时间：2022-09-25 15:02:54
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇全面风险管理工作计划，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
第一条本规范所称税收风险是指因纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人)未能按照税法的要求，及时、准确履行税务登记、纳税申报、税款缴纳以及其他纳税义务，而导致税款流失的可能性。
第二条税收风险管理是指税务机关运用风险管理的理论和方法，应用先进的管理和技术手段，识别和评估税收风险，针对不同的税收风险制定不同的管理策略，依法通过服务和管理措施防范和化解税收风险，提高税法遵从度和税收征收水平的过程。税收风险管理以省局税收风险管理平台为依托，主要包括风险管理战略规划及计划制定、风险识别、等级排序及推送、风险应对及反馈、风险应对复审、绩效评价六个步骤。
第三条县局税收风险管理领导小组负责税收风险管理的统筹指导、协调处理重大风险管理事项、指导和督促风险管理工作的开展。
第四条税收风险管理实行“统一分析、分类应对”的集约化运行机制，统一风险规划、统一风险识别、统一等级排序及推送、统一监督评价，实施递进式、差异化风险应对。
二、工作职责
第五条风险监控局的主要工作职责：负责大集中系统基础数据审计及数据标准制定，涉税数据加工、产出；负责税收风险管理战略规划、风险计划的拟定和组织实施；负责税收风险管理制度的拟定和管理流程的优化；负责全县各级税务机关的税收风险管理需求的统筹实施；负责组织和参与建立、验证、维护风险识别模型和风险指标；负责组织开展税收风险状况分析；牵头负责风险特征的管理；牵头负责第三方数据的管理工作；负责按户归集风险点，根据排序规则确定风险等级，并推送给相应的风险应对机构；牵头对全县风险管理状况进行绩效评价；负责总局定点联系企业风险管理；牵头负责重点税源监控工作，组织重点税源调查，编写重点税源风险分析报告；负责大企业管理工作；上级交办的其他事项。
第六条风险监控局设立局长室、综合股、风险识别股和风险推送股。
第七条风险监控局的部门工作职责如下：
（一）局长室：
1、负责风险监控局各项工作职责的落实；2、负责风险监控局行政管理等工作；3、负责风险监控局党风廉政建设、纪检监察等工作；4、上级交办的其他工作。
（二）综合股:
1、负责拟定税收风险管理战略规划；2、负责拟定各项规章、制度和办法；3、负责拟定风险计划、工作计划并组织实施、跟踪管理和统筹协调；4、负责扎口管理机关各业务科室（含稽查部门）、风险应对机构提出的税收风险管理工作事项；5、负责大企业管理工作；6、负责拟定税收风险识别模型的建设计划和组织落实；7、负责组织税收风险状况分析；8、负责与纳税服务、税源管理、稽查部门及业务科室业务工作的联系与衔接；9、负责部门、个人绩效考核的组织实施；10、负责部门各类总结、报表、材料的组织工作；11、负责总局定点联系企业风险管理工作；12、牵头负责重点税源监控，组织重点税源调查，编写重点税源风险分析报告；13、负责各类涉税资料整理、归类、归档；14、上级交办的其他工作。
（二）风险识别股：
1、牵头负责建立风险特征库；2、负责与税收风险管理直接相关的数据整备工作；3、牵头负责第三方数据的管理工作；4、负责组织税收风险指标的业务需求评审；5、负责统筹风险指标的技术转换，牵头制订风险指标分值算法，并组织风险指标验证；6、牵头负责风险指标的持续改进；7、负责风险点加工和上传；8、负责大集中系统数据审计；9、负责涉税数据加工、产出；10、上级交办的其他工作。
（三）风险推送股
1、负责风险排序和确定风险等级；2、负责拟定风险推送方案，并向纳税服务局、税源基础管理分局、中等风险应对分局、稽查局推送应对任务；3、负责组织编制风险应对指引；4、负责风险应对实施过程的监控；5、负责接收风险应对反馈报告；6、牵头负责税收风险管理绩效评价，编写评价报告；7、上级交办的其他工作。
三、岗位设置
第八条风险监控局的岗位设置如下：
（一）局长室岗位设置
1、局长岗：负责风险监控局全面工作，完成上级交办的其他工作。2、副局长岗：协助局长负责风险管理、行政管理等工作，完成分工负责的具体工作。
（二）综合股岗位设置
1、综合管理岗：负责拟定各项规章、制度和办法；负责部门、个人绩效考核的组织实施；负责分局各类总结、报表、材料的组织工作；负责各类涉税资料整理、归类、归档、负责后勤管理工作和安全等工作。2、计划管理岗：负责拟定税收风险管理战略规划；负责拟定风险计划、工作计划并组织实施、跟踪管理和统筹协调；负责扎口管理机关各业务科室（含稽查部门）、风险应对机构提出的税收风险管理工作事项和县局举报中心转交的举报、移送、交办案件；负责拟定税收风险识别模型的建设计划和组织落实；负责组织税收风险状况分析；负责与纳税服务、基础管理、风险应对、稽查部门及业务科室业务工作的联系与衔接。3、大企业风险管理岗：负责与市局联系并按总局和省市局要求开展定点联系企业风险管理工作；4、重点税源监控岗：牵头组织重点税源调查、开展重点税源风险分析，编写风险分析报告。
（三）风险识别股岗位设置
1、风险特征管理岗：牵头负责建立风险特征库；负责组织落实风险特征报送奖励制度。2、模型（指标）业务岗：负责风险识别模型和风险指标的业务需求分析；负责与风险识别模型和风险指标建设单位的业务联系和协调；负责组织业务需求评审。3、模型（指标）技术岗：负责风险识别模型及风险指标配置、加工、验证、后续管理过程中的技术转换、实现等工作；参与业务需求评审。4、模型（指标）管理岗：负责风险识别模型及风险指标的、维护、停用、废止等后续管理工作。5、数据整备岗：负责指标元的配置、管理和加工方案的制定，按照指标运行需要提出数据补充采集需求；负责涉税数据加工、产出。6、数据审计岗：负责大集中系统数据审计。7、风险识别岗：负责完成月度风险计划、举报案件、交办事项中的风险点加工、验证、上传、风险分值设定等工作。8、第三方数据管理岗：牵头负责第三方数据的管理工作。
（四）风险推送股岗位设置
1、风险推送岗：负责风险排序和确定风险等级；负责拟定风险推送方案；负责根据风险推送方案向纳税服务局、税源基础管理分局、中等风险应对分局、稽查局推送应对任务；负责组织编制风险应对指引。2、监督评价岗：负责风险应对实施过程的监控；负责接收风险应对反馈结果；牵头负责税收风险管理绩效评价；负责编写税收风险管理评价报告。
四、风险监控工作内容和要求
第就条风险监控局负责数据审计、确保大集中系统基础数据质量,根据业务科室需求加工、提供涉税数据。
第十条风险监控局根据市局年度税收风险管理工作计划和县局年度税收风险分析报告，统筹整合县局业务管理部门提出的税收风险管理事项，结合县局稽查局的专项检查计划和其他税源管理工作要求，每年3月底前，拟定年度税收风险管理工作计划草案，报县局税收风险管理领导小组审议通过后实施。
第十一条县局各分局针对本辖区税源管理特点，结合收入目标完成情况和应对资源使用状况，在县局年度风险计划内容之外，按季提出本部门税收风险管理需求，填写《税收风险管理工作事项表》，报县局税收风险管理领导小组办公室批准后，提交风险监控局组织实施。
第十二条县局业务管理部门根据工作需要可以发起临时性税收风险管理工作事项，编制《税收风险管理工作事项表》，并报县局税收风险管理领导小组办公室批准后，交由风险监控局调整月度风险计划。
第十三条风险监控局负责将第三方数据进行有效匹配和深度加工，形成可用于风险识别的各类风险主题数据，并与省级大集中系统进行有效对接。
第十四条风险监控局负责大企业风险管理工作。
第十五条风险监控局根据年度风险计划和其他工作要求，于每年4月底前制定全县风险识别模型建设计划，明确各模型建设的责任单位、建设目标与要求、业务指导部门、技术联系人等。
第十六条风险监控局根据工作安排组织开展税收风险指标的需求评审工作，从业务、技术、第三方数据采集等角度提出改进意见和建议。对通过需求评审的风险指标，按照市局操作规范要求，及时将风险指标部署到风险管理平台之中。
第十七条风险监控局按照普遍识别的原则，对当期可用于进行加工的风险指标，必须全部用于风险点加工。未通过验证或验证后有效率达不到要求的风险指标，不得用于风险点加工。
第十八条风险监控局根据风险识别模型所选用指标的风险分值以及预先确定的指标权重，选择加权值、加权平均值、最大值、最小值等计算方法，按户计算纳税人的风险积分，结合风险应对机构的应对资源状况，确定高等风险、中等风险和低等风险。
第十九条风险监控局根据已确定的纳税人风险等级，结合风险应对机构的应对能力状况，经县局风险管理领导小组办公室批准后，将高等风险推送稽查部门，中等风险推送中等风险应对部门，低等风险推税源基础管理部门，行为类风险根据部门工作职责确定应对机构，并明确应对期限及反馈要求。
第二十条风险监控局加强对风险应对的监控，督促风险应对机构按照要求完成应对任务。按季编写税收风险管理评价报告，主要内容包括分析风险发生的原因，评价风险识别模型及风险指标的有效性和风险应对的效率、效益，提出存在的问题及工作要求、改进税收征管、提升数据质量的建议等。
第二十一条风险监控局牵头建立覆盖税收风险管理全过程的绩效评价体系，建立税收风险管理能力评价模型，对风险管理所有环节、所有相关部门进行全方位评价和考核。
第二十二条风险监控局负责联系市局，对接总局和省市局要求,开展定点联系企业（大企业）风险管理工作。
第二十三条风险监控局牵头组织开展重点税源监控工作、制定重点税源实施办法及工作规范、组织重点税源调查、负责重点税源风险分析，编写风险分析报告。
五、交叉职能的处理原则
第二十四条风险监控局负责第三方数据的管理工作，统一对外与综合治税成员联系，负责第三方数据采集与整备；县局各科室为第三方数据利用的责任单位，负责提出数据采集需求、确定数据采集内容和制定数据应用方案。
第二十五条风险监控局负责风险指标、风险识别模型建设的统筹、组织及技术转换等工作；县局相关业务科室、县局稽查局和其他应对机构负责风险指标、风险识别模型的业务建设、风险指标验证与修正、持续改进等工作。
第二十六条风险监控局、风险发起人、督察内审科共同拟定风险复审名单，报县局税收风险管理领导小组确定，复审工作由督察内审科具体实施。
第二十七条风险监控局负责统筹建立全县风险特征库；县局相关业务管理部门负责工作职责范围内税收风险特征的征集、审核和确认工作。
六、附则
20XX年，我将严格按照公司发展规划和相关要求，不断加强学习，强化工作措施，履行岗位职责，完善自我，提升自我，实事求是地参与公司建设，充分发挥和挖掘公司的资源优势和潜力，增强公司凝聚力和竞争力，推进公司健康、持续、快速发展。
一、工作目标
以“各项制度基本完善，业务发展初具规模，经济效益有所提高，服务水平客户认可”为目标。认真履职尽责，正确认识当前公司存在问题和发展前景，带领团队力争把公司打造成一支“坚韧创新型，专业快捷型，凝聚和谐型，稳健诚信型”的融资担保行业一流团队。科学有效地掌握和运用各项规章制度办理业务，防范风险，规范行为，加强业务服务推广，使融资担保客户群体进一步扩大，中间业务（金融咨询、投资咨询）客户群体有所突破，进一步巩固服务对象的忠诚度。
二、工作措施
在具体工作上，我将以推进公司发展为准则，以自我提升，团队提升、业务提升为抓手，认真做到勤学习，提高业务能力。勤动手，坚守工作职责。勤思考，理论联系实际。勤动脑，提升
专业独立性。主要做好以下工作。
一是建强优质高效团队。建立健全完整、科学、有效的组织体系和知识互补型的专业化团队。进一步招贤纳士，引进人才，提高公司核心竞争力。实现管理、经济、信贷、风控、会计、法律、计算机等专业人才合理配备。
二是加强企业文化建设。学习先进的管理理念和方法，全面提升自身和员工素质。积极创建学习型企业，推进企业文化建设，树立创品牌意识，扩大公司在本行业、本地区、乃至全国的知名度和影响力，抢占和扩充融资担保行业的市场占有份额。
三是扩大市场开发力度。制定强有力的奖惩措施。在开发市场，招商客户的工作中要奋力拓展，勇于创新，制定强有力的奖惩措施，加大落实公司整体战略部署力度。
四是加强风险防控建设。建立被担保企业风险状况初步判断、被担保企业信用等级评估系统、被担保企业反担保措施评估系统、被担保企业授保额度评估系统。确保公司业务安全运营。
担保公司个人工作计划二
20XX年是xx担保公司贯彻集团全面转型变革的关键一年，作为xx资本重要业务板块，无论外部形势还是内部要求都给xx担保公司的风险管理工作提出了更高的挑战和目标。20XX年我们要紧紧围绕集团公司20XX年经营工作思路，进一步完善风险管理体系建设，创新风险管理手段，推动公司业务稳健发展。
一、20XX年风险管理工作简要回顾
20XX年面临国内经济持续波动下行，授信客户各类信用风险呈多发态势，银行及担保公司借贷安全受到前所未有的冲击。面对复杂多样的风险表现形式，xx担保公司通过多种举措不断防控和化解各类风险。一是制定了担保授信政策指引，并动态地为业务定位、布局、创新提供方向指引及指导；二是进一步优化了风险管理部整体架构，突出了技术支撑和管理服务的工作职能；三是开展了两轮项目巡查工作，对所有项目进行细致的风险摸排，并制定了“一户一策”项目管控方案；四是优化了多项操作风险管控流程，重新修订了担保业务合同，制定了在业务中引入强制执行制度的方案，在项目评审会中建立了法务人员独立发表审查意见的制度，法务工作领域不断拓宽，对公司业务经营的支撑服务作用进一步凸现等。通过以上方面的工作，推进了xx担保公司全面风险管理的竞进提质。
二、20XX年风险管理工作思路
20XX年，中国经济在向新常态转换的过程中，其结构、方式和体制的改变逐步推进并显现，导致20XX年经济增速面临着较大的压力，信贷资产质量必然将面临更加严峻的挑战。
20XX年，武汉市围绕着做好新常态下的经济发展、公共服务、市场监管和社会管理工作，在城建攻坚计划、“三旧”改造计划、生态文明建设计划、城市综合管理计划的引导下，在物流建设、金融中心建设、交通建设、生态园区和产业园区为主的项目工程中取得了一定的进展，其后续投资的力度将为武汉市经济发展提供强劲动力，为公司在20XX年更好地服务于武汉客户提供了契机。从公司层面看，集团公司变革转型调整，进一步的资本实力增强都将使xx担保公司的组织架构、管理模式、经营能力方面更加强健。
基于以上分析，20XX年我们将面对以下机遇和挑战：一是20XX年外部经济的缓慢复苏使企业扩产缺乏动力，贸易环境的不稳定性会对公司客户产生一定的影响；二是货币内部供应与影子银行供应的同步趋紧形态将扭转，企业面临的融资方式更加灵活，但准入门槛提高、融资成本增加等问题导致企业的借款风险在近期内难以缓解；三是随着企业面临的生存环境更加复杂多变，风险发生部位正逐步蔓延和相互交叉感染，使担保公司的风险管理工作也将面临着更大的挑战；四是银行于20XX年进行的大规模收贷活动作用明显，在基本面回暖的情况下，除去因收贷因素倒闭的企业，一批在强压下生存下来的优质企业将可能提高企业经营质量、盈利能力，担保公司也将面临更多更优的选择。
因此，倾向政策的冲击仍存留在信贷市场中，实体经济与信贷市场面临着更复杂的局面，我们只有提升全面风险控制与管理能力，方能稳步发展。
20XX年，xx担保公司风险管理工作思路是：密切关注宏观经济政策、市场行情的变化，顺应经济的运行规律，做到因势而谋、应势而动、顺势而为，进一步“优化结构、精细管理、坚持全方位、全过程全面主动的风险管理”，为公司经营转型下的业务发展提供差异化、前瞻性和保障。
优化结构，就是要优化业务结构，提升非融业务及低风险业务占比，实施差异化管理；优化行业结构，坚持“有进有退”，进退有序；优化客户结构，不断降低单户担保额，降低集团性质的担保余额，扩大客户基数；优化组织结构，提升评审会质量和风险管理人员的素质。
精细管理，就是要加强保前、保中、保后的履职管理，不仅要形式上合规，更要重实质风险的防控，要将精细管理浸润到公司的经营理念之中，贯彻于经营和管理的各个环节，落实到每位员工。
三、主要工作举措
（一）健全风险管理组织体系，实现全方位、全过程的精细化风险管理
在20XX年风险管理工作中，xx担保公司要持续推进风险管
理体系建设，从优化风险管理环境、提升风险应对能力、完善内部控制、建立风险信息处理与报告机制、进行后评价等多方面入手，全面提高风险管控能力，实现全方位、全过程的精细化风险管理。重点做好以下几个方面的工作：
1、全面梳理流程。20XX年xx担保公司风险管理部门将独立承担担保板块的风险管理工作，不再与集团的风险管理交叉，因此要全面梳理现有业务及管理流程，根据当前的业务经营特点和资源配臵状况，完善内部控制制度，找出关键控制点，针对每一控制点，制定控制办法、管理人员和操作人员职责等措施，使管理制度逐步系统化、规范化、科学化。
2、建立内控机制。根据集团的管控要求，树立全员、全程内控理念，建立前、中、台分工制约机制，明确各部门内控职责，将责任分解到人，建立起清晰的追踪路径，并抓好精细化管理的落实工作，形成层层落实的工作氛围。
3、强化风险约束。进一步完善保后管户主责任人制度、分层次的贷后监管制度、定期风险预警制度、责任追究制度的建设，从根本上解决保后管理薄弱的问题，提高信贷风险全过程管理水平。
4、提升信息管理。要不断优化信息系统流程管理，提高信息系统对各部门的协同作用，努力将各项制度改进的要求通过流程系统来实现，提升专业化、精细化管理水平。
（二）不断调整优化结构，推进风险的差异化管理
1、优化业务结构，实施融资性和非融资性担保的差异化管理。在20XX年业务结构上，应提高非融业务占比，将非融业务规模占比由目前的19%提升至 %，力争业务规模突破亿元。同时，要根据各类担保业务的战略定位、政策把握、业务特点、责任承担、风险承受能力等，实施专业化和差异化的风险管理原则，对非融业务设计差异化的流程制度，提高运营效率和管控措施。
2、优化行业结构，坚持“有进有退”的行业选择。20XX年要紧盯信贷行业政策和市场风险，做好“两高一剩“行业持续性退出，政策调整下的防御性退出，风险客户的及时性退出，节约资本占用的战略性退出。在20XX年行业选择上，应对加大对新兴产业、现代服务业、高新产业集群的支持力度；积极支持利用生活水平改善和消费类相关产业；积极支持现代制造业和依附本地产业集群项下制造企业；严格房地产项目借贷，审慎择选建筑类企业，实行限额管理；暂停钢贸、煤炭贸易和大宗生产物资贸易类企业授信等。
关键词：风险管理；企业出口贸易；内部审计与控制
企业在经营出口贸易的过程中，针对风险管理问题开展内部审计工作，可以增强风险预测效果，及时发现问题。借助有效的内部审计，企业可以降低经营风险，提升经营绩效，实现长远发展。在日常工作中，企业应该把握出口贸易内部审计与风险管理之间的关系，借助高质量的内部审计，提升风险管理水平，同时基于风险管理视域，改进内部审计与控制工作中的不足，促进企业整体管理工作效率的提升，为企业的可持续发展，创造良好的条件。对此，围绕风险管理视阈下企业出口贸易内部审计与控制这一主题展开探索，具有很强的现实指导意义。
一、风险管理视域下企业出口贸易内部审计与控制现状与不足
在出口贸易风险不断加大的市场形势下，各大企业都已经加强了对内部风险管控工作的重视程度，并且将风险管理纳入内部审计体系。但从实际的状况来看，大部分企业在开展出口贸易内部审计与控制工作的过程中，仍然过于看重对各项经济业务数据的审查与核对，忽视了对风险的控制和管理，造成部分风险无法被及时发生，从而威胁到企业的利益，阻碍企业的进一步发展。概括而言，风险管理视域下企业出口贸易内部审计与控制缺陷体现在以下几点。一是管理者风险控制意识淡薄。在日常管理工作中，企业管理者只强调各项经济业务的绩效，忽视了对风险的控制与管理。事实上，只有做好风险管理工作，才能够提升企业内部审计与控制工作成效。在管理者风险意识淡薄的情况下，企业难以将风险管理与内部审计、控制体系相结合，造成各项工作环节相互分离，影响到整体的控制效果。二是风险管理未纳入内部审计体系中。围绕企业出口贸易风险管理现状展开分析，我们可以发现：在开展内部审计工作的过程中，企业会较为侧重对相关数据的分析，忽视了对风险的把控。此外，部分企业针对出口贸易制定内部审计工作体系的过程中，未将风险管理作为重要内容，造成风险管理目标不明确。这种情况下，企业内部审计人员也难以在日常工作中，实现对风险系数的准备把握，从而无法有效预测和及时防控风险，影响到内部审计与控制工作的成效。三是风险审计受重视程度不足。在日常经营与管理模式下，企业管理者较为重视对各项经济事项的分析，并且侧重于对已经发生的经济事项展开审计。受这种观念的影响，风险审计在企业内部的受重视程度不足。具体表现：管理者只侧重于对各项业务的事后分析，从而忽视了对经济业务事前预测和事中把控。基于这种运营管理模式，企业内部审计人员在日常工作中，也将重心置于已发生的经济业务，而忽视了对风险的有效预测。在风险审计不受重视的情况下，企业出口贸易内部审计工作成效也势必会受到不良影响。
二、基于风险管理视域开展企业出口贸易内部审计与控制的意义
在企业出口贸易内部审计工作中，风险管理是非常重要的组成部分。倘若企业未给予风险管理工作高度的重视，那么其整体运营成效势必会受到不良影响。严重的情形下，企业甚至会因发生重大风险而破产。鉴于此，企业应该基于风险管理视域开展出口贸易内部审计与控制工作。可以说，基于风险管理视域开展企业出口贸易内部审计与控制，有着重大意义，具体包括以下几点。首先，有效的风险管理，可以提升企业内部审计与控制水平，促进企业发展实力的逐步增强，从而帮助企业降低经营风险发生概率，提升企业的国际市场竞争力，促进企业的稳定发展。在市场竞争日益激烈的形势下，企业开展高质量的内部审计与控制工作，可以更好地应对市场波动带来的各种挑战，帮助企业实现可持续发展目标。其次，高质量的内部审计与控制，能够为企业制定风险管理决策提供可靠依据，使得企业管理者可以尽可能避开经营风险。日常生产经营活动中，企业管理者可以结合内部审计与控制数据信息，制定更加科学的战略发展目标，并且通过合理的内部审计，保障目标的顺利落实，增强企业的发展实力。再次，高质量的内部审计与控制，可以检验企业各项战略目标是否顺利落实到位，从而帮助管理者把握企业的整体运营情况。日常工作中，企业管理者应该加强与内部审计部门工作人员之间的沟通与联系，全面了解各项经济业务发展状况，及时发现脱离目标的决策，以此保证各种事务能够顺利展开。可见，风险管理与企业出口贸易内部审计、控制之间有着相辅相成的关系。在日常工作中，审计人员需要围绕“内部审计与风险管理”之间的关系问题展开全面分析，明确内部审计与控制要点，将风险管理目标贯穿于企业出口贸易审计工作始终，全面监督与评价企业出口贸易，挖掘潜在风险。此外，企业在开展风险管理工作的过程中，应该以审计目标为导向，让高效的风险管理为企业的稳定发展助力。
三、风险管理视域下企业出口贸易内部审计与控制难点
在以往内部审计与控制工作中，审计人员往往只注重对各项会计信息的审查，忽视了对潜在风险的挖掘，造成内部审计的风险监督功能未得到充分发挥。基于风险管理视域，开展出口贸易内部审计与控制工作时，就要求企业管理者和审计人员积极转变理念，并且学习最新的审计方法，了解国际市场竞争形势。但对于企业出口贸易审计与控制管理人员而言，如何在日常工作中，落实风险管理目标，仍然是一大难题。风险管理视域下企业出口贸易内部审计与控制难点体现于以下几点。
（一）内部审计制度不完善
健全的内部审计制度，是促进企业出口贸易内部审计与控制工作顺利进行的基本保障。虽然企业在经营出口贸易的时候，会制定并出立的审计制度，但企业管理者往往看重对经营绩效的审计，忽视了对内部风险的控制。受这种观念的影响，企业内部审计制度中，并未全面涵盖风险管理与控制的内容，造成内部审计工作中，无法有效落实风险管理目标。在制度缺失的情况下，企业出口贸易内部审计与控制人员，就难以将风险管控目标落实到日常工作中，进而影响到企业风险管控能力，这对企业的长远发展很不利。
（二）审计人员素质有待提升
在风险管理视域下，企业出口贸易内部审计与控制人员，不仅需要完成基本的数据审查工作，而且需要全面审查各环节的风险，出具相应的审计报告。如此意味着，企业出口贸易内部审计与控制人员，不仅需要掌握基本的审计知识，而且需要具备风险意识，掌握风险控制能力。从企业出口贸易内部审计与控制工作现状来看，大部分企业都安排了专门的审计人员开展各项经济业务审查工作，旨在保障各项数据信息的真实可靠性，为企业管理者制定经营决策提供依据。但这些从业人员虽然具有较强的审计能力，却缺乏必要的风险意识，其综合素质水平处于有待提升的状态。
（三）风险管理信息系统缺失
在信息技术快速发展的形势下，企业可以应用现代化信息技术开展出口贸易审计与控制工作，提升工作效率，为企业整体经营效益的增长助力。但在实际的工作中，有不少企业只看重对各项经济业务计划的制定以及对各项往来业务数据的审查，忽视了对管理信息系统的建设，导致企业出口贸易内部审计与控制工作的信息化发展受阻。具体表现：企业忽视了对内部风险管理信息系统的更新与建设，造成部分经营风险无法被及时预测，进而影响到企业的正常运转。
四、风险管理视域下企业出口贸易内部审计与控制要求
在市场经济快速发展的形势下，各行各业都迎来了一些机遇，但同时也面临着一些挑战。为了抓住机遇，增长自身的抗风险能力，提升综合实力，企业就需要不断地创新管理与运用模式，积极引进全新的工作方法，保障工作成效，消除漏洞。具体而言，企业在开展出口贸易内部审计与控制工作的过程中，应该重点关注以下几方面要求。首先，在针对出口贸易开展内部审计与控制工作的过程中，审计人员不仅需要注重对各项经济业务数据的审查，保障各项数据信息的真实性、完整性，而且需要注重对潜在风险因素的挖掘，及时发现管理环节存在的漏洞，提升企业防范风险的能力，促进企业整体发展实力的增强。其次，为了让企业更好地经营出口贸易，降低经营风险的发生概率，企业内部审计与控制人员就需要全面分析内外部发展形势，把握国际市场动向，了解主要风险，规范审计程序，明确风险审计目标，落实各项基本原则，遵循国际市场的各项规定，使得自身的发展目标与国际市场发展动向接轨，防止出现重大纰漏，使得企业可以实现更好、更快的发展。再者，企业应该基于风险控制目标，完善内部审计与控制制度，确保各项工作都能够按照制度要求有序展开。健全的制度，能够约束各岗位人员的行为，也能够为各岗位人员开展日常工作提供制度依据，从而达到规范操作，减少风险的效果，为企业的长远发展保驾护航。
五、风险管理视域下企业出口贸易内部审计与控制策略
在明确了风险管理视域下企业出口贸易内部审计与控制工作障碍以及工作要点之后，企业就需要采取进一步的措施，强化内部审计与控制，发挥出审计部门的作用，让审计工作可以为企业的长远发展助力。概括而言，企业出口贸易内部审计与控制工作可以从以下几方面展开。
（一）健全制度，推行全面风险管理
在现有内部审计制度的基础上，企业应该根据出口贸易风险管理工作需求，制定并出台更加详细、更加合理的规定，弥补制度的缺口，让各项工作的开展都存在制度依据。首先，企业管理者应该关注到风险管理与内部审计之间的关系，将风险管理制度融入企业内部审计制度体系中，给予风险管理工作高度的重视；其次，企业内部审计与控制人员需要严格根据制度规定，制定详细的风险管理计划，明确风险管理目标；再者，企业可以在内部推行全面风险管理制度，要求各部门、各岗位人员树立较强的风险管理意识，在保障各项经济业务合法性、合规性的同时，有效预测与合理把控风险，增强企业抵抗国际市场风险的能力，为企业的长远发展保驾护航。
（二）重视培训，优化人员知识结构
企业出口贸易内部审计以及风险管理工作成效，在很大程度上会受到审计人员知识结构和专业素质的影响。对此，企业要想增强出口贸易内部审计和风险管理能力，就需要重视对内部员工的培训。例如，企业可以定期组织内部审计工作人员参加业务和技能培训工作，重点培养他们的风险管控意识，提升他们预测和把控风险的能力，帮助他们不断完善知识结构体系，促进他们专业素质的全面发展。同时，企业还可以为内部审计与风险控制人员提供在岗学习的机会，给他们创造良好的学习条件，鼓励他们积极学习国际贸易相关政策，了解最新的国际市场动向，分析潜在风险。内部审计与控制人员自身则需要树立正确的学习观念，通过各种途径，学习和掌握最新的内部审计知识、风险管理知识，提升自身的业务能力和综合素质，确保自身能够胜任内部审计和风险管理工作要求，进而出具客观、真实、可行性较强的审计报告，给管理者提供可靠的决策依据。
（三）及时更新，完善内部信息系统
完善的内部信息系统，能够为企业出口贸易内部审计与控制工作人员，提供必要的数据和技术支持。在日常管理工作中，企业管理者应该重视对现代信息技术的引入，并且完善内部信息管理系统。具体而言，企业基于风险管理视域开展出口贸易内部审计与控制工作时，需要从以下几点着手，完善内部信息系统。首先，企业需要应用现代信息技术，建立风险预警机制，完善内部信息管理系统，做好技术更新与数据库管理工作，确保企业出口贸易数据信息的安全性，为开展高效的内部审计和风险管理工作，提供可靠的数据支持。其次，企业需要及时更新内部信息化管理系统，消除系统漏洞，做好防火墙设置，防止内部信息网络被黑客攻击，做好数据信息保密工作。再者，企业需要从外部引入专业的技术人员，负责内部系统更新和维护工作，引导技术人员与内部审计、风险管理人员进行工作对接，保障内部审计与风险管理工作顺利展开。
（四）保持独立，明确内部审计目标
保持内部审计部门和审计工作的独立性，是发挥内部审计与控制工作效果的关键。在日常审计工作中，审计人员需要保持应有的独立性，克服主观意识障碍，一方面，针对内部各项出口贸易数据信息展开全面审查，了解各项数据信息的真实程度，及时发现问题，有效预测和防范风险；另一方面，做好对内部管理人员的监督和审查工作，确保管理者的各项经营决策符合企业整体发展需求，符合相关法律制度规定。同时，在开展内部审计工作的过程中，审计人员可以凭借自身的专业素养，开展独立性的会计数据考核与风险管理工作，全面筛查数据漏洞，考核各岗位人员对各项规定和工作计划的落实情况，增强企业的整体风险控制能力，保障出口贸易的顺利开展。
（五）加强重视，发挥内部审计价值
管理者对出口贸易内部审计与控制工作的重视程度，会直接影响到最终的工作成效。鉴于此，企业基于风险管理视域开展出口贸易内部审计与控制工作的过程中，应该从思想层面加强重视，强化全员的风险意识，让全员积极参与到出口贸易内部审计与控制工作中，共同防范和应对风险，增强企业的整体抗风险能力，使得企业可以更好地应对市场波动带来的各项挑战。首先，企业管理者可以基于风险管理视域，制定专门的出口贸易内部审计与控制工作计划，明确工作总目标，然后将目标进行细分，引导各部门、各岗位工作人员明确自身的职责，充分发挥出各岗位人员的内控作用；其次，企业管理者可以将风险管理纳入出口贸易内部审计与控制工作体系中，让企业员工感受到管理者对该项工作的重视程度，从而调动全员参与风险管理的积极性；再者，企业可以将出口贸易风险管理目标落实情况纳入员工绩效考核体系中，结合各部门风险管控成效，综合评估部门绩效。通过这种方式，激发各部门开展出口贸易风险管控工作的积极性，实现全员把握风险的目标。
六、结语
在国际市场风险与日俱增的形势下，企业将出口贸易内部审计与风险管理工作进行紧密结合，可以增强风险预测与把控能力，同时提升内部审计工作效果。在实际的审计与控制工作中，企业需要明确风险管理难点，并且采取措施，健全制度，推行全面风险管理；重视培训，优化人员知识结构；及时更新，完善内部信息系统；保持独立，明确内部审计目标，让内部审计与风险管理工作同步进行。
参考文献：
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重大风险管控是对企业管理的各个环节和经营过程执行风险管理的基本流程，是对影响企业经营和发展的重大风险事项进行信息搜集、风险评估、风险预警、风险处理和监督改进的一系列过程和方法，它对企业的生死存亡有决定性的影响作用。汽车产业是我国的战略性支柱产业，一汽集团作为我国汽车产业的领头羊，建立重大风险管控体系对我国汽车产业的发展具有重要意义。
中央政府已越来越重视风险管控，将风险管控提高到企业管理的重要位置。2006年6月。国务院国资委了《中央企业全面风险管理指引》。一汽集团从2008年开始推行全面风险管理，经过多年的探索与实践，一汽集团全面风险管理工作达到一个新水平，尤其在重大风险管控方面全员参与、系统规划、制度保障、积极预警，充分体现了科学、严谨、务实的工作态度：
第一，全员参与：一汽集团不仅反复通过党政联席会、党委扩大会议、高级经理和管理人员以及业务骨干的风险管理培训班、集团各种宣传媒体，自上而下传播“风险无处不在”的意识和理念，而且还通过制度建设将风险管理意识融入到全体员工的日常工作中，使重大风险在员工意识和行为上得到了有机结合。这种“意识一行为”双渗透的风险管理模式充分调动了员工风险管理的积极性，增强了风险控制的责任感，可以有效避免单纯制度规定引起的员工不配合现象和抵触情绪，为重大风险管控提供了良好的群众基础。
第二，系统规划：一汽集团通过建设风险管理文化、调整组织结构、健全管理标准、完善流程绩效指标体系、应用风险管理信息系统、建立重大风险管控考核评价机制，全方位构建了重大风险管控体系，做到了系统规划，全局展开，有序推进。重大风险属于系统性风险，一汽集团这种系统规划的风险管控体系可以有效防范各方面的重大风险，并提供系统性的解决措施，而不是“头痛医头，脚痛医脚”的点状式管理，提高了风险管控的效率。
第三，制度保障：一汽集团为了规范员工重大风险管控行为，强化风险管控意识，制定和实施了《企业经营管理业务活动方案的风险管理流程》等一系列重要管理标准，并对照《企业内部控制应用指引》18项要素要求对管理标准进行了修订。这一系列文件的有效实施为重大风险管控提供了强大的制度保障，增强了可操作性。
第四，积极预警：一切风险管控的目的是风险预警，重大风险管控也不例外。一汽集团通过建立和完善流程绩效指标体系，解决了重大风险预警问题，并通过风险管理信息系统建设将“工作计划”系统和“驾驶舱”系统联网运行，无缝对接，实现了重大风险预警的可操作化和实践性。
一汽集团全员参与、系统规划、制度保障、积极预警的重大风险管控体系为集团构建了重大风险防护网，也为企业整体管控能力提升提供了动力和新的路径，提高了企业管理水平。但随着重大风险管控深度的提升和管控宽度的延伸，一汽集团现有的风险管控体系还必须做以下两方面的完善：
第一，加强重大风险管控与内部控制的有效融合。重大风险管控包含了风险管理目标和战略的设定、风险评估方法的选择、管理人员的聘用、有关的预算和行政管理以及报告程序等活动。而内部控制所负责的是风险管理过程中间及其以后的重要活动。重大风险管控是内部控制的自然延伸，内涵更宽，所以在工作中二者不能截然分开。重大风险管控应在更高层面上起导向作用，内部控制作为具体的操作手段，结合流程梳理、关键活动控制、重大风险报告、预警与应急机制，建立科学全面的重大风险管控体系。
第二，加强重大风险管控人才队伍建设。风险管理是管理学的前沿领域，对从业人员在知识结构、研究能力和工作经验方面的要求较高。我国开展风险管理工作也只有短短的几年时间，风险管理工作人员在专业知识和从业能力上还不能满足高水平风险管理工作的需要，重大风险管控的人才更是少之又少。一汽集团在重大风险管控系统的建设过程中要注重风险管控人才的培养，注重风险管控人才梯队建设。为此，一汽集团要建立重大风险管控人才培养体系，通过学习班、研讨班、专业培训班以及案例交流等形式，建立一支风险管理专业团队，真正掌握有效的风险管理技术和方法，尤其在重大风险业务领域要重点培育，以支撑集团重大风险管控体系发展。
关键词：企业 全面风险管理 内部控制 体系
一、全面风险管理和内部控制概念
（一）全面风险管理的概念
全面风险管理是一个持续的实施过程，紧密结合在企业经营战略的设定之中，是企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的协作执行，应用于企业的战略制定和企业的各个部门及各项经营活动，用于确定可能影响企业的潜在事项，并在其风险偏好范围内管理风险，从而对企业目标实现提供合理保证。
根据企业管理层经营的方式划分，全面风险管理包括八个要素，内部环境识别、制定经营目标、企业风险评估、经营事项评估、风险应对方案、风险控制措施、信息获取与沟通以及风险效果监控，上述要素之间相互关联，相互协作，始终贯穿于企业生产经营活动中。
（二）内部控制的概念
内部控制是一个动态的全过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控五个互相联系的要素，体现于管理层经营企业活动中。企业内部控制由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。这一定义突出强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于梳理全面、全过程控制的理念。
笔者认为，内部控制的基本出发点是以预防为主，贯穿于企业生产经营的始终，内部控制需通过事前、事中、事后的过程性的控制手段，对内部控制设计及执行过程进行评估，从中获得当前内部控制体系的有关信息，及时对内部控制体系进行修订、完善和补充，确保企业管理的完整性，有利于充分发挥审计职能、提供各方决策依据等内容，以达到整体控制的效果。
二、全面风险管理和内部控制的关系
全面风险管理与内部控制既相互联系又存在一定差异，具体情况如下。
（一）管控实施主体一致
从实施主体上看，企业风险管理和内部控制管控主体都是企业董事会管理层及各息与沟通及监控五个互相联系的要素，体现于管理层经营企业活动中。企业内部控制由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。这一定义突出强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于梳理全面、全过程控制的理念。
笔者认为，内部控制的基本出发点是以预防为主，贯穿于企业生产经营的始终，内部控制需通过事前、事中、事后的过程性的控制手段，对内部控制设计及执行过程进行评估，从中获得当前内部控制体系的有关信息，及时对内部控制体系进行修订、完善和补充，确保企业管理的完整性，有利于充分发挥审计职能、提供各方决策依据等内容，以达到整体控制的效果。
二、全面风险管理和内部控制的关系
全面风险管理与内部控制既相互联系又存在一定差异，具体情况如下。
（一）管控实施主体一致
从实施主体上看，企业风险管理和内部控制管控主体都是企业董事会管理层及各员工，其管控主体为公司全体员工，为公司战略目标实现提供合理保证。
（二）管控范围相互包含
从管控范围上看，企业的内部控制体系是企业全面风险管理体系中重要的组成部分之一，而内控体系建设的动因则来自企业对风险的认识和管理。内部控制是管理的一项职能，而全面风险管理贯穿于企业经营管理过程的各个方面。
（三）管控视角侧重不同
从管控视角上看，全面风险管理强调通过前瞻性的视角去积极应对企业内外各种可控和不可控的风险，侧重于战略、市场及法律等领域。而内部控制主要通过防范性的视角去降低企业内部可控的各种风险，侧重于财务和运营。
（四）管控目的存在差异
从管控目的上看，企业通过对全面风险管理的战略风险、财务风险、市场风险、运营风险及合规风险等多项风险进行分析、评估获取机遇，规避或预知影响。而内部控制则没有对风险和机遇进行明确的区分。
综上所述，能够对风险包括风险偏好、风险应对策略、风险零容忍度等战略要素，进行准确全面的度量和评估，建立初始信息框架，是全面风险管理工作流程起始点，因此，要确保企业在风险偏好及运营发展战略方面保持一致。内部控制则是在对企业内部风险和机遇分析的基础上，提出各种应对措施及方法，内部控制措施其必要性与风险系数呈正相关的关系，并依据风险内容制定控制机制与实施，企业在生产运营管理中，通过使用具体的内部控制措施的有效工具，对各类风险进行控制、评估，从而监控管理潜在的各类风险爆发隐患。
三、企业内部控制体系实施
随着国家有关部门和资本市场监管要求日趋严格，以及全面风险管理与内部控制理论的特性，为企业建立风险管控体系提供了指导依据。同时，将风险管理理念列为管理重点，以有效的内部控制为基础，科学融合了现代企业管理体系中的风险管理理念，促使企业充分审视、完善和加强自身内部控制管理工作。
建立以风险管理为导向的内部控制体系，从而不断提升企业自身的风险管控能力，其发展历经了SOX内控体系到全面风险管理内控体系演进的过程。
（一）基于财务报告相关基础的SOX内控体系
初步建立以《萨班斯》财务报告为基础的一套内控体系，主要关注内控组织和制度的建设，完成体系的搭建，内外部审计中，均顺利过关，遵循工作总体有效，主要建设效果如下。
1.搭建内部控制体系组织架构和体系
内控体系从组织架构上实行两条线管理机制。一方面，财务部门作为内控职能管理部门与业务部门（虚拟团队）作为运动员，分别负责公司内控体系的设计和执行；另一方面，内审部及外部审计师作为裁判员，负责内控体系的监督和检查。
按照内部控制建设目标和原则，通过统一、规范、系统化的与财务报告相关的内部控制体系制度的建设，完善了基本的内部控制设计，业务流程范围覆盖了企业所有业务部门，形成资本性支出流程、收入和计费业务流程、存货管理流程、营运支出业务流程、货币资金管理流程、固定资产和无形资产管理业务流程、人工成本管理业务流程、会计和财务报告、筹资业务流程、关联交易业务流程、法律法规遵循业务流程、税务管理业务流程及信息技术整体控制等十三大主要内控流程及关键控制点，形成内部控制手册和矩阵。
2.梳理规范业务操作
梳理及规范了业务执行层面各类操作，实现了风险评估、制度设计、业务执行、监督报告的闭环管理流程。通过业务访谈及专业判断进行了业务流程的风险评估，通过内控文档的优化更新及内控制度办法的建立完善了制度设计，通过明确落实关键控制点责任部门和责任人保证执行落地，通过内外部内控审计测试及业务自查加强了监督检查力度，通过定期内控体系建设情况报告形式明确了管理要求。
3.提升风险管理意识
通过结合基于财务报告相关的内控建设初步的风险管理体系，深化了内控的管理细度，实现了将与财务报告相关的内控要求融入日常工作，与业务运营融合，提升了业务执行效率与效果，增强了风险管理意识。
4.内部控制落实
企业通过部门层面内控常态化管理项目的实施，将公司层面的控制落实到部门层面，控制的执行更加明确，转换部门角色，把部门由受控主体转变为控制的主体，形成部门内控闭环管理体系，实现部门内部控制的建立、执行、测试及跟进闭环管理，将控制真正融入到日常工作之中，避免内控管理与生产管理“两张皮”。同时，建立并完善内部信息沟通渠道即内控月报制度，内控月报涵盖了各部门日常工作中涉及的相关内控工作，实现与公司内控职能管理部门财务部的有效沟通。
5.加强内控执行监督
为加强对内控业务执行的监督力度与执行效果，设置考核体系和评价体系，企业采用了将内控业务执行监督纳入公司各部门关键绩效指标考核体系的方式，以加强业务部门对内控管理工作的重视程度；在日常监督检查方面，采取了部门层面内控闭环管理体系，通过明确各部门内控自测要求，促进业务部门开展自测，并与内外部审计等检查实行有效衔接，主动发现风险，从而达到关注重点、聚焦实质的目标，将内控风险管理工作和业务管理工作有机的结合在一起。
（二）以风险为导向、面向业务运营的全面内控体系
开展企业层面的风险评估，编制全面风险评估报告，全面优化SOX内控，梳理、搭建业务风控框架，以风险管理控制为核心，面向生产运营内控体系逐渐过渡到以风险为导向的内部控制体系建设，建立全面内控体系，其主要效果如下。
1.搭建业务框架
内控体系框架不再以存货、资金等会计视角为主线，而是从市场营销、采购等公司具体业务视角搭建。同时，从全生命周期出发，在各关键环节设置数据稽核的控制要求，区分实物管理和数据管理采集稽核样本，从而加强全流程的风险管理控制，提升数据真实性。
2.增设关键控制，注重前后评估
一方面，由于业务合作形式日趋多样，多渠道整合营销及联合促销等合作模式对双方资金、资产安全提出了更高的控制要求。如，对于代销商与营业厅合作业务，对代管存货明确了控制措施，明确控制要求；另一方面，结合原则性控制要求，针对具体方式进一步细化控制要求，提高关键环节控制力度。如，对于采购业务，鉴于采购方式及业务流程不同，区分了招标采购、非招标采购与集中采购三类模式，细化控制要求。
根据业务流程进行梳理发现，部分业务流程未明确事前评估及事后监控的闭环要求。基于此，在业务流程评估的基础上，对部分业务流程增加了前后评估环节，提升了效率效果。
3.合并同质控制
通过长期的业务实践来看，对于同类业务，放在不同的流程中，出现了不同业务部门的认识不统一，导致管理方式不一致。通过业务流程的删繁就简，归并整理了同类型业务控制。
4.梳理标准规范
考虑系统维护量增加，效率降低，以及未来的可扩展性，兼顾控制基线要求，适当强化部分控制，为不断增多的系统提供统一、标准的控制规范，统一了各信息系统的整体控制要求。此外，通过梳理与财务报告相关性系统，考虑其是否产生计费话单或生成财务数据，是否传输或存储财务数据，对与财务报告无直接关联的系统不再纳入内控手册矩阵关键控制系统范畴，而是纳入日常管理流程。
5.实施内控系统固化
伴随企业内控管理制度的逐步规范以及信息系统建设的不断完善，内控制度和流程相对明确，内控工作的重心从内控手册矩阵优化转到控制要求的落实执行上。如何通过信息化手段将内控管理制度落实到实际执行中，将内部控制矩阵中的关键控制点在业务系统中予以固化，以建立常态化的内控执行体系，既是进一步改善内控措施执行的效率和效果，又是实现内部控制和风险管理的智能化和标准化的要求。内控固化管理也是顺应持续性审计、惩防体系建设等内外部监管领域发展趋势，并为业务的健康成长和管理效率的提升提供支撑保障。
（三）以全面风险管理为视角的内控体系
遵循COSOII框架的全面风险管控体系，组织开展重大风险管控项目试点，促进风险管理工作与业务的深度融合，主要关注风险评估和风险应对，实现向全面风险管理过渡，不断完善其风险体系和内控体系建设，构建与以全面风险管理视角的内控体系，其主要建设效果如下。
1.深化风险文化
作为企业文化建设的重要部分，企业已将风险管理文化建设纳入企业文化标杆管理体系，从制度层面上保障风险管理文化的建设，并将风险管理与绩效考核相结合，对于不符合风险管理要求、违反商业道德和诚信原则的行为进行处罚，促进风险责任的落实。公司管理层和风险管理专职人员作为传播企业风险管理文化的两种基本力量，分别通过自上而下和由点及面的推动方式，传播公司的风险管理文化。通过风险管理文化建设与培训，风险管理意识日趋深入人心，风险文化逐步形成。
2.构建风险体系
企业以国资委的《中央企业全面风险管理指引》中确定的分类为参考，结合企业行业特点及其实际业务情况，主要风险主要划分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险和信息技术风险等六类风险。
全面风险管理工作从上述六类风险角度出发，营造企业自身文化；梳理公司各业务和内外部环节存在的风险，健全风险防范制度，构建风险防范体系。通过与利益相关方的沟通，提升公司形象，加强公司的廉政建设。
首先，企业根据业务发展需求，围绕中心，服务大局，联系实践，落实企业文化规划，完成企业文化发展规划，提升企业文化知晓率和认同度。
其次，企业通过梳理公司业务管理、网络运营等各方面存在的风险点及薄弱环节，提升全员信息安全意识，以风险管理为核心开展信息安全管理工作。
再次，企业通过加强反腐倡廉建设，廉洁自律，强化纪检监察、内审、安全生产、法律和社会责任风险管理，构建全面风险管理体系。
最后，加强利益相关方沟通管理和需求回应，全面提升社会形象。
企业通过上述措施制订执行全面风险管理工作计划，明确责任，评估各项风险发生的可能性和发生后对公司的影响程度，并对风险的重要性程度排序，确定公司面临的各种风险，细化落实相关计划与措施，定期开展回顾总结，监督执行情况、提出改进建议，完善风险管理的闭环管理机制，将风险管理的工作要求与业务运营管理相融合，切实做好日常的风险管理控制。
3.提升管理水平
通过规范业务流程，促进公司精细化管理水平的提升。在以价值为导向的全面风险管理体系建设阶段，实现了风险评估、制度设计、执行、监督检查及报告的闭环管理的新的提升。在以风险为导向的内控体系建设的基础上，通过风险量化分析工具及效益评价开展风险评估，建立风险评估标准完善了制度设计，通过专项风险管理加强执行，建立风险信息数据库方式增强监督检点，通过定期编制全面风险管理报告提升风险管理水平。
4.关注重点风险，内控业务对标
随着企业管理日益精细化，相关内控要求与业务制度也在持续优化更新。在生产经营过程中，运用正向、逆向思维，梳理内部控制制度和业务管理制度，内控制度设计覆盖业务管理全过程，关注重点高风险和舞弊领域，业务制度是内控制度执行依据，内控制度是将业务制度中与内控相关条款归纳、整合。基于此，从内控合规角度出发，查找设计不合规或两者不一致的内容，进而完善内控要求与业务制度，实现全部内控业务流程对标，并将此项工作纳入内控常态化管理工作范围，不断完善内控体系。
上述内控体系特点为，建立企业统一的、标准化的内控手册和矩阵；控制点要求落实到具体部门和责任人，确保有效落地执行；内控管理执行部门和风险管理监督部门各司其职，相互制衡；全面覆盖涉及企业所有业务单元，涵盖生产、市场和管理等各业务线条；采用风险评估的方法，以风险为导向，关注关键环节风险管控；将内控与业务活动的紧密融合，避免“两张皮”；利用信息化手段固化内控要求，充分发挥信息系统优势。
四、未来全面风险管理内控体系的实施建议
（一）将企业风控管理和战略管理结合在一起
战略管理、风险管理是企业整个治理过程中的重要环节，企业战略管理的终极目标是为了实现企业价值的可持续增长，企业价值创造的路径是“股东价值客户价值业务流程核心资源”，所以企业必须具有高效、快捷、有可靠质量的业务管理流程，是企业价值链的形成途径，企业风控管理也应遵循这一路径而展开。这就需要企业结合整体战略规划对本企业的风控管理目标、建设原则、建设步骤及建设蓝图等进行评估、设计与决策，并且企业还需结合已确定的内部控制体系建设规划，审核建设方案和实施计划，监督内部控制管理机制的日常运行和持续改进，从而实现自上而下的风控管理与战略管理相结合的管理机制。
为实现企业战略目标，一方面将风控管理偏好和企业的战略结合在一起，将企业成长、风险和收益联系起来，增加风控反应决策，使企业的经营意外和损失最小化，减少企业生产、运营管理风险盲点；另一方面确认和管理企业的总体风险，合理配置风控管理领域的资源，抓住机遇，针对多重风险提供完整的应对反应方案。
（二）全员参与自主风控
全面风险管理是长期性工作，涉及企业生产和管理整个过程，需要全员上下共同参与实施，也是与日常生产和管理活动紧密相关联的。通过有效运用风险管理和内部控制的相关手段和要求，评估企业关键性业务的状态，避免业务执行和风控执行信息不对称；实行自主动态风控管理，使业务制度涵盖内控要求、业务流程符合内控要求和业务系统固化内控要求，从而不断提升全员风险管控意识，做好重大风险自主评估；增强内控与业务融合度，确保关键业务自主内控合规；深化内控管理信息化的建设，实现内控要求系统自动控制；推动审计发现问题整改复查，发挥审计检察闭环监督价值。
（三）强化风险监控预警，有效完善内控体系
企业的风险监控是风险预警的关键部分，结合企业内外部环境、行业特点，通过一定的评估方法或模型来确定风险监控指标的权重，充分利用统计分析的决策支持、工具和系统，从生产管理多维度入手，如运用年度绩效考核指标分析，监控企业经营业绩、发展效益、网络质量等；通过年度全面预算标杆管理体系，对标分析查找差距，突出价值导向优化资源配置；利用对业财半年报表和日常管理情况分析，监控业财指标，从财务角度进行风险分析和提示；透过月度/季度统计数据，分析企业日常生产经营风险，并将监测动态数据进行统计、分析，得出风险的变化趋势，定期进行汇总提出分析报告，为企业决策和风险管控提供参考依据，也为业务流程和内控体系持续优化提供有效信息，切实起到风险把控作用。
五、结束语
关键词：企业；财务；目标管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01
财务目标管理是指在企业财务管理工作中，通过目标管理的方式形成相应的激励机制与约束机制，从而激励企业的管理工作人员以财务目标作为工作目标，并借助于相应的经济责任制度，确保企业财务管理目标得以实现。在当前企业财务管理力度薄弱以及资金利用效率相对较低的背景下，开展企业财务目标管理，实现企业财务管理体系的规范化与制度化，已经成为企业财务管理工作改革的主要趋势，这对于提高企业的综合管理水平也具有非常重要的作用。
一、企业财务目标管理工作主要内容
企业发展经营的财务目标，主要是指企业的利润收益最大化、股东利益最大化、企业产值最大化以及企业价值的最大化，而这些财务目标的实现，必须借助于完善的财务管理工作手段，主要包括以下几方面的内容：
（1）以财务目标为基准的预算管理。即企业通过结合自身实际状况，初步确定企业的财务管理目标，并结合企业的财务管理目标以及企业的年度发展计划，制定完善的预算计划，从而对企业的资金等资源进行优化配置，并对企业的收支状况进行全面的核算。
（2）资金管理。通过对企业的资金进行重点控制管理，提高企业资金的使用效率，避免企业在经营发展过程中出现资金闲置或者是资金周转不良等财务问题的发生。
（3）财务分析工作。根据相应的企业财务管理制度以及周期，对企业的各项经济活动进行系统全面的分析与预测，进而直接的反映企业经营发展状况，并借助于及绩效考核管理的方式，提高企业财务管理效果。
（4）监督约束。按照国家的相关法律政策以及企业的财务管理规章制度，对企业的财务管理工作进行必要的规范与约束，确保企业财务管理工作在法律允许的框架内开展。
（5）资产管理。主要是针对企业的固定资产以及流动资产进行管理，保护企业资产的安全，避免各种资产浪费以及资产流失问题的发生。
二、企业财务目标管理保障措施
（1）结合企业的战略发展规划，制定企业的财务管理目标。首先，企业应该结合战略发展规划，明确企业的发展方向，并以此为基础细化制定企业的财务管理目标。为了便于企业财务目标管理工作的顺利开展，企业的财务管理目标应该涵盖以下几方面内容，以便于真实的反映企业的财务状况。首先，必须能够反映企业的偿债能力，因为偿债能力也是企业财务状况好坏的关键目标。其次，能够反映企业的利润能力，并将盈利目标纳入到企业的财务目标管理之中。第三，能够反映企业的营运能力，营运能力是企业经营发展的重要评价指标。通过科学合理的设置企业财务管理目标，为企业财务目标管理工作的顺利开展提供导向。
（2）建立完善的企业财务目标管理监督体系。为了确保企业财务目标管理工作的顺利开展，必须通过辅助设置监督管理体系，确保各项财务管理工作不受制约的顺利开展。企业相关管理部门可以将企业内部审计作为监督管理手段，结合企业财务管理工作实际情况，按照一定的周期，在企业内部开展深入全面的内部审计工作，对企业的财务状况进行客观准确的反映，提高企业财务管理工作质量。
（3）做好企业财务预算管理工作。预算管理工作的实质就是企业财务的计划管理，因此对财务管理工作实施目标化的管理，必须突出预算管理工作的重要性，将预算管理作为企业财务目标管理的主要手段。在具体的管理措施上，首先企业应该综合内部各职能部门的信息资料数据，并借鉴往年度的预算执行情况，依照企业的工作计划以及财务收支计划，完善企业的预算编制计划。在企业的预算计划编制结束后，应该将预算计划交予企业的哥哥科室部门进行复核，并汇总意见进行调整后送报主管部门审批。在预算执行过程中，则应该按照内外统筹、严格执行的原则，避免随意修改企业资金支出计划的现象发生，强化企业预算计划的严肃性与约束性，提高企业的整体预算管理水平。
（4）提高企业的财务风险防范能力。确保企业财务管理目标的实现，必须对企业发展经营过程中的市场风险影响因素进行分析控制，通过建立全面的企业财务风险防范控制体系，避免企业财务风险问题的发生，并最终确保企业财务管理目标的实现。企业的财务风险防范控制体系应该涵盖企业的资产管理、债权管理、融资担保、物资采购以及税务筹划等一系列的内容。通过对企业经营市场环境中的风险进行识别分析、风险发生概率评估、风险预警以及风险控制等措施，实现企业发展经营财务风险问题的规避，为企业财务风险管理目标的实现提供基础保障。
（5）进一步完善财务管理工作的考核评估。为了确保企业财务管理工作各项制度措施在日常管理工作中得到确实的贯彻于落实，必须重视对于企业财务管理工作的全面考核评估。重点针对于企业财务管理工作中涉及到企业的经营能力、发展能力、盈利以及还债能力等几方面的财务指标进行重点分析。通过考核评估准确的反映企业在资产运用、规模以及效益成长、资产报酬率、债务处理等一系列的财务状况。通过这些经济方面的考核评估，督促企业财务管理朝着精细化、规范化与科学化的方向发展。
三、结语
财务管理工作作为企业管理工作的重点，对于企业的健康稳定发展也具有非常重要的作用。企业在财务目标管理过程中，首先必须合理的设置财务目标，并通过强化制度建设与风险防范，完善预算与资金管理，确保企业财务管理目标的实现，实现企业财务管理工作的现代化、制度化与规范化。
参考文献：
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一、注重建筑工程管理中财务风险策略运用的价值所在
为了使建筑工程管理中财务风险策略能够得到合理运用，则需要明确这些策略运用的价值所在。具体表现为：（1）建筑工程管理中若能注重财务风险策略的有效使用，则有利于保持建筑工程良好的财务管理工作状况，使得其管理中的风险因素得以及时消除，且在长期的实践过程中不断提升建筑工程财务管理的整体水平，避免财务风险的发生影响工程施工效益；（2）建筑工程管理中财务风险策略的合理运用，能够优化工程财务管理方式，使得管理中的问题发生率得以下降，不断改善建筑财务管理方面的工作状况，且为其财务风险的有效应对提供参考依据；（3）基于建筑工程管理中的财务风险策略实际作用的发挥，有利于降低工程财务方面的管理成本，使其财务管理工作落实更具科学性，满足建筑工程整体效益持续增加的实际要求。这些方面的不同内容，客观地说明了注重建筑工程管理中财务风险运用的重要价值。因此，需要根据建筑工程的具体情况，在其管理中有效使用不同的财务风险策略。
二、建筑工程管理中的财务风险策略分析
（一）强化财务管理人员风险意识，落实好相应的财务风险应对工作
为了使建筑工程管理中的财务风险得以降低，增强其财务风险处理效果，则需要注重工程建设中财务管理人员风险意识的强化，并落实好相应的财务风险应对工作。具体表现为：（1）建筑企业应结合建筑工程的实际情况，积极开展专业的培训活动，并将责任机制实施到位，使得财务管理人员的专业能力得以提高，并强化这些人员的财务风险管理意识，确保他们工作高效性的同时优化财务管理工作方式，促使建筑工程财务风险管理工作开展能够达到预期效果；（2）在处理建筑工程管理中的财务风险时，也需要落实好与之相关的应对工作，且在实践经验丰富、专业能力出色的财务管理人员支持下，实现对财务风险的科学应对，从而为我国建筑工程整体管理水平的持续提升提供科学保障。
（二）建立高效的财务风险管理机制，给予财务风险高效处理制度保障
在建筑工程管理中进行财务风险处理时，需要在了解工程建设中财务管理状况的基础上，建立高效的财务风险管理机制，给予这类风险处理制度保障。具体表现为：（1）通过对当前形势变化的深入分析，结合建筑工程管理中财务风险处理的实际需要，且在专业的管理理论、实践经验等不同要素的支持下，建立高效的财务风险管理机制，使得建筑工程财务风险处理工作开展能够得到科学指导，实现对工程建设成本的科学控制；（2）通过对高效的财务风险管理机制的建立与合理运用，能够给予建筑工程管理中的财务风险高效处理制度保障，使得财务风险处理工作水平能够逐渐提升，从而为工程施工计划深入推进创造有利的条件。
（三）注重信息技术的有效使用，提升财务风险处理方面的信息化水平
由于建筑工程实践过程中可能会受到人员因素、材料及设备因素、技术因素等不同因素的影响，从而给建筑工程施工作业开展带来了潜在的威胁，并埋下一定的安全隐患，无形之中加大了建筑工程管理中的财务风险。针对这种情况，为了更好的适应信息化时代的形势变化，则需要将信息技术应用于建筑工程管理过程中，逐渐提升财务风险处理方面的信息化水平。具体表现为：（1）在建筑工程管理中，财务管理人员应强化自身的信息化意识，将信息技术应用于财务风险防范过程中，并通过对不同信息资源的高效利用，找出建筑工程财务管理中可能存在的风险因素，进而进行针对性处理，使得基于信息技术的财务风险处理工作开展更具针对性；（2）在信息技术的支持下，建筑工程管理中的财务风险应对工作开展将得到必要的技术支持，优化财务风险处理方式的同时有利于提升其处理方面的信息化水平，改善建筑工程实践中的财务管理工作状况。
（四）重视施工管理的内部控制，降低财务风险
在建筑工程施工管理过程中，为了减少对工程财务管理方面的影响，降低其财务风险，则需要重视工程施工管理的内部控制。具体表现为：（1）在建筑工程施工管理中，应结合财务管理的实际情况及要求，建立内部控制机制，落实好相应的控制工作，使得工程施工中的财务风险得以下降，避免施工企业遭受不必要的经济损失；（2）施工企业及人员应给予建筑工程施工管理内部控制足够的重视，且将内部控制理念融入到财务管理过程中，从而降低工程施工中的财务风险，逐渐增加工程施工效益，保持其良好的财务管理状况。
（五）及时回收工程款项，避免影响工程经济效益
建筑工程管理中应对财务风险时，能否将工程款项及时收回，也体现着工程财务风险的应对工作水平。因此，需要及时收回建筑工程竣工完成后的工程款项，避免影响工程经济效益。具体表现为：（1）在建筑工程验收工作完成后，应在财务核算工作方式的支持下，理清工程施工中的各部分款项，进而在财务管理人员的支持下，及时的收回工程款项，且需要对工程各项资金的流动情况有着深入的了解，从而改善建筑工程实践中的财务管理状况，最终达到其财务风险降低的目的；（2）实践中若能将建筑工程款项及时收回，并发挥出财务管理部门的实际情况，完善内部管控机制，则能为财务风险处理工作计划实施创造有利的条件，避免对工程经济效益产生较大影响。
（六）加大财务风险防范基础理论研究力度，缩小财务风险影响范围
在建筑工程管理中选用有效的策略降低其财务风险时，应加大财务风险防范基础理论研究力度，获取更多的研究成果并加以使用，使得这类工程实践中的财务风险影响范围得以缩小。具体表现为：（1）相关人员应在建筑工程管理中通过对财务风险可能造成影响的深入分析，积极探索其财务风险科学防范措施，并加大相应的基础理论研究力度，从而为建筑工程财务管理中风险防范措施的运用提供理论支撑，增强其财务风险处理效果；（2）在建筑工程财务风险理论研究水平不断提升的基础上，有利于拓宽其财务风险防范方面的工作思路，从而缩小财务风险影响范围，全面提升建筑工程财务管理工作水平。同时，建筑施工企业应强化财务管理方面的风险意识，并将其风险预控工作落到实处，使得建筑工程管理中的财务风险处理效果得以增强，并满足工程施工中财务管理工作高效开展要求。
【关键词】 商业银行 合规风险 合规管理
近年来，随着银行业务的发展，金融产品的不断创新，银行合规风险的管理已经得到全球银行业的普遍认同，如何建立、完善银行的合规风险管理体系，已成为商业银行在金融形势日新月异发展变化的市场条件下保持竞争的有效手段，是构建有效内控机制的核心，是银行安全运行、稳健发展和持续成长的保障。
一、合规风险管理的内涵
所谓合规是指使商业银行的经营活动与法律、规则、和准则相一致。同时，银监会在《商业银行合规风险管理指引》第三条将“法律、规则和准则”界定为“适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守”。
《指引》所称合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则，可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。
合规风险管理是银行制定和执行合规管理制度，建立合规管理机制，培育合规文化，规避和控制合规风险的发生。同时，合规管理还包括对员工进行合规教育，在全行进行合规文化建设，提高全员合规意识。
合规风险重点强调商业银行因为自身原因导致违反法律法规和监管规则等而遭受的经济或声誉的损失。这种风险的性质严重，造成的损失也更大。所以合规风险管理不仅要求商业银行的各项经营管理必须符合法律、法规和准则的规定，还需要符合职业道德和职业操守，符合诚信经营的原则。
二、我国商业银行合规风险管理的现状及不足
1、对合规风险管理认识相对淡薄，重视不够
目前商业银行高级管理层对合规管理比较重视，而基层管理者和营销人员由于要完成指标考核任务，普遍存在“重业务拓展，轻合规管理”的意识，常常把时间和精力都放在了实现经营考核指标的完成和业务营销上，使得合规风险管理流于形式，有些时候甚至不惜冒着违规操作的风险来完成考核任务而获取短期业绩，同时，基层行也普遍存在重事后管理，轻事前、事中控制的现象，银行往往偏重于对已造成损失的风险采取事后的管理处罚的措施，对事前的防范和事中的控制措施关注不够，试图以事后严厉的处罚遏制风险的产生。从而加大了银行的整体合规经营风险。
2、合规风险管理制度存在的问题
银行的规章制度是其持续经营发展的规范，也是员工遵循的准则，但在制度的建设中存在以下不足：一是制度可操作性不强。上级行各部门之间缺乏一个统一完整、全面科学的合规风险管理法规制度及操作规则，不少制度规定有粗略和模糊化现象，缺乏可操作性，，导致下级行执行很困难，造成工作效率下降。二是制度的修订没有及时跟上业务发展的需要，制约了业务的发展。三是不严格执行制度，有章不循的现象虽然在近几年得到改观，但在某些分支机构或负责人身上还有所表现，其结果直接导致违规操作，甚至是违法操作的案件时有发生，屡禁不止。
3、合规文化培育不到位，成效不明显
银行在合规文化培育过程中存在缺乏系统性、长期性，主要表现在以下方面：一是没有系统的、长期性工作计划，使得合规风险管理流于形式，成为空话。二是没有根据员工文化层次、知识结构和从业经历去相应开展培训，使达不到预期目标，从而导致合规文化不能融入到具体工作中去。三是银行往往是在案件发生后，总行各部门一窝风下发文件要求支行自查整改，但为时已晚，银行已付出了沉重的代价，其背后潜藏银行没有形成严格、有效执行内部管理制度的习惯或企业文化，造成合规文化在管理中的缺失，落后的管理理念给合规文化的培育造成了巨大的障碍。
4、合规风险的管理方法创新不足
银行合规风险管理量化的难度大，一是在管理过程中对于风险识别、计量、监测控制等方面严重缺乏定量分析的技术手段，管理方法粗放落后陈旧，与国外先进银行相比技术分析手段相差甚远。二是对日常经营中存在的问题，商业银行主要采取对各个分支机构突击检查、抽查等手段，虽然对银行的合规管理有较大的推动作用，但由于这种方法自身的缺陷性，很难从检查中得到相对科学精确的风险评估结果，因此往往使合规管理效果远远达不到监管要求。
三、商业银行合规风险管理的对策及建议
1、强化合规文化和合规风险管理意识
合规文化的培育是合规管理能够切实得以贯彻的基础，是合规管理的前提。一是需要银行高层树立合规从我做起的理念，因为只有高层才能切实承担起在全行推行合规文化的责任，银行的合规管理才能得以有效实施。二是合规是银行业稳健运行的保证，应使合规的意识深入到每位银行员工，任何合规计划和制度的最终执行者都是各个业务管理部门。三是强调合规创造价值的理念，从而使合规行为本身所创造得价值在银行的价值体系中得以体现，提升声誉价值和品牌价值，使合规风险管理成为银行的“价值中心”。四是要认真落实业务部门和管理部门对合规风险管理的直接责任，严格落实问责制，使得银行在业务拓展与风险管理、绩效与安全上求得平衡，加强法律法规、监管规定和内部管理制度及程序的执行力。形成所有员工理所当然要为其从事的岗位负责的氛围，而不再单纯依靠监督和处罚来约束员工，从而弥补制度漏洞，减少管理成本。
2、创建科学有效的合规制度和管理体系
一是商业银行合规风险管理制度应对合规风险管理的组织架构、职能、履职保障及检查监督作出规定。二是从自身实际出发制度建设要与业务流程改革联动。对现行制度体系和执行效力情况进行全面、客观地评估，审视业务流程的优化程度，对执行不到位和过时需要修订的制度要切实整改到位。有效控制合规风险，就是要建立和改善内部合规风险管理的能力，确保合规风险管理政策和制度的执行和落实，打破各部门各自为政，各管一段的部门风险管理模式，优化简化业务流程。制度健全后，还需要积极创建合规管理体系，保证银行依法、合规、持续经营。一是明确合规部门是专门协助银行高管层实施合规风险管理的职能部门。二是商业银行的董事会和高管层对银行合规经营负最终责任。三是业务部门是合规方案和工作计划的最终执行部门和直接责任部门，每位员工对其经手的业务活动的合规性负责，合规部门应协助业务部门恰当设定内控流程和标准。四是合规部门对各业务部门或业务条线管理人员的绩效考核出具合规风险管理能力的评价意见。
3、强化合规检查与监督力度
商业银行合规检查与监督是合规的管理的重要内容，合规管理工作必须要有独立的审计监督部门进行客观、独立的检查、监督和评价。重点应侧重流程管理，即相关业务的开展是否获得适当的内部批准，是否遵守了特定的法律法规、监管规定和内部管理制度等。只有不断强化合规检查与监督的力度，银行合规制度才能充分发挥作用。
4、不断改进合规风险管理方式
不断发展和创新合规风险管理方式，是适应新经济常态下金融产品不断创新的需要，主要体现在以下三个方面：一是合规部门需要完善与其他部门的合作机制，借助业务、风险管理等部门的优势和专业技能，提升合规管理的有效性。二是提前预防和提示合规风险。三是建立有效的日常沟通和协调机制。此外要正确处理创新与合规的关系，将合规管理嵌入到创新业务的工作流程中。同时还要要充分调动业务部门合规管理的自觉性和主动性，推动业务部门自主合规，只有这样，合规管理才能不断创新和发展，合规管理才能渗透到每一项业务中，才能更有效的发挥它的效能。
四、总结
商业银行董事会、高级管理层、各部门和分支机构负责人均应履行合规管理职责，通过持续不断地进行合规文化的宣导，共同营造商业银行诚实、守信、合规经营的大环境，并通过建立权责清晰的合规风险管理组织体系，使依法合规的经营理念逐步深入人心，以健全的合规管理制度来实现合规经营的总体目标，从而消除重大风险隐患，建立规范经营的企业文化，实现银行的可持续、健康稳定发展。
【参考文献】
关键词：电力系统；电力安全；应急管理；应急机制；应急预案；电力供应
1电力事故的危害
某年初，南方很多地区遭受低温降雪的侵害，很多电力设施遭到破坏，形成大面积停电现象。面对这些严峻形势，电力企业贯彻国家号召迅速启动应急预案，及时完成电力恢复任务，确保了电力系统的正常运行，稳定了人们的生产生活需要。在电力的使用中，“关爱生命、安全第一”逐渐成了人们的口号，也是社会稳定的时代要求，在一些突发事故或者灾难面前，如果预先做好相关的应急预案就会减少很多伤害。
2电力安全和应急管理的关系
持续安全生产是企业对电力供应的最大要求，也是符合社会发展的刚性需求。随着社会的发展和经济的进步，人们的生产生活对电力的需求也越来越强，对电力的依赖程度也越来越高。因此要进一步强化电力企业安全，保证为社会提供发展的动力和清洁的能源，为生产企业提供健康稳定的发展环境。现实生活中的很多灾难事故都是可以避免或减轻的，在一些无法预见的灾难面前，更多表现的是无可奈何，如何建立健全应急管理方案，保证电力可靠供应显得尤为重要。通过建立应急机制，制定应急预案，采取有效措施在面对突然的灾难时能及时地解决问题并减少损失。电力的安全生产是电力企业生产工作中非常重要的一项，因此做好电力安全应急管理工作能尽可能地减少人员伤亡和经济损失，提高事故处理能力，维护人民的切身利益。
3建立健全应急管理工作机制
电力的应急管理工作是一项非常复杂而又艰巨的工作，应急体系的建立是电力应急管理工作中非常重要的一项，应急预案为应急管理工作提供重要依据和主要内容。应急体系的建立是以电力企业的管理模式、组织系统、生产规模等方面的不同为依据的，这些依据的不同对建立的应急体系也会不同。电力企业需要根据自身的发展情况和实际生产情况，依据岗位类别、部门到班组等制定相对应的应急预案，这些预案相互之间联系形成体系。电力企业需要按照上级部门的统一领导、分级进行负责、区域结合并坚持属地为主的原则，制定一整套行之有效的措施。应急预案是建立应急体系的基础，对事故的危害程度或者事故类型做好详细的调查，对应急管理明确责任，采取的应急措施正确有效，实施方案迅速及时，统一领导，责任落实到位，提高应急机制质量。同时也要进一步推进电力安全应急组织体系、预警系统、物资储备、应急实施团队、领导指挥等方面，以提高电力的应急综合能力。3.1编制健全的应急预案编制电力安全的应急预案是生产企业以“安全第一、预防为主”的口号进行贯彻和执行，使电力安全管理工作进一步规范化，对风险的发生和事故的突然出现提高防范能力，保证企业的安全生产和人们的生命财产安全，尽最大可能地减少经济损失和社会危害。3.2应急预案的种类和数量科学合理的应急预案是电力企业安全生产的基本要求，应急预案的合法性是安全管理的底线，因此电力企业需要认真地了解相关的法律法规再进行编制应急预案。电力企业编制的应急预案的内容应该含有法律法规关于安全生产的所有内容，这样才能有效地处理各种灾难的发生，同时也要根据企业发展的自身情况来编制应急预案的数量，针对一些特殊情况也要编制具有针对性的解决方案或者应急预案。
4加强预案编制，加强应急管理
企业的健康稳定生产遵循的原则是珍惜生命、安全生产，要尽可能地避免事故的发生或者减少事故造成的损失。在生产的过程中，一些常规工作必须按照规范制度进行操作，对于突发性的事故就要采取应急方案。编制预案一定要常规化、系统化，在实际的工作中要把预案的编制化为工作质量的考核范围内，企业也要经常组织演习，在演习的过程中发现问题并补充应急方案。在电力应急预案的编制过程中，要建立应急方案编制小组，制定相应的工作计划，了解并结合所在企业、所在部门职能类型，确定编制工作任务，不断建立完善的应急预案。通过职能分工，结合企业实际生产需要，制定工作计划，使应急预案的制定具有针对性、完整性和有效性。制定电力安全应急预案需要收集各个方面的资料和详细信息，也要借鉴国外的应急管理措施和经验，然后进行风险判断和分析，对自身情况做出风险分析、排除事故存在隐患的基础上，找出企业可能会发生事故的原因、事故的类型以及可能带来的危害程度，分析风险存在的大小，最后形成分析报告，将这些报告作为应急预案编制的资料。通过以上程序介绍，对可能会发生的、危害性比较大的事故要编制与之相适应的应急处理预案。电力企业之间应该经常组织交流，互相吸取对方的先进技术或者管理方法，但不可以照抄照搬，应该结合自身企业的发展现状，有所取舍，借鉴同行的经验及管理方法是非常宝贵的，在实际使用的过程中要进一步分析，避免发生同样的错误。在实施应急管理工作的过程中，要严格按照相关制度的规定进行操作，使企业健康稳定发展。
5应急管理的实行
5.1建立三个保障体系在应急管理工作实行的过程中，需要三个体系标准加以保障，即目标体系、组织体系、考核评价体系。目标体系是对应急管理工作在实际的推进中要达到的目标。组织体系是明确各个部分或者各个层面的管理者，能够承担领导责任，在工作中不断的提升管理意识，提升工作质量，同时也要将各项工作按标准化落实到各个工作人员。考核评价体系是对应急管理工作的实际推行采用的考评办法，依据考评内容核实工作质量，通常使用的是将定性和定量相结合的考评方法。5.2加强风险管理应急管理工作的推行也要加强风险管理，比如加强风险识别体系、风险预警体系、紧急处理体系以及应急公关体系等。2010年，在渤海出现的“麦莎”台风，给周围临海企业带来很大的损失，一些卸船设备被台风刮入大海，这就是风险管理没有做好，对台风可能造成的危害预计不够，台风造成周围电力系统的损害的预警系统没有做好。5.3人员工作素质在电力应急管理工作中，工作人员的综合素质也是一项非常重要的因素。现代社会倡导的“以人为本”的工作理念，使企业更加重视人才的重要性，企业领导者对人才的培养和管理要树立正确的认识，在工作中实行人性化管理，培养和提高工作人员的专业技能，激发工作人员潜力，使工作人员处在安全的工作环境中，并要求员工有安全生产意识，使工作人员面对紧急情况都有应急处理的能力。工作人员在实际的工作中认真实干，掌握工作主动权，对工作认真负责，提高事故预警分析能力，提前将一些不稳定或者不安全的因素扼杀在摇篮里，工作时保持头脑清醒，时刻警惕，使电力的安全运行状态时刻保持，使企业安全稳定发展。2008年的汶川地震中，四川某一电厂机组破坏非常严重，电厂及时采用应急方案，工作人员在艰苦的条件和不顾个人安危的情况下投入工作状态进行抢修，使机组顺利恢复运行，为抗震救灾工作做出了非常大的贡献。奥运会举行期间，南方很多地区遭受台风以及洪涝灾害，电力设施受到严重损坏，各地区电力企业立即采取应急措施，实行应急预案，在短时间内使电力恢复正常运行，使人们的生产生活损失减少到最低。
6应急管理在电力使用中的重要性
电力企业建立安全应急管理工作是企业安全顺利发展的需要，使事故减少发生率，对安全管理水平进一步有效提高。电力应急管理实行的优点有：确保全体工作人员的人身安全，使企业安全稳定发展，利用现有资源进一步满足企业的安全基础设置；在突发紧急情况出现时，减少管理层的干涉或者中间环节简化，以免逐级上报情况而耽误时间，有利于安全管理控制；改变传统的管理层比较多或者垂直管理模式，将信息的上报通道尽量缩短，以提高工作效率，越及时地解决问题越能减少伤害。比如，在台风冲击电厂时，如果紧急管理工作做到位，就不会出现很大的损失。2008年年初的一次暴雪中，贵州中部地区电网受损严重，电路故障频频发生，很多电源点都无法发送，多数地区面临停电，在这种情况下，电力公司召开紧急会议并实行应急管理方案，使贵阳多数地区在短时间内恢复电路，这就是应急管理工作在实际的运用中发挥的重要作用。
7结语
一是强化风险管理，研究建立风险识别及预警防范体系
研究建立以风险管理为核心和导向的内控管理，企业应从加强关键环节、重点领域的业务管理入手，强化对招投标管理、信用管理、对外投资、分包管理、资产产权处置等生产经营管理过程中高危地带的监控，并加强风险分析和定期评估，避免重大风险和实质缺陷的发生。结合国资委全面风险管理指引的要求，逐步研究建立风险管理事件库。企业要按照统一的格式和要求，定期开展风险分析和评估，对已发生的事件或潜在的重大风险及重要风险进行分析，制定应对、解决或改良措施，按要求纳入风险事件库的管理，并按季度上报总部汇总更新，逐步推进内控管理与全面风险管理的有机融合，进一步提升风险的防范和抵御能力。风险管理事件库统一的格式和要求由总部制定下达，并负责汇总建立集团公司总体的信息库，定期进行分析。
二是开展外部项目调研督导，加强外部项目监管
根据近两年的检查和了解，总体感觉企业外部项目内控管理比较薄弱，考虑外部项目管理的现状，企业要加强对外部项目内控管理的支持和督导。一是加强外部项目管理人员内控培训学习，采取集中培训和现场培训相结合的方式，提高内控管理意识。二是加强外部项目的督导调研，了解外部项目内控执行的难点和阻力，制定切实可行的应对措施，强化对外部项目的支持，提升外部项目的内控执行力。三是加强对国际项目的监管和指导，研究国际市场的特点，有针对性探索和完善国际项目内控管理制度。今年总部拟组织对外部项目相对较为集中的地方，开展外部项目专项调研和检查，以促进提高外部项目的内控管理水平。
三是建立内控管理定期通报机制，定期内控管理动态（简报）
为解企业内控工作开展情况，定期总结管理经验，剖析执行中出现的案例，建立相互学习交流的平台，各企业要建立定期简报制度，通过总结本企业内控管理、风险管理经验或剖析执行中出现的问题与案例，以内控管理动态（简报）的形式下发所属单位，同时将每期内控动态（简报）每月25日前向总部进行报送。原则上规模较大的企业每月报送，其他企业按季度报送。总部依据企业的内控动态（简报），对各企业总结的先进经验和典型案例进行总结提炼和选编，以总部内控动态（简报）的形式定期下发企业，供所属企业进行学习和参考。
四是继续强化基础资料规范工作，推进内控管理要件的表单化工作
集团公司要分步推进实施制度全面信息化工作，将所有制度按照“制度流程化、流程表单化、表单电脑化”的要求进行信息化，该工作也与内控制度表格化联系紧密。企业要规范内控管理要件，结合企业管理实际，整理汇总企业成熟的要件资料，并结合内控制度要求对没有的要件进行制定和完善，对所有内控要件资料力求以表单的形式体现出来，形成本企业的内控管理要件，并于7月底前上报总部。总部借鉴各企业的管理要件格式，完善制定出统一的管理要件格式，形成系统的管理要件表单，为制度信息化奠定基础。
五是调整优化检查考核思路，提高内控检查质量
企业要继续加强内控检查评价，优化和创新检查思路，选拔、培养和选用经验丰富、责任心强的内控检查人员，完善专业队伍人才库建设。企业在做好内控重点流程测试及自查工作的同时，加强外部项目的检查评价工作，延伸检查范围和深度，提高检查频率，结合审计、稽核、效能监察等形式开展专项和复合检查工作。检查中重点控制风险点和关键环节的抽查样本，切实提高内控检查的质量和效果，并落实“严考核、硬兑现”机制，企业检查评价工作应在10月中旬底前完成，11月15日前将自查报告报总部备案。为了进一步提高内控检查的深度，延伸检查范围，总部也将研究优化内控检查的思路和方法。
六是继续加强宣传培训，通过多种形式扩大内控影响力
企业要抓好内控环境建设，扩大内控影响力，提升全员内控管理意识，坚持对内控宣传培训工作常抓不懈，并开展多种形式的宣贯方式。一是坚持业务流程讲解与案例相结合，引用国内外企业的典型案例，通过案例分析来加深对内控流程的理解。二是要加强企业间相互学习交流，内控培训可以聘请兄弟企业的内控专家进行交流讲课，也可组团到管理好的企业去现场学习。三是鼓励内控管理骨干参加有关权威机构或高校举办的培训班，了解内控新观点和新思路，加强理论知识学习。四是开展内控知识竞赛，丰富宣贯形式，强化对流程的学习和理解。五是开展内控论文征集和评比活动，提升内控理论学习和研究水平等。
七是开展专题研究，研究做好与内控相关的专项管理工作
为了更好地做好内控相关工作，配合解决好今年重点工作中的难点，确保内控工作深入并顺利开展，总部计划采取实践推进与课题研究相结合方式，选定部分重点课题，指导企业开展研究工作，以推进专项工作顺利开展。各企业要成立课题研究小组，指定相关人员，结合实际工作开展情况，对相关工作进行研究，在企业内开展优秀课题评选活动，并向总部提交推荐优秀研究成果。具体研究围绕以下课题开展：内控风险识别及预警防范体系的构建；内控“一体化”管理存在的问题及应对措施；内控管理与业务监督管理的关系；新形势下内控管理如何实现可持续发展；内控检查评价方法及考核方案的优化思路；内控管理信息化的实现途径及探索等。原则上规模较大的企业应选择多个课题开展研究。公务员之家
八是做好内控日常管理和运行工作，狠抓内控制度的贯彻落实
内控制度贯彻落实的好坏决定内控管理水平的高低，为了进一步确保内控制度贯彻执行，企业要结合管理实际，继续做好日常管理和运行工作。一是跟踪抓好内控检查出问题的整改落实工作，开展检查回头看及复查工作，防止类似问题再次发生。二是做好年度内控工作计划的安排布置，结合企业实际和总部要求，有针对性地开展内控管理工作。三是抓好内控实施细则的完善，规范权限的细化和转授权机制。四是抓好内控制度的贯彻执行，切实提高内控执行力和自觉性。五是做好内控管理定期总结和汇报工作，并分别在6月中旬及12月中旬前将内控管理总结上报总部。
关于城乡人口户籍制度改革的实施办法
区政府各部门，各街道办事处、镇人民政府，各经济板块，有关单位： 为推动南岸区统筹城乡改革取得实质性突破，加快城镇化、工业化、城乡一体化进程，促进城乡资源要素的有序流动，实现城乡经济社会协调发展……
科技局自主创新应对金融危机工作措施
为充分发挥科技创新在扩内需、调结构、保增长中的重要作用，进一步增强自主创新能力，促进经济平稳较快发展，制定以下措施。 一、争取50项以上国、省科技计划项目 准确把握国家扩大内需的历史……
文教局领导先进性最新整顿措施
在党员先进性教育活动中，通过广泛征求各方面的意见和建议，找出了文教局领导班子存在的突出问题，综合起来有十五条共六个方面，经过认真分析研究,提出了针对性的整改措施。 一、存 在 的 突 出 问……
一是强化风险管理，研究建立风险识别及预警防范体系
研究建立以风险管理为核心和导向的内控管理，企业应从加强关键环节、重点领域的业务管理入手，强化对招投标管理、信用管理、对外投资、分包管理、资产产权处置等生产经营管理过程中高危地带的监控，并加强风险分析和定期评估，避免重大风险和实质缺陷的发生。结合国资委全面风险管理指引的要求，逐步研究建立风险管理事件库。企业要按照统一的格式和要求，定期开展风险分析和评估，对已发生的事件或潜在的重大风险及重要风险进行分析，制定应对、解决或改良措施，按要求纳入风险事件库的管理，并按季度上报总部汇总更新，逐步推进内控管理与全面风险管理的有机融合，进一步提升风险的防范和抵御能力。风险管理事件库统一的格式和要求由总部制定下达，并负责汇总建立集团公司总体的信息库，定期进行分析。
二是开展外部项目调研督导，加强外部项目监管
根据近两年的检查和了解，总体感觉企业外部项目内控管理比较薄弱，考虑外部项目管理的现状，企业要加强对外部项目内控管理的支持和督导。一是加强外部项目管理人员内控培训学习，采取集中培训和现场培训相结合的方式，提高内控管理意识。二是加强外部项目的督导调研，了解外部项目内控执行的难点和阻力，制定切实可行的应对措施，强化对外部项目的支持，提升外部项目的内控执行力。三是加强对国际项目的监管和指导，研究国际市场的特点，有针对性探索和完善国际项目内控管理制度。今年总部拟组织对外部项目相对较为集中的地方，开展外部项目专项调研和检查，以促进提高外部项目的内控管理水平。
三是建立内控管理定期通报机制，定期内控管理动态（简报）
为解企业内控工作开展情况，定期总结管理经验，剖析执行中出现的案例，建立相互学习交流的平台，各企业要建立定期简报制度，通过总结本企业内控管理、风险管理经验或剖析执行中出现的问题与案例，以内控管理动态（简报）的形式下发所属单位，同时将每期内控动态（简报）每月25日前向总部进行报送。原则上规模较大的企业每月报送，其他企业按季度报送。总部依据企业的内控动态（简报），对各企业总结的先进经验和典型案例进行总结提炼和选编，以总部内控动态（简报）的形式定期下发企业，供所属企业进行学习和参考。
四是继续强化基础资料规范工作，推进内控管理要件的表单化工作
集团公司要分步推进实施制度全面信息化工作，将所有制度按照“制度流程化、流程表单化、表单电脑化”的要求进行信息化，该工作也与内控制度表格化联系紧密。企业要规范内控管理要件，结合企业管理实际，整理汇总企业成熟的要件资料，并结合内控制度要求对没有的要件进行制定和完善，对所有内控要件资料力求以表单的形式体现出来，形成本企业的内控管理要件，并于7月底前上报总部。总部借鉴各企业的管理要件格式，完善制定出统一的管理要件格式，形成系统的管理要件表单，为制度信息化奠定基础。
五是调整优化检查考核思路，提高内控检查质量
企业要继续加强内控检查评价，优化和创新检查思路，选拔、培养和选用经验丰富、责任心强的内控检查人员，完善专业队伍人才库建设。企业在做好内控重点流程测试及自查工作的同时，加强外部项目的检查评价工作，延伸检查范围和深度，提高检查频率，结合审计、稽核、效能监察等形式开展专项和复合检查工作。检查中重点控制风险点和关键环节的抽查样本，切实提高内控检查的质量和效果，并落实“严考核、硬兑现”机制，企业检查评价工作应在10月中旬底前完成，11月15日前将自查报告报总部备案。为了进一步提高内控检查的深度，延伸检查范围，总部也将研究优化内控检查的思路和方法。
六是继续加强宣传培训，通过多种形式扩大内控影响力
企业要抓好内控环境建设，扩大内控影响力，提升全员内控管理意识，坚持对内控宣传培训工作常抓不懈，并开展多种形式的宣贯方式。一是坚持业务流程讲解与案例相结合，引用国内外企业的典型案例，通过案例分析来加深对内控流程的理解。二是要加强企业间相互学习交流，内控培训可以聘请兄弟企业的内控专家进行交流讲课，也可组团到管理好的企业去现场学习。三是鼓励内控管理骨干参加有关权威机构或高校举办的培训班，了解内控新观点和新思路，加强理论知识学习。四是开展内控知识竞赛，丰富宣贯形式，强化对流程的学习和理解。五是开展内控论文征集和评比活动，提升内控理论学习和研究水平等。
七是开展专题研究，研究做好与内控相关的专项管理工作
为了更好地做好内控相关工作，配合解决好今年重点工作中的难点，确保内控工作深入并顺利开展，总部计划采取实践推进与课题研究相结合方式，选定部分重点课题，指导企业开展研究工作，以推进专项工作顺利开展。各企业要成立课题研究小组，指定相关人员，结合实际工作开展情况，对相关工作进行研究，在企业内开展优秀课题评选活动，并向总部提交推荐优秀研究成果。具体研究围绕以下课题开展：内控风险识别及预警防范体系的构建；内控“一体化”管理存在的问题及应对措施；内控管理与业务监督管理的关系；新形势下内控管理如何实现可持续发展；内控检查评价方法及考核方案的优化思路；内控管理信息化的实现途径及探索等。原则上规模较大的企业应选择多个课题开展研究。公务员之家
一、加强业务培训，提高队伍素质
在新的一年里，从“以内控防范优先，加强制度落实”的角度加强客户经理队伍建设。年，着重抓好一线信贷人员的培训，银行工作计划在第一季度以金融法规、各项制度、经营理念和信贷业务规范化操作程序及要求等内容为重点进行普及培训，在较短时间内培养造就一批政治过硬、品质优良、业务素质高、能适应改革步伐的员工队伍。定期组织学习金融方针政策和上级文件精神，努力提高政治觉悟和业务素质，增强依法合规经营的自觉性。同时对贷款五级分类等新业务进行专项培训。
二、加强信贷管理，规范业务操作，提高信贷资产质量
在确保新增贷款质量上，一是加强对各社及信贷员贷款权限的管理，严禁各社及信贷人员发放超权限贷款。二是加大对跨区贷款、人情贷款、垒大户贷款等违章贷款的查处力度，发现一起，处罚一起。三是认真开展贷前调查，准确预测贷户收益，确保贷款按期收回。四是严格执行大额贷款管理制度。五是严把贷款审批关，严格审查贷款投向是否合法、期限是否合理、利率是否正确、第一责任人是否明确、抵押物是否真实、合法，担保人是否具备担保实力、贷款档案是否齐全等，通过以上措施，确保信贷资产质量逐年提高。六是全面进行信贷档案统一模式、规范化、标准化管理，实行专柜归档、专人保管，并建立调用登记制度，保证档案的完整性。人员调离或换片，贷款档案应办理移交手续，由交出人、接交人及监交人共同在移交清单上签字，促进全辖信用社的信贷档案管理工作提档升级。
三、加大金融新产品的营销力度
近年来，我社加大信贷产品的创新力度，贷款品种不断增加，信贷服务水平明显提高。但在贷款还款方式和贷款期限的确定上还存在一些不足，为此省联社于年11月14日印发了省农村信用社贷款分期还款暂行办法。为满足贷款客户的不同需求，缓解集中还贷压力，进一步提高信贷管理水平，防范信贷风险，公司业务部将于年在信贷管理中引入贷款分期还款，以完善信贷服务功能的需要，杜绝部分客户对信贷资金长期占用，风险持续积累、暴露滞后，加大信贷风险的后果。
四、加大信贷规章制度的执行力度
首先要落实“三查”制度，对银行员工素质加以培训，使每个银行员工工作计划详细的基础上并按正确的思路做事。坚持做到防范贷款风险在先，发放贷款在后，每笔贷款都坚持按“三查”的内容、要求、程序认真进行调查、审查和检查，并填写“三查”记录簿，严格考核。报联社审批的贷款都必须有信贷人员的调查报告和信用社的会办记录，都必须换人审查。其次要落实审贷分离制度，贷款发放实行审贷分离和分级审批的管理制度，各基层信用社贷款必须经审贷小组集体会办审批，大额贷款报联社审贷委员会会办审批，并且规定基层信用社发放贷款不论金额大小，每笔贷款都必须经主持工作的主任审查、登记、签字后才能发放，坚决杜绝信贷员“一手清”放贷。第三要加大违规违纪行为的惩处力度，严肃查处违纪违规人员，对因违纪违规等原因造成不良贷款的责任人实行在岗清收、下岗清收等行政处罚，情节严重者，由责任人承担贷款赔偿责任。
五、明确信贷投放重点，不断优化信贷结构
年我部将按照“分类指导、区别对待”的原则，明确信贷投向。一是提高抵押和质押贷款比重，降低风险资产。城区社在发放贷款时，应多办理抵押、质押贷款，少发放保证担保贷款，以优化信贷结构，降低风险资产，要大力发放房地产抵押贷款，提高抵押贷款占比。要合理调整贷款担保方式，对新增城区居民、个体户贷款，要最大限度地办理门市房抵押贷款、个人住房抵押贷款，城区社原则上不办理联户联保贷款，坚决杜绝垒大户贷款和顶冒名贷款。二是加大对农业龙头企业、特色农产品基地、担保公司担保贷款的支持力度。要积极支持中小企业发展，特别是对产权明晰、信誉度高、行业和项目符合国家产业政策规定、发展前景看好的中小企业，要给予重点支持。
