时间：2022-06-09 18:36:45
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇网贷合同，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
(电子商务研究中心讯)记者11日从最高人民法院获悉，最高人民法院近日就广东省高级人民法院关于“先予仲裁”裁决应否立案执行的请示作出批复指出，网络借贷合同当事人申请执行仲裁机构在纠纷发生前作出的仲裁裁决或者调解书的，人民法院应当裁定不予受理；已经受理的，裁定驳回执行申请。
据介绍，2018年4月，广东省高级人民法院反映，2018年以来，大量当事人持“先予仲裁”申请人民法院执行，大多是网络借贷合同纠纷。对“先予仲裁”裁决的性质、应否执行、如何执行等法律问题，各地法院存在较大分歧，法律适用标准及处理情况不统一，亟待释明。
最高法对此批复指出，当事人申请人民法院执行仲裁机构根据仲裁法作出的仲裁裁决或者调解书，人民法院经审查，符合民事诉讼法、仲裁法相关规定的，应当依法及时受理，立案执行。但是，根据仲裁法第二条的规定，仲裁机构可以仲裁的是当事人间已经发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷。
批复还规定，下列情形应当认定为民事诉讼法第二百三十七条第二款第三项规定的“仲裁庭的组成或者仲裁的程序违反法定程序”的情形：
一是仲裁机构未依照仲裁法规定的程序审理纠纷或者主持调解，径行根据网络借贷合同当事人在纠纷发生前签订的和解或者调解协议作出仲裁裁决、仲裁调解书的；二是仲裁机构在仲裁过程中未保障当事人申请仲裁员回避、提供证据、答辩等仲裁法规定的基本程序权利的。
批复明确，前款规定情形中，网络借贷合同当事人以约定弃权条款为由，主张仲裁程序未违反法定程序的，人民法院不予支持。
该批复自2018年6月12日起施行。最高法同时明确，人民法院办理其他合同纠纷、财产权益纠纷仲裁裁决或者调解书执行案件，适用本批复。（来源：新华每日电讯；文/罗沙）
关键词： P2P网络贷款;法律风险;对策
中图分类号：F832.4 文献标识码：A 文章编号：1003-9031（2015）02-0043-03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2015.02.10
一、我国P2P网络贷款平台业务模式及存在问题
P2P（Peer to Peer）网络贷款平台是依托互联网产生的一种新型融资形式。平台作为借贷关系的居间人，借助互联网平台为资金借贷双方提供可行项目、资金借贷需求等服务，促成贷款人将资金贷给借款人，同时P2P网贷平台收取一定服务费作为回报。
P2P网络贷款的鼻祖为英国的Zopa，Zopa于2005年3月正式开始运作，通过对借款人的信用调查与风险评估，对其做出不同信用评级。贷款人可以自由设置自定义利率、面向哪个信用等级的人群和放款的期限。借贷双方每笔借款合作达成时，Zopa抽取借款总额的0.5%作为佣金，现在Zopa的业务已由英国扩展到意大利和日本等地。全球影响力最大的个人借贷网络平台是2006年2月美国上线的Prosper，运营模式类似于国内的电子商务网站淘宝网，不同的是，淘宝为用户提供了一个拍卖和竞买商品的平台，而Prosper则允许用户“拍卖”和“竞买”贷款。
（一）我国P2P网络贷款平台业务模式
我国P2P网贷平台兴起于2006年，虽曾经历过上百家平台经营不善破产倒闭、平台卷款跑路等危机，但经过近9年的发展，我国P2P网贷平台在引进国外交易模式基础上结合本土情况进行了一系列积极创新，形成了如今百花齐放的局面，各种细分模式不断出现。上海的拍拍贷开创了互联网的借款人和贷款人通过网站对接交易的线上模式;北京的宜信创建了借款人和贷款人通过居间债权转让实现交易的线下模式;深圳的贷帮创建了经过机构筛选的线下借款人和线上贷款人对接交易的O2O模式。归纳来看，目前P2P网贷平台运营模式为以下三种：
1.线下交易模式。这类模式下P2P网站仅提供交易的信息，而具体的交易手续、交易程序都由P2P信贷机构和客户面对面来完成[1]。网络平台也由中介服务平台演变为资金枢纽平台，直接参与到借贷交易当中，即贷款人将要出借的资金存放于网络平台，网络平台将该款项进行期限与数额的拆分后，分别贷给相应的借款人。目前线下交易模式的典型代表是“宜信”、“证大E贷”和“陆金所”。
2.承诺保障本金线上交易模式。该模式以“红岭创投”和“你我贷”为代表，一旦贷款发生违约风险，网站承诺先为贷款人垫付本金。这等于将网络平台的信用加入到交易当中，减少了贷款人的后顾之忧，增加了交易的成功率。目前以此种模式运营的P2P网贷平台为市场主流。
3.不承诺保障本金线上交易模式。以上海的“拍拍贷”为代表，当贷款发生违约风险时，“拍拍贷”将不会为贷款人垫付本金。由于多数投资者对于非保本型的网贷项目持谨慎态度，因此目前不承诺保障本金的线上交易模式市场占有率较低。
（二）我国P2P网络贷款平台存在的问题
尽管我国P2P网贷平台创造性地发展了线下信贷员实地审核借贷双方真实情况，结合网贷网站促成交易的具有中国特色的P2P交易模式，同时在贷前审核、贷中控制及本金保障等方面进行了一系列积极改进，但仍存在一些主要问题：一是借款人信用风险管理机制不完善。如部分平台缺乏对借款人真实信息的审核，如拍拍贷等允许借款人信息不经过审核而直接在平台上，增加了信息不对称可能给贷款人造成的损失;加之目前我国的信用征信体系尚未完善，借款人信用风险依然难以保障。二是借款流向缺乏规范性与透明性。虽然一般要求借款人注明借款用途，但往往只是诸如“资金周转”、“个人消费”、“生产经营”等寥寥数语，贷款人和网贷平台也缺乏切实有效的措施来监督借款流向，一旦被不法分子用于高利转贷、投资限制性产业甚至加工生产等领域，将会造成危害。三是相关监管的制度仍然缺失。P2P网贷与银行业、证券业的界限日益模糊，缺乏相应的法律规范易使其规避市场监管，有可能导致网贷平台变相为非法吸收公众存款或非法发行证券，走向错误的发展轨道。
二、P2P网络贷款业务存在的法律风险――以“稳盈-安e贷”为例
（一）“稳盈-安e贷”的法律关系
“稳盈-安e贷”是中国平安旗下的陆金所网站平台推出的面向个人借款者和个人贷款者的信贷中介服务。信贷双方通过“稳盈-安e贷”服务达成借款交易并完成资金的借出和借入。陆金所为借贷双方提供借款需求、管理借贷双方及担保公司的服务，当借贷交易完成时陆金所通过向借贷双方收取一定的管理服务费和交易手续费作为报酬。所有“稳盈-安e贷”的个人借贷均由中国平安旗下担保公司负责担保。若借款人未能履行还款责任，平安将对未被偿还的剩余本金和截止到代偿日的全部应还未还利息与罚息进行全额偿付。“稳盈-安e贷”服务达成的交易的年化利率按照中国人民银行同期贷款基准利率上浮40%。
1、保险费：相信很多人申请过网贷，部分贷款机构在你的借款页面，会提示要缴纳保险费，虽然数额不高，可是如果不买的话，是无法申请成功的。还有一些违法网贷，会打着保险费的名义，收取高额手续费，属于变相的砍头息，大家一定要注意。
2、额度被冻结：很多网贷宣称是循环额度，可是一旦借贷成功了，还完款后想再次借出来，却发现额度被冻结，打乱了自己的财务计划。这也是很多人常常遇到的事，现在贷款机构的资金流都比较紧张，所以很难遇到能持续借款的平台，小网贷公司更加如此，所以大家不要依赖于网贷解决问题，要选择正规的平台。
3、提前结清：大多数人申请完贷款，并不会仔细查看贷款合同，其实关于提前还款的规定，应该会在合同内注明，如果强行提前还款，不仅会收取违约金，而且还会被冻结额度，所以应该提前了解清楚。
（来源：文章屋网 ）
在生活中，合同涉及的范围方方面面，由于合同是用来约定双方的义务与权益，因此非常重要。比如购房贷款合同，对于购房者来说是一种保障。那么，购房贷款合同不小心丢了怎么办？进来看一下。
贷款购房 其实，购房贷款合同不小心丢失了，还是有办法补救的。申贷人只要携带本人有效的身份证件到贷款银行，向工作人员告知原因，银行会重新给申贷人一份原合同复印件，然后加盖银行公章即可。
如果银行不予受理，申贷人也可以到房产抵押部门去查档，但这种方式需要支付一定的手续费。由于购房贷款合同补办比较麻烦，所以我们在生活中一定要养成保管好重要物品的习惯。
（来源：文章屋网 ）
因为网商贷的授信额度是系统根据借款人的综合信用情况评估出来的，人为无法干预，所以网商贷降额多久恢复要看借款人的自身表现。对于综合信用恢复较快的借款人来说，网商贷降额后恢复的速度也会快一些。
为了尽快让网商贷降额的朋友恢复额度，给大家一些建议。
1、提升经营能力
因为企业的经营情况与网商贷的授信有很大关系，所以持续提升经营能力，增加企业的收入、用户数量对恢复额度有很大帮助。
2、维持良好使用记录
借款人对网商贷的使用情况也影响着额度恢复。如果借款人能够对网商贷保持较为合理的使用频率，那么对额度恢复也是有很大帮助的。
3、做到按时足额还款
保持长期按时足额还款，对网商贷授信额度恢复也是有很大帮助的，因此，大家在使用网商贷的过程中，一定要严格遵守合同规定，这样对缩短额度恢复时间很有用处。
（来源：文章屋网 ）
汽车抵押高利贷违法。只要是高利贷就是违法的，与何种形式的借款无关。
法律规定年利率在24%以下的部分是受法律保护的，超过24%的就属于高利贷；超过24%不到36%的部分还了不能主张返还，没给的也不能主张要。
超过36%的部分借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。
【法律依据】
《合同法》第211条，自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。
自然人之间的借款合同约定支付利息的，借款的利率不得违反国家有关限制借款利率的规定。
（来源：文章屋网 ）
支付宝网商贷还不上可以借钱还，或者是变卖自己名下的财产归还欠款。由于网商贷是分期按月还款的，所以用户还不上网商贷不能办理分期还款，只能通过筹集资金来归还网商贷。
筹集资金的方式有很多，用户可以通过借款归还网商贷的欠款。用户也可以将自己名下的股票、基金、黄金、车、房等财产变卖，归还网商贷欠款。如果用户有公积金或者是养老金，可以将公积金和养老金取出，用于归还网商贷欠款。
如果用户是在职员工，还可以向老板提前预支工资，用于归还网商贷欠款。如果用户有商业保险，用户可以携带保单前往保险公司办理贷款，保险公司会根据保单的现金价值为用户办理贷款。
网商贷使用期限主要为6个月或12个月，用户需要按照贷款合同中约定的还款日，每月按时还款，避免产生贷款逾期。一旦用户逾期，用户的逾期记录将被网商银行上传至中国人民银行的个人征信系统中。
个人征信系统中存在不良信用记录的时候，用户的衣食住行都会受到限制，用户也将被限制一切高消费行为。
（来源：文章屋网 ）
P2P网贷2014进入精选投资时代
如果你对金融不是很了解、风险意识不是很强，可能不太适合做这种高收益的投资。如果做高收益的投资，你要花很多很多时间去研究。如果只是跟风，别人说这个好，你就跟着，这样你很容易被别人带到坑里面去。未来P2P网贷行业会继续高速发展，保持数倍的增长速度，无论是平台数量、投资人数，还是成交金额均呈现爆炸式增长的态势；行业内平台新增上线与倒闭同时出现，倒闭平台数量在2014年下半年还会呈现明显的增长态势，投资人在选择平台时应更加谨慎，行业将彻底进入精选投资时代。
朱捷 新新贷市场部高级经理
炒股的心态要不得
投资者在做选择的时候要独立思考，要相信自己能判断，要为自己的行为负责。一些因素只是参考的标准，最终的判断还要靠你自己。现在一些投资者还是摆脱不了炒股的心态，今天网站论坛上大家说这个股票好，然后很多人就开始买。这样种方式在P 2 P网贷投资领域不太适合，因为一些劣质平台会找大批的“网络水军”来为自己营销。这就需要投资者在做判断的时候，必须有理性的思考。现在的问题是投资者投资的时候是感性的，维权的时候是感性的，这是一个需要注意的问题。
赵宪明 互联网金融专业律师
风险意识必不可少
目前，很多P 2 P 网贷平台都宣称“10 0%本息保障”，实际上这些空头承诺担保和它有没有真正法律意义的担保能力是两回事。说10 0%，10 0 0 0%本息保证没有任何意义。我们从法律角度来讲，你既然保证本息，如果出事，你必须把钱还给我，但这种100%付息没有任何法律的保证，虽然你有这个合同，但是没有后备的力量支撑这个合同，到时候也没法执行。这就要求投资者最起码要有一个法律风险识别能力。最后送给投资人一句话：投资者要重视法律，理性投资，理性维权。
柏亮 《中国P2P借贷服务行业白皮书2013》作者
小陈是武汉某高校的一名大三学生，对电子产品非常感兴趣，他家境不算太好，但父母对他很宠爱，在他入学时给他买了手机和手提电脑。
入学后不久，小陈又看上了一款数码相机，便向家里要钱购买，并如愿以偿。一个月后，iPhone6上市，小陈看到有同学购买，心里痒痒，可刚跟家里要了买相机的钱，他不好意思再跟父母张口。说来也巧，这天，有人在校园里摆摊推销iPhone6，打出的广告是：“零首付，还款周期长，买到等于赚到！”小陈上前咨询，得知5288元的手机，零首付购机，分期一年，每月只需支付400多元。父母每个月固定给小陈2000元生活费，他粗略一算，分期买手机没问题。
确认学生证、身份证等信息并填写本校好友电话号码、现场拍照……仅10分钟就完成了所有手续，推销人员随后拿出一份分期购机合同让小陈签。看到梦寐以求的新款手机就要到手，小陈无比激动，对合同条款没有细看便签了字。
第一个月还款490元，其中包括50元服务费，可第二个月还款时还是490元，小陈质疑，对方告诉他，50元服务费每月都要付，合同里写得清清楚楚。小陈依稀记得当时推销人员说过有50元的服务费，现在他才明白，这个50元并非一次性的，而是每个月还款时都要付，小陈顿时有种强烈的上当受骗的感觉。
接受采访时小陈这么算了一笔账：每个月50元服务费，一年分期就是600元，而手机售价5288元，仅此一项，就相当于年利率10%；从另一个角度讲，他分期付款买这部手机比市价多付了600元，而手机却从他购买之日起就在不断贬值。因此，小陈深感不值、不爽。
但也有人力挺校园贷，理由是能解燃眉之急。
伶伶来自农村，上的是三本，学费每年1万多元，因家境不好，父母倾其所有，也仅能帮她交学费，生活费得靠她自己解决。伶伶自己解决的办法最初是摆地摊，很辛苦，在繁重的学业之余要进货、守摊，常常要经受风吹日晒甚至雨淋。2015年她想开个网店，但1万元的启动资金难住了她。一筹莫展之际，有人给她出主意，说现在有很多专门针对大学生消费、创业的网贷平台，可提供小额贷款，手续简单。伶伶上网一搜，信息非常多。经过认真筛选，她最终从一家客户反响较好的贷款公司贷了1万元，虽然利息一年算下来有2000元，不算低，但解决了她急需的资金问题。伶伶签合同时特地请学法律的朋友帮忙把关，然后每月按时还款，一年下来，她还清了贷款，网店也开始赢利。
现如今，像小陈和伶伶这样有过网贷经历的大学生不在少数，贷款的目的多为购买电脑、手机等电子产品，也有的是用来创业、旅游或教育培训等。
“无担保、无抵押，当日放款。”“轻松易贷2000～10000元现金。”“首次500元以内免息，最高3000元提现……”类似的广告在校园内、微信朋友圈、QQ群里随处可见。贷款手续简单，只需提供身份证、学生证和一张银行卡，再留下老师、家长和同学的电话即可，无需任何抵押就能放款，少则几百元，多则数万元。一位使用过校园贷的同学说，这种借款方式很方便，而相比之下去银行办理手续就麻烦得多，还不一定贷得到。
“现在银行已经叫停了大学生信用卡业务，而大学生日常生活中又有买电脑、手机等大件产品的用钱需求。”中国人民大学法学院副院长杨东说，“爸妈给的钱不够，又不好意思跟同学借，面向在校生的小额贷款平台就有了市场空间。”
的确，校园贷在某种程度上给大学生们提供了便利。假如开展校园贷业务的平台能规范操作，而大学生们又能合理使用校园贷，这一新生事物无疑为大学生们打开了一扇“经济解困”的大门。可事实并非如此。 越便捷，越便“劫”
校园贷程序的简单化，在给申请者带来便捷的同时也给一些别有用心的人提供了可乘之机。校园贷市场鱼龙混杂，许多校园网络借贷平台唯利是图，让一些涉世未深、自控能力差的学生陷入“高利贷”“连环贷”陷阱。不少有过校园贷经历的同学都追悔莫及。
家在农村的大学生小余在大二时交了女朋友。为了在女友面前显得大方，每次约会他都挑有情调的咖啡馆或酒吧、餐厅、影院等，一次消费至少200元以上，有时一周要花掉过去一个月的生活费。
为钱犯愁的小余在校园广告栏里看到有关校园贷的小广告：“月息低至0.99%，90%借款一小时内到账，最高可借5万元！”当时口袋里只剩100元的他顿时眼前一亮，立马打通了某贷款平台校园人的电话，迅速办理了1万元的贷款手续，分24期还。3个小时后，审核通过，小余的银行卡上到账8000元，根据办理时签的合同，余下2000元作为押金在他全额还款后到账。
手上有钱的小余一边乐得跟女友约会，一边按时还贷。按照当时广告上宣传的0.99%的月利率，借款1万元，分24期还款，采用标准的等额本息还款法，每月应还470多元。而事实上，小余每月却要还510多元，比应还款多40多元，原因是网贷平台每月的利息都是以本金1万元来计算，并不会随着每月还款本金的减少而减少。这样算下来，月利率在1.78%左右，远高于广告宣传中的0.99%。
5个月后，小余银行卡上的余额已不足500元。这天又到了还款的日子，他不得不找同学借钱。借了几个人，只有一个人答应借他500元，但要到第二天才能给他。小余心想，不就晚一天还款嘛，大不了多出几块钱的利息。可让他万万没有想到的是，第二天还款时，对方告诉他，因为他逾期还款，那2000元押金没收，剩下的尾款也必须一次性还清，否则就通知他学校和他父母。
小余当时就蒙了，不仅2000元押金没了，还要一次性还清余款数千元，他根本无能为力。但如果不还，对方一旦通知学校和家长，不仅事情更麻烦，他在女友面前也会颜面扫地。这么一想，小余决定撒个谎跟父母要钱，没承想，他一拨通家里的电话，妹妹就带着哭腔跟他说：“哥，咱爸被车撞了，正在医院抢救，妈怕你分心不让跟你说……”妹妹话还没说完，小余就晕了过去……
该来的最终都来了：女友离开了小余；学校政工干事出面帮他要回了2000元押金，动员同学筹钱帮他还了余款，但同时在全系对他进行了通报批评。
比起小余，大二学生“豪哥”因为校园贷闹的动静要大得多。
“豪哥”家境不错，父母开了三家建材连锁店，他上大学后每个月仅生活费就高达七八千元。因为有钱，他出手大方，周围很快聚集了一帮爱玩的同学，大家都尊称他“豪哥”。
去年底，“豪哥”迷上了游戏机赌博。像大多数赌徒一样，他的运气总是不佳，家里给的生活费大都被他喂进了赌博机。为了扳本，他编各种理由跟家里要钱，但很快被识破。家里对他采取了经济控制，这让他雪上加霜。已赌红眼的“豪哥”就是这个时候接触校园贷的。第一次，他贷了1万元，以为立即就能赢钱扳本，每个月几百元利息不算什么。可不幸的是，1万元很快就输光了。为了补窟窿，他不得不再次贷款……如此恶性循环，拆东墙补西墙，很快他就上了网贷“黑名单”，不仅贷不到款，还天天被催债、要挟。走投无路，他想到了身边那帮跟他蹭吃蹭喝的哥们儿，以家里让他新开一家连锁店急需资金为由，找同学们要身份证、学生证办理校园贷。“到时候我会按投资数额给大家分红，不会亏待哥们儿的！”他信誓旦旦。知道他家有钱，同学们都深信不疑。
仅仅一个多月，“豪哥”便输掉十几万元，这些钱，都是他以同学名义办理的贷款。同学们很快就陆续收到了莫名其妙的催债电话，他们这才知道，自己被“豪哥”拉进了连环贷陷阱。
事情败露后，虽然父母最终出面帮“豪哥”还了贷款，但所有参与贷款的人，包括“豪哥”和他的十几名同学，都背上了不良信用记录。
而女大学生小美的校园贷经历，则更像是一场噩梦。
小美性格外向，是个开朗、泼辣的女孩。她追求时尚，吃穿用玩都喜欢赶时髦，但跟一般追求高消费的同学不一样，她非常自立，从不向家里多要钱，一上大学就开网店、炒股票，自己挣钱自己花，一开始她还真赚了些钱，是不折不扣的校园“款姐”。2015年下半年，因为股灾，小美持有的股票被深套，而网店又急需资金周转，一向敢“吃螃蟹”的她选择到校园借贷平台筹资救急。
10月初，小美加入了一个QQ群，里面都是某借贷平台上的借款人和用款人。聊天中小美得知，有一种借款方式叫“裸持”，即以手持身份证的为抵押进行借款。而“裸持”的借款额度是普通借款额度的2至5倍，但逾期不还也将面临被网上公布的危险。小美明知“裸持”的风险，但她想周转个把星期应该没问题，即便到时候网店抽不出资金来还款，她至少可以割肉抛股票。
可事情偏偏就那么赶巧。小美通过“裸持”以30%的周利率贷款
1万元，却进了一批质量有问题的货，一周后要还款时，网店却遭遇大量退货，而更为不幸的是，她持有的3只股票，虽然合计市值近20万元，但居然同时停牌，想割肉套现都不能。眼看“裸持”借来的1万元已滚成1.3万元，小美束手无策。而借款方却威胁她：“我有你的，不按时还钱的后果你懂的！”小美六神无主之际，群里有人给她出主意：可以向其他借款人贷款缓解一下。小美知道这是权宜之计，但除此之外也别无他法。就这样，高利贷越滚越多，小美通过借贷平台总共向10位出借人先后借款13万余元，短短4个月时间连本带息就滚到了26万余元。幸好她持有的三只股票先后复牌，虽然都亏损累累，但小美毫不犹豫地割肉出局，还了26万元欠债中的17万元，剩余9万元分属5名债主，就是说，还有5个人手里有她的，若她不能按期还钱，还有随时被公之于众的危险。
事已至此，好强的小美决定一了百了。一个周末的晚上，趁室友回家，她服下了大量安眠药。幸运的是，有一位同学前来找她，发现状况后把她送进了医院。
最终，家人借遍亲友替小美还清了贷款，但她从此郁郁寡欢，不愿见人，父母只好给她办了休学手续。如今，小美的家人在承担债务压力的同时，还要面对周围人对女儿的指指点点，更让他们担心的是，女儿不知何时才能恢复正常。
债务缠身、名声扫地、身心受伤、殃及同学、累及家人，甚至有的人在虚假宣传诱导下走上违法犯罪道路……不良校园贷给大学生带来的危害已经到了不容忽视的程度。 向不良校园贷说不
从众多校园贷案例中不难看出，许多校园网贷平台存在审核不严、高利率、高违约金的特点。长期关注校园贷问题的河南豫龙律师事务所律师付建认为，这些校园贷平台实际上是高利贷平台，是利用大学生金融知识匮乏以及心智不成熟，钻监管空子，打法律球牟取暴利。
有业内人透露校园贷陷阱：一是看似优惠，实则采取“阴阳利率”，暗中取利。低分期利率是不少网贷平台吸引学生的手段，标示月利率一般为0.99%至2.38%，但实际利率往往远超信用卡分期费率，比如他们在按照标明利率收取利息的同时，再以收押金和服务费的方式重复取利，业内称之为“阴阳利率”，两项一合计，往往远超广告宣传中的标示利率。而且，一旦逾期还款，更要支付高得吓人的违约金。二是看似额度小，可一旦陷入“连环贷”就没有尽头。贷款人往往自身存在或经借贷方诱导后出现超强的消费欲望和侥幸心理，同时接触十几种贷款，拆东补西，越滚越大，最后一家家加起来就成了巨额欠债。三是看似一人贷款，实则牵连父母和同学。一旦贷款公司找到学校，这些学生怕父母知道，一般会寻求同学、朋友的帮助，最后走投无路时还得由父母兜底。
不久前，银率网总结了不良校园贷的四大原罪：其一，向没有还款能力的在校学生发放贷款，且在还款期限等方面未考虑学生还款来源及可能性，违背了金融业务的适当性原则，是风险和问题的根源。其二，虚假宣传、过度诱导，甚至采用类传销方式推广，致使学生非理性或被引诱借款。其三，利息及各种费用畸高，形成了变相高利贷。据银率网统计，目前涉及校园借贷的平台，借款利率普遍较高。近日爆出“裸条”借贷事件的借贷宝，其利率更是高得惊人，周利息30%，折算成年利率竟高达1560%。其四，催收手段野蛮，很多带有人身威胁性质，甚至丧失道德底线。
针对高发的校园贷案件，2016年4月，教育部和银监会联合下发了《关于加强校园不良网络借贷风险防范和教育引导工作的通知》，要求加大不良网络借贷日常监测、实时预警、应对处置机制。通知要求，各高校要建立校园不良网络借贷日常监测机制，联合银监局等相关部门密切关注网络借贷业务在校园内的拓展情况；高校辅导员、班主任、学生骨干要密切关注学生异常消费行为；各方要及时提醒风险，及时预警。
虽然《通知》对加强校园贷管理做了明确规定，但有关专家认为，更重要的是规范网络借贷平台，严格管控其资金流向及渠道，确保资金被合法利用。一方面，应严格审核借贷平台资质，提高贷款公司的准入门槛；另一方面，限制网络贷款的利率，特别是针对大学生的网络借贷利率不能高于一定水平。“目前信用体系还不完善。有关部门应该对平台加强监管，借贷平台要对大学生贷款资质进行较为严格的审核，对虚假信息审核不实的，平台要承担责任。”中国人民大学法学院副院长杨东建议。
绷紧风险教育这根弦也至关重要。不管是学校还是家长，都应做好防范措施，教育学生理性消费，合理规划。保护大学生，教育大学生，校方与父母更是责无旁贷。学校和家长理应在思想引导、财商培养、风险教育上下功夫。只有家庭和学校教育都跟上了，才有助于提升大学生的责任意识，让他们树立正确的借贷与消费观。
关键词：建筑分包工程；营业税金及附加；会计核算
中图分类号：C93 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2012）19-0072-02
一、纳税背景
新《中华人民共和国营业税暂行条例》[1～2]于2008年11月5日在国务院第34次常务会议修订通过，自2009年1月1日起施行。
关于“建筑工程总分包”营业额的相关规定：
1.旧《细则》规定
第5条（三）：建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。
2.新《条例》规定
第5条（三）：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
第6条：纳税人按照本条例规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项项目金额不得扣除。
3．新旧对比
（1）适用主体由“建筑业的总承包人”调整为“纳税人”；
（2）将扣除适用范围由“工程分包”调整为“建筑工程分包”对转包业务不再允许扣除，与建筑法规保持一致；
（3）根据建筑行业有关“严禁个人承揽分包工程业务”等规定，将扣除对象由“他人”调整为“其他单位”，分包给个人的也不得扣除分包价款。
在存在工程分包情况下，总承包方应以全部承包额减去分包方价款后的余额计算缴纳的营业税，分包人应就其完成的分包额承担相应的纳税义务。
二、关于总包、分包的概念
《中华人民共和国建筑法》第29条规定：建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位；但是，除总承包合同中约定的分包外，必须经建设单位认可。施工总承包的，建筑工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成。
工程项目的分包：是指总承包人或者勘察、设计、施工承包人，承包建设工程后经过发包人同意，将其承包的某一非主要及专业性较强的部分工程，另行发包给具备相应资质的其他承包人，并与其签订分包工程合同。总包方对分包工程承担连带责任。
根据交易对象的不同，建筑工程分包包括专业工程分包和劳务作业分包两类。专业工程分包，是指施工总承包企业将其所承包工程中的专业工程发包给具有相应资质的其他建筑业企业完成的活动。劳务分包合同，与建设单位没关系，是总包单位和一些施工队、组等签订的。
三、目前关于总分包业务的两种会计处理
1.在2006年颁布的《企业会计准则》[3]中未对分包工程的会计核算作出明确的规定。目前，施工企业的会计核算中，对分包工程的会计业务处理方法主要有两种：第一种是将分包的工程收入纳入本公司收入中，按总包收入确认主营业务收入，将支付的分包工程结算作为施工成本，与自建工程作同样的账务处理；第二种是视分包工程与自己没有关系，分包工程的收入和支出均不通过本公司收入与成本核算。
2.两种会计处理的比较。比较而言，第一种方法的特点是全面反映了总承包方的收入与成本，与《建筑法》、《合同法》中对总承包人相关责任和义务的规定是吻合的，此外，将分包工程收入纳入本公司的收入，可以增加税前列支招待费、广告宣传费的抵扣额，达到合理避税的效果；第二种方法尽管和《营业税暂行条例》中有关“纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”的规定匹配较好，但却没有全面反映总承包的收入与费用，也达不到合理避税的效果；再者，按第一种做法确认的收入与《营业税暂行条例》的营业额差异，属于会计规定与税法规定的正常差异，并不影响对分包工程的会计核算。
3.两种会计处理方法举例。例：建筑公司承包一项工程，工期10个月，总承包收入1000万元，其中砌筑、抹灰的劳务作业200万元，分包给劳务公司承建。建筑公司完成工程累计发生合同成本700万元，项目在当年12月份如期完工。账务处理如下：
第一种方法会计处理（单位：万元）：
（1）建筑公司完成项目发生的成本费用时
借：工程施工—合同成本 700
贷：原材料、应付职工薪酬等 700
（2）分包工程完工验收结算时
借：工程施工—合同成本 200
贷：应付账款—分包劳务 200
（借：工程施工—合同成本 193.4
营业税金及附加 6.6
贷：应付账款 200 ）
（3）收到甲方一次性经算的总承包款时
借：应收账款 1000
贷： 工程结算 1000
借：银行存款 1000
贷：应收账款 1000
（4）计提营业税金时
计提营业税＝（1000－200）×3%＝24
借：营业税金及附加 26.4
贷：应交税费—应交营业税 24
—应交城建税 1.68
—应交教育费附加 0.72
（5） 支付分包工程款时
借：应付账款—分包劳务 200
贷：银行存款 200
（6）建筑总包单位确认该项目收入与费用时
借 ：主营业务成本 900
工程施工—合同毛利 100
贷：主营业务收入 1000
（借：主营业务成本 893.4
工程施工—合同毛利 106.6
贷：主营业务收入 1000）
（7）工程结算与工程施工对冲
借：工程结算 1000
贷：工程施工 1000
第二种方法会计处理：
（1）完成项目发生的成本费用时
借：工程施工—合同成本 700
贷：原材料/应付职工薪酬 等 700
（2）分包工程的完工结算
借：应收账款—分包 200
贷：应付账款 200
（3）收到甲方一次性结算的总承包款时
借：应收账款—土建 800
贷：工程结算 800
借： 银行存款 1000
贷：应收账款 1000
（4）计提税金
计提营业税＝800×3%＝24
借：营业税金及附加 26.4
贷：应交税费—应交营业税 24
—应交城建税 1.68
—应交教育费附加 0.72
（5）支付分包工程款时
借：应付账款—分包劳务 200
贷：银行存款 200
（6）确认该项目的收入与费用
借：主营业务成本 700
工程施工—合同毛利 100
贷：主营业务收入 800
（7）工程结算与工程施工对冲
借：工程结算 800
贷：工程施工—合同成本 700
—合同毛利 100
四、对目前总分包业务营业税纳税业务的分析
目前对总分包业务两种不同的会计处理模式，最主要是依据新《营业税暂行条例》中第5条“纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”的规定，即总包单位对分包业务可以差额纳税而进行的会计处理。
对实际业务处理中几个问题的分析：
（1）事实上，对于总包单位，能否差额纳税，税金都不会少。因为如果让分包方交纳营业税及附加，在总包方对分包方的结算款一定是含税的结算额，即把分包业务的税金收入给了分包方让分包方去交纳。差异只是谁去交税的事情。决对不存在分包结算额中不含税，而分包方在自行纳税后让总包方去差额纳税。
（2）目前山西税务局还不能按新《营业税暂行条例》对有分包业务的总包方差额交纳营业税，按第二种模式进行账务处理还没有本省的税收政策的支持。
（3）如果山西省税务局可以按新《营业税暂行条例》对有分包业务总包方差额交纳营业税，按第一种模式即可以全面反映总包单位的会计信息，也可以达到差额交纳营业税。更适合建筑企业采用。
五、目前适合我集团公司施工企业的会计核算模式分析
对于山西六建集团来说，集团公司中即有总承包资质的一级施工企业，又有分包资质的建筑劳务公司，运用新《营业税暂行条例》差额纳税的规定，对于集团公司整体来说，施工企业的劳务分包是通过劳务公司来完成的，通过差额征税，可以使原来劳务分包方交服务业5%的营业税，总包方全额交纳营业税及附加，转变为由总包和分包方共同交纳应纳营业税及附加。举例说明，总包单位从建设方签订了1 000万元总包合同，其中将200万元劳务部分分包给有分包资质劳务公司。如果可以差额纳税，则总包方的计税营业额为800万元，分包方计税营业额为200万元。如果按现在的集团内业务模式为，总包方按1 000万元交纳营业税，劳务公司还得按分包款中管理费的5%交纳服务业的营业税。事实的结果是对于集团整体来说，没有达税收筹划的目的。
综上所述，对总分包业务的会计处理建议使用第一种会计处理模式。
参考文献：
[1] 中华人民共和国国务院令第540号.中华人民共和国营业税暂行条例[S].中央政府门户网站，2008-11-14.
人人贷的资料1.基本资料：身份证。2.收入证明（银行流水、公司开具的正规收入证明、劳动合同、工作证、社保等）。3.信用报告、手机通话清单、住址证明（水电费物业固话等清单中的一种以及住房合同或者房产证）4.财力证明（房产、汽车、存款、股票、基金、商业理财保险等）。这些都是必备的，想贷款的话一定认真的准备，这样才能通过。
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关键词：小贷业务 风控模式 IPC技术 信贷工厂 建议
近年来，银行业经营形势面临着很大的变化：经济降速换挡，信贷有效需求不足；产业结构优化升级，银行客户信用风险大幅上升；利率市场化推进，存贷利差进一步收窄；互联网金融快速发展，各种新业态、新模式不断蚕食商业银行业务领域和客户基础，传统银行业务空间受到极大挤压，以上种种使得银行发展的黄金时代彻底一去不复返了。在新的形势下，各家银行纷纷开展业务创新和转型，依托于经营目标和现有资源优势，各家银行八仙过海、各显神通。部分银行从中间业务寻求突破，部分银行则加大同业业务的创新，中小银行，特别是股份制银行和城商行受制于网点和业务规模，更多地在小贷业务方面积极创新和探索，逐步闯出了一条收益合理、风险适度的经营之路。
一、小贷业务发展的主要风控模式
关于小贷业务发展的风控模式，从主流银行来看主要分为两类：
一个是IPC模式，主要来源于德国邮储银行，该模式重视实地调查、信息验证，主要通过对客户经理进行调查走访、信息交叉验证等方面进行培训，提升客户经理编制财务报表的技能和识别虚假信息的能力，防范信用风险；
另一个是信贷工厂模式，来源于新加坡淡马锡公司，该模式将信贷管理全流程看作是一个工厂，每个步骤力求标准化，实施流水线作业，该模式具有“产品标准化、作业流程化、生产批量化、队伍专业化、管理集约化、风险分散化”等特点。
（一）德国IPC模式
1.核心技术。德国IPC公司信贷技术的核心，是评估客户偿还贷款的能力。
在评估客户偿还贷款能力方面，主要由客户经理实地调查，了解客户产供销等情况，结合客户数据编制企业财务报表，为分析客户还款能力和决策是否放贷提供支持。
关于客户的还款意愿，主要评估客户个人的信用状况，包括征信记录、个人收入等，如有抵押物的，还会对抵押物的价值、权属、变现可能性等进行严格评估，以判断客户的违约成本。
在控制银行操作风险方面，强调内部制度的建设，重视建立微小企业和商业银行之间的关系。
2.模式评价。该模式对客户经理要求非常高，因此从客户经_理人职开始，需要接受各种技术培训，包括访谈、编制报表、交叉验证等，客户经理技能水平直接决定了审批人员决策信息的可靠性。由于客户经理全程负责客户的授信管理，因此合理的考核和责任追究体系对于降低道德风险非常重要。同时，由于客户经理在调查阶段要进行大量工作，单人处理的客户数量、业务效率以及区域半径非常有限，不同人员作业质量也参差不齐，审批标准因人而异。因此该模式很难用于大规模快速不受地域限制地拓展小贷业务。
（二）信贷工厂模式
1.核心技术。相对于IPC模式，信贷工厂模式是一种批量风险管理模式。针对授信调查、审查、审批、放款、贷后以及清收等信贷全流程，设计组织架构、职责分工以及流程，开发评分卡技术，完善系统及管理工具，以实现流水线标准化作业。
2.模式评价。信贷工厂模式下，作业被切割成最小单元，每个人都能熟练地从事岗位职责范围内的工作。由于单个人负责的工作领域极度细分，几乎没有工作的转换成本，因此效率得以大幅提升，能够较好地实现规模效应。贷款过程中，客户经理、审批人员和贷后管理人员专业化分工，对同一笔业务，从不同角度进行交叉印证，有效地遵循四只眼法则，从而也能最大限度降低客户经理的道德风险。通过评分卡实现自动审批，同时还可以通过评分卡准入分数的调整去适应银行风险偏好的改变。
（三）IPC模式和信贷工厂模式比较
信贷工厂模式在对接平台、异地展业、快速响应客户需求方面具有IPC模式无法比拟的优势，对于计划通过小贷业务转型的中小银行而言，无疑应该选择信贷工厂模式。
二、小贷业务风控信贷工厂模式面临的主要问题
中小银行在转型开展小贷业务以前，主要以公司业务为主。在风险管控方面，采用信贷工厂模式的银行，需要在框架、流程、渠道以及风险管理工具等要素方面合理设计，照搬公司业务的信贷管理方式将难以适应小贷业务的特点，具体表现在：
一是专业团队有待打造。部分银行在向小贷业务转型过程中，直接安排公司业务团队兼做小贷业务，受到经验制约和公司小贷奖励标准不统一的影响，往往转型失败，小贷业务难以发展起来。
二是组织架构需要完善。部分银行向小贷业务转型前，审批和贷后均按照公司业务特点设计，风险部门往往没有建立起专门的小贷业务风险管理人员队伍、审批人员队伍和强大的运营和风控体系。
三是流程工具需要增强。部分银行往往缺乏标准统一的小贷业务运营操作流程，尤其是大数据、反欺诈等风控技术工具的实际运用相对薄弱，影响到风控、效率、服务和成本，导致工作效率不高，客户体验不一致，人力投入较多，较难支持小贷业务快速放量。
四是@客渠道需要拓宽。部分银行主要依靠大量招聘人员、新增小贷业务团队来拓展，不仅会增加人力成本，还会带来操作风险和道德风险，也较难支持业务规模持续扩大。通过加强与第三方平台合作，拓展第三方渠道将是小贷转型的重要方面。
五是风控力度需要加大。随着小贷业务的快速发展，业务量和展业人员的增加，道德风险、操作风险、声誉风险等都面临更大管控压力。同时，小贷业务逾期和不良贷款上升，使得利息催收、逾期处置及不良清收工作压力也相应加大。部分银行尚未形成规范成熟的小贷业务风控模式和方法体系，风险管控压力加大。
三、小贷业务信贷工厂模式关键环节打造
针对上述问题，需要从职能整合、组建团队、建设、拓宽渠道、流程控制等五个方面着手，整合资源，构建体系、队伍、平台、渠道、流程相结合的“五位一体”小贷业务持续快速发展的风控模式。
1.加强体系建设，整合小贷经营管理职能。为形成促进小贷业务持续快速发展的体制机制，需要整合提升小贷经营管理职能，构建一体化的专业化经营管理体系，统筹组织开展小贷业务的政策制定、获客、调查、审批及贷后等相关工作。
2.完善组织架构，设立小贷业务专门风控团队。小贷业务专业化经营管理实施起点是完善组织架构。由于小贷业务与公司业务存在明显差异，如果由公司风控团队开展小贷业务，在风险管理理念、审批尺度等各方面都会存在冲突。因此有必要加强小贷业务风控资源配置，加大人力资源投入，加强专业风控团队建设，将其建设成为小贷业务风控体系的重要组成部分。
3.强化平台支撑，构建大式操作平台。小贷业务专业化操作的重要依托是大建设。需要把有利于小贷业务持续发展的中后台职能整合到一个平台，促进小贷业务风险控制、效率提升、成本降低及客户体验优化。考虑到建设不能一蹴而就，因此各家银行可以根据职能覆盖的操作环节不同，分为大小两类。初期以小建设为主，即仅覆盖放款环节；随着经验积累和流程优化，实行大，覆盖从调查到贷后环节，其核心是解放客户经理生产力，提高客户经理作业能力，并对其工作时效和质量实时监控管理。
4.拓宽获客渠道，实行线上与线下相结合。为突破小贷业务发展瓶颈，需要推进线下拓展和线上操作展业的“双线”模式，这对小贷业务风控也提出了相应要求。对线上发展，要考虑前端客户信息收集的完整性、合规性及意愿性，考虑处理的自动化、流程化、标准化，以提高效率、减少人员投入和干预，加快推进“场景化”消费金融业务发展。对线下拓展，要提升实时处理和标准化操作的能力，前端进行简单、便捷、标准化的资料收集，后端进行及时支持、处理及交叉验证，通过前后密切配合，提升效率与能力。
5.优化操作流程，推进标准化、自动化作业。各家银行可以从主打的小贷产品人手，推进全流程业务操作的标准化、规范化作业，从获客、调查、报告、审查、审批、出账、贷后、催收等各环节规范操作人员的日常职责和业务操作的规定动作。对于主打小贷产品，尽快推动电子化、无纸化、批量化。对于平台合作业务，也可充分借鉴其技术工具，最终推进产品标准化、作业流程化、生产批量化、队伍专业化、管理集约化、风险分散化等“六化”。
四、信贷工厂模式实施中的技术支持
在上述框架下，通过信贷工厂模式发展小贷业务并实现基础技术支撑，需要重点解决以下现实问题：
1.双向视频――解决身份认证问题。身份认证是所有银行业务的起点和前提。目前传统身份认证方式主要通过柜面的“人眼识别+联网核查”，这对于远程业务有很大局限。因此，直销银行领域运用较为广泛的是“人脸识别+联网核查”技术。
从实践来看，较稳妥的身份识别方式是采用“双向视频+人脸识别+联网核查”。双向视频技术，最大的特点是不仅可以通过视频进行人眼识别，还可以进行联网核查和人脸识别，极大地提升身份识别准确性，可以更为有效地解决远程异地客户的身份认证问题。
2.评分卡项目――解决客户评价问题。互联网金融目标客户为小贷业务，对银行小贷业务发展冲击很大。为积极应对竞争，提升小贷业务作业效率是关键。银行应注意信贷数据的收集和积累，在条件成熟时，尽早推进小贷业务评分卡建设。同时，在正式应用评分卡之前，应注意建立反欺诈体系，尽可能筛除欺诈风险。具体可通过人行征信数据、司法社保税务等政府信息平台数据、电商数据、运营商和APP数据等各类数据，建立有效规则来开展。
3.电子合同――解决文本和用印问题。由于安全问题和证据效力问题，银行业长期采用纸质合同文本和实物印章签章，极大地制约了直销银行和远程异地业务开展。新合同法和电子签名法的颁布实施，赋予了电子合同的法律效力，解除了纸质文本和实物的障碍，亟待加快运用。银行应逐步推进电子合同运用，签章方面，为提高安全性，可采用实物印章线上审批的方式，尽可能在加强风控的情况下提升工作效率和客户体验。
4.电子账户――解决资金结算问题。由于中小银行机构网点局限，异地客户和直销银行必须通过电子账户结算才能开展。近期人行302号文，肯定了通过Ⅱ类账户发放贷款及收息的做法。在此基础上，中小银行应尽早研究新的个人银行账户分类管理办法，合理设置业务流程和操作细节，为异地客户和直销银行的开展打开路径空间。
