时间：2022-03-05 15:49:15
一、银行审计工作中相关问题研究
随着市场经济的快速发展，我国银行审计工作取得了巨大成就，审计工作逐渐受到人们的重视和关注，为了提高审计工作效率，需要对银行审计工作的整体思路以及主要工作内容有所了解。
第一，银行审计整体思路介绍。银行在人们生活和生产中起着重要作用，而改善银行审计工作是提高银行工作效率的重要条件，需要提高银行审计工作质量是非常必要的。在开展银行审计工作的过程中，需要严格按照预先制定的整体思路，具体包括：了解银行内部控制思路，准确评估银行内部控制效果，做出判断之后再开展银行审计工作；在进行银行业务测试时，选择合理的测试方式，如抽样调查法，采用抽样调查法能够准确确认银行各项贷款项目、收入以及余额等。在确认过程中，在审计方法的作用下能够消除被抽取样本的不确定性，从而产生的审计结果也存在差异，这些内容是通过审计结果展示出来；在进行银行财务审核的过程中，需要审核贷款的真实性。在开展这项工作时，应该注意贷款的流向、来源、用途以及划拨贷款方式，这样有利于在后续审核工作中以最高效率来完成银行贷款台账信息核对工作，便于合同记录的查询，选择合适的贷款形式。
第二，银行审计主要内容介绍。为了保证银行审计在财务审计中发挥更大效用，需要不断完善银行审计工作内容。银行审计的工作内容具体包括以下几个方面：在进行银行审计时，详细记录银行各项资金的收支和利息等数据情况，避免出现数据丢失或失真等现象；需要加强对银行信贷资产价值的监控和管理，核实银行资产的真实性，保证客户的信贷安全，提高银行的信任度；银行审计范围包括审查银行内部的财务报表的准确性，审核相关财务报表中数据的真实性以及有关结论的合理性，保证银行出具的财务报表与国家法律法规相符，保证其真实性和可靠性。
第三，银行审计工作重点介绍。在进行银行审计时，需要抓住银行审计的重点，避免盲目、随意地开展工作。首先，审计人员需要及时掌握银行业务中借款人以及其他关联人的财务情况，避免混淆，保证审计对象的准确性和科学性。其次，银行经济业务涉及到的资金是银行审计的重要内容，所以，需要详细记录银行损失贷款的具体金额以及金额损失的原因，找出损失的原因，制定有效措施进行处理，制定责任规划。最后，严格审计银行客户中信贷记录不良的客户，了解和掌握这类客户所属的级别、潜在风险、信贷数额以及占用比例等，抓住审计的重点，从而提高银行审计工作效率。
二、进行银行财务审核中审计工作应当注意的问题
第一，由传统审计逐渐向现代审计转化。更新管理理念是促进银行审计工作发展的重要动力。传统审计方式是合规审计，虽然传统的审计方法不会带来较大的金融风险和经济损失，但是由于其仅限于操作层面的审计，无法充分满足现代银行的发展。管理审计是未来银行审计发展的必然趋势，其包括银行财务管理审计和管理层决策行为审计。我们相信，由传统审计方式逐渐向现代审计方式转化是银行业未来的重要发展方向。
第二，创新审计方法。根据银行各项业务特征，结合银行实际发展状况，创新审计方法，从而更好地适应时展的需求。各类银行在进行审计时，可以考虑使用非现场审计方法。非现场审计方法主要是指利用计算机网络，通过专业审计软件对相关数据信息进行审计，促使数据信息处理朝着电子化方向发展。非现场审计方法具有很多优势，采取非现场审计，能够增加审计数据来源渠道，提高审计工作质量和效率，降低审计成本。另外，对于银行内部财务审计，可以采取团队审计方式。团队审计方式是指在审计某业务的过程中，从制定审计方案、实施审计方案到总结审计后期工作，突破了个体审计行为的约束，采取团队式审计方式。团队式审计方式具有集体性特征，集合了团队的智慧和力量，规避了个体审计方式的低效性以及局限性，有利于解决问题。
第三，规范审计工作操作流程以及制度。完善的审计制度是审计工作顺利开展的重要基础。所以，为了完善审计工作，提高审计在银行财务审核中的作用，需要规范审计工作操作流程，建立科学合理的审计制度，明确职工责任，降低审计风险，结合银行的实际业务情况开展审计工作，建立完善的审计操作流程，提高审计效率和质量，保证审计方案的准确性。
第四，加强审计队伍建设，提高审计人员的整体素质。高素质的审计人才队伍有利于提高审计质量和审计效率。作为一名高素质的审计人员，需要具备较强的业务能力、先进的思想观念、较高的职业道德。具体可以从以下方面努力：首先，加大对人才队伍建设的资金投入，在人力、财力和物力等方面提供有效的保障；其次，在银行内部建立完善的审计管理制度，建立健全约束机制，采取各种措施来提高银行审计人员的职业道德和法律观念；再次，加强银行审计人员技能培训，将自我学习和集体学习结合起来，将外出进修和内部学习结合起来，提高和巩固审计人员专业知识，即使更新知识结构；最后，在银行审计人员岗位方面制定严格要求，明确审计人员责任和权利，即使清除其中表现较差的审计人员，从而保证审计人才队伍的整体素质。
××征费稽查处
××年月日，在一阵热烈的掌声中，××征费稽查处受省交通厅党组和省征稽局党委的委托，与中国农业银行××营业部正式签定了《代征养路费合同》。至此，××征稽处委托银行代征养路费的前期准备工作，在厅、局领导的关心和同志们的共同努力下，终于初战告捷，并将于二五年四月一日起，××公路养路费由省农业银行代征，××养路费征收历史从此翻开新的一页。
一、代征工作势在必行
每年的元月和月初、季首，车主为缴纳一辆车的养路费，排队等待几小时。整个征费厅人满为患，缴完费的车主只能从人缝中艰难地挤出。因交费停在路边的车辆由于堵塞道路，又被交警部门排障、处罚，车主怨气可想而知。投诉电话、批评信纷至而来，强烈要求解决缴费难问题的呼声此伏彼起。引发缴费难的问题是多方面的，首先是××市区域面积小，机动车辆饱有量大。现全市车辆饱有量已达××余辆，且每年仍以××余辆的速度递增，年征收养路费已达××亿元，较年前净增车辆近万辆，养路费增加××亿元，而由于客观因素影响，我们的养路费征收站点和人员配置仍基本保持原状，严重滞后于车辆的增长。我处现有个征稽所、个站点、养路费征收人员××名，人均年征收养路费××万元，管理车辆××余辆。即使我们的工作人员满负荷工作，中午不休息，延长下班时间，增设收费点，开发计算机征收程序，提高工作效率，开展科技练兵活动，使平均收一笔养路费的时间由原来的分钟减少到一分半钟，仍难以满足车主缴费需求，更谈不上为车主服务。车主缴费难问题已经成为××市发展进程中的不和谐音符，直接影响了征稽部门乃至交通部门的社会形象。调整收费方式、委托银行代征养路费已势在必行。
二、银行代征的优越性
众所周知，作为国家专业银行代征养路费具有很大的优势：
⒈银行网点多，遍布××市城乡，可最大限度的分流缴费车主，彻底解决缴费难的问题。
⒉银行系统有严密、规范的票据管理手段，养路费票据可纳入其票据管理范畴。银行方面具有良好的服务传统、服务手段广泛、措施到位，可为缴费车户提供优质、高效的服务。
⒊随着社会的发展，银行可以为车主提供多种缴费方式，如电话缴费、网上缴费、自动划款等，使养路费征收实现现代化管理。
⒋银行代征养路费，我们可以节省新建征稽所、站及增加收费人员的较大投资。如××市新建一个收费点，初步测算，征地建房，或购房，增加收费人员每年需投入××万元。
⒌近几年来，由于针对金融系统的暴力刑事案件呈上升趋势，且手段日益凶残，在这种特殊环境下，缴费人和征费单位的资金安全问题也时时困扰着我们。实现银行代征，可减少风险，并且最大程度地保护缴费人和收费人的财产和人身安全。
⒍银行代征，可以提高我们人力资源的使用效率，将征稽工作重点由征费转向稽查堵漏，增强管理力度，实现由车主单位被动型向主动型缴费的转变，让征费工作走上良性循环的轨道。
三、各项工作的具体实施
率先在××处试行委托银行代征养路费的工作，厅党组非常重视，要求征稽局和××处组织相关人员赴××征稽处考察学习××征稽处是全国首家委托银行代征养路费工作的征稽部门，有许多好的经验值得学习和借鉴。在考察过程中，××征稽处给予了我们大力支持，为我们后来在这项工作的具体开展过程中，提供了大量的理论依据和实践基础。
××征稽处现有的计算机软、硬件均为年开始使用的，其系统的数据安全性、完整性都已远远跟不上发展的需要。要实现与银行联网代征养路费，就必须开发新的计算机征费网络系统。为了在真正体现公平、公开、公正的原则下选择计算机征费系统软件开发公司和做好委托银行代征养路费的其他工作，厅党组专门成立了以××副厅长任组长，××局长任副组长的“委托银行代征养路费工作领导小组”。还聘请了位业内专家组成评标小组，在征稽局纪委的严格监督下进行开标、评标，对××××、××××、××、××××等家技术力量雄厚且资质较高的计算机软件开发公司就其计算机征费方案、研发力量、售后服务等方面进行认真评审，最终确定××××作为我们的合作单位，为我们开发《养路费征收计算机管理系统》软件。
《养路费征收计算机管理系统》软件的开发是一项非常重要的工程，它的完善程度如何，直接关系到委托银行代征养路费工作的顺利与否；直接关系到今后在征稽管理过程中杜绝违规现象的程度如何。对此，我们多次组织精通征管业务的人员研究、讨论，力图将《养路费征收计算机管理系统》软件的漏洞控制到最小。××××公司根据我们的要求，开发出了几近完美的《养路费征收计算机管理系统》软件。确保了征费数据的安全性，提高了征费界面的可操控性，把内部重要数据的可操控性降低为零。征费数据和新车入户、车辆转出等重要征费业务专门设立数据管理中心作重控管理。
《养路费征收计算机管理系统》软件的正常运行，必须得到强有力的硬件、软件（计算机硬件设备、工具软件，即《养路费征收计算机管理系统》运行平台）技术支持，为此，必须寻找一家合适的工具软件供应商。再则，我们考虑到计算机硬件设备的投入、工具软件的购买、系统建立后的运行成本、工作人员的培训、数据中心的设置等等，都需要大量的资金。虽说有上级部门的拨款，但是怎样才能把钱花在刀刃上，花最少的钱把事情办好，成了无时无刻不萦绕在我们脑中的大事。经过反复思索和多次研究，我们选择了让银行来实现我们愿望的办法。即让银行承担计算机硬件设备的费用和条专线年的租赁费用。作为回报，我处可将养路费资金在银行账户上沉淀××天，同时按笔数付给银行代征手续费。当然，我们还将银行的网点、管理、服务等作为我们主要的考查条件。最终，我们通过政府采购部门为我们指定的招标公司，以竞争性谈判的形式，选择了报价最低、售后服务较可靠的××公司作为我们的工具软件供应商；确定了由营业网点多、收取代征手续费较合理的农业银行××××营业部作为我们的合作银行，并且经过双方一段时间的磋商，在十分友好，互惠互利的前提下，最终达成了共识，也便有了本文开头的那一幕。
当然，在委托银行代征养路费工作的整个筹备过程中，我们与农业银行、征收系统软件开发公司、工具软件供应商等进行了多次谈判、反复修改合同初稿。个中的艰辛只有那些战斗在一线负责具体操作的同志和为此日夜操劳的领导知晓。在这里，我们就不一一赘述，只把这项工作的主要内容、大的框架展现给我们的征稽同仁，起个抛砖引玉的作用。
四、今后工作打算
在国有商业银行的改革和发展取得显著成绩的同时，基层机构案件濒发的问题却始终没有得到有效的控制。这些案件的发生，不仅给国有商业银行造成了巨大的经济损失，也给其社会形象带来了不利影响。如何通过剖析案件成因，从源头上防范银行案件的发生，是各级银行机构都应该思考的问题。通过对《代价》警示教育案例的学习，结合自己在银行多年工作的体会，在案件的防范对策方面谈一些粗浅的看法。
（一）端正经营理念，促进银行业务稳健、快速发展。以价值最大化为经营目标，是国有商业银行在改革和发展过程中早已明确了的经营指导思想。银行各级经营管理者在实际工作中要坚决抛弃只求规模、不讲质量、不惜成本抓存款的短期行为，始终把握正确的经营理念。
（二）加强内部管理，建立和完善科学的管理机制。商业银行应根据银行的发展战略、经营思路和年度综合经营计划，建立和完善以经济增加值为核心、权责利相结合的绩效评价和考核机制。建立健全、合理、有效的内部控制体系，强化全行员工的风险意识，构筑内部稽核、委派会计主管、业务检查、风险管理、审计监督等多层次的风险抵御防线，形成监督合力。强化和落实各级分支行经营管理责任，推行问责制，加大责任追究力度，尤其对案件频发的机构负责人要实行引咎辞职制度。
（三）以人为本，构建和谐团队，加强员工队伍建设。银行机构要把每一位员工都当作主人和价值创造者，建立公正、公开、公平的薪酬、晋升等激励办法，为员工搭建稳定的、通畅的发展空间。弘扬企业文化，培养员工的敬业精神、进取精神，提升员工对银行的忠诚度和贡献度。同时，经常对员工开展警示教育，定期进行员工排查，及时掌握员工的思想和行为动态，将案件隐患消灭在萌芽状态。
（四）强化合规经营、合规操作意识，培育合规文化。不断强化经营管理者和员工的合规经营、合规操作意识，做到人人主动合规，事事处处合规，逐步培育和形成良好的合规文化。
警示教育对防范案件风险具有十分重要的意义。进行警示教育，应该注重引导员工思考人生目的、人生价值、人生态度等问题，对照案例校正人生坐标，增强自律意识。在教育中陈述反面典型的犯罪过程，则应尽可能避免提及犯罪技巧和躲避检查伎俩，以免被居心叵测之人仿效借鉴。同时，要多挖掘犯罪根源，少展现个性细节。尽管犯罪形形，种类多样，但走上违法道路，都有其共性所在。应该从纷繁的犯罪个案中抽象出共性的东西来教育人，在提及违纪犯罪实例时要对内容和具体细节把关。通过对违纪犯罪现象的理性分析，让员工明白一个道理：人的堕落，并非偶然，都有一个不知不觉从小变大的渐进过程，都因循从小恶到大恶，最终走向身败名裂的轨迹，如果不拘小恶，忽微常积，明天走上犯罪道路的可能就是你自己，从而让员工真正得到警示。
财务个人年度工作总结精编（xx）
从学校生活到社会工作的转变，从在基层的锻炼到市局机关的具体工作，在党和各级领导的教育、培养下，以及同事的关心帮助下，我一路走来。自参加工作以来，我在思想上积极要求进步，认真学习了xx届三中全会精神和“三个代表的重要思想;在业务工作中，我主动学习相关业务知识，并将其运用到具体工作中，也使自己在工作中得到了成长。现将我在思想和业务工作中取得的成绩总结如下：
1、在政治思想上，我坚持社会主义道路，认真学习xx届三中全会精神和“xx”的重要思想，深入把握其精神实质。伴随行业改革的深入和不断规范，行业发展也越发引得烟草人的关注。怎样领会和实践市局党组“以市场为导向，以效益为中心”的发展思路，做为烟草的一分子，我积极参加思想政治学习，积极关注行业发展动态，以期提高自己的政治理论水平和综合素质，积极参与和支持行业改革，并在实际工作，根据自身岗位特点，切实作好本职工作。
2、认清岗位职责，切实作好现金及银行出纳工作。作为企业经济活动的起点，货币资金的管理责任重大。自在市局从事出纳工作以来，我严格按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理和控制的规定，办理市公司的日常费用报销业务。为作好现金的管理，并结合会计电算化工作，我坚持日清月结，作到每日库存数与现金日记账余额核对，确保账实相符;月末现金日记账余额与现金总账余额相符。作为银行出纳，我认真把握中国人民银行的《支付结算办法》和财政部关于货币资金的内部控制制度，作到了严格按相关规定和在单位财务制度范围内办理银行存款、取款及转账业务，对不符合制度的资金业务坚决不予办理。同时，我还注重与货币资金相关的票据及单据管理。结合市公司资金活动的特点，单位银行户头达30多个，票据的购买、保管、领用及注销等环节我都要一一把关，确保不发生因票据引发的资金安全问题。每月结束后定期主动与银行对账单核对，进行银行存款余额调节表的编制，确保了单位资金的安全与会计核算的准确。20xx年6月至20xx年9月我在市公司投资的房地产公司从事出纳工作。在此期间，我严格按现金及银行结算制度和公司的资金使用要求进行资金结算活动，确保了在个人职责范围内的三个项目的资金作到了专款专用。
3、深入学习《会计法》，积极参与会计基础规范工作。按照国家局规范会计基础工作的要求，针对市公司前期会计基础工作的不足，我配合处内同事在拟定的原始凭证粘贴规则后分处室制作了自制凭证粘贴样本，并于20xx年12月试行。在新的原始凭证粘贴规则实行后，我尽量做好宣传、解释工作。对于不熟悉的同志，我亲自示范，直到达到要求为止;尤其是离退人员报销医药费用时问题层出不穷，我都能细心讲解、热情帮助。在工作中既坚持原则，又不拘泥于形式，工作得到大家的肯定，也使会计基础规范工作得到其他部门的支持，也为整体提升市公司会计基础工作水平打下了良好的基础。通过近半年的不断摸索与实践，会计基础规范工作从凭证这一源头取得明显的进步。
4、立足本职，作好本部门其他工作的配合。由于市公司本部核算人员较少，结合财务工作的特性，我除作好本职工作外，认真学习市公司机关财务开支审批制度、差旅费开支管理办法等内部控制制度等，认真把握经济事项的实质，作好会计基础核算工作;协助完成市公司各项税收的解缴;定期根据人劳通知编制公司职工工资表及其发放;每月与结算中心往来账的核对;以及对营销中心的利润上划下拨。这些工作虽然琐碎，但是我始终能保持良好的心态，认真的作好每一项工作，为处内各项工作能顺利开展尽自己的努力。
5、认真学习《企业会计准则》，积极参加会计人员后续教育。伴随我国会计制度、法规的不断完善，新的制度、新的准则对会计人员提供更高质量的会计信息提出了要求，提高自身的专业素质成为必然。只有在工作中不断积累经验，在学习中丰富知识，认真把握会计制度和税收等相关政策，才能为行业财务管理水平提高打下基础。在过去取得的成绩的同时，我深知自己的进步相对于行业改革和发展的需要来讲还有不小的差距。在今后的工作中，我将进一步发挥自己的主动性，注重自身思想修养的提高，努力提高自己的业务工作能力，力争出色完成自身工作和领导安排的任务，为行业的发展作出应有的贡献。
从学校生活到社会工作的转变，从在基层的锻炼到市局机关的具体工作，在党和各级领导的教育、培养下，以及同事的关心帮助下，我一路走来。自参加工作以来，我在思想上积极要求进步，认真学习了xx届三中全会精神和“三个代表的重要思想；在业务工作中，我主动学习相关业务知识，并将其运用到具体工作中，也使自己在工作中得到了成长。现将我在思想和业务工作中取得的成绩总结如下：
1、在政治思想上，我坚持社会主义道路，认真学习xx届三中全会精神和“三个代表”的重要思想，深入把握其精神实质。伴随行业改革的深入和不断规范，行业发展也越发引得烟草人的关注。怎样领会和实践市局党组“以市场为导向，以效益为中心”的发展思路，做为烟草的一分子，我积极参加思想政治学习，积极关注行业发展动态，以期提高自己的政治理论水平和综合素质，积极参与和支持行业改革，并在实际工作，根据自身岗位特点，切实作好本职工作。
2、认清岗位职责，切实作好现金及银行出纳工作。作为企业经济活动的起点，货币资金的管理责任重大。自在市局从事出纳工作以来，我严格按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理和控制的规定，办理市公司的日常费用报销业务。为作好现金的管理，并结合会计电算化工作，我坚持日清月结，作到每日库存数与现金日记账余额核对，确保账实相符；月末现金日记账余额与现金总账余额相符。作为银行出纳，我认真把握中国人民银行的《支付结算办法》和财政部关于货币资金的内部控制制度，作到了严格按相关规定和在单位财务制度范围内办理银行存款、取款及转账业务，对不符合制度的资金业务坚决不予办理。同时，我还注重与货币资金相关的票据及单据管理。结合市公司资金活动的特点，单位银行户头达30多个，票据的购买、保管、领用及注销等环节我都要一一把关，确保不发生因票据引发的资金安全问题。每月结束后定期主动与银行对账单核对，进行银行存款余额调节表的编制，确保了单位资金的安全与会计核算的准确。XX年6月至XX年9月我在市公司投资的房地产公司从事出纳工作。在此期间，我严格按现金及银行结算制度和公司的资金使用要求进行资金结算活动，确保了在个人职责范围内的三个项目的资金作到了专款专用。
3、深入学习《会计法》，积极参与会计基础规范工作。按照国家局规范会计基础工作的要求，针对市公司前期会计基础工作的不足，我配合处内同事在拟定的原始凭证粘贴规则后分处室制作了自制凭证粘贴样本，并于XX年12月试行。在新的原始凭证粘贴规则实行后，我尽量做好宣传、解释工作。对于不熟悉的同志，我亲自示范，直到达到要求为止；尤其是离退人员报销医药费用时问题层出不穷，我都能细心讲解、热情帮助。在工作中既坚持原则，又不拘泥于形式，工作得到大家的肯定，也使会计基础规范工作得到其他部门的支持，也为整体提升市公司会计基础工作水平打下了良好的基础。通过近半年的不断摸索与实践，会计基础规范工作从凭证这一源头取得明显的进步。
4、立足本职，作好本部门其他工作的配合。由于市公司本部核算人员较少，结合财务工作的特性，我除作好本职工作外，认真学习市公司机关财务开支审批制度、差旅费开支管理办法等内部控制制度等，认真把握经济事项的实质，作好会计基础核算工作；协助完成市公司各项税收的解缴；定期根据人劳通知编制公司职工工资表及其发放；每月与结算中心往来账的核对；以及对营销中心的利润上划下拨。这些工作虽然琐碎，但是我始终能保持良好的心态，认真的作好每一项工作，为处内各项工作能顺利开展尽自己的努力。
5、认真学习《企业会计准则》，积极参加会计人员后续教育。伴随我国会计制度、法规的不断完善，新的制度、新的准则对会计人员提供更高质量的会计信息提出了要求，提高自身的专业素质成为必然。只有在工作中不断积累经验，在学习中丰富知识，认真把握会计制度和税收等相关政策，才能为行业财务管理水平提高打下基础。在过去取得的成绩的同时，我深知自己的进步相对于行业改革和发展的需要来讲还有不小的差距。在今后的工作中，我将进一步发挥自己的主动性，注重自身思想修养的提高，努力提高自己的业务工作能力，力争出色完成自身工作和领导安排的任务，为行业的发展作出应有的贡献。
2.按照上级规定的财务制度和开支标准，经常了解各部门的经费需要情况和使用情况，主动帮助各有关部门合理使用好各项资金.公司上半年曾一度出现资金短缺,会计室通过努力,保证了职工工资按时足额发放及其他各项急需资金的落实.
3.工作中审核一切开支凭证，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和存在问题，经常向有关领导请示汇报。
4、按照规定编造全年、每季、每月的各种预算报表统计资料和月度结算，做到准确无误，并及时报告分管领导。
5、所有财务凭证，及时整理、装订和保存。
6、经常与各部门管财产的同志联系，建立必要的手续，做到各单位的财产和全校的总账相符合.
7、配合、督促各有关单位，及时处理一切暂收、暂付款项。
8、指导和帮助出纳工作。
在过去的一年里,兢兢业业,圆满的完成了公司的工作任务,并得到各领导肯定和许多同事的赞扬,这对我是一种鞭策,在新的一年,将以更加饱满的工作热情投入到工作中去.
从学校生活到社会工作的转变，从在基层的锻炼到市局机关的具体工作，在党和各级领导的教育、培养下，以及同事的关心帮助下，我一路走来。自参加工作以来，我在思想上积极要求进步，认真学习了xx届三中全会精神和“三个代表的重要思想;在业务工作中，我主动学习相关业务知识，并将其运用到具体工作中，也使自己在工作中得到了成长。现将我在思想和业务工作中取得的成绩总结如下：
1、在政治思想上，我坚持社会主义道路，拥护共产党的领导，认真学习xx届三中全会精神和“三个代表”的重要思想，深入把握其精神实质。伴随行业改革的深入和不断规范，行业发展也越发引得烟草人的关注。怎样领会和实践市局党组“以市场为导向，以效益为中心”的发展思路，做为烟草的一分子，我积极参加思想政治学习，积极关注行业发展动态，以期提高自己的政治理论水平和综合素质，积极参与和支持行业改革，并在实际工作，根据自身岗位特点，切实作好本职工作。
2014年，我在银行的正确领导和全行员工的支持下，按照年初总体工作部署和目标任务要求，以科学发展观为指导，认真执行银行的工作方针政策，围绕中心，突出重点，狠抓落实，注重实效，在自己分管的事后监督工作方面认真履行职责，较好地完成自己的工作任务，取得了一定的成绩。下面，根据银行领导的安排和要求，就自己2014年的工作情况向领导和员工同志们做如下汇报，如有不当，请批评指正：
一、坚持学习，努力提高自身综合素质
今年来我认真学习邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观，学习十和十八届三中、四中、五中全会精神，学习党风廉政建设的各项规定，在此基础上，着重学习省农村合作金融系统提出“一条道路，两场革命”的战略思想和自己分管工作方面的专业知识以及相关法律、法规和各项规章制度。通过学习，我树立了正确的世界观、价值观和人生观，提高了自身素质，增强了履行岗位职责的能力和水平，做到与时俱进，增强大局观。另外我作为事后监督部门的负责人，在注重自己学习的同时，要求事后监督部门全体员工都要加强学习，采取自学和集中学习的方式，努力提高做好事后监督工作的职业道德、业务知识，增强自律意识，规范工作行为，努力按照银行的要求，做好事后监督工作，确保银行工作合法合规，降低金融风险，促进银行健康持续发展。
二、开拓创新，积极开展各项工作
(一)统一思想，服务银行发展。2014年，我认真组织本部门职工努力学习省农村合作金融系统提出“一条道路，两场革命”的战略思想，明确在当前金融市场竞争激烈的情况下，要深刻认识到农村合作银行面临的异常严峻生存环境，必须明白农村合作银行要获得生存的机会，发展的空间，决不能再固步自封，要按照“一条道路，两场革命”的战略思想，改革创新，以“背水之战”的勇气突破重重围困，开辟新的道路，发展新的前景，创造新的业绩，实现我们农村合作银行新的发展。要求本部门职工提高认识，统一思想，围绕“一条道路，两场革命”的战略思想，立足本职，做好工作，服务农村合作银行在新形势下的发展。
(二)加强事后监督，确保金融安全。我们事后监督部门的根本职责是确保银行工作合法合规，确保银行金融资产安全。为此我们强化事后监督，着重做好以下工作。一是履行职责，强化事后监督职能。加强前台业务监督，及时反馈监督结果，督促支行进行整改并跟踪检查，确保整改落实到位；规范会计核算行为，控制与防范操作风险。针对日常监督中出现的差错和发现的风险信息进行汇总、分类、归纳，分析形成的原因及其规律，提出有针对性的改进建议和控制措施。二是加强内控，提高防范风险能力。修订完善现行规章制度，制定岗位责任制，明确岗位工作范围、职责和权限，梳理业务操作流程,制定考核实施细则，落实各项考核制度，以此提高全行防范风险能力。三是加强基础管理，规范工作行为。制定岗位培训制度，明确员工培训内容，开展岗位练兵，进行技能测试，不断提高员工的业务技能水平。根据各类规章制度，结合发展的新业务、前台业务操作要求，完善重点业务监督内容，规范监督行为。通过加强日常工作检查，明确凭证交接责任和会计档案归档保管工作，加强计算机安全管理，不断规范工作行为。四是不局限于对事后监督，只体现在会计核算的简单重复复核层面上，做到包括事前、事中、事后整个会计核算过程的监督，使会计核算的风险环节置于事后监督部门的监督之下，充分发挥事后监督的“防护墙”作用。
(三)强化综合分析，建立风险评估制度。我们事后监督的根本目的是防范和化解资金风险，我们在加强对业务流程进行监督的基础上，重点加强对监督结果的分析，根据不同的差错类型，有针对性地提出改进建议和意见。对于技术性差错，我们建议支行加强对业务人员制度意识的教育，严格按照操作规程办理业务，减少操作风险；对于已有的各项规章制度本身规定不清或不合理而引发的差错，我们及时修订制度规定，完善操作规程。通过这些做法和措施，我们强化了事后监督，为降低金融风险，确保银行资产安全打下坚实基础。
（四）树立服务意识，做好办公室工作
要做好办公室工作，必须树立服务意识。我召开办公室工作会议，要求每个人树立服务意识，明确自己的岗位责任，工作任务，做到分工明确，责任清晰。办公室人员要服务态度和蔼，热情、耐心、细致、负责，为领导、部门和员工提供良好周到的服务。要规范办公室工作，强化时间观念，提高工作效率与工作质量，为全行工作有序开展，当好后勤兵，做好服务工作。
三、落实科学发展观，促进工作提速增效
在银行的正确领导下，我们认真组织抓好学习实践科学发展观活动，做到规定动作不少，学习时间不少，工作学习两不误，圆满完成学习实践科学发展观活动的各项任务。通过学习实践科学发展观，深刻地认识到：科学发展观不仅是我国经济社会发展必须长期坚持的重要指导方针，是我们党马克思主义中国化的最新理论成果，也是我们做好银行工作的强大思想武器，要用科学发展观指导我们做好事后监督工作。学习的目的是为了应用，我要求我们事后监督部门全体员工执行同志提出的“发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要有新举措。”的要求，把牢固树立和认真贯彻落实科学发展观，同“一条道路，两场革命”的战略思想结合起来，同推进事后监督工作加快发展，完成各项任务联系起来，切实按照银行的要求履行职责，做好事后监督工作，取得积极成效。
四、加强党风廉政建设，做到廉洁自律
我深刻认识到党风廉政建设关系到人心向背，影响着各项工作的发展。做到廉洁自律既是银行的要求，员工群众的希望，也是我们当干部的每个人起码道德要求。我十分重视廉洁自律，始终把它当作一项重要工作来抓，认真贯彻落实总书记在十八届中纪委三次全会讲话中提出的“六个着力、六个切实”的要求，遵守十八届中纪委三次全会提出的廉洁自律五条规定，学习《廉政准则》和银行的制度规定与工作纪律，努力提高自己各方面素质，在工作上，做到以身作则，率先垂范，带头遵纪守法。同时，要求我们事后监督部门员工，做到洁身自好，清正廉洁，决不跟腐败风气沾边。由于我切实加强党风廉政建设，做到廉洁自律，我和我们事后监督部门员工廉政情况良好，没有违纪违规现象，切实做到了清正廉洁。
五、存在的不足问题
1、学习有所欠缺。我虽然重视学习，但有时工作忙，放松了学习，没有学深学透，学习的深度和广度缺乏，对思想和灵魂的触动不够，通过学习指导实践不够。
2、工作上把握全局能力不足。我对自己分管的事后监督的工作能够尽心尽力，但对银行整体工作关心不够，工作上有一定本位思想，大局意识不够强。
3、工作作风上与员工群众联系还不够密切。我与员工群众的联系、沟通不多，有时了解情况不够全面，征求意见听取建议少。
六、今后的努力方向
(一)勤奋学习，提高思想认识。作为一名银行事后监督部门的干部，我要做到认真、勤奋学习，学好科学文化与业务知识，掌握事后监督工作的知识与技能，提高事后监督工作本领，争做学习型干部，切实做好各项事后监督工作。
(二)提高素质，努力工作。我要改正以前工作中存在的问题，要从理论学习、业务知识培训上探索新思路和新方法，努力提高自身各方面素质，认真努力工作，做好新时期自己分管的事后监督工作。
(三)加强事后监督、防范金融风险
我要通过事后监督工作，提高每个员工加强内控、防范金融风险的意识，吃透各业务的风险点，减少操作风险，形成尊规守法的良好习惯，把各项规章制度真正落实到位。同时，做到有错必究，违规必罚，努力实现我们银行零违规、零差错，保证各项业务健康稳定发展，争创一流佳绩。
[关键词]新会计准则；基层人民银行；会计财务工作；影响
前言我国财政部于二零一五年四月份颁布了《2015版企业会计准则通用分类标准》，被人们称为新会计准则，在颁布新会计准则后，财政部通知，各行企业在进行会计工作时开始执行新会计准则。执行新会计准则会对企业的会计核算产生重要影响，本文将分析新会计准则对基层人民银行会计财务工作的影响。
一、新会计准则对基层人民银行会计财务的影响
(一)注入了新的财务会计理念
新会计准则中对于企业财务会计信息的完整性、及时性、真实性、客观性、一致性的要求更加严格，为基层人民银行会计财务工作注入了新的财务会计理念。根据新会计准则的要求，基层人民银行进行财务管理工作的目标是呈现更加完整和真实的财务会计报告，在新会计准则下，基层人民银行的财务会计报告必须向投资者或者其他需要者提供更加系统、全面、有效的财务信息，这些财务信息包括基层人民银行的财务状况以及经营成果等。新会计准则非常重视基层人民银行财务管理人员以及组织者对自身责任的完成情况，真实有效的基层人民银行的财务报告能够为相关信息需要者提供进行决策的必要依据，全面完整的财务报告对于提高其需要者决策的正确性产生直接影响。除此之外新会计准则中资产减值计提、公允价值的应用以及衍生工具的核算等内容都是基层人民银行财务组织者需要具备的财务会计思想和财务会计理念，对于财务组织者和管理人员具有指导作用。
(二)对财务会计指导思想的影响
基层人民银行的财务会计报告信息会对很多人产生影响，可以说其影响范围更加广泛，基层人民银行作为典型的金融部门，其内部账款数额更大，财务工作相对复杂，基层人民银行财务会计指导思想产生的影响更加深远。新会计准则对基层人民银行财务会计指导思想产生了重要影响，这种影响主要表现在两个方面。首先，在新会计准则下基层人民银行会计财务工作必须更加审慎。基层人民银行财会会计工作人员对银行或者企业的资产负债进行确认和分类，或者按照规范进行资产减值的计提以及对套期会计进行处理，一方面是为了能够对企业的资产负债情况进行记录和核算，另一方面对外披露的会计信息能够更加反应基层人民银行的真实经营状况，揭示可能的投资风险，帮助具有投资需要或者其他需要的个人或者组织预先掌握可能的风险情况和损失情况，让信息需要者对银行的金融资产和发展前景做出更加准确的判断，新会计准则要求基层人民银行在指导会计工作时不仅要考虑眼前需要，还应该发现企业发展的长远战略性利益，抑制基层人民银行的短视经营行为，推动基层人民银行可持续发展。其次，新会计准则影响着基层人民银行财务工作的方向，推动基层人民银行尽快调整会计管理方向，确立新的财务工作管理思路。国内国际形势导致我国国内利率市场变化较为频繁，人民币汇率机制逐渐形成对我国利率市场产生影响，利率和汇率的波动与企业的经营发展紧密相关，企业必须根据利率和汇率的变化情况以及基层人民银行的财务信息及时采取措施以规避风险，基层人民银行调整会计管理方向有利于基层人民银行的稳健发展。
(三)提出了更高的风险管理要求
如果基层人民银行的财务工作人员和管理人员在工作过程中能够加强风险管理意识，则能够有效发挥基层人民银行会计监督职能，能够在一定程度上提升基层人民银行的经营管理水平，但是在一些基层人民银行中风险管理工作不到位，财会监督职能不能正常发挥，阻碍基层人民银行财会工作人员的工作效率和工作质量的提升。一方面基层人民银行相关管理人员对财务工作中隐藏的风险没有及时控制，如对基层人民银行内金融衍生产品未能完全按照规范进行。另一方面，基层人民银行未能收集充足的信息对会计风险进行管理和控制，不能建立起完善的企业会计风险管理机制，很难准确预测风险。新会计准则对基层人民银行提出了更高的风险管理要求，按照新会计准则的要求和规定，基层人民银行能够在财会工作中有效识别会计风险，并全面分析风险的影响，有助于提升基层人民银行控制会计风险的能力。这需要基层人民银行财会工作人员严格按照新会计准则的要求执行相关会计工作。
(四)对财会人员专业素质有新要求
新会计准则中出现了很多新会计方法和新概念，基层人民银行会计人员必须学习新方法理解新概念，才能够按照新会计准则的要求执行会计核算和会计管理工作，对基层人民银行财会人员专业素质提出了新的要求。首先，在公允价值量的应用和处理方面，这部分的会计处理难度加大，对基层人民银行的财务会计人员提出了新的挑战。其次，在基层人民银行衍生金融产品和套期保值方面会计处理难度也增加不少，基层人民银行财会人员必须提高专业技能才能够更好地完成工作。新会计准则中出现的很多新概念和新方法是基层人民银行会计人员未曾了解和应用过的，按照新会计准则处理会计工作要求基层人民银行财会人员必须学习这些更加复杂的会计方法，在短时间内完成这些任务是新会计准则对财会人员的要求，是在新会计准则下基层人民银行财会人员面临的挑战之一。
二、新会计准则下基层人民银行会计财务工作中存在的问题
(一)内部核算存在缺陷
第一，我国基层人民银行采用传统的事后监督方式进行会计工作的监督，而在事前监督和始终监督方面并未给予过多关注，导致基层人民银行对内部审核的监督时效性不佳，对于重大会计事件的监督不及时常会导致严重后果，这会影响基层人民银行预防风险和应对风险的能力。第二，基层人民银行财会工作人员的能力制约着内部核算的质量，目前基层人民银行财会工作人员的专业素质和技能水平存在较大差异，一些财会人员很难完成本职工作，对基层人民银行内部核算产生消极影响。一些基层人民银行财会人员的安全意识较弱，不能够意识到财会工作的严肃性以及工作失误会造成的严重后果，如一些财会人员在工作过程中在系统中录入错误信息，或者不按照规范进行操作，造成资金问题以及金融安全问题。内部核算是基层人民银行财会工作的基础性内容，必须保证其正确性，所以针对所存在的内部核算问题基层人民银行应该积极解决。
(二)会计外部监管力度不够
会计外部监管力度不够是新会计准则下基层人民银行财会工作存在的另一个问题，这个问题主要表现在两个方面。一方面，我国基层人民银行在会计监督方面存在问题，目前我国基层人民银行主要是在核查支付结算的基础上实施银行的会计管理，其主要目标是银行中的大账户，以《银行账户管理办法》为依据对金融机构进行监督管理，虽然能够对基层人民银行会计工作进行监管，但是这种监督管理缺乏连续性，相关标准与方法还有待完善。需要注意的是我国会计法律法规对会计操作违规行为的惩罚力度并不大，致使一些企业的违规成本降低，基层人民银行的支付结算违规行为频繁发生。另一方面，会计外部监督力度有赖于基层人民银行财会人员的监督意识，目前我国基层人民银行财会工作人员的工作重心侧重于会计核算，对会计监督的重视程度并不高，导致基层人民银行对金融机构的监管力度不够，一些监督管理政策很难被落实。基层人民银行财会工作人员对金融机构的会计监管没有紧迫感，不仅造成金融机构会计违规行为频率增加，而且也会阻碍央行施展宏观调控功能。
(三)基层人民银行会计标准化滞后
我国基层人民银行的会计标准化相对滞后。首先，我国基层人民银行由于其在我国经济社会和金融体系当中的特殊角色，常常会产生不良资产，如中国银行会根据国家的金融政策对宏观经济进行调控，在宏观调控过程中会产生一定的金融贷款与再贷款，金融贷款与再贷款的形成为不良资产的出现埋下了隐患，最终部分金融贷款与再贷款会形成不良资产。其次，我国基层人民银行的再贷款模式混乱，导致基层人民银行的资产管理工作质量不高，混乱的贷款模式使得财会工作人员的会计成果不能正确反应出基层人民银行的贷款质量，固定资产的实际价值与会计记载价值具有一定差距。基层人民银行会计标准化滞后为衡量基层人民银行的资产质量带来难度，进而根据基层人民银行的财会信息相关人员不容易做出正确决策。
三、推动基层人民银行会计财务工作的措施
(一)完善会计内部核算策略
新会计准则为基层人民银行进行财会工作提供了新思路、新方向和新方法，为了更好地执行新会计准则的要求，基层人民银行不仅要解决当前财会工作中存在的问题，还应该为提升财会工作质量开辟新途径。针对基层人民银行在内部核算中存在的问题，会计部门以及管理部门应该积极努力完善会计内部核算策略。为此首先应该将基层人民银行的内控制度落到实处，通过提高基层人民银行内部核算质量提高其会计水平和会计工作质量。内部核算相关制度是财会人员进行财会工作的重要依据，基层人民银行财会人员应该按照相关制度的要求对会计信息进行核算，如果所有基层人民银行财会人员都能够根据制度要求进行核算，核算质量会显著提升。合理划分岗位，合理安排岗位职责，完善岗位考核制度，引入奖励惩罚制度都是完善内部财务核算的重要措施。需要注意的是为完善内部核算所采取的措施应该持久坚持，否则只能产生短暂的效果。其次，基层人民银行增加对财会工作事后监督的质量，提升对事前监督和事中监督的重视程度也是完善财会内部核算的重要举措，为此基层人民银行应该培养财会人员内部核算监督的意识，并有针对性的进行培训，多方面努力完善基层人民银行的内部核算。
(二)完善会计的外部监管工作
外部监管是提升基层人民银行会计质量不可或缺的力量，外部监管部门应该积极配合提升基层人民银行财务会计工作的质量，同时也符合新会计准则的要求。首先，对基层人民银行进行监督的主要力量包括法律法规、人民银行、银监局等，法律法规应该根据新会计准则的要求适时调整不符合基层人民银行财会管理和财会监督的内容，法律法规也要与时俱进，只有如此才能更好地维护基层人民银行会计领域的工作秩序，通过对违规行为的惩罚产生警示作用；银监会要切实履行自身的监管责任，定期对基层人民银行的会计工作进行检查。需要注意的是不同监管部门的责任最好不要重叠，但是要相互补充相互配合，共同完成基层人民银行财会工作的外部监管。
(三)完善我国人民银行会计标准的措施
为了提高我国基层人民银行的会计工作质量，需要规范基层人民银行会计标准。首先，基层人民银行可以借鉴国外类似银行出色的会计标准，国外先进的会计标准可以为制定我国的会计标准提供思路和启示，有利于我国基层人民银行建立起完善的标准体系。其次，基层人民银行应该提升风险意识和资产管理质量，为了预防不良资产的产生，基层人民银行可以严格审核再贷款过程，完善责任的落实和追究机制。除此之外，完善贷款的抵押机制也是降低银行不良贷款额的有效方法。
(四)不断完善内控及风险管理机制
基层人民银行的内部控制是提升企业会计管理质量的重要内容，完善风险管理机制是企业经营发展的重要保证。内部控制的范围较广，可以说每个环节都会涉及到内部控制，因此应该对每个环节进行有效的控制，不同环节信息的共享能够提高内部控制的效率。培养会计人员的风险意识是完善基层人民银行风险管理制度的重要内容，基层人民银行在部门之间展开有效沟通也是预防风险的重要措施，因此相应部门应该加强沟通和交流。
(五)促进会计队伍的不断壮大
在建设基层人民银行会计队伍时，尊重财会工作人员的需求，巩固基层人民银行财会工作人员队伍，并按照自身的需要合理壮大会计队伍。财会工作人员的专业素质、职业道德以及操作技能是会计人员能力的基础要求，在引入会计人才时基层人民银行要严格审查应聘人员的素质，同时在基层人民银行内部还应该加强培训。基层会计人员待遇不高也是制约会计队伍发展的原因之一，为此基层人民银行应该适当提升基层会计人员的待遇。除此之外，积极引进高水平人才不仅能增加基层人民银行会计人员数量，还能够提高会计工作质量，是壮大会计队伍的重要策略。
四、结束语
在新会计准则颁布之后，基层人民银行应该根据新会计准则的要求开展财会工作，这不仅符合法律法规的要求，也能够促使基层人民银行会计部门提升会计质量。对于现阶段基层人民银行在财会工作中存在的问题，基层人民银行应该加强内部控制，完善风险管理制度，提升财会工作质量，外部监管机构也应该各司其职，对基层人民银行财会工作进行有效的监督。
[参考文献]
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[2]徐小雪.新会计准则对基层人民银行会计财务工作的影响[J].金融经济(理论版),2016,7(2):89-90
【关键词】思想政治工作；商业银行；稳定发展；意义
意识决定行动。指出，宣传思想工作就是要巩固马克思主义在意识形态领域的指导地位，巩固全党全国人民团结奋斗的共同思想基础。当前在全面深化改革、奋力推进中国特色社会主义事业的关键时刻，金融行业面临着新的机遇和挑战。因此，必须充分认识并有效发挥思想政治工作对员工队伍建设的重要作用，进而促进商业银行发展稳定。
一、思想政治工作对商业银行发展稳定、员工队伍建设的重要意义
1、树立底线思维，夯实案防基础
随着经济发展进入“新常态”，产业结构调整不断深化，前期潜藏风险不断释放，商业银行既面临激烈的生存发展压力，更须面对严峻的案件防控形势。仅2015年度，银监会就对1295家违规银行业金融机构处以罚款6.01亿元，充分说明了当前安防形势的严峻性。近年来，外部风险向商业银行内部渗透趋势明显，非法集资、民间借贷等外部风险传导至商业银行内部的案例屡见不鲜。
银行业是经营风险行业。商业银行信贷、资金链条为案件高发领域，多涉及违法、违规行为。加强思想政治工作，加强对党纪国法的学习培训，对员工进行警示教育，能够牢固树立员工底线意识，使员工自觉遵规守纪，减少违法违规行为发生。
2、确立正确价值导向，培养良好企业文化
“上等公司治理靠文化，中等公司靠制度，下等公司靠亲友义气”，只有在公司内部建立起积极健康的企业文化，企业治理才能事半功倍。对于商业银行而言，企业发展好坏关系国计民生，关系客户切身利益，理应以“建百年基业”为发展目标，这就更需要建立起良好的企业文化，实现长久治理。
思想政治工作对企业文化有重要的价值引领作用。面对当下相互激荡的各种思潮，员工思维愈加活跃，价值追求呈多样化发展，如果不加以正确的引导，就难以形成企业发展稳定的合力。因此，在思想政治工作中，大力倡导社会主义核心价值观，才能保证发展过程中是非明、方向清、路子正。
思想政治工作为培育企业文化指明了方向。企业文化的建设必须沿着社会主义方向。经济基础与企业文化具有密切相关性，并且企业文化的本质也会因经济基础的差异发生转变，对于我国而言，企业在文化建设上所要具备的性质就是社会主义。而实现以上发展方向的媒介就是党的思想政治工作。对于商业银行而言，将党的政策、方针、阶段性路线教育和马列主义基本理论作为主要内容，同时对职工的“三观”不断培养，并且加强企业的精神文明和物质文明建设，以此来促进商业银行企业文化建设沿着社会主义方向发展。
思想政治工作为培育企业文化提供了精神动力。职工的创造性、主动性和积极性与企业的文化建设具有密切相关性，同时这也是企业发展的重要原动力，只要将其开发和利用，就能为企业创造巨大的价值。而思想政治工作就是培养企业职工精神、思想的关键，在对职工行为和思想活动进行了解的情况下，实施针对性的教育，是加快企业文化建设的关键。
思想政治工作为落实企业文化丰富了形式。企业文化应当是能够使所有员工认同的共同价值观念，要真正使这种价值观念深入每个人的内心，成为所有员工的共同遵循，还需要通过多样的形式落下去。
3、增强团结协作意识，提升工作效率
银行业是一个极为讲究团结协作的行业。没有团结协作，任何业务都将寸步难行，正常经营将无从谈起。仅以一笔贷款的发放为例，会经历调查――审查――审批――发放等业务环节，涉及到负责调查的客户经理、负责审查的审查人员、有权审批人、贷款合同签订岗、内勤核心系统操作人员等一系列岗位，通力协作，环环相扣。
思想政治工作一方面能够培养员工的团结协作意识，形成相互配合的工作理念，促进业务有条不紊的展开；另一方面能够在员工中培育统一的价值理念，明确共同的目标，各司其职，使各岗位员工行为有内在的统一性，是比规章制度更为有效的管理方式。
4、培养员工全局意识，促进长远发展
企业应当做时代的企业，商业银行也应当做时代的商业银行。只有将商业银行的经营放在整个社会责任分工中去审视，将商业银行的发展放在整个社会改革发展的大环境中去思考，在当前全面深化改革的现实语境中，思考商业银行的现状与未来，才能顺应时代潮流，为经济发展提供良好的推动力量，为供给侧结构性改革提供完善和创新稳定的金融支持，承担起惠民兴商的时代责任。
做时代的企业，就必须依靠有全局性眼光的员工。培养员工的全局意识，需要在思想政治工作中融入对当前经济形势、产业政策、整体发展规划的学习和了解，在聚焦银行具体业务工作的同时，培养发散的眼光和思维。
二、在新形势下如何做好商业银行员工的思想政治工作
做好商业银行员工的思想政治工作。一是要统一员工思想，提高员工的工作积极性。在重视员工思想政治教育上下功夫。首先要及时将上级行有关思想政治工作的文件精神及时传达下去，让每一位员工明白思想政治工作的重要性以及要求等，解决一线员工的思想问题，包括他们对规章制度、考核方法、管理办法的认可和理解，使他们能够保持愉悦的心情开展工作。其次，要建立灵活的用人机制，改进和完善人事用工制度，按计划分步骤地实施人才战略，激发员工活力，提高商业银行综合竞争能力。在绩效考核中，要建立正向激励为主的绩效考核机制，建立合理的考核分配机制，调动员工的工作积极性，从而达到以考核促进业务发展的目的。
二是要大力开展思想政治工作和思想道德教育，提高员工廉洁自律能力，避免金融案件的发生。加大思想政治工作力度，教育员工爱岗敬业，努力克服享乐主义、攀比思想。与此同时，还要时常对基层商业银行信贷、会计、出纳、联行等重要岗位的人员开展思想政治工作，教育大家必须在工作中始终保持清醒的头脑，坚持原则，遵章守纪，抵制住各种各样的拉拢腐蚀，有效避免糖衣炮弹的袭击。
关键词：预算管理 审计 思路 方法 建议
一、预算管理审计的背景及意义
（一）审计背景
1、基层人民银行规范内部管理的需要
不可否认，基层人民银行在预算管理方面存在着或多或少的问题，对于人民银行的安全履职有一定的风险。如何通过对分支机构预算管理审计，与业务管理部门共同防范和化解当前工作中存在的风险，促进分支机构进一步规范预算管理，便成为内审部门思考的课题。
2、外部环境对人民银行预算管理提出了更高的要求
随着国家财政预算体制改革的不断深化，中央“八项规定”的出台、执行财经纪律暨纠正“” 活动的开展，特别是十八届三中全会以来，中央出台了一系列深化预算改革的重大措施，提出了完善预算管理制度，提高管理绩效的目标。社会公众对人民银行依法履职的要求不断提高，越来越多的财务数据和业务信息纳入了公开披露的范畴；另一方面，外部监督的力度越来越大，对人民银行预算管理提出了更高的要求。
（二）审计意义
预算管理审计有助于还原基层人民银行财务收支的本来面貌，了解基层行预算管理的真实情况，发现基层行预算管理存在的问题和困难，从而进一步规范财务收支，改进预算管理，促进基层人民银行安全履职和业务发展。
二、预算管理审计重点及常见问题
人民银行总行自2012年以来连续4年开展预算管理专项审计。经过四年的探索和实践，审计内容逐步完善、重点突出明了。
根据总行审计方案，预算管理审计内容包括预算组织管理、预算编制、审批及分配情况、预算执行情况和其它资金管理情况等四部分内容。2015年，随着总行党委和有关部门积极推动解决了分支行人员经费与工资计划不匹配的问题。预算管理审计的关注点已转移到预算分配的科学性、财务收支的规范性、贯彻落实中央“八项规定”精神情况和各类业务专项经费、其它来源资金的管理情况方面。下面仅就三方面重点内容进行探讨：
（一）预算编制、审批和分配环节
这里要重点关注预算编制过程，分析预算编制合理性；本级及下级的预算分配情况、分配依据、分配的合理性。审计中常见的问题主要有预算编制体系不科学，造成预算编制和分配存在脱节；未按照“基层行人员经费预算增幅不得低于管辖行”的原则进行人员经费分配等。
（二）预算执行环节
这里要重点关注科目间串用、调账情况、各类经费之间弥补情况、年底突击花钱情况；被调查单位对本级和下级行工资计划的分配情况、职工工资收入构成情况、不同职级间职工收入分配情况；“两险一金”的政策和实际缴纳情况。审计中常见的问题主要有人员经费和工资计划不匹配（2016年该问题已基本消除）；预提和虚列费用；工资计划分配不科学；实际执行的工资总额超工资计划；津补贴政策不符合清理要求等。
（三）其他资金管理环节
这里重点关注上级行拨入业务资金、财政资金的使用情况、与附属单位资金往来情况、向财政或其他单位借款情况、房屋租赁情况、出售、报废等资产处置收入情况等。审计中常见的问题主要是基层行对其他资金来源依赖加重等。
三、审计的难点、思路及方法
（一）审计难点
从预算管理审计的内容和常见问题不难看出，预算管理审计具有较大的难度。笔者认为，难度主要体现在以下三方面：一是问题具有敏感性。由于审计发现的问题很多关系到单位、职工的切身利益，部分问题很可能会碰“红线”，触“底线”，问题的敏感性高，使得内审人员承受的压力相对较大，尤其在同级监督确认阶段遇到的困难较多；二是内容具有复杂性。预算管理审计涵盖了人民银行财务收支的方方面面，审计内容多，数据量大，内审人员需要在短时间内抽丝剥茧、理清情况、发现问题，工作量大、工作难度高；三是项目具有高关注度。从总行到各分支机构党委都对预算管理审计给予了高度重视，对审计报告予以批示，对审计结果予以通报，充分体现了该项目的重要性，无形中也对内审人员形成鞭策。
（二）审计思路
面对如此“高”难度的审计项目，清晰的审计思路、恰当的审计方法，往往会起到事半功倍的效果。经过实践探索，笔者认为审计思路可以概括为“审前下苦功，现场抓重点，后续重分析”。一是审前下苦功。就是要认真做好审前准备工作，要积极收集、整理和学习有关财务预算管理的制度依据，分析其适用性、关联性和有效性，要做到制度规章烂熟于胸、灵活应用；要做好审前调查，要对被审计单位的基本情况、业务规章制度、业务处理流程、内控机制运行等方面有大致的了解，以便提高审计效率和审计质量。二是现场抓重点。审计不可能面面俱到，要集中有限的审计资源对高风险的审计事项进行高度关注，始终保持必要的职业审慎性，对一些审计事项要善于透过现象看本质，对有些问题在充分收集审计资料的基础上进行深挖、探究，尽可能做到将问题查深查透。三是后续重分析。在审计报告阶段要综合运用合规审计、风险审计、绩效审计的理念来反映、分析审计发现，提出合理化、可操作建议，促进问题有效整改，进而推动管理水平上台阶。
（三）审计方法
审计中，我们常用到的方法有查阅法、抽样法、实物盘存法、询问访谈、溯源逆查法等，在这里主要探讨以下几种容易被忽视却有重要作用的审计方法：
1、审计调查
审计调查在以往的审计中，往往流于形式，调查结果难以以合适的形式反映在审计报告中，没有发挥真正的作用。实际上，有效的审计调查对于发现线索、审计评价是有很大的参考作用的。人民银行部分分支机构在这方面进行了探索，针对审计领域的具体情况设计了调查，主要有民意调查、物价水平调查、预算管理情况调查、固定资产情况调查、采购情况调查等，这些调查结果为审计提供了检查线索，为某些问题的产生找到了合理原因，也为审计评价找到了支撑。
2、询问访谈
询问访谈在实际工作中有着重要的作用，通过与被审计单位沟通，能够尽快了解财务管理的现状和面临的主要困难，帮助发现审计线索，加快现场审计进度，提高效率。这项审计方法要求内审人员要具备一定的审计沟通能力和沟通技巧，对于沟通的事项和环节要事先考虑充分和周全。
3、计算机辅助审计技术
预算管理审计涉及的内容多、期限长，以往单纯翻阅大量纸质资料等传统审计方式，工作效率低，无法查深查透，难以掌握总体情况，不便于汇总分析，很难在短时间内达到预期的审计效果。现在，通过下载提取相关财务数据信息，按照excel的操作方法，对数据进行筛选和加工，根据疑点查找凭证，提高了审计工作效率和质量。
4、审计分析
经过几年的内审转型，审计人员的审计视角和审计理念发生了变化，已不再是单纯的发现问题，就问题而论问题，而是在合规性的基础上，指出经济性、效率性、效果性方面存在的问题，提出改进建议，审计分析在其中起到了重要的作用。目前常用的主要有：趋势分析、横向比较和纵向比较，可以根据审计目标和审计内容灵活运用。
四、做好预算管理审计的几点建议
经过四年的探索实践，人民银行内审部门对于预算管理审计积累了一定的经验，也取得了一定的成果。但是，面对内、外部环境的变化和各界的要求，此项审计工作还有进一步提升的空间与必要。笔者建议从以下三方面入手，进一步做好预算管理审计：
（一）切实提高审计质量，使审计成果经得起检验。
审计质量是内审工作的生命，不断提高审计质量是内审部门生存和发展的必然要求。尽管与外部审计相比，内审在资源和手段上存在客观限制，但能否经得住外部监督检验仍然是评价内审质量的重要标准，也是各单位、各部门衡量内审价值的重要指标。尤其是预算管理审计这类重量级项目更是受到高度关注，审计质量的高低直接关系到项目的成败，影响内审的声誉和行领导对内审工作的信任。这就需要我们基层内审部门重点做好以下几方面工作：一是进一步加强责任意识，摆正心态，克服畏难情绪，敢于揭示问题、反映问题；二是进一步加强学习，提高自身能力，掌握审计重点和审计技巧；三是进一步加强审计分析，提高报告质量，增强报告的实用性和建设性；四是进一步完善审计质量评估机制等，全方位提升内审工作质量。
（二）持续关注“红线”问题，发挥有效预警作用。
在新形势下，内审部门作为人民银行重要的内部监督部门，除了要有丰富的专业知识，还应具有政治敏感性，关注社会的热点和焦点，并与自身工作相结合，综合考虑内部审计的方向和重点。目前，中央和国务院在财务管理、财经纪律方面已经给出了明确的不可触碰的“红线”。这就要求内审部门在审计中要重点关注“红线”问题，注意违规使用银行账户、私自设立“小金库”、违规发放津补贴、违规使用历年结余资金、违规使用预算资金及经费等问题，做到及早发现问题、揭示问题、化解问题。内审部门还要有效发挥预警作用，结合本单位、本辖区实际情况进行风险提示，促进健全制度、完善体制和规范机制，预防“红线”问题的发生。
（三）大力促进审计整改，体现提升内审价值。
内审的价值，不应止于发现某一个被审计单位的问题，更应体现在促进问题的整改，进而促进各个业务条线、各个单位不断规范管理上，使审计成果运用达到最大化。这就要求内审部门找准定位，取得管理层和各业务部门的支持与信任，积极发挥咨询职能，通过多种途径督促被审计单位有效整改问题，不要使整改流于形式，杜绝问题屡查屡犯、屡犯不改，为基层人民银行安全有效履职保驾护航。
参考文献：
一、思想作风方面
一直以来，我始终坚持学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想以及党的各种路线、方针、政策，积极参加保持共产党员先进性教育活动，并记学习笔记一万余字。通过不断学习，提升政治理论水平，用“三个代表”重要思想指导工作实践，并在实践中不断加深对“三个代表”重要思想的理解，通过学习和锻炼，增强了改造主观世界的自觉性，树立了正确的世界观、人生观、价值观。
我在工作中团结同志、尊重领导，能认真履行岗位职责，保质保量完成工作任务，工作态度端正，完成任务主动，工作积极性较高。在履行公务中，能够自觉遵守廉洁自律的各项规定，自觉遵守分局制定的各项规章制度。
二、加强自身学习方面
进入新的工作岗位，学习是当务之急，不懂就学，是一切进步取得的前提和基础。一是认真学习《银行业监督管理法》、《商业银行法》、《人民银行法》等法律、法规，做到知法懂法，依法开展监管工作。二是学习分局《内控管理制度暨监管规章汇编（一）》中规章制度，严格遵守监管工作人员守则和廉洁从业行为规范，明确监管工作程序和监管职责。三是加强学习《银行业金融机构现场检查》、《统计现场检查操作手册》等监管业务知识，努力提高自身监管工作水平，加快适应银行业监管工作。四是学习银监会、陕西银监局、汉中银监分局下发的各种文件，对新的要求贯彻落实，对新的规章制度认真遵守，对新的业务知识尽快掌握。
三、各项工作完成情况
我在交流期间，严于律己，工作认真，较好地完成了各项工作任务。
（一）参加了分局于2005年8月15日至8月26日对建设银行汉中分行、工商银行汉中分行的统计工作现场检查。首先，现场检查前，我同检查组的同志一起学习统计现场检查的程序，讨论了检查细则，并对现场检查工作的职责进行了分工。其次，严格按照统计现场检查的程序和内容，重点检查了两家行“急用先行”报表、“客户大额授信”和“零售贷款违约客户情况”等报表及统计制度的贯彻执行情况，并对检查中发现的问题提出了限期整改的要求和整改意见。最后，协助检查组的同志撰写本次现场检查报告，做好现场检查资料的整理、归档等后续工作。
通过参与本次统计现场检查，我基本掌握了现场检查的操作程序，并在实践中结合所学的监管业务知识，对加强自身监管工作能力有了进一步的提高。
（二）学习编制监管统计报表，深入进行统计分析。非现场监管是对银行业金融机构实施监督检查的最基本的检查方式之一，也是日常监管的最主要手段。因此，我认真学习监管统计制度，向科里从事统计工作的同志虚心请教，认真学习监管统计报表的编制，了解数据之间、项目之间、报表之间的核对关系。由于我在工行汉中分行从事统计工作已有3年时间，加之计算机知识较为丰富，操作熟练，较快地掌握了监管统计报表的编制、核对和报送。同时，结合手头掌握的商业银行的统计数据，进一步开展对银行业金融机构的经营状况及其发展趋势尤其是不良资产发展趋势的分析，9月末，在科长的悉心指导下，通过大量的调查分析，完成了《2005年三季度汉中市银行业运行情况分析》。
（三）协助科长做好银行业监管调研工作。银行业监管调研工作是统计信息科日常工作之一，对我来说也是一项新的工作。我认真研读省局和分局以前刊发的调研文章，学习银行业监管调研材料的写作方式、方法，努力提高调研层次和写作水平。在科长的指导下，共计编发银行业监管调研文章16期，并参与撰写省局下发的调研课题《对汉中市民间融资情况的调查》。
（四）参加分局系统加强监管能力建设理论研讨会，荣获三等奖。10月下旬，分局召开加强监管能力建设理论研讨会，由我代表所在科室发言，题目是《加强监管统计基础工作 充分发挥统计数据晴雨表的作用》，并获得三等奖。
（五）认真、细致做好科室会议记录和全科政治学习笔记。
四、存在的不足之处
由于从事监管工作时间较短，学习不够深入，缺乏工作实践，我还存在着许多不足之处。一是思想政治水平不足，有待进一步提高。二是对国家有关经济、金融政策不熟，对金融法律、法规等学习不够全面、深入，还不能完全掌握理解，灵活运用。三是银行业务知识较为欠缺。对银行业金融机构的各项业务的了解、掌握深度不够，这样在监督管理中就不易深入发现问题，造成工作上的漏洞、缺失。四是与同事之间缺少交流，有“闭门造车”现象。
五、今后工作思路
（一）加强学习。一是要加强政治学习。继续深入学习“三个代表”重要思想以及党的各种路线、方针、政策，努力提高政治理论水平，进一步向党组织靠拢。二是加强金融法律、法规的学习。进一步加深对《银行业监督管理法》、《商业银行法》、《人民银行法》的理解，认真学习《票据法》、《担保法》、《行政诉讼法》等法律、法规。三是加强业务知识学习，养成良好的学习习惯，制定详细的学习计划，及时更新和掌握新的业务知识，新的监管技能，在工作中实践所学理论知识。同时，加强与同志之间的交流，学习他们好的工作作风、工作方式和工作手段，互相促进，提升监管工作水平，更好地胜任监管工作。四是加强对计算机知识的学习，熟练掌握有效的工作技能，提高工作效率。
（二）深入开展统计分析。充分发挥统计部门管理、监督、协调的职能和优势，对银行业非现场监管数据进行深层次的多维分析，揭示统计数据背后的问题，充分反映银行业风险，预测判断潜在风险，及早地做好风险预警预报，提高非现场风险分析和预测的可靠性，为现场检查提供可靠的信息支撑。
（三）加强调查研究工作。根据辖区银行业机构当年的经营情况，制定下一年的专项调查课题，深入开展调查研究，准确、及时地发现辖区银行业机构业务经营和风险管理中存在的问题，为领导决策提供依据。
六、对交流工作的建议和意见
本次干部交流，不管最终被录用与否，对我来说都是一次绝佳的锻炼机会。不仅增长了我的知识面，加强了与银行业监管单位同志、各商业银行同行的交流，也极大地提高了我的工作水平和能力，开阔了视野，为今后工作的开展打好了良好的基础。
在三个月交流期间，体会最深的还是那句老话“活到老学到老”，在开展工作的时候，才深深感到知识的匮乏和工作经验的不足。今后无论在什么单位工作，从事任何工作岗位，加强自身的学习都是必不可少的，不仅要从书本上学，学理论，还要从工作中学，去实践；不仅要会学，还要会用。只有自己能力强了，才能不怕任何挑战，才能不断突破。
通过三个月的交流锻炼，在此提几点浅薄的建议和意见，希望大家批评指正。
关键词：乡镇财政资金；安全管理；思想意识；制度执行；会计基础
乡镇财政是财政系统中最基础的单元，上承天，下接地，不仅决定着国家各项惠民政策意图能否真正贯彻到位，更关系到基层群众的切身利益能否切实得到保障。近几年中央、省、市、区不断加大对乡镇财政政策倾斜，同时加上乡镇自身不断发展，乡镇财政收支规模显著增强，在这种状况下，乡镇巨额财政资金能否安全有效运行就成了各级政府和各阶群众关注的焦点和难点，本文基于山东莱芜高新区鹏泉街道办事处的实践对目前乡镇财政资金安全管理方面问题的分析，提出相应的解决思路和措施。
一、乡镇财政资金管理的现状和问题分析
目前通过上级政府财政政策倾斜和乡镇自身的努力发展，基层乡镇财政宏观环境和自身体制改革不断得到改善和进步。
（一）各级重视程度加大
财政部2010年3月11日印发了《关于切实加强乡镇财政资金监管工作的指导意见》；人民日报2017年2月21日头版头条刊发中办国办印发的《关于加强乡镇政府服务能力建设的意见》中第十条完善乡镇财政管理体制中提出要严格经费支出，加强监督管理；山东省财政厅专门就如何促进基层财政管理工作下发了《2017年基层财政管理处工作要点》。这些都从不同角度不同程度的改善了乡镇基层财政管理客观环境，并且这种重视程度呈逐年加大的趋势。
（二）乡镇财力不断增强
一方面源于自身发展。 随着经济社会的不断发展，乡镇收入不断提高，2016年莱芜全市20个乡镇共实现公共财政预算收入20.42亿元，占全市公共财政预算收入的38%，可谓半壁江山，地位举足轻重，其中过3亿元乡镇1个；过2亿元乡镇3个；过1亿元乡镇3个；另一方面来自上级政策倾斜。2016年鹏泉办事处上级下达指标文件数额3200万元，比2015年增长41%（2015年2276万），比2014年增长93.7%（2014年1652万）。财力的逐年增强，就决定了财政资金的支出规模和范围的不断扩大。
（三）乡镇财政改革不断深入
截至2016年5月月底，山东省全省应安装应用《基层数字财政管理系统》的乡镇财政所共1848个，有1841个乡镇财政所安装了本系统，占应安装数的99%。截至2016年年底，莱芜市基本完成乡镇国库集中支付系统改革。山东省财政厅《2017年基层财政管理处工作要点》第四条提出要优化系统升级，提高乡镇财政数字化管理水平。这些改革从支付手段和体制上逐步缩小乡镇财政与上级财政部门管理水平的差距。
乡镇财政在宏观环境上不断得到改善和发展的同时，有关乡镇财政的问题和案件却在媒体频繁曝光，2016年北京房山区周口店财政所“小吏大贪”，2015年莱芜苗山镇财政所“公款购买彩票”等，这些都引起各级政府和财政部门的极大关注和疑惑，为什么乡镇财政在宏观环境不断改善和发展的同时，还不断出现惊人案件，共性的问题在什么地方，通过案例过程研究和实际工作分析认为其问题主要体现在。
（四）思想意识不到位
1. 重视程度不足。上面千条线，下面一根针，基层乡镇既要对上负责，又要对下落实，工作任务多，压力大，乡镇领导思想和精力主要放在阶段性中心工作和应急性工作，对财政资金管理上，主要关心收支金额，对一些具体细节和深层次问题大多停留在强调和传达上。上面松一寸，下面散一尺，乡镇财政所工作人员人微言轻，时间一长，应付思想和老好人主义盛行，导致财政资金管理失去第一道防线。
2. 规范意识不够。乡镇事务繁杂，很多支出时间紧，情况急，无规律可循，合情合规合法不能相统一，这样的支出一方面导致账目上变通处理，暗箱操作现象频频发生，更重要的是“见怪不怪”“参照处理”的不规范意识在基层领导和实际工作人员思想中成为常态，这种不规范意识成为乡镇财政资金管理隐患的温床和源泉。
（五）制度执行不到位
乡镇财政所制定了一些资金管理方面的规章制度，而且上级财政部门也不断下发一些资金管理方面的文件和办法，但实际工作中却是制度丰富，执行骨感，而且有些制度可操作性不强，更增加了执行难度，例如印章管理规定，必须分开管理印鉴，外出带印鉴必须两人以上同行，用章必须登记，但实际工作中大多情况是，工作人手不够，一个人拿着印鉴外出办业务，在办公室使用印鉴也不登记，还有票据管理制度等，这种情况成为常态一方面是制度执行没有资料和档案，不能对当事人起到一种监督和约束作用；另一方面导致制度形同虚设，资金安全管理门户大开，隐患变为现实轻而易举。
（六）会计基础工作不到位
会计基础核算工作是基层财政资金管理中的基础，但是近年来随着支付制度的改革，部分基层财政工作人员对一些传统的会计基础核算方式重视不够，甚至非常排斥，而不是寻找新方式方法，依靠新思维新科技手段，例如国库集中支付改革了，对账上电脑看一下就行，会计电算化不用一笔一笔核对账目了，全省统一基层数字系统，上面一看就明白等，万变不离其宗，一些新手段新方法都是在基础性会计核算工作之上更新进步的，也不可能脱离基础会计核算工作的本质而独立存在。单纯依靠国库集中支付系统数据、出纳根据会计电算化账目余额进行账目核对等都是非常危险的手段，基础不牢，地动山摇。
二、解决乡镇财政资金管理安全的几点思路
（一）弃暗投明，规范支出
阳光一支出，文明一大步；规范一细节，安全全过程。逐步把所有暗箱操作和不规范的支出都阳光化和规范化，堵塞财政资金安全管理的隐患和漏洞。乡镇事务繁杂导致一些支出不阳光不规范，但是我们绝不能任其发展，不管不问，依靠变通和暗箱操作，必须还原支出本来面目。对这些不阳光和不规范的支出，一要研究相关相近政策，寻找思路；二要结合实际出制度规范。以鹏泉街道办事处为例，2014年联合区公安局出台《鹏泉街道办事处华山路等三个派出所经费补助管理办法（暂行）》，将派出所经费缺口纳入办事处预算，由办事处财政所单独设立账套，记账，一方面杜绝了多年来派出所向村居乱收费，迫使村居变通支出加重村居负担现象，提高了派出所工作的独立性和主动性；另一方面保证了这部分财政资金能够阳光运行，安全管理。通过弃暗投明，规范支出，2015年和2016年这部分支出一直与2014年支出持平，不再出现年年增长现象。2015年根据高新区差旅费相关文件出台《差旅费相关规定》，规范夜间值班和稳控人员支出，既能保证维稳工作正常开展，又能保证支出有规可循，2015年这类支出较2014年下降32%。
（二）夯实基础，筑牢根基
九层之台，起于累土，乡镇财政资金管理关键在基础，财政所人员虽然人微言轻，但只要抓住会计基础核算工作，财政资金管理工作大有可为。
1. 强化银行余额调节表的作用。新《会计档案管理办法》中把银行余额调解表作为第四类会计档案――其他会计资料。在实际工作中，很多乡镇财政所忽视银行余额调节表作用，银行余额调节表资料不全，更有甚者没有银行余额调节表，银行余额调节表虽然是会计核算工作中一个细微环节，但银行余额调节表对未达账项的控制和跟踪却是乡镇财政资金管理的重要一环，鹏泉办事处财政所2014年重点加强银行余额调节表工作，把银行余额调节表放到凭证一样的地位，每月把对完账的银行调节表和银行对账单及未达账项的资料整理好制作一本凭证，资料上会计、出纳、所长都签字确认，尤其是对未达账项严格控制，每一笔未达账项必须有经办人签字确认，银行原因（有时候银行柜员操作失误，导致银行对账单出现收支对冲现象，实际上没有真实业务）造成的未达账项由银行单独出具说明，所有未达账项都清晰记载，分清任，连续超过两个月的未达账项启动预警机制，这一方面有利于会计基础核算工作规范化，记录清晰，责任明确；另一方面更有利于约束会计出纳资金支出行为，减少财政资金安全隐患。在2015年和2016年民政专项审计、社保资金专项审计、离任经济责任审计中，银行余额调节表凭证对审计准确性和效率性起到了非常好的作用。
2. 严格履行对账制度。通过上述案例可以看出，最大的安全隐患就是不能严格履行对账制度。在对账工作上来不得半点松懈，严格对账这根弦时刻要绷紧，每月收入支出结束，出纳和会计要根据银行对账单明细（盖章）和财政所单据要每一笔进行核对，没有单据的支出要核实清楚，做未达账项，有问题的要及时汇报领导；现金要与借条和现金支票头和库存现金核对；这两个基本环节必须严格进行，每一环节都不能省略，也不能讲情面，把所有对账资料整理好放到银行余额调节表里订成一本凭证存档，如果每一个月都能严格对账，哪怕对账慢一点，对账时间长一点，坚持下去，月月核对好，全年就不可能存在很大问题。
3. 切实履行程序。信任不能代替监督，更不能代替程序。乡镇财政制定的财务制度和支付程序，都是安全管理的根本，宁可一些支出缓一步，严格一点，也不能让事态紧急，刻不容缓，领导安排，手续日后再补这些原因成为借口和挡箭牌，严格遵循程序，认真履行程序，保证每一步程序都按照制度进行，都留有详尽的记录和资料，必须贯穿乡镇财政资金管理全过程，当今社会既是一个树立规矩的时代，更是一个遵守规矩的时代，特别是乡镇财政资金管理，程序一步也不能少。
参考文献：
[1]梁浪花，王小文.浅析乡镇财政资金安全管理存在问题及对策[J].时代经贸，2011（11）.
