时间：2022-08-11 10:53:56
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇项目评估论文，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
0引言
我国是以煤炭为主要能源的国家，煤炭产量1997年已达13.3亿吨，居世界第一位。同时随着国家西部大开发战略的启动，以资源开发来带动西部地区经济的增长，矿产资源的产量必将逐年增加，煤炭开采对生态环境的影响将日显突出和严重。煤炭在为人类文明和社会进步做出巨大贡献的同时，也给矿区带来严重的环境和社会问题。如煤炭开采引起地表塌陷、采掘的废矸石、排出的废气、废水、粉尘、生产过程中的噪声等，对地面环境产生严重影响，使矿区生产、生活环境受到污染。因此，在煤炭开采时应充分考虑到开采带来的外部性影响，并在开采可行性分析时把外部性经济分析也考虑进去。
1、煤炭资源建设项目的外部性
1.1外部性的定义与类型
外部性是在没有市场交换的情况下，煤炭建设项目的生产行为影响了其他生产单位(或消费者)的生产过程(或生活标准)，外部性分为外部经济性和外部不经济性。
建设项目产生的外部性原因可以分为不可减少和可减少的外部性。不可减少的外部性是煤炭建设项目无法避免的对环境的影响，它与环境政策的关系十分密切。建设项目的外部性由建设与生产、排污、污染物在环境中聚集与扩散、人对污染物的接触所产生。外部性与企业的净效益和成本有关，下由于外部性的存在，煤炭建设项目企业成本和社会成本不同，为了追求项目的净效益最大，企业将在评价开采活动时进行外部性的经济分析。
1.2煤炭资源建设项目造成的外部性
煤炭建设项目对企业和社会产生巨大的经济效益和社会效益，与此同时，对环境的负面影响也与日俱增，引起一系列破坏自然生态问题，煤炭资源开采造成的外部性影响主要又以下几个方面：
1、煤炭开采产生大量废石污染环境；
2、煤炭开采释放大量有害气体污染环境；
3、煤炭开采对水资源的破坏；
5、煤矿生产中产生的噪声污染环境；
6、煤矿生产中产生的粉尘污染环境；
7、矿井通风对环境的影响；
8、诱发自然灾害。
由以上可以看出，煤炭企业在开采煤炭资源时要进行必要的外部性经济分析，而要把这种外部性纳入到经济评价当中就是要把外部性内部化。
2、煤炭建设项目外部性经济分析方法
进行煤炭资源开采环境破坏经济损失分析，可以从环境经济角度用货币的形式，来评价由于采矿活动对生态环境的影响。即将环境学的基本规律与市场价值的法则相结合，将各种类型的生态破坏，通过定量的或半定量的折算，最终以经济损失的形式表现出来，作为煤炭资源开采的环境破坏的负效益。从市场的角度来说，经济损失估算主要有以下几种：
2.1市场价值或生产率法
市场价值法是费用效益分析的一种基本方法，应用在环境经济分析中，重点阐述人类开发活动对自然生态系统或人工生态系统影响的经济损失估值评价。这种方法把生态环境看成是生产要素，生态环境质量的变化导致生产率和生产成本的变化，从而导致产量和利润的变化，产量和利润是可以用市场价格来计量的。这些就是利用生态环境质量变化引起的产量和利润的变化来计量生态环境质量变化的经济损失。
计算公式为：
-----生态环境造成产品损失值，
――种产品市场价格，
――种产品生态破坏减少的量。
2.2机会成本法
机会成本，亦称择一成本，是十九世纪古典学派引入经济学的一个概念。由于资源的是有限的，任何一种自然资源都存在许多互相排斥的备选方案，为了作出最有效的经济选择，必须找出社会经济效益的最大的方案。资源是有限的，选择了这种使用机会就放弃了另一种使用机会，也就失去了后种获得效益的机会。把资源使用方案中获得的最大经济效益，称为该资源的选择方案的机会成本。计算公式如下：
―――资源损失机会成本的价值，
―――种资源单位机会成本，
―――种资源损失的数量。
2.3恢复费用法
也称恢复和防护费用法。全面评价生态环境质量改善效益，在很多情况下是很困难的，实际上，许多有关环境质量的决策是在缺少对效益进行货币的评价下进行的，对生态环境质量效益的最低估计可以从为了清除或减少有害生态环境影响的经验费用中获得.即一个种资源被破坏了，可以把恢复它或保护它不受破坏所需要的费用，作为环境资源的被破坏带来的经济损失。
其计算公式：
―――恢复前的经济损失，
―――恢复所需的费用。
2.4土地价值法
对于煤炭建设项目造成的地表塌陷及对土地资源的破坏、耕地的损失(耕地受破坏或改作非农业用途)，不仅造成当年的作物生产损失，而是永久性的，所以应从复垦基金，土地补偿、土地占用税等方面综合考虑，进行经济分析评价。
2.5调查评价法(假想的评价)
在缺乏价格数据时不能用市场价值法，这时可以通过向专家或环境的使用者进行调查以获得对环境资源价值或保护措施效益的估价。如在水资源的破坏方面，我们可以通过对环境破坏的受害者进行调查获得人们对该环境的支付愿望。
3、外部性带来的直接环境成本评估
全要把外部性内部化，一个很关键的问题就是衡量环境成本。环境成本也就是指煤炭开发所付出的环境代价，在此介绍在环境成本中占重大比重的土地成本和矿区成本。
3.1土地成本
煤炭开发土地成本可以用下面的公式表示：
——土地成本，元/；
——土地塌陷收益损失，元/；
——土地搬迁安置费，元/；
——废弃物占用土地收益损失，元/；
——土地复垦费，元/。
（1）土地塌陷收益损失：
——土地塌陷面积，；
——土地纯收益（元/）,其为年土地纯收益/土地还原率，是指土地经营效果最好时的收益；
——煤炭开发生产规模，。
土地塌陷收益损失时对土地质量和土地塌陷率等的综合度量。土地质量越高和土地塌陷率越大，土地塌陷收益损失就越大。
（2）土地搬迁安置费：
年搬迁安置现值，其为年被搬迁的公共设施、基础设施和建筑物等重置价的现值。
土地搬迁安置费是对矿区人口密度、农村建设程度和生活质量等的综合度量。矿区人口密度越大，农村建设程度和生活质量越高，土地搬迁安置费就越高。
（3）废弃物占用土地收益损失：
——废弃物占用土地面积，；
废弃物占用土地收益损失是对废弃物堆放量和农地质量的度量。废弃物堆放量越大和占用农地质量越好，其占用土地收益损失就越大。
（4）土地复垦费：
——土地复垦费，元/
——土地复垦的面积（），其为塌陷的农地面积和村庄占地面积。
土地复垦费是对土地破坏程度和土地复垦难易程度（重置价）的度量。必须指出：①土地复垦应该是土地价值的再生，而不是局限于物质形态的复原。土地价值包括土地的社会价值、土地的经济价值和土地的环境价值。土地的经济价值是本文中土地纯收益。②土地复垦费是从价值再生角度反映土地的价值（相当于重置价），而土地塌陷收益损失是从经济收益的较大反映了土地的经济价值，杨地讲土地复垦费应包含了土地塌陷收益损失，在矿区土地成本中不应重复计算，但我国目前实行“占一补一”的用地制度，客观上要求土地复垦费和土地塌陷收益损失必须同时计算。
3.2水资源成本
矿井水处理后回用于生产、生活，在技术、环境和经济上是可行的，有利于达到“三赢”，实现矿区经济、社会、环境的可持续发展，是矿区循环经济的战略的推行的重要步骤之一。矿井水处理的总环境代价可用：表示。（1）为直接环境代价，包括矿井水处理基建投资及运行费用。一般含悬浮物、高矿化度和酸性矿井水的处理吨水基建投资分别为400元、1100元和750元左右，平均为750元；吨水处理运行成本分别为0.55元、0.95元和0.65元，运行费用一般按基建投资10％计算。（2）：为间接环境代价，指矿井水经处理后的经济效益，包括工业、生活、农灌及生态等方面。若把水成本看作是用可用水的开发利用价值、污废水处理费和地面沉降经济损失来度量，则：
——煤炭开采水成本，元/t；
——水的开发利用价值，元/；
——污废水处理费，元/；
——地面沉降经济损失，元/；
——地下水流失的经济损失，元/。
（1）水的开发利用价值：
——水资源开发利用的边际成本，元/；
——年矿井的排水量，。
水的开发利用价值是水的自然价值和劳动价值的有机综合和反映，是对水资源开发利用难易程度的度量。其实质是从开发利用成本的角度评价水的价值。
（2）污废水处理费：
——矿井排水、生产废水和生活污水的处理费，元/
——矿井排水、生产废水和生活污水的排水量，。
污废水处理费是将被污染的水资源处理恢复到可利用所花费的代价。（3）地面沉降经济损失：
CC矿井排水引起的地面沉降所造成的经济损失，元。
地面沉降经济损失是对地下水承载价值的度量，其经济损失一般只考虑现实的和直接的影响，而没有考虑长远的和间接的影响。
（4）地下水流失的经济损失
——分别为静储量和动储量，万/；
——煤矿采空区面积；
——含水层给水度；
——采煤破坏地下水模数，；
——采煤破坏含水层厚度，；
——单位水流失量的价值，元/.
但是这个公式并不是对所有的情况都适用。所以，在运用这一公式时，要针对所评价煤矿的地质构造、水文地质条件、开采深度、开采面积、开采阶段、开采量大小、大气降水等因素进行分析，并对该公式计算结果进行验证和修正。
摘要：世界银行作为一个国际开发援助机构，提供的贷款条件相当优惠。但是在国内却有“世界银行的钱不好用”的说法。之所以说起不好用，很大程度上是指世界银行对贷款项目有非常严格评估程序与体系.作者有鉴于此，通过介绍世界银行贷款的项目评估系统，从技术方面、机构方面、经济方面、财务方面、环境方面和社会方面等展开论述。
关键词：世界银行；项目评估体系；贷款
在借款国完成项目准备的各项工作、提出项目报告书之后，世行就着手对项目进行评估。项目评估的主要依据是借款人在项目准备阶段所完成的各种材料，如可行性研究报告、项目实施计划、项目运行计划、环境影响评价报告、移民安置规划报告等、评估往往要进行实地考察，以全面、系统的评审项目的各个方面，对项目的评审与检查主要集中在六个方面：技术、机构、经济、财务、环境与社会。
1.技术方面
世行在评估项目的技术可行性时候，要求项目设计合理，在工艺上处理得当，并且符合一般公认的标准。技术评估涉及到工程设施的规模、选址和具体布置等问题，拟采用的设备和运行方式，以及执行项目是否符合实际情况，达到预期产出水平的可能性多大等。另外，项目评估团还将详细考察技术代替方案、拟采用的解决措施以及预期效果等。
技术评估的关键是审查费用的估算和气所依据的工程技术数据是否合理，分析这些估算是否为项目可能遇到的自然风险和物价风险留有余地。技术评估还要审查项目采购工作的安排是否符合世行的要求，工程监理与咨询服务是否安排妥善，并审查项目对人和自然环境的潜在影响，务必使得不利影响得以控制或者尽量减少。
2.机构方面
世行特别重视项目执行机构的组织与管理。世行认为，无论资金流动和物质设施建设的价值有多大，从长远的角度来看，其重要性都不如建立一个健全的机构体系。实践证明，一个国家的组织机构、人事制度、工资待遇、管理体制等对于项目计划的制订和实施具有非常重要的影响。因此，世行在进行项目评估时候，要求项目具备以下条件：
合理的内部组织机构
拥有一定水平的、能够胜任工作的管理人员与一线人员
合格的技术人员
必要的培训设施
有效的信息交流渠道，并与本国有关部门保持良好的协作关系
在项目管理上能够使用网络分析法、计划评审法、层次分析法等科学方法
在必要情况下改变项目的政策及实施内容的能力
3.经济方面
通过几个互为替代的方案的效益费用分析从而选择最优的开发方案，并评价项目实施对国民经济产生的影响，世行对这种效益成本分析在评估阶段做最后的审定与评价。经济分析需要注意以下四点
从宏观的角度分析项目对国家开发目标所做的贡献
从项目对社会同的有用产品和服务及项目所耗用的全社会有用的资源才考察项目的效益和成本
要使用影子价格、影子汇率、影子工资和赎回折现率等社会参数，以消除贸易限制、税收、补贴等政策性因素对成本和效益的真正经济价值的歪曲
运用经济净现值、经济内部收益率、经济效益费用比等指标来评价项目优劣
4.财务方面
世行进行项目财务评估的一个重要目的就是要保证项目的实施有充足的资金来源。世行一般不贷给项目所需的全部费用，而只提供项目所需外汇部分的费用，项目所需的其余费用要国内配套资金或其他来源如联合贷款解决。借款国应拟定一个具体的项目资金安排计划，以保证按时提供项目实施过程中所需的资金。世行在进行评估时要对包括世行拟提供的贷款在内的全部筹资计划进行审查确定。
对于盈利性项目，世行的财务评估还要考虑项目单位能否偿还所有债务，包括世行贷款的本息，是否有足够的流动资金，以及能否利用其内部资产增值等等。为此，世行在进行财务评估时都要求项目单位提供其全单位的资产负债表、收益表和现金流量表等，并通过这些资料对企业的财务情况进行仔细的分析研究，同时对未来情况作出预测。
5.环境方面
环境分析的内容因项目性质和类型不同而各异。一般来说，存在两方面的环境问题，一是由于自然资源利用不当，使得生态恶化，例如农林牧业的过度开发利用，使大面积的植被受到破坏，造成水土流失、土地荒漠化以及气候异常等问题，这类问题被称之为生态环境问题。我国黄土高原地区的生态破坏与水土流失问题就属于这种类型。二是指工农业生产和人类生活排放的废物超过环境的自净能力而引起的环境污染，如空气污染、水污染和废物污染等。一般来说，发展中国家以前者居多，发达国家以后者为甚，我国是发展中国家，技术经济落后，这两类环境问题都兼而有之，而且情况十分严重，环境治理与环境污染控制任务艰巨。因此，新上的建设项目包括世界银行贷款项目必须十分注意环境保护工作。
6.社会方面
在社会方面，主要对项目的社会效益进行评估，如项目对移民、社会就业、妇女与少数民族权益，人民生活状况，公众的参与、社区的组织、地区发展平衡、项目引发的主要社会矛盾及其解决方法的影响。
7.项目评估报告
项目评估报告是世行工作人员评估项目内在质量的技术性报告，它是世行批准项目贷款的主要依据（但不是贷款签署的法律性文件）。另外，由于项目评估报告识别了项目实施的关键性因素，它为世行和借款人监督项目的实施起到了指导性作用。项目评估报告主要包括以下内容：
1）项目背景2）项目的组成和基本原理3）环境4）项目费用和资金筹措计划5）财务分析6）经济和社会分析7）机构安排8）实施9）运行10）项目的可持续性和风险11）实施准备12）符合世行政策情况13）附件
论文摘要：项目教学法体现了“以项目为主线，以教师为引导，以学生为主体”的特征，越来越受到高中信息技术教师的青睐。详细地介绍了高中信息技术教师在教学中运用项目教学法时应遵循确定项目内容、制订和实施项目计划、评估项目内容三个步骤，并告诫高中信息技术教师在运用项目教学法时要避免项目教学法的滥用、项目评价片面性、单一学科的项目教学。
关键词：高中 信息技术 项目教学法
项目教学法是指学生在教师的指导下，独立地完成项目的信息收集、方案设计、项目设施和项目评价等各个环节的教学方法。项目教学中真正体现了“以项目为主线，以教师为引导，以学生为主体”的特征，能够使学生体验到完成项目的艰辛和乐趣，培养了学生主动参与和自主创新的兴趣。因此，越来越多的高中信息技术教师在课堂中运用项目教学法。
一、高中信息技术教学中项目教学法实施步骤
（一）确定项目内容
项目要生活化。高中信息技术教师在设置项目任务时不要为了追求新奇而虚构教学情境，而是要尽可能地接近学生的日常生活，只有这样才能引起学生的共鸣和探索欲望，使学生自主自觉地投入到项目中去。
项目要整体性。项目教学法目的是要考查学生能否掌握教师讲授的绝大多数知识和技能，能否系统地运用所学知识和技能，能否融会贯通和举一反三。因此，高中信息教师在设置项目任务时候，要尽可能地涵括学生所学的多数知识和技能，这样才能促进全面吸收“精神食粮”，才能促进学生全面的发展。
项目要开放性。教师在高中信息技术课程教学中杜绝出现干预和控制学生的情况出现，而要鼓励学生采用多种途径或方法完成项目，鼓励学生多思考、多动手，鼓励学生打破常规独辟蹊径。
（二）制订和实施项目计划
好的项目计划是项目成功的前提。鉴于学生知识和技能方面的欠缺，教师要积极关注学生制订和实施项目计划，并给予相应的指导。高中信息技术教师要指导项目小组注意以下两点：第一，计划要全面。学生项目小组制订计划时要呼吁小组成员全员参与，呼吁小组成员开动头脑尽可能地考虑到项目所有的细节和影响因素，尽可能地集思广益发挥集体智慧的；第二，计划要落实。任何计划都需要执行力，学生项目小组组长要根据成员的个性特征、知识掌握水平和个人兴趣爱好等因素合理地分配任务，并规定完成任务的期限，尽可能地挖掘每个小组成员的能力，督促他们不打折扣地完成任务，要坚决杜绝推诿、扯皮和“搭便车”现象出现。只有这样项目计划被周详地制订被全力地执行，项目教学法才能获得成功。
（三）评估项目内容
第一，组建项目评估小组。根据项目大小和难易程度，组成以高中信息技术教师为主的由其他学科教师和部分学生代表参与的项目评估组；第二，项目评估小组根据客观、科学和公正原则，综合评价各个项目小组提交方案的创新性和实用性，综合评价实施过程中是否规范，并编写项目评估报告；第三，高中信息技术教师在班内宣读项目评估报告，点评各个项目小组项目任务完成状况，督促各个项目小组根据教师的点评、组员的反思和改进意见，提交项目反馈报告。 二、高中信息技术教学中项目教学法注意事项
（一）避免项目教学法的滥用
虽然项目教学法有激发学生兴趣、引导学生探索等众多优点，高中信息技术课程中有很多教学内容比较适合运用项目教学法，但是高中信息技术教师不能在整个课程内容中都运用项目教学法，这样就会把学生局限于固定的学习套路，会抑制学生学习积极性。“教学有法，教无定法”告诫高中信息技术教师不能“一招吃天下”，要根据具体的教学内容、特定的教学情境灵活地采用不同的教学方法。
（二）避免项目评价片面性
有些高中信息技术教师只对项目完成的结果进行评价，而忽略项目完成的艰辛过程；只啧啧称赞完成状况良好的项目成果，而忽略不太成功的项目成果；只评价项目小组的整体状况，而忽略项目小组成员的个体差异；评价形式只限于“有声语言”，而忽略握手、摸头和拥抱等“无声语言”；评价只限于教师评价学生，而忽略了学生间互评、师生间互评和自我评价等评价渠道。因此，高中信息技术教师在实际的教学过程中，要尽量从各个角度多方位地多层次地评价项目任务和项目成员。
（三）避免单一学科的项目教学
很多高中信息技术教师在运用项目教学时，把项目任务的设置局限于本课程内，很少考虑到多学科间的联系，很少考虑到学生全面发展。现实生活是复杂多样的，如此单学科的项目即使完成状况良好也无法解决复杂的现实问题。为了促进学生的全面发展，为了提升应对现实难题的能力，高中信息技术教师应尝试设置出以高中信息技术课程为主的有机结合其他学科知识和技能的项目任务，这样既能完美地完成高中信息技术的教学目标，又能兼顾其他学科知识和技能的识记和掌握，无形中增强了学生不同学科知识和技能的融合度，培养了学生的创新意识。
参考文献
摘要：实施工程项目管理是建筑施工企业降本增效的重要途径，应该以选准项目经理、建好项目班子为“龙头”，以加强外部劳务管理为重点，以项目评估、法人授托为基础，以激励约束调控机制保证，以深化责任成本管理，降本增效为核心，提高管理水平，获取管理效益。
关键词：建筑工程管理；工程项目管理
工程项目是建筑施工企业生产经营的主战场，以工程项目管理为中心，提高项目运作质量，是施工企业生存和发展永恒的主题。当前施工企业管理存在的诸多问题，最集中的表现都在工程项目上。关于如何加强和改进工程项目管理，以下几方面尤需关注和思考。
1以选准项目经理。建好项目班子为“龙头”
项目管理说到底是人的管理与协调。项目经理是项目有关各方协调配合的桥梁和纽带，在项目管理中处于核心地位，作为项目管理班子的灵魂，其素质高低决定着工程项目的成败。选准项目经理、建好项目班子，是工程项目管理的关键。对项目经理的选拔任用，要注意三点。(1)要按照德才兼备的原则公开选拔，竞聘上岗。项目经理不仅要有较高的专业技术和领导水平，还要有较高的政治素质，强烈的责任感和敬业精神。要善于学习和借鉴别人的经验，扩大视野，取长补短。(2)要实行项目经理职业化管理。项目经理应从接受过正规培训、具有项目经理从业资格的人员中选拔，并建立健全项目经理任用制度，明确项目经理的责权利，遏制不良现象。同时还要加强项目经理部后备人选队伍建设，提高其职业道德水平和业务素质。(3)要坚持精干高效、结构合理、一岗多责、一专多能的原则，在项目领导班子建设上实行推选与聘用相结合的机制，同时要考虑项目大小和成员性格、特长、管理技能等因素组合班子。防止项目经理自由组阁，形成独立“王国”，以保证班子整体合力的有效发挥。
2以加强外部劳务管理为重点
外部劳务使用与管理是施工企业适度规模扩张和追求效益最大化的有效途径，加强劳务使用与管理是项目管理的又一重大课题，具体应做好四点。(1)规范使用制度，严把劳务队伍选择关。落实“三坚持、两必须、一提倡”，即：坚持项目领导班子集体讨论，严禁搞个人说了算；坚持劳务使用“以我为主，为我所用，合理有序，考核业绩，注重实力，总量控制”的方针(可与劳务公司建立长期合作关系)；坚持劳务使用“基地化、弹性化”的制度；必须符合国家相关法规和地方条例规定；必须考察施工技术素质，主要是专业技术人员，技术工种能不能满足施工技术要求；同时，在保证自有队伍有活干的前提下，提倡“混编带用劳务‘架子队，形式为主”，“使用建制队伍‘清包工’方式为辅”，“重要岗位禁用外部劳务制度”。(2)劳务队伍选择后不能以包代管。劳务队伍进场后，项目相关人员要进行现场核实，认为达到开工条件的，由项目负责人批准开工；开工前项目技术负责人和技术员要向外部劳务队伍作详细的技术交底；项目检验测试人员必须对外包工程项目，按相应的试验规程现场测试，以保证达到施工验收规范和技术标准。(3)加强分包工程的质量、安全管理。开工前项目部帮助其制定出质量目标，明确工程质量标准；严格按施工规范，操作规程组织施工，行使质量否决权；进场材料，应由项目测试人员复检；对关键工序和部位要派技术员跟班检查，实行旁站监理；做好质量资料记录；实施奖罚制度，工程质量好坏与经济挂钩；将外部劳务纳入企业全员安全管理范畴，认真执行国家安全生产有关规定；项目部必须与外部劳务队伍签订安全生产承保责任书，规范施工现场安全标准管理。(4)实行动态管理。突出“两个原则”、抓好“三个重点”，即：坚持“谁用工谁负责”和“教育、使用、管理并举”的原则；抓好企业代表、技术监理人员选派工作，实行分包工程施工全过程“旁站”制度，确保分包工程安全、质量和工期监管有效，抓好分包工程物资采供和验收计价等管理工作，堵塞效益流失渠道，抓好外部劳务制度化管理，加强教育，以良好的政治、技术、管理素质和精神风貌，维护企业信誉和形象。
3以项目评估、法人授托为基础
实行项目评估、法人授托责任制的目的是要明确项目经理的责任、权利和义务，以法律形式规范项目经理的行为，并通过科学评估，明确项目经营目标，解决好项目盈利和盈利多少的问题。这是堵塞项目效益流失的第一道关口。在一些建筑施工企业中。有的对项目评估、法人授托的地位作用认识不足，工作开展不普遍或流于形式；有的评估授托责任、权限不明确，测算方法不科学；有的激励约束不到位，缺少动态跟踪考核，项目盈亏到竣工时算总帐。评估授托仍然滞后，项目管理失控的问题始终没有得到遏止。为此必须抓好四方面工作：一要提高认识，在思想上切实把项目评估法人授托作为加强项目管理的基础、堵塞效益流失的第一道关口来认识，自觉地搞好评估和授托；二要建立评估授托机制，做到有组织领导，有专人负责，有科学评估指标体系和缺席；三要依法签订好经营合同和“企业法人委托书”、“受托法人责任书”；四要认真进行项目运行中的监督、检查、指导和考核，帮助项目部纠正经营管理偏差，确保项目目标实现。
4以激励约束调控机制保证
建筑施工企业要想保证项目生产经营良性运转和健康发展，实现最佳综合效益，就必须发挥好调控和服务两大职能，建立健全有效的激励约束调控机制。(1)要严格实行项目审计监督，在管理办法可行、组织制度健全、任务责任明确的基础上，突出抓好在建、竣工、外包项目审计，规模大、工期长的项目年度和终结审计，项目经理调离和项目部解体审计，并将工作重点放在经营责任与效果、经营活动合法性和财经纪律等重大问题的审计。(2)全面推行项目考核制度，根据项目评估授托经济指标和经营管理责任，进行项目年度和终结考核，开展“优秀项目部”、“优秀项目经理”评比评活，并按企业分配办法兑现奖励，最大限度地调动积极性。(3)搞好项目监督，一方面坚持民主集中制原则，落实“重大问题集体讨论、重要工作情况通报和重大问题请示报告”三项制度，不搞个人说了算，同时坚持依靠职工群众管理企业的方针，实行民主管理，增强项目部经营管理的透明度，切实发挥职工民主监督作用。
5以深化责任成本管理，降本增效为核心
项目成本管理是在保证满足工程质量、工期等合同要求的前提下，对项目实施过程中所发生的费用，通过计划、组织、控制和协调等活动实现预定的成本目标，并尽可能地降低成本费用的一种科学的管理活动，它主要通过技术(如施工方案的制定比选)、经济(如核算)和管理(如施工组织管理、各项规章制度等)活动达到预定目标，实现盈利目的。建筑施工企业必须深化项目责任成本管理核算，呵护好企业效益的源头活水，重点做好以下几方面工作。
(1)切实转变观念，强化成本效益意识。树立“企业管理以项目管理为中心，项目管理以成本管理为中心”的经营理念；树立集约经营、精耕细作和挖潜增效观念；树立责任、成本、效益意识，营造全企业重视、项目全员参与、施工全过程控制成本费用的良好氛围。只有这样看待成本管理，才能有效地控制投入风险，实现真正的成本效益观念。
(2)建立健全项目责任成本集约化管理体系。主要包括责任、策划、控制、核算和分析评价五方面内容：①明确成本费用发生的项目部门、工程队、班组和岗位应负的成本效益责任，使成本与经济活动紧密挂钩；②分时段对成本发生进行预测、决策、计划、预算等方面的策划，形成成本费用管控标准；③综合运用强制或弹性纠偏手段，围绕增效及时发现和解决偏离管控标准的问题；④认真加工和处理成本会计信息，以期改善管理、降本增效；⑤按期进行成本偏差和效益责任的分析评价，严格业绩考核与奖罚兑现。
(3)抓好工程成本的核算与管理。我国的会计规范明确，施工企业的工程成本由人工费、材料费、机械费、其它直接费和间接费用组成。其中间接费用在建筑安装工程成本中是指企业内部分工司、工程处和项目经理部两级管理人员为组织和管理工程工所发生的全部支出，而不单纯是工程处或项目经理部为组织和管理工程工所发生的支出。过去分公司发生的间接费用按施工产值分摊，不利于项目成本核算，还会削弱项目凝集力。因此应该将工程项目中的间接费用收入按一定比例划分为分公司间接费用和项目经理部间接费用，以明确责任，加强费用控制，为项目经济责任指标的考核提供科学依据。
(4)建立完善企业内部成本管理的激励与制约机制。建立完善内部成本管理的控制机制，实施对施工现场成本管理的过程控制。对工程项目的各个环节成本费用的支出。建立完善的内部控制制度。重点控制人工费、材料费、机械费、现场经费的支出。建立完善分包工程项目的竞标与监管机制，降低分包工程成本。建立成本考核的预警机制，特别是在是实行内部承包责任制的企业，要对项目成本实施全过程的跟中考核，在考核过程中做到尽量提前发现可能发生偏离成本管理目标的潜在因素，及时予以施救，并帮助制定相应的对策措施，使内部承包责任制落到实处。
【关键词】黑龙江省 工商银行信贷 风险研究
20世纪90年代以来，在全世界范围内多个国家和地区相继发生了金融危机。我国存在印发金融危机的隐患，突出表现为资产总额占金融机构总投资70%以上的四大国有商业银行贷款中不良贷款的占有比较大。工商银行的信贷风险管理水平尚与国际上老牌商业银行存在着比较大的差距。这是基于历史、现实国情及诸多内外因素影响所产生的结果。工商银行黑龙江银行在自身的发展过程中，对于信贷风险管理水平的提升及相应机制的建立，是研究本课题的着眼点。黑龙江省工商银行的信贷风险状况让人感到忧虑。因此，加强信贷风险研究已经成为迫切需要解决的一个重要的课题。
一、黑龙江省工商银行信贷风险管理现状分析
（一）不良贷款反弹压力持续增强
近年来，随着信贷结构的调整优化及小企业和个贷业务的大力发展，小企业信贷业务和个人贷款业务逐年增加，而这部分客户群体又具有复杂多变。抗风险能力相对较弱的特点，加之目前国家宏观经济形势日趋复杂、严峻，南方地区已出现一大批企业跑路现象。从监测情况看，法人小企业贷款临时违约情况频发，个人客户关注类贷款增幅较大，黑龙江工商银行正面临这部分客户群体性风险集中爆发的威胁。
（二）贸易融资业务监管风险逐步显现
通过近几年发生的违贷时间，呈现出工商银行在展开贸易融资业务过程中，对质押物监管企业的风险防控意识不强，属于沟通和管理，进而出现了质押物私自出库的现象。同时，工商银行办理的贸易融资业务近80%的质押物是中国外运黑龙江物流公司进行监管，业务量的增加使得监管企业盲目扩张，监管人员良莠不齐，导致监管企业履职能力下降，影响工商银行信贷资产安全。
二、黑龙江省工商银行信贷风险管理对策
（一）加强客户信用等级评定
目前，工商银行已建立了自己的信用等级评定体系，分门别类的对公司、零售客户的信用情况进行评定。中国国家开发银行的二元评审体系中关于贷款客户评级技术和方法对黑龙江省工商银行客户信用等级评定工作由积极的借鉴意义。黑龙江省工商银行建立于客户信用等级挂钩的信用评定体系，在尽量规模风险的同时，谋取更高的利益。客户经理要认真落实尽职调查的要求，合理借助外部中介机构审计，逐步解决客户信用等级评定工作中企业信息资料严重失真的问题，提高客户信用等级评定结果的真实性和准确性。
（二）加强贷款项目评估
贷款项目评估是工商银行参与项目投资决策的重要前提。贷款评估要为银行的利益服务，而不能站在企业和项目投资者的立场上，随意的满足他们的借款需要。贷款项目评估要把握国民经济结果调整和产业升级的特点和趋势，坚持实事求是原则，对项目进行全面、客观、公正、科学的评估。在评估中，要做好深入细致的调查研究，广泛听取各方面的意见，掌握评估的第一手资料，对客户提供的报表和项目可行性研究报告中的各项基础数据、技术参数的真实性、合理性和准确性进行核实，不能拘泥于客户提供的报表和可行性研究报告，人云亦云，使评估流于形式。
（三）建立独立的信贷决策体系
改革信贷业务的审查管理机制，推行专家审议制度。一是建立专家咨询机制，聘请一部分系统外行业专家，为信贷评审工作提供专业咨询；二是改革贷审会委员构成，借鉴国家开发银行关于贷款审议的具体做法，行政力量退出贷审会，贷审会由行内特定信贷业务专家组成，使贷审工作走向专业化、职业化。
（四）加强信贷资产风险分类的认定工作
要对各类信贷业务的风险状况进行风险分类和评价。寻找风险可能性，发现效益增长点和风险控制点，从而剥去账面价值的外壳，真实反映其内在风险和损失程度，对信贷资产质量作出客观、准确的判断，并以此作为信贷支持或信贷退出的依据。改变以往认识上的误区，认为能收回利息的都是好贷款，对到期本金收不回的，采取借新还旧、延期等方式进行变通，致使不良地贷款越积越多。因此，必须严格按照人民银行要求，对多有信贷资产都要一个季度做一次风险分类，通过提高动态监控频率和质量，做到风微显著，防患未然。
（五）建立独立的信贷风险管理部门，实现风险监管的横向制衡
国外先进银行信贷分先控制体系的重要一环是设立了信贷风险管理部门，如花旗银行风险经理负责客户经理信贷业务风险审计和财务审计，进行风险的监控。黑龙江省工商银行做好风险监管工作的组织基础是加快建立和健全信贷风险管理组织体系，保证风险监管工作的独立性，实现客户部门与风险管理部门的横向制衡。客户部门除了负责日常信贷管理工作外，直接深入客户，对风险预警情况分片包干，负责到人，并直接对信贷风险管理部分负责。一旦发现借款人有可能影响信贷资产安全的先兆或行为时，要及时分析研究，并及时告知客户部门及呈报信贷保险管理部门。信贷风险管理部门专门从事贷后风险评估及预警复查工作。信贷风险经历利用非现场监管的手段，发现疑点，通过现场监管对重点客户，重点行全面准确的进行分析，及时发现存在的问题。
参考文献：
[1]Dan Rosen，David Saunders.Risk factor contributions in portfolio credit ris models， Journal of Banking & Finance， Journal of Banking & Finance34，2010.
[2]林跃武，许大庆.国内商业银行信贷风险[J].金融管理与研究，2010.
[3]郭毅飞.论我国商业银行信贷风险成因与对策[J].现代商贸工业，2010.
文章系统阐述了高校科技项目绩效评价方法，及其存在的评价系统缺乏针对性、评估时各部门条块分割、指标及权重难以确定等问题，并对完善高校科技项目绩效评价体系提出了以目标为导向、以项目类型为区块、以科研考核为主线、以定量方法为主导等的具体对策和建议。
关键词：高校科研项目；绩效评价；评价指标
中图分类号：G472.5 文献标志码：A 文章编号：
10052909（2013）04013403
科技项目绩效评价是对科技项目在执行过程和完成后，在成果、资金效益以及成果转化效益等方面进行评估，最后给出项目产出情况总体结果的行为。所谓绩效也就是包含着“成绩”和“效益”两个方面[1]。“成绩”主要是在成果方面，如研究报告、著作、高水平的论文等；而“效益”主要是指成果在社会上产生的影响，包括经济效益、社会效益、发展效益等。科技项目绩效评价作为科技项目管理的组成部分，在推进科学技术的发展中起着举足轻重的作用。对科技项目进行绩效评价不仅有利于确保科技投入的产出效益，有利于科研项目的有效执行，也有利于为项目主管部门的宏观决策提供科学依据[2]。
一、高校科技项目绩效评价方法及存在问题
国务院的《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020）》指出：高校是中国培养高层次创新人才的重要基地，是中国基础研究和高技术领域原始性创新的主力军之一，是解决国民经济重大科技问题、实现技术转移、成果转化的生力军[3-4]。高校肩负着人才培养的重任，更是各类科技项目执行的主力战场。因此，如何科学地衡量科研项目的产出，恰当地评价科研项目的成果以及研究绩效是高校科研管理的一项重要任务。
（一）高校科技项目绩效评价方法
随着高校管理的不断完善，各高校也纷纷建立了科技项目绩效评估体系。总的来说有以下几种。
1.定性评估系统
主要有理论分析法、专家评议法和成果完成法。比如有些学校对校内项目的评估主要是针对其后续是否获得更高级别的项目，以及完成的论文数量和论文级别等。
2.定量评估体系
主要有问卷调查法和多指标综合评议法。这种评估体系用得比较多，常常采用先由项目负责人自评，再由主管部门评议，最后根据比例综合评议的方式进行。
3. 定性和定量相结合的方法体系
这个方法综合了以上两种方法的优点，仅用定性的方法或者仅用定量的方法都有失偏颇。这种评估体系一般是先进行定量评估，计算分值，再采用专家评议法进行评议[5]。
（二）高校科技项目绩效评价体系存在的问题
1.评价系统针对性不强
科技项目一般分为基础研究类、应用研究类、人文社科类等，三者具有明显的差异。基础研究一般是对基础性、自然性的物质演变规律进行研究，成果一般表现为论文、专著以及由此而获得的各类奖项等；应用研究类主要是针对生产、生活中的问题提出科技支持进行的研究，成果一般表现为论文、专利、软件著作权、新产品以及各种由此而产生的经济效益；人文社科类主要研究各种人类社会现象的本质及其发展规律，产生能够对人类社会发展给予指导的具有一定学术价值、社会效益或经济效益的精神产品，成果一般表现为学术报告、论文以及可以送交有关部门采用的政策性导向的成果。由此看来，不同类型的项目其研究的形式和内容以及成果形式都相差甚远，即使是同一类型的项目，研究的领域和阶段都不同，往往很难用统一的标准来衡量，这也造成了高校科技项目绩效评价的困难。
2.评估存在条块分割、各自为政的缺点
现在高校职能部门繁多，对于项目绩效的评估都有自己的系统，比如人事部门提出根据人才选拔的需要建立体系，针对项目组成员获得的人才项目或者人才奖励对科技项目进行评价；设备部门则要求项目经费在用于购买试验和科研设备方面的成本和比例较高，该设备在国内的地位如何，能够给教学和科研带来怎样的效益等方面；财务部门根据经费使用情况也建立评估体系，考查项目经费使用是否合理，各类使用方式有无违规现象等；而科技管理部门则综合考查项目执行情况、成果情况、经济效益情况等。这样一来，势必造成学校各部门各自为政、条块分割的局面，项目负责人则疲于应付各个职能部门的考核而怨声载道。这种绩效评估的方式不仅效率极低，不能达到绩效评估的目的，而且打击了项目负责人的积极性[6]。
3.投入和产出的边际效益难以界定
一般科研项目在申请之前必定已先做了一部分的研究，有了前期的研究成果更有利于项目的申报立项。而前期包括资金、设备等资源的投入作为当期费用已列支，项目经费到账后，这部分费用按照要求是不能再列入这个项目的经费使用的。这一要求显然不符合经济学中的投入产出理论，因为这部分的投入和项目的产出是分不开的。因此对这个项目真正投入多少也很难界定。
4.评价未体现项目产出的“滞后性”
科技项目的研究是一个创新性研究的过程。项目的结果有些能够马上从论文、实验数据结果中体现，有些却不能完全体现，或者说要等到转化时才能体现其真正的项目成果效益。如果局限于在项目结束时或者还没有结束时就开始绩效评价，必定会造成评价结果不准确或有偏差。
5.评价中的指标数量和权重难以确定
中国国内针对高校科技项目绩效评价指标体系的研究不少，指标数量从五个到二三十个不等，其权重也各有不同，这样必然导致指标体系的排他性和唯一性，并不能放之四海而皆准。由于缺乏标准指标库的借鉴，因此使得绩效评价中很多指标设计较为随意，指标的选取和权重的确定缺乏科学的方法和依据。同时，还存在很多指标获取难度大、设立不切实际等问题，致使评价结果失真和缺乏可信度。
二、 完善高校科研项目绩效评价体系的对策和建议
科学、客观、公正的项目绩效评价体系是高校科技项目绩效评价的基础和核心，只有不断完善和建立适应科技发展的绩效评级体系，才能对科研项目做出正确的绩效评估。针对以上所列问题，并结合高校自身的特点，笔者提出以下几点对策和建议。
（一） 以目标为导向，使绩效评价落到实处
以项目目标为导向，其目的就是给项目以确定的目标，使项目负责人能够有的放矢，管理部门也可以有据可依，使最初的目标设置落到实处，绩效考核不落虚名，同时也保证绩效评价的系统连贯性。
（二）以项目类型为区块，使绩效评价集共性和个性于一体
高校中科研项目种类繁多，各种类别的项目其成果表现方式都不一样，因此在设计绩效考核指标时要充分考虑项目的性质，进行分类评价。同时，也要考虑到各类项目的共性，指标体系的设立要基本涵盖项目评价的各个方面，保证不是一类一个标准，而是一个标准体系上的部分细化，增强绩效考核指标的可操作性。
（三）以科研考核为主线，兼顾其他管理目标
目前高校都存在着科研项目评估各自为政、条块分割的情况，往往一个项目要面对好几个职能部门的审核检查，绩效评估，令人不胜其烦。高校科研项目首要责任应该是完成科研任务，其次才能兼顾其他目标任务。因此，高校应该破除这种局面，立足于学校的战略发展方向，建立以科研考核为主线，涵盖人才培养、成果管理、设备管理等各个方面的评价体系，做到有层次、有定位、有目标地进行科技项目的绩效评价。
（四）以定量方法为主导，辅之以定性方法
量化考核在绩效考核中应用较多，既能直观表现，又能够客观说明问题。但是科研项目的成果有其特殊性、滞后性和无法预测性，针对目标进行的科学研究往往得出其他不同的却有创新性的结果，或者有些成果其经济效益、社会效益不能马上体现，这时仅看定量考核的成绩并不能全面客观地说明项目的绩效，因此必须引入定性分析考核，通过定量和定性相结合的办法才能够客观、公正地做好绩效评价。
（五）建立通用指标库，规范权重设计
解决目前各类指标繁多、权重不一情况的有效方法就是研究建立科研项目通用的指标体系和指标库，设立一定的指标设定原则，建立高校科研项目绩效评价的框架，规范通用指标的权重和细化标准。只有这样才能使科研项目评价体系走上规范化、持续化的发展道路。
三、结语
高校是科学研究的主力，肩负着国家科技创新的重任。高校科技项目绩效评价不仅有利于评价科技的投入产出效果，而且更为高校科技项目发展指引了方向。目前高校科技项目绩效评价存在评价系统针对性不强、评估时各部门条块分割、指标及权重难以确定等问题。针对这些问题，笔者认为高校应该立足于学校战略发展，以目标为导向，以项目类型为区块，以科研考核为主线，以定量方法为主导，建立适应高校自身发展的综合性、多层次、操作性强的科技项目绩效评价指标体系。
参考文献：
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[6] 姬郁林，彭晓菊，潘燕玲，等.科研项目绩效评估的现状及分析[J].重型机械科技，2002（2）：49-51.
Situation and countermeasures study on performance evaluation
of high school research project
YI Lili1， LI Ke1， LIU Jinying1， ZENG Jinping2
（1.Zhejiang SciTech University ，College of Civil Engineering & Architecture ，Hangzhou 310018， P.R. China；
2. Jiangxi Donghua Institute of Metrology and Testing， Nanchang 330000， P. R. China）
Abstract：
关键词：科研项目；信用管理；评审制度；监管制度；信用信息共享机制
中图分类号：F273文献标志码：A文章编号：1673-291X(2008)09-0137-02
我国现阶段，科技发展基础不断改善，科技投入逐步加大，人们的创新意识也越来越强。在此条件下，科技信用缺失，对创新能力提高的影响日益凸显出来。科技信用缺失产生的种种不端行为，腐蚀了科学实验报告和技术文件记录的可靠性，降低了科技项目研究成果的质量，败坏了科学道德风尚，影响了科学的纯洁形象和科技界的社会信誉，特别是腐蚀了科学共同体的肌体，从根本上危及创新能力的形成和增强。[1]
一、规范科研项目审批和成果鉴定制度
1.界定科研项目信用涉及的对象。科研项目信用涉及的对象，由信用主体和信用客体两类组成，现以科技计划和科学基金科研项目信用涉及的对象为例：⑴信用主体。主要包括科技计划和科学基金科研项目的执行者、评价者和管理者。执行者主要是指科研项目承担单位，以及科研项目申请者、投标者、主持人或负责人、主要研究人员、参与研制者、开发者和成果转让者等。评价者主要是指参与科研项目立项、招投标、检查、鉴定、验收等活动的评估机构、评估人员和评审专家。管理者主要是指科技部和国家自然科学基金委员会、省级科技行政管理部门，以及其他接受委托履行管理职能的机构与管理人员[2]。⑵信用客体。主要包括863计划、科技攻关计划和基础研究计划三大国家主体科技计划项目，国家自然科学基金、国家杰出青年科学基金等科学基金项目，科技部主管的各类产业化科技计划项目，省级自然科学基金项目，省级重大高新技术、重大科技攻关、重点科研和一般科研等科技计划项目，省级重大高新技术产业化、火炬计划、星火计划、新产品计划、科技成果推广计划、中小企业创新基金等产业化科技计划项目，以及其他应列入信用管理的创新科研项目。
2.实行科研项目全过程契约化管理。吸收西方国家运用制度强化信用观念的做法，增强契约条款和规章制度对科研项目信用主体行为的约束。
3.制定科研项目执行者的信用规范。要使科研项目执行者能够遵守诺言和实践成约，必须明确告诉他们，什么是守信行为，可以做的；什么是失信行为，不可以做。为此，需制定确保科研项目执行者诚实守信的行为规范。
1）制定科研项目负责人资格信用规范。科技计划和科学基金科研项目负责人，须是在岗科技人员。一般应是科研项目主体研究思路的提出者或整个研究方案的设计者，并实际主持研究工作，防止出现挂名而不干事的现象。
2）制定科研项目评估评审资料信用规范。科研项目执行者在项目立项、招投标、检查、鉴定、验收等过程中，必须按有关规定的要求提供项目的全部资料和信息，并确保其真实有效，不得弄虚作假。禁止下列行为：⑴剽窃、抄袭他人成果；⑵伪造科研项目研究的实验数据、实验结果和推广效益；⑶虚报已发表论著数量，以及论文被引用频次；⑷谎报工作经历；⑸伪造证明文件；⑹伪造学术成果奖励证书、荣誉证书；⑺夸大自有技术、自主研制设备，以及其他研究基础；⑻编造并不存在的课题组成员；⑼同一科研项目（包括研究内容相同或者相近的项目）重复申请；⑽虚列合作单位及其提供的配套经费。
3）制定科研项目任务合同信用规范。科研项目任务合同，由项目管理者作为委托方，与作为责任人的执行者共同签订。合同所列内容应实事求是，表述清楚缜密，它将与项目申请书一起构成立项的原始资料。执行者承担项目任务，管理者检查项目进展状况和验收最终成果，均以合同内容为依据。执行者应在规定时间内，全面完成合同所列的项目创新指标、技术指标和经济指标。
4）制定科研项目接受评估评审行为的信用规范。科研项目在立项、检查、鉴定、验收等过程中，需由评价者进行评估，或由管理者组织评审。科研项目执行者有义务接受评估评审，并应积极做好配合工作，不得妨碍评价者和管理者客观公正地开展工作。不得出现下列行为：⑴故意提供虚假资料和失效信息；⑵与评价者和管理者串通获取评估评审情报；⑶用钱财买通评估人员和评审专家；⑷侮辱、威胁、诽谤、陷害评价者和管理者；⑸设置障碍干扰阻挠评估评审活动。
4.制定科研项目评价者的信用规范。在科研项目评估评审过程中，评价者的意见，对项目能否立项，成果验收能否通过，起着决定性的作用。为此，要建立健全评价专家资格审查制度和专家库。专家库应有一定比例的第一线中青年专家和国外同行专家。在评估评审工作中，应遵循随机原则从专家库遴选专家组成员，并严格实行回避制度与专家组定期轮换制度。评价者应坚持实事求是的态度，科学合理的方法，真实、准确地反映评价对象的实际情况，客观、公正地提出评价意见。科研项目评价者不得出现下列行为：⑴与其他评价专家结成关系网，串成“小圈圈”，操纵投票结果；⑵与被评对象串通，为其获得项目立项或通过检查、验收提供便利；⑶压制不同学术观点和其他评价专家意见；⑷隐瞒或编造事实，致使评价信息扭曲，出现判断失真；⑸为得出主观期望的结论，断章取义，形成与客观事实不符的片面评价；⑹泄漏或侵占被评对象的关键技术资料等商业秘密；⑺未经组织许可，泄露评估评审的保密信息；⑻索取或接受被评对象的钱物或其他好处。
5.制定科研项目管理者的信用规范。这里的管理者，是指科研项目申请立项、检查、验收中评估评审活动的组织者。制定科研项目管理者信用规范，建立健全管理者信用机制，有利于加强科研项目的科学化、规范化管理。管理者的信用行为，须以现有相关科技文件为依据，严格执行科研项目立项、检查、验收中规定的规则、程序和办法，对科研项目实行严格管理，正确指导和有效监督。反对不正之风与弄虚作假行为，倡导实事求是、勇于创新的科学作风。科研项目管理者不得出现下列行为：⑴运用行政手段直接干预项目评估评审活动，对评价者施加压力或倾向性影响；⑵故意扣压符合申请条件的项目，使其失去立项机会；⑶聘请应当回避或有不良记录的人员参与项目评价活动，或委托不具备规定条件的评价者承担项目评价任务；⑷对评价者提出的明确意见置之不理，或不如实反映，甚至加以歪曲；⑸与项目执行者串通弄虚作假，帮助其蒙混过关；⑹为某一项目申请者拉关系而排斥其他申请者；⑺泄露评估评审专家名单、专家意见、内部资料或其他需保密的信息；⑻评估评审中索取或接受项目执行者的钱物或其他好处。
二、健全科研项目经费监管制度
1.建立以信用安全保障号码为基础的个人基本账户。建议有关部门规定，凡希望在科技计划和科学基金中承担科研项目，从事创新成果研制、开发、交易和评估评审的人员，必须先申请获得个人信用安全保障号码。
2.逐步扩大基本账户的覆盖范围。随着科技信用制度的建立和完善，为了更好地发挥基本账户的作用。使它除了容纳科研项目经费外，还将逐步纳入其他所有科研经费、纳入工资、奖金、津贴等个人劳动收入，纳入出租私有房产，购买债券、股票，提供贷款而获得的租金、利息、股息、红利等个人资产收入，纳入社会保险、社会福利和优抚安置等个人福利收入，纳入租赁、承包企业或自办公司所得等个人其他合法收入。
3.采用复式记账法制作科研项目财务报表。科研项目经费收支的记账方法一般有两种：⑴单式记账，即通常所说的流水账。它只需记载每笔科研项目经费的出入，对出入账目的内容不作分类，也不要求货币与财物之间保持平衡。⑵复式记账，它以账目分类为基础，要求每笔科研项目经费的收支，在对应会计科目上的记账必须全部保持平衡。
三、完善科研项目信用数据库和信用信息共享机制
1.制定科研项目信用数据库统一标准。目前，我国尚未建立全国性的征信系统，各地已建立或正在建立的征信机构，有的是政府管理部门组织的，有的是社团法人性质的，有的采取区域性会员制形式，信用数据库缺乏统一的设计标准。为了避免不同征信机构之间出现科研项目信用信息传递和交流的困难，建议有关部门按照科研项目信用信息收集、记录、整理、使用的要求，研究信用信息共享平台系统总体方案，构建总体框架，设计出科研项目信用数据库全国统一标准。
2.加强科研项目信用信息收集工作。由科技管理部门或科技工作者协会出面，组织科技人员信用信息征集管理机构。这个机构具有独立的法人资格，属于一个非盈利性单位，给予它征集科研单位和科技人员信用信息的专门权利，并给予必要的政策扶持，使其逐步成为科技领域权威的征信机构。
3.促使科研项目信用信息采集、传递系统现代化。加速科研单位和其他企业的电子化工程，提高网络化水平，完善电话、电报、光缆、卫星通信和网络等通讯设备，扩大电子数据交换系统、传真存储转发系统、电子信箱系统等数据通信网覆盖面，形成四通八达的科研项目信用信息传递和反馈网络，不断提高信用信息共享平台系统的运行效率。
4.重视科研项目信用信息的使用。科技计划项目和科学基金项目的管理部门，应把信用信息作为管理和决策的重要依据之一，确保信用管理贯穿于项目管理的全过程，在项目立项、招投标、预算、检查、鉴定、验收等环节中，充分发挥信用信息共享平台系统的作用，仔细查询相关机构和个人的信用信息，准确评定其信用等级，然后有针对性地加强管理措施。
参考文献：
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[5]国务院办公厅.关于转发发展改革委等部门国家自主创新基础能力建设“十一五”规划的通知[Z].[2007]7号.
论文关键词:农村科技服务体系 障碍因素 对策
论文摘要:针对目前中国农村科技服务体系存在的问题，从管理机制、科技供体、服务主体等8个方面，对影响中国农村科技服务体系运转不良的障碍因素进行了全面系统的分析，并针对分析给出了相应的对策。
1农村科技服务体系概述
农村科技服务体系是指由服务于农村生产的各行业、部门、组织、集团等组成的农村科技服务综合系统，依据服务方式不同农村科技服务体系可分为农业科研、农业教育、农业科技推广3个体系。涵盖了农村科技从研究开发到推广应用的全过程，其主要功能是提供各种先进的农业科技成果，并使其成功地实现在科技供体（科研单位等）和受体（广大农民）之间的传递，使之转化为现实生产力，从而帮助农民实现增收致富的根本利益。然而，当前中国农村科技服务体系系统运转不畅，与农村新形势发展的需要相脱离，主要表现在：农业教育、科研、推广分离，各单位之间缺少横向联合，造成农民的技术需求与服务主体的技术供给之间存在着脱节现象，农业科技成果的实用性和转化率低，农民增收缓慢，科技需求热情不高。
2目前中国农村科技服务体系存在的主要障碍
2.1农村科技服务体系管理机制不完善
农村科技服务体系运行机制是农村科技服务体系中各主体之间的内在联系，是推动整个农村科技服务体系沿着正确的轨道健康运行并不断向前发展的方式或原理。由于政策和体制等方面的制约，中国农业科研、教育、推广各自自成体系，各具体部门在业务上受上一级机构的指导，行政上往往又隶属于地方行政主管部门，多方参与以及地方行政领导的行政干预，致使整个农村科技服务体系缺乏一个高效、统一的管理体制和运行机制。使原本有限的科技资源难以有效整合，形不成“拳头”优势，既浪费了资源又降低了整体效率。
2.2科技成果有效供给不足
由于目前科技成果奖励机制与市场条件下对科技需求的矛盾，使得作为服务主体的高等学校、科研机构从事科技服务的内驱力不足。不少科研人员仍存在注重理论研究，轻视成果开发；注重基础研究，轻视应用研究的“学院”思想。从确定选题起就只注重著作、论文等阶段性成果，而忽视了产品、产业等最终成果，与农民和企业的生产需求相脱离。造成许多重点实验室（及工程技术中心）一方面论文形态、中间形态的成果大量积压推广不开；另一方面却拿不出农民和农村企业迫切需要的、适应市场经济需求的、自主创新的科技成果，造成有效供给不足，使一些农村科技服务工程难以推进。
2.3农村科技服务资金投入不足
农村科技服务投资占农业国内生产总值的比例一直较低。主要表现在农业科研经费短缺。在1981—1985年间，低收入国家的平均农业科研经费占农业总产值的比重为0.35%，中等收入国家平均为0.57%，而高收入国家则达到了3.23%。但就中国情况，2003年这一比值仅为0.49%，比20年前低收入国家的平均值略高。国家财政对农业科研投入只占农业GDP的0.23%，不仅明显低于目前美国等发达国家2.02的水平，也低于巴西等发展中国家0.83%的水平，且远未达到FAO公布的1%的世界平均水平。导致许多重要的基础性研究工作无法继续，传统农业技术升级缓慢，成为制约农业科技成果产业化的一个“瓶颈”，使农业科技服务的实施效果大打折扣。
2.4科技服务项目管理方式不规范
目前中国农村科技服务项目管理模式，基本上仍属于程序性的管理，项目控制也集中在立项时的评审阶段，缺少专业性的评估与服务机构的参与，项目评估的定性标准与量化指标也缺乏规范化管理，这使项目建设后期评估及最终评估准确性较差，难以全面反映项目建设的真实效果。且忽视了资金风险管理机制的完善，由于不是市场行为而是政府行为联结着需求与供给，供求矛盾凸显，加上缺少各类服务机构的有效参与，使项目选择及实施存在着较为严重的逆向选择与道德风险问题，从而导致资金与利润回收困难。
2.5农民合作组织综合实力较弱
农民合作组织与区域主导产业紧密相连，是产业化链条中不可或缺的。在农村经济和农业生产向商品化和市场化发展的过程中，农民合作组织把千万农户的小生产与大市场联系起来，对形成新型农村科技服务体系产生影响，然而目前各种类型的农民合作组织普遍存在规模小、实力薄弱、发展不稳定等问题，技术覆盖面窄且辐射带动能力弱，导致农业科技推广渠道不畅；其次，多数组织没有独立的法人资格，市场主体地位尚未确立，与农户间缺少有效的市场连接机制，劳资双方并没有解决“共享”与“共担”的责任问题，难以成为“双赢”的利益共同体；再次，许多合作组织是乡镇政府用资金控股并兼任社长(会长)的，农民没有股金、民主管理流于形式。大多组织在经营中重盈利、轻服务，根本不能成为农民利益表达的机构。
2.6低水平农村劳动力存量的限制
农民作为农村科技服务的受体，其科技文化素质的高低直接决定着农业科技成果的转化效率。素质越高，对新事物的接受能力越强，成果转化的效率越高；反之亦然。2005年中国农村人口中文盲、半文盲占13.5%，小学文化程度占36.2%，初中文化程度占40.5%，大学只占0.87%，而且随着城市化进程的加快，许多文化程度较高的劳动力转移到城市的二、三产业部门中，使留在农村的劳动力素质偏低。由于大量低水平农村劳动力的存在，他们对科学知识和科技培训的接受异常困难，从而使农业科技成果的转化变得艰难。还有受传统观念的影响，农民的市场意识、竞争意识淡薄，小富即安、守成小变的观念根深蒂固，科技需求缺乏主动性和积极性，也影响到农业科技成果推广的速度和规模。
2.7科技服务人员素质的限制
目前，中国农村科技服务人员素质参差不齐，服务队伍整体功能低下。农村科技服务人员知识老化和结构不合理的现象严重，适应市场经济需求和产业化要求而且“懂技术会管理的复合型人才”较少，致使推广服务效能低。甚至在一些地方，由于科技服务人员业务素质不过硬，知识更新速度慢，工作主动性差等原因，出现了动物防疫检验，动植物新品种的试验示范、农事生产指导、病虫害防治等环节无人指导过问的现象。另外，许多乡镇服务机构，服务方法及手段滞后，缺少必要的服务设施和信息网络，基层中会利用计算机采集科技信息服务于农民的人员缺乏，导致农业信息很难通过网络进乡入户，从而影响着农村科技传播的速度。
2.8服务机构自身缺陷的障碍
市场越发达，科技服务的范围就越广泛，服务职能也越完备，种类形式也越多元化。而作为服务主体的科研机构、高等院校、专业合作组织等机构其管理理念仍未完全走出计划经济的模式，组织内部管理激励机制不足，容易出现“软制度”现象，造成底层精英人才流失。服务范围仍局限在农业产业这个小圈子里，较少涉及到能为农民创造更多就业空间的农村二、三产业中；服务种类形式单一分散，重产中技术，轻产前和产后信息和经营。加之技术、物资、资金、供销等部门分割，仍沿着各自独立的系统与农业生产领域发生联系，互不分享，互不配套，很难适应农业产业结构调整和农业产业链延伸后科技服务与培训对市场化、体系化和网络化的要求。
3清除障碍的对策
根据上述分析，为确保农村科技服务体系的高效运转，本文认为目前重点在于：
3.1建立以政府为主导的多元化科技服务体系，引导农业龙头企业进行科技成果的吸收、转化和先进技术的开发，鼓励农业科技示范园区、科技中介组织、农民合作组织等社会机构参与，解决农业科研经费不足的问题，同时实行市场化运作机制，实现“服务主体企业化、技术服务商品化、利益关系合同化、服务优质高效化”。
3.2建立科技项目检测评价体系，对项目立申、实施过程及成果转化进行跟踪，对项目评估进行规范化管理，对其成果的实用率和转化率进行全面检测评价，确保农民从鉴定科技成果中获得实效。
3.3把农村科技培训列入到国家和地方国民经济与社会发展规划中去，整合和优化各级各类培训资源，建立以市、县、乡三级培训基地为主渠道，以高等院校、科研院所为依托，以农业龙头企业、农业科技示范园区、科技中介机构为辅渠道，采用大众传播媒介、课堂讲授、集体指导与个别指导多种培训方法，全面提高广大农民的科技文化素质。
参考文献
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[2]杨瑞珍.中外政府在农业技术推广体系中的作用比较[J].中国科技论坛，2004.
[3]刘志民，欧阳晓光.多模式复合型:中国现行农村科技服务体系的组织构架.科技与经济，2005，(2).
关键词:资产评估课程体系;资产评估课堂教学;资产评估实践教学
中图分类号:G64文献标识码:A
随着我国经济的迅速发展,我国资产评估业发展迅猛,评估业务激增,对评估人员的需求也大量增加,迫切需要加强评估专业的学历教育。在评估学历教育中,资产评估专业的课程是评估基础教育的载体,是实现教育目标的重要保证,是应用性本科院校开展教育实践活动的基本依据。鉴于课程设置的重要性,本文将从应用型本科院校资产评估人才培养的目标定位和课程设置原则出发,对应用型本科资产评估教育的课程设置进行初步探讨。
一、应用型本科院校资产评估人才培养的目标定位
(一)宏观形势的理解能力。作为一名公正独立的资产评估人员,要具有宏观形势的理解能力,把握国际、国内经济发展动向及趋势,正确把握宏观经济形势,理顺宏观经济与微观经济的关系,把握重大资产评估政策出台的背景、意义、原则和理念,以及需要解决的主要问题,不要陷于具体事务中。
(二)较高的外语能力。目前,全球化经济加剧,因此资产评估人员在掌握英语的基础上,还应掌握一门小语种,听说读写应达到应用自如的程度。只有这样,在处理经济业务过程中,资产评估人员才能读懂所交易国的文件内容,并能看懂与运用所交易国的资产评估准则,便于与相关人员进行沟通。
(三)具有较高的专业水准。资产评估是一个横跨多个学科的行业。随着全球化经济圈的建立,新的评估业务的出现,评估服务领域从中国扩展到全球,对评估师的专业能力提出了更高的要求。评估师应具有不断钻研、创新的精神,提高专业胜任能力,还应不断扩展知识结构,不断提高专业技术、职业判断、综合协调和风险控制等能力,以适应市场经济发展对评估服务提出的更高要求,要重视研究问题,针对新的评估业务中出现的新情况、新问题,通过深入调查研究,提出切实可行的对策和办法。
(四)熟练掌握和运用与资产评估相关的法规及周边国家资产评估标准的能力。作为资产评估人员,要熟悉和精通与资产评估相关的各类法规,依法办事,要理解相关法规的精髓,自觉抵御和坚决杜绝违法乃至犯罪行为,正确处理和维护个人、集体与国家的利益。同时,随着国际贸易往来、国际投融资等经济交往日益增多,要求资产评估人员不但要熟练运用国内资产评估标准,而且要熟悉和了解国际及周边国家的资产评估标准,运用这些标准正确处理在国内、国际经济交易中的资产评估事项,正确维护企业及国家的经济利益。
二、应用型本科院校资产评估课程设置的原则
(一)加强实践教学,提高学生动手能力的原则。由于人类认识和发现真理的过程遵循“实践――认识――再实践――再认识”这一循环往复、不断上升的过程,没有实践就无法真正实现知识创新,实践是创新的源泉。因此,必须加强实践教学,保证足够的实践课程和教学时间,并建立稳定的实践教学基地。综合实践能使学生综合两门以上理论课程中所学的知识,极大地锻炼学生综合掌握知识的能力。课外实践环节能够达到既培养学生的实际动手能力又不增加学时,同时提高学生的感知能力。
(二)通识教育和专业教育有机结合的原则。资产评估是知识密集型行业,其专业化是社会发展不可避免的,资产评估学历教育的专业化是课程设置的方向。资产评估专业不是会计专业,也不是财务管理专业,其横跨管理学、工学两大门类。在会计学院(会计系)举办资产评估专业,必须加强工科教育,开设机械制图、机电设备基础、建筑工程基础等课程,突出专业特色,使学生具备坚实的基础知识。在突出专业课教育的同时,还需要加强通识课教育。所谓通识教育,是指“所有学生都应掌握的知识和能力。”在课程设置时,只注重专业课而忽视了通识课,这将必然导致狭窄的课程专业化带来的人才在知识、能力、思维、情感等方面的“专业化”,进而造成学生人生发展的片面性。因此,资产评估课程体系设置,要在突出专业课程的同时,增加通识教育课程的比例。专业课与通识课兼顾的教育,培养的学生具有宽广的知识基础和较深厚的专业知识,他们具有较高的适应能力、知识更新能力和发展潜力。
(三)整体性原则。根据专业人才培养目标所确定的课程,应该以资产的价值评估为核心,进行合理的、科学的组织和整合,最终形成一个有机的、完整的资产评估课程体系,而不是一个杂乱无章的、相互之间没有联系的简单的课程堆积体。在课程的具体设计上,既要形成课程间“先行课”和“后继课”的正常衔接,又要体现通识课程的专业相关性,专业课程与有关学科的渗透性和交叉性,从课程设置上保证资产评估专业的整体性。
(四)国际化原则。世界的经济、政治、文化、科学技术的全球化趋势以及我国加入世贸组织要求未来的大学生要具有国际化的视野和国际竞争能力。因此,资产评估课程体系设置要立足于国际化的方向,通过增加具有国际学科特点的课程、双语课程、专业外语课程来同国际接轨。
三、应用型本科院校资产评估课程设置设想
根据应用型本科院校资产评估课程体系设置原则,应用型本科院校资产评估本科学历教育课程可分为课堂教学和实践教学两大体系。课堂教学课程体系进一步细分为通识教育课、专业基础课、专业主干课、专业选修课四大板块。实践教学体系包括:社会实习、社会调查、学年论文、毕业论文四个环节。
(一)课堂教学体系
1、通识教育课。通识教育课是指对所有大学生普遍进行的共同内容的教育课程群。通识教育课的宗旨不是重在传授某种专门的知识,而是重在培养学生的基本素质、基本能力、基本知识,以有效解决人的全面发展和专业人才培养之间的矛盾。通识教育课程群除了包括教育部规定的政治、外语、体育、计算机等必修课之外,还应包括从人文科学、自然科学、社会科学、应用科学、世界文明领域精选出来的,具有基础性和普及性的素质教育选修课程。
2、专业基础课。专业基础课是指培养学生专业基础知识和基本技能的课程群。设置这一课程群的目的,是根据资产评估专业教育知识结构的需要,对相关学科知识技能进行先行学习,为进一步学习资产评估专业课程做不可或缺的铺垫和准备。该课程群除了包括教育部规定的8门核心课(即政治经济学、西方经济学、货币银行学、国际经济学、财政学、统计学、会计学、计量经济学)之外,考虑到资产评估专业涉及相关学科较多,专业基础知识跨度大的特点,还应开设中级财务会计、机械制图、机电设备基础、建筑工程基础、财务管理、机电设备、证券期货理论、土地经济学课程。夯实基础是进一步专业课学习的关键,因此专业基础课应该是必修课。
3、专业主干课。专业主干课是指资产评估专业特有的在本专业领域系统化纵深发展的专门化课程群。设置这一课程群的目的,是对学生进行资产评估专业理论、专业技能的深度教育,培养学生的专业综合分析能力和业务操作能力,使学生成为具有宽厚理论和业务能力的专业人才。这一必修课包括:资产评估概论、机器及设备评估、房地产评估、企业价值评估、无形资产评估课程、投资项目评估等。
4、专业选修课。专业选修课是提供学生自由选择的资产评估专业发展方向的课程群。设置这一课程群的目的是,使学生在完成专业主干课学业基础上,根据自身的条件和爱好进行专业拓展和深化教育。该课程群包括:资本运营学、项目评估、工程定额与预算、金融资产评估、专卖权评估、资源性资产评估、国际评估准则、文物珠宝评估等课程。
(二)实践教学体系。实践教学是让学生参与具体业务过程的教学,其目的是培养学生的专业知识运用能力,它也是对学生所学专业理论和技能的实际检验。实践教学能够让学生体验专业理论的实用价值,从而为学生将来独立从事资产评估业务奠定基础。由于种种原因,资产评估实践教学容易流于形式,为了促使实践教学达到预期的目的,一方面在资产评估课程设置上要对实践教学做出专门的课程安排;另一方面要建立稳定和有效的实践教学基地。
1、开设资产评估综合模拟实验课程。资产评估综合模拟实验是一门将资产评估理论与资产评估实务融于一体,以培养学生专业技能为宗旨的资产评估学专业的一门必修实践课程。学生通过资产评估综合模拟实验,既可以检验与进一步学习在课堂上所学的资产评估基本原理与方法,又可以补充学习书本上没有的,而实际工作中必须了解的资产评估业务知识,还有助于进一步学习其他资产评估专业理论与方法,缩短资产评估学专业在校学生从事资产评估实践的距离,为培养高级应用型人才奠定坚实的基础。根据实践资料数据和所学资产评估理论知识,完成整体资产评估工作,需要学生编制如下资产评估成果文件:①明确资产评估业务的基本事项,编制相应评估业务基本事项记录的工作底稿;②编写出相应的业务约定书;③编写资产评估工作计划;④收集资产评估资料,编制管理类工作底稿和操作类工作底稿;⑤确定所使用的资产评估基本方法,进行评定估算,编制相应的操作类工作底稿;⑥编制资产评估报告;⑦对所编制的工作底稿进行分类归档。
2、建立资产评估实践教学基地。建立资产评估实践教学基地的途径主要有校企结合办学,它是加强行业与高校合作、积极探索产学研结合、加快资产评估行业发展的有效途径,可以有效推动教学、科研与实践的结合。通过高校的科学研究与行业业务实践的有机结合,可以推动北部湾经济区资产评估行业科学、规范、有序、健康发展,也可以为地方高校的教学科研提供更加广阔的空间,从而使双方实现优势互补、互利双赢。比如在2009年5月11日,广西资产评估协会与广西财经学院举行合作共建“广西资产评估学科建设基地”暨“广西资产评估研究中心”挂牌仪式,这是建立资产评估专业人才高地、培养适应经济社会发展所需的“素质高、业务精”资产评估人才的有益尝试。
(作者单位:广西财经学院)
主要参考文献:
[1]姜楠,于金龙.资产评估本科学历教育人才培养目标的思考[J].东北财经大学学报,2008.4.
[2]李珍,王淑珍.中国资产评估师专业胜任能力探讨[J].财会通讯,2008.7.
论文摘要:运用系统论、控制论原理构建了研究生教育质量保障体系，内部保障体系由教学设施、导师队伍、研究生、课程体系、教材体系、创新基地、学位论文、管理机制等8个要素组成，外部保障体系由政府、市场、高校(科研院所)等3个要素组成，提出了研究生教育质量保障的具体措施，对当前研究生教育质量控制具有一定的指导作用。
我国研究生招生规模从1999年开始大幅度的提高，1998年招收研究生7.2万人，其中硕士生5.8万人;1999年招收研究生8.5万人，其中硕士生6.5万人，研究生扩招比例连续几年保持在26.9%，博士生在15%左右;到2009年研究生招生规模达到47.5万人(比1998年净增40.3万人)，其中硕士生人数41.5万人。随着招生规模的不断扩大和毕业生人数日益增加，使得许多培养单位出现了教育资源短缺，同时毕业生就业难也已成为社会普遍关注的热点问题。因此，如何在扩招形势下达到研究生的培养质量目标，保证学位授予水平，以科学的发展观实现研究生教育的规模、质量、效益的和谐与可持续发展是摆在研究生培养单位面前的迫切而艰巨的任务，急需建立起一套完善的质量保障与监控体系。
1内部保障体系
研究生教育质量保障体系是由其内部保障体系和外部保障体系两个子系统构成的一个有机的开放体系。其内部质量保障体系由教学设施、导师队伍、研究生、课程体系、教材体系、创新基地、学位论文、管理机制等8个要素组成。
(1)教学设施。教学设施是办学的必备条件，它包括校园占地面积、校舍建筑面积、固定资产、教学科研仪器设备、图书馆(馆藏图书、电子图书、中外文期刊等)、校园网(各类中外文全文文摘、全文数据库)、实验室、实习基地、体育馆、田径场等硬件条件，为研究生的培养提供必要的校内外环境。
(2)导师队伍。导师是高等学校或研究机构中经过某种遴选和聘任程序，指导硕士或博士研究生学习、研究的教师。导师队伍是研究生教育的主体因素，导师队伍结构(学历、职称、学缘、专业、年龄等结构)和水平直接影响研究生的培养质量。
(3)研究生。研究生是高校本科毕业后(或以同等学力考人)，按照学制要求继续在高等学校或研究机构学习研究的学生。研究生是其教育质量保障体系的主体因素，是教育的对象，即受教育者，研究生自身的基础与努力程度决定其培养质量的优劣，其毕业生(硕士、博士)是高校或研究机构培养的高层次人才，即“产品”。
(4)课程体系。课程体系是研究生教育质量保障体系的一个重要的组成部分，对不断提升人才培养质量有着十分重要的意义。课程体系由学科专业、课程结构、课程内容、课程教学、教学管理、教学评价等6个主要要素组成。优化课程设置，构建结构合理的课程内容体系，对于提高研究生培养质量是至关重要的。
(5)教材体系。教材体系一般是指遵循教材编写的原则将选编的内容按一定的顺序要求组成整体，它是大纲与体现大纲精神的主要部分。这里的教材体系是指按照人才培养目标要求，遵循教学用书的基本原理，构建的立体化的教材、教学用书、教学参考书(包括纸质的、电子的)的结构整体，它是由教材编写、教材使用、教材评价与反馈等要素组成的一个子系统。研究生教材建设是一个不可忽视的问题，它会影响研究生教育整体水平的提高。
(6)创新基地。创新基地是研究生培养的实践平台和科研平台，它包括校内创新基地和校外创新基地，建立和完善研究生创新基地，有利于提高研究生的社会适应能力和科技创新能力。
(7)学位论文。学位论文是研究生教育质量保障体系的重要要素，是对研究生进行科学研究或承担专业工作的全面训练，是培养研究生创新能力、综合运用所学知识分析解决问题能力的重要环节，也是对研究生知识、能力的全面考查。学位论文的质量是衡量研究生研究能力、创新能力和学术水平的重要标志，又是研究生取得学位的重要保证。
(8)管理机制。研究生培养质量的管理要依据持续质量改进的指导思想，把质量管理的重点放在建立一种不断提高培养质量的管理机制上，其核心是充分调动研究生、导师、各学科及其各基层培养单位的积极性、主动性，使之在保证培养质量方面能尽职尽责。研究生管理机制包括管理体制、管理制度、管理手段、管理方法、培养模式、培训机制等要素，在研究生教育质量的保障与监控过程中发挥着重要作用。
2外部保障体系
研究生教育外部质量保障体系由政府、市场、中介机构等3个要素组成，它对研究生教育起着宏观、微观调控和监督作用。
(1)政府。政府是研究生教育质量保障体系的一个重要因素，政府需要以长远的眼光，站在全局的高度正确把握研究生教育发展与改革的方向，它主要通过立法、规划、拨款、评估、监督等进行宏观调控。政府的职能主要包括:制定指导性教育质量标准;建立合理、公正、公平、透明和权威的教育质量评估、认证制度;通过立法、拨款、奖惩、参与独立评审机构决策、任命部分评审机构决策人员等途径和手段，主导和影响评枯过程;对高校的教育、教学质量进行整体评估，并建立认证制度;建立质量评估专家队伍和信息网络;指导、发挥社会教育评估中介机构的积极作用;组织评估人员培训;推动高校教育质量评估研究，促进学术交流。
(2)市场。随着我国市场经济的逐步深人与完善，高等教育也呈现出市场化的特征，因此，市场也成为研究生教育质量保障体系的要素。
(3)中介机构。教育评估中介机构是介于政府、学校、社会三者之间，以提供教育评估服务为主要形式，坚持多元价值取向或有价值主体广泛参与，辅助政府进行宏观管理，保障学校合法权益，加强教育与社会联系，促进教育质量和办学效益不断提高的一种相对独立的专业组织。它具有独立性、公益性、沟通性、协调性、公正性等基本特征;其主要职能表现在评估服务、监督管理、公证鉴定、社会沟通、信息咨询。
3质量保障措施
3.1树立持续发展质量观，确立多样化的质量标准
研究生教育质量是一个多维的概念，应包括下面几个方面:一是培养的高层次人才满足社会需求和人的发展需求程度(即人才培养质量方面)，二是研究生培养单位创造的知识满足现在和未来的学校需要、社会需要和人的需要的程度(即科研成果的质量方面);三是研究生教育所提供的服务满足社会需求和人的个性发展需要的程度(即服务社会的质量方面)。研究生教育这三方面质量构成了研究生教育的质量内涵。从研究生教育的质量内涵可以看出，它具有适应性和多样性的特征.因此要适应变化的条件，树立研究生教育持续发展的质量观。
持续发展的质量观是全面质量管理观的发展，是按照持续质量改进的思想，通过加强和改进研究生培养过程的管理，使向社会输出的“产品”—即优秀的人才能够满足社会的合理需要。所追求的研究生培养质量目标，也应该是通过不断寻找不足和差距，积极发现改进的机会并实施有效的改进措施，以最经济的教育投人成本培养出社会所需要的高素质人才。持续质量改进的主要原则有:过程改进、持续性改进、预防性改进、全院自我控制等4个原则。
高等教育日益走向大众化，研究生教育规模的不断扩大，研究生教育未来的进一步发展更多地取决于社会需求，研究生教育质量必须更多地与具体目标、需求、兴趣、特色等个性化概念和指标相联系，确立多样化的质量标准，以适应社会多层次、多类型的需求。遵循培养多元化人才的观念，构建学术型、应用型、复合型、国际型等质量标准体系，其目标体系应在主导目标的基础上，进行多元化扩展，以体现研究生教育价值多元化的理念，满足各行各业的不同要求。
3.2树立精品意识，加强过程控制
随着我国研究生教育积极发展战略的实施，规模的日益扩大，无疑会给研究生教育的各方面都带来深刻的变化。但无论怎样转变，研究生教育应该始终坚持追求卓越的教育理念，把握培养精英这一本质特征，在人才培养和科学研究上都要尽可能追求更高的水平。可见，高等教育阶段大众化，不是“化”掉精英教育，而是要进一步凸显精英教育的价值，与时俱进，不断发展，树立精品意识，优化培养过程，从招生、课程学习、科学研究、生产实践、学位论文、学位授予等6个环节都严格把关，并且重点抓好以下几个环节:建立高水平的研究生课程体系，特别重视跨学科课程以及反映学科基本理论和前沿问题的课程;强化研究生的科学研究训练，培养研究生的独立科研能力和严谨的科研态度;注重实验、实习和实践锻炼，促进理论与实际的结合;对学位论文提出严格的创新要求，要求必须在理论上有独创性的贡献，或在实践探索方面有创新性;坚持“三双制度”(双导师、双基地、双盲评审)，控制学位论文的评阅和答辩两个环节，严把学位授予关。
3.3创新管理机制，提高管理效益
在扩大研究生规模的同时，又要保证研究牛培养质量_这对管理工作提出了更高的要求。管理既要有普遍要求，又要有利于个性的发展;既要严格、规范，又要科学、可行，做到管而不死，严而有度。研究生的培养、教育是一个系统工程，必须着力创新管理体制、手段和方法，保证研究生质量管理环环相扣、层层推进，以达到预期的培养目标。
(1)推进三级管理体制，明确责权利关系。积极推进研究生培养机制改革，建立健全学校一学院(系)一导师三级教育管理体制，突出学院和导师在研究生教育管理中的作用。在这种新的三级管理体制中，学校的职能更侧重于宏观调控与目标引导，学院(系)将承担更多的具体组织工作，而导师则成为教育管理的主体。
(2)创新管理方法，提高管理效益。在新的培养机制和三级教育管理体制下，随着管理重心下移、管理层级增多、管理对象扩大，仅靠行政手段难以达到教育管理的实效。为此，必须创新现有的研究生教育管理手段和方法。
3.4强化法制规范，构建评估体系
为了保障研究生教育质量，必须建立一整套法律制度，是研究生教育做到有法可依，有章可循;同时必须构建研究生评估监控体系，加强教育评估与监督，保证研究生教育和谐、科学发展。
(1)建立研究生教育和谐发展的法律法规保障体系。进一步加强教育法律法规体系建设，为研究生教育的和谐发展提供良好的法制环境。加强教育法律法规建设，主要包括:一是完善教育法律法规体系建设，如尽快出台教育经费法、社会力量办学法、教育行政法等;二是要针对教育法律实施细则出台滞后的现象，加快实施细则的制定工作;三是提高教育法律法规的质量，主要是从立法技术上提高教育法律法规的可操作性。
[关键词]绿色信贷，可持续发展，环境风险管理论文本科论文毕业论文
党的十七大报告强调，要“深入贯彻落实科学发展观”，改变以往过度透支环境和能源的粗放发展模式，“加强能源资源节约和生态环境保护，增强可持续发展能力”，“建设生态文明，基本形成节约能源资源和保护生态环境的产业结构、增长方式、消费模式。”资金是经济活动的血液，要转变经济发展方式，作为社会资金融通枢纽的银行业也必须做出相应的调整，把履行企业的经济责任与社会责任统一起来，努力推进生态文明，为实现全面协调可持续的经济增长做出贡献。2007年7月，国家环保总局和中国人民银行、银监会联合推出的“绿色信贷政策”，通过在金融信贷领域确立环境准入门槛，切断高耗能、高污染行业无序发展和盲目扩张的资金来源，正是贯彻落实科学发展观、推动可持续发展的一项重大举措。为此，有必要从理论上对我国商业银行推行绿色信贷的相关问题进行深入的分析。
一、绿色信贷及绿色信贷产品
所谓绿色信贷，指的是商业银行和政策性银行等金融机构依据国家的环境经济政策和产业政策，对研发、生产治污设施，从事生态保护与建设，开发、利用新能源，从事循环经济生产、绿色制造和生态农业的企业或机构提供贷款扶持并实施优惠性的低利率，而对污染生产和污染企业的新建项目投资贷款和流动资金进行贷款额度限制并实施惩罚性高利率的政策手段。目的是引导资金和贷款流入促进国家环保事业的企业和机构，并从破坏、污染环境的企业和项目中适当抽离，从而实现资金的“绿色配置”(邓聿文，2007)。国际上普遍认同的绿色信贷规范是2006年7月重新修订的赤道原则，该原则适用于项目资本成本超过1000万美元(含1000万美元)的项目，这也将是我国银行业绿色信贷标准的蓝本。毕业论文
绿色信贷要求商业银行采取“三重底线”的方法管理其业务，即商业银行开展业务不仅要满足合作伙伴(客户、股东、员工、供货商、社会)的需要，同时还要意识到自身的行为必须对社会以及生态环境负责。从国际经验来看，绿色信贷产品一般包括(UNEPFI，2007)：
1.住房抵押贷款(homemortgage)。如花旗集团旗下的FannieMae于2004年针对中低收入顾客推出的结构化节能抵押产品(EnergyEfficientMortgage)，将省电等节能指标纳入贷款申请人的信用评分体系；再如英国联合金融服务社(CFS)自2000年推出生态家庭贷款(Eco-homeloan)以后，每年为所有房屋购买交易提供免费家用能源评估及二氧化碳抵销服务，仅2005年，就成功地抵销了5万吨二氧化碳排放。
2.商业建筑贷款(commercialbuildingloan)。如美国新资源银行(NewResourceBank)向绿色项目中商业或多用居住单元提供0.125%的贷款折扣优惠；美国富国银行(WellsFargo)为LEED认证的节能商业建筑物提供第一抵押贷款和再融资，开发商不必为“绿色”商业建筑物支付初始的保险费。
3.房屋净值贷款(homeequityloan)。如花旗集团与夏普(Sharp)电气公司签订联合营销协议，向购置民用太阳能技术的客户提供便捷的融资；美洲银行则是根据环保房屋净值贷款申请人使用VISA卡消费金额，按一定比例捐献给环保非政府组织。毕业论文
4.汽车贷款(autoloan)。如加拿大VanCity银行的清洁空气汽车贷款(CleanAirAutoLoan)，向所有低排放的车型提供优惠利率；再如澳大利亚MECU银行的goGreen汽车贷款，是世界公认的成功的绿色金融产品，也是澳大利亚第一个要求贷款者种树以吸收私家汽车排放的贷款，此项贷款产品自推出以来，该银行的车贷增长了45%。
5.运输贷款(FleetLoan)。如美洲银行的小企业管理快速贷款(SmallBusinessAdministrationExpressloans)，以快速审批流程，向货车公司提供无抵押兼优惠条款，支持其投资节油技术，帮助其购买节油率达15%的SmartWay升级套装(SmartWayUpgradekits)。
6.绿色信用卡。如欧洲的Rabobank推出的气候信用卡(ClimateCreditCard)，该银行每年按信用卡购买能源密集型产品或服务的金额捐献一定的比例给世界野生动物基金会(WWF)；再如英国巴克莱银行的信用卡(BarclayBreatheCard)，向该卡用户购买绿色产品和服务提供折扣及较低的借款利率，卡利润的50%用于世界范围内的碳减排项目。
7.项目融资(Projectfinancing)。对绿色项目给予贷款优惠，如爱尔兰银行对“转废为能项目(energy-from-wasteproject)”的融资，给予长达25年的贷款支持，只须与当地政府签订废物处理合同并承诺支持合同范围外废物的处理。
二、商业银行推行绿色信贷已是大势所趋
1.推行绿色信贷是我国经济社会可持续发展的必然要求。
商业银行作为经济社会发展的重要中介角色，决定了其在可持续发展中的特殊地位(UNEP，1997；EuropeanCommissionDGXI，1998)。商业银行根据持续期、规模、剩余额度和风险等要素进行资金的配置，其高效的审贷体系使其在风险衡量和定价方面具有突出优势，因而商业银行推行绿色信贷，通过差异化定价引导资金投向有利于环保的产业、企业和项目，可有效地促进可持续发展。尤其是以帮助企业提高经济和环境效益为重点，使企业努力达到环保法律法规的要求。而自觉地进行无害环境的实践，增强控制风险的能力，创造条件积极推行绿色信贷，进一步降低资源消耗和减少污染，毕业论文提高清洁生产水平，也有利于商业银行摆脱过去长期困扰的贷款“呆账”、“死账”的阴影。
2.推行绿色信贷有助于商业银行管理环境风险。
据全球金融界估计，1970-1979年气候天灾水灾给金融业造成的经济损失大约为500亿美元，1988-1997年更暴增为3000亿美元(UNEP，2000)。这些数据揭示，环境破坏不仅直接增加了银行业的经营风险，甚至可能危及银行业的可持续经营和生存。在我国，“一些地区建设项目和企业的环境违法现象较为突出，因污染企业关停带来的信贷风险加大，已严重影响了社会稳定和经济安全。”由于各国政府对企业污染环境责任的追究日益严格，银行业若不加强其环境风险管理，一旦发生给予贷款的企业发生污染事件时，不但影响银行的社会形象，也将损及其债权的收回。推行绿色信贷，把环境和社会责任标准融入商业银行的经营管理活动中，对环境和社会风险进行动态评估和监控，就为商业银行通过保险和衍生金融市场等转移环境风险提供了可行的路径。
3.推行绿色信贷有助于提升商业银行的经营绩效。
推行包括绿色信贷在内的绿色金融服务(或产品)的收益具体表现在：扩大市场份额；利润增长；吸引顾客并获得顾客忠诚；高员工满意度及保留率；声誉收益(提升品牌形象)；媒体的正面关注；环保意识和收益；获得更多的经营许可；巩固与外部利益相关者的合作关系等(UNEPFI，2007)。实证研究亦表明，环境绩效与财务绩效之间存在显著的正相关关系，推行绿色信贷有助于商业银行获得竞争优势。Feldmaneta1.(1997)、Schalteggeretal.(2000)、Repettoetal(2000)检验了企业环境管理投资与其金融利益相关者(如银行、保险公司、投资者)绩效之间的关系，发现企业的环境管理战略与企业绩效之间存在正向相关关系。可持续资产管理公司(SustainableAssetManagement，SAM)对58个产业的2006年可持续年报披露的可持续风险与机会进行分析亦支持了这一观点。SAM提出，商业银行从环境生态或社会议题的风险与机会(如气候变迁对企业的影响)作为切入点，将极大地增强竞争优势。
4.推行绿色信贷是商业银行应对利益相关者环境关注的重要举措。
商业银行将环境因素纳入贷款决策，其中的主要原因是因为越来越严格的环境政策和环保市场的迅速发展，以及来自利益相关者——如NGO、股东和员工的压力。例如，美国银行之所以成为最早考虑环境政策、特别是与信贷风险相关的环境政策的银行，是由于1980年美国政府提出了“全面环境响应、补偿和负债法案”(CERCLA，ComprehensiveEnvironmentalResponse，CompensationandLiabilityAct)。根据该法案，银行必须对客户造成的环境污染负责，并支付修复成本。法案颁布实施以来，一些银行甚至因此而破产。
5.推行绿色信贷已成为国际银行业的营运规范。
20世纪90年代早期，联合国环境规划署金融计划项目(UnitedNationsEnvironmentalProgramFinanceInitiative，UNEPFI)就发表了银行业《金融业环境暨可持续发展宣言》(StatementbyFinancialInstitutionsontheEnvironmentandSustainableDevelopment)，强调要把环境因素纳入标准的风险评估流程的必要性。其主要目标就是要求银行业在经营管理活动中必须考虑环境因素，并且鼓励民间部门投资于有益环境的技术与服务。而世界银行集团的国际金融公司倡导的赤道原则(EquatorPrinciples)更是为项目融资中环境和社会风险评估提供了一个框架，包括不同类型项目的风险分类，还列示了与环境评估流程、监控和后续指导相关的议题。目前，已有包括花旗、渣打、汇丰等在内的56家金融机构成为赤道原则金融机构(EquatorPrinciplesFinancialInstitutions，以下简称“EPFIs”)，这些金融机构遍布全球，占全球项目融资市场的90%以上。
三、商业银行推行绿色信贷的内在要求
为应对信贷中可能面临的环境风险，商业银行将环境标准纳入其整体信贷战略及贷款项目评估之中，并发展出风险管理体系，强调客户的环境风险和银行责任，作为绿色信贷尽职调查(duediligence)的基础。相对于传统的贷款管理，绿色信贷管理的特殊之处或内在要求在于把环境与社会责任融入到商业银行的贷款政策、贷款文化和贷款管理流程之中。
(一)实施绿色信贷要求商业银行制定相应的环境信贷政策
环境信贷政策通常由商业银行高级管理层制定，并作为银行员工及顾客的工具和指导信号长期存在。完善的环境信贷政策将有助于：①为员工及顾客提供商业银行关于环境风险及有关环境议题的清晰指南；②向员工及顾客阐明商业银行如何通过特定的程序、毕业论文承担哪些责任来实现其经营目标；③确保与环境风险相关的贷款以一贯且公平的方式承做；④为与环境风险相关的银行业绩的评价提供明晰的标准。
很显然，银行环境信贷政策应具有可操作性及成本效率，同时还应考虑环境风险敞口、人力资源限制和市场限制，并对以下问题作出回答：银行现有的贷款及投资组合在哪些领域暴露于环境风险之下?不同类型、不同地区、不同行业贷款的风险敞口是否具有较大的差异?环境风险管理需要哪些人力资源、需要对他们进行哪些培训?银行环境信贷的主要竞争者有哪些?环境信贷产品价格及质量层面的竞争程度如何?环境风险调查及转移成本是否影响到商业银行的竞争地位?哪些细分市场的顾客对交易成本的增加更为敏感?等等。
(二)实施绿色信贷要求商业银行进行环境及社会风险管理
一般而言，环境及社会风险可分为三类：①直接风险(directrisk)，指的是银行因清理被其借款人污染土地所蒙受的直接法律责任(如借款人破产)。②间接风险(indirectrisk)，反映了借款人的环境负债可能影响其偿付贷款能力而造成的风险。由于政府环境管制日益严格，企业必须在环保方面投入大量资金以满足政策要求，从而可能影响借款人的现金流继而影响其偿贷能力。如果贷款企业不遵守环保政策，就会面临罚款、支付治理成本、暂时或永久停业。③名誉风险，反映的是银行因与环境问题投资关联而遭受的名誉损失(Thompson，1998)。勿庸置疑，声誉与形象是银行最重要的“资产”，随着政府、监管部门、非政府组织和媒体对银行信贷政策关注程度的日渐提高，银行在贷款项目环境风险审查上有失谨慎而导致的环境及社会影响将会对银行的声誉造成极大的负面影响，继而影响银行的市场价值和业务开展。
实践证明，有效的环境及社会风险管理有助于减少不良资产的数量继而改进银行的经营绩效。环境及社会风险管理作为商业银行辨识、评价、控制、转移和监测环境及社会风险的过程，不仅适用于单笔贷款，而且适用于集合贷款和投资组合。其目的在于使可预见的环境风险敞口最小化的同时，对不可预见的环境风险提供足够的保护。商业银行对环境风险进行评估时，必须重点关注环境风险发生的概率、环境风险的级数(严重程度)、环境风险影响的持续期、环境风险的敏感性和不可逆转性、环境风险和收益的社会影响(即特定的环境影响是正面的还是负面的、是否有助于环境风险和收益的均衡分享)、是否符合相关立法特别是环保法的要求等因素。
环境及社会风险管理流程可分为环境及社会风险识别、环境及社会风险评估、环境风险控制及转移、环境风险监测等。相对于传统的贷款管理，绿色信贷管理的特殊之处主要体现在：
1.贷款项目按环境与社会标准进行分类过滤。
根据赤道原则，贷款项目发起时，EPFIs应当参照IFC的环境与社会标准将贷款项目分为A、B、C三类，分别代表环境或社会层面的高、中、低风险。A级及B级的贷款申请者必须完成社会及环境评估，且在与当地利益相关者磋商后，须备妥环境管理企划书，说明如何减少或监测项目在环境与社会方面的风险。
商业银行在具体操作中，为了提高审贷效率，往往会结合具体情况，按贷款项目环境风险高低进行分类(如加拿大皇家银行将贷款划分为三类，参见表1)，不同环境风险类别的授信项目，其风险识别和评估、内部研究及外部专家认证亦有所不同。如果贷款项目落入表内所列的范畴，则贷款申请将提交至地区分行或总行，视具体情况请外部咨询人员进行评估。对于I类项目，银行有选择地请外部专家进行环境风险评估；II类项目需请外部专家提出行业的具体风险；III类项目则需请资深外部专家对项目进行调查。
2.贷款项目进行环境及社会评估。
根据赤道原则，贷款项目的环境及社会评估应针对以下项目：社会及环境条件基准评估；更符合环保及社会责任的可行替代方案的考虑；东道国法律法规及适用的国际协定及协议的要求；人权和社会健康、安全及保障的保护(包括风险、影响及保障个人使用项目安全的管理)；文化遗产的保护；生物多样性的保护(包括变更自然或重要居住地或法定保护区域中的濒危物种与敏感性的生态系统)；可再生自然资源的可持续管理和使用(包括通过恰当的独立认证体系认证的可持续资源管理)；危险物质的使用和管理；重大灾害评估与管理；劳工问题(包括四项核心劳工标准)、职业健康和安全；防火与生命安全；社会经济影响；土地的取得和非自愿安置；对社区和弱势群体的影响；对原住民及其特有文化体系和价值观的影响；现有项目、建议项目及未来预期项目累计影响；项目设计、评估及执行中受影响方的协商和参与；能源的有效生产、运输及使用；污染预防、减废、污染控制、固体废弃物与化学废弃物的处理。商业银行根据这些项目评估结果决定是否继续贷款提交、贷款审批或贷款发放。图1为加拿大商业发展银行(BDC)的环境评估决策树。毕业论文
3.借助环境保险及金融衍生品转移贷款风险。
随着金融市场的不断深化，保险市场和金融衍生品市场为环境风险的转移提供了有利条件。商业银行通常可以通过以下保险政策实施风险保护：一是要求顾客考察使其免于环境责任的保险；二是要求顾客以银行为受益人，购买环境责任险；三是以第一方保险将商业银行全部贷款组合的环境风险转移至保险公司；四是要求环境顾问掌握专业保险赔付知识。除保险市场外，金融衍生品市场亦为包括环境风险在内的信用风险的转移提供了广阔的空间。
4.进行动态的环境风险监控。
由于在贷款持续期间或投资期间，环境风险可能会发生重大变化，加之借款人有可能违反环保法规及贷款约定，因此，商业银行必须对贷款的环境及社会风险进行动态监控。贷款环境风险监控对象包括单笔贷款和整体贷款组合，监控方法包括口头询问、信息披露以及对项目或场地的实地考察等。
四、我国银行业推行绿色信贷的相关举措
近年来，我国商业银行已经意识到了环境蕴含的机遇和风险，以及银行应当承担的社会责任。例如，上海银行、招商银行、中国工商银行已加合国环境署金融计划项目(UNEPFI)；兴业银行因在能效融资产品开发和推广方面的优秀表现，荣获英国《金融时报》和国际金融公司联合举办的2007年度可持续银行奖评选活动中“年度可持续发展交易奖”，成为首次获此殊荣的中国商业银行。然而，也必须看到，尽管有关政府部门初步制定了绿色信贷的实施指导意见，但我国银行业在实施绿色信贷方面仍有待于更新知识、积累经验。特别是，在某种程度上，我国的环境恶化与个别地方政府官员腐败、法规执行不力、缺乏公众透明度等有着非常密切的关系。因此，我国商业银行如何践行可持续发展的理念、推广绿色信贷，推动经济与自然的和谐发展，仍然面临着诸多需要解决的问题。从实际情况来看，我国银行业绿色信贷的顺利推广、实施应当做好以下几方面的工作。
(一)为实施绿色信贷做好充分的准备
从国际经验来看，毕业论文商业银行要发展成为可持续银行一般需经过四个阶段：防御阶段、预防阶段、进攻阶段以及可持续银行阶段(Jeucken，2001)。我国商业银行绝大多数还处于防御阶段，对环境风险的认识还有待加强。而要从防御阶段逐步推进至可持续银行阶段，我国商业银行至少要就以下几个方面的内容做好准备：一是战略准备，要把可持续发展与社会责任提升到银行的战略层面，确定环境目标，确立标竿和报告制度，明确决策者必要的沟通职能。二是政策准备，要结合实际制定商业银行的环境信贷政策，编制环境风险管理方案，用以指导信贷活动及其他业务。三是人才准备(包括内部人才准备和外部人才准备)，由于环境风险评估的专业性强，我国商业银行能够担当此重任的内部人才并没有特别储备，因而需要加大引进此类人才的力度；外部人才准备则是需要对贷款项目环境及社会风险进行评估的外部咨询公司或行业环保专家。四是组织机构准备，从职能和公司治理方面为绿色信贷提供支持。Ganzi&Tanner(1997)调查显示，许多银行均设立了环境部门，并开发了环境友好产品，如英国合作金融服务(CFS)设立了道德政策部门(EthicalPolicyUnit)，并赋予该部门业务否决权；再如瑞士信贷银行建立了环境执行委员会(EnvironmentalExecutiveBoard)，由董事会直接领导，监督、记录绿色信贷业务，并就与环境相关的议题提出战略对策建议。五是产品准备，绿色信贷产品的设计不仅要融入环境及社会责任理念，而且要吸取传统信贷产品的成功经验，如弹性、友好度、便于个人管理、捆绑或低风险等等，这些特征均应成为绿色信贷产品设计的核心，唯其如此，才能最大限度地吸引顾客。
(二)商业银行与政府监管部门共同着力，构建绿色信贷激励机制
长期以来，我国银行业在一股独大的情况下，由于国资部门仍未完全实现公司化，股东本身对于长期利益以及短期利益的关注存在一定的矛盾。加之各银行均实行分行制，管理链条较长，且绩效考核体系以经济指标为主，并未将环保绩效纳入其中，因而不排除一些分行为了完成考核指标而无视总行关于实施绿色信贷要求的可能。2007年二季度中国货币政策执行报告就显示，截至6月末，投向高耗能行业的中长期贷款占比为12.1%，六大主要高耗能行业累计完成投资额同比增长24.1%，均呈逐季加快趋势。基于这一背景，银行业内部必须建立相应的激励约束机制，为商业银行各分支机构实施绿色信贷提供动力。在这里面，不仅要有对商业银行违规向环境违法项目贷款的行为实行责任追究和处罚的措施，而且还要有对切实执行“绿色信贷”成效显著的商业银行实行奖励的政策。另外，绿色信贷评估涉及面广，评估成本高，更重要的是，从短期来看，银行对企业竖立绿色屏障时，也就意味着有可能丧失部分优质客源。然而，中国人民银行的信贷政策要求支持对环境有益的项目，通常的办法就是降低利率、优惠贷款，加之从现有的经济利益角度来考量，绿色信贷所支持的项目，有相当一部分是经济效益并不太好的项目，如风电和垃圾发电等，从而在一定程度上减少了商业银行的盈利。鉴于此，应该制定相应的配套政策，如减免税收、财政贴息等财政政策，以调动并确保商业银行推行绿色信贷的积极性。毕业论文
(三)规范地方政府行为，为绿色信贷的推行扫清地方保护主义障碍
据国家环保总局公布的数据，2003-2005年间，由于地方政府的纵容和袒护，全国70000宗环保违法案件仅有500件得到处理，仅为全部案件的0.71%(EconomyandLieberthal，2007)。改革开放以来，地方政府始终存在很强的地方保护主义色彩，以各种方式对银行进行信贷资源的争夺并试图转嫁改革成本。甚至于有些地方政府无视国家的环保政策，以各种名目、各种形式干预商业银行的业务，进而导致商业银行经营行为扭曲。从国际经验来看，政府部门行为的调整和约束、银行与各级政府的共识是信贷政策有效支持环境保护的首要前提。因此，我国中央政府有必要将环保指标纳入地方官员的绩效考核指标体系，或是加大环保指标在地方政府绩效考核指标中的比重，并以立法或规定等形式隔绝地方政府对商业银行经营行为的干预。同时，可以考虑由中国人民银行或中国银行业监督管理委员会牵头，促成商业银行与各级地方政府就共同环保事项或流域性事务进行结盟或签署环保协议，形成书面契约约束。
(四)加强与环境利益相关者的联系与互动，营造良好的绿色信贷实施环境
首先，环保部门应建立并完善环保信息库，毕业论文与金融部门形成信息沟通机制。商业银行可以借助环保部门的力量，加强贷款风险管理，补充银行信用信息数据库，强化“以法治贷”意识；同时，环保部门也可借助商业银行的力量，强化环境监督管理，严格信贷环保要求，促进污染减排。目前，我国环保政策和信息零散、缺乏统一管理与机制，加上环保专业性强，银行信息搜集成本高，所以在一定程度上制约了绿色信贷的推行，因而迫切需要尽快建立并完善环保信息库。
关键词：项目投资；可行性；方案
中图分类号：F287 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）11-0-01
一、论文研究的目的和意义
本文通过对该项目的可行性案例研究，希望能够达到以下目的：第一，为相关可行性研究提供一个参考框架；第二，希望有可能起到抛砖引玉的作用，引起有关方面对项目可行性研究的重视。
二、项目投资可行性研究的界定
可行性分析① （FeasibilityAnalysis）是指在投资决策之前，对拟建项目进行全面的技术经济分析论证并试图对其可行或不可行评价的一种科学方法。在投资项目管理之中，可行性研究分析是在项目投资决策之前，调查、研究与拟建项目有关的自然、经济、社会、技术等各种因素，在此基础上分析投资建设方案。
概括来说，有着以下非常重要的意义：
1.项目投资决策和建设立项的依据；
2.项目评估和向银行申请贷款或筹资的依据；
3.项目设计和工程建设的依据；
4.向当地政府和规划、环保部门申请建设的依据；
5.本工程建设补充基础资料的依据；
6.项目与各有关部门签订合同或协议的依据；
7.核准采用新技术、新设备研制计划的依据；
8.企业安排项目计划和实施的依据。
三、项目投资可行性研究的内容和方法
1.项目投资可行性研究的内容
（1）项目建设的理由与目标。项目建设的理由与目标研究，是根据已确定的初步可行性研究报告，从总体上进一步论证项目提出的依据、理由、背景及预期目标，即进行项目建设的必要性分析。
（2）市场调查与预测。市场预测是对项目产出品和所需主要投入品的市场竞争力、容量、价格，及风险进行分析和预测，有以下主要内容：
①市场现状调查。市场现状调查主要包括调查拟建项目同类产品市场容量、价格，及竞争力现状。
②产品供需预测。产品供需预测是指利用市场调查所获得的相关信息资料，对项目产品未来市场供需的数量、品种、质量和服务进行定性分析、定量分析。
③价格的预测。项目产品价格是测算项目投产后销售收入、生产成本和经济效益的基础，也是考核项目竞争力的重要方面之一。
④竞争力分析。竞争力分析是研究拟建项目在国内外市场竞争中获胜的可能性和相关能力。既要研究项目自身竞争力，也要研究竞争对手的竞争力，并进行对比分析。
⑤市场风险分析。市场风险分析是在产品供需、价格变动趋势和竞争能力等常规分析达到一定深度的前提下，对未来国内外市场某些重大不确定因素发生的可能性，及其可能对项目造成的损失程度进行的分析。
（3）建设规模与产品方案。建设规模与产品方案研究是在市场预测和资源评价的基础上，论证遴选拟建项目的建设规模和产品方案，作为确定项目技术方案、设备方案、项目方案、原材料燃料供应方案及投资估算等的依据。
（4）场址选择。可行性研究阶段的场址选择，是在初步可行性研究规划选址已确定的范围内，进行具体坐落位置的选择，习惯上称之为项目选址。
（5）技术方案、设备方案和项目方案。项目的建设规模与产品方案确定后，应进行技术方案、设备方案和项目方案的具体研究论证。
（6）组织机构与人力资源配置。合理、科学地确定项目组织机构和人力资源配置是保证项目建设和生产运营顺利进行，提高劳动效率的重要条件。
（7）项目实施进度。项目建设方案确定后，应提出项目的建设工期和实施进度计划，科学地组织建设各阶段工作，按项目进度安排资金，保证按期建成投产，充分发挥投资效益。
（8）投资估算与总成本费用估算。投资估算是在对项目建设规模、设备方案、技术方案、工程方案及项目实施进度等进行分析研究基本确定的前提下，估算项目投入总资金（包括建设投资和流动资金），并测算建设期内分年度的资金需要量。投资估算作为制定融资方案、进行经济评价，及初步设计概算的财务依据。融资方案是在投资估算的基础上，研究拟建项目资金来源、融资方式、融资结构、融资成本及融资风险，比选融资方案，并以此为基础研究资金筹措方案和财务评价。总成本费用估算是项目在一定时期内为生产和销售运营而支出的所用费用之和。
（9）财务评价、国民经济评价和社会评价。财务评价是在国家现行财税制度和市场挤挤价格体系下，分析预测项目的财务效益与用各项费用计算财务评价指标，分析盈利能力、偿债能力，持续发展能力等据以判断项目的财务可行性。国民经济评价是在合理配置资源的原则下，采用影子价格等经济评价参数，从国民经济角度考核项目所耗费的社会资源和对社会的贡献，评价投资项目的经济科学合理性。社会评价是分析拟建项目对当地社会的影响和当地社会条件对项目的适应性和可接受程度，评价拟建项目的社会可行性。
（10）风险分析。项目风险分析是在市场预测、技术方案、工程方案、融资方案及社会评价论证中已通过初步风险分析基础上，进一步综合分析识别项目在建设和运营中潜在的主要风险因素。
2.项目投资可行性研究的方法
运用经济学的基础知识，运用定性分析与定量分析相结合的方法，具体应用中采用内部收益率发、净现值法、投资回收期法和不确定性分析等方法对项目是否可行进行财务评价。
本论文在理论阐述的基础上，对项目投资可行性研究进行了探讨，以期能够为项目投资可行性研究在实际工作的应用提供一点可能的启示和思路，以求在未来有关的研究，克服缺憾，并以科学理论指导来指导项目可行性研究的工作实践。
注释：
①建设部.建设项目经济评价方法与参数[M].中国计划出版社，1993.
参考文献：
[1]戚安邦.项目论证与评估[M].北京：机械工业出版社，2004.
[2]建设部.建设项目经济评价方法与参数[M].中国计划出版社，1993.
