时间：2022-07-08 18:52:15
在领导和同事们的支持和帮助下，我立足岗位职责,严格落实好领导相关工作要求，在工作中与各岗位积极沟通、主动协调配合，较好的完成了全年工作任务。现将全年的工作报告如下：
一、努力做好本职工作
一年来，在公司和部门领导的带领和指导下，通过公司纪委组织的纪检干部培训和日常的学习，我对于岗位的工作从新手到熟练，业务知识得到了补充和提高，能较好的对工作负责。一是能做好日常的监督检查工作。每逢节假日，在领会省纪委和省国资委党委办相关文件精神下，为贯彻落实中央八项规定精神，在领导要求下，下发了五一、端午的节日严明纪律的通知，报送了五一、端午节日有关情况的报告、《中秋国庆明察暗访整改落实情况报告》及《关于中秋国庆节明察暗访检查情况的报告》，同时在重大节假日都跟随领导对公司所属企业进行明察暗访27次，财务检查发现问题3次，下发《责令整改通知书》2份、《函询通知书》1份。在公司纪委带领下与审计监察部的同志一起对公司所属企业的上半年及第三季度末进行重点工作的督查，对经济指标数据进行记录。二是做好本职审计监督检查工作。今年5月4日-6月30日，我与部门华姐两人一起对公司总部的财务开展内部审计，重点审查2015-2017年企业会计核算执行中央八项规定精神情况和“三重一大”决策制度落实情况。我负责2015年度及2016年上半年的公司总部财务的审计工作。在审计过程中发现问题8大项，一件违反中央八项规定精神的情况，2件车辆违规停放问题，1件赠送土特产问题，2件差旅费报销的问题，1件员工工资绩效的发放问题。并最终完成了的《关于对公司总部开展审计监督检查的报告》，完成了审计任务。三是专职负责开展专项治理活动。在收到省国资委“集中开展违规发放津补贴、违规使用公务车、油卡和乘坐公务舱问题专项治理”活动的文件通知后，领导批示我专门负责此项工作。9月7日-9月13日期间开展上述三个问题的自查自纠。通过下发文件通知，查询加油卡IC卡台账对账单、检查公司系统公务用车一车一卡绑定情况等，发现了违规加油及公车私用的违规行为，有两家单位3人自查清退违规款项约1万元并完成并向省国资委上报了《关于集中开展违规发放津补贴、违规使用公务车、油卡和乘坐公务舱问题专项治理的报告》。四是参与2018年度的效能监察工作。根据公司纪委的2018年计划安排，于11月份我们部门组织开展了年度对海南联合股权投资基金管理有限公司的风险防控和制度建设的效能监察，在此中，我制作了该效能监察的《实施方案》及《效能监察通知书》，并将小组组员们加入了工作微信群，通过与股权投资公司的综合部的人员沟通，取得了许多效能监察工作需要的资料、制度、文件，并分类发给组员们以便完成工作，并参与了对股权投资公司的风险防控方面的效能监察，发现问题6项，提出建议6项，并最终将效能监察小组的分报告汇总成总报告，提出监察建议书。股投公司根据监察建议书制（修）订了22项制度。五是做好纪检监察日常案件办理及台账数据统计工作。在纪检监察的日常案件办理中，有外出查办，有后期审理。18年，曾与审计监察部的同志一起外出查办案件2次，有负责查看账目，也有与省监委的同志一起上法院调查的。办理案件过程中，也担任过审理小组，完成了审理报告。在台账数据统计方面，我立足于日常工作，认认真真对每一次的工作数据进行记录，不但每个月向省国资委报送立案调查表和线索处置表，如实完整的反应案情，还向省党风政风监督室每月报送3张报表及光盘数据，也做了日常的谈话纪录，每一次纪委召开的会议或学习会议等凡有会议必记录，真实完整准确的记录了谈话或会议的时间、地点、参与人员、内容等。对于上级要求临时交的数据表格，我都能快速的找出汇总并真实的填报，如已上报过《2015年以来立案处分表》、《2017年以来本单位工作人员受纪律处分和刑事处罚情况统计表》、《自2013年以来因故降职免职企业负责人一览表》党风政风监督网谈话提醒季度报表》《政治生态主要数据统计表》《2018年度纪检工作数据统计表》等。
二、努力提升自身专业素质。
在审计监察部工作两年多以来，对于纪检、审计工作有了更深刻的认识，在承担每一项工作背后都代表着纪检监察工作及审计监督工作的权威性、严谨性，这对岗位专业知识、政策性的把握、制度文件的学习要求更高，这也是我自身一直需要提升的重点。一年来，我始终铭记自己是审计监察部的一名工作人员，不断加强党的重要理论学习，自己在思想和行动上与党中央保持一致，不断提升自身的政治修养和理论水平，我系统梳理学习岗位相关的财务方面规章制度、公司党务纪检方面的规章制度，审计业务流程、工作细则等，特别是加强财务与审计知识的学习，对于部门订的审计月报刊都认真阅读，还报名了中级会计师考试。在纪检方面，也学习了纪检的工具书籍，努力提高公文写作的方式方法，增强了岗位素养。
一年来，虽然自己不断要求自我提升，也在工作中取得了一定成效，但还是存在一些问题和不足，主要表现在：工作的细致方面存在欠缺，有时在处理问题上显得毛躁、思考问题不够细致全面，对于文案的写作上还不够熟练，专业审计上存在知识欠缺，经验不足等等。对于这些存在的问题和不足，我将在未来的工作中加以努力提升。
在这里，要感谢我们审计监察部每一位同事在过去一年来对我的悉心帮助和指导，特别是部门分管领导王书记和部门负责人华姐的指导，对于我写的每一次文案都很耐心和认真的修改，指导我将文案写得更好，对我工作态度的提醒指正，对我工作成绩上的鼓励支持，我将以此为鼓励，在未来的工作中持续保持良好的工作状态，努力努力再努力，谢谢！
以上是我本人2018年的工作总结，如有不妥，敬请指正！谢谢！
一、推进责任落实，提高廉洁从审责任意识
我局把落实党风廉政建设责任制和推进惩防体系建设纳入党支部重要议事日程。纳入年度工作的总体计划。
（一）落实责任机制。紧紧抓住责任分解、责任考核、责任追究这三个关键环节，健全工作机制，促使各级干部认真履行“一岗双责”。成立党风廉政责任制工作领导小组，领导并指导党风廉政建设责任制落实的各项具体工作，坚持把党风廉政建设与审计业务工作同部署、同落实、同检查、同考核。
（二）加大责任追究。明确规定凡是在日常工作中发现有违反廉政责任规定和违反审计纪律“八不准”规定的人和事，一经查实后，年度公务员考核、评先评优、入党提拔等一律取消资格，实行一票否决制，并视情节轻重，按照党纪政纪条规有关规定进行处理；同时，按照“谁主管，谁负责”的原则，追究分管领导责任。
（三）强化责任监督。为了深入贯彻落实《中央政治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定》、关于厉行勤俭节约反对铺张浪费重要批示精神，我局根据工作实际，制定了《审计局党支部关于贯彻落实中央八项规定的实施意见》，严格按照相关法规控制“三公经费”开支，进一步弘扬勤俭节约优良传统。同时加强对政府投资、领导任期经济责任、“三公经费”等审计工作实施的监督检查，尤其是在今年全省统一组织的扶贫救灾审计工作中，纪检监察深入现场一线，为扶贫救灾审计工作的开展提供纪律保证。
二、加强宣传教育，促进廉洁从审思想建设
紧紧围绕县纪委开展的“机关作风建设”和省厅开展的“廉洁从审塑形象，忠诚为民创佳绩”反腐倡廉主题教育活动精神，制定实施方案，开展集中学习、讨论交流等多种形式，落实廉政教育，努力做到三个推进，即推进廉政品牌建设、推进主题教育、推进经常性教育，不断增强审计人员廉政从审意识。
（一）扎实推进学习型机关建设。深入推进“干部作风建设年”活动，全力打造“学习型、创新型、服务型、廉洁型、团结型”审计机关。重点围绕提高审计人员服务审计科学发展、履行岗位职责的能力，坚持从严要求、务实管用的原则，紧密结合审计工作实际和需求，采取“领导带头、办班轮训、讲学结合、共同提高”的办法，创新学习方式，建立长效学习机制，开展灵活多样的审计教育培训活动，通过对审计人员不断“充电”，努力打造一支“素质高、能力强、作风硬”的干部队伍。严守审计干部廉洁从政准则和职业道德规范，筑牢反腐倡廉思想防线，进一步提高审计人员思想政治素质，维护审计机关形象，坚守信心，更好地发挥审计人员在党风廉政建设和反腐败工作中的积极作用。
（二）深入开展廉政文化建设活动。以“四个万家”主题实践活动和“机关党员进社区活动”为契机，采取“一帮一”、“多帮一”等方式，组织局干部与挂点村生活困难群众结对子，为挂点村群众牵线搭桥，提供信息、资金和技术等支持，帮助群众发展经济，多渠道增加收入，通过我局与挂点村的努力，帮助解决了挂点村基础设施建设、环境整治、安全饮水等群众生产生活中遇到的实际问题。树立党员干部“扶贫扶困、思廉思进”的意识。同时，积极参加志愿者活动，进一步密切联系和服务群众。以廉政文化“进机关、进基层、进家庭、进审计点”为目标，在全局开展廉政文化建设活动。
（三）注重抓好正反典型的宣传教育。我局注重抓好正反典型的宣传教育，加大警示教育力度利用身边的典型案例警示教育干部。结合主题廉政教育活动，组织干部观看廉政教育警示片与教育片《的四个昼夜》、《雷锋1959》等，并结合案例进行深刻剖析。通过警示教育，使审计人员常思贪欲之害，常怀律已之心，时刻自重、自省、自警、自励，防微杜渐，提升廉政教育水平。
三、强化制度建设，健全廉洁从审保障机制
我局以建立健全惩治和预防腐败体系各项制度为重点，不断完善机关管理制度和审计业务制度，以提高制度执行力为抓手，加强制度建设。
（一）机关管理方面。坚持局班子成员集体议事制度、党内民主生活会制度和机关财务财产管理制度。严格按照要求规范政务公开内容，认真落实办事公开制度，制定了《县审计局2014年作风和党风廉政建设实施意见》、《县审计局党政领导干部2014年党风廉政建设责任书》、《审计组组长廉政责任承诺书》、《马上就办、办就办好实施方案》，从源头上推进预防腐败工作。我局全年未发生党风廉政建设责任制追究案件和领导干部廉洁自律案件，全局审计干部未发现违法违纪行为。
（二）审计执法方面。围绕审计执法运行的重点环节和重点部位，深入排查廉政风险点，同时针对排查出的廉政风险源，以预控防范为目标，及时制定相关监督管理措施，健全审计内控制度体系。同时建立健全审计过错责任追究制度、工程造价抽查复核制度等，切实把党风廉政建设责任制落实到实际工作中。
（三）个人执行方面。要求审计人员必须严格执行审计“八不准”纪律和机关工作人员廉政规定；局领导干部带头落实《廉政准则》有关规定，严格执行领导干部报告个人有关事项制度；开展全局副科级以上领导干部会员卡专项清退活动，按照“零持有、零清退”的要求，不折不扣地执行清退规定，做到“清退对象100%覆盖，持有会有卡的100%清退，100%做出零持有报告”,营造审计机关风清气正的良好审计氛围。
四、突出重点管理，强化廉洁从审监督制约
我局纪检监察工作，始终坚持以加强对审计组、审核人员的监督为重点，审计监督贯穿于审计（审核）全过程并取得较好效果。
（一）严格执行审计廉政监督制度。对审计项目参审人员执行《审计工作人员执行廉政纪律征询表》《审计纪律八项规定》、《审计组长廉政责任承诺书》、《审计中心工作人员执行廉政纪律征询表》、《马上就办、办就办好承诺书》等廉政纪律规定，审计组将审计通知书送达被审计单位的同时，必须将审计纪律监督卡和审计人员“八不准”的规定一并送达，在审计项目实施完毕后，由被审计单位或被审计对象在监督卡上针对审计人员廉洁自律及执行审计纪律的情况出具评价意见，报局领导审阅。
（二）坚持审计项目实施分管领导负责制度。在审计组进驻被审计单位时，由分管领导将审计组成员带进点，向被审计单位明确审计范围内容和时间，当场宣布张贴审计组人员廉政制度及审计纪律。
（三）坚持纪检干部一线跟踪监督审计和审计回访制度。对审计组实施全程监督，促进监督力量形成合力，有效落实监督制约。今年以来，走访单位10多个，发送“审计人员廉政纪律征询表”570份，已收回539份。从反馈情况看，审计人员能认真执行审计“八不准”，做到客观公正、廉洁自律。
五、加强作风建设，提升审计机关新形象
充分利用各类媒介公布投诉电话和公开承诺，认真执行“八项规定”、做好“马上就办、办就办好”活动的舆论宣传工作，按照办事公开标准化建设要求，推行“阳光审计”工程。
（一）进一步规范审核业务。实行审前公告和审计公示制度，每个审计项目前在门户网站进行审前公告，每个审计项目进点前在被审计单位公告审计范围、内容、时间、审计组成员、举报电话及审计纪律等。特别针对审计中心工作业务特点，制定了《审核质量管理及程序》、《工程造价审核工作纪律》、《审核业务会议制度》、《县重点建设项目审核收费的特别规定》、《县建设项目预决算审计中心一次性告知单》等9项工作制度，规范了项目审核程序。
（二）进一步完善机关效能建设。执行“四牌”制，做到办事有指南、执法有公示、岗位明职责、外出有备案。加强办事公开力度，编制了审计行政职权目录，绘制权利运行图。同时强化督查制约机制，不断改善机关工作作风，提升政风行风工作的水平。严格按照“六个不准”和“八项制度”要求，不定期开展机关内部巡查监管，切实加强廉政风险防控工作，确保了审计任务完成、权力运行安全、审计质量安全、干部成长安全。
一、美国国家审计的基本情况
美国国家审计体制由立法型审计机关和行政型审计机关两部分构成。立法型审计机关包括美国国会所属的审计总署和各州议会、地方议会所属的审计长办公室。行政型审计机关包括联邦政府各部门设立的监察长办公室和各州政府及地方政府下设的审计局或州政府部门的监察长办公室。
为了适应美国审计管理体制的需要，美国经过不断地 总结 经验，逐步建立起国家审计、民间审计、内部审计三大体系的审计机构。仅就国家审计而言，其机构包括：美国审计总署、美国监察长办公室和州、地方政府审计局。
（一）美国审计总署。美国审计总署是联邦国会之下的国家最高审计机构，担负着审查、监督美国联邦政府的所有收入、支出及项目效率、效果的重要职能，向国会直接负责并报告工作。 目前 ，审计总署包括所属各分部在内，共有职员5200多人，其中审计总署本部2700多人，各分部合计2500多人。审计总署设审计长、副审计长各1人，审计长助理4人。审计长由国会特别委员会提3名人选，总统从中确定1人，经参议院表决通过后，总统任命。审计长任期15年，除犯有罪行由国会革职外，不得罢免，副审计长和审计长助理由审计长提名，总统任命。
审计总署除设置人事和行政机构外，在审计长的领导下，还设立两大业务工作系统：一是计划和审计报告系统，由3个局级单位组成；二是审计作业系统，由7个局级业务机构组成（这7个局各设局长1人，局长助理若干人，由审计长任命）。另外，审计总署在国内外设有19个派出机构：其中，国内设16个地区分部（分署），国外设3个分部（分署），在总署审计长统一组织和领导下进行工作。各分部的人事、经费和审计业务都由审计总署直接管理。分部的正、副主任由总署审计长任命，一般职员同政府文职官员一样，由联邦政府人事部审查合格后，批准各部门聘用，报审计总署备案。只要无违法行为，可终身任职。审计总署和分部的经费，由国会预算委员会直接拨给审计总署，统一分配使用。1985年，审计总署的经费预算为3.3亿美元，全年人均经费为6.6万美元。审计业务计划由审计总署统一制定，各分部贯彻实施。审计报告报审计总署审核，经审计长签发，上报国会并公开披露。
（二）监察长办公室。监察长办公室隶属于政府部门，是审查、监督各部门的业务活动和 经济 效果，以及本部门官员行为合法性的机构。美国联邦政府所属的各部门一般均设有监察长办公室，有些州和地方政府所属的部门也设有监察长办公室。联邦政府各部门的监察长，由总统提名经国会讨论任命，负责主持各部门业务工作的监察，职位相当于副部长。审计结果，通过部长向总统和国会报告。但是，各部的部长一般不得改变监察长签发的审计报告，若有不同意见，可向总统或国会加以说明。由于联邦政府一些部门的业务范围遍及全国各地，有的还涉及到驻国外机构。因此，一些部门监察长办公室在各地设立派出机构。
监察长办公室除设监察长1人外，通常还设有副监察长和监察员若干人。他们按照监察长的指示，协同开展审计活动。监察长办公室所有人员的聘用与解聘均须经监察长批准，监察长职务基本上是终身制，除非由国会或州议会投票表决同意，任何人无权罢免其职务。
（三）州和地方政府审计局。州和地方政府审计局是直接向各州和地方的议会负责，有权对该州政府和地方政府的任何官方事务或与政府有关的事务进行审查、监察的审计机构。
各州政府的审计局局长由州长任命，负责对州政府各部门的业务进行审计；州下属的地方政府的审计局局长由地方政府行政长官（如市长）任命，负责该地方政府及其部门的业务审计。各级政府审计局所从事的部门审计，有时可能会与州议会或地方议会所属的审计长办公室产生重复审计的现象，因此需要搞好协调工作。有些州政府不设审计局，政府部门的审计工作由驻州议会所属的审计长办公室负责进行。
美国国家审计由美国审计总署来执行，其主要职能是：（1）、颁布、修订联邦政府审计准则；（2）、制定并组织实施审计计划；（3）、协助国会监督联邦政府的规划与项目预算的执行；（4）审计联邦政府各部门和各级政府的拨款事项及其有关的各种业务；（5）、审查联邦政府各部门的预算执行情况；（6）、审查联邦政府各部门、各单位及其所属国有企事业单位的财务收支情况和经济效果；（7）、国会交办的其他审计事项。
审计总署除了完成上述传统的审计任务之外，更多地开展管理评价、政策评估以及为国会面临的各种行政系统施政方面的复杂 问题 提供 研究 报告，更多地担当咨询建议者的角色。
二、美国国家审计的几个特点
（一）具有较强的独立性。美国作为联邦制国家实行立法、行政、司法三权分立的制度。审计总署隶属于立法部门，向国会报告工作。对总统及其下属的行政部门独立行使监督权。其独立性主要表现在以下几个方面：一是任命规格高。如，先由国会提出3名审计长候选人，总统确定其中一位再交参议院选举，根据参议院最终选举结果，由总统正式任命审计长。二是审计长任期时间长。审计长不因政府更迭和国会换届而易人，任期为15年。三是不得随意罢免审计长。只有具备参、众两院联合提议和总统签署命令这两个条件，才能罢免审计长。四是审计长工薪待遇高。为排除外来压力 影响 ，保障审计长享受高于一般部长的待遇，审计长退休后仍拿全薪。五是经费单列预算。审计总署的经费，由国会单列预算予以保证。六是由审计长自行决定内部机构设置和人员配备，不受其他部门和个人的影响。由于美国政府对审计总署和审计长赋予了较高的权力和独立于行政部门之外的较高的待遇，所以审计部门可以独立行使审计监督权。这对保证审计质量起到了十分重要的作用。各州的国家审计部门与联邦审计总署在独立性方面基本一致。
（二）审计的计划性强。美国审计总署十分重视审计的计划性。他们的战略性审计计划是一管几年的计划，审计重点一般把“揭露浪费、欺诈、滥用权力和管理不善”当作重点，有时还把促进政府部门提高管理的效率和效益以及减少联邦赤字，促进政府加强 会计 责任和关注工作成果等当作重点。根据战略性计划，提出年度审计计划方案。美国审计总署工作量的80%是国会和国会委员会根据审计战略计划要求审计署安排的，其他20%是审计长根据总体计划和工作需要决定安排的。
（三）审计工作效率高。美国国家审计在1970年前，还完全是人工审计；到1980年前后，各级审计部门逐步配备了 计算 机，开展计算机辅助审计。经过10多年的努力，现在美国国家审计人员已经完全掌握了计算机审计技能，从而使审计工作效率有了大幅度的提高。
（四）审计处理由几个机构配合进行。美国国家审计机关对被审计单位 经济 问题 的处理是由几个部门配合进行的。第一，对于触犯刑法的，审计总署要把所有文件资料移交给监察长，请监察机构提起公诉。如果监察长认为有进一步调查的必要，则由联邦调查局进行调查，根据调查结果监察长再决定是否起诉。第二，对被审计单位或个人非刑事问题的处理，如果发现被审计单位或个人有严重损失浪费现象或管理不善等问题，审计总署需做出包括审计结论和建议的审计报告，并在必要时由国会参、众两院召开听证会，在会上公开审计报告。
三、改善我国机关审计的几点启示
通过对美国国家审计情况的考察，对照 分析 我国审计机关的实际情况，从中可以得到一些有益的启示：
（一）强化我国审计机关独立性。我国对地方审计机关实行双重领导体制，即上级审计机关领导下级审计机关的审计业务，下级审计机关向本级政府和上级审计机关负责。现行的这种审计管理体制在我国 社会 主义经济建设中发挥了很好的作用。但也存在一些弊端。如一些地方审计机关，名义上是上级审计机关和地方政府双重管理，实际上完全以地方政府管理为主，地方保护和行政干预问题非常严重，审计机关已丧失了独立审计的条件。这对审计工作的正常开展和审计结果的真实性 影响 较大，审计查出的一些问题，很难及时、完全披露，严重影响了审计质量和审计机关的权威。因此，建议将现行的审计管理体制适当进行改革。即在国家对各省、自治区、直辖市的审计管理体制暂时不变的情况下，将省以下审计体制改为垂直管理。这样改动后，省以下审计机关统一由省、自治区、直辖市审计厅（局）直接领导，从而增强省以下审计机关的独立性。这样，有利于省以下审计机关独立行使审计权力，更好地发挥各级审计机关的审计监督作用。
（二）大力推广、 应用 现代 化审计手段，提高审计工作效率。随着我国社会主义市场经济的不断 发展 ，我国各级机关、企事业单位已越来越多地使用计算机等现代化手段开展工作。如果审计机关还停留在人工审计的水平上，就远远跟不上现代化形势发展的需要。因此，我们应该大力推广应用现代化审计手段，力争在短期内使部分审计人员学会熟练地运用计算机进行审计，逐步使绝大部分审计人员都能学会和熟练掌握现代审计技术，提高审计工作效率。几年来，我们厅在推广应用计算机方面虽然投入了大量人力物力，熟练程度也有了相当大的提高，但大多数人仍停留在最简单的打字、列表水平，真正运用计算机进行审计，尚需付出艰辛的努力。
（三）加大审计结果公开披露的力度。我国的审计法规虽然规定了审计结果中以对外公布，但实际操作时一般只向政府或人大报告以及发送被审计单位，而向社会公布的极少。今后似应考虑选择合适的新闻媒体，在不违反有关保密规定的情况下，定期或不定期地公布重大审计项目的审计结果。这样既可以用社会舆论督促被审计单位执行审计决定，又可以因审计结果需要公开披露而促使审计机关对开展的审计工作更加认真，更加谨慎，更加重视审计质量。同时，也有利于提高审计权威，加大审计工作的透明度和审计结果的客观公正性。近年来，在披露大、要案方面，国家审计署已经迈出了一大步，为我们做出了表率。我们也应积极努力，进一步解放思想，消除疑虑，该曝光的曝光，该移交的移交，不能一味顾及情面。否则，我们的审计权威将随着时间的推移而大打折扣。
关键词:大亚湾引水工程 设计监理
1、工程概况
惠州大亚湾引水工程是大亚湾中海壳牌石化项目的配套工程之一。工程位于广东省惠州市境内,从东江、西枝江取水,输水到大亚湾石化区交水点,为中海壳牌石化厂及大亚湾经济开发区提供生产、生活用原水。引水工程主要建筑物可概括为“四站、三洞、两段、一库”组成,即由东江下源泵站、西枝江新湖泵站、永湖彩塘加压泵站、风田加压泵站、永湖隧洞、羊公坑隧洞、双流溪隧洞、风田调节水库及两段输水管道等建筑物组成,引水线路总长约56km,采用混凝土预应力管有压管道输水,风田水库以上47.74km为DN2000单管道输水,风田水库以下8.24km为两条DN1600管道输水。工程设计引水流量4.8m3/s,日供水量33万吨,工程总投资4.57亿元。
该项目由广东省水利水电勘测设计研究院设计,2002年5月开始初步设计工作,2003年9月开工建设,目前工程已基本完工。为保证工程的设计质量、设计工作进度和工程投资等进行有效的监督和管理,从初步设计开始,大亚湾中海壳牌石化项目配套工程建设指挥部委托了黄河勘测规划设计公司对项目设计过程实施跟踪监理,适时监控,对设计成果进行审核。本文简要介绍惠州大亚湾引水工程设计监理工作实施情况,并对设计监理工作的有关问题进行讨论。
2、设计监理的主要工作任务和工作内容
2.1 设计监理的主要工作任务
设计监理单位受业主委托进行工程设计监理,工作任务主要有三项;一是对设计成果质量进行控制,依据国家和行业的有关规范、规程、法规,减少设计中的错误和遗漏,提高设计质量;二是对设计工作进度进行控制。督促设计单位按设计合同规定提供有关设计文件和图纸,满足工程进度要求;三是协调业主与设计单位的关系。按照公平、公正、独立、自主的原则,以事实为依据,以法律、法规及设计合同文件为准绳,协调、处理好双方发生的矛盾和纠纷。其中最主要的任务是设计成果质量控制和设计工作进度控制。
2.2 设计监理的主要工作内容
2.2.1 工程勘察监理
(1)协助业主编审勘察任务书。主要审查勘察工作计划,勘察范围要求、提交成果的内容和时间。
(2)审查勘察单位的勘察纲要。审查勘察纲要是否符合合同规定,能否实现合同要求,即对其方案的合理性、手段有效性、设备的适用性、试验的必要性、进度的时间性进行审核。
(3)进度控制:监督勘察单位人员、设备是否按计划进场;根据实际勘察速度预测勘察进度,必要时应及时通知勘察单位予以调整。
(4)质量控制:监督是否按勘察纲要实施勘察工作。督查勘察项目是否完全;勘察点线有无偏、错、漏;钻探深度、取样位置及样品保护是否得当;检查试验条件是否具备,试验项目是否齐全,试验操作是否规范等。
(5)审查勘察报告。检查勘察报告的完整性、合理性、可靠性和实用性,以及对设计施工要求的满足程度。
(6)审核勘察费的结算。根据勘察进度,按合同规定签发支付费用通知。
(7)签发补勘通知书。
(8)协调勘察工作与设计、施工的配合。
2.2.2 初步设计阶段
(1)结合工程项目特点,收集设计监理所需要的技术资料;
(2)协助业主拟订设计委托合同或设计任务书;
(3)审查设计单位提交的设计大纲,专业大纲和项目计划;
(4)配合设计单位开展技术经济分析,参与设计方案的比选工作,促进方案优化设计;
(5)参与主要设备、材料的选型,审核主要设备材料清单;
(6)设计进度控制。核查设计力量是否切实保障,项目工作计划是否切实执行;
(7)审核工程概算,控制工程投资。工程初设概算投资一般应控制在可研阶段投资估算范围之内,如果突破概算投资,最多不超出可研阶段投资估算10;
(8)设计质量控制,审核工程项目设计图纸,审查设计成果文件,必要时抽查设计计算书,提出设计监理审查报告;
(9)根据合同规定,签发支付勘察设计费通知;
(10)业主委托的其他相关业务。
2.2.3 招标设计阶段
大亚湾引水工程招标阶段业主聘请了招标机构,负责施工招标管理工作。由招标编写招标文件商务部分内容,由设计单位编写招标文件技术规范内容。设计监理主要工作是帮助业主审查招标文件。
(1)配合业主和设计单位,拟订工程项目施工招标方案;
(2)协助业主准备工程项目施工招标条件;
(3)协助业主
审查招标委托合同文件; (4)审查施工招标文件及招标图纸,审查设备采购标书文件,提出审查意见;
(5)协助业主组织现场勘察与答疑会。
2.2.4 施工图设计阶段
(1)审核施工图阶段设计大纲,施工图设计的内容和范围是否符合设计合同要求;
(2)主持编制供图计划,协调设计出图与工程施工用图的矛盾,设计单位有计划供图,满足工程施工需要;
(3)审核施工图纸质量。审核施工图是否符合相应规程规范要求,审查设计计算方法及采用参数是否正确,图面表达是否准确、清楚,各专业施工图是否协调一致,对设计图纸提出设计监理审核意见;
(4)审查主要设备、材料性能及数量清单;
(5)审核设计变更,对重大的设计变更提出变更设计的审查意见和建议;
(6)督促设计单位按照合同要求提供施工图纸,按计划供图,保证施工用图;
(7)检查设计单位人员投入情况,包括人员素质、数量等;
(8)检查设计单位质量保证体系、质量保证措施落实情况;
(9)协调设计单位、业主、施工单位的关系;
(10)根据合同规定,签发支付设计费通知。
3、设计监理工作实施
3.1 建立精简高效的现场设计监理机构
高素质的监理人员是搞好设计监理工作的根本。按照设计监理合同要求,黄河设计公司在现场组建了大亚湾引水工程设计监理部,抽调了各专业技术骨干和公司部分退休专家,进驻现场开展设计监理工作,参与设计监理的人员都具有教授级或高级工程师技术职称,专业负责人一般具有从事大型水电工程设计的丰富经验,大多都曾担任过公司专业总工或专业室主任职务,具有专业技术成果审查把关的能力和水平。根据监理机构设置及人员组成情况,明确了各级监理人员的工作任务和职责责任。
3.2 编写设计监理工作计划书和监理工作细则
设计监理单位在接受业主委托后应编制设计监理工作计划书,一般由项目总监组织编写,报送业主批准并由业主转发给设计单位。大亚湾引水工程设计监理工作计划书主要包括以下几个方面内容:工程概况;监理服务的阶段、范围和目标;监理的工作内容;监理的组织机构和职责分工;设计监理控制措施和管理制度;监理人员进场计划以及各种监理工作用表格式等。设计监理工作计划书是全面开展设计监理工作的纲领性文件,经业主批准后,业主、设计单位和设计监理单位三方都要共同遵守执行。
监理部还组织编制了设计监理细则,根据设计阶段、工作内容、专业特点等,分阶段、分专业进行编写,使各专业设计监理工作实施和操作更详细、更具体。设计监理细则由设计监理专业负责人负责编写。
3.3 实现设计监理工作制度化、程序化、规范化管理
设计监理工作计划书中明确规定了设计监理管理制度、控制措施及监理人员工作任务和职责权限,制定了设计监理工作用表。设计监理工作细则规定了各专业工作的具体内容和要求,工作程序和流程,明确其管理点和控制点。监理过程中严格按照规定的职责和责任分工负责,按照规定的工作程序和要求开展工作,按照规定的工作流程和时序传递文件和信息,按照规定的工作用表提交资料和成果文件。使得各级设计监理人员职责分明、目标确定、工作有序、成果规范,实现设计监理工作制度化、程序化、规范化管理。
3.4 实施全过程跟追检查与阶段性成果全面审查相结合的控制措施
水电工程项目一般周期长,需要分阶段设计、逐步深化、不断优化、连续渐进的设计过程,相应设计监理也需要全过程的监控,跟踪检查,分阶段审查,对设计质量和设计工作进度进行全过程的控制。
设计监理通过设计方案技术讨论会,中间成果汇报会、监理工作例会等多种形式,检查设计工作进展情况、工作进度计划落实情况、设计方案及中间成果质量情况,发现问题,及时与设计项目组沟通解决。对阶段性设计成果进行全面的审查,提出设计监理书面审查意见和建议。施工图审查结论分为:“通过”、“复核”和修改三种,并填写图纸审核意见单、签盖设计监理审核章,未经设计监理审核通过的图纸不能用于工程施工。
通过全过程动态管理和控制,不但使设计工作计划得到落实,设计工作深度达到设计阶段要求,设计成果质量得到有效保证,而且可以及时发现问题,及时与项目设计人员沟通,避免了设计工作的返工和人力、时间等资源的浪费。
3.5 增强服务意识,坚持独立、公正、科学原则,处理好与建设各方的关系
现场设计监理机构开展监理工作过程中,与参与工程建设的各方,不管有无直接的合同关系,都有一定的工作关系,必然要发生联系。设计监理必须坚持服务宗旨,增强服务意识,坚持以独立、科学、客观、公正的原则,对待和处理好各种矛盾,协调好各种关系,建立和创造团结和谐的氛围环境,设计监理工作才能顺利开展。
3.6 编制设计监理工作月报和工作总报告书
设计监理部每月提交设计监理工作月报,月报的主要内容包括:设计单位当月完成的工程勘测设计任务情况、设计质量与工作进度控制情况,合同执行情况,重要事件、现场会议及来往信函文件情况,设计监理当月主要工作情况以及工程设计、设计监理、建设管理等方面存在的问题及工作建议。重大问题必要时可提出专题报告报送业主。通过工作月报,业主可以全面了解掌握项目勘测设计工作进展情况和设计监理工作情况。
设计监理工作全部完成后,编制设计监理工作报告书提交给业主,对各设计阶段的设计监理内容、设计监理结果以及设计监理建议进行汇总,对设计监理工作进行全面总结。
重视设计监理文件、档案管理工作,及时进行文档的整理、编制工作,设计监理工作完成后,及时按规定进行文档移交和归档。
4、结语
一、充分认识设立区镇监察审计室的重要性
在全市区镇设立监察审计室，对进一步强化内部监管，建立健全更加有效的监督机制，推进从源头上预防腐败工作，保障全市更高水平建设现代化具有重要意义。
1．设立区镇监察审计室是增强内部监管效果的需要。实行监察审计职能有机结合，发挥纪检监察部门监督惩处职能，对审计中发现的违纪政纪的责任人员进行责任追究，对情节较重的给予党纪政纪处分，增强对党员干部的警示力和震慑力，使审计监督的成效得以充分体现。
2．设立区镇监察审计室是从源头上预防腐败的需要。实行监察审计职能有机结合，共同对审计出来的问题及时分析研究，对于一般性质的违规，找准其产生问题的源头和薄弱环节，一方面由内部审计人员有针对性地提出整改意见和解决办法，完善管理制度，规范其业务行为；另一方面把内部审计作为纪检监察工作关口前移的重要环节，对责任人进行诫勉谈话，使其警醒并纠正自身存在的问题，变事后查案为事前教育和整改，将纪检监察工作的触角直接延伸到腐败的源头，防患于未然，使预防腐败工作真正做到从源头治理开始。
3．设立区镇监察审计室是保障更高水平现代化建设的需要。实行监察审计职能有机结合，有利于健全财务管理、业务管理、重要岗位制约等规章制度，建立起一个综合高效的内部监督机制，规范权力运行程序，制约权力的失衡和滥用，营造风清气正的发展环境，为各区镇更高水平推进率先基本实现现代化保驾护航，促进各项经济社会发展目标顺利实现。
二、明确工作目标，确保区镇监察审计室建立健全
切实按照全市监察审计工作推进会精神和《省内部审计工作规定》要求，建立健全监察审计机构。
1.明确机构设置。以《省内部审计规定》施行为契机，在区镇全面设立监察审计室（与纪委合署办公），整合监察、审计职能，充分发挥两种职能在完善管理、健全监督和提升基层党风廉政建设等方面的相融互动作用，共同推进基层党风廉政建设。根据时间要求，所有区镇要在6月底前将监察审计室组建到位，下半年开始实质运作，开展监察审计工作。
2.明确人员配备。以选优配强为原则，开发区、高新区、花桥经济开发区和张浦镇监察审计室至少配备3名以上专职内审人员，其他镇监察审计室至少配备2名以上专职内审人员，人员编制由各区镇统筹调剂解决。配备的专职审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业资格，定期接受职业培训和后续教育。
监察审计室人员任免按照干部管理权限进行：属市管干部的监察审计室主任、副主任由市纪委、监察局会同市委组织部提出人选，在征求所在区镇意见的基础上，市纪委、监察局和市委组织部共同对其进行考察，在市纪委常委会议、市委组织部部务会议上讨论人选任免建议，由市委组织部报市委常委会议讨论决定，同意后办理任免手续；不属于市管干部的监察审计室主任，由所在镇提出人选，市纪委、监察局、审计局进行考察，经市纪委常委会讨论同意后，由所在镇按照程序任免，任免通知抄送市纪委、监察局、审计局；不属于市管干部的监察审计室副主任，由所在区镇任免后报市纪委、监察局、审计局备案。监察审计室专职内审人员的配备经市审计局审核后由所在区镇按照程序进行，报市审计局备案。
3.明确经费保障。各区镇要按照《省内部审计工作规定》，将监察审计人员经费和必要的办公经费列入年度财政预算，为监察审计工作顺利开展提供有力支撑。
三、认真履行职责，充分发挥监察审计双重职能作用
各区镇要充分利用资源整合后的优势，进一步发挥监察与审计的双重职能。
1．切实履行好行政监察职能。要切实履行好执法监察、廉政监察、效能监察和纠风工作等监察职能：一是把保证上级决策部署的贯彻落实作为首要任务，进一步加强执法监察，确保政令畅通；二是把贯彻落实上级政府廉政工作会议精神摆在更加突出的位置，进一步加强廉政监察，依法规范权力运行，着力推进廉洁政府建设；三是把维护群众切身利益作为监察工作的着力点和落脚点，进一步加强纠风工作，转变工作作风，切实解决损害群众利益的突出问题；四是把推进绩效管理和行政问责工作作为抓手，以“制度+科技”的方法创新绩效评估机制，进一步加强效能监察，发挥绩效评估的导向、激励作用。
2．切实履行好审计监督职能。要在创新理念中深化内审工作，重监督也重服务，重事后更重事中、事前，重审查更重整改落实。一是要根据《省内部审计工作规定》，结合区镇实际，制定和完善区镇内部审计规章制度，规范操作程序，提升审计水平。二是要紧紧围绕本区镇中心工作和重点廉政防控风险环节，围绕领导关心的重点难点问题和广大群众关注的热点问题，围绕加强干部管理、促进依法履职，认真开展财务收支审计、重点资金审计和下属单位干部经济责任审计等工作，同时协助做好工程项目的审计及评审工作。三是要抓好关键环节，严格履行审计程序、切实提高审计质量。善于发现问题，敢于揭露问题，提出改进工作、加强监管、化解风险的办法和措施，强化内部审计的“免疫”作用。四是要抓好审计整改，强化整改落实，督促相关单位及时将审计意见和建议落到实处，促进体制机制制度不断完善，发挥内部审计“谋士”作用。
3．切实发挥好监察审计“相融互动”功能。要强化监察和审计资源整合的职能优势，双管齐下，实现相融互动的整体效应。一是强化防控预警，充分发挥预防性作用。要不断增强做好监察审计工作的责任性、针对性和前瞻性，切实增强大局意识、全局观念，对那些危害经济社会发展的苗头性、倾向性问题及时做出研判，并在第一时间发出风险预警信息，促进领导层及时采取预防控制措施，达到消除风险、清除隐患、堵塞漏洞、加强管理的目的。二是强化查处震慑，充分发挥防护性作用。要敢于坚持原则，敢于动真碰硬，对监察审计过程中发现的突出问题，要查深查实，切实加大处理处罚和责任追究力度，充分发挥监察审计的震慑作用。三是强化保障促进，充分发挥建设性作用。要坚持把查处问题与完善制度、优化管理、促进改革、推动发展结合起来，从完善机制、体制和制度层面对监察审计发现的问题进行深层次分析研究，并积极寻求从源头上和根本上解决问题的方法，为保障经济社会健康稳定发展发挥应有作用。
四、强化培训学习，不断提升监察审计干部综合素质
要建立健全学习培训制度，利用多种形式开展监察审计干部业务培训，不断增强监察审计干部的综合素质。
1.建立定期培训制度。市监察局、审计局根据干部素质和实际工作需要确定培训内容，每年对纪检监察审计干部进行业务培训；完善监察审计干部跟班学习培训制度，努力提高他们的业务能力和工作水平。
2.各区镇可灵活运用短期培训、参加上级培训、对外委托培训、以会培训（如研讨会、交流会、案例剖析、案件评查）等方式组织开展在职在岗培训。
3.对新任的纪检监察审计干部要优先安排他们参加纪检监察审计业务培训，熟悉纪检监察审计业务知识，提高工作能力和水平。支持、鼓励纪检监察审计干部开展自学，学习法律、经济、金融、财税、审计、管理和计算机等现代科学知识，更新知识结构、拓展工作视野，切实提高纪检监察审计干部政策理论水平和业务工作能力。
五、强化组织领导，确保监察审计工作有效开展
要努力构建与现代化建设相适应的监察审计工作格局，确保这一创新做法收到预期成效。
1．积极构建有利于提高监察审计履职能力的工作格局。市监察局和审计局作为监察审计的业务主管部门，要加强对各区镇监察审计室工作的业务指导，不断强化组织协调，创新管理方式，使监察审计室工作与全市党风廉政建设和反腐败工作方向一致、目标一致、步调一致；共同研究加强基层监察审计工作好的办法和举措，及时总结推广好的经验和做法，促进全市监察审计工作不断迈上新台阶。
1 内部审计与纪检监察配合的主要业务范围
1.1 对违纪案件查办的配合
国企纪检部门查办的违纪案件中绝大部分都涉及经济事项，经济事项的轨迹会留在财务会计核算过程之中，结果也会反映在财务会计信息当中。内部审计部门的职能之一就是对会计核算的合规性、真实性进行监督，在财务方面的专业人员及力量上有一定优势，因此在违纪案件查处中，纪检监察部门可以借助内部审计力量对案件线索进行深入查证，核实案情，扩大线索，收集确凿的证据，互相配合，查清查透事实真相。内部审计部门在审计项目实施中也会发现违纪案件线索，但受审计范围和权限的限制，有的事项无法继续深入查证，经常会查着查着就断了线，一些涉嫌违纪人员也就认为可以高枕无忧，蒙混过关。对这种情况，审计部门要按照法规要求将线索移交纪检部门，并配合继续查证，让违纪违法人员无处遁形，彻底地打消他们的侥幸心理。纪检监察和内部审计部门可以通过违纪案件查办中的相互配合协作，合力维护党纪政纪的严肃性，加大案件查办力度，保持惩治腐败的高压态势。在专业技术、查证手段等方面优势互补、互通有无，达到协力增力的效果，提高查办效率，提高双方工作质量。让案件查办事实更加清楚、证据更加确凿、定性更加准确，让纪检监察和内部审计的权威性得到提高，让威慑警示作用得到更大发挥。
1.2 对惩防体系建设配合
教育不扎实，制度不完善，监督不得力，是腐败现象滋生蔓延的重要原因。建立健全惩治和预防腐败体系，是从源头上防治腐败的根本举措。反腐倡廉，要把权力关进制度的笼子，教育是基础，制度是保证，监督是关键。在这个过程当中，纪检监察部门可以针对重点领域和关键岗位开展相关制度廉洁性评估，把廉洁风险防控融入企业管理和运营流程，内部审计部门作为内控体系的重要制度设计，主要职能是对控制的设置及和执行情况进行检查和评估，可以与纪检监察部门共同配合，对已有廉洁风险控制措施进行实质性测试，检查廉洁风险控制措施是不是得到有效执行，对发现的问题及时移交处理，保证制度的严肃性。内部审计部门也可以在内部控制测试、风险管理审计等项目中，将廉洁风险作为重点关注的内容，获得纪检监察部门力量支撑，利用他们在防范舞弊行为方面的丰富经验，通过对管理流程的检查评价，分析识别关键环节控制有无缺失，共同识别廉洁风险，把权力笼子织得更密。通过互相配合，加强经营管理行为合规性检查，加强对权力运行的制约和监督，及时发现并惩处腐败现象，促进企业健全管理制度，不断堵塞漏洞，逐步推动党员干部不能腐败，不敢腐败的体系建设目标实现。
1.3 对效能监察的配合
效能监察是监察部门对企业各职能部门、所属企业及各级管理人员履行职责效能的监察活动，是企业管理工作的重要组成部分，内部审计部门本身的管理能效也在效能监察的监督范围。效能监察可以选择在事前、事中或事后介入，主动性和灵活性大，可以在一个部门或跨部门系统的开展监察活动，这是企业内部其他专业监督检查部门所不具有的，是特有的工作优势。内部审计在经营活动与制度建设的适当性、合法性和有效性的验证与报告工作方面与效能监察工作的内容有一定的重叠性，同时，内部审计业务中有一些值得效能监察工作借鉴的方法与技术，因此企业的内部审计工作与效能监察工作之间存在互通有无的内容与方法基础，可以成为效能监察工作中的有效补充力量。内部审计部门可以配合参与效能监察，发挥专业优势，对效能监察对象履行职责中的经济行为和结果进行监督，帮助及时发现问题。借助效能监察结果，内部审计部门也可以更大范围的对企业管理过程进行观察，发现管理薄弱点和风险点，为自身的审计项目计划编制提供思路和依据，促进内部审计能效发挥。内部审计工作的结果也可以作为效能监察的立项依据之一，通过效能监察跨部门系统的优势，进一步查找根源所在，督促被监察对象整改管理不足，提高效率、效果。两者的密切配合，不但利于效能监察工作更好的开展，也可以及时将审计结果兑现到管理措施中。
1.4 对巡视工作的配合
巡视关注的对象是领导班子，侧重查找执行党的纪律、落实中央精神、选人用人、廉洁从业等方面存在的突出问题，查找问题是巡视工作的核心内容，能不能发现问题，是检验巡视工作好坏的标尺。内部审计在配合工作当中，要用审计的工作方法和经验为实现巡视工作目的服务，尤其要重视工程建设、物资采购、产品营销、招标投标等领域隐藏的腐败问题和线索，要重点关注人财物等关键岗位人员廉洁从业情况。要以查找三重一大、党风廉政方面问题为主要方向，关注企业在重大投资、采购过程中的管控是否到位，招标及合同管理工作是否完善合规，重大资金支付是否有效规避了风险，参控股企业管理是否规范，企业资产是否得到有效监控，各项收入是否完全纳入账面，成本支出是否存在异常等。对发现的问题要把握住主要方向，及时归纳总结，提炼观点，要结合所查的各类资料综合对比分析，看到深层次的原因，寻找问题根源，要由点及面，总结规律性、普遍性影响企业发展和存在廉政风险的主要症结所在，努力使巡视成效更加明显。
2 工作配合的方式
2.1 信息共享交流
无论对纪检检查还是内部审计，及时获得真实信息和线索都是至关重要的工作之一，信息量的大小和准确程度，直接关系着工作效率和质量的提高。由于内部审计和纪检监察工作都有自身的职责范围，取得信息有不同渠道。内部审计部门通过财务收支审计、管理审计、经济责任审计可以获取企业大量的综合性信息，这些信息当中的违纪案件线索和效能管理漏洞都可以为纪检监察工作的开展提供可靠依据。纪检监察部门通过检察院、上级纪检部门、群众信访、基层调研都可以获得大量违纪违规线索，可以作为内部审计在开展项目中确定审计重点内容的依据，使工作更加具有针对性。审计和纪检同属企业监督体系，所掌握的信息不仅相互交叉，还都有相互反馈支撑的作用。例如领导干部经济责任审计之前，内部审计部门可以函询纪检部门关于个人的廉洁自律情况，纪检部门在开展效能监察之前也可以调阅被监察对象以前年度审计结果，确定重点。纪检监察与内部审计在工作上协调配合，加强信息交流与沟通，可以扩大各自的信息来源，促进更好的履行监督职能，充分发挥监督整体效应。
2.2 人员抽调，专业补充
现代企业管理门类多，信息量大，工作中必须依靠各个层面和专业的力量协作，形成团队力量，才能更好的完成工作任务。纪检监察人员与内部审计人员在专业上各有所长，纪检监察人员政治敏锐性和政治鉴别力强，在谈话讯问、证据收集、线索梳理方面有熟练的技巧和经验，内部审计人员在财务分析、账务检查、经济事项验证复核、工程造价确认等方面有专业的技术和经验。在工作中，两个部门之间可以根据工作需要，通过人员抽调，补足短板，发挥团队合力，提高工作效率，保证工作质量。
2.3 监督部门联席会议
为了进一步加强相关监督部门在工作中的沟通与协调，合理利用监督资源、共享监督信息、提高监督效果，建立各司其职、密切配合的监督工作长效机制，大部分企业都制定了监督部门联席会议制度。一般由主管纪检领导召集，通过定期召开的联席会议，审计、财务、人事、法律等部门可以充分沟通信息，协调解决监督工作中遇到的交叉性、疑难性问题，对一些需要跨部门合作的事项达成一致意见，对发现问题共同研究整改措施，纪检监察和审计部门可以通报共同关注的情况，分析形势，研究防范工作措施，研究重大事项的审计结论或对相关责任人员的处理意见，扩大监督成果。
3 对审计人员的配合要求
3.1 必须牢牢掌握政策标准，了解相关业务，增强判断是非的能力
纪检监察工作是一项政策性极强的工作，审计人员要做好配合工作必须要对国家和上级在招标、合同、资金、财务、内控管理方面的制度规章加强学习与理解，烂熟于心才能在查阅资料过程中敏锐发现问题。配合过程中我们会遇到各种类型的单位，主营业务和管理方式各不相同，因此在配合开始前还要系统搜集学习与这些单位业务有关的如施工现场管理、野外作业流程、检测工艺等方面的业务知识和管理规定，既有利于找到重点和切入点，也避免在沟通中说外行话，引起反感。
3.2 必须端正态度，牢固树立配合工作的大局意识和责任意识
审计人员配合工作中要沉得下心，集中精力、心无旁骛、专心致志地落实工作任务，工作中不能怕麻烦，该看的资料一定要看到，而且要尽可能多的查阅各类资料，从蛛丝马迹中寻找问题。同时要服从小组的统一安排，严格把握工作进度和工作质量，遵守不能顾此失彼，确保按期、按质完成工作。还要严格遵守纪检监察工作纪律，自身做到廉洁自律，保守秘密。做到工作实、作风正，树立良好的形象。
3.3 必须突出重点，善于发现问题，直击腐败要害
当前反腐倡廉工作面临新形势、新任务，中央在《建立健全惩治和预防腐败体系2013―2017年工作规划》中提出经过今后5年不懈努力，坚决遏制腐败蔓延势头，纪律检查工作突出监督和惩处两项职能。因此在配合工作中要树立问题意识，在查阅资料过程中，要带着问题看资料，看到不明白的就要多问为什么，不得不求甚解就大而化之，有许多管理问题就隐藏在那些是是而非的资料中，如果不用“有色眼镜”看待，可能就会放过问题。同时一定要细心谨慎，通过多方面的资料印证问题的真实性，提出的问题必须依据充分，使人信服。
【关键词】国有企业纪检监察内部审计
【中图分类号】F239.45
随着国有企业市场化转型的不断深入，加强企业内部管理成为维持企业长久发展的重要保障。在学界，随着现代内部审计理念的引入，内部审计被赋予了更加丰富的内涵，其业务范围愈加宽泛，从大的方面来说，内部审计几乎囊括了企业经营的全部活动。同时，自党的十以来，纪检监察工作在维护国有资产安全、保障国有企业健康、有序发展、创造廉洁有序的政治生态环境方面的作用日益显现，如何将纪检监察工作与内部审计工作融合起来，发挥协同效应，是关乎国有企业健康发展的重要课题。
一、现代内部审计的定义及职能
根据《国际内部审计专业实务标准》，现代内部审计被定义为一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。他通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，最终目的是帮助组织实现目标，具体作用分别体现在公司治理、风险管理和内部控制三个方面。
在治理过程中，内部审计需要对推进建立企业文化、建立有效的问责机制、畅通风险传递通道等过程进行评价与提出适当的改进建议。
在风险管理过程中，内部审计需要对企业的经营目标与愿景的一致性；重大风险是否被识别和评估；风险应对方案是否符合企业的风险偏好；风险信息的传递是否畅通等过程的有效性进行评估，并提出适当的改进建议。
在控制过程中，内部审计需要对组织战略目标的实现情况；经营与财务信息的可靠性和完整性；运营和程序的效率与效果；资产的安全；对政策、法规、合同及流程的遵循情况等进行评估，并促进控制过程的持续改进。
二、新形势下国有企业纪检监察工作任务
自党的十以来，以为首的新一届领导班子以强烈的忧患意识和对人民的高度责任感，将党风建设和反腐败工作推向了新的高度，将纪检监察工作纳入到了国家治理范畴，即纪检监察工作是党和国家治理体系中的一项政治性、政策性、业务性都非常强的专门的监督工作。
通过落实“两个责任”，实现纪检监察工作“三转”，将纪检监察工作聚集到“监督、执纪和问责”这一主业上来。概括起来，纪检监察工作一共有7大职能：教育、制度、监督、保护、纠偏、预防、惩处。与七项职能相一致，纪检监察有七种基本工作方式：宣传教育、组织协调、监督检查、专项治理、查办案件、政策研究、制度建设。
党中央高度重视国有企业党风建设和反腐倡廉工作，在十八届中纪委五次会议上强调“国有资产资源来之不易，是全国人民的共同财富。要完善国有资产资源监管制度，强化对权力集中、资金密集、资源富集的部门和岗位的监管。”针对目前的新形势，国有企业纪检监察工作重点为以下五个方面：一是加强作风建设，形成风清气正的内部环境；二是加强纪律建设，让纪律成为带电的高压线；三是加大查办案件力度，坚决惩治腐败；四是切实加强对权力的监督；五是进一步完善监督机制。
三、国有企业内部审计工作与纪检监察工作的联系
十一届三中全会以来，党中央将工作重心转到了经济建设上来，1992年10月，党的十四大指出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。1993年，党的十四届三中全会针对国企改革进一步明确，建立现代企业制度是国有企业的改革方向。之后，国有企业进行了现代公司化改革，逐步完善了国有企业法人治理结构。这意味着，一方面，国企也是企业，是市场经济主体之一，引入市场化的管理方法和监督体系是必然选择，另一方面，中央企业的规模逐步增加。截至2016年9月底，国务院国资委管理的央企数量从2002年的198家减少到现在的103家，资产总额却从2002年的7.13万亿元增加到2015年底的47万亿元。随着国企改革的不断深入，国企市场化转型的完善，国企中党的领导力量有被削弱的趋势，中纪委在央企中巡视时发现，一些企业党组织不健全，党员很多年没有过组织生活，如何保证党组织在企业生产经营管理中发挥政治核心作用是一个亟待解决的问题。2015年9月20日，中共中央办公厅印发了《关于在深化国有企业改革中坚持党的领导加强党的建设的若干意见》，其中明确要求“把加强党的领导和完善公司治理统一起来，明确国有企业党组织在公司法人治理结构中的法定地位。”
综上，必须把市场化监督和党的监督相融合，这不仅是企业健康发展，增值获益的有力保障，还是对在社会主义市场经济条件下发展国有经济的有益探索。在实际工作中，国有企业纪检监察和内部审计工作可以从目标、信息、手段、问责机制四个维度上实现融合。
（一）目标的融合
现代审计工作是市场化内部监督的代表，直接服务于企业的公司治理，专注于企业目标的完成。而企业的纪检监察工作虽是党内监督的代表，但其职能的充分发挥离不开其所处的内外部环境，只有紧紧围绕企业的中心工作，才能充分发挥出纪检监察工作的价值和生命力。因此，国有企业的内部审计和纪检监察的职能目标中都必然包含“为企业增值管理服务，为企业健康发展保驾护航。”
（二）信息的融合
纪检监察部门担负着确保企业文化贯彻到位，企业风清气正的使命。在“组织内部推广适当的道德和价值观”和舞弊调查方面有着得天独厚的优势，通过案件审理和纪律审查，可以将群众举报的线索转化为公司促进管理提升的实际动力，为内部审计综合审视业务活动，判断组织的风险管理过程及其有效性提供了一手材料。另一方面，在纪检监察的监督执纪过程中，发现在国有各级企业中，企业发生的经济腐败案件大多与“一把手”，无视“三重一大”决策制度，对企业资金监督管理失控有关。而内部审计通过经常性的绩效审计，尤其是“一把手”的任期、离任审计，可以发现一些普遍性、倾向性、苗头性问题，通过将这些信息分享给纪检监察部门，促使纪检监察部门将此用在提醒谈话和监督检查过程中，从而防范了系统性廉洁风险的发生，也体现了对经理人的保护和爱护。
（三）手段的融合
受理举报和纪律审查是纪检监察的职责，而国有企业案件很多涉及经济业务，要处理经济业务，内部审计人员更专业，通过企业内部审计的日常监督，能够获取大量的书面证据和线索，节约了取证时间，大大提高了纪律审查的工作效率和精准度。内部审计部门开展合规性审计业务时，纪检监察人员更专业，且处置力度更大，更易产生效果。而在对干部的考核过程中，通过审计和纪检监察中举报的信息共享，尤其是可靠的举报线索，使审核人员能够发现看似合理的会计账和业务流程外的业务实质，实现全面、客观地考核、评价人员及其管理业绩。笔者在工作中就曾遇到审计发现业务审批流程完整，但通过举报线索可知，该业务中存在私签合同行为，即实际执行与OA系统中上报的可行性报告严重脱节；合同客户与可行性报告客户不符；合同价格与可行性报告价格完全不符，OA审批流于形式。
（四）问责的融合
企业内部审计一般包括了经济责任审计、内控评价和专项审计等形式，但是对于查处的问题缺乏刚性措施。审计决定与执行效果难以到位，人为因素较大，对违法违纪份子震慑作用有限。而纪检监察以党纪法规为保证，有效提升了惩处腐败和打击违法乱纪行为的力度，提升了企业监督体系的权威性。
四、融合案例
中粮贸易是中粮集团的一级经营单位，2013年12月，由原中粮集团一级经营单位中粮粮油与华粮集团进行重组后成立。设有审计监察部，内含绩效审计、内控审计和纪检监察三个二级部门，中粮贸易党委书记兼总经理分管审计监察部。中粮贸易纪委书记兼任审计监察部总经理。这样就从机制结构上保证了内部审计与纪检监察工作的有效结合。
在部门成立伊始，审计监察部将部门职能定位为实现企业战略目标上，“通过分析、评价和建议，帮助各事业部、区域公司有效履行职责，为公司领导的决策提供依据，为实现公司战略目标提供保证，促进公司持续稳定健康和谐发展。”将审计和纪检监察的目标合并为实现企业战略目标上。随后，又通过建立年度工作目标和五年工作规划将此目标稳步落地。
在部门总经理的协调下，绩效审计、内控审计和纪检监察3个部门定期召开碰头会，将中央和集团党组纪检组的精神，纪律审查和受理过程中发现的企业廉洁风险点与内部审计过程中发现的风险点进行碰撞，确定当前的审计监察重点区域。
2014年9月，为做好粮食收购工作，防止业务风险，中粮贸易组织所属粮库主任开展签订《粮食收购业务承诺书》（以下简称承诺书）工作。结合风险点，审计监察部起草了承诺书范本，内含岗位廉洁风险、资金安全管理和业务流程控制等10项条款，全部为内部审计和纪检监察中发现的问题和可能风险点。此项工作的开展使所属粮库主任进一步增强了廉洁自律和风险防控意识，为粮食收购业务的有序开展提供了强有力保证。
2016年4月，中粮贸易纪委书记亲自授课，对各级财务经理人进行了廉洁风险警示教育。他从近几年内部审计和纪检监察发现的违规违纪案例入手，就案件性质、发生的原因、产生的后果以及相关人员应承担的责任等进行了全面的分析，重点剖析了企业在内部控制，特别是在财务管理方面存在的问题，使参训人员受到了一次警示教育。
2016年9月，审计监察部、法律部、风险管理部等部门又根据其在工作中发现的风险信息制定了《中粮贸易运营管理红线10条》，真正将内部管理工作成果固化为企业的内控标准，体现了审计监察服务公司管理的终极目标。
在实际工作配合中，审计和纪检互为手段，互为支撑。2014年，中粮贸易组织所属企业开展了农产品收购（含委托收购）业务效能监察工作。在组织各单位自查的基础上，内部审计和纪检监察组成联合工作组，针对资金管理、内部控制、制度建设、会计核算等7方面对部分单位进行了抽查，共查出28个问题，提出了17条整改措施。
同时，在日常工作中，一方面纪检监察根据举报中查出的问题，对所在单位及时下达整改建议，2014～2015年共提出经营管理方面针对化建议100余条，这些为内部审计加强对重点环节和部位的监督和审计提供了有价值线索。另一方面，内部审计通过其会计审计等方面的专业知识、专业审计手段、对内控制度的把握等，丰富了纪检监察的监督手段，提高了纪律审查和监督的效率。
在问责机制上，2015年内部审计共向纪检监察移交3起案件，将审计发现的问题通过党纪法规的保障予以落地，提高了审计监察工作的专业和权威性，保证了企业文化的良性发展，为企业经营目标的完成奠定了基础。
业务的融合关键还是人才的融合。审计监察部的很多工作，都是在啃“硬骨头”，对人员素质、业务能力要求较高。中粮贸易审计监察部将“明职责、讲操守、懂业务、勤学习”作为指导思想，深入推进审计监察部团队建设。其中，在懂业务方面，通过岗位轮换、联合检查、老同志带领年轻同志，边干边学、边干边教的方式要求人员在内部审计和纪检监察方面，精通一门，熟悉一门，在工作学习中深谙融合之道，提升综合素质。
对于企业纪检监察与内部审计的业务融合而言，部门合并不是唯一的形式，关键是观念的改变，制度的协调，目标就是实现监督的一致性，从而保证企业相关方权益的最大化。
主要参考文献：
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一、统一思想，明确目标，积极开展效能监察工作
2014年，我核电公司认真学习集团公司有关效能监察工作的一系列文件精神，统一了思想，提高了认识，明确效能监察工作要围绕集团公司和核电公司的工作部署与工作精神，着力加强对集团公司和核电公司决策部署的执行情况的监督检查，着力建章立制，堵塞漏洞，开源节流，降本增效，规范操作程序和工作方法，突出重点部位和关键环节，发挥效能监察的效益、效率、效果评价和监督保障作用，为实现我核电公司2014年各项工作目标任务提供有力保证。
在深入开展效能监察工作中，我核电公司按照“实施效能优化升级，提高企业管理效能”的要求，紧紧抓住“选题立项、工作实施、效果评价”三个环节，构建高效的领导体制，保持完整的责任体系，形成综合的监控机制，立足完善配套的工作制度、操作规程，确立公平合理的评审标准。把效能监察工作和公司日常管理工作做到同部署、同落实、同检查、同考核，在管理中加强监督，在监督中提升管理，形成以制度管人、管事的机制，把效能监察工作融入核电公司的日常管理中，为强化核电公司内部管理、提高核电公司经济效益，打造本质廉洁型核电公司发挥效能监察作用。
二、结合实际，立足重点，认真做好效能监察工作
2014年我核电公司按照集团公司《开展工程建设领域突出问题专项治理工作实施方案》的要求，结合本公司实际情况，立足重点，认真组织开展了专项治理工作。在周密部署准备的基础上，对2012年以来开展的核电项目前期工作进行效能监察，重点对项目决策、招标投标、合同审批、物资采购和资金管理方面进行效能监察，充分发挥效能监察在提高工作效率，提高经济效益，加强党风廉政，建设和谐核电公司的作用。
1、强化对项目决策及审批程序的效能监察
按照集团公司《实施方案》的要求，我核电公司结合公司实际工作情况，针对公司已开展前期工作的安徽安庆、江西鹰潭、福建霞浦、河北、浙江苍南、江苏盱眙六个项目的项目决策及审批程序进行效能监察，重点效能监察是：项目决策、审批程序是否依法合规；招标投标活动是否规范；合同审批资料是否齐全，审批程序是否规范，重大合同是否会审会签，项目设计、采购、施工、监理等各环节是否都签订合同，合同条款是否完备，与招投标文件是否一致，结算内容及款额是否与合同及变更条款相符；物资采购和资金管理是否规范；有关投诉和举报是否得到及时受理等进行。经过效能监察确认：2012年以来，我核电公司在核电项目开发方面的工作主要处于厂址普选和项目初步可行性研究阶段，没有国家正式批准开展前期工作、在建或竣工的规模以上工程建设项目，未涉及核准、建设、运营等程序。各项目的立项、重大决策严格按照公司审批程序流转。安徽安庆核电项目、江西鹰潭核电项目、福建霞浦核电项目、河北选址工作、浙江苍南核电项目和江苏盱眙核电项目，项目决策及审批程序依法合规。
2、强化对招投标活动的效能监察
我国的核电起步晚、项目少，业界具有核电工程设计资质的设计单位很少，目前仅有上海核工程研究设计院、核工业第二研究设计院等核工程设计院以及六大区电力设计院、部分省级电力设计单位。而核电项目初可研工作涉及的技术研究专题主要有地震地质、岩土工程、气象、水文、环境等，这些专题的专业性强，且需长期大量的观测、统计资料，各设计单位在不同区域各有资料和研究的优势，因此形成了独特的唯一性，很难市场化。按照核电业界的惯例，在确定技术服务承担单位时，一般在对潜在设计单位充分考察的基础上，采用议标的方式。我核电公司在开展项目开发的商务活动中，尽可能通过招投标确定项目承担单位，但同时也要兼顾核电市场特点。经过效能监察确认：2012年以来，公司开展招投标的项目有两项：一是江苏盱眙项目初可研阶段地震调查评价专题，二是江苏盱眙项目初可研阶段岩土工程勘察专题。两个项目的招标活动严格遵循了公开、公平、公正的原则，合法合规、程序规范、监管到位，不存在规避招标、虚假招标的情况。江苏盱眙项目初可研阶段岩土工程勘察专题中标价格为97.76万元，与实际发生额102.84万元不符，是由于厂址地质问题，必须调整工作方案，由此增加了工作量，其增加费用得到公司总办会的确认。
3、强化对合同审查的效能监察
2012年至2013年底，我核电公司在核电项目开发中共签订合同22份，其中，18份合同属项目可行性研究技术咨询合同，3份合同属厂址修路协议，1份合同为筹建处办公用房装修合同。经过效能监察确认：一是我核电公司在项目合同管理中严格遵守国家相关法律法规和集团公司有关合同管理规定，合同的签订和执行按程序进行，合同审批资料和文本齐全。二是2012年底，我核电公司制订了合同管理制度和招投标管理制度。从2013年开始，各项目合同工作都遵循了立项、会签、逐级审批的工作流程。对于一些重大合同、疑难合同，均向公司法律顾问征求意见，确保合法合规。三是合同支付的每一笔款项，业务部门、合同归口管理部门、财务部门都严格对照合同条款进行审查，并根据公司财务管理制度进行结算支付。
4、强化对物资采购和资金管理的效能监察
目前，我核电公司各项目开发工作尚未进入国家核准阶段或工程建设阶段，所以没有发生工程设备采购活动。经过效能监察确认：我核电公司在项目开发工作中，购置了一些家具及办公设备，所有采购活动都严格按照公司审批程序进行。通过预算管理、签报申请、总办会决议等，较好地完成了年度预算目标，没有发生违规使用资金和严重超预算等问题。
三、认真做好福建霞浦核电项目效能监察工作
我核电公司选定“福建霞浦核电项目前期工作规范管理”作为今年效能监察工作的项目，重点对项目管理、成本管理、资金管理、合同管理等重点环节进行效能监察，确保福建霞浦核电项目能够严格履行决策程序，加强核电项目前期工作过程监督，提高前期工作质量和投资效益，做到管理规范、项目优质、资金安全、干部廉洁，避免出现违规违纪问题。
1.霞浦核电项目初可研工作进展良好
我核电公司批准霞浦核电项目初可研工作预算经费共计700万元。霞浦核电初可研工作因有上一轮的基础，确定了“尽量利用已有工作成果、以补充资料为主”的工作原则。2013年10月，公司向上海核工程研究设计院发了委托其开展华能霞浦核电项目初可研工作的函。经福建前期办与上海核工院研究，初可工作共设置6个外委专题，选择霞浦核电原专题承担单位。本着“双赢”的原则，按专题工作量合理核算费用，2013年底以来，经过多次组织召开初可研工作协调会进行议价，各专题费用均低于新厂址的专题费用，将初可研总费用严格控制在预算700万元以内。现在初可工作已有初步报价和合同文本，拟于近期提交公司总办会讨论。目前，初可研专题研究工作中的岩土工程勘察专题已完成最终成果验收，地震地质专题、环境资料调查专题、气象资料调查专题都已具备最终成果验收条件，陆域水文专题与海洋水文专题仍在进一步收资及编制报告中。截止8月底福建办共发生前期费用239.43万元（不含将要支付的军事补偿费450万元），其中厂址普选费30万元，办公费、差旅费、业务招待费等费用209.43万元。
2.霞浦项目的军事问题取得了突破
2014年8月3日，集团公司张廷克副总经理主持召开专题会议，原则同意核电公司与军方签订军事设施调整协议，支付军事设施调整方案论证设计费450万元。目前，核电公司、霞浦县政府与海军福建基地（92403部队）三方关于军事设施调整协议已签订。与空军的军事设施调整协议签订工作军方正在办理之中，争取年底之前取得批复文件。
3.霞浦核电项目初可研工作中存在的问题
虽然霞浦核电项目初可研工作总体情况良好，但也存在一些问题，影响了工作效率。一是回京核销费用占用时间过长，影响了工作效率；二是在装修期间，福建办看不到公司文件，影响了工作开展；三是初可研工作进度还可加快，以便保证初可研工作按期完成。
四、效能监察工作存在的不足问题
我核电公司按照集团公司有关效能监察工作精神与要求，认真、扎实、细致开展效能监察工作，虽然取得了较好的成绩，但还是存在一些不足问题。
一是效能监察意识还没有深入人心，还没有形成效能监察的长效机制，需进一步提高核电公司全体干部、员工的效能监察思想认识，使效能监察工作人人重视、事事把关，促进效能监察工作全面顺利开展，取得实际成效。
二是核电项目管理要加强规范，特别对初可、可研委托设计单位以及承担专题研究单位的选定，从过程到结果，要在工作程序上进行规范，不要再出现前期办（筹建处）给领导写报告，领导批示给前期办（筹建处）办理，公司职能部门一边看的现象。
三是持续开展效能监察工作不够，做到效能监察工作关口前移，在干部、员工中深入开展廉政教育，特别是对管钱、管物的干部、员工加强教育，做到公正办事，廉洁从业等方面工作有待加强。
五、今后加强效能监察工作的建议
一是健全核电项目前期工作管理体制，制订公司项目前期工作管理规定。加强对项目建设决策程序的监管，严格履行项目决策程序。完善公司项目决策制度，修订公司战略与规划管理规定，重大事项决策规定，进一步明确决策权限，健全决策制度。
二是修订公司招标投标管理规定和招标投标监督管理办法，进一步规范公司的招标投标行为。加强对项目招标投标的监管。
三是严格项目的合同订立和履行，加强对合同会签、审批、履行等程序的监管，完善合同会审会签制度，进一步规范合同管理。
一、基本情况
随着行政审批制度改革的进展，进中心办理的项目日益增多，市级机关45个部门的677项行政许可和非许可服务审批项目已有564项进行了集中统一办理，占总数的83.3%，纳入行政服务中心管理的项目达502项，占总数的74.2%，加强对有关审批工作的监察也显得日益迫切。全市各级行政服务中心自建立以来，各中心都在积极探索并建立部分审批业务系统，努力实现审批业务的信息化。但是，目前各中心的业务系统实际上是一个运行在局域网上的OA系统，只能在网内进行信息传输处理，还不能做到真正的网上审批。在这些系统中，通过中心监管模块，能实现部分监督功能，但仅限于中心内部使用这些信息。从市本级和三县的情况看，我市主要有三种模式：
第一种模式为内部监控式。即没有审批功能的业务oa系统，以市行政服务中心为代表，包括吴兴、南浔两区的行政服务中心。市行政服务中心的业务系统建成于20*年*月，至今已进行过3次调整提高，是一个典型的办公自动化系统。吴兴区没有单独设立行政服务中心，有关业务在市行政服务中心进行，南浔区行政服务中心与市行政服务中心系统是相同的，只是审批项目数量较少而已。这种模式的主要特点是：一是在地理分布上，系统运行在中心局域网上，各部门派出人员常驻中心窗口，利用业务系统初步实现了各有关部门集中办理审批和许可事项。三是在工作权限上，窗口不能自由裁量，还不能称为网上审批系统。三是在监督手段上，系统内有初步的监督手段，主要有：预警提示、超时提示，对于即将到期和已经超时的业务项目，可以在工作窗口给予黄灯提示和红灯提示，这些信息也可通过中心管理模块获得，了解各部门、各窗口的办理情况。四是在信息反馈上，有简易的反馈机制，通过公众电信查询系统向办事群众提供实时查询，了解项目办理情况，少走冤枉路。
第二种为部分监控式。以德清县、安吉县为代表，即具有初步业务审批功能系统上的监督模块。两县均在原来与市行政服务中心相类似的情况下，就如何开展网上审批、加强电子监督系统做了大量工作，并重新进行了平台开发与部署。德清县于20*年初新系统投入运行，安吉县于20*年5月投入运行。与第一种模式相比，其功能更加完善，并能兼容各部门网络。主要特点是：一是在办理项目上，除了进中心办理的审批项目大幅度增加外，整合了招投标项目。二是在地理分布上，一方面中心集中办公程度进一步提高，另一方面，借助政府办公内网，系统平台向下延伸到乡镇便民服务中心，整个系统运行在局域网上。三是在监督手段上，有明显加强。系统具有完善的中心管理功能，可以实时查看所有业务办理情况，并以红灯（超时报警）、黄灯（即将超时预警）、白灯（正常办理中）醒目表示，相关业务窗口也会同步显示相关业务的提示信号。四是在信息反馈上，各县行政服务中心把有关业务提示信息通过短信方式通知业务相关人，在网站上实时显示中心项目办理的总体概况，服务对象可以在网上咨询所办业务情况，并就有关情况进行投诉并得到及时的答复。网站上公布了所有项目的详细办理资料，提供有关表格下载，通过加强信息反馈，自觉接受服务对象和社会各界的监督。五是在工作权限上，部门之间初步实现了网上审批，德清县行政服务中心还开展了面向公众的网上申报审批项目试点工作，进一步提高了服务质量，为全面开展网上审批，加强实时监督积累了宝贵经验。
第三种为全面监控式。以长兴县为代表，已具备了监察专用接口。长兴县在德清、安吉的基础上，根据上级要求，积极开展网上行政实时监察系统的试点工作，利用现有的行政服务中心平台，利用先进的网络和电子技术，对行政服务中心的行政审批事项、招投标工作等进行实时监控，建设了行政服务监察平台、招投标事项监察平台、电子眼现场实时监控平台，加强了电子实时监察工作。目前行政服务的监察平台、招投标事项的监察平台两大平台已经建成并进入正常使用阶段。而工作现场电子眼监察平台由于行政服务中心计划迁建的原因，尚未开通。相比前两种模式，其主要特点：一是在设计理念上，系统建设以行政监察的方式方法为主要设计理念，突破传统的监察手段和监察方式方法的束缚，突出强化行政监察的手段，强化对政府行政服务事项、招投标工作和政府采购等工作的监督，使行政服务中心的功能进一步完善，管理和监督的手段进一步提高和拓展，与政府行政服务部门服务窗口的交流、信息交互更加方便，从而使行政服务的质量和服务效率得到进一步的提高。二是在监察内容上，已突破了审批和许可项目的范围，除行政服务监察外，还对招投标事项进行监察。（1）行政服务监察包含了对行政服务事项的事前监察、事中监察、事后监察，可以快速掌握项目办理进展情况，对相关数据进行统计分析，而且对于超期服务事项能够发出预警，用户可以及时地发现并发出催办、督办的指令。因此，该平台的建成，大大地促进了行政服务事项的政务公开，也使行政监察的效率进一步提高。（2）招投标事项监察的内容与行政服务监察基本相同，用户可以查阅、跟踪和监管县招投标中心工程建设项目招投标的相关工作，了解相关的国家法律法规，了解招投标工作的操作流程，了解工程建设项目的进展等情况，并且也能够进行信息交互，能够发出催办或督办的指令等等。三是在实时监控上，有了明显加强，通过对行政服务中心平台窗口的信息采集、分析、处理、评估和现场观察，使监察部门能够在中心以外能够同步实时地查阅、跟踪和监管行政服务审批及招投标工作等事项。通过电子眼监控系统，能够在中心以外对工作现场的情况进行实时监督。四是在监察入口上，已不限于服务中心内部，监察部门可以在中心以外的位置对各系统上运行的各项工作内容进行实时监控，大大提高了监察的效率、质量。
二、存在问题
从我市行政服务中心加强电子实时监察工作的实践来看，取得的成效是明显的，提高了机关工作效率和服务质量，得到了群众的普遍好评，加强电子监督工作已成为提高政府效能的重要环节。但也存在一些问题：
一是对开展电子监督工作的认识不足。各行政服务中心的建成运行才几年时间，取得的成绩有目共睹，群众也比较肯定。但对于如何针对新形势下电子政务、行政服务中心工作业务的特点开展电子监察，普遍认识不足，觉得也不是很有必要，因为传统的行政监察工作已有相对成熟的理论、内容、手段、方法，或者认为有必要加强，但可以缓一缓。出现这种情况主要是因为没有看到形势发生了巨大的变化；信息化程度的不断提高，电子政务的不断推进，国外和国内先进地区的成功案例的示范带动，社会各界期望值的不断提高，都要求我们顺应新形势的发展，加强电子监督工作。虽然各中心对开展电子监察工作都有一定的认识，并积极创造条件推进，但由于开展这项工作需要进行平台开发建设，经费投入较大，如果要做到覆盖所有部门所有审批事项，财政压力不小。经费投入不足，直接导致各中心工作开展很不平衡。认识不足，已成为加强电子监督工作的最大瓶颈。
二是电子监督工作的覆盖面还有待进一步扩大。经过几年来的艰苦工作，进中心办理的项目一直在增加，但还有一些审批项目尚未进中心办理。由于行政服务中心的电子监督系统只能对在中心运作的项目进行监控，这也在一定程度上影响了电子监督系统作用发挥。要做到所有部门所有审批项目都进中心办理，纳入电子监督的范围，还需要做大量艰苦细致的工作。对于已进中心办理的项目，目前的电子监督还没有覆盖项目审批的所有环节，而且有些项目的部分环节在中心之外运作。电子监督要做到覆盖所有部门所有审批项目所有环节，任重道远。
三是电子监督的作用发挥不明显。由于这项工作还处于起步阶段，还没有形成系统的工作手段和方法，具体工作开展还在不断摸索当中，电子监督的优势和作用还没有得到充分发挥。电子监督系统建设的针对性不强，针对监察部门特点设计的专用接口用得比较少，除长兴县外，其他中心还没有开通，这也影响了电子监督工作的深度、效率。辅助监督功能比较薄弱，目前对工作项目进行效能监察只能给出一些简单的统计数据，不能挖掘出更多的信息。由于缺乏相关配套制度，也难以根据监察结果提出效能责任追究措施，使电子监察的效果大打折扣。
三、下一步工作的建议
信息技术和互联网技术的迅猛发展，为纪检监察机关运用现代信息网络技术预防腐败、加强监督创造了有利条件，同时也要求效能监察工作必须符合并适应这种发展趋势。根据近几年来我市行政服务中心运作情况，以及县区试点积累经验的基础上，借鉴外地成功案例,就下一步我市加强行政服务中心网上实时监督系统建设，我们提出如下建议：
1、总体思路。在指导思想上，明确政务实时监督系统是纪检监察机关依据和法律赋予的职责，对各地各部门网上政务公开、网上行政审批、网上资源交易等内容进行网上实时监控的一项具体措施。在实施步骤上，应总体规划、分步实施、先易后难、以点带面。在功能定位上，须突出监督系统的开放性、实时性、真实性，力求该监督系统能同时监控多个部门业务管理系统的运行情况。在监控重点上，突出事中监督的作用，兼顾全程监督。
2、设计主要功能。围绕纪检监察机关的监督重点，把全程监督、实时监督的要求贯穿于公共权力运作的全过程。主要分为：预警监督（及时发现问题）、全程监督（实时监控各业务系统运行情况）、辅助监督（为更加有效地实施监督而设立的查询功能和统计分析功能）、视频监督（对工作现场进行实时监督）。
3、系统建设要求。从我市总体情况来看，信息网络化水平较高，已具备建立政务实时监督的前提条件。在开发和应用政务实时监督系统的过程中，要确保系统的顺利开发、实施，真正发挥其重要作用，还须注意以下三个方面：一是必须取得政府部门的配合和支持。随着近年来，作风建设和机关效能建设的不断深入，开展这项工作的大环境已基本具备，但还须做深入的宣传动员工作，取得政府部门的理解支持。二是必须建立“三合一”的开发班子。即纪检监察机关、业务部门、专业技术人员三合一的开发班子，坚持网上监督和传统监督相结合，能确保系统建设真正切合实际。三是必须提供人员、经费和制度保证。注意搞好外部制度环境配套，主要有三个方面：一是由市行政服务中心起草、市政府发文明确行政服务中心效能责任追究办法；二是定期公布审批事务效能监察汇总信息；三是定期公布审批事务效能责任追究处理情况。
四、市级行政服务中心实时监督系统建设的具体设想
1、系统总体设计：业务系统在实现“中心局域网”、“政府门户网”、“各部门专业网”安全互通的前提下，实现行政服务中心内网、外部公网、政府办公内网互联一体的网络体系，增加项目受理、预审、信息的多渠道、效能监察系统，审批业务系统、网上预审系统、网上查询系统、内外网门户平台、中心监管系统、远程业务审批系统、信息交互系统、行政监察系统、网络安全系统等。*市网上审批业务系统的建设，是要实现市政府及市政府各委办局面向企业和市民的审批项目的网上审批，并对各市民政务服务系统整合，为企业和市民提供“开放式、交互式、一站式、一表式”远程申报、内部流转、全程跟踪。领导和部门能在第一时间了解项目审批情况，提高协办效率，缩短审批时间，优化投资环境，降低企业成本。初步探索实现“网上审批一站式、服务办事一网式。”这个方案的特点是以方便企业和市民为宗旨，把网上审批和大厅审批有机结合，使网上审批和大厅审批业务同时并存，实现各单位数据共享，统一数据管理、业务的授权管理，提高办事效率，各级领导和行政监察部门对行政审批的监管得以加强，企业和市民觉得更加透明便利。系统的基本目标是形成横向联接市级具有行政许可权的部门、纵向联接各县区行政审批服务中心的计算机网络和行政审批应用系统，实现全市审批业务的统一管理和数据交换与共享。
2、电子实时监督系统功能设计，主要包括两部分：
关键词：督察内审 效能 对策 思考
中图分类号：F810 文献标识码A
文章编号：1004-4914（2016）10-154-03
地税部门督察内审工作，是指各级地税机关依法对本级地税机关及所属机构和下级地税机关及所属机构的税收执法、财政收支和财务收支的真实性、合法性和效益性进行独立监督、检查和评价，并提出处理意见的行为。结合当前地税工作实际，正确认识加强督察内审工作的职责与意义，深入分析当前督察内审工作存在的问题与原因，课题组通过调研提出不断提高督察内审工作效能的对策与思考。
一、督察内审工作的职责与意义
（一）地税督察内审工作的职能
税务督察内审工作的基本职能是“查错纠弊、促进管理、防范风险、服务大局”，就是要通过开展税收执法检查、内部财务审计和领导干部经济责任审计，切实加强对税收执法权、财务管理权和领导干部正确履行经济责任的监督。也就是组织实施税收法律法规、部门规章及规范性文件执行情况的监督检查，承办地税部门的财务、基建、大宗物品采购审计和领导干部经济责任审计工作。
（二）地税督察内审工作的意义
自2008年国务院批准，在国家税务总局内设督察内审司以来，督察内审作为一个独立的工作机构已在全国各级税务系统陆续开展工作。在税务系统专门成立督察内审部门，独立行使对税收执法检查、内部财务审计和领导干部经济责任审计的监督职能，就是将税收督察审计权从税务系统的税收决策权、执行权中分离出来，是对税务系统行政管理权力的分解与制约。
1.有利于整合内部监督资源。把分散在政策法规、计划财务和纪检监察等税务内部监督资源进行整合，有利于聚集督察内审力量，强化督察内审工作；有利于加强税务行政监督，改进和完善税务监督体系。
2.有利于发挥内外监督合力。督察内审是着重于过程、事中和基础性的监督，作为一种内部监督机制，有着无法替代的功能和作用。与此同时，督察内审还担负着对接、配合新闻媒体、纪检、审计等外部监督的职能，可以更好地发挥外部监督机关的事后、专项、行政的监督功效。
3.有利于提升整体工作效能。地税系统既是行政执法部门，又是行政管理部门，督察内审作为内部监督的重要形式，能够对税收执法和行政管理的配置权和执行权进行有效监督，从而提高地税部门依法行政水平，加强对财政资金的监管和从政行为的规范。
二、督察内审工作存在的问题与分析
近年来，特别是2015年，各级地税督察内审部门围绕大局，实干创业夯基础，奋发有为求实效，认真履行部门职责，扎实开展督察内审工作，充分发挥督察内审职能作用，积极展现督察内审部门作为。但是，客观看待地税督察内审工作，也存在一些问题与难题。
（一）存在问题
一是工作职责未厘清，工作边界不清晰，工作职责与督察内审要求不匹配。决策、执行、监督相互制约、相互促进是权力运行的基本要求，但在实际工作中，督察内审部门承接了政策法规、计划财务和纪检监察等业务主管部门的部分职能，业务主管部门与督察内审部门的责任界限不够清晰，实践中，既有督察内审部门主动或被动地“越位”，直接参与管理；也有督察内审部门名义或实际的“缺位”，监督不到位。
二是机构不健全，人员配备不到位，机构设置与督察内审要求不匹配。目前省级局、设区市局虽然先后设立了督察内审部门，但只是副处级、副科级部门，监督正处级、正科级部门单位缺乏自信和力度，而且县级局还没有独立的督察内审部门，是由监察室内审岗来完成内审工作任务的，这在很大程度上影响着基层督察内审的独立性，无法保证督察内审业务工作的自主性和权威性，也无法保证督察内审的质量和规避督察内审的风险；目前部分设区市局仅配备2人，开展督察内审项目时大都靠临时抽人完成任务，人员不固定、标准难统一，作业与程序不规范问题突出，工作质量与效能有时得不到保证，长期借人又影响到其他部门和基层单位的正常工作。
三是工作力度受限，监督覆盖面小，督察能力与督察内审要求不匹配。素质不高，具有一定综合能力的复合型人才较少，直接影响到督察内审工作的深度和广度；力量不足，目前从事督察内审的专职人员较少，临时抽调组建督察内审小组的人员专业熟练度不够，时间和精力有限，难以保证督察内审工作质量；管理较难，现有督察内审人员大多兼职，现场检查工作完成后抽调人员返回各自工作岗位，容易造成后续监管等工作无人接手、脱节现象；并且由于不能长期系统的检查督导，无法保证工作的延续性；力度不大，目前督察内审侧重于日常财务管理和领导干部离任经责审计，基建项目、政府采购等专项审计未做到应审尽审，税收执法督察每年只能重点检查少部分单位，监督检查覆盖面小，力度明显偏弱，难以形成震慑力。
四是工作手段滞后，信息化支撑不力，督察方式方法与督察内审要求不匹配。目前督察内审工作只有少部分应用计算机辅助开展，省局没有建立执法疑点数据库，主要依赖人工编写脚本筛选疑点，费时费力，过程无法跟踪；有的设区市局到现在仍没有取得数据查询权限，还向县局要数据，本末倒置；审查技术方法不够先进，主要采取现场审查方式，手工操作，审查技术方式单一；风险观念比较淡薄，凭借督察内审人员的主观判断和工作经验，较少考虑督察内审风险控制因素和运用制度基础、风险导向模式。
五是成果运用不到位，工作成效亟待提升，督察效能与督察内审要求不匹配。每年督察审计之后对于发现和指出的违法违规行为，往往只是就事论事，存在重问题审查、轻处理处罚，重督察意见提出、忽视督察意见落实等现象，督察内审起不到应有惩戒作用，存在潜在的督察内审风险，从制度上、源头上治理不够，责任追究难以落到实处，缺乏监督成果的综合、深度运用。
（二）原因分析
一是认识不到位。从领导层面上看，有些领导未能从依法治税的高度理解与认识到深入开展督察内审工作的重大意义，认为督察内审工作是得罪人的事，怕过错追究影响单位形象和稳定，从而被动应付、消极敷衍，存在“说起来重要，做起来次要，忙起来不要”的现象；从干部层面上看，基层人员业务量大、工作繁重，特别是强调精细化管理之后，没有真正考虑到基层人员的劳动强度，各项工作各项管理的要求，通常超过基层人员的负荷，出现了忙碌中出错的现象，并且工作量愈大，出错愈多。因此有人认为，基层人员付出或贡献大，可以弥补执法中的过失。同时，也有人认为，督察内审追究的是基层执法人员，而行政管理人员却相对超脱，是一种不公平、不合理的制度。正是认识上不到位，有的地税机关对开展督察内审工作只注重形式，而不讲究效果，也没有很好地开展税收执法责任制检查和过错责任追究。
二是人员素质不高。基层单位督察内审机构不健全，专职督察内审人员未完全到位，有的是兼职督察内审工作而责任心不强，也有的是服从“工作需要”、“组织安排”而综合素质、业务能力不高。
三是工作难以实施。第一，基层督察内审人力不够、业务不精，难以适应改革发展的督察内审工作需要。第二，基层督察内审工作涉及面广，疲于应付，主动性不高。第三，同级督审力度不大，基层同事长期在一起工作，而且督察内审岗位人员流动性大，“谨慎”追责。第四，督察内审手段不多，目前税收执法责任制监控软件有很多方面流于形式，没有取到实质性的作用。
四是责任难以追究。第一，分工不够合理。有的领导为了工作好开展，在人员配岗中往往对那些会做事的人安排在执法岗位、多安排岗责、安排重要的岗责、安排责任风险大的岗责，而对那些不怎么会做事的人，则安排次要岗责、不容易出错的岗责，因此可能出现相对不公正的结果，也就是“执法的”不如“不执法的”、“多做事的”不如“不做事的”、“业务能力强的”不如“无业务能力的”。如此一来，执法水平较高、业务能力较强的，反而成为责任追究的重点对象，极大地挫伤了基层人员工作的积极性和主动性。第二，考核难以量化。由于基层税务机关之间工作条件、工作人数、工作任务等均有所不同，考核系数不一样，工作量大小难以平衡，工作难易程度也难以把控，因而税收执法责任制考核与过错追究也就难以实施。第三，过错责任难以发现。当前，税收执法监督领域的信息化程度较低，尚不能实现对税收执法的全方位全过程监控。同时，内部各执法环节间的工作衔接有时不够紧密，信息传递不及时，导致一些过错行为不能及时发现，或者是发现不了。第四，过错责任难以区分。随着税收执法权的逐步分解，一项具体税收执法或财务管理的行为可能划分为多个环节，涉及到若干人员，一旦出现过错，很难甄别界定每个人的过错责任、情节轻重和责任大小。第五，考核追究难以落实。现行的执法责任制的考核与目标责任制管理考核、公务员年终考核等缺乏有机结合，没有有效的激励机制。
三、提升督察内审工作效能的对策与思考
税收工作包括决策、执行、监督、评估和反馈等环节，督察内审是其中的一个重要环节，是税务部门实现自我监督的一种制度安排，是规范执法行为、促进依法治税的重要保障。在新一轮征管改革中设置征、评、管、查、督的征管流程就是基于这样一种考虑。如果没有督察内审，税收工作就不可能形成闭环，在管理上就会出现断档和漏洞。2015年年底，中央办公厅、国务院办公厅印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》明确提出“强化税务系统督察内审职责和工作力量，探索建立跨区域督察内审机构，增强独立性，形成有效的内部监督制约机制”，这足以说明督察内审在整个税收工作大局中的重要作用。
（一）认清形势，增强做好督察内审工作的使命感
十以来，中央把从严治党、依法治国摆在了更加突出的位置，三中、四中全会都对强化权力运行制约和监督体系提出了明确要求，要完善政府内部层级监督和专门监督，改进上级机关对下级机关的监督，建立常态化监督制度。在强化对行政权力监督的大背景下，对财政收支开展监督的力度明显加大，审计监督、人大监督、行政监督、社会监督、司法监督等日益增强，监督的深度和广度也在不断扩大。地税系统作为垂直管理部门，点多、线长、面广，管理难度较大，加强督察审计不可或缺，督察内审部门更要认清形势，增强做好督察内审工作的责任感和使命感，着力提高自己的工作质量，利用好内部监督的优势，提早发现和纠正问题，保障整个税收工作少出问题、尽量不出问题。
（二）找准定位，明确督察内审工作的根本目的
督察内审作为内部监督机制，不仅是一种监督，更应该是一种服务，要用服务的心态进行监督，最终目的并不是为了“抓辫子”、“打板子”，更重要的是通过内部监督，找出问题、解决问题、规范问题。从这个角度看，督察内审与被督察内审并非对立面，在认真执行国家的税收政策和财经法纪方面，其目标是一致的。最近，总局督察内审司提出要通过“强化监督、促进管理、防控风险、服务大局”，充分发挥督察内审在政策落实上的督促性作用，在税收执法和内部管理上的规范性作用，在完善税收治理上的建设性作用，在干部队伍建设上的保护性作用，找准了督察内审部门职能定位。督察内审要当好强化监督的“听诊器”，加大监督力度，认真查找税收执法和财务管理中存在各类问题，还要把一些小问题、苗头性的问题暴露出来，及时予以纠正。督察内审要当好防控风险的“防火墙”，利用好内部监督的优势，尽早发现问题，防患于未然，解决在内部，降低外部审计监督风险和地税干部被外部追责的风险。督察内审要当好促进管理的“催化剂”，要以督察内审为契机，认真总结典型问题、共性问题背后的体制机制问题，提出解决问题、完善制度的意见建议，切实发挥以查促管的作用，同时也要通过督察内审，提升广大地税干部的法治意识和责任意识，促使加强自我管理、自我约束和自我改进。
（三）加强领导，强化督察内审工作的组织保障
督察内审行使监督职能，监督对象包括税收执法和财务管理，涉及税收工作的方方面面，干得都是容易得罪人的活，没有领导的支持和力挺，督察内审工作的力度就会打折扣，效果就难以显现。各级地税领导尤其是“一把手”要充分认识督察内审工作的重要性和必要性，全力支持督察内审部门开展工作，帮助协调解决工作中的困难和问题，为督察内审工作开展创造有利条件。一要健全机构。提高督察内审部门的配置，省局、市局不仅要设立督察内审机构，而且要提高配置级别，建议高于所监督的部门单位；县级局要单独设立督察内审机构，提高督察内审部门的独立性、权威性。二要充实人员。设区市局督察内审科要保证3人以上，县级局督察内审股要保证2人以上，真正选调能干事、愿干事的业务能手充实到督察内审岗位，形成省、市、县三级联动、职能上下对口的督察内审组织架构，为督察内审工作开展提供人员保障。三要提高素质。加大督察内审人员培训力度，探索分类式培训、综合式培训、上挂式培训、下派式培训等督察内审培训机制，培养复合型督察内审人才。四要加大力度。设区市局探索大督察机制，建立县（市、区）局督察内审人才库，选调税政、征管、法规、稽查、风控、监察等方面的专业人员，藏督察内审人才于基层，每年根据督察内审计划，定期相对集中各县（市、区）局的督察内审人员力量，采取以上督下、以查带训，既提高督察内审工作问责力度，也提升督察内审人员业务能力。五要协调配合。各级领导班子要帮助解决部门协调配合的问题，厘清部门职责，确保部门间沟通顺畅，配合有力，形成良好的协调配合机制。
（四）创新方法，切实提升督察内审工作质效
一要提升督察内审信息化水平。在大数据时代，仅仅依靠手工开展监督检查，既没有效率，也无法保证工作质量。要善于利用信息技术和信息数据开展督察审计工作，特别是要熟悉金税三期系统操作应用，提升金税三期环境下数据分析能力，通过数据分析利用，为督察审计提供线索和依据，实现对问题的“精准打击”，例如，我们可以在开展执法督察前，根据督察项目预先设计好取数指标，查找出疑点数据交被督察单位核查，并在此基础上开展实地督察，从而大大提高督察内审的工作效能。二要抓好督察内审项目统筹。以经济责任审计为统领，统筹开展税收执法督察和内部财务审计项目，整合督察审计内容，规范工作流程，集中力量开展工作，实现一次进点完成多个督察审计项目，减少多头重复检查，减轻基层负担，提高工作效率。三要实行督察内审关口前移。为做好事中、事前控制和监督，从源头上防止和遏制违法违纪问题的发生，督察内审工作思路应由“惩治于既然”向“防患于未然”转变。督察机构、内审人员应把工作重点放在“过程”监控、服务上，由事后督察前移到事前、事中监督。坚持“先审计后离任”原则。人事教育部门应严格按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》的要求，在领导干部离任前及时安排审计，保证审计实施所必须的时间，并注重实效，防止走过场，待审计终结后，再结合其审计结果，予以正式任命，使审计结果和意见最终得到有效落实。深入探索任中审计。把领导干部的任期经济责任审计与任中审计有机地结合起来，将监督关口前移，对任期满一年的单位主要负责人任期内的经济责任进行审计，将其履行岗位职责和遵纪守法等方面进行跟踪监督，及时发现、督促整改管理中的漏洞和工作中的不足，对审计发现的问题给予批评、教育、警示、提醒，将审计结果存入领导干部档案，作为领导干部离任考核、使用的重要依据。适当公开督察内审结果。增强督察内审工作的透明度，让我们的地税人员更好地享有知情权和行使监督权，可以促使被督察审计单位及时认真整改问题，自觉遵守财经纪律，提高防腐倡廉意识，进一步增强民主理财、管财理念，防止普遍性、倾向性、苗头性的问题多次发生，便于多部门进行分析研究和对照检查，有针对性地提出意见和共性的解决办法，不断完善督察内审制度。四要改进督察内审监控软件。特别是“营改增”、“金三”上线之后的税收执法责任制系统结构、数据来源、推送方式，有效发挥监控软件的监控作用。五要健全督察内审规章制度。建立一套功能齐全、运转协调、监督有力、服务到位的督察内审体系，对督察内审工作进行全面系统的规范。首先，要完善督察内审制度体系，建立健全督察管理制度；其次，要加强内部人员管理，建立岗位责任制和督察项目负责制，明确督察内审人员的职责权限、工作规程和纪律要求；最后，要完善问责实施细则，针对问题，厘清责任，有效问责，逐步实现督察内审工作的法制化、制度化、规范化，维护督察内审工作的严肃性。
参考文献：
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2006年,勘察设计站工作以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以“构建城乡建设发展新高地”为目标，以“科学的发展观”为统领, 紧紧围绕我市建设工作中心任务，规范市场秩序，提高勘察设计质量，贯彻执行建筑节能标准，推动勘察设计创新创优，强化抗震管理，并取得一定成效。
一、2006年工作完成情况
今年，全市勘察设计行业完成建筑面积平方米，实现产值万元，比去年同比增长%。审查各类建筑工程210项，建筑面积340万平方米，审查违背强制性条文138条，发现重大安全隐患30个，不良报告记录数2条，经审查修改设计后节省投资约450万元。建设五湖新区、东湖上城等建筑节能小区9个，187.8万平方米，全部实现节能50 %，下发规范性文件11个，集中组织3项专项检查，通报企业3家，处罚2家，罚款4000元；其中抗震加固调查50万平方米。引进高水平设计院18家，来我市承接设计任务。
（一）完善管理，严格监督，培育健康有序的市场
加强市场管理，建立“公开、公平、公正”竞争有序的市场是维护企业的合法权益，确保勘察设计质量的重要保障。工作中，我们积极完善管理机制，强化行为监督，以确保勘察设计市场健康有序发展。
——严格资质管理，提高队伍素质。今年，在资质年检及审批工作中，我们坚持“四公开”和“四严格”的原则（即公开管理权限、公开审批条件、公开审批程序、公开审批标准、严格条件、严格程序、严格管理、严格监督）加大管理。
一是加大年检审查力度。在今年的年检中，先后聘请17位专家，分企业资质考核组、市场行为考核组、设计质量考核组，采取打分的方法，对全市46家勘察设计企业进行检查。年检合格的企业共计38家，占总数83%，年检基本合格的企业8家，占总数17%。此次检查,在总结经验的同时对行业存在的重效益、轻质量，重图面、轻文字，重时限，轻把关等普遍问题进行了通报,并制定了整改措施。通过年检使各勘察设计企业进一步认清形势，找准企业的立足点，确定了企业的发展目标。
二是严格对勘察设计的资质审批。制定了“控制短线、发展长线、控制数量、发展质量”的勘察设计队伍发展战略，严格按建设部颁发的资质标准进行资质初审，今年增项、转正勘察设计企业共7家，无新增企业，从源头上控制了整体队伍结构和素质。
——规范准入条件，创造良好环境。引进高水平、高质量的市外、省外单位参与我市勘察设计市场竞争，有助于提高我市勘察设计水平，繁荣建筑创作，但管理措施必须跟上；才能达到既开放市场、又稳定和规范市场的目的。为此，我们进一步健全完善准入、备案、清出等各项制度。实行资质与资格双重挂钩、动态管理，提高外埠入庆企业标准，改变外埠勘察设计企业的备案方法。对甲级勘察设计企业变逐项备案为年度备案，并对该单位承担的项目进行跟踪问效。对于严重扰乱我市勘察设计市场的外地、市乙级以下中、小勘察、设计企业，或勘察设计市场信誉较差的，不得进入我市勘察设计市场承揽勘察设计任务。同时将外埠注册管理权限下放至五区、四县建设局及开发区建设局，充分发挥县、区建设局的能动性，简化了办事手续，既有利于外省市高水平、高质量的队伍进入我省，又规范了他们的市场行为，收到了很好的效果。今年先后有北京航天设计院、哈尔滨工业大学建设设计研究所、上海同济大学设计研究院等18家外埠企业来我市承接任务，极大地丰富了我市的勘察设计创作。
——加大清理整顿，维护正常秩序。工作中，我们更新固有的“重许可、轻监管”的观念。并从实际出发，转变管理方式。
一是充分调动基层管理部门的积极性。从我市勘察设计市场违章现象分布情况看，勘察设计行业管理薄弱的县、乡、镇等地往往是违章多发地区，故仅仅依靠市勘察设计主管部门来管好市场是远远不够的。为此，我站将勘察设计市场监管权力下放，明确各自责任和管理目标，鼓励县、区自行检查、监督本地区勘察设计单位对行规行约的执行情况。同时建立了每年评选一次优秀勘察设计基层管理部门制度；
二是充分发挥工程技术人员和工程建设者参与市场管理的积极性，鼓励他们举报市场违章行为。对于群众举报来信，做到事事有落实、有结果。今年9月份，我站接到袁旭阳反映大庆市日月星工程存在设计问题的来信后，派专人深入现场，走访设计院及时调查解决问题，并向省主管部门和局领导进行了情况汇报。
三是集中组织检查，严格查处市场不规范行为。6月份，我们下发了《大庆市建设关于开展工程勘察设计市场及质量工作的检查通知》（庆建函【2006】29号）后，由徐国有副局长带队，开展了全市开发、勘察设计市场检查。随机抽查了在建工程勘察项目65个，其中公共建38个，住宅小区27个，依据国家和省有关的勘察设计法律法规，对无证挂靠、越级设计、拉人设计、代签图章等严重扰乱市场的行为进行了严查。对新潮丽水华城、正大方盛等4家工程下发了限期整改通知单，对未备案的哈尔滨方舟设计院、黑龙江省寒地勘察院分别处以3000元和1000元罚款。促进了我省勘察设计市场的健康、有序发展。
（二）健全机制、繁荣创作，提升勘察设计质量
勘察设计质量是决定工程建设质量的首要环节，它关系到国家财产和人民生命的安全，关系到建设投资的综合效益，也反映一个城市的科技水平和文化水平，因此，我站一直把勘察设计质量工作作为重点，以促进工程勘察设计质量的提高。
——健全机制监管，确保工程质量。9月份，我站在勘察设计质量大检查中发现湖滨教师花园、八一农大住宅楼和传染病院综合楼在工程勘察设计活动中违反《建设工程勘察质量管理办法》、《建设工程勘察设计管理条例》有关规定，并下发了《关于湖滨教师花园、八一农大住宅楼、传染病医院综合楼工程勘察设计质量问题的通报》（庆建函【2006】38号）文件，以及《关于加强工程勘察钻探现场质量管理的通知》（庆建发【2006】42号文件）。两个文件分析了质量问题的原因同时又对勘察设计单位提出的要严格程序控制，建立健全质量管理机制，实施勘察设计质量回访制度的要求，并对施工图勘察审查机构在工程勘察报告中认为有必要的项目，统一委托大庆市勘察设计协会工程勘察分会进行钻探质量复查。
——营造创作环境，搞好四优工作。按照《关于开展二OO五年度全省“四优”评选活动的通知》（黑建设[2006]3号）的文件要求，营造良好创作环境，组织全市的勘察设计单位参加设计大赛。市勘察设计企业在这次勘察设计大比拼中“大胆实践，精心创作”，取得优异成绩，实现我市在“四优”参赛史上新的突破。共评选获奖项目90个，我市获奖项目28个，占全省三分之一，大庆油田工程有限公司和大庆石油化工设计院设计的大庆油田化学助剂厂二次加工加氢改质，重整扩建及聚丙烯工程储远系统配套工程、大庆石化总厂炼油系统工程总体设计均获工业项目一等奖。
——严格施工图审查，强化质量监管。今年以来，我市的施工图审查工作以《黑龙江省房屋建筑和市政基础设施工程施工图设计文件审查实施办法》（黑建设【2005】21）文件为依据，强化勘察设计质量和市场的监管，认真实施施工图设计文件审查制度，施工图审查工作取得显著成效。截止目前，审查各类建筑工程210项，建筑面积340万平方米，审查违背强制性条文件138条，发现重大安全隐患30个，不良报告记录数2条，经审查修改设计后节省投资约50万元。
一是建章立制，规范施工图审查行为。将建筑工程施工图设计审查纳入基本建设程序，实施施工图审查登记备案制，未经施工图审查或者审查不合格的，未经建设行政主管部门备案的工程不得招投标，不得开工建设。
二是统一审查的范围，明确审点。规定在我市除抢险救灾、军事建设工程及其他临时性房屋建筑和农民自建低层住宅外的新建、扩建、改建的建设工程全部实行施工图审查。重点要求新建设的住宅楼（小区）必须要有天然气管道系统、主城区新建设住宅楼（小区）必须配套优质饮用水；新建居住建筑全部实现建筑节能，集中采暖系统采用双管取暖，分户控制。未满足上述条件的施工图，其审查不予通过。
三是制定行业自律公约，建立严格的内部管理制度。指导两家审查机构建立自立公约，明确价格，明确责任，明确施工图审查程序，规范审查管理。行业公约的出台大大地增强了施工图审查机构的服务意识，积极主动地为业主和勘察设计单位服务。
四是将审查与教育、审查与处罚相结合。要求审查机构对施工图设计文件审查中发现的质量通病，认真进行归纳、总结，并通过网站和集中组织设计人员学习等形式，减少设计通病的发生。
五是建立学习型的队伍。要求各审查机构确定技术负责人、技术带头人，积极参加设计人员培训班、促进设计人员正确理解、掌握相关规定和设计方法，提高自身业务素质。今年，两家审查机构先后派出多名业务骨干参加了公用建筑节能和施工图审查要点培训班。从而建立了一支业务素质较好、责任感强的审查队伍。
（三）强化宣传、闭合管理，开创建筑节能工作新局面
大力推进建筑节能工作是建设节约型社会的重大课题，是实现大庆可持续发展的重要举措，工作举足轻重，刻不容缓。
一是强化宣传，统一思想。为了达到宣传活动效果，我们抓好载体。第一，注重构建服务管理平台。召开县区建筑节能主管部门的动员会，使全市相关部门的思想统一到发展建筑节能是实现大庆可持续发展的重要认识上来。第二，注重构建新闻报道的宣传平台。年底，我站通过近半个月的艰苦工作，上上下下几易其稿，几番修改，在大庆日报发表了《大力推进建筑节能，实现大庆能源经济的可持续发展》和《建筑节能发展趋势》两篇文章，成为今年建设局宣传工作的一个亮点。第三，注重构建信息交流平台。下半年，我站我们创办了《建筑节能摘要》，包括：动态信息、专家评说、地市经验、视点等栏目。该摘要旨在宣传建筑节能有关政策、方针，交流先进地市经验、探索我市建筑节能工作的新思路、创新建筑节能工作的新机制。现已发刊3期，受到了局领导的表扬。
二是创新管理模式，规范建筑节能管理工作。今年我们在节能工作中坚持“以政策制度、标准规范为保障，贯彻落实建筑节能工作”的工作思路。在管理中结合实际，创新管理模式。逐步实现了节能工作"闭合"管理的模式，具体是把建筑节能工作纳入设计、施工图审查、施工、监理、工程质量监督及竣工验收等建设管理环节，各有关建设职能部门分头把关，共同管理。实行"设计审查制度"、"备案稽查制度"、"产品见证取样制度"、"竣工验收制度"和"统计报告制度"。为促进节能验收的科学性和公正性，我们依托大庆市石油技术学院成立了建筑节能检测站，负责对节能住宅的现场检测，对建筑能耗和热性能指标进行评价。
三是开展建筑节能监督检查，督促建筑节能标准的实施。为进一步提高对抓好建筑节能工作重要意义的认识，切实做好建筑节能的监管工作；督促各地严格执行新建建筑必须节能50%的设计标准；总结建筑节能工作中好的做法和经验，及时发现存在的问题并提出改进措施。我站下发了《关于开展建筑节能专项检查的通知》（庆建发【2006】41号），10月份在进行了各县、区自查的基础上，由徐国有副局长带队进行了全市的建筑节能专项检查。通过检查发现各市对建筑节能工作的重视程度有了普遍提高，也发现了各地好经验、好做法与存在主要问题。经过汇总，印发了全市节能工作检查的通报。
四是开展节能工作的调研，争取节能专项资金。我们依据现阶段我市节能工作的主要任务和工作计划，并经过充分的调研论证，向市发改委申请节能专项基金约为527.4万元，目前正在审批中。
（四）深入贯彻《防震减灾法》，加强抗震设防管理工作
一是积极开展村镇建设抗震防灾工作。林甸县的7.25地震发生后，勘察设计站马上启动防震应急预案，迅速组织油田设计院及石油学院的专家赴林甸灾区进行实地调查，并联合地震局，聘请省内外地震专家到我市就大庆市工程抗震防灾形式进行专题座谈。
二是开展抗震加固调查。落实省政府第23次、28次政府专题会议和8月19日全省地震重点监视防御区防震减灾工作会议要求，以政府办名义下发了《大庆市人民政府办公室关于开展全市建设工程抗震设防及加固情况调查的通知》（庆政办发【2006】76号）文件，经过一个月的时间，共调查1298项，50多万平方米，对这些项目进行了摸底鉴定，掌握了工程情况。
虽然我站在今年工作中取得一定的成绩，但是也清醒地认识到我们在工作中存在的问题。目前我市勘察设计行业主要在以下四个方面存在问题：
一是勘察设计企业竞争能力不强。主要表现在体制、机制、经营模式、服务功能、管理水平等方面。绝大多数勘察设单位还是大而全、小而全的综合院等，专业院所寥寥无几。在服务功能上大多还是局限在勘察设计这个主业上，与国外公司从前期策划、可行性研究、招投标、造价咨询到设计监理以及后期服务，可提供全过程、全方位的项目管理服务有很大差距。在管理水平上，还徘徊在计划经济体制管理没有与市场机制接轨。人才流失严重令人堪忧，仅今年上半年就有3名注册师离开大庆上南方就职。
二是勘察设计的质量和水平不高。我市勘察设计队伍总共46家，专业技术人员3519人，但有较强竞争实力的勘察设计单位不多，人均产值也未达全国平均水平。主要表现为设计作品低，设计作品多数重复以往，无新意、无突破、无主题、无创举，与我市城市建设的高标准不合拍，而且违反国家强制性标准，设计深度不足，错漏碰缺问题普遍存在,在成果评比中，除工业项目外的其实项目获奖成果的比例也较低。
三是建筑节能推广步伐不大。还处在起步阶段、县城进度缓慢、对建筑节能的重要性和紧迫性认识不足；节能标准执行不到位、节能技术水平不高、比较成熟先进的新型节能结构体系没有大面积推广应用，新建建筑节能达标率低；供热改革滞后、建筑节能与热费不挂钩、没有形成建筑节能激励机制；节能专项资金不足；支持研究、推广建筑节能新技术力度不够。
二、2007年工作要点
2006年勘察设计站工作思路是：深入贯彻落实党的十六大，十六届三中、四中全会精神，坚持科学发展观，紧紧围绕“构建全面发展战略新高地”这个中心，按局工作部署，进一步解放思想，以大力建筑节能为重点，以提升勘察设计质量为主线，积极培育和发展勘察设计单位整体竞争实力；积极培育和发展更加公开、公正、公平、有序的勘察设计市场，确保整个行业健康、持续、快速发展，为全市的城乡建设做出更大的贡献。
重点做好以下工作：
（一）再上一个台阶。即勘察设计质量要上一个新台阶。第一要建立企业的自律机制。抓好勘察设计单位的自律，使之认真履行对质量的经济责任和法律责任，促进单位内部建立严格的质量责任制度，明确各部门和岗位的质量责任，落实到单位法人代表和设计个人。继续推行SO9000系列标准认证，确保勘察设计成果符合强制性标准和规范要求。重点完成开发区规划建筑设计院、市规划设计研究院的质量认证工作。第二要要建立完善的监管机制。大力推进施工图设计文件审查制度，这是政府对勘察设计质量监督的一项强制，我们要坚持把行政性审点放在履行基本建设程序和市场主体行为上，技术审点放在强制性标准和规范方面，看是否符合抗震、消防、环保、无障碍设计等要求，基础处理，结构设计是否安全可靠，未经审查或审查不合格的工程不准开工。第三要建立工程设计保险机制。以社会力量分担工程建设风险，通过试点建立工程设计保险的法规和配套制度，并在全省工程勘察设计行业全面展开，促进设计质量的提高。
（二）组织好两次会议。一是大庆市建筑“四节”新技术推广会。，我们拟组织召开一次大规模的建筑节能新技术推广会，重点推广介绍用热计量、地源热泵、中水回用、节水器材、太阳能集热、太阳能照明、沼气使用等国内外建筑节能领域的新技术，新产品，要借助建筑节能新技术推广会这个平台，让政府管理部门、开发企业、设计企业、科研工作者对节能工作有一个新的认识，让节能新技术的推广者与使用者建立面对面的联系。通过新技术推广会推动节能工作，为下一步我市全面开展建筑“四节”工作奠定基础，使我市节能工作走上新台阶。二是大庆市勘察设计技术研讨会。我们将聘请有关专家，组织召开大庆市勘察设计技术研讨会，重点对于技术人员流失问题、设计质量、设计技术、设计深度、标准规范理解差异，以及我市勘察设计行业存在的共性问题研讨，通过研讨，寻求解决的途径，学习省内、外勘察设计行业的先进经验，提升我市勘察设计质量。
（三）实施三个阶段，大力发展建筑节能。第一步是启动宣传阶段，利用报纸、电视、宣传单等形式，在全市掀起建筑节能宣传浪潮，达到全民了解，全民关注，全民参与的效果。第二步是建筑节能测试及既有建筑节能改造试点阶段，注重发挥专家的技术优势，通过节能测试及对既有房屋建筑节能改造取得第一手材料，为今后供热体制改革提供数据依据，为建筑节能改造积累经验。第三阶段是总结论证阶段，成立专家咨询委员会，研究大庆市建筑节能目标、实施步骤、激励政策等，并结合大庆实际组织修编、新编建筑节能标准设计图，力求形成相对完整、使用方便的系列图集，解决节能工作中的实际问题。
（四）出台四个规定。拟出台四项规定，第一是《大庆市建筑节能认定管理办法》。我们拟通过《大庆市建筑节能认定管理办法》，对达到建筑节能标准的，予以认定，未达标者，不能投入使用，并追究责任，提高节能建筑的节能质量。第二是出台《大庆市建筑节能工作实施意见》，通过制定我市节能工作中短期工作的指导方针，有计划、有步骤、有目的推进节能工作。第三是制定《大庆市勘察设计专业技术人员引进、奖励政策》，人才是勘察设计企业发展的生命力，我们一直强调重视人才，但是缺少之方面的相关政策，拟通过制定对专业技术人员的奖励和激励政策，留住人才、吸引人才、聚集人才。第四是制定《大庆市施工图审设计文件查实施细则》，施工图审查工作运作几年来，每年都有提高、每年都有进步，但没有适合我市施工图审查工作的相关制度。拟通过《大庆市施工图审查实施细则》将审查工作程序、审查深度及审查人员管理等内容规范化。
Abstract: This paper introduces the several affairs after submiting geotechnical engineering investigation report. Related analysis and conclusions could be carried out to certain job content and methods in several aspects, such as examination comments reply of construction drawings; inspection of constructing foundation trench on site; related technology consulting; participation in the project acceptance and so on. The results also could be used by the owner, related technical and management personnel for reference.
关键词： 勘察；施工图审查；施工验槽；工程验收
Key words: investigation；examination of construction drawings；inspection of constructing foundation trench；acceptance of work
中图分类号：TU471.4；TU472 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）20-0044-03
0 引言
岩土工程勘察报告提交以后，勘察单位还有许多后继工作要做。勘察报告必须接受施工图审查，根据施工图审查意见进行整改并进行回复。基础施工开始后，勘察单位的相关责任人应及时参加现场施工验槽，遇到异常情况时，应结合地质条件提出处理意见和建议，必要时进行施工勘察。工程实施过程中，根据业主需要，提供相关技术咨询。工程竣工后项目负责人应参加地基与基础、主体结构分部工程等相关分部工程验收、工程竣工验收。
本文结合笔者多年工作实践，对勘察报告提交后的若干工作内容和方法，进行分析和总结，供业主、相关单位技术和管理人员借鉴。
1 工程勘察文件的审查意见回复工作
根据建设部《实施工程建设强制性标准监督规定》、《建设工程勘察质量管理办法》、《工程建设标准强制性条文》等相关规定，工程勘察文件应当经县级以上人民政府建设行政主管部门或者其他有关工程勘察质量监督部门审查。工程勘察质量监督部门可以委托施工图设计文件审查机构（以下简称审查机构）对工程勘察文件进行审查，施工图设计文件审查单位应对勘察报告逐项审查，通过者才能作为设计和施工的依据，施工图未经审查合格的，不得使用。勘察单位应根据审查机构对工程勘察文件的审查意见进行整改并进行回复，这是从技术上确保建设工程质量的关键。
根据笔者经验，勘察单位对审查人员的审查意见，要组织相关责任人在认真进行分析和理解的基础上进行整改、回复，如果和审查人员对某些问题有不同见解，应主动与审查人员联系、沟通和交流，可以进行技术探讨，这样可使大家的水平共同提高。勘察文件审查通过后，要做好施工图审查意见和回复资料的建档工作，要求审查意见和回复资料按项目随勘察报告一起存档。要经常组织勘察技术人员对存在的问题进行统计分析、分类总结经验教训，可有效防止同类问题在同一单位的不同技术人员中多次重复出现。
勘察单位必须加强综合管理，建立内部勘察质量考核制度，实行勘察质量责任制，谁签字、谁负责，定期或不定期对勘察质量进行抽查、考核，做到奖惩分明。经常组织勘察人员学习工程建设法律、法规、标准、规范，重视标准的更新和学习，分析总结勘察工作中的技术问题和质量问题，不断提高勘察成果质量。
2 现场施工验槽工作
2.1 施工验槽工作重要性 由于岩土体是在漫长的地质历史时期，复杂地质作用下的产物，虽然能通过勘察尽可能查明其基本性质，但又不可能完全查清，勘察成果报告中勘探点之间的地层变化规律多是人为推测的[1]，再完美的勘察也不能解决所有的问题。通过现场施工验槽可以核查勘察成果的准确性[2]，能及时发现和处理遇到的种种问题，消除影响安全的隐患，确保工程质量。
为强度验槽工作重要性、保证验槽工作有效进行，国家、地方均已建立基槽检验的制度，由主管部门监督执行。例如《建设工程勘察质量管理办法》中规定，工程勘察企业不参加施工验槽的，由工程勘察质量监督部门责令改正，处1万元以上3万元以下的罚款；《建筑地基基础设计规范》GB50007-2002也将基槽检验规定为强制性条文（10.1.1条）。因此，施工验槽是每个工程必须进行的常规工作。
2.2 施工验槽主要工作内容[3]
2.2.1 应做好验槽准备工作，熟悉勘察报告，了解拟建建筑物的类型和特点，研究基础设计图纸及环境监测资料。当遇有下列情况时，应列为验槽的重点：
