时间：2022-09-15 08:22:43
关键词：影像技术支付结算影像交换系统
在金融支付工具中，支票携带方便，具有信用和授权补记等功能，是我国最普遍使用的非现金支付工具之一。但是长期以来，我国的支票只能在同城范围内使用。在跨区域经济往来中，人们只能选择汇兑、银行汇票、商业汇票甚至现金支付等结算方式，票据传递成本高、清算效率低、资金在途时间长，缺乏灵活性和便利性，使用极不方便。
支票影像技术是银行综合运用影像技术和支付密码等技术，将纸质支票转化为影像和电子信息，实现纸质支票截留，利用信息网络技术将支票影像和电子清算信息传递至出票人开户银行进行提示付款，实现支票全国通用的业务处理技术。票据影像交换系统就是影像技术在银行票据交换过程中的实体表现。
一、建设影像交换系统的必要性
1.有利于推动我国支票业务的发展，满足人们多样化的支付结算需求
近年来，虽然电子支付等新型支付工具发展迅速，但支票仍是重要的信用支付工具。据统计，2007年支票的年签发量为12亿笔，金额达300万亿元，其中跨城市的支票使用量达到10%左右。伴随生产要素的自由流动、金融市场的紧密联系、经济主体的频繁交往和地区经贸的纵深发展，支票日益呈现突破地域限制和实现全国通用的态势。我国部分地区在人民银行当地分支行的组织下，开展支票跨区域使用试点，例如京津廊区域、上海及周边区域、广深区域等，有效促进了区域经济的发展，同时也反映了社会对支票全国通用的强烈需求。
2.有利于完善我国金融基础设施，顺应国际支付清算的发展趋势
目前，许多国家的支票均已实现全国通用，美国《21世纪支票法案》在保护传统清算方式的同时，鼓励采用影像技术推动票据的无纸化传递和清算；包括印度在内的许多发展中国家也在建设基于影像技术的全国支票截留系统。显然，影像技术正引领未来票据领域的发展，在支付清算过程中起到重大的作用。
中国人民银行审时度势，在立足国情和借鉴国外先进经验的基础上，于2007年在全国金融系统推广了以影像技术为支撑的支票影像交换系统平台，实现纸质支票截留和支票全国通用。
二、影像交换系统的总体架构及处理流程
根据我国幅员辽阔、业务量大、各地业务量不均衡等实际情况，同时为避免业务处理集中于一个节点带来的巨大压力，影像交换系统采用了三层结构：第一层是影像交换总中心，负责接收、转发跨分中心的支票影像信息。第二层是影像交换分中心，负责接收、转发同一区域内的支票影像信息，并向总中心发送和接收跨分中心的支票影像信息。第三层是票据交换所，负责采集支票影像信息和录入电子清算信息，按规定格式生成支票业务报文。
影像交换系统提供了多种接入方式。银行机构可以直接接入影像交换系统，也可以通过票据交换所间接接入影像交换系统。采用直接接入影像交换系统办理业务的银行机构，应具备影像采集条件，并与影像交换系统连接，通过省级机构集中向影像交换系统提交和接收支票影像信息。采用间接接入影像交换系统办理业务的银行机构，由于未与影像交换系统直接连接，可采取传递实物支票或磁介质方式，委托票据交换所向影像交换系统提交和接收支票影像信息。其中直接接入方式能更好地提高支票清算的效率，目前，建设银行和华夏银行已实现直接接入方式。
影像交换系统的处理流程包括三个阶段：第一阶段是纸质票据流，即收款行完成纸质支票的截留和影像采集；第二阶段是影像信息流，即影像交换系统将影像业务信息传递给出票人开户行审核付款；第三阶段是资金清算流，即出票人开户行通过小额支付系统返回业务回执和完成资金清算。
三、影像交换系统的信息安全技术
支票影像信息的真实性和安全性，主要采用信息安全技术手段来保证。支票影像交换系统采
用以数字证书为核心的加密技术，对传输的信息进行加密、解密、数字签名和签名验证。目前票据交换所和具备影像采集条件的银行机构，都在使用数字证书对支票影像业务报文进行数字签名，不仅保障了网上传递信息的保密性和完整性，也保证了交易实体身份的真实性和签名信息的不可抵赖性。
四、影像交换系统在银行支付结算应用中存在的问题
目前影像交换系统业务处理主要存在以下几个方面的问题：一是退票率过高。主要表现为空头支票、印鉴不符、支付密码不符和信息不匹配等，对支票影像业务发展和社会公众信心造成了不利影响。二是逾期业务量大。按照规定，出票人开户行收到影像信息后，应于T+2日内返回业务回执。然而在实际操作中，很多银行未按规定返回业务回执，造成客户资金无法及时到账，影像交换系统支持支票异地使用的及时性和便利性未能充分体现。三是跨区域业务量发展较慢。据统计，新增跨区域支票业务主要在沿海及经济发达地区，而经济落后地区发展较慢，这种局面很大程度制约了影像系统的应用。
产生这些问题的原因：一是银行基础设施不完善。如采用印鉴核验的银行未完成客户印鉴入库工作，采用支付密码核验的银行支付密码推广不到位或未与客户签订依据支付密码核验的付款协议，造成核验通过率低，出现退票；大多数银行采用分散接入方式，业务处理自动化程度低。二是支付清算纪律不严格。一些银行存在无理拒付、随意退票、逾期付款等现象，造成大量退票和逾期业务。三是业务操作不规范。一些银行不按规定加盖银行机构代码，录入信息与影像信息不匹配。四是影像核验过于审慎。少数银行存在“宁可不付，不可错付”的心理，对电子验印系统参数设置过高，不按规定办理查询查复，影像稍有瑕疵便直接退票。
五、推动影像系统建设和业务发展的措施
为解决上述问题，保障支票业务的正常清算，人民银行着重采取了以下措施：
1.完善银行业金融机构的基础设施
一是鼓励具备条件的银行集中接入影像交换系统，提高业务处理的自动化水平和系统效率。
二是要求各银行协调客户，在新收支票或存量支票上加盖付款银行机构代码，确保支票影像业务传输路径的准确性。
三是支持银行的接口开发和行内系统改造。
四是督促银行做好电子验印和支付密码的核验付款工作。
2.提高影像采集的质量
为提高业务处理效率，防范客户资金风险，各银行应按照人民银行的选型指导意见采购扫描仪，并与外挂软件兼容。票据交换所的扫描仪应按规定设置图像采集标准。各银行要加强责任心，认真录入和复核，确保电子清算信息与支票影像信息一致。
3.严肃支付清算纪律
规范各方当事人的权利和义务，保障影像交换系统的安全、高效运行；颁发管理制度，要求各参与者必须按规定提出影像和审核付款，不得违反规定退票和拒绝付款、不得拖延付款；对于违规的银行，人民银行将进行通报和按规定处罚。
一、再贴现政策效应的功能分析
再贴现政策是中央银行根据信贷资金供求情况,制定和调整再贴现利率来干预和影响市场利率及货币市场的供求,从而调节市场货币供应量的一种金融政策。再贴现政策宏观调控作用的发挥具有间接性、导向性等特点。从我国再贴现业务运行过程来看,再贴现政策具有以下五个功能:
一是融资功能。这是再贴现最直接、最原始的功能。金融机构通过向中央银行办理再贴现可以实现其融通资金的目的。这一功能与中央银行的再贷款具有形式上的相通性,但在本质上是有根本区别的,在实现依据上也是不同的。再贷款只是中央银行的一种金融直接调控手段,而再贴现则是一种重要的货币政策工具。再贷款主要是解决金融机构的临时头寸不足。自从1994年中央银行对国有商业银行的再贷款进行划转以后,这一形式已呈逐步减少趋势。而再贴现的主要的依据是已贴现的商业票据。随着我国票据市场的不断发展和完善,再贴现的作用范围和所取得的效果正呈逐步加强的态势。
二是货币政策告示功能。再贴现政策具有明显的“告示效应”,能够在很大程度上影响社会公众的心理,产生心理预期。因为再贴现政策的核心是调整再贴现率。中央银行一旦调整再贴现率,实际上是向商业银行和社会公众公布其货币政策的取向,从而改变商业银行的信用量,使货币供应量发生变化,进而影响市场利率的升降。提高再贴现率,表明中央银行将采取紧缩的货币政策,其结果将使商业银行限制放款,企业单位减少借款和开支;而降低再贴现率,则表明中央银行将采取松动的货币政策,这就会使商业银行放松贷款,扩大社会信用规模。这些都会影响市场利率的变化,并导致经济行为的变化。再贴现政策的这一功能在西方市场经济发达国家表现得特别突出,体现为再贴现货币政策工具的主要功能。再贴现政策曾作为西方国家货币政策的主要工具也是立足于这一功能。
三是宏观间接调控功能。再贴现货币政策是直接适应金融宏观调控由直接调控向间接调控转变而在金融体制改革中形成和发展的。与国家信贷计划、法定存款准备金率、中央银行贷款利率政策等货币政策工具调控手段的作用和效果单一性相比,再贴现政策的作用具有基础性和综合性的特点,能实现货币供应量控制和利率水平调节的统一。一方面,中央银行可以控制再贴现总量,同时又可适时调节再贴现率,产生控制货币供应总量和调节利率水平的双重效应。另一方面,中央银行通过调整再贴现率,促使金融机构紧缩或扩张信贷,最终影响市场利率水平发生变化。
四是商业信用票据化的激励功能。从一定意义上可以说这一功能是我国再贴现政策的特殊功能。发达的票据市场是再贴现政策的基础,但科学的再贴现政策对票据市场的发育又具有逆向激励作用。中央银行通过开办再贴现业务,提供最终信用,使金融机构能够通过再贴现随时取得资金而提高办理票据贴现的积极性;票据贴现市场的发展,又会激励企业经营活动的票据化。
五是加速资金周转,提高银行信贷资产质量功能。当前,解决我国银行信贷资产普遍较低,不良资产比重较大的一个重要措施,就是按照市场经济的要求,建立银企之间真正的借贷关系,扩大贴现与再贴现的比重。因为一方面,贴现与再贴现是建立在真实的商品交易的合法票据基础上,这样就把银行信贷资金的发放、收回与商业销售、贷款的回收紧密结合起来,从而为保证信贷资金的正常周转、提高信贷资金质量打下了基础;另一方面,按我国规定,贴现一般为4个月,同银行其他贷款相比,再贴现期限明显较短,这样就可减少信贷资金占用,提高信贷资产使用效率。例如1998年全国银行贷款存量达8万亿元,平均周转一次约需300天左右,如果以贷款总额的10%改为贴现,贴现周转一次只要150天,将可节约资金16000亿元。同样,央行对商业银行的再贷款也会因实行再贴现而大大减少。由此可见,再贴现政策具有明显的加速资金周转,提高信贷资产质量的功能。
在再贴现政策的上述几大功能上,从实际角度来看,目前只有第一项功能得到社会的认同,甚至存在金融机构以再贴现为目标办理贴现的现象。其它几项重要功能因为某些客观原因尚未得到有效的发挥。进一步全面发挥再贴现政策的各项功能已成为正确运用再贴现货币政策工具来推进金融宏观间接调控的当务之急。
二、制约再贴现政策效应的基本因素
与西方发达国家相比,我国再贴现业务起步较晚,目前仍处于探索发展和逐步加快发展的阶段,再贴现政策在我国金融宏观间接调控中的作用还没有得到有效发挥。据中国人民银行统计,1995~1998年,中国人民银行办理再贴现累计发生额分别为844亿元、1358亿元、1332亿元和1001亿元;1998年末,中国人民银行再贴现余额仅为332亿元。从总体上看,再贴现所占基础货币的比重偏低。制约再贴现业务发展和再贴现政策效应发挥的因素,从实际角度来看,主要有以下几个方面:
一是我国整个社会商业信用水平不高。在市场经济条件下,企业之间的商业信用是最基础的信用。但我国长期以来所实行的是高度集中的计划经济,表现在金融方面是直接的贷款规模管理,因而对商业信用一直采取禁止或限制的政策,在商品交易中,没有或很少有商业票据。即使到现在,企业之间的商业信用仍然非常低,企业很难用商业信用来实现其支付结算功能,商业承兑汇票几乎不存在就是实证。由于商业信用的低下,社会信用大量向银行集中,但在这一转移过程中,存在一种变异的逻辑循环怪圈,即产品畅销的企业,其收款方式不愿采用商业信用这种延期付款方式;而产品不畅销的企业,其滞销的产品多以赊销、代销的方式,付款人不愿意开具承兑汇票。这种种情况无疑在很大程度上制约了商业信用的发展。另一方面,在商业信用向银行信用转换中,由于商业信用的低下,使银行承兑汇票到期不能正常得到承付,造成承兑银行垫付资金,出现倒逼银行信贷资金的现象,使商业银行背上沉重的资金包袱,因而商业银行开展此项业务更为谨慎,以致不得不收缩此项业务。
二是票据市场发育不成熟。再贴现业务与票据市场尤其是商业汇票业务的发展状况密切相关。商业汇票的承兑、贴现、再贴现是中央银行再贴现政策发挥作用的传导机制,中央银行的再贴现政策是通过再贴现影响金融机构的资金供求状况,商业银行通过贴现和承兑影响企业之间的资金供求状况来实现的。因此,再贴现政策发挥作用必须要有发达的票据业务和规范的票据市场作基础。而我国商业汇票业务虽有一定的发展,但总体发展速度不快,发展水平不高,发育程度不够理想。据中国人民银行的统计,1998年全国商业汇票发生额为3841亿元,不到同期“三票”(支票、汇票、本票)业务总量的3%。
三是商业银行承兑、贴现操作不规范。现行的法律、法规的制定存在软化的问题,对商业银行的违规操作行为制裁不够有力。商业银行为了其自身的利益不惜违规操作,使中央银行的资金不能按照宏观控制者的意愿进入社会,给商业汇票的推广工作带来负面影响。如有些商业银行出于银行之间的发展需要,违规为他行存款人承兑银行承兑汇票;违规承兑、贴现无真实商品交易的商业汇票;违约拖延付款等,甚至一些贴现银行由于受信贷规模和自身资金的限制,以取得人民银行资金为目的,实行逆向操作。这些问题的存在极大地制约了票据贴现市场的发展,并最终成为制约再贴现业务发展的重要因素。
四是再贴现操作规则的自身局限。按照现行贴现的主要操作规范——中国人民银行制定的《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》的规定,再贴现操作实行总量比例控制、期限比例控制和投向比例控制。这一操作规则在中国人民银行对再贴现限额实行集中管理和统一调度的管制下,显得缺少灵活性,从一定程度上制约了再贴现政策的活力。而且在实际操作中难度也较大,基本上考察的仍主要是手续是否完备。近年来,虽然中国人民银行采取了适当扩大再贴现的范围(对城乡信用社)、拓展再贴现的票据种类(对商业银行已贴现的商业承兑汇票给予再贴现)等政策措施,但在实际操作过程中并未能得到有效的落实,商业承兑汇票的再贴现业务基本上没有开展。
三、发挥再贴现政策效应的基本途径
一是正确认识和处理三大货币政策工具之间的关系,重视并加强再贴现政策工具。再贴现、存款准备金、公开市场操作三大货币政策工具各具不同的功能,各有不同的调控方式,也有其各自不同的局限性。三者相互配合,相互补充,从不同的角度,以不同的方式,对不同的对象进行调控,共同实现中央银行的宏观调控目标。但从目前的操作情况和功能发挥来看,只有存款准备金政策工具一枝独秀,担当货币政策工具的重任,而再贴现和公开市场操作两项重要的工具力度很弱,效果不明显。为了进一步加强中央银行货币政策工具的效力,实现中央银行强有力的金融宏观间接调控,在当前还难以把公开市场业务作为主要的货币政策工具的情况下,较为有效的办法是逐步扩大再贴现业务的规模,发挥再贴现工具的作用,以此调节和影响商业银行的信贷规模与货币供应量。
工作总结网权威发布银行财务2015年终工作总结，更多银行财务2015年终工作总结相关信息请访问工作总结网。 xx年在全行员工忙碌紧张的工作中又临近岁尾。年终是最繁忙的时候，同时也是我们心里最塌实的时候。因为回首这一年的工作，我们会计出纳部的每一名员工都有自已的收获，都没有碌碌无为、荒度时间。尽管职位分工不同，但大家都在尽最大努力为行里的发展做出贡献。时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将今年的工作做如下简要回顾和工作总结
今年我在财务部从事出纳工作，主要负责现金收付，票据印章管理，开具发票和银行间的结算业务，刚刚开始工作时我简单的认为出纳工作好像很简单，不过是点点钞票，填填支票，跑跑银行等事务性工作，但是当我真正投入工作，我才知道我对出纳工作的认识和了解是错误的，出纳工作不仅责任重大，而且有不少学问和技术问题，需要理论与实践相结合才能掌握.在平时的工作中我能严格遵守财务规章制度，严格执行现金管理和结算制度，做到日清月结，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报及时处理，根据会计提供的凭证及时发放工资和其它应发放的经费，坚持财务手续，严格审核有关原始单据，不符要求的一律不付款，严格保管有关印章，空白支票，空白收据，库存现金的完整及安全，及时掌握银行存款余额，不签发空头支票和远期支票，月末关帐后盘点现金流量及银行存款明细，并认真装订当月原始凭证，每月及时传递银行原始单据和各收付单据，配合会计做好各项帐务处理及各地市资金下拨款，严格控制专款专用和银行帐户的使用.
以上是我今年工作以来的一些体会和认识，也是我在工作中将理论转化为实践的一个过程，在以后的工作中我将加强学习和掌握财务各项政策法规和业务知识，不断提高自己的业务水平，加强财务安全意识，维护个人安全和公司的利益不受到损失，做好自己的本职工作，和公司全体员工一起共同发展，新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。回顾一年的工作，自己感到仍有不少不足之处
1、只是满足自身任务的完成，工作开拓不够大胆等;
2、业务素质提高不快，对新的业务知识学的还不够、不透;
3、本职工作与其他同行相比还有差距，创新意识不强。
以上是我部xx年全年的个人工作总结，向全行领导及员工作以汇报。这一年中的所有成绩都只代表过去，所有教训和不足我们每个人都牢记在心，努力改进。工作是日复一日的，看似反复枯燥，但我们相信“点点滴滴，造就不凡”。有今天的积累，就有明天的辉煌。
关键词：重点联系企业；支付工具；分析
中图分类号：F830文献标识码：B文章编号：1674-2265（2009）03-0048-04
为加强中央银行与企业的联系，了解企业支付需求，更好地推动支付结算工作的开展，山东省组织建立了支付结算重点联系企业制度，由各地人民银行选择辖内不同产业、行业、规模的有代表性的企业作为重点联系企业，掌握其目前使用支付工具的情况，按季度收集企业各种支付工具的数据，把握企业支付需求。本文涉及的192家重点联系企业，涵盖农、林、牧、渔业，采矿业，制造业等13个行业，其中制造业占较大比重。本文依据重点联系企业2008年4季度支付工具数据，全面了解了企业对支付体系的总体认识，对支付系统、非现金支付工具的了解情况和使用偏好，并对企业支付工具使用情况和影响因素进行了深入分析。
一、企业支付工具使用情况
通过对2008年4季度《山东省支付工具结构情况季报表》和《电子支付业务季报表》数据分析发现，本文选取的重点联系企业支付工具结构与全省支付工具结构有较大的相似性，因此，对重点联系企业支付工具的分析具有一定的代表性。
4季度，重点联系企业共发生支付结算业务138.14万笔，金额2 032.03亿元，其中，国内支付结算业务136.44万笔，金额1 647.37亿元；国际支付结算业务金额384.65亿元①。
从非现金支付工具的交易笔数和交易金额分布情况来看，支票、电子支付、汇兑、银行卡和银行承兑汇票是目前使用最为广泛的非现金支付工具。支票和汇兑作为传统的结算工具和结算方式，仍然在非现金支付中处于重要地位，交易频繁并且交易金额大，分别占国内非现金交易总金额的16.5%和34.6%，合计占到非现金交易总金额的一半。值得注意的是，电子支付近几年发展迅速，在重点联系企业使用的非现金支付工具中，电子支付的交易金额名列第二位，已超越支票，仅次于汇兑。同时，交易笔数仅次于支票，位于第四位；银行卡交易则具有交易笔数多，交易金额小的特点，占国内非现金交易总量的31.6%和1.4%，平均每笔交易金额在非现金支付工具中是最低的，是小额支付的常用工具。银行承兑汇票也是重要的非现金支付工具之一，交易笔数占国内非现金交易总量的5.9%，交易金额占比则高达15.3%，一般票面金额较大。国内信用证、银行本票交易笔数小，单笔交易金额较大。
国际结算方面，85家企业使用国际结算方式，办理业务1.69万笔，金额384.65亿元。汇款和信用证是使用最为广泛的支付结算方式，其中，汇款业务1.18万笔，金额144.14亿元，分别占国际结算交易量的70.0%和37.5%；信用
证业务4042笔，金额213.92亿元，分别占国际结算业务量的23.9%和55.6%。
二、企业财务人员对支付结算的认识情况
（一）企业对支付体系有总体认识，熟悉支付系统和非现金支付工具
调查显示，企业对支付体系有总体的认识，98.5%的企业对支付结算熟悉或了解，7成以上的企业了解支付系统和非现金支付工具。大、小额支付系统和同城票据交换系统是企业较为熟悉的支付系统。支票、银行汇票、银行承兑汇票是企业较为熟悉的非现金支付工具，其次是银行卡和汇兑。
（二）支付系统切实便利了企业支付，部分系统功能有待进一步发挥
调查显示，企业办理业务使用过的支付系统排名前三位的依次是大额支付系统、同城票据交换系统和小额支付系统，同时上述三种系统也是企业认为使用最便利的支付系统。70.6%的企业认同大额支付系统是资金汇划最快的支付系统，排在第二、三位的依次是同城票据清算系统和小额支付系统。
75.1%的企业认为大额支付系统能够有效减少资金在途时间，表明大额支付系统加速了企业资金周转，受到了企业的青睐。63.5%的企业使用小额支付系统办理过收费、发放工资等定期借贷记业务。34%的企业曾经办理过全国支票业务。有1成左右的企业表示业务通过开户银行办理，对支付系统的各项功能不了解。上述数据表明，支付系统，特别是人民银行建设的大、小额支付系统切实便利了企业支付，但仍有部分系统功能没有充分发挥，如小额支付系统定期借贷记使用率还较低。
（三）企业具有利用信用支付工具缓解流动性压力的意愿，但对支付工具的信用功能了解不足
调查显示，96.9%的企业认为支付结算与企业的财务管理存在关系，其中67.5%的企业认为关系密切。超过半数的企业认为支付结算与企业信贷管理关系密切。90.9%的企业认为信用支付工具能够在一定程度上缓解企业流动性的不足，希望通过银行承兑汇票和支票的使用来达到这一目的，这表明企业具有利用支付工具缓解流动性压力的意愿。
但是对于如何利用信用支付工具加强流动性管理，59.4%的企业表示对支付工具的信用功能一般了解或不了解。从对商业承兑汇票的调查来看，39.6%的企业使用过商业承兑汇票，34%的企业表示对商业承兑汇票的使用比较了解，仅有31%的企业了解商业承兑汇票的信用功能，这表明企业对支付工具的信用功能还了解不足。
（四）票据是企业最为熟悉的非现金支付工具，票据权益纠纷调解指向对人民银行期望较大
调查显示，企业最熟悉的非现金支付工具前三位都是票据，分别是支票（98%）、银行汇票（86.8%）和银行承兑汇票（83.2%），上述三种票据也是企业最常使用的三种非现金支付工具，其中支票使用最频繁。在票据便利性方面，支票也具有绝对优势，85.3%的企业认为支票是使用最方便的票据，比第二位的银行汇票高出50.3个百分点。
95.9%的企业认为票据的使用存在一定的风险。企业心目中最安全的票据依次是：银行汇票、支票、银行承兑汇票、银行本票和商业承兑汇票。57.9%的企业在使用票据过程中没有遇到过纠纷，35.5%的企业因为票据书写格式有误带来使用不便。仅有个别企业收到过变造或伪造票据。当企业遭遇票据纠纷时，44.2%的企业希望直接向人民银行咨询，28.4%的企业希望通过开户行调节，24.9%的企业希望双方自行解决。
（五）电子支付发展迅速，单位银行卡没有得到广泛应用
调查显示，22.3%的企业开展了电子商务业务。企业对电子支付的接受程度较高，85.8%的企业经常使用网上支付，11%的企业虽然目前没有使用电子支付，但表示今后会使用。68.5%的企业认为方便和快捷是吸引其使用电子支付的主要原因。此外，22%的企业认为电子支付手续费低，17.2%的企业认为电子支付较安全。对于使用电子支付的顾虑，32%的企业认为安全性缺乏保障，8.1%的企业认为功能不能满足需要。
尽管近年来我国个人银行卡业务突飞猛进，但单位银行卡在企业没有得到广泛认可。40%的企业从未使用过单位银行卡。企业不选择使用单位银行卡的原因主要是不了解单位银行卡，不曾尝试使用，部分企业对单位银行卡存在安全性和便利性方面的顾虑。
（六）企业对目前支付环境表示满意，希望加强支付结算知识的学习
总体来讲，企业对山东省支付结算环境较为满意。对于目前企业到银行办理支付结算业务遇到的最大困难，74.6%的企业选择“排队”，30.5%的企业选择 “对业务不熟悉”。此外，部分企业反映目前办理业务手续繁琐，对公业务没有VIP服务，希望能够简化手续，提高业务办理效率。对于如何进一步改进支付环境，80.2%的企业希望进一步完善支付系统，加快资金周转速度，54.8%的企业希望丰富非现金支付工具，42.1%的企业希望完善法律法规、降低风险。
91.4%的企业财务负责人希望本单位财务人员加强支付结算知识学习。目前企业财务人员学习的主要途径是向开户银行咨询，这一比例高达81.2%，参加单位培训或者自学的比例分别为26.4%和35%。
超过90%的企业希望今后与当地人民银行支付结算部门加强联系。70%的企业财务人员希望参加人民银行组织的培训，了解最新的支付结算法规制度，学习支付风险防范、支付系统和非现金支付工具的相关知识。此外，企业希望得到人民银行在支付结算咨询和纠纷调解等方面的帮助。
三、影响企业选择支付工具的因素
（一）企业支付工具的选择与交易规模有较大关系，最看重安全性
调查显示，企业在进行大额交易和小额交易付款时，对于支付工具的倾向性有显著的不同。在进行大额交易付款时，支票、银行承兑汇票、汇兑、银行汇票、电子支付都是企业经常使用的支付工具，选择比例依次为51.3%、47.7%、43.6%、40.6%、23.9%。在进行小额交易付款时，企业表现出对支票的明显偏好，91.9%的企业表示经常使用支票，选择汇兑、银行汇票、电子支付等支付工具的企业均没有超过30%。
对于大额支付交易付款工具的选择，近80%的企业看重支付工具的安全性，近60%的企业看重支付工具的到账时间，近40%的企业看重支付工具的交易成本；对于小额支付交易支付工具的选择，近60%的企业看重支付工具的安全性，53.8%的企业看重支付工具的交易成本，53.3%的企业看重支付工具的到账时间，部分企业表示手续简便也是企业选择小额支付时考虑的重要因素。可见，支付安全是企业最关心的问题；相对而言，小额支付中企业对交易成本更重视，大额交易中企业对支付工具的信用功能更重视。对交易对方的付款工具有规定的企业，主要以支付工具的安全性和到账速度作为选择标准。
（二）企业支付工具的选择与交易地点关系密切
大部分企业认为交易对象是否位于本地会影响其支付工具的选择，持这种观点的企业占到了74.6%。74.6%的企业进行本地交易时选择使用支票付款，是各种支付工具之首，远远超过位于第二位的汇兑（18.3%）。在异地交易中，企业选择最多的支付工具是汇兑和银行汇票，分别占到45.7%和37.1%，而选择支票交易的只有9.1%，这表明全国支票影像交换系统的推广应用还有待加强，多数企业还不了解、不愿意，或者由于金额限制而无法享受支票全国通用的便利。
（三）企业所在行业对于其支付工具的选择具有一定影响
银行承兑汇票、银行卡、银行汇票具有较为显著的行业特点。从交易金额来看，使用银行承兑汇票交易金额较大的企业有采矿业和制造业，分别占到了非现金交易总金额的20.1%和18.5%。银行卡交易金额较大的行业主要是批发和零售业，占非现金交易金额的14.3%。银行汇票则在采矿业中使用较多，占比23.8%。从交易笔数来看，在批发和零售业中，银行卡的使用频率较高，占非现金交易总笔数的比例接近90%。在采矿业以及交通运输、仓储和邮政业中银行汇票使用较多，占比分别为15.1%和7.7%。在采矿业和制造业中，银行承兑汇票使用频率较高，分别占到了非现金交易总笔数的18.7%和9.8%。
（四）企业收付款支付工具选择有所差异
企业收款和付款时对于非现金支付工具的选择有显著的不同。企业接收的款项中，每100笔有58笔来自银行卡，但付出的款项中仅有1笔。企业通过电子支付付款的笔数和金额明显大于收款的笔数和金额，收款时来自电子支付的交易笔数和金额仅占非现金交易总量的5.6%和16.4%，但付款时分别占20.9%和23%。据分析，由于重点联系企业多属于本地龙头企业，是银行的重点客户，银行积极为其量身定做符合企业特点的电子支付流程。另外，大企业的财务人员自身素质较高，更容易接受银行对新兴支付工具的推介，因此企业付款交易采用电子支付更为频繁。重点联系企业使用支票支付的款项金额占比为22%，收到的款项中仅有10%的款项来自支票；与此相反，企业收到的款项中19%是使用银行承兑汇票支付的，企业使用银行承兑汇票支付的款项占比仅为11.8%。
企业作为收付款方选用支付工具的差异一方面来自企业上下游行业的特点，比如银行卡，众多最终消费者可以使用银行卡进行结算，但是企业向上游企业进行原材料采购则倾向于采用其他支付工具。另一方面，与企业所处的市场地位有关，重点联系企业多为当地较有影响力的大中型企业，因此在交易中占据较为有利的地位，在支付工具的选择上更具有话语权，因此一方面可以要求交易对手使用可靠性更高的银行承兑汇票进行支付，另一方面，基于其良好的信誉交易对手也更容易接受其签发的支票。
（五）现金仍是目前小额交易的重要支付手段之一
从重点企业国内结算工具的使用情况来看，现金交易具有交易笔数多、交易金额小的特点。其中批发零售行业最为显著，现金交易笔数占国内结算交易总笔数的比例超过60%，但交易金额仅占不足10%。从现金交易金额来看，卫生、社会保障和社会福利行业（例如医院），交通运输、仓储和邮政业，水利、环境和公共设施管理业，农、林、牧、渔业现金交易金额较大。从现金交易笔数来看，农、林、牧、渔业，批发和零售业，水利、环境和公共设施管理业，交通运输、仓储和邮政业现金结算笔数占国内结算交易总笔数比例较高。
问卷调查也显示了相同的特点，小额交易时，25.4%的企业将现金作为常用支付工具之一，大额交易时这一比例仅为2.5%。本地交易时，选择使用现金的企业为14.7%，异地交易时，这一比例降低到了2%。
四、启示和建议
（一）非现金支付工具和支付基础设施的推广取得了重要进展
统计数据显示，山东省192家重点联系企业2008年4季度现金业务量和金额占当季度国内结算业务的49.9%和4.5%，表明一是企业的非现金支付业务占据较大比重，非现金支付得到了企业的认可和接受；二是企业的现金支付限于交易金额较小的支付业务，现金支付金额仅占国内全部结算业务的4.5%，表明非现金支付工具在大额支付领域发挥了重要作用。在非现金支付工具中，支票、汇兑、银行卡、电子支付和银行承兑汇票等得到了突出应用。
（二）突出重点，大力推广非现金支付工具
推广非现金支付工具应改变过去的方式，宜从中观层次审视行业特点和行业整体情况，选准现金业务量和金额较大的行业，大力推广非现金支付工具。一是宜联合商务部门重推批发零售行业非现金支付工具使用。二是联合交通部门、卫生部门采取自上而下的方式，发挥人民银行和相关部门的组织作用，以行政指导为主，在卫生、交通等行业大力推行非现金支付工具。具体哪一种非现金支付工具宜组织商业银行结合行业特点研究开发确定。
（三）继续引导商业银行提高结算服务效率
一是在保证资金安全的前提下，合理整合业务流程，缩短业务办理时间。二是大力发展电子支付业务。电子支付业务的推广可以大幅降低支付成本，减轻网点柜台压力，其广泛应用具有巨大的社会效益。
（四）大力推动单位银行卡的使用
针对企事业单位加强银行卡知识宣传，同时积极建议总行完善相关制度，放宽对单位银行卡使用的限制，推动单位银行卡的广泛使用。目前，《银行卡业务管理办法》规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户，无法满足企业利用单位卡接受销售款项的需求。另外目前规定只能从基本户向单位卡划转款项，限制了单位资金的自由调拨和非基本账户的使用。建议删除“单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入”、“不得将销货收入存入单位卡账户”，只保留“不得存取现金”的规定，以此促进单位卡的使用。
（五）积极开展面向企业的支付结算培训
一是面向企业开展支付结算知识培训，系统讲解支付结算法规制度、支付风险防范、支付系统和非现金支付工具等知识，提升企业财务人员支付结算知识水平。二是开展票据业务专项培训，结合人民银行调解票据纠纷和解答咨询的典型案例，讲解票据使用过程中的注意事项，帮助企业正确使用票据，降低票据使用风险。三是开展信用支付工具专项培训。针对目前企业对信用支付工具了解不足的现状，开展专项培训，提高企业利用信用支付工具管理流动性的能力。
（六）提高支付结算宣传的针对性
调查显示，开户银行的推介是最有效的支付结算宣传手段。今后应充分调动商业银行开展支付结算宣传的积极性和主动性，引导商业银行结合企业实际主动推介最新的支付工具，并针对银行本票、商业承兑汇票、单位银行卡等企业不太熟悉的非现金支付工具，以及企业了解尚不深入的小额支付系统、全国支票影像交换系统广泛开展宣传。
注：
①使用季度末汇率转换为人民币。
参考文献：
[1]中国人民银行.电子支付指引（中国人民银行公告〔2005〕第23号）[S].
[2]中国人民银行支付结算司.中国支付体系发展报告（2007年）[R].中国金融出版社，2008.
实习：顾名思义，是在实践中学习。在经过一段时间的学习之后，或者说当学习告一段落的时候，我们需要了解自己的所学需要或应当如何应用在实践中。因为任何知识源于实践，归于实践，所以要付诸实践来检验所学。亲爱的读者，小编为您准备了一些毕业生银行实习总结范文，请笑纳!
毕业生银行实习总结范文120__年过去了，我进入工商银行这个大家庭已经有半年了。感谢工商银行，路支营业厅和永前支行在过去的6个月里给了我不断学习和锻炼的机会。新年伊始，为了给今年的工作打下良好的基础，我将对过去半年的培训和工作进行总结：首先，在路支营业厅实习的一个月
20__年过去了，我进入工商银行这个大家庭已经有半年了。感谢工商银行，路支营业厅和永前支行在过去的6个月里给了我不断学习和锻炼的机会。新年伊始，为了给今年的工作打下良好的基础，我将对过去半年的培训和工作进行总结：
首先，在路支营业厅实习的一个月，让我对银行的现金柜工作有了初步而形象的认识。并在韦国祥__的指导下进行了实践。正是这种有效的接触，使我在此后的培训中能够很快的熟悉所学知识和技能，顺利的完成培训任务。
其次，在参加新进员工的入行培训过程中，我作为柳州分行的组长，在副组长和各位同事的支持配合下，努力营造学习氛围，积极参加各项活动，圆满完成了培训任务。我们不仅取得了气排球联赛的第二、第三名，而且在结业考试中取得了优秀的成绩。我和另一位同事荣获优秀学员，并且我很荣幸的作为优秀学员代表在结业典礼上发言。通过培训，我学习了工行的基本知识，全面了解了工行的各项业务，并掌握了一些临柜基本技能，为今后的工作打下了基础。在培训期间的朝夕相处，更是让我跟同事们结下了深厚的友谊。
再次，进入永前支行见习的两个月，在所内各位前辈的帮助和指导下，通过不断实践不断学习，我才真正成长为一名独立的柜员。永前支行地处社区中心，每天业务繁忙，客流量大，对于如何应对临柜工作，我总结了以下几点：第一，细心谨慎，戒骄戒躁。与钱打交道，必须保持高度集中，否则一个分身就会造成不必要的损失。即使长时间不出差错，也不得大意，要保持一颗平常心，认真对待每一笔业务，不可因程序简单而放松，亦不可因自我感觉良好而大意。第二，放宽心态，善待每一位顾客。对于老年顾客的各种活动不便，要耐心等待，用微笑打消老人的紧张。对态度蛮横的顾客，亦要用微笑抚平其烦躁。我发现在服务工作中微笑是无往不利的法宝，一个微笑往往顶的上10句解释。顾客是面镜子，你用微笑面对她，她也会用微笑回报你。第三，坚持学习，全面掌握各项业务。顾客问的问题千奇百怪，作为临柜人员代表的是工行的形象，是工行的窗口，顾客在你这里得不到回答，自然会认为是银行的用人不当，进而会对工行留下不佳印象。而且柜台是的广大顾客是潜在的中高端客户群，如果业务熟练，知识全面，可以及时向顾客宣传工行的新政策或者新产品，抓住每一个潜在资源。第四，虚心请教，勤做笔记。遇到不懂的问题就要请教所里的前辈，每解决一个问题就要拿本子记下来，以便下次遇上能够顺利解决。好记性不如烂笔头，多看多记多听，潜移默化中个人业务能力会有所提高。
毕业生银行实习总结范文2一、实习单位介绍
广东发展银行是经国务院和中国人民银行批准组建、于 1988 年 9 月成立的股份制商业银行，注册资本为人民币 35 亿元，总部设在中国广州市。截止__ 年底，广东发展银行总资产 3445 亿元，各项存款余额 3005 亿元，各项贷款余额 2157亿元，在北京、上海、广州、杭州、南京、大连、郑州、昆明、武汉、深圳、珠海、汕头、东莞、沈阳、宁波、温州、无锡、澳门等中国经济发达城市设立了 26 家分行、480 多家营业网点，并与境外各大金融中心的 1100 多家银行建立了代理行关系，初步形成了 城市化大商业银行的格局。根据英国《银行家》杂志对全球 1000家大银行排定的位次，广东发展银行连续四年入选全球银行 500 强。
广东发展银行致力于为社会公众和中国经济发展提供优质金融服务。成立十七年来，始终坚持严格规范，开拓进取，坚定不移地走 “ 特色经营 ”之路，严格按照现代商业银行的经营管理原则进行规范经营、稳健发展。面对新的竞争与挑战，广东发展银行将继续发扬与时俱进、开拓创新的时代精神，推进各项业务稳健协调发展，努力建设成为管理先进、服务优良、信誉卓著、竞争有力的现代商业银行。
广东发展银行的经营范围是《商业银行法》规定的所有银行业务，主要包括：吸收公众存款，发放短期、中期和长期贷款;办理结算;办理票据贴现;发行金融债券;代理发行、
代理兑付、承销政府债券;买卖政府债券;从事同业拆借;提供信用证服务及担保;代理收付款项及代理保险业务;提供保险箱服务;外汇存款;外汇贷款;外汇汇款;外币兑换;国际结算;结汇、售汇;同业外汇拆借;外汇票据的承兑和贴现;外汇借款;外汇担保;外汇信用卡的发行;买卖和代理买卖股票以外的外币有价证券;发行和代理发行股票以外的外币有价证券;自营和代客外汇买卖;代理国外信用卡的发行及付款业务;离岸金融业务;资信调查、咨询、见证业务。经中国人民银行和中国银行业监管管理机构批准的其他业务。
而我实习所在的萧山支行，主要产品服务有:人民币存款、贷款、结算业务，人民币储蓄业务;外汇存款、外汇贷款、外汇汇款、外币兑换;国际结算;经中国人民银行批准的其他业务。
二、实习工作体会
__年3月20日，我来到广东发展银行萧山支行营业部实习，重点学习了银行结算，先后到银行会计结算部和国际业务部，主要学习金融财务会计结算和国际结算。结合大学四年在书本上学到的理论知识，在工作实践中，我领悟到了很多在学校学习中体会不到的东西，一些在书本上永远学不到的专业知识，以下是我在会计结算和国际结算两大业务部实习的体会。
(一) 银行会计结算业务
银行会计是与银行的出现而同时诞生的。银行每一笔经营业务的运作过程，也就是银行会计的运作、核算过程，都要通过会计来实现。也就是说，银行会计的核算过程，就是具体办理银行业务和实现银行基本职能的过程。
银行会计不仅是银行的重要基础工作，可以客观地对银行的经营运作起反映、核算和监督作用，而且银行会计的这三个职能还可以反作用于银行的经营运作，它们是相辅相成的。在银行会计结算部实习一个月，先后学习到如何开立基本存款户、临时存款户、一般存款户等，及不同的开户需要不同的资料;如何办理结算帐户的销户，如何办理增资等。
毕业生银行实习总结范文3通过这次实习，除了让我对农业银行的基本业务有了一定了解，并且能进行基本操作外，我觉得自己在其他方面的收获也是挺大的。作为一名一直生活在单纯的大学校园的我，这次的毕业实习无疑为我提供了一个我踏入社会前的平台，这也为我今后踏入社会奠定了基础。
首先，我觉得在学校和单位的很大一个不同就是进入社会以后必须要有很强的责任心。在工作岗位上，我们必须要有强烈的责任感，要对自己的岗位负责，要对自己办理的业务负责。如果没有完成当天应该完成的工作，那职员必须得加班;再者，那边是工作上一定要在态度上时刻要求自己，要认真谨慎，不能有任何疏忽，如果是不小心弄错了钱款，而又无法追回的话，那也必须由经办人负责赔偿。
其次，我觉得工作后每个人都必须要坚守自己的职业道德和努力提高自己的职业素养，正所谓做一行就要懂一行的行规。在这一点上我从实习单位同事那里深有体会。比如，有的业务办理需要身份证件，虽然客户可能是自己认识的人，他们也会要求对方出示证件，而当对方有所微词时，他们也总是耐心的解释为什么必须得这么做。现在银行已经类似于服务行业，所以职员的工作态度问题尤为重要，这点我有亲身感受。在我实习快要结束时，基本业务流程我也算是掌握的差不多了，所以偶尔在空闲时指导老师让我上岗操作。没想到，看似简单的业务处理，当真正上岗时却有这么多的细节需要注意，比如：对待客户的态度，首先是要用敬语，如“您好、请签字、请慢走”;其次与客户传递资料时必须起立并且双手接送，最后对于客户的一些问题和咨询必须要耐心的解答。这使我认识到在真正的工作当中要求的是我们严谨和细致的工作态度，这样才能在自己的岗位上有所发展。
最后，我认为通过了这两个月的实习，学历并不是最为重要的。在实际工作中，个人业务能力、交际能力以及一种积极态度是十分让单位、企业看重的。同时也让我感触很深的便是在大学课本上学来的知识始终只是纸上谈兵，而只有让理论与实践相结合才能让自己的工作效率增高。这次返校我相信我会更加的努力学习，让自己的专业知识、专业技能更强，争取在毕业后能以的面貌面对社会的挑战。
毕业生银行实习总结范文4为期八个月的中国农业银行__支行实习已经结束，销售培训实习期间单位的领导和同事给与我很多的帮助和教导.他们以长辈，朋友的情谊真诚热情的关护着我，教导我如何做一名合格的农行人，如何更好地与他人沟通和合作等等.
从表面上看我销售实习的工作主要是抄写合同、填录制贷记卡申请表、复印资料、整理档案等这些没有创造性的工作，是学不到什么实质性的东西的.我也觉得若是说具体学到什么专业的知识是很少的，但是就此否定在农行实习工作的意义和作用是存在偏见和不理性的.
由于单位领导的安排，我和其他几个实习生共6人主要在个人信贷部和个人金融部实习工作.实习的第一周我们都带着好奇和探究的心理去揣度农行，对农行的一切事物都感到新鲜有趣.这周我们主要的工作是抄写合同，这似乎是一件很简单容易的活儿，无需太着意.而正是这种放松的思想致使抄写合同时屡屡出错：资料填错格、文字数字错填漏填、协议条款印签印盖不清晰等等.而合同的严谨和法律性决定了任何的错漏和纂改都是不允许的，补救的方法只有重新写过，之前的工作也就白费了.
从抄写合同一事中我认识到农行的工作是严谨认真的，不管做什么事情都要时刻全身心的投入，不可有丝毫的松懈懒惰马虎，一时的不注意都可能带来难以弥补的错误.所以在下来的实习工作中，我时刻以严肃认真、谨慎小心的态度去要求和约束自己，不放过渠道销售每个细节.不懂的及时问，有错误立马改正，程度上减少错误.
农行的工作虽然是严肃紧张的，但同事间的友好和谐相处使得办公室到处洋溢着活泼轻松的气氛.繁杂琐屑的工作并不能压垮同事们，相反他们以娴熟的专业技能轻松的给予还击和解决.同事们认真严谨的工作态度给我留下深刻的印象，他们亲如一家的友情更是让我羡慕.这样团结一心的集体是不会累的，因为有情有爱就会有激情热情.
由于工作上的安排，第二周到第八周我们主要的工作是外出宣传推销电话转账机.电话转账机是农行针对个体商户推出的新产品.它兼具普通电话营销和普通atm机的基本功能，既可以打电话也可以完成转账、查账、刷卡消费等业务.非常的简单方便、快速省时，能带给商家很多益处.也因为如此商家比较容易接受，我们的推销工作也就简单许多.
之前我不曾有过任何形式的推销经验，所以刚开始时有些紧张和无措.推销的第一天，农行的同事“师傅”亲自带我去商铺现场教我怎么向客户宣传和推销，还教我一些推销时的方法和技巧以及应该避免的一些东西等等.
在推销时，“师傅”告诉我推销也是一种技术，我们追求的不仅仅是销售电话机这么简单，我们销售的更是一种服务和信誉.推销的产品要确实能起到方便客户，为客户带来实惠的作用.如果你今天推销的产品不是客户所需要甚至损害客户利益的话，明天客户就不会再和你合作，你的客源就会越来越少，推销市场也会越来越小.一味的“死缠烂打”却不讲究技巧的推销方式是最要不得的，要尽量避免使用.
“师傅”的告诫对我之后的宣传推销的行为有很大的影响.在向客户推介电话机时我时刻以客户的利益出发，真实诚恳的解答客户的问题和顾虑.不忽悠，不欺骗，不模糊和夸大电话机的功能作用，我觉得只有这样才能赢得客户的信赖，树立农行的良好形象，建立自己的良好信誉.
在推销的过程中，我逐渐的认识到推销语言和方式对最终结果的巨大影响.之前在宣传时我嫌随时带着电话机很麻烦就只带了宣传资料，而另外一名实习生也是我的同学就会每次都带上电话机.这样的结果是虽然我们在相同的时间和相同的市场做相同的工作，但是他的绩效每次都要比我高出很多，这引起了我的注意.我开始向他学习，宣传时带上电话机.再推销时我发现客户对现实样板的产品确实更感兴趣，它比我之前靠口头和宣传资料宣传的效果要得多.这可能是样品给客户的感觉更直观更真实吧.一个样板抵得上百语千言，带上样板机对我之后的推销工作帮助很大.还有在推销产品时推介的用语要尽量的简洁明了，如果能带上一些专业用语就更好了，这样做的话客户比较容易理解和相信.
在推销时我清晰的体会到细节的重要性.有几次单位的领导没有提前跟目标市场的物业负责人联系，导致我们进不了市场，只好无功而返，白费气力.在宣传资料上也存在诸多错漏：平时和活动期间的收费标准没有印制或者印制不清晰、申请表新旧不统一、协议条款模糊、文字不清晰等等.这些都对宣传推销电话机起到负面的作用.这让我明白了要取得理想的宣传推销效果不能只是一味的投入人力、物力、财力这么简单，重要的还要做好细节这一关.“细节决定成败”并非只是一句虚夸话.
由于实习时间和实习部门业务的限制，我们学到专业的知识很少，不能实现我来农行时定下的“全面认识和学习农行的业务知识，了解农行整体的运营体系”的目标.但是在农行的实习工作中我学到了很多为人处事的道理和技巧，这对我今后的学习和工作都会有很大的帮助
最后，我要感谢农行给我的这一次实习机会，感谢单位的领导和同事对我的无私告诫和指导.从你们身上我确实学到了很多书本上没有的道理和知识.明白了怎样去更好的做人做事.这些都是你们给我的珍贵礼物，我会永远珍藏的.
我相信农行有你们这么优秀的集体，农行的明天定会更精彩更辉煌!
毕业生银行实习总结范文5转眼间我已走过了大学的岗位实习阶段,有幸在北京京北方公司进行了四个月的实习，公司的主要发展方向就是负责银行的一些外包业务,驻点是在各个银行,在实习的过程中,我不仅做好了公司安排的各种任务,而且学到不少实用的财务知识和技能。在实习的过程中,我努力去了解银行的业务办理以及柜员等岗位的操纵方式,因此我有了以下的收获!这次实习所涉及的内容主要是个人银行业务，对会计业务(对公业务)、银行卡业务也有一般了解.由于银行规定没有柜员号(实体柜员权限)的人员一律不准担任单人上岗，于是初来乍到的我除了协助会计主管整理每日会计凭证，就是从《建设银行柜面业务操作指南》一书中获取了不少重要的初步信息。但理论和实践是有一定差距的，通过后来的实际操作让我对书本的内容更加融会贯通，下面谈谈在这期间我对银行工作有限的认识。个人银行首先要提一点，建行实行的是综合柜员制，是指按照规定的业务处理权限和操作流程，由单一或多个员工的组合，通过临柜窗口为客户综合办理本外币对公会计、出纳、储蓄、信用卡等各种金融业务，并独自承担相应责任的一种劳动组合方式。每天清晨，营业前所有当班柜员根据主管规定提前5分钟到岗做一些准备工作比如加盖存取款凭条现金讫章等等。款箱到达后，一天的工作就可以开始了。柜员要进入dcc柜面操作系统，必须先通过银行指纹对其柜员身份进行认证签到。指纹仪通过数据接口连接到网点的业务终端，安全可靠。
个人银行业务包括储蓄业务、龙卡业务、速汇通、代收代付、中间业务、个人柜台签约(网上银行)等。这些均由柜员通过在本终端dcc系统中输入相应交易代码和一系列操作才能完成。本外币一本通是将客户的本、外币活期(含现钞、现汇)储蓄存款使用同一帐号、同一存折，按业务发生的先后顺序进行记载。可涵盖目前普通本、外币活期储蓄存款的一切业务种类，分活、定期两种。
活期储蓄开户和存取款的程序是这样的：在开户时，需填写内容有存款日期、户名、存款金额的活期储蓄存款凭条，并将凭条、现金和个人身份证明交银行经办人员。银行经办人员审核后，发给客户存折;若要求凭密码或印鉴支取，要在银行网点的密码器上自行按规定格式输入密码。活期存折支持零金额开户(但存款不能保持0余额)，办卡则至少保持10元。大额款项的支取(一般是大于或等于5万元，存款标准则为10万)要登记报备，涉及到支票的该笔款项的支票也要由会计主管签字后方可支取。定期储蓄是指在存款时约定存期，一次或按期分次存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄方式。零存整取有专门的储蓄存折，是按约定存期、每月固定存款、到期一次支取本息的一种储蓄。开户手续与活期相同，每月要按开户时的金额进行续存。储户提前支取时的手续比照整存整取定期储蓄存款有关手续办理。一般五元起存，每月存入一次，中途如有漏存，应在次月补齐。计息按实存金额和实际存期计算。
网上银行不单独设置帐务体系，其帐务处理由dcc系统完成，其资金清算纳入柜台业务清算系统自动处理。签约客户通过网上银行进行交易，其在dcc所产生的电子信息记录为交易的有效凭据，各会计核算部门凭交易明细记录或交易清单作为记帐凭证。
每笔业务须由柜员及客户双方确认凭证单据并各自签字盖章。在本日业务结束后，进行日终处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐;打印“流水清单”，检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。这些打印的凭证由相关行内负责人再次审查，看科目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后整理装订。每日凭证不再由营业网点保管，而是进行帐务处理后交送现至直属支行，记帐。然后再传递到上级行进行“事后稽核”。
会计相对储蓄，会计业务种类就比较细分了。大类有公司业务，票据交换和资金清算，支付结算等。a公司在建行开户须递交“开立单位银行结算帐户申请书”、相关证明材料及复印件，包括营业执照正、副本，税务登记证(国税or地税)、法人身份证明，按照《人民币银行结算帐户管理办法》规定进行审查。柜员根据会计主管审核后的申请书建立单位客户信息维护，作单位活期存款开户交易处理，打印开户单位印鉴卡，交单位财务人员预留印鉴。申请开立基本存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户的，应向当地人行进行帐户申报。开立一般帐户的，由开户行业务部门审查。申报成功后，柜员作活期存款帐户资料维护交易处理，将帐户状态由未申报状态转为已申报状态。
b票据交换(主要有现金支票、转帐支票、银行汇票和电汇)属于与金融机构往来业务的一种，是由当地人民银行统一组织实施和管理，并按人行相关规定在同一票据交换区域通过手工交换方式办理的各种款项的票据资金清算业务。
柜员根据客户提交的或转汇需提出的票据，审核无误后，根据不同情况作单位活期存、取等相关交易处理，对提出票据与打印的提出交换票据核对表核对无误后，将票据和核对表一并交交换员，最后交换员打印提出交换票据清单，与柜员提交的提出票据进行核对无误后，接当地人行要求进行交换提出。
c支付结算是单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。我国发布的《支付结算办法》中明确规定了办理支付结算的基本原则：
1.对付款人来说，要恪守信用，履约付款。
2.对收款人来说，谁的钱进谁的账，由谁支配
3.银行不垫款原则
转帐支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据;在建设银行开立存款账户的单位和个人客户，用于同城交易的各种款项，均可签发转账支票，委托开户银行办理付款手续。转账支票只能用于转账。转账支票是一种同城支付结算业务品种。
办理流程
1.出票：客户根据本单位的情况，签发转账支票，并加盖预留银行印鉴。
2.交付票据:出票客户将票据交给收款人。
3.票据流通使用:收款人或持票人根据交易需要，将转账支票背书转让。
4.委托收款或提示付款：收款人或持票人持转账支票到持票人开户行或出票人开户行提示付款。
收款人提示付款时，应做成委托收款背书，在转账支票背面“背书人签章”处签章，注明委托收款字样。挂失止付：转账支票丧失，失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书并签章，挂失止付通知书由银行提供，同时按标准交费。
5.购买支票：客户现金支票使用完毕后，应在转账支票领用单上加盖预留银行印鉴，同时按标准交费，领取空白转账支票。
现金支票是委托建设银行在见票时无条件支付给收款人确定金额的现金的票据。在建设银行开立可以使用现金收付存款账户的单位和个人，对符合《银行账户管理办法》和《现金管理条例》规定的各种款项，均可以使用现金支票，委托开户银行支付现金。现金支票只能用于支取现金。现金支票只能在出票人开户银行支取现金，不需要交换。一天进行两次清算(中午11：30前，下午18：00前)，打印提出卡、批控卡，向复核员对帐，确认帐实相符后批次入帐。
银行卡
银行卡按是否具有消费信贷(透支)功能分为信用卡与借记卡(储蓄卡visa&mastercard)。借记卡是没有透支功能的，但可以进行转帐结算，存取，消费的一种卡。异地本行存款转账手续费为按每笔金额的0.5%收取，最低2元，50元。异地本行取款手续费按每笔0.5%的金额收取，最低2元。异地跨行atm取现要按金额的1%(最低2元)加上每笔2元手续费收取。10元年费是成本，因为借记卡的维护成本高，一般每张银行卡本身的成本在1.5～2元;40多万元一台的制卡机在制作40万张左右的银行卡后就会报废，摊到每张卡上的费用在1元左右;一台atm机也得二三十万，还需要工作人员及时补充现金，付出相应的人力、现金成本。而工农中建四大国有银行的发卡量都在8000万张以上，每年的维护费就要数亿元，这对于银行来说是个不得不考虑的因素。
贷记卡是银行授予持卡人一定的信用额度(根据贷记卡使用或个人信用可调整)，无需预先交纳准备金就可在这个额度内进行消费，银行每月会打印一张该客户本月消费的清单，客户就可以选择全部付清或支付部分，如果选择后者，则未付清部分作为银行的短期贷款按月计收复利。信用卡还可以按使用对象分为单位卡与个人卡;按信用等级分为金卡与普通卡。
小结
实习正式提供了一个从学生变成员工，从学习变成工作，从学校走进职场的机会，让大家真实的接触职场。有了实习的经验，以后就业的道路就会少走很多弯路。下面就让小编带你去看看大学生出纳顶岗实习报告范文5篇，希望对你有所帮助吧
出纳实习报告1一、实习概况
在为期一个多月的实习中，我对出纳工作实务有了一个全面的了解。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面：
1、收付职能。
出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。
2、反映职能。
出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。
3、监督职能。
出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
4、管理职能。
出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。
虽然出纳的职能对企业十分重要，但我的工作流程也不算复杂。我的工作主要有：
1.办理银行存款转账和现金的保管。
2.负责支票、发票、收据的管理。
3.登记银行日记账和现金日记账，并及时与银行对账。
出纳工作细则包括：工作事项及审核等程序，失误防范及纠正程序和现金收付：
1.现金收付的，要当面点清金额。
2.现金多付或少付金额，由责任人负责。
3.每日做好日常的现金日记账及盘存工作，做到账实相符，防止现金盈亏，下班后现金与等价物交还总经理处。
4.一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账手续，特殊情况需审批。
5.员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款，若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
日记账处理分为：
1.登记日记账时要先分清账户，避免张冠李戴。
2.每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
3.保管好各种空白支票，不得随意乱放。
由于之前在学校上过会计模拟实习这门课，上课时做过会计凭证的手工模拟，我凭着记忆加上学校里所学过的理论知识，努力做到对会计凭证熟练掌握。会计分录是会计工作中关键的一环，因此对会计分录更应加以重视，于是我加班补课，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行账单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，因此对相关票据反而有了更深刻的印象。但并不是认识就可以了，还要把所有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好装订好，才能为编制会计凭证做好准备。
会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是用来登记账簿的依据，会计凭证按照程序和用途不同可风味原始凭证和记账凭证。原始凭证是指在经济业务发生是取得或填制的，证明经济业务发生和完成情况的书面证明，也是编制记账凭证的合法依据。记账凭证是由会计部门依据审核后的原始凭证填制的，记账凭证上最重要的内容是做成会计分录，指明经济业务所涉及账户名称、金额和记账方向的凭证，是作为登记账簿的直接依据，因此登记记账凭证是会计处理程序中的第一个关键步骤。为了提升工作效率，做账时我使用金蝶软件。我根据原始凭证所必需的要素认认真真审核了原始凭证后，进入金蝶会计软件的录入记账凭证的界面，先按此笔业务录入简明而清楚的摘要，然后按会计分录选会计科目，并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额，最后在检查各个要素准确无误后保存。刚开始我制作的速度比较慢，而且在审核凭证时能发现一些错误的凭证，但是由于上学期刚刚学习了金蝶会计软件的操作和运用，所以使用起来也不会太吃力。通过几天的实践后，我在速度和准确度上都提高了不少。通过一段时间的编制记账凭证工作，我对各个会计科目有了更加深刻而全面的了解，并且对我把书本知识和实践结合起来起到了很大的作用，这也使我对会计凭证有了更为深入的了解。
我们会计部门的核算主要分为三个步骤：记账、复核与出纳。由于我是出纳，所以主要是办理支票业务。对于办理支票业务，首先是要审核，看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支。值得注意的是大写金额记到元的应在后面加“整”字，到分的则不能加“整”。支票核对后，我需要到银行填写支款凭证及银行进账单，并把相应联带回给会计作为登记入账的原始凭证。
二、实习收获
我从个人实习意义及对会计工作的认识作以下总结：
1.作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。
会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的素质要求。
2.作为一个会计人员要有严谨的工作态度。
会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。
3.作为一名会计人员要具备良好的人际交往能力。
会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时一定要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。
这一个月的实习给我的感触太深了，仿佛一下子长大成人，懂得了更多地做人与做事的道理，真正懂得学习的意义，时间的宝贵，和人生的真谛。让我更清楚地感到了自己肩上的重任，看到了自己的位置，看清了自己的人生方向。这次的实习经历让我终生受益匪浅。走向社会，人际关系有时真的比工作能力还要重要，良好的人际能给我们的工作带来顺利，带来成功，带来机遇。在工作中把每个人都当作良师益友，那么才有可能在工作中收获的更多。
出纳实习报告2这次实习中我的职位是出纳，内容主要包括会计业务，从原始凭证到会计报表的流程等等。
一、实习概况
在为期一个多月的实习中，我对出纳工作实务有了一个全面的了解。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面：
1、收付职能。
出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。
2、反映职能。
出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。
3、监督职能。
出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
4、管理职能。
出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。
虽然出纳的职能对企业十分重要，但我的工作流程也不算复杂。我的工作主要有：
1.办理银行存款转账和现金的保管。
2.负责支票、发票、收据的管理。
3.登记银行日记账和现金日记账，并及时与银行对账。
由于本学期在学校上过会计电算化模拟实习这门课，上课时做过会计凭证的手工模拟，我凭着记忆加上学校里所学过的理论知识，努力做到对会计凭证熟练掌握，
二、实习总结
会计分录是会计工作中关键的一环，因此对会计分录更应加以重视，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行账单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，因此对相关票据反而有了更深刻的印象。但并不是认识就可以了，还要把所有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好装订好，才能为编制会计凭证做好准备。
会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是用来登记账簿的依据，会计凭证按照程序和用途不同可风味原始凭证和记账凭证。原始凭证是指在经济业务发生是取得或填制的，证明经济业务发生和完成情况的书面证明，也是编制记账凭证的合法依据。记账凭证是由会计部门依据审核后的原始凭证填制的，记账凭证上最重要的内容是做成会计分录，指明经济业务所涉及账户名称、金额和记账方向的凭证，是作为登记账簿的直接依据，因此登记记账凭证是会计处理程序中的第一个关键步骤。为了提升工作效率，做账时我使用金蝶软件。我根据原始凭证所必需的要素认认真真审核了原始凭证后，进入金蝶会计软件的录入记账凭证的界面，先按此笔业务录入简明而清楚的摘要，然后按会计分录选会计科目，并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额，最后在检查各个要素准确无误后保存。刚开始我制作的速度比较慢，而且在审核凭证时能发现一些错误的凭证，但是由于上学期刚刚学习了金蝶会计软件的操作和运用，所以使用起来也不会太吃力。通过几天的实践后，我在速度和准确度上都提高了不少。通过一段时间的编制记账凭证工作，我对各个会计科目有了更加深刻而全面的了解，并且对我把书本知识和实践结合起来起到了很大的作用，这也使我对会计凭证有了更为深入的了解。
我们会计部门的核算主要分为三个步骤：记账、复核与出纳。由于我是出纳，所以主要是办理支票业务。对于办理支票业务，首先是要审核，看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支。值得注意的是大写金额记到元的应在后面加”整”字，到分的则不能加”整”。支票核对后，我需要到银行填写支款凭证及银行进账单，并把相应联带回给会计作为登记入账的原始凭证。
我们会计部门的核算主要分为三个步骤：记账、复核与出纳。由于我是出纳，所以主要是办理支票业务。对于办理支票业务，首先是要审核，看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支。值得注意的是大写金额记到元的应在后面加“整”字，到分的则不能加“整”。支票核对后，我需要到银行填写支款凭证及银行进账单，并把相应联带回给会计作为登记入账的原始凭证。
三、实习收获
经过这次实习，学到的却是我所经历的三年多大学生活中难以学习到的。比如如何与同事们相处，相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题，于是在工作时我便多跟同事们打交道，而自己也尽量虚心向他们求教，作为一名会计人员必须具备良好的人际交往能力。
会计是比较烦琐的工作，在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，但只要你用心地做，反而会觉得越做越有乐趣，越做越起劲。因此做账切忌：粗心大意、马虎了事、心浮气躁。
这次会计实习中，我可谓受益非浅。俗话说，千里之行始于足下，最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以基础的实务尤其重要
出纳实习报告3为了了解社会，接触实际，学会为人处事和沟通，为成功走上工作岗位做好准备。作为一名会计专业的学生，我怀着一种完美的憧憬，来到了____公司进行实习并担任出纳工作。
一、实习目的
会计是实践性很强的学科，作为未来社会的会计专业人员，就应培养较强的会计工作的实际操作潜力。在经过两年半的专业学习掌握超多理论知识的前提下，将理论联系于实践，加深对工作流程和工作资料的了解，提高运用会计基本技能的水平，到达学以致用的目的，争取做到既锻炼了自己的实际操作水平，又培养了分析解决实际问题的潜力，认识自身的优势和不足。
二、实习单位及岗位简介
我的实习单位是____公司，是一家乡镇综合性私营企业。
公司财务部设有一个会计，一个会计助理和一个出纳。我的实习岗位是出纳，负责公司下属的一家超市，日常实务操作主要涉及日常现金的收付管理、前台收银柜的零钱兑换、工资的支付、往来业务的核算，包括以经济业务的发生为基础填制凭证，登记账簿，填写银行电汇单，记录银行对账单，编制出纳报告等。实习单位以半手工、半电算化方式进行会计核算的。
三、实习资料及过程
上班的第一天，在会计的监督下，前任出纳和我做了交接工作。我将移交事项(主要就是库存现金、银行存款、出纳凭证、日记账、收款收据、印章)逐笔登记在移交清册上，然后逐项点清，最后三方签字盖章。随后，前任出纳又将保险柜的钥匙及工作台、室的钥匙交给我，并教我使用保险柜。在基本掌握之后，我立即更改保险柜密码。之后，主任教我使用单位的财务软件。首先修改了口令，然后才正式开始学习。虽然不是我在校期间学习的用友、金蝶软件，但处理起来大同小异，当初基本功学的很扎实，所以没多长时间就上手了。
接下来的几天，主任安排我浏览公司以前的凭证，并观察主任工作，了解工作的大致资料和过程。因为在校做过超多的练习，基础打得很好，所以根本就不愿意细看。也许正是因为这种自负的心态，才会在以后工作中出现问题：超市为购买裤子的顾客带给免费改裤脚的服务，开凭证时我不是不会，只是不知该记哪个会计科目。只好硬着头皮去问，主任虽然没说什么，但自己总要有觉悟。于是我又把以前的凭证拿出来，仔仔细细的看了一遍，熟悉企业账户的设置及使用，对于特殊的明细还专门做了记录，如进场费、摊位费等的归属;“营业外支出”账户在不同时期明细的使用等。
经过近一星期的观察，我最后“修成正果”，开始自己着手处理工作。一天工作的开始就是发放备用金，根据总额按不同面值和币值的比例发放到收银员手里，并由收银员在领用单上签字。而一天工作的结束就是晚上营业结束后收钱。超市有一个进销存的软件，和收银机的系统连在一齐。先打印出当天的收银汇总表，收银员来交钱，首先清点数目，检查有无假币，然后开收据，出纳和收银员签字。交款完毕，和收银员收银汇总表进行核对，检查金额是否相符，短款由收银员负责赔偿。
根据收据和汇总表做日销售损益表，填制记账凭证，登记账簿。一天的工作就此结束。一早一晚的时间就是坐在办公室，随时为收银台兑换零钱和处理相关业务。每一天都有经济业务发生，都要填制记账凭证，都要登帐。日记账看似简单，但真正操作起来很容易出错。为了避免出错，我登帐时都是加倍的留意再留意，帐登下来一点错误也没有。月末结帐，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，计算下来，还是按计算器按到手酸。我会先用铅笔写结果，然后再计算一遍，如果两遍结果一致，且账实相符，再往帐薄上填写。帐结完之后，我通常会把本月的帐从头到尾再算一遍。
月末还要集中录入凭证，先进入速达会计软件的录入记账凭证的界面，录入摘要，然后选会计科目，并在相应的会计科目的借贷录入金额，最后再检查各个要素准确无误后保存。录入期间，我发现了自己的不足，就是会计科目编号的识记。在录入科目时，如果你记得编号，直接输入即可自动显示。而我并不熟悉编号，只好按部就班，透过会计科目按钮一步一步找，很浪费时间。但是还好，公司业务不复杂，录入一些凭证后，我就记住了常用科目的编号，录入速度有了很大的提高。
实习期间，收款业务只涉及收银和出售会员卡，因此最常接触的应属付款问题。因为款项一旦付出，发生差错是很难追回的，难以追回的由我负责赔偿，所以在办理付款业务时个性的谨慎。支出每一笔资金的时候，我必须要明白准确的收付金额，明确收款人和付款的用途，对于不合理不合法的付款我是坚决不予以支付。付款时最重要的就是审核单据手续是否齐全，而重中之重就是查看签字是否齐全：首先要由店长清点核实货物，并签字，证明货物核实入库;然后，由经理签字表示同意付款;最后由会计签字确认。三个签字少一不可。公司的付款一般都是以现金结算，所以我都要求收款人当面清点确人。
每个月我都要定期将银行存款日记账与银行对账单核对，并作出银行存款余额调节表。这份工作是透过科脉__启谋软件完成的，将银行记录和银行发来的对账单输入到银行对账单库中，确定对账的科目和方式，按对账条件进行筛选，并将筛选的记录送入银行日记账未达账库中。最后在银行对账单库与日记账库之间进行记录的自动核对和核销，自动生成银行存款余额调节表。
一段时间下来，出纳工作基本已经熟练掌握，工作也得心应手，相对地空余时间就很多了。主任就会教我炒股等个人理财方面的东西，这才意识自己缺乏很多知识，要好好充电才行。真得很庆幸遇到这么好的老师。
四、实习总结及体会
在这短短的十周时间里，我每时每刻都告诫自己，我在公司里的表现不仅仅代表的是我个人的形象，还关乎着学校的声誉，所以我在各方面严格要求自己，我虚心请教的态度和扎实的实力、出色的表现赢得了公司的认可。
近三个月的实习生活，让我成熟了许多，个人潜力也有了很大进步。我接触到了真正的账本、凭证，亲手进行了实际业务的处理，不仅仅培养了实际动手潜力，增加了实际操作经验，还让我对出纳实务的认识从纯理性上升到实践。既开阔了视野，又增长了见识，真可谓上了十分珍贵的一课，让我对今后的学习有了更进一步的认识：学习更重要的是如何将学到的知识应用于实践，不就应局限于表面，深层的精髓不下苦功是难于取得的。
实习生活让我懂得，在社会这个大家庭里，人际关系至关重要，良好的人际能给工作带来顺利，带来机遇，带来成功。一株腊梅在墙角瘦瘦地绽放，仍能一庭暗香;一条小溪在山涧缓缓地流淌，仍是一河生命。万物都有所能，都有所归。在工作中把每个人都当作良师益友，把握住自己，那么就能收获真正的成功。
今后的工作还会遇到许多新的东西，这些东西会给我带来新的体验和体会。因此，我坚信：只要对自己充满信心，善于发现，勇于挖掘，有恒心、细心和毅力，必须会有更大的收获，到达成功的彼岸。我深信这段实习的经历为我踏入社会工作做了一次全面而充分的准备，会让我以更好的姿态融入社会，为真正施展我的才能、走上工作岗位打下坚实的基础。
出纳实习报告4我们的大学生活就要划上句号了，在这即将踏上人生旅途之际，实习成为我们的必修课，只有通过实习才能真正的接触社会。实习能让我们在实践中了解社会，在实践中巩固知识，还能让我们学到许多书本上学不到的东西，帮我们开拓视野，增长见识。希望通过不断的学习与工作能够锻炼自己，检验自己，完善自己，发展自己，为日后的工作打下坚实基础。为期几个星期在学校的出纳会计实习，我们都对出纳会计工作有了一定的认识，了解。
一、实习概况
出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。
随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的实际操作能力，在学校组织的实习，经过在模拟的华美股份有限公司的实习，我结合自己所学的知识对专业业务有了更深层次的认识，使自己更加充分地了解了理论与实际的关系。这次实习中我的职位是出纳，内容主要包括会计业务，从原始凭证到会计报表的流程，以及公司的资产运营等等。
二、实习过程
在公司的一个月，让我收获颇丰，也让我知道了会计这个是一个需要把理论和实际相结合的学科，而且我发现会计是一个需要与时俱进的学科。在从前的脑子里会计就是一个账房先生，学过会计发现电算化已经在行业普及，走进企业发现，很多的手续已经一键解决。一张传真，一份电子对账单就已经可以解决过去繁琐的手续，甚至是税务也可以在网上一键搞定。这些常识都是我以后宝贵的资源和财富。
由于公司的规模比较小，出纳的工作范围就比较宽泛，除了一般的出纳工作，还包括人事，保险，劳资，办公室等方面。因此我的工作也就分为这几个部分。其实我一开始的时候对会计有了很大的期望，总觉得自己能跟在学校学的一样，什么都看到。走到岗位才发现，事情不是我想象的那么简单。
会计是一个单位的核心，财务章，公章的使用都是需要备案的，甚至说一个章盖下去就是要承担责任的。所以，会计的账也是高度的保密。因此能在这个单位算票据的总和，能去银行取对账单已经很不错了。我也就理解了单位的做法。现在的对账单，跟在课本上学的已经大不一样了，很多手续都已经简化了。不需要再调账了，我们只需要核对就可以了。
分类黏贴票据应该说是这个是出纳的基本功了，因为这些原始凭证是登记记账凭证的基础，也是会计原始档案，是要留底封存的。因此就要求票据粘贴之后要平整便于保存，同时还要方便核算。一开始的时候我是算出纳整理好的凭证，通过实际的核算我发现，如果票据黏贴的不合理，挡住了金额就很难做到严谨正确的核算。
因此在我粘贴票据的时候，我特意按照类别分类，餐饮费，出租费，火车票，过路费等分门别类的粘贴，并且按照发生时间，金额排序，做到方便核算。在核算总数的时候，我总是会每个票据算两遍确保工作分文不差，给同事方便。刚开始核算总数的时候特紧张，总怕错。结果一个总数，我算了四遍出了三个数字，我急得一脑门的汗，后来自己发现出纳他们都是用电脑e__cel核算，方便快捷，而且准确率大大提高。我把同事的核算做了一个改进，分门别类之后，把相同金额的放在一起，按照"数量__单价=总和"，最后总和求和的方法核算，就再没出过差错，甚至有的时候能找出出纳的错误，避免公司损失。
在这里面给我印象最深的是送合同，催款。催款的方式有催款函和现场找领导说明。这些事情其实不大好办，我一开始的时候也不是做的很好，但是慢慢的我就发现这个是在锻炼我和人打交道的本领。因为官职大的领导，好说话，可是由于事务繁忙无法记得那么清楚。官职小的职员态度不好，说话不算。所以我在面对不同的人的时候就要找一个平衡点：这个事情怎么可以达到的效果，既不给领导添麻烦，又可以完成自己的任务。
三、实习感悟
所以这个一个月可以说是人生最有收获的一个月，我第一次走上工作岗位，虽然是一个小小的实习生，但是学到了很多的东西。我非常珍惜这个机会，因为这次很多的事情是别人带着我做，看也是一种学习，以后走上工作岗位很少有这个机会。
这次实习，虽然时间很不是很长，可我学到的却是我所经历的三年大学生活中难以学习到的东西。比如如何与同事们相处，相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题，于是在实习时我便多跟同学们打交道，而自己也尽量虚心向他们求教。要搞好人际关系并不仅仅限于本部门，还要跟别的部门的同事相处好，那样工作起来的效率才会更高，步入社会了，良好的人际交往能力是必不可少的。
出纳实习报告5实习单位：北京宗圣兴业商业控股有限公司
实习地点：北京
实习时间：2011.11——2012.
2一、实习目的、要求
实习目的：
1、将所学知识与实践相结合，学以致用，扩宽自己的知识面，缩小理论与实践的差距。
2、获得与所学专业相关理论知识，充实自我，学习如何成为一个综合型人才。
3、培养良好的职业道德观，恪敬职守，勇于创新。
实习要求：
1、遵守公司的各规章制度和财务管理制度。
2、虚心求教，将理论知识运用于实践，遵守会计职业道德规范。
二、实习主要内容：
我实习的公司是北京宗圣兴业商业控股有限公司，该公司是一家私营企业，主要经营范围有人防建设、新能源、房地产销售等，未来将发展为集团公司，旗下在山东、江苏、内蒙古、广东等地都有子公司。我担任的是北京母公司的出纳一职，负责编制集团公司的资金日报表，去银行取原始单据，处理电汇业务，审核原始单据，根据审核后的原始单据办理现金支付，为员工报销相关费用，开具公司的现金支票和转账支票，用用友软件录入现金部分分录，记录银行、现金日记账，支付工资。
三、实习总结
近四个月的实习仿佛一眨眼就过去了，如今回忆起来，从当初刚踏上岗位时的手足无措，到信心满满地完成领导交代的任务，可谓受益匪浅，感触颇多。
首先，很多大学生实习觉得课堂上学的知识用不上，因而产生挫败感，这是一个误区。我担任出纳一职时，很多操作都是以课本知识做铺垫，抓住最基本的知识，以不变应万变，帮我解决了许多麻烦问题。所以，在学校时，我们应该珍惜学习的机会，认真学习专业知识，到了社会上，再也没有老师一点点把知识捏碎了讲给你听。
其次，人际关系是现今大学生刚踏入社会时遇到的一大难题。校园是相对比较单纯的学习之地，而到了社会这个大家庭里，勾心斗角和陷阱无处不在，我们就要时时注意自己的言行举止。良好的人际关系能给工作带来顺利，还能让你保持一个好的工作心情。实习期间我留心观察公司里的前辈们如何与同事及上级相处，真诚待人，虚心求教，对自己严格要求。要搞好人际关系，并不能仅限于本部门，拿财务部门来说，它需要全公司上下各部门人员的配合，才能完成工作。如果你和各部门的人相处的都很不错，自然就提高了工作的效率。在工作结束后，常常与前辈们聊聊天，不仅可以放松神经，还可以学到许多工作以外的知识，虽然许多情况我们不一定会遇到，但是做到心中有数，增长了自己的见识，学到了经验。
最后，在实习期间，我曾觉得整天对着枯燥无味的账目和数字，以及每天要跑银行的任务而心生烦闷、厌倦，以致于登帐登的错漏百出。越错越乱，越烦越错，这只会雪上加霜。会计类工作本来就是繁琐的，不过慢慢觉得只要你用心做，反而会左右逢源，越做越觉乐趣。梁启超曾说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然发生。因此，做账切忌：粗心大意，心浮气躁，马虎了事。做任何事都一样，需要恒心、细心和毅力，只有这样才能到达成功的彼岸。
总之，在这次实习中，我努力将自己在学校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合。在实习期间，我遵守工作纪律，不迟到不早退，认真完成领导交办的工作。同时，在和人交往的过程中，我总能学到不少东西，但也看到自己的差距和不足。主要如下：
1、知识量太少，专业知识不够扎实。
2、房地产企业方面的知识很少。
3、税法税务知识仅仅是纸上谈兵，与实际不能结合起来。
4、e__cel、用友、数据库等软件使用熟练度不够。
5、账务处理要细化学习。
xx年在全行员工忙碌紧张的工作中又临近岁尾。年终是最繁忙的时候，同时也是我们心里最塌实的时候。因为回首这一年的工作，我们会计出纳部的每一名员工都有自已的收获，都没有碌碌无为、荒度时间。尽管职位分工不同，但大家都在尽最大努力为行里的发展做出贡献。时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将今年的工作做如下简要回顾和总结：
今年我在财务部从事出纳工作，主要负责现金收付，票据印章管理，开具发票和银行间的结算业务，刚刚开始工作时我简单的认为出纳工作好像很简单，不过是点点钞票，填填支票，跑跑银行等事务性工作，但是当我真正投入工作，我才知道我对出纳工作的认识和了解是错误的，出纳工作不仅责任重大，而且有不少学问和技术问题，需要理论与实践相结合才能掌握.在平时的工作中我能严格遵守财务规章制度，严格执行现金管理和结算制度，做到日清月结，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报及时处理，根据会计提供的凭证及时发放工资和其它应发放的经费，坚持财务手续，严格审核有关原始单据，不符要求的一律不付款，严格保管有关印章，空白支票，空白收据，库存现金的完整及安全，及时掌握银行存款余额，不签发空头支票和远期支票，月末关帐后盘点现金流量及银行存款明细，并认真装订当月原始凭证，每月及时传递银行原始单据和各收付单据，配合会计做好各项帐务处理及各地市资金下拨款，严格控制专款专用和银行帐户的使用.
以上是我今年工作以来的一些体会和认识，也是我在工作中将理论转化为实践的一个过程，在以后的工作中我将加强学习和掌握财务各项政策法规和业务知识，不断提高自己的业务水平，加强财务安全意识，维护个人安全和公司的利益不受到损失，做好自己的本职工作，和公司全体员工一起共同发展，新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。回顾一年的工作，自己感到仍有不少不足之处：
1、只是满足自身任务的完成，工作开拓不够大胆等;
2、业务素质提高不快，对新的业务知识学的还不够、不透;
3、本职工作与其他同行相比还有差距，创新意识不强。
以上是我部xx年全年的个人工作总结，向全行领导及员工作以汇报。这一年中的所有成绩都只代表过去，所有教训和不足我们每个人都牢记在心，努力改进。工作是日复一日的，看似反复枯燥，但我们相信“点点滴滴，造就不凡”。有今天的积累，就有明天的辉煌。
房地产出纳年终个人工作总结是不是很好呢?在作者眼中工作总结是一种知识的积累，在大家的眼中工作总结又是怎样的呢?
一、再贴现政策效应的功能分析
再贴现政策是中央银行根据信贷资金供求情况,制定和调整再贴现利率来干预和影响市场利率及货币市场的供求,从而调节市场货币供应量的一种金融政策。再贴现政策宏观调控作用的发挥具有间接性、导向性等特点。从我国再贴现业务运行过程来看,再贴现政策具有以下五个功能:
一是融资功能。这是再贴现最直接、最原始的功能。金融机构通过向中央银行办理再贴现可以实现其融通资金的目的。这一功能与中央银行的再贷款具有形式上的相通性,但在本质上是有根本区别的,在实现依据上也是不同的。再贷款只是中央银行的一种金融直接调控手段,而再贴现则是一种重要的货币政策工具。再贷款主要是解决金融机构的临时头寸不足。自从1994年中央银行对国有商业银行的再贷款进行划转以后,这一形式已呈逐步减少趋势。而再贴现的主要的依据是已贴现的商业票据。随着我国票据市场的不断发展和完善,再贴现的作用范围和所取得的效果正呈逐步加强的态势。
二是货币政策告示功能。再贴现政策具有明显的“告示效应”,能够在很大程度上影响社会公众的心理,产生心理预期。因为再贴现政策的核心是调整再贴现率。中央银行一旦调整再贴现率,实际上是向商业银行和社会公众公布其货币政策的取向,从而改变商业银行的信用量,使货币供应量发生变化,进而影响市场利率的升降。提高再贴现率,表明中央银行将采取紧缩的货币政策,其结果将使商业银行限制放款,企业单位减少借款和开支;而降低再贴现率,则表明中央银行将采取松动的货币政策,这就会使商业银行放松贷款,扩大社会信用规模。这些都会影响市场利率的变化,并导致经济行为的变化。再贴现政策的这一功能在西方市场经济发达国家表现得特别突出,体现为再贴现货币政策工具的主要功能。再贴现政策曾作为西方国家货币政策的主要工具也是立足于这一功能。
三是宏观间接调控功能。再贴现货币政策是直接适应金融宏观调控由直接调控向间接调控转变而在金融体制改革中形成和发展的。与国家信贷计划、法定存款准备金率、中央银行贷款利率政策等货币政策工具调控手段的作用和效果单一性相比,再贴现政策的作用具有基础性和综合性的特点,能实现货币供应量控制和利率水平调节的统一。一方面,中央银行可以控制再贴现总量,同时又可适时调节再贴现率,产生控制货币供应总量和调节利率水平的双重效应。另一方面,中央银行通过调整再贴现率,促使金融机构紧缩或扩张信贷,最终影响市场利率水平发生变化。
四是商业信用票据化的激励功能。从一定意义上可以说这一功能是我国再贴现政策的特殊功能。发达的票据市场是再贴现政策的基础,但科学的再贴现政策对票据市场的发育又具有逆向激励作用。中央银行通过开办再贴现业务,提供最终信用,使金融机构能够通过再贴现随时取得资金而提高办理票据贴现的积极性;票据贴现市场的发展,又会激励企业经营活动的票据化。
五是加速资金周转,提高银行信贷资产质量功能。当前,解决我国银行信贷资产普遍较低,不良资产比重较大的一个重要措施,就是按照市场经济的要求,建立银企之间真正的借贷关系,扩大贴现与再贴现的比重。因为一方面,贴现与再贴现是建立在真实的商品交易的合法票据基础上,这样就把银行信贷资金的发放、收回与商业销售、贷款的回收紧密结合起来,从而为保证信贷资金的正常周转、提高信贷资金质量打下了基础;另一方面,按我国规定,贴现一般为4个月,同银行其他贷款相比,再贴现期限明显较短,这样就可减少信贷资金占用,提高信贷资产使用效率。例如1998年全国银行贷款存量达8万亿元,平均周转一次约需300天左右,如果以贷款总额的10%改为贴现,贴现周转一次只要150天,将可节约资金16000亿元。同样,央行对商业银行的再贷款也会因实行再贴现而大大减少。由此可见,再贴现政策具有明显的加速资金周转,提高信贷资产质量的功能。
在再贴现政策的上述几大功能上,从实际角度来看,目前只有第一项功能得到社会的认同,甚至存在金融机构以再贴现为目标办理贴现的现象。其它几项重要功能因为某些客观原因尚未得到有效的发挥。进一步全面发挥再贴现政策的各项功能已成为正确运用再贴现货币政策工具来推进金融宏观间接调控的当务之急。
二、制约再贴现政策效应的基本因素
与西方发达国家相比,我国再贴现业务起步较晚,目前仍处于探索发展和逐步加快发展的阶段,再贴现政策在我国金融宏观间接调控中的作用还没有得到有效发挥。据中国人民银行统计,1995～1998年,中国人民银行办理再贴现累计发生额分别为844亿元、1358亿元、1332亿元和1001亿元;1998年末,中国人民银行再贴现余额仅为332亿元。从总体上看,再贴现所占基础货币的比重偏低。制约再贴现业务发展和再贴现政策效应发挥的因素,从实际角度来看,主要有以下几个方面:
一是我国整个社会商业信用水平不高。在市场经济条件下,企业之间的商业信用是最基础的信用。但我国长期以来所实行的是高度集中的计划经济,表现在金融方面是直接的贷款规模管理,因而对商业信用一直采取禁止或限制的政策,在商品交易中,没有或很少有商业票据。即使到现在,企业之间的商业信用仍然非常低,企业很难用商业信用来实现其支付结算功能,商业承兑汇票几乎不存在就是实证。由于商业信用的低下,社会信用大量向银行集中,但在这一转移过程中,存在一种变异的逻辑循环怪圈,即产品畅销的企业,其收款方式不愿采用商业信用这种延期付款方式;而产品不畅销的企业,其滞销的产品多以赊销、代销的方式,付款人不愿意开具承兑汇票。这种种情况无疑在很大程度上制约了商业信用的发展。另一方面,在商业信用向银行信用转换中,由于商业信用的低下,使银行承兑汇票到期不能正常得到承付,造成承兑银行垫付资金,出现倒逼银行信贷资金的现象,使商业银行背上沉重的资金包袱,因而商业银行开展此项业务更为谨慎,以致不得不收缩此项业务。
二是票据市场发育不成熟。再贴现业务与票据市场尤其是商业汇票业务的发展状况密切相关。商业汇票的承兑、贴现、再贴现是中央银行再贴现政策发挥作用的传导机制,中央银行的再贴现政策是通过再贴现影响金融机构的资金供求状况,商业银行通过贴现和承兑影响企业之间的资金供求状况来实现的。因此,再贴现政策发挥作用必须要有发达的票据业务和规范的票据市场作基础。而我国商业汇票业务虽有一定的发展,但总体发展速度不快,发展水平不高,发育程度不够理想。据中国人民银行的统计,1998年全国商业汇票发生额为3841亿元,不到同期“三票”(支票、汇票、本票)业务总量的3%。
三是商业银行承兑、贴现操作不规范。现行的法律、法规的制定存在软化的问题,对商业银行的违规操作行为制裁不够有力。商业银行为了其自身的利益不惜违规操作,使中央银行的资金不能按照宏观控制者的意愿进入社会,给商业汇票的推广工作带来负面影响。如有些商业银行出于银行之间的发展需要,违规为他行存款人承兑银行承兑汇票;违规承兑、贴现无真实商品交易的商业汇票;违约拖延付款等,甚至一些贴现银行由于受信贷规模和自身资金的限制,以取得人民银行资金为目的,实行逆向操作。这些问题的存在极大地制约了票据贴现市场的发展,并最终成为制约再贴现业务发展的重要因素。
四是再贴现操作规则的自身局限。按照现行贴现的主要操作规范——中国人民银行制定的《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》的规定,再贴现操作实行总量比例控制、期限比例控制和投向比例控制。这一操作规则在中国人民银行对再贴现限额实行集中管理和统一调度的管制下,显得缺少灵活性,从一定程度上制约了再贴现政策的活力。而且在实际操作中难度也较大,基本上考察的仍主要是手续是否完备。近年来,虽然中国人民银行采取了适当扩大再贴现的范围(对城乡信用社)、拓展再贴现的票据种类(对商业银行已贴现的商业承兑汇票给予再贴现)等政策措施,但在实际操作过程中并未能得到有效的落实,商业承兑汇票的再贴现业务基本上没有开展。
三、发挥再贴现政策效应的基本途径
一是正确认识和处理三大货币政策工具之间的关系,重视并加强再贴现政策工具。再贴现、存款准备金、公开市场操作三大货币政策工具各具不同的功能,各有不同的调控方式,也有其各自不同的局限性。三者相互配合,相互补充,从不同的角度,以不同的方式,对不同的对象进行调控,共同实现中央银行的宏观调控目标。但从目前的操作情况和功能发挥来看,只有存款准备金政策工具一枝独秀,担当货币政策工具的重任,而再贴现和公开市场操作两项重要的工具力度很弱,效果不明显。为了进一步加强中央银行货币政策工具的效力,实现中央银行强有力的金融宏观间接调控,在当前还难以把公开市场业务作为主要的货币政策工具的情况下,较为有效的办法是逐步扩大再贴现业务的规模,发挥再贴现工具的作用,以此调节和影响商业银行的信贷规模与货币供应量。
二是正确认识和处理票据市场发展与再贴现政策发挥作用之间的关系,大力推进社会商业信用票据化。如前所述,建立一个规范和开放的票据市场是再贴现政策发挥作用的基础。当前在培育和发展票据市场时要注意做好以下工作:首先,要正确引导企业使用商业汇票。中央银行可选择部分实力较强、信誉较高的企业推广使用商业承兑汇票,并实行这类汇票贴现和再贴现的政策倾斜,促进商业汇票市场的发育和发展。其次,商业银行要进一步改进和完善票据承兑授信业务的管理方式,在注重风险的同时,扩大基层行的贴现自,对经营条件较好的基层行适当扩大贴现比例,对一些资信较高的企业,适当放宽审批程序,鼓励企业实行商业汇票结算方式,并自觉克服要求企业缴存高额承兑保证金的违规操作行为,保证企业在使用商业汇票时能及时地通过贴现取得资金。再次,人民银行要进一步放宽再贴现的票据限制和范围限制,适度扩大再贴现的比例,规范再贴现的操作程序,保证商业银行在贴现市场上取得的票据通过再贴现获得融资,增强资产的流动性,实现再贴现对票据市场发展的逆向激励作用。
在这段实习的日子里，我从一个未出校园但即将离校的大学生到已具备基本职业素养的银行实习生，在此期间我经历了很多也学到了很多。同时对兴业银行有了进一步的了解，以下便是自己对实习阶段进行的总结：
实习单位：兴业银行XX分行
兴业银行(Industrial Bank)，原名福建兴业银行，是总部位于中国福建省福州市的一间全国性股份制商业银行。
开业20年来，兴业银行始终坚持与客户 同发展、共成长 和 服务源自真诚 的经营理念，致力于为客户提供全面、优质、高效的金融服务。
1、各项业务持续、快速、健康发展
截至2015年6月末，兴业银行资产总额为9169.64亿元，股东权益为438.82亿元，上半年累计实现净利润65.44亿元。根据英国《银行家》杂志2015年7月发布的全球银行1000强的最新排名，兴业银行按总资产排名列第124位，比2015年提升21位，按一级资本排名147位，比2015年提升113位。
2、服务网络日益健全
兴业银行已在北京、上海、广州、深圳、南京、杭州、天津、沈阳、郑州、济南、重庆、武汉、成都、西安、福州、厦门、太原、昆明、长沙、宁波、温州、义乌、台州、东莞、佛山、无锡、南昌、合肥、乌鲁木齐、大连、青岛、南宁、哈尔滨等全国主要城市设立了40家分行、400多家分支机构，在上海、北京设立了资金营运中心、信用卡中心、零售银行管理总部、资产托管部、大型客户业务部和投资银行部等总行经营性机构，建立了网上银行 在线兴业 、电话银行95561和手机银行 无线兴业 ，与全球近1000家银行建立了代理行关系。目前，兴业银行已在全国主要经济中心城市设立了 260多个分支机构，推出了面向全国的网上银行 在线兴业 ，开通了全国统一的客户服务热线 95561 ，并与全球550多家银行建立了代理行关系，基本形成了虚实结合、辐射全国、接境内外的服务网络。
3、业务创新积极推进
兴业银行始终紧跟市场变化，坚持传统服务与新兴业务并重，在依法合规的前提下积极推进金融创新，基本形成同业、公司、零售、资金市场四大板块、品种齐全、技术含量较高的金融产品序列。
兴业银行始终紧跟市场变化，坚持传统服务与新兴业务并重，在依法合规的前提下积极推进金融创新，基本形成同业、公司、零售、资金市场四大板块、品种齐全、技术含量较高的金融产品序列。
4、科技建设成效显著
兴业银行始终重视加强金融科技建设，在国内银行中率先实现了全行数据大集中，并不断在生产系统、安全系统、管理信息系统以及硬件建设取得重大突破。人才队伍精干高效
经过十多年的改革发展，兴业银行初步集聚并培养起一支精干高效、专业优良、团结敬业的金融精英团队。截止 2015年末，全行员工总数6250人，其中拥有大专以上学历的占84%。
兴业银行从创业之初到现在，一直在用自己的奋斗在书写着传奇。截至2015年末，兴业银行资产总额为10209亿元，全年累计实现净利润113.85亿元，不良贷款率0.83%。
企业文化
兴业使命：真诚服务 共同兴业 兴业愿景：一流银行 百年兴业
核心价值观：理性 创新 人本 共享 兴业精神： 务实 敬业 创业 团队
实习目的：
1、通过实习增加工作经验，实现自我增值;
2、了解储蓄和会计岗位的有效运作的过程，以及管理的各个职能部门是分工协作地开展工作的过程;
3、通过在兴业银行长沙分行的实习，掌握银行业务的基本技能，熟悉银行日常业务的操作流程以及工作制度等;
4、培养团队合作、与人沟通、吃苦耐劳、终身学习等素质和精神。
实习内容及过程：
我这次实习所涉及的内容，主要是会计业务，并综合了解了储蓄业务、信用卡业务、贷款业务以及其他需要我完成的力所能及的业务。会计业务的学习占用了大部分时间，而其他业务也初步涉及。
关键词:票据诈骗;特点;防范对策
2002年10月、2004年3月,东北高速公路股份有限公司(下称“东北高速”)在中行哈尔滨河松街支行开立了两个银行账户。截至2004年11月30日,东北高速收到银行询证函回执,确认在河松街支行两个账户中有存款余额2.93亿元。2005年1月4日,东北高速领导和财务人员到河松街支行对账,发现账面仅剩7.31万元,其余存款去向不明。同时,其子公司黑龙江东高投资开发有限公司存于河松街支行的530万元资金也去向不明。东北高速公路股份有限公司已向吉林省公安厅、黑龙江省公安厅报案。
与此同时,时任河松街支行行长的高山潜逃到加拿大。数日后,东北高速原董事长张晓光因涉嫌票据诈骗犯罪被捕。后警方查明,北京世纪绿洲投资公司实际控制人李东哲与高山、张晓光均为好友,李东哲行贿张晓光,后者指令东北高速在高山分管的河松街支行开户,而所存资金大部分被高山转与李东哲使用。2004年12月31日前后,李东哲、高山先后逃至加拿大。
2005年1月,东北高速向吉林省高级人民法院提起诉讼。根据最高人民法院的裁定由北京市高级人民法院管辖,此案最终由北京市高级人民法院受理。2008年3月17日,法院一审判决认为,由于河松街支行对东北高速的存款监管不力,使得东北高速存款丢失,造成东北高速合法权益受损,河松街支行应承担法律后果,全额赔付存款以及相应利息。中行随后提起上诉。2008年3月17日最高人民法院作出终审判决:被告河松街支行于本判决生效后十日内给付原告公司存款293973160.51元人民币及利息(利息自2004年1月4日起至给付之日止按同期活期存款利率计算);案件受理费1476525.38元由河松街支行负担。
中国银行新闻发言人王兆文对外披露,发生在中行黑龙江省分行河松街支行的案件“是一起涉嫌内外勾结的票据诈骗案件”,涉及东北高速公路股份有限公司等数家企业的数亿元款项。有数据表明,2003年,全国公安机关经济犯罪侦查部门共立金融票证类犯罪案件3800余起,涉案金额高达34亿元。自2004年3月至8月底,全国公安机关共立金融票证类犯罪案件2954余起,涉案金额24.83亿元;侦破案件2080余起,挽回经济损失1.77亿元。从个案情况看,近两年发生的几起银行重大票据诈骗案件是触目惊心的,损失非常严重,影响极为恶劣。
1 当前金融票据诈骗犯罪的特点
1.1 犯罪手段呈多样化、智能化
诈骗手段多样化,如伪造存款单位预留银行印鉴和采用计算机高清晰度扫描技术伪造他人签章,或“克隆”票据,伪造投递假汇款电报;或买通邮局工作人员拍发假查复电报等。犯罪分子在实施票据犯罪时,不仅运用专业知识而且利用技术手段,智能犯罪特征明显,其突出的表现有二:一是熟谙票据知识。几乎所有票据犯罪分子都了解银行办理票据业务的程序,而且对银行的票据结算规章制度有一定的研究。因为各种票据从出票到持票人收款入账,都或长或短地要经过一段时间。特别是商业汇票,从出票到收款最长可持续6个月之久,期间若发生假票诈骗行为,很难及时发现。所以,有的“打时间差”开具空头支票;有的“钻银行规章制度空子”从事票据诈骗。二是伪造票据手段高超。目前利用高科技手段伪造、变造进行诈骗的案件越来越多,范围广。犯罪分子往往利用电脑、传真、彩色复印、机器篆刻等等现代技术设备伪造票据以及印鉴,伪造的票据制作精细,伪造的印鉴高度逼真,往往能够以假乱真。在银行业务实践中,金融票据的防伪印制、防伪检测等技术应继续加强,违规、失误业务及非正常现象的智能识别监控、预警系统应完整建立等,显得尤其重要。
1.2 作案职业化、团伙化、规模化,内外勾结严重
一些企业或者诈骗分子为了增加诈骗成功的几率和金额,往往通过一些正式或者非正式的组织或机构来策划和实施诈骗。在票据团伙犯罪中,犯罪呈现成员固定化和分工明确化特点,有负责伪造票据的,有负责运送票据的,有负责游说贿赂银行部门及其官员的,有负责前往银行具体办理票据事务的。票据大案要案都为团伙作案。
内外勾结型的票据犯罪突出是当前令人关注的现象。从近年来发生的一些票据诈骗案来看,尤其是那些金额巨大的诈骗案,往往有银行内部工作人员参与诈骗,如引例中的“高山案”,或者因工作人员玩忽职守导致诈骗发生的问题。一般来说,内外勾结型的票据犯罪以非金融机构人员为主,以金融机构工作人员为辅。他们往往利用职务之便,窃取储户帐号、密码等相关资料,然后与社会人员勾结,伪造存单,冒领存款。大量的案件表明,金融诈骗犯罪往往与金融机构工作人员的共同犯罪或者贪污、挪用、受贿、玩忽职守、滥用职权等职务犯罪交织在一起,案中有案,案外有案。首先是犯罪金额越来越大,动辄几百万、几千万甚至上亿元,造成的损失惊人,潜藏巨大的金融风险;其次是涉及面广,受骗人多,善后处理难,容易引起大规模的群体性事件,影响社会稳定。从目前已经结案的金融诈骗犯罪来看,如果没有金融机构工作人员的内部参与,许多金融诈骗犯罪是很难得逞的。
1.3 形式复杂化
在票据犯罪过程中,往往出现合法行为和违法行为的相互交织。许多票据犯罪常常借着票据当事人的合法身份和票据流通的正常形式实施,令人混淆不清,上当受骗。签发空头支票和签发无资金保证的汇票、本票,都是票据当事人实施的犯罪行为,称为空户欺诈。但是在实践中,由于出票人的身份合法,在银行有帐户,其非法使用票据的行为具有一定的迷惑性,不易暴露。在票据流通过程中,冒用他人名义对真实的票据进行虚假的出票、背书,往往也因真假参杂,增加了鉴别的难度。
1.4 票据诈骗出现国际化趋势
目前境外票据诈骗分子主要来自我国的港澳台地区、美国、日本等地,近年我国与尼日利亚的经贸关系发展较快,但来自尼日利亚的票据诈骗骤然升温,国内不少单位受骗上当。诈骗分子伪造的票据多来自国外,在票据上标有外国银行的字样。而且,值得注意的是,有些境外罪犯往往是改革开放以后通过合法或者非法途径出境取得外国国籍的中国人,他们了解国内情况。在里应外合型的票据犯罪中,通常是由境外的罪犯预谋策划,境内的罪犯具体实施。
2 防范票据诈骗风险的对策
2.1 注意易发票据诈骗案件的业务环节
主要是指票据的背书转让、大额贴现、转账业务等。诈骗分子采用欺骗手段,骗取票据后,往往通过背书转让作案。因此,在办理票据解付、贴现业务时,特别要注意审查票据背书前后手之间商品交易或劳务供应的合理性,及审查持票人与其前手的增殖税发票或免税证明和持票人合法的身份证件。一般情况是诈骗分子在对公网点解付票据后,往往将票据划转储蓄账户提现。为此,银行机构应重视控制对公网点与储蓄所的汇路,注意控制和监督大额提取和频繁提取现金,可以从一定程度上防止在短时间内取走现金。
2.2 采用先进的防伪技术和高科技印刷手段,加强技防要重视先进科技手段在防范票据中的积极作用,采用先进的防伪技术和高科技印刷手段。一是对银行票据统一制版、统一编号,使各种票据既利于识别,又难以伪造。人民银行应加强对商业银行票据印刷的监督和管理,把好票据印制质量关。二是配备先进防假、辨假、识假的专用设备,改善依人识假、辨假的现状。三是积极探索现有网络技术在票据审核、辨认中的运用。特别是仿真印鉴已构成了对预留银行印鉴的最大威胁,尽快变革传统的、易被伪造的票据业务规则,积极推广和应用支付密码,和客户约定在支票、汇兑凭证和汇票申请书上加填支付密码,作为支付款项的条件。
2.3 加强业务学习,强化内部管理,健全和落实各项规章制度
银行业务人员,特别是一线票据业务人员,要强化业务学习,不仅要学习票据业务处理手续,更要熟练掌握各种票据的票面特征,尤其是各项防伪标识,更要牢记在心,提高识假能力。同时,各营业机构要健全内控制度,强化内部制约,防范内外勾结作假诈骗。要严格支付结算操作程序,加强空白重要凭证管理,将空白汇兑凭证、汇票申请书等纳入重要空白凭证管理;建立票据审核责任制,固定专人审核票据;建立防伪、防诈骗的激励机制,设立银行票据防伪、防诈骗专项奖励基金,专门用于奖励在银行票据防伪、防诈骗工作中的有功人员,充分调动其防范票据诈骗的积极性;建立银企联防制度,对大额款项的支付或受理中有疑问的票据和银行汇票申请书等结算凭证,主动与相关人员沟通,做好查询查工作。
必须保证制度的贯彻落实,做到严格按规章制度,严格按操作规程处理票据业务,彻底杜绝有章不循,有法不依的现象。要建立对规章制度执行情况的定期检查制度和对重要业务岗位及其内部业务往来环节的不定期检查制度。
2.4 加大金融机构之间的合作力度,建立覆盖整个金融系统的防御体系
(1)建立跨系统票据转由系统内查询的制度。对大额或可疑的,属异地结算的银行汇票和银行承兑汇票,由收款行或贴现行交由当地与出票行或承兑行为同一系统的行处代为办理查询手续。克服现行跨系统行之间相互办理查询所形成的不易与被查行联系和查复不认真的弊端。(2)采取电传卡片联的方法,完善查复手续。即银行收到有关票据业务的查询书以后,除对所查问题如实进行答复以外,还要将票据的原始留底卡片联电传给查询行,供其借以辨别票据的真伪。(3)由各地人民银行牵头,建立定期通报假票信息和定期开展反假经验交流活动的制度。各地、各行及时搜集和掌握本地、本行发现的假票信息及其新的特点和趋向,及时总结反假经验。并通过一定的方式,在整个金融系统进行通报和交流,相互提供信息,交流经验,切磋技能,提高整个金融系统票据反假防假的能力。
“十五”期间，在国家政策引导和财力的支持下，青藏铁路二期、青钾百万吨工程等一批国家重点项目先后开工建设，基础设施建设和资源开发步伐明显加快，固定资产投资总额达到了343亿元。在西部大开发政策的引导下，海西州立足资源优势，积极实施项目带动战略，招商引资工作取得突破性进展，共引进签约项目296个，累计到位资金达100亿元；在全球性资源枯竭，能源告急的形势下，柴达木迎来了快速发展的黄金季节，产品销量和价格快速攀升，工业销售产值累计达到520亿；在国家重点项目和大规模资源开发的带动下，各产业快速发展，社会消费品零售总额累计达到7l亿元。经济社会的快速发展，使辖内资金流量迅猛增加，此期间，银行支付清算体系日趋完善，为资金的安全、迅捷流动提供了有力的支撑，为地区经济发展作出了重要
“十五”期间海西州支付清算体系发展现状及对经济的支持
(一)支付环境极大改善，支付体系日臻完善。2005年末，海西州银行业金融机构总数111家，基本遍布城乡，奠定了支付清算体系建设的机构网络基础。近年来，各银行机构依靠各自的网点、网络优势积极加快支付清算体系建设，已初步形成了以现代支付系统为核心，各商业银行行内资金汇划系统为基础，票据交换系统、卡基支付系统、邮政汇兑等并存的支付清算体系。这些系统基本上覆盖了所有支付工具的应用，为社会资金的快速运动提供了主要渠道。五年间银行资金结算量达到171万笔，其中签发87万笔，金额314亿元，交易84万笔，金额404亿元，票据清算资金89亿元，银行发卡量达到8万余张，银行自助设备56台，刷卡消费1．5亿元。
大额支付系统以电子化方式实时全额处理跨行及跨区域支付业务，是支付体系中的核心应用系统。2005年6月27日人民银行顺利完成了电子系统向支付系统的过渡，目前为止已接入直接参与者2家，间接参与者18家，该系统建成后，极大地缩短了资金在途时间，由原来的2-3天缩短到60秒，极大地提高了资金周转的速度和使用效率，实现了实存资金、即时划拨、头寸控制、集中监督的功能。截至2005年末，大额支付系统为各金融机构清算资金72亿元，其中发送往账33亿元，接收来账39亿元，日均清算资金0．5亿元，海西地区金融机构的支付清算能力迅速提高，进一步加速了社会资金的流转速度，提高了资金的使用效率。
(二)支付工具呈多元化发展，现金结算量趋小。海西地区支付结算工具主要有支票、汇兑、汇票、银行卡和现金等。据统计2005年，非现金交易笔数12万笔，金额已近百亿元，汇兑在笔数和金额上均占到了非现金支付交易量的一半，其次是支票、本票和信用卡。青藏铁路二期于2001年开工后，非现金支付工具交易量和交易品种逐年增加，在2002年和2003年的建设高峰期交易金额均超过百亿元，显示了非现金支付结算工具与经济发展的正相关性。
汇兑业务一直是当地笔数最多、金额最大和使用最频繁的结算工具，银行汇票自2003年起发展速度急剧放缓，受理笔数明显下降。银行卡业务自2003年开办以来，受到了客户的广泛青睐，开办当年发卡量就达到5万张，截至2005年发卡量已近10万张，占到全区人口总数的三分之一。2005年根据经济发展的需要，国有商业银行又先后推出了本票和信用卡业务，开办当年信用卡发卡量就达到近万张，金额超过3亿元，签发本票1．1万张，金额2．5亿元。异地物资采购和结算交易多采用银行汇票、银行承兑汇票、异地委托收款、异地托收承付、汇兑等，本地结算主要以现金支票和转账支票为主，银行卡多为个人使用，企业使用银行卡进行转账结算的功能尚未发挥。
“十五”期间，现金净投放呈现出了不规则态势，在青藏铁路建设高峰期的2002年、2003年以及西格复线建设的2005年，现金净投放年均接近十亿元，其它年份均在6亿元左右，五年内现金净投放年均增长6．7％，如果剔除国家重点建设工程的影响，说明现金结算已不是主要结算工具，非现金结算工具占据了结算的主要地位。
海西地区的地域结构和资源分布结构决定了支付清算体系和支付结算工具在地域分布上的不均衡。西部地区是资源集中、工业化相对较发达的地区，也是商业银行相对集中，银行体系相对健全的地区，机构众多，支付清算网络成形，基本保证了社会资金顺畅运行。而东部地区主要以农牧业为主，经济不发达，国有商业银行相继撤出，农村信用社系统由于没有自己的支付结算体系，与其他金融机构及异地资金的清算汇划均需通过其他国有商业银行支付系统来实现，造成经济不发达县的资金清算渠道不畅、矛盾异常突出。
(三)银行账户管理更趋规范，结算监督更加严格。人民币银行结算账户管理系统于2005年6月30日在辖内推广运行工作圆满完成，清算核实工作取得了重要成效。截至目前为止共清理核实各类银行结算账户729755户，银行结算账户管理工作提高到一个新的水平，为结算工作的安全高效运行奠定了基础。2005年相继完成了会计集中核算系统和会计事后监督系统的运行工作，在监督规范结算方面发挥了重要作用。
支付清算体系建设中存在的问题
(一)高效完善的支付网络体系尚未形成。由于国有商业银行分支机构从不发达县域的退出，导致近30％的地区没有建立银行清算网络，加上农村信用社机构尚未建立自身的资金汇划体系，使不发达县域机构的资金清算矛盾突出，大额支付系统正式上线运行后，海西地区农村信用社由于自身条件限制，尚未接入大额支付系统。
(二)非现金支付结算工具发展缓慢，现金支付占整个支付交易金额的比重较高。网上支付、电话支付、手机支付等一些现代化支付工具还未被广泛使用，商业承兑汇票在企业交易中还未被认可，银行卡功能尚未完全释放，受理环境较差。广大的工矿企业、农村牧区还没有POS机及ATM自助设备，现金交易的大量使用为犯罪分子实施洗钱、逃税、贪污等犯罪行为提供了方便，商业承兑汇票等商业性支付工具的不发展，使大量结算风险集中子银行。
(三)农村信用社支付清算手段落后，不能满足偏远地区农牧区和工矿企业资金汇划结算的需要。目前，信用社尚未建立本系统全省联行体系，从海西地区来看，异地资金汇划主要是通过三种渠道，一是通过省辖特约电子汇兑。为了解决异地资金汇划难的问题，部分信用社相继开办了省辖特约电子汇兑
业务，但覆盖面小，且仅限于县联社营业部使用。未开通省辖特约电子汇兑业务的信用社，结算凭证以信汇或人送票的形式划至联社营业部，再由联社营业部汇往异地，一般资金到账要超过几个工作日。二是委托商业银行代办。据调查，在异地支付结算中，大部分信用社仍委托基层商业银行代为办理；三是以县市联社营业部为单位，跨系统异地支付结算均通过当地人民银行转汇，但由于目前省辖特约电子汇兑网络未到乡(镇)信用社，只能汇至所在地农联社营业部，通过农联社营业部再转汇或人工送票，致使结算资金传递缓慢，严重阻碍了农村信用社自身及农牧区经济的发展。
(四)支付结算监管体制有待进一步理顺。2003年修订的《人民银行法》和《商业银行法》规定，支付清算系统的监管权由人民银行行使，支付结算规则的制定由人民银行全国银行监督管理部门进行，其他结算纠纷、结算举报的受理和处置以及结算违规行为的查处由银行监督管理部门承担，这在一定程度上割裂了支付体系的内在联系，弱化了支付体系监管的协调成本，削弱了支付体系监管的效率，对当前结算秩序的稳定构成了威胁。
(五)落后的社会信用环境阻碍了支付工具的正常发展。商业承兑汇票和银行承兑汇票发展不均衡，银行积聚了所有支付结算的风险。不法分子利用银行承兑汇票使银行机构遭受几次诈骗后，贴现行为更加谨慎，部分机构被勒令贴现停牌，企业也产生了拒收心理。
加快支付体系建设，为柴达木循环经济建设服务
2005年10月27日，经国务院同意，国家六部委批准青海省柴达木循环经济列入国家首批13个循环经济试验产业园区。循环经济是一种有效利用资源和保护环境的现代化经济发展模式，它主要是通过对传统行业进行技术改造，最大限度地减少资源消耗和废物排放，以保护环境和促进经济社会可持续发展。发展循环经济是推进经济结构调整、转变经济增长方式、走新型工业化道路的必然选择，也是加快建设节约型社会的重要途径。柴达木循环经济建设得到了青海省和海西州两级政府的高度重视，并制定了具体规划和一系列措施。柴达木循环经济区工业发展规划已初步安排项目152个，总投资906．74亿元。这些项目建设在海西州境内各地均有分布，循环经济建设必然需要多元化的结算工具和安全高效的支付清算体系支撑，为此提出如下推进支付清算体系建设的建议。
(一)加快农村信用社支付体系建设。农村信用社担负着辖内三分之一农村牧区及偏远工矿区的支付结算服务，但农信社自身联行体系建设的滞后，无法解决偏远地区支付结算困难的现状。省级农村信用联社应加快省内信用社联行体系的建设工作，并做好接入农信社资金清算中心的各项准备工作。人民银行要积极协助农村信用社创造条件尽快进入大额支付系统和小额支付系统，切实改善农村牧区结算环境。在农村信用社支付体系尚未建立之前，商业银行应充分运用自身的网络优势，借助信用社机构分布广的特点，推行网上银行服务，把支付结算服务的柜台前移到农村信用社机构。
(二)大力推广应用非现金支付结算工具。建设以票据、银行卡为主体，以电子支付工具为发展方向，满足不同经济活动需求的支付结算工具体系。减少现金使用，大力推动票据业务发展，积极创造条件，稳步推进商业承兑汇票的使用，并逐步使商业承兑汇票成为企业融通短期资金的主要形式及主要的票据市场工具。鼓励移动支付、电子货币等支付工具及结算方式的创新和运用。政府应在银行卡业务的发展中发挥作用，结合省情制定《银行卡产业发展规划》，进一步完善银行卡受理市场，在商业、旅游、餐饮、医疗、公用事业、航空、铁路售票等个人支付领域全面推广使用，在可能的范围内广布POS终端机具和ATM自动机具，加快推进受理网络延伸，积极向有条件的王矿集中区和农牧区延伸，不断改善偏远工矿区及农牧区的受理环境。农村金融机构和邮政储蓄机构要充分利用自身网络优势，为农村外出务工、求学、经商人员提供银行卡服务，推进农村银行卡市场的发展。
(三)推进金融生态建设，改善结算工具的使用环境。支付工具多样化、支付手段多元化是支付结算系统不断完善的重要标志，海西地区非现金支付工具发展缓慢的原因之一是社会信用环境欠佳。少数单位和个人为谋取不法利益，利用银行账户逃废银行债务、洗钱、金融票据诈骗、随意拒付、无理退票及恶意签发空头支票等扰乱了正常的经济秩序和支付结算秩序，应尽快建立全国统一的企业和个人信用代码、信用评价、信用担保、失信惩戒等一系列信用制度，把企业间支付结算信息纳入企业征信系统，接受银行对企业诚信的监督，把信用社区、信用村镇的创建活动与企业结算信用有机结合、共同推广，优化金融生态环境，为支付结算工具的推广使用创造良好的条件。
(四)加快支付体系安全建设。国家应尽快建立支付清算的相关法律制度，规范支付清算行为。建立支付危机应急组织体系、建设灾备系统。人民银行支付结算部门要把保证人民银行支付系统的安全稳定运行作为首要任务，加强对直接参与者的适时管理，建立一套完整有效的支付系统监测和维护制度。重视支付结算工具推广使用中出现的不安全因素，提高票据的防伪水平和鉴别能力，防止不法分子利用结算工具进行诈骗、洗钱等犯罪行为。
(五)理顺支付结算监管体制。人民银行支付结算管理部门应将安全和高效作为核心目标，由侧重具体业务管理向注重风险管理的有效性转变，由以现场检查和日常监管为主向以制定安全规则、调研分析、风险监测为主转变，由重事后监督向重事前防范转变。银监局作为支付结算的日常监管机构，应指定专人担任结算监管员或结算管理协调员，具体负责结算举报的受理、结算违规行为的查处以及与人民银行结算管理部门的协调合作。人民银行与银监局要建立结算管理信息互通共享制度，定期联合召开银行结算工作联系会，形成监管协作机制。
一、山西票号会计风险的分类
由于会计工作与票号的各项业务紧密结合在一起，根据其会计工作的不同层面，可将会计风险划分为：
(一)会计操作风险 是指票号在运作过程中由于经营管理不善造成损失的风险。会计操作风险是一种内生性较强的风险，需要管理者更加注重内部控制程序及实施情况。
(二)会计监督风险 从时间看，会计监督风险包括事前、事中、事后监督不力产生的风险；从内容看，包括对日常凭证、账册等会计资料的审核和对相关业务监督及评价不到位而产生的风险。
(三)会计信息披露风险 是指由于披露信息不够及时、规范，披露内容不够真实或过于简单等问题造成的风险。
二、山西票号会计风险的防范
山西票号针对会计各种风险采取了相应的防范措施，在很大程度上稳定和巩固了山西票号的发展。
(一)对会计操作风险的防范 会计操作风险的防范是山西票号会计风险防范体系的核心。
(1)对汇票采取严密的防伪制度。为了防范外部人员利用假汇票欺骗、敲诈的风险，山西票号设计了严密的防伪制度。第一，山西票号的汇票在印制上颇有讲究。不论是在纸质的选用还是在水印的运用上，都能使各山西票号的汇票具有鲜明的识别特征。第二，山西票号靠辨认书写汇票之人的字迹来防范假票。票号书写汇票的人不仅固定，其字迹还要备案以报往总号及各分号。大家熟识其字迹，再与所收汇票比照，从而认定汇票真假。第三，山西票号设立了密押制度，这些密押外人根本无法解密，有效防范了假汇票的侵入。
(2)对贷款限额和资本准备金的管理。山西票号对贷款限额进行了严格限定，同时为了防范因在经营活动中发生亏赔倒账而危及资本安全，设计了一种“预提倒款”以“严防空底”的办法：在账期分红时，不管未来有无风险，都按一定比例从利润中预提款项以“撇除疲帐”，设置经营安全防线，以期把风险降至最低。
(3)对分号实行严格的统一控制和费用预算。山西票号业务范围非常广泛，“至清末，26家山西票号在全国93个城镇设有总分支机构”。因此，山西票号必须加强对各分号的费用预算和控制。在经营模式和风险防范制度上，统一了总号与分号之间的会计业务流程，使分号没有权力在会计核算等方面制定自己的制度，只能按照总号的规章执行，从而大大增强了山西票号的整体执行力。在人员选任上，采用总号选派资历较优者出任分号掌柜，上任出发时只携带总号图章、砝码等各种要件前往，并且规定：“资本皆存总号，设分庄时不另发资本，只给川资和开办费若干”。同时，总号对分号的各种费用严格控制。这些措施有力加强了总号对分号的直接管理，减少了会计处理和控制职能分散的可能性，有效避免了会计操作风险。
(二)对会计监督风险的防范 山西票号对会计风险进行了事前、事中和事后全方位的监督。
(1)在事前监督方面，票号制定了严格的经营管理规章(俗称“号规”)，包括会计风险管理方面的号规，如贷款限额、定期报告、账簿审核管理等。这些号规中针对会计工作本身及与之相关的业务制订的严格制度和相关的防范措施，起到了有效的事前监督作用。
(2)总号设置“协理”一职，坚持一年一度的“巡边”督察，实现会计的事中监督。“协理”对各分号每年都要进行详细督察，从业务经营到账务管理，从号章号规的执行情况到思想作风，一一考察，赏罚严明。号规中专门规定了对“账簿折据”的审核，体现了对账房会计工作的审查和监督。“协理”的设置和“巡边”制度，使山西票号能有专门的机构对业务经营过程中的问题进行及时的汇报和纠正，从而解决了单独通过查看凭证、账簿进行会计事中监督时带来的片面性。
(3)通过业绩评价和员工激励制度，实现了票号的会计事后监督。山西票号不局限于对会计账簿“月清年结”的考核，还注重根据情况进行适时的调整和奖惩。票号实行“顶身股”制度。号内的职工，从大掌柜到业务骨干，可以顶一股到一厘甚至零点几厘的企业股份，股份多少由出资人根据职工任职期间的工作情况决定。在山西票号中能够获得“顶身股”的员工，必须在思想和业务方面均表现优秀。这种激励措施，将票号的发展与员工的利益紧密结合起来，大大激发了员工的积极性和主动性，减少了工作上的疏忽与失责。这种业绩评价和激励制度，有效地实现了事后监督的职能。
(三)对会计信息披露风险的防范 山西票号实现了会计风险信息披露的及时性、全面性和多样性，实现了对会计信息披露风险的有效防范。
(1)会计风险信息披露形式的多样性。山西票号的书面报告形式主要包括根据每营业期总号汇总各分号的“年总结”及总号自身业绩而综合编制的向股东报账的“清单”，此外还有正报、附报、行市和叙事几种书面报告。这些报告中不仅有分号向总号的报告，还包括分号与分号之间的相互报告，做到上下左右“通气”。通过以上多种形式的报告，山西票号形成了较为全面、系统的会计信息报告体系，有效地进行了会计信息披露风险的防范。
(2)会计风险信息披露的及时性和全面性。除了定期的年度报告以外，为了及时了解各地市场行情和需求变化及营业状况，各总号对分号均有按时反馈商情动态的规定。一般要求三日一函，五日一信，月终汇报全月情况，实现了风险信息披露的及时性。同时，票号把全号上下对信息情报的搜集、整理和运用的实绩，作为重要的人事考核内容，使信息搜集在制度上有了约束，因此人人重视。这一系列措施使山西票号对市场行情尽在“运筹帷幄之中”，并且全号形成了较强的风险意识，上至掌柜下至学徒都在时刻关注着行情的变化并及时决策，较好地避免了财产、信誉等方面可能带来的损失，实现了会计风险信息披露的全面性。
三、山西票号会计风险防范对现代商业银行的启示
虽然山西票号所处的时代与现代商业银行的发展环境截然不同，两者的业务水平和复杂程度也不可同日而语，但是山西票号在其经营百年的时间里，培养了很强的国际竞争力，其在会计风险防范方面的丰富经验，对我国现代商业银行国际竞争力的增强有着积极意义。
(一)正确树立风险管理意识 风险管理意识的确立是风险管理的前提。首先，商业银行要像山西票号一样树立“全员风险管理意识”，把管理和控制风险看作是银行管理者和员工的共同责任。风险管理不是某个人或者某个部门的事，而是贯穿于业务的每个环节，依赖于每个部门之间的相互配合。其次，要树立多元化分散风险的意识。山西票号在这方面就有深刻的教训，它的客户主要集中于清政府和一些大商号身上，因此受制于政府，使票号很难摆脱政治、战争等因素带来的信用风险、市场风险和流动性风险。后期由于时局动荡造成风险的集中正是山西票号走向衰败的重要原
因之一。商业银行要吸取这一教训，加强风险分散意识。
(二)建立科学的风险管理操作体系 第一，建立健全内部控制制度。山西票号在内部控制方面提供了很好的经验。首先，票号建立了严格统一的号规，号内所有人员包括各个分号都必须遵照号规行事。商业银行也应该根据规范、实用、安全、有效的原则来设置涵盖会计业务处理全程的标准化操作规程，使会计内控成为一个全面统一的整体。其次，票号有严格的汇票密押制度和防伪制度，可以有效防范会计操作风险。而现代一些商业银行在业务流程中，对重要物品和核算要素的管理环节控制不严，有章不循。因此，商业银行在对具体业务制定会计操作流程时，应充分关注可能存在的风险点，减少内部控制的盲目性和机械性。
第二，科学提取各种风险准备金。山西票号的风险管理政策中采用“预提倒款”、“撇除疲账”的方法来防范倒账风险，充分体现了票号会计在核算过程中的谨慎性原则。而现代商业银行中，有些方面无法真正实现谨慎性原则，如果账准备的计提比例偏低，导致呆账日积月累，风险得不到及时化解。商业银行可以提高呆帐准备金的提取比例，放宽呆账准备金计提的范围，及时核销呆账以“撇除疲账”，从而把利润做实，抵御大的金融风潮冲击。
第三，建立集中统一管理与分级授权核算相结合的会计核算体系。山西票号总号对分号的会计核算进行统一管理，分号根据总号的授权进行分级核算，形成了一个统一的会计管理体制。目前，我国商业银行的一些下属支行存在假凭证、假账簿、假报表等现象，许多风险与违规经营和账外经营有较大关系，这反映出我国商业银行会计核算体系在一定程度上不能统一，从而导致会计工作秩序混乱，会计信息容易失真。因此，针对我国商业银行分支机构众多，难于管理的特点，更应严格执行集中统一管理与分级授权核算相结合的会计核算体系。
(三)建立有效的风险监督和控制制度 从山西票号的发展历程来看，监督的每一个环节都很重要。因而商业银行会计的事前预测、事中控制和事后监督也不容忽视。事前建立会计风险预警机制；事中以资产负债表、利润表等为基础，辅助其他统计数据，对照风险管理考核指标，利用计算机网络平台，对银行业务进行实时动态控制；事后进行科学的业绩评价和激励。目前商业银行的会计监督需要不断完善。如对贷款业务缺乏有效的事后监督，对监督人员的激励不够。此外在监督工作中要提高技术含量，广泛应用电子计算机与网络，解决时间滞后的问题，并考虑增设专职的贷款事后监督员，以企业提供的会计信息为依据进行监督。
