时间：2023-01-04 20:57:51
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇费用报销制度，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
第一条为了规范公司财务会计行为，更好地发挥财务监督职能，达到强化内部财务管理，加强成本费用控制，保证资金合理使用的目的，让各项成本费用开支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效，使财务会计工作更好地服务于公司管理，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况制定本办法。
第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。
第三条发生各类费用、支出事项，应当及时办理会计手续，取得或填制真实、合法、完整的原始凭证，并及时送交财务部。
第二章费用报销、支出审批人员和审批权限
第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。各部门在预算范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才能办理或执行。超过部门预算范围内的费用、支出，财务部门有权拒绝办理，且超出部份的费用由支费个人自理。
第三章费用报销、支出审批程序
第五条经济合同付款审批程序。
签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分月向财务部报送预算，并由分管业务负责人和财务负责人审查，总经理批准后，财务部安排资金，有计划分步骤地支付各类经济合同款项。
（一）在预算内，根据合同履行情况，需付款时，由经办人员如实填制“公司合同付款申请书”，并附上与之相关的合同、验收等相关资料，分别送业务部门负责人和业务主管副总审核，并签署意见；
（二）将业务部门和主管副总核准同意支付的“公司合同付款申请书”送财务部审核，财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见，然后将上述文件
连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批；
（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳人员根据审核无误的记帐凭证在5个工作日内付款。
第六条日常费用的报销审批程序及有关规定。
各部门按核定的年度预算分解报月预算，经审核后所发生的各项费用应在预算内控制使用。
一、审批程序
（一）部门确认——费用报销时，各部门按规定的格式粘贴原始凭证并选择填写“费用报销单”或“差旅费报销单”等，在报销业务招待费时还应同时填写“业务招待费说明表”，由部门负责人对费用发生的真实性确认签字后送财务部；
（二）财务部初审——重点审核在预算范围内开支的票据的合法性、有效性和核准报销金额的准确性，并签字确认；
（三）公司领导审批——财务部将初审合格的原始凭证送总经理审核批准；
（四）将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记帐凭证后交出纳，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款。
二、有关规定
（一）费用发生时，应取得合法、有效的原始凭证作为报销依据；
1、规定税务监章的有效发票的台头、时间、摘要等项目要填写齐全，大小写要相符，并加盖财务专用章或发票专用章，并注意印制发票的有效时效。例：针对2004年，取得发票时的前3年，即发票右上角编号下分别应标有税字（02）或（03）或（04）字样的，为印制发票的有效时效。
2、规定税务监章的定额发票要同时加盖使用单位财务专用章或发票专用章，白条和无财政监章的收据不作为报销依据，否则财务初审时即剔除。
（二）原则上当月发生的费用当月在预算内报销，当月未及时报销或确因客观情况未及时在当月内报销的费用，必须在次月初起的三个工作日内完成报销手续，否则不纳入当月预算处理。
（三）员工因公借款且在借款期发生费用报销时应先冲借款，直至冲完借款为止。
（四）日常费用的报账收单时间：
1、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后两个工作日为报帐收单时间。
2、每年1月、7月为财务中报、年报编制时间，当月1日至10日原则上不办理报帐收单手续，其他月份的1日至5日为月报编制时间，原则上不办理报帐收单手续。
第七条工资费用的审批程序。
（一）员工工资的发放时间定于次月8日（遇节假日提前），各部门负责收集当月各部门员工“工资变动情况表”、“出勤情况统计表”、“代扣保险费明细表”报送财务部；
（二）财务部将复核无误的工资表送总经理审核；
（三）根据核准发放的工资额拨款到银行开设的工资专户。
第八条员工个人因公借款审批程序
（一）借款人填制借款申请单，参照第六条的费用报销审批程序进行审批；
（二）借款申请单送财务部经理复核。如果借款人的以前欠款已清偿完毕，准予借款，坚持“前不清，后不借”。
（三）财务部记帐人员记帐，出纳人员根据借款人签收的记帐凭证和经核准的借款申请单支款；
（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日内报帐并结清余款；其他借款人在业务完毕后的三日内了清借款。
第四章具体费用报销细则
第九条业务招待费报销规定
规定标准：公司总经理业务招待费每月不超过8000元，公司副总经理业务招待费每月不超过3000元，技术总监、部门经理业务招待费为每月不超过1000元，全部招待费凭票报销。
要求：
（一）在预算范围内的业务应酬活动应本着节约、实事求是的原则进行，各部门有列支权，无随意开支权。经公司审定的各部门业务招待费的开支额度按部门归属总经理统一掌握、统一审批。根据工作需要确需超支的，应先报总经理批准，总经理超支时应先报董事长批准。
（二）各部门正、副经理有业务招待费使用资格，其他人员一律不得随意发生业务招待费。各部门在发生业务招待事项时须严格按批准的限额标准执行，并须事前向总经理请示，说明理由，经批准后方可办理，具体执行中以总经理在报销凭证上签字批准为准。
（三）在业务发生后一周内应填写“业务招待费说明表”，注明被请客户名称、人数，事由及应酬方式、金额等，并填写“费用报销支款单”附上相应发票，按照第六条日常费用报销程序的要求进行报销。“业务招待费说明表”，统一由财务部存档，仅供内部审查不对外使用。
（四）公司财务部对各部门的业务招待费开支实施适时控制，并建立预警制度，对费用的不正常执行予以适时警告，对超预算开支适时予以终止执行。财务部就各部门业务招待费开支状况按季度向公司办公会通报，以形成互相督促，鼓励节约的风气。
第十条通讯费报销规定
公司手机费用是公司为从事经营管理及业务活动中必须采取通讯等手段开展业务的职员提供的工作支持。公司各部门享受话费补贴的职员必须经部门领导确定并报总经理批准后方可发放该补贴。
（一）在各部门预算范围内享受公司手机费补贴的员工，必须做到平时8：00—23：00开机，节假日9：00—22：00开机。
（二）公司总经理：手机费每月定额600元（凭票报销）。
（三）公司副总经理、技术总监：手机费每月定额500元（凭票报销）。
（四）部门经理及公司核定的市场及市场服务保障岗位人员手机费每月定额200元（凭票报销）。
（五）公司主要负责对外工作联系的管理人员手机费每月定额100元（凭票报销）。
（六）公司其他职员（不含试用期）：手机费每月定额50元（凭票报销）。
（七）凡在公司报销手机费的员工出差，不再报销异地长话费。出差超过15天者，根据实际情况经部门负责人同意并报总经理审批同意后可报销超定额部分。
（八）公司各部门确因业务需要，致使部份职员手机费用超标时，由使用人以书面形式详细说明事由，经部门负责人核准并报总经理批准后，可在该部门当月手机预算费用内调剂报销，但不得超过部门该项预算总额。
第十一条差旅费报销规定
凡出差须经总经理批准，差旅费的使用在各部门预算范围内开支。
（一）公司员工出差借款，经批准应提前填写“出差申请表”。内容包括：出差事由、地点、时间、发生费用预算等。遇特殊情况临时需要出差的，应事先征得本部门分管副总同意，再报总经理批准。
（二）部门经理级及以上干部乘坐飞机须经批准。
（三）部门级以下员工出差，乘坐汽车、火车或轮船在24小时内能到达出差目的地的，原则上乘坐上述交通工具。超过24小时或有特殊原因经公司领导批准后可乘坐飞机。
（四）差旅费报销额度如下：
（1）总经理出差住宿标准不作限制。副总经理、技术总监出差住宿标准不超过300元/天。因公发生费用实报实销。
（2）部门经理级出差，每日住宿费标准不超过200元，交通费本着节约原则实报实销，出差补贴每天50元，在外发生的业务招待费需填写“业务招待费说明表”，按照第六条日常费用报销程序的要求报销。
（3）部门经理级以下干部出差，每日住宿标准不超过150元，每日交通费及伙食补贴50元，不再报销市内交通费。如发生招待费用需事先征得部门负责人同意，报销时需填写“业务招待费说明表”，金额超过500元者报总经理审批。
（4）差旅费报销应填写“差旅费报销单”，注明出差地点、事由、起止日期、往返天数、附件张数并计算金额，住宿费须凭发票和电脑清单在规定的限额内报销，经相关负责人审批后，按第六条规定报销。如出差人员的报销内容与出差申请表不符，又未在报销单上加以说明，任何一级审核人员均可提出拒绝报销。
（五）市内交通费一般情况不予报销，若遇特殊情况乘坐出租车需事先征得部门经理同意事后方可报销出租车费。各部门的市内交通费按月实行总额控制，各部门每月定额200元。
市场人员可凭票报销月票，每月定额50元/人。
第十二条办公费用报销规定
（一）办公用品费用包括文件夹、笔等办公文具，总经费按每人每月10元计算，由办公室统一购买，按需领取。
（二）纸张、磁盘、墨盒等计算机复印机耗材，其他办公设备的维修、保养费用等，总经费按每人每月15元计算。
（三）办公用品中的低值易耗品由专人负责保管、领用、登记，并建立相应的实物台帐，
（四）公司对外的邮寄、传真由办公室统一指定专人办理，在各部门办公费用预算内支出。
（五）各部门购买的专业书籍资料必须在办公室指定的专管员处办理入库登记手续后凭“资料入库单”方可报销。
（六）所购办公用品由办公室统一保管，定期核对，作到帐帐、帐实相符。
第十三条公司办公场地所发生的租赁费、水电费、维修费、清洁费、绿化费、消防费等由公司办公室统一管理，办公室按合同、协议据实报销。
第十四条汽车使用费：实行按规定标准包干使用的原则。
规定标准：总经理2000元/月；副总经理、技术总监、部门负责人1000元/月。
（一）汽车包干使用费含汽油费、停车费、洗车费、过路费、保险费、修理费。
（二）汽车包干使用费的报销，原则上当月发生当月报销，按照第六条日常费用报销程序的要求办理。
采购费用报销流程如下
一、申购流程
1、申购部门根据部门需求，结合仓库库存数量填写完整《物品采购申请单》。
2、申请人拿着采购申请单依次让各部门经理签批。
3、把签字完整的采购申请单送至采购部，由采购部进行采买。
4、采购人员根据申请单上的参考价合计金额到财务预借现金。
二、 费用报销的一般规定及流程
(1)、现金采购费用的报销：财务部凭《采购申请单》、《费用报销单》、《购货清单》、《送货单》、《入库单》，发票办理报销业务;
审批流程：部门经理审核→财务出纳票据审核→财务主管复核→总经理复核审批签字。
财务付款：报销人凭审核后的报销单据到财务部出纳办理领款手续。
(2)、《采购合同》确认后的预付款支付:财务部门凭《采购申请单》、《采购合同》或《付款清单》，办理预付款的支付工作;
审批流程：部门总经理审核→财务出纳票据审核→财务主管复核; 财务付款：完成以上审批程序后，安排付款;
三、 具体报销时间的规定
为了便于财务部及时安排款项，采购部经办人员必须至少提前3个工作日向财务部提出申请。
四、 发票报销时需提供单据
1.采购申请单
2.采购合同
3.付款申请单
4.费用报销单
5.送货单 附件
6.验货单
7.入库单
采购费用报销流程相关文章：
1.采购费用报销制度流程
2.采购的付款及报销流程
3.公司费用报销管理规定范文
到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部)。⑵员工出差返回后,填写“差旅费”报销单,按规定的时间及审批手续到财务部门报销。...
为了加强公司的财务管理工作，规范公司财务行为，提高财务管理水平，统一公司的报销程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
一、办公费
办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。
⑴办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行政部审批后交财务部审批。
⑵经办人将审批后的物资申购单交公司行政部统一购买。
⑶行政部购买人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购买办公用品清单后报销。
二、差旅费
差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费（含飞机费用，下同）、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。
⑴员工出差应填写“出差申请表”（见附表1），并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部)。
⑵员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。
⑶员工差旅费报销标准。
①员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。
②出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：
一类区：特区、上海、北京、天津、南京、广州及省城市；
二类区：除一类区以外的地区。
③出差住宿费报销标准：（元/人/天）
职务一类区二类区港澳台地区
董事长实报实销
总经理300XX50
部门经理XX50250
一般职员15080200
④出差补助：指公司员工到深圳以外地区出差，每天给予50元
补贴。
⑤员工出差交通费报销标准
员工出差乘坐交通工具：公司总经理及以上领导可乘坐飞机、软
卧、轮船一等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船经济仓，但需报董事长批准、其余员工乘坐火车硬卧、轮、如特殊情况需乘坐飞机、软卧、硬卧需报董事长批准。
⑥员工长途出差交通费，部门经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；其余员工原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经部门负责人批准方可报销。
⑷员工差旅费报销规定：
①住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况，
超标部分由财务部核实后报董事长审批方可报销），节约归已。
②业务招待费用由部门领导核定，经总经理批准方可报销。
③出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。
④员工出差返回后应于5个工作日内报销，未按规定时间报销
的，财务部门则在其当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。
⑤超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财
务部门不予报销。
三、交通费
⑴原则上公司员工外出办事，自行乘坐公交车，特殊原因需用公司派车的，需填写“出车申请单”，按申请单上的审批程序审批，由行政人事部派车。当日的交通费不予报销。
⑵员工在本市内出差，只报销公交车票，公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。
四、业务招待费
因生产、经营的合理需要而用于各种业务招待、业务交往所支付的费用。
⑴严格控制业务招待费用，公司总经理以下员工原则上不允许发生业务招待费。部门经理受领导批示需请客的，必须先填写“业务招待费申请表”（见附表2）。请客发生的餐费应严格控制在限额内，无特殊情况超额的，超额部分个人负担。
⑵事先未填写审批表的餐费一律不予报销（如遇特殊情况必须电话申请）。
⑶公司员工（含出差人员）原则上不允许发生礼品费用，如有特殊情况，事先向部门领导请示。
五、费用单据
⑴所有费用单据原则上是税务局统一印制的正式发票且须加盖开出单位的“财务专用章”或“发票专用章”方为有效，不允许出现收据或白条。特殊情况需事前请示或报上一级主管领导同意可以特殊处理。
⑵凡是购买物资或物品的发票或清单上要有明确的数量、单价，否则不予报销。
⑶发票上的要素要完整。
⑷对于丢失发票的规定，由丢失人写出详细情况（丢失发票、收据的原则上应向发票、收据开出单位取得书面证明），经所属部门负责人签字后按此程序报销。丢失住宿费发票的，无论住宿费多少，只能按无住宿发票参照第二条差旅费⑷-③执行。
六、其它
非生产性的特殊开支，如赞助金、会务费、员工户外拓展费等由财务部在利润中按5%计提福利基金列支。发生以上费用前由经办人先填写“赞助费申请表”（见附表3）“或“福利费用申请表”（见附表4），报公司董事长审批。
本制度的解释权归公司财务部。
本制度从深圳市利景高通数码科技有限公司董事会批准并之日起执行。
附表一：出差申请表
附表二：业务招待申请表
附表三：赞助费申请表
附表四：福利费用申请表
财务报销制度
财务报销制度一、目的为了加强公司的财务管理,合理调度资金,提高资金使用效益,根据国家有关法律、法规和各项财政政策,结合本公司的具体情况制定本规定。...
财务报销制度
一、目的
为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本规定。
二、报销注意事项
1．报销人员所取得的票据必须包括日期，单位名称，内容，数量，金额，并加盖开具发票单位的发票章或财务章。
2．报销人员需填写报销凭单（内容包括日期、部门名称、报销人姓名、金额、用途、领导签字、会计审核、经手人）
3．将所取得报销单据黏贴在报销凭单后面，并注明经手人，并保证凭单所写金额与票据金额一致。
4．报销人必须在取得票据7日内报销。
5．如为事先借款，则在该笔款项未报销前，不得再行借款。
6．如请款或报销金额额较大（超过XX元），则应提前1天向财务说明。
三、报销手续
1．报销人按规定填制报销凭单。
2．会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核。
3．经理签字批准。
4．出纳付款。
四、请款审批手续
1．请款人员因公需要领用现金或支票时，应填写“借款单”经部门主管初审签字；
2．请款人员执“借款单”到公司经理处审批；
3．请款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付；
五、报销时间规定
1．每周三为报销日。
六、本规定由公司财务负责解释。
财务制度——报销制度
由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查;由总经理进行最后的审核批准。第三条:费用的控制实行...
费用报销控制制度
第一条：为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订制度。
第二条：费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；
由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查；由总经理进行最后的审核批准。
第三条：费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“用款申请单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、
款项支付预计时间等要素,先报部门经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意的“用款申请单”后方能执行。
第四条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。
第五条：费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而
遭受财务经理剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。
第六条：费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。
第七条：当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，
并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用
金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。
第八条：当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。
第九条：当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”送交财务经理进行审批，财务经理应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务经理审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署财务经理的名字。
第十条：当事人将取得本部门经理、财务部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。
总经理审查无异议后，在“费用报销单”总经理一栏签署审批意见并签名。
第十一条：当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员
应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。
第十二条：本管理制度的制订、修改和解释权属于公司董事会。
第十三条：本制度经公司总经理审批签署实施，修改时亦同。
财务报销制度的管理控制程序1、目的:为完善公司的财务报销管理,使经费的开支得到合理控制。2、适用范围:本公司全体同仁。3、职责:会计、董事长、总经理、副总经理等负责各项经费支出的...
1、目的：为完善公司的财务报销管理，使经费的开支得到合理控制。
2、适用范围：本公司全体同仁。
3、职责：会计、董事长、总经理、副总经理等负责各项经费支出的确认工作；出纳负责支付款项；各报销人员负责提供有效的税务发票并填写正确无误的报销凭证。
4、内容：
4.1.费用报销单由经办人填表、财务审核，然后逐级审批，终审签署后出纳方可支付。
4.2.公司所有费用的开支，终审人为总经理。
4.3.每月预算两次，各部门负责人须于每月的1日、15日前把所需开支的费用提前报送财务出纳，以便财务按计划支付。如无提前预算的现金支出，财务人员拒绝报销。（总经理特批除外）。
4.4.采购物料需先报批购物申请，执行时应备送货单、仓库签单。凡未申请而购物者，财务人员应拒绝支付。
4.5.所有在国内发生的外购品、加工费等须索要有效发票，凡持收据申请支付者，财务应拒绝受理。
4.5.1.外购品和各项费用,须经经办人与客户对帐后,经部门经理、总经理确认后送财务以便月结，当月发生的应付费用须在次月3日之前报备。
4.6.报销时间:每周之周二上午、周五上午。
4.7.不按程序办事者，财务应当拒绝受理。
4.8.程序：经手人→会计→事务部长→总经理→出纳。
4.9.费用报销时应先冲抵经办人欠款。
4.10.虚构项目报帐者，除追缴款项外,立即解雇，超过5千元者向警方报案。
5.公司内部审计部不定期抽查财务收支业务，另具审计报告予总经理。
财务报销工作的注意事项
这些程序完成后再由总经理审核签字后方可到财务部报销。上面是我给大家介绍的几点报销过程中的小常识,在财务报销工作中要注意的地方可能不止这几点,在遇到具体问题、...
财务日常报销具有很强的规范性和专业性。但在平常的报销中，许多员工对此项工作并不熟悉，按照自己的主观臆断去粘贴和计算，其实这项工作不仅琐碎繁杂而且还具有一定的章法，下面我就给大家分享下如何避免报销过程中一些常犯的小问题。
第一、原始凭证的审核
所谓的原始凭证是指在经济业务发生时得到或者填制的用以记录或者证明经济业务发生或者完成情况的原始书面证明，也就是我们通常所说的各种发票，也叫原始单据。
我们在取得发票时应从以下几点对原始凭证进行审核：首先是原始凭证所记载的内容是否正确，包括收款单位、日期等；其次是所记载的内容有无涂改的痕迹，字迹是否清楚等；另外发票上有无签章，签章是否清楚等。因为原始凭证的取得人并非专业财务人员，所以在取得发票时要针对以上几点对发票进行初步审核，避免不必要的麻烦。
第二、原始凭证的粘贴。
在我们粘贴原始凭证之前应先对原始凭证进行分类，同金额同种类的应粘贴在一起。另外在粘贴原始凭证时不要把粘贴单上需签字的一栏盖住，尽量把签字栏露出来，以便于审核签字。
第三、原始凭证的报销程序。原始凭证由经办人粘贴后先经部门主管领导审核签字批准后送交财务部会计人员审核计算附件张数和金额；在部门主管负责人和财务人员审核签字后须经财务负责人审核签字，这些程序完成后再由总经理审核签字后方可到财务部报销。
上面是我给大家介绍的几点报销过程中的小常识，在财务报销工作中要注意的地方可能不止这几点，在遇到具体问题、特殊问题时我们应以财务部的具体制度与规则为准。
关于财务报销单据分类粘贴
关于财务报销单据分类粘贴及报销单据填制的要求为了加强财务管理,使公司的会计工作标准化、规范化,现依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《...
关于财务报销单据分类粘贴
及报销单据填制的要求
为了加强财务管理，使公司的会计工作标准化、规范化，现依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《中小企业会计制度》的有关规定，对有关原始凭证的粘贴及报销单据的填制要求告知各部门，望大家认真遵照执行：
一、原始凭证的粘贴
（一）为规范会计凭证，报销汇总单后面不得粘贴原始凭证，原始凭证需分类粘贴在与报销汇总单大小一致的粘贴单上，以便于会计凭证的装订及保管。
(二)、发票和收据必须分开粘贴，并分别填制报销单。
(三)、报帐凭证必须内容、项目真实完整，用途清楚，时间准确，摘要简明，大小写金额相符。需报账的单据，必须按照下列要求进行整理、粘贴，不得随意、无序粘贴。
①首先应按照类别（如：办公费、业务招待费等）进行分类整理，同类单据应粘贴在一起。
②进行粘贴时，必须使用由财务部统一格式的票据粘贴单、费用报销单和旅差费报销单，不得使用自行印制或购买的其他单据。
③在票据粘贴单上粘贴单据时，应使用固体胶（方便胶）进行粘贴，以保证凭证的粘贴效果，做到牢固、整齐、美观。
④同类单据如果数量较多，大小不一，应按票据规格的大小进行分类，同一粘贴单上所粘贴的票据尽量保持大小一致。每张粘贴单所粘贴的票据不得过多。
⑤凡需列入差旅费科目的报销凭证（如：停车费、路桥费、住宿票、车票），均应使用旅差费报销单。粘贴时，应先将票据粘贴在粘贴单上，然后将旅差费报销单粘贴在票据和粘贴单的上方，不得直接在旅差费报销单的背面粘贴报销票据。
⑥在粘贴单上粘贴票据时，应自右至左、由下到上均匀排列粘贴，确保所粘贴的票据与粘贴单上、下、右三面对齐，不得出边、留空或大量累压粘贴。原始票据应保持原样粘贴，对个别规格参差不齐的票据，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始票据内容的完整性。
⑦对于规格较大，纸质较硬的单据（如：工资表），可不再使用票据粘贴单进行粘贴，但必须分张折叠，规格大小要与票据粘贴单的规格保持完全一致。
⑧单据粘贴完毕后，需将票据粘贴单上粘贴票据的张数、大小写合计金额、日期、经办人和报账员签字等内容填列完整，做到书写清楚，计算正确。粘贴好的凭证，应及时用重物压平，以防折皱、膨松，影响凭证装订的效果。
(四)、报账人员将整理好的报销凭证交财务部进行报销。对于不真实、不合理的报销凭证，财务部有权拒绝支付；对于记载不明确、内容不完整的支出凭证，财务部予以退回，要求更正、补充。
（五）、本制度由财务部制定，并根据实际情况进行修改、增加或删除，财务部负责本制度的解释。
关于公司财务报销签字流程的说明
有很多企业(尤其是民营企业)对财务报销的签字流程不是很规范,现在仅就我的理解作如下说明一、报销人首先粘贴好报销单据后找本部门负责人签字;本步骤是为了让部门...
有很多企业（尤其是民营企业）对财务报销的签字流程不是很规范，现在仅就我的理解作如下说明
一、报销人首先粘贴好报销单据后找本部门负责人签字；本步骤是为了让部门负责人核实单据中发生的真实性和合理性，最主要的还是交易的真实性。其实这一步在企业内控系统中非常重要，企业费用控制和预算控制的好坏在这个环节可以得到明显的控制，同时也可以比较明显的看出各部门负责人在执行公司政策方面的力度，也可以看出各部门负责人个方面的综合素质。
二、报销人持有本部门负责人签字后的单据到财务部门找主管财务经理签字；主要是确认费用的合理性和控制相关部门的预算进度。这个步骤要求财务经理不但能够熟练掌握财务知识，还要熟悉公司的业务流程和业务性质、公司业务的运作方式，财务经理要融入到公司业务的方方面面，否则不会发现问题更不会解决问题。
三、报销人持报销单据找主管的总经理（副总经理）签字报销；这一步骤主要是明确相关的领导责任，加强相关领导者的经营责任和经营意识。
财务管理是内部管理体系的重要组成部分。为了加强企业内部管理，规范企业财务报销行为，倡导一切以安全生产、扭亏增盈为重点的指导思想，合理控制费用支出，设计制定合理的财务报销制度。根据财务制度及企业的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、薪资及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
一、借支管理规定及借支流程设计
(一)借款管理流程设计
(1)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(2)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(3)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(4)借款销账规定：借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，必须经主要领导批准，否则财务人员有权拒绝销账。借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。
(5)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
(二)借款流程设计
(1)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。
(2)审批流程：报销人申请部门主任审核签字会计复核主要领导审批。
(3)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
二、日常费用报销制度及流程
1.日常费用主要包括电话费、差旅费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
2.费用报销的一般规定。
(1)报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。
(2)电话费：给转正人员配备手机同时配备手机号码。固定每月存300元话费，超出部分由自己承担。
3.长期在外出差的人员可以申请备用金，每人标准为1000-5000元不等，根据不同情况而定。报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
三、差旅费报销制度及流程设计
1.住宿标准以经济实用型酒店为宜，比如7day、如家、汉庭等类酒店等。
2.费用标准的补充说明：住宿费报销时必须提供住宿发票，实销实报。伙食标准：按60/人天标准领取补贴。宴请客户必须主要领导批准后方可报销招待费，实销实报;
3.报销流程：
(1)出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、预计差旅费用项目等，出差申请单由主要领导批准。
(2)借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
(3)返回报销：出差人员应在回单位后五个工作日内办理报销事宜，部门经理审核签字，财务部审核签字，主要领导审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。
四、招待费及其他报销制度及流程设计
(一)费用标准设计
(1)招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得主要领导的同意。其他费用根据实际需要据实支付。
(二)报销流程设计
(1)招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
(2)其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
五、薪资制度及流程设计
1.每月14日由会计根据本月出勤人数、天数做好工资表经主要领导审批后转交财务部。按薪资审批程序审批。
2.每月15日由财务部通过银行转账形式支付薪资，遇节假日顺延。
六、月度财务会审制度设计
为加强财务管理，降低消耗，杜绝不符合财务规定的事项发生，制定财务会审制度意义重大。
1.会审时间：每月月底前两天由经营主要领导牵头，组织财务、审计、供应、资产、企管、医院等部门负责人，对全矿各种进账费用进行集体会审，经审查符合财务规定的费用方可入账。
2.审查项目：包括材料、配件、设备购置、维简大修、住宅工程费用、土建修缮、设备修理、运输费、保险费、诉讼费、塌陷费、劳保费、警卫消防费、医药采购费、办公费、差旅费等各种费用。
3.会审要求：各单位对发生的需要进账的费用，在每月25日前汇集到有关部门，其中：材料、配件、设备、资产采购、设备维修等手续汇集到供应科;维简、大修、土建修缮等手续汇集到企管科，后勤手续汇集到后勤财务，药品采购及医院发生的费用汇集到医院财务，其他各种进账手续汇集到财务科。以上各职能部门要对汇集的手续进行整理，并编制明细表。
4.入账要求：以便会审财务部门对经会审无误经有关部门和相关领导审签的费用手续为可入账手续，在会审之前已入账但不符合财务规定，会审不予通过的的手续需替换撤销，严禁记账。
实践证明，企业通过财务管理流程与月度会审机制，起到了明显效果。一是财务管理实现了基础管理规范化、财务管理科学化、管理手段段现代化，企业财务管理达到同行业先进水平。二是牢固树立了财务管理为技术支撑体系服务，为企业安全生产服务，同时把廉政建设与财务管理日常工作紧密联系起来，为国有企业反腐倡廉体系建设打下了坚实的基础。
第一章总则
1、为了更加经济有效的利用通讯设备，保证管理系统的联络通畅和指挥的不间断，特制订本制度。
2、本制度适用于本公司各部门全体人员。
第二章通讯设备的配备
3、根据工作需要，由总经理批准为公司各部门配备办公电话。
4、公司各办公室配备上网设备。
第三章通讯设备的使用费用报销
5、手机、办公电话话费实行限额报销制度，按照公司话费标准执行，超出自负，办公电话不允许打私人电话，发现一次罚款10元。
6、公司办公电话话费标准：办公室每月限额XX元，财务部每月限额XX元，其他部门每月限额XX元。
7、话费费用报销由财务部统一办理。
第四章通讯设备管理
8、公司配备的办公直拨电话、分机、传真机、计算机由办公室统一检查使用情况和登记情况。
9、通讯设备使用人必须对通讯设备认真保管，传真机设专人管理，直拨电话、分机谁使用谁管理。
第五章违规处理
10、通讯设备如发生损坏经专业人员维修鉴定，为非正常损耗，由当事人承担维修费用的70%，发生丢失(不论任何原因)当事人承担另购机费用的80%，所承担费用以现金形式交纳到财务部。
11、各部门办公话费若超出限额，超出部分能查明当事人，由当事人承担，查不出当事人由部门全体人员承担，每月10日前以现金形式交纳到财务部。
第六章附则
埋伏之一:阴阳批单
企业内设机构在费用报销时,经办人故意将金额大小写与币种符号之间预留空白,甚至根本不填大写金额,或者企业自制原始凭证本身存在缺陷,费用报销凭证没有大写金额一栏,在审批人不知情的情况下,填报与实际开支金额相当的发票,取得审批人签字后,再补填大额发票,以套取资金供本部门内部使用。这种“批零头报大头”的阴阳批单,遮挡了审批人和财务人员的视线,设立“小金库”的资金是在企业内设机构层面,具有较强的隐蔽性。
参考控制手段:提倡先审后批,即财务预先审核,审批人在财务人员审核之后签批;完善内部凭证的控制要素,财务人员审核中既要提高鉴别发票真伪的能力,又要注重控制大小写金额填写的规范性,切实堵住阴阳批单潜伏的路径;审批人应当定期了解费用开支情况,财务人员要及时向费用审批人员反馈费用开支进度,打消个别人通过阴阳批单设立“小金库”的侥幸心理。
埋伏之二:自批自报
企业在审批人的参与下设立“小金库”的行为,不能摆到桌面上,通常将知情人缩减到尽可能小的范围内。探究舞弊者的心理,他们认为参与者越少,被发现的可能性越小。事实上,大额费用报销的参与人越少,往往疑点越多,也为追查“小金库”留下更为清晰的线索。如果企业费用报销中,经常出现某一特定经手人在审批人的批准下,报销大额期间费用发票,且没有验收入、证明人等参与的自批自报行为,就可以初步判断为该企业“疑似”设立“小金库”,应当“隔离”观察,以检查其是否存在虚列期间费用设立“小金库”的行为。
参考控制手段:提高费用报销参与人的思想认识,加强企业内部控制制度的建设,落实实物验收、领用的登记管理制度,严格执行费用报销的审批程序,杜绝例外事项的发生。坚持谁经办谁负责的原则,非经办人员不得代经手人办理报销手续。
埋伏之三:超期发票
外部审计抽查某企业会计凭证时发现,企业列支的部分发票开具时间和报销时间相差一年以上,虽然该企业相关制度中没有关于报销发票的时限性规定,但超期列支非当期票据的非正常行为,敦促审计人员加大了抽查凭证的样本量,进而发现被审计单位当年列支了100余万元的超期发票,企业无法解释问题原委,最终承认用以前年度已报销过的费用发票在本期重复报销,以套取资金设立“小金库”。
参考控制手段:不规范的会计基础工作,只是冰山的一角。超期发票报销行为,本身就带有不可忽视的疑点,发现这样的行为,就应当追查到底。
埋伏之四:大额发票无明细,大额开支无用途
发票是记录企业交易内容的载体,票据要素中涉及的开支内容、接受服务的项目、数量应当明确,并与企业经营管理的实际工作相符,与交易双方订立的合同相符。有的企业以大额发票报销的形式,“掩耳盗铃”骗取企业资金,认为报销的钱没有装进自己的腰包,算不上是问题。
参考控制手段:会计核算的一般原则中最重要的是真实性原则,如果发现企业存在大额发票无明细,大额开支无用途的问题,应当对企业相关业务的真实性划个问号,进而追查报销资金的真实去向,以便有效封堵“小金库”的暗流。
埋伏之五:大额发票连号
某企业从其他企业购买多份连号手写发票用以虚列期间费用,为掩人耳目,分批在不同月份列报以套取资金。因发票填制字迹和开具单位相同,让检查人员产生了似曾相识的感觉。虽然费用列报的科目不尽相同、费用报销的时间也有跨度,但检查人员详细追查发现了其中的奥秘一这些发票的号码却是相连的。检查人员联系了提供发票的单位,顺藤摸瓜揪出了深藏在企业内部的“小金库”。
参考控制手段:设立“小金库”的行为,即使再隐秘,也只能算是一种自欺欺人的“小儿科”。由于税务部门逐步加强发票管理,发票填制日期得到有效规范,因此,当企业存在经常过月报销大额发票的情形时,检查人员就应当关注此种特殊情况,认真收集信息,坚持普遍联系的原则,在提高鉴别力和职业谨慎的同时,去伪存真,揭穿设立“小金库”的埋伏。
埋伏之六:大额异地发票
企业费用开支本没有地域限制,但是,如果企业异地开支内容明显与实际不符,就应当查明事实真伪。比如,本地可以采购到的办公用品,却合近求远取得外地的大额发票;在没有业务往来的区域取得的仓储费、装卸费等服务业发票,等等。
参考控制手段:利用各地区地方税务局提供的网上发票信息查询系统,在查明票据真伪的基础上,审验采购或服务合同,追查物流和资金流,达到规范企业财务支出的目的。
埋伏之七:不属于企业承担的费用
企业作为会计主体,只应当承担属于企业自身的费用,其他单位和个人的费用'不得在企业报销。有的企业将不属于企业承担的费甩列报后转入“小金库”,常见的行为有:大量报销飞机票,但飞机票记载乘客姓名不属于企业人员;车辆维修费用明细显示维修车辆不属于企业自用车辆,等等。
参考控制手段:倡导财务收支透明,认真执行期间费用预算,坚持大额资金使用集体审批的原则;发挥群众监督的积极作甩有条件的,实行财务收支公示制度,企业设置“小金库”举报电话、举报信箱,让“小金库”成为“过街老鼠”,人人喊打,无处藏身。
埋伏之八:采购物品用量和需求异常
某企业接受外部审计的检查,根据审计人员的初步统计,企业全年购买的计算器人均接近3个,购买领用的硒鼓数量与在用激光打印机数量比较,平均每台打印机40天更换硒鼓1个。审计人员观察企业办公的实际情况,认为企业采购办公用品的实物量远远超过实际需用量。
参考控制手段:认真检查企业低值易耗品管理制度的落实情况,单位价值低的用品,如果数量积累到一定程度,也会发生质的变化。
埋伏之九:费用报销前紧后松
企业在经营管理中引入的预算管理工具,能够约束企业控制费用开支进度,促进与任务完成进度合理匹配。有的企业在费用预算的执行上,表现出前三季度费用控制紧,第四季度开口子突击花钱的现象。这种现象的背后映射出企业为了保下年的费用预算不降低,用不实发票套取资金以占足费用额度的实质。这种为满足局部利益套取资金的行为,实际上已经陷入企业自己设计的埋伏,进入了设立“小金库”的怪圈之中。
参考控制手段:严格控制费用开支,强调有多少钱办多少事;费用预算宽松时,强调有多少事花多少钱。企业要加强预算管理,不能以预算宽松为借口降低预算管理效率,更不能套取企业资金形成“小金库”款项来源。
埋伏之十:结算方式异常
几乎所有设立“小金库”的行为,涉及的金额都不能称之为“小”,企业失血流入“小金库”的资金’因其性质严重,通常也不能用多和少来衡量。某企业报销期间费用多使用现金结算,有时单笔报销金额达到数十万,费用发生前,报销经办人也没有借备用金的记录。检查人员找到经办人员了解情况,经办人声称使用信用卡消费,报销后归还银行借款。检查人员没有轻易放过经办人员提供的线索,要求当事人提供银行交易记录被拒绝,在上级纪检部门的配合下,报销人提供了消费明细。交易记录显示,与报销发票提供人的交易只有几千元,只是报销金额的零头。在检查人员和上级纪检人员的强大压力下,报销人最终交代了购买发票虚列费用转入企业“小金库”的行为。
编者按：本文主要从公司对各项费用开支实行计划管理，各项开支原则上必须先报计划，按批准的计划开支；较大的费用开支实行先报计划后开支，具体分两种情况：1000元以上的费用开支，由有关部门提出计划报告（须说明用途和详细预算），报总经理、董事长批准后开支，凭批准的计划经财务部经理审核后报销；较小的费用开支实行审核报销，200元以下的费用开支，由经办人和部门负责人签字，经财务部经理审核，报总经理审批后，到财务部报销；旅差费实行定额包干（标准另定），市内交通发给定额补助，不再报销出租车费，特殊情况报出租车费需总经理批准；加强水电费的管理,几个方面对公司费用管理规定进行讲述。其中，主要包括：水表、电表由行政部管理登记，负责与供水、供电部门核对数据，并按时交纳水电费，凭正式发票到财务部报销、为了提高工作效率，费用报销实行定期办理（数额大，急需办理的除外），每周一、四上午办理费用报销手续、具体材料请详见：
为了节约开支，降低公司经营成本，少花钱，多办事，办好事，提高公司经济效益，制定本制度。
一、公司对各项费用开支实行计划管理，各项开支原则上必须先报计划，按批准的计划开支。各项费用开支都必须取得合法原始凭证，经办人必须在原始凭证上注明开支用途，财务部办理报销必须认真审核，保证开支凭证完整、准确、合法。
二、较大的费用开支实行先报计划后开支，具体分两种情况：1000元以上的费用开支，由有关部门提出计划报告（须说明用途和详细预算），报总经理、董事长批准后开支，凭批准的计划经财务部经理审核后报销。200——1000元的费用开支，由有关部门提出计划报告（须说明用途和详细预算），报总经理批准后开支，凭批准的计划经财务部经理审核后报销。
三、较小的费用开支实行审核报销，200元以下的费用开支，由经办人和部门负责人签字，经财务部经理审核，报总经理审批后，到财务部报销。
四、旅差费实行定额包干（标准另定），市内交通发给定额补助，不再报销出租车费，特殊情况报出租车费需总经理批准。市外出差，需提出书面报告，经部门经理签字，报总经理批准后，方可出差。出差回来后，凭批准的报告和差旅费报销单，经财务部经理审核后，报销差旅费。
办公室电话使用计费机，发卡定额。手机费实行限额报销，按照《基准外工资标准》执行。
。
水表、电表由行政部管理登记，负责与供水、供电部门核对数据，并按时交纳水电费，凭正式发票到财务部报销。
公司每个员工都要树立节约每一分钱的思想，办公室人离开后必须关掉用电设施（灯、电扇、空调等）电源，否则，每次罚款5元。防损值班人员在卖场关门、办公室下班后要对各区域水电进行检查，及时关电、关水，值班人员如未发现或发现后未及时处理的，每次罚款5元。
六、为了提高工作效率，费用报销实行定期办理（数额大，急需办理的除外），每周一、四上午办理费用报销手续。
一、什么是新型农村合作医疗制度？
新型农村合作医疗制度是由政府组织、引导、支持，农民以户为单位参加，农民个人、县乡财政、乡镇卫生院多方筹资，以大病统筹为主的农民基本医疗互助共济制度。
二、参加新型农村合作医疗有什么好处？
（一）得到公益补助：农民按《×县新型农村合作医疗章程》规定，缴纳个人负担的合作医疗经费后，生病后可享受到县乡财政、乡镇卫生院的诊疗费用补助。
（二）看病花钱可报销：到一体化卫生所、镇卫生院看病或经同意转上级定点医院所支付的医药费用可按比例报销。
（三）可防因病致贫：既保小病，也保大病，重点解决大病问题，特点是大病住院花费越多，报销的费用也越多，可有效地防止因病致贫、因病返贫。
三、新型农村合作医疗制度的主要内容
（一）资金筹集。由农民个人、县财政、乡镇财政和乡镇卫生院共同负担，人均筹资20元，其中农民个人缴纳15元，县财政补贴3元，乡镇财政和乡镇卫生院补贴2元。
（二）资金管理。县、乡财政和乡镇卫生院根据每个乡镇缴纳合作医疗资金的农民数量划拨补助金，各项资金集中到县财政局专用帐户，专户储存，专款专用，划拨到乡镇经办机构定期为农民报销医疗费用。
（三）报销比例
1、到一体化卫生所和乡镇卫生院诊治的门诊总费用报销15；
2、到乡镇卫生院住院的诊治总费用报销50；
3、上转定点医院门诊费用不报销。经乡镇卫生院同意上转病人每人次实际住院费用3000元以下的报销10，3001—5000元的报销15，5001—7000元的报销25，7001元以上的报销30；4、每户每年最高报销4000元。
以后每年根据筹资情况及时调整报销比例。
四、参加农民的权利和义务
（一）参与农民的权利
1、因请登陆原创网站：病到定点医疗机构就诊者，有享受医疗费用补偿的权利；
2、参与农民到定点医疗机构就诊，有享受定点医疗机构提供方便、优质、文明服务的权利；
3、参与农民人员有权对新型农村合作医疗工作实施监督，有提出合理化建议的权利。（二）参与农民的义务
1、按照当地新型农村合作医疗的实施办法及时缴纳合作医疗经费；
2、到一体化卫生所和乡镇卫生院看病，到县级定点医院住院时要保存好收费单据；
3、严格按照规定使用《新型农村合作医疗证》。
五、报销程序
到一体化卫生所和乡镇卫生院诊治疾病的费用或经批准转到县级定点医院的住院费用，先由个人垫付，凭《新型农村合作医疗证》、身份证和收费单据，定期到镇新型农村合作医疗办公室报销，也可以累积，分段报销。
六、下列情况不属报销范围
（一）非医疗费用（生育、美容等）；
（二）因交通事故、医疗事故、药事事故等引发的医疗费用；
（三）因违法犯罪、酗酒、斗殴、自杀、自残等引发的医疗费用；
（四）输血、磁共振检查费；
（五）自然灾害、突发公共卫生事件等急危重症病人急救引发的医疗费用；
（六）非定点医疗机构的诊疗费用；
我县城镇居民基本医疗保险制度从2008年9月实施以来，有效的减轻了参保居民的医疗负担，对提高人民群众生活水平，建设幸福家园起到了积极的作用。根据会议安排，我就城镇居民医疗保险制度的运行情况，今年政策的调整和当前具体工作讲三点意见。
一、城镇居民医疗保险主要政策调整
我县城镇居民医疗保险从2008年9月开始试点，按照市上的实施办法运行两年看，制度设计的保险待遇偏低、基金节余偏高，需要提高医疗保险待遇水平，从今年起我县的居民医疗保险政策调整主要以提高参保人员待遇、扩大享受人员范围为主，一是今年调整并已经执行的部分；二是下一步将要进行的政策调整。
（一）今年已经调整并执行的有四个方面。一是降低了一级医院的起付标准，从原来的400元高低到300元，其他各级医院仍按原标准执行；二是提高住院费用报销比例，对社区卫生服务机构、一级、二级定点医院的报销比例提高了10%，分别调高到75%、70%和65%，对三级医院和转市外医院的报销比例提高了5%至55%和50%。通过降低起付线和提高报销比例，经测算，基本医疗保险的平均报销比例可达到43%；三是将符合计划生育政策的分娩医疗费用纳入了基金报销范围；四是参保人员住院符合报销规定的费用，在封顶线内个人负担超过1000元的部分，由补充医疗保险赔付30%。
（二）从明年1月1日起，计划从四个方面继续提高保险待遇（以实际发文为准）。一是建立居民医疗保险门诊统筹，每人一年最高可报销200元的门诊医疗费；二是继续提高住院费用报销比例；三是将先要部分自付费用的药品、诊疗项目、服务设施项目的自费比例从20%下调至15%，同职工医疗保险的自费比例保持一致；四是最高报销金额从5万元提高到9万元。
二、城镇居民医疗保险制度运行情况和存在的主要问题
20*年，在县委、县府的高度重视下，经过各镇和县级有关部门的共同努力，城镇居民医疗保险制度扩面工作顺利，财政补助资金及时到位，医疗保险中心经办管理能力得到增强。全县共办理居民参保26041人，20*年9月-12月个人缴费77.30万元，中央省县三级财政补助463万元，其中在校学生参保15059人，一般正常居民8706人，低保家庭、重度残疾等特殊人员2276人；2010年1至8月，全县共有892人享受了医保待遇，基金共计支付152万元。
我县从2008年办理参保运行到现在将近二年的时间，也还存在一些困难和问题。一是城镇居民医疗保险的扩面难度较大；由于统筹城乡的医疗保险制度体系还未建立，职工医疗、居民医疗和新农合之间缺乏有效的衔接，给城镇居民医疗保险的参保扩面工作带来一定难度；二是从去年办理参保的人群结构和区域分布来看，参保的组织落实力度还不够，居民医疗保险制度还未广泛深入人心、得到广大居民的认同，致使参保覆盖率未达到预期的目标；三是居民医疗保险待遇的享受范围还有待提高，进一步增强制度的吸引办。
三、当前的主要工作
（一）努力提高城镇居民医疗保险待遇。按照省市进一步提高基本医疗待遇的要求，为使我县参保城镇居民得到更好的医疗保障，在保证统筹基金收支平衡，不增加参保人员个人缴费负担的情况下，通过降低起付线标准，进一步提高住院费报销比例，建立居民医疗保险门诊统筹，提高封顶线金额，增加补充医疗保险待遇等途径来提高城镇居民医疗保险水平，努力实现居民医保住院费用报销比例达到50%以上的目标。
1.1数据收集
数据来源于广州市番禺区所有得到新农合报销补偿的108414份住院记录，数据包括基本的医疗记录和住院补偿资料。其中，基本的医疗记录资料包括出生日期、性别、出入院日期、医院类型和名称以及出院诊断。住院补偿资料包括住院总费用、属于保障目录内住院费用以及新农合补偿额。
1.2统计学方法
运用方差分析进行均数间的比较。虽然住院费用以及补偿率的偏态分布不满足正态分布的条件，但研究表明当样本量较大时，采用组间均数进行分析结果更为可信。所有检验均为双侧，P<0.05为有统计学意义。采用SPSS13.0软件进行统计分析。
2结果
2.1基本情况广州市番禺区位于中国南方珠三角经济发达地区，2004年番禺地区人均国民生产总值为42300元（当时我国平均国民生产总值为21826元）。番禺区三分之二的人口（693000人）为农村人口，其中91.0%（581000人）参加了新农合。番禺区新农合筹资标准为每人每年100元，区、镇财政各承担20元，村集体和农民个人承担60元（低保户、特困户和五保户全额由政府救助）。2004年番禺区不同类型医院新农合起付线乡镇级300元，区县级400元，地市级以上500元。新农合具体报销情况见表1。2005—2008年广州市番禺区所有得到新农合报销补偿的108414次住院的费用总额为6800万元，住院的报销补偿总额为2290万元，占住院总费用的34.0%。
2.2不同性别、年龄和医院类型的住院人次、次均住院费用和实际补偿比不同性别、年龄和医院类型的住院人次、次均住院费用和实际补偿比情况。结果显示，与男性相比，女性具有较高的住院人次和实际补偿比；35～64岁人群住院人次以及次均住院费用最高；65岁以上老年人在各年龄组中实际补偿比最高。地市级以上医院的住院人次最低，次均住院费用最高，实际补偿比最低。
2.3不同医院类型和住院费用组实际住院费用报销比例的性别和年龄差异不同医院类型和住院费用组实际住院费用报销比例的性别和年龄差异。在不同医院类型和不同住院费用分组下，实际住院费用报销比例均随年龄的增长而上升。
3讨论
广州市番禺区属于沿海经济发达地区，本地区新农合的筹资水平相对较高，区内新农合的参合率也较高。我国大部分地区，不同等级的医院设定了不同的补偿比；同时，为缓解因病致贫的情况，住院补偿比随着住院费用的增高而上升。本研究中，住院人次、次均住院费用和实际补偿比均随着年龄升高而上升。老年人身体与经济状况均较差，为获得较高的住院补偿率，可能会倾向于选择基层的医疗机构就诊。从医院类型来看，乡镇卫生院与区县级医院的住院人次均较高，而基层医院的次均住院费用较低，实际补偿比较高。因属于新农合保障目录内医疗项目的费用与实际发生的住院总费用之间有一定的差距，费用较高的住院多发生在补偿比较低的地市级以上医院，实际住院补偿比随着住院费用的升高有所下降。地市级以上医院的住院人次最低，次均住院费用最高，实际补偿比最低。在不同医院类型和不同住院费用分组下，实际住院费用报销比例均随着年龄的增长而上升。本研究结果为新农合补偿机制的调整研究提供相关证据。
有的学者认为，就目前中国农民的情况和新农合基金的保障能力而言，只能建立风险型即保大病的保障方式。还有学者从卫生绩效角度指出，大病是农民面临的真正风险，也是致贫现象产生的主要原因之一，因此，在资金筹集有限的情况下，尤其在贫困地区，不可能建立全面的、较高水平的医疗保障制度，只能把这些有限的资金用于对农民健康和家庭威胁大的重大疾病上。但也有学者指出，新农合以大病统筹为主的模式难以从根本上解决农民的医疗问题。他们提出，保障目标定位为保大病，事实上放弃了对大多数人基本医疗需求的保障责任，难以获得良好的投入绩效。他们认为，在农村，真正影响农民整体健康水平的是常见病和多发病，许多农民的大病也是因为小病无钱治而拖成大病的。因此，从卫生投入绩效看，对大病的干预所获得的健康效果远不如对常见病和多发病的及时干预。
4结语
关键词：建筑装饰；财务管理；完善
近些年来，我国重视基础建设的发展，对于基础工程项目的监督、管理和审查要求变得越来越高，在这样的背景下，国家的相关部门对企业建设工程项目要做出明确指示，要求建筑工程项目中要设立独立的项目资金管理和资金核算部门，保证工程项目资金做到专款专用。分析目前工程项目中财务管理模式，探讨财务管理中存在的问题，再结合企业自身发展的方向和条件，提出财务管理问题的解决方案，也企业财务管理的长久发展提供帮助，使建筑企业在市场中更具竞争能力。
一、财务管理重要性
建筑装饰业是建筑行业的一个分支，建筑业发展带动其快速发展。从改革开放后，建筑装饰行业开始出现，并发展到今天的规模。随着我国城市化进程的加快，住宅需求增加，住宅装饰需求有广阔的成长空间。近年来，我国涌入大量的国际建筑装饰承包商，装饰行业风格得以丰富的同时，市场竞争也日益激烈，对于装饰的质量和水平有了更高的要求。由于装饰业的准入门槛低，其行业标准和规范得不到完善，不仅装饰技术高低不齐，其在业务管理水平上也良莠不齐，目前我国建筑装饰行业的市场秩序是比较混乱的，一些小的建筑装饰企业，他们缺乏成本管理意识，使整个建筑装饰行业出现产值高、效益低的情况。在激烈的建筑装饰市场竞争中，保证自身收入的增长，同时控制好自身的财务管理工作，是目前建筑装饰企业工作的重心。因此，面对机遇与挑战，建筑装饰企业需要做好内部财务管理，保证效益提升，这样才能在竞争中生存和发展。
二、建筑装饰的现状
(一)消耗严重
建筑装饰包括门类很多，例如内装、门窗、幕墙等，加之其本质就属于消耗资源的服务行业，所以在行业发展中，消耗是必然的，但从近几年装饰企业发展来看，消耗严重。建筑装饰行业准入门槛低，一些小型装饰工程，利用挂靠手段，导致行业鱼龙混杂。在企业中，管理方式粗放，资源浪费严重。据有关调查显示，我国建筑装饰行业材料利用率不高，达不到国际水平，浪费严重。可是在装饰企业工作的过程中，为了自身效益的增长，就不得不增加资源和材料的使用量。资源消耗量大是我国建筑行业发展受限制的重要因素，也正是这样，装饰行业在环保上的要求不高，不利于整个行业的长远发展。未来，建筑装饰行业要发展，主要方向是环保、低碳和节能。
(二)素质不足
目前，我国建筑装饰行业的准入门槛低，这使很多装饰项目有很多专业素质不高的人员涌入，在这种情况下，建筑装饰施工中，不能高质量的完成工作。项目开始初期，在施工设计和组织上管理不到位，进而直接影响装饰项目成本管理，导致管理水平低下。有时，在装饰项目开展过程中，根据合同要求会出现工期紧张的情况，这时为了按时完工，会出现不编制施工计划的情况，加上装饰项目人员专业素质不高，导致具体施工中管理混乱，达不到项目装饰的要求。严重的可能会出现，工作无法按时完成甚至是拖延完成的情况，最终是装饰项目的成本增高。项目装饰的人员完成凭借经验进行施工，很少关注市场出现的新的装饰技术和材料，更不要说在工程施工中的运用，使得新科技的促进运用得不到突显。
三、管理的提升与完善
(一)提升编制科学性
在我国，建筑装饰企业的规模较小，在风险抵御上能力不高。因此，要提升企业财务管理的整体水平，保证财务资金的有效管理，我们要从规范财务预算下功夫，加大财务管理力度。在突出工程设计和预算的基础上，财务部门要严格控制预算。在建筑装饰企业的经营管理中，不管是日常的财务支出，还是装饰项目施工的支出，都应该按照预算机制进行管理和合理使用。正是财务管理的要求，所以对企业财务人员的要求会更高，在管理上要依照企业目前的经营现状，对自身的日常性支出进行合理的预算编制。在编制过程中，需要以装饰项目的规模、质量以及使用材料为依据。只有这样，才能给装饰项目留出一定的调节空间，以便应对市场环境的变化，调整和完善自身的预算编制，达到节省开支，提高经济效益和提升竞争力的目的。
(二)规范执行与落实
装饰项目中，财务预算是重要工作，但只有具体执行和落实，才能提高财务管理的水平。一般情况下，装饰项目的财务管理是有调节空间的。在行业内部，财务管理人员在这一方面的认识缺失，认为财务预算只是发展和管理的参考依据，不起实际作用，对其重要性不加以肯定。在财务预算具体执行和落实工作中，财务管理人员不能有效地进行个人行为规范，不仅使个人利益受到影响，还影响财务预算行为和执行的规范和标准，间接对企业装饰项目资金的使用效率。因此，需要不断完善财务管理工作，根据装饰项目和企业实际制定一系列的规章制度，保证企业在装饰项目的财务管理中的预算落实，使施工中的财务管理更加规范，提升项目资金的利用效率。
(三)加强审计监督
建筑装饰企业的财务管理，要确保财务管理工作有效并规范地开展，内外监督和审计是重要的手段。建筑装饰项目管理中，需要先编制预算，然后进行施工，为平的考察，要适当增加相关内容的测试，丰富人才考核指标体系。同时，企业要必须加强企业报销监管体制建设，票据造假之所以能够成功，大部分是因报账人和经手人监管意识和责任意识薄弱所引发的，他们通常无视企业内部管理条例，因此企业必须加大对相关主体的监管，对上报发票进行严格的审验，对那些不符合企业规定的发票一律拒收或退还经办者，有效避免票据造假问题的发生。对于一些随意性的行为在小的方面不被重视，一旦长久运行，给企业内部造成的损失可能就是没法弥补的了。
(四)加强报销审批管控，消除流程
层面漏洞进行报销审批控制是解决我国企业费用报销监管问题的重要措施，进行报销审批控制可以有效避免企业费用报销在流程上的漏洞。一般在完成费用单据的填报之后应根据企业的具体报销审批流程进行审批控制，企业从事报销审批的人员要对必要的费用发生的佐证信息和审批流程的触发条件进行及时审核。具体从3个方面来入手：第一，对报销人的审核，建立企业报销人审批的信用体系，如果报销人在报销的过程中曾出现弄虚作假的现象，那么审批控制要格外严格；第二，对于交叉部门所发生的费用审批，要对相关部门的负责人进行审核控制，明确企业费用审批权责发生的范围，及时理清费用受益方及部门之间的关系；第三，审批人员要具备合理的权限设置，企业费用审批不能由某个人说了算，要进行合理的权限分配，避免的现象。企业内部的费用报销监管问题主要还是假票问题，这需要企业不仅在公司内部的体系制度上加以改进，设立一些针对性的规章制度，严明审查报销费用问题，在企业员工管理的问题上，除了理论性的知识，也要严格把守操作性知识以及灵活性的思维。另外，要严格控制企业内部跟外接交易的每个细节部分，做到明细推理，收入和支出都要有一个清晰的对比图，这样才能使得企业内部的费用报销问题更为公开、透明化。需要指出的是，每个企业的组成成分不一样，其里面设置的体系也不会一致，每个企业都需要视自身情况而发展，不能过于墨守成规，照搬照做，这样只会使自身的情况更被其他的企业所带动，不利于企业自身的发展与竞争。具体来讲，企业不仅要实施权责发生制，明确职权范围，而且要完善管理体制，加强内部调整，既要完善人才引入机制，丰富考核指标体系，又要加强报销审批管控，消除流程层面漏洞。只有这样，企业整体才能做到最大的进步，企业费用报销的监管问题也便会因此而有更好的解决办法。
参考文献：
[1]郭芳.集团化企业财务共享中心建设探讨——以集中化报销流程为例[J].财会学习，2016(24)：233-234.
[2]王鸾.“网络报销”在企业财务管理中的运用分析[J].商场现代化，2016(12)：207-208.
[3]卫卫.新财务制度下港口物流企业财务报销精细化管理创新研究[J].现代经济信息，2016(07)：266+268.
[4]刘芳芳.分析规范费用报销管控提升企业财务管理水平的意义[J].现代经济信息，2016(05)：196.
1. 费用报销：严格按照财务制度的要求，办理费用报销事项，处理现金、网银、支票的收付业务，做到现金日清月结，报销出账准确，且特殊情况，特殊处理。
2. 软件记账：及时在财务软件上登记现金、银行存款账，收付准确，并与银行账户定期核对。
3. 报表：按周出资金报表，按月根据需要编制余额调节表。
4. 库存现金、票据、支票与证件管理：现金及票据管理妥当、完善，票据及证件领用及时登记，做到有据可循。
5. 工资发放：每月工资发放及时、准确。
6. 银行事项：日常银行业务办理，主要包括备用金支取，银行账户开户，理财产品购买，对公对私款项收付，月末回单及月初银行对账单的打印，批量办理工资卡、信用卡等等的与银行对接事项。
7. 固定资产管理：做到软件卡片录入及时、准确，入账时实物盘点，并定期清查。
8. 财务相关制度修改、排版，根据公司相关财务制度文件，制作财务费用报销流程（visio图）及相应PPT。
9. 根据经营中心需要，领导要求，收集并整理财务分析报告所需数据、制作相应图表及格式排版。
10. 及时、高效的完成领导交待的其他工作，协助部门其他人员做好相关财务工作。
经过三个月的试用期，我在工作中学到的很多东西。财务出纳工作看似简单，做起来却需要很大的细心和耐心，而且更需谨慎。对于每一笔款项的报销出账，小心谨慎，严格遵照公司的相关财务制度，并依程序执行，如遇到特殊情况则特殊处理，以确保公司的正常运行。 要作好出纳工作绝不可以用“轻松”来形容，它是财务工作的第一线，财务收支的关口，在公司的经营管理中占有重要的地位。作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：首先，学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。然后，出纳人员要恪守良好的职业道德。其次，出纳人员要有较强的安全意识，现金、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，又要相互牵制。最后，良好的沟通表达能力，尤其是为他人解释抑或传达相关财务事项时，好的沟通与表达能力能够减少很多中间不必要的误会，大大的提高办事效率。当然，在很多方面，由于自身专业知识、处事能力的局限性，还存在一定的不足，在今后的工作中除了恪守以上的基本四点外，我会不断的努力学习，提高自己的专业技能，以适应不断变化的社会环境和今后公司开展的工作，与时俱进。
以上是我对本人这三个月工作的一些体会和总结。在以后的工作和学习中我还将不懈努力，做好本职工作，与道同公司的发展同步。同时积极协助他人，共同为公司谋发展。对于公司领导和各位同事在工作和生活中给予我的支持和关心，我真诚的表示感谢！同时恳请公司领导给我一个继续锻炼自己、实现理想的机会，批准我转正。我会用谦虚的态度和饱满的热情做好我的本职工作，为公司创造价值的同时，让自己迈向一个更高的台阶。
财务中心：***
