时间：2022-05-09 18:55:17
【关键词】高职院校；个人理财规划；课程；实践教学
个人理财规划课程是高职院校财经类的主干课程，主要针对金融专业或投资理财专业的学生，该课程的学习可以使使学生形成良好的个人理财服务理念和投资风险意识，掌握个人理财基本原理，树立科学的理财理念，灵活运用个人投资理财工具，培养扎实的专业技能，具备个人投资理财产品的理财能力，同时使学生具备从事个人理财规划岗位的职业素质和职业能力。通过完成银行产品理财、证券产品理财、保险产品理财、房地产投资理财项目的学习，学生能运用银行产品理财、证券产品理财、保险产品理财、房地产投资理财，根据客户的需要进行相应的理财规划。
1.个人理财与资金的时间价值的实践教学
1.1 认识和感受资金的时间价值
在能力目标方面能对资金的时间价值进行计算；知识目标能进行复利的计算，年金的计算，贴现率的计算。训练方式、手段及步骤是：①演示：复利现值和终值的计算；②演示：年金计算：普通年金，预付年金，递延年金，永续年金；③演示：贴现率的计算。可展示的结果是各小组计算的资金时间价值。
1.2 个人主要理财产品分析
在能力目标方面能对银行理财产品进行分析、保险产品进行分析；知识目标层面要知道常见的理财产品，如：金融理财产品：银行理财产品、股票、债券、基金、保险、外汇等；实物理财产品：创办经营实体、黄金、房产、邮币卡、艺术品等。训练方式、手段及步骤是：①比较：风险；②比较：收益；③比较：流动性。可展示的结果是各种理财产品的风险、收益与流动性。
2.银行产品理财
2.1 认识银行理财产品
在能力目标方面能认识储蓄存款、银行卡、外汇产品、纸黄金等理财产品；知识目标层面了解银行产品种类：储蓄存款、银行卡、外汇产品、纸黄金。训练方式、手段及步骤是：①分析：储蓄存款的收益；②分析：纸黄金的收益。可展示的结果各小组银行理财产品的收益。
2.2 银行产品投资效益分析
在能力目标方面能对银行产品的收益进行计算、分析哪些银行产品值得投资；知识目标层面知道银行产品的收益如何计算、了解哪些银行产品值得投资。训练方式、手段及步骤是：①演示：活期储蓄存款利息计算；②演示：定活两便储蓄存款利息计算；③演示：通知储蓄存款利息计算；④演示：定期储蓄存款利息计算；⑤演示：教育储蓄存款利息计算；⑥演示：凭证式国库券利息计算；⑦演示：储蓄存款利息所得税计算。可展示的结果是各种银行理财产品的收益。
2.3 银行产品理财的动机与信用管理
在能力目标方面能阐释储蓄动机，实施合理的投资行为；知识目标层面知道信用体系的重要性和应对策略，避免信用问题带来的损失。训练方式、手段及步骤是：①讨论：分组讨论银行产品理财的动机；②讨论：银行信用的利弊。可展示的结果是总结银行理财产品的动机与信用利弊。
3.证券产品理财
3.1 认识证券产品
在能力目标方面能认识股票、债券、证券投资基金的概念和种类；知识目标层面知道当前股票、债券、证券投资基金的概念和种类。训练方式、手段及步骤是：①认识：股票；②认识：证券；③认识：基金。可展示的结果是能展示不同的证券产品。
3.2 证券投资基本分析
在能力目标方面能进行宏观经济分析、行业分析、公司分析；知识目标层面知道证券投资基本分析方法及变量体系。训练方式、手段及步骤是：①宏观经济分析；②企业所处行业分析；③小组作业：选取一家上市公司进行分析。可展示的结果是能对某一上市公司进行投资的基本分析。
3.3 证券投资技术分析
在能力目标方面能够进行K线分析、趋势分析、均线分析；知识目标层面掌握K线分析、趋势分析、均线分析。训练方式、手段及步骤是：①演示：K线分析；②演示：趋势分析；③演示: 均线分析(利用证券交易软件进行演示)。可展示的结果是能对某一上市公司进行K线分析。
4.保险产品理财
4.1 认识保险理财产品
在能力目标方面能够认识保险的重要性和产品的种类；知识目标层面把握风险与风险管理手段。训练方式、手段及步骤是：①全班同学分组进行讨论：保险理财产品的重要性；②各小组进行发言。可展示的结果是各小组能总结保险理财产品的重要性。
4.2 商业保险投资品种
在能力目标方面能能掌握人身保险、财产保险的品种，商业保险用来进行哪些风险防范；知道人身保险、财产保险的品种以及商业保险用来进行哪些风险防范。训练方式、手段及步骤是：①分析人寿保险；②分析财产保险。可展示的结果是展示人寿保险与财产保险的差异。
4.3 投资型寿险分析
在能力目标方面能够进行分红险、万能险、投连险、不同寿险产品比较分析；掌握、万能险、投连险、不同寿险产品比较分析。训练方式、手段及步骤是：①分析分红险；②分析万能险；③分析投连险。可展示的结果是展示不同投资寿险的差异。
4.4 商业保险实务操作
在能力目标方面能够进行购买保险的实际操作？知晓购买保险应注意的问题？出险后如何理赔？知道如何购买保险？购买保险应注意的问题？出险后如何理赔？训练方式、手段及步骤是：①演示如何购买保险；②演示如何理赔。可展示的结果是展示保险的购买流程与理赔流程图。
5.房地产投资理财
5.1 房地产投资收益与风险分析
在能力目标方面能够对房地产投资收益进行计算和风险分析，对房地产投资进行有效控制；掌握房地产投资收益的计算和风险，理解房地产投资的有效控制。训练方式、手段及步骤是：①演示：房地产投资收益的计算；②分析房地产投资的风险。可展示的结果是：展示房地产投资的收。
5.2 房地产投资策略
在能力目标方面能够掌握如何对住宅投资、对商铺投资；掌握房地产投资的种类，特点和投资策略。掌握房地产投资的种类，特点和投资策略训练方式、手段及步骤是：①讨论房地产投资策略；②认识房地产投资的种类。可展示的结果是：能针对具体的房地产，提出投资策略。
5.3 房地产投资操作实务
在能力目标方面，能够掌握房地产投资操作流程，熟悉房屋买卖合同，房屋租赁合同设计的事项；在知识层面掌握房地产投资操作过程中的流程，交易税费，筹资方式。训练方式、手段及步骤是：①演示房地产投资操作流程；②演示房屋买卖合同；③演示房屋租赁合同；④小组作业：撰写一份房屋租赁合同。可展示的结果是：展示房屋买卖与租赁合同，小组作业汇报等。
参考文献：
[1]张旺军.投资理财——个人理财规划指南[M].北京:科学出版社,2008,07.
[2]张旺军.投资理财——个人理财规划实训教程[M].北京:科学出版社,2008,07.
几乎所有的商业决策都暗含有财务意义，因此财务管理在工商管理类学科中的地位非常重要。经过长期的发展，目前财务管理课的理论教学，通过教学方法的创新及将财务案例引入课堂，教学效果有了明显提高。但是，财务管理是一门实践性也很强的课程，理论学习的出色并不代表实践能力就强，这就使得学生不能综合运用财务理论进行相应决策，学校的培养结果和社会需求方面存在脱节。因此，培养学生的实战技能是当前财务管理教学中亟需解决的问题，财务管理实验课便应运而生。早在20世纪中叶，美国哈佛大学经过长期研究就已经表明：财商提高的最有效方法是实践。财务管理实验课程以提高学生实践能力和创新能力为目的，让学生不仅仅通晓财务理论，更要善于综合运用财务理论解决现实问题。由于经费紧张、实习单位不愿意接收等原因，在校生校外实习的机会很少，这就迫使学校必须把校内实践作为对学生实习培训的主战场。结合教学工作实践，笔者以ERP沙盘模拟经营为基础谈谈财务管理实验课的课程体系建设。
一、财务管理实验课课程简介
管理大师德鲁克说：“管理是一种实践，其本质不在于“知”而在于“行”；其验证不在于逻辑，而在于成果；其唯一权威就是成就。”这种以成就为导向，追求卓有成效的工作效果的学习只能通过实践才能感悟和积累。财务管理实验课就是以沙盘模拟实训为载体，通过仿真模拟企业经营，让学生在游戏般的环境中，重新认识所学的书本知识，重塑自己的知识结构。
（一）教学工具 财务管理实验课的课程体系可以用ERP沙盘系列实训为基础来构建的，是由教学软件和沙盘模拟教具组成。教学软件包括手工沙盘）和电子沙盘，前者主要用于体验企业经营流程、体会“透过财务看经营”的观念；后者主要训练如何从战略规划到战略执行的各个层面理性运作企业。手工沙盘和电子沙盘结合在一起可以训练学生从发现问题、体验经营到理性创业经营的技能，可以让学生的能力从不同的方面得到提高，两者之间有一个递进深化的过程，符合学生的认知规律。沙盘模拟教具主要包括沙盘盘面、货币、原料币、生产线等教具，还包括一些监控表单。无论是手工沙盘还是电子沙盘，都要求学生必须有盘面操作，以提高学生的体验效果。监控表单主要用于手工沙盘，因为手工沙盘学生作弊的机会比较多，为了给全体学生营造一个公平的经营环境，必要的监控措施是不可或缺的。
（二）课程内容 本课程的基础背景设定为一家生产型企业，将学生分成若干个团队，每个团队由4～6名学生组成，每个团队各代表一个处于相同经营环境下的虚拟企业。在实训中，每个团队的成员分别担任企业的总经理、财务总监、营销总监、生产总监、供应总监等。模拟经营分两阶段进行：在第一阶段（手工沙盘），各团队在相同的起点经营一家拥有一定资产、销售良好、资金充裕的企业，用两到三天的时间连续从事6个会计年度的经营活动；在第二阶段（电子沙盘），给各团队分配相同的创业资金，在相同的市场环境中，连续从事6个会计年度的创业经营活动。两个阶段都要求学生通过直观的企业沙盘，模拟企业实际运行状况，并要求学生在每年末提交当年的财务报表。实训内容涉及企业整体战略、产品研发、市场开拓、财务管理、团队协作等多个方面。学生在经营企业过程中将遇到各种典型问题，学生也可以把平日学习中尚存疑问的理论带到实训中解决，通过自己尝试企业经营的各项决策，这些问题都能够直接看到结果或得到解答。
二、财务管理实验课课程构建
开设财务管理实验课的目的是解决财务管理课实践难的困境，在财务理论和实践之间架起一座桥梁。以沙盘模拟经营为基础的财务管理实验课采用的是一种互动式体验教学方式，让学生通过直观的沙盘操作，体验企业运营流程、感受企业财物增加变化，是一种真正的以“学生学为主，教师教为辅”的教学培养模式。财务管理实验课是以企业财务系统为基础构建的，整个课程体系如图1所示。
（一）企业战略管理 由于企业资源的稀缺性，在一定时间内，企业只能做有限的事，因此企业管理目标一定要明确。如果目标定位不合理则会带来某些缺陷；如果目标太简单，那么任何一成不变的战略都能够获得成功；如果目标本身太模糊，那么它至多只是一些表面化的生存或成长目标。实现企业目标的手段是企业战略，包括产品战略、市场战略、竞争营销战略及资金运用战略等，良好的战略应该能够传递企业的发展目标。在本实训课程体系中，每个团队都有4种产品、5种市场可以选择。每个团队都要面临研发哪些产品、开拓哪些市场的战略选择，是有选择地投资部分产品及部分市场还是全面铺开；在营销方面，是努力成为市场领导者还是市场追随者；企业可以选择的融资方式有长、短期贷款，高利贷及应收款贴现等，企业计划采用怎样的融资策略等等。这些问题都需要学生自己做出战略选择，让学生学会用战略的眼光看待企业的业务和经营，保证业务与战略的一致。
（二）企业投资管理 在产品、市场战略选择后，依据企业的销售预测数据，在“以销定产”的指引下，企业就需要为满足销售需求进行相应的资产投资，形成有效的生产能力。在投资过程中，企业至少有三方面的问题需要注意：一是要确定投资规模，以确保不造成资产闲置及紧张，获取最佳的投资效益；二是要通过投资方向和投资方式的选择，来确定合理的投资结构，以提高投资报酬率、降低投资风险；三是要时刻关注客户消费需求的变化，如产品需求数量及品种的变化、产品质量及环境认证方面的需求变化等。具体到财务管理实验课程而言，投资方面主要涉及厂房、生产线及产品质量和环境认证方面。每个团队都有大、小两个厂房可供选择，是租厂房还是买厂房完全是根据本企业经营需要而定；生产线有4种选择，分别是手工线、半自动线、全自动线和柔性线，其购置成本、灵活性及生产效率均不相同；与产品相关的认证主要有ISO9000质量认证和ISO14000环境认证。企业投资的目的是获得企业价值的最大化，但投资都是面向未来的决策，充满了不确定性，高收益的投资机会往往也伴随着巨大的风险。这就要求学生一定要会运用“风险—报酬均衡”的原理来正确处理每一项投资。
回顾走过的一年，所有的经历都化作一段美好的回忆，结合自身工作岗位，一年来取得了部分成绩，但也还存在一定的不足。在我行进行网点转型，提升服务质量，加强网点营销。我们支行从人员配置进行了部分调整，安排了低柜销售人员，个人理财业务得到初步的发展，开始尝试向中高端客户提供专业化个人投资理财综合服务。我也从低柜调整到理财室从事个人理财业务。虽然在工作中遇到诸多的困难和问题。但是，在分行个金部理财中心的指导下、支行领导高度重视下，建设队伍、培养人才、抓业务发展、以新产品拓展市场，加大营销工作。以下是08年度个人工作总结报告：
一、09年具体工作总结：
客户维系、挖掘、管理、个人产品销售工作：
1.抓基础工作，做好销售工作计划，挖掘理财客户群；通过前台柜台输送，运用银掌柜CRM系统，重点发展VIP客户，新增VIP贵宾客户；
2.进一步收集完善客户基础资料，运用银掌柜CRM系统将客户关系管理，资金管理，投资组合管理融合在一起，建立了部分客户信息.在了解客户基本信息对客户进行分类维系的同时.进行各种产品销售，积极营销取得了一些成效；
3.加强了宣传，通过报社、移动短信，展版张贴，LED横幅等方式传递信息，起到一些效果；
4.结合市场客户投资理财需求，按照上级行工作部署进一步推进新产品上市，如人民币周末理财、安稳回报系列、中银进取搏弈理财等、以及贵金属的销售。
自身培训与学习情况：
在省分行的高度重视下，今年三月份通过全省对个人客户经理经过选拔和内部考核后，脱产参加接受西南财大AFP资格正规课程培训。在自身的努力学习下，今年7月通过了全国组织的AFP金融理财师资格认证考试，并于10月取得资格证书；通过AFP系统规范培训，经过本阶段的学习后，提升了自己素质，在工作中，作为银行的职员，在为客户做投资理财方案时，根据不同的客户，适当地配置各种金融产品，把为客户创造最大的投资回报作为自己的工作目标。能将所学知识转化为服务客户的能力，结合我行实际情况参加IT蓝图培训，不断提高自己业务能力
二、存在的不足：
尽管我行理财业务已得到初步发展，但由于理财业务开展起步较晚，起点较低，使得理财业务发展存在规模较小，与同业比较存在较大差距，存在人员不足、素质不高、管理未配套等问题。目前，我行为扩大中间业务收入，仅仅在发展代理保险，代售基金是远远不够的，产品有待更丰富，理财渠道有待拓展，我行的特色产品：汇聚宝，外汇宝，纸黄金，人民币博弈等许多特色理财品种还没完全推广开（受营销人员，业务素质等方面的制约）缺少专业性理财。
不足处：
1.基础理财客户群（中、高端客户）较少，对客户信息资料了解不全（地址、号码、兴趣爱好）缺少对客户的维护；
2.营销力度薄弱，需要团队协作加强营销，没有充分发挥个人能力；
3.业务流程有待梳理整合，优化服务提高服务质量，多渠道从前台向理财室输送客户信息；
三、来年工作打算
1.在巩固已取得的成绩基础上，了解掌握个人理财业务市场，应对同业竞争，进快迅速发展我行的理财业务，
2.不断加强素质培养，作好自学及参加培训；进一步提高业务水平
3.加大营销力度推进各项目标工作，有效的重点放在客户量的增长。
4.结合我行工作实际加强学习，做好IT蓝图新系统上线工作，做好2010年个人工作计划。
一、中小企业财务风险的相关理论
（1）企业规模扩张方面投资决策失误无论是企业、行业或地区都有其合理的资源分配问题，企业规模扩张决策首先必须考虑的是否有适度的生产规模，而且要考虑是否要建立与企业规模扩张有效的内部管理制度。（2）内部财务关系混乱内部财务关系混乱是中国企业产生财务风险的另一个重要原因。企业内各部门之间、企业与企业的上级领导对资金管理和使用情况、利益分配等方面的权责不明，管理混乱的现象造成资金使用效率低下、资金流失严重，金融安全不能得到保证和诚信易。（3）财务管理的环境较为复杂财务管理系统不能满足复杂多变的宏观经济环境。宏观环境复杂是财务风险产生的外部原因。正如我们都知道，持续的通货膨胀会不断出现，企业资金供给短缺，持续贬值的货币资金，实物资金相对升值及资金成本继续上升。例如，世界原油价格上涨导致石油价格的上涨，使企业增加经营成本，减少利润，无法实现预期收益。利率变动将有利率风险，包括利息支付过多的风险，导致投资风险利息的损失。市场风险因素对财务风险也将有很大的影响，外部环境的变化可能会为企业带来一定的机遇，也会使企业面临威胁。（4）财务决策缺乏科学性财务决策失误是产生财务风险的另一个重要原因。由于投资决策者缺乏投资风险意识，决策失误和盲目导致一些企业已经投入了巨大的资金，也不可避免地影响到企业的投资效率，影响公司的长期偿债能力，给予企业更大的金融风险。
二、中小企业存在财务风险的问题
1、外部性局限（1）经济环境经济环境是一个企业生存和发展的社会经济条件和国家的经济政策。这些措施包括社会经济制度、经济结构、宏观经济政策、经济发展水平和未来的经济走势等。（2）法律环境近年来，落实国家宏观经济政策，商业银行实施“双优”，“双大”的信贷策略，在其有限的资源，优先支持产业，优质客户和大型企业集中的项目，中小企业没有具体的政策支持。虽然有“企业促进法”，但是，这只是一个大的框架，没有具体的支持，作为奖励。国有企业可以享受停止亏损，计提呆账及其他优惠政策，面临流动性问题，大型企业将由政府出面进行调解，并与银行协商，中小企业不能享受同等待遇。（3）市场环境在商品经济条件下，环境向企业提出的需求主要表现为市场需求。市场需求包括现实需求和潜在需求。现实需求是指顾客有支付能力的需求，潜在需求是指处于潜伏状态的、用于某些原因不能马上实现的需求。现实需求决定企业目前的市场销量，而潜在需求则决定企业未来的市场。2、内部性局限中小企业普遍存在产品滞销现象。企业债务到期后，若不能按期足额的还本付息，就会影响到企业的信誉。不同金融分析师对财务报表的理解能力，阅读能力和判断能力以及了解财务分析和计算结果有所不同，肯定会影响财务指标的分析结果。
三、完善中小企业财务风险的对策建议
1、加强企业管理者培训，全面提高管理者综合素质中小企业将管理者送入教育培训机构，接受比较长期系统的学习和训练。这种培训方式的优点在于系统化、规范化。特别适合提高企业管理者的理论修养。中小企业可以组织较短期的、专题性的培训，加强企业管理者培训，全面提高管理者综合素质。2、建立健全内部控制体系，结合企业自身实际设计制度首先，中小企业为了克服缺乏短期偿债能力可单独设置内控部门，现金流动负债比率是经营活动产生的现金净流量和流动负债比例指标显示该公司的净现金流入偿还其流动负债的程度，可以直接反映债务的能力；其次能使长期的偿付能力增强，在中小企业的基础上，对现有指标现金债务总额比可以添加。现金债务总额比是指净现金流和负债总额的比例。3、建立一个有效的会计系统中小企业建立一个有效的会计系统，实施会计控制是内部控制制度的关键。会计系统必须被监督，中小企业监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程，只有实行切实可靠的会计系统监控，才能及时发现和解决内部控制过程中出现的问题。总之，建建立一个有效的会计系统对于中小企业而言是非常重要的，当然，内部控制制度的建立和完善是一个长期、渐进的过程，随着企业的不断发展壮大，内容也会有所变化。4、建立内部审计机构内部审计作为中小企业内部控制的重要组成部分，在企业治理和揭露财务造假中扮演者十分重要的角色。中小企业内部审计是法人治理结构的有机组成部分，要确保公司治理有效性最终得以实现，应实施强有力的内部控制和内部审计机制。5、提高财务人员的风险意识基于目前中小企业财务人员风险意识淡薄的情况，中小企业应采取会计政策和应对金融风险的策略。业务主管应定期进行风险意识培训，努力提高财务工作人员的风险意识，财务风险存在于财务管理的各个方面，任何工作失误都将给企业带来财务风险。因此，财务经理必须将财务管理的风险意识贯穿始终。
作者：初凤荣 董俊豪 单位：佳木斯大学经济管理学院
最近两年，工商银行不断的收获着一些国际或者国内专业机构和媒体评出的零售业务大奖。我们乐见越来越多的国内金融机构能够取得这样的成绩。然而，光环之下，工行的零售业务发展之路又有何不同？一线分行又是如何践行总行打造“中国第一零售银行”这一目标的呢？
近期，本刊独家专访了中国工商银行山东省分行营业部个人金融部副总经理刘冬，该行在2012年3月底的旺季营销活动中，存款余额历史性突破500亿大关，成为总行一级分行营业部增量排名上升最快行之一。同期，优质客户规模结构、零售资产市场同业占比有了新突破，稳居济南市场第一，以实实在在的业绩向地区第一零售强行迈进。
《首席银行家》：首先，非常感谢刘总接受本刊的参访！我们知道，目前国内个人金融业务的发展速度越来越快，而金融产品的种类也日益丰富，面对这种情况，必定要求银行要拥有一支素质过硬的客户服务团队。据了解，工行山东分行营业部今年以来采取了一系列措施用来提高客户经理团队的客户服务水平，请问具体包括哪些措施？
刘冬：如你所说，近年来，国内经济的持续稳定增长和个人财富的迅速增加，使得居民对个人理财业务的需求日益高涨。然而对大多数个人客户来说，仅有投资意识还是远远不够的，如何选择恰当的投资方式和产品组合来实现理财收益的最大化，如何更好地来管理自己的财富，则需要有专业理财人员的指导和帮助。
基于此，工商银行总行早在2004年就在国内率先启动了金融理财师培训项目，投入大量的精力和资源，培养了一批又一批经过系统专业培训和严格考试认证、业务精通、操守良好的理财专家。截止到今年一季度，仅济南地区，工行就拥有金融理财师资质的员工近500名，是济南拥有最多专业理财师的银行。
不过，正如大家知道的那样，从2007年起，国内资本市场就出现了单边下跌的总体趋势，很多投资者在2007年投资了大量的资本关联产品，亏损严重，从这个惨痛的经历当中，我们深刻认识到，理财事业是事关客户真金白银的事情，不容半点马虎。而这也就要求我们的理财师必须拥有更多实战的理财经验，要有将知识转化成为实际服务客户的能力。2012年，营业部将继续推进金融理财师资格认证工作，并对已取得资格的金融理财师加大继续教育培训力度，同时选拔优秀金融理财师充实到个人客户经理队伍中去，着力提升一线从业人员的综合素质。
除了专业的资格认证外，2012年一季度，分行还在济南地区创造性的开展了“客户服务+理财经理技能双向提升”活动。在分行组织的第一期理财精英团队建设中，聘请了专业的咨询机构，协助理财经理约谈基金亏损客户，解决客户投资失利的问题。这一形式首次将培训下放到网点，将经验手把手的转移到理财经理手中，活动不仅解决了理财经理很多的实际问题，也提高了一部分客户对工行的满意度和忠诚度。
《首席银行家》：据了解，目前分行建立了比较完善的业务指导团队机制，建立了以分行管理层为指导、以财富管理中心理财经理为具体实施、以核心理财团队成员为带动的良性业务发展模式，建设这样的团队结构是基于怎样考虑？在这一模式下，取得了哪些成果？
刘冬：工商银行非常注重充分发挥金融理财师的骨干作用，积极推进岗位优化配备工作，完善团队体系，以此来提升工行整体理财经理队伍的凝聚力和为客户提供专业理财服务的能力。
分行营业部在全辖内挑选了业务特别突出的理财经理担任财富管理中心理财经理，并将依托现有理财经理，根据其综合素质进行岗位划分，组建了核心理财团队。
在财富中心的的带动下，理财经理队伍团结协作意识明显增强，从当初单纯的产品推销，到标准化的组合营销，再到个性化的理财规划。从当初的个人营销，到跨专业的团队营销，个人客户经理队伍实现了从“单一产品推销员”向“综合金融理财团队”的转变，对优质客户矩阵式“立体营销”理念逐渐形成。这样做我们实现了三个目标：
一是形成了理财核心层。团队建设的重点是培养团队的核心成员。俗话说“一个好汉三个帮”，领导人是团队的建设者，应通过组建智囊团或执行团，形成团队的核心层，充分发挥核心成员的作用，使团队的目标变成行动计划，团队的业绩得以快速增长。二是培养了团队精神。团队精神是指团队的成员为了实现团队的利益和目标而相互协作、尽心尽力的意愿和作风，它包括团队的凝聚力、合作意识及士气。团队精神强调的是团队成员的紧密合作。要培育这种精神，领导人首先要以身作则，做一个团队精神极强的楷模；三是训练了团队精英。训练精英的工作是团队建设中非常重要的一个环节。建立一支训练有素的销售队伍，能给团队带来很多益处：提升个人能力、提高整体素质、改进服务质量、稳定销售业绩。一个没有精英的团队，犹如无本之木，一个未经训练的队伍，犹如散兵游勇，难以维持长久的繁荣。
目前来看，这样安排，不仅可以充分发挥财富管理中心理财经理的先锋作用，也可以做好高端客户维护。同时，可以强化对战略单元所辖支行的业务培训，将新产品、新业务知识以战略单元或以维护支行为单位开展不同形式的业务培训。营业部定期对培训效果以技能展示、对抗赛等形式进行检查和督导，促使财富中心和培训人员不断提升培训质量，提高了理财人员的综合素质。
《首席银行家》：今年的旺季营销刚刚结束，听说分行开展了“旺季理财先锋行动”，以产品促服务，取得了不错的效果，请问这些成绩是如何取得的？
刘冬：实际上，“旺季理财先锋行动”只是营业部2012年一季度组织的针对个金重点产品组织的营销活动之一，通过对理财、基金、保险等重点产品的营销带动客户资产及银行中间业务的快速提升。一是本着“有营销就有业绩”的思路，重新制订了本年基金定投考核办法，并将基金定投纳入“春天行动”专项考核，以基金定投业务扩充、培育基金客户，带动基金业务发展。二是以支行为单位开展“保险特训营”活动，通过大范围、高强度的培训转变营销人员思路，在迅速提升保险业绩的同时为下一步工作打下基础。今年以来组织了11家支行启动了期缴特训营活动，初步取得了良好效果。三是与专业培训公司展开合作，以财富战略中心为单位，加大营销理念、营销技巧及新发产品的培训力度，通过市场环境及产品的宣导统一营销人员思路，并在网点“一对一”的辅导加强客户经理的营销能力。四就是你刚才提到的，通过强化客户经理队伍管理，提升营销业绩，在全辖客户经理队伍中开展了以理财产品、保险、基金等为重点产品的“旺季理财先锋活动”，按周统计业绩，定期通报表彰优秀理财经理，加大客户经理业绩督导力度，形成“比、学、赶、帮、超”的良好氛围。
目前来看，行动取得了非常不错的成绩。截止到3月末，营业部的存款余额历史性突破了500亿大关，在总行一级分行营业部余额排名增量中取得优异成绩；零售资产市场中人民币理财、代销保险、代销基金等均稳居同业及四行占比第一；优质客户特别是私人银行客户规模不断壮大，结构质量不断优化。
《首席银行家》：我们知道，工商银行在去年的《亚洲银行家》杂志零售金融服务卓越大奖颁奖典礼上，获得了“中国最佳零售银行”和“中国最佳大型零售银行”两项大奖。大奖的获得基于每个分行的一点一滴的努力，山东分行营业部在未来一段时间将通过哪些措施，进一步巩固这一品牌荣誉？
刘冬：2012年是营业部新三年规划的开局之年，也是我行个人金融业务在巩固现有基础上进一步转型发展，实现新跨越的关键之年。新的一年，个人金融业务将按照总、省行关于强化个金战略的各项部署，积极贯彻落实营业部决策层党委关于“加快转型、调整结构、提升服务，稳中求进”的工作方针，不断巩固和提升个人金融业务的市场领先地位和持续发展优势，全力打造济南地区第一零售强行。主要的措施包括：
一、有规划地持续开展优质客户分层维护活动。营业部将为贡献价值高的高端客户提供系列增值服务，强势打造“工银财富”高端客户服务品牌；组织各支行开展丰富多彩、有针对性的特色服务活动；协调各财富管理中心、贵宾理财中心每月举办一次优质客户维护活动，切实提升优质客户满意度。
二、深化联动，做大做强私人银行。强调各财富管理中心要将私人银行客户作为营销的重点，积极转变职能，完善机制，加大营销拓展力度，加强与私人银行部济南分部和各支行的对接，利用私人银行产品优势、资产配置优势、非金融服务资源等手段，做大做强私人银行业务，最大限度发挥财富管理中心对私人银行客户维护的延伸效应。
一、实训前的准备工作
（一）学生分组
将参加实训的学生按每组5~7人分成若干个实力相当的小组，学生以小组为单位建立模拟公司，分组的关键在于教师要根据学生不同的特点安排其担任公司中不同的重要职务，在实训过程中可以根据实训表现转换岗位。学生成功分组后，教师应该更多地强调团队合作精神和凝聚力对企业经营的重要性，让学生还未实际操作就提前感受到实训的仿真性和竞争性。
（二）提前预习
中职学生学习能力和理解能力相对薄弱，虽然高一、高二阶段有专业及相关知识的部分积累，但综合运用知识的能力有限，再加上在有限的实训课时内消化理解并运用一系列运营规则进行企业经营的难度很大，因此教师应该在开课前1~2周将企业背景资料和运营规则发放给学生，让他们提前消化理解。此外，在开设模拟实训前，教师可以要求每个小组的学生设计出本企业的总体战略规划，制定粗略的财务预算，这些都有利于后续教学过程的顺利开展。
（三）制定制度
一般情况下，中职学生通常需要30个课时才能基本完成一场企业经营模拟实训。为提高模拟教学的效果，增强学生的职业能力，必须制定相应的管理制度，比如沙盘教学管理制度、出勤制度、实训室管理制度等。制度的严格执行能够培养学生的责任意识、管理能力、时间观念等，这些都是实践工作中最基本的职业素养。
二、实训组织过程
（一）课程引入
实训前需做一个简单、时效性强的课程引入，让学生明确该课程的定位是对所学专业理论知识的动态应用和升华，其教学目标是培养学生的综合职业能力和职业素养，这样有助于提高他们实训的目的性和自觉性，使学生在实训的过程中有意识地运用所学知识解决实际问题。
（二）企业运营规则介绍
企业运营规则有八项：（1）市场的划分与市场准入；（2）销售会议与订单争取；（3）厂房购买、出售与租赁；（4）生产线的购买、转让、维修与出售；（5）产品的生产；（6）原材料的采购；（7）产品研发与ISO认证；（8）融资贷款与贴现。教师须对运营规则及相关知识做适当介绍，在介绍规则过程中，切忌介绍得过分详细，只要学生了解需完成的任务即可。
（三）企业初始状态的设定
教师先为模拟公司预设外部经营环境体系和内部运营参数，让每个团队都拥有相同竞争起点的企业运营资源。例如，每个企业开局都只拥有70万的初始资金，当学生各司其职明确任务后，他们都能更清楚地认识到企业将来的发展直接与团队的经营合作和策略息息相关，让学生感受逼真的实战气氛。
（四）企业经营沙盘模拟实战阶段
第一，学生——实战的主体。实战阶段是本实训课程的主体，由学生自主完成。学生分组所在的每一个公司利用初始资金自主筹建企业，包括购买或租用厂房、购置生产线等，然后进入正常的生产经营流程，进行广告投放——选订单——原料采购——生产——销售等一系列日常经济业务处理环节。随着资金流和信息流的变化，经营者要不断调整经营策略，团队成员既要各司其职又要紧密合作，学生的综合职业素养在实训过程中得到充分培养：营销总监要根据生产总监提供的企业生产能力分析报告决定广告投入多少，拿下多少订单；采购总监要根据生产总监的生产计划决定采购原材料的时间、数量和批次；生产总监还需要关注企业生产能力（生产线的配置）能不能和订单、原材料相匹配；财务总监一方面要负责整个生产、采购、营销活动设计的收入与支出，另一方面还要考虑企业发展扩张过程中所涉及的融资与贷款的问题；在上述所有的活动中，CEO全面沟通协调，在整体上对企业运营进行控制和掌握。总之，学生将平时所学的财务管理、商品采购、市场营销的理论知识在企业模拟经营的过程中进行了实践性应用，专业综合素质得到明显提升；在经营过程中，学生相互之间共同分析问题、解决问题、紧密合作，他们的创新能力、实践能力和团队精神都得到充分培养，这些职业品质都将有利于他们将来的就业和创业。第二，教师——实训的调控者。企业经营模拟沙盘最大的优势在于充分调动了学生的学习积极性和创造性，学生的实际操作是课程的主体。同时，教师也要不断地进行角色的转变，对课堂实施有效地调控:在开局环节，教师要作为投资人给每个小组创设相同的企业背景，给予70万的企业运营资金，为各企业构筑市场平台；在企业进行广告竞单、原材料采购、产品销售等环节，教师既要正确操作后台，控制节奏，又要在兑换平台将原材料、产品和货币进行对等交换，让运营规则在实际操作中得到有效运用；在企业需要扩大产能或流动资金缺乏时，教师还要作为银行代表为各公司提供贷款服务；当公司面临破产危机时，教师还要充当“财务顾问”的角色，给予业务指导；当公司内部决策出现分歧的时候，教师要充当“公关”的角色，进行有效地情绪指导及调节工作；动态的实训过程中，学生会因偶发事件而产生瞬间的灵感，教师此时要充当“分享者”，要善于将这些技高一筹的经营策略进行适时和实时的分享；课堂的实训累计时间长，有的学生不免有厌烦散漫情绪，此时教师还要充当“调动者”的角色，利用小组发言、组内合作和累计积分的方式调动学生的积极性。总而言之，教师的专业综合素质和课堂操控能力至关重要，是产生良好实训效果和突出实训亮点的关键。
（五）实训总结和实训成绩的评价
［关键词］农村教育；农民科技素质；对策
［中图分类号］G710 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2010）52-0198-03
农业是国民经济的基础，农民是巩固农业基础地位的关键要素。全面振兴辽宁老工业基地,必然要求进一步巩固我省农业在辽宁经济振兴中的基础地位,充分发挥其基础性作用,而我省农业基础巩固与否,很大程度上取决于我省农民的科技素质状况。农民的科技素质是农民素质的主体,是指其所具备的科技知识水平,反映农民掌握科技知识的数量、质量及运用于农业生产实践的熟练程度。农民懂得专业科技知识的广度和深度、科技兴农意识的强弱、对科技知识的需求欲望大小等是农民科技素质高低的重要标志。
我国农业科技水平与发达国家存在着相当大的差距。我国农业科技对农业增长的贡献率在50％左右,而发达国家一般在60％~80％,产生这种差距的重要原因是农民所掌握的农业科技知识及将其运用于农业生产实践的熟练程度较低,农民科技素质低下。从我省情况来看,情况一样不容乐观。数据显示,辽宁农村劳动力中掌握1~2项实用技术的人数占被调查人数的16.4%；获得专业技术职称和岗位培训证书的人数占5.3%。由于中小学教育中涉及农业技术知识的内容很少,加之农民受教育年限少,农业职业教育普及率低,且多数农民对农业技术的接受能力较弱,能够看懂农业科技书刊的人不多,因而导致农村劳动力科技素质较低,缺乏职业技术和技能。例如,阜新市农村劳动力平均受教育年限仅为7.6年。
针对我省农民科技素质低的现状,笔者提出一些提高农民科技素质的建议。
1 完善农村教育的投入机制
加强对农村教育的投入是发展农村教育的基础,是提高农民科技素质的保障。目前,我国对农村教育投入结构不尽合理,投入机制不尽完善。没有形成以政府投入为主的多元化投入结构,没有明确中央政府和地方政府的投入责任。
1.1 加大对农村地区的教育总量投入
改革开放以来,中国政府对教育的投入总量逐年增加,中央财政也把对教育的投入作为重点。国家义务教育法明确规定：“实施义务教育所需事业费和基本建设投资,由国务院和地方各级人民政府负责筹措,予以保证。国家用于义务教育的财政拨款的增长比例应当高于财政经常性收入的增长比例”。可见,我国对教育的重视。但我国教育总体投入水平低的情况仍没有得到根本性的改变,财政教育经费支出不仅低于发达国家,甚至低于一些发展中国家。而在经济条件薄弱的广大农村地区情况更加堪忧。因此,加强政府的财政投入是发展农村教育的基础。
1.2 明确各级政府的责任分工,保障农村教育的经费来源
2005年,《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》提出按照“明确各级责任、中央地方共担、加大财政投入、提高保障水平、分步组织实施”的基本原则,逐步将农村义务教育全面纳入公共财政保障范围,建立中央和地方分项目、按比例分担的农村义务教育经费保障机制。但目前,我国各级政府经费投入责任依然划分不清,不能有效地衡量和监督各级政府对农村义务教育投入的情况,这是导致目前农村义务教育经费投入不足的重要原因。同时,国家各级政府责任没有在农村非义务教育方面得到明显体现。因此,国家应从明确各级政府责任入手,根据农村教育经费开支的不同内容,建立中央与地方分项目、按比例分担的经费保障机制。中央财政重点应支持义务教育和基础教育。地方各级财政应重点支持农村的职业教育以及农民的技术培训和科技知识的普及工作。需要强调的是,农村教育是提高农民科技素质,实现农村经济快速发展的关键和基础。而且农村教育具有更强的外部性,所以政府应该承担主要的管理和投入责任。要分清管理和投入责任的关系。在管理层面上,要遵循当地政府管理的原则,因为地方政府了解和掌握当地的教育情况,可以有的放矢地进行有效管理。但对于教育投入层面,有些经济发展相对落后的地方政府是缺乏经济和行政能力来完成的。因此,在完善“省级统筹”体制的基础上,要求中央财政应根据各地的财力状况对农村各级教育投资进行统一筹措、全面管理。依据财政实力的不同,合理确定各省用于农村教育投资的财政分担比例。同时,通过中央财政的转移支付,可以平衡各级教育的均衡发展,实现农村教育的公平性和可及性。
1.3 建立以政府为主导的多元化筹资模式
发展农村教育,提高农民素质是解决“三农”问题,推进社会主义新农村建设的关键,是实现现代化的根本。因此,对农村教育的投入,国家是责无旁贷的主体,是投入体系中的主导者。但现阶段我国财力尚未达到政府能完全承担农村教育投入的水平。因此,我国应当将政府投入和私人投入相结合,以推动农村教育的进步,提高农民的科技素质。
但是目前,我国农村教育并没有充分利用社会资源。我国绝大部分农村教育投入均为国家财政投入,多元化投资、多渠道办农村教育的格局尚未形成。尽管国家明确鼓励私人投入,但由于目前国家对农村教育发展的配套政策和措施还不健全,私人投资农村教育仍困难重重。针对这种情况,我国应大力拓展民间办学规模,使更多的教育资源流入农村。首先,国家应给予民间办学以政策上的保障,在土地使用、人事等方面提供条件。其次,加强民办教师培训,提高其业务素质、提高教学质量,并制定一套引进和留住人才的政策,改变目前民办教学机构总体认同度较低的局面。最后,要加强对民办教学机构的有效监管。对其教育质量、收费、财务、师德等方面进行监督,弥补国家财政对农村教育投资的不足。此外,还可通过发行农村教育彩票、从其他彩票收入中提取一定比例的农村教育基金比例、鼓励个人捐助捐献等途径来筹集农村教育资源。
2 加强和完善农村教育体系
农民科技素质教育是一项艰巨的系统工程,必须针对农民的不同年龄阶段和农村产业结构调整所带来的劳动力结构变化等情况而建立一整套农村教育体系。
2.1 基础教育
农村青少年是农村经济建设的后备力量,是农村的未来。加强基础教育,提高农村青少年科技文化素质是提高未来农民科技文化素质和全面扭转农村地区科技落后局面的长远之计。要尊重和保障农村未成年人接受国家义务教育的权利,保障农村基础教育的经费投入和师资力量的投入,提高教育水平,实现农村义务教育与城市教育的一体化,以实现农村教育的公平性及可及性。增强农民继续学习和终身学习的能力。这是提高农民科技素质的基础性步骤。
2.2 职业教育
农业和农村经济结构的调整和科技的广泛应用,对农村各大产业的劳动者的专业技术水平提出了更高的要求。特别是在第二、第三产业从事劳动的农民。但目前,我国农村职业教育面临诸如经费短缺、教学设施、设备落后,教学手段单一等诸多不足。因此,我省应在尊重本国国情和省情的基础上,大力借鉴发达国家的经验,制定完善的农村职业教育发展规划和举措。首先,加大对农村职业教育的投入力度,切实加强对农村职业教育事业的指导与监督。其次,各级政府要建立和完善农村职业教育网络体系,满足农民不同层次、不同方面的教育需求。最后,充分发挥因特网、广播电视、录音录像等教学手段的农村远距离教育网络优势,方便农民接受科技教育培训。
2.3 从实际情况出发,进行多方位、有侧重点的教育培训
农业部《2003―2010年全国新型农民科技培训计划》中指出：要培养一大批觉悟高、懂技术、善经营,能从事专业化生产和产业化经营的新型农民。可见,我国政府对农民科技培训的重视。提高农民的科技文化素质,必须做好三大培训工作。一是大规模开展农业实用技术培训。围绕农业结构战略性调整,突出当地农业特色产业开发,从解决农民群众生产技术、管理、信息、服务等方面的现实问题入手,重点向农民传授农业标准化生产等农业实用技术,不断提高农民运用农业科技增收致富的能力和水平。二是多渠道组织就业技能培训。按照“先培训、后输出”的原则,根据市场需求和农民工自身需求,有针对性地开展引导性培训和职业技能培训,实行“阳光工程”培训。三是注重加强基层干部培训。农村基层干部是国家各项政策的传达者和执行者,是农村建设的领导者,他们的素质将直接影响对农民教育培训工作的成败。因此,必须对农村基层干部进行全方位的素质培训,争取使每个基层干部熟练掌握多种实用技术,成为农村科技示范户,充分发挥模范带头作用。
值得注意的是,在对农民培训过程中,应根据农民的不同情况,有的放矢地进行侧重点不同的科技培训。在农业现代化和城市化的历史背景下,传统农民的出路是多方位的,即让农民不当农民,让农民当好农民,让农民兼当农民。对不再当农民而进行劳动力转移的农民,其培训的重点就是将来所从事行业的实用技术、技巧。对要当好农民的农民,其培训重点是现代农业技术和理念。对兼当农民的农民培训的重点除了现代农业技术和理念及兼职的技术规范外,还要对农民进行规模农业生产的经营技术和理念的培训。
在培训方法上,应采取多种培训模式,以适应农村生产和农民特点。首先，要在短时间内改变劳动力科技素质结构,提高农民科技素质和劳动技能。因为冗长且非极具针对性的培训,农民不愿意接受,培训效果不佳。当然,有时根据实际情况,也要采取长期培训的方式。把两种方式有机地结合起来。其次,要把握生产力发展水平和农民的接受水平,做到二者的协调平衡；对科学信息、技术信息、就业岗位信息的捕捉要快,对市场反应快。把所学技术运用到工作实践的速度快、见效快、收益快。最后，要发现和创造一切适合我省农民培训的方式方法,提高我省农民的科技素质。
总之,我省应建立起以“三教统筹”为基础,涵盖农村学前教育、农村基础教育、农村职业技术教育、农村成人教育、农村高中教育、高等教育的统一农村教育体系。
3 拓宽农村科技宣传与普及渠道,提高农民的科技意识
一项调查显示,我国多数农村地区科技文化基础设施缺乏,科技文化传播的形式单一。因此,提高农民的科技文化素质,除了正规的教育和培训外,还要注重农村文化基础设施建设和文化科技的多渠道传播,提高我省农民的科技意识。首先,政府要加大投入,完善农村的科技文化基础设施建设。例如,建立农民科技培训基地和实习基地、建立乡村图书馆和流动电影院等。其次,要整合科技文化资源,拓宽科技文化传播渠道和形式。可通过诸如广播、网站、报纸、杂志等一切媒介资源宣传农业科技、邀请大学教授和科技专家讲学、邀请和鼓励大学生下乡与农民互动、组织农村骨干外出考察、建立科技文化学习小组、设立科技文化宣传黑板报等形式来满足农民对科技文化术的不同层次的需求。再次，要发动农民,丰富农村的文化生活。如举办农业科技小常识智力竞赛等。例如,我省开展的“五个一”培训工程,即一台电视节目(辽宁人民广播电台乡村台开办的《农广课堂》)、一台广播节目(辽宁人民广播电台乡村台开办的《农广课堂》)、一套教材(组织有经验的教师编写实用的培训教材)、一套光盘(《农民工进城务工指南》)、一个网站(辽宁省农村劳动力转移培训网站)。我省通过这些举措,加强了对农民的培训,提高了其科技素质,效果明显。
4 统筹城乡经济发展,提高农民科技素质
目前,中国正在大力推进城市化进程。农村经济的发展和农民科技素质的提高完全可以在统筹城乡经济发展的过程中受益。首先,农民工在外出务工、经商过程中,开拓了眼界,转变了观念,提高了自身的科技素质。同时,他们在回乡创业过程中,把这些先进的理念、信息和科技传播开来,从而提高了家乡农民的科技素质。其次,城市经济向农村地区扩展,在农村兴办第二、第三产业,发展了农村经济,改变了农村产业结构,从而为农民素质的进一步提高奠定了基础。最后,农村城镇化给农村带来了市场经济理念。推动资金、技术、资源、人才、信息在城乡之间的交流,促进了农民思想观念和价值取向的现代化。因此,实行城乡之间双向开放的城乡融合发展模式,是改变农村面貌、提高农民素质的重要途径。
5 制定和完善相关法律,保障农民教育培训能够深入发展
从目前来看,我国对农民科技教育体系建设、筹资保障等缺乏法律保障。因此,制定《农民教育法》,用法律的形式来保障和监督对农民的教育与培训是刻不容缓的事情。首先,用法律规范和监督农民接受科技教育与培训,克服他们对待科技教育的惰性,提高他们科技意识。其次,保障农民受教育的权利。让他们享受到与城市一样的教育资源,实现城乡的均衡发展。最后,用法律手段保障和监督农民科技教育经费的投入,逐步建立与市场经济条件下融资体制相适应的多渠道筹资办学的农民科技教育资本投入体制。体现城乡公平性和可及性。
参考文献:
［1］燕克侠.加强农民教育的新举措［J］. 甘肃农业,2009(2).
［2］韦廷柒.统筹城乡发展与提高农民素质［J］.改革与战略,2009(12).
［3］张玉龙,等.关于辽宁农民素质状况的调研报告［EB/OL］.(2010-3-20)syau.省略/gjyjs/article/show.asp？id=488&Page=4.
最喜欢贵刊的《家庭理财》栏目，觉得这个栏目实用性很高。像这期的信用卡的“陷阱”和《堵住家财流失的黑洞》的文章，虽然有些问题可能提到的次数也比较多了，但总体看来还是很有必要提醒的。现在市场的变动很大，新的政策和产品出台也很快，要获得比较全面的信息需要花些时间。因此每过一段时间贵刊能够给出这样一个整合于读者查阅来说是很方便的。
另外，我对商业保险以及开店方面的文章也比较感兴趣。但是《理财钱线》汇市方面的文章总是比现实慢半拍，可否提前一点预测？另外，我也希望贵刊能开办理财方面培训班。
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尾房超市是炒作还是好房？
拿到手新一期的《理财周刊》月末版，五一的时候在家里仔细翻了翻，最惹眼的就是关于尾房超市的报道。把尾房概念单独提炼出来提供专业化服务，这有点像一些大型的电器超市的做法。然而房产毕竟不是像电器那样的消费，尾房未必是便宜房，即便是便宜房也未必是适合自己的房子。
然而文章把更多的笔墨用在了“七彩房产”的创意和创业上，感觉更像是人物专题。其实我个人认为这种房产销售的新模式应该值得关注，但是关注的焦点不应该是这家超市本身。作为一本有远见性的财经杂志，应该聚焦尾房超市的具体细节。我觉得读者更想了解的是这样的超市推出哪些尾房，价格上怎么样，是不是真的像人们期待的那样，是货真价实的房源。现在看来，只登记，既不能看房，也不透漏其他一些实用性的消息，到像是一个炒作和调查，不要到头来又是名不副实的。也希望贵刊能够继续对各地房地产市场的新动向跟踪报道。
北京西三环北路 徐菁
封闭式基金出路在哪里
随着兴业基金的契约期即将到期，围绕着封闭式基金契约到期，将如何处置，引起投资者极大关注。近期，封闭式基金涨幅很大，同时不断有媒体传出，对封闭式基金契约到期，有关部门已经有处置方案。但由于监管部门没有公开表示，市场上流言各不相同，其中主流观点认为“封转开”是封闭式基金存续期满后比较可行的出路。封闭式基金是否真的隐藏着套利空间，投资者在目前是否应积极介入？封闭式基金的最终出路是否真的会遂人所愿？这也是大多数投资者最关系的问题。贵刊是否能就这个问题采访一些专家进行讨论，尽快为投资者指明封闭式基金的方向，从而避免市场上的乱猜，导致投资者损失。
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南京下关区中山北路 汪函
巧借平台走捷径
我本人属于工薪阶层，对于基金投资的理财方式情有独钟。在长期的“摸爬滚打”实际操作过程中，总结出一套行之有效完全适合自身的交易方式，那就是充分借取银行卡的交易平台，定期定额购买基金产品，达到小额投资、分散风险，最终获取长期收益的事实目的。
加大投资力度,促进高职院校发展
高职学院具有的高等教育与职业教育的双重特性,决定了高职教育的高起点、大投入。事实上,高等职业教育的办学成本要高于普通本科教育,世界上众多开办职业教育的国家的办学经验表明,职业教育的办学成本是普通教育2.5倍。浙江省普通本科院校2006年省财政生均拨款6500元,学费是每年每人4400元每,高职院校省财政生均拨款3900元,而学费是每人每年6000元,除去按学费20%计提的用于学生奖学、助学的专款,生均办学经费高职学院比普通本科学校少了1320元,这严重地影响了职业教育办学质量的提高,严重地制约了“高职教育强省”战略目标的实现。2006年下半年省财政厅、教育厅职能部门进行了专题调研,对加大高职院校投入进行了有效的财务制度安排,为加快实现高职学院战略目标提供了财力保障,具体措施如下:
调高生均拨款定额2007年起,普通本科学校生均拨款6500元调高至6800元;高职学院生均拨款系数从普通本科学校0.6,调增至0.63;为鼓励投入较大、省内经济急需的先进制造业等专业的发展,理工科拨款系数调高至1.2。2007年,浙江省公办高职文科生均拨款4282元,调增204元;理工科生均拨款5140.8元,调增1060.8元。
实行高职“实训、双师”专项补助根据教育部《高职高专院校人才培养工作水平评估方案》及相关规定,高职学院专任教师中的70%要达到“双师型”,教师每两年必须有两个月以上的时间去企业一线实践;高职学院要加大真实或仿真实验室的建设,学生的实践课时与理论课时为1∶1。为逐步消化高职教师70%“双师型”人才的培养成本,加大对高职院校实验室的建设力度,2007年起省财政增设“实训、双师”专项定额,文科300元/生·年,理科500元/生·年,并要求学院1∶1配套。
实行专业建设、人才专项资助至2010年,浙江省教育厅评选将200个高职院校省级特色专业,200个专业带头人,100个工学结合的教学资源库,500门国家及省级精品课程,1000本省级重点教材,每年从高职院校中,评选若干名名师、教坛新秀、青年骨干教师等。共有16项专业建设资助计划,省财政安排资金进行专项补助扶持。
加大对示范高职学院的资助对进入国家示范高职学院的本省院校,省财政配套资助,对浙江省20所示范高职学院安排2亿资金专项资助,所属行业主管部门按省财政资助1∶1配套投入。
投入的加大,有效地改善了省属公办高职院校的办学条件,提高了核心竞争力。至2008年,省属公办高职院校(不含筹建,下同)13所全部通过教育部高职高专人才培养工作水平优秀评估,其中3所成为了国家示范高职,9所成为了浙江省示范高职院,1所为浙江省重点建设高职学院。
“种子基金”乘数效应,引领高职院大学生创新创业
为提高高职学生的创新创业能力,省财政厅企业处从存量预算中划出了一部分专款,作为“种子基金”,引导高职学院开展大学生创新创业工作。
设立了“大学生创新创业基金”在归口管理的省属公办高职学院中遴选文、理各一个学院进行试点,优选的基本条件是有一定大学生创新创业工作积累,对开展下一步工作有思路,有合理、有效的大学生创新创业基金管理办法,文科学院的扶持基金为100万元,理科学院的基金为150万元。两个试点学院取得省财政专项资金后,进行资金配套,并分别制定或修改完善《大学生创新创业基金管理办法》、《大学生创新创业活动奖励办法》、《大学生创新创业申报要求及其实施流程》、《大学生创新创业指导教师管理办法》等一系列激励和规范运作的制度,启动学院的创新和创业教育工作。
对创新创业成果进行定额奖励具体是对归口管理的公办高职院校取得省级以上的大学生技能竞赛前三名的进行定额奖励;由教师和学生组成团队发明创造取得专利权的进行定额奖励。
专项资金绩效考评省财政厅企业处对两个试点学院基金使用情况考核评审,使用情况良好,补足基金。同时对两个试点学院工作进行总结,并推广到全省其他所属公办高职院校。此项工作从2007年12月启动,仅一年时间就取得了良好的效果,试点学院发挥了示范效应。主要表现在两个方面:(1)专项基金成为“种子基金”,发挥了“乘数”效应,如文科试点学院——浙江经贸职业技术学院财政专项基金拨入100万元,学院配套投入822万元。(2)创新创业成效显现。省财政厅企业处归口管理的高职学院占省属公办高职学院54%,在浙江省第六届(2008年)“挑战杯”大学生创业计划竞赛中,获奖面达60%,占获奖省属公办高职学院的75%,光明日报、浙江日报、钱江晚报、浙江教育信息报等媒体,多次报道这几所高职学院在创新创业教育上取得的成绩。
规范财务运作管理,促进高职学院实训基地建设
为加强高职院校实训基地建设,增加高职院校实训基地的有效投入,切实解决职业院校实训条件差、实训工位不足等问题,浙江省财政厅、教育厅除增加实训基地建设专项定额,要求行业(示范建设项目)、学院配套投入外,还着力加强了高职学院实训基地建设的财务激励与规范运作管理。
对实训基地建设进行立项评审省财政厅企业处制定了《省属职业院校实训基地建设立项评审标准》,对归口管理的高职院校的实训基地建设从规划、实训教学、项目建设的必要性、项目建设的可行性、项目经费预算和使用的合理性,队伍建设和管理水平六个方面进行评价,确定省财政对基地建设支持程度(重点支持、一般支持,不予支持)。
对实训基地建设进行分类管理省财政厅企业处下达了《关于对省属高职院校实训基地实行分类管理的通知》,提出对重点支持的基地,在完成本校教学任务后要向省内同类院校开放,实行教学资源共享共用。共享基地双方院校应订立共用协议,并将协议副本报送省财政厅企业处,共享基地所发生的耗材由使用学院承担50%,其余50%由省财政补助给基地所在学院。
对实训基地建设进行绩效考评省财政厅企业处制定了《省属职业院校实训基地建设绩效评价指标及标准》,分别制定了2个一级指标、10个二级指标、34个三级指标,从业务、财务两个方面对基地的立项目标完成绩效及资金使用的效率进行考核。实行学院、主管部门、省财政三级评价。学院、主管部门每年自评,省财政厅每三年对学院进行一次综合评价。省财政对检查结果进行通报,学院针对通报中存在问题提出整改方案。实训基地建设绩效考评结果应用于下一年的财政专项资助安排。
积极争取中央财政对实训基地的支持对符合中央财政支持的实训基地,省教育厅积极推荐,如浙江经贸职业技术学院有五大实训基地,其中计算机应用与软件技术实训基地、生物与食品技术综合实训基地,分别获中央财政资助和省财政重点支持。有效的财务制度安排,促进了高职学院实训基地高质量的建设。一是形成了高水准建设实训基地的共识以及基地立项评审和绩效评价的定性、定量的标准,使得高职学院实训基地建设有了一个明确的目标,政策的引导作用得到了具体的体现,上下形成了一种工作的合力。二是基地建设水平及资金的使用效率提高。财政重点支持的基地大多实现了立项建设的目标,即专业特色明显,辐射面宽、容量大,使用效率高,社会效益显著。2006年浙江省还没有一个实训基地达到优秀标准,到2008年实训基地考核的优秀率已达50%。三是基地的财务管理进一步加强。经考核的学院均按考核要求制定了专项资金管理制度,健全了资产管理的制度,对基地项目加强了预算管理,实行了分项目核算,并通过多次检查整改,加强了财务管理中的薄弱环节,提高了学院整体的财务管理水平。
构建良好的财务制度环境,推进高职人才培养模式
“校企合作、工学结合”是高职教育重要的人才培养模式,也是建设浙江省“高职教育强省”战略目标的重要举措。为加快推进该项工作开展,浙江省着力构建良好的财务制度环境,推进高职人才培养模式创新。
着力制度环境建设浙江省率先出台了《宁波市职业教育校企合作促进条例》,对校企合作双方的职责与合作机制、统筹与管理、扶持与保障、法律责任进行了全面规定,明确了校企双方在校企合作中的义务和权利,在全国首先以地方立法的形式保护和促进了高职学院与企业的联姻。
实施“示范高职院”工程选拔在校企合作、工学结合人才培养模式上有创新的高职院校参加全国“示范”评选,入选的由省财政配套投入,同时,在全省范围遴选20所省级示范校,三年内由省财政、行业、高职院校三方各投入1000万元进行建设,三年后组织专家验收、总结、推广。
政府投资搭建高职工学结合实训平台2007年杭州市人民政府决定选址杭州职业技术学院,安排财务预算2亿元,由杭州市劳动局、教育局、杭州职业技术学院共同筹建杭州市公共实训基地,作为杭州市职业教育、技能培训与鉴定的平台,融培训、实训、考证于一体,并努力争取成为国家级公共实训基地。
财政厅实行专项补助浙江省财政把高职院校企合作的校外实训基地建设、以工学结合为内容的创业教育均列入了财政专项资助范围,并要求学校1:1配套,按项目进行管理,实行绩效考评。杭州市财政局根据市政府2008年提出的“万名大学生创业实训工程”的指导意见,对在杭高校应届毕业生、在校生,尚未就业的杭籍大学毕业生和外地来杭就业创业毕业生,以及用人单位新招聘、待实训的大学生的实训和技能培训进行财政补贴。2009年起杭州市财政对接收大学生就业(签订一年以上期限的劳动合同并缴纳社会保险费)的企业进行1000元/人专项补贴。宁波市政府要求市和县(市)、区人民政府,在本级财政性教育经费中或已开征职教统筹经费中安排专项经费,设立校企合作发展专项资金。良好的财务制度环境激发了校企双方开展校企合作,工学结合的积极性,浙江省高职学院“校企合作、工学结合”工作进展顺利,成效明显。据浙江省教育厅调查统计,2008年浙江省平均每个高职院校有校外实训基地115个,企业兼职指导教师数量占专业教师总数的23.47%。2008年浙江省高职学生平均就业率达96.01%,大大高于全国平均水平。2008年底浙江省47所高职院校,有5所因积极探索“校企合作、工学结合”的有益实践,成为全国示范高职院校,20所成为省级示范高职院校。
结语
［关键词］中小企业 财务管理 实践教学
［作者简介］仲春梅（1968- ），女，山东平度人，宁波大红鹰学院，高级会计师，硕士，研究方向为财务管理。（浙江 宁波 315175）
［课题项目］本文系宁波大红鹰学院2010年校级教改重点项目“面向中小企业的应用型本科财务管理课程实践教学改革”的阶段性研究成果。（课题编号：10ZDJG03）
［中图分类号］G712 ［文献标识码］A ［文章编号］1004-3985（2013）02-0157-02
目前，我国中小企业总体数量巨大，超过了企业总数的99%，对GDP以及税收贡献率分别是60%和50%左右，并创造了80%的城镇就业岗位，已经成为国家以及地方经济发展的重要支柱。同时，因其规模小、抗风险能力弱以及发展时间短、管理基础薄等现实发展条件，使其迫切需要一批应用型专门人才为其当家理财、解决现实问题，尤其是财务管理方面的专门人才更加迫切。但目前国内高校财务管理课程无论是教学内容、教学方法、考评方式都是针对企业一些共性特点与普遍要求而设计的，没有考虑中小企业财务活动的特殊性和具体岗位要求，因此，培养出的学生难以适应中小企业发展与管理需要，研究与探索面向中小企业的财务管理课程实践教学改革具有十分重要的现实意义与广泛的借鉴价值。
一、中小企业及其财务管理特殊性
1.职能设置综合化。中小企业由于规模小、业务较单一，一般不像大型企业那样独立设置财务管理部门，往往将财务管理与会计核算职能合二为一，这对中小企业财务管理岗位人员的专业能力要求更为全面和综合。
2.筹资渠道较单一。中小企业融资渠道比较单一，主要靠自有资金或民间借贷发展。与大型企业相比，中小企业在筹资方式选择上更加依赖企业之间的商业信用、设备租赁及银行借款，从资本市场上通过股票和债券方式融资难度较大。
3.资金流向对内投资为主。大型企业资金充裕，多元化的投资降低了其投资风险。而中小企业资金紧张，有限的资金主要用于设备更新、产品研发、市场开拓等方面，因此其投资方向往往集中于内部建设上。
4.资金流量小、周转慢。中小企业规模小、资信不足，在采购环节多以货币资金结算，而在销售策略上，为增强竞争力更多采用赊销措施。相对大型企业而言中小企业货币资金相对短缺，应收账款和存货资金占用居高不下，资金周转速度缓慢。
5.财务决策短、平、快。中小企业产权不明晰，所有者与经营者的职责不清，决策权相对集中，其利润分配有别于大型企业，更多注重的是短期利益而忽视长远利益的统筹安排。
中小企业的以上财务管理特点，要求其从业人员在掌握财务管理一般理论知识与实践技能的同时，必须结合企业特点与管理的特殊性要求，在管理能力、决策分析重点以及知识与技能结构上，更要突出专业化、专门化和综合化要求。
二、目前高校财务管理课程实践教学普遍性问题
1.实践内容单一，脱离现实岗位要求，难以实现专门人才培养目标。目前，财务管理理论教学主要以大型企业为蓝本，以成熟企业为背景，实践教学是按照理论教学体系进行内容、方法与考核安排的。而中小企业明显不同于大型企业的发展特点，普适性的实践内容设计与安排，致使培养的学生缺乏对中小企业财务管理实践技能的基本掌握，难以适应中小企业财务管理岗位要求，更难以认同中小企业组织与管理文化。
2.教学主体单一，学习者主体作用未得到发挥，学生自我提升的能动性未充分激发。目前，财务管理实践教学方法虽有案例教学、情景模拟、岗位实习等多种方式，但学生作为学习主体地位没有切实体现，老师在实践教学课堂上仍沿用教师讲学生听，教师做学生看，学生按照老师的讲解做出正确答案的传统思路进行教学，使得学生过于依赖老师，教师过于依赖既定方法，无法发挥教与学的两个主体作用，尤其是学生的能动性没有得到有效发挥。而实际工作中，中小企业与大型企业相比更易受理财环境、政策变化的影响，更需要其从业人员具有更强的独立分析、判断与学习能力，因此，目前的教学方法远不能适应中小企业财务管理人员职业发展与知识迁移的要求。
3.考核手段单一，结果评价占主导，无法反映学生实践教学的实际水平。课程考核是教学过程的一个重要环节，也是检验教学效果的重要手段。目前，各高校对财务管理实践考核主要采取结果评价方式，对实践过程、团队协作、方法创新等几乎没有关注，更没有对学生职能素养给予考量与关注，使得实践教学过程脱离实境，考核成绩不能真实反映学生的努力效果与投入程度，更重要的是偏离了真实的岗位职业特征以及文化要求，使学生缺乏参与实践、面向未来的积极性。
三、面向中小企业的财务管理实践教学改革思路
1.实践模块设计，要在知行合一基础上，突出适中、够用原则。中小企业财务管理实践教学模块在针对其财务管理特点的前提下，要充分考虑岗位实务要求，在保证财务管理实践模块适中、够用的原则下，将会计核算等实践模块有机嵌入，体现适中、沟通要求。
第一，认知模块突出企业特性与文化。开课前要组织学生深入中小企业，了解企业特点与组织文化。通过观察、了解和置身中小企业现实工作氛围中才能对其机构设置、生产流程及财务活动有理性认识，形成学生对中小企业财务管理的特点、岗位要求的初步认识，树立职业发展兴趣和掌握未来职业方向。
第二，专业模块要突出多样化能力与知识的融合与兼顾。中小企业财务管理职能综合化决定了其财务管理人员业务知识与技能综合化要求，而且考虑中小企业招聘的财务管理人员最初主要是从事会计核算工作开始的，因此，其必须具备扎实的会计核算与分析能力的特点，在专业技能模块设计上要做好两方面能力与技能的融合与兼顾，一是会计核算与分析模块内容按照中小企业实际发生的经济业务，训练学生按《小企业会计准则》《小企业会计制度》的要求，利用真实的凭证、账簿、报表完成中小企业的会计核算及对企业的财务状况、经营成果、现金流量及其发展前景，并作出客观的分析和评价，为企业的决策者制定正确的决策提供依据。二是信用及税收筹划实践模块出于中小企业市场竞争需要多采取赊销政策，训练学生能够根据客户的购货量、货款支付的及时性等信息评估客户信用，权衡利弊制定科学的信用政策的能力以及面临复杂的经营环境和竞争环境的税收筹划的能力。训练模块内容包括中小企业赊销额度的设定、信用标准的比较、收账政策的制定及中小企业税收优惠政策的运用等。三是投融资实践模块处于中小企业资金的有限性，其投资主要用于对内的新产品开发投资和固定资产投资特点。培养学生筹资渠道开发和筹资方案设计能力，以解决中小企业的筹资瓶颈问题。训练模块内容侧重对租赁融资、典当融资以及企业内部新产品开发和固定资产投资项目的可行性评价设计等。
2.教学方法设计要突出“开放性与合作性”目标，体现适合原则。中小企业面临纷繁复杂的经济环境，其财务管理人员既要有及时、自觉地进行知识体系的更新能力，更要有团队合作、人际交流的能力与意识，因此，体现“开放性与合作性”目标的实践教学是提高学生自主学习能力和合作能力的根本途径。
第一，教师引导下的开放性个人实训，培养学生自我学习、自我提升能力与意识。我们将财务管理实践模块中的货币时间价值、资本成本、经济订货量等知识点设计为个人实践内容，在实践平台与内容选择上，以校园网络平台形式开展并确定必选和任选内容，实践地点和实践时间完全开放。学生在完成必选实践内容的基础上可根据个人的兴趣，自主选择任选内容进行实践。教师只是对学生实践过程通过网络平台及时跟踪、了解，对于共性的问题网上辅导，充分体现学生自主学习地位和个性。开放性个人实践不仅有利于提高学生对财务管理基本知识的独立运用能力，也促使学生自主学习能力的提高。
第二，教师参与下的合作性综合实训，培养学生团结合作管理创新能力与意识。我们将财务管理中需要综合运用财务管理、金融、会计等知识进行分析问题、解决问题的综合实践内容以小组的形式开展合作性课题研究式实践训练。如财务分析综合实践模块训练时，由5～6名学生成立1个财务分析组，并由小组成员商定所分析的行业企业以及每个成员的工作分工，明确职责，落实任务，在小组成员的共同合作下完成财务分析综合报告。然后财务分析小组对工作成果以PPT形式进行公开汇报，其他小组对相应问题由汇报小组成员进行解答，学生评委和教师根据汇报小组的汇报情况、问题回答情况、团队合作情况进行面对面公开点评。合作性的综合实践通过共同任务中的分工、个人责任的履行及小组成员之间的相互配合既培养了学生对财务管理知识的综合运用能力，又锻炼了学生团队合作能力。
3.实践教学评价要实现主体多元化、过程全程化评价思想，反映学生综合训练的实际效果。根据实践教学的各个环节，根据能力训练贡献度与影响因素实施多元化、全过程评价方式符合中小企业财务管理实践过程与特点，总体评价分值为100分，其中个人开放性实践评价占20%，小组合作评价占10%，学生互评30%，教师评价占40%。（1）个人开放性评价。根据开放性个人实践中学生对基本知识的掌握以及任选实践内容的学习情况考核评价学生自主学习能力。（2）小组合作评价。由合作性综合实践中的小组长根据小组成员在实践中参与度及资料的收集、整理、分析、研讨、总结、汇报的贡献度对每位成员进行评价。（3）学生互评。由每个小组选派一名学生担任评委，成立5～6名学生组成的学生评委组，评委组根据小组公开汇报情况从PPT的制作、语言的表达、团队的合作、成果的质量等方面进行综合评定，评分最高的评委和最低的评委要分别指出汇报小组的优势和不足，评委组的平均得分在汇报小组无异议情况下评定为汇报小组的成绩。学生互评使学生意识到个人的成功不仅需要个人的努力更需要团队的合作，只有团队成功了小组成员才能获取成功，培养团队意识与合作能力。（4）教师综合评价。具体包括实践出勤10%，实践成果30%。实践成果主要从资料收集是否完整、分析问题的方法是否科学、观点的阐述是否清楚、报告的撰写是否规范等方面进行综合评定。多元化的实践教学评价方法使评价标准更明确，评价内容更全面，有利于学生综合能力的提高。
［参考文献］
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关键词：职业教育；融资政策；存在的问题；解决对策
高校和研究生的扩招增加了国家的财政负担，却只能暂时回避就业压力，无法根本解决就业问题。职业教育可以为学术教育积累经济条件，并且它对于解决我国就业问题，促进我国经济发展具有重要的作用。为了促进我国职业教育的发展国家应该加大职业教育财政投入，拓展职业教育融资渠道，强有力的资金保障是推动职业教育发展的必要条件。
一、研究意义和国内外研究现状
1.研究的现实意义
加强对教育融资政策的研究可以有效地提高教学管理水平。政府应该根据教育类型的特点，以不同地区自然和社会经济环境为基础，加强对教育融资政策的研究和管理，有针对性的进行融资指导，使不同地区教育融资政策符合当地发展水平。教育融资政策的制定和实施应该兼顾效率和公平，一方面要加大财政投入，改善社会投入机制，使教育融资渠道多元化；另一方面要关注教育资源的公平性和使用效率，改革教育体制，实践表明开放性的教育体制可以促进教学管理水平的提高。教育方针、政策、体制和投入都是国家行为，是应该由国家来负责的；如何办学是应该由学校和校长负责的。不同学校领导和办学模式不尽相同，国家和政府应该因地制宜有针对性的进行指导，充分尊重学校自主性。政府应该加大对基础教育普及的投入，而不能只注重精英教育。政府融资政策的开放性比政府融资的覆盖面更为重要，对于教育的发展也更具有现实意义。
2.国内外研究现状
（1）国外研究现状。国外很早就开始了对职业教育的研究，美国近代哲学家杜威的教育即生活观点对现代职业教育产生了深远的影响。杜威以教育和社会之间的关系为切入点研究教育，提出教育要适应社会发展和工业生产需要，实现教育社会化并为社会服务的目标。20世纪五六十年代美国舒尔茨和一些学者提出了人力资本说，这种学说认为蕴含在人体内的人力资本不是先天生成的，而是通过后天教育所获得的，通过教育劳动者掌握了知识温和技能，人力资本对人类社会发展有重要的作用。20世纪60年代英国教育专家巴洛夫在发展经济学以及人力资本的基础上，分析研究了非洲国家利用教育促进经济发展的政策，研究结果表明职业教育比普通教育模式更有投资价值。舒尔茨分析了美国20世纪30年代到60年代之间教育和经济增长之间的关系，认为这个时间内国民收入中的34%是教育促进的。德国经济增长有一半是职业教育带来的结果。日本在同时期国民收入中增长的25%也是教育促进的结果。这些人认为职业教育可以积累人力资本、促进经济发展，政府应该加强对职业教育的关注。
（2）国内研究现状。教育学家黄炎培认为教育有三个目的：学习谋生技能、为服务社会储备力量、为促进社会生产做好准备。1934年职业教育社在此基础上提出了职业教育的目的：促进个性发展、为谋生做准备、服务社会、促进国家生产。改革开放后我国经济发展迅速，人才需求量增加，国家逐渐提高了对职业教育的认识和重视程度，我国对于教育融资的研究相对增多。多数专家以职业教育融资现状为基础，研究了我国职业教育资金投入问题，比如政府投入经费不足，投资结构不合理，并且针对这些问题提出了解决办法。马树超提出我国政府应该加强对职业教育发展的宏观调控，同时要加强职业教育经费保障，加大资金投入力度，不断提高财政投入的教育资金比例；要健全职业教育法律法规，加大执法力度；健全劳动预备制度，规范就业市场准入条件，为职业教育发展提供宽松的就业环境。胡俊提出促进职业教育发展体现了教育的公平性，按照国家教育定位应该形成政府主导、多种渠道配合的融资模式，平衡投资结构，提高经费利用效率，通过财政措施促进教育的公平性。
二、我国职业教育融资模式存在的问题
（1）国家对职业教育的投入占GDP比例低。国家代表了三种教育融资模式，市场主导模式、政府结合市场模式、政府主导模式。英国是市场主导模式；荷兰是政府与市场共同融资模式，政府职业教育融资所占比重保持在50%上下；法国是政府为主导，辅助市场融资；爱尔兰是完全的政府出资。我国2014年的GDP超过63万亿，教育支出25200多亿元，所占GDP比例首次超过4%，但是其中职业教育支出约2500亿元，其中政府只占了投资总额的2%左右。我国职业教育是政府主导的融资模式，国家投资应该远远大于私人投资比例，但是从以上数据可以看出，我国教育投入只占GDP的4%，和法国以及爱尔兰这些国家差距很大。
（2）国家对职业教育的投入占教育总投入比例低。我国社会经济不断发展，财政收入逐年增加，教育投入水平也跟着提升。2010年至今我国政府对于各种类型教育投入都有所增加，当然职业教育也在其中。但是研究发现虽然投入资金在不断增加，但是不同类型教育经费中政府所占比例基本没变，高等教育所占比例为22%左右，普通高中所占比例10%左右，中职教育比例为7%左右。虽然中职教育投入比例有所增加，但是教育投资总量比高等教育、高中教育少很多。比如2010年普高投入资金为11093408万元，占政府教育总投资的9.1%，而中职教育投入资金为8141847万元，占当年财政投入的6.6%，和普高差距很大。我国历来将高等教育作为教育发展的首位，每年高等教育支出都不低于20%，比普高和中职教育二者总投入还多。另外，我国职业教育政府财政投资地区间差异巨大。其中财政投入较多的省份集中在我国东部发达地区，比如广东、浙江和山东等，甘肃、宁夏和等地的职业教育投入处在垫底的水平。教育投入的地域性差异不但体现在排名上，不同省份教育经费占总体的比例相差更是巨大，广东省每年的教育经费占全国总投入的8%左右，教育投入最少的教育投入占总投入的0.5%左右。甘肃省、青海省、宁夏自治区和自治区四地教育经费投入总和占教育总投入的3.3%左右，而广东省、浙江省、江苏省、山东省四省教育经费之和占全国教育总投入的25%左右。如果教育投入仍以这种状况发展，我国贫富差距只会越来越大，加剧我国二元结构现状，给我国经济结构改革带来重重困难。
（3）我国的职业教育事业发展不够完善。职业教育的发展受到多方因素影响，但是融资模式是其中最重要的因素。职业教育投入不足必然阻碍它的进一步发展，1978年至今虽然中职学生数量逐年增加，但是和常规教育模式相比生源规模较小。比如2010年中职学生数只占普高学生的10%。近几十年我国高校和普通中学教师队伍不断壮大，拉大了职业教师的队伍的差距。2010年我国高校教师135万人，普通中学教师505万人，而中职教师只有30万人。导致这种情况的主要原因是教育投入不足。将教师和学生人数综合起来，可以作为衡量教育水平的因素。不同地区职业教育学生和教师的比例都高出其他类型教育，这充分表明职业教育投入的不足阻碍了它的进一步发展。
三、我国职业教育融资政策建议
1.增加职业教育财政投入比例
首先，提高职业教育财政支出占GDP的比例，提高职业教育投入占财政支出的比例，提高职业教育投入占教育总投入的比例。将职业教育和普通教育同等看待，因为职业教育对社会发展的贡献更大，甚至对职业教育的投资应大于普通教育。其次，在投入充足的基础上，合理分配职业教育资金。全国范围内要增加职业教育投入，至少要和普通中学教育资金相当，利用财政投入发展职业教育、扩大师资队伍，为学生提供实习机会；东西部教育拨款水平应该平衡，增加贫困省份教育拨款，这是教育公平的要求，也是建设和谐社会的要求。再次，加大高新和尖端专业的教育投入，让职业教育水平符合经济改革和发展水平，使我国的职业教育与时俱进，依靠先进科技实现民族复兴。
2.提高财政资金利用效率
在财政拨款充足的基础上，政府应该考虑能够可以提高资金利用效率的拨款标准和融资政策。我国通常的拨款方式是逐年递增的，随着政府年度预算总额而增加。这种方式缺少激励机制并且不符合市场规律：要想提高财政拨款的使用效率，就应该将财政拨款和职教产出挂钩，国家应该制定衡量标准判断职业教育目标完成情况。比如完成培训的人数、职教毕业后找到工作的人数。不过，虽然产出作为衡量指标可以提高资金使用效率，但是由于资金问题企业会选择价格低廉的培训。所以，政府在职业教育投入的时候应该综合考虑产出、市场、吸纳度等因素，这样才能使我国职业教育发展符合市场规律，提高职业教育的效率和资金使用效率。
3.鼓励私人和企业参与职业教育
（1）鼓励企业参与职业教育融资。在拓展职业教育融资渠道的时候企业进入人们视线，希望企业提供实习机会，在参与职业教育的时候企业得到了熟练工人，这样可以提高劳动效率和质量，从而获得更大利润。职业教育可以提高企业生产标准，形成良好企业文化。我国职业教育融资一直是政府主导，没有要求企业进行员工培训的政策，企业也没有进行职业培训的传统，很多企业不注重职业教育。现在我国劳动力市场供大于求，员工选择余地大，企业没有培训意愿现在国家对企业征税较高，很多企业无力进行职业教育。为了鼓励企业进行员工培训或者开展校企联合培养模式，政府可以制定一些财政激励计划。比如可以用企业培训费用抵消所得税，这个制度需要先健全税收制度。或者采用学徒工资模式，允许企业支付学徒低工资，政府协调学徒接受低工资培训签约，因为学徒需要进行时间进行培训，工作效率较低。或者通过社会保障减免方式，政府允许企业把培训费用抵消员工部分社保费用，并且让企业从社保税中扣除培训费用。通过税收等激励政策鼓励企业和其他机构投入到职业教育中，可以拓展融资渠道，减轻国家的财政负担，并且提高社会对职业教育重视程度，促进职业教育发展壮大。
（2）发动个人参与职业教育融资。通过职业教育个人所获得的利益最大，按照谁受益谁买单原则，学生应该为职业教育付费。从经济学角度来说，职业教育作为公共产物由私人出资能够提高资源使用效率，学员付费是私人出资的一种。社会竞争越来越激烈，为了自身的发展企业员工具有的危机感可以激发他们学习的积极性。通过培训个人可以提高劳动技能，可以有效提高自身的竞争力，从而在劳动力市场具有较大选择余地和更高的收入。但是，职业教育学员尚未参加工作，让他们支付高额培训学费是有困难的。为了鼓励学员参与职业教育，政府可以根据学员家庭收入水平进行适当的补助，弥补他们学习期间付出的经济代价。补助的种类有很多，可以是学费、生活费、交通费或者是住宿费等形式。政府可以设置助学贷款和奖学金制度，学生可以申请一定额度的贷款支付教育费用，在申请贷款时银行不考虑学员收入水平，这就是助学贷款制度。奖学金制度是根据学员家庭情况和学术水平进行补贴。世界上很多国家有这种制度，鼓励学生参加职业教育。在我国高等教育有完善的奖学金制度，职业教育可以借鉴这种模式。政府通过助学贷款、奖学金制度引导和鼓励学员参与到职业教育中，以免家庭困难的学生辍学，这是我国教育公平的要求，同时也可以为社会培养更多技术人才，为我国社会主义现代化建设储备力量。
参考文献
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今年以来，我局党建工作始终坚持“以抓好党建带审计、以狠抓廉政护审计、以加强团结树审计、以树立正气促审计”的工作原则，不断加强____县审计局党员干部政治思想教育、党风廉政建设、纠正行业不正之风、“访民情惠民生聚民心”、结对共建、扶贫帮困等工作。在工作中积极推进领导班子决策的民主化、科学化，在充分发扬党内民主、保障党员权利的基础上，加强同党员之间的联系，认真倾听他们的意见，保证民主渠道的畅通。 “五重一大”事项在坚持集体领导的基础上，实行个人分工负责，把主要工作分解到人，定岗定责。
在落实党风廉政责任制中，明确审计局党支部的主体责任，制定硬性措施确保主体责任落实到位，一是完善落实党风廉政建设工作责任机制；二是不断完善规章制度，层层签订责任书，制定实施方案，实行责任追究制度；三是着力加强领导班子自身建设；同时，不断加强监督责任，一是开展执法检查；二是开扩大监督范围；三是建立完善科学合理的监督机制。通过落实主体责任和监督责任，真正形成监督合力，构建起内部监督长效机制。
我局严格按照县委的要求，认真组织开展群众路线教育实践活动, 以“访民情惠民生聚民心”工作及结对共建工作为载体，促进党建、党风廉政建设、“访民情惠民生聚民心”、社区结对共建、机关效能等各项工作，在活动中，成立领导小组，制定实施方案，明确工作职责，认真组织学习，广泛征求意见，及时梳理汇总，坚持立查立改。高标准的召开领导班子民主生活会和党员民主评议工作，严格制定整改方案，认真落实整改目标。在结对共建工作中，15名党员按期到社区报到，与32户结了对子，了解帮助社区群众解决困难，累计做好事50余件，资助党团活动经费、办公设备等合计9000元，包括打印机一部，空调一台，电脑两台等；在“访民情惠民生聚民心”工作中，在乡、村的统一安排下，走访入户158家，收集梳理汇总各种信息，协调帮助完成村级道路，农田灌溉，居民饮水，环境卫生等各项工作，并为天山乡各站所及各村财务人员，讲授并解释财务工作中的问题，组织审计干部为车祸少年捐助医疗费3600元。
在综合治理及平安建设工作中，我局牢固树立“稳定压倒一切”意识，认真贯彻上级文件精神，加强意识形态领域的思想教育，提高认识，加强领导，落实责任，把维护社会稳定工作纳入年度工作目标，与审计工作同安排、同部署、同考核、同奖惩，与各科室签订维稳目标责任书，并进一步健全完善值班、带班、综治、平安创建等工作制度，配置人员，采取措施，做好不稳定因素排查和情况收集、汇总、上报及日常的接待工作，积极化解不稳定因素，健全应急预案，妥善处置，强化信息报送工作，做好日常值班工作和定期安全检查，消除一切影响稳定的隐患。
局领导班子坚持把从严管理干部贯彻落实到干部队伍建设全过程，坚持从严教育、从严管理、从严监督，建设一支高素质的审计干部队伍。
一是加大对审计干部学习的培训力度，已组织22人参加局机关业务干部集中整训，25人次参加地区审计局组织的ao认证考试，24人通过认证；14人次参加投资管理和投资软件知识培训等，为了激励审计干部的学习热情，出台了《____县审计局干部考取专业职称奖励办法》，对取得专业职称人员给予一定奖励。今年又有1人取得审计计算机中级资格，3人取得了造价员资格。
二是强化审计风险意识，全面控制审计质量，时刻提醒审计质量是审计工作的生命线，一是严格执行审计组长现场负责制度，在投资审计现场审计中必须保证两人以上，并由建设、施工、监理等部门共同签字。二是实行七级复核制度，加强审计组长、科室负责人审核、法制科、分管领导等审核责任制，层层把关。三是严格执行业务分析及审计业务会议制度，对重点工作及重大事项定期或不定期召开审计业务会议议定后，再出审计报告。四是实行审计整改督查制，将审计中存在的问题整改落实情况进行专门检查，由督查科负责整理汇总审计发现的问题、边审边改的情况，编制审计整改方案和整改结果等工情况进行督查，
保证问题整改落实到位。三是相关规章制度进一步完善，机构职能更加健全。结合党的群众路线教育实践活动，我们加强建章立制工作，完善各项内控制度，
先后修定了《审计过错责任追究制度》、《____县审计局信息管理制度》、《____县审计局督查工作办法》、《审计业务会议制度》、《____县审计局优秀审计项目评选办法》，并进一步完善了《____县审计局考勤制度》、《审计业务科室干部量化考核标准》、《审计项目复核量化考核标准》等十七项内部控制制度性文件，对考勤、重大事项等进行按期公示，使审计管理工作进一步得到加强，审计工作进一步规范。
四是大力开展计算机辅助审计，提高审计方法的现代化水平。年初根据审计厅的要求， 我局要求使用计算机辅助审计的项目应达到所有项目80%以上，我局李世强同志撰写的《ao在财政预算执行及其他财政收支审计的应用》在自治区审计厅ao应用实例和计算机审计方法评选中获奖励。
五是实行中层干部竞聘上岗，提高审计干部的积极性。为进一步加强审计干部队伍建设，优化干部队伍结构，2014年对科室负责人岗位在全局范围内实施公开竞争上岗，经过个人自愿报名、组织资格审查、公开竞职演讲、民主测评、人选确定、上报审批等环节，经过竞聘有11名干部上岗，为审计工作增添了活力，为进一步了提高审计工作效率、审计质量奠定了扎实的基础。。
在上级机关的指导下，在县委、县政府的支持下，全体审计人员共同努力，截止目前，已完成财政预算执行审计、财政财务收支审计及经责审计等19项，在审项目3个，查出管理不规范资金28248.57万元，通过审计上缴国库资金12384.6万元；完成工程项目审计134个，核减投资12384.6万元，完成政府临时交办任务6项。
2014年荣获国家人社部、审计署颁发的“全国政府性债务审计先进公务员集体三等功”和自治区审计厅内审工作先进集体等荣誉。
一是树立财政审计大格局理念做好同级财政审计工作。2014年与地区审计局“上审下”同步实施，重点审计了预算收支平衡情况；重点支出的安排和资金到位情况；预算超收收入的安排和使用情况；本级人民代表大会关于批准预算的决议的执行情况等。审计了地税局2013年税收收入完成情况，延伸审计了2013年农村转移支付资金的管理使用情况，县国土资源局、县住建局、机关事务局、水资源办、房产局、恒安城司等单位非税收入收缴情况。在审计过程中，各部门涉及的问题边审边改，到审计结束时，大部分问题得到纠正，于9月向县人大作了工作报告，并对2012-2013年审计查出问题的整改情况提交了专题报告。县委对相关单位责任人进行了处理处罚，大大提高了审计的威慑力和公信力。
二是政府投资项目审计力度进一步加大。重点做好政府投资项目的审计工作。全力揭示在基本建设程序履行、工程招投标、施工现场监理签证、工程量测量、工程结算虚高等方面存在的弊端，对高估冒算、虚报工程量、损失浪费等问题严肃查处，对施工现场工程量签证真实性进行严格核对。2014年截止目前已完成工程项目审计134个，审核投资总额77384.9万元；核减投资、节约财政资金12384.6万元。
提早做好援疆项目资金和工程的审计基础工作，对2014年援疆审计项目工作及早安排，提前启动，全面谋划今年的援疆项目审计。通过我局审计干部参审方式，拓宽审计思路，培训审计人员，更新审计理念，2014年已完成审计援疆项目6个，核减投资2793.23万元，促进援疆项目高标准建设，高水平管理。 同时，充分利用中介机构提高政府投资审计效率。2014年，我局扩大中介机构参与审计的范围和力度，向相关媒体2014-2015年____县政府投资项目委托社会中介审计机构招标公告，入围机构19家，2014年至今完成委托审计22个项目，核减投资额3500万元。
继续加大对政府投资项目单位的培训，2014年3月19日，与发改委、规划局等7家单位联合举办政府性建设项目管理培训班，从政府性项目管理各项规定、建设单位的职责、项目立项审批、程序、项目建设程序、项目建设档案管理及竣工验收有关规定等方面进行了培训，进一步提高了____县政府性投资项目基本建设管理工作的水平，规范投资行为，提高投资效益，不断增强项目管理单位的主体意识。
三是党政领导干部经济责任审计稳步推进。建立了经济责任审计台账，将历年来接受审计的单位按照组织部门提供的审计范围内的经济责任单位和经济责任人，按审计时间进行登记，为组织部门及联席会议成员单位确定审计计划提供依据。根据要求，我局积极与县委组织部等相关部门对接，对2014年经济责任审计工作确定了突出重点审计对象、突出重点资金审计、突出重点审计内容、突出整改问责、突出审计结果转化和运用五个工作重点，合理安排审计计划，按照最新颁布的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》，适时调整了____县经济责任审计工作联席会议及
办公室成员，增加了编委为成员单位，强化办公室的职能和作用，充分发挥各成员单位的职能作用，把经济责任审计成果的转化和运用与促进党风廉政建设有机结合，与干部教育管理和选拔任用有机结合，与规范社会经济秩序有机结合，与加强党的先进性建设有机结合。目前，已完成经济责任审计9个，在审1个，预计12月末全部完成。1、认真做好扶贫资金的审计工作，对____县2012年2013年贫困村村级发展互助资金使用及管理情况进行专项审计，审计情况反映全县9个乡镇组建28个互助组，互助资金累计达2322万元，累计发放借款资金2577.8万元，惠及3000多农牧民。
2、认真做好草原生态保护补助奖励资金专项审计调查工作。9月份对____县2013年草原生态保护补助奖励资金管理使用和取得的成效等情况进行了专项审计调查，延伸5个乡镇及相关单位，确保了政策落实和资金安全，并对存在的问题提出了处理意见和建议。
3、认真做好“稳增长促改革调结构惠民生”政策落实情况跟踪审计工作。根据国务院对此项工作的要求，县政府成立工作领导小组，对相关单位的总体情况、存在的主要问题和出现的新情况、问题产生的原因及各相关部门下一步将采取的措施进行全面审计调查了解、梳理汇总、及时上报，目前第一阶段28家单位情况汇总情况报告及相关表格已上报，第二阶段的自查汇总情况正在进行，今后此项工作将常态化，由2名以上审计骨干专人负责，按要求定期上报跟踪调查情况，对重大事项和重要情况随时报送，确保审计调查顺利完成，推动国务院和省政府各项政策措施有效落实。
4、认真开展“小金库”专项治理，执行中央八项规定，严肃财经纪律。8月下旬开始我局对2013年以来违反中央八项规定和财经纪律以及设立“小金库”等问题进行专项检查，重点抽查7家单位，加大监督力度，强化专项检查，抓好“三公”经费等预算管理，对存在的乱收费、超限使用现金、固定资产未及时结转等问题形成专题材料上报县政府，确保财经纪律的严肃性。
5、继续做好城镇保障性安居工程跟踪审计工作。年初，我局对____县2013年城镇保障性安居工程（包括廉租住房、公共租赁住房、经济适用住房、限价商品住房和各类棚户区改造）的投资、建设、分配、运营等情况进行审计，重点对棚户区改造安置、保障性住房分配和管理情况进行了审计。通过审计，全面掌握城镇保障性安居工程建设的总体情况和主要成效，深入分析保障性安居工程建设、管理中存在的问题，从完善体制、机制入手，提出合理建议，促进政策落实，推动顺利进行。
五是加强内部审计管理工作。我局积极向政府建议充分发挥内审的职能作用，在水利、畜牧、公安、教育、民政、文体等项目、资金比较多，存在二级资金核算的部门成立内审机构，配置专职内审人员，加强内审工作。从内部机制上堵塞漏洞，加强管理，至2014年，有7家单位配备了专职内审人员，我局每年都组织多名内审人员参加内审机构培训，并通过参加我局审计项目的方式培训内审人员。今年，____县审计局被自治区审计厅内审工作先进单位。
六是积极完成上级审计机关、县委、县政府交办的各项任务，并配合相关部门开展工作。2014年，在审计任务重、审计力量不足的情况下，认真完成县委、政府及地区审计局临时交办的各种审计事项 6项，为政府及相关单位在财政财务收支、工程项目招标、管理及决策等方面避免引起行政复议或诉讼、提高资金使用效率或减少损失浪费，起到了积极的帮助作用。
七是加强审计整改，促进审计结果利用。为规范各单位财政财务收支行为，维护国家财经秩序的严肃性,今年以来，县委、县政府对审计整改工作十分重视，特别是批转了《____县关于进一步加强审计整改工作的意见》，全力支持审计机关加强审计整改督查。 7月份，根据地区审计局上审下发现的问题，县政府下文要求所有单位进行自查整改，我局将近年来审计查出的问题及常用的法律法规整理成自查提纲提供给各单位自查，截止8月21日，已收到56家单位自查报告，其中：自查无问题单位27家，有问题29家，已经整改的单位25家。
（一）存在的问题
1、审计任务繁重，审计力量不足，人员结构不合理，审计干部业务能力参差不齐，影响审计工作的质量和审计覆盖率。
2、审计相关专业人才紧缺，如计算机类、财务类、工程类等人才紧缺，与国务院颁布的《关于进一步加强审计工作的意见》不相适应。
3、审计干部专业知识培训力度不够，特别需要实用性、专业性、操作性强的培训，使审计干部得到有针对性的指导，同时，缺乏资金的支持。
（二）今后工作打算
我们将继续在自治区审计厅的关心和帮助下，紧紧围绕县委、县政府的中心工作，按照业务求精、执法求严、工作求实、方法求新、质量求高的总要求，进一步加大工作力度，优化工作方案，靠实工作责任，狠抓措施落实，努力完成县委、县政府及上级主管部门交办的各项工作任务。
一是不断加强党建工作，强化干部管理，认真扎实做好综合治理平安建设工作。
二是抓好各项审计。认真完成自治区、地区上级审计机关及县委、县政府交办的各项工作任务。
三是继续争取自治区、地区审计系统各相关部门对____县审计工作的关心和支持，从人员编制、资金扶持上予以帮助和倾斜，不断加强审计力量，加大审计履行监督力度。
