时间：2022-11-26 15:11:33
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务检查整改报告，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
（国网浙江省电力公司温州供电公司，浙江 温州 325000）
摘 要：本文主要探讨强化市县财务基础工作目标的方法，及强化市县财务一体化管理的评估与改进问题。
关键词 ：强化；市县；财务基础工作
中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）19-0141-02
收稿日期：2015-06-12
作者简介：林瑶（1981-），女，汉族，浙江省温州市人，硕士，会计师，研究方向：财务会计理论。
一、强化市县财务基础工作目标描述
1.管理理念：以市县两级供电企业一体化财务基础工作为对象，运用系统化管理方法，通过夯实财务基础、规范会计核算、强化财务管控与财务监督、推行财务稽查、落实绩效考核并总结与提升基础管理的闭环体系运行，并以流程化管理、精细化管理以及内部控制的思想与理念为指导，高效辅助过程实施管控，不断提升市县一体化财务基础工作管理水平。
2.范围与目标：一体化财务基础工作范围涵盖市局本部及下属子公司、分公司的各项财务职能履行所对应的各项工作，包括财务基础管理、会计核算、财务管控、财务监督、财务检查、绩效考核等方面。其实现目标为财务岗位工作标准化、会计核算规范化、财务管控科学化、财务监督常态化、财务检查高效化等目标。
3.指标体系及目标值：强化市县一体化财务基础工作的指标体系包括相对指标与绝对指标两种。相对指标包括会计业务规范率、会计凭证集成率、资金安全率、问题整改完成率四项指标，目标值均要求达到100%；绝对指标包括会计报表及时性、财务管控覆盖范围、财务监督次数、财务检查评分等四项指标，目标值主要以满足省公司管理要求为目的。
二、强化市县财务基础工作的主要做法
1.全面有效夯实财务工作基础，构建有效财务沟通机制
（1）统一设置岗位与明确岗位分工，提供高效会计业务保障
鉴于下属子、分公司的不同组织形态，基于消除财务工作差异化的目的，以市公司本部为标准，结合子、分公司的会计核算和财务管理要求，统一设置财务会计岗位，并统一各岗位业务范围，明确关联业务、独立业务和不相容业务，根据内部牵制与均衡工作量原则，妥善分配到责任人，实行统一定岗定人管理。
（2）构建高效纵横向沟通网络，提升财务工作质量
基于岗位设置与工作分配标准化管理，建立高效财务沟通机制：横向在同一单位内部建立财务工作沟通平台，加强财务关联业务关联的相互沟通；纵向在市局本部与下属子、分公司同岗位之间建立岗位沟通渠道，加强同岗业务处理的沟通与交流。建立纵横双向、快捷通畅的财务沟通机制，不仅提升了各单位财务工作质量和效率，而且就统一性方面提升了市县一体化财务工作质量和效果。
（3）建立重大财务问题上报制度，预控重大财务风险
基于一体化财务风险管控，建立重大财务问题上报制度，明确要求各单位财务机构或财务人员，在日常工作中若发现包括违规资金运营、内部控制失效、风险管理缺位、关联交易显失公平等重大问题事项，需及时向市局财务主任书面报告，情节严重与性质恶劣的财务重大问题由市局财务主任向总会计师报告，预控市县一体财务风险。
（4）加强财务档案管理，提高会计档案管理水平
基于会计纸质档案与电子档案规范化管理，要求市县财务资产部严格执行浙江省电力公司会计档案管理制度，明确管理岗位，规范会计档案的装订、归档、登记、查阅、借阅、复印、归还等手续，明确管理责任界面与管理责任，并强化电子会计档案管理，严格控制风险，保证电子会计档案与纸质会计档案的全面和完整。
2.加强会计核算业务管理，保证会计信息准确、及时、有效
（1）严格执行内部牵制与轮岗、交接等制度，防范财务风险
强化市县两级供电企业严格执行财务基础工作相关制度，要求各单位财务资产部首先要认真学习浙江省电力公司内部牵制、岗位交接、轮岗管理、会计档案管理方面的具体规定，并要求市局率先、市县一体地从严执行各项规定，力求市县一体各项财务基础管理管理规范，从根本上最大限度地防范财务风险。
（2）加强会计凭证流转审核，保证会计业务质量
从严把控市县会计凭证质量，明确财务审核岗位，对原始凭证、记账凭证实行层层审核、层层把关，原始凭证未经审核不得作为编制会计凭证依据，会计凭证未经审核不得执行记账，并将凭证差错率（月差错凭证份数占月编制凭证总份数的百分比）作为岗位考核的重要指标，以保证市县会计业务质量。
（3）从严执行会计核算手册，提升财务报告质量
市县财务会计人员组织会计核算须严格执行会计核算手册规定，保证市县两级供电企业会计业务处理的规范性和统一性，提升财务报告质量。
（4）加强报表编制影响因素分析，提高报表编制效率
按季召开针对会计报表编制影响因素的专业座谈分析会，就影响会计报表编制的各项因素重点是导致会计报表编制缓慢因素进行深入分析，找出问题症结，并探讨采取恰当科学的措施，进行改进与完善，以达到提高报表编制效率的目的。
3.强化财务管控与财务监督，保证会计信息真实可靠
（1）加强费用报批审核控制，保证费用支出真实、合规、有效
市县财务资产部以预算为起点，规范费用报销凭据的种类和管理要求，规范资金支付审批流程，加强财务审核力度，依托财务管控系统，严格履行财务管控职责，保证费用支出真实、合法和有效以及资金支付的恰当性。
（2）加强集成业务前端财务管控，保证集成业务质量
市县财务资产部对集成业务实行动态财务管控，履行必要的财务职能，以保证前端业务的客观真实性，具体包括对工程、物资合同履行情况及履约完成率的管控，对工程（下转155页）（上接141页）项目真实形象进度的管控，对物资验收环节的管控，对抄表环节的管控等。
（3）强化财务盘点监督，保证静态账实相符
市县财务资产部全面落实财务盘点、核查等监督职能，主要包括定期或不定期地抽查盘点仓库物资、临时周转库物资和年终盘点低值易耗品等，其根本目的是为了保证企业资产的安全与完整，保证账实相符，以及有效控制资产管理风险。
（4）加强电费发票保管使用监督，预防票据管理风险
市县一体强化电费发票保管、使用尤其是增值税专用发票保管、使用的监督，保证各单位增值税专用发票以及下属供电所、供电营业所普通发票、收据等保管安全、妥善，其使用合规、规范，全面预防由于票据管理不当或遗失可能引发的各种风险。
4.全面实施财务检查，促进提升内部控制效果
（1）加强组织与管理，有序推进工作
市公司财务资产部编制年度财务检查计划，根据计划安排和预期检查工作量组建财务检查组，抽调检查员，并委任检查组组长，实施现场检查负责工作，对财务资产部主任负责。财务资产部主任负责财务检查的统筹管理，重大事项须向总会计师汇报。
（2）制定财务检查标准，实施精细化业务指导
市公司财务资产部制定财务检查标准，内容涵盖财务岗位管理、SAP系统会计业务管理、财务控制、财务监督、会计档案管理和财务绩效考核等内容，为财务检查及评价工作提供精细化的指南，其宗旨系为了促进下属子、分公司全面履行财务职能。
（3）设计财务检查流程，提高财务检查效率
市公司财务资产部对下属子、分公司的财务检查工作实行流程化管理，其流程包括制定年度财务检查计划、实施财务检查、落实问题整改、撰写财务检查报告等重要环节，通过发现问题和整改问题，促进下属子、分公司财务基础工作不断完善，最终实现统一化、标准化、规范化目标。
（4）实行问题整改跟踪管理，提高整改效果
问题整改环节是财务检查工作中的重要一环，是体现财务检查效果的关键环节。市公司财务资产部对检查组发现的问题实行跟踪监督管理，对于未及时整改问题或难以整改的问题，及时向财务主任及总会计师汇报，切实将整改工作落到实处，不留整改缺口。
5.实行财务绩效考核，促进会计业务质量循环上升
实行市县财务基础工作绩效考核管理，具体考核指标包括会计业务规范率、会计凭证集成率、资金安全率、问题整改完成率四个相对指标和会计报表及时性、财务管控覆盖范围、财务监督次数、财务检查评分等四项绝对指标，共八项指标。年终实行集体打分评选，评出前三名进行奖励，全方位实现目标值的单位被评为并列“先进财务集体”，以此手段促进各单位会计业务质量和财务管理水平不断上升。
三、强化市县财务一体化管理的评估与改进
现就1-3季度所做的工作作如下述职.
本报告共分三个部分:
一、主要工作业绩
二、不足之处
三、年末工作计划与思路
附件:20__年经营指标预测
第一部分主要工作业绩
一.加快人员的引进和队伍的建设。
人才是公司发展的根本。
通过一年来对三级机构财务人员的考查,结合三级机构发展的变化,计财部按照会计核算和财务管理的要求，调整了扬州中心支公司的财务负责人。并对省内部分机构的部分财务人员进行了充实。
二．加强财务培训和指导
年初，计财部将总公司20__年财务工作纲要整理下发给各机构计财部，组织财务人员学习纲要精神，要求各财务人员认真体会20__年财务工作重点，做到目标明确。
江苏分公司各中心支公司财务人员通过一段时间的报账制核算模式的学习，基本掌握了独立核算的要求。计财部根据中心支公司核算方式的改变有针对性地组织了财务人员跟班培训学习。分次组织了苏州、常州、扬州等机构财务人员有关核算、预算、考核指标等方面的知识培训，使各级财务人员熟悉会计核算、掌握预算指标，了解公司发展的方向。
三．加强内部控制，加强制度建设。
按照银行开户管理的要求,严格账户开设审批回复制度,无违规开设账户的情况。
按照资金管理的要求，严格执行资金审核和审批制度，分公司计财部对各三级机构资金实行统一复核制度，[文秘站网-找文章，到文秘站网]并定期对各三级机构银行未达账项进行审核，坚决杜绝长期未达账项的发生。
按照分公司发展的实际情况，结合会计基础达标的要求，计财部修订了《财务制度汇编一》，增订了《财务制度汇编二》，增加了部分制度，如：《网上银行支付管理办法》、《财务分析制度》、《财务负责人委派制实施办法》、《会计报表签审制度》、《重大会计事项报告制度》、《内部稽核管理制度》等。
四．加强会计基础工作
为扭转上年度会计报表核算的不利局面，分公司计财部认真总结报表报送过程中的经验、教训，整理出月末报表操作流程，按流程逐步进行报表核算，取得了良好的效果。
为考核各机构会计基础工作，分公司计财部严格监控三级机构财务核算的质量与时效。并以会计基础达标工作为契机，在上半年，对各机构进行了会计基础达标工作检查。
五．加强财务监督。
计财部在指导各机构财务工作的同时，对三级机构进行了常规财务检查。目前，已对南通、扬州、徐州、镇江、常州进行了财务检查，经与各机构反馈后，已将整改意见书发给各机构要求整改。
六．加强单证管理
为改变分公司单证管理长期弱化的现象，计财部将单证管理作为本年工作的重点，常讲常抓，并将单证管理与销售费用报销联动，取得了显著的成效，目前单证回销率已连续两个季度控制在96以上。
在控制单证回销率的同时，计财部还对单证作废率、遗失率的情况按月分析、通报，对遗失单证和保单注销进行了经济处罚，提高了单证的使用效率。
七．分解预算、落实考核。
根据总公司20__年预算的特点和目标要求，对全省6家核算单位进行了预算分解，并按月通报预算执行情况，按季度进行分析、点评、打分。取得总经理室和人力资源部的支持，将预算执行情况与机构负责人收入挂钩考核。
八．积极沟通，解决发展中存在的问题
计财部在应对发展中出现的问题时，以解决问题为目的，积极与各相关部门沟通，主动承担牵头工作，取得了较好的效果。
积极与税务部门沟通，在税务部门组织的税务专项检查中，积极协调，确保了公司的利益。
第二部分不足之处
上半年工作中存在的不足之处：
一．迫于市场及机构发展的压力，业务性支出管理规定执行不到位，影响了会计基础达标工作。
二．由于机构发展严重不平衡，个别预算指标突破了总公司的要求。
三．财务检查工作未全部完成。
四．四级机构财务管理有一定的雏形，但尚未制度化。
第三部分年末工作
计划年末，计财部围绕“强化财务管理、促进业务发展、向年末经营指标冲刺”为重点，拟做好以下工作：
一．建立机构与分公司会计核算流程，建立机构会计核算考评制度，及时、准确地提供公司经营信息。
二．严格预算管理，督促各分支机构达成预算指标。
三！．继续落实会计基础工作。
四．安排南通中心财务人员的跟班培训。
五．加强财务检查和监控，完成苏州财务检查。
六．对于离司人员的应收保费，协同市场部积极追讨、清缴。
【关键词】财政，监督
开展好财政监督检查，是发挥财政监督职能的重要手段，分财政监督和财务检查两个环节。所谓财政监督即对财政资金全过程活动或某一特定环节p过程进行监视p督促和管理o使其结果能达到预定的目标；分为事前监督，事中监督，事后监督。目前我们工作中的监督多是事后监督，而事后监督又是通过财务检查来实现的，所以由于财务检查是财政监督检查工作的重中之重，应赋予相当大的权重。财务检查是通过对单位的会计凭证、财物账薄、会计文件资料来实现，必要时对相关联的进行走访核对。对如何开展好财政务检查作如下探讨：
一、对被查单位的内部环境（即内控制度）和外部环境进行评价：
（一）内部环境（即内控制度）评价：在财务检查之前首先要对单位的内控制度进行评价，从程序性和实质性两方面进行。
1、程序性评价：一是各项规章制度是否健全；二是各项规章制度是否经过审批；三是各项规章制度是否相互冲突；四是各项规章制度是否违背法律法规；
2、实质性评价：一是内控制度是否在执行并一直坚持；二是内控制度是否按规定的流程在操作；
例如：2014年财务检查中我们对一个单位提取现金进行了测试，一是提现的用途是否符合规定；二是提现额是否符合相关规定；二是单位财务领导是否审批；四是相关印鉴是否分离。通过测试该单位内控制度有效。
（二）外部环境评价：一是单位有无被检举或举报；二是单位有无不良记录，有无被审计、纪检，或资金主管单位处罚或整改。通过对被检查单位环境的评价，对环境差单位的我们将重点关注，以降低监督检查风险。
二、会计凭证的检查：主要包括对原始凭证的检查和记账凭证的检查。
（一）原始凭证的检查，分为两部分即从形式上和实质上两方面进行。原始凭证形式上审查主要从以下三个方面进行：
1、对会计原始凭证所载内容的合法性、真实性、一致性、实效性、完整性进行核对，核对具体包括单位、时间、地点、项目、数量、单价、金额等内容；属于构建项目的，应与政府采购、构建合同项目、数量、单价、金额、时效逐一进行核对；合法性真实性就是其发票的来源是否符合国家政策法规规定，包括凭证的归属及凭证所记录的内容是否一致；完整性一致性就是其凭证所记录的时间、发生的经济业务、品名、规格型号、数量、单价、合计金额、金额大小写、出票人印章、填制及审核人员等要素。
2、鉴别发票的真伪，核对发票是否有无税务监制，有无涂改、刮擦、套写（打印）、数量单价金额大小写是否一致；
3、支出费用凭证检查，属于支付给个人（工资以外）或单位（包括服务单位）的费用，应核对其支出的依据（如考核办法，加班考勤记录、相关文件、合同、采购审批资料、资产购置处置批复等等）
原始凭证实质上审查主要从以下三个方面进行：一是非税收入是否执行收支两条线，有无坐支、截留、挪用。主要检查收入票据、内部结算票据。二是资产处置收入和租赁收入是否缴纳税款和代扣代缴税款，税款是否及时入库。有无坐支、截留、挪用税款，是否违反行政事业单位国有资产处置管理暂行办法。主要检查收入票据、内部结算票据、缴款书、税票等凭证。三是购置资产是否严格执行政府采购政策。检查购置资产有无采购手续及采购发票有无政府采购部门的印鉴。四是有无扩大支出范围，乱发津补贴、奖金等现象。五是专项资金是否存在挤占、挪用现象。
（二）记账凭证的检查，主要是形式上的检查，主要检查会计要素是否齐全，摘要是否简洁明了，凭证编号有无跳号，所附原始凭证张数是否准确，会计科目是否正确，大小写金额是否相符。
三、账簿的核查
（一）对相应账簿的总账和明细账的记录是否一致，总账金额等于明细账金额之和（期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、余额）。
（二）资产账簿记录与实物存量是否一致，主要指现金、存款、各类有价证券、应收票据、各类有形资产。
（三）成本费用核算，包括提取，归集、分配，是否真实，计算是否符合相关政策规定，计算是否正确。
（四）记录往来、债权债务、暂存暂付的总明细账是否一致，是否虚挂债权债务，虚存虚付等行为，它是单位业务中风险较高的地方，是监督检查中重点关注的对象。
（五）月、季、年报表与实际账簿记录是否一致。
（六）单位收支的合法性，单位收支的总量及余额是否相符。
2014年在对某镇的财务检查中，为了核实账上银行存款和银行的实有存款是否一致，我们到银行实地进行了核实，以确保账实相符，无弄虚作假。
四、单位会计执法情况核查
（一）单位财务会计岗位设置：
一是否符合相互监督相互制约的内控要求；二是从业人员是否具有从业资格要求；三是财务会计印鉴是否分开保管；
（二）会计一致性：
一是单位使用的会计方法前后是否一致、会计科目是否随意增减或更改；二是国家税法执行情况，如按时纳税、履行代扣代缴义务、单位租赁资产纳税情况等；及相关行政法规落实情况，包括是否从事违法和虚假经营核算等事项；三是专项资金是否按照相关资金管理办法进行核算管理；四是单位是否按规定正确执行会计制度、正确设置会计科目和账薄、账薄启用情况等。
（三）违反财政政策
一是否公款私存，注意银行存款、现金的账实是否一致；二是有无私设小金库；三是有无大额提现；四是有无随意改变支付方式；五是实地走访与账薄凭证记录是否一致；六是基建工程是否按基建财务进行会计核算，是否执行基建财务会计制度。
参考文献：
[1]胡克训，如何撰写财政监督检查报告，财政监督，2011
见》和市区社区“三资”监管工作领导小组《关于加强社区“三资”监管工作的实施方案》的要求，现制定永清路街道办事处社区“三资”监管如下实施方案。
一、目的意义
社区“三资”是发展集体经济、实现居民群众共同富裕的重要物质基础。近年来，随着全区加快城市化进程，社区居委会资源得到盘活、资产得到壮大、资金日益雄厚，“三资”间的流动转换不断加大
加快。加强社区“三资”监管，对于规范基层权力运行、强化源头防治腐败、维护改革发展稳定大局具有十分重要的意义。
二、工作任务
2012年辖区的三个“村改居”社区、晓翁企业公司和八个城市社区将全面开展社区“三资”监管工作，摸清各社区“三资”情况，夯实社区“三资”监管工作基础。大致分为清产核资、公开家底、规范
监管三个步骤进行。
（一）清产核资，摸清家底
社区“三资”监管的范围：全区所有社区和改制、未改制企业中的集体资金、资产、资源。具体内容如下：
社区集体资金，包括社区原有积累、取得发包及上交收入、经营收入、租赁收入、投资收入、征用土地补偿收入、集体资产变卖收入、上级拨入资金收入、借入资金收入、捐赠收入、其他收入等所形成
的货币资金及有价证券。
社区集体资产，包括社区所有或以投资、经营和劳动积累所形成的各类固定资产、财产物资、债权股权及无形资产等，包括建筑物、机械设备、电力设施、交通通讯工具、道路、设施、应收款、债权债
务、长短期投资、专利权、商标权、著作权等；包括社区投资兴办的集体所有制工业、商业、饮食服务业等其他形式的集体企业；以及收益形成的集体资产和参与改制社区、企业的集体资产；因各种经
济行为而产生的各类经济合同。
社区集体资源，包括依法属于集体所有的土地（含宅基地）、林地、山岭、滩涂、水面和荒地等各类自然资源。
依法属社区所有的其他“三资”。
1、宣传发动
街道办事处召开动员大会，下发区委区政府关于加强社区“三资”监管的意见文件，成立社区“三资”监管工作领导小组，由街道分管领导、街道社区“三资”监管服务中心成员、社区“两委”成员、
社区财务负责人、社区民主理财小组成员、社区居民代表组成的社区“三资”清产核资工作小组，统一开展工作。街道召开由各社区书记、主任、工作人员、党员、居民代表参加的清产核资工作动员会
。各社区要利用标语、宣传栏、电子显示屏、公开信等形式，向全体社区干部居民宣传政策，为社区“三资”监管、规范化管理和顺利推进营造良好的舆论氛围。
2、制定工作计划
街道办事处制定工作程序，组织协调政府采购中标会计师、评估师、律师事务所参与“村改居”社区“三资”清产核资工作。设计社区“三资”清产核资登记表，开展业务培训，做好清产核资的各项准
备工作。街道社区“三资”监管服务中心与社区签订区社区“三资”监管委托服务协议书。
3、组织全面清理
在区社区“三资”监管领导小组的组织指导下，街道清产核资工作小组全面领导所辖社区开展“三资”清产核资工作，填写统一印制的社区“三资”清产核资登记表，“村改居”社区采取街道为主，委
托会计师、评估师、律师事务所介入，社区配合、居民参与的方式；城市社区采取街道组织、社区为主、居民参与的方式进行。各社区清产核资工作方案由社区民主理财小组审核通过，上报街道社区“
三资”监管服务中心。工作方案内容如下：
一是社区资金管理。“村改居”社区由街道社区“三资”清产核资工作小组协调组织会计师、评估师、律师事务所，社区参与商谈工作方案和价格以确定哪个事务所参与；城市社区由街道社区“三资”
清产核资工作小组、街道社区“三资”监管服务中心负责，对各城市社区的资金情况组织自查核实，并与资产资源普查情况一并进行公告公示。
二是社区资产管理。对社区的所有资产，包括各类发（承）包、租赁、出让合同等进行全面清查、评估、盘点；通过对资产的清查核实，将原已拆除、损毁、变卖的资产经社区“两委”会及民主理财小
组讨论通过并表决签字，该核销的核销；对有关单位捐赠未入账或盘盈盘亏的固定资产一律按现行价评估入账，做到账实相符；对各类发包、租赁、出让等合同，查看价格是否与当时市场价相符，是否
按合同价如期如实结账，拖欠的是否办理欠款手续及是否入账。
三是核查认定债权、债务，评估集体资产、资源。对债权、债务应查明是否有因种种原因造成的死账呆账；是否有人利用职权将集体资产、资源私自长期占用；资源承包应按承包名称核准登记造册。
4、界定资产权属
对产权不清、存在纠纷的资产资源，要依据国家法律、法规和有关政策的规定，实事求是地做出权属界定。
5、开展资产评估
根据实际情况，对集体所有的无原始凭证的非经营性资产进行估价；对经营性资产中账面价值与实际价值背离较大的主要固定资产进行价值重估并进行账务处理。
6、开展合同清理
对现在仍在执行的经济合同进行清理，查清合同期限、金额、履行情况；对合同进行规范，对违反政策法规和显失公平的承包合同，依据有关法律法规，通过法定程序予以变更、撤销或解除。
7、核实资产价值
对有账无物、有物无账等资产，依照国家有关规定，重新核实资产的实际占用量，确定集体资产的价值总额。
8、实行产权登记
依法对集体所有的资产、资源进行所有权归属登记，并取得所有权证书。
9、调整会计账目
街道社区“三资”监管服务中心根据社区“三资”清产核资工作中发现的问题，给社区下达《限期整改通知书》，责令社区限期整改，并按规定进行账目调整和问题处理，做到账实相符。
10、建立明细台账
对资产清查结果进行登记、造册、归档，全区所有独立核算的社区的资金、资产、资源和经营项目，都要建立明细台账和档案，实行动态管理，将资产增减和合同变动情况及时、准确进行登记并归档，
定期盘点，做到账实相符。
11、检查核定
街道办事处社区“三资”监管服务中心对各社区“三资”清产核资情况的上报资料进行检查核定，做到账实相符。
12、公示公告
各社区要通过召开党员和居民代表会议公布、在居务公开栏张贴、电子屏滚动播出、印制公示手册发放入户等多种方式将经街道办事处社区“三资”监管服务中心核实的“三资”情况进行公示，向居民
征求意见，公示时间不得少于7天。对公示期间居民提出异议的公示内容，要重新履行登记核实程序；对经公示结果无异议的，按规定要求由社区向街道社区“三资”监管服务中心进行资金、资产、资源
资料移交，街道社区“三资”监管服务中心全面接管社区“三资”监管工作。
13、移交工作
移交工作由街道社区“三资”监管服务中心组织办理移交手续，移交内容包括：社区“三资”清产核资公示报告，社区“三资”清产核资审计报告或审查报告，社区“三资”情况汇总资料，各类固定资
产登记卡片、电子台账、各类土地、厂房租赁合同（协议），经济合同等档案资料。
（二）阳光运作，公开家底
因地制宜采取多种形式，全面公开社区“三资”核查过程、底数和运作情况，确保群众知情，接受群众监督。
1、核查过程公开
资产清查、资产估价与价值重估、产权界定、资产价值核实、合同清理以及清产核资后账目调整、明细台账等清产核资的每个环节，都要及时通过社区公开栏等载体公开相关数据和情况。
2、资产底数公开
社区集体资金数量及资产资源的存量、种类、价值、分布和使用等情况，以及各项经济合同的承包方、承包期限、承包金额、合同履行等情况，应在清产核资完成后向全体集体所有权人公开。
3、核算结果公开
街道社区“三资”监管服务中心应于次月10日前在社区居务公开栏张贴公示上月的“三资”监管工作情况，每年2月10日前公开上一年度社区“三资”盘查的详细情况。
4、多种形式公开
社区“三资”监管工作和清产核资工作的过程、结果等“三资”管理状况要通过居务公开栏、广播电视、电脑触摸屏、电子显示屏滚动播出、网络、居民代表会议等形式进行公开，公开时间不少于30天
；社区要编制社区“三资”公开手册，向居民印发公开。
（三）健全机制，规范监管
构建社区“三资”监管平台，完善监管制度，强化监管措施，促进社区“三资”管理工作规范有序运行。
1、健全“三资”监管机构
(1)街道成立社区“三资”监管工作领导机构，负责各社区“三资”监管工作的指导、协调、监督和检查，每季度检查一次工作进展情况。
(2)加强社区“三资”监管服务中心建设。社区财务委托中心并入社区“三资”监管服务中心，同时规范社区报账员任职条件，提高社区“三资”监管服务工作水平。
(3)加强社区工程招投标管理。全区建立统一的建设工程招投标管理办公室，按照《区社区建设工程招投标管理办法》对社区建设工程项目进行统一招投标管理，切实加强对工程发包过程的监督，推进社
区“三资”和工程建设的规范管理。
2、规范“三资”管理
全面清查登记后的集体资金、资产和资源，由社区居委会与街道社区“三资”监管服务中心按规定程序签订委托协议书，纳入街道“三资”监管服务中心进行统一监管。加强社区“三资”监管制度
建设，建立《社区“三资”监督管理规定》《社区建设工程招投标管理办法》、《社区财务检查及审计监督规定》、《社区“三资”规范管理考核办法》等制度规定。认真落实社区集体资金管理制度，
实施社区财务预决算制度，明确资金管理岗位责任，加强财务收入管理和票据管理；加强对社区集体收入、资金来源的管理，防止集体收入资金“体外循环”，从源头上杜绝“小金库”问题的发生；社
区建设项目资金、土地出让金、转移支付资金以及扶贫资金要及时入账核算，严格管理使用；健全财务支出审批程序。认真落实社区集体资产管理制度，定期进行资产清查和评估，建立资产台账，实行
动态管理；规范资产承包、出租、出让，强化资产经营，确保集体资产保值增值。认真落实社区集体资源管理制度，集体资源开发处置要引入市场机制，承包、租赁应当采取公开协商和招标投标，并实
行合同管理；集体建设用地收益严格实行专户存储、专账管理、专款专用、专项审计监督。
3、强化监督检查
（1）进行检查验收。对社区已经公示确认的社区“三资”情况，报街道领导小组进行审核，并逐级汇总上报。办事处社区“三资”监管服务中心按照本方案组织对各社区各阶段的工作进行检查，对检查
出的问题，提出整改意见，限期整改到位。
（2）加强日常检查。社区“三资”和建设工程招投标管理等业务主管部门和办事处社区“三资”监管服务中心，每月组织开展一次检查通报，对检查中发现的问题责令其限期整改。
（3）加强公开督查。街道每月20日前要组织对公示情况进行检查，确保社区“三资”真公开、全公开。
（4）加强审计监督。按照《社区财务检查及审计监督暂行规定》规定，由区审计部门牵头组织，通过委托中介机构、街道内审机构参与等有效形式，每年定期对社区“三资”管理经营情况等进行审计监
督，审计结果应及时公开，并在街道社区“三资”监管服务中心备案，审计中发现的问题要限期抓好整改落实。
（5）加强网络平台建设。运用先进的科学技术，打造社区“三资”网络监管平台，实现区、街、居三级网络监管体系，为实现科技防腐奠定基础。使社区“三资”监管工作通过网络媒体在社会得到全面
展示，做到公开、透明、阳光运作。同时实行网络系统监管能为街道和社区全面实现办公现代化、办公自动化、办公信息化和办公无纸化，从而实现人员及经费的节约。
4、健全居民民主监督
（1）建立健全社区居民代表会议制度，制定社区居民代表会议议事规则，明确议事程序、范围等内容。处置社区“三资”管理重大事项时，均应提交相应的社区居民代表会议集体讨论决定。
（2）推行居民民主评议制度。每年组织社区“两委”干部、民主理财小组成员、社区报账员，就“三资”管理、监督等重大社区财务工作向党员、居民代表述职，接受评议，评议结果与被评议对象的报
酬、年度考核等挂钩。
三、工作要求
（一）加强领导，落实责任。实行街道党政领导负责制。街道党工委和办事处要细化责任目标，完善工作流程，建立监管平台，抓好工作落实。党工委书记是社区“三资”监管工作第一责任人、办事处
主任是主要责任人，切实负起主要领导责任，认真组织实施，抓好具体落实。街道纪工委书记要积极协助党工委研究、部署、协调、督查，促进落实。
（二）加强调研，破解难题。各有关部门要深入实际，及时研究社区“三资”监管的新情况、解决新问题，增强工作的预见性、针对性和主动性；要加强指导，妥善调处产权纠纷，正确处理国家和集体
的利益关系，正确处理加强社区“三资”监管与维护群众民益和经济发展的关系。街道党工委和办事处认真组织所辖社区自查自纠，抓住薄弱环节，强化工作措施，实事求是解决各种难题和历史遗
留问题。
二、日常财务管理工作:在日常财务管理工作中，一是抓财务基础工作规范，强调提高会计基础工作质量，在会计核算和会计监督上要求作到举一反三，对以前发生的会计技术差错认真地进行整改调账，使财务基础规范工作质量有所提高。二是吸取经验教训，在做好会计核算和会计监督工作上下功夫，按照《会计法》等财经法律法规、水利工程管理财务会计制度和国有建设单位财务会计制度的要求，切实履行财务收支审批手续，财务监督从源头上抓起，认真进行财务核算，合理归集收入、成本支出费用，妥善进行账务处理。三是加强除险加固工程项目投资管理，积极作好项目资金年度实施计划，严格按照工程项目投资计划和概算使用资金，认真细致及时地对施工单位的工程进度款申请书支付内容予以审核，严格按照结账程序和合同规定结算工程款项。四是通过调查研究与反复测算,制定并上报了xx年我局财务收支预算。五是全面启动了局机关会计电算化管理工作，应用会计软件输入会计数据，由电子计算机对会计数据进行处理，并打印输出会计账簿和报表，结束了我局手工记账进行会计核算和管理的历史。与此同时指导帮助公司财务进行会计电算化软件安装与应用，实行会计电算化，标志着我局财务与资产管理工作步入了一个崭新的发展阶段。
三、与时俱进，加强财政四项改革工作管理:按照有关法规、政策和制度规定，我们顺应财政四项改革要求，进一步加大了部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线的工作力度。一是我局xx年部门预算得到了上级财政和主管部门的批准，根据下达的收支预算总额，严格执行部门预算中编列的具体项目、科目组织预算执行。控制预算总额，在支出预算内统筹安排好各项工作，重点保证了工资发放、机关运转和我局水库除险加固等基建事业发展的需要，积极为局领导出谋划策，把好支出关口，精打细算，厉行节约，努力提高资金使用效益。二是严格遵守国库集中支付制度，加强对国库集中收付财政信息系统的管理，依据已批复的部门预算和水库除险加固工程等项目，积极申报单位资金使用计划，及时填报财政直接支付申请书，保证了财政资金的及时足额拨付到位。三是按部门预算中列入的项目做好有关政府采购工作，如根据局领导的工作布置，及时申报与采购阳新办公大楼办公家具、空调、微机、复印机等,在xx年部门预算中反映的政府采购项目做到了应采尽采。
四、内部审计、“小金库”清理、经济合同鉴定、提供经济管理决策信息和参谋作用等工作:xx年上半年，我们对富泉公司、长宏公司、汉办、温办20**年的财务收支进行了内部审计，对在内审中发现的违反有关财经纪律和财务规定的行为提出了整改措施。参加了阳新办公楼装饰工程、家具采购、阳新办公楼一层和二层回购、有关建设工程造价咨询等合同的审核和鉴定。针对阳新安居工程未办理峻工决算、温办综合楼二层改造为职工住房、清收职工欠款、部分工程建设项目无预算开支、对富泉公司的拨款管理、加强公务招待费和差旅费管理等问题，以书面报告的形式向局领导提出了管理意见，为领导管理经济工作起到了参谋作用。根据上级主管部门关于开展“小金库”专项治理的通知和局领导的安排，及时组织实施我局“小金库”专项治理清查，向上报送了自纠自查报表和报告。针对省财政厅驻黄石办事处在对我局财务检查中指出的问题,我们吸取教训并采取措施认真地进行了整改，xx年是财务科践行科学发展观，以人为本，理顺机制，更新财务理念，服务大众的一年。这一年，财务科在处长的领导和全体成员的共同努力下，立足现状，努力提高有限经费的使用效率，为专项工程和运营管理工作的开展提供了资金保障，圆满完成了财务管理任务，实现了财政经费的收支平衡，现将一年来的工作，汇报如下。
一、财务收支基本情况(截止11月底)。
1、收入情况
xx年通行费收入计划13100.00万元，实际收入14070.47万元，完成计划的107.41%。
路产索赔收入35万元。
2、人员及公用经费收支情况：
本年度计划
划1857.73万元，拨款1696.54万元，支出管理费1452.44万元,支出与拨款数相比节余244.1万元。
2、日常养护收支情况：
本年度计划190万元，拨款190万元，支出231.4万元，超支41.4万元。
二、主要财务工作。
1、完成xx年财务决算编报工作。1月初，财务科接受xx年度局财务决算软件培训，全面梳理xx年财务工作，顺利完成了xx年度财务决算报表编报工作，为xx年财务工作的全面开展打下了良好基础。
2、财政供养人员情况填报工作。3月份，财务科开始填报财政供养人员情况信息表。财政供养人员信息表是厅财政支付中心拔付我处人员经费的依据，其数据的正确与否直接关系到我处人员的工资福利待遇。xx年我处共填报财政供养人员244人，其中正式人员63人，收费人员181人，这为我处人员及公用经费的报批提供了直接的数据依据。
所有收入支出项目，包括财政拨入各种补贴、补助以及各类专项经费，上级专项补助经费和其他收入；所有支出包括基本支出、项目支出以及对个人发放的除正常性基本工资而外的各项补助、补贴、奖金等必须全部纳入单位统一帐户实行统一管理。严格执行规定的收费项目和收费标准收费，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派。要严格执行“收支两条线”和“收缴分离、罚缴分离”管理规定，各项收入均需全部纳入核定账户进行管理，不得坐收坐支、以支抵收、随意减免、挪用或截留各种收入。
二、严格账户管理。
所有资金都必须纳入统一核定的账户体系，收入、支出都必须在核定的账户内运行。按规定需要开设账户的，必须经主管部门批准，并严格按规定使用。
三、严格票据管理。
凡按规定有收费项目的科室及下属单位，必须按照“凭证领票、验旧领新、按月核销”的管理办法领用票据，按“一费一票，一事一票，票款同行”的原则使用财政统一印制的收费票据，严禁转借、串用、代开财政票据，严禁外购其他票据、自制票据、白条收费。下属单位的特殊性收费项目的收入票据必须实行“专人管理，专人开票，专人保管”原则，坚持“验旧领新、定时结算”，并确保及时入帐，及时存档。
四、严格采购管理。
凡使用公有资金采购政府采购目录内的货物、工程和服务，必须按照《民政系统物资采购与工程建设项目暂行办法》实施，采购资料需报局监察室备案。
五、严格津补贴的发放。
津补贴发放必须严格执行国家、省、市、县规定的范围和标准，严禁以任何借口、任何名义、任何方式设立津贴补贴、奖金等项目，严禁提高津贴补贴标准和扩大发放范围，严禁套取现金用于发放奖金、补贴或福利。凡不按规定执行，巧立名目、擅自发放津补贴或变相发钱发物的，一律按照违规违纪处理。
六、严格“三公”经费管理。
认真贯彻落实党政机关厉行节约有关规定，从严控制公务用车、公务接待、公费出国（境）经费等支出。公务接待和因公出差要严格执行县相关文件规定，严格执行住宿、餐饮标准，不准超标准接待；会议要从严控制规模、规格，严禁发放礼品、纪念品等与会议无关的物品，严禁将无关的费用充抵会议费用；切实加强单位公务用车管理，严格控制燃油、修理等费用；加强对公费出国（境）的管理，严禁借考察、学习、培训、招商等名义变相出国（境）旅游，坚决反对铺张浪费行为。
七、严禁私设“小金库”。
所有收支活动必须纳入单位财务统一管理，严禁将公款以个人名义私存私放、设立账外账。严禁以各种名义虚报支出、套取现金设立“小金库”。
八、严格专项资金管理。
各类民政专项资金都要按中央、省、市、县规定使用，不得擅自改变资金用途，严禁将专项资金用于公用经费、发放职工福利等。专项资金要坚持专户管理，确保专款专用，严禁虚报、挪用、挤占、截留。
九、加强往来管理。
对进账款项要逐笔落实资金来源，及时通知相关单位财务人员；对暂付款项，要加强事前控制，严格执行“一借一清，先清再借、一年一清”的控制原则，严格控制各类借款，采取日常清理和集中清理相结合的办法，做好往来款项催收、清理工作。严禁任何单位以还本付息或者支付股息、红利的方式向内部职工或者社会公众进行有偿集资活动，更不得设立针对融资的有关奖励事项。对违反规定举债的，按《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定给予处理。
十、强化国有资产管理。
要建立健全国有资产管理制度，依法设置资产账簿，新购置资产必须及时登记入账，严禁账外管理。对固定资产要定期或不定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符，保证资产安全和完整。国有资产处置须按照规定程序进行申报、审批、评估、拍卖，形成的收益要及时足额入帐或按规定缴入国库或财政专户。
十一、严格内部管理。
建立健全财务管理、监督检查、责任追究和重大经济业务事项请示报告等制度，单位的财务实行一支笔审批，重大财务事项必须集体讨论决定；严格执行内部制约制度，完善开支手续，每一项经费开支必须有经手人、证明人、审批人三人以上的签名方可报销入账；严格执行日清月结制度，保证账款、账账、账表相符。
十二、强化监督检查。
要按照党风廉政建设责任制的“两个责任”要求，各单位主要领导要切实履行对本单位财务管理的主体责任，局纪委、财务、监察室要履行财务监督检查责任。
一、指导思想
深入贯彻党的十、十七届四中、五中、六中全会和全国、省、市政法工作会议精神，以科学发展观为统领，不断强化基层法律服务队伍的政治素质和业务水平，充分发挥基层法律服务便民利民优势，努力为构建平安和谐，促进经济社会又好又快发展提供优质的法律服务。
二、工作目标
通过教育整顿，认真解决存在的薄弱环节和问题，不断提高服务水平，使基层法律工作者和基层法律服务所执业环境得到明显改善，执业行为进一步规范，违法违纪执业行为和社会投诉案件明显减少，党委、政府和人民群众对法律服务的满意度明显提高，基层法律服务队伍的社会地位和作用明显增强，努力造就一支政治合格，执业规范，法律政策水平较高，能够适应新时期发展需要的基层法律服务队伍。
三、教育整顿的主要内容
（一）基层法律服务队伍是否存在以下问题
1．同时在基层法律服务所和律师事务所或公证处执业，或同时在两个或两个以上基层法律服务所执业；2．私自收案、私自收费或向当事人索要“活动费”；3．擅自提高收费标准或不按收费项目进行收费；4．超越业务范围或执业区域办案；5．违反基层法律服务所收费制度和财务纪律，挪用、私分、侵占业务收费；6．冒用律师名义办案或在办公场所、委托合同、介绍信、名片上出现“律师”、“退休法官”、“退休检察官”等字样；7．向当事人宣传自己与承办案件的执法、司法机关工作人员有特殊关系招揽业务，或虚假承诺、“包打官司”等；8．贬低同行、压价收费、搞不正当竞争；9．不接受司法行政机关或基层法律服务所监督、管理；10．办案中责任感不强、诚信缺失、不尽职、不尽责以及其他有损基层法律服务形象的。
（二）基层法律服务所是否存在以下问题
1．乱设业务接待站点、咨询点及办事处等；2．强制或变相强行收费；3．使用非法票据、打白条、乱收费、收费不入帐等；4．以各种理由挪用、侵占代委托人保管的财物等；5．违反统一收案、统一委派、疑难案件集体讨论和重要案件报告制度以及收案不登记或登记不完整、不规范；6．统一收费、财务专人管理制度未落实到位，未公开收费标准，未严格按收费项目和标准收费；7．在聘用基层法律服务工作者工作中弄虚作假或把关不严，聘用不具备执业资格的人员以基层法律服务工作者名义承办业务；8．放纵、包庇本所基层法律服务工作者违法违纪行为；9．业务档案未一案一卷，文书档案未分类定期装订归档；10．应公开公示的制度不予公开，不自觉接受当事人和社会监督。
四、方法步骤
（一）动员部署和对照检查阶段（3－5月份）。各县（市、区）司法局要认真对照《基层法律服务所管理办法》、《基层法律服务工作者管理办法》等规定，认真查摆管理工作和诚信服务和诚信执业方面存在的突出问题，结合实际，制定本地基层法律服务集中整治活动具体方案。
（二）集中整改阶段（6月—8月份）。对照清理查摆出来的问题，各地要及时制定整改方案并逐一落实。积极组织开展基层法律服务财务检查、办案质量和职业道德执业纪律检查及档案检查等活动，及时处理基层法律服务所、基层法律服务工作者在诚信服务、诚信执业方面存在的问题。
（三）总结提高阶段（9月份）。各地要对集中整治情况进行总结考核。考核标准为：1．基层法律服务工作者自律意识增强，自觉遵守职业道德和执业纪律。法律服务所和个人要有各个阶段的活动记录。2．基层法律服务所内部管理及基层法律服务工作者执业行为规范。3．查摆的问题得到有效解决。4．对基层法律服务所、基层法律服务工作者的投诉件件有处理结果。5．应该公示的内容公示。各基层法律服务所要根据活动要求和验收标准组织自查，对本所和每位基层法律服务工作者做出评定，县（市、区）司法局要对每一个法律服务所做出初步验收意见，并于10月15日前写出书面报告报市局基层科，市司法局将认真组织考核。
五、有关要求
（一）大力提高队伍素质
各县（市、区）司法局和法律服务所要通过举办讲座、专题辅导等形式，深入开展职业道德、执业纪律、法制教育和诚信教育。
（二）建立健全工作制度
1．建立督查制度。各县（市、区）司法局1年至少开展2次基层法律服务办案质量及遵守职业道德、执业纪律检查活动。要组织基层法律服务管理人员定期不定期对基层法律服务所进行巡查，发现问题，及时解决。
2．完善诚信档案。将基层法律服务所和基层法律服务工作者执业经历、执业表现及相关表彰、警示信息等内容及时、准确、全面地向社会公布，逐步建立基层法律服务信用等级评定及诚信监管机制，增强基层法律服务所和基层法律服务工作者诚信执业意识。
3．建立公示制度。业务范围、委托程序、职业道德和执业纪律、收费标准、执业监督电话、基层法律服务所主任及基层法律服务工作者姓名、照片、执业证号等都要按规定予以公示。
4．完善投诉查处机制。基层法律服务所或基层法律服务工作者在1年内被投诉1次且查实基层法律服务所负有管理责任的，县（市、区）司法局要对该所主任或负责人进行提醒谈话；被投诉2次且查证属实的，要对该所发出整改通知；被投诉3次以上且查证属实的，县（市、区）司法局要将其列为重点监督对象，全面组织学习整改。
（三）加强教育活动的组织领导
一要加强领导。各县（市、区）司法局要加强对教育活动的组织领导，妥善处理好教育整顿与开展业务工作的矛盾，抓好教育活动内容、时间、人员的落实，并做到所有记录、个人有笔记。要加强对教育活动开展情况的检查、指导和督促，防止搞应付、走过场。
一、加强财务监督，完善内部控制制度建设
公司依照国家有关政策、法规和中国一航的具体要求，先后制定了《投资管理办法》、《贷款担保管理办法》、《货币资金管理办法》等40多项基本制度和具体会计核算管理办法，作为公司内控制度和财务管理及会计核算的依据，同时关注国家新会计准则的实施，依据《中国航空工业第一集团公司企事业单位财务会计管理制度》的有关规定，结合企业的实际情况对基本制度和具体会计核算管理办法进行不断修订完善。去年又制定下发了《经济合同财务管理办法》。使广大会计人员在财务工作中做到了有法可依，有章可循，正确履行核算滥督和控制职能。
二、加强资金管理。有效防范资金风险
公司自组建以来。在由集权到分权的变革过程中。财务资金管理方面有过不少教训，如财权分割，资金分散，财务失控，资产流失。以及多头开户、私设小金库、随意转移收入、资金账外循环等。因此，公司及时采取措施，加强资金集中管理，并着重抓好以下几个方面的工作：
1、重新修改《货币资金管理办法》。该办法详细规定了公司实行货币资金业务岗位责任制，根据部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同时规定公司财务部门负责管理货币资金，其他部门一律不能保留现金或设立银行账户。不能保存各种有价证券和票据。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。将银行预留印鉴分开管理，即出纳保管财务专用章。财会室主任保管预留私人印鉴，以达到互相制约、监督的目的。
2、加强财务收支审批制度。财务各级领导按规定对收、付款凭证事前签字审核。 财务收支严格按照公司章程、董事会决议和公司相关制度规定进行审批。对所有的资金支出按照公司的年度、季度、月份资金计划执行。并规定了资金审批权限，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付款项进行“联签”审批。
3、加强内部稽核制度。会计工作稽核采取专职复核与相互复核相结合，领导审核与室主任复核相结合的方法进行。库存现金实行每月3次定期稽核。银行存款日记账每月与银行对账单核对，并及时编制银行存款余额调节表。
4、实行财务主管委派制。加强对基层财务工作的管理和监督。公司向有经营和会计核算业务的单位、部门直接委派财务负责人和财务主管。被委派的财务人员对本单位的经济指标、财务会计和成本管理等工作负责，并组织实施与检查考核；对该单位执行国家有关经济法规、制度、政策和内部经济核算制度等相关制度进行检查监督，并汇总分析财务计划、财务预算的执行情况；对违反国家经济法律法规及企业财务制度和可能在经济上造成重大损失和浪费等行为进行制止和纠正。
5、加强专项资金的管理。将公司基建处（国家基本建设资金）、供应处（材料采购资金）、总务处（职工住房集资款）的各项专用资金统一上收到公司财务部集中管理，对国家基本建设项目单独进行核算，做到专款专用。下发了《关于进一步加强资金管理的通知》，清理了非法人单位在银行开设的账户。将公司部分子公司、医院、中小学、幼儿园、培训中心等单位的资金结算全部集中在公司结算中心进行。严格了资金管理制度。规范了资金使用及审批程序。
6、抓好现金盘存点及管理工作。公司《货币资金管理办法》中明确规定：（1）出纳人员根据会计人员填制签署的收付款凭证，按照业务发生的顺序与当天的现金日记账逐笔核对，做到日清月结，账款相符。（2）公司财务部和各基层单位的财务部门。严格执行现金盘点制度，保证现金的安全。各单位的负责人或财务主管人员每月定期或不定期（每月至少3次）进行现金盘点，公司财务部门组织人员每年2次深入基层单位进行全面的财务检查工作，并将该项工作制度化。做到检查有记录、问题有落实，确保现金账面余额和实际库存相符。如发现不符，及时查明原因，做出处理。（3）提取现金时，向银行出具的现金支票必须由两人以上共同完成，即现金出纳员开具现金支票。银行出纳员加盖银行预留的财务专用章，最后由主管该项工作的财会室主任加盖银行预留个人印鉴，同时输入支付密码。以达到互相制约、监督的目的。
7、把好货币资金支付审批程序。公司任何部门和个人用款时，必须提交书面付款凭证，并注明用款用途、金额、支付方式等内容。财务人员严格审查货币资金支付是否按照公司的规定程序进行审批。除小额个人因公预借款等事项外：金额较大的款项支付需同时附上有效的经济合同或与此相关的证明文件，方可办理资金的支付手续。
8、加强采购合同和比价采购管理。采购合同、对外加工合同等均按规定程序审批，5万元以上经济合同须经公司法律部门审查、合同签署人须经董事长授权后方可签署合同。在物资采购方面。实行比价采购，财务部门在支付货款时须由采购人员提供有关审批单方可付款。此外，按照《集团公司重大财务经济事项报告制度》规定，实施重大事项上报制度，以减少风险并提高企业抵御风险的能力。
9、加大检查监管力度。根据国家有关规定和中国一航的有关要求，公司加强清理“小金库”工作，组织财务部、纪委监察处、审计室、人力资源部等部门联合对公司所属单位、子公司进行抽查，近几年联合检查组对公司内分厂所、事业部、后勤单位的货币资金管理及二次分配资金进行了全面重点检查，对发现的问题要求立即整改。
三、强化对外担保管理。降低或有负债风险
关键词：财务内控；建设
中图分类号：F62文献标识码：A文章编号：1672-3198（2008）08-0196-02
1 企业风险的分类
萨班斯法案的实施和企业进行内控制度建设的主要目的就是使企业各项生产经营活动的效率和效果能够与企业发展的长远战略相一致，并实现短期业务目标，同时保证生产经营活动的合法合规性，保证财务信息的真实性，避免违法违规事项对企业经营造成不利影响，通过加强内部控制来改进公司治理状况，最终加强公司的责任。因此，首选必须了解影响财务信息真实的潜在风险。风险可以分为如下几类：
（1）财务报告失真风险：企业未完全按会计准则、制度等规定组织会计核算和披露信息，导致财务报告在完整性、准确性等方面存在问题。要保证会计信息真实、完整，要特别注意遵守会计信息的一般性原则，主要包括：
①信息的一贯性；
②信息的真实客观性；
③信息的相关性；
④信息的及时性；
（2）资产安全受到威胁：指管理制度不健全或执行不到位，企业实物资产如设备、存货、证券、资金和其他资产的安全受到威胁。
（3）营私舞弊风险：以故意的行为获得不公平或非法的收益。
（4）经营决策风险：影响决策的时效、依据和质量等。
（5）违反法律法规风险：没有全面执行国家法律、法规和政策规定所带来的风险。
2 内控建设的目标
（1）建立有效的内部控制环境。控制环境是推动内控工作的发动机，是所有其他内控组成部分的基础。公司要有积极的控制环境，使整个组织中的员工具有控制觉悟和自觉的控制态度，要建立对风险进行事前防范、事中控制、事后监督的内部控制环境，由单一的执行制度转变为体系的整体运转与企业文化引导。
（2）建立风险评估与防范机制。风险评估是识别和分析那些妨碍实现经营管理目标的困难因素的活动，对风险的分析评估构成风险管理决策的基础。风险评估主要关注对整体目标和业务活动目标的制定和衔接、对内部和外部风险的识别与分析、对影响目标实现的变化的认识和各项政策与工作程序的调整。
（3）建立控制活动及控制文档。控制活动是为了合理地保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的政策和程序。对控制活动过程中发生的重要内容要留下实施控制的痕迹，形成控制文档，由以往的结果管理转变为过程管控。实施控制活动和控制文档制度，建立内控工作底稿，是实现企业管理系统化、制度化、流程化的重要手段。
（4）建立信息及沟通机制。信息的沟通和交流需贯穿于整个经营管理活动中，确保所有部门和员工充分理解和坚持现行的政策和程序，确保相关信息能及时传达到应被传达到的人员。
（5）建立严密的内控监督机制。建立监督机制就是要形成经营管理部门对内控的管理监督和内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的机制。通过日常工作中监督评审内控的效果，不断发现内控缺陷，持续改进。
3 内控制度控制活动设计的原则
（1）合规、合法性原则：内控应当符合国家的法律法规，并符合企业实际，同时满足上市的法律监管要求。
（2）全员性原则：内控涉及单位内部全体员工，并对全体员工具有约束力。
（3）全面性原则：内控应涵盖单位内部各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
（4）内部牵制原则：内控应保证机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
（5）成本效益原则：内控应遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效益。
（6）适应性原则：内控应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
4 确保财务信息真实的内部控制实施措施
（1）完善内控环境，加强制度建设控制，构筑严密的企业内部控制体系。
①切实提高单位负责人对建立和完善内部控制制度重要性的认识。单位负责人作为财务信息真实的第一责任人，对内控制度建设的认识和态度至关重要，只有提高单位负责人对内部会计控制的认识，取得单位负责人对内部会计控制的理解和支持，才能保证本单位内部会计控制的合理设置和有效执行。
②注重对内部会计控制制度执行人员的选用和培养。内部会计控制的作用主要体现在其执行上，要最大限度地发挥内部会计控制的作用，发现并制止各种不合理、不合规定情况的出现与存在，就必须重视对内部会计控制制度执行人员的选用、培训和考核，提高内控制度执行人员的素质。
③制定科学、规范的内部控制文档。内控制度设计中，务必保证流程步骤路径要流畅，风险点标注要准确，控制点要到位，风险控制文档和程序文件对流程图的描述要详实，控制证据、文件要齐全。
④明确内部会计控制制度设计的主体。为了保证企业内部会计控制制度的权威性，内部会计控制制度设计的组织者必须是企业管理层，并成立专门的项目组、内控办。只有由管理当局牵头组织设计，才有可能在会计信息处理系统之外，在整个单位营造一个顺畅的真实会计信息生成环境，才有可能有效建立和运作会计内控制度。
⑤全员培训，全员参予。要确保将内控制度、控制措施、控制责任层层落实至各级单位、各个岗位、各个员工，要由落实责任转变为全员管理。
⑥构筑严密的企业内控体系。将企业内部控制体系分解为“防、堵、查”三个层次，贯彻落实到整个生产经营活动中，具体来讲就是在企业的生产一线――各营业窗口建立相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的监控防线。在财务部门、业务管理部门建立稽核组，对生产经营一线的各项业务、各项报表进行日常性和周期性的稽核检查，建立以“堵”为主的监控防线。第三个层次是以内控办、审计、纪律检查部门为基础的审计小组，定期或不定期的抽查，建立有效的以“查”为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”监督控制，再配合上级公司的监督检查，对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险将具有重要的作用。
(2)落实风险责任控制。建立业务、营账系统、计费信息系统和财务各个环节的信息生成责任制度，形成跨部门协调机制，确保从输入到输出整个流程处理的正确性。完善财务报告制度及报告责任，逐级对财务报告签署《声明函》，承诺所报告信息已经本人认真审核，保证其真实、完整，对上报报表承担责任。强化会计监督、财务检查及责任追究制度，通过执行对财务信息的真实及会计制度的定期检查，防范财务信息失真的风险。
（3）强化财务管理控制。实行资金收、支两条线的管理办法，建立集团总部、省分公司、地市分公司、县级分公司逐级财务工作考核制度，从会计信息质量、资金资产安全、财务预算控制、资金结算纪律、遵守财经法规情况等各方面进行逐级考核、监控，从而强化整个集团公司财务管理控制力度，确保各项法规、制度得到有效遵守和落实。
（4）推进信息化手段控制。将业务控制要求嵌入到会计信息系统中，同时加强对会计信息系统本身的控制，全集团使用统一的会计帐务处理系统，统一会计科目、会计政策，使用统一的财务报表系统，统一财务报表格式，从而使得整个集团的会计处理和会计信息的形成均遵循统一的口径和原则，避免会计人员理解偏差和科目混乱的现象的发生，促进会计信息质量的提升。
（5）强化对内部会计控制制度实施情况的监督、检查与考核，并建立有效的激励机制。实施各责任部门的内控自我评估和内控办定期或不定期检查的办法，及时了解、跟踪内控制度执行情况，将内控评价及改进建议及时通过评价报告的形式反馈给公司管理层及管理部门。通过自查和检查的方式，通过建立内部会计控制监督、检查和考核评价机制，改变监督不及时、不到位和手段滞后的状况，贯彻事前、事中和广泛监督的原则，以制度为保障，促使内部控制工作真正落到实处、收到成效。
5 内控实施中应处理好的关系
(1)内控与生产经营的协同关系：一项好的内部控制，其控制触角应涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有控制死角，确保企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。同时，内部控制既要保证满足外部信息批露要求，也要保证企业正常运营，企业的内控应能合理地确保基本经营目标的实现，内控不能成为经营管理的绊脚石，必须处理好内控流程与生产经营流程的协同问题。同时，内控活动需要人力、物力、时间资源的投入，在重要的、关键的环节必须控制的同时，还要衡量各项投入成本，是否能从控制活动带来的风险减少或经济利益增加中得到弥补，否则内控活动就会得不偿失。因此，内控活动必须讲求成本效益原则和重要性原则。
关键词：新形势；黄金矿山企业；财务管理；问题；途径
黄金矿山企业的生产经营有其特殊性，其一方面为我国经济增长做出显著，另一方面也客观上造成了一系列的负面作用。这使得此类企业实施财务管理过程中，应考虑更全面的因素，比如资源因素、风险因素、成本因素、环境保护因素、安全生产因素等。
一、我国黄金矿山企业财务管理所遇新形势
1 黄金矿山建设飞速发展。自改革开放以来，国内黄金矿山以极快的建设速度向前飞速发展，至今，我国已凭借黄金产量世界第一、黄金工业体系完善等优势，跃人世界产金强国行列。加之近年来，国际及国内黄金市场价格始终保持上升趋势，国内黄金矿山建设项目不断增加、新建及待建黄金矿山项目数量日益攀升，矿产资源进入竞争激烈的阶段。黄金矿山企业在此种机遇与挑战并存的形势下，必须致力于自身建设和突破，其中就必须要完成内部财务的管理和完善，才能真正实现本企业的跨越和持续发展，
2 新《企业财务通则》提出财务管理新要求。根据新《企业财务通则》，企业财务目标应确定为相关利益主体的利益最大化，由于自身所具备的社会属性，以及企业相关利益主体的多样性，其中包括股东、债权人、企业职工、供应商、顾客及其他利益相关者等，企业在实现股东和债权人利益最大化的同时，还应积极承担、依法实施安全生产、清洁生产、地质灾害防治、污染治理、环境保护、生态恢复等社会责任，这一意义上讲，黄金矿山企业应依照新《企业财务通则》的目标编制本企业长远的发展规划，在实际的财务管理过程中，更须充分考虑自身所担负的社会责任，将环境保护、企业的社会效益、资源的有限性等全部纳入财务管理体系中，树立新的财务管理理念，在提高矿产资源利用率、实施生态资源环境保护、实施企业与社会间协调发展的情况下，追求企业价值最大化。
二 现阶段黄金矿山企业财务管理中的主要问题
1 财务管理意识淡薄。管理出效益，这是现代企业制度实施企业管理尤其是财务管理的重要理念。恰当的财务管理有助于企业加强成本费用控制、优化资金供求、实现科学的投资决策，但随着黄金矿山企业经济效益的不断增加和企业生产经营活动的全面开展，企业管理者却放松了财务管理的控制，财务管理意识的淡化还引起了相关财务问题，具体有财务计划控制松懈、支出超计划超范围现象增多、资金使用效率不高、企业投资管理不到位、非生产性固定资产购建比例上升等。
2 财务管理基础工作欠佳。企业财务管理应围绕相关基础工作展开，比如构建完善的财务管理制度，实施清产核资以及原始记录与定额管理制度的建设，编制切实、可靠的财务计划，强化日常财务管理，实行财务检查分析等。具体到黄金矿山企业的财务管理现状，财务管理基础工作并未很好地开展和实现，特别是企业经营规模扩大、效益增加后，其财务管理基础工作反而受到不同程度的削弱，比如内部预算管理体系缺少必要的考核与监督，再如生产消费定额指标的制定不考虑市场波动及生产资源条件改变等实际情况，或者足债权债务清理力度过小，无力解决长期遗留的债权债务问题等。
3 会计实务违规现象依然存在。依法经营、照章纳税，这是国家对所有企业的基本要求。但从国家相关部门对黄金矿山企业所进行的稽查结果显示，黄金矿山企业会计实务中仍然存在较多违规问题，特别是在税务方面，有些未能及时缴纳税款，有些对相关部门提出的问题不予及时整改或者整改不彻底，其最终严重损害了企业形象，并阻碍企业长远发展，
黄金矿山企业应该规避涉税风险，实现税款应收尽收，成立专项纳税工作小组，并负责组织和实施以及协调企业如何规避涉税风险工作。这要求黄金矿山企业须根据国家对黄金矿山企业核实进与销项及发改委规定的黄金矿石价格，对企业应纳税额加以重新测算，做好企业纳税监督，如果发现纳税人存在任何不规范性问题，则应督促其立即改正，黄金矿山企业还应提高自身服务质量，并本着依法、无偿等原则，配合政府税收征管工作，实现税企和谐。
三 新形势下加强黄金矿山企业财务管理的有效途径
1 财务管理对象人本化。资本管理一向是企业财务管理的重点内容，但知识经济时代，科学技术不断进步、社会分工日渐细化、资本市场逐步完善等相关性改变使得现代企业不得不重视人力资本的建设和管理。在较多黄金矿山企业中，物质资本所占地位往往远超人力资本，企业依赖于自身黄金资源丰富等有利条件与竞争对手展开博弈，然而如今的市场竞争已成为经济实力、科技进步及管理水平的竞争，掌握着过硬的专业知识和创新能力的人力资本所有者才真正是企业发展的关键性或主导性生产要素。现代黄金矿山企业的财务管理应充分重视对人的管理，即那个人力资源管理中人的价值管理定位为财务管理的核心，在企业理财的同时加大人力资本的积累，并逐步完善人的价值管理机制。
2 财务管理内容国际化。当前黄金市场全球化步伐的加快，使我国黄金矿山企业必须突破传统的财务管理观念，全面更新财务管理观念，逐步实现国内黄金市场与国际黄金市场的接轨，扩大财务管理内容，推动企业转型与发展，以更好地应对行业竞争、风险加剧、高新技术猛进等现实挑战。因而，我国黄金矿山企业应提高财务信息的规范性和透明度，依据国际通行规则进行财务管理和会计核算。通过国际租赁、国际贸易信贷、国际补偿贸易等方式进行资金筹集活动，全方位利用外资，按照国际化经营所需，积极实践跨国黄金业务，实行跨国兼并、跨国金矿开发，以合法手段规避税赋；在经济全球化背景下，促进黄金矿山企业黄金生产、经营及投资活动的跨国化与国际化。
时间过得很快，也到来回顾工作的时候了，为了更好地完成会计工作，应该做好述职报告，对工作中的表现进行分析。共同阅读吧！下面小编为大家整理2021会计个人述职报告范文5篇，欢迎阅读，希望对大家有帮助！
会计个人述职报告范文(一)尊敬的领导：
过去的一年，对我而言，是十分特殊而又有好处的一年，在这一年我迈进人生一个新的里程碑，在这一年我率领计财部的各位同仁，在行领导的关心、爱护、支持下，以高度的职责感，恪守职责，务实开拓，将支行的发展推上了一个新的台阶。以下是我在2021年个人述职报告：
一、从基础入手，着力于人员素质培养
1、建立健全各项规章制度，奠定会计出纳工作的基础。
今年我根据业务发展变化和管理的要求，对职责、制度修旧补新，明确职责、目标，并按照缺什么补什么的原则，补充建立了上些新的制度，对支行强化内控、防范风险起到了用心的作用。个性是针对_月差错率高居不下，及时组织、制订、出台了___，有效地遏制了风险的蔓延。
2、加强监督检查，做好会计出纳工作的保证。
年内一方面加强考核，实行工效挂钩的机制，按月考核差错率，并督促整改问题，及时消除事故隐患，解决问题。另一方面，加大检查力度，改变会计检查方式，采取定期、不定期，常规与专项检查相结合的方式，及时发现工作中的难点、重点，再对症下药，解决问题，有效地防范了经营风险。
3、以人为本，加强会计、出纳专业人员的素质培训，进一步实现了会计、出纳工作的规范化管理。
主动、用心地抓好服务工作，坚持不懈地搞好优质礼貌服务，树立服务意识;坚持业务学习制度，统一学习新文件，从实际操作出发，将遇到的问题及难点列举出来，透过研究讨论，寻求解决途径;坚持考核与经济效益指标挂钩。成立了以骨干为主的结算小组;用心地组织柜员上岗考试。培养一线员工自觉养成对传票审查的习惯。开展不定期的技能比武、知识竞赛，加强对员工综合潜力的培养，提高结算工作质量和效率。
二、做好会计工作计划，强化成本意识
1、更好的完成年度会计工作，我严格按照财务制度和__等规定，认真编制会计收支计划，及时完整准确的进行各项财务资料的报送，并于每季、年末进行详细地财务分析;
在资产购置上做到了先审批后购置，在固定费用上，全年准确的计算计提并上缴了职工福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金、医药保险金、失业保险金、住房公积金、固定资产折旧、长期盼摊资产的摊销、应付利息等，并按照营业费用子目规范列支。
2、费用支出实行了专户、专项管理，在临时存款科目中设置了营业费用专户，专门核算营业费用支出，建立了相应的手工台账，实行了一支笔审批制度，严格区分了业务经营支出资金和费用支出资金在费用使用上压缩了不必要的开支，厉行节约，用最少的资金获得利润。
严格费用指标控制，认真执行审批制度，做好日常的账务处理，并将费用使用状况及财务制度中规定比例列支的费用项目进行说明，以便行领导掌握费用开支去向。
三、恪尽职守，切实加强自身建设
我在抓好管理的同时，切实注重加强自身建设，增强驾驭工作潜力。一是加强学习，不断增强工作的原则性和预见性。二是坚持实事求是的作风，坚持抵制和反对腐败消极现象，在实际工作中，用心帮忙解决问题，靠老老实实的做人态度，兢兢业业的工作态度，实事求是的科学态度，推动各项工作的开展。三是加强团结合作，不搞个人主义。
四、明年的工作构想及要点
挖掘人力资源，调动一切用心因素。立足在现有人员的基础上，根据目前人员的知识结构、素质况状确定培训重点，丰富培训形式，加大培训力度，个性是对业务骨干的专项培训。降低成本费用，促进效益的稳步增长。一是加强成本管理，减少成本性资金流失。二是加强结算管理，限度地增加可用资金。三是合理调配资金，提高资金利用率;认真匡算资金流量，尽可能地压缩无效资金和低效资金占用，力求收益化。四是降低费用开支，增强盈利水平。五是准确做好各项财务测算，为行领导的决策带给依据。充分发挥职能部门的“职能”，加强管理，加快工作的效率，并向财务总监汇报工作。
回顾一年的工作，在平凡而繁细的工作中，付出了许多艰辛与努力，有了一些收获与喜悦，重要的是丰富与锻炼了自己，虽然我的工作取得了必须的成绩，但仍有许多不足，仍需在今后的工作中不断地加以完善，应对日益变幻的金融经济形势，金融工作任重而道远，成绩永远属于过去，在今后的工作中，我将不断完善提高工作水平，在新的一年迈上一个新的台阶，争取将各项工作开展得更好。
此致
敬礼!
述职人：___
2021年_月_日
会计个人述职报告范文(二)尊敬的领导：
2021年，是我从事会计工作的第一年。这一年来，本人在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，由一名初涉会计行业，没有任何经验的新人，转变为煤炭销售会计的行家里手，个人无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到很大提高，圆满地完成了领导赋予的各项工作任务，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的工作、学习情况汇报如下：
一、主要工作情况
1、加强政治学习，注重提升个人修养
2021年，本人积极参加政治理论学习，通过学习，进一步提高了本人的思想政治觉悟和道德品质修养，做到了与人为善，和睦相处。提高了对发展是第一要务的认识，有效地增强了工作的系统性、预见性和创造性，为做好煤炭销售会计工作打下了坚实基础。
2、加强业务学习，提高工作能力
我是一名半路出家、初出茅庐、没有任何经验的会计人员，我深知销售会计是一项专业性相当强的工作，在煤炭销售这么重要的岗位担任会计人员，我感到肩头的担子是沉重的，压力是极大的。有压力才有动力，紧张而又充实的工作氛围给予了我积极向上的动力，任何一项业务核算对于我来说都是崭新的一页。
每当工作中遇到棘手的问题，我都虚心向身边的同事请教，直到弄懂弄通为止，真正做到“三人行必有我师”，取别人之长，补已之短。同时，为了能熟练应用erp系统，我还利用业余时间自学了__等书籍，提高了自己的业务水平，丰富了自己的营销理论知识，为更好地做好煤炭销售工作打下了坚实的基础。
3、勤奋敬业，热情服务
在销售会计工作中，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。面对__煤炭销量大、品种多、结算复杂的情况，严格按照__规定，从煤炭销售收入做原始凭证到审核、装订，记账凭证的填列，以及增值税发票的开具，一般纳税人专用发票的开具，办理纳税上报以及其他与发票管理有关的工作，煤款返矿工作，银行账目的核对，用户现汇、承兑汇票的验收工作等等，都坚持实事求是的原则，每项工作都一丝不苟，做到了账清、账实、账表相符、账薄整齐。及时准确地录入erp数据，建立客户档案，做好客户信息调查，了解客户的基本情况。
遵守财务保密制度，对未公开的煤炭价格、财务数据严格保密，决不泄漏。积极协调与计财部、银行、税务等部门的各项工作、各种关系。此外，经常有外地客户，由于车辆等原因来到买煤时，我们早已过了下班时间，对于提前打电话的我就一直等到客户到来办理完业务再下班，对没有提前打招呼的客户，我无论是在家吃饭还是睡觉，都随叫随到，保持高度的自觉性，及时为客户办理业务，从不抱怨。真正做到了为客户服务零距离。优质文明的服务赢得了客户的信任和赞扬。
4、工作敢于创新，提高工作效率
本人积极配合本班组人员、科领导探索煤炭销售的新思路、新方法。不断规范财务工作程序，简化各种手续。例如：以前开具增值税发票时，一个订单一开，费时费力，发票使用很多，而且不易查找，本人和同事积极探索新的工作方法，按厂家、品种将发票合开，然后再打好明细附在上方，既节省了发票的'使用张数，又提高了工作效率而且方便了查找。通过工作创新最大限度的给前来购煤的用户提供方便，提高了工作效率。
5、遵纪守法，廉洁自律，树立财务工作者的良好形象
本人作为煤炭销售会计，重点岗位工作人员，一年来，坚持以自律为本，以廉洁奉公为起点，正确处理“自律”与“他律”的关系，在实际工作中严格遵守法纪，时刻以反面教材警示自己，不断强化廉洁自律意识，努力做到“自重、自省、自警、自励”，树立了财务工作者的良好形象，始终以饱满的精神状态投入到每一项工作中。
二、存在的不足
2021年是紧张而繁忙的一年，自己所取得的成绩，除了自己努力工作外，更主要的是领导的指导和同志们帮助的结果，但这些成绩离上级的要求还有较大的差距，还存在许多不足。一是学习的深度和广度还需要加强;二是遇到困难强调客观原因较多，没有充分发挥主观能动性。上述不足，自己决心在今后的工作中将认真加以改正。
三、下步打算
自己决心在上级部门的正确领导下，团结同事，勤奋学习，扎实工作，努力开创__销售工作新局面。要进一步加强学习。认真学习业务知识，虚心向身边的同事学习，不断充实和丰富自己的煤炭销售会计业务知识。要振作精神。只有精力充沛，精神振奋，才能干劲倍增、信心百倍，才能只争朝夕，争创一流。要勤奋实干。自己要做到“四勤四多”，即：脑勤多想、耳勤多听、手勤多写、腿勤多跑，一如既往的敬业奉献。
要精诚团结。做到以大局为重，，维护集体的团结。以诚相待，相互信任，坚信“理解与友谊比什么都重要”，树立团结就是力量的理念。在销售工作中，不徇私作弊，做到公平公正对待每一个用户，全面完成新年度各项目标任务。力争使__销售财务会计工作再上一个新台阶。
此致
敬礼!
述职人：___
2021年_月_日
会计个人述职报告范文(三)尊敬的领导：
回顾2021年。一年多以来，在公司领导和各部门的支持下，经过财务全体成员的共同努力，圆满完成各项既定指标。我们全体财务人员严于律己，严格管理，在财务会计基础工作，全面预算管理，参与经营决策，发挥支撑服务，加强财务检查及组织业务学习等方面做了许多踏实的工作，完成了既定的目标，达到了预期效果，一定程度上锻炼了自己，提高了财务会计管理水平。现将履行职务情况述职如下：
一、加强了财务会计基础工作和精细化管理力度
信息是一个企业的神经，而这些信息来源的科学性就给财务会计的基础工作提出了挑战，尤其公司上市以后，税控监管部门及审计检查力度的加大，以及投资者对财务会计数据信息的敏感程度都要求我们在基础工作方面更加严谨，因此我们强化了基础工作，规范了会计核算，严格执行国家各项财税法规，及时、准确填制各项财务会计报表，保证会计信息的真实、准确、合法。
二、持续推进全面预算管理，提高前瞻性财务会计规划力度
由于全面预算的编制是从业务计划出发将战略层层落地，以具体的业务计划支撑预算数据，并由专业部门归口审核与业务相关的预算，以实现公司的运营策略与资源配置的统一，避免了孤立、僵化、就数字论数字的预算。预算分解的过程中，也是向各级员工传达了企业的目标信息，及企业面临的风险和优势，明确个人的任务和责任的过程，说到底是逐级承诺的过程。在执行过程中，更注重跟踪差异分析，及时调整与业务不相称的数据，因此，一年来全面预算管理工作初见成效，在指导经营发展，战略决策，全面有效配置资源上发挥了作用。
三、积极探索转换财务会计角色，提升财务会计管理水平
纵观公司发展的形势及所面临的机遇和挑战，我们财务会计人员主动加强观念的转换和认识的提升，不再固步自封地将自己定位在传统的“看家”意义上的“经济卫士”，而视公司发展为己任，全面转换财务会计角色，真正向“参谋助手”转换，切实全方位提高管理水平，加强前瞻性思考，从战略高度为公司提供决策支撑，对公司的运营管理出谋划策，积极主动参与到经营决策的筹划当中去。科学的数据分析，合理有效的资源配置，保障了公司各项绩效指标取得良好成绩，真正意义上提升了财务会计管理与指导。
四、充分发挥支撑服务职能，合理有效配置资源
我深知做为一名企业的员工，更要明白，服务意识应该牢牢扎根于自己的内心深处，尤其是已经成为团队的管理者，作为团队的核心，服务意识更是不可缺少的。我自己是这样做的，也是这样要求我的团队的。用其他部门的话讲，财务部的工作作风明显改变了。
五、加强财务会计检查及内控管理力度，防范资金风险
资金是一个企业的血液，必须按照__管理的要求，建立营业款__管理制度，健全了营业款、有价卡及单据的交接手续，防范了资金风险。按照省公司的资金管理办法的要求，积极与银行沟通，签定了上门收款服务协议，增加了划款频次，降低了资金沉淀，提高了资金使用效益。把县分公司收入资金、费用资金纳入企业货币资金帐户核算，便于对现金的监控管理;制定了定期财务会计检查制度，每季度组织一次财务会计检查，检点放在印鉴是否按规定分管，营业资金管理、有价卡管理、存货管理、固定资产管理等方面，并针对检查中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况。
六、加强业务学习，提升理论水平，建设优秀财务会计队伍
人是生产力中起决定作用的因素，只有具备扎实的理论基础，才能指导实践。“艺多不压身”，因此，我们有计划组织全体财务会计人员学习相关税收法律知识，提升把握政策的水平，增强团队学习创新能力，并运用于工作实践。
七、存在的主要问题
各项绩效取得了可喜的成绩，这与财务部门的努力工作是分不开的，然而，在看到成绩的同时，我们也看到了不足，部门之间相互沟通的还不够。遇到棘手问题容易产生急躁情绪。领头作用发挥得不够。制定的规章制度流于形式的不少。
此致
敬礼!
述职人：___
2021年_月_日
会计个人述职报告范文(四)尊敬的领导：
时光荏苒，2021年很快就要过去了，回首过去的一年，内心不禁感慨万千时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将2021年的工作做如下述职报告。
一、加强财务会计工作学习，注重提升个人修养
通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，积极参加政治学习，遵守劳动纪律，团结同志，热爱集体，服从分配，对后勤工作认真负责，在工作中努力求真、求实、求新。以积极热情的心态去完成园里安排的各项工作。积极参加园内各项活动，做好各项工作，积极要求进步加强政治思想和品德修养。认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。
努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。
二、扎实财务会计工作，在本职岗位上发挥出应有的作用
1、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。
今年以来，由于教育系统财务规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作，本人还同时兼顾园里的后勤工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时，兼顾后勤工作，出色地完成各项工作任务。
2、顾全大局、服从安排、团结协作。
今年，根据园内的工作安排，本人从原来的记账岗位上调整到报账岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了报账业务，与全员同志一起做好财务审核和监督工作。
3、坚持原则、客观公正、依法办事。
一年以来，本人主要负责财务报账工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我园会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。
4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。
在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，获得了园内教职工的好评。
三、遵纪守法、廉洁自律，树立起财务会计工作者的良好形象
本人作为教育系统的一名财务工作者，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名人民教师的标准来要求自己，学习和掌握与幼儿教育有关的教育教学知识，做到教学相长，为人师表。又以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，树立了幼教教育工作人民教师和财务工作者的良好形象。
四、努力学习，增强业务知识，提高财务会计工作能力
为了能够适应建设现代化文明幼儿园和实现我园会计电算化的目标，2021年，本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作能力;通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。
五、存在不足
服务上还达不到要求，有时态度生硬，不使用文明用语。在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。
总之，在财务会计工作总结中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的财务会计工作总结中我应不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质。新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。
此致
敬礼!
述职人：___
2021年_月_日
会计个人述职报告范文(五)尊敬的领导：
2021年已经过去，回顾近一年来的工作，感触良多，收获不小。近一年来，在财务部和公司的正确领导下，各部门的全力支持下，财务全体成员的鼎力相助下，严格自律，规范管理，踏实工作，热情服务，履职尽责，任劳任怨，较为圆满完成各项任务，实现了既定目标，达到了预期效果，锻炼了自己，提高了财务管理水平。当然，在取得一定成绩的同时也存在些许不足，在此，对大家给予我的关爱和帮助表示衷心的感谢!下面就我近一年的工作情况向各位领导和同仁作简要汇报：
一、主要工作
由于工作需要，本人将工作重点放在财务服务、规范上，我感到只有搞好服务才能做好工作，只有坚持规范才能减少风险与差错。此后，以优质服务为先导，以规范制度为理念，立足做好常规工作，着眼推进重点工作。取得了一定进展，收到了一定成效，做了大量事务性的工作。
工作方面：踏实工作，履行职责，认真执行《会计法》，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。按规定时间编制公司需要的各种类型的财务报表，及时申报各项税金。在各类年中审计、年终预审及财政税务检查中，积极配合相关人员工作。按公司要求对公司收入、成本进行监督、审核，提出相应的对策等。
学习方面：虚心请教，不断提高，完善各项财务基础制度，加强业务学习，提高业务水平，提升思想境界，剖析自我，查找不足，摆正自身位置，寻求良好的工作方式，提高工作效率，探寻人性化管理，振作精神，严格要求，胜任本职工作。在工作中学习，在总结中提高，在培养全面素质上下功夫，注重细节，养成良好习惯，做好工作。
思想方面：积极上进，团结协作，充分发挥主观能动性和工作积极性，不断提高团队整体素质，营造和谐氛围，树立开拓创新、务实高效的形象。不断加强财务人员之间的相互学习、相互交流、互帮互助、互相补台，打造和谐高效工作团队，达到在工作中相互认同、相互理解、相互支持、共同提高。
二、存在不足
自身学习抓的不紧，组织理论学习不经常，学得不深不透，忙于事务，创新不足;疲于应付日常事务，前瞻性、系统性研究较为欠缺;财务分析、预测水平有待提高，财务信息的决策能力有待增强;工作中有时缺乏耐心有点急躁的现象，以后有待加以克服。
三、下步工作思路
新年意味着新起点、新气象，随之要有新的精神面貌和新的干劲，我决心再接再励，与时俱进，继续搞好优质服务，努力坚持规范，着力推进创新，积极探索解决新形势下财务工作面临的新情况新问题，理好财、服好务、办好事。积极主动出谋划策，精打细算，确保营运资金流转顺畅、确保投资效益、确保财务优化管理。
把公司财务做精做细，搞好成本归集。拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值，充分发挥支撑服务职能，合理有效配置有限资源，切实防范财务风险，最大限度降低成本，促进公司全面健康发展。在提高企业竞争力方面尽更大的义务与责任，不断鞭策自己，加强学习，以适应时代与企业的发展，和大家共同进步，与公司共同成长。
此致
敬礼!
述职人：___
经县委、县政府研究，决定召开这次全县财政财务管理工作会议。会议的主要任务是，认真查找财政财务管理存在的突出问题，深刻剖析原因，进一步强化措施，全面提升我县财政财务管理工作水平。等会，大顺书记将作重要讲话，请大家认真贯彻，抓好落实。下面，我先讲两点意见。
一、查摆问题，增强财政财务管理工作责任感
上半年，为进一步掌握全县财政财务管理状况，财政部门对全县行政事业单位开展了为期两个月的财务大检查；月份，根据上级统一安排部署，在全县又开展了“小金库”专项治理和“四费公开”工作大检查。从两次检查结果来看，违纪违规现象大量存在，各种问题层出不穷，必须引起高度重视。主要表现在以下五个方面。
1、会计基础工作十分薄弱。一是无证上岗现象大量存在。我县从年开始实行会计基础工作规范化达标挂牌制，到目前为止，全县还有96个单位没有通过达标验收，20多个单位的报账员或会计没有从业资格证，甚至在教育、卫生系统出现了有会计师不用，而任用无证人员上岗的现象。二是会计核算不够规范。有的单位会计人员把关不严，一些原始凭证无开票日期、无单位名称、无经办人、无事由、无章戳，财务也照收不误；白纸条、便条列支现象屡见不鲜。有的单位会计人员责任心不强，没有坚持日清月结，有的半年甚至一年做一次账。有的单位会计人员业务水平差，操作技能生疏，账务处理漏洞百出，或业务分类不准确、或会计记账科目错误、或转账错误等等。有的单位会计人员“艺高胆大”，为了应付各级督导检查，在支出项目之间随意调整，如接待费过高时，便将其调入会议费，致使支出内容面目全非。三是会计档案管理比较混乱。部分单位会计资料收集不完整、归档不及时;有的单位多年没有归档整理；有的单位没有妥善保管，导致档案丢失，查找不便；有的单位会计工作交接不及时，手续不完备，甚至存在会计人员调离多年，但一直没有办结移交手续的现象。
2、专项资金挤占挪用情况比较严重。有的单位在公用经费预算不足的情况下，随意挤占挪用专项资金，“经费不足专项挤，奖金不够专项凑”的现象比较突出。相关部门在监督检查中发现，全县行政事业单位几乎每年都有侵占、挪用、套取项目资金的情况，有不少单位屡查屡犯，屡禁不止。在今年“小金库”重点清理中，全县共抽查30个单位，发现有4个单位挤占、挪用专项资金352万元，其中少的在10万元以上，最多的达到202万元，范围之广，数额之大，问题之严重，触目惊心，给我们争取上级专项资金带来了巨大风险。同时，这对个人前途和家庭幸福也是极不负责任的行为，必须引起高度警觉。
3、隐瞒截留财政收入现象大量存在。一是截留应缴收入。目前，大部分行政事业单位都有一定的收入渠道，如门面出租、服务性收费等。部分行政事业单位把政府非税收入调控比例、国家税率作为收入归类的调节器，采取将行政收费作为事业收费、将事业收费作为其他收入、将罚没收入作为捐赠款项等方式，隐瞒应上缴的各种行政性收费、国有资产收益和罚款等非税收入，逃避政府调控。二是坐支应缴收入。部分单位对已收取的部分收入，不开票、不入账，不按规定缴入国库或财政专户，而直接用于冲抵本单位工作经费支出及其他费用支出，如将场地出租收入冲减本单位会议费支出等，导致会计账面不能如实反映收入实现情况。三是串用财政收入票据。部分单位在收取非税收入时，不按国家规定使用非税票据，而是用“内部往来收据”代替，在入账时将实现收入挂“暂存”或“其他应付款”等项目，然后于年底或跨年度直接转入结余，以此逃避收入监控。经检查发现，部分乡镇为隐瞒截留计生社会抚养费，基本上就是采取这种手段。四是私吞侵占财政资金。极个别单位不将所得财政收入按规定入库入账，私设“小金库”，用于列支奖金福利等小集体费用，谋取小团体利益。部分单位票据管理制度执行不严，票款结算不同步，导致个别财会人员利用职务之便，直接开票收款，然后在账面上将收入直接冲减与之毫不相关的长期挂账、呆账，所收款项却进入个人腰包。如去年新铺乡发生的社保基金侵吞案就是深刻的教训。
4、财务支出随意性较大。在今年全县财务大检查和“小金库”治理过程中，共查出违纪违规资金3728万元。问题主要表现在：一是奢侈浪费现象严重。有的单位节约意识非常淡薄，贪图享受，购车求洋，装修奢华；有的单位无视政府规定，我行我素，接待费居高不下；有的单位负责人经常出入高档娱乐场所，灯红酒绿，乐此不疲。在上半年全县财务检查中发现，年全县行政事业单位仅接待费一项支出达到6639万元，占整个公用支出的29%。特别是在县纪委、县财政局组织的“四费”清理中，发现部分单位对县政府《关于厉行节约严格财政支出管理的通知》执行不力。到月底，全县有34家单位的会议费和接待费明显超过了县政府规定的标准，其中有14家单位甚至超过了年的全年实际发生额。二是滥发乱补现象严重。年，我县统一了公务员津补贴发放标准，出台了相关政策。但在检查中发现，去年有30个单位超标准超范围发放津补贴，违规发放金额105.4万元。三是随意转移支出资金。首先是单位工会。按规定各单位工会经费只能按职工工资总额的2%提取，且主要用于工会活动支出，但一些单位借《工会法》中有关工会经费不足、可由单位适当弥补的相关规定，大量转移资金，结果弥补经费成为主要来源，超过了正常提取经费的几十倍，其支出基本用于人员的福利奖金或其他违纪违规支出。在2003年财政监督检查中，发现有一个单位在工会经费中违规发放津补贴，年检查时又查出同类问题，该单位除按规定提取工会经费6万多元外，超标准转入工会款12万多元，违规列支职工个人福利达9.2万元。其次是下设服务机构。部分单位将机关支出大量转移至下设服务机构，逃避财政监督检查。四是政府采购不到位。部分单位对政府采购重要性认识不够，依法采购意识淡薄，特别是部分单位大宗办公用品如教育部门的教科书、作业本和卫生系统的医疗器械购置等没有按政府采购的有关规定执行，导致资金使用效率低下。在上半年财务检查中发现有80家单位共1359万元的项目未实行政府采购。五是建设项目超规模超预算现象十分严重。有的建设项目前期准备不足，设计深度不够，在项目实施过程中频频追加预算；有的项目人为压低概算，大搞“钓鱼”工程；有的好大喜功，一味追求高标准、高规模，随意提高标准和增加投资，形成既定事实，逼迫财政买单。
5、资产管理不规范。一是单位资产台账不实。表现在资产账实不符，或有账无物，或有物无账，相当一部分单位对资产缺乏有效管理。除房屋、汽车等大宗资产外，电脑、摄像机、空调、办公设施等资产没有在会计账面予以体现，导致资产管理混乱。二是资产处置随意性大。部分单位对资产处理不按规定程序进行申报审批，随意自行处置国有资产，所得收入也没有纳入财政收支两条线管理，导致资金体外循环。
以上列举的只是一些已经暴露的突出问题，还有许多问题没有显露出来。为什么县委、县政府三令五申，而许多单位仍然有恃无恐、顶风作案，违反财经纪律的现象屡禁不止？究其根源，我认为固然有其客观因素，但更多的是认识不高、执行不严、监管不到位，查处不力等原因。各级各部门一定要引起高度重视，特别是有问题的单位，要迅速制定措施，加快整改落实。
二、强化措施，开创财政财务管理工作新局面
加强财政财务管理，是促进依法行政、推进依法理财的必然要求。各单位一定要进一步提高思想认识，切实提高财政财务管理水平，促进全县财政经济健康发展。
1、着力强化会计基础工作。强化会计基础工作是提升财务会计管理水平的重要环节。一是要大力推进会计基础工作规范化。各单位要按照财政部制定颁布的《会计基础工作规范》，对会计机构和会计人员、会计核算、会计监督以及内部会计管理制度作进一步的调整和完善。从现在开始，三年内全县所有独立核算单位的会计基础工作必须达标，否则扣减10%的公用经费，这是一条硬指标。今后，凡会计基础工作规范化没有达标的单位，财务人员不得参与财务会计系列的评先评优和会计专业任职资格评审。要实行严格的摘牌制，定期对已达标单位进行监督检查，凡不符合标准和要求的坚决摘牌，并通过新闻媒体予以曝光，同时扣除分管财务领导、财务负责人和财务人员两个月津补贴。财政局要将此项工作纳入对各管口股室的目标考核责任体系，凡管口单位的会计基础工作没有达标或被摘牌，管口股室必须承担连带责任。二是要加强对会计人员执业资格的监管。会计人员必须100%持证上岗。年财政系统机构改革时，县财政局对46名没有会计从业资格证的人员进行了分流。对各单位目前无证上岗的会计人员，给予一个缓冲期，明年必须取得会计从业资格证书，否则财政部门将以书面形式通知单位将其调离会计岗位。单位财务专业人员紧张的，可以委托财政部门或具有资质的社会中介机构记账。单位二级财务机构会计人员不具备从业资格的，账务要合并到主管部门。单位执意任用无证会计人员上岗的，财政部门将不受理该单位的财政业务办理，并依据《会计法》予以处罚。三是要进一步健全单位内控制度。各单位要依照《会计法》和《内部会计控制规范》有关要求，全面清理原有的管理制度，找准失控环节，明确自控重点，培育自我约束能力。对岗位设置、印鉴管理、票据管理、报销审批、内部稽核、重大事项支出等方面要进行认真查漏补缺，全面完善各项管理制度，并坚决执行到位。要实行财务会计人员定期轮岗制度，规避财务管理风险。
2、加快完善财务管理责任体系。一方面，要强化财会人员责任。财会人员责任心强不强必然会反映到具体会计行为上来。前面列举的很多问题，只要财务人员稍微增强责任感，是完全可以避免的。全县财务人员一定要倍加珍惜自己的工作，充分发挥主观能动性，一丝不苟，精益求精，严格履责。在日常财务管理中，要做到依法依规建账，日清月结，严格把关，正确核算，保证会计账务处理及时，会计科目运用准确，会计信息准确完整。要认真履行会计监督职责，对违反财经法规和纪律的行为要敢于制止，向单位领导讲清利害关系，多提合理化建议。另一方面，要强化单位领导责任。《会计法》明确规定，单位负责人对本单位会计行为负责。虽然县直单位主要领导不再行使财政支出审批权，但会计责任法律主体地位并没有因此而改变。如果单位财务会计管理出了问题，单位主要领导难辞其咎。因此，各单位主要领导一定要带头认真学习和执行财经纪律，在提高依法行政、依法理财的能力上下功夫，坚决杜绝“花钱不管来源、签字不管风险”的现象。分管财务领导一定要认真协助主要领导组织和管理财务工作，严把支出口子，严守财经纪律。这不仅是规范财经秩序的需要，也是廉政建设的需要，还是保护领导的需要，更是保护自己的需要。
3、深入推进公共财政制度改革。公共财政制度改革的目的是为了增强财政制度的约束力，从机制上铲除违规违纪的土壤。一是全面推行财政精细化管理。要运用信息化、专业化和系统化管理技术，建立健全工作规范、责任制度和评价机制，明确职责分工，完善岗位责任体系。要遵循总体规划、逐年推进、单项突破的原则，按照精确、细致、深入的要求实施财政财务精细化、标准化管理，不断提高财政管理效能。二是深化部门预算改革。预算编制是加强财务管理的基础环节。各单位必须准确掌握基本数据信息，严格按照政府收支分类科目，准确、真实地反映各项支出的具体用途，切实提高部门预算编制的科学性、准确性、规范性，保障财政资金安全、高效运转。三是深化国库集中支付制度改革。进一步规范国库单一账户体系，财政、金融、监察、审计部门要加强对预算单位银行账户的监管，要对各预算单位的所有银行账户实行年检，对不参加年检及未上报年检资料的单位，财政暂停拨付资金。对故意瞒报、漏报的银行账户，一经查实视同“小金库”依法依纪处理。要提高财政直接支付比例，能直接支付的必须直接支付。要强化财政资金拨付动态监控机制，对擅自改变资金用途、同户名划转资金等行为，财政部门要予以拒付。四是深化非税收入管理制度改革。严格执行“收支两条线”管理，将各项非税收入及时、足额上缴国库或财政专户，任何单位不得坐收坐支、以收抵支、随意减免、挪用或截留。严格加强非税收入票据和税务发票管理，单位到税务部门领取的票据要到非税局备案，收入必须纳入财政专户管理，严禁体外循环，从根本上杜绝公款私存、转移截留收入、私设“小金库”现象发生。五是深化政府采购制度改革。要严格执行《政府采购法》和《石门县政府采购管理办法》，认真做好政府采购工作。实行政府采购预算编制制度，各单位要将年度计划购置的政府采购商品、物资等全部列入政府采购预算，并严格预算执行。对于各单位零星采购，要进一步完善协议供货和定点采购制度，以便统一规范操作。继续推行定点维修制度，规范单位公车维修行为。六是加强国有资产管理。要依法设置资产账簿，新购置资产必须及时入账。要加强单位国有资产报废、核销、转让管理，处置固定资产必须严格执行报批和资产评估制度，避免资产处置的盲目性、随意性。单位国有资产如需对外出租、出借或处置的，必须报国资中心审核批准，形成的收益全额上缴财政专户。县国资中心要摸清全县行政事业单位国有资产存量，进一步完善管理制度，加强日常监管，确保国有资产安全完整。七是加强财政专项资金管理。要坚决执行《石门县财政专项资金管理办法》，各单位专项资金请示，先由财政局各股室进行审查，分管局长初审，再由财经领导小组和我会审。要进一步完善专项资金报账程序，乡村两级差额、定额项目专项补助资金，凡上级明确实行县级报账制的，先由乡镇财政所核查项目实施情况，乡镇政府审批，支出发票由财政所和乡镇领导签字后，到支付局报账，资金直接支付到乡镇财政账户。对擅自改变资金用途或侵占专项资金的，财政、监察、审计等部门要严格按照有关规定处理。八是强化财政投资评审。要严格执行《财政投资评审管理暂行办法》，所有财政性投资项目必须实行先评审后立项、先评审后预算、先评审后招标、先评审后拨款、先评审后决算制度。要进一步强化财政投资评审中心职能，逐步优选扩大评审专家队伍，推行异地评审、集体评审，强化大额复审，切实规范财政投资行为，节约财政资金。
4、从严把握财政支出控制管理。受国际金融危机和各种政策性减收因素的影响，今年我县财政收入形势相当严峻。虽然前个月保持了稳步增长，但税种、重点税源之间不均衡，收入增幅趋缓，完成保增长的目标压力很大。支出方面，落实“保运转、保民生、保重点、促发展”政策的各项支出刚性增长。农业、教育等法定支出，社保提标扩面、新农合县级配套、扩内需项目资金配套等政策性支出，县本级重点项目建设支出，即将进行的交通体制改革、农村养老保险、医疗卫生体制改革等改革性支出，都需要大量的资金投入，资金调度十分困难，保平衡难度越来越大。全县上下一定要认清形势，增强忧患意识，大兴节俭之风，做到同甘共苦，共克时艰。一是严格预算执行。各部门必须严格执行年度支出预算，不得擅自改变和调整。今年，除人员经费和部分会议纪要专项支出纳入预算调整安排外，其余项目一律不再安排。年终决算时，县财政也无法解决各单位的任何资金缺口，请大家做好充分的思想准备，凡事不要一味地向财政伸手，要自己多想办法、多谋出路、自求平衡。二是强化厉行节约。全面推行厉行节约，是中央、省、市的统一部署，也是我县应对当前形势、缓解财政困难的现实需要。各单位一定要牢固树立过紧日子的思想，坚持量力而行、精打细算、勤俭办事，把更多资金用于保运转、保民生、保重点。年初，县政府下发了《关于厉行节约严格财政支出管理的通知》，各单位一定要认真对照文件，采取有力措施，大力压缩非生产性开支，确保公务用车、出国出境费用零增长，确保单位会议费、接待费实际压缩20%以上。今年，不接受任何单位解决公用经费不足的报告。年底，纪检、财政、审计部门将对各单位执行厉行节约的情况进行专项监督检查，检查结果与年终决算找补、目标责任制考核及年部门预算安排挂钩。对制度执行不力，节支效果较差的单位要全县通报，并追究单位主要领导、分管领导及直接责任人的责任。当前，还要重点抓好公共机构能源资源消耗统计工作。去年7月23日，国务院第18次常务会议通过了《公共机构节能条例》，属于《中华人民共和国节约能源法》的配套法规。按照要求，我县公共机构节能监督管理工作由县政府办牵头，工业局、统计局、建设局、发改局、财政局具体负责。各单位都要按照《条例》要求，抓紧制订公共机构节能规划，建立公共机构能源消费计量和统计制度，分步实施节能技术改造。本次公共机构能源资源消耗统计工作必须在本月底之前完成，时间紧、要求高、任务重。各单位一定要迅速落实前四个年度和今年前三个季度的填报工作，并按时按质填写好湖南省公共机构能源资源消耗统计平台。三是扎实推进“四费”公开。要进一步明确“四费”公开的方式、时间、内容和程序，以张榜公示、情况通报等方式定期将“四费”支出情况向本单位干部职工公开，并将公开情况归纳统计后报县纪委、县财政局。各单位要成立民主理财小组，加强对财务支出的监督。凡瞒报、串科目或将会议费、接待费、差旅费、交通费开支摊派、转嫁到下属机构的将从严查处；情节严重的将组织专项审计，严厉追究单位主要领导和分管副职的责任；对单位年度“四费”不降反增的单位，主要领导要向纪检监察部门说明原因并拿出整改措施；增幅居前5名的单位，除对主要领导警示谈话外，视情节追究党纪政纪责任。四是规范津贴补贴发放。今年，津贴补贴政策仍然实行“三个不变”，即财政统筹标准不变、发放渠道不变、上限控制标准不变。从去年运行情况来看，很有必要再次重申发放纪律。各单位在发放津贴补贴时，一律不准出现自设项目、提高标准、扩大范围、发放有价证券和实物以及举债、变相发放等现象。凡是以任何借口、任何名义、任何方式违规发放津补贴的，单位主要领导、分管领导一律按组织程序先予免职，然后依法依纪追究责任。要进一步规范政策性奖励发放行为，在发展经济、招商引资等方面贡献突出的，对干部职工的奖励要按程序申报审批，严格控制标准，严禁不报批自行发放。
5、建立健全财政监督问责机制。一是要延伸责任追究链条。以前，对财务违纪违规问题的查处，存在重检查、轻处理、碍情面、讲关系等现象，特别是侧重处理单位，疏于追究个人责任。今后，凡发现违反财经纪律的行为，不仅要加大对单位的处罚力度，而且要根据问题的性质、情节加大对单位主要领导、分管领导、财务机构负责人和财务人员的问责力度，该通报的通报，该罚款的罚款，该吊销证照的依法吊销，该移送司法机关的及时移送，绝不姑息。同时，要加强对被查处单位的后续监督工作，建立跟踪回访制度，确保整改措施有效落实。二是要把握监督检点。要围绕重点资金、重点部门、重点工程以及可能存在的“小金库”行为加大监督检查力度。特别是对于执收执罚单位、涉及社会事业发展和民生保障资金较多的教育、卫生、民政、劳动等部门，涉及重点项目较多的交通、水利、建设、林业等部门以及临时机构、单位下设二级财务机构，要进行重点监督检查，及时发现和解决问题，防患于未然。三是要加大协调配合力度。纪检监察、财政、审计部门要加强协调配合，不断创新监督检查方式方法，整体联动，资源共享，努力提高财政监督整体效能。
