时间：2022-11-05 00:01:57
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇盘点计划，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
6月30日，北京一家五星级饭店内，戴着牛仔帽的美国客人举起香槟，庆祝一个他们等待14年的“特别客人”的到来――美国牛肉。
为了促进中美贸易平衡，美国农产品开始进入中国市场。当日出席“美国牛肉”欢迎会的美国农业部长柏度（Sunny Perdue）说，在两国领导协议的百日计划下，“农产品将有机会为两国经贸关系开道”。
受到像美国牛肉一样待遇的，还有于5月12日宣布的百日计划早期收获清单行业，包括美国生物科技业、天然气、信用评级、跨境结算、电子支付、债券结算等。同时，美国将开放中国熟制禽肉进口，承诺给予中国银行与其他外资银行同等的待遇。
随着中美两国于4月7日宣布的“100日计划”进入倒计时，各方对两大贸易体如何定调双边贸易关系、甚至化解贸易纠纷格外关注。
竞选时声称要为美国工人争取公平机会的特朗普，上任后放弃跨太平洋战略伙伴关系协定（TPP），并决定重新谈判北美自贸协定（NAFTA）;接着把中美贸易与朝鲜问题挂钩，让不同议题的利益方感到困惑。他于4月29日签署行政命令，要求贸易代表和商务部长在180天内完成对美国与所有国家的贸易和投资协议，以及对美国享有贸易顺差的贸易伙伴关系评估，评估结果将成为特朗普贸易政策的基石。
特朗普对公平贸易的定义停留在平衡贸易赤字上，认为如此能重振美国制造，产生更多国内就业机会，但这套逻辑在美国也正受到质疑。各国就更不用说了，普遍担心他进一步采取保护主义，进而引发全球贸易战。
专门研究美国工人利益的智库经济政策研究所（Economic Policy Institute）创始人福克斯（Jeff Faux）对《财经》记者说，国际贸易的问题不在贸易本身，而是谈判的美国贸易官员只考虑跨国企业、未想到美国工人的利益，特朗普政府没有真正的产业增长政策，他只是“去除规范”而非“重新规范”。
可以说，中美贸易面临着美国贸易政策未定、各个产业和利益团体角力引发的乱流。
美国前商务部负责中国事务的副助理部长李凡（Henry Levine）对《财经》记者指出，特朗普政府的经贸观念非常狭隘，把贸易赤字当作篮球计分一样，这造成以跨国企业为主的美国商业界严重的担忧。再者，特朗普在单纯的地产行业多年，造成他天真地因应着牵涉到国家尊严、国家安全、再到中国国内形势的中美贸易问题。 美国投资者更关心双边投资协定
据中国海关数据，中国去年牛肉进口总额为25亿美元。美国牛肉出口农场和运营商为了符合中国要求，正按照标准重新饲养，因此真正大规模出口需要2-3年。另外，在市场定位上，美国牛肉将专注于中高价位市场，与澳大利亚和新西兰牛肉区别。
为向贸易平衡迈进，中方进一步向美方开放农产品市场，除牛肉外，两国于2016年1月就进口美国大米达成的协议将加快美国大米的通关程序。由于美国大米加工厂和存储设施须接受美国农业部和中国监管机构的双重检疫和检查，原本预计去年首次出口的目标并未达成。除此之外，转基因作物也在开放之列，大豆和棉花将增加进口。
中美贸易总额在2016年达到5190亿美元。美国自中国进口商品和服务为4630亿美元，中国GDP约有4%来自对美出口，主要为消费商品，包括智能手机、笔记本电脑、电视、衣服和鞋，进口得以让这些商品在美国市场维持较低价。 美国牛肉获准进入中国市场，这是今年5月中美两国“百日经贸计划”的早期战果之一。
中国自美国进口为1160亿美元，主要为波音飞机、精密仪器和大豆等农产品，牛津经济研究院（Oxford Economics）研究显示，中国市场支持了美国260万个工作机会，至少4000亿美元的市场。
美国对中国的年度贸易赤字突破3470亿美元，特朗普上任后以降低赤字为目标。美中贸易全国委员会的统计反映，中国已成为美国货品第三大出口市场，自2006年以来美国30个州对中国的出口增长超过3倍，4个州增长超过500%。服务业出口对美国经济和就业的增长更扮演重要角色。“我们对中国的服务业出口快速增长超过（我们）对所有贸易伙伴的增L。”美中贸易全国委员会会长傅强恩（John Frisbie）表示。
现在，以美国在华投资的企业和贸易专家为代表的一批人认为，贸易平衡不应该是美中贸易的衡量标准。
美中贸易全国委员会中国区事务副会长彭捷宁（Jake Parker）就持这种观点。他对《财经》记者说，美中贸易逆差增加数倍，但是美国整体经济也比20年前增长了一倍，“这是因为我们不断购买美国不再制造的物品”。
他强调，现在推动的贸易平衡，对早期收获的清单上那些企业有帮助，但整体而言“贸易逆差不能反映整个结构性问题”。从美中全国委员会角度而言，所谓结构问题是对整个市场准入的限制，“特别是对一些外国企业完全进入中国市场的限制”。
一、内部控制自我评价中发现的问题
（一）采购环节 自我评价中发现如下问题：存在预算外支付款项的现象。检查发现：发生的个别支付款项未列入资金预算；采购管理制度制定不完善；物资部门未制定货款支付管理办法，未制定退货货款回收等退货管理制度，容易导致财务人员随意支付资金；部分采购方案未经领导审批、20万元以上的密封报价未经部门负责人签字、违反低价定标、违反确定单一来源采购方式等。
（二）仓储环节 自我评价中发现如下问题：一是盘点制度不完善。检查发现：未发现X矿（A煤矿企业的一个矿）的盘点报告、盘点记录、每次盘点的盘点计划及成立的盘点小组。该矿《物资盘点制度》中表明，“对于所有的物资都是进行定期盘点，一般定为季度、半年、年终。但盘点制度没有明确物资盘点的范围、盘点计划的制定、盘点小组的成立和职责等。二是X矿入库单显示部分物资计划单价与实际采购单价差异较大。三是物资存在严重超物资储备资金定额的问题。检查发现：物资存在严重超物资储备资金定额的问题，比如2010年10月，木材超定额储备200万元，专用工具超定额储备310万元，配件超定额储备407万元。四是存在大量不良资产的现象。X矿提供的内部审计报告显示该矿存在不良资产7亿元，其中债权占16%，均是五年以上的坏帐；固定资产占78%，一部分固定资产系已经陈旧或者实体已破坏，一部分系固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，还有一部分固定资产技术落后，各项指标已不符合煤矿安全生产需要无修理和使用价值，另一部分系国家明令禁止使用的电器设备；主要是易损、易坏的塑料电器原配件。 五是期末存在呆滞、积压物资，仓储部门与财务部门在资产负债日未结合盘点结果对存货进行库龄分析，也未取得公司计提跌价准备的依据。
（三）投资环节 存在以下问题：一是未建立长期股投资项目后续跟踪评价制度，未制定由于盲目投资可能带来的投资决策失误风险的防范措施，投资过程中没有开展全面系统的风险评估，以降低投资决策失误；二是预算内大修和日常维修由使用单位自行维修，没有会同资产管理部门制定维修计划、进行维修；三是不需要安装的设备未及时计入固定资产。
（四）安全管理 存在问题：一是公司尚未建立企业安全文化评估制度。二是信息中心对于账户和权限的设定、变更和删除，未采用书面通知的形式；未对超级用户等特权用户进行限制及其在系统中的全过程进行监控。
二、内部控制改进建议
（一）采购环节 应采取以下措施：第一，物资部门严格执行预算，对确需支付的预算外资金严格按照集团公司和贵公司的预算资金拨付审批制度的规定履行审批手续。同时加强内部监督，避免此事项再次发生。第二，物资部门按照集团公司货款支付的相关管理制度制定适合于本公司的货款支付管理办法，并严格执行，以确保公司资金的安全完整；物资部门建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。第三，集团公司加强采购人员的培训和素质教育，对确实不适合采购岗位的人员予以调离，选派职业素质较好，能胜任采购岗位的人员，确保物资采购环节的程序严格按照规定执行。
（二）仓储环节 应采取以下措施：
第一，各矿根据集团公司关于物资盘点的相关规定，建立健全完善各矿的物资盘点制度，明确物资盘点的范围、盘点的方式、盘点计划的制定与盘点小组的人员组成和职责、盘点前的准备，盘点过程中的事项、盘点后盘点记录的整理及盘点报告的编制，盘盈、盘亏的处理等。监督该矿严格执行相关盘点制度，制定盘点计划，成立盘点小组，详细填写盘点的记录并编制盘点报告。
第二，虽然计划成本的高低可通过材料成本差异调整为实际成本，对发生和结存存货的实际成本并无影响，但如果计划成本脱离实际成本太多，则无法随时通过计划成本与实际成本的差异考核采购部门的成果，所以应尽可能使计划成本接近实际成本。可由企业的采购部门联合财会等有关部门参照同类存货以往实际成本，并根据物价涨幅等相关因素共同研究制定。当实际成本和计划成本发生重大差异时，应作调整计划成本，也可按季调整。
关键词：存货 ；盘点 ；审计
中图分类号：F274 文献标识码：A 文章编号：1674-1723（2013）02-0106-02
一、确定存货实物的存在以及存货记录的完整性应注意的事项
确定存货实物的存在及其记录的完整性是通过实地观察以及其他相关审计程序实现的。在监盘存货前，审计人员应该注意做好以下的几点程序：
（一）复核企业盘点计划
有充分准备的企业会编制一份书面存货盘点计划。熟悉企业实地盘点的计划是重要的。在参与存货盘点之前，应由审计人员编制一份内部的存货盘点工作指导文件，或由审计人员通过简短的布置会议将相关要点告知将要参加盘点的助理审计人员。在一个典型的制造业企业里，存货可能包括上千个不同项目，其完工程度各不相同，并且放置在多个地方。正确完成存货盘点和识别对企业是十分重要的。因此，许多大型企业会事先制定详细的盘点指示以确保执行一个正确的盘点，并使重新盘点部分存货而发生的额外成本降到最低。如果没有企业的盘点指示，审计人员应及时向企业了解情况，并确定企业的盘点将如何进行。
审计人员应该关注企业的盘点指示的主要包括以下方面：是否经主管财务的董事、财务总监或其它高层负责人批准；盘点标签和盘点表的使用以及发放、回收和控制的指示；识别和区分陈旧、呆滞存货的指示；如何确定存放在外部场所，包括外单位仓库的存货数量；区分代销存货。
（二）观察和测试实地盘点
当审计人员进行实地盘点时，要记住询问企业负责盘点的人员，是否有存于外部场所包括外单位仓库的存货，以及对这些存货如何进行盘点。要了解在盘点过程中生产线是否继续运转。如果是继续运转，则需要了解和记录企业如何确保存货盘点的准确性以及存货在规定时间有恰当截止。还需要了解企业是否有委托他人代销的存货、已开发票但尚未发运的存货和货到单据未到的情况。如果有这些情况，那么就需了解并记录企业如何确保存货盘点的准确性和有关这些项目的截止。审计人员并不是参与、决定或监督实地盘点过程，而是“观察”或“测试”该过程。在监盘过程中，审计人员应该：警惕可能的重复盘点情况；注意漏盘的存货项目；警惕隐藏的空隙或者空的容器；留心并询问企业的盘点人员有关明显无法出售、已损坏、呆滞、过时的存货项目。这样的物品上通常积聚了大量的灰尘或锈迹；警惕在监盘过程中入库、发运和转出的存货项目；审计存放于外单位仓库的企业存货通常由审计人员向仓库管理者寄发独立询证函。
（三）取得存货收发截止信息
在实地盘点过程中，审计人员应当记录收发截止信息。以后审计人员可以将这些信息追查至被审计单位的会计记录，其目的在于确认：至截止日止，所有已收到的且被包括在实地盘点中的项目都已借记“购货”或“存货”账户中（收货截止）；至截止日止，所有已发出且未被包括在实地盘点中的项目都已计入相应期间的销售收入（发货截止）。
二、进行永续盘存记录的测试应注意事项
企业往往对存货数量设置详细的永续盘存记录，以随时控制数量。这些永续盘存记录被用作确定在年末存货明细表存货数量的基础。企业针对永续盘存记录的主要检查控制是对特定区域的存货进行持续性的、定期的盘点，通常是在每月月底。一年内企业所有储存存货的区域都至少盘点一次。
审计人员在测试永续盘存记录时应该注意：在企业定期（每月）的特定区域的存货盘点时执行监盘程序，以确认审计人员对控制的了解并确定控制的运行是否有效；复核和测试每月的定期盘点记录以证实该制度整年运行正常，并且差异已查明并更正；获取在盘点日永续盘存记录显示的存货实物数量清单，将其与最终的存货明细表核对一致；通过对存货的实地检查和清点，抽盘永续盘存记录所反映的库存数量。抽盘程序应包括：从永续盘存记录中选取一些存货项目进行实地检查和盘点（即“从账到实物”）；从实物中选取若干存货项目，与永续盘存记录核对一致（即“从实物到账”）。
三、确认存货明细表及其截止的准确性
在存货的实地盘点结束后，企业将计算盘点日的存货，也就是将结存数量乘以单价，并加总各存货项目，就可以得出存货余额合计数。审计人员需要查验最终的存货明细表以确定其编制和汇总的正确性。查验过程中应注意：
（一）将抽盘结果及存货盘点标签/盘点表的控制信息核对至最终的存货明细表
在实地盘点时所做并记录的抽盘结果必须与企业的最终存货明细表核对一致。这一测试的目的是确定最终存货汇总表上列出的数量正确反映了实地盘点日存货的实际库存数量。
（二）测试收发货截止
总账的“采购”和“销售收入”科目中应当包含影响盘点时存货实物状况的所有业务，否则会计报表将被歪曲，所以测试截止是否正确很重要。在截止测试中，应特别注意确定在途存货（即盘点时还在货车中或者海关监管区域内的存货）是否已正确地记录于相应账户中。就出现截止错误的潜在可能性而言，在途存货远远大于实地存货盘点时已经实际收到或发出的存货。
此外，当存货在各部门间或各仓储地点之间的转移时，也应特别小心，以确定：该批存货包括在两个存货放置点的盘点范围中；该批存货未被包括在两个存货放置点的存货盘点范围中。
（三）测试抄录和数字运算的正确性
复核存货的横向相乘和竖向加总。即使这些计算可能由计算机进行，并由企业复核，或者在企业控制下由外部服务机构进行，审计人员仍应测试抄录和运算的正确性。
（四）复核最终的存货明细表
在将审计人员的抽盘结果追查到最终存货明细表，并检查了最终存货明细表的抄录、运算正确性之后，审计人员应当审阅最终存货明细表，以查找异常项目。
以上，为审计人员进行存货盘点审计过程中应该注意的一些事项。
关键词：移动盘点管理；电力资产；系统开发
中图分类号：R197 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）28-0137-03
1 系统实施背景
一方面，电力企业资产种类繁多、数额巨大、变动频率高，经常由于时间推移形成账实不符的情况，资产信息的快速采集、资产状态的动态维护，缺乏有力的信息技术支持，直接制约着资产全寿命周期管理的成效。另一方面公司属于资产密集型企业，资产分布位置分散，资产实物与财务固定资产账实之间的比对工作难度很大，需要大量工作人员花很长的时间才能完成，而盘点核对的效果却差强人意。基于这些需要，本文提出了开发资产移动盘点管理系统，采用现代移动计算技术、手持端设备技术、射频读卡技术等，实现对固定资产的全过程跟踪管理，保持固定资产账、卡、物实时联动，加强固定资产基础管理工作，进一步提升财务集约化管理水平，并为后续资产全寿命周期管理奠定了良好基础。
2 系统设计情况
2.1 总体思路蓝图
图1
资产移动盘点管理系统主要由硬件和软件两部分组成。软件部分为资产盘点管理系统，硬件部分为PDA、RFID卡片、PET标签及标签打印机。资产盘点管理系统主要用来进行设备台账和盘点人员的维护，制定盘点计划，下达盘点任务，对盘点后的数据形成盘点报告；RFID卡片和PET标签主要用来与系统中的设备信息进行关联，并将其粘贴到设备上以代表该设备，每一个标签对应的是独一无二的资产物品。标签的使用方便了公司对资产的短缺、损失等情况及时了解，更好地掌握各部门单位的固定资产使用状况，确保对资产实行实时监督和管理。粘贴到设备上以代表该设备。PDA主要用于盘点任务的下载和执行，对盘点任务范围内的设备进行RFID卡片或者PET标签的扫描，进行相关设备信息的修改，盘点完成后上传盘点数据到资产盘点管理系统中。
2.2 系统操作流程设计
资产移动盘点管理系统采用现代移动计算技术、嵌入式开发技术、手持端设备技术、定位技术、射频读卡等技术，实现对固定资产的全过程跟踪管理；以信息识别终端对固定资产上的RFID（射频识别卡）卡片进行扫描，作为信息处理的手段，方便现场作业，大大提高资产移交、盘点、清查或巡检工作的效率，提高盘点的准确性，及时对资产增加、减少、转移、租赁、停用、封存、闲置、报废和调拨等状态管理，及时准确反映资产变化，及时发现账物不符，减少资产流失；系统通过资产的动态跟踪以及对资产的物质形态和价值形态的统一管理，以满足公司资产账、卡、物一致管理的需求，提高电网企业现代化管理水平和经济效益。系统主要操作流程如下：
第一步：生成盘点任务。登录资产盘点系统，输入盘点计划名称、计划时期、资产位置等信息，生成盘点任务。
第二步：现场盘点操作。将盘点任务下载到移动盘点仪即PDA设备中，利用PDA对已粘贴专门制作的、电子标签的资产进行扫描，完成现场盘点及信息收集工作。现场盘点过程中，可在PDA中对盘点状态进行维护。盘点状态包括有卡有物、有卡无物、有物无卡、不确定及报废五种。
第三步：上传盘点数据。当盘点任务完成率达到100%时，此次盘点任务结束，将PDA设备与电脑连接，将盘点数据上传到盘点系统服务器中。数据更新后，输入对应资产编号即可查看变更后信息。同时，系统还可以自动生成盘点报表，并可穿透查询到各类资产的详细信息。
第四步：更新资产信息。通过资产盘点管理系统与SAP系统的集成接口，将盘点数据回传至SAP系统中的资产管理模块，更新资产卡片信息。
2.3 系统实施情况
系统实施前，需完成固定资产清查、数据核实、硬件配置、员工培训和标签制作五项先期工作，具体做法如下：
一是开展资产清查核对工作。项目组制定基础数据收集标准规范及模板，由省公司财务资产部审定后下发各项目实施单位，实施单位成立资产台账清查核对小组，对固定资产进行清查，并按项目组提供的模板收集整理基础数据，由各专业部门签字确认后，提交财务部门。财务部门和项目组对最终数据进行审核，确保基础数据准确完整。二是将ERP资产数据导入资产盘点系统。项目实施人员从公司ERP系统中将实施单位的存量资产数据导出，实施单位相关人员配合完善数据信息，项目组通过层层审核，逐条确认，将数据导入资产盘点管理系统中。三是完成硬件环境安装、打印机、PDA、卡片采购工作，对资产盘点模块实现的功能制定详细的测试用例，参照公司业务管理方式进行实现测试，并得出详细测试报告，以确保所作的系统与需求匹配，实际结果能够与期望结果一致，保证资产盘点模块顺利上线应用。四是对系统最终用户进行培训。为了帮助最终用户熟悉资产盘点管理系统各模块的工作流程和操作方法，项目实施方要对其进行相应的培训。培训的主要内容包括：设备维护、资产拆分、数据整理、数据导入、盘点计划、PDA盘点、数据上传、数据下载、数据同步等。五是现场粘贴资产标签。项目组制作好RFID卡片和PET条形码后，与各实施单位关键用户商定现场粘贴方案，并到资产坐落地点开展标签粘贴工作。粘贴工作完成后，项目组成员配合实施单位关键用户对粘贴情况进行检查，确保粘贴工作质量。
3 遇到的主要问题
在实施资产移动盘点管理系统过程中，可能会遇到如下问题：
一是在实施人员粘贴卡片过程中，对变电设备、配电设备等多数高压带电设备进行粘贴时，无法停电作业，导致粘贴RFID卡片无法粘贴到本体上，只能粘贴到设备基础或铭牌上，设备改造或迁移时需重新写入RFID数据，如不及时更改信息，会导致盘点数据不准确，加大了日后维护数据的工作量。
二是在实施人员粘贴卡片过程中，实施人员与关键用户均不是生产技术专业人员，按照安全第一的原则，所有的实施工作都需要生产专业人员陪同，增加了生产部门专业人员的工作量。
4 取得的成效
4.1 提高了管理效率
资产移动盘点管理系统的推广实施，大大提高了资产盘点清查的工作效率和质量，通过对资产有卡有物、有卡无物、有物无卡、不确定及报废五种状态的动态维护，盘点报告的自动生成，与SAP系统固定资产管理模块的集成联动，使资产管理人员能够及时准确了解到资产的变化情况，保证了资产账、卡、物的一致性。系统强大的查询功能，清晰展现了资产全寿命周期管理过程，并可从多个维度统计各类设备的数量、结构等信息，提高了管理人员资产统计分析的工作效率和质量。
4.2 增加了经济效益
通过实施资产盘点管理系统，减少了资产盘点工作耗用的人力和时间，降低了盘点费用，同时也减少了资产丢失等损失，有利于提高资产利用效率，具有可观的经济效益。
4.3 降低了工作强度
资产移动盘点管理系统操作简便、运行稳定。应用该系统，盘点人员只需利用PDA设备扫描电子标签，即可在10米以内轻松完成现场盘点及信息收集工作，减少资了产管理人员重复性劳动，提高工作效率，同时也大大降低了资产盘点工作的危险性，节省了盘点工作时间。
5 结语
针对电力行业资产种类繁多、数额巨大、位置分散、变动频率高的情况，提供了一种可行性和经济性高的解决方案。资产移动盘点管理系统是实现财务数据与资产实物高效链接以及资产全寿命周期管理的有效途径，借助条形码技术使信息流和实物流完全统一起来，动态跟踪资产变化情况，实现财务资产精益化管理，同时也为实现资产全寿命周期管理提供有力的支撑和保障，全面提升公司资产管理水平，随着该系统进一步的推广应用必将产生很好的社会效益和经济效益。
参考文献
[1] 苑司坤.基于综合识别的便携式电力资产盘点装置[J].
科技前沿，2012.
【仓库管理工作计划模板一】
一、库管理应注意的环节
1 、仓库保管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。原材料仓库必须根据实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账、卡片;半成品、产成品应按照类型及规格型号设立明细账、卡片;财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。合格品、逾期品、失效品、废料、应分别建账反映。
2 、必须严格按照仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必须及时逐笔登记台帐，做到日清日结，确保物料进出及结存数据的正确无误。及时登记台帐，保证帐物一致。
3 、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡三者一致。必须定期对每种铸件材料的单重进行核对并记录，如有变动及时向领导反映，以便及时调整。
4 、生产车间必须根椐生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类物资的库存量;仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送领导及财务人员。
二、入库管理
1 、物料进库时，仓库***必须凭送货单、检验合格单办理入库手续;拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。
2 、入库时，仓库***必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。
3 、收料单的填开必须正确完整，供应单位名称应填写全称并与送货单一致，铸件收料单上还应注明单重和总重。收料单上必须有仓库保管员及经手人签字，并且字迹清楚。每批材料入库合计金额必须与发票上的金额一致。
三、出库管理
1 、各类材料的发出，原则上采用先进先出法。物料（包括原材料、半成品）出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，车间领用的物料必须由车间主任（或其指定人员）统一领取，领料人员凭车间主任或计划员开具的流程单或相关凭证向仓库领料，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料;仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。
2 、成品发出必须由各销售部开具销售发货单据，仓库管理人员凭盖有财务发货印章和销售部门负责人签字的发货单仓库联发货 ， 并登记。
3 、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。
4 、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、生锈、或损坏等），应及时的用书面的形式向有关部门汇报。
四、车间及工具管理
1 、在仓库领用的工具要做好登记，用毕及时归还并登记工具使用情况。生产车间内常用工具应妥善保管以免发生遗失。车间领导有责任和义务进行管理。
2 、对以损毁工具应上报库管员填报损坏单注明损毁原因分清责任进行处理。
3 、生产车间内所有物品摆放应按照以划分的区域进行摆放，其区域不得出现与之不符的部品。对废品要及时清理保持车间内的整洁。
五、仓库***应责任心强，监守岗位，无故不能离岗。对突发事件能及时处理和协调，保证生产的顺利进行，严防以外事故发生。 仓库管理工作流程
（一）、成品进仓管理流程
1、仓库根据已审核《采购订单》内容准备成品收货。
2、厂家送货到达后，厂家提供《送货清单》给收货仓管员，《送货清单》应清晰显示送货单位名称、送货单位印章或经手人签名、货品的名称、规格、数量、采购订单号。收货仓管员将《送货清单》和对应的《采购订单》相核对。相核不符者拒收。相符者仓管员以《送货清单》和《采购订单》验收货品，收货量大于定购量时，仓库主管要通过营销部同意和取得营销部有权人的书面通知后才能超量收货。
3、仓管员收货无误后，在《送货清单》上签收，并加盖收货专用章，一联自留，一联交对方。
4、仓管员在电脑上开具《采购单》，并由仓库主管审核生效。将《采购单》打印一式三联，经仓库主管和仓管员签字加盖收货专用章后，第一联存根自留，第二联财务联连同送货单位的《送货清单》交财务，第三联对方联同时交财务。
5、返修品回仓，以对应的《采购退货单》为依据收货，仓管员核实货单无误后在电脑上开具《采购退返单》，注明原《采购退货单》号，并经仓库主管审核生效。
（二）、成品出仓管理流程
1、仓库主管根据营销部传来的《销售订单》备货并作好记载，将配好之货品清单交质检部验货。质检部将合格成品装箱并在电脑上填制《装箱单》，审核装箱单。在每个包装箱内放置一张装箱单。包装好的成品分类放到相应的仓库存放区域。
2、质检部将《装箱单》汇总导出为未审核《销售单》，等待营销部总监审核发货。
3、仓管员根据客户持有的已盖章《销售单》和电脑里对应的《出仓单》（对于批发商）或《转仓单》（对于加盟商）发货。打印《出仓单》或《转仓单》一式二份，由仓管员、仓库主管和客户签字，一份交客户，一份仓库自留。
（三）营销部业务流程
1、营销部将客户传真来的《销售订单》输入电脑，并由营销部总监审核。查询当前仓库库存情况。若需要向厂家订货的，将《销售订单》导出为《采购订单》并审核。若仓库有货不需要向厂家订货，就将《销售订单》传给仓库，由仓库捡货装箱。
2、收到仓库传来的未审核《销售单》后（由《装箱单》汇总而成），由营销部总监确认客户货款余额的状况。若客户有足够的货款余额，则审核此《销售单》（已审核《销售单》会自动生成《出仓单》（对于批发客户）或《转仓单》（对于加盟商）传给仓库，仓库凭此《出仓单》或《转仓单》发货。）。若客户货款余额不足，则等待客户货款到帐后再审核《销售单》。
3、已审核《销售单》打印一式三联，并签名盖章。第一联存根自留，第二联财务联交财务，第三联对方联交客户。
4、营销部分析加盟商及其专卖店的库存状况，并向加盟商提出补货、调拨等建议。
5、分析分公司和自营专卖店的库存和销售情况，若需要补货，则开具《转仓单》，将总公司仓库的货品调拨到分公司和专卖店。若需要在分公司或专卖店之间调拨货品，开具《调拨单》。营销部总监审核《调拨单》。经审核后的《调拨单》自动生成一张《进仓单》和一张《出仓单》并传给相关仓库。由相关仓库收货、发货。
6、营销部审核分公司和专卖店传回的销售单，冲减相应的库存和增加应收款。
7、营销部审核加盟商传回的销售《出仓单》，冲减加盟商库存。
8、营销部审核分公司和加盟商传回的《转仓单》，调整分公司和加盟商的仓库库存。
9、营销部审核分公司和加盟商传回的《盘点单》，调整分公司和加盟商的仓库库存。
10、营销部将货品资料传给各个分公司和加盟商。
（四）、仓库盘点流程
1、盘点准备 仓库主管将还未有自编码的存货通知支援中心补编编码，并通知有关部门填制相关单据处理帐外物资。 营销部、鞋业部和服装部通知厂家和客户在盘点日期间停止送收货品。 财务部将盘点日前已经审核生效的单据记帐。 仓库主管组织仓库人员对货品进行分区摆放，存货以成品区、辅料区、成品待检区、次品区、台面辅料区、样板鞋区分成六大区域分别得出存货实存情况。
2、盘点进行 仓库主管组织仓库人员初盘存货，对存货六大区域各指派1人担任组长，2人配合。以盘点表记录初盘结果。仓库主管连同另外4名员工组成复盘小组，对初盘结果进行复盘，出现差异仓库自查原因。仓库主管将初盘数据输入电脑，将《盘点单》打印提供给财务部，财务部组织公司人员组成抽盘小组，以2人为1组对各大区域进行抽盘工作。抽盘人员从实物中抽取20%复核初盘资料，从初盘资料中抽取30%对实物进行抽盘。抽盘量要求占总库存的50%。发现差异由仓库主管重新盘点更正初盘资料。差错率高于1%，仓库主管对该区域货品进行重新全盘。经复盘通过的《盘点单》由财务部审核，并打印一式二份，由仓库主管、财务主管签字，各持1份。
3、盘点后期工作 仓库主管将已审核《盘点单》导出为进、出仓单，电脑自动生成《盘盈单》和《盘亏单》。仓库主管查找盘盈盘亏的原因，并将《库存盘点汇总表》和差异原因查找报告交财务主管复核上交总经理审批后。财务部据审批结果审核《盘盈单》和《盘亏单》调整库存帐。
4、盘点其他规定 盘点工作规定每月进行一次，时间为月末最后2天。头天晚上8时开始至次日中午完成初盘和复盘工作，下午进行抽盘工作。 参加盘点工作的人员必须认真负责，货品磅码、单位必须规范统一;名称、货号、规格必须明确;数量一定是实物数量，真实准确;绝对不允许重盘和漏盘。由于人为过失造成盘点数据不真实，责任人要负过失责任。 对于盘点结果发现属于实物责任人不按货品要求收发及保管财物造成损失，实物责任人要承担经济赔偿责任。 仓库主管制订计划主要抓住上述的关键环节，重点是落实责任人，还要制订日常检查计划，这样就比较完善了。
【仓库管理工作计划模板二】
20xx年已经来到，为了更好的做好新一年的仓库管理工作，在此，制定如下计划：
1）、注重形象，多参加一些公司组织的企业活动，每天保持朝气蓬勃的精神面貌面对工作。
2）、农业企业的竞争已到白热化，单一的工作技能不能满足顾客的需要，自己争取在新的一年里多加学习做到懂得更多，做得更好！
3）、多与同事沟通，保持良好的沟通方式，吸取好的建议。悉心听取领导的点评，对自己不好的做法即时予以改正。
4）、加强对自己的学习，真正掌握物品进、出、存的工作流程，使物品能起到物流顺利周转，同时也真正做到物尽其用，人尽其才的作用，使其仓库管理工作得到有效的改进。积极配合同事，对库存物品的积压进行整改，避免物品日期太长，促销部分呆滞物品，并改善仓库物品和堆放的紧缺现象。
5）、努力提高仓库管理水平，争取每月的工作失误次数≤1次。
6）、物品现场所有标识清晰，明确，对库存信息准确率达99。7%。
7） 、对货品进仓库数量严把关， 对于进货管理的不断完善与维持。
8）、时时做好仓库的6s工作，保持环境整洁，所存放的物料井然有序。
关键词:中小连锁超市;存货管理;盘存
中图分类号:C93
文献标识码:A
文章编号:1672-3198(2010)13-0041-02
1 我国中小连锁超市的特点
面对中国如此庞大的市场,中国的连锁企业发展的轰轰烈烈,但是好多连锁企业在一些地方稍微一出现竞争就会出现退步和亏损的现象,这可以看出,目前中国的连锁存在一个泡沫化的自我膨胀期,他们在盲目的追求连锁店的数量,而不是连锁店的质量,从而结果就是没有竞争力。另外,我国中小连锁企业在进驻市场时没有细化的分析市场,没有足够的扎根意识。
2 我国中小连锁经营企业存货管理中存在的主要问题
2.1 存货的数额和成本大,质量差
商品的采购成本:在采购商品时,供应商提供给超市的批价在超市方面通常称之为进价。本人所在的超市在实际运作中都把进价的加权平均价格称为成本。
成本=(第一次进价×第一次库存+第二次进价×第二次库存+…+第n次进价×第n次库存)÷(第一次库存+第二次库存+…+第n次库存)
例如,超市在引进335ml可乐时,第一次为1.5元/瓶,引进100件(每件24瓶),第二次为1.4元/瓶,引进100件,而在第二次进货时,第一次进的货还剩20件,则:成本=(1.5×20×24+1.4×100×24)÷(20×24+100×24)=1.417元/瓶。
若此时要对商品售价进行调整,则应按1.417元/瓶为成本进行调价。因为库存的管理是依据先进先出的原则进行配送的,并且在电脑中对分店的销售库存冲减是由少到多进行的,也可认为是先进先出,所以在核算成本时应该依照每次库存的增减而有不同的计算起点。例如当第三次进货时,库存只剩20件,则说明第一次的货已全部销售完毕,在计算成本时应以第二次进货时的价格1.4元/瓶为核算初始值。
以上是对成本的核算过程予以说明,在采购过程中,如何才能做到以尽量低的成本引进商品至关重要。当一名采购人员要引进一种商品或商家向其推荐某种新产品时,采购人员必须对该商品的市场状况有较深的了解。所谓市场状况指的是商品在该市场的销售情况(或周边市场情况)、市场价格、竞争企业是否有经营该商品。所以,经济周期的调整和商品价格不规则的波动,促使中国超市企业进入了存货调整时期。
2.2 缺乏经常性的实地盘存制,存货的监盘者缺乏经验
存货的监盘者缺乏经验,不能识别出残次冷背的存货。存货监盘有其局限性,存货监盘只能对实物资产是否确实存在提供有力的证据,但不能保证被监盘(或被审计)单位对监盘的存货资产拥有所有权,并且也不能对该资产的价值提供审计证据。存货的盘盈、盘亏、积压、毁损等会计信息不能及时反映出来,影响了会计报表的真实性。由于企业销售或耗用成本是倒算出来的,这样就容易把在计量、收发、保管中产生的差错,甚至任意挥霍浪费、非法盗用等,全部计入销售成本或耗用成本,同时不便于对存货进行随时控制。
2.3 存货的收入、发出、结存的会计记录不完整
小规模超市经常是租赁一间单元房来办公,存货要放到数个与办公地点不同的“仓库”。在注册会计师预先通知小规模企业将要前往的监盘地点的情况下,小规模企业得以有充分的时间将存货做调整转移。小规模企业之所以可以隐瞒存货短缺是因为已得知审计部门将要检查哪些地点的存货,小规模企业有充足的时间把该地点放满存货,造成存货数量的虚假不实。
2.4 存货储存的弊端
超市持有一定数量的库存是必要的,但是过量的库存将造成不必要的费用,超市的商品一旦入库,便面临着如何尽快销售出去的问题。存货储存会给企业造成较多的资金占用费(如利息成本或机会成本)和仓储管理费。因此,尽量缩短存货储存时间,加速存货周转,是节约资金占用,降低成本费用,提高企业获利水平的重要方法和保证。
2.5 存货的积压形成的直接损失
一般来讲,大多数超市都在竭力避免因缺货而错过交货期,造成顾客满意度下降,所以存货库存积压过大,也成为大多数超市普遍存在的现象。它不但影响超市资金的正常周转,造成资金的浪费,而且长期滞压,容易发生贬值、毁损、失窃,从而直接形成损失。
2.6 简单的存货管理组织结构
从存货管理的组织构架来看,连锁超市的库存管理的组织架构一般都很简单,即仓库主管下设置收货员、订货员和仓库核算人员,统一负责整个超市存货的验收、清点、订货以及仓单的核算和管理。
但这种组织架构的设置过于笼统,收货员来什么货就收什么货,验货、收获都未根据商品的品种分类进行,收货员之间分工不明,不利于明确责任。超市所卖的产品成千上万,众多不同规格、型号的产品由收货区的收货员统一验收,没有细分各类商品的收获权,所以收货员顾此失彼,经常发生错收、漏收和商品被盗的现象。出现差错后,由于各人之间的职责不明确,而经常出现互相推诿。
3 中小连锁超市提高存货管理水平的途径探讨
3.1 加快存货周转提高库存管理水平
存货周转是销售人员、理货人员重要职责,是提供给消费者永远是最新生产日期的产品的重要保证。
①销售人员根据超市的规定和标准及时更换不良品,对客户的存货进行管理,努力做客户的专业顾问,主动为客户提供全面的存货管理服务,而不仅仅只是“接订单”。要做到这一点,销售人员必须做到:对超市的产品知识掌握全面,例如保质期、代码的意义、产品存放的条件等。再比如,将产品放在太阳直照的地方会退色,进而影响品质,不荣易卖出。②销售人员必须了解各种包装的适用范围和库存量的多少。也就是通过了解消费者和客户的需求,了解各种品牌、包装的知识、向客户推荐正确的包装和品牌的产品组合,这是保证客户正在销售符合消费者需求的产品,进行客户管理的前提条件。③要深刻理解存货周转的三项原则,即动手周转货架上的陈列产品、落实先进先出的原则、把存货数记入客户卡。④严格执行财务制度规定,使账、物、卡三相符。存货管理要严格执行财务制度规定,对货到发票未到的存货,月末应及时办理暂估入库手续,使账、物、卡三相符。⑤讲究存货周转方法与技巧。销售人员应具备商品学知识,了解经营和空间上的限制条件,抓住一切合作和促进业绩提升的机会;设定产品保质期、储存条件、消费者购买的最佳时机;各种包装的适用范围和库存量的熟悉可以帮助销售人员判断不同零售商执行的分销标准以及根据该零售商的出货情况设定合适的库存数量;预测机会可以帮助销售人员更加理性地思考问题并提前考虑到一些影响生意的因素提高销售量。
3.2 建立健全实物资产管理的岗位责任制度
超市企业应当建立实物资产管理的岗位责任制度,对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制,防止各种实物资产被盗、毁损和流失。对存货等重要资产的控制以保证资产的安全完整。如对有关重要资产或记录的存放地安装和使用防盗、防火的报警设施等以防被盗或遭受损失等,以确保其安全与完整,对重要的文件和会计记录还应进行合理的档案管理以保护实物安全。
①存货领用时,且须经部门负责人审批签字才能领用。②存货发出时,应保证存货领用无误,手续齐全。仓库保管要审核领料单,双方要检查数量和质量,并签字或盖章。材料发出后,保管人员要按计划价格标明金额,登记材料卡片,并转材料记账员记账后随发料汇总表定期送往财务部门。③存货领用核算时,应保证存货领用业务记录真实,领发无误。要求仓库保管员发货后及时登记存货台账;财会部门根据材料记账员的发料汇总表按用途汇总分配,汇总领料单,分摊材料成本差异,分类制证,登记有关账务。④存货领用内部稽核时,应保证存货安全,记录正确。由内部稽核人员审核领料单,核对收发凭证和存货台账,检查收发记录和结存余额,查看存货的领用会计核算是否准确。
3.3 实施盘点控制
盘点控制是指通过对企业的资产实施定期或不定期盘点清查,并将盘点结果与会计记录进行比较以确定其是否相符,进而发挥控制作用的一种控制方法。超市应根据自身的特点建立资产盘点制度:
①定期盘点。②盘点人员组成。针对不同的资产,确定盘点人员。由资产保管人员、记录人员、内部查账人员、单位或得到授权部门的负责人员共同组成盘点小组,以确保盘点结果的客观、准确。
③盘点手续。盘点前,应做好各项准备工作,包括盘点表、盘点器具的准备,盘点具体时间的安排等;盘点过程中,应合理分工,确定操作人员、监视人员、复查人员职责。④盘点结果的处理。通过对盘点结果的抽查,确保盘点结果的相对准确,并对盘点所查明的问题应得到有关部门的核准进行调整处理。
3.4 发挥审计人员作用,对存货进行键盘
期末存货的结存数量直接影响到会计报表上的存货金额。对期末存货数量的确定,是存货审计中的重要内容。审计人员对存货进行键盘是存货审计中重要审计工作。
①参与存货实地盘点的规划。审计人员应该会同企业制定盘点计划,一方面可以使企业更加了解审计对存货盘点的要求,另一方面也有利于审计人员掌握企业存货管理的情况和企业对存货盘点的初步安排。②盘点问卷调查。审计人员在实地观察存货盘点前,应对企业存货盘点的组织与准备工作进行调查,以确定企业是否按照盘点计划的要求进行盘点的准备工作。③实地观察与抽点。盘点开始时,审计人员应该亲临盘点现场,密切关注企业的盘点现场以及盘点人员的操作程序和盘点过程。审计人员应注意观察盘点现场的存货是否摆放有序并停止流动,盘点人员的盘点程序是否符合盘点计划和指令的基本要求,计量器具是否准确,有无重计或漏计错误,盘点标签或盘点清单是否安要求填制。如果发现问题,审计人员应及时指出并监督企业更正。④撰写盘点备忘录,编制审计工作底稿。盘点工作结束后,审计人员应根据存货的盘点情况,撰写盘点备忘录,对盘点程序,盘点中的重大问题及处理、盘点结果等予以记载,并连同企业的盘点计划或指令、盘点表,问卷调查资料以及所取得的其他资料一起整理成工作底稿。
3.5 零库存管理政策,是企业市场竞争的重要武器
在企业生产中,库存是由于无法预测未来需要变化,而又要保持不间断的生产经营活动必须配置的资源。但是,过量的库存会诱发企业管理中诸多问题,例如资金周转慢、产品积压等。因此很多企业往往认为,如果在采购、生产、物流、销售等经营活动中能够实现零库存,企业管理中的大部分问题都会随之解决。零库存便成了生产企业管理中一个不懈追求的目标。所谓零库存是指物料(包括原材料、半成品和产成品等)在采购、生产、销售、配送等一个或几个经营环节中,不以仓库存储的形式存在,而均是处于周转的状态。零库存,一方面使成品和原材料降价迅速的风险和损失;另一方面也实现了成本降低,企业效益最大化,促进企业提升竞争能力。
综上所述,存货管理促进了超市管理,最佳的存货水平降低企业存货资金的占用,加速存货资金的周转,增强盘点的管理水平,促进企业的降低成本提高企业经济效益。
参考文献
[1]张国英.降低连锁超市存货成本的途径[J].现代商业,2007,(10).
【关键词】固定资产；清查盘点；指引
我们在开展固定资产清查工作最主要的一个步骤，就是进行清查盘点，为保证清查盘点顺利进行，就必须对学校各部门固定资产盘点工作进行指导。梳理清查盘点中的重点、要点，指导和规范资产清查工作的具体操作程序，提高工作效率，我们编写了本工作要点，供各资产使用单位在开展资产清查工作中参考借鉴。
1 盘点工作的组织与实施
各单位需根据资产清查工作的总体要求，安排至少一名主管领导进行总的统一协调工作，依据本单位资产实际情况实行统一盘点和分组盘点，确保盘点工作的顺利进行。
1.1 盘点准备工作
1）在进行盘点工作之前，各单位资产管理员应通过资产信息系统对本单位资产系统数据进行全面检查，并对待处理的事项进行处理，保证后续清查工作的顺利开展（详见《行政事业单位资产清查信息系统用户手册》）。
2）明确从账到物，从物到账的盘点方法，对需要使用计量器具盘点的存货准备相关计量器具。
3）实施实地盘点工作之前召开盘点工作布置会，使所有参与盘点工作人员了解盘点计划和工作内容。
1.2 实地盘点工作
各单位盘点工作人员在进行盘点时基于系统资产卡片，选择相应的盘点方式进行实物盘点（采用人工实物盘点和条码扫描枪盘点相结合的方式），对已盘点而未粘贴条码的补充粘贴条码或其他盘点标识，保证所有资产均被清点，且无重复盘点的情况（对批量购置的家具、设备，需打印出相同条码逐一粘贴，防止遗漏；对于无法粘贴标签的资产应将标签做好备案与设备存放一起）。另外，在实地盘点时注意观察资产的实物状态（在用、闲置、报废、毁损等），并做好记录进行注明。
1.3 盘点结果的确认
1）对实地盘点情况进行整理，考虑清查日和清查基准日的变化，勿将基准日后的资产重复盘点。
2）将盘点结果进行导入或录入资产清查系统，对盘点结果进行检查（详见《行政事业单位资产清查信息系统用户手册》），初步确定盘盈、盘亏数额。
3）对盘盈、盘亏、毁损、报废的各项资产需查明原因，提供技术鉴定资料及做出文字说明。
4）在以上基础上形成盘点结果，并由单位负责人及自查管理员签字确认。
2 固定资产损溢应提供的佐证材料
2.1 盘盈的固定资产应提供的内容。
1）固定资产盘盈汇总情况（包括盘盈的数量、金额等）。
2）保管人对于盘盈情况的说明（逐项说明）。
3）盘盈固定资产的价值确定依据（发票、同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料等相关凭据）。
4）单项或批量数额较大的固定资产的盘盈，单位难以取得价值确认依据的，经学校资产清查领导小组同意后，应委托具有专业胜任能力的资产评估机构，出具评估报告。
2.2 盘亏固定资产应提供内容
1）固定资产损失专项说明表（祥见附件）。
2）盘亏情况说明（需按照一物一说明的原则，逐项逐件做出专项说明）。
3）单位内部核批文件（附本单位会议纪要）。
4）单位内部出具的责任认定（涉及赔偿的，应说明赔偿比例）。
2.3 报废、毁损的固定资产应提供内容
1）固定资产损失专项说明表（祥见附件）。
2）报废、毁损情况说明（需按照一物一说明的原则，逐项逐件做出专项说明）。
3）单位内部核批文件（附本挝换嵋榧鸵）。
4）不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的，应有事故处理报告、车辆报损证明、房屋拆除证明、受灾证明等鉴定报告。
5）单位内部出具的责任认定（涉及赔偿的，应说明赔偿比例）。
2.4 被盗的固定资产应提供内容
1）固定资产损失专项说明表（祥见附件）。
2）向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料。
3）单位内部有关核批文件。
4）如涉及保险理赔的，附理赔资料。
5）单位内部出具的责任认定（涉及赔偿的，应说明赔偿比例）。
3 其他说明
3.1 定期沟通制度
各单位定期（具体按照学校资产清查领导小组要求执行）将资产清查的工作情况通过电邮或书面形式进行汇报至国有资产管理处。内容主要包括各单位目前的工作进度，清查工作中遇到的问题及需要资产清查领导小组协调的事项。
3.2 重大问题请示报告制度
各单位在清查工作中遇到的重大、紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题，经各单位提出初步意见后，以重大问题报告的形式随时向资产清查领导小组办公室（国有资产管理处资产科）报告。
3.3 工作简报制度
资产清查领导小组办公室视清查工作需要，不定期形成工作简报，向相关单位就有关事项进行通报。
3.4 实地核查制度
资产清查领导小组办公室视清查工作需要，对问题突出的单位和部门进行实地核查。
固定资产专项损失情况表
【关键词】 企业 存货 会计核算
引言
存货是企业经营不可缺少的重要生产资料。存货是指企业在生产经营过程中为耗用或销售而储备的实物资产，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件以及外销商品等。存货目的是供企业生产经营使用，而不是以转售盈利为目的的。存货占用着企业大量的流动资金。存货会计核算是否准确，直接影响企业的财务状况、经营成果。本文就企业存货会计核算具体做法进行探讨。
存货在日常管理的做法和会计核算建议
存货管理在企业涉及的部门主要有：财务部、采购部、物流部，财务部负责企业存货会计核算工作。采购部负责存货的购置、请付工作，采购部门在采购时，企业应编制材料采购计划，避免给企业损失。物流部负责存货验收入库、出库和日常保管工作。凡所有权已属于企业，不论企业是否已收到或持有，均应作为本企业的存货；反之，若无所有权，即使存放于企业，也不作为本企业的存货。仓库管理人员应对在仓库中的存货建立“物料登记卡”，“物料登记卡”应详细记录存货的进、出、存，“物料登记卡”登记的数量应定期与仓库帐进行核对，查看是否相符。如有不符，应查找原因。财务部在存货核算主要涉及以下环节：
1.存货的计价
企业的存货计价以实际成本为依据，按照财务制度规定，遵照下列原则进行存货的计价：
企业购入存货按照买价加上各种杂费、途中合理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用，以及缴纳的税金等计价（按规定应抵扣的增值税额不包括在内）。
由此可见，存货的价值=买价+各项杂费+途中合理损耗+整理挑选费用+缴纳税金。
另外企业对于自行制造的存货，其价值应包括：自制存货价值=制造过程中的所有实际支出。
企业对于委托外单位加工的存货，其价值应包括：委外加工存货价值=委托加工材料或半成品的价值+委托加工费+运输费+装卸费+包装费+其他杂费。
2. 存货的收、发、领用
对于各项存货的日常收、发、领用，仓库人员必须在规定时间内将存货的收、发、存等有关信息提供财务部，并向财务部提供相关出、入库单据，以便财务部相关会计对采购订单、供应商发票、入库单、送货单、领用单、发货单进行复核，复核合格后，制作记账凭证并提交总账主管复核，复核无误后批准后入账；供应商发票尚未送达的，则根据合同/协议暂估入账，下月冲回。
3. 存货采购付款办法
供应商必须开具符合税法规定的发票、单证，并将单证与仓管员签字的送货单整理后，邮寄或随货同行送采购部申请付款。
采购部审核发票与送货单、采购订单、入库单内容是否相符，登记发票号码后，填制相关单证，送财务部进行审核。
财务部收到的采购发票，作为应付账款的原始凭据附上，同时对采购部的付款申请的相关单据的合法性、真实性进行审核，审核无误送出纳报相关领导签字后付款。出纳付款后，将有关单据送应付会计录单、记账。
4. 存货发出核算方法
企业可采用实际成本、计划成本或两者相结合的核算方法。
5. 存货盘存办法
存货在盘点时，要求账实相符，出现不符应查明原因，作盘亏盘盈处理。按照会计谨慎性原则，会计准则规定，期末，存货成本按账面成本与可变现净值孰低计价，当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价准备：（1）市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；（2）企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；（3）企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；（4）因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌、过时或不能在市场上出售；（5）其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。
存货跌价准备由财务人员根据实际情况填写《存货跌价准备计提说明》，交财务部经理审批，财务部经理签批后才进行账务处理。报废的存货需要通知仓库并经生产中心经理审批后才可进行报废处理。
6. 存货期末盘点
存货盘点一般由企业财务部组织实施，物流部、采购部、生产部等相关部门配合。
财务部负责制定盘点的实施流程及办法，并提供盘点表，同时负责编排“盘点人员编组表”，安排人员监督盘点；物流部负责事前整理仓库，并组织人员现场清点实物；生产部负责清点在车间的原材料和在制品；采购部及流通部预先通知供应商暂停送货及告知客户停止发货。
盘点事项，财务做好盘点前的准备工作：准备盘点单，盘点单连续编号；各部门盘点人员需在盘点单上签字确认。盘点时发现损坏、变质、陈旧、失效的存货，要单独注明，写明盘点日期，并由盘点人签名确认；盘点后将盘点表全部收回，检查是否有签名。
盘点结算结束后，对于存货盘点的结果，财务部应编制《存货盘点表》，将账实不符的存货记入表内，列出盘盈或盘亏的数量，并注明盘盈、盘亏的原因，在规定损耗率范围内的盘亏，经财务经理签批后才能进行账务处理，超过规定损耗率范围内的，经财务部经理与物流部经理签字确认后，还需报公司总裁审批。
盘盈、盘亏处理：存货清查盘点出现的盘盈、盘亏、毁损和报废，按财务制度规定，应先计入“待处理财产损溢”，查清原因后，并报财务经理、财务总监审核，总裁批后，计人管理费用中，即：盘亏、毁损、报废的存货，扣除过失人或保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用；盘盈的存货冲减管理费用；存货毁损属于非常损失部份，并非企业生产经营原因，在扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。
盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未批准，应在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理，并在会计报表附注中做出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的期初数。
参考文献：
[1] 《企业会计准则》第1号--存货.
关键词：企业财务；COSO理论；内部控制
基于COSO理论构架企业内部控制体系通过营造良好内部控制环境、合理设计财务流程实现企业内部控制效能。
1.销售收款业务
企业销售收款业务可从职责分离、销售政策、销售合同、发货/退货、收入确认和结算收款环节入手。为确保应收账款、确认收入和坏账数据的核对准确，降低应收账款占用资金量，实现企业销售定价经营效益，第一，职责分离控制环节中，需要将销售合同的签订和合同审批职责分离，将销售、发货、收款和会计记录相分离，将会计记录、坏账计提和坏账核销相分离；第二，销售政策控制环节中，需要制定完善的销售政策，如销售定价、销售提成以及销售赊销等，并报备企业财务部；第三，销售合同控制环节中，需要加强企业财务部对毛利、定价的测算支持，严格按照销售政策权限程序定价，由于客观原因导致未能签订销售合同的，应就投产、结算等主要条款内容进行约定，严格履行销售合同授权审批程序，报备企业财务部；第四，发货/退货控制环节中，需要明确规定发货、退后、销售职责，严格按照审批程序，及时办理相关手续，报备企业财务部；第五，收入确认控制环节中，要严格按照交接单对交付收入进行确认，以稳健性原则为指导，依据项目合同和项目节点确认完工进度及其收入；第六，结算收款控制环节中，需要建立完善的销售台账，与客户、财务及时对账，要求财务、业务和客户账相符；在会计人员的提示下，完善企业应收账款的政策制度，对客户信用管理进行动态调整；对坏账计提、坏账核销和坏账审批等业务进行严格管理。
2.采购管理业务
企业采购管理业务可从采购计划、请购审批、办理采购、付款控制环节入手。第一，采购计划控制环节中，需要采购部按照生产计划编制年度、月度采购计划，做好采购预算，和供应商建立战略合作伙伴关系奠定前提条件，还可缓解临时采购压力；第二，请购审批控制环节中，依据企业年度采购计划，精简请购审批程序，提高审批效率，和供应商建立战略合作伙伴关系，签订长期合作协议，以优势交易地位降低采购成本；第三，办理采购控制环节中，严格按照招投标程序采购，邀请采购技术部门参与企业物资采购质量的控制管理，确保物资采购供应及时，减少物资存货的占有量，控制物资采购成本，保证正常生产开展；第四，付款控制环节中，采购部精简采购计划内的付款审批流程，按照供应商和采购合同编制月度采购计划内付款，报备至财务部，但是要重点控制采购计划外付款，尤其是采购预付款。
3.货币资金业务
货币资金业务可从银行存款、现金、支付结算、票据印章、资金分析环节入手。为了保证企业资金安全，加强资金使用效率，第一，银行存款、现金控制环节中，对企业银行账户设立、变更、撤销等环节应严格审批备案管理，尽可能将银行账户纳入网银系统，严格银行账户使用用途；编制月度银行余额调节表，对未到账的银行账款实现动态追踪管理；对企业现金使用编制计划，规定现金使用范围，限定库存现金额度，对企业现金进行严格盘点，杜绝企业随意现金收款，杜绝企业坐支；第二，支付结算控制环节中，按照授权审批制度规范结算管理，以制度为准则执行结算业务；第三，票据印章控制环节中，严格规范各类票据购买、领用、转让、注销管理，分离管理银行预留印章；第四，资金分析控制环节中，针对企业资金使用状况，制定资金分析制度，及时汇报企业重大事项。
4.固定资产业务
固定资产业务可从投资预算、验收、使用盘点和处置环节入手。为了提高资产使用效率，保证资产安全，第一，投资预算控制环节中，编制固定资产投资预算，作为固定资产请购依据，按照审批流程审核有效性；第二，固定资产验收控制环节中，要求固定资产的使用部门和验收部门进行共同验收，验收后出具相应报告，库管部门及时对固定资产登记入账，并报备财务部；第三，使用盘点控制环节中，固定资产账务核对至少每月一次，使用部门和库管部针对固定资产的增减、转移动向办理手续，并报备财务部及时账务处理，并针对实物账和财务账的差异查询原因追查调整；每年一次全面盘点活动，财务部、使用部门、库管部共同签字，出具盘点报告，针对差异查询原因追查调整；第四，处置控制环节中，严格执行固定资产授权审批制度，针对非正常处置现象追查原因，以问责制度追究责任，并将处置结果报备财务部，对处置结果引起的账务变动及时处理。
5.存货业务
存货业务可从验收入库、仓储保管、领用发出、盘点、处置环节入手。为了确保存货数据可靠真实，保证企业资产安全，第一，验收入库控制环节中，对入库存货及时估价，索取发票，确保存货和账务登记相符；对存货计划价及时修订，避免存货成本差异；第二，仓储保管控制环节中，建立存货物资系统，加强存货核算精细化管理，定期对账，实现存货、业务、财务信息共享，保证账实相符，提高物资管理效率；第三，领用发出控制环节中，及时办理存货出库手续，报备财务部，确保存货出入库账务登记及时，确保存货、成本数据真实可靠；按照生产部计划限额发料，加强存货成本控制；第四，盘点控制环节中，财务部、使用部门、库管部共同对库存进行盘点，并在盘点表共同签字，形成盘点报告，查找异常，按照规定追查调整追究责任；第五，处置控制环节中，库管部发现存货报废后，及时报备财务部，财务部按照财务处理办法计提存货减值，进行相应账务处理，按照存货审批程序执行处置活动，并按照问责制追究相关人员责任。
参考文献：
[1]黄俊亮.教育培训机构内部控制体系创新研究――基于COSO理论[J].会计之友，2013（07）：104-107.
一、前言
消防支队是我国公安机关的职能部门之一，同时也是我国武装力量的有机组成部分。加强消防支队建设，有利于社会的长治久安，有利于保障人民群众的生命财产安全。而消防支队的内部管理也是顺利开展所有工作的重要保障。其中财务管理是消防支队的内部管理工作内容之一。消防支队顺利实施财务管理，对其自身发展建设有着广泛而深远的意义。本文先分析消防支队财务管理的现状，接着提出有针对性的解决对策，希望能起到抛砖引玉的作用。
二、消防支队财务管理的现状
1.风险意识薄弱
风险无处不在，无时不在，可能会对消防支队的可持续发展形成一定威胁。这就需要消防支队加强风险管理意识，采取风险规避措施，将不良因子扼杀在摇篮内。但从目前来看，消防支队的风险管理比较薄弱。具体体现在消防支队没有建立有效的内部监督机制。毋庸置疑，消防支队的财务工作包含诸多细节，需要消防支队管理者加强监督与控制，及时了解财务工作近况，但是从目前来看，消防支队尚没有意识到内部监督的重要性，只是偶尔心血来潮地简单巡查，这样就难以发现支队在财务方面存在的问题，久而久之可能使支队遭受巨大损失。
2.内部控制比较薄弱
从目前来看，消防支队的内部控制还比较薄弱，比如支队对固定资产管理还不够重视，片面认为固定资产管理是“后勤”工作，在这样的思想指导下，消防支队普遍将固定资产管理放在边缘化地位。消防支队还存在重钱轻物的错误思想，对于消防支队有多少资产、中途用了多少资产、库存有多少，以及各种物品的型号、规格等不甚清晰，这直接影响了消防支队的进一步发展。再比如消防支队的采购严重缺乏计划性。比如某个办公室中有多余的办公桌和书柜，另一个办公室却没有进行调查，就自行购买了办公桌和书柜，这就导致消防支队资金没有花在正途上，甚至可能引发会计造假行为。
3.财务人员素质不足
随着我国对外开放的程度不断加大，各种社会思想纷纷进入我国，给国民的思维观念产生了一些不容忽视的影响。其中，拜金主义、自我中心主义等腐朽思想犹如挥之不去的阴霾，直接阻碍了我国人民树立正确的“三观”，给支队财务人员也形成了不好的影响。消防支队中一些会计人员缺乏足够的是非辨别能力，受到了落后思想的侵蚀，变得态度不正、作风浮躁，他们不满足现有工作，职业道德不容乐观。还有一些会计人员认为自己每天都是反复地记账、对账，工作没有新意，而且不想学习新技术，这样的工作状态势必不利于消防支队财务工作的可持续发展。
三、完善消防支队财务管理的对策
1.树立风险管理意识
随着消防支队的日益发展，其存在的市场风险越来越高，防范市场风险成为消防支队可持续发展的首要前提。防范市场风险，消防支队首先要改变消防支队没有风险这一错误思想。风险存在与每一个工作环节当中，全队员工要全面树立风险观念，人人都要意识到风险管理的重要性。无论是风险管理部门还是其他业务部门，不管是决策层还是管理层，都需要增强和提高思想认识和责任意识，每个人都有责任有义务防范风险，控制风险。同时，消防支队还要加强内部监督，不放过财务管理的任何一个环节，未雨绸缪，防患于未然。
2.加强内部控制建设
一是要加强固定资产管理，消防支队要按照以下程序进行固定资产定期盘点管理：⑴支队总办公室发出资产清查通知。⑵财务部根据消防支队固定资产管理制度，协同其他相关部门制订详细的《固定资产盘点计划》，并交由总办公室相关负责人审核。⑶总办公室对《固定资产盘点计划》进行审核，若存在不合理的地方，则退返财务部修改；若合理，则将文件下达设备管理部。⑷设备管理部根据《固定资产盘点计划》，组织各部门的固定资产盘点工作。⑸各部门按照盘点要求实施固定资产盘点。⑹各部门将盘点结果记录在盘点清单上，形成《固定资产盘点报告》。⑺财务部汇总《固定资产盘点报告》，并编制《盘存表》。⑻财务部将盘点结果与固定资产台账进行核对，进行差异分析。⑼财务部针对盘点结果与固定资产台账差异，提出问题解决方案（处理意见），并报总办公室审核。⑽总办公室对问题解决方案进行审核。若存在问题，则退返财务部修改。若无问题，则下达设备管理部执行。⑾设备管理部根据方案组织相关改善工作。⑿各部门按照方案要求进行改善工作。⒀财务部对各部门固定资产改善工作进行审核。若问题仍没有得到解决，则督促相关部门继续改善；若问题获得解决，则签字上报。⒁财务部将相关文件存档，备查。
二是要加强物资采购成本管理。一是采购物资时，消防支队必须提交书面请购报告，经过核实的确有采购必要的情况下，由采购需求人向支队上层提交书面申请，指明要采购的物品、型号、价格、生产厂家等基本信息。领导批准后，支队才能进行采购，而且必须严格按照批示内容购买，不能随意改变采购内容，更不能从中非法牟利。二是采购完付账时，要尽量使用银行转账方式结账。目前，信息技术快速发展，各种网上支付方式不断涌现，支付宝、微信红包、网上银行转账等，都应该被纳入到结算方法体系中。
3.提高财务人员综合素质
在新时期背景下，提高财务人员的综合素质有着自不待言的重要意义。消防支队要积极提升财务人员的业务能力和职业道德，使他们树立使命感和责任感。首先，消防支队要为财务人员安排职业道德教育，通过现实案例呈现，使财务人员切实感受到具备扎实职业道德重要性。职业道德教育采取的具体形式可包括读书交流会、征文比赛、专业讲座等，多个角度入手，提升财务人员的职业道德素养；其次，消防支队要建立财务人员诚信档案，促使财务人员诚实守信、爱岗敬业，自觉遵守支队的规章制度；再次，消防支队还要借助支队官方网站、宣传橱窗等载体，加大职业道德规范的宣传力度；第四，支队还要督促会计人员自觉学习《企业会计准则》、《会计法》等法律法规，与时俱进，更新思想，积极适应时展的变化。
【关键词】 药库;计算机管理;药品盘点;账物不符;原因
21世纪是科学技术迅猛发展、计算机普及的信息时代,利用计算机网络技术构建的医院信息系统已成为医院现代化管理的有效手段之一, 计算机在药库的应用,极大方便药库各项工作,同时要求药库管理更加细化、严密、科学。定期对药品进行盘点,是医院药库药品管理中的重要工作之一。药库要求的是100%的准确度，但盘点中会出现一些问题使药品实物数量和计算机上记录数量不符,影响药库工作正常运转。因此有必要探究影响帐物相符的因素,分析产生帐物不符的原因,然后有针对性寻求解决办法，为提高药品管理水平提供参考。
1 影响因素
1.1 盘点不准确。
1.1.1 盘点前清库不彻底,仍有公司送货单没入库,有退货单、报损单、药房借药单没有出库,而造成账物不符。
1.1.2 盘点数据输入不准确 在数据录入时,有时因疏忽出现输入数量错误，出现差错。
1.1.3 漏盘、误盘 是由于盘点人员对于药品的单位规格、包装规格、摆放位置不熟悉、不了解而引起的。漏盘会使盘点到的实有库存量减少,误盘则会导致2个或多个品种的账物不符。
1.2 入库误差
1.2.1 药品入库时录入数据可能把1支录成1盒,或把10片录成10瓶而没被发现。
1.2.2 入库时验收不准确 送药时间多集中在药品采购计划发送后的两天,仓管人员同时要进行药房发放药品的工作和药品质量和数量验收,疏忽时可能出现入库差错。
1.2.3 药品借入 临时从医药公司或其他医院借入的药品未及时入账。
1.3 出库误差
1.3.1 计算机账出库与实物出库未同时进行计算机数据时刻因自动记账将库存进行扣减,而药房进行电脑领药出库时,药库当时未将药品实物调剂发放,造成实际库存量大于应有库存量。
1.3.2 发药差错 在药房打单领药时,可能会发生发错、漏药现象。
1.3.3 药品借出 医药公司或其他医院临时借出的药品未及时销账。
1.4 电脑系统原因
1.4.1 系统漏药 盘点时,有时盘点表会出现漏药情况。
1.4.2 系统在盘点时取出的库存有误。
1.4.3 系统在药房做退药后未增加库存,造成账物不符。
1.4.4 系统在药品分装时价格产生变化,造成药品入库调价盈亏。
2 解决措施
2.1 提高盘点准确度
2.1.1 重视盘点工作 盘点数据是盘点后电脑运行的原始数据,应重视盘点工作,认真组织，建立专人负责制度,提高责任心,将账物的查对工作分类分柜责任到人,药剂科建立抽查、巡查相结合的监督机制[1]。
2.1.2 科学安排盘点时间 盘点时间应选择在每月的最后1 d,与医院财务部门的财务统计同步; 与药房盘点时间同步，将盘点安排在月底最后1周“大领药日”后1晚进行,因此时货架和库存的药品最少,可大大减轻药品盘点的难度,有利于下月工作的开展。
2.1.3 对所有药品按表摆放 在平时工作中,库管员应按照盘点表上的药品顺序设置药品的摆放位置，并设置编号。若有遗漏应及时补充,以免盘点过程中出现药品漏盘现象。不同厂家同一药品的,应设置不同编号，并避免使其出现在同一张盘点单上,以免造成信息混乱,影响盘点结果。
2.1.4 检查所有单据上帐情况 在打印盘点单前, 做好清库工作,该入库入库,该出库出库,确保盘点前帐目清楚、准确无后遗症。同时,应将药库微机退出“药库药品发药程序”和“药库药品入药程序”,并刷新桌面,以免因后台数据未及时更新而影响盘点的准确性[2]。
2.1.5 盘点过程中,采取两人负责制盘点人员要认真清点每一种药品,防止错点、误点、漏点。每次盘点后,盘点数据应由另一人严格核对(包括编码、规格、数量、单位、效期),确保数据准确无误。药品盘点结束后,库管员应复核盘点单。对数量差别较大的药品品种,可与药房对帐,以弥补漏发药或错发药等差错。
2.1.6 输入电脑的盘点数据采取两人负责制。一人负责数据输入，另一人进行严格校对(包括规格、数量、单位),保证数据全部无误。
2.2 药品出入库建立专人负责制。药剂科指定专人负责药品出入库的一切清单,包括入库、记账、科室领药、报损、报废、退药、借入借出。
2.3 药品入库所用的凭据采用四联单 一份仓管员留底、一份采购员做发票、一份药剂科会计核对、最后一份财务科保留挂帐。药品出库所用的凭据采用三联单。一份仓管员核对、一份领药员留底、最后一份药剂科会计保留对帐。环环相扣，层层核对，确保做到帐物相符。
2. 4 坚持按实物数入库的入库制度,严格实物入库验收制度,做到货到电脑上也确认到帐,保证药品入库的帐物相符。药房退回的药品包装破损或无法辨认影响正常使用的药品,计算机上退药入库后还需及时与医药公司联系外退出库。
2.5 出库准确及时 严格环节核对,严格核对计算机记账、发药与实际发放药品的一致性,一人发药,另一人复核,药房领药时再核对,杜绝发药差错。
2.6 建立核对请领单制度 为了消灭药品请领过程中的差错，我们建立二级库库管员核对出库单与请领单制度，及时改正尚存的差错。一般差错系请领单上下联不一致或出库员错将不同规格、不同剂型的药品出库。
2.7 对各种各样的药品外借,须经药剂科批准方可借出。并且设置专人负责、专用借药本,使药品外借能够规范化。盘点前及时督促借药方还药，使盘点时能够帐物相符。
2.8 经常和电脑信息系统软件供应商保持密切的联系，对一些电脑系统上的问题、缺陷及时反映，及时更正，保证盘点的准确性。
3 结语
药品盘点结果是衡量药剂科药品管理水平的一个重要指标,药品管理的好坏可由账物相符率来反映。经过大家的努力,我院药库帐物相符率一直保持着100%,药品管理严谨规范,往来账目清晰明了，标志着我院药库药品管理工作迈上一个新台阶。
参 考 文 献
一、HX公司简介
HX公司是成立于解放初期的老牌国有企业，是国内最早生产电子元器件的企业之一，主要产品是功率型线绕电阻器。建厂初期是计划经济下 “以产定销”的生产模式。随着市场经济的迅速发展，HX公司已经是同行业的龙头企业，形成了以市场为中心的生产经营，“以销定产”替代了“以产定销”。HX公司业务员签订销售合同后，交由计划员向生产部门下发生产合同，生产部门产成品完工后交验成品库房以备发货。因该公司生产周期较短，十五天左右可完成合同生产任务，按照规定不允许预投产品，如果销售人员提出申请，经部门和公司领导批准，也可以进行预投备货，满足后期发货需求。
因此，HX公司的成品库房形成了销售员专货专用的库存管理模式。
二、HX公司库存商品管理存在问题及原因
（一）HX公司库存商品的特点
HX公司生产的线绕电阻器品种繁多，且单位价值较低。仅产品大类有五十多种，每种产品又有着不同大小的多种功率，同一功率下还有近百种阻值型号，随着每年不断新增产品大类和功率阻值，目前，ERP系统中的产成品种类多达一万多种，库房内按照客户将库存商品归类并装箱堆放。
（二）HX公司成品库房管理
HX公司成品库房配备库管员一名，负责验收合格入库产成品，并进行装箱、打包、发货。除此之外，库管员需在ERP进行相应的操作处理。库管员工作量大，精力有限，再加上公司本身保管制度不健全、员工责任心等问题容易发生库存短缺。库房内存放空间小且产品类型多，产品外观大小相差很大，堆放比较混乱，日常管理难度大，盘点更是困难。
（三）HX公司库存商品现状
HX公司库存商品中非正常产品占比在40%左右，形成的主要原因有：客户订货产品型号变化等原因导致订单变化，造成部分呆滞存货。由于销售人员责任心不强，预投产品过于随意，领导审批流于形式，造成有些产品堆放于库房长期不能发货。后期有相同订单产品，因在库房中查找困难，销售人员会直接投入新的订单进行生产。销售人员及生产部门疏忽导致订单错误、产品外观或质量等问题被客户退回的产品等，长期以来，以上原因造成库存积压严重，造成库房管理混乱，严重困扰企业的快速发展。
（四）HX公司库存商品管理存在的问题：
HX公司未建立有效的存货管理制度，存货管理存在很多漏洞。同一种库存商品分散放置于不同销售人员和不同客户包装箱内，销售人员预投产品、退回等产品全部装箱堆放一起，无法进行责任人区分，给日常盘点工作造成了很大的难度。并且ERP盘点表无法和产成品相互对应，年终盘点工作量大，需要派专人协助库管员进行盘点，并且盘点数据准确性差。由于ERP操作人员失误造成数据录入错误不能及时发现，导致部分库存商品账实不符。
三、HX公司库存商品ERP虚拟货位管理方案
（一）背景
随着电子行业的快速发展，元器件市场竞争愈来愈激烈，HX公司为了降本增效，加强存货管理，降低库存占用，研究开发了ERP系统的存货管理的货位功能，在进行充分论证的前提下，制定出了适合本公司库存商品特点的管理办法，计划对库存产品实行ERP销售员虚拟货位管理。
（二）ERP销售员虚拟货位管理简介
ERP虚拟货位管理是基于ERP系统库存管理模块中的货位管理功能来实现的，需要在ERP系统中为销售员建立虚拟货位，将产成品的入库、发货、结存等整个库存商品的管理环节纳入虚拟货位，使所有入库产成品都落实到每一个责任人，销售人员对自己货位结存的产品负责，并实现ERP货位追溯查找。
（三）ERP虚拟货位管理实施
在ERP系统新建成品货位库房，为销售员建立相应虚拟货位，从实施之日起，所有的产成品录入该库房，以前成品库不再入库，只进行原库存的发货。
产成品入库时，生产部门将入库单录入ERP系统，库管员对实物核对无误后，每一项产成品按照该产品订货客户所属销售员在ERP系统中进行货位指定，将该产品划入相应销售员货位下。
产成品出库时，库管员对销售出库单进行发货审核后，同样对每一项产成品按发货客户所属销售员在ERP系统中进行货位指定，将该产品从该销售员货位中出库。
月末打印销售员货位收发存统计表，销售员对自己名下当月入库发出及结存的产品进行检查核对。
制定相关的责任追究制度，对因工作失误造成的生产订单错误、预投产品长时间不能发货等原因造成的产品积压，对相关人员应进行责任追究。
四、HX公司库存商品管理方案实施取得的效果
（一）解决了库存商品盘点难的问题
以前，库管员几乎没有精力进行库存商品的日常盘点。年末盘点时，公司要组织专人进行，盘点难度大、效率低，数据不准确。方案实施后，销售员名下库存产品收发存清晰可查，每项存货在ERP系统中对应不同销售员货位都可在货位卡片明细查询，月末销售人员根据货位盘点表，主动会同库管员对名下结存产品进行盘点，如果出现账物不符等问题，及时进行原因查找，使产成品结存数据准确。
（二）解决了以前积压存货无法确定相关责任人的问题
以前的产成品管理模式下，生产、销售等部门发生的产品订单错误、销售退回、预投等原因造成的积压产品全部堆放在成品库房，无法从ERP系统得到相关数据，更无法确定相关责任人，而ERP货位管理则很好的解决了这一难题。在每月的销售员货位产品结存表可以清晰地反映每个销售员产成品的结存情况，通过货位卡片更可以查询到此项存货的入库日期、入库单号、订货客户等相关信息。通过计算可以得出每位销售员名下结存产品占所有产成品的比例，为公司考核销售人员提供依据。
（三）对ERP操作过程中出现的错误能及时发现并更正
在ERP系统产成品单据录入过程中，会出现数据重复和错误的现象，而库管人员因工作量大，审核时没有发现而造成库存产品结存不准确的现象时有发生，实施ERP货位管理后，随着销售员货位盘点工作的开展，这些错误都被发现，并及时进行了更正，保证了库存商品的帐物相符，从源头上堵塞了产成品积压的管理漏洞。
（四）销售人员通过对货位结存产品进行盘点，可以了解自己名下产品的结存状况
对因客户原因造成的发货不及时现象，和客户进行沟通并及时发货，如果因客户改型或其他原因造成的积压，销售员可以尽快销售给其他客户或者调拨给其他销售人员的客户，减少了存货的积压。
（五）HX公司ERP货位管理实施后的数据比较
从以上数据可以看出，HX公司实施ERP货位管理后，产成品数量、金额都下降10%以上，存货周转率加快了0.24次，达到了方案预期目的和效果。
