳理业务流程
单位应制订各项业务流程，流程与各岗位的责任挂钩，确保流程合理并能起到相互制约和监督的作用。
首先，对单位所有的各项业务流程进行梳理，以“以预算管理为主线，以资金管理为中心”为原则，逐项确认单位各项工作业务，列出详细的业务流程。
其次，按列出的详细的业务流程，将各个业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入业务流程中的每个环节，细化业务流程中各个环节的部门和岗位设置，明确其职责范围和分工，确定管理流程和业务流程优化方案。
最后，分析各流程的风险点，标注重要风险点，对重要风险点要有更严密的防范措施和监督机制。
5、重点业务设置
单位应根据自身业务设置岗位，岗位设置时要考虑全面性，制订相应的岗位责任，明确各岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等。关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力并实行轮岗制，明确轮岗周期，若不具备轮岗条件的单位应当采取定期审计等控制措施。只有明确机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间相互监督、相互制约，才能形成有效的制衡机制。农业公益类科研院所经济业务主要包括预算、决算、收支、政府采购、资产管理、建设项目和合同控制等业务。
（1）预算业务。预算是行政事业单位取得财政拨款的基本依据，对行政事业单位的意义重大，因此预算业务是行政事业单位的主要经济业务。农业公益类科研院所，除了财政定额公共预算的资金以外，还有纳入专户管理的资金、事业收入资金等其他资金，所以在预算编制过程中，单位内部各部门间沟通要充分，了解各部门的收支、资产使用情况及各项需求。单位应成立预算小组，由单位办公室、财务、项目责任部门等组成，负责预算资料收集、指标平衡、编制预算，把编制好的预算汇总上报。
（2）决算业务。决算取决于日常账务处理，因此岗位设置在账务。在账务日常工作中，要检查经济业务是否按照预算批复的金额和开支范围执行，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题。编制决算时要真实、完整、准确、及时。编制完成后，应经单位内审部门审核后报单位领导小组审批。
（3）收支业务。收支业务是最容易产生违法违纪行为的经济活动，是各单位内控制度建设的重点。一般单位财务制度已制订详细的收支业务流程，内控制度再强调各收支岗位的职责和权限，制订行之有效的审查制度，并减少现金流量。
（4）采购业务。采购预算由各需要使用的部门提出，资产管理小组核实汇总，报采购小组做市场价格调查，再上报单位领导小组审批后由财务人员向上级申请政府采购计划，采购小组进行采购。
（5）资产管理。行政事业单位的资产购置、使用、报废、处置等，有着其特定的程序，资产的变动必须经上级有关部门的批准，才能进行。资产内控主要包括：一是财产记录和实物保管。资产的购入必须通过有关部门验收，使用人签收，由财务人员登记入账。资产管理落实到人，固定资产还必须及时粘贴资产使用卡片，使用人有变动时，应及时填写固定资产变动表交财务，财务据此单做财务调整。二是定期盘点与核对。定期对实物资产进行盘点，最好就是每年进行一次，特别是重要资产，如果资产较多，可分部门、分项盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较，发现账实不符时，应当分析原因、查明责任，进一步完善管理制度。三是限制接近。一般针对资金、有价证券、存货等变现能力强的资产，只有经过授权批准的人员才能接触该资产，限制无关人员的接触。
（6）建设项目。建设项目是腐败的重灾区，所以设置建设项目业务流程时必须注意岗位权限。建设项目资金一般较大，特别是使用财政资金建设项目，必须经过严格的程序，如预算、政府采购等流程。
（7）科研项目。科研项目经费是农业公益类科研院所的重要资金来源之一，由于资金使用的范围特殊，而单位监督力度不够，所以也是农业公益类科研院所内控制度的一个重点和难点。主要问题有：一是物资的采购及管理。农业公益类科研院所涉及的科研项目大多是农业项目，因此很多使用大量农用物资，有些农用物资直接由农户供给，无法取得合法的票据，比如农家肥、农作物等等。因此，制订合理、规范的科研项目采购物资的范围及流程是该项内控的重点。规定大宗采购需事先申请、内审部门跟踪采购、事后验收，使用公务卡或银行转账，尽可能避免现金支付等手续。另外，项目中还有可能涉及固定资产的采购，由于农业项目有一定的流动性，采购的固定资产不一定在本单位范围内使用，因此固定资产的保管也是一个难点，必须注意监督检查，在项目结束时，要单独盘点，存放回单位。二是劳务、咨询费。由于我国务农的劳动力紧缺，人工费越来越高，而各种劳务报酬、各地方的市场价格都有所不同，审核部门要及时了解市场价格，大量使用劳动力时，做到事先申请审批，并要注意留存劳务人员的身份证复印件、联系电话，事后要有三人以上验收确认。支付劳务、咨询费最好是直接转账支付给支付对象。
6、建立监督与评价机制
一、指导思想
深入贯彻落实科学发展观，坚持“以人为本、安全发展”的理念，全面落实“安全第一，预防为主，综合治理”的方针， 以落实“安全生产年”各项工作为主线，以提高企业安全生产本质水平为重点，以全面推进化工从业单位安全标准化和提高生产装置控制水平为抓手，强化安全监管和行政执法，实现全市化工行业安全形势总体稳定，为我市危险化学品行业既好又快发展保驾护航。
二、总体目标
通过深化专项整治，进一步加强化工行业安全监管工作力度，努力解决化工企业生产装置控制水平不高、安全措施落实不到位、安全生产规章执行不严、职工违章作业等突出问题；督促化工企业进一步落实安全生产主体责任，持续改善安全生产条件，规范企业安全生产管理工作，提高本质安全水平；推动政府安全监管主体责任的落实，强化安全监管，杜绝重特大事故和有重大社会影响的事故，保障全市化工安全生产形势的稳定好转。
三、整治重点
1、依法整治不具备安全生产条件的化工企业，打击危险化学品安全生产非法违法行为。
2、依法规范危险化学品生产、使用、储存等重点环节的安全监管，努力压降各类安全事故的发生。
3、改造提升危险性较大工艺生产装置的控制水平，规范重大危险源的监督管理，不断提升本质安全水平。
4、督促危险化学品生产企业健全安全管理制度、安全操作规程和岗位应急处置预案。
5、依法查处危险化学品从业单位各类违法行为。
四、整治措施
1、强化责任落实，实施安全生产制度化监管。在生产企(！)业实施制度化监管的同时，逐步扩大到有重大危险源的化工生产和经营单位；督促企业加大安全生产投入，改造提升危险性工艺控制水平；落实重大危险源监管工作要求，进一步改进完善安全生产条件工作，努力实现本质安全。
2、强化基础工作，加快安全标准化建设。督促指导危险化学品从业单位依照《危险化学品从业单位安全标准化规范》，积极有序推行安全标准化，建立健全危化品安全监管基础台帐，规范企业安全生产管理，不断夯实企业安全管理基础工作。
3、强化培训教育，提高监管人员业务素质。督促指导危险化学品从业单位加强对职工的培训教育，加强对职工应急基础知识的培训教育，提高职工应急处置能力；完善应急预案，定期组织培训和演练。
4、强化动态监管，严格安全生产许可证管理。严格换证条件，对达不到规定条件的一律不予上报换证，对重大隐患整改无望的企业提请吊销许可证，进一步强化危险品生产企业的动态监管。
五、整治的步骤和内容
全市化工行业安全生产专项整治活动，分以下四个阶段实施。
(一)动员部署阶段（3月）
1、各镇、开发区及化工企业成立专项整治领导机构，制定专项整治工作方案。
2、广泛宣传发动，部署专项整治各项工作。
3、组织安全生产法律法规和《危险化学品从业单位安全标准化规范》的宣贯培训。
（二）自查整改阶段（4-6月）
1、各镇、开发区加强对企业整治工作的分类指导和监督。
2、结合“安全生产年”活动，在企业开展“隐患排查治理”主题活动，全面排查企业在生产过程中的事故隐患，并进行全面的登记，做到全面整改，不留死角。
3、结合“安全生产月”活动，在企业开展《危险化学品从业单位安全标准化规范》宣传贯彻主题活动，并进行现场观摩交流，不断提高职工的安全素质和安全意识。
4、全面规范对重大危险源的监管监控，重大危险源实行挂牌制度；组织开展重大危险源专项检查，排查治理事故隐患。
（三）整改落实阶段（7-9月）
1、各镇、开发区要采用集中检查、突击抽查、督查巡查、厂际互查等方式，对企业整治工作的开展情况进行督查。
2、7月份，组织专家排查化工生产储存装置事故隐患，对不符合安全生产条件的生产储存装置责令限期整改，逾期未改正的，按不具备安全生产条件查处。
3、8月份，组织开展打击危险化学品安全生产非法违法行为活动，关闭不符合安全生产条件的化工生产企业。
4、9月份，对搬迁的企业进行跟踪协调，积极推动危险化学品生产企业“入园进区”。
（四）检查验收阶段（10-11月）
1、各镇、开发区组织专项整治验收组对企业的整治工作进行(！)检查考核，形成总结报告于10月30日前报市安监局。
2、市安监局对整治工作滞后、存在重大事故隐患的化工企业开展行政执法。
3、10-11月份，全面盘点专项整治各阶段工作，完善企业安全生产各项制度和管理程序，巩固专项整治的成果。
六、工作要求
（一）提高认识，加强领导。各镇、人民政府要进一步提高对整治工作的认识，认清整治工作任务的艰巨性，杜绝在整治工作中出现标准不高、走过场的现象。要做好工作部署，加强各部门的协调和联动，坚持求真务实，采取一切必要措施，保证整治工作取得实效。
（二）突出重点，依法整治。各镇、开发区要按全市整治工作的要求，制定工作方案，采取切实可行的整治措施，抓好落实。进一步建立健全工作基本情况台帐，完善基层安全监管体制，加强监管力量，配备必要的专业人员，加强安全监管人员培训，提高执法水平。
（三）加强指导，宣传到位。各镇、开发区要加强对整治工作的指导，加大宣传力度，使企业从业人员从思想上高度认识整治工作的重要性，转变被动地“要我安全”的思想，切实增强企业自身主动进行安全防范的意识，严格按相关的法律法规和操作规程进行生产经营活动。
一、工作目标年
下半年，围绕大队安全平稳生产，认真落实领导部署，扎实开展本职工作，严格自我要求，积极发挥带动作用，大家共同努力实现一组指标，争得两项荣誉，达到三个提高。实现一组指标，即：加强调度基础工作，达到记录报表准确率100%，重大事项传达及时、准确率达100%。外输原油含水合格率在98%以上。加强大队国有资产管理，实现大队设备综合完好率在97%以上，红旗设备占有率为15%，设备重大事故发生率为0。设备修理费用不超标，大队国有资产实现保值增值。争得两项荣誉，即：夺回“油田公司设备资产管理工作先进单位”称号。争取年底获得油田公司先进调度室称号。达到三个提高，即：进一步提高设备管理人员对设备的了解程度，把设备维护保养规程落到实处。进一步提高调度人员业务水平，增强对突发事件的处理能力。进一步提高生产组的协调、监督水平，帮助基层把各项生产任务落到实处。
二、重点工作为实现上述目标，重点做好以下五项工作：
首先，做好资产清查工作，摸清家底。清查盘点是国有资产管理的重要环节。每季度开展1次盘点工作，保证自查面达100%，通过清查盘点最终达到大队固定资产帐帐相符、帐实相符，固定资产管理卡片同分公司数据库一致。及时完善数据库中的各项原始资料，保证资料准确齐全，使固定资产折旧提取更加合理。同时，做好新体系应用和管理系统升级准备工作。在大队全面应用股份公司新修订的资产分类与代码体系，升级中油资产（设备）管理系统软件到V6.0版本。第
第二、强化设备日常维修、维护。知其然，知其所以然才能更好地开展工作。很多员工明确设备保养规程，但并不了解设备为什么需要这样保养。为了提高员工对设备内部的了解程度，今年计划利用月份输油泵三保修理的机会，采取带领岗位员工和小队管理人员观摩设备解剖现场、观看设备内部录像和技术人员讲解的方式，共同熟悉设备内部构造，加深对设备内部结构、工作原理和保养关键点的了解，自觉遵守维护保养规程，正确处理故障，把设备维护保养规程落到实处。
第三、加强司机及机动车辆管理工作。一是“公平派车，严格考核”。先计算公里数，再签发路单派车，月底按照大队机动车辆及司机奖金考核办法，核对路单根考核，保证公平合理。二是严格执行修理费用单台核算，每季度清查修理费使用状况和车辆运行状况，不必要的维修项目坚决不修，不合理的修理费用坚决不付，保证修理费使用合理。
第四、积极发挥调度作用。抓好以下两项工作，发挥好调度的协调服务、组织指挥、监督控制职能：
一是加强调度资料的管理。调度管理原始记录的准确性、完整性直接影响着调度的有效性。从加强调度值班记录、交接班记录、领导生产值班等12本记录的检查入手，每月开展一次工作讲评，重点考核调度记录情况，提高记录标准，保证数据齐全准确，字迹工整，记录完整连续。二是加强业务知识学习，提高调度管理水平。由于调度工作范围较广，内容较多，日常涉及到很多岗位和专业，因此要求调度员有过硬的分析判断能力和表达能力。我们的调度员具有较好的业务素质，但个别时候还存在处理事件依赖性强的不足，“严、细、准、狠、快”的工作作风需要进一步加强。经典哦今年月开始，我们在调度室设立练兵台，制定50道练兵题，把出现突况如何处理、执行各项工作任务的程序、常用关建电话号码等内容做成题签放在调度室，调度长每天到岗位随机抽签与调度员现场问答，通过反复强化，争取月使4名调度员对50道练兵题对答如流，业务水平进一步提高。
第五，加强生产组长的组织协调作用。一是对领导交办的问题，做到事事有着落，件件有交待，条条有回音，急事不过夜，工作不拖拉，起到积极的带动作用。二是增强工作主动性。注意了解和掌握当前及近期工作重点，在工作中做到早考虑、早准备，主动为领导收集信息、自觉实施工作方案，记录工作结果。三是严于律己、诚心助人，倡导团结协作，促进生产组各路人员形成合力。按照大队领导要求，月份起，组织生产组全体人员每月开展两次检查，每月日前，各路可以单独对岗位进行检查，对检查出的问题当场指出，限期督促整改，检查结果不列入考核。每月日到下日之间，组织生产组集体进行第二次检查，检查出现的问题汇报主管领导列入当月考核。
一、“三资”清理工作的主要任务和目标
这次农村集体“三资”清理工作的主要任务是：全面清理村(组)集体所有的资金资产资源状况，核实“三资”底数，明确产权关系，建立登记台帐，健全管理制度，促进集体资金的规范管理、资产的保值增值和资源的合理利用，维护集体和农民的合法权益，推进农村改革发展和社会和谐稳定。具体工作目标是：
(一)通过清理，全面摸清(村)组集体所有的“三资”存量、结构、分布和运用效益情况，做到账实、账款相符。
(二)通过依法界定所有权，核实集体“三资”总额，理顺产权关系，维护集体和农民合法权益。
(三)通过建立登记台帐，把集体所有的资产资源全部纳入管理范围，及时反映开发利用和处置情况。
(四)通过健全各项规章制度，积极推行委托服务，切实加强对农村集体“三资”的管理和监督。
二、“三资”清理工作的范围
农村集体“三资”清理工作范围是新建村、组集体所有的资金资产资源，包括：现金、银行存款等货币资金;各种流动资产、农业资产、短期投资、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产和其他资产;集体所有的土地、林木、山岭、园地、荒地、滩涂、水面等资源性资产。清理登记时点为2009年12月31日。
三、实施步骤
(一)组织发动阶段(2012年6月)。
1.成立领导机构。成立街道农村集体“三资”清理领导小组(与街道推进“阳光村务工程”建设领导小组合署)。新建村也要成立相应的领导机构，承担具体组织协调实施工作。
2.制定工作方案，对工作进行全面部署。
3.做好宣传发动，切实做好动员部署工作。
4.组织业务培训。
(二)全面清理阶段(2012年6月至2012年8月底)
1.清理。以村自查为主，村组集体“三资”，由村统一组织清理。村成立由村两委和集体经济组织主要负责人、村会计、村务监督委员会或村民主理财小组成员和群众推荐的村民代表参加的7—9人小组，对集体“三资”进行逐笔逐项清理。资金、资产的清理，要以村会计账为依据，坚持帐内帐外相结合、实物盘点同核实帐务相结合，以物对账，以账查物，全面清点品种、规格、型号、数量，查清来源、动身和管理情况;对资源的清理，要采取实地勘测丈量的方式，查明实际数量及其权属。
2.登记。在“三资”清理过程中，按照省里统一制定的清理核实情况登记表，清理一项登记一项。资产资源的登记要按类别详细登记其名称、数量及使用情况。登记的内容要全面，事实要清楚，数字要准确，做到不遗不漏。
3.核实。对已清理登记的集体“三资”，由村务监督委员会或村民主理财小组、各村民小组组长和村民代表参加的核实小组进一步逐项逐笔进行核实。重点对“三资”的数额、权属、台帐与实物、处置与管理等情况进行核实。经过核实后的“三资”，要做到数额无误，产权明确，现状清楚。
4.公示。对初步核实后的集体“三资”，由清理核实小组负责逐项逐笔在村务公开栏中进行公示，或通过发放明白纸等形式，向农民群众和有关当事人征求意见。公示时间不得少于7天。公示期间，村里要安排清理核实人员，接待农民群众的咨询和反映，并认真做好记录和解释工作。凡在公示期间，农民群众对“三资”情况有异议的，都要进行核查，直至农民群众认可。对核查不清或有争议的“三资”，不得进入确认程序，列为“待处理问题”，上报街道“三资”清理机构协调处理。
5.确认。公示期满，按照有关规定，召开村民会议或村民代表会议对集体“三资”清理结果进行确认。
6.上报。经过村民会议或村代表会议确认通过的“三资”清理结果，由村两委和集体经济组织主要负责人、村会计、村民主理财小组组长分别签字后上报街道“三资”清理和委托服务工作组审核，再经街道核定同意后，汇总上报区“三资”清理办公室。
(三)检查验收(2012年9月)
1.检查验收。先由村组织自查。在此基础上，街道集体“三资”清理办公室组织人员对村农村集体“三资”清查工作情况开展专项检查验收，及时通报检查验收情况，并要求限期整改存在的问题。
2. 工作总结。村全面总结“三资”清理工作并写出报告，报街道集体“三资”清理办公室。
3.建章立制。制定集体“三资”管理制度和办法，建立乡镇农村集体“三资”委托中心，依法签订委托协议，推行委托服务，构建规范有序、经营高效、监督到位的集体“三资”管理体制和运行机制。街道形成工作综合报告上报区领导小组办公室。
四、工作要求
(一)加强组织领导。开展农村集体“三资”清理，是关系到农村改革发展稳定的一件大事，时间紧、任务重、要求高，新建村要高度重视，加强领导，制定具体措施，狠抓工作落实，确保“三资”清理的顺利实施。要建立“三资”清理办公室，抽调得力人员，做好日常工作。要定期向街道报告工作情况，及时反馈工作信息。对自查出的问题，进行自我纠正，自我规范，发现重大问题及时上报。
(二)抓好宣传培训。新建村要认真组织学习中央和省市有关文件精神，利用会议、公开栏、发放明白纸等形式，广泛宣传农村集体“三资”清理的意义、内容、方法和政策，统一思想，消除顾虑，争取社会各界的理解和支持。要加强对基层干部和“三资”清理工作人员的培训，使他们准确把握“三资”清理的程序和政策规定，明确方法，及时开展清理工作。要充分依靠和发动群众，对集体所有的“三资”包括账内外、库内外、村内外进行全面清理，做到不留死角，不重不漏。
述职人：XXX，男，现年37岁，大专文化程度，中师技术职称，现任XX信用社副主任。
不平凡的二OO四已经过去，在这一年里，我作为新街信用主任，究竟做得如何呢？为了便于各级领导检查、指导、考核我二OO四年的工作与学习情况，以利把今后的工作做得更好些，特从四个方面述职报告如下：
一．加强政治修养注重个人形象
20__年我作为新街信用社主任大小是个头，也管一、二十号人，我个人言行必将直接影响、感染着这一班人。常言说，员好好一个，头好带一“窝”。如何带好这一“窝”人的确非常重要，也是我时常想的。我时时告诫自己规范个人言行，注重个人形象。在日常操作中，我坚持作到“四带头”，一是带头学习有关政策、法律、法规以及各项规章制度，使自己首先达到应知应会的程度，然后再组织全体员工学习，并进行学习内容测验，让全体干部职工普遍提高政策、理论水平；二是带头执行党和国家的各项方针政策、法律、法规及各项规章制度。并开展对辖内各柜、组，各工种，直到每个员工在执行各项政策、制度上的检查落实情况，一旦发现问题，不怕得罪人，不徇私情，严格按制度办事。诸如学习、考勤、值班、安保等项管理制度中出现的问题都进行处罚、纠正；三是带头廉法自律，严格执行省办“十二条”禁令，不搞行业不正之风，特别是在大额贷款的审批上，最大限度地提高透明度和知明度，严格按审批权限办事，不搞“一言堂”、“一支笔”，发挥贷款审批小组的集体智慧和力量，严把新增贷款投放关；四是带头树立爱社、兴社意识，尽管新街信用社困难大，包袱重，便毕竟经历了半个世纪的风风雨雨一直走到今天的确不容易。说句良心话，我是深爱着我们的信用社，也对兴社充满着信心和希望！我个人的爱社、兴社意识不仅在我平时言行中表露，还经常在全体员工大会、小会讲，告诫大家珍惜这来之不易的工作！千万不要今天工作不努力，明天再去找工作！
二．不断完善自已，增强决策能力
作为信用社主任，决策能力的高低对整个单位的经营状况会有直接的影响。我除市社组织开会学习外，还坚持业余自学，经常给自己充电，不断提高自身素质，以适应日新月异的市场经济变化。在具体的操作中，我注重了“三抓”：一是抓重点，新街社的重点是收息，收息工作是综合效益的体现，我们将外勤所有人员除完成四万元营销收息外，将包村的收息任务用70的报酬重点考核。我个人带头超额完成营销收息任务，全年实现收息额7万余元，占任务的175；由于抓住了这一重点，才把亏损降到最低限度；二是抓难点，新街的难点是村、组集体贷款和原村信息员自身责任贷款，这两项有近千万沉淀资金，占去了全辖贷款的三分之一，这是制约新街信用社发展的大难点。对村、组集体贷款我们是从三个方面入手的：首先清理盘点，抄列清册，逐笔定案，做到心中有数；二是分解落实清收任务，重奖收回者，已初见成效；三是本着谁顶名谁还款的原则，对部分贷户签定了还款协议书。对三户顶名不认帐的贷户，进行了依法，起到了一定的震慑作用。对原村信息员个人贷款及责任贷款，我们先逐笔落实，再签订偿还协议书，以达到尽快收回之目的；三是抓关键，也涉及到两方面：首先是人头，万事人为本，抓住了人头就等于抓住了一切，要管住自己的人，看住自己的门；再就是业务经营，新街是农业乡镇，季节性很强，抓资金回笼千百万不能放过夏、秋两个旺季的关键时刻，如果错过了这个良机，等于贻误了战机，我们适时地制定了长短目标任务相结合的办法进行过硬考核，收到一定的成效。
三．端正工作态度，解决实际问题
我们能在信合岗位上工作是莫大的荣幸，领导把一个信用社的担子交给我挑，更体会到领导对我的信任和关怀。为了做好本职工作，我是从三个方面入手的：一是从我作起，本着不利于团结的话不说，不利于团结的事不做，努力维护“社支部”、“社委会”一班人的团结和统一，充分发挥战斗堡垒作用和先锋模范作用；二是社委会成员实行分片包干，责任明确，参入按月百分制的过硬考核。我首先到条件差，困难大的前进片住点包片；三是到实地、办实事，解决实际问题。如清收村、组集体贷款本息及清收原村信息员责任贷款难度相当大，我就千方百计疏通关系，仅十二月份就帮助龚龙军收回王寺村、组集体贷款利息2.4万元，统统是现金结算：我还亲自主抓了以原水寨村信息员苏文武还款的典型，在市公安局经侦大队的支持配合下，经一夜的斗智斗勇，政策攻心，迫使苏文武于第二天偿还现金4万元。
四．明确工作目标，精心组织实施
年初，市社及时地制定了工作方案，并下达了一年的任务目标计划。根据市社的统一安排布署，我们不折不扣地组织了实施，做了四个方面的工作：一是分解落实了任务，将市社下达到我社的各项经济指标逐步分解落实到各柜、组、分社、人头，做到人人头上有任务，个个深感压力大；二是制定相应的工作方案及考核办法，分不同工种实行百分量化考核；三是过硬考核结帐兑现，按月实行打百分，做到上不封顶，下不保底，真正做到奖励罚懒，奖优罚劣，不手软，不护短，坚持兑现，有的员工连续几个月只拿几十上百元钱始终坚持下来了，钉是钉，铆是铆毫不含糊；四是开展经常性地对业务经营及执行政策情况检查与抽查，对发现执行贷款利率不准确，少收或不收利息的情况进行了及时查处，维护了政策制度的严肃性。
总之，一年来我虽做了一些应做的工作。但与上级领导对我的要求以及与同行相比差距实在太大了，重点差在思想认识上，导致工作上极为被动，特别是清收村、组集体贷款本息难度大，效果差，最终导致经济效益低下，未能完成全年利润目标，我负有一定的责任。
【论文摘要】本文通过清产核资程序与一般年报审计程序的对比，简略论述了清产核资审计的程序、重点，与年报审计的异同以及难点等。
一、清产核资专项审计
根据《国有企业清产核资办法》（以下简称“办法”）所谓清产核资，是指国有资产监督管理机构根据国家专项工作要求或者企业特定经济行为需要，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行账务清理、财产清查，并依法认定企业的各项资产损溢，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。清产核资的内容包括帐务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资金核实和完善制度等。清产核资工作可根据国有资产管理部门的要求或企业实际情况提出申请实施。例如，企业分立、合并、重组、改制、撤销等经济行为涉及资产或产权结构重大变动情况的；企业会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化情况的；均可进行清产核资工作。
企业要聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计和对有关损溢提出鉴证证明；社会中介机构根据企业清产核资的结果，出具经注册会计师签字的清产核资专项财务审计报告并编制清产核资后的企业会计报表。所以清产核资专项审计是特殊目的审计，作为社会中介机构应当按照独立、客观、公正的原则，履行必要的审计程序，认真核实企业的各项清产核资材料，并按规定进行实物盘点和账务核对。对企业资产损溢按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定的损溢确定标准，在充分调查研究、论证的基础上进行职业推断和合规评判，提出经济鉴证意见，并出具鉴证证明。
二、清产核资专项审计与年报审计的区别
清产核资专项审计与年报审计不同，它是在企业会计报表审计的基础上，着重对企业清产核资的范围、内容、过程、法律依据、清产核资资料和资产产权真实性以及财产损失依据进行鉴证。清产核资专项审计是伴随着清产核资工作而展开的，主要与年报审计有以下区别：
1、审计目的不同
年报审计的目的是对公司或企业的年度会计报表的公允性、合法性、一贯性等“三性”发表审计意见：即会计报表的编制是否符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定；会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；会计处理方法的选用是否符合一贯性原则。而清产核资审计的目的是对企业清产核资基准日的相关资料进行审计核实，并对企业核查出的各项资产损失及申报待核销净损失的处理预案的真实性、合规性发表审计意见。
2、审计范围不同
年报审计的范围为公司或企业的年度会计报表、帐簿及凭证等会计资料及其他资料，包含合并报表及母公司报表；清产核资审计的范围为国有企业的基准日会计报表以及涉及资产管理、财产损失认定、勘查、资产产权、价值鉴定和资金核实、债权验证等多方面的资料。即清产核资所审计的范围要比年度审计范围更加广泛、更加细致和明确。
3、审计依据不同
年报审计的依据是《中国注册会计师独立审计准则》、《企业会计准则》及相应会计制度、审计业务约定书等；清产核资审计的依据除上述依据外，还有《国有企业清产核资办法》、《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》、《关于印发<国有企业资产损失认定工作>的通知》、《关于印发<国有企业清产核资工作规程>的通知》、《关于印发<国有企业清产核资资金核实工作规定>的通知》、《关于印发<国有企业清产核资经济鉴证工作规则>的通知》（、《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策问题的通知》、《企业财产损失财务处理暂行办法》以及其他相关文件。4、审计的重点和要求不同
清产核资审计中，我们在计划时不确定重要性水平，而是在基准日会计报表帐面审计的基础上，重点对企业实物资产的清查和企业债权债务的核对、询证以及对企业损失挂帐进行核实，协助和督促企业取得损失挂帐所必须的外部具有法律效力的证据，其他中介机构出具的经济鉴证证明，以及提供特定事项的内部证明，并对其真实性和合规性进行审计。具体审计重点包括（1）货币资金：帐实是否相符，是否存在帐外现金；银行未达帐是否正常。（2）应收款项：是否真实存在，坏帐损失按新、老制度确认依据等。（3）存货：帐实是否相符，存货所有权认定，是否有积压、残次存货等。（4）固定资产：帐实是否相符，清理出已提足折旧的固定资产、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额，对盘盈、盘亏、租出、借出和未按规定手续批准报废或转让出去的资产的清查等。（5）在建工程：长期挂帐但实际已经报废项目等的清查。（6）对各项待处理资产损失形成的原因，申报审批程序及处理意见是否符合企业内部控制制度及相关政府部门的有关规定进行清查。（7）资产损失、资金挂帐的认定工作。
5、审计的方法和程序多
年报审计是按照业务循环或会计报表科目在符合性测试的基础上进行实质性测试，采取抽查方式对会计报表余额进行认定；清产核资审计，主要是在企业年度会计报表审计的基础上，重点进行帐务清理审查，资产核实清查，重估价值鉴证，损益认定审计，结果申报审计，资金核实审计，帐务处理审计，完善制度审计等。特别是对资产损失按原制度和新制度分别就确认证据、条件等要进行认定。
6、重视资金核实、实物资产的盘点、价值鉴证工作
年报审计时，由于时间等因素，我们通常依据公司或企业提供的资产盘点清单认定帐面的存货、固定资产等实物资产；清产核资审计时，我们重视实物资产的抽查盘点工作，关注因实物资产的毁损、报废及其他原因形成的潜亏情况，同时，年报审计时对往来款项一般是函证部分大额款项，在清产核资审计时，我们要对往来款项逐一函证，落实款项的真实性和存在性，对有争议的债权要认真清理、查证、核实，重新确认债权关系。
7、审计调整
年报审计中，我们对于超出重要性水平的事项提请公司或企业调整有关帐目，并相应调整年度会计报表。如果公司或企业拒绝调整，我们将视未调整事项对整个会计报表的影响程度出具不同意见的审计报告；清产核资审计时，我们不考虑重要性水平一律按要求调整，但企业要根据国有资产监督管理委员会清产核资资金核实批复文件以及国家现行的财务、会计制度的规定进行帐务处理，处理完毕后要上报处理结果。
三、结束语
清产核资工作是政策性很强的工作清产核资工作的目的是为了全面摸清企业经营性资产“家底”；全面清查核实各项资产损失情况，依据清产核资政策规定解决企业历史遗留问题，为促进国有企业改革和加强国有资产监督管理创造条件；全面清查核实非经营性国有资产转为经营性国有资产和已改制企业剥离、托管的国有资产；做好资不抵债或难以持续经营企业的清查工作，为国有企业全面执行企业会计制度打下良好基础。严格地说，清产核资是建立现代企业制度的必然选择和必经途径，是国有企业改组、改制的基础。随着清产核资的广泛开展，清产核资专项审计业务也将成为会计师事务所审计业务的新拓展。在国有企业分立、重组、改制和主辅业分离的不断深入和发展过程中，清产核资专项审计也将在实践中得到完善和发展。
针对目前工作中存在的问题,笔者认为主要有以下几方面的原因:
1.目前审计管理体制制约,无法进行充分的审前调查。审计服务中心是中石油内部审计的具体实施单位,具体审计项目计划由审计部委托,项目进度受项目经理控制。中心现有审计人员110余人,每年审计项目在100个以上,每个项目时间长度在25天左右,项目间隔时间较短,由于审计任务重、人员少、时间紧,没有时间和人力对审计单位开展深入的了解和调查研究。
2.审前调要性认识不够,准备不足。作为内审部门,集团所属局级单位都在我们的审计范围内,经过几年的审计,大部分企业进行过审计,部分单位可能多次进行过审计,基本对所属企业有了简单了解,因此在思想上不够重视,认为对审计单位情况比较熟悉,审前调查可有可无、敷衍了事;仅凭以往的审计结果和经验,忽略了每个企业发展变化和管理现状开展审前调查,无法及时发现审计线索、准确把握审计重点。
3.没有规范性的要求。目前有关审前调查方面的制度,只在审计署6号令第七条作了原则性的规定:“审计机关和审计组在编制审计实施方案前,应当根据审计项目的规模和性质,安排适当的人员和时间,对被审计单位的有关情况进行审前调查。”目前中石油没有制定审前调查的审计工作标准和规定,对审前调查的组织、时间、方法、内容、标准、报告等没有明确规定。
4.审计人力资源的制约。中国石油集团公司正在向国际化综合性能源公司方向发展,经营方式日趋国际化和多样化,目前所属150余家企业,涉及国内国外两个市场,除与石油相关的传统行业外,还拥有几十个国家的境外合资企业和境外机构,并向金融行业、管道行业、船舶运输、化工研究等方面不断扩展,行业跨度比较大、管理方式比较复杂,现有审计人员主要是学习财务、工程专业的,缺乏具有勘探开发、炼化、销售、金融、工程技术服务及建设、机械加工、国际贸易、法律等专业背景的审计人员,由于不熟悉相关专业流程,对不同专业公司的管理难点、重点把握受到限制,影响审前调查的质量。
5.现有审计技术和信息化手段的制约。随着集团公司信息化建设的逐步推进,数据集约化程度越来越高,各业务部门普遍采用了网络信息系统作为管理工具,现代信息技术在审计单位经营管理和会计核算中广泛应用,面对审计环境的变化,审计人员还采取依赖审计经验或传统的方法,而不是采用数字化审计技术和方法开展审前调查,无法在庞大、复杂的数据中发现审计线索,确定审计重点、范围。
改进审前调查的对策
(一)建立审前调查工作标准和规范
制定审前调查工作标准和规范,明确审前调查的目的、程序、内容、方法、标准,审前调查的组织、方案、人员、时间要求等,从制度上规范审前调查工作。
(二)转变观念,思路明确
牢固树立审前调查是提升审计质量的关键环节的观念,通过审前调查明确审计重点、范围和方法,有利于深化项目质量控制,防范审计风险;审前调查阶段要思路明确,“全面审计，突出重点”贯穿于审前调查始终,围绕审计目标开展调查分析,据此发现审计线索、确定审计重点。
(三)实行专业化定位,加强审计人员的培养
按照油田、炼化、销售等对各审计处室进行专业定位,明确各审计处室的专业主攻方向,使各审计处室集中精力研究某一专业板块的业务,审计人员尽快熟悉该板块的业务流程、经营状况、风险管理控制点,业有所长,为开展审计项目提供人力保障。
(四)创新审计方式,采取科学的方法分析,保证审前调查质量
随着信息技术在经营管理中的应用,我们面对的不再是纸质账簿,而是大量的电子数据,如何在浩如烟海的电子数据中找出有用的信息成了迫切需要我们解决的问题,如何杜绝盲人摸象现象,迅速把握总体,计算机审计是信息化环境下一种崭新的审计方式。在审前调查中,通过对采集的底层数据进行转换形成审计中间表,运用Excel表格、SQLServer、班福德法则、查询分析、多维分析、数据挖掘等多种技术和方法构建模型进行数据分析,发现趋势、异常和错误,把握总体、突出重点,搜索有价值的审计线索,确定审计范围、重点,提高审计工作效率,防范审计风险。
审前调查的内容和方式、方法
(一)审前调查的内容
不同审计项目审前调查内容和侧重点不同。
1.与审计项目有关的法律、法规和政策;
2.被审单位基本情况主要了解企业历史沿革、管理体制、生产规模、生产能力、财务状况等方面情况。
3.被审单位生产经营状况资料
4.被审计单位内部控制建设情况根据不同业务板块的管理重点、风险控制点选取相应的业务流程进行测试,主要包括货币资金、销售、采购、存货、固定资产以及投资等方面。
(二)审前调查的方式、方法
根据不同审计项目和调查事项,审前调查可以采用灵活多样方式进行。
1.审前分析阶段
⑴充分利用媒体报道和互联网等方式获取信息资源,了解被审计企业所在行业涉及的国家政策、法规,以及公众舆论的评价,从宏观和微观两方面,分析寻找企业可能出现问题的薄弱环节,寻找审计的线索和突破口,确定实施审计的重点。
⑵登陆集团公司的网站,了解集团公司的总体发展战略、各专业公司发展规划;掌握各专业会议的精神,把握管理的思路和重点;注意收集各业务部门公布的数据,掌握企业在行业中的位置、管理水平,具有的优势和存在的不足。
⑶到相关的业务板块,了解管理层的总体思路、各业务部门关注的重点以及相关的政策。
⑷利用计算机审计技术对采集的被审计企业的电子财务数据、业务数据和数据结构文档等进行转换和分析,掌握企业的财务管理总体情况,力求突出重点,搜索有价值的审计线索。如ERP环境和非ERP环境的审计技术。
①对无法开展ERP审计的板块,可以采用计算机辅助审计2.0对财务数据进行分析。对业务数据或其他数据结构文档可以运用Excel表格、SQLServer、多维分析、数据挖掘等多种技术进行分析。②对于应用ERP审计信息系统的销售板块,可以通过系统对油品采购销售数据、实物管理、财务数据进行分析,初步确定审计重点;对没有应用ERP的网络开发和工程建设,要结合现场调查情况确定审计重点和范围。
2.现场调查
⑴查阅审计单位的相关管理制度、文件、会议纪要等资料;访谈相关业务部门的人员,了解管理流程、模式,内控制度实际运行情况,对企业内部控制制度的健全性和合理性进行评价,初步评估出控制风险的水平,并据此确定实质性测试的范围、重点和方法。
⑵对审计企业的主要报表、经营业务数据,运用计算机技术,采取趋势分析、结构分析、比率分析和定额分析等方法进行分析,掌握被审单位生产经营状况发展变化趋势,针对发现的线索,确定重点审计区域和风险关注点。如对XX销售经济责任审计项目,审计组到审计单位了解到该单位油库未进行统一管理,直接到加油站的地付油品和自采油品采用质量交接,且未按运输、油库保管和零售三个环节归集确认损耗,油库及加油站盘点和损耗处理由各分公司自行进行,损耗率较高等,根据现场调查了解的情况,将其溢余油、油品销售管理和资金安全管理作为本次审计的重点。
3.其他方式。查看历次内外部检查发现的问题及落实整改情况;到纪检监察部门了解群众举报及案件查处情况。
审前调查的组织保障
1.配备力量精干的审前调查组。业务管理处充分考虑现有审计资源和审计项目的优化组合,按专业定位安排项目,审计实施处室尽可能选派一定数量的熟悉行业特点、有较强专业背景和业务素质、良好沟通能力并参加项目实施的人员组成审前调查组,最好还配备计算机技术人员,如有特殊需要,还可外聘专家提供技术支持;一般来说,项目组长或主审应担任审前调查组的组长。
2.制定审前调查工作方案。根据审计项目目标、规模、性质、复杂程度、时间等,制定审前调查工作方案,明确调查的内容、方式方法、分工、时间进度等。
3.召开审前调查组会议。根据调查了解的被审计单位的情况,确定重要性水平,判断重要业务风险,评估审计风险,确定审计范围、时间和重点关注的领域,形成会议结论和记录。
4.根据审前调查结果编制审计实施方案。审前调查是为制定审计实施方案和实施审计提供依据的,因此要对审前调查取得的资料进行认真的分析、归纳和提炼,充分利用审前调查的成果制定审计实施方案。在审计重点的选择上要结合审前调查的结果,符合审计单位的实际情况,抓住经营管理的特点,切中要害,使审计实施方案具有较强的指导性、针对性、操作性,指导审计现场的工作,起到事半功倍的效果。审前调查情况和结果可单独出具审前调查报告,也可在审计实施方案中反映,主要包括:审前调查的时间、人员、方式;收集的有关资料名称;审前调查的结论等。
1、环境保洁责任进一步落实。重新签订委托保洁协议，落实12小时动态巡回保洁；开展市容环境卫生责任人责任告知书签订工作，与兴宁路（中兴南路-百宁街）、中兴路东侧支路、仇毕防水区等3条重要道路300余户经营户签订告知书，并做好责任落实情况回访工作；组织协调，落实百隆街（现代商城正南门—环城南路）、欣欣别克至北京现代企业前面道路、绿化带环境卫生保洁责任，实现专人定点常态化保洁。
2、环境保洁督查机制进一步完善。按照《东郊街道市容环境定人定岗工作方案》开展检查督查，发现问题，及时落实整改；继续实行《东郊街道环境卫生考核通报管理办法》，每月1次进行考核通报；两月1次组织社区、委托保洁单位负责人开展现场督查活动，整改保洁薄弱区域；定期组织社区、保洁主体召开城市管理联席会议，全面梳理当前存在问题，协商确定下步整改举措，今年组织召开联席会议6次。
3、环境保洁基础设施进一步改善。完成仇毕社区5座（其中新建1座）、宁丰社区2座垃圾房升级改造；做好无责任人地块，尤其是拆迁地块（宁丰安置房周边）打围墙工作，防止卫生死角产生。
（二）集中整治，市容环境面貌得到全面性改观。
1、集中开展宁丰临时过渡房小区综合整治行动。集中开展乱饲养、乱堆放、乱围搭整治8次，小区内乱饲养、乱堆放、乱围搭等现象基本消除。
2、集中开展社区乱堆放整治行动。今年共开展乱堆放整治28次，下发通告500余份，直接清理杂物300余吨。
3、集中开展市蔬菜批发市场周边市容环境整治行动。通过集中整治，实现市场外部道路（宁丰安置房东侧路-市蔬菜批发市场正门桥西）常态化保洁，无证流动设摊、无序违法停车现象基本消除。
4、集中开展高速公路沿线综合环境整治行动。全面完成仇毕同三高速公路西南侧地块50间1500余平方米违法建筑拆除和环境卫生清理工作，该区域乱搭建、乱焚烧、乱堆放消除。
5、集中做好违法建筑拆除工作。做好仇毕同三高速东南侧地块部分区域、仇家河出水口、宁丰社区内河旁2间厕所等违法建筑拆除工作，300余平方米违法建筑均由当事人自行拆除，并配合区城管局专业中队做好铁路东站以南沿线130余间违法建筑查处工作。
6、定期开展社区茶水炉经营规范整治行动。落实人员每半月1次开展茶水炉规范整治，确保辖区市容环境整洁有序、茶水炉经营安全和社区和谐。
7、集中开展餐厨垃圾清运合同签订工作。今年需签订餐厨垃圾清运合同21家，截止目前已完成签订20家，清运20家，签订率、清运率均为95.24%。
8、全力做好各类督查件、投诉件整改和环境卫生保障工作。今年累计完成整改督查件、投诉件30余件；累计完成各级文明指数测评、各类调研、考核等环境卫生保障工作10余次。
（三）加强三防，群众生命财产得到根本性保障。
1、完成三防前期准备工作。修订完善防汛抗台防旱应急工作预案，重新调整应急领导小组，建立健全街道、社区（合作社）两级三防应急抢险救灾小组和工作人员联系网络；对三防物资进行全面盘点、维修和补充；对辖区低洼积水道路、居民居住区危房，排涝系统等重点防范对象开展风险隐患大排查行动，共排查出低洼易积水区域6处，排涝不畅区域1处，排查出危房16间，涉及人员46人，并落实受灾居民安置区，做好紧急撤离准备。
2、落实仇家河出水口沟渠疏浚责任。组织上海铁路局工务段、车务段、萧甬公司、市铁指召开落实仇家河出水口排水沟渠疏浚责任会议2次，形成会议纪要，落实本年度汛期该段沟渠疏浚责任由上海铁路局工务段负责；并与市市政前期办协调，落实仇家河宁横路以南至横穿桑田南路段管涵疏浚责任。
3、畅通仇家河应急处置通道。鉴于仇家河出水口处2间约60㎡违法建筑影响仇毕辖区三防工作的情况，组织区城管局、国土资源分局、规划分局、经信局召开违法建筑拆迁工作磋商会议1次，并形成会议纪要；下发责令整改通告给违法建筑搭建当事人，要求其自行限期整改，并多次上门做好思想工作，目前2间60㎡违法建筑已拆除1.5间40㎡，恢复了三防应急处置通道
4、完成11号强台风“海葵”抗台救灾工作。因受11号强台风“海葵”的正面袭击，宁丰、仇毕社区受灾严重，街道全员出动，全力做好物资储备，24小时巡查巡视，受灾人员转移，信息汇总上报，灾后送电、环境清扫清运、防疫消杀等工作，实现了零伤亡、零险情、零上访“三零”抗台救灾佳绩。在环境清扫清运中，累计清除垃圾600余吨。
（四）养绿护绿，绿化管理成效得到持续性巩固。
落实人员每周2-3次开展仇毕坊、宁丰临时过渡房小区绿化巡查管理，确保绿化带卫生洁净，绿化生长良好；完成宁丰临时过渡房小区1000余平方米绿化整形修剪和仇毕坊部分绿化区域地坪改造工作；与区城中村改造办协调滨江商业广场南侧悦盛路以南绿化带保洁事宜，目前由宁丰社区负责绿化日常保洁和整形修剪工作。
（五）公众参与，城管义工效能得到有效性发挥。
今年来累计组织城管义工参加清明祭扫交通护站，“清洁城市家园”活动，“文明”系列活动，书画、摄影作品、文化活动征集，绿化美化，抗台救灾等活动70余次，参与人数多达800余人次，累计服务时间长达1600余小时。
