时间：2022-11-30 22:30:55
《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》 第一章 总 则
第一条 为健全和完善经济责任审计制度，加强对党政主要领导干部和国有企业领导人员(以下简称领导干部)的管理监督，推进党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和其他有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，制定本规定。
第二条 党政主要领导干部经济责任审计的对象包括：
(一)地方各级党委、政府、审判机关、检察机关的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部;
(二)中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部;上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部。
第三条 国有企业领导人员经济责任审计的对象包括国有和国有控股企业(含国有和国有控股金融企业)的法定代表人。
第四条 本规定所称经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本地区、本部门(系统)、本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第五条 领导干部履行经济责任的情况，应当依法接受审计监督。
根据干部管理监督的需要，可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计，也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。
第六条 领导干部的经济责任审计依照干部管理权限确定。
地方审计机关主要领导干部的经济责任审计，由本级党委与上一级审计机关协商后，由上一级审计机关组织实施。
审计署审计长的经济责任审计，报请国务院总理批准后实施。
第七条 审计机关依法独立实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。
第八条 审计机关和审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密，负有保密义务。
第九条 各级党委和政府应当保证审计机关履行经济责任审计职责所必需的机构、人员和经费。
第二章 组织协调
第十条 各级党委和政府应当加强对经济责任审计工作的领导，建立经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)制度。联席会议由纪检、组织、审计、监察、人力资源社会保障和国有资产监督管理等部门组成。
联席会议下设办公室，与同级审计机关内设的经济责任审计机构合署办公，负责日常工作。联席会议办公室主任为同级审计机关的副职领导或者同职级领导。
第十一条 联席会议的主要职责是研究制定有关经济责任审计的政策和制度，监督检查、交流通报经济责任审计工作开展情况，协调解决工作中出现的问题。
第十二条 联席会议办公室的主要职责是研究起草有关经济责任审计的法规、制度和文件，研究提出年度经济责任审计计划草案，总结推广经济责任审计工作经验，督促落实联席会议决定的有关事项。
第十三条 经济责任审计应当有计划地进行。组织部门每年提出下一年度经济责任审计委托建议，经联席会议办公室研究后提出经济责任审计计划草案，由审计机关报请本级政府行政首长审定后，纳入审计机关年度审计工作计划并组织实施。
第三章 审计内容
第十四条 经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门(系统)、本单位科学发展为目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本地区、本部门(系统)、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，严格依法界定审计内容。
第十五条 地方各级党委和政府主要领导干部经济责任审计的主要内容是：本地区财政收支的真实、合法和效益情况;国有资产的管理和使用情况;政府债务的举借、管理和使用情况;政府投资和以政府投资为主的重要项目的建设和管理情况;对直接分管部门预算执行和其他财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。
第十六条 党政工作部门、审判机关、检察机关、事业单位和人民团体等单位主要领导干部经济责任审计的主要内容是：本部门(系统)、本单位预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况;重要投资项目的建设和管理情况;重要经济事项管理制度的建立和执行情况;对下属单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。
第十七条 国有企业领导人员经济责任审计的主要内容是：本企业财务收支的真实、合法和效益情况;有关内部控制制度的建立和执行情况;履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况。
第十八条 在审计以上主要内容时，应当关注领导干部在履行经济责任过程中的下列情况：贯彻落实科学发展观，推动经济社会科学发展情况;遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况;制定和执行重大经济决策情况;与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况;遵守有关廉洁从政(从业)规定情况等。
第十九条 有关部门和单位、地方党委和政府的主要领导干部由上级领导干部兼任，且实际履行经济责任的，对其进行经济责任审计时，审计内容仅限于该领导干部所兼任职务应当履行的经济责任。
第四章 审计实施
第二十条 审计机关应当根据年度经济责任审计计划，组成审计组并实施审计。
第二十一条 审计机关应当在实施经济责任审计3日前，向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书。遇有特殊情况，经本级政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施经济责任审计。
第二十二条 审计机关实施经济责任审计时，应当召开有审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的会议，安排审计工作有关事项。联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加。
审计机关实施经济责任审计，应当进行审计公示。
第二十三条 审计机关在经济责任审计过程中，应当听取本级党委、政府和被审计领导干部所在单位有关领导同志，以及本级联席会议有关成员单位的意见。
第二十四条 审计机关在进行经济责任审计时，被审计领导干部及其所在单位，以及其他有关单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料：
(一)财政收支、财务收支相关资料;
(二)工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料;
(三)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;
(四)其他有关资料。
第二十五条 被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。
第二十六条 审计机关履行经济责任审计职责时，可以依法提请有关部门和单位予以协助，有关部门和单位应当予以配合。
第二十七条 审计组实施审计后，应当将审计组的审计报告书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。根据工作需要可以征求本级党委、政府有关领导同志，以及本级联席会议有关成员单位的意见。
被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的，视同无异议。
第二十八条 审计机关按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定的程序，对审计组的审计报告进行审议，出具审计机关的经济责任审计报告和审计结果报告。
第二十九条 审计机关应当将经济责任审计报告送达被审计领导干部及其所在单位。
第三十条 审计机关应当将经济责任审计结果报告等结论性文书报送本级政府行政首长，必要时报送本级党委主要负责同志;提交委托审计的组织部门;抄送联席会议有关成员单位。
第三十一条 被审计领导干部所在单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，由审计机关在法定职权范围内作出审计决定。
审计机关在经济责任审计中发现的应当由其他部门处理的问题，依法移送有关部门处理。
第三十二条 被审计领导干部对审计机关出具的经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起30日内向出具审计报告的审计机关申诉，审计机关应当自收到申诉之日起30日内作出复查决定;被审计领导干部对复查决定仍有异议的，可以自收到复查决定之日起30日内向上一级审计机关申请复核，上一级审计机关应当自收到复核申请之日起60日内作出复核决定。
上一级审计机关的复核决定和审计署的复查决定为审计机关的最终决定。
第五章 审计评价与结果运用
第三十三条 审计机关应当根据审计查证或者认定的事实，依照法律法规、国家有关规定和政策，以及责任制考核目标和行业标准等，在法定职权范围内，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一，评价结论应当有充分的审计证据支持。
第三十四条 审计机关对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任，应当区别不同情况作出界定。
第三十五条 本规定所称直接责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：
(一)直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;
(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;
(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
(五)其他应当承担直接责任的行为。
第三十六条 本规定所称主管责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：
(一)除直接责任外，领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;
(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。
第三十七条 本规定所称领导责任，是指除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。
第三十八条 各级党委和政府应当建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度，逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度。
第三十九条 有关部门和单位应当根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果，将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据，并以适当方式将审计结果运用情况反馈审计机关。
经济责任审计结果报告应当归入被审计领导干部本人档案。
第六章 附 则
第四十条 审计机关和审计人员、被审计领导干部及其所在单位，以及其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限、法律责任等，本规定未作规定的，依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和其他法律法规的有关规定执行。
第四十一条 审计机关开展领导干部经济责任审计适用本规定。有关机构依法履行国有资产监督管理职责时，按照干部管理权限开展的经济责任审计，参照本规定组织实施。部门和单位可以根据本规定，制定内部管理领导干部经济责任审计的规定。
第四十二条 中央经济责任审计工作联席会议应当根据本规定，制定实施细则或者贯彻实施意见。
XXX有限公司党委委员、副总经理 XXX
一年来，本人在公司党委的正确领导下，通过学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和十九大精神，积极投身“不忘初心，牢记使命”主题教育。思想上牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”；工作中做到守律克己，牢记党员干部的职责与形象，认真履行岗位职责；生活中自觉提升廉洁的思想意识，不越底线、不碰红线，未发生任何违规违纪行为。现将一年来廉洁自律方面的情况向组织报告如下：
一、2019年落实党风廉政建设责任制和所分管部门人员的廉洁从业情况
1、坚持理论学习，不断提高自身政治素质。一是我认真学习了《中国共产党章程》、《中国共产党廉洁自律准则》、《关于新形势下党内政治生活的若干准则》、《中国共产党纪律处分条例》、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》等，积极投身“不忘初心、牢记使命”主题活动，通过学习进一步认识到企业党员领导干部廉洁从业是党的宗旨的基本要求，是全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想的重要保障，也是正确履行职责的重要基础。二是平时能注重学习物业管理和经营管理、行政安全、财务和人事等方面的专业知识。三是按照公司党委的要求认真参加专题组织生活会、支部会、中心组学习，参加有关党风廉政建设方面的教育培训，认真观看廉政影视教育片。
2、严于律己，率先垂范，认真履行“一岗双责”，同同志们一起自觉执行各项廉政制度。一是始终把党风廉政建设放在重要位置，加强自我约束，注重从各方面严格要求和规范自己，做到了自重、自省、自警、自励，时时处处以身作则，严格按照规定和制度办事，始终按照工作权限和工作程序履行职责，不讲无原则的话，不办无原则的事；二是对分管工作的党风廉政建设情况负责，在XXx分公司、XXx分公司多次项目调研工作中进行廉洁教育，在公司本部日常工作中经常有针对性对XXx开发部和办公室的党员干部就廉洁自律的话题开展谈心谈话，一年来分管部门同志未发现违规违纪现象；三是同办公室一起修订了公司食堂食材采购流程、疏理了公司本部电表登记方法，杜绝了漏洞。
二、遵守党规党纪情况
1、认真学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”，严格按《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》开展各项工作。一是在各种商务活动中严格对标“中央八项规定”和“集团XXX项规定”；二是始终保持谦虚谨慎、不骄不躁、艰苦奋斗的作风；三是未发生违规违纪行为。
2、坚绝服从公司党委领导，对标党规党纪从严要求自我。一是本人坚持做到公道正派、讲大局、讲党性，在大是大非问题面前立场坚定，观点鲜明；二是勇于开展批评和自我批评，经常就自身的工作职责及履行情况进行自我反省，自我总结，以切实遵守和贯彻好党风廉政建设相关规定和要求；三是结合党委民主生活会和支部会，对自己在工作作风、生活作风等方面情况作客观评价，对存在的问题作深刻创析，深挖原因，同时虚心接受大家的批评和建议。
三、落实中央八项规定精神和集团九项规定要求、纠治形式主义、官僚主义等“四风”问题情况（含履职待遇业务支出执行情况
1、在形式主义方面：重经验轻创新，受个人知识、阅历、视野等不足，导致自己在工作中，虽然有创新工作的想法，但缺乏创新工作的思路和具体办法。具体体现在分管的安全及行政工作上，靠传统习惯办事，大胆试、大胆闯的劲头不足
2、在官僚主义方面：服务基层意识欠缺，虽然不存在“门难进、脸难看、话难听、事难办”的现象，但对于基层的服务需求和困难解决的不及时。具体体现在信阳分公司提质增效工作抓的不紧，棚改项目推进不力上。
3、2019年度履职待遇业务支出情况：通讯费***元，业务招待费***元，差旅费****元。
四、落实重大事项请示报告制度、执行个人有关事项报告制度，直觉接受组织和干部群众监督的情况
1、重大事项均按集团和公司相关制度执行，在分管的行政、安全和重点项目方面，通过向主要领导口头汇报、经理层周例会请示报告、党委会审议等形式请示报告。
2、个人因公出差、参加公务活动和上级会议均向总经理和***事前报告，个人休假通过审批手续后休假。
五、领导人员亲属和其他特定关系人所办企业与本企业系统内业务往来情况
本人其他特定关系人所办企业与本企业系统内无业务往来情况。
六、个人收到巡视巡察反馈问题，受到谈话函询、组织处理、党政纪处分或问责情况
本人未收到巡视巡察反馈问题，未受到谈话函询、组织处理、党政纪处分或问责。
七、其他需向组织说明的情况。
无
八、2020年个人及分管部门落实党风廉政建设责任制廉洁承诺
1、本人在公司党委的领导下，认真践行习近平新时代中国特色社会主义思想，思想上牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”；工作中做到守律克己，牢记党员干部的职责与形象，认真履行岗位职责；生活中自觉提升廉洁的思想意识，不越底线、不碰红线。
2、严格遵守《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》，廉洁奉公，忠于职守，不利用职权和职务上的便利谋取不正当利益，严格执行公司有关工作程序及规定，确保无违规违纪行为发生。
3、在各种商务活动中严格对标“中央八项规定”和“集团**项规定”，始终保持谦虚谨慎、不骄不躁、艰苦奋斗的作风。
4、严格按照公司党委制定的“三重一大”事项决策程序执行，不越权越位，积极践行使命担当。
5、奉公守法，不利用职权和职务上的影响为家属和亲友谋取不正当利益。
下面分别从审计评价、审计发现的主要问题、责任认定和审计建议等经济责任审计报告的组成部分，归纳报告中常见的几类问题：
（一）审计评价部分：客观性把握不够。
一些审计机关的经济责任审计报告，评价内容大而全，却没有相应的审计取证作支撑，有抄袭被审计领导干部工作总结之嫌，客观性和公信力不够。
如，在某县审计局实施的食品药品监督管理局局长任期经济责任报告上，写道：某同志任职期间，紧紧围绕市委、市政府的工作重心，以科学发展观为统领，以保障食品药品安全为工作目标，认真履行职责，较好地完成了市委、市政府及上级主管部门下达的各项工作任务。在保障全市食品药品安全工作中，一是以食品安全示范创建为抓手，夯实农村食品安全基础……确保全县无重特大食品药品安全事故发生。在财政财务管理工作中，一方面立足本单位实际，严格执法程序，非税收入征收和罚没款项收缴合法、合规;另一方面加强财政财务支出管理……审计结果表明，该局向审计组提供的会计资料真实地反映了某年某月至某年某月的财政收支情况，各项财政收支行为基本符合财经法规的规定，单位内部控制制度基本健全有效。但审计也发现，县药监局在固定资产及部分车辆使用管理等方面存在一些问题，有待进一步规范和完善。本次审计涉及的账面资料中，未发现某同志个人有违反廉政规定的问题。
这个审计评价相对于一些审计报告的审计评价部分还是有长处的，不仅关注了食品药品监督管理局的财务收支问题，还关注了其财务制度以及该局职能履行情况。不足之处在于：对于“较好地完成了市委、市政府及上级主管部门下达的各项工作任务”一句缺少有力的支撑。翻阅项目档案，对该局职能履行绩效的取证不足，且缺少量化评价。如，没有明确该局应完成哪些工作任务，有哪些主要职能，为完成工作任务主要采取了哪些措施，还有哪些措施应采取未采取，已经采取的措施有哪些不足，制度措施采取的绩效如何，“无重特大食品药品安全事故发生”与采取的措施有无必然关系，是否还存有食品药品安全隐患。缺乏必要的取证程序，审计评价只能以谈话、被审计单位和被审计领导干部的总结为依据，语言表述就显得空洞，缺乏审计的职业判断。另外，评价中说“内部控制制度基本健全有效”，但后文的问题全部是资产管理、财务管理方面的问题，有前后矛盾之嫌。这样的审计评价显然缺乏客观性和公信力。
（二）审计发现的问题部分：问题层次不高，不能有效体现审计目标。
根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（以下简称《两办》规定）和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（以下简称《实施细则》），经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标，以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，推进国家治理体系和治理能力现代化。可见，经济责任审计项目的目标不仅是财务收支的真实合法性，还关注业务的效益性，所要监督和评价的内容包括被审计领导干部履行经济责任的全部活动，领导干部遵守财务方面的法规制度只是基本的义务，是否依法履职、尽责担当、推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展才是衡量经济责任履行情况的根本标准。
然而目前很多审计报告仍然主要反映财务问题，如上例所举的报告中列举的都是财务、资产管理方面的问题，与对食品药品监督管理局的总体评价关联度不够大，不能使报告读者对该局长的经济责任履行情况形成清晰的认识。
还有的问题没有科学抽样，让人产生“只见树木、不见森林”之感，不能反映整体情况。如，一个教育局局长的经济责任审计报告中这样描述“部分专项资金未专款专用。如：某年至某年区教学仪器管理站在学校仪器设备专款中列支区教育局及下属事业单位购买设备款200万元……”。该部门一共有多少专项资金，违规使用的资金占全部资金的比例是多少，均未在报告中说清楚，如何给读者提供客观的信息，如何与审计评价挂钩得出被审计领导干部在预算执行方面的经济责任履行情况呢？不能做出科学合理的评价，经济责任审计项目的目标也就无从体现。
（三）责任认定部分：标准不够统一，直接责任和主管责任较少。
一是标准不够统一。如，同一个审计机关做出的审计报告，某局局长经济责任审计报告写道：对某局本级和所属单位财务收支及管理方面存在的问题，某同志应负领导责任;某办主任经济责任审计报告写道：对审计发现的财务管理不规范等问题，某同志应负主管责任;对下属单位财务监管不到位等问题，某同志应负领导责任。分析上述两个报告中定责的合理性，勉强可以理解为两个被审计单位领导班子分工不同，前者的被审计领导干部不分管财务、后者的分管财务，但是后面的单位同样是内部控制机制不健全，为何领导分别负主管责任和领导责任呢？即使有下属单位负责人对具体问题承担直接责任或是主管责任，如果这个单位财务未独立核算，被审计领导干部也应该承担主管责任，而非领导责任;若下属单位财务独立核算，审计过程只需重点检查对下属单位的监管机制健全与否即可，具体的财务问题无须作为上级部门主要领导干部经济责任审计的重点而写上报告。
二是直接责任和主管责任较少。通过对某省市县级审计机关的抽查，发现大部分报告发现的问题，被审计领导干部以领导责任和主管责任为主，直接责任很少涉及。《实施细则》对直接责任的认定做出了明确的规定。从媒体报道的已查处官员的违法违规案件中，可以看出官员以权压法、独断专行、，造成国有资产（资源）损失浪费的情况屡见不鲜，与经济责任审计报告中“形势大好”的局面形成鲜明对比。这种现象无疑降低了审计报告的公信力。
（四）审计建议部分：建议不完整，针对性不强，建设性作用发挥不到位。
一是建议不完整，审计报告和审计结果报告中都很少有针对被审计领导干部本人使用的建议。二是建议针对性不强。例如，在某市委书记的经济责任审计报告中，审计建议为：国有资产监督管理部门要认真履行职责和义务，理顺体制，加强对企业的管理和监督，切实提高经济效益，确保国有资产保值增值，避免损害企业国有资产所有者和其他出资人的合法权益。首先，书记一般全面负责市委工作，在发展战略和决策思路上面发挥重要作用;县长一般主抓各部门工作，对国有资产监管方面的建议应在县长的经济责任审计报告中出现。其次，建议对象不应是部门，而应是市委、市政府，建议着眼于该市国有资产运营管理的制度、体制建设和经济事项决策制定。三是建设性作用发挥不到位。所翻阅的审计报告中，尤其是党政部门主要领导干部的经济责任审计报告，建议基本上都是：加强内部控制、加强预算管理和财务管理、规范投资项目管理、加强下属单位管理等，与所在部门所承担的具体经济职责联系不够紧密。如，某县教育局长的经济责任审计报告中，发现了“企业职工培训重复享受政策”的问题，与当地《关于加强职工培训提高劳动者素质的实施意见》中“我县企业职工参加政府扶持的职业培训项目，每人每年原则上只能享受一次政府经费补助（含其他行业经费补助）”的规定不符。对应的审计建议是“要求企业职工培训机构上报电子版培训资料，以强化审查监督”。这个建议只是提出了在现有政策下，避免重复享受政策的管理手段，却未对政策本身的合理性提出质疑：以培训次数作为享受补贴的限制条件与鼓励职工参与培训的政策目标是否相符？现行政策下，由培训学校在培训实施环节发放补贴是否存在制度漏洞？因此，提出的建议是治标不治本的，仍然为违规享受补贴埋下了隐患。
二、存在问题的原因分析
分析上述问题存在的原因，既有系统性的原因，也有市县级审计机关自身的原因。
（一）系统性原因：经济责任审计制度规范尚待进一步探索完善。
尽管《两办》规定及《实施细则》已经出台，但由于领导干部经济责任本身的复杂性，关于审计范围的科学界定、审计样本的合理选取、定性评价与定量评价的配合使用、审计定责的准确把握以及审计风险的有效规避等问题，都处于探索研究的过程。各级审计机关不同程度地面对这些难题，需要经过实践的发展和各级审计机关的共同努力，逐渐总结经验、探索解决问题的思路。
（二）市县级审计机关队伍状况与项目安排上的矛盾。
市县级审计机关，尤其是县级审计机关，长期面临队伍素质亟待提高的问题。与此同时，由于地方干部任免更换频繁，组织部门每年都会安排大量的经济责任审计项目。有的县局一共十几名审计干部，每年要承担十几位领导干部的任期经济责任审计，还要完成本级预算执行审计等例行项目，参与审计署、省级审计机关统一组织或授权的审计项目。这种情况下，一些审计机关为了完成审计任务，经济责任审计项目不能审深审透，仅浮在表面的财务问题上，如果没有举报线索或是上级领导要求，很多审计程序未按照审计准则和两办《规定》要求执行到位，仅取信于被审计单位提供资料，未进行必要的测试，未合理怀疑、充分适当取证，审计报告的公允性和客观性难以保证。
（三）市县级审计机关对经济责任审计的认识理解不到位。
上述两方面原因均属于客观原因。究其根本原因，还是一些市县级审计机关的审计理念有待更新。在认识上，未准确把握和正确理解经济责任审计的制度要义和主要目标，仍然将财政财务收支的真实、合法作为审计目标，以财务管理问题作为主要的审计内容。一方面，财政财务收支只是经济活动的载体，仅关注财政财务收支的真实、合法性，经济活动的绩效性无法得到科学合理地评价;另一方面，我国政府部门的财务核算体系尚需不断探索和完善，政府及其部门掌握的公共资金、公共资产、公共资源未完全纳入财务体系，因此完全依靠目前的财务信息为切入点审计业务活动，明显是不完整的。
（四）在技术手段上，未能将审计目标、审计内容和审计思路方法有机结合。
一些地区，仍然采用“大海里捞针”、“盲人摸象”的审计思路，不考虑整体的审计范围，不研究科学选定样本，先抓问题，由“事”及“人”，问题能与人勉强挂钩则已，挂不上就是没有问题。这种审计思路和方法，极大地降低了审计质量，提高了审计风险，必然不会产生高质量的审计报告。
三、提高市县级审计机关经济责任审计报告质量的对策和建议
解决上述问题，一要依靠实践地不断发展，促进经济责任审计制度、操作指南、规范不断完善;二要合理安排审计项目，将经济责任审计项目与其它审计项目相结合，有针对性地利用其它项目成果，以离任经济事项交接、年度报告等制度为补充，精简项目数量，每年有重点地安排1、2个领导干部的经济责任审计项目，确保审深、审透、审精;三要更新审计理念，正确理解审计目标、合理确定审计范围、采取适当的审计方法，提高审计报告质量，具体包括以下几方面对策建议：
（一）正确理解经济责任审计目标，合理确定审计范围。
按照《两办》规定和《实施细则》的要求，经济责任审计目标是多层次多维度的目标体系，从层次上说，直接目标是检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，根本目标是推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展;从维度上说，实际上是对被审计领导干部运用公共资金、公共资产、公共资源过程和结果的一揽子评估，既要评价被审计领导干部履行经济责任过程的合法合规、经济高效、科学合理，也关注其经济结果的经济性、效果性、效率性和安全性。
根据上述目标，被审计地区、部门（系统）、单位实际所用和使用的经济资源都应该作为审计范围，被审计领导干部直接决策、支配、使用的经济资源作为审计重点。如，区县、乡镇主要领导干部经济责任审计的内容，应该是全部政府性资产及资产形成、使用、分配的全过程，具体包括一般公共预算资金（含专项资金）、政府性基金预算资金、国有资产经营预算资金、社会保险基金预算资金、政府性债务、自然资产资源、公共投资建设项目及形成的固定资产（含使用、出租、出借资产）等内容。审计中，不仅应关注上述资产的存量状态的完整性和报告数据的真实性，还应关注与资产有关的决策行为、使用行为、分配行为以及最终的经济绩效。
（二）将定性评价与定量评价有机结合，提高评价的客观性。
为保证评价的公平性、客观性和可比性，根据各类领导干部履职过程中的共性事项和问题，抽象出具体的评价指标。评价指标计算，尽量以审计样本值与总体值相比、实际完成数与计划数相比、末期数与基期数相比的方式计算;将综合指标值划分若干评价档次，根据每位领导干部的得分情况确定其履职档次。在量化评价的基础上，充分考虑被审计领导干部前任遗留的工作基础，以及本地区、单位（部门）的资源条件，运用职业判断分析出现问题的原因和领导干部的能力素质，适当调整量化打分的评价结果，最终做出客观公允的审计评价。
（三）科学公正界定被审计领导干部责任。
第一，确定审计重点时，要充分考虑领导干部的管理幅度和管理跨度。对内部控制测试和决策合理性评估后认为风险较小的经济事项、独立审计、决策权力较大的下属单位经济行为（如无明显线索怀疑与被审计领导干部相关）等可判断为与被审计领导干部无明显直接关系的内容，则不应作为审计重点，保证审出的问题一定能归咎责任，避免问题与责任两张皮。
第二，总结规律、审慎定责。总结各类问题所对应的直接责任、主管责任、领导责任证据要素，梳理各类责任的取证规律及适用的取证方法。一旦发现领导干部不作为、懒作为、慢作为、滥作为、错作为，以及个人廉政方面的问题线索，运用访谈记录、会议纪要、文件批示、账户资料、职责分工、经济后果等证据，审慎确定经济责任。
（四）审计建议效用最大化。
审计建议包括被审计领导干部使用建议和其所在地区、部门、单位发展建议。对领导干部使用的建议要与对其评价相结合，为组织部门提供明确的信息，如，该干部在决策、执行、管理等方面，哪方面的能力较强;其是否了解本地区、本系统、本行业的基本规律和工作重点;该同志适合现任岗位的工作，如不适合，更适合从事哪方面的工作等。
第一条为了预防职务犯罪，促进国家工作人员依法、公正、廉洁履行职务，根据宪法和有关法律、法规，结合本省实际，制定本条例。
第二条本省行政区域内预防职务犯罪工作适用本条例。
第三条本条例所称的职务犯罪，是指国家工作人员的贪污贿赂犯罪，国家机关工作人员的渎职犯罪和利用职权实施的侵犯公民人身权利、民利犯罪及其他犯罪。
第四条预防职务犯罪工作贯彻标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，坚持教育、制度、监督并重和内部预防、专门预防、社会预防相结合的原则。
第五条预防职务犯罪工作实行国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体各负其责，社会共同参与的工作机制。
预防职务犯罪工作实行领导责任制，单位主要负责人为预防职务犯罪工作的责任人，其他负责人根据分工承担相应领导责任。
第六条检察机关、监察机关和审计机关在各自职责范围内，加强监督、指导，做好预防职务犯罪工作。
第二章职责和措施
第七条国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体应当履行下列预防职务犯罪的职责：
(一)制定、实施内部预防职务犯罪工作措施，将预防职务犯罪工作列入年度工作计划和廉政建设责任制；
(二)开展内部预防职务犯罪教育，加强对隶属单位预防职务犯罪工作的指导、监督；
(三)建立健全内部监督管理制度，加强对公共采购等重点岗位、环节的监督与管理；
(四)建立、完善任职和公务回避、经济责任审计、领导干部个人重大事项报告等制度；
(五)实行信息公开，自觉接受社会监督；
(六)按职责查处职务违法违纪行为，发现涉嫌犯罪的，及时移交检察机关依法处理；
(七)其他预防职务犯罪职责。
第八条国家机关应当履行下列预防职务犯罪的职责：
(一)严格执行财经管理制度和干部离任审计制度，加强内部审计监督；
(二)建立健全廉洁准入、失信惩罚制度，促进政府、企业和个人信用体系建设；
(三)推进电子政务建设，建立健全网上审批、网上招标、网上招生等技术预防系统；
(四)规范行政许可、行政处罚、行政强制等行政行为，建立、完善行政执法责任制；
(五)对政府投资建设项目、经营性土地使用权出让、政府采购、国有资产产权交易等依法实行招标；招标时可以向检察机关查询投标人行贿犯罪档案；
(六)加强行政程序制度建设和行政层级监督，建立依法行政情况考核制度；
(七)建立健全案件办理的监督制约机制和司法纠错机制，依法及时纠正司法过错行为；
(八)其他预防职务犯罪职责。
第九条国有公司、企业、事业单位、人民团体应当履行下列预防职务犯罪的职责：
(一)遵守法律、法规，严格执行企业经营决策、分配、财务、工程招标投标等方面的有关规定、制度；
(二)建立投资、资产处置、资金运作、物资采购及其他重要经济活动的决策、执行的监督制约机制；
(三)完善职工代表大会和监事会制度，加强对经营管理和财务活动的监督；
(四)加强对人事、财务、采购等重点岗位人员的教育、管理和监督，不得任用、聘任不具有法律规定资格的人担任董事、监事和高级管理人员；
(五)其他预防职务犯罪职责。
第十条检察机关应当履行下列指导、监督预防职务犯罪工作职责：
(一)依法查处职务犯罪；
(二)收集、分析、处理职务犯罪信息；
(三)提出预防职务犯罪的对策和建议；
(四)开展预防职务犯罪的法制宣传、警示教育和预防措施咨询活动；
(五)建立和完善行贿犯罪档案查询制度，受理行贿犯罪档案查询；
(六)在重点行业、领域与有关单位共同建立预防职务犯罪的工作机制；
(七)检查、通报预防职务犯罪工作情况；
(八)其他预防职务犯罪职责。
第十一条监察机关应当履行下列指导、监督预防职务犯罪工作职责：
(一)调查处理监察对象违反行政纪律的行为；
(二)开展廉政法制教育；
(三)建立健全廉政建设责任制；
(四)收集、分析、处理行政违纪信息；
(五)检查、通报预防职务犯罪工作情况；
(六)提出预防职务犯罪的对策和建议；
(七)其他预防职务犯罪职责。
第十二条审计机关应当履行下列指导、监督预防职务犯罪工作职责：
(一)依法开展审计监督，实行单位负责人任期和离任经济责任审计制度；
(二)加强对内部审计的监督和指导；
(三)开展财经法制教育；
(四)收集、分析、、处理财经违纪信息；
(五)提出预防职务犯罪的对策和建议；
(六)其他预防职务犯罪职责。
第十三条国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体设立的监察或者审计等部门，在检察机关、监察机关、审计机关的指导下承担本单位预防职务犯罪的具体工作。
第十四条司法行政、文化、新闻出版、广播电视等部门，应当开展预防职务犯罪的法制宣传教育活动。
有关部门和干部培训院校在国家工作人员任职培训时，应当将预防职务犯罪教育列为培训内容。
审判机关、检察机关、公安机关和司法行政部门通过对职务犯罪案件的侦查、、审判和执行活动，对国家工作人员和其他公民进行法制宣传和警示教育。
第十五条新闻媒体依法对预防职务犯罪工作和国家工作人员履行职务的情况进行舆论监督。
第十六条国家工作人员应当依法履行职责，自觉接受预防职务犯罪教育和监督。
担任领导职务的国家工作人员应当将预防职务犯罪工作情况列入年度述职报告，接受评议和考核。
第三章监督和保障
第十七条检察机关、监察机关、审计机关对有关单位和国家工作人员履行预防职务犯罪工作职责进行督促、检查时，有关单位和人员应当如实提供有关资料，说明有关情况。
第十八条审判机关、检察机关、监察机关、审计机关在工作中发现有关单位预防职务犯罪工作制度不健全、管理不规范的，应当提出司法建议、检察建议、监察建议、审计建议，以书面形式送达被建议单位，并抄送其主管部门；司法建议、监察建议和审计建议同时抄送同级检察机关；必要时，检察建议等相关建议抄送同级监察机关、审计机关。
被建议单位应当自收到建议书之日起三十日内，将整改情况书面反馈给提出建议的机关，并报送主管部门。
主管部门应当加强对被建议单位整改工作的督促与指导。
第十九条检察机关、监察机关、审计机关在预防职务犯罪工作中发现有关单位和国家工作人员违反法律、法规和行政纪律的，应当依法责令其停止或者书面建议其主管部门和其他有关机关责令其停止违反法律、法规和行政纪律的行为。
主管部门或者其他有关机关应当在收到建议书之日起三十日内将处理情况书面反馈给提出建议的机关。
第二十条任何单位和个人有权对预防职务犯罪工作提出建议、批评和意见，有关单位应当及时研究处理或者转送有管辖权的部门处理。
第二十一条任何单位和个人对国家工作人员利用职权实施的违法犯罪行为，有权控告和举报，受理部门应当依法调查处理，并为控告人、举报人保密，控告、举报属实、有功的，有关机关应当给予奖励。
第二十二条任何单位和个人不得打击、报复控告人、举报人。
控告人、举报人因为举报而使本人及其亲属的人身或者财产安全受到威胁时，可以要求公安机关提供保护，必要时，公安机关应当依法采取相应的保护措施。
第二十三条国家机关、事业单位、人民团体应当把预防职务犯罪工作所需经费列入本部门的年度财务预算。国有公司、企业应当把预防职务犯罪工作所需经费列入本公司、企业的年度财务预算。
县级以上人民政府应当为检察机关、监察机关、审计机关的预防职务犯罪工作提供必要的经费保障。
第四章法律责任
第二十四条国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体违反本条例规定，有下列情形之一的，由其主管部门或者监察机关、审计机关责令改正；逾期未改正的，予以通报批评，并对违反行政纪律的单位主要负责人、其他直接责任人员给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
(一)不履行或者不正确履行预防职务犯罪工作职责，致使本单位发生职务犯罪案件的；
(二)明知本单位国家工作人员涉嫌职务犯罪而隐瞒不报或者不移交检察机关处理的；
(三)干扰、妨碍或者拒不配合检察机关、监察机关、审计机关依法开展预防职务犯罪工作的；
(四)不接受预防职务犯罪的司法建议、检察建议、监察建议、审计建议，造成后果的；
(五)对控告人、举报人进行打击报复或者不依法保护控告人、举报人的；
(六)其他妨碍预防职务犯罪工作的行为。
第二十五条国家工作人员违反本条例第十六条第一款规定的，由其所在单位、主管部门、监察机关按照有关法律、法规予以处理。
第二十六条检察机关、监察机关、审计机关不按照本条例规定履行职责的，对负有责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。
预防职务犯罪工作人员、、、泄露秘密的，由其所在单位、主管部门、监察机关依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章附则
第二十七条依照法律、法规授权或者依法受委托从事公务的组织、单位，参照本条例开展预防职务犯罪工作。
在中国，政府在推进企业履行社会责任中发挥着重要作用，一些地方政府在企业社会责任发展的初期扮演着主导者的角色。目前，已经有部分地方政府开始积极发挥政府部门的职能作用，以政策去引导和规范企业负责任的行为，同时通过逐步建立市场激励和社会监督与服务机制来积极推动企业履行社会责任。
地方政府的积极参与源于对企业社会责任理念越来越完整和清晰的认识，地方政府把推动企业履行社会责任作为全面落实科学发展观，完善企业外部约束机制，促进发展方式转变的重要手段；作为统筹经济社会发展，推进社会主义和谐社会建设的重要内容；作为全面建设小康社会惠及地方人民的有效途径。
从2004年开始，中国的一些地方政府，包括省级和市级政府，陆续采取推进企业社会责任的政策性措施，尤以广东省深圳市、上海市浦东新区、江苏省常州市、河北省和浙江省的表现较为突出。
地方政府出台推进企业社会责任建设政策
广东省深圳市
广东省深圳市于2003年下半年起就着手进行企业社会责任的课题调研，2005年完成了调研报告《深圳应力促企业履行社会责任》。2006年，深圳市委市政府将“建立推进企业履行社会责任制度”列为重大调研课题，课题组以《深圳应力促企业履行社会责任》的政策建议为蓝本，草拟了《关于进一步推进企业履行社会责任的意见》讨论稿。2007年5月9日，深圳正式出台了《中共深圳市委深圳市人民政府关于进一步推进企业履行社会责任的意见》。
上海市浦东新区
上海市浦东新区倡导建立政府、企业、中介、社会四位一体推进企业社会责任体系。2007年7月，浦东新区召开了建立企业社会责任体系的推进大会，在会上了三个重要文件：
第一个文件是《浦东新区企业社会责任导则》。《导则》中提出企业社会责任包括法律层面责任，也更多的引导引入了高于法律要求的道义层面的责任，并提出共包括权益责任、环境责任、诚信责任、和谐责任四个方面的60项指标。
根据《导则》，浦东新区制定了可量化的浦东新区社会责任评估办法，对区内企业进行履行社会责任的达标评估。评估遵循企业自行申请、第三方评估公司现场评估、评估结果公示的原则。2007年10月，浦东企业社会责任试评估机制正式启动，预计到2008年底，将完成对100家区内企业履行社会责任评估报告。
第二个文件是《浦东新区推行企业履行社会责任的若干意见》。《意见》作为浦东新区综合配套改革第一个规范性意见，对新区社会责任达标企业在政府采购、申请科技发展基金、贷款担保、技改贴息、检验检疫便捷通道、报关、企业年检、各类认定、补贴资助等便利措施等方面予以支持。
第三个文件是《浦东新区建立企业社会责任体系的三年行动纲要》。《行动纲要》为浦东新区开展企业社会责任工作提出了方向，即通过三年的努力，力争达到符合各类诚信标准的示范企业1000家，符合社会责任标准企业超过200家，社会责任报告企业300家的工作目标。
浦东新区改革开放18年，经历了经济的高速发展。目前，浦东新区积极尝试推进建立企业社会责任体系建设，努力把浦东新区打造成为现代工商文明的示范区、企业履行社会责任的示范区、可持续发展的示范区，提升区域责任竞争力，开创浦东新区发展的新模式。
江苏省常州市
江苏省常州市从2004年开始，由市总工会牵头，协同市劳动和保障局、市安全生产监督管理局、市质量技术监督局、市工商局、市经济贸易委员会、市企业联合会等7个部门组成了“常州市企业社会责任标准化委员会”，制定了《常州市企业社会责任标准》，并出台了贯标、达标工作的意见。
2005年2月，常州市委办公室、市政府办公室下发了常办发（2005）12号《关于转发市总工会等七部门〈常州企业社会责任标准实施意见〉的通知》，确定了贯彻《常州市企业社会责任标准》的工作目标，这项工作在全市开始启动。2007年，全市有220家企业提出了贯标申请，64家企业通过了达标审核。
为使社会责任成为企业的自觉行动，2006年底常州确定由政府设立企业社会责任奖。2007年5月，20家企业获得企业社会责任奖，受到政府表彰。由政府设立并颁发企业社会责任奖的这一做法在全国尚属首家。凡获得常州市企业社会责任奖的单位，三年内可在劳动、工商、安全生产等方面免予年检，并可在同等条件下优先享受政府相关优惠政策。同时，企业承担社会责任的情况，将作为评选五一劳动奖状、评选企业家劳模的重要条件。
2007年8月 ，常州市总工会在全市推广企业社会责任报告制度，企业履行社会责任的情况将每年通过职代会向全体职工报告，这在全国也是首创。
河北省
2007年4月23日，河北省国资委《履行出资人职责企业社会责任报告》，这在全国省级国有资产监督管理机构中尚属首例，该报告旨在强化国有企业社会责任意识,增强企业公民意识,在提高经济效益的同时注重社会效益。
2007年7月至12月，河北省以省精神文明办公室、省社科院为指导单位，由河北日报报业集团、省工商业联合会、省工业经济联合会、省企业家协会联合主办最具社会责任感企业暨企业家调查推选活动，最终确定了17家“最具社会责任感企业”和8位“最具社会责任感企业家”，省政府希望企业以此为契机，担当更多社会责任，促进河北又好又快发展。
浙江省
2008年1月，为增强企业的社会责任意识，使和谐企业的创建活动更具针对性和实效性，浙江省宁波市总工会工业工会从职工最直接、最关心的利益问题着手，向140多家市属工业企业推出了企业承担社会责任承诺书，得到了企业的积极响应。近百家企业的董事长、总经理表示要积极履行企业的社会责任，并签署了承诺书。宁波市劳动保障局也制定了《宁波市推进企业劳动保障社会责任建设实施企业劳动保障年度书面审查办法》，自2008年开始在全市范围内实施，以此促使企业自觉遵守《劳动法》、《劳动合同法》、《就业促进法》、《劳动保障监察条例》等法律法规。2008年2月浙江省政府下发《浙江省人民政府关于推动企业积极履行社会责任的若干意见》。这是中国第一个由省级政府出台的推进企业履行社会责任的政策性文件。
根据《浙江省人民政府关于推动企业积极履行社会责任的若干意见》，浙江省嘉兴市于2008年5月出台了《嘉兴市人民政府关于推动企业积极履行社会责任的若干意见》。
新疆维吾尔自治区
新疆设立“履行社会责任先进奖”，从科学发展、环保节能、保护知识产权工作、热心参与社会公益慈善活动等方面进行评选。2007年1月底，通过认真遴选，新疆首次从近200家外商投资企业中选出10家，并授予它们“履行社会责任先进奖”。
地方政府企业社会责任政策各具特色
由于地方经济发展状况有所差别，社会文化环境有所不同，各省市政府推进企业社会责任的政策和举措呈现出了各自的特点。
广东省深圳市是一个国际化、开放型城市，集中了大量劳动密集型和出口型的企业，面临着农民工安置、国际采购商验厂等企业社会责任相关问题，这促使深圳政府探索新时期经济、社会发展的新模式。由此深圳市政府调整了其发展战略――从以忽视社会和环境利益为代价追求发展的战略转变为经济、社会和环境平衡发展的战略，成为中国第一个通过推进企业社会责任调整社会发展模式的城市。
上海市浦东新区作为我国改革开放的窗口和现代化建设缩影，当前正在深入推进综合配套改革试点。2007年，浦东新区出台了推动企业履行社会责任的三大政策，通过政策性措施的实施，把构建企业社会责任体系、推动企业履行社会责任作为综合配套改革、转变政府职能、构建和谐社会的重要举措；把提升区域责任竞争力作为新一轮发展的新抓手。在政策的指引下，不仅促进了企业履行社会责任，同时推动了区域经济的发展，增强了区域责任竞争力。
常州、宁波、河北、浙江以及新疆则根据各自地区的实际情况，进行认真实践、大胆探索，制订推进履行企业社会责任的政策并采取相关举措。有的地区尝试设立企业社会责任标准，对企业履行社会责任情况进行评估；有的地区把企业履行社会责任视为地方各级工会组织贯彻国家劳动法规、和谐劳动关系以及维护职工合法权益的重要载体和有效途径；有的地区对履行社会责任的优秀企业进行表彰，并给予政策性扶持。以此增强企业的社会责任意识，切实落实和谐社会的建设工作。
地方政府积极推进企业社会责任建设
回顾中国地方政府推进企业社会责任的政策与举措，数个地方政府所积累的成功经验已经说明，政府从政策角度参与推动企业履行社会责任的必要性和有效性。随着企业社会责任运动在中国的蓬勃发展，地方政府在推进企业社会责任建设过程中的作用将愈发显著。
第一，越来越多的地方政府将会出台相关政策，推进企业履行社会责任。随着和谐社会建设的逐步深入，越来越多的地方政府将参与到推进企业社会责任发展的过程中来，以制定和出台政策为主要措施，并在政策的指导下采取具体的行动以提高地方企业社会责任水平。
第二，地方政府的相关政策将会越来越具针对性。通过吸取已有地方政策的经验，同时针对不同地区所面临的社会、经济和自然条件，企业社会责任政策的制订将更加具有针对性。地方政府可以通过企业社会责任政策的制定和实施，解决当地的一些实际问题，如经济发展的可持续性、就业、自然环境的保护与改善等。
四川省日前集中出台有关干部选任的5项制度，以进一步完善干部选任监督制度体系，为深入整治用人不正之凤、提高选人用人公信度提供制度保障。
这5项制度具体包括《干部选拔任用工作全过程监督办法》《党政领导干部选拔任用工作有关事项报告办法》《市(州)、县(市、区)党委常委会向全委会报告干部选拔任用工作并接受民主评议办法》《县(市、区)委书记履行干部选拔任用工作职责离任检查办法》《关于加强违规违纪选人用人问题查核工作的六条规定》。
据四川省省委组织部有关负责人介绍，出台这些制度的着力点，一是强化过程监督和事前防范，二是强化对“一把手”的监督，三是强化问责追究和查处。如针对容易出现问题的地方，进一步明确了干部选任工作动议、民主推荐、考察、讨论决定、任职等各个环节的监督重点，确保干部选任工作过程的合规合法。
四川省要求，破格提拔和越级提拔干部、在机构变动或主要领导干部调动时提拔干部等9种特殊情况下的干部任用事项，需报告上一级组织部门审批，并对工作运转程序、纪律等作了明确要求，进一步加强了对下级党委(党组)选人用人的事前把关，防止在干部选拔任用中出现打“球”、搞“暗箱操作”等不正之风。
针对县(市、区)委书记用人行为的监督，四川省规定县(市、区)委书记在提拔任职、平级交流、到龄退休时，要对其履行干部选拔任用工作职责情况进行离任检查。
(摘自9月2日《中国纪检监察报》)
上海限制公务员离职经商
上海市纪委披露，近年来，有些领导干部离职后利用原有职权或者地位形成的便利条件谋取利益，在群众中造成了不良影响。日前出台的《关于进一步规范本市公务员离职后从业行为的若干规定》对规范公务员退休(辞职)后从业行为的自查自纠工作进行了部署，其中明确规定：副处级(含副处级)以上干部在离职三年内，其他公务员在离职两年内，不得到与原工作业务直接相关的企业或者社会中介机构等营利性组织任职，不得从事与原工作业务直接相关的营利性活动或其他可能与公共利益发生冲突的活动。
(摘自9月3日《京华时报》)
太原要求副科以上官员操办婚丧嫁娶需申报
自9月1日起，山西省太原市副科级以上官员，本人和直系亲属操办的婚丧嫁娶、生日祝寿、国外留学、国外定居等喜丧事宜，必须全部进行书面报告。
其中，喜庆事宜应提前15天，向所在单位党组织和上级纪检监察机关书面报告，丧葬事宜办理前，应以口头或书面形式向上级管理部门报告相应内容，口头报告的，需在事后10天内补办书面报告手续。
近年来，太原出现了多起领导干部为本人或亲属操办婚丧嫁娶等事件时比阔气、大操大办、铺张浪费，造成了恶劣的影响。为此，太原市纪委下发《关于进一步加强领导干部婚丧嫁娶等事宜报告的通知》，专门规范领导干部的此类问题。
通知要求，凡太原市各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关和人民团体中副科级(含副科级)以上干部，及全市国有(集体)企业或国有(集体)控股企业、事业单位中相当于副科级(含副科级)以上的领导人员，在操办婚丧嫁娶等事宜时，应按干部管理权限申报。
《办法》对经济责任结果的定义和运用原则、结果运用的协作配合机制、结果运用的具体办法以及如何确保结果的有效运用等作了明确规定。
一是明确了经济责任结果的定义和运用原则。
《办法》规定，经济责任结果，是指机关向本级党委或人民政府提交的对党政领导干部在任职期间履行经济责任情况进行后，依法出具的结果报告等业务文书所反映的内容和事项。《办法》明确，结果运用要坚持实事求是、审用结合、奖惩结合、成果共享的原则。
二是规定了结果运用的协作配合机制。
《办法》规定，纪检、组织、监察、人事、等部门要加强协作，密切配合，充分运用经济责任结果，强化对领导干部的管理和监督。有关部门要根据经济责任工作情况，适时召开联席会议，商议提出结果运用的意见或建议。
三是提出了经济责任结果运用的具体办法。
《办法》就纪检监察机关、组织人事部门、机关如何运用经济责任结果作了明确规定：
机关按照《法》规定的程序，对被领导干部所在地区、部门、单位违反国家规定的财政、财务收支行为，在法定职权范围内依照法律、法规的规定作出决定，予以处理、处罚；对存在严重违法违规问题或由于失职、渎职、决策失误、管理不善造成重大经济损失的领导干部及有关责任人员，依法应当给予党纪政纪处分的，应当作出移送处理书移送纪检监察机关或有关部门查处；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理；对在经济责任中发现的领导干部普遍性、倾向性、苗头性问题，应当专题报告本级党委、政府，并提出建议；对被领导干部和单位存在违反财经法规问题比较严重的，要采取一定方式予以通报批评，或按照规定程序实行结果公告制度；建立被领导干部经济责任档案及资料数据库。
组织人事部门应当将经济责任结果同干部选拔任用、教育管理工作结合起来，作为领导干部业绩考评、职务调整、选拔任（聘）用的重要参考依据，对任期内模范遵守国家财政法规、工作成效显著的领导干部，应当结合干部业绩考评给予表彰；对任期内履行经济责任存在问题较多、性质较为严重，但构不上党纪政纪处分的，应当视情采取调离、降职、责令辞职、免职（解聘）等组织处理；对任期内履行经济责任存在一般性问题的，应当视情进行诫勉谈话、通报批评、批评教育，限期改正；实行干部考察查阅结果报告制度，将结果报告存入干部档案，在干部考察工作中应当查阅有关干部的结果报告；重视结果报告中反映的普遍性、苗头性、倾向性的问题，及时研究提出建议和对策。
纪检监察机关应当重视和发挥经济责任结果在开展党风廉政建设和反腐败工作中的积极作用，对机关提出的给予有关责任人员党纪政纪处分的建议或移送的案件线索，应当依纪依法及时查处，并将处理结果反馈机关；对任职期间未能正确履行经济责任，但构不上党政纪处分的领导干部，予以诫勉谈话；对结果报告反映的党风廉政方面存在的普遍性、苗头性、倾向性问题，及时研究提出建议和对策；在一定范围内，对被领导干部受到党纪政纪处分情况进行通报；将结果报告存入被领导干部的个人廉政档案。
四是强化了结果运用的有效性。
【关键词】 受托责任； 内部受托责任； 高等院校； 内部审计
中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2014）14-0113-03
我国经济责任审计实践工作的开展已有20余年，而高等院校内部经济责任审计起步相对较晚，不论是理论研究还是实践都有很多问题需要解决，如审计内容、审计范围、审计评价等。笔者认为要从根本上解决这些问题，必须理解高校内部经济责任审计的内涵。
一、高校内部经济责任审计存在的问题
（一）审计内容不够全面
目前高校内部经济责任审计依然以合规性、合法性审计为主，具体审计内容中被审计人所在单位的财政、财务收支状况占的比重较大，主要检查财政、财务收支的真实性与合法性、内部控制是否健全、重大经济决策程序是否合规、经济资源是否存在闲置或浪费，而很少关注其效益性，也就是所谓的经济性、效率性、效果性。同时由于高校不是以盈利为目的，高校产出是人才和科研成果等，其效益性的评价不同于企业的经济效益，主要表现为社会效益，而对社会效益的审计和评价难度则更大。
（二）审计范围差别较大
根据笔者的调查，目前高校内部审计对象的范围也有所不同，部分高校只将内部职能部门及院系的正职领导纳入审计范围，部分高校经济责任审计范围包括所有内部中层领导（包含副职领导），部分高校经济责任审计范围包含后勤实体负责人和高校投资企业负责人。审计对象涉及学院、职能部门及后勤产业等不同性质的单位，不同性质的被审计单位其领导承担的经济责任也不同，审计的重点也不同，要根据不同审计对象提出有侧重点的审计评价难度较大。
（三）经济责任目标不明确
现行事业单位干部管理体系下，大部分高校的中层领导干部在任职时没有明确的任期经济责任，部分高校对领导干部从干部管理的角度提出任期任务，但没有对应的经济指标进行量化考核和评价。而领导干部对自身受托经济责任认识也不够，大部分领导干部对其承担经济责任的理解只是停留在法律层面，关注经济决策和管理活动的合规性和合法性，而很少关注效益性以及社会责任、环境责任等。这都使得审计人员很难界定被审计人员的经济责任，审计评价也没有可以依据的参照标准，审计评价很难获得被审计人的认可。
（四）评价规范和标准不健全
经济责任审计是财政财务收支审计、效益审计和财经法纪审计结果的“人格化”，最终的审计评价要落实到被审计人身上，审计评价的准确性直接关系到被审计人，这使得经济责任审计的风险要大于其他审计。而现有的有关法律法规虽然明确了经济责任的内容，如国有资产管理情况、债务情况、重要投资项目的管理情况、内部控制制度等，但对上述审计内容的评价没有相对应的实施细则，缺乏统一的评价指标体系和规范，导致审计结果依旧是合规性、合法性评价，无法进行全面客观的评价。
（五）信息来源不全面
目前，各高等院校的经济责任审计资料来源主要是来自会计信息，此外对于单位内部控制、经济决策、环境效益等方面都没有相应的报告。而依据现行的高校财务制度，高校财务报表提供的收支信息主要是预决算执行情况，并不进行成本核算，只是将支出简单归集到相应的科目或项目，而这些科目和项目相对笼统，无法得到高校最终产品――教育服务产出的成本，也就无法对其投入―产出的效益进行评价；同时，其资产负债表也只反映历史成本，无法提供资产目前的真实价值，无法对被审计人员所承担的资产或资源的保值增值情况进行评价；此外，高校采用收付实现制，收入和费用无法在相应的会计期间进行配比，也给区分前后任领导所应承担的经济责任增加了难度。因此，在不能获取全面审计信息的情况下，审计人员很难对领导干部作出恰当的审计评价结论。
二、受托经济责任研究及高校内部经济责任审计定位
笔者认为要从根本上解决目前高校内部经济责任审计中存在的上述问题，就应当分析高校内部受托责任的内涵，定位高校内部经济责任审计，进而提出解决上述问题的建议。
（一）受托经济责任内涵
《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号）对经济责任的解释：本规定所称经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本地区、本部门（系统）、本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
上述对经济责任的解释不能概括经济责任的全部内容。受托经济责任中：“经济”可以理解为受托人管理、支配和使用一定数量的资金和资源；而“责任”是指受托人应该办好的事情，并达到预定的目标。受托经济责任应该包括两个方面的内容：一是行为责任，即按照特定要求或原则经管受托经济资源，这些要求或原则包括资产保全性、经营活动的合法（规）性、经济性、效率性、效果性、廉洁自律性和社会性等；二是报告责任，受托方向委托方报告其受托经济责任履行情况。因此，责任人不仅要提供财务报告，还应该提供经营活动经济性、效率性报告，内部控制报告，廉洁自律报告，环境保护报告等。
一个完整的受托经济责任循环应当包括：责任的确立―责任的履行―责任的解除。责任的确立常见的方法有：法律制度形式、聘任合同形式、组织部门任命书形式和特定责任人的就职声明书形式；而责任解除的唯一途径就是经济责任审计。
（二）高校内部经济责任审计的定位
受托经济责任按内容来分，包括外部受托经济责任和内部受托经济责任。外部受托责任进一步分为公共受托经济责任、公司受托经济责任，相对应的经济责任审计主体为社会审计、国家审计；而内部受托经济责任主体为内部审计。高校经济责任属于公共受托责任，具体可分为三个层次：首先，纳税人或社会公众将资源委托给高校负责人，形成外部受托责任关系；其次，高校负责人将一部分资源的管理权委托给内部的部门或机构负责人，形成内部受托经济责任关系；最后，内部部门或机构负责人可能会将部分资源管理权进一步分配给内部副职领导，形成二级的内部受托责任。通常外部受托责任履行情况由外部审计进行审计，而内部受托责任履行情况由内部审计进行经济责任审计。具体如图1所示。
三、高校内部经济责任审计问题的解决思路
（一）明确高校内部经济责任审计范围
《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号）中规定的审计对象可以概括为：党政主要领导干部（正职、主持工作一年以上的副职）、国有企业法人代表。部分高校参照上述规定，将内部职能部门、院系及下属企业的正职及主持工作一年以上的副职领导作为内部经济责任审计的对象。笔者认为高校内部经济责任审计在不违反国家规定的基础上，扩大经济责任审计的范围是可行的，可以根据实际情况将部分副职纳入审计范围。因为现实工作中由于内部工作分工，分管工作的副职领导掌握相应的资源，使得其拥有管理和使用这部分资源的权力，根据权责对等原则，由此产生的经济责任也应由该副职承担，如果将所在单位的全部经济责任都由正职个人承担，显然是不合适，也很难得到被审计人的认同。
（二）确立内部经济责任目标责任制
完善任期经济责任审计，首先要明确领导干部的经济责任，即上文所述经济责任的确立问题，具体形式包括：法律制度形式、聘任合同形式、组织部门任命书形式和特定责任人的就职声明书等。
目前一些高等学校在相关负责人上任时签订内部“任期经济责任书”、“任期任务书”或者在“聘任书”中明确其任期任务。以这种方法确定的目标经济责任，可以根据学校总体的发展规划，将任务细分到各个责任人，同时给予相应的资源，将受托经济责任具体化。以目前干部管理的现状来说，这几种目标经济责任的确定形式都是可行的，能作为高校内部经济责任审计评价的依据之一，但仍然不能完全反映其经济责任，必须在此基础上从其行为责任和报告责任两方面加以完善，其受托责任的内容应包含资产保全性责任、经营责任、廉洁自律责任、社会责任及相应的责任履行情况报告。
（三）充实高校内部经济责任审计内容
经济责任审计是绩效审计的人格化，因此高校内部经济责任审计不能停留在合规性、合法性审计层面，应增加效益性的审计内容，而针对不同的审计对象，审计内容应有所侧重，如：院系等单位的领导经济责任审计，不能单纯审核其预决算情况，不能简单地评价其经费使用是否超支，经费的使用是否合规，而应更多地考虑其教育服务产出及社会效益，并对投入产出进行效益分析；职能部门领导的经济责任审计重点是预决算执行情况，内部控制是否健全、是否存在损失浪费以及经济决策是否合规；后勤实体、校办产业等企业性质的单位领导经济责任审计内容则相对简单，可以以企业财务收支审计为基础，重点审计国有资产保值增值、经营成果、重大经济决策及效益、内部控制等。
（四）规范高校内部经济责任审计评价
笔者认为，短期内很难制定出统一的高等院校内部经济责任审计评价指标体系。首先，高校内部经济责任较复杂，既涉及企业性质单位又涉及事业单位性质的单位，其评价内容完全不同，企业绩效评价相对简单但目前也没有统一的指标体系，而涉及社会责任、环境责任等评价难度则更大；其次，缺少制定高等院校经济责任审计评价指标体系的主体，财政部、审计署在行政事业单位及国有企业经济责任评价指标体系建立之前，为高等院校制定一套完整的评价体系是不可能的，而教育部及内审协会等要制定完善的指标体系难度也非常大。
没有统一的评价指标对外部审计而言，是其遇到的最大难题。但是，对于内部审计而言影响并没有外部审计大，从内部经济责任审计的定位可以知道其审计报告主要作用是解除责任人的内部受托经济责任，不具有外部鉴证作用。另外，内部经济责任审计评价只需要关注重要的指标，不需要面面俱到，建立一个复杂的评价体系是没有必要的，也不符合成本效益原则。
笔者认为高校内部经济责任审计评价指标的制定应该遵循以下原则：（1）重要性。所谓的重要性是与学校整体发展目标的相关性，相关程度越高则越重要。因此指标选择应有所侧重，重点反映与学校整体发展相关的指标，如收入增长率、收支结余率、教师人均科研经费、师生比率等。（2）客观性。客观性是指审计评价应以事实说话，以数据说话，因此评价指标应以定量指标为主，定性指标为辅。对于经营情况评价，应考虑量化指标，增加审计的可信性，降低审计风险；对于内部控制情况、廉洁自律情况则可以采用定量、定性相结合的方法。（3）相关性。评价指标应与被审计领导所承担的经济责任相对应，应根据被审计领导所在单位的性质确定审计评价指标，如：企业性单位主要以财务指标为主，重点评价其盈利能力、资产状况、债务风险、资产保值增值情况等；而院系、职能部门等事业单位的领导，其审计评价指标更应关注其服务产出及社会效益。（4）可比性。内部相同性质的单位负责人其评价指标应该具有可比性；内部与外部相同性质单位指标应有可比性；同一单位前后任领导评价指标应具有可比性。
（五）完善高校内部经济责任审计信息来源
经济责任审计的前提是被审计人对其经济责任履行情况进行报告，经济责任履行报告的内容应包括：财务报告、内部控制报告、经营活动报告、经营目标报告、环境保护报告、廉洁自律报告等。其中财务报告是审计最重要信息来源，新的事业单位会计准则首次引入受托责任观，相应的新高等院校财务制度也进行了较大的改动，比如：提出了绩效评价的要求；引入了修正的权责发生制；增加了成本费用管理，要求开展学校、院系和专业的教育总成本和生均成本等核算工作等。这些改进都可以反映出受托责任对高校财务信息的要求，如顺利执行，将丰富高校财务报表的内容，为经济责任审计提供更全面的信息。
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溪湖区人大常委会2005年工作要点 2005年是贯彻落实科学发展观、全面实现我区“十五”计划目标的关键之年。在新的一年里，常委会要在区委的领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实党的十六届四中全会精神，按照区委工作部署，从实现党的执政能力建设的法制化出发，认真履行宪法和法律赋予的职权，围绕中心，突出重点，讲求实效，改进代表工作，强化法律监督和工作监督，促进“四大发展战略”的实施，坚持以大力发展社会主义民主，健全社会主义法制，切实维护人民群众的根本利益为己任，努力推进溪湖老工业区调整改造和全面振兴。 一、以经济建设为中心，进一步依法审议决定重大事项 常委会要充分把握振兴东北老工业基地的有利契机，紧紧围绕经济建设、社会发展等重点工作，充分行使宪法和法律赋予的各项职权。常委会要认真听取并审议区政府关于企业改制运行情况的报告，促进企业加快转制步伐，提高转制企业运行质量，加速老工业区的调整改造进程；要组织代表视察区政府 关于“四大发展战略”贯彻执行情况，促进“四大发展战略”的进一步落实；要认真开展税法调查，以进一步增强全区依法纳税和依法征税的意识，使税收工作做到应收尽收；要认真调研区、乡镇财政体制运行情况，促进财政体制深化改革，使财政更加适应我区经济发展的要求。另外，常委会还要听取并审议2005年上半年经济运行情况报告，加强对经济运行情况监督，促进经济健康快速发展；听取并审议2004年财政决算情况的报告和财政预算执行情况的审计报告，强化对财政预算执行情况的监督，提高财政资金使用效率。 二、围绕依法治区方略，进一步强化监督工作 常委会要认真履行宪法和法律赋予的职权，促进我区依法治区工作的不断深入。要有重点的开展执法监督工作，督促执法机关认真履行法定职责，严格依法办事。常委会要听取并审议区政府关于《溪湖区实施四·五普法和依法治区工作情况及五·五普法规划的报告》，促进四·五普法和依法治区工作的进一步开展，推进我区建设法制城区的进程；听取并审议区政府关于《溪湖区第六届社区居民委员会换届选举工作情况的报告》，促进《中华人民共和国居民委员会组织法》的进一步落实，确保社区发展与基层稳定。听取并审议区政府贯彻落实《辽宁省档案管理条例》情况的报告，以推进我区档案工作制度化、规范化、科学化。在坚持党管干部的原则下，根据“一府两院”提请，对拟任职人员进行认真调查、了解、考核，使常委会组*员对被拟任职人员有一个客观、公正、全面了解，根据被拟任人员的德、能、勤、绩、廉综合表现，依法任命“一府两院”干部，认真行使干部的任免权。同时常委会要进一步做好人民群众来信来访的督办工作，加强社会治安和综合治理工作，维护社会稳定。 三、围绕代表履行职责，进一步改进和完善代表工作 人大代表是国家权力机关的组*员，肩负参与行使国家权力的重任。常委会要按照《代表法》的要求，不断加强和改进代表工作，支持代表依法执行职务，维护代表合法权益。要统筹安排好各代表团活动计划，组织代表搞好“三察（查）”活动，充分发挥代表的作用。要完善为代表服务的基础工作，健全代表意见和建议反馈制度，及时把代表提出的意见和建议反映出来，提高人大代表建议质量，促进人大代表参与管理国家和社会事务的积极性。今年，常委会还将对《辽宁省实施〈中华人民共和国体育法〉若干规定》、《辽宁省爱国卫生管理条例》、《辽宁省母婴保健条例》等法律法规执行情况进行检查，促进文化、体育、卫生事业的健康发展。另外，常委会视察社区警务工作开展情况，促进政府加强社区治安稳定建设；结
合春耕备耕检查，督促有关方面严肃查处出售假种子、假农药、假化肥等坑害农民行为，保护农民群众合法权益，促进农村法制建设。 在总结以往评议工作经验的基础上，常委会继续坚持评议工作制度，加强对依法选举和任命干部的人事监督和工作监督，完善对权力的监督制约机制，增强国家工作人员严格依法履行职责的主动性和自觉性。今年7-8月份常委会将组织部分代表广泛深入地开展调查，为评议提供客观准确的依据。9-10月份召开常委会，对财政局、卫生局、教育局及其班子成员工作进行评议。 四、围绕提高工作水平，进一步加强常委全自身建设 常委会要把加强自身建设作为提高监督质量和工作水平的基础工作来抓，树立“立党为公、执政为民”思想，切实加强常委会机关干部队伍建设，转变工作作风，密切同人大代表和人民群众的联系，使常委会组*员和机关工作人员不断适应新形势、新任务的要求。要把提高思想素质和业务能力放在重要位置，继续完善工作制度和学习制度，组织常委会组*员和机关工作人员，深入学习“三个代表”重要思想，认真开展保持*党员先进性教育活动。学习宪法、法律知识和人大理论知识，坚持“突出重点，注重实效”的原则，深入实际搞好调查研究，保证常委会做出的决议、决定和提出的审议意见，力求有针对性和可操作性，以提高人大常委会的工作能力和工作水平。
按照集团纪委此次调研工作安排，结合工作实际，现将人民大厦纪检工作规范化建设情况汇报如下：
一、领导体制方面
1、公司纪委能够认真落实纪律检查工作双重领导体制，接受企业党委和上级纪委监委双重领导。公司党委能够严格落实主体责任，加强对纪委的领导、管理和监督，确保其方向不偏、队伍纯洁、行动有力，指导、督促纪委更好地履职尽责。同时按照集团纪委要求，公司纪委认真履行请示报告制度，及时将工作进行上报，接受上级纪委的监督。
2、在与集团纪委对口纪检监察室协调工作上，能够积极配合，及时沟通，确保有效准确地将集团纪委各项工作任务、会议精神传达到相关部门、人员。
存在的问题：纪检干部多为兼职，工作关系不顺，精力难以集中，影响了纪检部门职能作用的正常发挥。
意见建议：希望集团纪委能够结合行业特点，在企业改革发展、转型升级的关键节点，适时开展有针对性的工作指导，进一步提升公司纪检监察工作水平。
二、履职尽责方面
1、公司党委能够认真落实党委“把方向、管大局、保落实”职责，坚持“两个一以贯之”，认真贯彻落实《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》和省委决策部署，以及省国资委、集团党委改革统一安排。同时，将党的建设总体要求纳入到公司章程，把加强党的领导、规范董事会建设、完善市场化经营机制有机结合，不断完善法人治理体系，巩固党组织在法人治理结构中的法定地位，充分发挥党组织“把方向、管大局、保落实”作用。
2、公司纪委积极协助公司党委认真履行管党治党主体责任，协助党委与各部门、分子公司负责人签订了责任书，明确责任，狠抓党风廉政工作的贯彻落实，形成一级抓一级，层层抓落实的责任体系和齐抓共管的工作格局。督促推动党委及班子成员履行党建及党风廉政“一岗双责”经常提醒公司主要领导和班子成员注意履行党风廉政建设主体责任，编印了班子成员党建及党风廉政“一岗双责”工作记录本，明确了一把手负总责、班子成员分工负责的工作机制。
3、公司纪委紧紧围绕监督第一职责，紧盯“关键少数”，制定公司党委《廉政谈话提醒制度实施办法》，进一步解决党员干部在思想、工作、作风上出现的问题，及时督促纠偏，促进干部的健康成长。
4、在省委2016年、2019年两次巡视中均未提出整改问题，2020年关于落实针对省委第二巡视组反馈意见，按照集团梳理的共性问题，公司制定了整改台账，将工作落实到部门、到岗位、到个人。同时以“回头看”巩固整改成果，着眼于建立长效机制，突出重点领域和关键环节，狠抓制度建设和执行落实，真正实现用制度管人、管事、管权。
5、在开展廉政风险防控体系建设方面，按照集团公司全面风险管理要求，制定了《西安人民大厦有限公司风险信息库》，对公司机关本部、酒店副总监、重点部门（采购部）等60名监察对象信息进行采集，录入到省纪委纪检监察对象信息管理系统，进一步加强对干部的监督管理力度。其次细化完善了公司《全面风险管理办法》，建立了配套的风险管理专项办法，做到将风险管理工作融入日常业务管理过程中；与陕西稼轩律师事务所签订法律顾问服务合同，提供专项法律服务，避免出现法律风险。再次，编印《岗位廉政风险防控手册》，建立廉洁风险防控机制，提高预防腐败能力。
6、公司纪委根据下属酒店业务管理特点，有针对性地进行红线警示教育，宣讲中央、省委、省国资委和集团党委关于《企业违规经营责任追究办法》有关要求，重点围绕11种类型、72种违规形式，结合经营典型案例，深入进行解读，特别是针对职业经理人进行宣讲，“明红线，知敬畏，守底线”的要求在索菲特酒店上下引起高度重视。同时通过组织党员干部到廉政教育基地开展警示教育、“四风”问题典型案例宣教学习、加强反腐倡廉宣传阵地教育等方式，进一步强化警示教育，加大执纪审查力度。
7、通过开展以案促改，对近2016年至2019年以来酒店日常经营各类合同186份和公司3年来的86份工程建设项目合同开展了认真的督察工作，期间修订了《招标管理办法（试行）》、《合同管理办法（试行）》，不断提升合同管理的制度化、规范化水平；通过开展“四个查一查”、“四个专项工作”，坚决斩断权钱交易、利益输送的链条，构建健康有序的工作环境；围绕加强内控制度建设、强化风险防控、规范内部管理重点环节，修订完善、建立健全公司《全面风险管理办法》、《干部管理办法》等7项规章制度，强化“三个体系”建设，以制度建设推进企业治理能力的不断提升，积极促进企业健康发展。
8、纪检人员能够严格执行《中国共产党党章》、《中国共产党廉洁自律准则》、《中国共产党纪律处分条例》和《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》等党内法规，坚持从严治党与依法治企相结合，严格执行党的政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、群众纪律、工作纪律和生活纪律，做到依规依纪履职，同时建立健全纪委议事决策、工作规范、工作流程、工作制度、工作纪律、等相关制度，有效推进公司纪委工作规范化建设。
存在的问题：一是在实际工作中，纪检监察工作在党风廉政建设、预防职务犯罪、干部作风建设和效能监察等方面，“教育、监督、检查、考核”职能和作用发挥的还不够充分，还需要继续向统筹兼顾方向努力。二是强化党员干部廉洁自律工作的具体措施较少，企业廉洁文化还未形成浓厚氛围。
意见建议：一是健全完善监督机制，把主体责任清单纪实、约谈制度落实情况和信访受理、线索处置、谈话函询、参加民主生活会等列入监督重要内容，不断强化常态化、近距离、可视化的日常监督。二是准确运用“四种形态”，加强对党员干部的教育、管理、监督，使党员干部不犯或少犯错误，筑牢廉洁从业防线，营造遵纪守法、风清气正的干事创业环境。三是积极建立廉政文化示范点，逐步发挥廉政文化的导向、规范、监督、凝聚和保障作用，营造以廉为荣、以贪为耻、秉公办事、廉洁从业的浓厚氛围，为企业持续健康发展提供廉洁的政治文化氛围。
三、制度机制方面
1、督促公司各党支部要定期向公司党委、纪委报告责任落实情况，每半年至少报告一次，遇到重要情况要随时报告。
2、设立纪委举报电话、举报信箱等，按照公司制定的《群众信访接待处置暂行办法》，严格执行信访举报处理流程，坚持重要线索先初核再报告的工作程序，保障纪委对案件的初核权，增强执纪监督的主动性，确保职工群众诉求畅通。
存在的问题：结合工作实际，公司制定了几项规章制度，但离集团纪委的要求还有一定差距，纪检工作相关制度仍需不断完善。
意见建议：强化制度执行、流程设计、程序安排等方面的监督，紧盯重点岗位、重要权利运行环节和重大节日节点，突出做好党风廉政主体责任落实、贯彻上级决策部署、落实“三重一大”事项报告制度等情况的监督，实现“全面监督”向“重点监督”的转变。
四、后勤保障方面
在后期保障方面，因公司纪检监察机构与党委工作部属合并办公，所以纪检人员办公用房、办公设施设备等都在党委工作部；在谈话室建设方面，在家属区职工活动中心303室，专门开辟了信访办公室（谈话室），更好地接待职工群众来信来访、方便日常谈话谈心；在经费保障方面，设立专门的纪检监察工作费用预算，确保公司纪委日常工作开展有充足的经费保障。
存在的问题：由于没有单独设立纪检监察室，在一定程度上削弱了纪检监察职能，影响了监督工作的正常开展。
意见建议：在条件允许的基础下，进一步完善纪检监察组织机构设置和人员配备，推动公司全面从严治党和依法治企工作向纵深发展，更好地履行纪委监督、执纪责任，为促进公司高质量发展保驾护航。
五、队伍建设方面
在加强纪检队伍建设方面，组织纪检干部认真学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，工作中严格执行《准则》《条例》，坚决落实习总书记对纪检人员提出的“打铁必须自身硬”的政治要求，强化警示教育，解决“灯下黑”问题，从严从实要求纪检干部强化纪律意识，自觉做到忠诚坚定、担当尽责、遵纪守法、清正廉洁。同时强化业务知识学习培训，通过参加集团举办的纪检监察干部培训班、召开纪委专题学习会，组织公司纪检干部学习纪检监察干部培训系列课程，配合教学光盘学习，要求纪检干部要认真理解掌握纪检监察工作业务知识，做到依规依纪依法严格监督执纪，为企业建设一支忠诚干净担当的纪检监察干部队伍。
会议指出，党组在党的组织体系中具有特殊地位。中国特色社会主义进入新时代，我们党要更好管党治党、执政兴国，必须与时俱进做好党组工作，确保党组更好发挥把方向、管大局、保落实的重要作用。《中国共产党党组工作条例》的修订，贯彻了习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，坚持以党章为根本依据，落实新时代党的建设总要求和新时代党的组织路线，为新形势下加强和改进党组工作提供了遵循。
会议强调，做好新时代党组工作，要增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，以贯彻落实党中央决策部署为前提，提高党组履职尽责的政治性和有效性，推动党组全面落实管党治党政治责任，履行领导职责，发挥领导作用，提高领导水平，确保党始终成为中国特色社会主义事业的坚强领导核心。
会议指出，加强党员教育管理是党的建设的基础性、根本性、经常性任务。加强党员教育管理，就是要着力激发党组织的生机活力，建设一支信念坚定、政治可靠、素质优良、纪律严明、作用突出的党员队伍。
会议强调，党员教育管理工作要在提高质量上下真功，增强针对性和有效性，切实防止形式主义。要坚持以党的政治建设为统领，把用习近平新时代中国特色社会主义思想武装全党作为首要政治任务，引导党员践行新思想、适应新时代、展现新作为。要坚持问题导向，针对不同群体党员特别是流动党员，采取精准有效的教育管理措施。要坚持“三会一课”、主题党日、集中培训等基本制度，使党员教育管理有力度有温度。要加强改革创新，提高党员教育管理工作现代化水平。
会议要求，各级党委（党组）要高度重视党员教育管理工作，加强对《中国共产党党员教育管理工作条例》实施的组织领导。各级组织部门要发挥牵头抓总作用，相关职能部门要加强协调配合，形成工作合力。党支部要履行好直接教育党员、管理党员、监督党员的职责，不断提高党员教育管理工作水平。
会议还研究了其他事项
第一章 总则第一条 为进一步规范党组工作，加强和改善党的领导，提高党的执政能力，更好发挥党总揽全局、协调各方的领导核心作用，根据《中国共产党章程》，制定本条例。
第二条 党组是党在中央和地方国家机关、人民团体、经济组织、文化组织、社会组织和其他组织领导机关中设立的领导机构，在本单位发挥领导核心作用。第三条 党组工作应当遵循以下原则：
（一）坚持党的领导，保证党的理论和路线方针政策贯彻落实；
（二）坚持全面从严治党，依据党章和其他党内法规开展工作，落实党组管党治党责任；
（三）坚持民主集中制，确保党组的活力和党的团结统一；
（四）坚持党组发挥领导核心作用与本单位领导班子依法依章程履行职责相统一，把党的主张通过法定、民主程序转化为本单位领导班子的决定。
第四条 党组必须服从批准其设立的党组织领导。党的中央委员会和地方各级委员会应当加强对党组工作的领导。党委组织部门负责党组设立审核、日常管理等方面的具体工作，纪律检查机关、党委其他工作部门和有关派出机构根据职责分工做好相关工作。
第二章 设立第五条 中央和地方国家机关、人民团体、经济组织、文化组织、社会组织和其他组织领导机关中，有党员领导成员3人以上的，经批准可以设立党组。
县级以上人大常委会、政府及其工作部门、政协、法院、检察院和工会、妇联等人民团体，一般应当设立党组。县级以上人大常委会机关、政府机关、政协机关，经本级党的委员会批准，可以设立机关党组。
县级以上政府的直属事业单位，可以设立党组，但按照规定应当设立基层党组织的除外。
中管国有重要骨干企业、中管金融企业，经党的中央委员会批准，可以设立党组，但其下属企业一般不再设立党组。
全国性的重要文化组织、社会组织，经党的中央委员会批准，可以设立党组。
上述规定以外的其他组织，因工作需要，经批准可以设立党组。
第六条 党组的设立，一般应当由党的中央委员会或者本级党的地方委员会审批。党组不得审批设立党组。
已设立党组的有关组织，因行业、系统管理需要等确需在下属单位设立分党组的，由党组报本级党委组织部门审批。
新成立的有关组织符合设立党组条件的，党的中央委员会或者本级党的地方委员会可以根据需要作出设立党组的决定，也可以由需要设立党组的单位或者其上级主管部门提出设立申请，由党的中央委员会或者本级党的地方委员会决定。
有关组织因机构改革、部门职能变化、区划调整等原因需要变更、撤销党组的，由批准其设立的党组织及时作出决定。
第七条 党组设书记，必要时可以设副书记。党组书记一般由本单位领导班子主要负责人担任，主要负责人不是中共党员或者由上级领导兼任以及因其他情况不宜担任党组书记的，党组书记、主要负责人可以分设。其他党组成员一般由本单位领导班子成员中的党员干部和纪检组组长担任，必要时也可以由本单位重要职能部门或者下属单位党员主要负责人担任。
国有企业党组书记根据企业内部治理结构形式确定，建立董事会的一般由董事长兼任，未建立董事会的一般与总经理分设。其他党组成员一般由进入董事会、监事会、经理层的党员领导人员和纪检组组长根据工作需要担任。
党组成员一般设3至7人，省部级以上单位、中管国有重要骨干企业和中管金融企业党组成员一般不超过9人。
第八条 党组成员除应当具备党章和《党政领导干部选拔任用工作条例》规定的党员领导干部的基本条件外，还应当有3年以上党龄，其中厅局级以上单位的党组成员应当有5年以上党龄。
党组成员一般由批准设立党组的党组织决定。实行垂直管理或者实行双重领导的单位设立党组的，其下级单位党组成员的任免按照干部管理权限执行。分党组成员由其上级单位党组决定。企业党组成员的任免，按照干部管理权限执行。
第三章 职责第九条 党组应当认真履行政治领导责任，做好理论武装和思想政治工作，负责学习、宣传、贯彻执行党的理论和路线方针政策，贯彻落实党中央和上级党组织的决策部署，发挥好把方向、管大局、保落实的重要作用。
第十条 党组讨论和决定本单位下列重大问题：
（一）需要向上级党组织请示报告的重要事项，下级单位党组、机关和直属单位党组织请示报告的重要事项；
（二）内部机构设置、职责、人员编制等事项；
（三）重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金使用等事项；
（四）基层党组织和党员队伍建设方面的重要事项；
（五）意识形态工作、思想政治工作和精神文明建设方面的重要事项；
（六）党风廉政建设和反腐败工作方面的重要事项；
（七）其他应当由党组讨论和决定的重大问题。
第十一条 党组应当贯彻党管干部原则，按照信念坚定、为民服务、勤政务实、敢于担当、清正廉洁的好干部标准，加强干部队伍建设，完善干部培养选拔机制，加强干部教育培训，从严管理监督干部。
党组应当贯彻党管人才原则，按照党中央和上级党组织关于人才工作重要决策部署，加强人才队伍建设。
第十二条 党组应当加强对本单位统战工作和工会、共青团、妇联等群团工作的领导，重视对党外干部、人才的培养使用，更好团结带领党外干部和群众，凝聚各方面智慧力量，完成党中央和上级党组织交给的任务。
第十三条 党组应当认真履行党要管党、从严治党责任，加强对本单位党的建设的领导，落实党建工作责任制。党组书记应当履行抓党建第一责任人的职责，其他党组成员根据分工抓好职责范围内党的建设工作。
党组应当加强对本机关和直属单位党组织工作的指导，支持党的机关工作委员会履行对机关和直属单位党组织工作的领导职责。
党组应当认真履行党风廉政建设主体责任，支持纪检监察机构履行监督责任。
第十四条 党组及其成员应当加强思想政治建设，坚定理想信念，严守政治纪律和政治规矩。严肃党内政治生活，按照规定召开民主生活会，开展严肃认真的批评和自我批评。严格落实中央关于改进工作作风、密切联系群众的各项规定，坚决反对形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风。切实增强践行“三严三实”要求的思想自觉和行动自觉。严格遵守党员领导干部廉洁从政有关规定，自觉接受党组织和党员群众的监督。
第十五条 实行垂直管理或者实行双重领导并以上级单位领导为主的单位党组，可以讨论决定本系统工作规划部署、机构设置、干部队伍管理、党风廉政建设等重要事项。
下属单位设立分党组的单位党组，可以领导分党组的工作。
国有企业党组讨论和决定重大事项时，应当与公司法、企业国有资产法等法律法规相一致，并与公司章程相衔接。经营管理方面事项一般按照企业内部治理结构由董事会或者经理层决定，涉及国家宏观调控、国家发展战略、国家安全等重大经营管理事项应当经党组研究讨论后由董事会或者经理层作出决定。
第十六条 县级以上人大常委会机关党组、政府机关党组、政协机关党组，必须服从批准其设立的党组织领导，在履行职责过程中还应当接受本级人大常委会党组、政府党组、政协党组的领导。
实行垂直管理或者实行双重领导的单位党组，在履行职责过程中，除接受批准其设立的党组织领导外，还应当向本系统上级单位党组或者本级地方党委请示报告党的工作。
第十七条 党组书记主持党组全面工作，负责召集和主持党组会议，组织党组活动，签发党组文件。
党组副书记协助党组书记工作，受党组书记委托履行相关职责。
党组书记空缺时，上级党组织可以指定党组副书记或者其他党组成员主持党组日常工作。
党组成员根据党组决定，按照授权负责有关工作，行使相关职权。
第四章 组织原则第十八条 党组必须坚决执行党中央和上级党组织的指示和决定，坚决维护党中央权威，确保中央政令畅通。
第十九条 建立健全党组向批准其设立的党组织请示报告工作制度。党组每年至少作1次全面报告，遇有重大问题应当及时请示报告。执行党中央和上级党组织以及上级单位党组某项重要指示和决定的情况，应当进行专题报告。
第二十条 党组对有关重要问题作出决定时，应当根据需要充分征求机关和直属单位党组织及本单位党员群众的意见。重要情况应当及时进行通报。
第二十一条 党组实行集体领导制度。凡属党组职责范围内的事项，应当按照少数服从多数原则，由党组成员集体讨论决定。
党组书记应当带头执行民主集中制，不得凌驾于组织之上，不得独断专行。党组成员应当认真执行党组集体决定，勇于担当、敢于负责，切实履行职责。
第二十二条 以党组名义发布或者上报的文件、发表的文章，党组成员代表党组的讲话和报告，应当事先经党组集体讨论或者传批审定。
党组成员署名发表的与工作有关的文章，应当事先经党组审定或者经党组书记批准。
党组成员在调查研究、检查指导工作或者参加其他活动时发表的个人意见，应当符合党组决定精神。
第五章 议事决策第二十三条 党组议事决策应当坚持集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定，重大决策应当充分协商，实行科学决策、民主决策、依法决策。
党组应当结合本单位实际，在其工作规则中明确议事内容目录，实行清单管理。议事内容目录可以根据工作需要适时进行调整。
第二十四条 党组作出重大决策，一般应当在调查研究基础上提出方案，充分听取各方面意见，进行风险评估和合法合规性审查，经过集体讨论决定。
党组讨论决定人事任免事项，应当严格按照《党政领导干部选拔任用工作条例》执行。
第二十五条 党组议事决策一般采用党组会议形式。党组会议一般每月召开1次，遇有重要情况可以随时召开。
党组会议议题由党组书记提出，或者由其他党组成员提出建议、党组书记综合考虑后确定。
第二十六条 党组会议应当有半数以上党组成员到会方可召开，讨论决定干部任免事项必须有三分之二以上党组成员到会。党组成员因故不能参加会议的应当在会前请假，对会议议题的重要意见可以用书面形式表达。党组会议议题涉及本人或者其亲属以及存在其他需要回避情形的，有关党组成员应当回避。
根据工作需要，召开党组会议可以请不是党组成员的本单位领导班子成员列席。会议召集人可以根据议题指定有关人员列席会议。批准其设立的党组织可以派员列席党组会议。
第二十七条 党组会议议题提交表决前，应当进行充分讨论。
表决可以采用口头、举手、无记名投票或者记名投票等方式进行，赞成票超过应到会党组成员半数为通过。未到会党组成员的书面意见
得计入票数。表决实行主持人末位表态制。会议研究决定多个事项的，应当逐项进行表决。
党组会议由专门人员如实记录，并按照规定存档备查。
第二十八条 党组决策一经作出，应当坚决执行。党组成员对党组决策有不同意见的，可以保留或者向上级党组织反映，但在党组决策改变前应当坚决执行。党组应当建立有效的督查和反馈机制，确保党组决策落实。
第六章 责任追究第二十九条 建立党组书记述职制度。批准设立党组的党组织根据需要可以听取党组书记报告履职情况。
建立党组及其成员履职考核制度，由批准设立党组的党组织负责，纪律检查机关、党委有关工作部门、党的机关工作委员会参与。考核应当每年开展1次，可以与党组工作报告和领导班子年度考核、民主生活会结合开展。
党组及其成员执行本条例情况，应当自觉接受纪律检查机关及其派驻机构、本单位基层党组织和党员群众的监督，纳入巡视监督范围和党员定期评议内容。
第三十条 有下列情形之一的，应当追究有关党组成员的责任：
（一）贯彻执行党的理论和路线方针政策、上级党组织指示和决定不及时不得力的；
（二）因违反决策程序或者决策失误造成重大损失或者恶劣影响的；
（三）干部选拔任用方面出现重大问题的；
（四）不认真履行从严治党责任，造成本单位党组织软弱涣散、党建工作削弱的；
（五）不履行党风廉政建设主体责任，造成严重后果的；
（六）擅自公开发表或者出版同中央精神、党组决定不符的讲话、报告、文章、著作的，或者在互联网上发表同中央精神、党组决定不符的言论的；
（七）泄露应当保密的会议内容和讨论情况的；
（八）对其他造成严重后果或者恶劣社会影响的行为负有责任的。
对发生集体违反本条例行为的，或者在其他党组成员出现严重违反本条例行为上存在重大过失的，还应当追究党组书记的相关责任。
党组重大决策失误的，对参与决策的党组成员实行终身责任追究。
党组成员在讨论决定有关事项时，对重大失误决策明确持不赞成态度或者保留意见的，应当免除或者减轻责任。
第三十一条 对违反本条例的党组成员，根据情节轻重，给予批评教育、责令作出检查、诫勉谈话、通报批评或者调离岗位、责令辞职、免职、降职等处理。
应当追究党纪政纪责任的，依照《中国共产党纪律处分条例》、《行政机关公务员处分条例》等有关规定给予相应的党纪政纪处分。
涉嫌违法犯罪的，按照国家有关法律规定处理。
第七章 国家工作部门党委第三十二条 本章所称国家工作部门党委，是指根据党章第四十八条规定，党在对下属单位实行集中统一领导的国家工作部门中设立的领导机构，在本部门、本系统发挥领导核心作用。
国家工作部门党委，是党组性质的党委，由上级党组织直接批准设立，不同于由选举产生的党的地方委员会和基层委员会。
第三十三条 在以下国家工作部门和单位中，可以设立党委：
（一）对下属单位实行集中统一领导的国家工作部门；
（二）根据中央授权对有关单位实行集中统一领导的国家工作部门；
（三）金融监管机构；
（四）根据工作需要可以设立党委的其他单位。
党委的设立和撤销，一般应当由党的中央委员会或者本级党的地方委员会审批。实行垂直管理的国家工作部门和单位的党委，负责审批下属单位党委的设立和撤销。
党委根据需要可以设立工作机构，负责党委日常工作。
第三十四条 党委除履行本条例第三章规定的党组相关职责外，还领导本部门机关和直属单位党组织的工作，领导或者指导本系统党组织的工作，讨论决定下属单位工作规划部署、机构设置、干部队伍管理、党风廉政建设等重要事项。
第三十五条 党委设立和撤销的具体程序、委员配备、组织原则、议事决策和责任追究等有关事宜，按照本条例关于党组工作有关规定执行。
第八章 附则第三十六条 各省、自治区、直辖市党委，可以根据本条例，结合实际制定实施细则。
党组（党委）应当根据本条例，结合各自实际制定和完善工作规则。
第三十七条 党组（党委）制定的工作规则等规范性文件，应当参照《中国共产党党内法规和规范性文件备案规定》，报送批准其设立的党组织备案。
第一条为了加强我县国有企业（单位）财务、资产管理和会计监督，规范财务总监的委派和管理，保障财务总监依法履行职责和行使职权，维护国有资产所有者权益，根据国家和省、市有关规定，结合本县实际，特制定本办法。
第二条本办法所称国有企业（单位）财务总监（以下简称"财务总监"）是指县人民政府以国有资产所有者身份，由县政府财政部门委派，对国有企业（单位）财务、资产活动进行监管的高级管理人员。
第三条财务总监按照本办法规定的职责和权限，对被委派企业（单位）的财务、资产活动实施监管；被委派企业（单位）领导应当支持财务总监认真履行职责，保障其职权不受侵犯。
第四条下列国有企业（单位）列入委派财务总监范围：
（一）国有独资公司；
（二）国有资产控股的有限责任公司；
（三）政府重大基建投资项目；
（四）政府认为需要委派的单位。
第五条财务总监的委派和管理工作由县财政部门负责。
第二章财务总监的选聘和委派
第六条财务总监应当具备以下基本任职条件：
（一）坚持四项基本原则，热爱本职工作，遵纪守法，廉洁奉公，忠于职守，具有良好的职业道德和敬业精神；
（二）具有全面的财会专业知识和现代企业管理知识，熟悉国家财经法律、法规和制度，有较高的政策水平；
（三）具有较强的组织协调能力；
（四）具有大专以上学历和会计、审计类中级以上专业技术任职资格；
（五）担任过企业总会计师、财务会计机构负责人2年以上，或者在政府部门从事财务会计、审计等经济管理工作5年以上，或者具有财经类研究生毕业学历，并从事企业管理或财务会计管理工作3年以上；
（六）身体健康，男50周岁、女45周岁以下。
第七条县财政部门可以采用公开招考、公开竞聘和定向选拨等方式，从符合基本任职条件的应聘对象中选聘财务总监，认定其任职资格，并核发资格证书。
第八条财务总监应按照实际情况委派，既可以一人负责一个单位，也可以一人或一个小组负责多个单位。
第九条有下列情形之一者，不具备财务总监任职资格：
（一）有过违反国家财经法律、法规和制度，弄虚作假、贪污受贿等违法行为受过警告以上处分或处罚的；
（二）曾因渎职造成企业重大经济损失的；
（三）因其他犯罪被判处刑罚或被剥夺政治权利执行期满未逾5年的。
第十条财务总监实行聘任制，每届任期3年，聘任期满，由县财政部门根据考核情况决定续聘或者解聘。财务总监在同一企业（单位）的连续任期最长不得超过6年。
第十一条财务总监实行专职制。财务总监在聘期内不得兼职从事其他职业或者兼任其他职务。
第十二条财务总监的委派实行回避制度，不得委派企业董事会成员、厂长经理（单位领导）、总会计师或财务机构负责人的直系亲属任同一企业（单位）的财务总监。
第三章财务总监的职责和权限
第十三条财务总监依法履行下列职责：
（一）督促企业（单位）建立健全会计核算制度，检查会计制度的执行情况，对会计核算工作的质量进行监督；
（二）督促企业（单位）建立健全财务、资产管理制度，完善会计监督机制，检查执行国家财经法律、法规、制度和遵守财经纪律的情况，对其财务活动的合法性进行监督；
（三）审核企业（单位）财务会计岗位设置和会计人员配备方案，对总会计师和财务机构负责人的任免、考核、调动和奖惩情况进行监督；
（四）审核企业（单位）拟订的年度预决算方案、资金使用和调度计划、成本费用计划、筹资融资和投资方案、利润分配或亏损弥补方案等，对其重要财务事项和财务活动的实施方案或计划的可行性进行指导与监督；
（五）参与企业（单位）对外投资、捐赠、债务担保、资产抵押、产权转让、资产重组等重大决策活动和清产核资工作，监督检查企业财务活动、重大经营计划方的执行情况及政府政策性补贴的使用情况；
（六）审核企业（单位）财务报告，评价和报告其经营管理业绩以及国有资产的保值增值情况；
（七）审核企业（单位）董事会成员、厂长经理（单位领导）、总会计师和财务机构负责人的年薪、工资及与职务相关的消费性支出；
（八）及时发现并制止企业（单位）违反国家财经法律、法规、规章的行为，制止无效时，应及时向董事会及厂长经理（单位领导）提出纠正建议，必要时可直接向县财政部门报告；
（九）县财政部门授予的其他职责。
第十四条财务总监具有以下权限:
（一）有权查阅企业（单位）的财务会计资料和相关的其他资料，审大财务收支项目，行使财务会计活动的监督权；
（二）有权对企业（单位）财务会计岗位设置、会计人员配备，总会计师、财务机构负责人的任免、考核、调动和奖惩提出建议；
（三）有权参与企业（单位）与财务、资产有关的重大决策活动，并对重大财务、资产的决策程序和实施执行情况进行监督；
（四）有权要求企业（单位）对财务、资产活动有关问题作出解释；
（五）有权要求企业（单位）纠正违反国家财经法律、法规行为；
（六）有权向县财政部门报告企业财务会计活动、资产管理和经营管理中存在的问题，并提出处理意见；
（七）县财政部门授予的其他权限。
第十五条财务总监必须参与企业（单位）下列事项决策前的审核：
（一）对外提供贷款保证、债务担保、资产抵押；
（二）国有资产产权的转让或出租、出包；
（三）从事股票、期货等风险性投资；
（四）核销坏帐损失，处置不良资产；
（五）向境外提供资金和重大关联方交易；
（六）工程项目招投标、重大价格调整、重大信用销售和重要经济合同的签订；
（七）动用政府政策性补贴资金以及办理超过管理规定标准、年度预算或项目预算的款项结算；
（八）应报有关职能部门审批的财务、资产事项。
第十六条企业（单位）应当为财务总监履行职责提供必要的办公条件，企业董事会、厂长经理、单位领导及有关部门应主动配合财务总监的工作。
第十七条财务总监对下列情况，应承担相应责任：
（一）因未履行对企业（单位）财务会计信息质量的监督职责，造成会计信息严重失真的；
（二）未履行对企业（单位）财务、资产活动的监督职责，对企业或有关人员违反国家财经法律、法规和制度的行为未执行报告制度，造成严重后果的；
（三）因未按第十四条规定参与和实施监督职责，造成企业（单位）重大决策失误而导致国有资产流失的。
第四章财务总监的管理
第十八条财务总监受聘后，县财政部门应当与其签订聘用合同，其人事、工资、福利待遇等由财政部门负责管理，所需经费列入财政预算。
财务总监向县财政部门提交的工作报告应抄送审计、监察部门。
财务总监聘任期满不再续聘，或在聘任期内，双方根据约定的条款解除合同，即终止劳动关系的，县财政部门按《劳动法》有关规定处理。
第十九条财务总监的工资实行年薪制。年薪标准按任职企业（单位）的规模、行业等情况由委派单位确定。养老保险、失业保险和医疗保险等按国家有关规定办理。
财务总监不得干预企业（单位）正常的经营决策和经营管理活动，不得接受所在企业（单位）的任何报酬和福利待遇，不得在所在企业（单位）投资入股、持有股份，不得泄露企业（单位）的商业秘密，不得在企业（单位）报销任何费用。
第二十条财务总监实行定期和重大事项报告制度。定期工作报告包括季度报告和年度报告。定期工作报告的主要事项为：
（一）企业（单位）执行国家财经法律、法规和财务会计制度的情况；
（二）企业（单位）财务状况、经营成果、资产管理和财务会计信息的质量情况；
（三）企业（单位）经营决策程序的执行和重大投资项目的实施情况；
（四）企业（单位）重要财务事项和重大经营计划、方案的执行情况；
（五）其他履行职责的情况。
第二十一条县财政部门应定期召开财务总监例会，了解掌握财务总监履行职责的情况，及时研究解决工作中遇到的问题。
第二十二条县财政部门每年应对财务总监履行职责情况进行综合考核，根据财务总监的年度工作报告，在听取企业（单位）负责人、职工代表或有关部门意见的基础上，对其工作业绩作出评价。具体考核办法另行制定。
第五章财务总监的奖惩
第二十三条财务总监依照本办法履行职责，符合下列条件之一的，应酌情给予奖励：
（一）及时制止企业（单位）重大经济决策失误，避免造成重大经济损失的；
（二）及时制止企业（单位）及其负责人、会计人员或其他有关人员严重违反国家财经纪律的行为，避免造成严重后果的；
（三）对企业（单位）财务管理、资产管理、经营决策提出重大合理化建议，增收节支取得显著效益的。
第二十四条财务总监如有下列行为之一的，应予以解聘；情节严重的，依法追究有关责任：
（一），丧失原则，指使、授意他人或按他人旨意违反财经纪律，给国家和企业（单位）造成重大损失的；
（二）指使或授意他人违反财务会计制度，搞虚假核算，编报虚假会计报表，造成会计信息严重失真，导致国有资产流失的；
（三）对严重违纪违法行为不制止或不报告的；
（四）不认真履行监管职责，造成企业（单位）资产管理、财务会计工作混乱的；
（五）接受所在企业（单位）给予的报酬和福利待遇，或者违反规定在企业（单位）报销费用，影响恶劣的；
（六）有其他严重违纪违法行为的。
第二十五条财务总监实行任期和离任审计制度。
第六章附则
