时间：2023-02-07 09:31:07
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务总监述职报告，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
20XX年，在股东和董事会的正确决策部署下，在经营班子紧密协作下，紧紧围绕年度主要经营目标，我带领财务部全体人员认真领会集团公司及公司工作会议精神，逐项分解部门目标责任，周密谋划2013年的财务工作任务，加强学习，规范管理，做好各项基础工作，较好地完成了全年的各项工作任务。在过去的一年里，全体财务和动迁人员勤勤恳恳，任劳任怨，忠于职守，齐心协力，较好地完成了各项工作任务。下面就本人履行工作职责情况向各位领导及与会全体员工作一简要汇报。
一、履行职责基本情况
由于国家宏观调控和集中打压房地产的政策影响，今年公司开发和销售工作面临着重重困难。效益下滑，银行压贷，税务稽查力度加大，资金极度紧张。按照集团领导的统一安排和部署，在各方面的积极支持和配合下，我在公司内控制度建设、会计信息的真实性、公司经营管理的有效性、筹资融资以及动迁等方面做了大量细致的工作，主要工作如下：
(一)安排部署年度财务和动迁工作要点
财务工作，根据集团公司关于全年工作的总体要求，结合财务部门的工作现状，在总结上年财务管理工作经验的基础上，确定了以“强化内部控制，规范程序管理，狠抓制度落实，注重工作实效”作为今年财务部的工作主题，从积极准备推行全面预算管理、加强资金管理、杜绝“跑冒滴漏”、加强项目成本管理、完善会计信息化建设、加强内审监督等6个方面对公司全年的财务工作进行了重点部署。
动迁工作，主要是配合**动迁公司**项目和**地块的拆迁工作，并以**项目的**公建、**住宅楼的周边住户为重点全面展开。
(二)建立和完善规章制度，进一步加强内控机制建设
根据财政部重新修订的《企业财务通则》，原有的企业财务制度体系将逐步被更新，要构建资本权属清晰、财务关系明确、符合企业法人治理结构要求的企业财务管理体制。据此我们制定了《主管财务副总(财务总监)职责》、《财务会计部职责》、《财务会计部人员岗位职责》、《财务报销制度及报销流程》、《内部财务稽核制度》、《会计档案和原始凭证管理制度》和《公司固定资产和低值易耗品管理制度》等7项规章制度，明确了职责分工、成本控制、信息管理、财务监督、会计核算等财务管理要素，并结合不同的财务管理要素，对财务管理方法和政策要求做出了规范。明年在适当的时候，还要出台《公司财务预算管理实施办法》，以财务预算为切入点推进公司实现全面预算管理。
(三)积极筹措资金，加强资金调度和管理
国家对房地产行业实行宏观调控，抑制房价过快增长;销售形势不好，资金回笼困难;银行压缩信贷规模，减少贷款投放，资金严重短缺——这就是我们公司现在面临的现实情况。在如此恶劣的形势下，我和公司领导积极工作，广开门路，通过与银行沟通协调，扩大融资渠道等手段，经过多方努力，全年共融通资金**亿元，归还银行贷款和借款近**亿元，基本保证了资金渠道的畅通。由于我们的积极努力，为公司两个项目的开发建设提供了强有力的资金支持。
(四)认真做好帐户管理和财务、会计核算工作
1、认真做好帐户管理工作。我分管的公司共开立各类帐户**个，其中今年新开立帐户**个;撤销帐户*个。全年累计取现金**次，金额****万元;转账汇款***笔，金额*****万元，网银转账***笔，金额*****万元。现金、银行存款做到了账账、账实相符，日清月结，调度有序，资金的流向和存量情况得到了客观反映。
2、规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的审核，强化对会计档案的管理。全年共制单及审核凭证****张，装订凭证**本。
3、建立健全了固定资产台账，完善了固定资产管理。共登记固定资产台账**笔，固定资产原值***万元;计提折旧**万元。
4、制定了财务日常报销流程，加强了报销程序和制度执行的管理。全年报销业务****余笔，报销金额****多万元。
(五)认真审查各类合同付款，加强和完善了合同管理
公司各部门全年共签署施工、广告、采购等各类合同共计***份，合同金额*****万元。累计付款金额*****万元。在合同付款的过程中，我们认真把关，从合同内容、签订人、签订日期到合同总金额、每次付款额，都做到了认真审查，严格把关。共审查出*笔多付的工程款**万元。对工程发票的来源进行认真的审核甄别，施工发票未按规定办理，我们在预先付款的同时，帮助他们联系税务机关，就如何开具工程发票的事宜进行沟通，使甲乙双方的利益都得到有效的保障。
(六)认真做好销售收款工作
截止到12月31日，**项目销售***套，销售额*****万元;**项目收取意向金和定金***户，金额***万元;签约**户，金额****万元。在销售收款工作中，我们严格按照收款程序办事，收到现金及时存入银行，刷卡款项次日到账，做到了账实相符。同时，我们还建立了销售台帐，及时与销售部进行核对，并对销售计划完成情况、销售政策执行、未收款等原因进行分析，提出了解决问题的意见和建议。
(七)加强和规范了销售不动产发票的管理，适时开具预收购房款发票
全年开具预收购房款正常发票****份，作废**份，冲正**份。由于税务机关的原因，造成了购房款发票***份需要收回重开。现已收回、作废、冲正***份，仍有**户未重新开具。另一个原因是公司销售部的销售合同数据与明源数据不一致，导致重新开票**户。此外还有退房*户，发票增加权益人*户。由于上述原因，给我们带来了很大的麻烦，开发票数是原有开票量的一倍以上，部分客户也很不满意。
(八)积极稳妥地做好并账工作
根据公司业务发展的需要，经集团公司领导研究决定，注销**公司，其全部债权、债务由**公司承担。7月26日和9月14日，我们分别向**国税局和地税局报送了撤并申请报告。在****会计师事务所的指导下，已经顺利地完成了并账工作。
关键词：目的 现实性 步骤 关系 方法
目前，我国许多大型国有企业集团都实行了财务总监委派制。这是由集团公司董事会向下属全资或控股企业委派财务总监，参与企业的重大经营决策，组织和监控企业日常财务活动的一种经济监督制度。探讨这一制度在实施中的制度安排与存在的问题，对于强化我国大型国有企业集团的内部控制与管理，有着重要的现实意义。
一、我国经济发展要求实行企业财务总监委派制
企业集团委派到下属全资与控股子公司的财务总监，是指由集团母公司董事会聘任的，对下属全资或控股子公司财务活动进行全面管理和监控的高级管理人员，代表了总公司的利益，接受总公司的委派，而相对超脱于子公司和控股子公司的利益机制。
（一）财务总监委派制度来源于基层实践，是我国经济改革和当前经济生活的客观要求，是明晰产权关系、明确利益关系的客观要求。
当前我国正处于新旧经济体制转轨过程中，在社会生活种出现了一些亟待解决的问题：如一些企业有与内部控制制度和监督制度不健全，导致资金管理失控，账外设账，私设“小金库”；一些企业负责人干扰会计人员依法履行职权，授意、指使、强令篡改会计数据，转移国家资产，偷逃税收，甚至贪污受贿，侵吞公款的现象仍然存在等等，为此，改革会计人员管理体制，是会计人员不受企业利益机制的羁绊，实行财务委派制度就势在必行。
（二）实行“财务总监委派制”能充分发挥财务总监的监督职能和制约职能，避免或减少违法、违纪时间的发生。
会计监督是否有效，关键在于会计人员的独立性。所谓独立性包括经济上的独立和工作上的独立，即是指会计人员在会计工作中能够不受各方面因素的影响、制约和支配。如果缺乏这种独立性，则会计监督就会形同虚设，而实行财务总监委派制从根本上解决了这一问题。
（三）“财务总监委派制”为下属公司会计信息的真实性、准确性、完善性、可靠性提供了有力的保障。
二、委派制目标及现实性
在现代产权制度及公司制度条件下，国有公司所有者有必要对经营者实施适当的监督，这种监督主要体现在两大环节上：一是对经营者的选择；二是对经营者重大经济决策、财务决策（包括对国有资产调配与处置）的审定和制约。委派财务总监既可以解决经营者的选择，也解决了所有者对经营者重大经营决策、财务决策的制衡，从而最终解决所有者缺位和经营者行为失控现象。
实行财务总监委派制是我国公司治理制度的完善与改进。这种所有权监督制度对于控制企业内部的败德行为，保证资产所有者权益不受侵犯，起着重要作用，而这一新型监管模式通过试行已取得了初步成效。
三、委派制具体实施的步骤
（一）根据公司实际，在总部成立财务证券部，对基层单位的人事、财务管理权，使其为委派人员的对口管理部门，负责对派出人员进行遴选和管理。
（二）按“责、权、利”三统一原则，赋予委派人员与职责相匹配的权力。
（三）在工资、福利待遇等方面给予保障。
（四）建立、健全与委派配套的制度措施。委派制要落到实处、收到成效，必须不断加强该项制度体系建设，健全机制，提供保障。需要制定的制度应主要包括以下几项：
1、资格确认制度。委派人员必须符合《会计法》规定的任职资格，德才兼备，具备较高的业务素质和政治素质，还应具备较强的临机处置能力。
2、业绩考核制度。由委派人员管理机构制定科学的考核办法，对委派人员进行定期考核，可分为日常考核和年度考核，年度考核后必须形成书面考核结论，对委派人员的工作业绩作定性评价，并以此作为对其奖惩和续聘、解聘的依据。
3、奖惩制度。由委派人员管理机构制定明确的奖惩条例，严格按照考核结果和财务、审计情况对委派人员进行奖惩。考核不及格及财务审计发现的问题的，要根据规定分别给予不予续聘、解聘、下岗或经济处罚，表现出色的进行提拔或进行精神、物质奖励。
4、报告制度。具体可分为定期报告制度和重大事项报告制度。定期报告制规定委派人员按季或半年向委派人员管理机构作书面报告；重大事项报告制规定委派人员对所在单位发生的重大问题必须及时报告。委派人员管理机构针对报告者反应的问题及请示，应根据情况及时作出口头或书面答复。对委派人言知情不报或故意隐瞒、遮掩的，委派人员管理机构应根据有关规定严厉处罚。
5、述职制度。委派人员在年度终了或离职时，要向委派人员管理机构详细报告工作情况。述职报告经派入单位企业负责人和委派人员管理机构签署意见后存入本人业务档案。
6、培训制度。公司应根据实际需要，采取多种培训形式，有计划、有组织地对委派人员进行专业技能和职业道德培训，促使委派人员积极加强学习，不断更新知识，提高业务素质。
7、轮换制度。对于委派到各单位的财务负责人，委派人员管理机构在考虑业务连续的前提下，必须进行定期轮换或不定期的调整，以至于派出人员不会和被委派单位形成利益链条，这是保证委派制富于生命力的关键所在。
四、如何处理好与被监督企业的关系
在企业集团内部实行财务总监委派制，是加强财务控制和监督的有效途径和方式，而且通过理论的探讨和实际工作中的不断摸索和总结、完善，财务总监委派制必将在实际工作中发挥更大的作用，有助于解决当前企业会计工作中存在的一些问题，全面提高会计信息质量。但如何处理好与被监督企业的关系，调动起所有者与经营者两方面积极性，这样是目前财务总监面临的很现实的一个问题。
【关键词】 重庆商社; 集团公司; 会计委派制; 对策研究
会计委派制首先应用于政府对国有大中型企业中国有资产保值增值以及财政拨款的行政事业单位经费使用的监督。近年来,随着社会主义经济体制改革的深化,会计委派制度也广泛应用于我国企业集团内部母公司对子公司的财务监督和控制。现在的集团企业中,由于母子公司之间信息不对称,子公司为了自身的局部利益,往往作出损害母公司整体利益的行为。为了治理会计信息失真,保护母公司作为企业所有者的权利,集团企业根据国家试行会计委派制度的新思路在内部推行会计委派制。鉴于此,笔者以重庆商社推行会计委派制为例,探讨集团公司如何进一步完善内部会计委派制。
一、重庆商社实施会计委派制的历史背景
重庆商社是中国西部最大的商贸流通集团,近年来,随着深化内部改革,加快结构调整,已形成有18个全资、控股子(分)公司的国有大型企业集团。面对重庆商社迅速发展的状况,集团财务机构设置和会计人员管理却各自为政,造成企业财务监督和控制职能未能充分发挥。
(一)核算制度不一,影响会计信息真实准确
重庆商社下属18家会计报表单位,核算内容涉及商业流通、房地产开发、酒店餐饮、仓储运输、维修服务等行业。由于财务机构设置和人员管理限制,集团财务部很难将全集团的会计核算办法统一和规范,各子公司核算制度和核算口径不尽一致,影响经营成果核算的准确性。
(二)资金分散沉淀,影响流动资金使用效益
集团各二级公司开设银行账户近100个,大量资金分散在各个账户,闲散资金沉淀,不利于集团资金的统一调配,严重影响了资金使用效益。
(三)监督控制乏力,国有资产严重流失
集团难以对子公司的财务活动进行监控,个别子公司存在随意调节成本费用、虚增利润;随意处置资产、提供担保;无效投资、重复开发;资产负债率高,不良资产比重大等问题,国有资产流失严重。
二、重庆商社实施会计委派制的现状分析
(一)重庆商社实施内部会计委派制的基本形式
2005年以来,重庆商社对所属18个全资或控股子公司财务总监(经理)实行会计委派,坚持贯彻“统一委派、统一管理、统一考核”的会计委派制。
1.对会计委派人员集中管理,实行统一委派
(1)成立专门管理机构,对口管理委派人员。集团财务部设立会计委派管理办公室,负责集团会计委派的目标规划、制度建设和日常管理。具体职责为:选定会计委派人员,组织委派人员业务培训;定期召开委派人员专题会议,听取工作报告,研究解决委派人员工作中的疑难问题;帮助委派人员建立正常财务工作环境,保护委派人员的合法权益;跟踪检查委派人员适岗情况,完成对委派人员的考核和评价。
(2)赋予委派人员与职责相匹配的权利。《重庆商社财务总监管理办法》明确规定:委派人员全面负责派驻企业会计核算和财务管理;负责企业成本费用核算、控制和考核;参与企业发展计划、投融资计划、内部分配方案的制定、审查和实施;参与企业重要经济活动、重大经济合同的审查;组织企业年度财务预算与决算。
(3)在工资、福利待遇等方面给予保障。为确保委派人员工作的独立性,集团将委派人员的待遇与派入单位脱钩,由集团财务部统一管理其工资、奖金等的发放。
2.建立、健全与委派制配套的制度措施
(1)资格确认制度。委派人员必须符合规定的任职资格,德才兼备,具有较高的业务素质和政治素质,经集团相关部门考核确认后,报董事会批准。
(2)联签管理制度。制定《重庆商社联签管理办法》,明确规定子公司重大财务收支和经济活动事项,实行由财务总监(经理)与法定代表人联合签署审批的制度。
(3)业绩考核制度。制定《重庆商社会计委派人员考核管理办法》,明确规定由集团会计委派管理办公室负责组织委派人员的年度和任期考核与评价。
(4)述职制度。委派人员在年度终了或离职时,要向委派人员管理机构详细报告工作情况。述职报告经派入单位负责人和委派管理机构签署意见后存入本人档案。
(5)报告制度。工作中执行定期报告和重大事项报告制度。定期报告制规定:委派人员应按季向委派管理机构作书面工作报告。
(6)培训制度。根据实际需要,集团采取多种培训形式,有计划、有组织地对委派人员进行专业技能和职业道德培训,不断提高委派人员的业务素质。
(二)重庆商社实施内部会计委派制取得的成效
1.委派人员成为子公司与集团沟通的桥梁,提高了管理效率和经济效益。委派人员通过深入了解,能够及时发现企业经营管理中存在的问题;通过定期报告,集团对子公司经营和财务状况掌握得更加全面和准确,集团与子公司之间沟通与协调更加通畅,集团对子公司的投资决策更有依据,企业经济效益明显提高。据统计,2008年重庆商社实现销售262亿元,实现利润总额2.7亿元,资产规模突破120亿元。
2.实行重大事项联签制度,对经营活动实施事前、事中、事后全程监控。集团制定的《重庆商社联签管理办法》对联签内容和程序都作了明确规定,完善了内部控制制度和监督体系。财务总监通过联签参与企业经营活动,实施事前、事中、事后全程监控,能够及时发现问题、纠正违规、化解风险、规范运作。
3.统一规范会计核算,会计信息质量显著提高。集团发挥会计委派集中管理优势,不断规范子公司会计核算,统一集团内部财务管理和核算制度,确保会计核算的规范性和一致性。通过开展大规模的会计基础规范化工作检查,对存在问题进行整改,确保会计信息的准确性和及时性,提升了会计报表和年度决算的可信程度。
4.为资金集中管理高效运作创造条件。会计委派制的推行,为集团建立结算中心和资金集中管理高效运作创造了有利条件,较好地缓解了集团经营的资金缺口,保证了集团业务经营的正常进行。同时,集团还通过加强对子公司担保、贷款的管理,确保集团资金使用的安全性,让集团有限的资金发挥最大的使用效益。
(三)集团公司实施内部会计委派制存在的问题
1.集团公司内部实行会计委派制的法律依据问题。到目前为止,除《企业国有资本与财务管理暂行办法》第八条规定:“主管财政机关对企业国有资本与财务的部分管理职能,可以委托给母公司。母公司可向全资子公司或者通过子公司董事会向拥有控制权的子公司委派财务主管或财务总监”外,产权主体直接向被投资单位委派财务总监尚缺乏其他明确的法律依据。新《公司法》第四十七条规定:董事会对股东会负责,行使下列职权:决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项,并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项。而授权经营国有资产单位依产权关系向被投资企业委派财务总监,与董事会领导下的财务总监职位有着本质上的不同,这种委派行为目前也没有明确的法律支持。
2.财务总监与董事长的关系问题。鉴于独资或控股关系,集团有权向子公司派出董事会主要成员,并在事实上有权决定董事长和财务总监人选。董事长作为产权代表,应承担国有资产保值增值的全部责任,并恪守廉洁自律、守法经营的义务。委派财务总监的主要职责在于代表企业所有者对经营者及其经营活动、决策方案实施监督控制。但在实际运作中,由于没有有效的法律依据,董事长与财务总监的关系存在一些问题。一是个别子公司董事长没有严格执行联签管理制度,重大决策绕开财务总监,资金已经转出才让财务总监补签。二是出现部分三级公司财务监督缺位问题。目前重庆商社只向二级子公司下派财务总监,少数大型二级公司向下属三级公司下派财务总监,而对于部分经营规模较小的三级公司未委派财务总监。个别子公司为规避监督转移视线,将集团不同意或不符合规定的项目放在三级公司运作来逃避监督。三是个别财务总监不严格执行制度,存在越位和不到位情况,有的事项联签超越自身权限,有的碍于情面无条件服从董事长,致使监管作用缺位。
3.会计委派人员的再监督问题。财务总监作为集团外派人员,同样存在监督问题,即对委派人员的再监督,以促使财务总监认真履行职责,防止越权违规,。财务总监也可能受其自身能力、素养、道德品质限制,使财务总监并不能完全代表所有者的利益来行使监督权。特别是当财务总监与总经理作为法人财产权下的交叉分工,财务总监不仅行使监督权,而且在企业管理层中担任一定职务,那么财务总监不仅享有对剩余利润的所取权,而且还拥有改变企业利润的权利,这显然会加剧财务总监与经营者的利益趋同性。
三、完善企业集团内部会计委派制的对策研究
(一)将会计委派制纳入法律体系
现行的会计人员聘任制是由《会计法》等财会法规制度予以规定的,但它在某些方面已不适应新形势的需要,试行的会计委派制缺乏相应的法律依据。经济法规是在一定时期制定的,有一定的局限性。因此,当经济发展到一定阶段后就需要加以修订。实行会计委派制,可以规范企业进行合法经营,促使其致力于提高经济效益、提高资源配置效率。因此,有必要为会计委派制的发展提供法律依据。
(二)明确职责权限,协调各方面的关系
会计委派人员的职责权限应视被委派单位具体情况和会计委派人员岗位的重要性而定。委派人员的工作权限应该明确,就企业集团而言,应该限制委派会计人员的核算、管理、决策等职能,把重点放在监督企业领导是否、贪污舞弊;放在监督企业的财务收支是否合理合法;放在监督单位是否提供了真实可靠的会计信息;放在监督单位是否实现了投资决策的保值增值等目标上。不同层次的会计监管人员应侧重不同的目标,因此,企业集团要根据实际情况制定委派财务总监、会计机构负责人或会计主管的具体职责和权限。
(三)选择合适的委派方式和范围
实行会计委派制,应该根据不同情况采用不同的形式。如果不顾客观实际,盲目跟风,即使采取了会计委派形式,也可能会带来截然相反的实际效果。对于国有独资企业,应向其派遣财务总监,这是考虑到更好地维护国家这个大股东的权益。在这种情况下,委派的财务总监代表国有股东监督总经理等管理层的经营活动,也可以实行分级委派,即政府向企业集团委派财务班子,企业集团再向所属子公司委派财务负责人。而对于国有控股的企业集团,委派会计人员时还要考虑和其他股东的利益协调问题,以避免发生不必要的冲突。因此对于企业集团内部的会计委派,应该结合集团实际,通过会计委派人员来实施母公司对子公司的财务管理和监督。
(四)加强会计委派制度建设
首先,应明确界定委派会计的管理主体和委派主体。委派会计的委派主体是委派会计的派出机构,按照“谁投资、谁委派”的原则,会计委派制的委派主体应该是企业所有者,企业所有者是会计人员的委派部门,它只负责从会计管理机构中挑选会计并派往下属企业,负责委派会计奖惩任免的最终决定,而委派会计的具体工作应由管理机构来负责组织开展。区分委派会计的管理主体和委派主体,不仅可以避免委派会计管理主体单一化与不同企业财产所有者法人代表多样化的矛盾,还有利于减轻委派机构的工作负担,明晰各机构的职责权限。其次,要建立会计委派人员的激励约束机制,用制度和法规约束会计委派人员的行为,遏制和杜绝会计委派人员利用职权循私舞弊行为的发生。
【参考文献】
[1] 王殿龙.会计委派制理论与实务[M].北京:新华出版社,2001.2.
通过非管理类专业企业管理沙盘模拟教学模式与传统教学模式的实证分析，验证沙盘模拟教学模式的有效性，总结在实施中出现的问题并提出相应建议。
关键词：
企业管理；沙盘模拟；教学模式
1996年，国家教育部在下达的有关“经济管理类基础课程教学基本要求”的通知中明确提出“对非管理类专业本科学生加强经济管理基础知识教育已成为高等教育十分重要和紧迫的任务”！安徽工业大学工商学院（以下简称“工商学院”）一直以来积极贯彻上述基本精神，对本院的非管理类专业企业管理教学高度重视，不断改进创新，但是实际教学效果却不尽如人意。笔者作为一名企业管理教学人员，长期以来积极探索，试图建立一套适合非管理类专业的企业管理教学模式。2013年开始，工商学院在电气信息系的五个专业中进行了企业管理的对比教学，其中，电气工程及其自动化专业、自动化专业与测控技术与仪器专业采用了新型沙盘模拟教学模式，计算机科学与技术专业与软件工程专业则沿用了传统教学模式。本文笔者将以此作为研究对象，将沙盘模拟教学模式与传统教学模式进行对比，继而探讨沙盘模拟教学模式对于非管理类专业企业管理教学的有效性。
1企业管理沙盘模拟教学模式与传统
教学模式的差异比较沙盘模拟作为一种体验式的教学方式，是继传统教学及案例教学之后的一种教学创新。沙盘模拟教学融理论与实践于一体、集角色扮演与岗位体验于一身，可以使学生在参与、体验中完成从知识到技能的转化。基于沙盘模拟教学的独特优势，近年来它被广泛应用于高校课程教学中。根据课程的不同，所选用的沙盘类型也不一样，工商学院企业管理运用的是用友创业者电子沙盘。用友创业者电子沙盘模拟的是一个生产型企业的生产运营情况，参训学生被分为若干团队，每个团队5～6人，分别扮演总经理、运营总监、生产总监、营销总监、财务总监、财务助理等角色并履行对应职责，内容主要涉及战略规划、资金筹集、市场营销、产品研发、生产组织、物资采购、设备投资与改造、财务核算等等企业运营关键环节。通过模拟企业若干年（通常为6年）的经营对抗，让学员在游戏般的训练中体验完整的企业经营过程，感受企业发展的典型历程，感悟正确的经营思路和管理理念。
1．1教学目的差异
从教学目的上来看，不论是传统教学模式，还是沙盘模拟教学模式，都是为了向非管理类专业的学生传输相关的企业管理知识，以改善非管理类学生的知识结构、拓宽知识面。从这个角度来说，两种教学模式存在一致性，但是，沙盘模拟教学模式由于自身的“体验式”特征，相比于传统教学模式，更有利于提高学生的企业管理实践能力，从而在一定程度上有效解决了“理论脱离实践”这一教育的老大难问题。因此，以沙盘模拟教学模式开展企业管理教学更符合工商学院追求应用型人才培养这一目标。
1．2教学设计差异
为了适应企业管理从传统教学模式向沙盘模拟教学模式的转变，在实际的教学中，我们对教学内容、教学方式、考核内容与考核方法四个方面进行了相应的调整，这种调整处处围绕的都是沙盘模拟教学“体验式”的本质特征。
2企业管理沙盘模拟教学模式与传统
教学模式的实施效果比较为了更加直观地比较企业管理沙盘模拟教学模式与传统教学模式在实际实施效果上的区别，我们对此进行了相应的问卷调查。调查问卷选取了影响课程实效的四个指标六个维度，分别是：教学内容的新颖性、实用性，教学方式的实践性、互动性，考核内容的全面性以及考核方法的科学性，采用计分制，1分为最低，10分为最高。此次调查总计发出调查问卷450份，收回有效调查问卷432份，其中，采用沙盘模拟教学模式的282份，采用传统教学模式的150份。从两种模式的实施效果平均分对比中，我们可以看出，采用沙盘模拟教学模式的企业管理在教学内容、教学方式、考核内容与考核方式四个指标六个维度上，其平均分都要优于传统教学模式。
3企业管理沙盘模拟教学模式的实施问题及相关建议
3．1实施问题
通过对企业管理沙盘模拟教学模式与传统教学模式的实施效果进行量化比较，我们可以得出结论，即企业管理采用沙盘模拟教学模式是有效可行的，这也反映了绝大多数非管理类学生对于沙盘模拟教学模式的认可。但是，在实际的教学过程中，也显现出一些亟待解决的问题，主要表现在以下三个方面：
3．1．1课程内容过于轻理论、重实操
采用沙盘模拟教学模式的企业管理教学内容主要分为三个部分，分别是：第一部分企业模拟经营规则讲解（4学时）；第二部分企业模拟经营实际操作（24学时）；第三部分企业模拟经营个人角色述职（4学时）。从整个32学时的安排上，理论部分（第一部分）占据总学时的12．5％，实操部分（第二部分）则占据总学时的75％，即实操部分在学时分配上占据了绝对优势。但是，任何实践都是离不开理论指导的，教师对于企业经营相关理论的讲解还是十分有必要的，而目前由于学时有限的原因，在分配上绝对地倾向了实操部分，忽略了理论部分。在实际的操作过程中，即使有的教师意识到这个问题的存在，也由于自身能力的缺失而出现故意模糊、淡化更高层次理论教学的情况，仅仅就经营规则讲经营规则，使得学生在理论水平上难以提升，最终影响实践应用能力。
3．1．2教学方式欠规范、随意性大采用沙盘模拟
教学模式的企业管理教学方式的最大特色在于“学生企业经营参与为主、教师理论讲解引导为辅”，这样也就造成了教师在授课过程中的随意性比较大，即“什么时间该引导？什么时间该点评？”不清楚、“如何引导？点评什么”不知道，缺乏对于学生经营过程的控制，放任学生自己操作，这往往会使得学生陷入“知其然不知其所以然”的恶性循环，重结果而忽略过程。
3．1．3课程考核存在
“搭便车”现象采用沙盘模拟教学模式的企业管理考核主要由三部分构成，即：企业模拟经营团队成绩（30％）、课堂出勤与参与度（40％）、个人角色述职报告（30％）。其中，课堂出勤与参与度与个人角色述职报告考察的是个人，而企业模拟经营团队成绩则考核的是团队之间的协作，这便滋生出某些学生的“搭便车”现象。这些学生平时不参与团队活动，如果团队最终成绩好，他就成功“搭便车”，如果团队最终成绩不好，他也无所谓，可是团队却由于他的不作为而影响了最终成绩。
3．2相关建议
面对上述问题，笔者也从自己的角度提出了相应的建议，主要包括：
3．2．1理论与实操并重
我们可以从“量”与“质”两个角度解决“课程内容过于轻理论、重实操”的问题。首先，从“量”上增加学时。实操部分充分体现了沙盘模拟教学的实践性与互动性，因此学时不能减少，那就只有从课程总量上增加学时，至于增加多少学时应根据补充的理论知识多少来确定。其次，从“质”上培养能力过硬的师资。企业经营涉及战略、财务、供应、生产、营销、人力等多方面理论知识，因此，任何一名专才教师都无法解决出现的所有问题，因此，势必要求授课老师从提高自身能力入手，不断积累理论知识，从专才向通才进行转变。
3．2．2规范设计教辅材料
针对“教师在授课过程中的随意性比较大”的问题，我们可以通过规范设计教辅材料的方法来解决。目前，工商学院在采用沙盘模拟教学模式进行企业管理教学中是没有教辅材料的。如果有了与课程内容相对应的教辅材料，对于学生而言，课前可以预习，课中可以规范，课后可以强化；对于教师而言，可以帮助捋顺授课思路，做好课前备课，明晰哪里应该放手，哪里应该引导以及如何引导，哪里应该点评以及如何点评等等。
3．2．3明晰课程考核细则
为了使课程考核尽可能公平公正，我们应明晰课程考核细则。对于可以量化的指标应量化，比如：出勤率、迟到早退次数等；对于难以量化的指标应制定具体的等级评判标准，比如：对于个人角色述职报告的等级可以从字数、格式、内容等方面建立具体的评判标准；对于团队考核项目，应明确个人在其中的贡献权重，根据贡献权重给定成绩，以规避团队中一部分学生的“搭便车”现象。
作者：濮珍贞 钱黎春 詹凤 单位：安徽工业大学工商学院 安徽工业大学
随着现代公司制度的完善，如今，企业的总经理们每年都要受一次罪。那就是，他们每年年底必须在股东大会上作必要的述职报告。而有时候，股东们提出的让人头痛的、幼稚的或刻薄的问题实在让他们无法回答。
这一天，作为有经验的发言人，吴先生正与总经理进行着战前演习。
“看来，今年的董事会又要难过了，在报表上，我们找不出一根向上的曲线。”吴先生说。
“不要烦我，昨天我的岳母来电话，想把她手中的公司股票低价卖给我。”总经理一脸晦气的样子。
吴先生说，“为了应付所有刁难，我们必须从宏观着眼，用辩证的、迂回的回答来反击他们，从气势上和思想境界上彻底推毁他们。”
“说说你的行动方案。”
吴先生翻开手上的小本本：“比方说，董事会上股东们第一个让人烦恼的问题，可能就是：企业的效益已经连续三年大滑坡，是否应该对经营决策者进行必要的调整？”
“完全没有必要！”
“您当然不能这么直截了当地回答。”
“混蛋，难道让我说‘是的’？在这个原则问题上，退半步就是对伟大事业的背叛！”
“我的意思是说，您应当回答：‘除非美国彻底放弃对中国的出口限制，否则我们的外贸形势依旧严峻。’”
“我们要美国国会吗？”
“那要视时机成熟而定。但是无论如何，现在是我们中国企业家对新经济霸权主义者说‘不’的时候了。”
“我明白了。但如果有人问我，公司的财务总监为什么被投进了监狱，我该怎么回答？”
“告诉他们，企业的真正危机不在于一两个人的偶尔失足，而是全社会的反腐败力度必须加大，为企业创造一个公平竞争的氛围。”
“我喜欢这个说法，让我找一张纸把它记下来。”
吴先生瞟了一眼记事本：“好，肯定还会有人提出，公司今年进口的设备为什么被海关查出是二手货，而且价格比别的企业高三成。”
“他们干吗一定要弄得大家都过不好年？”
“您就对他们说，所有这一切都是索罗斯那个华尔街流氓造成的，要不是他把阳光明媚的东南亚搞得一团糟，也就不会出现那么多的贸易讹诈。如果文明社会再对此保持沉默，明年可能还会有不法之徒在公海上把我们进口的生产线偷换成印尼椰树。”
“这样的回答一定会令他们张口结舌。但是，今年企业内部有两百个工人下岗了，当他们问到这个问题时，我该怎么说？”
“中国加入关贸总协定，为我们创造了前所未有的好局面，目前，公司上上下下正振奋精神，蓄势待发，大家已经充分地意识到了，当务之急是抓住机遇，加快发展。”
“我好像已经找到对付刁难的感觉了。”
“另外，股东们提出的最后一个刁难问题可能是，拖欠了股东两年半的红利，到什么时候才能派发？”
话音未落，总经理“嗖”地站起来，转身就走。
吴先生急忙一把拉住他：“总经理，听到这个问题就上厕所的办法已经用了两年了，这次您可以有一个理直气壮的回答了。”
“怎么回答？”
“只要中国还有一个失学儿童，我们就一天寝食不安。”
【选自吴晓波著《你为什么不骚扰我》文汇出版
述职报告属于应用写作，有着报告者陈述自己任职情况，评价自己工作能力，接受上级领导检验和各部门监督的功能，主要具有具有汇报性、总结性和理论性的主要特点。下面就让小编带你去看看财务副经理年终个人述职报告范文5篇，希望能帮助到大家!
财务副经理述职报告1一、加强制度建设，拟定和完善公司财务管理和会计核算制度。
为完善公司内部监督管理制度，充分发挥二级核算体制的优势，针对各生产部门不同的行业特性，确保公司各项会计数据的真实、完整，正确反映了公司的经营情况，为公司的生产经营提供了参考价值。
二、抓管理，促效益。
预算是企业借以设定一定时期所想要完成的特定目标，完成目标所使用的资源，以及衡量目标是否达到的标准，是现代企业管理的一项重要工具。公司对预算管理也作为工作考核的一项重要内容。基于对预算管理工作重要性的认识，我积极推动公司预算管理工作，理清工作思绪，将应收帐款的回收及开辟公司新的经济增长点作为工作重点。以此为契机，逐渐转变了公司偏重会计核算，轻财务管理的局面，促进公司管理上台阶。
1、重视预算编制的可行性和科学性。
具体负责牵头编制了公司20____年度、20____年度和20____年度的公司财务预算。在预算编制过程中，依据各部门近几年的实际经营情况，以及对未来市场经营环境变化的预测，充分考虑各种有利和不利因素，通过与各部门多次的协调
沟通，汇总编制预算草案，报公司预算管理委员会通过，最终确定公司预算目标，确保各项预算指标的合理性。
2、以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常的财务管理中，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。
有效地控制了财务费用的支出，提高了资金的使用效益。
3、实抓应收帐款的管理，预防呆账，减少坏账，保全企业的经营成果。
针对公司应收账款占公司比重较大现状，重新制定了公司的信用政策，对客户的信用程度作出评估，要求各经营单位按客户信用程度的高低，决定应收账款数额的高低，控制坏账风险。对信用程度较低的单位，加大现收比率，控制应收账款额;同时加大应收账款的催收力度，有难度的客户，亲自上门参预催讨，起到了一定效果，减少了坏账损失。
通过上述工作，切实提高了财务管理工作的成效，一定程度上促进了公司经济效益的不断提高，20____年公司实现产品销售收入3.1亿元、利税近4500万元(其中净利润为2340万元);到目前为止，公司总资产达到14755万元、净资产达到9095多万元;预计20____年公司将在适度投资的前提下实现产品销售收入4.5亿元，利税过6000万元(其中净利润过4000万元)，规模效益将进一步显现。
三、明确责职，提高工效。
为提高工作效率，首先，通过几次内部调整，定人定岗，明确职责，减少工作中的磨擦，发挥出团队作用，调动起内部每个员工的工作积极性。其次，树立服务意识。带头转变工作观念，主动配合业务部门，在切实加强全公司的收入、成本、费用、利润等的日常会计核算工作的基础上，做好月度财务分析;为一线经营及时提供真实、准确的财务信息。
与此同时，积极推动公司的会计电算化进程。20____年初，公司本部会计电算化软、硬件配置完成，同时组织业务骨干参加会计电算化知识培训。并如期完成了会计电算化初始工作，通过一年多的平稳运行，电算化已能满足公司本部的核算要求，极大地提高了公司会计核算效率。
四、发挥专长，做好参谋。
我的工作重点之一，是通过对月度、年度的财务分析，及时并动态地掌握公司营运和财务状况，发现工作中的问题，并提出财务建议，为领导决策提供可靠的财务依据。
对公司的投资项目，能使用较为科学的方法做财务可行性测算，公司厂房增建更新等项目的测算上，充分考虑货币的时间价值和风险控制，改变已往静态的，不注重现金流量的决策方法，较好地控制了投资风险，为领导决策提供了财务依据。
根据掌握的财务信息，汇总三年资料编写了《公司三年经营状况的分析报告》，对公司各经营单位现状进行了评述，提出自己的观点，为公司三年规划的编制工作，尽了自己的努力。
五、加强业务培训，提高工作能力。
坚持执行会计人员继续再教育的规定，认真组织本部门及下属各单位会计人员参加每年一次的专业培训。结合会计电算化的推行，组织了电脑培训。本人率先通过了计算机应用能力考试，提高了计算机的实际操作能力。
鼓励会计人员根据自身不同的学历层次和岗位需求，继续进行在职专业学习。通过学习，不断充实了自身的专业知识，提高了业务能力和综合素质。
注意对下属单位会计人员的工作指导，通过日常的工作检查及时向他们传达工作要求及方法。通过年终考核来促进他们完成工作目标。
六、切实履行职责。
经过这三年的努力，取得了一定的工作成绩，也存在着不足。但是这三年工作实践给了我巨大的空间来提高自已观察问题、分析问题、处理问题的能力，使我的政策水平和工作能力得到了长足的锻炼，今后，我将更加注意学习，努力克服工作中遇到的困难，进一步提高职业道德修养，提高业务学识和组织管理水平，工作上新台阶，为企业作出新贡献。
财务副经理述职报告2本人担任长沙国龙酒店财务部经理已有4年多，感谢酒店管理公司及酒店领导对我的信任，让我有一个锻炼自己、提高和发展自己的舞台，财务部门是酒店的核心部门，财务的工作贯彻了企业经营管理的各个环节，现本人对自己的工作简单的慨括如下：
一、主要工作：
1、制定并贯彻实施酒店财务管理制定及采购物资管理制定，从制定上堵塞漏洞，严格执行财务各岗位的规章制度。
2、组织财务全体人员学习酒店财务内控管理制定将内部控制与内部审计紧密结合，每月进行调价、盘点等自查与监督工作，从各项单据票据的审核、票据的填制及印章保管等工作抓起，遵循酒店财务报账流程，加强财务工作的规范性，争取酒店利润空间的最大化。
二、财务核算和财务管理工作
财务部一直人手较少,但在我们高效、有序的组织下，能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作，一年来，我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。
1、加强了财务基础工作和精细化管理力度信息是一个企业的神经，而这些信息来源的科学性就给财务的基础工作提出了挑战，现在税控监管部门及审计检查力度的加大我们在基础工作方面更加严谨，因此
我们强化了基础工作，规范了会计核算，严格执行国家各项财税法规，及时、准确填制各项财务报表，保证会计信息的真实、准确、合法。
2、持续推进全面预算管理，提高前瞻性财务规划力度
由于全面预算的编制是从业务计划出发将战略层层落地，以具体的业务计划支撑预算数据，并由专业部门归口审核与业务相关的预算，以实现公司的运营策略与(转载于:财务副经理述职报告)资源配置的统一，避免了孤立、僵化、就数字论数字的预算。预算分解的过程中，也是向各级员工传达了企业的目标信息，及企业面临的风险和优势，明确个人的任务和责任的过程，说到底是逐级承诺的过程。在执行过程中，更注重跟踪差异分析，及时调整与业务不相称的数据，因此，一年来全面预算管理工作初见成效，在指导经营发展，战略决策，全面有效配置资源上发挥作用。
3、加强业务学习，提升理论水平，建设优秀财务队伍
人是生产力中起决定作用的因素，只有具备扎实的理论基础，才能指导实践。“艺多不压身”，因此，我们有计划组织全体财务人员学习相关税收法律知识，提升把握政策的水平，增强团队学习创新能力，并运用于工作实践。
三、需加强的工作：
1、通过管理公司审计小组每季度考核工作指出存在的一些问题，
我们意识到财务工作中还是存在管理漏洞，需要完善和落实，比如说原始单据附件的规范性、付款凭据的合理依据、账务处理的及时性及加强酒店各项收入的监督等
2、坚持严格贯彻执行年度预算，重点抓成本费用的控制，合理、高效的支配酒店的每一分钱财。
争取利润的最大化。
3、不断加强财务各岗位的专业知识和职业道德的培训、学习，及时了解、掌握国家颁发的税法政策、法律法规。
以上述职如有疏漏和不当之处，恳请各位领导及广大员工批评指正。
谢谢大家!
财务副经理述职报告3过去的一年，对我而言，是十分特殊而又有好处的一年，在这一年我迈进人生一个新的里程碑，在这一年我率领计财部的各位同仁，在行领导的关心、爱护、支持下，以高度的职责感，恪守职责，务实开拓，将支行的发展推上了一个新的台阶。以下是我在20____年个人工作总结报告：
一、从基础入手，着力于人员素质培养，保障支行的稳健经营。
1.建立健全各项规章制度，奠定会计出纳工作的基础。
今年我根据业务发展变化和管理的要求，对职责、制度修旧补新，明确职责、目标，并按照缺什么补什么的原则，补充建立了上些新的制度，对支行强化内控、防范风险起到了用心的作用。个性是针对七、八月差错率高居不下，及时组织、制订、出台了“”，有效地遏制了风险的蔓延。
2.加强监督检查，做好会计出纳工作的保证。
年内一方面加强考核，实行工效挂钩的机制，按月考核差错率，并督促整改问题，及时消除事故隐患，解决问题。另一方面，加大检查力度，改变会计检查方式，采取定期、不定期，常规与专项检查相结合的方式，及时发现工作中的难点、重点，再对症下药，解决问题，有效地防范了经营风险。
3.以人为本，加强会计、出纳专业人员的素质培训，进一步实现了会计、出纳工作的规范化管理。
年内主要做了以下七点工作：1.主动、用心地抓好服务工作，坚持不懈地搞好优质礼貌服务，树立服务意识;2.坚持业务学习制度，统一学习新文件，从实际操作出发，将遇到的问题及难点列举出来，透过研究讨论，寻求解决途径;3.坚持考核与经济效益指标挂钩。
4.成立了以骨干为主的结算小组;
5.用心地组织柜员上岗考试。
6培养一线员工自觉养成对传票审查的习惯。
7开展不定期的技能比武、知识竞赛，加强对员工综合潜力的培养，提高结算工作质量和效率。
二、做好财务工作计划，强化成本意识，规范财务管理，努力提高经济效益。
1、更好的完成年度财务工作，我严格按照财务制度和等规定，认真编制财务收支计划，及时完整准确的进行各项财务资料的报送，并于每季、年末进行详细地财务分析;
在资产购置上做到了先审批后购置，在固定费用上，全年准确的计算计提并上缴了职工福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金、医药保险金、失业保险金、住房公积金、固定资产折旧、长期盼摊资产的摊销、应付利息等，并按照营业费用子目规范列支。
2、费用支出实行了专户、专项管理，在临时存款科目中设置了营业费用专户，专门核算营业费用支出，建立了相应的手工台账，实行了一支笔审批制度，严格区分了业务经营支出资金和费用支出资金。
在费用使用上压缩了不必要的开支，厉行节约，用最少的资金获得利润。2002年开支费用总额为万元，较上年增加了万元，增幅为%;实现收入万元，较上年增加万元，增幅为%。从以上的数据可知，收入的增长速度是费用增长速度的2倍。在费用的管理上，根据下发的等文件精神，严格费用指标控制，认真执行审批制度，做好日常的账务处理，并将费用使用状况及财务制度中规定比例列支的费用项目进行说明，以便行领导掌握费用开支去向。全年按总部费用率的考核标准，支行实际费用率为%，节约费用5个百分点，费用总额没有突破下达的年度费用控制指标。
三、恪尽职守，切实加强自身建设。我在抓好管理的同时，切实注重加强自身建设，增强驾驭工作潜力。一是加强学习，不断增强工作的原则性和预见性。二是坚持实事求是的作风，坚持抵制和反对__消极现象，在实际工作中，用心帮忙解决问题，靠老老实实的做人态度，兢兢业业的工作态度，实事求是的科学态度，推动各项工作的开展。三是加强团结合作，不搞个人主义。
四、明年的工作构想及要点：
1、挖掘人力资源，调动一切用心因素。
立足在现有人员的基础上，根据目前人员的知识结构、素质况状确定培训重点，丰富培训形式，加大培训力度，个性是对业务骨干的专项培训。
2、降低成本费用，促进效益的稳步增长。
一是加强成本管理，减少成本性资金流失。二是加强结算管理，限度地增加可用资金。三是合理调配资金，提高资金利用率;认真匡算资金流量，尽可能地压缩无效资金和低效资金占用，力求收益化。四是降低费用开支，增强盈利水平。五是准确做好各项财务测算，为行领导的决策带给依据。
3、充分发挥职能部门的“职能”，加强管理，加快工作的效率，并向财务总监汇报工作。
回顾一年的工作，在平凡而繁细的工作中，付出了许多艰辛与努力，有了一些收获与喜悦，重要的是丰富与锻炼了自己，虽然我的工作取得了必须的成绩，但仍有许多不足，仍需在今后的工作中不断地加以完善，应对日益变幻的金融经济形势，金融工作任重而道远，成绩永远属于过去，在今后的工作中，我将不断完善提高工作水平，在新的一年迈上一个新的台阶，做好2016年个人工作计划，争取将各项工作开展得更好。
财务副经理述职报告4我自11年7月份到公司上班，7月底被分配到____办事处担任委派财务经理，此刻已有6个月的时间，这期间在公司各位同任的大力支持下，在其他相关人员的用心配合下，我与大家一道，团结一心，踏实工作，较好地完成各项工作任务。
下面我将近几个月年来自己的工作、学习等方面的状况向大家做简要汇报：
一、严于律己，严格要求，遵章守纪，团结同志。
自到公司上班以来，我能严格要求自己，每一天按时上下班;同时我也能严格遵守公司的各项规章制度，从不搞特殊，也从不向公司提出不合理的要求;对公司的人员，不管经理还是工人，我都能与他们搞好团结，不搞无原则的纠纷，不利于团结的事不做，不利于团结的话不说。
二、尽职尽责履行好自己的工作职责
我在合肥办事处主要从事财务工作，为此我从以下方面做了一些工作：
1、严格控制合肥办事处现金支出。
严格按公司的备用金管理办法相关规定进行备用金的控制，对于不贴合要求的发票、超出费用报销范围的费用或相关手续不完善的报销凭证坚决不予报销，将合肥办事处发生的费用控制在预算范围内。制定合肥办事处备用金二次借款管理办法，对二次借款进行严格控制，提醒借款员工按时归还或冲销借款。对发生的费用及成本及时寄回总部冲销备用金，保证现金的正常周转。
2、认真审核需支付第三方物流承运商的承运费。
费用结算严格按合同规定价格和周期执行，对所支付金额过大的费用认真审核，询问相关人员原因，对不贴合要求的发票要求承运商重新开据或者拒绝报销。
3、按时结算。
按时与美菱物流部及长虹销售分公司核对配送费用，及时向总部申请开票，开票时严格匹配收入与成本，取得统一发票第一时间交美菱物流部结算费用。
4、正确计算工资薪酬。
根据公司规定严格按照考勤记录及加班状况正确计算员工工资，耐心准确地解释员工对自己当月工资的各项疑问，对因我个人原因造成个别员工工资计算错误的状况，及时向办事处总经理及总部人事主管反应，保证员工正当利益不受损。
5、及时向总部报送财务分析及经营分析。
根据r3系统及业务台帐数据及时准确的填制财务分析表，监督该月各项指标执行状况，分析各项指标异常因素，制定下月预计目标;及时填制经营分析，反就应月合肥办事处经营状况、财务状况及存在的问题。
6、及时完成总部的其他要求。
如及时完成对11年合肥办事处收入预算的编制、及时配合完成11年公司财务决算工作，为公司的正常工作当好助手。
三、存在的问题
半年来，围绕自身工作职责做了必须的努力，取得了必须的成效，但与公司的要求和期望相比还存在一些问题和差距，主要是：自己来公司时间短，一些状况还不熟悉，尤其是对部分公司规定还没有吃透，另外合肥办事处正处于逐步走向制度完善的境况，相关业务流程对工作效率有必须影响，对这些问题，我将在今后的工作中认真加以学习，不断提高自我，为公司发展竭尽所能。
最后，还想说三点：一是我的述职报告还不全面，有的具体的工作没有谈到，就这天我所谈的，期望大家多提宝贵意见。二是我工作能顺利的开展并取得较好的成绩，首先要感谢我的前任外派财务经理李静及财务部对口会计薛春燕，她们对我的工作给予许多帮忙和配合。同时，我还要感谢公司其他人员，没有你们的支持和配合，就没有我们这天的工作成绩。三是期望大家在11年，能一如既往地支持配合我的工作，我将一如既往地与大家一道，为公司获得更好的经济效益做出努力。
财务副经理述职报告520____年本人认真履行工作职责，顺利完成了20____年完成了省公司及分公司安排的各项工作任务，现将工作情况做一汇报。
一、结合降本增效、本地网全成本评价管理体系及基层营销单元准利润中心的管理模式，全面执行预算管理，加强成本费用的管理。
1、进一步优化资源配置，释放基层营销单元经营活力，提升企业整体效益水平，推动降本增效工作的落地执行。
2、加大成本费用的管控力度，支出付现总成本约6950万元，其中营销费用约1490万元，占总付现成本的21.4%。
二、进一步提升财务信息化水平与服务支撑能力建设，全面提升财务信息质量与价值。
充分利用财务信息化支撑手段，展现本地网各专业资源占用和使用情况。对所有供应商信息进行了疏理，清理了供应商银行信息550条。
三、切实加强资金管理
严格执行收支两条线管理制度。对所有收入户全部进行了网银自动划款管理，沉淀资金月末基本趋于零余额。上划资金6800多万元。
坚持月末对营业款结算科目进行核对清理，在营业款欠款分析表上分项注明。 每月进行银行账户余额的核对，认真填写银行对账明细表。
四、加强和完善会业对账制度
对账工作进一步加强和完善，增加了网运成本的核对工作，网运成本匹配率达到了95%以上。相关问题及时与各部门进行沟通解决。
五、加强财务核算基础工作
对凭证严格把关，杜绝因附件等原始票据不详、审核不严而造成核算错误。将每月财务资料按要求分类装订存放。
加大外部发票管理力度，清理了20____年-20____年所有外部发票，加大对原始发票的审核力度。
六、工作中存在的不足
(一)成本费用管控不力
20____年付现成本支出6950万元，超预算870万元(14%)。
(二)营业欠款没有很好的控制
合作网点不能按日归集资金，缴存周期较长;每月欠款额度较大等问题一直没有很好的解决。
(三)财务工作能力及基础工作仍需进一步提升
ERP系统、报账平台、全成本管理核算系统已陆续上线，对财务人员在操做中经常遇到一些问题，还需加强对各系统的学习及操作。
七、20____年的工作计划
20____年除在原来的基础上加强财务管理外，我想主要在以下几个方面开展工作：
(一)全面深化推进基层营销单元准利润中心建设进一步深化准利润中心管理制度，加大对责、权、利的统一。
(二)继续以____网全成本财务评价为抓手，推行“全成本”管理，落实四条管理线成本归口管理的责任，提升资源使用效益。
全面推动和深化____网财务评价工作，进一步向管理要效益。进一步推动____网财务评价机制建设与完善，提升运营质量。
(三)全面深化降本增效活动，缓解成本需求与预算控制目标差距较大的压力，改进公司盈利能力。
继续推动和深化降本增效活动，全面推动降本增效工作上水平。
(四)进一步加强收支两条线资金管理体系，提升资金的全程管控能力与运行效率。
1、结合集团公司营业资金管控平台建设，加强营业资金管理工作和稽核工作。
2、加强资金预算与支付结算管理。
提高资金预算的有效性和集中支付等关键指标的监控与考核评价。
3、加强债权、债务风险的控制，防范资金风险。
4、加强应收、预付款款项的管理，防止债权损失风险。
(五)进一步加大财务基础工作，全面提升财务信息质量与价值。
1、进一步夯实财务信息质量的基础管理。
强化财务信息质量责任管理，严格权责发生制原则，完善并落实核对制度，加强台账建立工作。
2、加强税务管理，夯实税务基础工作。
坚决制止不合理的业务操作造成公司税赋增加及纳税调整等。加强涉税发票的管理。
(六)加强资产财务管理。
1、加强工程过程管理和工程成本管理。
借助ERP系统，进一步规范工程财务管理与工程成本核算工作。
2、加强产权管理与资产基础管理。
关键词：国有企业 会计委派制
近年来，随着我国体制的改革和市场经济的不断深入，国家出台了一系列的会计政策和法规，使会计工作秩序逐步走上了规范化的道路，并取得了一定的成果，但在某些方面会计工作还不能完全适应市场经济的要求，主要表现在：一是会计监督检查职能弱化，造成会计信息失真，财务管理失控；财经纪律混乱；二是官僚主义、形式主义严重，理财不、不民主；三是弄虚作假，搞假报表、虚列成本、隐瞒收入、盈亏不实、多套账等违法违纪还没有得到彻底的清除。
在此背景下，经政府有关职能部门和有关专家、学者的深入和极力推动，一种经济领域里全新的概念———会计委派制度应运而生，会计委派制度又称会计人员委派制，是政府部门和产权管理部门以所有者身份，委派会计人员代表政府和产权管理部门监督国有单位或集体企业资产经营和财务会计情况的一种制度。会计委派制度对于建立企业制度、强化企业管理、提高会计信息质量、推进廉政建设等方面所起的作用已得到有关方面的肯定和重视。本文简要论述了在国有企业全面推行会计委派制度，是加强国有企业财务监督，保护国有资产权益的一个有效办法。
1.实行会计委派制度的必要性
1.1有利于加强国有资产的管理
进入21世纪以来，我国国有资产流失呈快速递增态势，据有关部门统计，每年至少流失上千亿元。国有资产以如此惊人的速度流失，已经成了困扰改革与的一个日益严重的问题，其主要原因之一就是会计监督不力。一方面，在现行的会计管理体制下，会计人员行使监督权很难落实，因为使用本单位的会计人员归属所在单位管理，其切身利益与本单位密切相关，单位领导可以直接左右会计人员的人动和经济利益，会计人员依法办事无论从地位和权限上都难以维护财经纪律、财经法规的严肃性，往往是（顶得住的站不住，站得住的顶不住（，会计人员依法行使监督职能难有保障，会计职能由此而被逐渐淡化，导致会计信息失真，国有资产流失等不良后果。实行会计委派制后，委派人员受纪检监督机关和上级财务部门的双重领导，人事等方面不受被派单位所左右，从而消除了对被派单位的依附关系，能够排除各种干扰，依照《会计法》赋予的职权独立开展工作，对违反财经纪律和财务制度的人和事进行抵制，并向纪检、监察、上级财务部门负责，从而有效维护财经纪律的严肃性，堵塞财务漏洞，从源头上预防和治理腐败，可有效地解决国有资产流失问题。
1.2有利于充分发挥会计的监督职能
企业对外披露的信息具有不完整性和阶段性等特点，财产所有者很难通过有限的已公布的财务报表等信息，来确认经营管理者是否有舞弊行为。而实行会计委派制后，会计人员直接隶属于财产所有者时，这种监督就显示出巨大的威力。掌握着企业经济业务运行的第一手资料，对经营管理者的行为信息有着充分的了解；同时，委派会计的人事和经济利益独立于经营管理者的控制之外，可以毫无顾虑、客观公正地提供包含着经营管理者行为的真实信息。具体表现为两点：其一，委派会计在例行审核经济业务的入账处理时，可以及时发现不合理的费用，不合规定的凭证、单据等，对经营管理者的舞弊行为当即就予以制止，使经营者的舞弊行为无法掩饰在企业的财务状况之中；其二，会计人员可以随时就重大问题向财产所有者汇报，便于财产所有者及时采取预防对策和措施。
1.3有利于保证会计信息质量，防止会计信息失真
实行会计委派制可以防止会计信息失真，维护所有者的利益。时下，假发票、假账、假报表到处可见，会计信息失真现象非常普遍，这无疑增加了报表使用者决策的难度。企业造假的一个主要原因是利益驱动，有的企业为了本部门的局部利益和短期利益不借牺牲所有者等其他部门或个人的利益，使企业的资产不能增值甚至不能保值，大量的国有资产流失。会计委派制正是解决这一问题的良药，这也是实行会计委派制的初衷。实行会计委派制可以防止虚假的会计信息，防止所有者权益受经营者的侵犯。
1.4有利于从源头上防治消极腐败现象的发生
现代的各种腐败和贪污犯罪等经济案件往往都与单位的财会工作密切相关，抓住了会计监督这一环节，就能控制住源头。在经济领域，很多权、钱交易的腐败行为，都是由领导干部直接干预具体的经济行为造成的，经济管理体制的不完善和存在的漏洞为腐败的滋长提供了适宜的条件和土壤。某些企业的领导受不良的社会风气而出现运用资金方面的杂乱，滥用资金、私拿回扣、弄虚作假、公款吃喝、公款送礼等违法乱纪的事情发生。近几年来，借企业改制之机，私分公款、低价变卖单位设施的现象日益严重，导致了国有资产的大量流失，财务秩序陷入混乱。惟有实行会计委派制，使派驻的会计人员在为企业服务的同时，依照授予之权限，依法对经济行为进行独立、客观的会计监督。这就有利于加强勤政廉政建设，有效地防治某些腐败现象的产生，进一步深化了财务管理制度的改革，强化监督制约机制，促使其自觉遵守财经制度，合理使用资金，加大了从源头上预防和治理腐败的工作力度。
2.实行委派制的具体措施
2.1由市国有资产管理局成立专门的会计人员管理机构归口管理
国有资产管理局具体职责为：负责、选定对各基层单位的委派人员，组织安排委派人员的业务培训和；定期召集委派人员专题会议，听取委派人员的述职报告，研究解决委派人员工作中的疑难，及时向公司领导汇报反映各单位有关问题；帮助委派人员建立正常财务监督的工作环境，保护派出人员的合法权益；跟踪调查了解派出人员适岗情况，按规定组织有关部门进行定期考核，提出奖惩和续聘、解聘建议。
2.2赋予委派人员与职责相匹配的权力
对于委派人员在派入单位的身份、定位，公司应在制度上给予明确。为了突出公司委派和监督职能，便于委派人员顺利行使监督职能，根据实际情况，以R财务总监R的名义委派比较合适。规定财务总监属于派入单位领导成员，地位高于一般部门负责人，全面负责派入单位的财务会计工作，参与派入单位财务活动的决策和组织实施，有权制止单位财务违规行为，在服务于所在单位生产经营的同时对公司负责，对所在单位领导执意要办的财务违规行为直接向上级公司汇报，使派出制真正起到监督作用。
2.3在工资、福利待遇等方面给予保障
为了保证委派人员工作的独立性，他们的待遇必须与派入单位脱钩，由公司负责统一考核发放。可以根据派入单位会计核算复杂程度以及工作量、工作难度不同，对派入单位划分不同档次，确定基本工资和考核系数，再根据实际工作考核情况发放奖金。这样，委派人员待遇和所在单位档次挂钩，公司将业务素质好、工作能力强的派往工作复杂和难度大的单位，享受较高的待遇，一方面可以体现按劳分配的原则，同时可以在委派人员之间形成一种优胜劣汰的竞争机制，激发所有委派人员的工作积极性。
2.4建立、健全与委派制配套的制度措施
委派制要落到实处、收到成效，必须不断地加强制度建设，健全机制，提供保障。如档案管理制度、业绩考核制度、奖惩制度、报告制度、述职制度、培训制度、轮换制度。仅有完善的制度是不够的，要保证委派制相关制度的落实、实施，只有保证它得到不折不扣的执行，并在执行中得到不断地完善，才能真正使委派制落到实处，收到好的效果。委派人员管理机构在这方面承担着重要的责任，企业领导应全力给予支持，保证其严格履行职能。
3.结语
会计委派制并不是解决所有会计监督问题的灵丹妙药，在国有企业内部实行会计委派制，只是在一定程度上强化了会计基础工作和服务监督，对避免国有资产的流失，强化财务管理和监督，遏制腐败现象，减少会计信息失真等起了一定的作用，是加强财务控制和监督的有效途径和方式，而且通过的探讨和实际工作中的不断摸索和、完善，会计委派制必将在实际工作中发挥更大的作用，有助于解决当前企业会计工作中存在的一些问题，全面提高会计信息质量。加强会计服务功能和目标责任制管理，解决会计信息失真问题的重点应放到构建新型的会计人员职业化管理体制上来，使会计队伍逐步趋向年轻化、知识化，提高会计队伍的整体素质和水平。会计委派制是建立制衡机制，防止资产流失，规范活动行为，保证信息质量的有效手段，它是社会主义市场经济条件下会计管理体制的一种新尝试，体现了对委派单位会计业务进行事前监督的特点，对强化会计监督管理，从源头上预防和遏制不正之风，起到了积极的作用。
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1.袁晖。会计委派制存在问题探讨。经济师，2002年第5期
第一条 为加强对广东海印永业(集团)股份有限公司(以 下简称公司 )子公司的管理控制,规范公司内部运作机制, 维护公司和投资者合法权益,促进公司规范运作和健康发展。根 据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《深圳 , , , 《深圳证券交易所上市公司内部控制 证券交易所股票上市规则》 指引》等法律,法规,规章及《公司章程》的有关规定,结合公 司的实际情况,制定本制度。 第二条 本制度所称控股子公司指公司持有其 50%以上股份, 或者持有其股份在 50%以下但能够实际控制的公司;参股公司 指公司持有其股份在 50%以下且不具备实际控制的公司。 第三条 加强对子公司的管理,旨在建立有效的控制机制, 对公司的组织,资源,资产,投资和公司的运作进行风险控制, 提高公司整体运作效率和抗风险能力。 第四条 公司依据对控股子公司资产控制和规范运作要求, 行使对控股子公司重大事项管理,同时负有对控股子公司指导, 监督和相关服务的义务。 第五条 控股子公司在公司总体方针目标框架下, 独立经营, 自主管理,合法有效地运作企业法人资产,同时应当执行公司对
控股子公司的各项制度规定。 第六条 公司的控股子公司同时控股其他公司的,该控股子 公司应参照本制度,建立对其下属子公司的管理控制制度。 第七条 对公司及其控股子公司下属分公司,办事处等分支 机构的管理控制,应比照执行本制度规定。
第二章 董事,监事,高级管理人员的委派和职责
第八条 公司派往子公司的董事,监事,重要高级管理人员 及股权代表实行委派制,其任职按各子公司章程的规定执行。 第九条 控股子公司除可委派董事,监事及股权代表外,原 并委派财务负责人或副总裁 则上由公司委派出任董事长或总裁, 等重要高级管理人员;参股公司根据情况委派董事,监事或高级 管理人员及股权代表。 第十条 派往子公司担任董事,监事,高级管理人员的人选 必须符合《公司法》和各子公司章程关于董事,监事及高级管理 人员任职条件的规定。同时,应具有五年以上工作经历,具备一 定的企业管理经验和财务管理等方面的专业技术知识。 第十一条 董事,监事及重要高级管理人员的委派程序: (一)由公司总裁办公会议推荐提名人选; (二)报董事长最终审批; (三)公司人力资源部以公司名义办理正式推荐公文; (四)提交控股子公司,参股公司股东大会(股东会) ,董事
会审议,按控股子公司,参股公司章程规定予以确定; (五)报公司人力资源部备案。 第十二条 公司派往各控股子公司,参股公司的董事,监事, 重要高级管理人员及股权代表具有以下职责: (一) 依法行使董事, 监事, 高级管理人员义务, 承担董事, 监事,高级管理人员责任; (二) 督促控股子公司,参股公司认真遵守国家有关法律, 法规之规定,依法经营,规范运作; (三) 协调公司与控股子公司,参股公司间的有关工作; (四) 保证公司发展战略,董事会及股东大会决议的贯彻执 行; (五) 忠实, 勤勉, 尽职尽责, 切实维护公司在控股子公司, 参股公司中的利益不受侵犯; (六) 定期或应公司要求向公司汇报任职控股子公司,参股 公司的生产经营情况, 及时向公司报告 《重大信息内部报告制度》 所规定的重大事项; (七) 列入控股子公司,参股公司董事会,监事会或股东大 会(股东会)的审议事项,应事先与公司沟通,酌情按规定程序 提请公司总裁办公会议,董事会或股东大会审议。 (八)承担公司交办的其它工作。 第十三条 公司派往控股子公司,参股公司的董事,监事, 重要高级管理人员及股权代表应当严格遵守法律, 行政法规和公 司章程,对公司和任职公司负有忠实义务和勤勉义务,不得利用
职权为自己谋取私利,不得利用职权收接受别人的贿赂赂或者其他非法收 入,不得侵占任职公司的财产,未经公司同意,不得与任职公司 订立合同或者进行交易。上述人员若违反本条之规定造成损失 的,应承担赔偿责任,涉嫌犯罪的,依法追究法律责任。 第十四条 公司委派的董事应征求公司的意见,在任职公司 的董事会上对有关议题发表意见,行使表决权。控股子公司,参 股公司股东大会 (股东会) 有关议题经公司研究决定投票意见后, 由公司董事长委派股权代表出席控股子公司, 参股公司股东大会 (股东会) ,股权代表应依据公司的指示,在授权范围内行使表 决权。 第十五条 派往控股子公司,参股公司的董事,监事,高级 因工作需要也可 管理人员或股权代表原则上从公司职员中产生, 向社会招聘,但须先聘为公司职员后方可派往控股子公司,参股 公司。 第十六条 公司委派的董事,监事,高级管理人员或股权代 表在任职期间,应于每年度结束后 1 个月内,向公司总裁提交年 度述职报告,在此基础上按公司考核管理办法进行年度考核,连 续两年考核不符合公司要求者,公司将提请控股子公司,参股公 司董事会,股东大会(股东会)按其章程规定程序给予更换。
第三章 财务管理
第十七条 控股子公司财务运作由公司财务会计部归口管
理。控股子公司财务部门应接受公司财务部的业务指导,监督。 第十八条 控股子公司财务负责人由公司委派。控股子公司 不得违反程序更换财务负责人,如确需更换,应向公司报告,经 公司同意后按程序另行委派。 第十九条 控股子公司应当根据《企业会计准则》和公司章 程规定,参照公司财务管理制度的有关规定,制定其财务管理制 度并报公司财务会计部备案。 第二十条 控股子公司财务会计部根据财务制度和会计准则 建立会计账簿,登记会计凭证,自主收支,独立核算。 第二十一条 控股子公司财务部门应按照财务管理制度的规 定,做好财务管理基础工作,负责编制全面预算,对经营业务进 行核算,监督和控制,加强成本,费用,资金管理。 第二十二条 控股子公司日常会计核算和财务管理中采用的 变更等应遵循公司的财务会计制度及其有 会计政策及会计估计, 关规定。 第二十三条 公司计提各项资产减值准备的内控制度适用控 股子公司对各项资产减值准备事项的管理。 第二十四条 控股子公司应当按照公司编制合并会计报表和 对外披露财务会计信息的要求, 以及公司财务资金部对报送内容 和时间的要求,及时报送财务报表和提供会计资料,其财务报表 同时接受公司委托的注册会计师的审计。 第二十五条 控股子公司向公司报送的财务报表和相关资料 主要包括:资产负债报表,损益报表,现金流量报表,财务分析
报告,营运报告,产销量报表,向他人提供资金及提供担保报表 等。 第二十六条 公司委派的参股公司董事,监事,高级管理人 员或股权代表应负责于每一个季度结束后 1 个月内,向公司报 送任职参股公司该季度的财务报表和财务分析报告等, 或应公司 要求及时报送最近一期财务报表。 第二十七条 控股子公司财务负责人应定期向公司总裁,财 务总监和财务会计部报告资金变动情况。 第二十八条 控股子公司根据其公司章程和财务管理制度的 规定安排使用资金。控股子公司负责人不得违反规定向外投资, 向外借款或挪作私用,不得越权进行费用签批,对于上述行为, 制止无效的可以直接 控股子公司财务人员有权制止并拒绝付款, 向公司领导报告。 第二十九条 控股子公司在经营活动中不得隐瞒其收入和利 润,私自设立帐外帐和小金库。 第三十条 对控股子公司存在违反国家有关财经法规,公司 和控股子公司财务制度情形的,应追究有关当事人的责任,并按 国家财经纪律,公司和控股子公司有关处罚条款进行处罚。 第三十一条 控股子公司应当妥善保管财务档案, 保存年限 按国家有关财务会计档案管理规定执行。
第四章 经营及投资决策管理
第三十二条 控股子公司的经营及发展规划必须服从和服务 于公司的发展战略和总体规划,在公司发展规划框架下,细化和 完善自身规划。 第三十三条 控股子公司应依据公司的经营策略和风险管 理政策,接受公司督导建立起相应的经营计划,风险管理程序。 第三十四条 公司管理层根据公司总体经营计划,在充分考 虑控股子公司业务特征,经营情况等基础上,向控股子公司下达 年度主营业务收入,实现利润等经济指标,由控股子公司经营管 理层分解,细化公司下达的经济指标,并拟定具体的实施方案, 报公司总裁审批后执行。 第三十五条 控股子公司应完善投资项目的决策程序和管理 制度,加强投资项目的管理和风险控制,投资决策必须制度化, 程序化。在报批投资项目之前,应当对项目进行前期考察调查, 可行性研究,组织论证,进行项目评估,做到论证科学,决策规 范,全程管理,实现投资效益最大化。 第三十六条 控股子公司的对外投资应接受公司市场拓展部 的业务指导,监督。 第三十七条 公司市场拓展部应对公司投资控股,参股的公 司,逐个建立投资业务档案,加强对控股,参股公司的跟踪管理 和监督。 第三十八条 控股子公司的重大合同(涉及金额超过控股子 公司最近一期经审计的净资产 30%的) ,在按审批程序提交公司 董事长,董事会或股东大会审议前,由公司法律事务部,财务会计部,市场拓展部对合同内容进行会审,在合同签署后报送公司 行政办公室备案。 第三十九条 控股子公司进行金额超过其最近一期经审计的 净资产 30%的对外投资,资产的购买和处置等交易行为,应经过 控股子公司股东大会(股东会)审议。控股子公司在召开股东大 会(股东会)之前,应按审批程序提请公司董事长,董事会或股 东大会审议并派员参加控股子公司股东大会(股东会) 。 若上述应经控股子公司股东大会 (股东会) 审议的交易事项, 其交易金额不超过公司最近一期经审计的净资产的 10%,须经公 司董事长审批; 若上述交易金额超过公司最近一期经审计的净资 产的 10%,不超过股份公司最近一期经审计的净资产的 30%,须 若上述交易金额超过公司最近一期经审计的 经公司董事会审议; 净资产的 30%,须经公司股东大会审议。 第四十条 控股子公司发生的关联交易,应遵照公司《关联 交易管理制度》 ,经过控股子公司董事会或股东大会(股东会) 审议,并经公司董事会或股东大会审议。控股子公司在召开股东 大会(股东会)之前,应提请公司董事会或股东大会审议该关联 交易议案,并派员参加控股子公司股东大会(股东会) 。公司董 事会审议关联交易事项时,关联董事应当回避表决。公司股东大 会审议关联交易事项时,关联股东应当回避表决。 第四十一条 控股子公司的对外担保,应遵循《深圳证券交 易所股票上市规则》《公司章程》 , ,经过控股子公司的董事会或 股东大会(股东会)审议,并经公司董事会或股东大会审议。控股子公司在召开股东大会(股东会)之前,应提请公司董事会或 股东大会审议该担保议案,并派员参加控股子公司股东大会(股 东会) 。 第四十二条 在经营投资活动中由于越权行事给公司和控股 子公司造成损失的,应对主要责任人员给予批评,警告,直至解 除其职务的处分,并且可以要求其承担赔偿责任。
第五章 重大信息报告
第四十三条 控股子公司应依照公司《重大信息内部报告制 度》的规定,及时,准确,真实,完整地报告制度所规定的重大 信息,及时向董事会秘书报送董事会决议,股东大会(股东会) 决议等重要文件, 通报可能对公司股票及其衍生品种交易价格产 生重大影响的事项,确保公司能按照中国证监会《上市公司信息 披露管理办法》 , 《深圳证券交易所股票上市规则》 的规定, 及时, 公平地披露所有对公司股票及其衍生品种交易价格可能产生较 大影响的信息。 第四十四条 公司委派的参股公司董事,监事,高级管理人 员或股权代表, 应当及时向公司董事会秘书报告任职参股公司发 生或可能发生的可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较 大影响的事项。 第四十五条 控股子公司应建立重大事项报告制度和审议程 序,及时向公司财务总监,总裁,董事长报告重大业务事项,重大财务事项以及其他可能对公司股票及衍生品种交易价格产生 重大影响的信息, 并严格按照授权规定将重大事项报董事会或股 东大会审议。 第四十六条 公司委派的参股公司董事,监事,高级管理人 员或股权代表,应当在每一个季度结束后 1 个月内,向公司总 裁报送该季度的任职参股公司情况报告, 内容包括任职参股公司 的生产经营状况,财务状况,日常管理工作等内容。参股公司的 重大情况应及时向公司财务总监,总裁,董事长报告。
第六章 内部审计监督与检查制度
第四十七条 公司定期或不定期实施对控股子公司的审计监 由公司内部审计部负责根据公司内部审计工作制度开展内部 督, 审计工作。 第四十八条 内部审计内容主要包括:财务审计,经济效益 审计,工程项目审计,重大经济合同审计,制度审计及单位负责 人任期经济责任审计和离任经济责任审计等。 第四十九条 控股子公司在接到审计通知后,应当做好接受 审计的准备,并在审计过程中给予主动配合。 第五十条 经公司批准的审计意见书和审计决定送达控股子 公司后,控股子公司必须认真执行。 第五十一条 公司对控股子公司的经营管理实施检查制度, 具体工作由公司内部审计部负责。 第五十二条 检查方法分为例行检查和专项检查:
(一)例行检查主要检查控股子公司治理结构的规范性,独 立性,财务管理和会计核算制度的合规性。 (二) 专项检查是针对控股子公司存在问题进行的调查核实, 主要核大资产重组情况,章程履行的情况,内部组织结构设 置情况,董事会,监事会,股东大会(股东会)会议记录及有关 文件,债务情况及重大担保情况,会计报表有无虚假记载等。
第七章 行政事务管理
第五十三条 控股子公司行政事务由公司行政办公室归口管 理。 第五十四条 控股子公司及其控股的其他公司应参照公司的 并报公司行政办公室备 行政管理文件逐层制订各自的管理规定, 案。 第五十五条 控股子公司的重大合同,重要文件,重要资料 等,应按照公司《档案管理制度》的规定,向公司行政办公室报 备,归档。 第五十六条 控股子公司公务文件需加盖公司印章时,应根 据用印文件涉及的权限,按照公司《印鉴使用管理制度》规定的 审批程序审批后, 持印鉴使用审批表到行政办公室印章管理人处 盖章。 第五十七条 控股子公司未经公司同意不得在其经营场所中
使用公司的商标及图形标记。 第五十八条 控股子公司的企业视觉识别系统和企业文化应 与公司保持协调一致。在总体精神和风格不相悖的前提下,可以 具有自身的特点。 第五十九条 控股子公司 VI 系统参照公司 VI 手册规定(包 括名片,信纸,信封,LOGO,展版等)实施,费用自行负责。为 保持和统一公司形象,控股子公司应按集团公司 VI 手册规定规 划门面,招牌,接待区等。 第六十条 控股子公司做形象或产品宣传时如涉及公司名称 或介绍,应交由公司行政办公室审稿。 第六十一条 控股子公司开办时的工商注册工作由公司法律 事务部协助办理,之后的年审等工作由控股子公司自行办理,并 将经年审的营业执照复印件交由公司行政办公室和法律事务部 存档。 第六十二条 控股子公司有需要法律审核的事务时,可请求 法律部协助审查。
第八章 人力资源管理
第六十三条 控股子公司人力资源事宜由公司人力资源部归 口管理。 第六十四条 控股子公司高级管理人员备选人员由公司负责 招聘,其他人员由控股子公司自行招聘。
第六十五条 控股子公司直接与员工签订劳动合同。需单立 社会保险账户的,由控股子公司直接办理,报公司人力资源部备 案。 第六十六条 控股子公司的职称评定由其人力资源部门办 理,部门主管以上管理人员职称报公司人力资源部备案。 第六十七条 控股子公司人力资源部门应安排组织新员工入 职引导培训,内容包括公司背景,发展历程,业绩,组织架构, 公司的制度规范等。 第六十八条 控股子公司可自行组织员工培训,控股子公司 每年初向公司人力资源部提交培训计划,年终提交培训实施总 结,如需参加公司组织的培训,应及时与公司人力资源部确认。 第六十九条 控股子公司招聘人员入职手续及员工离职手续 由控股子公司办理和审批。 控股子公司每月向公司人力资源部汇 , 总上月《新进人员统计表》《离职人员统计表》及《转正人员统 计表》 。 第七十条 控股子公司独立进行考勤,考勤规定应尽量与公 司保持一致。薪资政策应以公司的薪资政策为参考,结合当地同 行业水平制定,并报公司人力资源部备案。 第七十一条 控股子公司须每月向公司人力资源部提供上月 《人事系列报表》(表样由公司人力资源部提供),以便公司人力 资源部统计相关数据。 第七十二条 为保证公司整体人事政策和制度的一致性,控 股子公司应根据公司人事政策和制度建立其各项人事管理制度,并经公司人力资源部确认后实施。
第九章 绩效考核和激励约束制度
第七十三条 为更好地贯彻落实公司董事会既定的发展战 略,逐步完善控股子公司的激励约束机制,有效调动控股子公司 高层管理人员的积极性,促进公司的可持续发展,公司应建立对 各控股子公司的绩效考核和激励约束制度。 第七十四条 对年实现目标利润以上的控股子公司高层管理 人员,实施以目标利润为综合指标进行绩效考核的管理制度,对 其履行职责情况和绩效进行考评。 第七十五条 对年实现目标利润以下的控股子公司高层管理 人员的绩效考核和激励约束办法, 对其履行职责情况和绩效进行 考评。 第七十六条 控股子公司应建立指标考核体系,对高层管理 人员实施综合考评, 依据目标利润完成的情况和个人考评分值实 施奖励和惩罚。 第七十七条 控股子公司中层及以下员工的考核和奖惩方案 由控股子公司管理层自行制定,并报集团公司人力资源部备案。
第十章 附 则
狼，肉食动物，栖息范围广，适应性强，嗅觉敏锐，听觉良好。目标攻击性强，性残忍而机警，极善奔跑，常采用穷追方式获得猎物。在如今的汽车流通领域正有这样一群商业气息敏感、目的性强、果敢狠辣的“狼”，他们正试图整合全国分散的汽车经销市场。
位于山东半岛东南部的青岛，经济发达，2010年的汽车上牌量达20万辆，是山东第一大汽车市场，同时也是豪华车进军山东市场的第一站。但这个城市中却没有形成几个大的经销商集团。绝大多数的经销商也不过只有3、4家店，而超过7家店的经销商就被当做大集团来对待了。
尽管各大品牌已完成在该市场上的布局，但经销商的这种竞争形势，还是吸引了各大经销商集团的到来，几乎都希望能借助资本上的优势强行进入。
《汽车商业评论》今年6月的调查发现，雄心勃勃的大连中升集团目前已进入青岛，而庞大、广汇等全国性大经销商集团都希望能在三年之内打开这个市场。
当然，在传统的青岛汽车市场上，并不是所有的经销商都具备这种风险意识，他们认为你谈论的话题太遥远，甚至可以拿出这两年的销售数字和企业的盈利状况来证明你是多么的杞人忧天，他们仍然热衷于追求不同集团间同品牌的价格战以及不同品牌的拉锯战。
他们全然不知，危险已经悄悄来临。
华泰的教训
在青岛地区共有5家东风日产4S店，其中有三家在青岛市区，一家位于黄岛经济技术开发区，一家在即墨市。由于青岛特殊的地理位置，前三者主要覆盖青岛市区，经济技术开发区的一家的目标市场主要是黄岛、胶州和胶南，而即墨店则覆盖城阳区和即墨市。
2007年之前，市区内的三家店分别为青岛本土经销商华泰企业集团和山东大友集团所有，其中华泰店位于市南区和市北区的交界处，不仅地理位置好，而且客户质量高，加上华泰善于做营销，很得消费者的认同。
而山东大友虽有两家店，但地理位置相对偏僻，并且在营销、活动方面也是乏善可陈。加上山东大友集团的根据地在济南，青岛市场上聘请的台湾籍总经理并不了解青岛市场，甚至出现了内斗，在巨大的内耗之下，华泰采用灵活的价格策略，以一搏二。它最终造成了大友两家店的资金周转不灵，从而接收了这两家店。
统一了市场之后，华泰申请了东风日产的即墨店，并于2008年1月正式开始营业，但此时不久，华泰内部也出现了问题，董事长李宁与总裁谭琳琳夫妻二人于2008年离婚，由此全部4S店为谭琳琳所有，李宁获取了大笔资金。
2008年上半年正赶上我国从紧的货币政策，东南沿海一带中小企业纷纷破产，下半年又赶上了席卷全球的金融危机，失去了大笔流动资金的华泰集团发展开始出现掣肘。
此时大连中升正试图进入青岛市场，并开始在当地寻找收购对象。2009年初，华泰将从大友收购回来的两家店，以及在即墨刚刚开业的店，一并转手卖给了大连中升，
知情人士告诉《汽车商业评论》，华泰之所以一次性出售三家店，“勇敢”地为自己树立强敌，有两方面的可能性，作为本土企业，华泰店位于中心区，客户资源优，并且华泰善于做营销、做活动，客户认可。其次，华泰一直是汽车流通领域的一个不安定因子，并敢于采取价格攻势，以一搏二(或搏三)是华泰管用的策略，即使将来有竞争，华泰的价格攻势将势必拖垮中升的两家甚至三家店。
但华泰没有想到的是，中升有外资背景，并在2010年初成功上市，它的资金背景超过了华泰的想象。所以不论华泰的价格怎么变化，中升总能从容接招。
有烟台的经销商曾向《汽车商业评论》这样表达华泰与中升惨烈的价格战，2010年下半年，在车市相对萧条的时刻，东风日产烟台各店降价1万元，而此时青岛市区两家集团已分别降价超过2万元，最高时候达到2.2万元。
这样长达半年多的激烈竞争之后，东风日产青岛华泰店的利润急速下滑，甚至引起了该店另一股东方香港大昌集团的注意。《汽车商业评论》了解到，大昌在华泰东风日产店的股比很大，该店当时的财务总监就是香港大昌派驻的。
最终香港大昌将华泰告上了法庭。在这个过程中，东风日产曾一度暂停了华泰店的业务。结果香港大昌赢得了官司，并将该店出售给了青岛的一个第三方投资集团，这个店再此流转给华泰。
接下来中升与华泰的竞争更加激烈，有知情人士告诉《汽车商业评论》，这个时间，中升集团采取了一种极端的手法，甚至在内部形成一个口头约定，只要是从华泰店出来，再到中升店询价的客户，不论华泰给他的是多少价格，中升都比华泰便宜5000元。
中升最终以高出华泰店资产很多倍的价格完成了收购，华泰，这个经营着捷豹、路虎、沃尔沃、雷诺、斯巴鲁、哈雷摩托的青岛的不安定分子和第二大经销商集团。从此之后，地位日趋下降，已无关青岛的汽车流通业发展，更不会再引发市场波动。
润华的觉醒
2011年5月26日上午，山东润华集团青岛分公司总经理张允江特别忙，他要出席青岛车展的新闻会，要与来参加此次车展的主机厂的领导碰面，还要照顾集团派来的考察团和准备述职报告。
两天之后，他赶到济南也就是集团总部向集团董事长栾涛和总裁任鹤年述职，阐述分公司在青岛市场的下一步发展目标。
“在价格杀手面前，很多事情都无力左右了。”张允江感觉压力很大。他告诉《汽车商业评论》，在新的时代，全国性的集团化将越来越明显，本地集团化将越来越弱，单一店、小型经销商集团的竞争力也必定越来越弱。
因此，尽管现在各店都有不错的利润(一是因为主机厂对各店的支撑非常强，二是由于市场需求的快速增长)，只是大的托拉斯进来或者市场形势发生转变，单店或小型经销商集团的这种发展方式将立即受到冲击。
作为山东省重要经销商集团的润华，其发展分为三个阶段，1991年－2001年是体制创业阶段、2001－2010年扩张创业阶段，从2011年开始的第三阶段被称为是整合创业阶段。新的汽车整合时代包括资本运作、经营管理、新的商业模式的搭建和经营方式的创新。
在这次创业过程中，润华集团给张允江的任务是“用三年时间做到青岛市场的老大”。青岛分公司发展到现在，已由南向北建立了上海大众、一汽马自达、东风悦达起亚、上海通用别克、上海通用雪佛兰5个品牌的4S店，并正在谋划新的一汽轿车奔腾4S店。
但是张允江认为，目前他不可能做到规模上的第一，如果靠单店的运营能力，也很难达到量上的第一，但一定要做管理上的最优、服务口碑的最好、软件管理体系都要创造青岛的标杆。
董事长栾涛对此非常不满意，他认为青岛的团队没有劲头，缺乏再次创业的激情，最重要的是目标不明确。“一个企
业首先要有发展目标，否则工作就没有方向，措施就不得当，只能是没头苍蝇四处乱撞。”他说。
根据润华集团2009年制定的计划，3年内在山东省建立起百公里一小时的服务半径，然后再用3年实现五十公里半小时的服务半径。如今第一个目标已基本实现，而第二个目标的实现就要求润华的服务终端到达山东的各县市地区，然而这一目标在山东半岛实施起来非常困难。
《汽车商业评论》了解到，首先润华在该地区只在潍坊区和青岛有建设服务园区，而在日照、威海、烟台地区都是空白。但现在随着主机厂对三四线城市的布局，原来各县级市的二级店已经被2S店所替代，而2S店完全有厂家主导。
而在集团的整体战略中，张允江并没有被赋予实施投资的权利与责任，分公司中的管理结架构也多是对店面管控和组织支撑的部门，没有上升到一个战略发展的高度，并且这个架构中只有一个区域管理中心，而区域管理中心只有一个综合部，下设人力管理中心3人、文化中心1人、资产中心1人、运营中心2人、市场部1人。
形势逼人，张允江认为自己有义务制定本地区整体的战略规划，研究好当地的政策导向、人文环境、竞争环境、竞争对手的发展态手力丸，为集团重新投资做规划。
福日的自信
福日集团是青岛最大的经销商集团，共了包括宾利、兰博基尼、在内的14个品牌，26个4S店，另外还有3个店以及一个劳斯莱斯的展厅在建，其势力范围已扩展到北京、深圳、济南、烟台和滨州等地
它的发展战略与已积累客户的需求密切相关，随着2002年集团整合的推进，其业务已经拓展到房地产(海景豪宅)与奢侈品行业。集团则在内部实现包括客户资源整合的其他业务。保证其宾利、兰博基尼的任何活动都能传递给其集团内部的高端客户，而其海景房的销售信息也能在第一时间传递给其宾利、兰博基尼的客户。
福日集团总裁助理苗成告诉《汽车商业评论》，对于福日而言，市场上所有的行为都可能发生，福日不拒绝收购，但一切都源于就事论事，要看客观条件是否具备这种重组考虑收购这家店的目的是什么?是要获得市场份额还是其他什么回报?
他认为，大集团的扩张对于整个行业来讲是一个稳定因素，大集团多的时候，市场将是更稳定和规范的。集团化发展肯定是必然发展，地区性的全国性的都有，甚至还有集团与集团的合作，为什么?是市场逼着大家增强抗风险能力。
青岛市场上没有大的经销商集团，但这轮竞争的结果是，大部分青岛市场会被几大集团瓜分，它们将占据市场的绝对优势，这是必然之路。
在这轮竞争中，福日认为自己的优势主要来自已经形成的文化优势和人才优势。它很早就吸收了很多外来因素，组建了一个很好的管理团队，管理团队中也有外籍以及香港的高层，核心人员也非常稳定，这种稳定也带来了文化的传承和管理体制的推进。
此外，福日集团内部还有很好的财务体系。它在资金使用上做到全面预算、划块管理，年初就划分出单店的资金使用预算和固定资金，剩余部分则用于新项目开发。这样做的好处是，每个店都能在现有资金支持下顺利经营，而如果出现困难首先排除集团资金的问题，而是排查内部的经营问题。
集团化运作的好处在侵入者中升集团身上得到了很好体现。统一了东风日产青岛市场后，它便利用集团优势，在青岛市区加大了整体宣传力度，以及统一的市场营销活动，不仅降低了成本，东风日产汽车在当地的市场份额还得到了加强。
尽管仍有经销商“劫后余生”般的告诉《汽车商业评论》，幸亏当初没有东风日产，但中升与华泰争斗之后，润华青岛分公司找到了发展的不足，而福日集团也更加注重了对资源的整合与对资金财务的管理。同时他们也都认识到了对三四线市场开拓的紧迫性。
