时间：2022-07-25 04:59:13
关键词：商业银行；发展战略；运营体系
现代经济的本质是规模经济。以人均点均效益计算，与国内外先进银行相比，农业银行是规模而不“经济”的企业。农业银行“脱胎”于国有专业银行，要“换骨”成国际一流的现代商业银行，实施运营体系变革，推行中心化作业、工业化管理的集约经营模式，是其实现跨越发展的必由之路。在利率市场化加速推进和互联网金融蓬勃发展的大背景下，运营体系建设已经成为商业银行重构差异化竞争优势的战略性任务之一,不仅意义重大，而且时间紧迫。本文从农业银行的战略目标出发，重点剖析了运营管理的基本内涵和主要内容，提出了推进运营体系变革的具体对策建议。
一、企业战略与运营变革
广义而言，企业在客户达成交易意愿之前识别客户与挖掘客户需求的全部活动，均称为营销；企业在客户达成交易意愿之后交付金融产品或服务并最终实现客户价值的的全部活动，均称为运营。营销战略、运营战略，加上与之适应的财务战略，构成了企业战略的核心内容。以建设城乡一体化的全能型国际金融企业为愿景，农业银行树立了建设“面向三农、城乡联动、融入国际、服务多元”的一流商业银行的战略目标。“面向三农、城乡联动”要求农业银行在服务广大中小客户群体的同时，必须选择运营成本较低的方式，更多地依赖以计算机、网络通信技术为代表的现代信息技术，推行中心化作业、工业化管理的集约经营模式，通过以后台中心为枢纽的一体化运作，把点多面广的成本劣势转化为横跨城乡、连接国内国际两大市场的渠道优势，实现商业可持续。“融入国际，服务多元”要求农业银行具备一大批复合型高素质人才，但受制于人员总量多、人才结构性短缺和基层员工年龄老化的现状，农业银行必须更多地依赖强大的专业性后台中心，通过实施前后台分离和协同作业，达到简化前台操作要求、固化风险管控、强化后台专业运作的目的，实现人才可持续。由于历史和现实的原因，农业银行在股改上市时，未对人员实施分流优化，人员总量大与人才结构性短缺将是长期制约农业银行绩效表现的关键因素之一，这是农业银行推进运营变革更为迫切、关系更为重大的原因所在。因此，在农行上市时，时任国务院领导要求农行下大气力抓好运营体系建设，时任中国银监会主席刘明康把提高运营效率与改进信息披露、加强风险控制并列，作为对农行成功上市后的三点要求。这是2010年农行把运营体系建设列入“党委一号工程”的背景，凸显出党中央、国务院以及监管部门对农业银行加快运营变革的共识与紧迫性。
二、商业银行运营管理的主要内容
（以农业银行为例）商业银行运营管理是商业银行创造金融产品与服务、实现客户价值的过程，其核心内容是对商业银行生产、交付金融产品或服务的人机系统进行的设计、运作和改进。运营管理从传统银行财务会计或会计结算领域独立出来，是商业银行回归服务业本质的体现，是世界先进银行的普遍特征，目前已成为国内主要商业银行改革发展的方向。基于各自的发展历史和现状，不同银行对运营管理部门的命名、职责定位和工作内容各有不同，运营体系的改革模式和实施路径也存在较大差异，如工商银行成立运行管理部，建设银行成立营运管理部，农业银行成立运营管理部等。结合农业银行实际，其运营体系变革主要包括运（行）、营（业）、（监）管、（治）理四个层面的内容。一是在运行层面对运营体系的设计与布局。运行层面关注运营基础设施，包括核心生产系统、物理网点、电子渠道、后台中心和战略联盟等。当前，方兴未艾的核心银行系统建设、网点转型、互联网金融和后台中心建设，以及以人民币清算、外币清算、银行卡清算、第三方支付为代表的支付清算网络建设，都是商业银行运营基础设施建设的热点领域。二是在营业层面对运营体系的运作与协同。营业层面在运营基础设施的基础上，引入人这一最为积极的因素，关注人与人之间、人与基础设施之间、基础设施之间的协同关系和动态服务过程，这是商业银行从企业战略目标出发实现全行一体化运作的核心问题。其主要内容包括基本流程管理、基本要素管理和基本服务管理。基本流程管理是指对营业机构从营业前准备到营业终了的营业周期管理；基本要素管理是指对营业机构劳动组合、客户身份识别、支付控制以及现金、重要空白凭证、印章和会计档案等基本环节的管控；基本服务管理主要包括资金清算、物流配送和运营响应三类基础，分别代表了商业银行对资金流、实物流以及知识流的管理。三是在监管层面对运营体系的监测与控制。监管层面关注基础设施的安全运营和人的合规操作。
与内控合规部门侧重对违规问题的发现与整改（可称之为“纠违”）、风险管理部门侧重对风险损失的缓释和抵补不同（可称之为“纠损”），运营管理范畴的监管（可简称为“运营监管”）更侧重运营风险的预防与控制（可称之为“纠偏”），其通过审慎性的事前审批、嵌入式的事中审核和常态化的事后监督，体现出重在预防、重在持续、重在纠偏、检查与辅导并重的四大特点。四是在治理层面对运营体系的优化与演进。治理层面关注运营基础设施、人和监管活动的持续改进。它要求高管层从公司治理的高度，规划和实施运营体系建设，从企业战略、组织架构、管理创新、流程再造、人才培养、资源配置等诸多方面，统筹开展IT治理、数据治理、基层治理，确保企业各项运营活动与企业战略目标的一致性。在运营管理的四个层面中，运行是基础，是商业银行保持业务连续性的关键因素；营业是核心，其保持了商业银行对外服务和对内管理的正常秩序；监管是保障，其通过对运行和营业活动的日常监督和管理，有效控制运营操作风险；治理是目标，其通过持续改进基础设施、人和监管活动的质量和效率，巩固和提升商业银行在价值创造和风险控制方面的差异化竞争优势。
三、完善农业银行运营体系建设的对策
建议以“三大集中”为重点，农业银行运营体系建设已经取得阶段性成果，并成功实现了从二级分行“三大集中”向省域中心建设的过渡。要以此为基础,继续坚持以企业战略为导向，从运行、营业、监管、治理四个层面，综合运用创新、兼并、内包、外包等多种竞合方式①，按照集中化作业、集成化管控、集约化经营的总体目标，坚持高起点规划、大运营视角、全方位推进，努力构建具备农行特色和领先优势的现代运营体系。
（一）以核心银行系统建设为驱动，重构运行基础设施
现代商业银行的运营基础设施，是以核心银行系统为中心，包括物理网点、电子渠道、后台中心和战略联盟在内的复杂网络系统。要发挥全国数据集中的管理优势，大力推进网点转型以及电子渠道、后台中心和清算支付体系建设。
1.抓紧落实新一代核心银行系统建设行动计划。随着各项改革和发展的深入，农业银行业务逐步向国际化、综合化、特色化方向发展，为满足产品快速创新、业务流程再造、新业务领域拓展、全面风险管理等需要，迫切需要加快新一代核心银行系统的开发与推广进度，以建设信息化银行为目标，按照技术和业务深度融合的要求，大力推进核心生产系统的整合优化和升级换代。
2.抢占互联网金融的发展契机与竞争高地。互联网金融的核心和本质是金融产品或服务交付方式的创新，其以平台化、端到端、大数据、生态圈为四大特征，具备重构金融渠道、客户和产品的巨大潜力。要加强电子渠道的归口管理和统筹规划，摆脱网上银行简单模仿柜面业务、替代网点渠道的传统思维，从互联网金融的总体规划出发，正确处理物理网点与电子渠道的竞争、协同与合作关系，重新定位和设计网上银行，搭建互联网金融的新型平台。要顺应互联网金融“去中介化”的趋势，发挥农业银行综合经营优势，探索建立客户与可售产品、客户与金融服务、客户与客户之间的互联互通机制，为构建农行特色的大数据金融和金融生态圈奠定基础。要加大手机银行、智能柜台等新兴电子渠道的开发和推广力度，主要依托先进电子渠道抢抓县域渠道布局优化的先机，从整体上巩固和提升农行城乡联动、服务“三农”的渠道优势。
3.深入推进以网点“软转”为重点的二次转型。在功能分区、网点分类、客户分层、业务分流的基础上，结合智慧银行试点，坚持以人为本、统筹兼顾，按照“软”“硬”兼施（软转与硬转并重）、统分兼容（统一标准和因地制宜相结合）、“前”“后”兼顾（网点和后台中心建设并重）、内外兼修（同步提升内部控制和外部服务服务）、公私兼营（对公业务和个人业务协调发展）的原则，大力开展网点定位、岗位清分、绩效考核和文化建设，推广文明标准服务和提升营销服务技能，在促成传统网点从传统交易结算型向营销服务型转变的基础上，推动骨干网点向社交体验型的升级。
4.把握中国现代化支付系统建设的历史契机。要以人民银行现代化支付系统建设为契机，坚持一点接入和归口管理，加快支付清算职能整合优化和归口管理，加快全行一体化新清算业务平台的研究和开发推广，为实现本外币一体化、总分行一体化、境内外一体化提供强大的技术支持。加强与VISA/Master/银联等银行卡清算组织的合作，积极开展与第三方支付机构的合作和联盟，进一步巩固和扩大覆盖城乡的网络优势。
（二）以运营后台中心建设为重点，再造网点营业流程
要借鉴花旗银行等世界先进银行的成功经验，加快改变专业性后台和基础性后台分设分管的现状，努力构建“大运营”布局，建立以总行区域中心为核心、省域后台中心为主体、二级分行后台中心为补充的一体化后台运营体系，形成全行性的共享后台中心。
1.优化作业布局，加快总行和省域后台中心建设。要合理界定总行、省行和二级分行后台中心的职能定位和职责边界，总行区域中心主要承担国际单证、金融市场等复杂业务以及传统业务的标准化处理，省域后台中心主要承担传统业务的非标准化处理和本地特色业务处理，二级分行后台中心主要承担现金配送、会计档案处理、票据交换、抵押登记等与实物处理有关的业务。要科学规划和实施后台中心的灾难备份体系，建立多点异地灾难备份中心，完善后台中心业务连续性管理。
2.优化作业平台，提高集中作业平台的稳定性和扩展性。要把前后台分离作业作为新一代核心银行系统的基本特性，突出集中作业平台在核心银行系统低柜业务处理中的主渠道定位。加快传统柜面业务向集中作业平台的迁移力度，支持快速加载本地特色业务，扩大后台业务上收范围，提高后台作业集中度，确保后台中心具备规模化的生产力。发挥农行先发优势，全力加快完善和推广超级柜台，争取在个人业务集中处理方面取得领先优势。研发和完善并行录入系统，提高其负载均衡和灾难恢复能力，为集中实施大规模离场式外包创造条件。
3.优化技术架构，巩固和提升“三大集中”建设的综合效果。要统筹规划集中作业、集中授权、集中监控项目建设和实施，加强“三大集中”技术平台的互联互通，实现集中作业、集中授权、集中监控之间的流程衔接与数据共享。要合理摆布集中作业对远程授权的替代和分流效应，梳理和划分审批和授权审核事项，研究确定现场授权和集中授权适用范围。要充分利用集中作业、集中授权的影像数据，优化和改进集中监控的监督检查模式，提高事中控制和事后监督的协同性，提高运营监管的质量和效率。
4.优化物流配送，抢占互联网金融时代的竞争制高点。要适应互联网金融蓬勃发展的趋势，统筹规划和实施农业银行线上线下（O2O）协同运作体系。依托现金中心建设，优化现金、有价单证、贵金属、重要空白凭证、会计档案等重要营业物资的集中配送流程，研究解决个贷中心、票据中心、信用卡中心等对信贷资料、权证、票据、单折等重要物资的双向一体化配送。加强制度设计与部门协调，加快一般业务凭证、办公用品、计算机耗材等非现金物资的集中配送，统筹建立全行性的物流配送体系。
（三）以临柜基本业务管理为核心，创新运营监管模式
要发挥临柜基本业务对临柜业务的支持、控制和服务作用，持续优化和加强临柜基本流程、基本要素和基本服务管理，确保临柜内控机制的有效性，保持风险管理成本和收益的合理平衡。
1.强化人防、技防、物防三道防线。在人防方面，要顺应运营体系变革和网点转型的发展方向，优化柜面劳动组合管理，落实岗位不相容原则，加强柜员准入管理，强化运营主管委派制，推行运营监管经理集中监管模式，加强运营主管及后备人才梯队建设。在技防方面，要充分运用指纹识别、身份证识别仪、联网核查和先进的鉴伪反假等技术手段，加强客户身份识别和支付控制，防止内外部欺诈舞弊行为发生。在物防方面，要加强和优化现金、印章、重要空白凭证和会计档案管理，积极推进以印章电子化、凭证无纸化为主要内容的柜面业务综合化改造。
2.优化事前、事中、事后三大关口。要综合运用劳动组合模式设置、最低人员配备要求、不相容岗位分离分设、操作权限控制和事前业务审批等手段，加强临柜业务的事前控制。要发挥集中作业平台、远程集中授权系统的技术优势，大力推广前后台分离作业模式，建立多岗位、多环节的在线复核和实时制约机制，形成专职专业的操作风险管控人才队伍。要综合运用视频监控、凭证监督、内外账务核对等方式，优化抽样策略和手段，突出重点业务、重点部位和重点环节的持续监管，提高事后监督的有效性和时效性。
3.推进以集中、非现场监管为主的监管模式创新。要发挥“三大集中”建设成果，创新非现场监管方式方法，推行以集中监管为主要特点的新型监管模式。一是整合行内数据资源，共享相对分散的客户开户/变更/销户、大额交易和集中对账信息，实现以账户为中心的全过程监管。二是建立交易跟踪机制，跟踪单笔交易在预处理、集中授权、集中作业和集中监控平台的凭证、影像和流水信息，实现以交易为中心的全过程监管。三是强化违规问题整改，完善问题台账、责任追究和后续检查档案，实现以问题为中心的全过程监管。四是加强检查项目管理，实施检查方案、检查记录、检查底稿、检查报告、整改通知和整改情况报告的电子化集中管理，实现以检查项目为中心的全过程监管。
（四）以运营体系变革为契机，提升公司治理效能
要以运营体系变革为契机，更加注重顶层设计，强化政策设计和制度安排，坚持统筹兼顾、以人为本，同步推进IT治理、基层管理、业务外包和新型人力资源管理，不断改进全行运营质量和效率，增强价值创造和风险控制能力，从整体上提升公司治理效能。
1.加强IT治理。IT治理是企业采用有效的机制，保持IT与业务目标一致，平衡信息化过程中的风险，推动业务发展，确保实现组织的战略目标的过程。要针对当前部门性系统众多、应用孤岛和信息孤岛众多的突出问题，以新一代核心银行系统建设为契机，强化信息技术管理部门统筹管理信息化建设和信息化应用的部门职责，加大架构设计和系统整合力度，争取在应用集成和数据共享方面取得实际成效。要适应互联网金融条件下技术和业务深度融合的趋势，梳理和整合产品研发和IT项目管理流程，重构产品研发与IT管理体制和工作机制，实施产品创意、需求研究、联合评审、技术开发、制度建设、产品推广及后评价的全流程、一体化管理。要发挥运营管理部门协调解决ABIS、BoEing等核心生产系统业务运行的优势，研究建立生产系统微创新的工作机制，持续开展生产系统优化。
2.加强基层管理。支行及以下营业机构是商业银行直接面向客户生产或交付金融产品和服务的最主要渠道，其运作效率和质量直接影响客户满意度。要从建设最大零售银行和一流零售银行的战略目标出发，强化个人金融部门对营业网点的垂直管理，探索事业部制管理模式实现对支行以下营业网点的统筹管理。推行内部转移定价管理模式，建立和完善电子银行、信用卡、国际业务等产品部门与个人金融部门之间双线考核机制，合理解决不同部门之间利益和资源配置冲突。按照“营销上收，服务下沉”的原则，在提高对公业务经营和营销层级的同时，依托目前前后台分离作业、全额资金管理等新条件，采取收单行和账户行之间内部转移定价和收益分成方式，探索就近服务对公客户的新模式。
3.加强外包管理。实施业务外包是商业银行依托社会资源，突出核心业务、核心人才和核心优势的有效途径。在人员总量富余和人才结构性短缺问题比较突出的情况下，要把外包管理能力作为农业银行差异化的核心竞争能力加以培育。要扭转运营业务外包相对分散、侧重于财务费用控制的现状，从全行战略出发，按照“大运营”改革目标，实现对运营业务外包的归口管理和统筹规划，探索建立与服务供应商相对稳定的战略联盟。从流程优化、流程管控和全流程管理的角度，系统梳理和定位核心业务，剥离和外包非核心业务，强化外包质量管理和风险控制，达到依托社会资源快速提升点均人均产出的目标。
4.加强人力资源管理。要适应纵深推进运营变革的需要，加快运营管理部门从侧重临柜公共业务管理的专业部门向统筹管理柜台业务的综合管理部门转变。适时调整部门的职责定位和岗位体系，按照职责、职能、职权相匹配的原则，适当提高基层运营管理岗位等级，合理配备高级专家、专家、资深专员等高素质专业人才，吸收和培养一批熟悉现代银行运营管理的复合型人才。推进基础性后台和专业性后台整合兼并，在加快上收网点柜面业务的同时，适时推进横向业务集中，形成全行性共享后台中心。加强后台中心核心管理团队建设，区分主营业务、辅助业务和简单操作，综合运用内部招聘、劳务派遣和服务外包等用工方式，提高人力资源配置效率。
四、结语
战略大师迈克尔.波特在其经典论文“什么是战略”（WhatisStrategy）中深刻阐述了运营与战略之间的关系，他指出，战略建立在独特的运营活动之上，战略的实质存在于运营活动之中，战略定位的实质就是选择与竞争对手不同的运营活动，企业战略与运营活动之间的一致性是创造竞争优势的最核心因素。商业银行要推进运营体系变革，必须以企业战略为依据，制定出适合本行实际的建设模式和实施路径。
参考文献：
[1]（美）蔡斯（RichardB.Chase）等.运营管理[M].北京：机械工业出版社，2007.
[2]（美）科利尔（Collier,D.A.),（美）埃文斯（Evans,J.R.）.运营管理[M].北京：机械工业出版社，2010.
[3]郭浩达，罗永宁.商业银行运营管理[M].北京：中国金融出版社，2012.
关键词：水管单位；财务管理；基础工作
一、引言
为了加强财务管理，提高资金的使用效率，协调各部门的财务活动，要将财务管理各项基础工作做实、做细。本单位电算化软件是用友系列，现结合水库管理单位所从事的财务工作谈一些心得。
二、资金审批权限和程序
为了加强经济管理和财务管理，规范财务收支行为，明确财务收支的职责，规定各项收入和支出的审批权限和程序。
1、收入审批
本单位的经常性营业收入由各部门直接解缴财务部门，并且填写收入缴款书；基本水电费收入由财务部门统一结算；其他收入则由部门领导、局领导审批后缴入财务部门。
2、支出审批
本单位的支出由局长“一支笔”审批。
发生的各项生产性支出和非生产性支出由经办人填写报销单，经部门领导签字后，经财务部门审核人员审核后，分别报经分管领局领导、局长审批同意后，由财务部门出纳人员办理有关支付手续。
三、货币资金管理
1、设置专职岗位
应当专门设置出纳岗位，配备合格的人员，负责办理现金及银行存款的收付工作。保证货币资金业务的不相容岗位分离，出纳人员不得兼任不相容岗位。
2、现金管理
（1）办理现金收支业务。出纳人员应根据《现金管理暂行条例》以及本单位有关的财务会计制度规定办理各项现金收支业务。取得的现金收入及时解缴银行，不得坐支。及时登记现金日记账，做到日清月结。每天将库存现金余额与现金日记账余额进行核对，保证账实相符。现金应当存放在保险箱内。（2）规定必要的库存现金限额。为了保证单位的日常开支和零星支出，由银行规定单位可保留的最高现金限额。目前由于开通了网上银行，现金支付范围逐渐缩少，许多经济往来业务都通过银行汇入收款单位账户和个人账户。超过库存现金限额的现金应及时解交银行。（3）现金的定期盘点。现金盘点应该每周进行一次，周内如果有月末这一天，可调整到月末进行，同时尽量避开双休日和节假日。盘点结果应填写《现金盘点表》，出纳人员与监盘人员双方签字确认。（4）不得私设小金库。各科室取得的现金收入必须解交财务部门，不得截留作为其他用途。如有发现，将严肃处理。
3、银行账户与存款管理
（1）办理银行收支业务。出纳人员应该根据《银行结算办法》和本单位有关的财务会计制度办理各种银行收付业务，开具各种银行票据，并根据各种银行结算单据及时登记各种银行存款日记账，做到不遗漏，无差错。不得填开空头支票。（2）各类银行票据的管理。各类空白未用的现金支票、转账支票、电汇单、汇票等各类银行票据应妥善保管，存放保险箱。不得签发空白银行票据。（3）银行账户的管理。单位应根据经济业务的需要和有关规定开设基本账户、临时账户等，并且根据各类账户的性质进行各种经济业务的办理。不得出租、出借银行账户。（4）银行预留印鉴的管理。单位应加强预留印鉴的管理，应分开保管预留印鉴，避免一人保管全部银行预留印鉴。（5）网上电子银行的管理。由于网上电子银行的开通，使银行结算过程发生了具大的变化。各类支票的填开直接在电脑上进行，各月工资名册直接导入到银行账户进行转账支付，等等。 （6）银行存款对账。由于使用了网上电子银行，银行存款的对账程序发生了改变。
四、财产物资管理与核算
1、财产物资管理
（1）计划审批、日常采购和政府采购。各部门需用办公用品、工具、设备等物资，应填写《物资采购申请表》，报局领导批准后，由局办公室采购员进行采购。属于政府采购目录的物资，填写政府采购申请表，办理政府采购手续。（2）验收入库。采购各种财产物资都应办理验收入库手续，验收单一式三份，第一联仓库存根登记台账收入数量和金额，第二联交财务部门登记材料收入明细账，第三联与发票一同办理付款手续，并且登记材料收入总账。（3）领用。各部门领用财产物资需填写领料单，领料单一式两份，一份留仓库登记材料台账发出数量，另一份交财务部门登记材料发出明细账。（4）报表。月末，仓库管理人员应根据台账中登记的收发记录结出余额，编制本月材料收发存月报表，并将报表交财务部门审核。
2、固定资产管理
（1）分类管理。固定资产是指使用年限在一年以上的水工建筑物、设备、仪器、房屋及其他建筑物、经济林木等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产进行管理。（2）固定资产折旧。固定资产折旧方法按上级有关部门规定采用平均年限法。当月增加的固定资产不提折旧，从下月开始计提折旧；当月减少的固定资产照提折旧，从下月开始不提折旧。（3）固定资产大修及日常修理费用。固定资产大修理费用及日常修理费用应当计入成本、费用。大修理费用金额较大的，可以采用分期摊销或预提的办法。
3、防汛物资管理
对有专门用途的防汛储备物资应该集中保管，专门设置一本台账，并定期检查防汛物资的有效性，确保汛期抗洪抢险的需要。
4、财产清查
由于材料和固定资产品种繁多，用途多样，在使用过程中存在着或多或少的问题，应定期对已使用的固定资产进行盘点，对库存未用原材料和固定资产也应定期进行盘点。根据盘点情况填写《财产盘点明细表》，对盘盈、盘亏、毁损的原材料或固定资产应查明原因，明确责任，报批后办理报废等手续，并调整账簿余额。做到账账相符，账实相符，账表相符，账卡相符。
5、总账系统与存货核算系统、固定资产系统的核对
目前的电算化总账系统只登记原材料、固定资产汇总的金额，由于经办人报销凭证传递的时间差，以及其他原因，使得总账系统经常与存货核算系统存在着差额。因此，应定期对总账系统与存货核算系统进行原材料收发存数量和金额的核对，发现两者产生不一致的原因，并且进行调整，使结存数量和金额保持一致。在核对时应充分利用存货核算系统的流水账导出功能，以及EXCELVBA的代码环境，使两个系统的核对工作变得准确、快速、轻松。固定资产系统每月领用的数量不多，可以每月核对一次，及时做到这两个系统固定资产数量和金额的一致性。
五、成本管理与会计核算
1、制订和实施年度计划
各部门先编制本部门的各项支出计划，报送计划财务部门。计划财务部门根据财务审批制度的审批权限报局领导审批，再根据审批意见转发给有关部门执行，并督促有关部门在批准的计划数内控制使用。月度终了，编制本月计划执行情况表，考核计划完成情况。
2、生产成本核算
第一步，将发生的费用划分为计入产品成本和不计入产品成本两部分；第二步，将计入产品成本的费用划分为计入本期产品成本和不计入本期产品成本两部分；第三步，将计入本期产品成本的费用按成本项目进行归集；第四步，将辅助生产费用按受益对象进行分配；第五步：分配制造费用；第六步，将产品成本在完工产品和在产品之间进行分配，并且计算出产成品总成本和单位产品成本。
3、期间费用核算
在产品成本核算过程中，本期行政管理部门所发生的全部费用按用途归集到管理费用科目。在生产经营过程中，为筹集资金所发生的费用全部归集财务费用科目。在生产经营过程中销售产品、提供劳务和销售部门发生费用都归集在销售费用科目。期末计算损益时，将以上三个科目都结转到本年利润科目。
4、会计电算化下成本、费用的自动转账
月度终了，都要进行一连串的转账工作，记账凭证多达几十张。在每个月这些转账凭证内容基本相同，程序基本一致。电算化总账程序就提供了设置自动转账的功能。提供了设置一系列转账凭证的功能，避免每个月进行相同的转账工作，一劳永逸。只要在总账系统中设置好连续执行的自动转账凭证，并且在每一张自动转账中设置会计科目以及取数的公式等项目即可。月末执行自动转账就能生成一系列符合当月会计核算要求的转账凭证。
六、会计档案整理和保管
1、年度会计档案
每月需将记账凭证打印出来，并与原始凭证装订成本，编写序号，分类保管。
年度终了，结账完毕后，需将电子账簿打印出来。并编写目录、装订成册，送交档案室进行保管。
报表及其他档案资料需在每期终了汇总并装订成册归档保管。
2、电子数据档案
目前，电算化软件已广泛深入到机关企事业单位，账务处理基本上都在财务软件上进行，每月生成一系列电子账务数据，因此每月需要对账务电子数据进行备份和保管。电算化软件一般提供了两种备份电子数据的方法，单个账套或年度账输出备份和通过设置备份计划进行备份。
（1）账套输出。单个账套或年度账输出用来备份电子数据比较灵活，随时可以进行，适用于账套数量不多的情况。每月各账套结账以后，就可以使用电算化软件提供的输出功能进行该账套电子数据的备份。但不足的是使用该方法备份电子数据需要较多的时间，账套数量不多尚可。否则账套数量较多，如10余套或20余套或更多，就需要花费大量的时间。
（2）设置备份计划。通过设置备份计划进行备份能解决备份花费大量时间的问题。备份计划可以分为按一个账套或其中一个年度账来设置备份。每个计划只需设置好备份类型（账套备份或年度账备份）、发生频率（如：每月）、发生天数（如：15日）、开始时间（如：12：00：00）、备份路径（实际硬盘目录）等项目，然后选择需备份的账套或年度账即可完成备份计划的设置。备份计划运行时服务器需开机，如果碰上休息日服务器关机会错过时间，需要重新设定“发生天数”项目。这种方法可以节约大量的备份时间，自动备份时相同账套的备份速度增加好几倍。如20余套账簿、近4G数据量只需1个小时就能完成备份工作。
每月账务电子数据需要多次拷贝，待备份计划按时自动运行将账务数据备份完成后，然后将备份数据拷贝至移动硬盘。移动硬盘需存放在防火、防磁、防潮的环境里进行保管。
（3）会计档案的查阅与保密。会计资料的查阅需经过单位领导批准，财务部门和工作人员负有保密责任。并且对档案的利用情况进行记录。
七、财务部门网站的建设
为了各项财务会计制度的落实和执行，应当结合网络信息化技术，在局域网建立一个关于全局财务信息的网站，实时为全局职工提供一个获取财务信息的平台。
本单位的财务网站主要有财务制度与职责、报表及通知、税收法规、计划管理等四个版块的内容。财务制度与职责版块主要有各种财务制度、报销有关规定以及申请表等各种空白表格。网站直接提供下载文档资料。
八、结束语
加强财务管理，提高资金使用效率，强化财务监管，协调财务活动，做好财务会计各项基础工作，实现财务管理目的。（作者单位：黄岩区长潭水库管理局）
参考文献：
[1] 林姚嵩.会计电算化四种实现形式的比较[J].闽西职业技术学院学报，2014（3）
这是阿里巴巴华北电子商务物流中心一期的现场。雨水混合着泥土让施工现场看起来有些凌乱。
华北电子商务物流中心的设计建造等，原本都由阿里巴巴主导，主要是为了满足阿里巴巴旗下自有的电商业务。但这一计划，已因5月28日菜鸟网的成立而发生变化。
面临同一变化的，还有阿里巴巴在全国其他地区的物流中心。《财经国家周刊》调查发现，同期开工的还有传云（广州）物联公司（华南中心一期）、传云（嘉兴）物联公司（华东中心一期）。
菜鸟网成立后，上述物流中心的实际管理方，正由阿里巴巴集团转为菜鸟网第二大股东银泰集团。
京滨工业园管委会规划建设部崔少柏部长告诉《财经国家周刊》，华北电子商务物流中心规划分为三期，共计1500亩土地。一期占地500亩.
但现实的情况是，现在建造的三个仓库占地还不到200亩，原本计划今年7月投入使用，进展也不如人意。直到7月初，1号仓库也才刚完成主体建造，离交付使用还有一段时日。
工地工作人员并未因此着急。他们之间流传的小道消息是，银泰接管中心之后，将对原定设计进行重新研究和调整，毕竟这些仓库是为淘宝网设计的，和菜鸟网的计划并不匹配。
而在更多的人看来，华北电子商务中心曾是阿里巴巴在物流领域多年尝试的缩影，而菜鸟网的成立，以及阿里巴巴与银泰的角色变换，更像是一个转折的标志，它意味着马云从此放弃仅凭一己之力搭建物流平台的构想，走向以社会协作集合力量的变通路径。
物流长梦
倍受外界关注的菜鸟网，并不是阿里巴巴在物流领域的首次尝试。
“在天猫网和淘宝网已经占据中国电商零售业75%左右市场份额（快件量）的情况下，只有控制供应链的智能仓储和快递环节才能保住‘巨无霸’的地位。”快递物流咨询网首席顾问徐勇告诉《财经国家周刊》。
作为电子商务“三大流”之一，物流是阿里巴巴不可回避的一环。一直以来，无论是阿里巴巴B2B，还是淘宝、天猫，都是通过第三方实现物流送达。阿里巴巴错失了供应链上“最后一公里”的优势。在淘宝、天猫上，对商家的很多负面评价中，物流占到很大的比例。这让阿里巴巴陷入了一种尴尬。
据阿里巴巴集团总参谋长曾鸣透回忆，早在2007年9月30日，阿里巴巴公司的战略会上，就已经有很多人意识到“物流是电子商务的瓶颈”。
实际上，阿里巴巴做物流进入实践阶段是2009年12月，阿里巴巴投资浙江百世物流科技有限公司，获得了15%的股权；2010年3月，马云以个人名义入股星晨急便。但这种参与式的方式并不能满足阿里巴巴物流的需求，只能算是马云个人的尝试。
这些试验最终以星晨急便一年后的倒闭草草收场。然而紧接着，一场声势更为浩大的尝试又拉开了序幕。
2010年6月，阿里巴巴对外宣布“大物流”计划。2011年1月，阿里巴巴在北京正式公布物流战略，阿里巴巴及其金融合作伙伴承诺一期投资200亿至300亿人民币，逐渐在全国建立一个立体式的仓储网络体系。同年，淘宝宣布结盟第三方服务商；2012年5月，天猫宣布与包括邮政在内的九大物流商结盟。
2011年1月，阿里巴巴和淘宝网曾合力推出“无名良品”（后改名良无限物流），作为阿里巴巴旗下的全供应链管控平台，面向阿里巴巴诚信通会员。但这次尝试在外界看来影响力有限。
很快，阿里巴巴又悄然进行一场全国拿地“运动”。截至2012年底，阿里巴巴已经在天津武清拿到一期用地500亩、浙江嘉兴一期拿地378亩，广州增城一期近387亩。在余杭、滨江、西湖，武汉、泉州也纷纷拿到了地。
合纵连横
不过，做物流并非电子商务公司的强项。
一位不愿意具名的物流业资深人士告诉记者，“这是两种不同的商业逻辑，电子商务公司属于轻资产公司，而物流仓储业则属于重资产公司，两者所处的行业、对管理、对租金控制都是不同的分类。”
事实上，阿里巴巴也知道，物流并非自身强项。作为一间电子商务公司，阿里巴巴若继续自己做物流，其中的风险可能会拖累甚至拖垮阿里巴巴。
最终，阿里巴巴决定放弃自己独行，而是转向合纵连横。菜鸟网应运而生。
2013年1月22日，中国智能骨干网（菜鸟网前身）的诸位股东与部分金融组织在系列闭门会议之后，确立要做一个支撑日均300亿元网络销售额，并确保全国范围24小时内送达的网络。
按照已公布的股东结构，菜鸟网注册资金50亿元，天猫出资21.5亿元，占股43%，为最大股东；银泰出资16亿元，占股32%；复星集团与富春物流各投资5亿元；顺丰、圆通、中通、韵达、申通各出资5000万元。菜鸟网整体计划投资3000亿元，首期投资1000亿元，计划5-8年时间建成。
对于股东银泰和复星来说，“银泰一直有物流地产的想法，复星亦是如此。”《财经国家周刊》从某位接近二者的消息人士处了解到，“三方一拍即合。”
银泰集团董事局主席沈国军对外透露，菜鸟网将采取“自建+合作”模式建仓，然后将仓库数据分享给网络中的物流服务商。
《财经国家周刊》了解到，即将出台的银泰商业未来十年规划中，菜鸟网的发展成为其7大业务板块之一。但这份规划并未对菜鸟网未来的发展有更多的设想，仅仅是基于建成时间节点做了一些规划。
整合难题
现在看来，菜鸟网的股东构成颇值得玩味。除了以地产为主的复星集团和银泰集团外，还有做快递的顺丰和“三达一通”。
但在快递企业看来，加盟实属情非得已。
部分快递公司告诉《财经国家周刊》，其参与菜鸟网，主要是认为“不与菜鸟携手怕失去未来机会”，但“合作则害怕未来被菜鸟控制”，更有甚者把加盟看做是“友情支持”。
从菜鸟网的股份配比看，物流企业并不拥有话语权——马云出任董事长，银泰董事长沈国军出任总经理。董事席位中，阿里系占据三席，分别为马云、天猫负责人张勇和阿里巴巴资深副总裁童文红；银泰占据2席，分别是沈国军和银泰投资有限公司副总裁韩学高；复星集团总裁汪群斌占据一席；此外，富春集团董事长张国标为监事。五家快递公司则既无董事也无监事席位。
相比菜鸟网，“三通一达”目前都有自己的物流网络，而顺丰的航空、陆路网络更是已遍布全国52个省市。菜鸟网络铺就之后，如何与自有网络融合，如何分别产生效力，都将成为艰难的课题。
更令担忧的是，在目前行业细分化越来越高的情况下，菜鸟网要做的是跨越两种商业逻辑的整合，且规模巨大。
前文提及物流地产业资深人士认为，目前菜鸟网是“”式的圈地模式，这与物流地产现实状况并不匹配。“按照物流地产成熟的经验，会在很多地方圈地，但是每块地的面积都不大。对于物流企业而言，他们需要的是更加密集的网点，而非一个巨大的仓储中心。”
此外，更大的问题还在于——如何拿地？《财经国家周刊》了解到，目前物流园区拿地都是以工业用地的名义进行。而为了通过引进企业来达到带动产业集群发展、解决就业以及增加税收的目的，很多地方政府的工业用地出让价格低于征地成本。
由400多位专家直接参与规划的《长株潭城市群区域规划》，经湖南省人民政府批准，日前正式对外公布。该规划由湖南省发展和改革委员会和中国城市规划设计研究院共同编制，共历时3年。
长沙、株洲、湘潭三城市(简称长株潭)同属于湖南省的核心城市，目前占有湖南省1／7的土地和1／5的人口，GDP占全省1／3。三市面积约为2．8万平方公里，城市群核心地区总面积为4500平方公里左右。三市沿湘江分布，相距不到40公里，这种组合形态在内地独一无二。在国家“十五”计划中该地区是重点扶持的城市群之一。
根据《长株潭城市群区域规划》，到2020年，长株潭区域城镇化水平达到60％至62％，4500平方公裹的核心地区人口规模为700至750万人，人均GDP达到8万元人民币以上，发展成为在华中经济圈中具有举足轻重地位、在国内具有很强竞争力的组群式的特大型城市化地域之一。
山西：出台招商引资八项新措施
山西省商务厅今年以来始终坚持把加大招商引资力度作为重中之重来抓，同时又进一步推出了招商引资八项措施。
这八项措施包括结合发展壮大优势产业进行招商引资，加强扩大对外交流与合作，提高招商引资规模和质量，用规范高效服务的理念进行招商引资，将投资总额在5000万美元以下利用外资项目的审批权和批准证书发放权下放到各市商务局和开发区实施“走出去”战略和“请进来”方式进行招商引资，继续办好中国山西跨国购洽谈会，组织好厦洽会、高交会，广交会、东盟博览会及赴韩国、澳大利亚等大型经贸活动；利用现代化高科技手段进行招商引资，办好山西招商引资网站，加大纲上项目推介和招商力度；从加强组织机构上进行招商引资，加强对引资工作的组织领导，成立山西省招商引资工作委员会等。
广东：招商引资出新招
广东省政府近日推出《进一步优化投资环境做好招商引资工作的若干意见》，决定成立外资工作领导小组，全方位优化外资企业投资环境，对企业收费全部按最低标准收取。
随着国内进一步形成全方位的对外开放格局，以及外商投资企业成本上升的压力不断增大，广东吸引外资的区位优势正在逐渐弱化。为了加大对外资的吸引力，广东提出将加快推进电源、电网等项目的建设，到明年初步缓解电力供应紧张状况，到2007年基本解决电力供应不足问题；2005年与各相邻省区通高速公路，做好珠三角城际快速轨道交通和出省主通道建设的各项工作；在加工贸易，进出口集中的地区同步发展物流中心，不断满足外商投资企业日益增长的物流需求。
湖北：筹划加强与港台合作促进“中部崛起”
“十一五”规划期间，湖北将继续以日韩、欧美、港台等发达国家和地区为重点，加大招商引资力度，提升经济整体素质和竞争力。中共湖北省委常委、宣传部长张昌尔说：“希望港台资本在湖北实现‘中部崛起’中发挥更大的作用。”
湖北省台办主任杨泽柱表示，台资目前在湖北吸引的外资中位列第二。今后，湖北省将着重吸引台商进入武汉东湖高新技术产业开发区、吴家山台商投资园区和宜昌台商工业园区等三个台商看好的园区，继续在上地价格等方面为台商提供优惠，为台资企业提供更加优良的服务。
湖北省商务厅副厅长阮继清表示，香港是湖北利用外资的最大来源地。今后，湖北省将注重发挥香港在服务业上的优势，把吸引港资作为重点。湖北连续四年在香港举办大型招商引资活动，今年12月8日还将举办“湖北香港周”。“香港周”的一个重要活动就是“服务业高层论坛”。
内蒙古：东部盟市加强区域合作
内蒙古自治区东部盟市经济工作座谈会上传出消息，内蒙古东部盟市正在进一步加强区域合作，抓住机遇，利用资源优势和口岸优势，不断加快与俄罗斯和东欧各国交往步伐，朝着构建和谐蒙东的目标迈进。
内蒙古东部地区包括通辽市、赤峰市、呼伦贝尔市、兴安盟和锡林郭勒盟，资源和产业互补性强，构成了一个相对完整的经济区域。东部盟市的资源优势越来越凸现。蒙东地区煤炭探明储量为909．6亿吨；大兴安岭南段的有色金属成矿带有矿产47种；海拉尔盆地和二连盆地可石油储量预测超过10亿吨。绿色草原、边城情韵、兴安林海、“科尔沁文化”等旅游品牌，对远方的客人吸引力越来越大。这些资源的合理开发和有序利用，促进了蒙东地区经济的快速发展。
江西：以红色旅游开拓海外市场
江西省近日联合国家有关部门主办的首个红色旅游博览会，获得了旅游界的热烈响应，不仅全国知名红色旅游景点在此集体亮相，而且吸引了1000多家旅游企业参会。江西省组织了强大的阵容参展，极力宣传提升江西旅游形象，务求将其打造成江西的“金字招牌”。
江西发展红色旅游有着得天独厚的资源和条件。在这块16．69万平方公裹的土地上，井冈山、瑞金、南昌、安源……革命旧址。故居以及纪念建筑物数量多。分布广，全省登记在册的革命旧居旧址有1500多处，革命纪念馆有19个。其中井冈山革命旧址群、瑞金革命旧址群为全国规模最大的两处革命旧址。在江西，红色正成为旅游的主色调，红色旅游正被打造成最具吸引力的旅游热。2004年，江西省红色旅游景区共接待游客1350万人次，红色旅游的总收入77亿元，分别占全省旅游接待人数和旅游总收入的31．7％和31．9％。
门前该省在巩固原有客源的基础上，重新确立红色旅游的市场定位。一是由面向国内市场到面向国际市场，不断打造符合国际旅游的产品，开拓海外市场。2004年全省红色旅游区接待的入境旅游者9．6万人次，比上年增长71．6％；二是面向社会大众，在红色旅游的规划和建设上，特别注意了使红色旅游景区既适合年轻人的旅游时尚，又符合老年人的旅游需求。
天津：斥巨资建中国北方最大保税港
继天津港保税区成为环渤海地区最大保税通道后，货物吞吐量位居世界十强的天津港，将斥巨资辟建30平方公里的中国北方最大保税港。这是天津市长戴相龙近日召集37家跨国公司老总及驻华代表出席的圆桌会议上披露的。
今年10月，戴相龙率天津代表团出访意，德、法三国。临行前，他透露，未来三至五年，天津港将投资五百亿元人民币，港区扩张到100平方公里，建设大小项目30余个，特别是要辟建30平方公裹的中国北方最大保税港。他并强调，中国政府把天津滨海新区纳入国家发
展战略规划，使天津及环渤海区域面临不可多得的历史性机遇。
截至目前，天津已拥有来自110个国家和地区的近一万八千家外资企业，投资总额超过550亿美元，世界财富500强企业有一百零七家在天津投资。
山东：建立银团贷款项目库
10月刚刚在山东省金融市场面世的银团贷款，将成为未来一段时间山东省企业人额融资的主要模式，新的银团贷款项目将最有可能在三个重点领域产生。
《山东省银行业协会银团贷款协调规程》口前已制定颁布，协会还专门成立了银团贷款业务协调委员会，形成了银团贷款工作制度，从协会务会员单位征集了基本符合银团贷款条件的11个项目，初步建立起山东省银团贷款项目库。
该省银行业协会负责人介绍说，最近一段时间将重点研究三个领域的银团贷款需求：现金流稳定、关系国计民生的交通能源等基础项目建设；世界500强跨国公司在华控股公司；沿海发达城市信用好、竞争力强的企业。
山东银监局已提出，今后10亿元以上的建设项目，力争采取规范的银团贷款，并尽量采取市场化运作方式，把山东省银团贷款做大做强。
成都：打造西部现代物流中心
“十一五”期间，成都市将加大建设和推动力度，努力把成都建设成为西部重要的现代物流中心，形成面向西部，辐射全国、与国际接轨的现代物流体系，进一步推动现代物流基础建设，培育一批具有典型性、导向性的大型骨干物流企业和协作群体。到“十一五”中期，使物流产业成为成都市经济的主导产业，实现增加值300亿元，并培育出多产业务辐射全国、经营收入20亿元以上的大型现代物流企业。
继火车北站片区、火车南站片区，成都机场片区之后，成都三环路西区将快速建设成为成都现代物流的新兴主流口岸，这个区域汇集了五金机电、钢材、家居，鞋类、汽车配件。装饰建材等一系列生产生活资料大市场，交通、区位及市场基础完善和成熟，发展增势迅猛，现代物流业的发达壮大，将反促五金机电业的迅猛发展。
陕西：11条高速公路项目招商引资
陕西省交通主管部门最近推出11个高速公路建设项目对外招商引资。
在这些对外招商项目中，预计投资最多、建设里程最长的是国家高速公路网中的十堰至天水线安康汉中界至陕甘界高速公路项目，投资总额达146亿元，共258公里。另外，还有两条是陕西地方高速公路――榆林至神木缦和罗夫至韦庄缝。这些高速公路建成后，将大大改善陕南、陕北的交通路网，完成国家高速公路主干道和规划中的西部大通道几路，届时陕西将形成布局合理、总里程达3800公里，覆盖85％县区的高速公路网络。
大湄公河次区域合作形成“第四通道”
中国南方电网公司董事长袁懋振与越南国家电力公司总经理兼执行总裁陶文兴近日在越南共同签署了《中国南方电网公司与越南国家电力公司有关向越南北部六省售电的合同》，中越220千伏联网工程，力争在2006年底建成，这标志着南方电网公司作为国家授权的大湄公河次区域电力合作具体执行单位，又一次迈出了实质性的步伐。
中越电力合作已成为大湄公河次区域电力合作的重要组成部分。有关专家认为，云南，广西电力成功输往越南表明，在中国与大湄公河次区域国家的经济合作中，除空中，水上和陆路交通通道外，以电力输出为主要内容的第四条“经济大通道”正在加快形成。
“长三角”通关一体化改革启动
根据国家海关总署统一部署，“长三角”地区通关一体化改革近日开始启动，来自苏州地区的大批出口货物，经上海口岸物流信息统一平台瞬间完成跨关区通关作业程序，装船远销海外。“长三角”地区企业从事外贸进出口业务，因地处不同关区而造成物流障碍的时代从此成为历史。
2010年末中央经济工作会议提出，2011年宏观经济政策的基本取向要积极稳健、审慎灵活，重点是更加积极稳妥地处理好保持经济平稳较快发展、调整经济结构、管理通胀预期的关系。要继续实施积极的财政政策；加强地方政府性债务管理，坚决防止借“十二五”时期开局盲目铺摊子、上项目。要实施稳健的货币政策，按照总体稳健、调节有度、结构优化的要求，把好流动性这个总闸门。
可以看出，面对“十二五”开局保增长与控通胀的两难选择，中央采取的对策是：用积极的财政政策保持经济增长，用稳健的货币政策控制通货膨胀。尤其是央行的货币政策在2009年和2010年连续两年实施“适度宽松”后，在新的一年里转向“稳健”，并已陆续采取了许多压缩流动性的措施，包括提高存贷款利率、提高再贷款和再贴现利率、提高准备金率、提高差别存款准备金率、公开市场业务，以及最直接有效的手段――信贷规模控制。
紧缩型宏观调控的负面作用
宏观调控如果采取“急刹车”式的紧缩政策，虽然能使通货膨胀在短期内得到控制，但每次调控抽紧银根使货币流通量下降，都会出现经济急剧收缩的现象。
如在1986～1989年的紧缩性调控中，1986年上半年不少城市、地区工业生产大幅度下降，产品积压，流动资金周转缓慢，企业亏损面扩大。1988年商品零售额增长率从27.8%猛降到8.3%。1989年、1990年连续两年经济增长速度骤然降至4.1%和3.8%，为改革开放后经济增长率最低的时期。
改革开放30年来，我国历史上出现过多次因经济建设大起大落而引发的不良后果。例如1988年后，海南严重房地产泡沫的破灭，仅四大国有商业银行的坏账就达300亿元，甚至出现新中国成立后第一家被关闭的银行――海南发展银行。1993年底，广东省惠州市房地产畸形发展泡沫的破灭。1993年北海市的“超常规发展”，遗留下“烂尾楼”工程108个，积压资金超过200亿元。还有全国兴起的“开发区热潮”中，县级以上的开发区最多时达到6000多个，造成大量的土地、资金、人力、物力的浪费。此外各地风起云涌的建设大学城热、中央商务区热，无不给银行留下难以处置的不良资产，深刻的经验教训值得记取。
在国家紧缩型的宏观调控形势下，许多企业资金必然受到影响甚至倒闭，曾经如日中天的民营企业也会面临厄运。如在1992～1996年宏观调控中轰然倒下的企业有：沈阳飞龙公司（1996年）、太阳神集团（1996年）、郑州亚细亚商场集团（1996年）、深圳巨人集团（1997年）、济南三株实业公司（1998年）、广东“爱多”VCD公司（1999年）、南德经济集团（1999年）等。在2003～2008年宏观调控中折戟沉沙的企业有：沈阳欧亚实业有限公司（2002年）、上海农凯发展集团公司（2003年）、新疆啤酒花股份有限公司（2003年）、河北大午农牧集团（2003年）、德隆系（2004年）、江苏铁本集团（2004年）、科龙电器集团（2005年）、上海富禧投资公司（2006年）。从富豪榜上陨落的明星企业家更是多不可数。
尽管这些曾经风光无限的企业最终失败的根源可能有包括原罪在内的种种原因，但是赶上国家紧缩性调控，银行收紧了信贷资金，对其无疑是雪上加霜。一代又一代的民营企业在大浪淘沙的历史年代中，经历了短暂的生命周期后销声匿迹，而留下巨额不良资产的伤痛，却是让提供信贷支持的银行家们去品尝。
从近代中外金融历史看，银行和企业的兴衰基本是同命运的。如果企业经营状况普遍不佳，必然带来银行坏账的增多，企业发生危机，银行就难逃厄运，犹如常言所说：企业今天的困难，就是银行明天的困难。因此，银行在新一轮宏观调控中务必要小心，不要成为盛宴曲终人散之时最后买单的冤大头。
对2011年宏观经济政策的看法
中央经济工作会议提出，2011年经济工作的主要任务是加强和改善宏观调控，保持经济平稳健康运行。要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。
中央出台稳定物价的16条措施以及央行收紧流动性的一系列举措，都说明中央已经开始了新一轮宏观调控。但通过对比以往历次宏观调控的情况，本次调控存在的问题是：（1）在思想上没有认识到经济和投资已经潜在过热。在已经连续两年投资规模和货币供应大幅增长的情况下，统计数据披露的CPI仍显保守，由此误导决策层未采取相应的措施给经济降温。（2）在时间上没有提前行动。中国是个庞大的经济体，宏观经济政策的增速和减速，从讨论、实施到见效，都有着巨大的惯性，需要时间上的提前量。（3）在措施上没有协调一致。以往控制严重通货膨胀的三板斧，此次只砍出了控制物价和控制货币供应量两板斧，而最重要压缩固定资产投资项目的相关措施却迟迟不见出台。而且实施积极的财政政策和稳健的货币政策，是一手软、一手硬。由此可以认为，真正有根本作用的宏观调控还没开始，控制物价恐难见成效，央行控制货币供应量的措施将遇到很大阻力。
商业银行对于新一轮宏观调控的研究，不能只看央行的货币政策和银监会的监管政策，最主要还应关注投资政策的走向。商业银行应注意国家紧缩型宏观调控政策的影响，要防止新不良资产的产生，更要采取必要的应对措施。
新一轮宏观调控下的风险防控
谨防投资政策变化的风险
国家发改委主任张平于2010年底表示，2011年要发挥好政府投资对结构调整的引导作用，善始善终地完成好4万亿元投资计划续建、收尾项目，有序启动“十二五”规划确定的前期工作具备的重大项目建设。同时要坚持分类指导、有保有压，坚决控制“两高”和产能过剩领域的盲目重复建设。中央预算内投资重点用于支持保障性安居工程，水利设施，农业基础设施，教育卫生基础等设施。
从以上情况看，与以往历次宏观调控不同的是，这次中央政府并没有提出清理和压缩固定资产项目的要求，而且还有许多省市政府已提出雄心勃勃的“十二五”发展规划，准备大上许多建设项目。
据国家发改委网站数据，截至2010年10月底，全国在建施工项目41.5万个，计划总投资额47.6万亿元。而据人民银行网站数据，2010年11月末，全国中长期贷款余额28.6万亿元。也就是说，全国在建项目至少还需要19万亿元资金，这些资金基本上要靠银行贷款解决。即使是分几年贷出，每年建设资金的需求量也是很大的，而且“十二五”规划新上项目的资金需求还未统计在内。
根据上述情况，如果不压减固定资产建设项目规模，就难以压减地方对银行资金的需求，也就难以控制物价的上涨。这次中央政府不出台清理和压缩固定资产投资项目的政策，估其原因，或者是中央为保持经济平稳较快发展而有意为之，或者是地方与中央对治理通胀措施的认识尚不统一，而中央不得已对地方政府的让步。
中央政府想要达到控制通货膨胀目的，如果不改变投资政策，而只是控制货币政策，只能是扬汤止沸，而不是釜底抽薪，不能从根本上解决问题。建设资金需求与银行信贷规模之间的缺口很大，由此可能导致的问题是：
（1）地方政府建设项目所需资金不够，反逼中央银行增加货币投放和信贷规模，社会物价上涨压力不减，或者价格明降暗升。
（2）地方政府建设项目所需资金不够，但中央坚决不增加货币投放和信贷规模，由此导致建设项目的资金链断裂，银行大量出现不良资产，或因建设项目资金紧张，社会上再次出现乱集资的情况。
如果中央2011年治理通货膨胀未见效，有可能下决心再出紧缩型调控措施，这一措施很可能就是从源头上清理和压缩固定资产项目。
对此，商业银行必须保持清醒头脑，对于没有还款现金流的项目，不可再跟进贷款，要激流勇退，避免成为国家宏观调控政策和清理压缩建设项目时的牺牲品。因为在4万亿元的建设项目中，很多是政府的市政项目、民心工程，至少有3/4没有还款现金流来源。如果商业银行对这些项目提供了贷款，最后可能会出现“政府点菜、银行买单”的局面，即这些项目形成不良损失时，要靠银行的贷款损失准备金和资本来核销，银行的损失最终则又会让股东与全体纳税人来承担。
谨防财政政策下的风险
在2009年和2010年全国大规模的政府融资平台贷款中，很多由地方政府部门提供了“担保”，如担保函、承诺书、人大决议、会议纪要等等。在地方政府融资平台贷款中银行主要面临两个风险：
一是财政担保无效的法律风险。早在2005年，《财政部关于规范地方财政担保行为的通知》已经规定各级地方政府和政府部门对《担保法》规定之外的任何担保均属严重违规行为，其担保责任无效。2010年6月13日国务院《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》，再次强调坚决制止地方政府违规担保承诺行为，要求地方政府在出资范围内对融资平台公司承担有限责任，实现融资平台公司债务风险内部化。要严格执行《担保法》等有关法律法规规定，除法律和国务院另有规定外，地方各级政府及其所属部门、机构和主要依靠财政拨款的经费补助事业单位，均不得以财政性收入、行政事业等单位的国有资产或其他任何直接、间接形式为融资平台公司融资行为提供担保。因此，银行得到的有些政府部门担保文件，很可能是没有法律约束力的废纸。
二是财政预算资金不落实的风险。许多地方政府声称今后可用土地出让金偿还贷款。但商业银行应该明白的是，土地出让金是属地方政府的专项基金，专款专用，不可随便挪用于偿还贷款。而且许多5年10年后到期的贷款本息，并没有纳入到政府财政预算支出项目中，可能成为无源之水，无本之木。
当几年后政府平台贷款巨额还款的高峰期到来，而地方财力又捉襟见肘难以偿还，届时地方政府还款的可靠度可能还不如民营企业家和个体户。目前银行的防范措施：一是要通过排查，确保政府部门担保的合法合规性和有效性，防止担保悬空；二是要关注市场的变动，抵押物价值下跌时要采取措施，防止今后处置时资不抵债；三是要确保办理抵质押手续的完整性，不得留有瑕疵，防止诉讼和执行时出现问题。
谨防紧缩型货币政策下的风险
央行表示，2011年要认真实施稳健的货币政策，增强金融调控的针对性、灵活性、有效性，把稳定价格总水平放在更加突出的位置。综合运用多种货币政策工具，把好流动性这个总闸门，引导货币条件逐步从应对危机状态向常态回归。近期已使用的货币政策工具如下：
（1）提高存贷款利率。时隔三年以后，央行2010年10月20日起上调人民币一年期存贷款基准利率各0.25个百分点，2010年12月26日再次上调0.25个百分点，其他各档次存贷款基准利率相应调整。
（2）提高再贷款和再贴现利率。央行2010年12月26日起上调对金融机构再贷款利率，其中一年期升0.52个百分点；同时上调再贴现利率，由1.8%上调至2.25%。二者均为两年来首次调整。
（3）提高准备金率。央行从2010年12月20日起，上调存人民币存款准备金率0.5个百分点，预计可冻结银行资金约3500亿元。这是央行在2010年第六次上调准备金率。目前大型银行的准备金率已达18.5%的历史最高点。若再考虑差别调整，部分银行更高。
（4）提高差别存款准备金率。2010年四季度几家大的国有商业银行及股份制银行存款准备金率被上调50个基点。
央行的以上措施，旨在降低社会的货币供应量，减少流动性，抑制通货膨胀。
作为商业银行来说，要防止的问题有：（1）流动性风险，尤其是被实施差别存款准备金率的银行，一方面要控制贷款的均衡发放，另一方面要抓好全年每个月份到期贷款的按期回收工作，防止在资金头寸调度上出现衔接性问题。（2）收益风险，由于存款、再贷款、再贴现等利率的提高，以及存款准备金利率的下降，都会影响银行的收益，要安排好不同收益的资金结构。（3）信用风险，信贷规模的缩减和利率的提高，必然导致社会企业资金紧张和成本的增加，银行应未雨绸缪，防范未然，提前回收有潜在风险企业的贷款。
2011年商业银行在有限信贷规模内的投放资金去向将是问题。原已贷款在建的大项目如果后续资金跟不上，将出现半拉子和烂尾工程。而银行资金先去保大企业需要，小企业将面临融资难。这些都是导致2011年银行不良资产将会较大幅度增加的因素。为此银行应采取的措施有:适度从严的信贷政策，加强各项贷后管理工作,主动退出高风险贷款,做好到期贷款本息的回收工作等等。
谨防监管政策下的风险
根据刘明康主席2011年1月18日在全国银行经济金融形势会上的讲话精神，银监会对商业银行2011年监管重点仍是政府融资平台贷款、房地产贷款和产能过剩行业贷款。尤其是2010年12月16日发出加强融资平台贷款风险管理的110号文件，将对商业银行的风险资产计算、信贷规模、五级分类、拨备覆盖率、经营利润等产生许多影响。
对于风险资产的计算，要求按还款现金流覆盖比例计算贷款风险权重，其中全覆盖类风险权重为100%，基本覆盖类为140%，半覆盖类为250%，无覆盖类为300%。其结果是使商业银行，或是要增加资本金，或是控制信贷规模，减少贷款的发放。
对于五级分类，要求对贷款项目自身现金流、担保及抵质押品折现价值合计不足贷款本息120%的融资平台贷款，应至少归为次级类；不足80%的，应至少归为可疑类。其结果是2011年商业银行的贷款许多会划为不良，由此要增加拨备，进而减少利润和影响市值。
以上两道杀手锏，将迫使商业银行压缩和收回部分平台贷款。如果各家银行同时收贷，将会使许多项目陷入周转资金困难的情况。而在击鼓传花中接手最后一棒的银行将受到损失。对此，商业银行要通过排查平台贷款，尽量压缩和收回会增加风险资产、降级为不良、增加拨备的风险贷款。另外对于银监会提示的诸多风险，如银行信贷风险管理能力不足、中长期贷款整借整还、行业贷款集中度高、“三办一指”落实不到位、“影子”银行业务、平台贷款后续风险、房地产积累风险、操作性风险、市场风险、流动性风险等等，银行都必须高度重视，采取措施加以防范。
总之，面对国家新一轮的紧缩型调控，商业银行必须做好过紧日子的准备。还必须注意的是，在以前社会资金全面紧张时，都是经济诈骗和刑事诈骗案件的高发期，银行应做好对员工的职业道德教育，防止内部出问题。
一、会计基础工作方面
为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，我们在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的重要性。总结各方面工作的特点，制定财务工作计划，扎实地做好财务基础工作，年初以来，我们把会计基础学习及集团下达的各项计划、制度相结合，真实有效地把会计核算、会计档案管理等几项重要基础工作放到了重要工作日程上来，并按照每月份工作计划，组织本部门人员按月对会计凭证进行了装订归档，按时完成了凭证的装订工作。
严格按照会计基础工作达标的要求，认真登记各类账簿及台帐，部门内部、部门之间及时对帐，做到帐帐相符、帐实相符。
二、会计管理方面
1、资产管理：酒店年8月试开业，资产众多，价值极大。针对这种情况，我们在按会计制度要求进行资产管理的基础上，更加有条不紊地坚持集团的各项制度，严格执行集团财务部下发的资产管理办法及内部资产调拨程序。认真设置整体资产账簿，对帐外资产设置备查登记，要求各部门建立资产管理卡片建全在用资产台帐，并将责任落实到个人，坚持每月盘点制度，对盘亏资产查明原因从责任人当月工资中扣回。在人员办理辞职手续时，认真对其所经营的资产进行审核，做到万无一失。
2、债权债务管理：对酒店债权债务认真清理，每月及时收回各项应收款项，对员工赔偿物品及电话费超支等个人挂帐均在当月工资中扣回，做到清理及时，为公司减少损失。
3、监督职能：加大监控力度，主要表现在如下几个方面：（1）财务监控从第一环节做起，即从前台收银到日夜审、出纳，每个环节紧密衔接，相互监控，发现问题，及时上报。（2）对日常采购价格进行监督，制定了每月原材料采购及定价制度（菜价、肉价、干调、冰鲜），酒水及物料购入均采用签订合同的方式议定价格。对供应商的进货价格进行严格控制，同时加强采购的审批报帐环节及程序管理，从而及时控制和掌握了购进物品的质量与价格，及时了解市场情况及动态。（3）加强客房部成本控制：一、要求客房部加强对回收物品及客房酒水的管理，对未用的一次性用品及时回收，建立二次回收台帐；二、对客房酒水销售要求编制酒水销售日报，及时了解酒水进销存情况，从而控制成本并最终降低成本。
4、货币资金管理：财务部严格遵守集团财务规定，由会计人员监督，定期对出纳库存现金进行抽盘，并由日审定期对前台收银员库存现金进行抽盘，现金收支能严格遵守财务制度，做到现金管理无差错。
三、对内、对外协调方面
1、对内：协助领导班子控制成本费用开支，一、编制费用预算，为各部门确定费用使用上限，督促各部门从一点一滴节省费用开支；二、合理制定经营部门收入、成本、毛利率各项经营指标，及时准确地向各级领导提供所需要的经营数据资料，为领导决策提供了依据。协助各部门建帐立卡，提供经营部门所需数据资料及后勤部门的费用资料。对本部门所属的收银及电脑维护员认真教育，督促其尽力配合经营部门的工作。
2、对外：及时了解税收及各项法规新动向，主动咨询税收疑难问题。与税务人员多了解，多沟通，为酒店为个人提供合理避税的依据。
四、其他工作：
1、在酒店筹备阶段，为使开业后部门工作顺利进行，财务部编写了本部门各岗位工作职责及有关部门业务配合工作流程。规范会计内部各岗位工作程序及步骤，起草各种管理制度，并监督检查落实。对本部门所属收银进行了系统全面的理论知识及实际业务培训，同时督促电脑维护员积极对前台接待及收银进行酒店管理软件的使用培训，为试营业的顺利开展奠定了坚实的基础。
2、团队建设：熟悉和掌握员工的思想状况、工作表现和业务水平。定期召开部门协调会议。每月评选优秀员工，组织员工参加各项活动。
3、及时填制酒店的纳税申报表，按时申报纳税，遇到问题及时与集团财务部进行沟通并解决。
4、按时参加集团召开的财务例会，根据集团财务部召开的财务工作会议的工作布署，及时安排对往来的清理及固定资产的清理工作。
5、积极配合集团财务部及审计部联合检查工作，做好各项解释工作。
6、按照集团货币资金管理办法，按时上报资金收支计划，合理使用资金。并按时上报资金日报表，定时将款项送存银行。
7、及时按照集团的要求，审核工资表，并及时发放。对于人员变动情况，及时与人事部沟通并解决。
(一)对市场营销看法缺乏，营销行为有偏向
市场营销观念是一种贯串于银行运营治理运动一直的运营哲学，是一种不时处处都要表现以市场为导向、以客户为中间、以效益为目的的运营理念。长时间以来，我国贸易银行在市场营销运动中还存在着一些陈腐的甚至错误的观念，对“市场营销”实质了解浅薄。一是以为“市场营销”只是想尽方法推销金融产物而疏忽“为客户效劳”，把市场营销单方面地舆解为告白与促销、展开的是以金融产物发卖为中间的推销运动，而不是以客户需求为中间的推行发卖，具有极强的功利性和短期行为特征。二是缺乏以市场为导向的营销理念。贸易银行对市场营销的看法还逗留在概念上，远未到达现代市场营销的高度；各部分各自为战，缺乏充沛整合和跨部分的协调机制，全体运作效率低下。三曲直解关系营销概念，把关系营销了解为“拉关系”营销。这种“关系”营销所树立的客户群，含有较高私利买卖内容和互相应用成分，无法构成不变的客户群而最终完成效益营销。在实践营业运动中，往往是容身于应付客户需求，而缺乏开辟新兴营业范畴的认识。这招致了贸易银行的营销重点不断逗留在对现有市场和客户资本的抢夺上，缺乏用计谋目光来审阅当时的市场营销计谋重点及其开展偏向。
（二）贸易银行市场营销缺乏总体筹划与构思，具有很大的盲目性和随机性
银行产物的运用价值有很大的同质性，还价钱也具有趋同性，因而，市场营销筹划与构思就显得尤为主要。然则，贸易银行在市场立异方面，遍及缺乏从久远角度对市场进行剖析、定位与节制，而是简略地追随金融市场竞争的潮水，被动零星地运用促销、立异等营销伎俩，这与准确的市场定位和缜密的总体筹划要求还相距甚远；在效劳立异方面，尚未与银行营销计谋目的和营销战略联络起来，因此缺乏针对性、自动性和发明性；在营业立异方面思想狭隘，方式单调，从各银行的营销计谋中可以看到；在市场区域定位上，大都以大中城市、沿海开放城市、经济兴旺地域为其主攻市场；在目的客户的选择偏向上，多以大项目、国有大型企业、大型股份制公司为其首要的目的客户。这反映出我国贸易银行在制订营销计谋时，没有很好地对营销情况、竞争敌手和本身优势等状况进行详细剖析，也就制订不出合适本人、具有光鲜特性、可以获得竞争优势的营销计谋，这种趋同的计谋形成某些范畴的竞争十分剧烈，而别的一些细分市场需求却无人效劳。
（三）营销产物缺乏立异，营销伎俩较为单一
近年来，贸易银行对传统营业进行了不少改造，并开拓了很多新的产物和效劳项目，但详细调查这些产物，却不难发现贸易银行对营销产物还没有构成一种盲目的行为，较少思索本身的实践和市场地区化的差别，很多产物简略模拟的多、趋同的多，有特征的少、技能主创的少、构成品牌的少，产物缺乏特征定位和技能含量，立异速度也滞后于客户对银行效劳的实践需求。详细来说，我国贸易银行在市场研讨与开拓上存在以下缺乏：一是对顾客的实际金融需求研讨不敷；二是产物种类单一，质量不高；三是市场缺乏细分，产物定位不凸起；四是对顾客将来的需求研讨不敷。
(四)营销机制不健全，促销伎俩组合缺乏系统性
我国贸易银行的营销计谋施行进程，普通都显示为单一的自力行为，缺乏对计谋的全体施行方案，不克不及把各类营销运动整合为一个别系。首要显示：一是前台营销部分之间职责分工穿插堆叠，招致营销行为缺乏全体规划，局部市场存在盲点，局部市场又过度营销，本能机能部分之间存在内部竞争，减弱了全体竞争才能。二是客户营销部分和产物治理部分多头营销。产物部分多头营销，对优质客户供应的产物能够都是最优惠价钱，在必然水平上影响贸易银行对该客户所能供应的一揽子价钱组合，然后影响贸易银行的综合效益。三是在产物开拓和营业治理上，前后台营业部分缺乏沟通，后台营业部分对前台的客户需乞降市场压力反映缓慢，贻误竞争机遇，形成客户丧失。四是我国各贸易银行对各类促销伎俩均有测验，例如，在公共关系方面，各贸易银行更是把戏百出，如举行专场音乐会、资助一些公益项目等。然则各类促销伎俩的组合往往不敷协调一致，很难收到全体结果。
（五）贸易银行个别形象不光鲜，缺乏市场传染力
树立和改善贸易银行的形象也是市场营销的主要功用，个中最主要的就是做好CI方案。固然我国贸易银行近年来对CI设计均遍及比拟注重，在企业标记、规范色、规范字体、企业理念等方面各贸易银行均有特征，但在详细施行及宣传上仍缺乏力度。特殊是一些中小型的贸易银行，自身机构小、网点少，产物与他行相同，对企业形象的宣传不敷，营业拓展坚苦。
（六）客户司理营销步队过于重大，且功用单一
近年来，银行治理体系体例变革今后，客户司理步队敏捷强大。很多的客户司理，实践上就是曩昔设置的“营业外勤”岗亭，效劳功用单一，缺乏“一人通”的客户司理担任制，致使客户司理制的效果大打扣头。
二、搞好贸易银行市场营销的对策与建议
（一）树立现代的营销观念，强化效劳营销认识。知足客户需求是贸易银行存在的根本前提，是银行赖以生活开展的根底，也是查验银行运营治理程度的指示器。要做好市场营销任务，必需树立全新的现代市场营销理念。一是确立以客户为中间的观念。要充沛看法到客户是银行的价值基石，客户关系是银行最主要的资产。整个银行的中间义务都在于发现并知足客户的需求，使客户取得的价值最大化。二是强化以市场为导向的理念。要合时适应市场转变，深化研讨细分市场，制订科学的开展计谋和施行战略，扩展现有市场据有率，不时获得竞争优势。三是树立公共关系观念。银行在公同事务中要秉承“效劳、协作、开展”的主旨，与客户、协作同伴、社会大众、当局机构、监管部分、新闻媒体、中介机构、社区等树立融洽的关系，成为一家积极的、富有社会责任感的贸易银行。四是树立全员营销观念。市场营销不只仅是客户部分和客户司理的任务，而是全行的任务，是全行每一位员工的任务，每一位员工都是营销的直接或直接参加者。
（二）完美营销组织系统，推进以“客户为中间”的要害营业流程的再造。要进一步强化面向公司客户和面向小我客户等一线营业部分在市场调研、客户需求剖析、竞争敌手情况剖析、产物研发及营销治理方面的本能机能，并由其承当起制订本行市场营销计谋和分年度营销方案、新产物开拓方案以及方案施行、监视、节制等方面的本能机能，其他相关营业部分和本能机能部分则应环绕着市场拓展这一中间环节为上述营业部分供应响应本能机能支撑和协助，并经过其在营业方案生成与施行进程中供应响应的节制和约束。经过强化面向客户和市场一线营业部分的本能机能和综合营销方案治理形式，逐渐完成市场营销资本整合与营业的协调开展，推进以“客户为中间”的要害营业流程再造。
（三）打造高本质的客户司理步队。人是推进事业不时提高的决议力气，是完成任务目的的刚强支柱，因而，从“以报酬本”的理念动身，鼎力施行人才计谋，夯实员工的本质根底，是改变运营形式、推进市场营销安康运转的首要前提和基本保证。在这方面，需求抓住三个根本环节：一要抓住培育环节。环绕现代经济和金融理论、进步前辈的治理办法以及新产物、新营业，有针对性地加大对治理层和操作层的培训力度，不时进步他们的综合本质，加强他们的治理才能、操作才能和市场应变才能。二要抓住吸引环节。任务中，要从关怀员工的生长动手，积极构建促进小我开展和提高的宽广平台，最大水平上知足员工的多方面合理需求，提拔员工的忠实度，加强单元的凝集力，为完成人才价值发明前提。三要抓住运用环节。要以树立健全优越的用人机制为目的，实在做到重用人才、顾惜人才、公道合理的运用人才，鼎力扩展人才开展空间，积极营建有利于人才锋芒毕露的准则情况和鼓励机制。
（四）健全客户部分和客户司理市场营销机制。一方面，必需审核客户部分，审核内容包罗定性和定量两局部，依据分歧的客户部分确定分歧的权重。定性局部首要包罗营销系统治理、客户监测、项目评价、新产物开拓等内容；定量局部首要包罗直接营销目标的完成状况和系统性运营目标的完成状况。依据审核后果兑现客户部分的工资收入，然后摆开各部分的收入差距。另一方面必需审核客户司理，审核内容也要分定性和定量两局部，依据分歧的岗亭性质，确定分歧的权重。定性局部首要包罗岗亭职责的实行状况；定量局部首要包罗资产、欠债、中心营业等目标的完成状况。依据审核后果兑现客户司理的工资收入，真正完成以效定酬。其非必须树立全员市场营销机制。全员营销机制要区别于对客户司理的机制，对全员营销不定目的、不分义务，执行只奖不罚的奖励机制。还，对在市场营销任务中获得凸起成果的单元和小我进行声势浩大的表扬并赐与重奖，在全行构成以业绩论英雄、凭奉献拿待遇的气氛。
2008年12月，原九台市农村信用联社成功改制为东北地区首家农商银行。几年来，高兵带领九台农商银行走出了一条跨越发展之路，开创了多项全国及全省第一，为支持“三农”及实体经济发展和区域经济建设做出了突出贡献。
追求卓越 以管理夯实基础
几年来，高兵不断重构组织流程、管理流程和业务流程，严格按照《公司法》和《公司章程》，完善了股东大会、董事会、监事会的工作程序。进一步完善了董事、监事和高管层成员的履职评价体系，确保决策的科学性和民主性。建立了科学的运营体系，设置28个部室，成立村镇银行管理部和域外机构管理部，根据不同区域环境、业务结构和金融需求，进行差异化管理。同时，对微贷中心和小企业服务中心，也实行事业部制管理，着力构建以总行为统领，事业部为纽带，各支行及子公司为支撑的集团式管理框架。专门成立了合规部，启动流程银行建设工程，到目前为止，已经初步完成了《管理流程操作》和《业务流程操作》，出台了涵盖重大决策、经营管理、市场营销、风险管理、内部控制、政策执行等185项规章制度，并在全行逐步推行，努力实现 “制度管人”和“人管人”的有机结合。
坚守责任 以服务打造品牌
改制以来，高兵始终坚持“立足三农，面向社区，服务城乡”的市场定位，秉承“普惠金融、富民兴企”的经营理念，致力于打造“农民致富的银行、居民兴业的银行、微企成长的银行”，努力将自身的发展，深深地根植于服务“三农”和地方经济发展的主流之中。
高兵把富农、强农、惠农作为战略基点。四年多来，累计投放涉农贷款180.5亿元，覆盖了涉农网点的绝大部分农户。为着力满足农村金融需求，九台农商银行根据县域实际，不断开发金融产品。逐年降低农贷利率，累计让利8500余万元；合理约定贷款期限，有效解决旺季农民急于卖粮还贷的问题；实行随用随贷，切实解决各时点贷款需求。同时，大力支持新型农村经济组织、家庭农场等，累计为合作社发放贷款1.2亿元。为改善农村金融服务环境，促进农村地区的资金、物资、信息的交流，九台农商银行从去年开始实施了“助农服务”工程。
高兵充分发挥地缘好、机制活、效率高的独特优势，着力满足企业多层次金融服务需求。四年多来，累计发放中小微企业贷款210.8亿元，扶持中小微企业及个体工商户5000余户。
高兵积极支持地方党委政府的城市及开发区基础设施建设。今年，九台农商银行结合十精神，围绕九台城镇化建设实际，一方面，积极研发用于土地整理、农民集中住房等金融产品，支持地方建设；另一方面，积极谋划创新城镇化金融。截至目前，已发放“社区通”贷款3267万元，投放贷款达到5800万元。
开拓进取 以创新创造品质
2009年初，高兵为进一步拓展农村融资渠道，深度开发农村市场，在全省率先试点开办了农村“土地经营权、林权和房屋产权”为抵押的“三权”抵押贷款业务。这项金融产品被列为九台市金融改革试验区的重要内容、并荣获中国银监会颁发的“2011年度全国银行业金融机构小微企业金融服务特色产品”称号。
四年多来，高兵不断创新业务经营模式，全方位开展新兴业务，初步实现了增长方式的转变。成立了资金运营中心和同业票据部，参与全国银行间同业拆借和转贴现；组建国际业务部，开拓外汇业务；与吉林信托等金融机构合作，开办理财投资业务等。今年，又启动了私人银行建设。通过这些新兴业务的开展，形成了多元化的盈利格局，初步实现了传统业务与中间业务“双轮驱动”的增长方式，进一步增强了市场竞争能力和品牌影响力。
高兵始终以优化队伍结构、提升队伍综合素质为目标，不断创新人力资源管理思路和方法，努力打造一支适应现代化商业银行要求的高素质队伍。通过搭建各种平台，选派人员参加各个层次、各个领域、各个专业的培训，着重提升全员的专业化素质；2009年以来，以积极开放的姿态先后引入了200余名高层次管理人才和专业技术人才；在借助外力、外脑的基础上，重视后备力量的培育，2011年开始，与长春金融高等专科学校和吉林财经大学金融学院进行战略合作，以联合办学方式从大二开始专门设立班级，把职业教育提前引入校园，实现“人才共育、过程共管、责任共担、成果共享”目标。
注重内涵 以文化集聚合力
自成立以来，高兵按照科学发展观的要求，坚持“以人为本”的理念，不断促进内涵式发展，着力打造具有本土特点的主流核心价值体系，不断丰富品牌内涵，树立了良好的品牌形象。他把防范风险作为企业文化建设的重要内容，引导和推动全体员工自觉增强依法合规意识、竞争意识和服务意识。大力倡导融入、融汇、融合的理念，通过召开座谈会、分批参加拓展训练营等方式，促进员工的交流合作，团结共融。对员工实行“五天工作日”；基层员工实行“岗位轮换制”；定期举办职工运动会、篮球赛、羽毛球赛、演讲比赛、辩论赛、文艺演出等丰富多彩的文体活动，让员工在快乐中陶冶情操。组织全辖员工观看雷锋、郭明义等道德模范人物的影视片，对青年员工进行思想引导；为青年员工举办了集体婚礼，倡导文明新风。
与长春市委宣传部和九台办事处合作，共建长春10大文明社区和九台2大文明社区；启动社区银行试点工作，在社区内开展金融知识普及、金融服务援助、产品咨询受理等活动，有效延伸服务半径、挖掘潜在客户。与长春市民政局合作，定期开展金秋助学活动、慈善敬老活动；成立“爱心志愿者团队”，定期深入到社区村屯，对困难农户、下岗职工进行爱心慰问。四年多来，累计向贫困学生、灾区群众捐款200余万元；2012年5月，在长春市慈善总会设立500万元“九台农商银行爱心基金”，重点支持贫困学生和孤寡老人。2011年10月，冠名东北虎篮球队，支持吉林文化体育事业发展，进一步彰显品牌形象。
志存高远 以战略开启未来
2009年开始，高兵就谋划村镇银行建设。2010年1月26日，黑龙江省双城惠民村镇银行正式挂牌成立，拉开了九台农商银行新一轮战略扩张的序幕。目前，在山东、安徽、河北、湖北等全国6省陆续全资或控股设立了14家村镇银行，完成了战略布局和经营模式的又一成功探索。2011年10月，全资并购了长白山农村信用联社，并同步改制为长白山农村商业银行，被金融时报评为全国农村金融十大新闻。2012年，又全资并购辽源郊区联社，并同步组建辽源农商银行。
经过了一段时间的奋斗，工作也进入了另一个阶段，工作总结是前阶段的结尾曲，它归纳了你这段时间的心路历程。今天小编给大家为您整理了物业财务个人工作总结与计划，希望对大家有所帮助。
物业财务个人工作总结与计划范文一回首_年下半年工作,物业财务部向规范管理合理调配又向前跨了一步,完成了物业公司与世家轩的财务分账、物业公司财务管理模式的转变、财务制度的制定、管理台账体系的建立等等几个重要的任务,使物业公司的财务工作在以前的一些基础工作之上得到了全新的改变,与整个集团财务工作达成一致的高度,迈上了一个新的台阶。具体工作如下:
一、物业公司与世家轩的财务分账
从05年7月份开始,根据集团财务中心的要求,完成世家轩与物业管理公司的分账处理工作,开设世家轩金碟账套,独立核算,对已输入金碟的凭证进行整理装订入册并存档备查。11月份,又把该账套移交给集团会计核算部。
二、物业公司管理台账体系的建立
根据君华集团财务中心的统一要求,结合物业公司的实际情况,在以前的会计核算基础之上,从管理的角度,制定了物业公司的管理台账体系(物业公司及世家轩)。包括管理台账、管理台账的汇总、管理报表、财务分析、资金计划、资金计划执行情况汇总表等等一系列的工作的开展和圆满完成,与整个集团达成一致,使物业的财务工作真正走上集团的财务工作轨道,真正发挥了财务管理的作用。
三、物业公司财务制度的制定
在君华集团财务中心的统一指导下,制定了物业公司的财务制度体系。包括《君华物业财务制度》、《君华物业管理台账核算办法》、《君华物业财务付款管理办法》、《君华物业付款审批权限的规定》、《君华物业财务部部门职责》、《君华集团内部服务结算管理办法》的制定。规范了整个物业公司的财务运作流程,使物业公司的财务工作得到了全面的提升和改善。特别是在付款的审批流程上有了明确的规定,从根本上进行了一次大的提升。
四、物业公司财务管理模式的转变
物业财务部对一些以前的会计核算工作进行了相应的规范、理顺之后,根据集团财务中心的要求,物业公司财务部与会计核算部进行了工作交接,把会计核算工作并入集团会计核算部,物业公司财务部负责管理台账、财务管理工作,从以前基础的会计核算工作之上,提升到真正的财务管理工作,从公司的利益出发,为公司领导做好财务参谋,提供最准确的财务管理数据。物业财务部与会计核算部为保证工作的顺利开展执行,作出了具体的工作事项互相协调配合,逐步的完善整个财务工作流程,确保物业公司财务工作的规范性、准确性,提高财务工作效率。
五、完成目标工作
配合客服中心完成了下半年二期的收楼工作,加强管理费的收缴工作。从7月份开始,共收楼140户,收楼费用 149.33 万;从10月份开始,重点加强管理费的催缴工作,10-11月共追缴了管理费10.58万,收费率比上半年大大的提高。
六、完成科奈财务部门的数据录入
一期维修基金以及欠费情况的彻底清查。汇报公司领导,进行催缴工作。
监控世家轩的财务开支、价格审核及收款流程的管理。对收银人员进行财务培训,并且于9月份开始增设了收银机,使收银工作更加规范,大大提高了工作效率。
物业财务个人工作总结与计划范文二回首20_年下半年工作,物业财务部向规范管理合理调配又向前跨了一步,完成了物业公司与世家轩的财务分账、物业公司财务管理模式的转变、财务制度的制定、管理台账体系的建立等等几个重要的任务,使物业公司的财务工作在以前的一些基础工作之上得到了全新的改变,与整个集团财务工作达成一致的高度,迈上了一个新的台阶。具体工作如下:
一、物业公司与世家轩的财务分账
从05年7月份开始,根据集团财务中心的要求,完成世家轩与物业管理公司的分账处理工作,开设世家轩金碟账套,独立核算,对已输入金碟的凭证进行整理装订入册并存档备查。11月份,又把该账套移交给集团会计核算部。
二、物业公司管理台账体系的建立
根据君华集团财务中心的统一要求,结合物业公司的实际情况,在以前的会计核算基础之上,从管理的角度,制定了物业公司的管理台账体系(物业公司及世家轩)。包括管理台账、管理台账的汇总、管理报表、财务分析、资金计划、资金计划执行情况汇总表等等一系列的工作的开展和圆满完成,与整个集团达成一致,使物业的财务工作真正走上集团的财务工作轨道,真正发挥了财务管理的作用。
三、物业公司财务制度的制定
在君华集团财务中心的统一指导下,制定了物业公司的财务制度体系。包括《君华物业财务制度》、《君华物业管理台账核算办法》、《君华物业财务付款管理办法》、《君华物业付款审批权限的规定》、《君华物业财务部部门职责》、《君华集团内部服务结算管理办法》的制定。规范了整个物业公司的财务运作流程,使物业公司的财务工作得到了全面的提升和改善。特别是在付款的审批流程上有了明确的规定,从根本上进行了一次大的提升。
四、物业公司财务管理模式的转变
物业财务部对一些以前的会计核算工作进行了相应的规范、理顺之后,根据集团财务中心的要求,物业公司财务部与会计核算部进行了工作交接,把会计核算工作并入集团会计核算部,物业公司财务部负责管理台账、财务管理工作,从以前基础的会计核算工作之上,提升到真正的财务管理工作,从公司的利益出发,为公司领导做好财务参谋,提供最准确的财务管理数据。物业财务部与会计核算部为保证工作的顺利开展执行,作出了具体的工作事项互相协调配合,逐步的完善整个财务工作流程,确保物业公司财务工作的规范性、准确性,提高财务工作效率。
五、完成目标工作
配合客服中心完成了下半年二期的收楼工作,加强管理费的收缴工作。从7月份开始,共收楼140户,收楼费用149.33万;从10月份开始,重点加强管理费的催缴工作,10-11月共追缴了管理费10.58万,收费率比上半年大大的提高。
六、完成科奈财务部门的数据录入
一期维修基金以及欠费情况的彻底清查。汇报公司领导,进行催缴工作。
监控世家轩的财务开支、价格审核及收款流程的管理。对收银人员进行财务培训,并且于9月份开始增设了收银机,使收银工作更加规范,大大提高了工作效率。
七、二_年财务部工作思路:
1、建立物业公司的成本库。
根据物业公司和世家轩的实际工作情况编制物业公司的成本库。合理、准确、清晰的了解物业公司的成本经营状况。为财务分析提供最真实的数据。
2、进一步加强对收费的管理力度,彻底清理欠费情况,把一期的收费率提高到70%,二期90%。
并且对一些代收代付的收费还需进一步明确划分,包括水费、有线电视开通费的返还部分,代收业主收取的差价部分等等一些费用的划分归类都有待明确。
3、从管理的角度,对世家轩的经营状况进行进一步的核算。
把员工包餐与对外经营彻底分开核算,对于一些经营费用也应该合理的分摊,真实的反映世家轩的经营成果。
4、新的财务制度的实施,财务部要财务部门要监督把关。
对于以前一些比较模糊和混乱的流程要彻底理顺。包括各部门计划的审批流程,采购的审批流程,与发展商相关业务的计划、报销审批流程等等都要严格按照制度执行。
二_年虽然任务很重,但是都需要我们尽心尽力的一步一步去完成,只有这样,扎扎实实,发现一个问题解决一个问题。从财务管理着手,逐步把物业公司的财务工作提升到一个新的高度,迈上一个更高的台阶!更好的服务于公司!
一份汗水一份收获,述职报告物业公司全体员工在20_年工作中虽然取得了一定的成绩,但离工作的目标仍有很大的差距。由于物业公司规模的迅速壮大,员工队伍不断递增,传统的管理方法和运作模式已经无法适应新形势下的发展要求。长期以来形成的权责和职责不清使内部工作发生重复、遗漏和相互推诿现象,这直接制约着企业向前迈进的步伐。二_年我们将从源头上抑制不良歪风的蔓延,向科学化、规范化方向迈进。推行规范化管理,反对内耗,提倡团队高效协作,把努力提高服务质量和工作质量作为中心任务。充分发挥各部门职能优势,有效调动全员参与管理的积极性。合理健全监管机制、以强化制度落实为主要目标,始终站在提升服务品质的高度,使物业公司向着高标准、严要求、人性化的服务领域迈进,带出一支精简、高效的服务团队。
物业财务个人工作总结与计划范文三20_年3月19日我应聘到___物业公司会计岗位工作，在紧张的工作中不觉现在就到了年末，20_年的财务工作虽然还在持续中，但是回首这几个月来的财务工作，心中感受颇多。在___物业公司快速发展期间，我有幸成为了其中的一员，因为企业的快速发展也促使我不得不加强自身素质的提高，以便适应公司快速前进的步伐。在领导的指导和同事们的帮助下，我不断巩固、不断学习相关财务知识，时刻注意将理论知识和财务实践结合起来，个人无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到很大提升，能顺利地完成领导赋予的各项工作任务，较好地履行了岗位所赋予的职责。入职以来，我主要负责财务核算、纳税申报等工作，现将我这期间的思想、工作情况汇报如下：
一、思想方面在思想方面
不断学习物业公司的管理理念和企业文化，始终以“崇德、齐同、卓新”的态度投入到日常的工作生活中，做到了与人为善，和睦相处。
二、工作方面
1、财务核算工作财务核算是会计人员的基本工作，也是日常性工作。
现在的财务核算都是借助财务软件来完成的，对财务软件的日常性工作操作已经可以熟练掌握使用。在工作中做到及时编制凭证、按时结账、及时准确的出具财务报表并上报公司财务中心。
2、月度资金预算及20_年财务预算的编制“凡事预则立，不预则废”——按照___物业公司财务中心的要求每月及时填报月度资金预算表及年终填报下年度的资金预算计划，在完成此项工作中体会到公司在资金的方面的管理的先进性。
合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全。
3、财务内部报表的编制在日常的财务核算中编制的《资产负债表》、《损益表》等基础的财务报表并不能满足一个日益发展壮大的公司管理层企业管理的需求，而财务中心适时的推出、改进一系列的财务内部报表，为公司的进一步发展奠定了一个夯实的基础。
在编制内部报表的过程中，能够正确领会到公司管理层的对物业公司下一步发展所指明的方向。促使自己在工作中完善核算方法，为公司的可持续发展做好扎实财务工作。
4、物业软件的实施为了完善物业公司的核算工作，公司安装了专业的物业管理软件，以方便辅助财务的核算。
在物业管理软件的推广使用中与软件公司的工程师积极沟通，寻求解决完善软件存在问题的方法，并指导物管员正确的使用软件。使物业管理软件在日常物业管理中发挥最大的作用。
5、领导临时交办的其他工作对于一件事重要与否应该在第一时间做出正确的判断，才方便下一步制定计划。
在领导临时交办的其他工作，我总是要判断其是否重要、紧急，然后合理的安排时间，在有效的时间内高质高量的完成领导交办下来临时事项。合理的安排时间，有效的利用时间，否则纵使每天忙得团团转但其实又真的没干什么，就向一个救火队员一样，哪里有火哪里跑，最后却收益甚微。
台江县充分发挥山地农业、民族文化、乡村旅游资源优势，加快推进“农文旅”一体化融合发展，走出了一条符合自身实际的发展新路子，逐步实现乡村美、百姓富的发展目标。
今年上半年，该县接待国内外游客62.08万人次，同比增长75.33%，实现旅游综合收入3.76亿元，同比增长48.5%，直接受益群众1万余人。
下好顶层设计先手棋
2016年2月29日，台江县委召开十一届七次全委（扩大）会议，全票通过了《关于走“农文旅”一体化发展新路、创建“两个示范县”、坚决打赢脱贫攻坚战的决定》，明确了“农文旅”一体化发展的30项行动和100条具体措施。
在规划设计上，该县紧紧围绕山地农业和民族文化资源优势，突出以南刀苗寨、红阳草场、登鲁苗寨为主的环雷公山国家登山健身步道体验圈；突出以九摆、排羊、县城、老屯高效农业示范园区、施洞特色小城镇为主的西施（雷山西江至台江施洞）“农文旅”一体化发展示范带；突出以交密、南宫、交宫、反排、方召为主的传统村落民族风情体验旅游精品线，基本形成以康体健身、民族文化体验和乡村旅游为一体的“一圈一带一线”发展大格局。
同时，台江县还邀请国内顶尖的规划设计团队――清华同衡规划设计研究院按照“农文旅”一体化发展思路，高标准编制集城乡发展、产业发展、旅游发展等为一体的“多规合一”县域发展总体规划。
抓好项目建设牛鼻子
“要想把‘农文旅’一体化的设计蓝图变成现实，就必须抓紧抓牢抓实项目建设这个牛鼻子。”台江县委书记吴世胜说。今年台江的36个重大项目中就有12个与“农文旅”一体化发展有关，占所有重大项目的三分之一。
结合新农村建设，台江采取项目争取、招商引资等形式，积极整合项目资金，着力加大对农业园区、民族村寨和旅游景区的建设扶持力度。突出建设老屯高效农业示范园区、施洞苗文化旅游综合体、排羊稻田养鱼基地、环雷公山国家登山健身步道、雷公山自然博物馆、苗族迁徙历史博物馆等集生态农业、乡村旅游和民族文化产业为一体的重大项目。
被列入省级“100个现代高效农业示范园区”之一的台江老屯高效农业示范园区，规划面积7.92万亩，是由台湾腾博农业科技有限公司按照“园区+公司+合作社+贫困户”的扶贫发展模式进行建设的高标准、现代化农业园区。目前园区已带动农户发展马铃薯种植6000余亩，实现年产值3168万元；发展合作社3个，社员192户774人，其中贫困户155户641人，每户每年可实现1.4万元以上的收入。
处于清水江畔的全省“30个重点示范小城镇”之一的施洞示范小城镇（施洞苗文化旅游综合体），则按照4A级景区标准着力打造具有苗族独特文化的旅游综合体，目前已完成总投资3.5亿元。
打好节庆文化旅游牌
“打好节庆文化旅游牌，是台江走‘农文旅’一体化发展的重头戏。全县每年有近30个民族节日，节庆文化十分浓厚，我们将重点办好中国苗族姊妹节、独木龙舟节和舞龙嘘花节三大民族节日。”台江县长杜贤伟说。
中国苗族姊妹节有“东方最古老的情人节”之美誉，有极高的群众参与度，目前已经连续举办了。今年的中国苗族姊妹节、独木龙舟节和舞龙嘘花节三大节日期间，台江县接待游客36.6万余人次，同比增长39%；实现旅游综合收入2.1亿元，同比增长36%。
在节庆品牌打造方面，台江县积极构建旅游营销网络，利用各类媒体和节会平台大力展示台江旅游新形象，力争把中国苗族姊妹节打造成为国内一流、国际知名的经典节庆品牌。同时，通过开展姊妹节主题曲、城市名片、城市logo、民间故事、摄影作品等征集活动，进一步丰富节庆内容，提升节庆品质。
同时，将反排木鼓舞、苗族盛装踩鼓舞、嘎百福、苗族古歌、方召多声部情歌等民族歌舞文化与节庆文化、乡村旅游结合起来，积极营造“天天姊妹节、处处木鼓舞”的良好氛围。积极组织力量进行歌舞演艺作品的创作和制作，并采取“走出去、请进来”等方式着力加大宣传力度，积极打造一批高品质的“文旅”一体化演艺精品，促进民族节庆文化更好发展。
谱好银饰刺绣姊妹篇
“银饰刺绣是台江苗族文化海洋中的一对姊妹篇，用好用活用足银饰刺绣资源，将对台江‘农文旅’一体化发展起到重要作用。”中组部帮扶台江工作组组长、台江县委副书记赵凯明说。
台江的银饰刺绣有“文化藏在身上，史书从头读起”之说。目前，台江县在省内外从事银饰刺绣加工的人数达1.2万人；有银饰刺绣企业（工厂）80余家、个体工商户和手工作坊283家，年产值达3.2亿元。其中，贵州台江锦绣图腾公司被国家纳入民族特需商品定点生产企业，现有职工和艺人600人，授艺带徒400人，年销售收入达1200多万元；台江县喜悦祥银饰有限责任公司在河南、深圳等地设立了分公司，企业规模进一步扩大。在龙头企业的带动下，台江县形成了施洞镇岗党略村、排羊乡九摆村等一批银饰刺绣民族工艺产业专业村。
在岗党略村，随处都可以听见“叮当叮当”的银饰锻造声，随处都可以看见在门前刺绣的绣娘，全村从事银饰刺绣的农户达80%以上，年产值3000多万元。该村还成立了银饰刺绣产业发展协会，积极探索“协会+农户+基地”和“农户+协会+公司”的联营模式，培育出吴水根、吴国祥、吴国伦、刘忠嫦、欧东花等一大批银饰名匠和名家绣娘。
在用好用活银饰刺绣姊妹篇的同时，台江县还进一步加大对银饰刺绣的传承保护力度，出台了《关于加快文化强县建设的三十条意见》和《台江县非物质文化遗产保护发展行动计划》，建立了银匠绣娘数据库，加大对银饰刺绣传承人的培养力度，在县职校开设了银饰刺绣工艺加工专业。组织银匠绣娘参加贵州省、黔南州“两赛一会”总决赛，共获135个奖项，成绩名列全省前茅，被组委会列为“全省两赛一会成果重点县”。
此外，通过实施“锦绣计划”、贷款贴息、万户小老板工程、“3个15万”、一户一技能、微企发展、小额信贷担保等优惠政策扶持推动银饰刺绣产业发展。近年来，台江县银饰、刺绣产业获政府各项政策扶持1320余万元，200余户群众直接受益。
建好美丽乡村新家园
铺寨道，修荷池，改圈舍，建民宿……老屯乡长滩村的19个乡村旅游基础设施建设项目正在如火如荼建设。这不仅是台江加快“四在农家・美丽乡村”建设的一个缩影，也是走“农文旅”一体化发展新路的一个缩影。
“我们不仅要建好美丽家园，还要积极发展莲藕种植、林下养鸡、刺绣加工、农家乐、民宿等特色产业，促进“农文旅”一体化发展，从而带动全村41户贫困户166位贫困人口加快脱贫……”长滩村村支书李平洲信心满满地说道。说起李平洲，村民们个个竖起大拇指。以前的长滩村“脏乱差”现象特别严重，每逢重大节日，村“两委”都要组织党员群众突击打扫卫生，但时间不长又恢复原样。为此，李平洲组织村“两委”成员，把全村农户按居住相邻原则分成19个卫生责任主体（每个责任主体10户左右），每个责任主体推选1名有威信和带动能力的人作为“户长”，并在户长带领下承担相应的卫生保洁任务。坚持了三个月，村里的环境卫生得到极大改善。后来，长滩村“两委”逐步将“十户一体”拓展到矛盾调解、治安管理、互帮互助、产业发展等领域，这一做法得到上级领导的充分肯定和媒体的积极报道，目前已在全县推广。
一，迅速发展的台湾中小企业 台湾在经济发展初期至少面临着两种选择：发展重工业或者发展加工制造业。按照50年代流行全球的发展经济学理论，似乎一个国家必须增加资本投入，发展资本密集型的重工业才能迅速建立独立自主的工业体系，赶超世界先进水平。当时不仅所有的社会主义国家都走上了这条道路，连印度、土耳其、阿根廷、埃及等国家也都把重工业放在国家发展战略的首位。台湾在50年代初期也不能免俗，曾经制定了经济发展五年计划。可是，1958年前后在台湾海峡出现的炮战和军事紧张局势扭转了台湾的发展方向。许多人认为，台湾地域狭小，发展重工业很容易成为军事打击的目标，于是，台湾放弃了以发展重工业为核心的赶超战略，自60年代开始全面采取出口扩张发展战略。由于台湾的重工业产品很难进入国际市场，于是，劳动力密集型产品很自然地成为台湾出口的主力。 这一转变恰恰符合台湾经济的比较优势。在经济发展初期台湾严重缺乏资金和技术，外汇也不多，内部市场规模很小，自然资源贫乏，实践证明，如果强行发展以重工业为基础的资本密集型产业势必陷入资金短缺的恶性循环。当时台湾拥有丰富的劳动力资源，工资水平比较低，因此，台湾充分发挥自己的比较优势，以轻工业为主，努力扩展出口，开拓国际市场，终于在60年代后期实现了经济起飞。 按照这样的发展战略必然会出现众多的中小企业。中小企业对台湾经济的主要贡献是：第一，充分发挥劳动力密集型产品的比较优势，创造就业机会；第二，充分发挥中小企业经营的灵活性，适应国际市场的需求，增加出口，第三，充分发挥中小企业结构调整的灵活性，不断实现产业升级；第四，大量中小企业的出现有利于降低社会分配的不平等。 台湾的中小企业在国际市场上表现出了很强的竞争力。在80年代台湾被称为“雨伞王国”，在1984年，台湾制造的自行车、网球拍、鞋类、电风扇、马达等二十多个产品在出口量上都位居世界第一。到90年代以后，台湾许多中小产业都成功地实现了产业升级，在1996年，台湾的电脑终端、监视器、印刷电路板、影像扫描器、游艇、电子计算器等的生产量在全世界首屈一指。 按照通常的理解，雇佣员工人数在200人以下，(服务业在50人以下)，资本额在新台币6000万以下，就可以算作中小企业。1991年，台湾官方对中小企业给予更准确的定义：凡是依法办理公司登记或商业登记，符合下列标准之一的企业均属于中小企业： (1)制造业、加工业及手工业，实收资本额在新台币4000万元以下，其资产总值不超过新台币12000万元者。 (2)矿业及土石采取业实收资本额在新台币4000万以下者。 (3)商业、运输、仓储、通信、其他服务业和前一年其他行业年营业额在新台币4000万元以下者。 (4)中小企业经辅导扩充后，其规模超过以上标准者，自合并之日起三年内视同中小企业。 1961年中小企业在制造业总数为51389家，到1981年制造业中小企业家数已经迅速增加到90580家。除了水电、能源、银行、保险金融等行业之外，中小企业在台湾的各行各业所占的比例都超过95%。在制造业所占的比例超过了99%。如果考虑到台湾人口总数为2100万人，那么平均每25人当中就有一个老板。 在1995年台湾的中小企业就业人数占总就业人数的79.8%。其中在制造业中小企业就业人数所占的比例由1966年的42.7%上升为1995年的83.5%。 在1986年中小企业的产值占国民生产总值的43.9%。其中，制造业中小企业占的比重从1971年的26.7%上升至1986年的47.3%。商业从1971年的89.7%下降为1986年的61.4%。在1978年到1989年期间中小企业总产值中出口占64.15%。目前，中小企业出口产品主要集中在精密机械、纺织、塑胶制品、皮革制品、电力和电子机械器材等部门。 尽管台湾每一个中小企业的规模都不大，但是这些众多的中小企业组成了一个业务网，相互分工配合，在国际市场上展现了强大的竞争能力。在经济学中除了规模经济(Scale of economy)之外还有一个术语叫做范围经济(Economics of scope)。如 果能够在众多的企业之间有效实现分工合作，那么并不一定需要每家企业都搞得很大。在儒教文化影响比较大的地区，这种范围经济往往具有许多超越规模经济的优点。台湾的中小企业通过各种人事关系建立起信 息网、销售网、资金网、人力网等等。这些网络错综复杂，但是却相互联系紧密，形成具有弹性的生产体系。这种特定的网络降低了企业的营运成本，使得中小企业保持经营的灵活性。他们可以很快地跟上国际市场的潮流，机动地改变经营方向。这是台湾能够在国际市场上不断开发新产品，扩大市场份额的重要原因。所以，国际管理学界认为，众多的中小企业有机联系在一起之后拥有一般中小企业所根本不可能拥有的“整体效益”。 二，中小企业融资难 和世界上其他发展中国家和地区一样，台湾的中小企业也相当普遍地存在着融资难的问题。 台湾的中小企业数量巨大，良莠不齐，鱼龙混杂，信用风险比较大。 台湾的中小企业当中有70%属于家族式组织，采用落后的家族观念来管理经营。大多数中小企业财务管理制度混乱、落后，财务帐目记录不健全，经济核算不准确。许多中小企业缺乏必要的历史信用。银行对许多中小企业的经营状况不了解，不敢放手与之来往。 由于资本较小，规模较小，许多中小企业缺乏必要的抵押手段，不符合大多数银行放贷的一般要求。 由于中小企业经营规模较小，他们所要求的贷款金额通常也较小。对于银行来说，办理同样一笔信贷的运行成本相差无几，因此，从单位贷款金额来看，给中小企业放贷的成本就要高一些。对于规模较大的商业银行来说，他们经营一笔金额较大的贷款的利润也许会超过数十笔向中小企业的贷款。因此，大型商业银行必然缺少对中小企业放贷的积极性。 究竟中小企业的融资问题是应当由公营银行还是由民营银行来解决，在台湾有着不同意见。有一种意见认为民营银行以谋求利润为目的，而经营对中小企业贷款的成本高，风险大，很难盈利。他们担心民营银行不能很好的执行政府扶助中小企业的计划，很难搞好向中小企业信贷的工作。确实，台湾的商业银行，无论是公营还是民营，他们对扶助中小企业都缺乏兴趣。 因此，有人建议应当让公营银行来处理这个问题。因为只有公营银行才不怕没有利润甚至亏损。他们建议应当由“财政部”或者“经济部”来管理中小企业信贷问题。可是，台湾的公营银行在人事制度和经营上都存在着严重的缺陷。公营银行作风保守，官僚主义习气严重，经营效率低下。它们受到各种预算、人事、审计等法令的制约，不愿意从事对风险较大的中小企业贷款。如果让公营银行来负责对中小企业的融资，就可能会出现两种极端：或者不计成本，造成严重的亏损，或者在放款业务上为了避免出现不良贷款而过于保守。 由于许多台湾的中小企业向银行借款非常困难，融资渠道不畅通，因此，台湾的地下金融活动相当活跃，许多中小企业被迫到地下金融机构寻求高利贷，加重了中小企业的生产成本。中小企业对民间借贷市场的倚重远远高于大型企业。在中小企业财务报表上“股东往来”、“同业往来”两项民间融资，中小企业的比重远远高于大型企业。中小企业自有资金的净值仅占30%，而大型企业占50%以上。在贷款上，中小企业偏重于周转性质的短期借款，获利率也比较低。 由表6可见，尽管台湾金融业在扶持中小企业取得相当大的成就，但是，仍然在一定程度上存在着融资难的问题。台湾的民营企业通过非正规金融机构融资占其融资总额的32.91%。而公营企业通过非正规金融机构融资的比例只有3.17%。融资难是制约中小企业发展的最重要的原因之一。 表1， 企业融资来源(%) 正规金融机构 非正规金融机构 总计 金融机构 货币市场 债券市场 全部企业 65.27 5.23 1.64 27.86 100 公营企业 86.03 3.99 6.81 3.17 100 民营企业 60.86 5.57 0.66 32.91 100 资料来源：Data compiled from Central Bank of China， Flow of Funds in Taiwan District. 三，辅导中小企业的措施 台湾为了促进中小企业的发展，采取了一系列措施。 在1964年在经济部设立了“中小企业处”，具体负责帮助中小企业的发展。 1966年成立了《中小企业辅导工作小组》。 1968年成立了《中小企业辅导处》。1969年以后，随着经合会改组，中小企业辅导工作交由经济部工业局负责。 1981年经济部成立中小企业处，并且修订了《中小企业辅导准则》。 台湾辅导中小企业的目标在1977年以前为：(1)提高中小企业的技术水平；促进设备现代化；(2)改善中小企业业务管理，促进经营合理化；(3)推广中小企业产品市场，拓展对外贸易；(4)便利中小企业资金融通；(5)促进中小企业合作，协助合作、合并经营，(6)辅导建立中心-卫星工厂体系，达成分包作业。 在1977年以后，根据台湾中小企业的发展状况，辅导目标调整为：(1)企业经营管理合理化与生产技术现代化；(2)改善中小企业经营环境；(3)融通资金，协助中小企业创业与发展；(4)鼓励中小企业合并，扩大企业规模，或者促成合作，提高竞争能力；(5)促进大型企业辅导中小企业，建立健全中心卫星制度。 中小企业辅导主要有六项主要任务：(1)推动对个别中小企业进行个案整体辅导事宜；(2)推动对中小企业提供必要咨询事宜；(3)推动协调上、中、下游厂商合作事宜；(4)推动中小企业融资事宜；(5)推动中小企业人才培训事宜；(6)推动中小企业对外投资辅导事宜。辅导体系的主要任务包括有：财务融通，经营管理，生产技术，研究发展，资讯管理，工业安全，防治污染，市场行销，互助合作，品质提升等。 在这些任务当中，最主要的就是财务融通。财务融通辅导体系的目标是帮助中小企业改善财务结构，提供资金融通。主管机关是经济部中小企业处。融资辅导单位包括公有银行、省属银行和金库；中小企业专业银行，民营银行以及其他金融机构。在保证方面有中小企业信用保证基金。在财务管理辅导方面有中小企业联合辅导中心，会计师公会，管理科学学会等。 中小企业资金融通系统自1992年7月开始运行，道1995年4月底已经受理中小企业融资协助案484件。财务管理辅导案573件，融资追踪案12件。每年受理的案件递增50%。其中融资案件的数目尤其增加得很快。实现的融资金额总数为13.5亿元。这充分说明融资对于中小企业来说始终都是非常迫切的问题。 这种对中小企业进行辅导的机构设计过于复杂，在运行中出现了不少问题。复杂的结构使得各个部门之间的协调比较困难。是否能够取得实际成效，在很大程度上取决于主管官员个人的协调能力和人际关系。例如，在中小企业辅导的主管机构隶属于经济部，但是在讨论融资和担保的时候却离不开财政部。由于财政部和经济部各有所司，对官员的考核标准也不尽相同，于是重迭的官僚机构降低了办事效率。此外，财务融资辅导体系仍然需要提高业务水平。需要加强资源整合，畅通融资渠道，提高融资诊断的品质，帮助银行和信保基金向中小企业融资。 四，中小企业银行和信用保证基金 之所以台湾的中小企业能够得到较好的发展，是和台湾金融体制的配合分不开的。台湾除了一般的商业银行之外还有中小企业银行，中小企业信用保证基金，除此之外还有各种形式的信用合作社，渔会合作社，农会合作社等民间金融机构。多种融资渠道并存，在相当程度上缓解了中小企业融资难的问题。 台湾的非银行金融机构中包括了大量的信用合作社、渔会合作社、农会合作社等民间金融机构。勿庸置疑，这些民间金融机构为中小企业融资提供了许多机会，但是，由于缺乏规范，缺乏监管，这些民间金融机构也出了许多纰漏，给整个金融体系增添了不少金融风险。 为了帮助中小企业融资，台湾专门设置了为中小企业服务的专业银行。这在世界上其他金融体制中是比较少见的。 早在40年代后期，台湾就出现了许多区域性的合会储蓄公司。合会的会员们分期缴纳会金，由合会储蓄公司统一管理，用抽签或者投标的方式来付给会员。随着台湾经济发展，民间合会的经营范围不断扩大。显然，这些民间的合会和中小企业之间存在着天然的密切联系。在1975年台湾财政部和台湾省政府决定把台湾合会储蓄公司改组为“台湾中小企业银行”，其资本主要来自于台湾省政府和台湾银行。台湾中小企业银行属于公营金融机构，业务范围包括台湾全省。1982年，台湾财政部规定：由行政院开发基金拨付20亿元，台湾省政府分年编列预算，使得该行的资本额在五年内增加到50亿。台湾中小企业银行的服务对象集中在那些具有发展潜力，但是由于缺乏资信，难以从一般商业银行取得信贷的中小企业。这家中小企业银行不以盈利为主要目的，专门用来向中小企业提供专业低息贷款，对大企业的授信不得超过其融资总额的5%。 在1978年到1979年期间 ，台湾当局又按照地区分别批准成立了台北区、新竹区、台南区、台中区、高雄区、花莲区、台东区等七家中小企业银行。这七家中小企业银行都是纯民营银行，基本上没有政府的股份。这些中小企业银行是在原来民间的各种合会基础上重组发展起来的，其营业区域和原来各区的合会储蓄公司一样。按照台湾财政部的规定，这七家中小企业银行属于专业性银行，不以盈利为目的。 在1982年7月，台湾省属的七家银行成立了“省属行库中小企业辅导中心”，筹集了1亿元基金，专门用来辅导和支持中小企业。台湾银行、台北市银行、交通银行、台湾省合作金库专门设立了中小企业融资服务部。 台湾的中小企业银行有两种体制，台湾中小企业银行是公营银行，而另外七个地区的中小企业银行则为民营银行。 中小企业银行成立之后，在其他金融机构的配合下全力疏通中小企业的融资渠道。主要业务有三个方面：为中小企业提供融资担保、发放低息贷款和辅导。中小企业银行至少要将70%以上的贷款发放给中小企业。 (1)融资担保。 在1974年7月在台湾“财政部”、“中央银行”和“经济部”的支持下，由各级政府和金融机构共同出资新台币4.5亿元成立了“财团法人中小企业信用保证基金”。到了1983年，中小企业信用保证基金增加到22.5亿元。这项基金的目标是向那些业务经营良好，具有发展潜力但是缺乏财务担保的中小企业提供信用保证。许多中小企业由于缺乏信用和足够的抵押而遭银行拒绝贷款之后通过信用保证基金担保取得了所需资金。 凡是符合标准的中小企业首先向金融机构申请贷款，金融机构在进行信用调查之后将信用保证的申请交给中小企业信用保证基金。保证基金在核准保证之后再交还给金融机构，金融机构据此发放信贷。中小企业信用保证主要有一般贷款、政策性贷款、小规模贷款、外销贷款、进口融资、商业本票保证、票据承兑保证、进口捐税记帐保证、履约保证等。中小企业信用保证基金对政策性贷款、外销贷款的保证额度比较高，外销贷款的保证成数可以达到9成。中小企业信用保证基金在办理中小企业信用保证的时候要收取手续费。一般贷款、政策性贷款、小额商业贷款、外销贷款及进口融资等保证项目按照信用保证金额年率的0.75%收费。这个信用保证基金起到了为金融机构分担贷款风险的作用，鼓励了各种金融机构向中小企业放贷。 到1995年8月已经为91557家中小企业办理了信用担保，保证贷款127万件，保证金额为13913亿元。中小企业因此而获得的资金达17712亿元。 (2)优惠利率贷款 因为中小企业融资不仅对中小企业的发展至关重要，而且还具有相当明显的外部性，所以台湾金融当局采取了一系列优惠措施来奖励对中小企业的融资。由中央银行以转融资方式透过台湾中小银行办理。 分三期推行了对中小企业开发性计划低利贷款。第一期从1983年初到1986年中，第二期从1986年到1987年，第三期从1987年到1989年8月。总额度为80亿元，其中开发基金占25%，中小企业银行占75%。适用对象为(1)制造业策略性工业产品之投资计划；(2)购置自动化机器设备；(3)购置国产机器设备；(4)为开发新产品采用新技术，提高生产力或为实施同业合作外销，对拓展市场有积极贡献之投资计划。贷款额度以购置机器设备所需资金的80%，或者计划成本的65%为上限。贷款期限以七年为上限。宽限期为一年到二年。对于这样的贷款采用较低的利率，按照中长期贷款最低利率再减2%。这些贷款不得用于购置土地。 1986年，“行政院开发基金”和台湾银行、彰化银行、第一商业银行、华侨商业银行、台湾省合作金库、台湾土地银行以及多家中小企业银行一起筹集120亿资金办理了三期“辅导中小企业升级贷款”。 第一期申请贷款期间从1989年9月到1991年4月。第二期延续到1992年4月，第三期到1994年，第四期到1995年，以后为第五期。总额度为120亿元，其中开发基金占六分之一，中小企业银行占六分之五。适用对象包括有(1)投资于污染设备制造，防治污染工程，废水处理，污染物测定检验服务以及废弃物清除处理之计划。(2)购置自动化机器设备之投资计划。(3)购置节约能源设备之投资计划。(4)新产品、新生产技术之开发或制造之计划投资。(5)实施优良制造规范之投资计划。(6)管理电脑化之投资计划。(7)行政院经济建设委员会支持推动之计划。每一计划的贷款额度以该计划成本 之80%为上限。每户各期累积贷款额度为新台币4000万元。贷款期限上限为十年。宽限期最长为三年。这些贷款的利率以中小企业银行公布的基本放款利率减1.75个百分点为上限。遇到基本利率调整即随同调整。不允许将这样的贷款用于购置土地。到1993年9月总计向中小企业发放贷款348亿元，推动了中小企业的升级换代。 1989年台湾“行政院经济建设委员会”利用“中美基金”为中小企业提供长期贷款。各家信托投资公司为中小企业办理融资业务。中兴、国际、中华三家票券金融公司为中小企业办理商业本票的发行、承销及贴现业务。许多租赁公司为中小企业办理机器设备的租赁业务。 中小企业发展基金：主要办理中小企业贷款，资源中小企业辅导计划，投资开发等业务。已经转交给台湾育成、华阳二家中小企业开发公司。 这些中小企业银行成立以后，适应了台湾中小企业发展的需要，迅速发展壮大。到了1993年底，台湾8家中小企业银行共有分支机构352个，金融资产总额12200亿，占台湾存款货币机构总资产的11.05%。这些中小企业银行放款当中80%左右投向了中小企业。毫无疑问，台湾中小银行为促进中小企业的成长起到了非常重要的作用，功不可没。 五，对中小企业贷款优惠政策的效果 台湾支持中小企业的金融辅导政策取得了什么效果？ 回顾三十年的实践，无论是台湾的企业界还是学术界普遍认为，为中小企业提供信用担保的办法是卓有成效的。许多没有足够抵押品或者没有贷款信用的中小企业就是在这个计划得扶助下取得了第一笔贷款，并且逐步走向成功。 在核准中小企业贷款可行性的过程中，中小企业银行发挥了非常独特的作用。台湾的中小企业银行具有社区银行的性质。他们长期以来活动在并不是很大的一个社区内，对周围邻居的情况比较熟悉。他们取得本地区中小企业经营状况的信息渠道比较多，取得信息的成本也比较低。台湾的中小企业银行来源于本地区的合会和储蓄公司，它们原来就是本地的中小企业之间互助合作的民间金融组织。因此，它们最了解当地中小企业的经营和资信状况，和中小企业有着密切的联系。中小企业银行很容易掌握那些被商业银行认为难以获得的信息。因为已经明确规定台湾的中小企业银行作为专业银行不以盈利为主要目标，所以它们不会拒绝中小企业需要的金额较小的贷款要求。 台湾金融当局采取对中小企业发放低息优惠贷款的方法，在前期重点扶助开发性投资计划，在后期扶助中小企业的产业升级。这些优惠贷款政策是否取得了预期成果？在台湾的金融界和学术界有着不同的看法。降低利率是否真的能够解决中小企业融资难的问题，降低利率是否真的能够减轻中小企业利率负担？资金来源与利息成本是否对厂商投资具有绝对性的影响？投资以后是否提高了中小企业的经营效益？奖励某些产业之后是否带动了整合国民经济的成长？针对这些问题杨雅惠、任立中、周荣乾在1990年展开了一项研究，他们建立了一个策略性奖励措施的评估架构，研究上述问题。他们的结论是： (1)接受低利融资奖励的厂商与未接受奖励的厂商比较，接受奖励的厂商之利息负担并没有减轻。投资额也没有更高。经营效益也不见得更好。厂商在进行投资的时候他们的投资评估准则当中资金因素总是列居末位。而许多未申请低利贷款的厂商也以“已具自有资金”或者“另有资金来源”占多数。 (2)蓄意压低利率的结果对于厂商利率负担之减轻并无显著的助益。事实上，厂商进行投资时，其所考虑的因素当中利率所扮演的角色常居末位。 (3)金融体系健全的结果将会有更多的厂商取得资金，受惠面更为广泛。与其采用奖励措施来嘉惠少数厂商，不若采用疏通融资管道的根本大计。 (4)政府介入市场难免扭曲市场功能。政府刻意选取若干产品予以优惠奖励的方式，难免有选取产品不当之风险。最好的办法莫过于交给市场自由运作。让适合发展的产品自力成长。然而，市场若有失灵现象，无法自动改善产业结构与技术升级，而政府非介入不可时，则以具有外部经济性的研究发展与公共财为宜，避免扭曲资源配置效率。 (5)厂商接受工业局提供技术管理及行销辅导奖励之后，多对此措施表示满意，故工业局辅导工作值得继续进行。 他们的结论是策略性奖励措施在短期内看不出成效，对长期的成效也难以判断。换言之，对选择出来的产业目标或者企业实施低利贷款并没有起到明显的效果。实践证明，与其对某些中小企业实行低息贷款还 不如将这部分资源用来直接支持中小企业银行，扩大它们对中小企业实施财务担保的规模。如果能够对中小企业银行承担的风险给予更高额度的补偿，则更为有利于疏通中小企业的融资渠道。 六，金融市场的竞争是解决中小企业融资的最佳途径 根据台湾金融业状况的研究，在台湾采取了一系列辅导中小企业融资的措施之后，大大加速了中小企业的发展。但是，中小企业融资难的问题仍然在不同程度上存在着。自从1990年以来，台湾开放了民营银行，金融行业的竞争日趋激烈。在台湾已经出现了过度金融服务的问题。由于市场竞争，中小企业的融资难的问题得到了很大程度的解决。一方面，民营银行积极地介入中小企业的金融活动。疏通了中小企业的融资渠道。另一方面，民营银行的出现在全方位上加强了金融业争夺客户的竞争，从而促进了原有的公营银行改变作风。 实践证明，在台湾对中小企业融资存在着两种体制，是否能够完成对中小企业的融资，并不一定和银行的所有制有关。主要在于是否具有一个良好的运行机制。总的来说，民营银行从先天上就和民营企业具有血肉联系，比较了解当地的中小企业的运作状况，他们获取企业信息的成本比较低，更容易对企业的信用作出判断。因此，建立中小企业银行应当以民营银行为主。至于说，中小企业银行是否能够盈利，取决于这些银行的运行机制。对中小企业融资未必无利可图。中小企业规模小，数量多，但是未必信誉就差。关键在于如何才能分辨这些企业的信贷是否合理。如果营运得当，民营银行完全可以在为千家万户中小企业理财融资的过程中发展壮大起来。 目前在中国大陆绝大多数中小企业都是民营企业。它们的总产值已经占有GDP的60%以上，但是它们所占有的银行贷款还不到金融机构贷款总额的30%。这充分证明在大陆金融行业存在着严重的扭曲，在金融机构信贷过程中存在着非常严重的所有制歧视。中国人民银行曾经屡次三番下通知，要求抓好对中小企业的融资工作。但是，这些号召很少得到落实。为什么会出现这样的局面？从台湾的案例来看，如果没有改变银行的经营机制，那么依靠国有银行是搞不好为中小企业融资的。 注释:按照中国统计年鉴(1998)，在大陆的大型企业7199个，中型企业16751个，小型企业510417个，大型企业产值20611亿；中型企业产值8611亿；小型企业产值29287亿。中小企业占企业总数的98%，产值占总数的50%。从企业规模来看，大陆和台湾有许多相似之处。 参见李宗哲，“中小企业辅导政策与经济发展”，于宗先、李诚主编《经济政策与经济发展--台湾经济 发展之评价》，第239页，1997。 与之相比，大企业出口占总产值的比重只有37.02%。可见中小企业在国际市场上的竞争能力要比大企业更强。 参见李宗哲，“中小企业的合作优势”，《合作优势》，中卫发展中心出版，1995。 为了打通中小企业的融资渠道，不能仅仅着眼于银行的所有制。台湾的经验证明，如果不采取一系列特殊政策，无论是公营银行还是民营银行都无法妥善解决中小企业融资难的问题。要害是要改变银行的运行机制，而和银行的所有制并不一定发生必然的联系。 参见杨雅惠，“台湾产业发展与政策”，中华经济研究院，1995，第114页。
今年2月以来，开发区根据市委“进企业（项目）促发展，进村（居）户促致富”活动部署，在各级干部中深入开展以服务企业、推进项目、联系群众、富民惠民为主要任务的“双进双促”强区富民活动，区领导和挂钩部门沉下心、俯下身、迈开腿，深入54家重点企业和34个重大项目走访调研。经过梳理汇总，全区共摸排出制约企业发展的问题116个，通过问题交办形式解决了45个，正在解决32个，移交难题会办1个，上报市级层面解决20个，做好解释说明18个。现结合上述问题，对企业生产运行情况和发展中存在的问题分析如下。
一、走访企业整体运行情况
54家企业中，除恒隆水务、瑞丰医药、新航电气等7家企业外，共有规上企业47家。经济运行情况稳中有进、稳中向好，呈现以下几个特点：
（一）企业运行稳中有进。根据走访调查情况看，53家企业处于正常生产经营状态，72.1%的企业营业收入有不同程度的增长。其中，生命健康产业利润率高达21.9%，较上年提高2.8个百分点；先进材料产业利润率为5.1%，较上年提高0.2个百分点；临港装备制造产业利润率为5.4%。
（二）科技人才投入加大。大部分企业对于科研工作的重视程度不断提升，通过加大资金投入、创新运行机制、优化平台载体，提高企业核心竞争力。54家企业中是省级以上高新技术企业的32家，拥有企业院士工作站2个，企业研究生工作站11个，省级企业技术中心14个，省级企业工程技术研究中心17个，与清华大学、复旦大学、淮海工学院等16所高校建立产学研合作关系。业在科技人才方面的持续投入，也创造了一系列研发成果，如中复联众研发的高原型风电叶片成功下线、佑源医疗设备研发出全球首创的高低温中药粉灭菌器等等。
（三）企业发展预期向好。大多数企业对于今年的生产经营充满信心，表示能顺利完成年度经营目标。如杜钟氨纶制定公司“2020”目标，即在2020年达到产值20亿元，计划建设新材料产业园。正大农牧在全国饲料行业不景气的情况下，优化人员、节约开支，并及时调整公司经营产品，一直保持盈利。天缘物流在鲜切果蔬技术成熟的同时，开发速冻及水煮产品，多重经营，提高销售收入等等，众多企业经营稳中向好。
二、制约企业发展的问题及原因分析
活动中梳理出的116个问题主要集中在科技、人才、财税金融、交通、环保、配套设施、土地、其他等8个方面。其中，配套设施问题占比20.7%，交通问题占比16.4%，环保问题占比12.9%，人才问题占比10.3%，财税金融问题占比10.3%，科技问题占比7.8%，土地问题占比3.4%，其他问题占比18.2%。
（一）未能形成创新型企业梯队，公共服务平台不够成熟，产学研合作不够深入
1、区内由行业重点企业、中小型科技企业、小微型科技企业和孵化企业等构成的创新梯队不完善，相关企业对自身的等级定位不明确，危机感不强，相关科技创新研究和开发投入不足。
2、区内公共服务平台不够成熟，相关平台功能和定位不够明晰，平台运营模式不够完善。科技企业孵化器和众创空间数量明显不足。基于互联网的开放式“双创”平台不够完善。
3、区内校企之间的产学研合作不够深入，在企业自建、校企共建、政府领建方面较为缺乏，阻碍了部分科技成果在区内的转移转化。知识产权试点园区建设不够深入，高价值专利培育工程有待实施。
（二）高层次人才招引难，技能型人才培养难，人才流失现象较为普遍
1、在地区竞争和企业发展中，高精尖缺的专业技术人才越来越成为“香饽饽”，在业内比较“抢手”，区内大企业由于具备相对成熟的用人机制和激励手段，引进人才情况相对较好，但目前仍以柔性引才为主，真正在**工作和生活的高层次人才数量不多。
2、企业对技能型人才培养仍然不够重视，高技能人才在地位、收入、待遇上明显低于管理人员和专业技术人才。在技能型人才培养方面的体制机制也不够灵活。
（三）基础设施建设不够精细，生产生活配套不完善，区内外交通不够便捷
1、我区在路网建设、河道整治、水电气供应等方面，不断加大投入，基础设施建设大为改观。但是在污水管网建设、道路绿化、交通信号灯设立等细微之处显得较为薄弱。
2、缺乏生产性配套主要体现在没有固废处理机构、缺乏上下游关联企业。缺乏生活性配套主要体现在缺少高端教育、医疗、娱乐设施，区内人气商气不足。
3、对内对外交通不够便捷，区内公共交通线路覆盖少、班次密度低、便捷程度不够，需要以调整优化公交线路，增设公共自行车站点等方式加以改善。
（四）区内中小型企业资金融通较为困难、融资成本较高
1、经济增长持续下行与CPI持续低位运行的大环境下，中小型企业经营规模小，抵御市场风险能力弱，且银行信贷收紧，不愿意承担信用风险，导致银行对中小型企业“惜贷”。区内中小型企业获取银行贷款多以房产、设备抵押担保为主，信用担保尤其是第三方担保机构少，担保方式单一，银行抵押率较低，进一步加剧了企业融资困难。
2、虽然区内已出台科技贷款、专利质押等一系列贷款政策，但落实到实际贷款银行，单独的专利质押贷款在实际操作中很难实现，必须要辅助以固定资产抵押、担保等，利息的支出加上担保费用的支出造成贷款成本居高不下。且商业银行针对中小型企业的信贷产品缺失，贷款手续繁琐，部分银行在基准利率基础上上调贷款利率，导致中小型企业融资成本高。
三、促进企业加快发展对策建议
（一）构建常态机制，推动“双进双促”行稳致远。一是进一步扩大走访覆盖面。由区活动办牵头将走访范围由88家企业（项目）增加至130家企业（项目），实现在区内有固定生产经营场所的企业全覆盖。同时及时跟踪领办问题的解决情况，逐一整改销号，对问题解决进展进行督查、对企业群众满意度进行回头看，使解决问题真正落实到位，持续提升活动的温度和质感。二是进一步固化走访责任。出台规范性文件固化常态化走访责任，落实考核督查机制，明确挂钩帮扶重点、要点，构建问题收集—梳理—会办长效机制，建议各领导、部门深化协作，将“串联”改为“并联”，探索多部门合一、扁平化的走访新模式，使走访工作“长流水、不断线”。三是进一步完善问题解决机制。始终把活动落脚点放在解决好企业、项目提出的问题上，由企业服务中心牵头定期对走访过程中的发现问题进行收集汇总，通过召开问题交办会、难题会办会等形式，形成解决问题长效机制。针对共性问题及机制体制上存在的问题，建议开展专项攻坚行动，从根本上探索解决问题的有效举措，努力优化全区发展环境。
（二）聚力产业升级，强化科技创新首要地位。一是建立创新型企业梯队。制定创新型企业梯队培育计划，实施以行业重点企业“领航计划”，中小型科技企业“速航计划”，小微型科技企业和孵化企业为主的“启航计划”，建立和完善企业创新梯队。针对三类企业的特征和需求，实施科技服务“五进计划”，安排技术专家、金融业者、知识产权中介、科技管理干部、大学教授（科技镇长团）进企业服务，为企业提供个性化服务。二是发挥平台载体集聚孵化功能。推动生命健康产业公共服务平台尽快运营，进一步完善平台功能和定位，确立我区公共平台运营模式。依托科技园区、高等院校、科研院所，加快科技企业孵化器和众创空间建设，辅导美多利省级孵化器升格国家级孵化器，猴嘴省级众创空间升格国家级众创空间，积极营造大众创业、万众创新的浓厚氛围。三是推动产学研合作迈向深入。全面深化落实与高校院所的战略合作，促进科技成果在我区转移转化。加快推进知识产权试点园区建设，实施高价值专利培育工程，启动实施专利导航工程以及知识产权公共服务平台搭建工作，打造具有产业特点和自身特色的示范园区。推动科技金融融合，增强企业科技融资、贷款、上市的能力，缓解科技型中小微企业融资难问题，培育具有核心竞争力的开发区产业集群。
（三）坚持引育并举，激发创新创业人才活力。一是人才+资本，促进创业“落地”。在抓好重大项目招引的同时也抓好高科技人才创业项目的落户，实现以招商引资为主、招才引智为辅的“双招双引”格局。经常性举办人才项目与金融资本对接活动，通过周期性、高频次、多机构、常态化的项目路演，评审产生一批优秀人才项目，联合招商主体对接落地。深化与高等院校合作，与淮海工学院合作创建“3+1”订单式人才培养模式，支持园区企业与清华大学等高校共建102个校企研发基地和产业化基地。二是孵化+载体，筑造双创“摇篮”。构建综合协调服务平台、政企互动交流平台、银企对接合作平台等3个平台，以恒瑞医药牵头建设的“省原创化学药创新中心”为主体 ，打造“六加一技术服务平台”。健全完善人才政策体系，实施“力达英才”人才引进计划。建立健全促进人才创业创新投融资健康发展政策，提升对初创期、孵化期创业项目支持力度，逐步形成“创业、创新+创投”协同互动的发展格局。三是产业+服务，释放揽才“信号”。依托生命健康产业优势，举办“省生物医药双创人才园区行”等人才交流活动，进一步促进人才项目对接，服务创新发展、绿色发展。举办高层次人才联谊会、科技人才政策宣讲会等活动，做好“360服务”，打造高端人才生态圈，全面激发人才内生活力。
