时间：2022-06-09 18:16:49
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇废旧物资管理办法，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
论文关键词：废旧物资；管理；分析
一、废旧物资管理的范围及要求
1.废旧物资管理的范围
对电力建设、生产过程中，由于技术进步等原因淘汰、更换，或因本身原因长期闲置不用，以及自然灾害、意外事故等原因已遭毁损的固定资产、工程物资、低值易耗品、原材料、备品备件等废旧物资的管理。
2.废旧物资管理的要求
公司为规范废旧物资管理，防范资产流失和违纪违规事项，对于企业的增效有重大的经济效益。按照《国家电网公司废旧物资处置管理办法》及《国家电网公司固定资产管理办法》开展废旧物资管理，帮助企业管理者及时分析、评价物资回收处置管理的状况，找出管理中薄弱环节，提出合理化管理建议，进一步规范废旧物资管理，加强内部控制，堵塞管理漏洞。
二、废旧物资管理的目标
实施废旧物资管理，有利于维护工作纪律的严肃性，节约创效益，以监督促廉洁，以效能强管理，进一步严格、规范废旧物资处理程序，健全和完善了废旧物资管理制度，并督促执行，以杜绝人为浪费和闲置，减少资产损失，堵塞管理漏洞，强化企业内部监督，提高企业的经济效益，促进公司廉政建设。
三、废旧物资管理的主要内容
1.内部控制管理
从组织机构、管理制度入手，对废旧物资管理流程、职责分工、关键控制环节进行完善。从被审计单位固定资产报废和技术改造（大修）项目实施入手，注重废旧物资来源、数量等基础资料。从废旧物资的实物管理和价值管理入手，加强废旧物资回收、利用、保管、变卖处置等环节的内部管理和控制。
2.回收情况管理
（1）建立健全废旧物资台账。便于核对物资处置计划与废旧物资台帐，核查废旧物资的回收率，分析废旧物资实际回收情况。
（2）执行固定资产报废手续。对于报废的固定资产由相关部门填写报废清单，包括报废的固定资产原值、净值、残值等情况。
（3）技术改造和大修项目的废旧物资采用报废清单。通过技术改造工程拆除的设备、器材等，具有可用价值和可继续使用的，妥善保管并登记入帐，并尽可能在本单位内部调剂使用。
3.保管情况管理
（1）废旧物资放在单独的仓库中保管。废旧物资集中保管，与新物资分库保管，无法入库保管的大型设备等废旧物资现场保管，确保安全存放。
（2）废旧物资堆放实行分类管理。对还能二次使用的物资设备采取防水、防锈措施。
（3）及时登记台账，出、入库手续齐全。
（4）实行定期盘点制度，而且盘点记录应当有盘点人、保管人的签字。
4.处理情况管理
（1）废旧物资集中处置。采用集中竞卖等公开拍卖方式，按公司处置程序进行。
（2）处置资料归档管理。废旧物资工作处置完毕后，相关资料按规定归档管理。 转贴于
（3）二次使用填写申请单和领用单。
5.收入情况管理
（1）废旧物资处置资金严格执行“收支两条线”原则。确保不出现挤占、挪用现象。
（2）废旧物资变卖收入及时收取，纳入单位财务管理，按规定进行核算。
（3）废旧物资回收处置过程中发生的费用合规、合理列支。
四、废旧物资管理的关键
1.加强内部控制管理
制订了《废旧物资管理办法》、《废旧物资审计管理办法》，建立有效的废旧物资内控机制，严格废旧物资管理岗位设置和人员配备，做到不相容职务、岗位分离，通过废旧物资归口管理，加强了对废旧物资回收、保管及处置等的服务监督，实现了废旧物资管理内部控制制度的有效管理。
2.严格出入库手续，审核废旧物资管理台账和入库单
每月召开经济分析会汇报废旧物资情况，每季度审计部门调阅被审计单位的入库单或废旧物资回收单，审核废旧物资的回收情况。核对的内容主要是名称、数量、型号等信息。废旧物资管理台账按照废旧物资的种类用收发存三栏账登记。登记的内容应包括入库时间、数量、型号、完整性以及其他情况的备注（如回收的废旧物资是否可二次利用）等信息，达到鉴证废旧物资出入库手续齐全的目标。
3.废旧物资处置变卖采用竞价、拍卖等公开方式进行
物流服务中心根据废旧物资实际情况，拟订废旧物资处置方案报公司领导批准，公司生产技术部、发展策划部、财务部、监察审计部等部门共同参与，监督废旧物资的处置。达到变卖材料与交接记录、出库单一致，处理的废旧物资与竞卖资料中的废旧物资一致，专人负责对成交价格与废旧物资处理的收入凭证相核对，确保成交价格得到有效执行。
4.重视二次使用物资程序
按照公司要求，使用单位填报申请单批准后，到物流服务中心办理领用单，达到出库记录和台账相一致。对二次领用的物资进行跟踪检查，确保物资真正使用，不被移作他用或变卖，对领用旧物资的工程通过查阅工程的决算，了解工程中有列支该物资的现象，以确定领用该物资的真实性。
五、废旧物资管理的效果
工程拆旧物资管控包括废旧物资管理工作总体描述、管理的架构与流程、采取的措施及取得的效果等内容。电力企业应按照废旧物资管理制度的要求，实施废旧物资源头管理、归口管理，认真优化废旧物资管理的组织架构、完善工作流程、积极采取措施实施管控，保证废旧物资按月上报至上级单位集中处置，并按时参加废旧物资集中处置审查会议，准确描述本单位所申报处置的废旧物资，同时全程参与网上竞价的过程，积极配合上级单位的废旧物资处置工作，根据上级单位下发的处置结果与回收商签订废旧物资销售合同，处置废旧物资的收入全额交入本单位账户，除物资管理部门外，本单位范围内任何部门和个人无权自行处理和转让废旧物资，切实提升了物力资源效益。
1管理目标描述
1.1管理理念和策略
废旧物资管理包括废旧物资的回收、存储、处置、提运、资金入账五项内容，废旧物资回收是指物资从使用状态退出至入库建账的活动，废旧物资处置是指废旧物资从物的形态转变成资金形态的过程。
1.2管理范围和目标
废旧物资管理工作总体可以从两个方面来描述：
1.2.1废旧物资日常管理
（1）报废物资申请管理：申请对工程拆旧物资进行报废的过程。（2）报废物资鉴定管理：实物保管单位组织技术部门对拆旧物资进行鉴定的过程。（3）报废物资审批管理：对鉴定不可用的拆旧物资实施报废审批的过程。（4）报废物资回收管理：将废旧物资退回仓库集中保管的过程。
1.2.2废旧物资处置管理
（1）废旧物资回收与交接管理：废旧物资回收单位与仓库保管员进行废旧物资交接的过程。（2）废旧物资处置计划管理：分类统计上报废旧物资处置计划的过程。（3）废旧物资变卖处置管理：参与废旧物资集中处置审查与网上竞价的过程。（4）废旧物资处置合同签订与履行管理：依据竞卖结果与回收商签订合同及履约过程。（5）废旧物资处置安全管理：废旧物资保管、提运过程中的安全管控。（6）废旧物资回收商管理：对回收商在废旧物资处置过程中的评价。（7）废旧物资处置资料管理：对废旧物资处置整个过程资料的收集和整理。
2主要管理做法
2.1主要流程
2.1.1固定资产、非固定资产报废管理流程
固定资产的报废，在实物资产核准报废之日起一个月之内，依照《固定资产管理办法》和《实物资产管理办法》，物资处置需求部门根据项目建设需要或资产使用状况，填写固定资产报废审批表，提出资产报废申请，报物资实物管理部门、财务部门审批。对于修理费工程拆除的零配件、低值易耗品、零星材料等非固定资产报废，无需办理资产报废手续，废旧物资处置需求部门负责填写非固定资产报废审批表，完成报废审批手续后，审批表移交物资管理部门。利废的废旧物资，由需求单位提出利废申请，报本单位相应技术管理部门审批和领导批准后，财务资产部门会同相关部门确定再利用物资的价值，物资管理部门办理退库、出库手续。
2.1.2废旧物资拆除、回收管理流程
待处理的报废固定资产拆除后，应集中放置固定地点，在工程完工一个月内上交本单位仓库，并办理入库移交工作，拆除和运至仓库工作由物资处置需求部门负责组织。
2.1.3废旧物资移交、入库流程
凡经批准报废的固定资产废旧物资，应按设备台账、卡片中明确的设备配置情况，完整地移交回收部门，移交单位不得擅自拆除内置零配件，如有缺损，移交单位必须书面说明原因，并报项目管理部门、监察审计部门核批。非固定资产废旧物资也应完整移交回收部门。（1）符合报废审批手续的废旧物资，及时办理入库交接手续。（2）物资管理部门依据废旧物资处置计划表对废旧物资处置需求部门移交的废旧物资进行验收，建立废旧物资保管登记台账。如有差异，废旧物资处置需求部门以文字形式说明差异原因，经实物管理部门审批后，送交物资管理部门和监察审计部门备案。（3）物资管理部门将回收废旧物资分类为固定资产废旧物资和非固定资产废旧物资，入库后设专人、专库保管。（4）对于未办理固定资产报废手续的项目实施部门上交的废旧物资，物资管理部门不予接收，待手续齐全后，办理移交、入库手续。
2.1.4废旧物资处置管理流程
电力企业范围内所有废旧物资处置销售活动均纳入电子商务平台实施网上竞价，任何单位、部门和个人无权自行处理和转让废旧物资。（1）物资管理部门汇总本单位废旧物资处置需求申请，编制废旧物资处置计划，对照上级单位废旧物资报送要求，将手续齐全的报废资料按月申报至上级单位，参与废旧物资网上竞价活动。（2）物资管理部门根据上级单位下发的竞价结果，组织竞价成交单位，签订废旧物资销售合同。（3）财务资产部门依据废旧物资销售合同完成合同金额的全额收款。（4）物资管理部门在合同金额全额收款完成后，组织回收商完成废旧物资实物交接。（5）依据废旧物资处理结果，经监察审计部门现场审核后，办理出库登记。（6）废旧物资管理过程中发生的拆卸、运输、劳务等费用，按本单位财务相关管理规定据实列支。
2.2组织架构
物资管理部门是本单位废旧物资归口管理单位，执行上级废旧物资处理管理规定；负责收集废旧物资处置需求申请，定期上报至上级单位参与集中处置；组织本单位废旧物资处置的合同签订及现场实物交接工作；负责废旧物资入库、登记、保管工作。财务资产部门作为物资价值管理部门，负责固定资产报废的物资价值审核；接受废旧物资处置收入并出具发票等财务工作。实物管理部门负责工程开工前设备（材料）原始台账的核查工作，提供报废物资的实物清册、废旧物资拆除计划等相关的资料；并对废旧物资核实单的内容进行核对。废旧物资处置需求部门负责提出物资的报废申请；配合物资实物管理部门进行技术鉴定；负责废旧物资回收前的拆除、保管以及拆除后送交本单位仓库等工作。安全保卫部门负责废旧物资移交、保管、处理等全过程的安全保卫监督工作。监察审计部门负责废旧物资管理全过程的监督工作。
3取得的效果
3.1应用情况
（1）废旧物资回收单位移交废旧物资至仓库时同时提交报废审批表和处置计划表，报废审批表在废旧物资退库前办理，须经相关部门审核、领导审批。根据项目实施单位将废旧物资退至仓库的时间不同，报废审批表与处置计划表可以是一对一，也可以是一对多的关系，但废旧物资种类型号和总量必须一致。处置计划表上注明工程项目和工程名称，保证废旧物资退库前后的一致性以及与工程项目的对应性。（2）废旧物资处置收入入账时提供所有废旧物资对应的工程明细至财务部门，明确了处置资金的来源，使财务部门明晰废旧物资处置收入所对应的工程项目名称。（3）按时参加上级单位废旧物资集中处置审查会议，准确描述本单位所申报处置的废旧物资，同时全程参与网上竞价的过程，积极配合上级单位的废旧物资处置工作。
3.2典型案例
论文摘要：物资管理是企业管理的重要组成部分，如何合理控制好采购、库存与有效利用问题，对企业节能降耗、增加效益发挥着重要作用
为了保证企业生产不问断地、有节奏地进行，一定数量的物资储备是必要的，但储备不能过多。储备量过大，会使企业占用大量的流动资金和仓库面积增加保管费用。而且物资长期存放，还会降低物资的使用价值，造成浪费，结果就必然增加生产成本，降低生产的经济效益。因此加强库存管理，是物资管理以至整个生产管理的一项重要内容。降低企业库存物资的有效途径主要有以下几个方面：
1制定合理的物资储备定额
物资储备定额是企业物资管理工作的重要基础资料，它的作用主要是：①企业编制物资采购计划，确定采购量、订购批量和进货时间的重要依据。②企业掌握和调节库存量变化，使储备经常保持在合理水平的重要工具。③确定物资仓储条件，进行仓库规划的主要依据。④财务部门核定流动资金的重要依据因此，正确制定物资储备定额，是企业提高经营管理水平的重要一环。
物资储备定额按其具体作用和运用条件的不同一般有下述几种分类方法。①按定额计算单位的不同可分为相对储备定额和绝对储备定额；②按定额综合程度的不同可分为个别储备定额和类别储备定额③按定额的作用不同可分为经常储备定额、保险储备定额、季节储备定额等。
2编制合理的物资采购计划
物资采购计划是企业在计划期内，为保证生产任务的完成，确定各种物资需要量而编制的计划，是企业物资供应部门组织采购进货的主要依据，是促进企业生产发展，作好物资管理工作的重要手段。编制合理采购计划的主要依据是：①生产车间月度生产计划②机修车间检修计划。③供应部门的材料库存情况。编制采购计划时要根据市场供求规律和经营需要，灵活掌握物资的采购和储存数量。对市场长线物资，实行零库存管理，充分利用社会库存，减少人力、物力和储存场地，减少库存物资的资金占用。合理的采购计划既能满足企业生产的物资需要，又不至于造成新的库存物资积压。
3加强物资采购管理
物资采购计划是通过市场采购环节实施的，在采购物资总量相同的情况下，物资采购价格的高低直接影响库存资金的占用和企业的经济效益，因此企业必须加强物资采购管理。必须由物资供应部门统组织订货采购，未经物资供应部门同意不得自行采购，避免多头采购造成新的库存积压。物资采购时必须严格按照采购原则、采购计划进行采购，保证做到不错订、不漏订，及时准确做好物资货源落实工作。签订物资采购合同时，要严格执行合同法和公司合同管理制度，合同中要明确数量、规格、型号、价格、质量标准、交货期、交货地点、结算方式、运杂费承担者、包装、运输、验收方式、经办人经济责任以及其它需要明确的事项，一般按照先验收后付款的原则进行，特殊情况先款后货的需经总经理批准，质量、数量有误的全部由采购人员承担。如近几年来，为了更好地做好物资供应管理工作，阜康冶炼厂相继出台了《阜康冶炼厂物资采购物价管理办法》、《阜康冶炼厂物资采购管理办法》、《对外合同及协议管理办法》等管理规定，对物资供应及管理工作进行了有效的规范。
4加强物资消耗定额的管理
物资消耗定额是指在一定的生产技术组织条件下，为制造单位产品或完成单位工作量，所需消耗的物资数量标准。物资消耗定额是企业经济管理中的一个重要技术经济指标，是正确确定物资需要量，编制物资供应计划的重要依据，其作用是编制物资供应计划和计算物资需要量的重要依据；是企业进行物资供应计划、用料管理、定额供料、考核材料消耗指标和加强经济核算，确定产品计划成本等工作的重要基础；是监督和促进企业内部开展增产节约的有力工具；是提高企业生产技术水平和经营管理水平的重要手段。物资消耗定额一般一年改修一次。由供应科提供实际消耗资料，生产技术部门修订工艺消耗定额。由于管理不善而超耗者，不得提高定额。实行定限额供料是有计划地合理利用和节约原材料的有效手段，从而降低企业库存物资的占有量，加快流动资金周转。
5做好库存物资的管理工作
企业要加强对库存物资的管理工作，健全仓储管理的各种规章制度。仓储管理工作的重点是抓好物资的入库验收、保管保养和出库发放等三方面的管理。入库验收要求对物资的数量、规格、质量、品种等做到准确无误，做到帐、卡、物、资金四相符；保管保养要求对各类物资做到上盖下垫、合理堆放、牢固堆放、定量堆放、整齐堆放、方便堆放；出库发放要求严格执行发料须有领料凭证，凭证手续齐全准确，坚持先进先出的原则。对超储物资应积极调剂，避免因管理不善造成库存物资积压、损坏和丢失。认真做好一年一度的仓库物资的清仓盘点工作。
6做好废旧物资的管理工作
废旧物资的管理是企业物资管理工作的重要组成部分，加强企业废旧物资的管理工作，可以在一定程度上减少物资采购资金支出，降低库存，增加经济效益。企业的废旧物资必须由物资供应部门统一管理，其他相关部门(如生产技术部、机修车间、保卫部财务部等)共同配合。废旧物资应由相关部门进行分类分拣，同时共同进行使用价值的鉴定。通过修复再用、改制代用、降级使用、调剂处理等方式降低库存。其他废料经价格确认后报主管领导签字方可对外出售，变卖收回资金冲减单位成本。
为鼓励废旧物资的回收，对废旧物资产生单位，应按照废旧物资实际销售额的一定比例冲减其成本，同时按一定比例对废旧物资产生单位进行奖励。如阜康冶炼厂为做好废旧物资的管理工作，相继出台了《关于废旧物资的管理规定及补充规定》。在修复再用方面，几年来对废旧的铅阳极板进行修补焊接，对不锈钢阀门损坏的内芯重新装配使用。此项工作的开展既节约了大量的采购资金，又降低了车间的生产成本。2004年修复再用铅阳极板700片，阀门174台；2005年修复再用铅阳极板650片，阀门164台；2006年修复再用铅阳极板400片，阀门43台，累计创造使用价值100多万元。
关键词：内部控制 内部审计 转型 探索
内部审计，是在组织内部进行的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。而如何将内部控制思路引入内部审计，使项目审计条理化、规范化，在贯彻项目审计精、深、透原则的基础上，为企业管理提出更好的审计建议，切实体现“监督寓于服务”的审计理念，已成为内部审计转型与发展的重要内容。为此我们进行了探索性的审计尝试，将内部控制与审计项目结合起来，使内部控制成为开展项目审计的一种理念、思路和方法贯穿于整个审计过程中，以实现项目的内部控制穿透性审计。现以引入内部控制理念和方法探索性开展的“对油田废旧物资管理情况的审计调查”项目的审计思路为例进行描述。
一、借鉴内部控制思路进行项目审计方案的编制
内部控制作为一种管理模式手段，其体系的建设思路是自上而下的建立一个纵横交错的管理链。内部控制测试，则从末级流程开始，关注注流程的每一个风险点，并最终形成对该流程的判断。我们在借鉴了这种目的明确、条理清晰、责任清楚、管理一盘棋的内部控制体系建设思路的同时，引入了内部控制测试的风险与控制的理念，探索性地编制了“对油田废旧物资管理情况的审计调查”的审计方案。
1.借鉴内部控制体系建设的思路，将内部控制的流程理念引入项目审计方案的编制 。在编制审计方案时将审计项目作为一个一级流程，根据审计目的及审前调查情况确定的审计重点，确定几个二级流程，再根据二级流程的需要确定其下级流程，依次类推，以使复杂的项目脉络清楚，清晰明了，在把握项目审计大局与方向的同时实现对项目纵横向的穿透性审计。
“对油田废旧物资管理情况的审计调查”，关注的是废旧物资的管理及修旧利废情况。对于废旧物资的管理我们将关注七个环节，即：机构设置、制度建设与执行、回收、入库、存放与管理、出库、处置等，每一个环节都有各自的实际操作程序（不论其是否有规范统一的流程），他们相互独立，同时又又环环相扣，互为依托，从而形成了一个有机的整体，这同内部控制的流程理念不谋而合。即将“对油田废旧物资管理情况的审计调查”设为一级流程，并根据审计调研的情况和所确立的审计目的确定两个二级流程，即“废旧物资的管理”和“修旧利废”，同时根据流程需要在“废旧物资的管理”下又设立了七个流程，即“机构设置”、“制度的建设及执行”、“回收”、“入库”、“存放与管理”、“出库”、“处置”等，以实现对每个流程的深层次审计。
2.将内部控制四要素与流程描述、风险分析及关键控制相结合编制审计方案。内部控制测试中，每个流程都有关键控制点，而判断关键控制点的风险程度就是内部控制四要素，即“谁？什么时间？干什么？有什么实施证据？”由此我们引入该理念编制审计方案。
（1）将关键控制与审计目的及流程描述相结合，以确定审计方向与重点。一级流程的关键控制环节是二级流程，即审计目的；二级流程的的关键控制环节是七个末级流程即审计思路与视角；末级流程关键控制点则根据该流程的风险点确定。
（2）将内部控制四要素与风险分析相结合编制审计方案。一方面用内部控制四要素确定每个流程的风险，谁、什么时间、干什么、留下了什么事实证据。通过对流程存在风险的分析，确定关键控制点，明确审计方式和内容，。另一方面就是让审计组及每个审计人员都明白，什么时候，做什么事 ，怎样去做 ，要达到什么目标 ，要留下什么实施证据。以“废旧物资的回收的计量环节”为例。
①运用四要素进行风险确定，指导审计实施。（谁）（什么时间）计量（干什么）；是否有被回收井区出具的应回收计量数据书面记录（实施证据），是如何计量的（确定风险点）。
②运用四要素对风险点（如何计量）进行审计。（谁）；（什么时间）；采取什么计量方式（干什么）；该计量数据及记录是否与应回收计量数据相符？是否经过审核？审核人是否符合要求？（实施证据）。
二、在审计实施中拓展内部控制测试思路，实现项目穿透性审计
内部控制测试在业务领域开展的对象基本都是末级流程。根据已经设计和制定好的流程图与RCD进行现场测试，关注风险较大的关键控制点的业务，并运用穿行测试法（根据流程图和RCD的描述，抽取一到两个样本对流程进行全程走访的一种测试方法），查看其是否满足了内部控制四要素的要求，以评价企业内部管理情况。拓展这个思路，我们确定审计重点，结合查阅、访谈、询问、抽样等方法，深化穿行测试法，并在实施的每一环节、每一步中融入内部控制四要素，从而实现项目的穿透性审计。
1.延伸内部控制四要素在项目审计中深化抽样分析法。内部控制测试的结果往往取决于样本的选择，但对于如何选样本却需要依赖于审计人员的职业判断，认为的分析应有的规范，这给我们开启了一个很好的业务分析的思路，我们扩大样本总体与抽样类别，并结合四要素，对每一个流程的每一个点都要思考“谁、什么时间、干什么、实施证据”，然后再将“干什么”延伸至“怎么干”，并对“怎么干”取得的实施证据进行多方位思考、分析，并根据对不同的抽样结论的分析，形成客观、准确的审计判断。
以“废旧物资的入库”为例。
“废旧物资入库”的四要素为：保管员、什么时间、废旧物资的验收入库、相关验收入库记录。延伸“验收入库”（干什么）为：验收入库（干什么）、如何验收入库（怎么干），并对验收入库的不同方式取得相应的实施证据。
（1）废旧物资根据磅单直接入库（干什么）：（什么时间）保管员（谁）；根据回收部门传递的磅单直接入库，不做计量，作帐簿记录（怎么干），单据没有验收人签章（实施证据）。项目审计判断存在管理缺陷。
（2）废旧物资除渣后入库（干什么）：（什么时间）保管员（谁）；根据废旧物资携带泥沙情况，估算除渣率，在磅单计量的基础上扣除泥沙重量后再做入库，出渣率可以是2%，亦可以是45%或更高（怎么干）；仅在单据上记载除渣率（实施证据）。其差异为后续管理带来隐患，很难界定是出渣差异还是丢失或被盗产生的差异，项目抽样结论是存在管理漏洞。
（3）废旧物资直接入库（干什么）：（什么时间）；保管员（谁）；根据实收的废旧物资数量入库（怎么干）；做流水记录，或无单据做帐簿记录（实施证据），无法判断从哪来，应收多少，是否有误差，更无法判断其真实性，抽样结论存在管理漏洞。
通过这种审计方式，我们可以发现企业管理的深层次问题，发现企业对某个领域的认识和管理理念，发现企业在制度建设和执行方面存在的问题及风险，并由此提出相应的审计建议。
2.用内部控制的视角分析机构设置的（岗位职责）健全性、有效性。内部控制的风险管理要求机构设置健全、有效，职能分工清楚，人员责任明确，各部门既相对独立，又互相联系、相互牵制，以防止舞弊行为。我们运用这种思路和视角，从风险防范的角度分析机构设置的合理性、有效性及其风险防范能力。以废旧物资的机构设置的健全性、有效性审计为例。
（1）组织机构的健全性，分析机构设置是否完整，是否具有牵制性。查看其是否有专门的废旧物资管理部门；该部门下是否有相应的职能岗位，每个岗位是否配备了相应的管理人员，职能划分是否清楚，是否有明确的岗位责任制等。
（2）岗位设置的合理性、有效性，分析其是否存在不相容岗位与风险，责任是否明确。废旧物资是否按职能设置了相应的废旧物资管理岗，该岗位的设置是否合理，岗位间是否具有牵制作用 ，人员是否到位，是否是专职人员，是否存在不相容岗位等。
通过这种审计思路，我们发现了废旧物资管理的粗放、薄弱与风险。例如废旧物资岗仅设置了一位管理人员，所有的收、发、存，修旧利废及其结算、报表等都由该管理人员负责等等。同时也让我们意识到岗位设置的健全性、有效性在加强企业内部控制、保护企业财产及员工安全方面的重要性。
3.强化针对性访谈，关注管理风险，深入开展项目审计。通过高管访谈初步判断了企业的高风险领域，在实施项目审计时，对高风险领域的中层管理人员再进行访谈，通过访谈了解基层管理现状，发现基层管理风险，并通过现场审计所获得的证据进一步核实企业的管理理念与执行力，即基层如何理解并执行中层管理人员的指令；中层如何理解和贯彻执行高层领导的管理理念和精神。以废旧物资的管理为例。
（1）通过对高管的访谈了解到：其对加强企业内部控制管理重要性的认识，同时了解到废旧物资管理的相对薄弱，制度建设相对滞后，目前尚在建设中。
（2）通过对废旧物资中层领导的访谈了解到：废旧物资只有一位专职的管理人员，所有的废旧物资管理、数据来源及外报资料都来自该管理员，制度尚在建设和完善中。而对于内部控制有个别中层领导处于完全陌生状态。
（3）通过对废旧物资管理员的访谈及现场审计获得的证据得悉，废旧物资有几个兼职管理员，但报表数据不完整，兼职保管员不报数据则报表也不反映该数据。但对内部控制，兼职管理员完全陌生，专职管理员有一定的认识，只是认为内部控制不适用于废旧物资的管理。
通过这种方式，我们发现了废旧物资领域制度的空白与内部控制在企业中“浅层”存在所带来的风险与隐患，同时也为如何在企业内部深层次开展内部控制与审计有了更多的思考。
4.将内部控制流程纵向测试的思路与业务间的横向联系结合起来，实现项目的穿透性审计。项目审计在借鉴内部控制流程纵向测试思路的同时，结合业务间的横向联系，将业务的支脉理顺摸清，关注流程“交叉点 ”存在的业务风险及问题，促使企业提高全面管理的水平。以废旧物资的“修旧利废”为例。
纵向流程关注：废旧物资修旧利废了多少，结算了多少，创造了多少效益，还有多少待修复利用等。
横向业务联系：
（1）与废旧物资管理的联系。（1）与“出库”的联系。以受托维修方出具的“收据”为出库及记帐依据。（2）与“入库”的联系。经过维修后，以回收废旧料场人员出具的“收据”或流水记录为入帐依据。（3）交叉点：核对修旧利废出、入库的两种“收据”或“流水记录”的数量是否相符。
（2）与企业管理的关系：（1）与财务结算的联系：财务科根据计划科提供的合同、预算审批单据、维修方提供的发票，对外支付修旧利废费用。（2）与计划部门的联系。计划部门确认修旧利废情况，交预算部门审核，并对最终审核数据进行审批。（3）与预算部门的联系。对施工单位所做的预算进行审核。（4）交叉点：财务部门、计划部门、预算部门都应从物资管理部门取得修旧利废确认的第一手资料。
（3）交叉点存在问题：（1）库房管理方面：出、入库数量不符。（2）企业管理方面：结算支付与实际修旧利废发生情况不符。与此同时，我们查阅、审核了相关合同、预算，访谈了相关计划、预算及预算审批人员，还发现合同内容与预算内容、发票内容不符，这已涉及了相关法律风险。而这同时又涉及了合同的签订与审批环节、价格的审批环节、资金的使用方向及管理等诸多的环节与领域。由此可见在项目中进行纵向业务流程与横向业务联系间的“勾稽”审计的重要性。
5.将内部控制测试的内容引入企业内控制度的建设及执行情况的审计。将内部控制测试的内容引入企业内控制度的建设及执行情况的审计中，以企业内控制度作为切入点，全面了解企业内控制度的建立、执行情况。以内控测试例外事项形成的原因为审计思路（例外事项形成的原因有两种，即：在RCD设计层面的问题和对RCD执行层面的问题），关注制度设计层面和执行层面两个方面。以废旧物资制度的建设及执行审计为例
（1）制度的设计方面：关注了被审计单位是否建立、健全了相关制度或管理办法；该办法是否与上级部门制定的管理办法相一致；是否具有可操作性，是否与实际操作相符，层级管理及责任制是否明确，是否有明确的管理目标。
在这种审计思路下，我们发现了“废旧物资”没有纳入中石油的内部控制管理体系，缺乏相应的管理制度，由此发现存在的风险和漏洞。
（2）执行层面：关注了被审计单位制定的废旧物资管理办法是否被有效执行，是否满足管理的需要。
通过这种审计思路，使我们发现由于设计上的不完善导致了执行上的先天不足，也使得我们忽略了废旧物资为油田生产创造更大效益的探索和思考。
总之，将内部控制测试的内容引入项目审计的制度审计中 ，不仅可以发现企业的内部控制管理现状及存在的薄弱环节，还便于审计及时提出相应的建议，帮助企业完善管理制度，提高管理水平。
三、融合内部控制及其测试思路，对审计项目进行评价
内部控制是一种管理的需求与方式，它自上而下，纵横交错地进行着企业内部的管理。内部控制测试则从末级流程开始，自下而上地检阅着这种控制是否合理、是否被有效执行，从而对其内部控制管理进行评价。我们吸收这种思路，贯穿于项目方案的编制与实施中，在完成穿透性项目审计的同时出具相应的项目审计报告。
1.自上而下，全面把握。结合内部控制理念和思路，通过对项目一级流程、二级流程、末级流程的设置，理顺审计思路和方向，明确审计目的、内容，自上而下地掌控并把握项目审计大局。
2.自下而上，穿透性佐证管理现状。结合内部控测试的思路和方法，运用查阅、观察、访谈、穿行等手段，对每个末级流程进行穿透性深入审计，并通过审计明确其管理制度的健全性、有效性、可操作性及执行制度的有效性；发现其管理风险、缺陷及漏洞。
Abstract： With the international power transmission general contracting project material management playing a more and more obvious role in the whole project， this paper from its characteristics discusses some aspects about on-site material management such as plan， schedule， quality， storage， eliminating defects， and hopes to further control the cost of procurement， establish and improve the relief supplies management system， so as to reduce the production costs in the premise of ensuring engineering quality.
关键词：输变电工程；总承包；物资管理
Key words： power transmission project；general contract；material management
中图分类号：F284 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2017）12-0074-02
0 引言
随着我国经济的发展，各行各业工程建设越来越快，传统的基建模式由于在建各方相互推诱或脱节导致效率低、工程质量差。目前很多的工程项目采用总承包模式（EPC），工程建设项目所构建的输变电设备物联网为电力物联网的发展迈出了坚实的一步，是智能电网的网络属性的丰富和拓展，也是满足高效、经济、安全、可靠和互动的智能电网的内在要求。在输变电工程施工中，物资管理具有重要的意义，它有利于降低电力企业的生产成本，从根本上保证了工程施工质量。
1 采购管理
采购管理涉及招标、签订合同、重要设备监造、催交、出厂验收、设备运输、进场复检、施工及运行中的现场技术服务等环节。大型设备的采购管理与工程项目的质量、工期及造价管理息息相关，是整个工程中至关重要的一个环节。该环节中包含以下几个关键节点：
1.1 采购形式与质量控制 总承包商重点控制主要设备、大宗材料的采购，对于施工现场低价值零星材料的采购，可通过分包合同由供应商负责采购。通过资格审查区分供应商，运用信息手段构建供应商信息库，对供应商的行业资质、信誉、技术实力、售后条件以及对同类工程的履约情况进行全面调研，根据工程需求精确“定位”出合适的供应商。
1.2 供应商的选择和管理 在采购环节，选择一家不合格的供应商，对工程质量、工期以及整体造价所带来的不利影响不言而喻，所以为了在保证产品质量的前提下进一步降低采购成本，按照业主要求顺利交工，采购时一定要严格筛选供应商。
1.3 建立物资供应商管理体系 供应商管理体系主要分为评价准入体系和档案管理体系（包括：供应商目录、历史价格库、供应商基本资质、物资采购分承包方年度评审）两个部分。目前，我们已经形成一个供应商考察─评价─审批─准入、档案化管理以及询价供应商确定等一系列较为完善的管理体系“采购分包方管理办法”，做到了对供应商进行动态管理。
2 工程物资采购具有相当的重要性和独特性
在土建、安装等工程项目中，采购管理和物资供应是整个工程高速运作的枢纽，在工程建设过程中发挥着至关重要的作用。工程物资的采购有一定的风险，电站运行的物资采购基本为周期性采购，相对来说比较稳定。但是，工程物资的采购直接影响着电站运行物资的采购，在采购管理前必须理顺这两部分之间的关系。
2.1 EPC承包模式下物资采购的重要性 前者采购的设备、选型、参数、供应商等都会成为限制因素，最终形成路径依赖。电建工程耗资巨大，施工规模也非常大、建设周期较长，但大多数都采用一次性采购模式。在采购管理中，外部环境是时时变化的，如果合同出问题，或者对工程工期、质量、进度控制不当，都可能使电建单位蒙受重大损失。
案例一：广东大亚湾核电站和江苏田湾核电站曾因为设备或产品的质量不达标，使整个项目带问题运行数月之久，造成整个项目的造价比预算高出许多。工程承包领域的采购主要包括物资采购、机械设备及安装工程采购、咨询服务采购三大块内容。而目前来看，电建工程的装机容量逐年增大，技术、设备在不断地更新换代，采购成本越来越高，合同管理难度越来越大。电建企业必看到这些趋势，根据自身条件不断改进采购管理质量，力求产品质优价廉。
2.2 高效率的采购管理是提高项目经济效益的有效路径 规范、高效的物资采购能够降低整个项目的建设成本。严格来讲，项目采购不仅包括成本管理，它还是企业增强核心竞争力、确立市场优势的一个重要途径。有一定竞争性的物资采购有助于进一步降低采购成本，增加利润，提高项目整体的经济效益。
2.3 EPC模式下物资采购所面临的风险 EPC模式下物Y采购所面临的风险主要包括采购过程本身伴随的风险和EPC模式下采购工作所面临的风险两个部分，在目前国内的电力工程建设实践中，EPC总承包商还要处理更多的风险因素。第一，采购质量风险。产品质量关系到电力工程是否能够达到设计水平、满足寿期使用要求，是设备采购所面临的首要风险。第二，采购进度风险。工程项目的设计不充分、实施准备时间过短、各项资源不能满足项目进度计划要求等都容易造成工程进度延期。第三，采购成本风险。如果项目成本控制不严格，项目进度延期。EPC模式所固有的物资采购风险EPC模式是承包商获利最多、承担项目责任最多一种承包模式。
3 对整个项目的采购成本负责
总承包商对整个工程的采购管理直接负责，EPC总承包模式下一般都采用定价模式进行合同采购，总承包商承担着大部分采购风险。现阶段，在全球并购和国内经济体制改革的背景下，电建工程逐渐参与到市场化经济转型发展进程中，供应商的产品质量和行业水平在逐步提高，面对众多供应商，总承包商往往难以根据自身需要对供应商进行科学的筛选和评价。
案例二：国际电力工程行业巨头法国阿尔斯通公司和瑞典ABB公司都在财务和经营方面出过状况，法国阿尔斯通公司曾一度面临破产，后与法国政府同债权银行达成和解，借助债权银行的注资才破茧重生。诸如此类状况，电力工程领域有时也难以避免。在采购供应链中，有的供应商在利益的驱使下通过在产品质量上偷工减料来降低成本，以实现低价中标。这种问题的存在客观上增加了许多不确定性因素，大量劣质产品涌入采购供应市场，不仅造成整个供应市场所提供的产品质量大幅度下降，而且严重破坏了整个物资采购行业的公允性。
3.1 工程物资采购管理及应用现状 就现阶段来看，工程物资及物资管理的主要讨论思路始终集中在公共工程的招投标及项目管理领域。与国际工程领域相比，我国对项目管理模式和方法的探索相对晚一些。目前影响电力工程物资采购的外部因素主要是宏观经济中电力行业的形势、电力工程承包行业形势和具体物资供求环境等因素，要确定设备和材料采购模式和控制重点，首先应对这些外部因素进行分析。在国外，采购管理，特别是设备和材料管理已经成为多数国际工程公司的核心竞争力之一。
3.2 电力工程物资采购环境变化情况及整体采购环境分析 从事电建工程的企业在市场经济体系下的投资及经营过程可以说“机遇与挑战并存”。企业作为新经济活动的参与者，必须时时关注市场环境特别是整体采购环境的变化趋势，根据对市场变化形势的分析和研判适时调整投资和经营策略。在采购供应领域，供应链中的各方通过高效的协调与合作来降低交易成本，通过供应链分得一杯羹。库存爆仓或者物资短缺都会使企业蒙受损失。库存信息化无疑是解决这些问题、降低库存风险的有效措施。
3.3 供应商资格审查和评价能否与具有供货资格的合格供应商签订合同，是以后合同能否顺利履行的前提。因此，做好供应商资格审查至关重要，它也是供应商管理的首要环节。供应商资格审查是物资采购前的一项前导性工作。选择供应商前应根据采购需求确定对供应商的评价的标准体系。质量保证则应审查潜在供应商质量保证体系运行情况，良好的保证体系能够提高产品质量的符合性、可靠性，保证产品质量的稳定性，能够更早地发现问题。
4 建立健全救灾物资管理制度
规范了物资入库、登记、储备、出库、使用和报废等内容，特别是详细明确物资采购、申请、审批、调拨和回收等重点环节，全面提升全市物资正规化管理水平。
4.1 废旧物资的管理 多年来，由于建设的历史原因，废旧物资的管理一直是国际输变电工程的一个难题，一方面长期积压造成库房紧张；另一方面得不到合理应用，形成材料物资大量囤积，造成大量浪费。为了有效利用好物资、管理好物资，实现物资倒推，将甲地不需要的物资通过合理途径调配到乙地使用，形成自下返上，彻底解决供需矛盾。
4.2 在整个逆向物流管理工作期间，国际输变电物资仓储配送站也遇到了诸多困难 一方面少部分部门重视度不够，觉得废旧物资价值低，回收手续麻烦不太理解逆向物资工作，对逆向物资工作没有全力配合。另一方面，在工作期间，有的部门存在留一部分废旧物资作为拆补，不愿意全部上报的情况。第三是对物资的回收，由于设备运维单位的分散，且废旧物资时时在产生导致回收不方便，并且由设备运维单位产生就拉回的方式过于零散且违反“先鉴定，后回收”的原则，给整个工作加大了工作量。针对各种问题和困难，我们应该加大宣传工作，将物资处理的必要性讲深讲透，要求各单位部门加大物资申报速度。鉴定和回收废旧物资是一项苦差事、累活计，但为何富源供电公司要花大力气来做？废旧物资长期闲置就是一种浪费，将它管好用好不仅能保证国有资产的不流失，对依法经营、规范管理也会起到积极的作用，逆向物资管理得好、管理得到位能做到物尽其用，对国际输变电工程管理也能增效。
4.3 加强现场零星采购和剩余、废旧物资管理 由于总承包项目工程复杂，工期紧以及技术和管理水平等原因，项目部不可避免要发生临时零星物资采购，尤其在项目总承包公司初始发展阶段零星采购更是普遍。总承包项目部负责建立废旧物资登记台账，并由公司统一对废旧物资的确认、回收、保管、处置等业务作出明确规定。
5 总结
对于国际上的输变电项目总承包物资管理，企业自身的业绩经验、技术和管理水平、人才的培养储备、资金实力才是项目成功的内在因素。而在中国这个人情社会，工程项目的承接、合同条款的漏洞、技术能力不足，很多中国的大型承包商习惯通过广泛的社会资源掩盖自身能力的不足，所以应该广泛开展与世界各国的经济技术交流与合作，以科技为先导的国际工程和对外经济技术合作，加强我国国际输变电工程总承包项目物资管理，完善项目管理体系和制度，提升技术和管理水平、吸{和培养优秀人才、吸收和学习其他海外企业的经验和教训，以高效管理为保证，以先进技术为基础，为今后国际输变电工程总承包项目物资管理项目上做出大的突破。
参考文献：
[1]周峰.宁波建工股份有限公司工程总承包模式研究[D].宁波大学，2014.
公司物资管理运营情况报告
xxx公司现有物资管理人员xx人，其中总部物设管理部xx人，项目、处场物资管理人员共计xx人。分公司近半年通过修订物资管理办法，逐个项目开展物资管理宣贯工作，每月物资管理月报，全员物资管理意识已有所提高，整个物资管理情况开始逐步规范，各项工作开展情况也更加有效，但还是存在一些问题需进一步完善。下面将近半年的物资管理运营情况作如下汇报：
1、分公司成立了物资管理联合小组，组织修订了物资管理实施细则，完成了部分项目的物资管理宣贯工作
分公司成立了由物设管理部、工程管理部、商务管理部、财务资金部等部门组成的物资管理联合小组，已进行开展物资管理联合检查，利于全面发现问题、解决问题；完成了《物资管理实施细则》的修订工作，并完成了对14个项目进行物资管理宣贯工作。
2、组织编制和物资管理月报
开始每月编制物资管理月报，截止目前已物资管理月报共xxx期。月报内容包括物资核销情况、辅材采购情况、周转材料库存情况、主辅材占比情况、废旧物资处理情况、现场检查发现的问题、重点工作提醒等。
3、部门严格审核辅材采购计划，辅材采购额逐步下降
部门严格对照分包合同约定的材料供应条款进行审核采购计划，不应该由项目部供应或代购的及时退回采购计划单，从源头上控制材料采购，大量减少了项目辅材采购及代购，辅材采购金额逐步下降，具体下降情况详见以下对比表。
1煤矿企业物资管理中成本控制存在的问题
我国煤矿企业历史悠久，虽然在物资管理方面各自都有积累丰富的经验，获得较好的经济效益，然而依然存在内外因素等诸多成本控制难题，笔者认为主要表现在以下几个方面。
（1）物资材料消耗居高不下。矿井老化、资源枯竭，复采及老区找煤工作量大，造成点多面广战线长，维护量大；员工成本意识淡薄，一段时间煤价居高，只追求产量，弱化材料消耗考核的风气形成，导致火工品及各种材料的单耗上升；各级领导和部门的管理重心更多的是放在“安全”上，进而在成本管理方面放松，间接地使员工的成本意识淡化。于是，材料无计划的采购造成积压，材料无计划的领取造成丢失，材料随意领取造成重复利用低下等，从而不知不觉地形成严重浪费现象。
（2）物资采购管理体制不健全。许多煤矿企业存在物资采购管理制度不完善，采购决策、采购过程公开不够，缺乏监督制约机制或监督制约机制不全等现象，越权、侵权、滥用权力等违法违纪行为时有发生，而且内部制约的实行者和执行者还存在不少问题，还有许多不到位的地方，企业外部的监督制约缺乏深度或难以到位。尤其是价格方面的监控力度不够，结果导致损公肥私，给企业造成了很大的经济损失。
（3）物资储备结构不合理。大小仓库多，物资长期闲置和利用率不高，造成大量资金被占用，从而筑高企业物资采购成本和运营成本。
2天湖山公司物资管理中成本管控的措施
天湖山能源公司（以下简称公司）物资管理根据煤矿企业成本管控普遍存在的问题深入分析，建立建全成本管控制度，从物资供应、采购、储备、消耗等管理环节入手，努力实现成本控制的目标。
2.1建立健全各项考核制度，加大材料考核与管理力度
2.1.1规范材料领用制度生产矿井每月编制物资申请计划，除应急、特殊情况外，一个结算周期内的日领用量总和与月计划量偏差不得大于20%；建立作业面物资管理台账，领用入井物资由分管技术员及时登账，采掘工作面备用物资最高控制量按有关规定执行，支护材料储备量，如坑木、金属支架、锚杆、锚网等，根据作业面实际情况储备，同时根据当月实际作业量进行核销，实行动态管理，再予审批领用量。
2.1.2强化材料定置管理實行井下工作面备用材料的控量和定置管理，所有材料“分类管理，定点规范堆放，大型材料上架，零星材料入箱，挂牌管理”。同时建立巷道材料台账，如出现未建立台账、井下物资定置管理不规范、物资消耗领用量超过实际作业量定额未有充分分析说明理由、领用计划未按程序审批等情况，对相关人员作出经济处罚。
2.1.3制定材料消耗考核
根据矿井生产实际，制定《物资消耗管理办法》，将各个部门各个专业的材料、设备消耗等指标进行层层分解落实，系统到每一个部门管理员、分管技术员，车间、班组的每一个人，将压力层层分解，防止材料管控只停在口头上，流于形式上；开展火工品消耗劳动竞赛活动，加强火工品的消耗跟踪分析，加强现场技术指导，根据巷道断面及岩性的不同，优化暴破技术参数，提高暴破效果，特别是加强泡泥的使用管理，有效降低火工品的消耗。公司把火工品消耗纳入劳动竞赛、对标管理的考核内容，不仅纵向对标，而且横向对标超耗重罚火工品，炸药消耗量与雷管消耗量都下降。
2.1.4重视物资回收复用工作加大废旧物资回收复用管理，重视材料回收复用工作，制定材料回收复用管理办法，从生产计划开始优化生产布局，认真分析地质资料，尽可能缩短生产战线，减少维护工作量；定期组织开展大清理、大回收活动，通过计算，闲置时间超过18个月以上的巷道、轨道等材料必须进行回收复用；鼓励广大职工节约意识、创新意识，对废旧物资修复改造的人员按物资原价值的5%～10%进行奖励。废旧物资的管理对于节约资源、降本增效具有重要的意义。
2.1.5及时分析材料消耗情况每月组织召开物资管理工作例会，认真分析矿井每月材料消耗、废旧物资回收及本月物资管理主要工作成效等情况，对存在不足提出具体的整改措施，同时进一步细化物资消耗定额考核，把物资管理标准化和原煤材料成本进行挂钩考核。
2.2强化采购管理，严格控制采购成本
加强物资采购计划管理，是降低物资储备占用的前提，其特点是以最少的物资消耗和合理的物资储备来保证生产建设的需要。
2.2.1严控物资采购计划预算全年物资需用量，制定全年物资采购计划任务即物资采购金额控制目标，并根据全年物资采购金额控制目标，按物资种类、名称把采购控制任务层层分解到季度和月度的采购中，然后进行成本倒算，以此实现采购控制，从而减少采购费用的发生，达到降低成本的目的。
2.2.2严格物资采购制度严格按照集团和公司物资采购管理规定，对属于集团招标的物资，严格按照集团招标结果执行；对属于公司招标的物资，坚持“公开透明，阳光采购”及“多家竞争、比价采购、质优价宜”的原则，选择性价比最高的物资，在确定满足安全生产要求的前提下，降低采购成本；严格物资采购审批程序，生产矿井根据实际生产需要，制订出科学合理的物资需求计划，经逐级审核，严格把关后方可采购；大型材料、大型设备采购必须执行公司分管领导、总经理审批制度。
2.2.3落实企业内控管理制度严格按照制度规定的物资招标比价管理流程开展工作。根据公司制定的《物资采购管理廉洁风险防控机制建设实施办法》中所确定的廉洁风险点，努力抓好防控措施及责任主体的落实，重点做好合格供应商管理、物资采购过程监督及采购合同履约验收等廉洁风险防控工作。在物资采购招标比价上规定了集团招标、邀请招标（密封报价）、比价招标（招标办邮箱报价）、议价采购等一系列管理流程，并按照各生产矿井的不同物资计划需求，对应采购不同方式的流程图进行采购。采购业务人员严格履行自己的职责，在订货、采购工作中实行“货比三家”原则，按流程图规定的程序开展采购业务，确保采购业务运作的安全、合法、规范。
2.3强化物资配送管理，降低储备资金占用
保持合理的物资储备规模，加速资金周转，减少积压报废，是物资管理中成本管控需要关注的一个重要方面。笔者所在公司于2014年1月就对物资储备、供应管理模式进行改革，即实行物资统一配送模式，此做法即满足矿井的生产需求，又减少库存积压，降低物资采购成本。
2.3.1撤库减人取消矿井物资仓库与专职仓管员，生产矿井指定兼职人员负责接货验收和分发物资，从而实现撤库减人，充分减少人工费用成本和降低储备资金占用的目标。据统计每年约可减少人工费用30万元。
2.3.2物流直供由生产矿井所需生产物资于每日规定时间前上传到公司物资管理系统，公司物资管理部门对各生产矿井按时上传的物资需求计划进行审核后，通过物资管理系统传送到公司物资总库，公司物资总库根据审核后的物资需求计划进行集中配送，推进物资配送流程更加合理化和程序化，较好地实现了优化物资供应环节。由于完成了物资配送管理，物资储备资金由2014年249万元同比2013年350万元下降101万元；2015年206万元同比上年下降43万元，实现逐年下降。
3结论
一、施工企业完工项目后续管理加强的意义
（一）完工项目是施工企业效益的重要来源 施工企业利润主要来自项目效益，而项目效益大致分为：一是投标效益，即投标报价明显高于市场价产生的效益；二是管理效益，即项目施工过程中通过优化施组、加强成本管理、控制费用支出等管理措施强化项目管理产生的管理效益；三是经营效益，即项目中期变更、索赔及项目竣工后清单清理、收尾结算等经营管理工作产生的经营效益。
（二）完工项目后续管理是企业管理的一个重要组成部分 施工企业完工项目问题无论从人员与资产的处置环节，还是从资料整理与工程验收环节，到竣工决算、账务清理和档案移交等各方面，涉及的工作内容和工作部门很多，为此从规范化管理的角度出发，首先规范已完项目的财务管理，针对实施过程中突出的问题--债权债务无人清理，项目后期费用缺乏约束等问题，要求各项目一旦终结审计完毕，原有项目财务终结，债权债务负责人主体不变，原有工作职责不变，对后期费用严格实行费用预算管理。为了做好已完项目后期收尾工作，公司先后制订了《已完工程项目财务管理办法》、《移交已完工程项目会计工作的通知》、《已完工程项目银行销户的通知》等规定来指导和规范我公司的工程收尾中财务工作，且辟专章就项目完工项目的后续管理作了规定，对项目收尾管理中八个方面的工作提出了规范要求，成为项目工程工作中行动的指导和具体要求。
二、施工企业完工项目后续管理存在的问题
（一）分工不明确 在以往的工程项目收尾工作中，有时会存在职责不清，分工不清的问题。针对这种情况，可以按照八个方面的内容对应的业务部门职责分工，安排专职工作人员，做到人员相对稳定，使已完项目管理做到“业务归口、专人负责”，既有计划安排又有专职部门人员实施落实，保证工作长抓不懈。
（二）目标不明晰 有的部门没有清晰的工作目标便进行业务工作，从而造成工作中目的不明，达不到工作预期的效果。各业务部门有关人员每年应在深入调查研究的基础上，根据公司要求及时下达年度工作安排，进行动态跟踪管理。同时结合项目情况进一步收集和整理了有关的各项原始资料、合同凭证、账目凭证等，建立对应项目的业务管理档案，做到台账完善、底数清楚，所有工作人员做到心中有数，保证收尾管理工作的连续性。
（三）责任不确定 责任不确定造成了遇到问题互相推诿，追究责任落实不到明确对象。针对此情况，公司每年通过完工项目管理及相关工作专题会议将当年重点安排的任务，按照“谁经办谁负责“的原则，按片区项目落实到片区指挥长，项目经理、项目相关业务负责人头上。如在资产处置管理方面，对周转材料及固定资产全部按机械物资管理办法进行调拨手续。对项目的帐外资产首先进行认真的清理，全部登记入账，做到有物必有账，物走账随行，材料固资下一个项目能用的全部办理调拨转运手续，有些固资暂时不需用的，机械租赁中心和周转材料中心要无条件收下妥善回收；对废旧物资处理要能严格执行集团公司有关文件和公司《废旧物资设备处理办法》，成立废旧物资处理领导小组，报公司物机部审批，按照公平、公开、竞价的原则进行公开招标处理，所收资金一律入账等；如在竣工资料整理移交方面，要求各项目部的总工程师与工程安质部对竣工资料必须在工程竣工后的规定时限内所有工程资料都要整理完毕。已办理决算的项目的资料都按规定移交，未办理决算项目的资料有待于决算资料的补充后再行移交等；如在其他相关方面要：及时转移、调迁富余人员等，从而一方面减少了本项目的固定支出，另一方面也能使公司做到资源共享；加大竣工决算资料的整理力度，尽早上报，促使业主抓紧时间对工程进行验收，缩短质保金的回笼时间，缓解资金周转不畅而带来的压力；严格、及时按合同办理分包工程结算工作，杜绝超付工程款现象，同时采取有效措施对劳务供方的资金使用情况进行监控；防范法律纠纷，维护公司利益。
三、施工企业完工项目后续管理加强的对策
（一）围绕一个主题 围绕“扣钱与抓人”，抓人主要还是为了扣钱，抓了人才有线索去更好找理由扣钱，当然，政府审计审计提出抓人，如涉及个人违法违纪令当别论。
（二）关注二个方面 重点涉及项目财务收支和项目工程造价二个方面。关注保险柜里的白条抵库、账外账设“小金库”，如废旧物资处理变现收入、上级拨入奖金、保险费返还等、巧立名目对员工无规定与标准的各种奖金与补贴、非生产性的大额费用报销、职工经常性的大额借支、无合同或虚假业务合同的预付、票证据的合法性、涉税事项审查等；投标报价与业主标底是否相同、设计概算的复核、工程量的核查、计价支付条件的审核以及招标文件和承诺的事项验证等。
关键词：地铁生产施工；物资管理；科学化；思路
一、采取弹性管理措施灵活调控库存，保障地铁物资供应
弹性管理措施是降低库存积压率，减少流动资金呆滞率的有力手段。因此，在践行科学化地铁物资管理措施时，应以地铁实际物资需求为基础，明确地铁物资管理人员分工，严格按照物资管理计划目标实施弹性管理措施，而这也是实现科学化物资管理的首要前提。具体地说，首先，地铁物资管理人员应清晰列明并熟悉掌握地铁运营中各类物资的现存数量、所需数量、预备数量，以及各个设备及其材料的使用现状、使用寿命。其次，基于上述情况有针对性地制定物资管理计划。比如，可建立一套以条码管理为核心的物资库存管理系统，利用条码技术将地铁日常所需的各类材料进行编码设置。需要注意的是，在进行条码管理的过程中，要及时更新物资数据库，务必保证每次出库的零配件都有经过扫码处理，以便于事后及时跟踪、查询零配件的去向，了解各专业对材料的需求变化。与此同时，还要注意及时调整材料的采购周期，根据施工进度和现场变化来确定库存数量的上、下限值，保持动态化管理，以满足地铁物资库存管理的基本需求。此外，在物资管理过程中还要注意区分总站和分站的不同物资需求，根据各站点的实际施工进度情况，采取分级式管理；同时，建立健全物资采购体系，确保采购渠道的稳定性。简单地说，就是先由总站来制定全局计划，再由分站来实施具体措施。但要注意，由于部分进口设备材料的采购周期较长，所以必须提高库存量，以施工生产需求，同时不断寻求匹配的国产零配件，以避免进口设备材料垄断对采购周期、资金的影响。最后，运用信息化管理软件来有序对接分站库存管理数据库与总站物资库存管理数据库，以分级管理、集中采购、整体分配三种灵活方式来最大限度保障地铁物资库存管理的实效性，降低采购成本。
二、优化资源配置，逐层完善地铁工程项目物资管理环节
常言道：“兵马未动，粮草先行。”由此可见，物资管理在地铁工程项目、施工建设中的基础性、关键性作用。如何在地铁工程项目向前推进的过程中最大程度保障物资供应，是当前地铁项目物资管理工作首要解决的问题。总结以往工作经验，笔者认为可从下述几点入手：第一，紧密结合地铁工程项目生产所需，重点关注相关市场信息，做好信息的收集、分析、对比等工作。比如，对主要原材料进行价格前瞻性和跟踪性分析，确保决策的科学性，坚持凡事“有计划、有审批、有落实、有结果、有评价”的原则。第二，完善各项物资管理制度，基于地铁企业运营实际、工程目标、发展战略，构建有章可循、照章办事和规范有效的地铁物资管理制度化体系。比如，可参考同类行业企业中的《物资采购管理办法》、《物资机械设备管理办法》、《现场周转料使用管理办法》、《大宗材料限额发放制度》及《废旧物资设备报废处理办法》等规章制度，以有效指导地铁工程项目部物资管理工作。第三，加强对地铁工程项目部物资设备管理人员的教育培训，提高团队管理水平和廉洁自律能力；制定明确、细化、可行的物资机械人员岗位工作流程，并确保任职人员能够熟练掌握各类物资验收、发放、统计和分析工作。同时，科学制定并严格执行合同管理办法，细化合同具体约束条款，防范市场欺诈行为，以保障采购提货付款等全过程，减少不必要的运营风险。此外，还要重点抓好地铁项目工程的物资盘点工作，做好主材与二、三项料的统计盘点分析考核工作。第四，增加现场周转材料的周转次数，严格把控地铁项目施工生产过程中的计划、采购、发放和使用周转次数，最大限度地发挥周转材料的使用率。同时，对于地铁项目施工现场的物资应做到整齐分类堆放，既保证使用上的方便，又保证现场的整洁；既保证使用上的安全，又保证材料在使用过程中的质量和“先进先用”，以实现资源配置的最优化。
三、重视地铁物资管理队伍建设，强化物资管理专业能力
不论是从现代管理学角度来看，还是从实践结果来看，决定物资管理水平的关键因素之一即是管理队伍的专业素质和能力，而这也是保障地铁物资供应稳定，实现地铁企业持续发展的基础支撑。因此，在推行物资管理科学化的进程中，必须重视和加大对地铁物资管理队伍的建设，严格按照地铁物资管理需求制定人才培养计划。比如，可通过调班培训、持续性培养等方式，以现代物资管理先进理论为学习蓝本，以物资管理实践应用操作为培训内容，有针对性地改善和提高地铁物资库存管理团队的综合素质和管理水平，借助物资管理队伍的强大凝聚力和执行力，促进地铁物资管理水平的提高，从而保障现代地铁施工中对物资的需求。
四、总结
综上，地铁物资管理必须遵循科学化、严谨化的管理原则，根据地铁企业实际现状有针对性开展物资管理工作，堵塞漏洞，开源节流，增加地铁项目的经济效益。同时，积极利用信息化网络技术，全方位了解物资动态，及时与现场形成有序对接，以保障地铁沿线每一站点、每一环节的物资供应，切实满足地铁日常营运需求。
参考文献
[1]郑锦坤.地铁物资管理标准化工作的探讨[J].建筑工程技术与设计,2016(23).
[2]赵亚军.试论地铁运营物资管理现代化的策略[J].房地产导刊,2016(11).
关键词：广电网络；物资管理；采购
企业在经营发展中离不开对资源的控制和管理。物资管理是企业对资源管理的浓缩体现，是企业在经营活动中对所需各种物资的采购、验收、保管、供应、合理使用和综合利用等一系列计划、组织和控制。物资管理工作是一项复杂的系统工程，在企业管理中占有重要的地位和作用，是企业运行必不可少的重要环节。因此，强化物资管理不仅是加强企业内部管理的需要，更是企业有效参与市场竞争的需要。广电网络行业的物资管理非常重要，同时又非常敏感。一方面，是因为广电网络行业涉及到的各种设备和物料有上千个品种，物资质量的好坏、价格的高低，直接关系到广电网络运行的稳定性、可靠性，关系到用户体验、市场竞争和公司的经济效益。说另一方面，是因为物资管理工作涉及物资采购权和物资付款权，容易产生不廉洁问题。天津广电网络公司在物资管理实践中，不断总结经验，改革创新，根据物资管理工作的特点提出了“五个确保”，即确保规范管理，确保及时有效供应，确保物资质量，确保降低成本，确保物资仓储安全。具体如下。
1确保物资管理
规范制度是规范管理的前提和基础。首先，要建立和完善制度体系。近年来，天津广电网络十分重视物资管理的制度体系建设，先后建立和完善了《物资采购管理办法》《供应商考核管理办法》《电子采购系统管理办法》《NC系统管理办法》《单一来源采购管理办法》《物资全面质量管控办法》《确保物资及时有效供应管理办法》《机顶盒售后维修管理办法》《物资仓储管理办法》等二十多项管理制度。第二，就是要严格执行各项制度。制度不是摆设，不能流于形式，关键是要执行到位。物资部门制定《物资采购人员工作守则》，明确采购人员的职业道德规范、日常行为规范和工作职责；要求每个岗位必须按制度要求去执行、去落实，履行的各项程序和手续必须留痕，有记录，经得起检查。公司对物资管理工作制定专门的考核方案，有日常监督考核、季度考核和年终考核，根据考核结果奖惩兑现。第三，就是利用科学化、信息化管理手段做到规范管理。如在物资采购审批环节上，全部采用OA管理，审批程序上严谨规范。机顶盒和EoC终端维修管理上都采用电子化管理手段，做到科学规范，提高效率。
2确保物资及时有效供应
我们发现，由于物资有时供应不及时，导致平台不能及时扩容，网络工程建设进度延迟和市场推广暂停的现象时有发生，严重影响了公司的正常运营和市场竞争力。为此，各部门、分公司对物资部门的意见很大。天津广电网络针对以上问题，在调查研究的基础上，专门制定了《确保物资及时有效供应管理办法》并付诸实施，取得了良好效果。主要采取以下两项措施。（1）针对抢险、抢修等紧急项目所需的物资可办理紧急借料，相关分公司或使用部门可在借料后十个工作日内，补办申请审批和正式出库手续。针对应急性物资和日常维护消耗的常用物资设定安全库存量。紧急项目如无库存且必须紧急购买时，可先采购后补办申购及审批手续。（2）为了避免立项审批和物资采购周期而延误工期，在立项审批过程中分公司可就比较紧急的物资需求提出预估采购申请，经工程管理部门确认后转物资部门先实施采购。在立项审批过程中如需紧急施工，经工程管理部门确认后，由财务部门协助在NC系统中建立项目账户，物资部门将紧急需求的物资申请导入NC账户中，由物资库房办理出库手续，其他物资待项目立项审批结束后再办理领用出库。
3确保物资质量
广电网络是云管端密不可分的有机整体，涉及到的设备、器件和材料有上千种。如果任何一个设备、器件和材料出问题都会影响到网络的整体稳定性和可靠性，都会影响用户体验。为此，把控好广电网络物资采购质量至关重要。天津广电网络针对反映出来的突出问题，制定了《物资全面质量管控办法》，采取了事前、事中、事后的全面质量管控措施。一是通过制定技术规范、样品管理和到货验收进行事前质量管控。在采购之前，由申请或技术部门对所采购的物资制定技术规范，将技术要求、技术指标、检测方法作为供应商生产以及我公司采购、使用、维护该物资的基础文件，并在采购文件中明确要求。实施样品管理，招标或首次采购时由供货商提供相关样品，经确认合格后由仓库负责管理，作为后期入库检验或出现质量纠纷时的审核依据。采购物资到货后，根据不同产品采取外观检验、指标检验、加电测试、委托第三方测试等不同手段进行质量管控。二是通过使用现场、项目验收等环节进行事中质量管控。项目监理人员和工程管理人员负责检验项目建设过程中所使用物资的质量情况，并通过项目验收确认物资质量是否合格。在以上环节以及后期使用过程中发现物资质量问题都可以通过《产品质量投诉书》进行投诉。三是通过质量事故处理、设备故障率统计、供应商质量考核评价等措施进行事后质量管控。针对在项目建设、验收或后期使用过程中向相关部门提交的《产品质量投诉书》，物资部门将申请该物料初次采购时的评价小组与供应商进行责任判定，判定依据为技术规范、样品、检测报告及问题物资；如双方不能达成一致，将由第三方检测机构对问题物资进行检测。如判定是物资质量问题，将依据原采购合同规定要求对方进行赔偿（扣除质量保证金）并提供补救措施，同时记入供货商质量档案。采购批量使用的有源设备采购时，物资部门会同技术、使用部门共同确定开箱合格率和保修期内故障率要求，并在采购合同中明确要求；后期通过网管、GIS以及终端产品维修管理系统定期统计产品故障率。根据故障率统计结果和供应商质量档案记录，定期对供应商进行考核评价。
4确保降低采购成本
现代企业管理的一个重要手段就是以降低采购成本来提高利润。一是公开招标。天津广电网络针对一次性采购金额较大的设备或系统以及常用物资渠道供应商的选择，均采用公开招标的方式进行。公开招标采购是将买卖双方博弈变为卖方之间互相博弈，更容易达成较低采购价格。二是价格谈判。针对采购渠道单一的项目，我公司采取价格谈判的方式实施采购。价格谈判策略的合理运用对于谈判成功非常重要。首先要明确市场行情、对方基本情况，对可能的成交价格有一个预判。其次对价格谈判过程进行分析，巧妙运用各种策略使对方让步等。三是运用电子采购平台。我公司于2014年建设了一个电子采购平台，目前非渠道供货的日常采购工作主要通过该平台的竞价、询价方式实施采购。该平台与公司网站实现链接，达到公开采购信息，吸引更多优秀供货商参与我公司采购活动，实现采购工作信息化，增加透明度。从供货商引入到完成采购工作的全过程都可以通过系统管理，方便公司对采购工作的监督管理，同时可以利用该系统丰富的竞价规则，达到降低采购成本的目的。此外，从2016年开始我公司与京东平台合作，针对标准产品直接从京东自营采购，以提高工作效率、降低采购成本，实施阳光采购。四是付款折让。针对一些供应商希望尽快回笼资金的想法，我公司与其协商采取提前付款价格让利的方式。这样既解决了供应商紧急资金需求，又降低了我公司采购成本，得到了我们和供应商双赢的结果。五是科学设立安全库存量即库存定额。为了保障我公司工程建设、运行维护所需常用物资及时出库，提高采购工作效率，物资部门根据近年使用情况、订货周期、库房存放条件以及个别物料使用趋势，合理设定常用物资安全库存量，既保证了物资供应，又控制了库存成本。六是废旧物资综合利用。对于废旧设备实行筛检再利用，主要用于雨季雷击的及时周转和替换，解决了雨季无法预估网络通用器材备品数量的问题，避免了过多的备品对资金的占压。
5确保物资仓储安全
〔关键词〕物资管理;国家电网;工程获利
一、细化管理制度，适应现场需要
“从管理中要效益”是提高经济效益永恒真理。今年公司提出加强经营管理，并把本年命名为“企业经营管理年”，对物资管理提出更高的要求。笔者结合电力行业特点提出加强标准化、制度化建设，梳理各项管理规定，使之有效衔接，更加倾向施工现场，方便实际操作。推出管理标准模块化、物资采购规范化、材料领用定值化等管理办法缩短材料储备周期，提高物资流转速度，减少管理中间环节，使物资的采供、保管、发放各环节紧扣，采购员、保管员责权明晰，现场领用简捷方便，管理脉络更加清晰，更贴近施工生产实际，大大提高资金周转率，人工费、材料费、管理费也得到降低，取得较好的经营效果，这对今后物资管理和现场材料管理具有重要意义。
二、落实岗位责任制，强化管理执行力
物资管理是项目管理的重要组成部分，贯穿于各项生产经营活动之中，制定以项目经理为核心的项目部各岗位责任制，将物资管理内容纳入各岗位管理职责，推行全方位物资管理，做到分清职责、按章办事、有奖有罚，促进物资管理执行到位。制度是保障，执行是关键，有章不循是管理之大忌，是一切管理缺陷和问题的根源，通过对施工人员培训、交底，明确物资领取、使用和退料等流程，切实贯彻落实有关管理制度和执行标准，从上而下形成严密的物资管理体系。项目部每月依据管理标准对物管人员进行考核，检查工作态度和各项工作落实情况，各管理环节建立起有效执行机制，强调管理的执行力，长期坚持相互监督，不断促进物资管理水平迈上新台阶。
三、管理重心前移，倾向服务一线
提升现场服务质量及保证现场材料供给是物质管理工作的重点，要深化施工现场物资管理，了解施工进度情况，掌握施工对物质的需求状况，物管部门各岗位要分工协作，共同处理出现的问题。机关职能部门要关口前移，紧盯现场物资供给状况，了解材料采供计划的执行情况，对现场班组反映问题掌握清楚，及时同供应厂家联系，保证厂家售后服务时效和服务质量。现场材料站人员要掌握工程进度，保证材料供应的提前量，到货后要同技术人员一道会同厂家和监理做好开箱检验，严把产品质量进货检验第一关。对问题产品要同相关方面联系，及时处理并做好记录和签证，确保材质质量。
四、及时总结经验，调整工作重点
做好物资管理工作既要懂得管理知识，又要精通生产过程。在日常工作中经常会出现管理不到位的情况，其原因有些是责任心不强，没有严格执行物资管理制度；有些是对施工不了解，物质供应不及时到位，小问题堆积起来便成为大问题。为此，我们要总结经验，出现问题及时解决。这几年，我们在培养选拔材料员的基础上，注重对其工作的考核和培训。年初通过集中业务培训，对他们宣贯有关物资管理规定，学习管理工作流程；施工过程中通过工作检查、召开月例会等形式将发现的问题集中点评，纠正错误要举一反三，杜绝在工作中重复犯错，明确当前工作任务，提示近期工作重点，满足施工生产要求。通过固定或不固定检查和培训，达到提高物资工作水平。
五、加强物流管理，拓展获利空间
本年度主要工程项目省外施工较多，加强物流管理非常重要。一是要及时掌握省外各现场施工进度，了解各地对物资材料需求状况以及工器具的使用情况。对自有的物资每个现场间自行调剂，对外部租赁机械和工具由物管中心统一调拨，减少机械和工具的重复采购。二是要掌握现场工程状况，了解各厂家材料供货情况，及时将材料计划以书面的形式通过监理传达到厂家，督促厂家按期发货，避免由于供货延迟对施工所带来的损失。对于特殊原因确实不能及时到位的材料应通知业主，并做好签证为下步索赔提供条件。物资管理部门要加强各施工现场材料、工具、设备宏观管理，同社会物流公司保持密切联系，实行物流统一调度，优化货物火车（汽车）配送，提高功效和周转，减少货物运输成本的支出。
六、适应分包管理模式，指定“授权人”领料制度
目前，电力施工普遍存在大量的分包单位，由劳务（专业）分包人员直接从事施工生产，施工总承包方要将分包单位直接纳入自身的工程管理。但是，分包单位人员流动性较大，领料人员相对不固定，所用材料和工具均由施工方负责，多领和冒领时有发生。而施工方在材料管理上实行限额领用，超领自付的管理模式，为此要求现场材料发放，分包单位指定专人负责，出具“授权人”领料委托书。施工单位材料站发料只对“授权人”，其他人员无权领料，双方做好发放记录，出现争议及时签证。通过“授权人”领料制度，避免了材料在发放和使用过程中丢失和超损现象，划清了管理责任，从而降低施工材料消耗，减少了工程结算时甲乙双方在材料消费等方面扯皮现象。
七、强化节约意识，降低工程成本
关键词：甲供材料核销；工程项目；工程管理
通常情况下，一项工程从设计到具体施工到最后竣工要经历一个漫长的过程，其中涉及的内容也较多，需要大量的人力、物力和财力。文章要提到的就是物力原材料，拿水电工程建设来讲，根据实践情况分析证明在整个工程投资当中主材投资占有较大比重，高达50%～60%左右。业主要建立全面系统的材料核销体系，保证工程材料统一采购、统一送达等，这能够有效降低工程成本，实现工程效益最大化。但是，目前我国大部分工程在进行甲供材料核销工作中还有很多问题，需要进行研究讨论。下文为具体讨论内容。
1 甲供材料核销基本概述
1.1 甲供材料核销的含义
一般，在工程建设中均需要进行甲供材料核销管理，工程业主项目部门要进行工程材料统一选购，同时根据不同施工进度、施工需求对其予以不同类型材料下放，在这一过程中要系统核算不同阶段工程所用的材料消耗量，同时将核算指标数据与预期规划的工程阶段所用材料消耗量这两进行对比，根据对比数据能够对工程前阶段材料消耗情况进行总结，同时还能够度工程后阶段材料消耗情况予以调整和预测，从根本上控制工程成本[1]。上述内容即为甲供材料核销概念。
1.2 需要核销的材料
通常情况下，一项工程的甲供材料核销管理中需要被进行核销的材料主要包括三方面。首先，理论消耗量。工程项目在投标过程中需要对工程项目所需物资及工程建设时间和阶段性工程进度等不同方面明确阐述标注，最终形成文本合同，理论消耗量属于合同内容的一部分。其次，施工理论消耗量。投标结束后确定工程建设的甲方和乙方，工程承包商与业主部门相互沟通协商的过程中明确业主的意愿，并规划施工图纸，在这一项工作中需要对工程材料消耗量进行核算，主要是根据工程量、当前原材料市场单价等方面考虑后进行配比核算出的指标数据，其也属于理论材料消耗量的一种。最后，材料实际消耗量。工程从开始施工到最后竣工期间所用的原材料消耗量，将这一指标数据与上述两项理论指标数据进行核销整理对比即可。
2 甲供材料核销应用于工程管理的价值作用
从大方面来讲，加工材料核销应用于工程管理的价值作用主要表现在两方面。其一是投资控制。根据当前工程建设情况来看，存在一定不良风气。部分施工工程承包商在工程建设过程中会进行物资倒卖活动，将好质量工程材料卖掉买进质量差的工程材料，赚取中间差价，同时大部分施工工程承包商都没有健全科学的物资管理系统，物资丢失或损毁情况常见，这在很大程度上会增加工程业主的投资支出。将甲供材料核销管理应用其中能够对施工单位的不良风气予以抑制和防范作用，能够有效管理物资提高物资利用率，同时在工程施工中进行原材料统一购买，能够从物资需求量方面出发进行采购协商，降低原材料成本，控制工程投资。其二是质量控制。在工程建设当中原材料物资用工不合理会出现两种情况，一种是物资超耗，与之相对应的另外一种是物资欠耗。前者主要是指工程建设的实际原材料消耗情况与工程规划预计的材料消耗情况相比较，实际应用材料少于预期规划原材料，造成材料剩余，这种情况要进行甲供材料核销管理，最为重要的是库存管理，保证剩余材料合理保存，以免造成损坏或雨淋生锈等，在后期工程建设中应用必定会影响工程质量。物资欠耗主要是指工程实际施工所用材料远远超过预期规划的工程材料消耗量，这种情况也需要进行甲供材料核销管理，从施工方、工程业主方等不同方面彻查是否有偷换原材料或偷工减料现象，以免工程质量受到影响[2]。
3 甲供材料核销管理完善建议
首先，完善物资管理相关规章制度。就目前而言，工程管理相关的物资管理规章制度还不够健全，要根据当前工程建设现状要设定不同类型的物资管理制度。其中可以有《甲供物资管理办法》、《物资运输及仓储管理办法》等[3]，工程项目在招标投标阶段，业主可以将这些物资管理相关制度作为合同签订的附加条件，保证施工工程承包商能够认同并严格遵守，一旦出现违背情况要按照合同签订予以赔偿，承担相应责任。其次，物质采购工作合理化。工程项目投标中，业主要与工程承包商进行有效对话沟通，从工程量、工程预期进程及工程质量保证等多方面考虑，计算出工程所需材料量，尽可能提高该指标核算的准确度。确定物资理论消耗量后业主部门进行不同类型原材料统一购买，这种情况能够在进行原材料采购过程中占据采购量优势，能够协商到低于市场平均单价的原材料，从根本上降低投资成本。同时也能够吸引不同类型的供应商，可以多方考虑，“货比三家”选取质量过硬的原材料，保证工程建设保质保量完成。最后，过程管理。工程建设过程管理涉及的内容较多。物资在统一采购后需要送达至工程施工场地，业主部门人员要在物资运输之前进行核查，清点验货，主要查看物资的质量和物资的数量是否均正确，随即核算运输效率，保证物资不受损的情况下最大程度提高物资运输量，这能够最大程度提高运输效率。另外，物资运达至施工现场后要将其放置于仓库储藏，要保证物资不暴露于自然环境中，以免日光暴晒或者风吹雨淋等影响物资质量。同时对于施工方物资领取方面也要予以管理，每次领取物资的时间、数量、类型及用途和领取人姓名均需要登记，这能够有效提高物资利用率。在工程建设过程中业主部门要对甲供材料进行核销，分别与每个月月底、每个季度和每个完成工程阶段进行核销，在核销过程中积极发现问题并解决问题，根据原材料消耗量预测并调整工程后续的施工方案，保证合理利用原材料物资，降低工程投入成本。最后，工程施工中会产生废旧物资，这类物资材料需要业主部门予以统一管理，避免施工方出现废品倒卖情况，保证工程建设过程中甲供材料核销管理的统一性和科学性。
4 结束语
工程建设中实行甲供材料核销管理能够提高原材料的使用率，降低工程投入成本，对于实现工程经济效益最大化具有重要意义。
参考文献
[1]张吉仓，舒忠.甲供材料核销在工程管理中的作用[J].房地产导刊，2013（20）：160-160.
[2]郑书国.甲供材料核销方法的实践和思考[J].建筑・建材・装饰，2015（6）：128-129.
