时间：2022-09-06 10:06:18
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇网贷论文，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
Ps:我们的寒假作业有一项是：对金融危机的成因和各国政府对其采取的救助措施，谈谈自己对2008年金融风暴的看法和观点(论文形式，2000字左右)。以下是我的金融危机的影响议论文论文：
一、我所理解的“金融危机”成因
我认为导致次贷危机的原因是美国政府的目光短浅和过于自信。
1.次贷危机的产生
根据资料，我了解到，所有的一切都起源于“次贷危机”。1999年，互联网开始流行。在布什时代，互联网的热潮逐渐退去了，美国要寻找新的经济活力。于是，他们将目光集中在了房地产上。政府提供60倍的按揭贷款。所以申请贷款的人越来越多。2007年，美国人的按揭贷款已和国内生产总值一样大。而且，后来有很多申请贷款的人无法还款，这种无法还款的比率越来越高，引发了次贷危机。
2.全球金融危机的产生
次贷危机，是不足以产生金融危机的。2000年，在美国出现了一种法律监管不是很完善的CDS信用违约互换，CDS成为了最时髦的金融产品。因为没有很强的法律监管，CDS这个金融产品被越来越广泛地使用。在发生次贷危机的同时，还发生了一些事情。以前美国证监会规定只有在股票上涨时才可以卖空，现在股票下跌时也可以卖空。这个变化加速了股票的下滑。以上内容加上次贷危机、CDS的膨胀和大企业的降息，引发了金融危机。
3.我的观点和想法
这次金融危机是政策上失误所造成的后果。政府在决定按揭贷款这一政策的时候，没有考虑这一政策的弊端，没有为自己的决策留后路，而是一味地追求经济腾飞。政府、组织似乎是照顾了中低收入的人民，却使企业与公司亏损、破产。经济是一条环环相扣的链子，从小商铺到企业，从股票到银行……一环连一环，一个环会影响相邻的两个环。如同多米诺骨牌一般，事情发生得太快，连政府都来不及控制，只能花费大把的资金追随在事态后面，试图控制大局。
次贷危机的“危”在于贷款款额过大，就算人民把贷款全部还清，国内生产总值就全部赔进去了，美国的经济将无法自给。何况，人民无法还清贷款。再加上，政府为了刺激经济，不断降息，会导致通货膨胀;钱不值钱，贷款的窟窿不但没有变化，还有可能会缓慢变大，形成了恶性循环。从上述资料看，政府似乎是非常富裕的，但是那些资金都是从各种税中来的，且其中企业、公司所交的税占大多数。很多企业、公司都因为政府的降息，导致收入减少，股票也因为美国证监会的政策改变而一路下跌，越下跌，卖空的人越多，也形成了一个恶性循环，把企业、公司的本金全部抵消了。而且美国是一个影响力巨大的发达国家，每个国家几乎都和美国有各个方面的关联，美国出了事，世界必定都会受影响;因此美国的金融风暴就刮遍了全球。
二、各国政府如何面对金融危机
“救市”这个词是在“金融危机”后出现的。“救市”的意思就是对金融危机采取救助措施。
平息金融风暴的方法我并不十分了解，但是我认为现在各国政府使用的方法只能缓解暂时发生的状况。要真正平息金融风暴，我认为需要长一些的时间。毕竟金融风暴就是慢慢到来的，所以我们要做的是等待以及在最短的时间内酝酿出最好的解决方法。
1.各国采取的措施
金融危机发生以后，各国政府都采取了一定的救市措施。主要采取措施的是美国和欧洲的许多国家，举几个例子：
德国政府将拿出最多5000亿欧元用于救市，英国政府宣布向皇家苏格兰银行、哈利法克斯银行和莱斯银行注资370亿英镑，法国将拿出最多3600亿欧元用于金融救助。而美国则已拨出7000亿美元救市，还有4500亿备用。政府只有拨出大量的资金，才能填补贷款和股票下跌形成的经济漏洞。
这些出资救市的国家基本上是发达国家，而我们生活的亚洲似乎没有受到非常严重的打击，这对我们来说算是一件幸运的事情。
2.我的观点和想法
如上述观点一样，我认为金融风暴不是能轻易平息的。其实美国政府拨款救市的原因不仅是因为要维持国家正常运作，还有安定民心，重新给予企业、公司信心的作用。它要告诉人们：“既然这个经济漏洞已经出现了，就要有耐心，有信心。”
我认为除美国外受金融危机影响较大的国家应该循序渐进，不要浪费太多资金用于环缓解暂时的经济困难，应该想办法让大企业、公司恢复运作能力，因为一个国家的财力大部分是靠这些企业、公司作基础的。
而关于美国的救市措施80年前，美国也曾经有过一次经济大萧条。当时的政府就通过把投资银行和商业银行分开营业从而降低了商业银行的风险，保证了储蓄用户的利益。再经过时间的磨合，和财富的积累，使美国的经济又飞上了世界的顶端。然而现在，我们又面临了更大的金融危机，所以，我认为美国的企业家、政府应该用长远的眼光研究出一套完善的救市计划。我认为美国政府首先应该解决的问题是保证人民的生活质量，第二步才去考虑怎样填补经济漏洞，最后再考虑如何使美国经济再度腾飞。
三、金融危机的影响议论文总结和疑问
1.金融危机的影响议论文总结
对于这次金融风暴的成因，我的观点是：这是政策有漏洞导致的全球性灾难。而对于各国救助措施我的观点是：每个国家都应该循序渐进，制定长远的计划，保证人民生活质量，并且尽快让企业恢复生产力，拉动经济的脚步。
2.疑问
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【摘要】固定资产的折旧、固定资产减值准备的处理。从会计核算的配比原则考虑， 应当按固定资产的账面价值以及尚可使用的年限重新计算折旧额及折旧率
【关键词】固定资产的折旧 固定资产减值准备的处理
【本页关键词】论文写作 期刊征稿
【正文】
后一种处理可弥补前者的不足。一方面固定资产投资规模真实， 另一方面固定资产在提取折旧时， 可以充分考虑以前的在建工程减值的问题。因此， 笔者认为这样做比较合理。5、固定资产的折旧、固定资产减值准备的处理。从会计核算的配比原则考虑， 应当按固定资产的账面价值以及尚可使用的年限重新计算折旧额及折旧率; 如果计提减值准备的固定资产价值又得以恢复(回复转回的固定资产减值准备不得超过原以计提的固定资产减值准备) ， 转回已计提的固定资产减值准备时， 按不考虑减值因素应计提的折旧与因考虑减值因素少计提的折旧之间的差额借记“固定资产减值准备”贷记“累计折旧”; 按固定资产账面价值和尚可收回的金额与不考虑减值因素确定的固定资产账面净值孰低的的差额借记“固定资产减值准备”贷记“营业外支出”。然而， 若每期计提减值准备后都调整折旧额、摊销额， 对以前的累计折旧及已摊销数额如何处理， 将会非常复杂， 会大大增加会计工作成本， 缺乏可行性。因此， 从实际会计工作出发。笔者认为折旧与摊销的基数以历史成本为原则比较符合成本效益原则。6、无形资产减值准备的处理。新企业会计制度对于无形资产减值准备的会计处理这样规定的: 当无形资产因某种原因，“已无使用价值和转让价值时， 应当将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益， 借记‘管理费用’科目， 贷记‘无形资产’科目”。而无形资产发生减值时， 则将减值借入“营业外支出”贷计“无形资产减值准备”科目。可见， 对无形资产的全额减值和部分减值企业会计制度规定了两种处理。笔者认为， 无形资产摊销， 属于无形资产均衡减值， 应列作“管理费用”科目。而无形资产部分减值和全部减值作相同处理，列作“营业外支出”比较妥当。这样， 可以与计提固定资产减值准备、计提在建工程减值准备的规定一致起来， 并将无形资产的减值与摊销的会计处理区来。三、结论1、通过资产计提减值准备后的纳税调整， 确认资产减值， 还可使企业减少当期应纳税款， 增加自身积累， 提高其抵御风险的能力。2、通过资产计提减值准备后的会计处理确认资产减值， 可将:(1) 长期积累的不良资产泡沫予以消化， 提高资产的质量，使资产能够真实地反映企业未来获取经济利益的能力。(2) 利益相关者相信企业资产已得到优化， 对企业盈利能力
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如：《现代商业》 论我国金融改革及其未来发展
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在学习所得税一章当中，有部分特殊的业务比较难处理，笔者结合近几年教学经验进行详解，权作抛砖引玉。现举例如下：
1.若投资方的税率>被投资方的税率，则该部分投资收益为应纳税的暂时性差异。
投资方持股比例40%被投资方 2008年末被投资方净利润收到(09.2)
(3)25%15%→应纳税的暂时性差异 100 40
08年末：借：长期股权投资—损益调整40(税法不承认，税法在2月份确认收入时才承认交税)
贷：投资收益40(会计上已确认收入，在2008.12.31确认)
Aⅹ(1-15%)=40
A=47.06(税前)。
投资方应交：47.06ⅹ25%=4.71
投资方应补交的税=投资方确认的投资收益/(1-被投资方的税率)ⅹ(投资方的税率-被投资方的税率)
递延所得税负债和应交补交所得税的公式完全一致。
所以08.12.31确认应纳税暂时性差异为40，递延所得税负债为4.71。
账务处理为：
08.12.31确认时借：所得税费用4.71
贷：递延所得税负债4.71
09.2补交时借：递延所得税负债4.71
贷：所得税费用4.71
借：所得税费用4.71
贷：应交税费—应交所得税4.71
2.福利费
假设利润为100
3.业务招待费
按照实际发生额60%扣除，最高不得超过销售收入的5‰。
假设销售收入是20000
4.公益性捐赠不能超过会计利润总额的12%，超过部分不允许扣除。
5.银行的罚息、合同的违约金都可以扣除。
6.应纳税差异：将来多纳，现在少纳。(朝三暮四)
可抵扣差异：将来少纳，现在所纳。(朝四暮三)
无论是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，都分为两个阶段：发生阶段和转回阶段。当资产的账面价值<资产的计税基础，导致可抵扣暂时性差异;当资产的账面价值>资产的计税基础，导致应纳税暂时性差异。负债刚好相反。
一般情况下，分析会计和税法的差异时，只存在资产方面的差异，而对于负债而言，不存在差异(只有在预提产品保修费时是可抵扣暂时性差异)。
二般情况下，对应的账户是商誉、资本公积—其他、营业外收支。
四、特殊交易与事项
(一)亏损弥补
1.税前补亏，具有抵税作用。
2.税后利润补亏，不具有抵税作用。
对于税前利润弥补的亏损，新企业会计准则将其认定为可抵扣的暂时性差异。能够弥补多少，确认多少;弥补不了的，不予确认。
123456 78
贷：所得税费用22
第2年：借：所得税费用20(80ⅹ25%=20)
【关键词】P2P网贷 信贷风险 Logit回归
P2P网贷是在互联网环境下发展起来的一种全新的借贷模式，但是随着P2P网贷的发展，信誉问题随之而来。其中，缺乏专业的平台信审程序是造成无法准确评估借款人信用的最主要原因，因此，本文拟从个人客户的基本信息、个人客户的贷款记录、个人客户的还贷记录等资料中选取影响借款人还款意愿和能力的指标，尝试构建Logistic回归模型；进一步地，采集人人贷、宜信、红岭创投、拍拍贷、有利网五家P2P平台的样本数据，通过实证分析对网贷平台信用风险的评价起到一定的决策支持作用。
一、Logistic回归模型
Logistic回归模型。在Logit回归中，只需建立以logit（P）为因变量，建立包含p个因变量的Logistic回归模型如下：
■ （1）
其中，X=（X1X2……Xp）T为p维向量，β=（β1β2……βp）为待求的系数。
这就是Logistic回归模型。由（1）可推导出：
■ （2）
■ （3）
已知本文Y∈（0，1），现定义Yi=1为第i个客户按时还款，Yi=0为第i个客户违约，在Logistic回归中本文定义P为客户按时还款的概率，即■。
二、建立Logit回归模型
（一）模型指标的选取
指标变量的信息需要涵盖个人客户三个方面的信息：个人客户的基本信息、个人客户的贷款记录、个人客户的还贷记录。本文选择10项具有普遍性和代表性的指标作为本文的评价指标变量，并建立个人信用风险评价模型。本文对指标进行了分类、赋值，如表1。
表1 指标分述
■
■
本文将原始数据经过赋值处理后，通过SPSS软件对数据进行logit回归处理，运用逐步向前回归方法来筛选对因变量影响最显著的变量，将其纳入模型。由分析结果可以得出，工作年限的回归系数为正，表明其数值越大，该客户还款的概率就越大。工作年限是反映客户工作经验积累的一个指标，工作时间越长，拥有的资产会多一些，违约的概率越小，反之，违约概率较大，即工作时间较短的客户违约风险大于工作年限长的客户，因此其违约的概率也相应提升。
年收入范围在0.05的显著性水平下与是否违约呈现出正相关。收入情况直接决定了借款人财务状况和还款能力，收入越高，选择诚信的可能性就越大，还款能力越强，违约的几率也就越低。这也与实际状况相符，高收入人群往往能够更快地还清贷款。
近半年信用卡逾期次数、近半年贷款逾期次数两个指标在一定程度上是衡量客户信用以及经济状况的指标，本文之所以选择近半年为时间段是因为P2P小额贷款是面对个人以及一些小型企业进行的小额、短期的借贷活动，近半年的各种信用指标在很大程度上能够折射出客户近期的经济状况、信用状况，以及未来短期时间内的还款能力。二者都与是否违约呈现出负相关，即逾期次翟蕉啵信用状况越差，违约的可能性也相应的提高。
将相应的参数代入到模型中可得：
■
根据式（2）或者（3）即可得出客户相应的还款概率P。选取样本中的一组数字举例来说，X6=0.8，X7=0.8，X9=0，X10=1，即可得出logit（P）=3.5906，进而得出■，即还款概率为97.32%。
（二）模型检验
通过向前逐步回归，得到的分类预测结果。由此可以看出，该回归对于个人信用风险预测的准确率较高，对于参与检验的样本的预测准确率达到了89.2%。在最后一步的回归中，未偿还贷款的29个样本，21个预测结果为违约，8个被误测为不违约，准确率达到了72.4%。在按时还款的91个样本中，86个准确预测，5个被误测违约，准确率达到了94.5%。易知，运用Logit回归对个人信用风险进行预测，具有较高的准确率和可信度。
三、结论与展望
本文借助构建个人信用风险评价的Logit回归模型，基于五家P2P平台的120组样本数据，实证分析表明：工作年限、年收入、近半年信用卡逾期次数、近半年贷款逾期次数指标在反映个人信用风险状况方面具有较好的代表性，对于是否违约的样本预测准确率分别达到72.4%、94.5%，并且模型整体预测准确率达到89.2%，表明该模型具有一定的实际使用价值。事实上影响客户能否按时还款的因素还有很多，除了一些能够量化的因素之外，客户本身的道德品质更是一个关键因素。因此，今后的研究如能添加对一些非量化因素的考量，势必能为P2P网贷信用风险的评价、预测以及后续的风险响应和规避等勾勒出一幅完美的图景。
参考文献
[1]陈为民，马超群，马林.我国个人信用评分的发展趋势[J].商业研究，2010，（1）：98-101.
[2]王继晖，李成.网络借贷模式下反洗钱风险分析与应对.[J].金融与经济，2011.（9）：9-11.
Ps:我们的寒假作业有一项是:对金融危机的成因和各国政府对其采取的救助措施,谈谈自己对这次金融风暴的看法和观点(论文形式,2000字左右)。以下是我的论文,请各位有经验的读者给我提提意见,谢谢合作!
一、我所理解的“金融危机”成因
我认为导致次贷危机的原因是美国政府的目光短浅和过于自信。
1.次贷危机的产生
根据资料,我了解到,所有的一切都起源于“次贷危机”。1999年,互联网开始流行。在布什时代,互联网的热潮逐渐退去了,美国要寻找新的经济活力。于是,他们将目光集中在了房地产上。政府提供60倍的按揭贷款。所以申请贷款的人越来越多。2007年,美国人的按揭贷款已和国内生产总值一样大。而且,后来有很多申请贷款的人无法还款,这种无法还款的比率越来越高,引发了次贷危机。
2.全球金融危机的产生
次贷危机,是不足以产生金融危机的。2000年,在美国出现了一种法律监管不是很完善的CDS信用违约互换,CDS成为了最时髦的金融产品。因为没有很强的法律监管,CDS这个金融产品被越来越广泛地使用。在发生次贷危机的同时,还发生了一些事情。以前美国证监会规定只有在股票上涨时才可以卖空,现在股票下跌时也可以卖空。这个变化加速了股票的下滑。以上内容加上次贷危机、CDS的膨胀和大企业的降息,引发了金融危机。
3.我的观点和想法
这次金融危机是政策上失误所造成的后果。政府在决定按揭贷款这一政策的时候,没有考虑这一政策的弊端,没有为自己的决策留后路,而是一味地追求经济腾飞。政府、组织似乎是照顾了中低收入的人民,却使企业与公司亏损、破产。经济是一条环环相扣的链子,从小商铺到企业,从股票到银行……一环连一环,一个环会影响相邻的两个环。如同多米诺骨牌一般,事情发生得太快,连政府都来不及控制,只能花费大把的资金追随在事态后面,试图控制大局。
次贷危机的“危”在于贷款款额过大,就算人民把贷款全部还清,国内生产总值就全部赔进去了,美国的经济将无法自给。何况,人民无法还清贷款。再加上,政府为了刺激经济,不断降息,会导致通货膨胀;钱不值钱,贷款的窟窿不但没有变化,还有可能会缓慢变大,形成了恶性循环。从上述资料看,政府似乎是非常富裕的,但是那些资金都是从各种税中来的,且其中企业、公司所交的税占大多数。很多企业、公司都因为政府的降息,导致收入减少,股票也因为美国证监会的政策改变而一路下跌,越下跌,卖空的人越多,也形成了一个恶性循环,把企业、公司的本金全部抵消了。而且美国是一个影响力巨大的发达国家,每个国家几乎都和美国有各个方面的关联,美国出了事,世界必定都会受影响;因此美国的金融风暴就刮遍了全球。
二、各国政府如何面对金融危机
“救市”这个词是在“金融危机”后出现的。“救市”的意思就是对金融危机采取救助措施。
平息金融风暴的方法我并不十分了解,但是我认为现在各国政府使用的方法只能缓解暂时发生的状况。要真正平息金融风暴,我认为需要长一些的时间。毕竟金融风暴就是慢慢到来的,所以我们要做的是等待以及在最短的时间内酝酿出最好的解决方法。
1.各国采取的措施
金融危机发生以后,各国政府都采取了一定的救市措施。主要采取措施的是美国和欧洲的许多国家,举几个例子:
德国政府将拿出最多5000亿欧元用于救市,英国政府宣布向皇家苏格兰银行、哈利法克斯银行和莱斯银行注资370亿英镑,法国将拿出最多3600亿欧元用于金融救助。而美国则已拨出7000亿美元救市,还有4500亿备用。政府只有拨出大量的资金,才能填补贷款和股票下跌形成的经济漏洞。
这些出资救市的国家基本上是发达国家,而我们生活的亚洲似乎没有受到非常严重的打击,这对我们来说算是一件幸运的事情。
2.我的观点和想法
如上述观点一样,我认为金融风暴不是能轻易平息的。其实美国政府拨款救市的原因不仅是因为要维持国家正常运作,还有安定民心,重新给予企业、公司信心的作用。它要告诉人们:“既然这个经济漏洞已经出现了,就要有耐心,有信心。”
我认为除美国外受金融危机影响较大的国家应该循序渐进,不要浪费太多资金用于环缓解暂时的经济困难,应该想办法让大企业、公司恢复运作能力,因为一个国家的财力大部分是靠这些企业、公司作基础的。
而关于美国的救市措施80年前,美国也曾经有过一次经济大萧条。当时的政府就通过把投资银行和商业银行分开营业从而降低了商业银行的风险,保证了储蓄用户的利益。再经过时间的磨合,和财富的积累,使美国的经济又飞上了世界的顶端。然而现在,我们又面临了更大的金融危机,所以,我认为美国的企业家、政府应该用长远的眼光研究出一套完善的救市计划。我认为美国政府首先应该解决的问题是保证人民的生活质量,第二步才去考虑怎样填补经济漏洞,最后再考虑如何使美国经济再度腾飞。
三、总结和疑问
1.总结
对于这次金融风暴的成因,我的观点是:这是政策有漏洞导致的全球性灾难。而对于各国救助措施我的观点是:每个国家都应该循序渐进,制定长远的计划,保证人民生活质量,并且尽快让企业恢复生产力,拉动经济的脚步。
2.疑问
1.起源于美国的金融风暴影响了许多国家,包括中国也受到了一定的影响,但是并不如欧美国家严重,为什么我们身边很多人都开始节俭,营业场所也开始降价呢?
【论文摘要】次贷危机又称次级房贷危机，也译为次债危机。它是指一场发生在美国，因次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、股市剧烈震荡引起的风暴。它致使全球主要金融市场隐约出现流动性不足危机。美国“次贷危机”是从2006年春季开始逐步显现的。2007年8月席卷美国、欧盟和日本等世界主要金融市场。次贷危机已经成为国际上的一个热点问题，本文就次贷款危机的根源做理论和实践上的反思。
一、长期宽松的宏观经济政策
2000年第四季度开始，美国经济增长出现停滞之势。2000年以来，为了防止经济衰退，提升企业和个人投资意愿，促进经济增长，尤其是振兴 “9·1l”事件后遭受重大打击的美国经济，美联储又连续11次降息，美元一年期浮动利率从原来的6.5%下降到1.75%，以刺激居民消费和投资的增长。
过去10年的联邦基础利率几乎都在5%以下，减去CPI，实际利率大部分都在2%以下，甚至一度出现负利率的情况。在低利率时代，企业的融资成本低，大肆进行积极的扩张策略，企业财务风险逐步提高。个人储蓄需求低，消费投资需求旺盛，这些在促使了美国经济发展的同时也带来了经济泡沫。投资银行除了经营传统的证券经纪、承销业务的同时大力开发金融衍生产品，金融创新层出不穷，这刺激了美国经济的虚假繁荣，使得其经济泡沫逐步变大，金融风险逐步加大，最终引发了次级危机。
过去10年主要是小布什政府时期，其财政政策的主要特点是：
(1)减税扩支的财政政策是布什政府经济政策的核心。布什政府上台后，为了兑现其大选的承诺，着手进行大规模减税。2001年夏季，美国国会批准了布什政府提出的1.35万亿美元的减税计划和教育改革措施。以减税为内容的财政扩张政策为高新技术的发展拓展了消费空间。减税措施从心理上对美国消费者产生了积极作用，通过减税刺激了就业，拉动了经济的增长，使美国的消费在经济衰退期间没有出现负增长，消费推动了经济的复苏。
(2)布什财政政策中更多地关注社会福利问题，但局限性仍然很大。布什总统经济政策中的一个突出特点是重视社会福利。除了在政策上将此作为一个重心外，在行动上也表现出布什政府将致力于社会保障和医疗改革。如于2001年1月29日向国会提交了一项为期4年、拨款400亿美元的计划，旨在帮助最贫困的老年人购买处方药等。
从上可以看出，宽松的货币和财政政策为经济的发展提供了土壤，但这一政策的长期实施造成了流动性的泛滥，在次贷危机爆发前，全球流动性过剩，全球股票市场屡创奇高，投资气氛异常火爆，而全球经济发展相对缓慢，虚拟经济最终偏离实体经济过大，次贷危机爆发，逐步发展成全球经融危机。
二、信用危机
信用因华尔街的假账而动摇，对财富创造的信仰因CEO的贪婪而堕落。从本质上来讲，次贷危机的根源就是金融企业不顾触犯金融道德风险，非理性放大金融杠杆，令金融风险无限积聚，使泡沫破裂的灾难性后果超出了金融体系所能承受的临界点，进而引发银行危机、信用违约危机、债务危机、美元危机等一系列连锁反应，而这一系列危机的背后凸显的则是美国出现了整体性的信用垮塌。
第一波银行危机。信用链条的断裂使更多金融（银行）机构濒临危机边缘。随着贝尔斯登和雷曼宣布破产、美林被并购，华盛顿互助银行（WM），美国国际（AIG）等金融机构日益恶化的财务问题也将对金融市场造成沉重打击，瘫痪整个银行体系。
第二波市场危机。还将引发代表未来预期的信用衍生产品市场。作为为固定收益资产提供一种保险形式，信用违约互换(CDS)的违约危机，将带来交易商如何解除价值巨额美元的合约问题。当前信用违约掉期市场交易的62万亿美元的规模，也将整个世界金融市场暴露在一个前所未有和无法估量的系统性风险之下。
第三波赤字危机。政府买单将造成巨额财政赤字。之前有预计2008年美国周期性调整后的预算赤字为4070亿美元，约占GDP的5.4%，而随着接管两房2000亿美元的财政注资以及联邦政府将在公开市场收购“两房”发行的按揭抵押证券的巨额亏空（如按最终损失率5％来计算，接管两房的债券损失在2500亿至3000亿美元之间），美国联邦政府账面上的债务和国债负担将大幅上升，导致经济恶化。
危机考验了我们，也警示了我们。从国际金融发展的历史看，此次次贷危机表明其背后世界经济深层因素正发生悄然变化。危机发生后，人们总要问责于监管。
三、启示
第一，房地产市场的发展模式需要反思，并澄清政府在这一市场中的地位与作用。考虑借款人的不同信用，分离低收入阶层到房屋租赁市场和廉租市场。由于低收入阶层的信用风险一般较高，且对利率和房价较为敏感，严重依赖商业银行获得房屋抵押贷款，无疑将增加系统性风险。一方面，为保障低收入阶层的居住权，急需发展和健全房屋租赁市场和廉租市场予以配合。而这一目标须与其它制度如个人及家庭财产的申报及登记制度与相应的税收监管制度配合，才可真正得以落实。另一方面，为防范银行系统的风险，则需严格控制商业银行对房屋贷款的发放标准及比例，限制预售期房的抵押贷款及开发贷款。
第二，房地产金融体系需要重新设计，将遏制房价泡沫与控制银行风险相结合。当房地产开发、经营、消费活动都依赖于商业银行贷款时，房地产市场与商业银行将一荣俱荣，一损俱损。为降低房地产市场波动对商业银行的负面影响，在转变房地产融资模式和加强创新的同时，需注重加强商业银行内部控制，严防贷款质量下降和房地产市场的风险转移。为此，应鼓励房地产开发企业在资本市场通过股票、债券进行直接融资；改革各地的住房公积金组织及管理体制，尽快组建政府支持的住宅抵押贷款银行及住宅抵押贷款证券化机构已经迫
在眉睫。
第三、在设计金融市场体系尤其是发展金融衍生品时，须充分认识到衍生品的两面性。金融衍生品既有分散风险的功能，也有放大风险的作用因此，金融创新仍需继续推动。同时，还应对衍生品市场的发展加强监管，严控风险，如在制定各种政策时，严格控制杠杆交易的上限，避免利用杠杆效应过度，避免单
一市场风险向其它市场传染。
参考文献
［1］《美国次贷危机考察报告》中国社会科学院经济部
在西安市艺术研究所,我见到了日本文化人类学博士清水拓野。从此,我们就结了缘,成为一对以秦腔为津梁的跨国戏友。
曾在中国留学的清水拓野博士,在北京偶然观赏了一次秦腔《千古一帝》,立即为悠扬激昂的秦韵所倾倒。秦腔像美酒一样浓醇的艺术魅力征服了他,使他成为老外中的超级秦腔迷。他在陕西师范大学学习汉语时,为了他灵魂中顶礼膜拜的秦腔艺术,他不断地接触、学习、采访、调研,也因此更加钟情于秦腔,并把自己人生的目标锁定在为秦腔艺术的促进、发展、研究、宣传上。越是传统的越是世界的。作为文化人类学者,为了让更多的人了解秦腔这种古老传统艺术的魅力,2003年5月20日清水拓野在日本创办了“日本秦腔网”,网站开通后在日本和中国乃至世界取得了良好的社会反响,使秦腔这一古调独弹的声韵响彻全世界。
笔者同清水拓野相见恨晚,很快就成为秦腔挚友。虽然清水拓野一直尊称笔者为张老师,但我在心中一直认为我们是因秦腔结缘的跨国忘年交。清水拓野做起学问来是很认真,也很扎实的,他几乎全面地拜访了西安秦腔界的名家和新秀,同时还采访了许多名不见经传的秦腔界“小字辈”。他不但调研了驰名全国的省级秦腔名院名团,还调研了许多濒临倒闭的县级秦腔剧团,而且还多次深入到陕西农村的自乐班、剧社、民办戏校进行调研,全面了解秦腔根植民间的历史背景和现状。他听说笔者是户县人,便表达了想到户县调研的设想。作为戏友,我责无旁贷,立刻和户县文化局及户县文化馆联系,并让外甥开车送我们到户县进行采访。在户县文化馆,他首先采访了馆长崔伏虎先生和原馆长刘斌海先生,他们侃侃而谈,句句围绕秦腔,健谈的崔伏虎先生对秦腔的谈论折服了清水拓野,也让他知道了秦腔的姊妹艺术眉户乃是户县“前明七子”之一王九思所创立的历史渊源,使他对户县深厚的文化积淀更感兴趣。继而,我们去了户县炉丹村的一个秦腔戏剧学校去观瞻。在学校里,我们共同体验了秦腔艺术那“台上三分钟,台下十年功”的真正内涵。晚上,我们又在圭峰山下的农家院,一起品味了农村自乐班演出的秦腔剧,清水拓野从自乐班中寻觅到了秦腔根系之所在,也感受到了中国农民的文化生活和对艺术的痴爱与追求,更懂得了秦腔的受众根植在广大农村的沃野里。清水拓野深感不虚户县戏乡之行。电视台的石勇先生受邀作陪,进行了全程摄录,并制作了《清水拓野戏乡行》专题片在电视台热播。第二年清水君又约我重访户县戏乡,这一次,县上文化界的朋友陪我们去观看农村一家正在举办三周年的纪念演出,在寒风料峭中,他饶有兴趣地观赏着演出,并用手中的摄像机记录了关中农村红、白喜事与秦腔结缘的民俗民风,让关中的风俗通过日本秦腔网传播到地球的角角落落。
返回西安后,清水拓野又同老一辈秦腔艺术家卫水珍、栗宽民等老师到寒舍相聚,并对笔者的创作进行了采访。在他身上,我看到了锲而不舍和不到长城非好汉的精神。
清水拓野对秦腔的贡献可谓功莫大焉。作为一名研究秦腔艺术教育的文化人类学者,他撰写了40多万字的研究论文,正是由于这些论文的发表,使他成为日本国早稻田大学演剧博物馆的研究人员,并经常在早稻田等多所大学发表有关秦腔的演讲,受到师生的普遍欢迎,使日本人了解了秦腔,并对秦腔产生了浓厚的兴趣。现在,他的另一部著作《现代中国戏曲教育研究》即将脱稿,此书30多万字,就中国现代艺术教育的规律进行了探讨;他编写的《一指通游西安》一书出版后,弥补了《地球旅游》上没有秦腔介绍的缺憾,使秦腔第一次登上了日本旅游书籍;2009年在四年一次的第16届世界人类学与民族学联合大会上,他用英文向来自世界各地的学者宣读了他的《秦腔与旅游文化》的论文,引起了与会学者们的震撼,这篇英文论文将被编在有关旅游方面的书籍中,不久就会面世。
清水拓野对秦腔做出了积极的贡献,为了表达对他的尊敬和感佩,笔者特赋小诗一首:
一衣带水秦腔缘,
京都博儒恋长安。
隔海网络溢秦韵,
清水荷笔荐梨园。■
关键词：新媒体 高校助学贷款 贷后管理
【分类号】G649.2
2005年，河南省教育厅和国家开发银行河南省分行探索建立了一套风险共担的助学贷款新机制，也就是国家助学贷款 “河南模式”。在“河南模式”框架下，承担国家助学贷款贷后管理工作的主体是高校一线辅导员。贷后管理工作囊括了从贷款发放到借款学生诚信教育，再到借款学生毕业离校后本金利息的催收等等。笔者作为一名辅导员，在工作中曾与许多同事交流贷后管理工作，他们都非常头疼贷款毕业生本金利息的回收工作，常常因为学生毕业时所留家庭电话和本人手机号码变更而与其失去联系，不能及时提醒其还本付息，造成学生本人违约、院系乃至学校违约率居高不下，这一共性问题亟待解决。
自媒体是指一个普通市民或机构组织能够在任何时间、任何地点，以任何方式访问网络，通过现代数字科技与全球知识体系相联，提供并分享他们的真实看法、自身新闻的一种途径和即时传播方式。2010年中国迎来了微博的春天，标志着自媒体时代的到来。2011微信的面世，更是将自媒体时代推向了一个新的发展高度。微博、微信等自媒体媒介因其强大的交互性、即时传播等迅速吸引了众多用户。自媒体时代的今天，人人都有一个麦克风，人人都可以当记者发声。作为贷后管理工作具体实施者的我们，如何应用自媒体来辅助我们做好助学贷款贷后管理工作呢？笔者进行了一些有益的尝试。
一、 应用自媒体开展诚信教育
“诚信教育”，作为大学生思想政治教育的重要组成部分，也是国家助学贷款贷后管理的“源头活水”。近年来，大学生诚信缺失现象呈现愈来愈严重的趋势，恶意拖欠国家助学贷款、考试作弊、论文造假等现象层出不穷。“诚信教育”本身对提高大学生的诚信意识、构建社会诚信体系具有重大意义。今天，互联网已然成为大学生思想政治教育的主要阵地。而自媒体，作为互联网的宠儿，可以用它来作为大学生诚信教育的载体。
（一）通过自媒体宣传普及征信知识
通过自媒体，以小贴士或分享的形式向关注者推送征信知识、宣传我国个人征信系统在支持个人贷款申请和防范个人信贷风险中的作用，提升借款学生对个人信用征信体系的认识，让其从思想根源上认识到诚信的重要性，从而达到诚信教育的目的。
（二）通过自媒体推送正、反面典型案例
笔者曾从事学校助学贷款管理工作，感触颇深。工作中经常能接到因助学贷款违约造成申请房贷、车贷被拒的同学电话求助，希望学校能出面证明其非恶意欠款，然木已成舟、为时晚矣。
比起简单的说教教育，生动的案例更有说服力。笔者曾尝试在工作官方微博上向粉丝推送我省高校贷款毕业生因利息违约造成工作被拒和因为按时还本付息申请房贷获利息优惠的真实案例：
案例1：张某是郑州某高校2005级学生，家在广东揭阳市揭东县某村镇，由于家境贫困，无法交足学费，依靠在校期间获得的1.8万元助学贷款才完成学业。但由于张某诚信意识不强，加上经济紧张，大学毕业后助学贷款利息出现3次逾期。张某在参加多次工作招聘后，终于进入中国工商银行一家分行的资格审查阶段，工行按惯例查询其信用报告时发现他有不良记录，决定不予录用，即将到手的工作转眼间成为泡影。
案例2：戴某，是郑州某高校2008届毕业生，在校期间曾获得国家助学贷款2万元。毕业2年后工作稳定，决定买房结婚，由于积蓄不足，于是向银行申请贷款，在办理贷款的过程中，银行调取了他的个人信用记录，显示他在校期间有过国家助学贷款，毕业后一直按时还息并提前还本，信用记录良好。于是银行给他发放贷款40万元，贷款期限30年，享受85折的优惠利率，仅利息就节省了8万多元。
两个案例一反一正，引起了很大轰动，转发评论者甚众。
二、 应用自媒体推送、宣传国家助学贷款政策
国家助学贷款是国家资助家庭经济困难大学生的惠民政策，这一政策如何落实的扎实、到位，宣传是重中之重。日常工作发现，同学们关注较多的问题多为助学贷款政策，这就说明我们的政策宣传工作没有做到位，我们要善于利用自媒体代替我们发声，宣传国家的助学贷款政策，比如申请贷款的条件、申请的流程、利息如何计算及贷款金额上限等等，这些政策都可以以一问一答的形式在自媒体上供关注者阅读了解。笔者曾经尝试在工作官方微博上开辟专门话题为新生答疑解惑，同时也达到了宣传国家助学贷款政策的目的，真正使国家的惠民政策落到实处。
三、 应用自媒体为同学们提供便捷的服务、提高工作效率
学生管理的本质是为同学们提供服务，助学贷款贷后管理亦是如此。辅导员作为贷后管理工作的承担者，更应该转变理念，自身定位从管理者转变为服务提供者。如何为同学们提供便捷的服务呢？拥有强大交互性的微信无疑为我们搭建了一个非常好的平台。
笔者曾经尝试创建了一个“郑州大学助学贷款”微信公众账户，贷款同学可以通过微信号、昵称或扫一扫等方式关注，有任何助学贷款相关疑问都可以对它进行提问。通过笔者对后台的配置，公众账户本身可以根据提问者提问内容自动抓取关键词与后台数据库进行匹配，选择最佳内容予以自动回复。后台统计结果显示，公众账户能正确回答超过90%的关注者提问。
微信公众账户不仅把辅导员、学校助学贷款工作管理者从简单、重复的问题回答工作中解放出来，提高了工作效率，而且，为同学们提供了更为方便、快捷的服务。
自媒体已经成为网络传播最活跃的主体，作为服务提供者，我们应该牢牢把握时代特征、紧随时代步伐，积极布局自媒体阵地，只有深入学生群体、了解学生诉求，才能把助学贷款贷后管理工作做新、做扎实。
论文关键词：关于高校内部审计工作“关口前移”的几点思考
国家审计署审计长刘家义在2008年“推进内部审计转型与发展研讨会”上指出，现代内部审计是部门、单位企事业组织的“免疫系统”，是内部控制体系的重要组成部分，渗透到内部管理的各个方面，必须以“强管理、防风险、促发展”为己任财务论文，积极探索以“事前审计为基础、事中审计为重点、事后审计为保障”的审计方式，要责无旁贷地承担起推动内部控制建设、强化风险管理的重要职责。这给内部审计的发展趋势定下了基调。高校审计部门作为现代内部审计的重要组成部分，担负着高校依法行政、依法监督的重要职责。目前，各高校审计部门所从事的业务工作大都是“事后审计”、“秋后算账”，没有体现出审计监督所应有的作用论文参考文献格式。高校内审工作需要切实转变传统的审计观念，改变以往“要我审”的模式，将审计工作“关口前移”，树立“防范胜于纠正”的理念，提升高校内审工作的前瞻性，提出多角度全方位的建设性意见，为决策层提供更有力的支持财务论文，为学校发展提供更优质的监督和服务。
一、高校内部审计工作“关口前移”的内涵体系
内部审计工作“关口前移”是新时期党风廉政建设“更加注重预防”要求在审计工作的具体运用，是把事后审计变为事前、事中审计，发挥审计“免疫系统”功能的必然要求。那么如何理解高校内部审计“关口前移”内涵，本文认为可以结合科学有效的方法加以剖析。
（一）从系统论角度丰富高校内部审计工作“关口前移”内涵。
一个系统是由各个相互作用相互影响的个体集合形成的整体。高校内部审计工作“关口前移”是一项具有复杂性、前瞻性的系统工程。其一、从系统所处的环境出发，一个动态的系统必定与它所处的系统环境有着结构性的联系。刘家义审计长2008年3月提出发挥审计“免疫系统”功能的观点之后，全面审计系统积极响应，许多审计创新理念雨后春笋般出现，在这种审计转型大趋势环境下，高校内部审计工作“关口前移”是践行审计“免疫系统”理念，推动审计工作转型必要途径论文参考文献格式。其二、从系统的整体性出发，审计人员必须从审计项目的各个侧面对高校内部审计工作“关口前移”进行系统化动态化研究分析财务论文，包括：审计的战略目标、影响审计项目的内外部关系、被审计部门内控制度的相互作用等。
（二）从控制论角度强化高校内部审计工作“关口前移”监督。
控制论是信息交换过程中原因与结果不断相互作用以完成共同目标的过程控制，一个完整的控制系统必须包括三个要素：导向器、检测器以及矫正器。高校内部审计工作“关口前移”相当于导向器和检测器，侧重于事前、事中控制，发挥着审计“免疫系统”的预防功能和揭示功能。在高校内部审计过程中，当控制主体（审计人员）将获取的控制信息（审计证据）传达给被控制对象（被审计项目或被审计部门）时，其实也就是起到了一个行为修正的作用，即相当于控制系统中的矫正器，同时也发挥着审计“免疫系统”的抵御功能。
（三）从信息论角度畅通高校内部审计工作“关口前移”渠道。
为了全面清晰认识高校教育系统经济收支、专项资金管理、教育资产安全完整等情况，必须加大高校内部审计信息化建设，在改进审计手段和提升审计效能的基础上，畅通高校内部审计“关口前移”所必需的信息渠道财务论文，充分运用0A审计办公系统和AO审计现场实施系统对财务数据和业务数据联动审查，建立一套可操作性强的信息传输、信息获取、信息筛选、信息处理、信息储存的动态高校内审路径。
二、当前高校内部审计“关口前移”的主要制约因素
审计“关口前移”是审计方式创新的结果和审计工作科学发展的延伸论文参考文献格式。从工作实践上看，高校内部审计“关口前移”取得了卓著的工作成效和良好的社会评价。但是，近年来，很多高校投入大量资金，建设速度明显加快，新建项目、维修改造项目明显增多，物资设备采购规模不断扩大等等，现有的审计理念、审计独立性、审计方法、审计手段以及审计范围已经无法完全适应高校快速发展对内部审计工作的要求，具体表现以下几个方面：
（一）审计“关口前移”的认识不足
高校内审人员树立“关口前移”审计意识淡薄，仅仅着眼于问题的解决办法财务论文，没有立足于促进机制建设，通过与其他部门协作共同管理学校。并且高校内审工作侧重于行政监督，“事后纠弊”或“事后问责”，没有真正担负起为高校健康稳定发展“保驾护航”的职责。目前，高校内部控制机制的不完善和高校治理权力过分集中，客观上阻碍了高校内审工作“关口前移”的运用。在实际工作中，主要表现是：审计立项主观性较强，审计风险管理及质量控制不力，业务工作流程存在一定随意性，缺乏各个环节规范的文本等等。
（二）内部审计范围比较狭窄
由于我国内部审计工作起步较晚，发展较慢财务论文，高校内部审计工作内容大都停留在财务收支审计、基建（修缮）工程审计和领导干部经济责任审计等方面，内部控制审计、管理审计、专项资金审计、效益审计基本上没有开展，影响了我国高校内部审计职能的有效发展。
（三）内部审计工作手段落后
随着知识经济的来临，经济活动记录已面向电子化、数字化和无纸化的方向发展，会计技术为了跟随市场经济的知识化、信息化的步伐，很多企事业单位已经实现了会计电算化。然而，在会计电算化信息开发时代，我国的审计电算化却相对滞后，许多审计人员还停留在纸质账本审计阶段，对计算机审计技术掌握不够论文参考文献格式。我国高校内部审计技术手段相对落后尤为突出。
（四）内部审计人员质量不足
随着高校信息化快速发展，信息资源快速建设和不断引进财务论文，许多高校已经实现了校园网络一体化和，那么这就需要相配套的先进科学管理技术方法和高素质信息化管理人才。但从目前看，有很多高校内部审计人员不能从传统的审计手段中解放出来，信息技术知识缺乏、跟不上高校信息化建设对人才的需求。
三、高校内部审计工作“关口前移”的基本思路和具体做法
高校实行内部审计“关口前移”，就是要实现四个转变：在指导思想和工作定位上，实现由注重结果到注重过程、由注重监督到注重监督与服务并重的转变；在审计内容上，实现由单纯财务领域的差错防弊到注重改善经营管理的转变；在审计方式上，由单纯基建（修缮）工程结算审计到全过程跟踪审计、由领导干部离任审计到任前或任中审计的转变；在审计手段上，实现由手工操作向计算机审计、网络实时审计的转变。
（一）加快审计理念转变速度
在审计中，既注意对结果的审计，更注重对过程的审计财务论文，实现由注重治标向重在治本的转变、由查错纠弊向风险型审计转变；以加强控制、防范风险为目标，重点关注内部控制能力及其有效性的审计和评价，查找内部控制、风险管理的薄弱环节，更好地发挥内部审计在促进高校内部管理中的建设性作用。
（二）拓宽内部审计覆盖领域
除了开展基建（修缮）工程审计、财务收支和预决算审计，以及领导干部经济责任审计外，每年可以按照计划有针对性地开展内部控制审计、专项资金审计和效益审计。同时，要按照“全面审计，突出重点”的原则，将高校经济活动全部纳入审计范围，特别要注意从未审计或长期未审计的单位，做到不留死角。
（三）实施审计方式创新工作
由事后审计为主向事前、事中、事后审计并重转变财务论文，建立以“事前审计为基础、事中审计为重点、事后审计为保障”的审计方式，实现对审计项目的动态管理和监督，有利于进一步发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用论文参考文献格式。比如，基建（修缮）工程领域推行全过程跟踪审计，实现工程项目全程审计与建设工程同步，对工程建设的立项、决策、设计、招投标、施工监理、竣工结算等全过程经济活动和财务收支的真实性、合法性和效益性进行全过程跟踪审计服务和监督；针对领导干部任期经济责任审计，建立起“以任前、任中审计为主，兼顾离任审计”的审计模式，坚持有离必有审，先审后离，先审后任财务论文，把审计评价作为任免干部的重要参考依据。
（四）加强审计手段创新能力
在审计手段上，广泛运用现代审计技术，多形式、全方位地发挥监督和服务作用。第一，实现由传统手工操作向信息化、科学化的审计手段转变，构建起集联网审计、实时审计、在线审计为一体的现代化审计平台，实现对重点项目资金实时的、动态的监控，全面提高审计工作质量和效率。第二，探索建立“两书、两报告”制度（“两书”即《管理建议书》和《审计建议书》，“两报告”即《审计专项调查报告》和《审计工作报告（年度或半年度）》），充分发挥其在促进管理、服务领导决策方面的作用。第三，充分发挥审计专项调查作用财务论文，针对热点、重点问题积极开展审计调查，如开展教育收费专项审计调查、“小金库”清理、工程领域专项治理等工作，摸清家底，化解矛盾。
一名“”的自白
说句实在话，我应该算是一名入道很深的“老枪”了，从初中三年级开始我就替别人考试。在读大学的四年里，当“”的次数更加频繁，先后参加过20多次各类考试。前两天，我刚刚接了一份活儿，准备替一家公司的负责人参加2002年度同等学历申请硕士学位考试，已用那个人的名字填完报名表。我对成人高考、自学考试等各种各样的考试十分熟悉，每次都能顺利避险，高分过关，从未失过手，所以找我替考的人一直未断。
做“”的直接原因是可观的经济收入。考上这所大学之后，每年仅学费一项就要交6000元，加上其它花销，至少要上万元，我因此走上了“”这条路，把自己的知识转化为“金钱”。在这些考试中，风险越大，难度越高，得到的报酬也越多。我记得获得报酬最多的一次是替别人参加“自学专升本”考试，考一科400元，我一共参加了15科考试，总共赚了6000元，一下子解决了一年的学费。单科考试获利最多的是研究生班的结业考试，每科能挣2000元。此外，其它考试的大致情况是成人高考1000元，专升本考试1200元，职称考试1500元……除了考试之外，还可以写论文，每篇也有上百元的报酬。大学四年间，每当社会上各种考试相对集中的时候，也是我大显身手的时候。我因此获得总计21800元的收入，这使我能够顺利完成学业。
当“”总要面对一定的风险，开始的时候我还有点紧张、害怕，但每一次雇主都能把监考老师等有关人员打点好，我们都能顺利过关，到后来就习以为常了，有时还伴有一点点的骄傲和自豪，因为这也是一种“能力”的体现。
一般来说，雇主找到了，价格谈妥了，最关键的就是如何蒙混过关。通常采用的办法是做假身份证，除了照片是“”的，身份证上其它信息都是雇主的，报名时交的也是“”的照片。当然和所有考试一样，考试时监考老师要检查考生身份证照片、准考证照片和手里的资料照片是否吻合，但三张照片其实都是“”的，一般看不出漏洞。上考场前，一般雇主会教给我们紧急避险的措施，比如考场中某某是我们的人，一旦露馅儿应该找谁，应该怎么说、怎么做等等。在其他环节上，雇主会在相关部门事先打点好，比如将来如何将“”考的成绩换成雇主的，将“”的照片换成雇主的照片从而取得毕业证书，那都是雇主自己的事了，我们做“”的也从来不打听。
2001年10月参加的中级经济师考试是我替考经历中最险的一次。考试中间，我觉得有个人影在桌前停了好半天，我知道那肯定是监考老师，吓得大气都不敢出。监考老师拿起桌上的准考证看了一会儿，又端详了我很长时间，然后说：“同学，请站起来！”我心想这次肯定在劫难逃了！“你比较年轻，是在校学生吧？”我不知道该说些什么，但接下来监考老师的话却令我始料未及——“你赶快答，然后把答案抄一份给我！”走出考场之后，我立即上了来时乘坐的轿车，这时轿车里的人已经准备好了手提电脑和手机，无线上网发送我誊写的答案。
我算是幸运的，从未失过手，但也有一些“”考场被抓，结果会很惨，甚至前程尽毁。所以我替考也讲原则，绝不参加高考、研究生考试那样风险大的考试，而首选社会上举行的考试，比如成人高考、自学考试、职称考试和党政机关举行的各类考试等，这些考试对“”的需求量大，风险小，价钱也比较理想。
作为一名学生干部和党员，我对“注水”文凭深恶痛绝，但同时我也感谢他们给我的“帮助”。我深知自己的行为严重破坏了考试的严肃性，深感自责，只是替考次数多了，我已麻木了，更何况我需要赚钱来维持学业。有时，我真的希望有关部门能够管一管这件事，但面对这快捷的赚钱方式，我又不知道到底应该怎么办。有时，我也安慰自己，如果我不当“”，别人同样也会去当，我们班的很多同学都当过“”，只不过是替考的次数不同罢了。
时下“”日盛，大有泛滥之势。根据观察，特点有三：
一是“公开化”。不是偷偷摸摸地进行，不是“地下交易”，而是公开操作。“广告”张贴在大庭广众之下，有的干脆就贴在大学的“公告栏”内。聘请者与“”均毫不心跳地留下“联系方式”，如电话或手机号码、电子邮件地址。特别需要强调的是，人们不要以为这种公开化趋势仅仅局限于低层次的或名不见经传的二三流院校，就是在人所共知的名牌高校、“一流大学”也是“”大显其能的场所，广告也是堂而皇之地贴在其“公告栏”内。
二是“职业化”。在一些大学生中，“知识就是财富”已经深入骨髓。在一些高校，有些大学生十分乐意将此作为“创收手段”，“”成为大学校园里一种“新兴职业”（人民网/联报网/科学教育，2002.04.19）。“”价格，各地不一，差异较大。在北京，有的“报价”为：托福6000元、研究生英语3000元、六级1000元、四级800元（北京青年报，2002.10.14）；在广州，硕士论文200元、博士论文300元（中国校园网，2001.11.26）。值得注意的是， 这里的“职业化”不仅仅是个体行为，而且具有组织性质。如在长沙，“新篇章书社学术传播公司”，其营业范围比较专一，即论文写作与发表“一条龙服务”；写论文一般500-5000元/篇，一般100元/篇（新华社，2002.04.23）。总之，正如北京的一名记者调查了多所高校后所说，“”“已经成为一种产业”（中国校园网，2001.12.27）。
三是“网络化”。现在网络上已经有大量的“站”存在，这些网站以出售学术论文为己任；某站招收会员的细则说，购买价格为20元人民币/篇（正义网，2002.7.26）。许多“”是老师和学生作为中间人互相介绍的，一些硕士生导师也参与为雇主介绍“”。有的“家教中介”也可以帮助联系“”，有的“中介机构”胸有成竹地说，“我们这里替考的学生非常多，针对什么样的考试，我们就有什么专业的学生”（新华社哈尔滨4月18日电稿）。经过训练的有组织、有秩序、集团化作业的某“考研专业公司”称，他们目前在册的工作人员有三四十人，都是研究生，男女都有，分散在全国各大高校（中国校园网，2001.12.17）。
至于“”的危害性，还需要说吗？我总是这样想，尽管我们已经把“科教兴国”作为既定的基本国策写进正式文件中，尽管我们的教育经费投入年年在增加，尽管我们的一些大学正在把争当国内乃至世界“一流大学”作为自己孜孜以求的奋斗目标而喊得很响，等等，但我认为，如果我们不能认真地解决普遍存在的不良学风，不能有效地遏制包括“”泛滥在内的学界腐败问题，一切都将是空话。
要解决业已存在并盛行的“”问题，一是严格教育。首先是坚持“教育者先受教育”的原则，充分认识“教育腐败”对社会的影响最坏、危害最大，不可小视。少办或不办名目繁多的“创收班”、不发或少发“掺水文凭”（此类事对学生有直接或间接影响）。对学生的教育，学校责无旁贷。“为人师表”者要做好样子，至少不懒惰、不抄袭、不剽窃。家庭与社会也有责任，都要积极地配合，使在全社会形成勤奋治学、积极向上的学习环境和学术气氛。
二是严格管理。重点是管好考场。有人说，不好管，“假证件”手段高明，以假乱真，给检查带来困难，——我不相信，只要不是“睁一只眼，闭一只眼”,认真核查对照，没有清查不出来的。其次，教师要严格审查学生作业、论文（特别是研究生的学位论文）。再次，建立“学生个人信用档案”制度——凡是当过“”的，或雇用过“”的，一律载入个人信用档案，伴随终生。
（一）宏观经济理论关于传统货币政策有效性的争议
1929-1932年出现全球性经济大萧条之前，以马歇尔为代表的古典主义学说占统治地位，观点是市场自由放任论。凯恩斯主义（因为产生在经济大萧条背景下被称之为“萧条经济学”）认为自由放任的市场调节不能自发实现平衡，用有效需求不足理论说明必须依赖财政刺激，3%左右的温和通胀水平对经济增长是有利的。直到1974-1975年出现最奇特的滞胀危机，古典主义卷土重来，认为滞胀是凯恩斯主义财政刺激的恶果。在批评凯恩斯主义基础上，货币主义、理性预期学派和供给学派兴起，相互之间论战相互进行理论修补。在新（后）凯恩斯主义、现代货币主义、新古典宏观经济学（理性预期学派）、供给学派等模型中，以及实验经济学、演化经济学和行为宏观经济学等前沿研究中，都可以寻找到宏观经济理论对货币政策有效性研究的争议。
1930年代大萧条出现后，费雪的“债务-紧缩理论”，或明斯基“信用-紧缩理论”认为，大萧条经济危机出现是由于繁荣时期过度负债（信用）的存在，走出“大萧条”解决通货（信用）紧缩的对策或是自由放任，企业破产后的强制恢复，或是增加货币供给，利用通货膨胀的方式助其恢复。现代货币主义对1970年代的滞涨进行研究认为，由于私人经济具有天然不稳定性，中央银行应奉行与实际经济增长率相适应的“单一规则”的货币政策，财政政策无效。但是1980年代初发生通货紧缩的衰退（因降低货币增长率），1990年代初发生衰退（货币是稳定的），在上述理论中找不到答案。新古典宏观经济学（理性预期学派）研究认为，货币在长期是中性的，货币在短期也是中性的，因而提出公开宣布的稳定的货币政策主张。1970年代真实经济周期模型（RBC）认为，全要素生产率是经济增长的发动机，经济增长和经济周期都由一个变量的变动来解释，货币冲击是真实冲击之外的一个变量。在此基础上扩展研究而来的随机动态一般均衡（SDGE）模型，包含了货币政策传导机制和物价水平等货币因子。阿尔克洛夫（2005）认为，自然率假说与现实相悖，古典主义对于货币中性的判断是错误的，实际经济活动中存在低水平货币幻觉。小规模滞后调价或工资黏性会导致货币数量改变，从而影响到宏观经济均衡的显著变化。阿尔克洛夫等在行为宏观经济学框架下通过实证研究认为，需要构建一个稳定化的低通胀目标而不是零通胀目标的宏观政策框架，宏观经济学在偏离完全竞争时才有意义。
（二）微观基础是一种泡沫长期可持续的货币冲击吸收机制
大多数研究者认为泡沫具有反稳定的负面效应。另外一些学者研究表明泡沫具有积极效应，特别是经济面临金融抑制、实体经济和需求约束时，在经济趋于动态无效的情况下积极效应就会变得显著。20世纪90年代中期以来，Shefrin和Statement（1994）的“行为资本资产定价模型”（Behavioralcapitalassetpricingmodel，BCAPT）研究了市场有效性的微观基础—泡沫市场中交易者行为。行为资本资产定价模型修正了资产定价理论的理性预期假定前提，分析了市场中存在噪音交易者（Noisetrade）与信息交易者（Informationtrade）时的泡沫如何形成。行为资本资产定价模型推导了价格效率的必要与充分条件，分析了噪音交易者对价格效率、波动率、报酬率异象和交易量的影响，认为在价格有效市场中，价格效率均衡都可以有效地进行重新构造。借鉴1980年代以来美国、日本和欧洲通过泡沫化机制刺激经济，及其经济泡沫治理的教训，我国迫切需要通过金融部门变革来建立强大开放的金融市场和高度发达的金融体系，在金融制度上建立有助于设置防范泡沫和泡沫破裂的货币冲击吸收机制。金融部门变革与创新，金融深化与实体经济结构调整互相促进，泡沫可能具有长期可持续性；当资本市场可以维持较高的平均信心值水平并维持较高回报率时，泡沫的长期持续有可能提高经济的动态效率。
（三）2008年次贷危机对货币政策理论的冲击
2008年次贷危机爆发之前，主流经济学家观点是，在应对宏观经济周期性危机方面，理论上已经可以解决经济波动风险问题。罗伯特·卢卡斯（2003）、克鲁格曼（2009）等甚至认为宏观经济周期波动已经被平复。伯南克（2004）在《大稳健》（GreatModeration）的演讲中充满了乐观主义精神，认为现代宏观经济理论和政策工具已经完全可以解决经济周期波动风险。阿西莫格鲁（2009）认为，2008年的次贷危机治理的经验表明，20世纪50年代以来，宏观经济波动趋稳，但是经济危机仍然有可能爆发。这些波动的风险来自于市场机制运行的不确定性，以及作为市场机制本质特征的创新机制包含了大量的“创造性毁灭”。阿西莫格鲁（2009）认为，在金融创新和经济金融化过程中，时刻存在交易对手风险，因而存在大量货币金融交易“尾部风险”。（本文由论文平台网提供，如有更多需要，可登陆官网咨询客服。）
论文关键词：次贷危机；商业银行；风险管理
一、引言
爆发于2007年9月的美国次贷危机不断向纵深发展全球经济增速全面放缓，国际金融体系也经受了前所未有的冲击。愈演愈烈的次贷危机，正席卷着全球的经济和金融体系，也同时考验着各国金融体系的风险承受能力。面对尚未停歇的金融危机，中国的金融体系也在承受着各种风险的冲击，同时我们也从这次危机中学到不少关于风险管理的启示。本文在深度剖析次贷危机不断升级的原因基础之上，提出了中国金融机构特别是商业银行应该在此次危机中得到什么样的启示。
二、美国次贷危机冲击不断升级的原因分析
众所周之，次贷危机是由债券市场和衍生品市场引发的，但其基础却是美国的次级住房按揭贷款，产生次级债的直接原因很多，概括起来主要有三点，即“证券化”、“杠杆效应”和“政府监管不力”，次贷危机从单一的信贷市场波动发展为全球性的金融危机，从现代风险管理的角度作深层次的剖析，我们不难发现造成其破坏力一再升级的关键原因是对信用风险管理的忽视。可以说，信用风险的大爆发，动摇了金融体系稳定的基础。
首先，信用社会的基础被严重削弱。信用社会的基础要求当事人要有足够的动力来履约，当代经济是基于契约和信用基础上的，这对于美国等发达市场经济尤其如此。美国经济与社会的正常运行，都是基于大量合同契约能够有效履行这一前提，美国的企业和个人都会发现自己其实是处在契约网络上的一个节点上。这个网络需要有完备的法律体系、个人信用体系、破产制度和社会保障等一系列外部条件。
其次，信贷消费已经成为现代社会特别是西方社会的普遍生活方式，这就从一定程度上加深了信用风险的影响程度。对于美国民众，通过银行融资改善居住条件成了典型的美国生活方式，是“美国梦”的重要内容之一。因而，房地产业成为近十年来美国经济增长的主要动力。房地产信贷快速增长让整个美国变成了一个巨大的抵押贷款市场。
第三，信贷过快膨胀和信贷条件不断降低。金融机构房地产信贷的过快增长和信贷标准降低形成强烈的对比。导致了信用风险膨胀并最终爆发。房利美和房地美两家房贷巨头发放了大量的住房抵押贷款，既有优级贷款、次优级贷款，也有大量的次级贷款，他们还对其他金融机构的次级贷款提供大量担保，他们还享受着联邦及州政府的税收减免、融资支持等优惠以及隐性的政府担保，这些向市场参与者传达了住房抵押贷款市场风险很小的错误信号，让背后掩盖的风险像滚雪球一样扩大。而且抵押贷款证券和其他金融衍生品等后续金融资产应是建立在最初的贷款基础资产之上，资产的安全性和收益都与源头债权受偿程度关联，当基础资产和交易对手出现问题后，大量无法受偿的债务产生了集中的信用风险，并沿着金融资产和交易过程的链条将风险逐级传导下去，所造成的危害必然是深入和广泛的。
第四，监管力度和监管手段问题。从监管者的角度，由于长期的经济繁荣和市场繁荣，自由主义的理念在监管者的头脑中占据上风，放松管制、让金融更加自由化成为这一阶段监管者的核心价值观；而普遍上市的金融机构特别是投资银行，在追求业绩的目标驱动下，片面追求业务规模和业务利润的快速增长，而忽视风险甚至无视风险，道德风险和逆向选择在金融行业更加普遍，从业人员的道德水准与风险管控水平下降，连一向严谨的权威评级机构也盲目乐观、无视风险，作出不客观的评级结论，加剧危机深化过程中的信息不对称问题；而低收入人群在消费信贷的刺激下，对房价的上涨抱有不切实际的幻想，对自己财务能力弱小的现实视而不见，盲目贷款购买大面积住房，最终被迫接受破产的悲惨命运。
最后，监管机构没有平衡好事前严格监管和事后援救的关系也是值得警醒的问题之一。金融业很特殊，保护储蓄存款人和各类债权人至关重要，处置不当甚至可能会出现政治风险，因此，即使在市场化程度最高的国家，政府干预行为都屡见不鲜。
三、中国商业银行从次贷危机中得到的启示
第一，商业银行要扮演好自己的角色，把握好信用风险关口。商业银行主要的业务是信贷业务，影响最大的还是信用风险。所以，一定要强调信贷业务经营管理中的风险控制，强调审慎、稳健的发展战略，业务管理上要加强市场、行业和区域研究，准确掌握客户信息，选择好市场和客户，把握第一还款来源，确保偿付能力，在经济调整周期更应严格准入标准，并做好贷款担保和抵押的动态管理，不断提高风险预警监控能力，保持信贷业务持续稳定发展。我们注意到，由于中国经济在未来几年仍将持续增长，预计将支撑中国金融机构有时间和空间进一步完善其内部风险管理，或会让房地产贷款风险实现软着陆，从而对中国金融市场的稳定发展构成缓冲因素。
第二，在经营中强化风险管理。银行是经营风险的特殊行业，管理风险是银行最基本的日常工作。在考核目标的导向上，西方商业银行都是按实际产品、按部门核算，前台部门实行事业部制，是相对独立的利润中心，总行对事业部占用的经济资源进行全面核算，并按照“经风险调整的资本收益率(RAROC)”考核其经营业务，将当期的风险从收益中扣除。中小商业银行应选择适当的时机对各行经营效益考核由目前按账面利润考核，改为经风险调整后的收益来考核。
鉴于目前对各支行各部门采用风险资本项目计算有一定的困难，因此考核各行利润时，可以在收益中扣除预期损失后作为最终利润来考核。RAROC纳入银行的资产经营和管理必将在测算公司客户的贷款价格、综合收益的情况，确定对客户、行业以及银行客户经理的业绩排名，从而为制定产品价格、授信投入与产出配比提供重要的参考依据，实现风险和收益的平衡，有效配置经济资本，同时也可以促使业务管理手段和水平的整体提升。
第三，建立内部评级体系是商业银行风险管理的重点和难点。中国商业银行应借鉴巴赛尔新资本协议的相关内容，努力达到新的监管标准要求。新协议对风险的内部测算规定了最低标准，只有都达到了最低标准的银行才具备内部评级法的资格。
内部评级法作为一种科学的信用风险评级方法，已经成为世界银行开展风险管理的主流模式，要为内部评级法的实施积极创造条件，需抓紧做好各项基础性工作。一是做好数据采集和保护工作。实施巴塞尔新资本协议的重要基础就是银行数据库的支持，内部评级法对数据质量、完整性和历史观察期有明确要求。二是尽早建立并完善客户信用评级系统。目前，中国大型商业银行已有自己的客户信用评级系统，为此中小银行也应尽快建立自己的客户信用评级系统。三是积极推进债项评级工作。债项评级是信贷风险管理的基础，也是内部评级的一项重要内容，其实质是基于贷款违约损失率所进行的评级。四是以正确的态度对待资本充足率的要求。资本充足率是衡量商业银行安全性的一个重要标准而不是唯一标准，中小型商业银行，要结合本地金融的现实环境，对新资本协议的影响作出整体判断。五是快速推进信息系统的建设。信息系统的支持在很大程度上是推进各项业务工作顺利实现的基础。根据分析工具所采用的模型和数据需要有先进的信息技术予以支持，如评级规则引擎和数据集市等。
第四，处理好创新和规范、发展的关系。次贷危机中破产和受损金融机构最大的教训就是没有把握好创新的“度”。在风险不清的情况下盲目跟进，进入不熟悉和缺乏足够风险控制措施的业务领域。
美国的金融机构在此次危机中可以说是集体迷失了，但机构反应不同也导致了最终的命运迥异，有的大型投行存活了下来，很大程度上是因为他们及早撤离，受了伤但毕竟没有倒下去。境内银行上市以后，对业务和管理创新提出了更高的要求，而创新一定要建立在长期、稳健的发展战略规划之上，树立风险管理理念和风险管理文化，按照严格监管标准，确定金融机构的整体风险承受水平，据此确定业务发展规模，并集中主要资源发展熟悉并具有优势的业务。谨慎进人不熟悉的领域，少接触看不清的业务。推进创新和发展新业务时，打好与之相适应的管理架构、信息资源和人员基础。
第五，要认清金融改革和国际化的总趋势，做好风险监控和管理。次贷危机发展过程中，一些金融机构逃避外部监管、放松风险控制和信息披露的做法，虽然可能在短期内带来利润增加、股价上升，带来资本市场上的领导地位和良好形象，但风险控制放松带来的后果迟早会暴露。
中国的金融企业在危机中遭受了一定损失，但程度和影响都比较小，并不是因为境内银行的理念更先进、风险控制手段更完备，也不是从业者比那些华尔街精英们更精明，主要还是中国融入国际金融市场比例较小，经营活动关联程度比较低的原因。
四、小结
