时间：2022-07-21 15:52:34
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇金融法论文选，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
专业
代号
专业
名称
4月16日（星期六）
4月17日（星期日）
课程 代号
上午 （9：00-11：30）
课程 代号
下午（14:30-17:00）
课程 代号
上午(9:00-11:30)
课程代号
下午(14:30-17:00)
000004
环境艺术设计(室内设计方向)
03708
中国近现代史纲要
03709
基本原理概论
00321
中国文化概论
00015
英语(二)
06217
人机工程学
04490
室内设计原理
00353
现代科学技术概论(**加试)
06219
建筑工程管理与法规
06779
应用写作学(**加试)
08118
法律基础(**加试)
04584
室内构造与材料学
06216
中外建筑史
04583
室内设计工程基础
020104
财税
00051
管理系统中计算机应用
00054
管理学原理
00070
政府与事业单位会计
00015
英语(二)
00058
市场营销学
03709
基本原理概论
00353
现代科学技术概论(**加试)
08019
理财学
00067
财务管理学
04184
线性代数(经管类)
04183
概率论与数理统计(经管类)
00069
国际税收
03708
中国近现代史纲要
08118
法律基础(**加试)
00068
外国财政
06779
应用写作学(**加试)
00071
社会保障概论
020106
金融
00051
管理系统中计算机应用
00054
管理学原理
09092
投资银行学
00015
英语(二)
00058
市场营销学
00076
国际金融
00078
银行会计学
08019
理财学
00067
财务管理学
03709
基本原理概论
00353
现代科学技术概论(**加试)
00079
保险学原理
04184
线性代数(经管类)
04183
概率论与数理统计(经管类)
03708
中国近现代史纲要
08118
法律基础(**加试)
06779
应用写作学(**加试)
020110
国际贸易
00051
管理系统中计算机应用
00045
企业经济统计学
00055
企业会计学
00098
国际市场营销学
00097
外贸英语写作
03709
基本原理概论
00096
外刊经贸知识选读
00248
国际金融法
00100
国际运输与保险
04184
线性代数(经管类)
00102
世界市场行情
00889
经济学（二）
03708
中国近现代史纲要
05844
国际商务英语
04183
概率论与数理统计(经管类)
020177
投资理财
00051
管理系统中计算机应用
03709
基本原理概论
09092
投资银行学
00015
英语(二)
00067
财务管理学(**加试)
04184
线性代数(经管类)
00258
保险法(**加试)
00103
证券投资学(**加试)
03708
中国近现代史纲要
07250
投资学原理
04183
概率论与数理统计(经管类)
08019
理财学
04762
金融学概论
08592
房地产投资
08591
金融营销
08593
金融衍生品投资
05175
税收筹划
020202
工商企业管理
00051
管理系统中计算机应用
00054
管理学原理
00153
质量管理(一)
00015
英语(二)
00067
财务管理学
00149
国际贸易理论与实务
00154
企业管理咨询
00152
组织行为学
00151
企业经营战略
00150
金融理论与实务
00353
现代科学技术概论(**加试)
03708
中国近现代史纲要
03709
基本原理概论
04183
概率论与数理统计(经管类)
06779
应用写作学(**加试)
04184
线性代数(经管类)
08118
法律基础(**加试)
020204
会计
00051
管理系统中计算机应用
00149
国际贸易理论与实务
00159
高级财务会计
00015
英语(二)
00058
市场营销学
00150
金融理论与实务
00160
审计学
00158
资产评估
00162
会计制度设计
03709
基本原理概论
00353
现代科学技术概论(**加试)
00161
财务报表分析(一)
03708
中国近现代史纲要
04184
线性代数(经管类)
04183
概率论与数理统计(经管类)
06779
应用写作学(**加试)
08118
法律基础(**加试)
020210
旅游管理
00051
管理系统中计算机应用
00198
旅游企业投资与管理
00200
客源国概况
00889
经济学（二）
00058
市场营销学
03709
基本原理概论
04183
概率论与数理统计(经管类)
00152
组织行为学
00067
财务管理学
04184
线性代数(经管类)
00196
专业英语
00199
中外民俗
03708
中国近现代史纲要
00197
旅游资源规划与开发
020213
企业财务
管理
00051
管理系统中计算机应用
00146
中国税制
09092
投资银行学
00015
英语(二)
00058
市场营销学
03709
基本原理概论
00160
审计学
00158
资产评估
00157
管理会计(一)
04184
线性代数(经管类)
00353
现代科学技术概论(**加试)
00207
高级财务管理
00208
国际财务管理
08118
法律基础(**加试)
04183
概率论与数理统计(经管类)
03708
中国近现代史纲要
06779
应用写作学(**加试)
020222
物业管理
03708
中国近现代史纲要
00054
管理学原理
00353
现代科学技术概论(**加试)
00015
英语(二)
05831
房地产财务管理
00150
金融理论与实务
08264
房地产市场与营销
00043
经济法概论(财经类)
06779
应用写作学(**加试)
03709
基本原理概论
06400
物业服务经济概论
08118
法律基础(**加试)
06404
物业管理国际质量标准
030106
法律
00230
合同法
00227
公司法
00167
劳动法
00015
英语(二)
00249
国际私法
00246
国际经济法概论
00258
保险法
00226
知识产权法
03708
中国近现代史纲要
00262
法律文书写作
00353
现代科学技术概论(**加试)
00228
环境与资源保护法学
05678
金融法
03709
基本原理概论
05680
婚姻家庭法
00233
税法
06779
应用写作学(**加试)
08118
法律基础(**加试)
030107
经济法学
00231
市场竞争法概论
00257
票据法
00258
保险法
00015
英语(二)
00249
国际私法
03349
政府经济管理概论
00353
现代科学技术概论(**加试)
00169
房地产法
03708
中国近现代史纲要
03709
基本原理概论
00228
环境与资源保护法学
05678
金融法
08118
法律基础(**加试)
06917
仲裁法
06779
应用写作学(**加试)
19271
外商投资企业法
19270
商法概论
030302
行政管理学
00318
公共政策
00315
当代中国政治制度
00316
西方政治制度
00015
英语(二)
00320
领导科学
00319
行政组织理论
00321
中国文化概论
00034
社会学概论
03708
中国近现代史纲要
03709
基本原理概论
00353
现代科学技术概论(**加试)
00322
中国行政史
06779
应用写作学(**加试)
08118
法律基础(**加试)
01848
公务员制度
00261
行政法学
040102
学前教育
00398
学前教育原理
00883
学前特殊儿童教育
00353
现代科学技术概论(**加试)
00015
英语(二)
00401
学前比较教育
03709
基本原理概论
00402
学前教育史
00467
课程与教学论
03708
中国近现代史纲要
08118
法律基础(**加试)
00882
学前教育心理学
00403
学前儿童家庭教育
06779
应用写作学(**加试)
00881
学前教育科学研究与论文写作
00399
学前游戏论
00886
学前儿童心理卫生与辅导
040108
教育学
00452
教育统计与测量
00465
心理卫生与心理辅导
00353
现代科学技术概论(**加试)
00015
英语(二)
00464
中外教育简史
00469
教育学原理
00449
教育管理原理
00453
教育法学
03708
中国近现代史纲要
03709
基本原理概论
00466
发展与教育心理学
00456
教育科学研究方法(二)
06779
应用写作学(**加试)
08118
法律基础(**加试)
00468
德育原理
00467
课程与教学论
00472
比较教育
040120
基础教育(中文方向)
00464
中外教育简史
03709
基本原理概论
00353
现代科学技术概论(**加试)
00015
英语(二)
03708
中国近现代史纲要
05683
素质教育理论与实践
04578
中国小说史
00456
教育科学研究方法(二)
04577
中国通史
08118
法律基础(**加试)
06420
中文工具书
00541
语言学概论
06779
应用写作学(**加试)
04579
中学语文教学法
00266
社会心理学(一)
040202
思想政治教育
00478
中国特色社会主义理论与实践
00479
当代资本主义
00321
中国文化概论
00015
英语(二)
03708
中国近现代史纲要
03709
基本原理概论
00353
现代科学技术概论(**加试)
00034
社会学概论
06779
应用写作学(**加试)
08118
法律基础(**加试)
00481
现代科学技术与当代社会
00312
政治学概论
00483
科学思维方法论
00482
人生哲学
00480
中国传统道德
040302
体育教育
00498
体育统计学
00465
心理卫生与心理辅导
00353
现代科学技术概论(**加试)
00015
英语(二)
03708
中国近现代史纲要
00497
运动训练学
00495
体育保健学
00453
教育法学
06779
应用写作学(**加试)
03709
基本原理概论
00496
体育测量与评价
00456
教育科学研究方法(二)
00487
体育心理学
08118
法律基础(**加试)
00502
体育管理学
00499
体育游戏
00501
体育史
050104
秘书学
00320
领导科学
00261
行政法学
00321
中国文化概论
00015
英语(二)
00523
中国秘书史
00524
文书学
00353
现代科学技术概论(**加试)
00312
政治学概论
03708
中国近现代史纲要
03709
基本原理概论
00527
中外秘书比较
00511
档案管理学
06779
应用写作学(**加试)
08118
法律基础(**加试)
00525
公文选读
00526
秘书参谋职能概论
050105
汉语言文学
00037
美学
00812
中国现当代作家作品专题研究
00321
中国文化概论
00015
英语(二)
00540
外国文学史
03709
基本原理概论
00353
现代科学技术概论(**加试)
00537
中国现代文学史
03708
中国近现代史纲要
08118
法律基础(**加试)
00538
中国古代文学史(一)
00541
语言学概论
06779
应用写作学(**加试)
00539
中国古代文学史(二)
050113
汉语言文学教育
00037
美学
00465
心理卫生与心理辅导
00353
现代科学技术概论(**加试)
00015
英语(二)
00540
外国文学史
03709
基本原理概论
00538
中国古代文学史(一)
00453
教育法学
03708
中国近现代史纲要
08118
法律基础(**加试)
00539
中国古代文学史(二)
00456
教育科学研究方法(二)
06779
应用写作学(**加试)
04579
中学语文教学法
00537
中国现代文学史
00541
语言学概论
050201
英语
00087
英语翻译
00830
现代语言学
00832
英语词汇学
00603
英语写作
00600
高级英语
00831
英语语法
00604
英美文学选读
03708
中国近现代史纲要
00840
第二外语(日语)(选考)
00841
第二外语(法语)(选考)
00842
第二外语(德语)(选考)
03709
基本原理概论
050206
英语教育
00087
英语翻译
00465
心理卫生与心理辅导
00832
英语词汇学
00453
教育法学
00600
高级英语
00831
英语语法
00838
语言与文化
00456
教育科学研究方法(二)
03708
中国近现代史纲要
03709
基本原理概论
00603
英语写作
19291
普通语言学
00604
英美文学选读
050302
广告学
00037
美学
00107
现代管理学
00321
中国文化概论（选考）
00015
英语(二)
00642
传播学概论
00530
中国现代文学作品选（选考）
00353
现代科学技术概论(**加试)
00034
社会学概论
00662
新闻事业管理(选考)
03709
基本原理概论
00040
法学概论(选考)
03708
中国近现代史纲要
08118
法律基础(**加试)
00244
经济法概论（选考）
06779
应用写作学(**加试)
050305
新闻学
00529
文学概论(一)
00659
新闻摄影
00182
公共关系学
00015
英语(二)
00642
传播学概论
00661
中外新闻作品研究
【关键词】商业银行 资本结构 资本充足率
一、引言
商业银行的业务活动、风险管理与经营效益都直接影响着国家宏观经济政策的实施。作为金融中介体系的主体，其盈利性与安全性对中央银行货币政策的实施起着举足轻重的影响。由此可见，商业银行在国家经济的运行过程中，具有十分重要的地位。
尽管我国商业银行在上市后取得了长足的发展，但我们还应看到，我国上市商业银行仍然面临许多挑战。我国金融市场发达程度欠缺，金融体系完善程度不足，金融方面的法律法规尚未能完全适应我国经济发展的需要；《巴塞尔协议Ⅲ》中规定了银行最低的资本比率标准，即银行资本对加权风险资产的比率最低为8%，其中核心资本比率至少为4%。而我国上市银行的各项指数则远高于此；我国上市国有银行的不良贷款率较高、信用环境较差；激励约束机制不够完善，所有者功能丧失，当面对国际金融危机和国内严重经济形势时，我国商业银行的盈利能力与风险管理暴露了不少的问题。
二、数据来源及研究方法
本文数据主要来源于2010年中国金融年鉴以及中国工商银行、中国银行、交通银行、招商银行、兴业银行、民生银行和深发展7家上市银行2009—2012年6月的金融年报，通过统计、对比及图表分析，得出有关结论。
关于资本结构，本文选取资本充足率、核心资本充足率与不良贷款率作为评价指标，而将上市商业银行银行的净利润、总资产以及资产利润率选为经营能力的测量标准，从横向与纵向两个层次思考其内在联系，提出提高银行盈利能力与经营绩效，强化银行风险管理意识的建议。
三、我国上市商业银行的资本结构分析
（一）银行资本结构指标——资本充足率
银行资本或净值是累计计算的银行总资本与总负债的账面价值的差额，它代表持股人对银行的所有权。商业银行的资本构成如图1所示。
图1 我国商业银行资本的构成
商业银行的资本不仅是银行注册、经营和上市的关键支柱，还可以在必要的时候成为银行危机的“缓冲剂”。在提供良好的信用支持，保护其在公众中的优质信用形象等方面有着不可忽视的作用。因此，商业银行的资本充足率对其经营能力有重要的保障作用。
旧协议中有关资本充足率的规定，已经越来越不能满足对商业银行从事的其他表内表外业务所面临的风险进行的资本监管的要求。《巴塞尔协议Ⅲ》的诞生，就是为了设置资本充足的高指标，减少银行杠杆风险，使银行稳步运营。同时，避免受高额利润的驱使而欺骗公众的行为发生。
资本结构不仅会直接影响商业银行的融资方式与结构，进而对其经营发展、盈利水平产生作用，还会间接地对存款者的信心造成暗示，多方面综合作用于商业银行的盈利性。下表是部分我国上市商业银行的有关数据。
表1 2011年我国部分上市商业银行的经济指标比较表
从表1来看，在2011年末，工商银行资本充足率达到了13.17%，较2010年提高了0.90个百分点；中国银行资本充足率为12.90%，相比上一年增长了0.39个百分点；交行资本充足率为12.40%，同比只上升了0.08个百分点，是样本银行中增长最少的；而2011年末招行、兴业、民生及深发展的资本充足率均未超过12%。
图2 2011年我国部分上市商业银行资本充足率
与资产利润率比较图
从图2的比较图我们可以看出，工行、招行和民生银行的资产利润率较高，分别为1.346%、1.293%和1.253%，相对来说，深发展的资产利润率最低，甚至没有达到1.0%，只有0.817%。可见，合适的资本充足率对银行的盈利性有重要作用。
但是，高资本充足率并不一定代表高资产利润率，例如，招行的资本充足率只有11.53%，但其资产利润率却高达1.293%，位居样本银行的第二位。但资本充足率相差不大的深发展，资产利润率却最低。
（二）银行资本结构指标——核心资本充足率
由于我国金融市场不够发达，金融体系不太完善，金融方面的法律法规尚未适应我国经济的发展，因此我国商业银行的资本结构构成中——核心资本所占的比例是非常高的，我国现在的核心资本充足率远远高于《巴塞尔协议Ⅲ》中对资本充足率的要求。相对而言，我国上市商业银行的附属资本质量则差了很多，不仅在数量上无法比拟，在资金来源上也相对单一。
图3 2011年我国部分上市商业银行核心资本充足率
与资产利润率比较图
核心资本是奠定银行风险管理的基础因素，也是影响商业银行盈利指标的关键。从图3中，可以发现：较高的核心资本充足率并不能为商业银行产生经济效益，即银行的核心资本充足率与其资产利润率并不是成正相关的。比较典型的就是招商银行与中国银行。在样本银行中，前者的核心资本充足率在2011年虽然只有8.22%（已达到巴塞尔协议的要求）。但其资产利润率却超过了交行及中国银行，达到了1.29%；对比明显的是中国银行，中国银行在2011年的核心资本充足率是10.07%，与工商银行相同，可是，在经营绩效方面，其盈利性指标却刚刚超过了1.00%。
通过对资产利用效率的分析发现，中国银行的总资产报酬率较低，主要原因在于租赁比与净贷款较低、积极性贷款组合不足、贷款的平均利率低等。另外，招商银行表外业务的高速拓展，以及非传统的费用收入，也会有效地提高盈利性。可见，上市银行要提高其经营效率，保持一个合理比例的资本结构是必要的。
核心资本充足率之所以与银行盈利性不成正比，是因为商业银行不同于常规性企业，作为特殊的社会行业，它的财务杠杆作用非常强。因为核心资本的筹资成本相对于附属资本很高，因此，即使这部分资本创造了一定的利润，但在高成本的影响下，就会相形见绌。核心资本带来的利润增长无法相抵其成本率的增长，无法为银行的经营成果提供帮助。
这一点与发达国家的商业银行有所不同，发达国家的金融市场经过长时间的发展，已经相对成熟，因而，发达国家的商业银行，其资本结构中大多是债务性结构，资本构成的质量并不高。在银行盈利能力方面，因为其附属资本充足率较高，因此财务杠杆发挥了重要作用。
（三）银行流动性指标——不良贷款率
贷款风险是一种客观存在的经济现象。因此，对银行贷款风险度的评估就至关重要。高额的不良贷款会对商业银行的贷款品质产生消极作用，使得商业银行的经营风险提高，资产安全性下降，破产几率提升，最重要的是降低了资本充足率，造成公众对银行产生信任威胁，而资本充足率的降低则会使银行储蓄成本增加，而银行为了追求利润的实现，反而不会考虑贷款企业的资产信用状况，这样就会形成更多的不良贷款。长期发展下去，商业银行就会陷入恶性循环的怪圈。
相比西方国家的商业银行，我国上市银行仍然以存贷款为主要业务，成本小收益高的中间业务与表外业务尚未充分发展，利润主要集中在传统业务方面。所以，对我国上市银行来说，如何合理解决已有不良贷款，控制不良贷款率，就尤为重要。
图4 2011年我国部分上市商业银行不良资产率
与资产充足率比较图
不良贷款是严重影响银行盈利性与安全性的重要因素。在图4里，可以发现不良贷款率与资产利润率是负相关关系。一个较高的不良贷款率必定会对应一个较低的总资产报酬率。
一般而言，借款人的风险大小是我国确定贷款限额的参考因素。虽然我国已有相关审批制度，但是，因为评估方法简单化、评估因素单一化、评估依据静态化、评估公式主观化，再加上，我国国有商业银行曾经固有的政企不分，导致了我国商业银行的高额不良贷款。不良资产率较高作为我国国有商业银行长期的一项弊病。整体社会信用观较差，企业逃废银行债务现象频发以及未能实施高标准会计准则等因素都交叉存在于各个类别之中。
（四）我国商业银行各项经济指标的走向
随着我国逐渐放宽金融领域，加强银行改制，我国商业银行也在积极改革（如图5）。
图5 2009—2012年6月各项指标的走向
图5（a）—（d）分别表示工商银行、中国银行、交通银行和民生银行2009-2012.6各项指标的走向。
可以发现，工行与中国银行在2009年上市后，资产利润率有所提高，不良贷款率明显减少，净利润逐年上升（截止时间为2012年6月）；交行和民生银行由于改制时间较早，近几年资产利润率与不良贷款率基本稳定，资本充足率维持在10%以上。
同时，通过趋势图可以看出，我国的商业银行依旧存在诸多问题。国有商业银行的资本充足率依旧很高；利润增长幅度相对股份制银行而言并不大；不良贷款率虽然有所下降但相对国际银行来说依旧很高。可以说，我国商业银行盈利性、安全性的提升空间很大。
四、结论与建议
（一）增加附属资本，扩宽资本金来源渠道
作为一种特殊的企业，商业银行因为它的独特性，其资本在金融杠杆方面会发挥巨大的作用。所以作为银行的重要金融杠杆，资本起着提高盈利水平的重要作用。
我国商业银行的核心资本占总资本的比例过高，而附属资本的额度则相对较少。以摩根士丹利资本（N-ISCI）世界指数为例，金融类股占17%。在美国，19%的银行也已在NASDAQ上市。所以，我国上市银行不应局限于某一种筹资渠道。例如，发行长期次级债券。在国际银行界已被广泛使用的次级债券，基于银行资本与长期债券互换的理论，实现债权的资金杠杆作用。同时，作为债权人，其要求的权益介于普通债券债权人和股东之间，筹资成本较低。
在中国银行通过内源性融资和市场化增资的同时，还应保证一个适合的次级债券市场。只有次级债券能够在金融市场自由流通，债权人才会放心的进行投资；而且债券市场需要有足够的交易量和良好的流动性，投资者也要具备相当的资产规模，以保证银行资产状况和价格信息的及时准确传递，使投资者以低成本得到市场交易的信息，并对发债银行进行风险评估的激励，形成优良有效的市场约束，发挥市场的基础调节作用。
在自主调节的同时，一部适应市场的金融法规、一个及时有力的监管机构、一个严谨分明的运行框架都会对次级债券市场产生积极影响。宏观的政府调控，保证市场价格揭示机制的完整，完善市场基础设施建设。
在商业银行的其他方面，政府应大力发展股权投资业务，出台相关政策建议，促进民间资本的发展、壮大，鼓励民间资本进入金融领域。另外，中国人民银行放宽金融外汇管制，对境外企业、外资企业以及服务外包企业提供资金汇兑帮助，并提高QDII投资额度。
中国国有银行要深化改革，在支持实体经济发展的同时增强自己的市场竞争力，保持适度的经营杠杆率、利润率和安全的资本充足率就是一个不二的出路。中国银行业需要放缓数年来不尽理性、稳健、科学、可持续发展的速度，以有效内控银行资产风险状况。
（二）控制不良贷款率，合理处置不良贷款
不良贷款的成因复杂，不仅有主观因素，还受客观环境的影响。不良贷款会增加银行的资金成本，影响资金链条，降低银行资产质量，是蕴藏着巨大危险的不安定因素。因此，我们在处置不良资产时稍有不慎，就会酿成严重的银行危机。
对不良贷款的处理主要有以下几种方法：第一，把部分贷款转移到金融资产管理公司账目下，让金融资产管理公司成为企业的投资主体，把债权转为股权，将银行和国有企业双向关系转为包括金融资产管理公司在内的三角关系。第二，将不良贷款集中，重新分割组合向市场出售。此方法不仅可以剥离不良资产，减少银行风险，还可通过证券化提高资本充足率。第三，出售。短时间就能直接收回资金，信息成本低，交易双方的成本收益分摊结构相对清晰，能一次性将不良贷款剥离。第四，通过提高债权回收率，获得相应选择权，减少不良贷款损失，提高资产安全性；同时，也可改善企业经营，调动其还债积极性。第五，合资。运用市场力量，同时辅以双赢观念来经营。商业银行可以同时得到股权利益和处置不良资产的整体利益。
（三）加强业务结构优化调整和表外业务管理
盈利结构向多元化均衡方面转变，不断向非信贷方向发展，积极扩展表外业务种类，重视发展潜力巨大且风险小收益高的金融领域。为中间业务的发展提供有力的技术支撑，加大科技投入，完善信息管理系统。
