时间：2022-04-27 06:02:01
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇银行整改报告，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
接到《通知》后，我中心支行及时对群众提出的意见建议进行了认真梳理、归纳和分析，并深入开展了自查自纠和问题整改活动。现将有关情况报告如下：
一、深入分析问题产生的原因
我中心支行党委高度重视政风行风评议活动，切实将其作为改进服务水平、提高履职能力的大事、急事来抓，及时召开了专题会议，对群众反馈的意见建议进行了梳理和分析。经过认真研究，我们将16条意见建议归纳为三大类。第一类是不属于基层人民银行职责范围的，如，“取消密码挂失收费”、“提高存款利率”、“多举行一些投资理财培训班”等。第二类是基层人民银行可以采取措施给予解决的，如，“人员服务质量跟不上”、“服务质量不好”等。第三类是需要基层人民银行与有关部门共同解决的，如，“加大金融监管”、“加大对商业银行监管力度”、“建议金融部门加大对中小企业的投资力度”、“建议加大信贷力度，重点加大‘三农’扶持”等。
对于第一类意见建议，我们认为主要是由于社会各界对人民银行法定职能和工作开展情况不了解造成的。按照20__年修订的《中国人民银行法》和20__年国务院下发的人民银行新“三定”方案的有关规定，除了征信信息查询、贷款卡审批以及假币辨别等业务外，人民银行××市中心支行及各县支行作为人民银行的派出机构，对企业和个人不办理任何业务，主要与银行等金融机构打交道，推动金融部门在全市贯彻实施国家货币政策，防范金融系统性风险、维护金融稳定，同时，基层人民银行还向金融机构无偿提供人民币收付、支付结算系统、征信系统等基础金融服务，对全市外汇市场实施监管，而银行业的具体监管职能自20__年央行和银监会分家以后由××市银监分局负责。简而言之，人民银行主要从事比较宏观的、抽象的工作，而不是微观的、具体的业务。很多群众错误地把人民银行等同于全权监管金融业的行政部门甚至于商业银行，产生了一些误解。如，密码挂失收费和手续费是由商业银行盈利性的企业本质决定的，是市场化的自主行为，经过物价部门的批准后即可实施，人民银行对收费行为没有管辖权。存贷款利率调整是人民银行总行根据经济发展的需要采取的调节经济运行的宏观调控措施，是经国务院批准后才能够实施的，基层央行只能按照人民银行总行的要求，督导全市金融机构落实国家金融宏观调控政策，而不具备“提高存款利率”的权力。提供投资理财产品或服务是银行、证券公司、保险公司等金融机构的盈利手段，开展理财产品宣传、规避理财风险也是金融机构应尽的职责，人民银行本身不具备这方面的职能，也没有具有相关专业知识的从业人员，不具备举办投资理财培训班的条件。另外，人民银行的分支机构严格按照行政规划的设立，××市本文来源：文秘站 现有市中心支行和九个县支行，网点设置不存在不合理的问题。
对于第二类意见建议，我们认为这既有人民银行县支行人员老化、年龄结构和知识结构不合理，不能适应当前客户服务需求快速提升的客观原因，也有人民银行自身窗口岗位从业人员技术操作不够熟练、服务态度不够热情的主观因素。需要我们在今后的工作中高度重视，并采取措施加以解决。
对于第三类意见建议，“加大金融监管”、“加大对商业银行监管力度”，“加大对中小企业的投资力度”、“加大信贷力度，重点加大‘三农’扶持”，则是全国各地普遍存在的问题，需要人民银行和银行业监管部门、金融机构甚至政府经济主管部门、企业等通力合作，共同解决。
二、已经采取的措施及产生的成效
为了尽快整改到位，有效提高服务水平，使群众满意、政府放心，我们及时将市纠风办反馈的16条意见建议分解下发给相关的5个县支行，并提出了整改要求和完成时限，目前，各县支行都已经整改完毕，并反馈了整改报告（见附件）。同时，我们采取了一系列的措施，进一步开展金融宣传，加强金融监管，增强信贷支持中小企业和“三农”的力度，收到了初步成效。
一是积极开展金融知识宣传活动。9月份以来，我们以东西部合作会为依托，开展了诚信兴商宣传月活动和银行卡知识宣传活动；以《××日报》为平台，开办了周二的《金融保险》专版，开展了征信知识竞赛、支付系统知识普及活动以及××金融业60年发展历程宣传活动，受到了社会各界的普遍欢迎，。
二是加大金融监管力度。根据工作安排，针对辖区金融机构经营中存在的突出问题，9月份，我们组织业务骨干对辖区部分金融机构分支网点开展了账户管理和反洗钱等业务检查，对驿城区等5家农村信用社开展了专项央行票据兑付后改革情况的检查，对检查中发现的问题进行了及时通报，并按 照有关规定进行了处罚，进一步规范了全市金融机构的经营行为。
三是继续贯彻落实适度宽松货币政策。上半年，我们通过召开全市金融会议、下发货币信贷指导意见、召开金融形势分析会、搭建银企合作平台等方式，积极引导全市金融机构贯彻落实适度宽松的货币政策，加大信贷投放力度，全市新增贷款57亿元，创历史最高纪录。下半年，我们分别从金融支持重点项目建设、中小及民营企业、“三农”、房地产、弱势群体、个人消费等方面对全市银行业金融机构上半年贯彻执行人民银行信贷政策情况进行了评估，并将结果向市政府、各金融机构省级分行、银行业监管部门进行了通报，有效发挥了信贷政策导向评估的正向激励作用，督促引导金融机构紧紧抓住金融宏观调控政策和地方产业政策的结合点，有保有压、区别对待，进一步加大对地方经济支持力度，七八月新增贷款共计17亿元，实现了持续增长，有力促进了全市经济社会事业又好又快发展。
四是大力推进农村金融产品和服务创新工作。首先，继年初召开全市农村金融产品和服务方式创新推进会后，7月份，我们推动市政府又组织召开了再动员会议，对上半年创新工作进行总结，分析工作中存在的困难和障碍，并对下一步工作进行了再动员和再部署。其次，对夏粮收购中现金使用量大，群众卖粮排队时间长，收购企业负担重的情况进行了深入调研，针对性地提出了农发行与工行、邮储、农信社等金融机构合作，将收购资金通过银行卡进行支付的解决办法，使今年80%的夏粮收购资金实现了银行卡结算，切实保证了群众能够更快地拿到卖粮收入。第三，继续推动农村金融机构发放支农贷款，止8月底，全市共发放农民工返乡创业贷款6548万元，带动农民就业6000多人。
五是加强对中小企业的金融支持。6月份，我们召开了全市银行业金融机构与中小企业担保机构合作座谈会，进一步理顺了两者之间的关系，推动双方合作。目前，全市已成立中小企业担保公司24家，与金融机构开展合作的达到7家，为中小企业担保贷款4.3亿元，有效缓解了中小企业融资难问题。同时，我们在全市范围内推广西平的金融辅导制度，向中小企业企业派驻金融辅导员，积极开展财务辅导，增加企业懂金融、用金融的能力。目前，1524名经过统一培训的金融辅导员，已经进入企业、村委（社区）开展工作，得到了政府和企业的一致赞扬。银行和企业的良性互动有力促进了中小企业贷款的发放，至8月底，全市中小企业贷款余额较年初增长9.2亿元，增长19.32%。
三、下一步整改意见
在金融知识普及方面，一是继续开展外汇、银行卡、支付结算、假币辨别、个人和企业征信、金融法规等与人民银行业务相关的知识宣传活动，二是协调金融机构加强宣传力度，创新宣传形式，增加宣传的覆盖面，切实提升全民金融素质。四季度，我们将策划开展两项大的宣传活动。一是在10月份，我们将与全市各金融机构联手，组织开展迎“国庆”金秋刷卡活动，从而提升社会各界使用非现金支付工具的意识。二是在××电视台以及各县电视台播放有关人民银行职责的记录片，从而使社会各界了解央行、熟悉央行。
在提升服务水平方面，我们将加大员工培训力度，增强员工对各项业务的熟悉程度和掌握能力，争取为社会各界提供更加快捷安全的服务；进一步做好政务公开工作，广泛接受社会各界的监督，及时整改反馈的问题；认真履行“一站办结制”和“首问负责制”，对工作中违反规定操作、不热情服务的员工按照有关规定从严罚处，从而提升服务水平。
在加强金融监管方面，一方面，对金融机构的人民币收付、外汇管理、征信业务、账户管理、金融统计、反洗钱等业务进行全面检查，进一步规范金融机构的经营行为。另一方面，加强与政府经济主管部门和银监分局的沟通交流，建立信息共享机制，形成监管合力，进一步提升全市金融业的服务水平。
在信贷投放方面，我们将继续按照年初全市金融工作会议的部署，联合政府经济主管部门、银监部门，创新引导形式，优化信用环境，搭建合作平台，鼓励金融创新，督促金融机构加大对重点项目、中小企业、“三农”等的倾斜力度，努力实现全年信贷增长过百亿、农业贷款和中小企业贷款稳步增加的工作目标，为我市经济社会快速发展提供有力的资金支持。
群众反映意见建议：
1. 人民银行对人民群众防范金融风险的宣传不到位，建议人民银行多举行一些投资理财培训班，或在电视上播放投资理财知识。(××市: ××县)
2. 人民银行：服务质量不好。(××市: ××县)
3. 人民银行加大金融监管。(××市: ××县)
4. 人民银行取消密码挂失收费。(××市: ××县)
5. 人民银行提高存款利率，保障群众收益。(××市: ××县)
6. 人民银行、人员服务质量跟不上。(××市: ××县)
7. 人民银行，营业网点设置不合理。(××市: ××开发区)
8. 人民银行在中小企业贷款方面没有起到管理的职责，××县中小企业贷款难的问题特别突出。(××市: ××县)
9. 人民银行，建议督促各银行解决。(××市: ××县)
10. 人民银行，建议加大信贷力度，重点加大"三农"扶持。(××市:
××县)
11. 人民银行：对群众服务更好一点。(××市: ××县)
12. 人民银行：加大对商业银行监管力度。(××市: ××县)
关键词：商业银行 增值型内部审计 实现策略
一、增值型内部审计的必要性
由于传统侧重于事务合规审计的审计模式已无法适应商业银行的发展步伐，增值型内部审计模式因此孕育而生。增值型内部审计是在传统稽核型审计模式的基础上对内部审计功能的提升与拓展。与传统的内部审计模式相比，增值型内部审计将内部审计的实现模式转向以风险管理为导向，以经营发展为中心，重点关注体制机制、制度、流程风险评估，使内部审计工作更靠近商业银行的价值链，为商业银行提供增值服务和降低风险实现价值增值。
二、增值型内部审计的功能定位及作用
商业银行内部审计主要是履行服务、监督、评价职能，促进银行健康、科学、可持续发展。
（一）服务功能
通过内部审计的发展趋势可以发现，内部审计的功能已经从监督转向服务为主，而这反映了增值型内部审计的基本特征。服务功能是对被审计活动进行分析和评价，向被审计单位提出详细的改进建议和相关的咨询，使其能够更有效的改善管理，提高工作质量。这种功能体现在为商业银行的各层次的经营活动提供相关的咨询、建议、顾问服务等方面的工作，与银行各个方面的业务性融合，提升内部审计工作的创造力和生命力。
（二）监督功能
监督是内部审计的基本职能，有了审计工作，被监督对象的经营管理、经济活动和经济信息情况都置于监控之下。在商业银行中内审人员通过适当的审计方式，遵循规范性的审计程序，对照相关的法规、制度、与标准对银行经营活动进行监督检查，发现存在的问题，如信贷类业务中存在的信用风险、贷款用途不真实、中间业务收入收取、确认、核算不规范、贷款利率政策执行不严格、资产负债期限配置不合理等风险点，督促被审单位防范风险、纠错防弊、改进经营管理。
（三）评价功能
内部审计的评价功能主要对各种信息是否真实、准确和完整，处理的方法是否恰当，资源是否得到有效利用，各项业务活动是否依据授权并遵照既定的程序、执行既定的标准进行评价。内审人员按照一定的审计标准和程序对审查项目或者经营活动、经营成果等进行合理的分析、评价，这是增值型内部审计的工作责任。商业银行内审通过审计的视角全方位规范化的评价银行的经营管理、风险管控，为银行的高管层提供有用的决策依据。
三、实现商业银行增值型内部审计的途径
（一）突出审计重点
首先，商业银行内部审计必须紧跟市场环境、监管环境、金融同业环境以及银行经营发展形势及主要风险点制定具体审计工作计划，突出审计重点；其次，建立银行经营管理与风险信息的动态监测机制，形成了由常规监测、实时分析、定期调查、后续追踪四个模块共同构成的闭环的常态化监测体系。通过信息监测机制，进一步提高审计关注事项的针对性与效率性，对于潜在的风险，提出应对和解决措施，提升企业价值；第三，内部审计内容不能仅停留于传统的合规性检查，而应将审计覆盖面拓展到全行的业务流程、经营管理等方面，从治理机制、完善制度、流程梳理、效益分析、管理考核等方面揭示问题，提出建议，改善经营，提高企业的经营能力和价值增值。
（二）优化审计评价
审计评价是审计工作的难点。在审计报告中提出科学的审计评价首先，应建立一套完善的评价指标体系和评价标准，使审计人员在评价过程中以事实为依据，以标准为准绳，摒弃个人喜好和外界干扰的影响，客观公正科学的进行评价。其次，在审计报告中不能仅反映存在问题，而应深度探析问题产生的原因，挖掘和分析发现问题背后的潜在风险，提出可操作性的审计建议和行之有效的整改措施。第三，还要积极与国内外同行业优秀商业银行进行对标，结合本行实际从体制、机制、流程、制度设计等多方面找出存在的差距，提升自身水平。
（三）提升审计分析
目前互联网技术在快速发展，大数据思维不断冲击，银行政策更迭，风险更加隐蔽，这些都对审计的查证思路、方法提出更高要求。为了提高审计发现的预见性，有效防范区域性、系统性和行业性风险，必须充分利用银行信息系统及内部业务数据资源，实现非现场数据分析与现场审计的有机配合，为各专项审计做好审前分析工作，发现审计线索，实现从非现场审计发现问题到现场审计验证问题的审计过程。加强非现场审计的创新性，通过获取银行系统后台的原始数据进行深入分析，针对分行经营、风险等方面的管理工作，强化对于经营效能等领域数据量化分析，发挥支持经营发展、服务决策管理的作用，助力于审计增值转型。
（四）落实审计整改
审计的最终目的是揭示问题督促整改，促进被审单位纠正问题、控制风险、完善管理，使其朝着健康可持续发展的方向前行。商业银行内审在发现问题和风险，提出具体的整改措施的同时必须狠抓跟踪落实。建立整改跟踪机制，定期对持续整改的内容进行跟踪、复评，对未落实整改或整改不到位的项目，查明原因落实再次整改。建立整考核机制，将整改情况纳入绩效考核体系及领导履职考核体系中，从而强化整改意识，以最大限度地发挥审计成果，促进商业银行制度建设、运营模式、生产流程的优化，风险管理水平的提升。
（五）培养审计人才
增值型内部审计的核心资源是人力资源，坚持以人为本，充分发挥内部审计人员的潜能，培养并科学管理内部审计队伍，加快内部审计队伍的职能转换是增值型内部审计质量的保障。除了重视内部审计人员的组成结构外，还要通过提高审计人员的沟通协调能力、解决问题能力、综合分析能力和文字表达能力，培养善于发现、分析和处理复杂问题的复合型审计人员。
参考文献：
信息安全检查的作用
为了收集信息系统的运行数据、了解信息安全管理体系的运行情况，及时发现信息系统存在的安全问题和修补安全漏洞，各大银行普遍采用安全检查的方法，提升信息系统的安全保障能力：一是检查信息安全保障体系的建设情况、信息系统安全管理制度的落实情况，提高信息系统安全管理水平；二是检查科技人员的安全技术水平以及安全培训教育情况，强化他们的信息安全意识；三是检查信息系统运行情况、日常操作中的安全控制措施，促进完善安全内控机制，及时处置操作安全风险；四是检查信息系统数据存储、传输、使用等数据管理情况，防范数据泄露风险；五是检查应急预案制定情况以及应急演练结果，提高对突发事件的应对能力。信息安全检查工作的内容信息安全检查工作是为了查找信息安全问题和薄弱环节，采取一定的检查或检测方法，发现安全现状与安全要求之间的差距，以便有针对性地采取防范对策、改进防范措施，进一步提升安全防范能力，预防和减少重大信息安全事件的发生，切实保障信息系统的安全稳定运行。在进行安全检查前，首先要确定安全要求、明确信息安全检查工作中要检查的项目。邮储银行以信息安全保障评估框架为指导，以等级保护系列标准为基础，结合银监会、中国人民银行等监管机构对信息安全管理的相关监管要求，提取内部管理制度中对安全的相关要求，制定了具有特色的安全检查要求，形成了《邮政金融计算机系统安全检查手册》。该《手册》从主机安全、网络及边界安全、应用安全、数据安全、基础设施安全、网点终端安全、运行安全、安全管理8个方面归纳整理出400多个安全检查项。该《手册》明确了信息安全检查工作的检查内容、检查要点和检查方法。
信息安全检查的实践
邮储银行开展的2014~2015年度信息安全检查工作，包括了制定检查工作计划、信息安全检查、问题整改和检查总结等阶段。制定检查工作计划。在选取安全检查项目时，紧紧围绕年度安全管理目标，结合年度信息安全工作的重点领域以及运行维护工作中容易忽视的安全问题。2015年的安全检查在兼顾检查全面性的同时，确定以网络边界安全、主机安全、数据安全3方面为检点，从《手册》中选取100个检查项，同时规划了现场检查工作的方法、工作过程等内容，从而形成年度安全检查方案。随后，根据各安全检查项目在保障信息安全中的作用以及现有条件下实现的难度等实际情况，将安全检查项分成基本要求项和增强要求项并对其赋予不同的分值，建立起安全检查的量化评价标准。检查完成后，可以通过评价标准直接给出的分数，直观地评价、比较各分行信息安全工作的情况。在组建安全检查队伍时，每个检查小组由总行、分行的信息安全人员组成。各分行分组交叉检查的方式，便于各分行通过检查相互学习、取长补短，提高信息安全的保障能力和水平。
实施信息安全检查
信息安全检查围绕安全检查项目，采用登录系统检查、在线工具检查、查阅制度文档、访谈关键人员、巡查网点等方法，收集安全运行数据，评价安全管理水平。登录信息系统设备检查安全配置基本情况，重点关注系统日志、操作日志、配置文件等信息；使用安全漏洞扫描工具检测设备存在的风险点；通过检查设备的使用状况，评价基层单位对信息资源的控制能力是否满足安全保护的要求。查看各监控系统的监控记录，确认各项报警得到及时处理。查阅规章制度，了解安全规定是否覆盖安全工作的所有领域；浏览审批记录、登记表等详细信息，了解日常工作中安全规定的执行情况。通过访谈相关岗位人员、现场观察各岗位人员的实际配合情况，了解日常工作流程中是否存在安全漏洞；通过实地检查网点，最直观地从工作环境考察安全管理细节，查看基层各项安全制度的落实情况。在检查过程中发现的问题，现场检查组以事实确认单的形式进行记录，并在现场检查总结会上与被检查机构的人员进行沟通和确认，作为后期整改工作的基础依据。
问题整改
在完成了现场检查工作之后，各检查小组汇总事实确认单，梳理出需要各分行着手整改的问题，针对每个分行签发安全检查整改通知书，要求各分行对症下药完成整改工作，以完善信息系统的安全防护措施。对网络边界问题的整改，完善了网络各区域特别是第三方接入区防火墙、路由器、交换机的安全配置，对经过网络边界的重要信息实施相应保护，提升了抵御外部网络攻击的能力。对主机安全问题的整改，调整了各类软件的安全配置参数，使之遵循最新版本安全配置基线的要求，提升了主机的安全防护能力。对数据安全问题的整改，增强了数据访问的身份认证和访问控制机制，防止非授权使用，保证数据免遭泄露和篡改。同时加强了对备份数据管理，有效保护了数据的高可用性。对检查中发现的其他问题进行整改，促进了在运行维护过程中主动采取更加有效的安全措施，升级管理手段，使安全管理更加全面覆盖到安全保障架构的各个方面。
检查总结
经过一段时间的信息安全检查整改工作，各分行报告了每个问题的整改完成情况。总行依据整改报告评价各项整改措施的有效性，评估信息安全状况和防护水平，促进总行对信息安全管理工作进行持续监管。
持续改进的信息安全检查工作
一、台帐设置及使用不规范，未能明确反映借款人有关情况的整改情况
存在问题：检查中发现，个别信用社没有设置台帐或台帐与借据不符。
对支农再贷款台帐登记、发放和归还情况，只是逐户登记金额和日期，未能真实反映出各个借款人的详细使用状况。
整改情况：要求各信用社严格按照《中国人民银行济南分行对农村信用社贷款管理实施细则》有关规定操作，利用每月1号会计例会时间，加强对再贷款管理人员的业务培训。实现统一的帐务处理方法，明确反映借款人再贷款的使用及归还情况，真实反映再贷款的使用进度，达到支农再贷款帐务管理的规范化和科学化。
二、对再贷款使用投向不准，存在贷款用于非农业，贷户身份为非农户现象的整改情况
存在问题：检查中发现，个别农村信用社再贷款投向非农业，此类现象不符合《中国人民银行郑州中心支行再贷款管理暂行办法》第四章第三十一条“再贷款应集中用于发放农户贷款，重点解决农民从事种植业、养殖业及农副产品加工业、储运业和农村消费信贷等方面合理资金需求”的要求。
整改情况：接到《通报》以后，联社对再贷款使用投向不准的信用社，及时下发了限期整改通知书，要求涉及问题的信用社在200X年12月底之前整改完毕，并给予了通报批评。对问题较为突出的顺店社，要求该社尽快出台整改意见报联社计划信贷科，联社将视情况作进一步处理并监督整改，确保支农再贷款投向的合规性。
三、贷款存在逾期，致使支农再贷款形成风险的整改情况
存在问题:部分贷款存在逾期现象，个别信用社为完成年度其他各项工作任务，在支农再贷款方面疏于管理，使部分贷款没有换据或没有及时收回。
整改情况：对贷款出现逾期的现象，已专项向领导作出了汇报，现已协调资产科出台了以下意见：一是对200X年以来新发放形成不良的贷款必须收回，否则按照禹农信联〔200X〕142号文件规定严肃处理。二是要对2006年以来新发放贷款到期必须收回，发现1笔形成不良的，信用社主任就地免职。三是对于账面中隐含的大量不良贷款，要求各信用社必须迅速行动，该换据的换据，该的，争取在年底前解决这部分问题。
四、对再贷款发放使用中存在垒大户现象的整改情况
存在问题：在检查中发现，个别信用社为逃避监督，简化贷款审批手续，把大额贷款化整为零垒大户，增加了支农再贷款的风险。
整改情况：这种现象的发生，主要是以前年度信息系统不对称及监督管理不完善等原因造成。今后，联社业务科将严格把关，审查一笔贷款，先通过“信贷咨询系统”查询把关，无质疑的，再建议审批备案。对一户多笔、垒大户等以逃避联社审批为目的发放的贷款，联社业务科在加强监督的同时，将积极协调稽核部门进行后续稽核，凡出现此类情况的信用社，一经发现，将给予严肃处理并督促整改。
五、贷款发放手续不完善的整改情况
存在问题：检查中发现，个别信用社发放支农款时手续不规范。
如借款合同中还款计划没有正常登记，缺乏对贷户的还款约束；调查报告流于形式；借款用途与调查报告用途不符；借据与合同要素不全等。
加强检查监督问责力度，构建不敢违规的惩戒机制
通过健全监督体系和严肃问责到位，加大违纪违规违法成本，利剑高悬、震慑常在，构建不敢违规的机制。
健全监督体系。青阳农商银行设立纪委和纪检监察室，承担日常警示教育工作，筑牢遵纪守法思想防线。不断完善公司治理机制，在董事会下设审计委员会，在监事会下设监督委员会，通过具体职能部门对银行经营活动和董事、高管人员的行为进行有效监督。总行层面由审计部、合规与风险管理部负责监督职责，通过开展序时审计、突击审计、专项检查，为全行业务经营发展保驾护航。根据省联社“三好银行”创建要求，每季度安排不低于7天的网点重点工作检查，进一步延伸风控触角，提升风控覆盖面。每年均聘请第三方会计事务所进行外部监督，出具年度审计报告，并按规定对外披露，接受监管部门和社会公众的监督。
严肃问责到位。将检查发现的各类问题和隐患区别对待，该经济处罚的经济处罚，该纪律处分的纪律处分，该组织处理的组织处理，做到对事不对人。对于一般问题坚持双线问责，追究直接责任人和管理责任人责任；对于重大案件坚持“一案四问责”，将案发当事人、相关制约人、内部监督检查责任人、领导责任人纳入问责范围，对内部员工的违法行为起到震慑作用。对检查发现的问题实现“三单”管理，即问题清单、责任清单和整改清单。在问题整改落实上通过开展检查“回头看”，督促整改落地；对于拒不整改或整改不到位的机构加大问责力度。
强化内控机制建设，构建不能违规的监督机制
合规经营的核心是规范各类操作流程和强化制约，构建不能违规的监督机制，使手中的权力依法依规运行。
完善合规经营制度建设。完善合规经营制度建设，基础在于制度的完备性，关键在于制度的执行力。针对业务流程、管理方式的调整变化以及层出不穷的新业务新产品，青阳农商银行每年都进行制度修订，及时充实制度库，做到每项业务都有规可依，每项管理都有法可循，避免内控盲点和控制缺陷。在制度执行力方面，通过领导带头垂范、转变工作作风、强化制度教育、完善监督机制、严格责任追究等措施，切实提高各项制度的执行力。
加强内控“三道防线”建设。青阳农商银行在流程银行建设和强化风险防控过程中，不断完善内部控制架构，搭建起业务条线部门为第一道防线，合规条线部门为第二道防线，审计条线部门为第三道防线的“三道防火墙”。业务条线部门直接面对客户和市场，在开拓业务营销的同时承担风险管理第一责任。合规条线部门对第一道防线的风险实行统筹管理、全流程参与，推进风险管理关口前移。审计条线部门通过再评估、再监督和严肃问责，督促一、二道防线履行风险管理职责。“三道防线”各司其责，相互制衡，将经营活动事前、事中、事后各个环节风控责任落实到位，确保风险管理有序推进。
强化风控“三项机制”建设。夯实分级授权机制。在流程优化和再造的基础上，先后设立远程监控、远程授权、事后监督、预警等后台运营中心，进一步构建前中后台有效分离、运行的高效管理机制。夯实网点风控机制。在每个基层网点配备合规与风险督导员，负责对本网点日常工作的各类风险识别、监测、计量和报告，通过开展合规风险管理宣传，实施风险管理排查，推动合规风险管理体系建设。发挥非现场风险监测机制作用。借助于核心业务、信贷管理、反洗钱、审计管理等系统功能，发挥风险预警的非现场作用，实现对风险状况的持续监控和动态分析，有效遏制风险敞口。
牢固树立合规经营理念，构建“不想违规”自律机制
第一条为进一步加强省级财政资金管理，建立健全预算执行动态监控机制，提高财政资金的安全性、规范性、有效性，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《财政部关于加快建立地方预算执行动态监控机制的指导意见》和《省财政国库管理制度改革方案》等有关法律、法规和制度规定，制定本办法。
第二条本办法所称动态监控是指依据有关法律、法规和制度，以计算机网络管理系统为主要手段，对国库集中支付情况进行动态趋势分析，对各环节反映出的支付信息进行判断、核实、处理，并及时纠正违规支付行为所进行的监管工作。
第三条动态监控的对象是省级国库集中支付单位和省级国库集中支付业务的银行。
第四条动态监控资金范围是纳入国库集中支付的所有财政性资金。
第二章监控职责
第五条省级财政部门（以下简称财政部门）、省级预算单位（以下简称预算单位）和省级国库集中支付银行（以下简称银行）应按照各自职责分工开展动态监控，充分发挥动态监控的威慑、警示、纠偏、规范作用。
第六条财政部门的主要职责：
（一）研究制定国库集中支付动态监控有关管理制度；
（二）负责设定动态监控的基本要素和预警规则，建设、维护省级财政国库集中支付动态监控系统；
（三）负责省级国库集中支付动态监控管理，监控预算单位和银行的财政资金支付及清算情况，对有关疑点或违规问题进行核查，提出处理意见或建议；
（四）建立国库集中支付监控信息报告和情况通报制度，向预算管理部门及预算单位通报相关动态监控情况；
（五）受理预算单位、银行和收付款人的投诉。
第七条预算单位的主要职责：
（一）按预算和相关规定要求使用财政资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；
（二）完整、准确填制支付指令或支付申请，保证原始凭证真实、合法；
（三）积极配合财政部门的核查工作，及时、完整地提供有关资料；
（四）对财政部门通过监控发现的问题，及时进行整改，并按要求将整改结果反馈财政部门；
（五）一级预算单位负有对本系统所属单位国库集中支付资金的监督管理职责，并与财政部门建立互动监管机制。
第八条银行的主要职责：
（一）认真履行与财政部门签订的服务协议；
（二）按照财政部门的支付指令，或在财政授权支付额度内按照预算单位的支付指令，及时﹑规范﹑准确地支付资金并清算；
（三）按财政部门需求及时﹑准确将支付信息传输至省级财政国库集中支付动态监控系统；
（四）根据有关法律、法规及相关制度规定，对国库集中支付凭证进行审查，对存在违规情况的支付凭证予以拒付，并将相关情况通报财政部门和预算单位；
（五）积极履行各项服务职能，规范﹑高效地为财政部门和各预算单位提供服务，主动配合开展有关监督﹑核查和整改工作。
第三章监控内容
第九条动态监控的基本要素包括预算指标、用款计划、付款人名称、支付时间、金额、银行账户、内容、用途、资金类型、结算方式、支付方式、资金性质、文件号、科目名称、功能科目、票据、依据等支付活动相关信息。
第十条动态监控的主要内容：
（一）银行账户管理使用情况。
预算单位开设、变更、使用银行账户是否符合银行账户管理相关规定。
（二）国库集中支付情况。
1.资金使用是否符合预算规定用途;
2.采购商品或服务是否符合政府采购管理有关规定；
3.财务处理是否符合财务管理、会计核算等规定；
4.公务支出是否符合公务卡结算制度相关规定；
5.提取现金是否符合《现金管理条例》等有关规定；
6.发放津补贴是否符合规定的范围和标准；
7.各种支付凭证是否完整、准确；
8.预算资金是否在国库单一账户体系中运行，是否存在将资金划转到本单位或下属单位实有资金账户使用的情况。
（三）银行国库集中支付情况。
1.是否严格按照协议办理资金支付业务；
2.是否按规定及时足额支付财政资金；
3.是否按规定办理资金结算；
4.是否按规定及时报送财政资金支付信息；
5.是否存在对账不及时、信息不清楚、资金存在安全隐患等问题。
（四）其他根据国库集中支付工作实际需要监控的内容。
第四章监控方式
第十一条动态监控主要以计算机网络管理系统为手段，采取系统预警和综合核查相结合的管理方式，对国库集中支付行为进行事前监督、事中监控和事后跟踪检查。
第十二条系统预警指财政部门在动态监控系统中设置预警规则，对国库集中支付系统的每一笔支付业务进行筛查﹑甄别和判断，监控每一笔资金支付的详细记录，发现疑点或违规问题及时报警。
第十三条综合核查指财政部门单独或会同其他相关部门对动态监控中发现的疑点或违规问题，进行核实、纠偏的活动过程，主要有电话核查、调阅资料等方式。
（一）电话核查：财政部门对国库集中支付动态监控中发现的疑点问题，通过电话向预算单位、银行和收款单位等了解相关情况，核实具体问题，对疑点问题进行判断，重大问题及时报告。
（二）调阅资料：经电话核查仍不能完全核实情况的问题，财政部门可要求相关单位提供有关文件、合同、支付单据、原始凭证、账册及报表等资料进行核查。
第五章违规处理
第十四条财政部门在监控过程中，发现存在违反本办法第十条规定的行为，应及时做出处理，并将相关情况通报被核查单位，有严重违规、违纪问题的，移交有关部门进行处理。
（一）预算单位违反本办法第十条规定行为，根据违规程度，按下列方式处理。
1.对因理解偏差、操作失误等发生的错误支付行为，由财政部门通过电话等方式告知单位正确操作方法或提出警示，且在监控系统中做好相关记录。
2.对经电话告知纠正而不及时纠正的，由财政部门下达书面整改意见，要求限期予以纠正。
3.对书面整改意见不在限期内进行落实的，财政部门可暂缓其用款计划批复或关闭其支付管理系统，并按《财政违法行为处罚处分条例》和国家其他有关法律法规进行处罚处分。
（二）银行违反本办法第十条规定行为，应将违规资金退回零余额账户或重新办理有关业务，造成损失的，按照协议承担赔偿责任。财政部门可视银行违规情节严重程度予以通报批评，直至终止委托协议。
第六章分析报告
第十五条建立动态监控分析报告制度。由财政部门不定期对监控中发现的问题和情况进行分类梳理、综合分析，研究提出强化管理的对策建议。及时向有关部门和预算单位通报、反馈监控情况，收集整理相关信息供决策参考。
第七章附则
第十六条各市、县（市、区）财政国库集中支付动态监控管理可参照本办法实施。
二、内部监督检查的主要内容：
1、预算编制、执行、调整和决算情况；
2、国库和财政专户资金的解缴、退付及拨付情况：
3、专项资金、国债资金的申请、分配、拨付和使用情况；
4、非税收入的征收、缴纳、减免情况；
5、股室、单位财产财务管理使用情况：
6、银行账户开设和管理情况：
7、政府采购管理情况；
8、基建招投标、预决算管理和财政投资评审管理情况。
9、对审计等部门和内部监督检查提出问题的整改落实情况：
10、其他需要监督检查的事项。
三、检查人员可查阅预算编制、预算执行、财务收支、内控制度等文件；可检查银行账户、会计报表、凭证、账簿、现金、实物、有价证券等有关财务资料：对预算拨款、审批事项及会计核算检查，必要时可延伸检查相关单位。检查组可对有关单位或个人进行调查、询问，并取得证明材料。在对检查对象实施检查或调查、询问时，检查人员不得少于2人。
四、在检查过程中，对被检查单位或个人正在实施的严重违反财经法纪的行为，检查组长应当立即向局领导报告，并采取有效措施予以制止。
五、内部监督检查工作程序：
1、财政监督股制定内部监督检查年度计划，经分管局领导审核并报局长审批后发送股室、单位。
2、检查组应将内部监督检查通知提前3-5天(特殊情况除外)送达被检查科室、单位。
3、被检查股室、单位自查自纠，指定检查联络员，做好迎检准备。
4、被检查股室、单位向检查组提交会计凭证、账簿、报表、财政财务收支资料。
5、检查小组认为需要延伸检查的，按规定进行延伸检查
6、检查人员应当将检查和调查的事项，形成工作底稿写出检查报告，并由被检查股室、单位签证。
7、检查组应与被查股室、单位交换意见，听取被查股室单位说明与解释，针对存在的问题，共同研究整改措施。
8、财政监督股写出专题报告，对检查中发现的问题提出意见或建议，向局党组汇报，经局党组同意后，将有关问题和处理意见书面通知被查股室、单位。
审计项目程序，是指审计项目从审计立项、审计准备、审计取证、审计报告，到完成审计追踪等一系列审计工作环节所进行的系统性管理、监督和控制过程。审计项目程序的风险点则集中在审计项目程序的主要过程。
审计人员必须高度重视审计项目程序风险点的选择，要通过增强风险意识，提高业务技能，严格执行项目程序，加强制度约束等方式，有效降低审计风险，这是审计职责所系。
（一）提升审计人员的综合素质，增强对审计项目程序风险点的把握能力
1.强化员工思想教育，增强遵循审计项目程序的意识。一是组织审计人员认真学习内部审计章程和审计准则，使审计人员认识到遵循审计项目程序是防范审计风险的基础。二是培养审计人员良好的职业道德，使审计人员以职业化的态度对待审计项目程序风险点。三是通过对违规行为及案件发生原因的分析，警示和引导审计人员加强对审计项目程序风险点的研究和总结，用以指导审计实践。
2.提高审计人员的业务水平，培养审计人员的专业优势。审计人员一要认真学习股份制商业银行的运行规则、金融法律与法规、会计原理、现代内部审计理论、商业银行各项业务流程和规章制度，提高对执行审计项目程序的认知水平。二要注重审计技术与方法、写作与综合分析、计算机操作与外语运用等基础能力的培养。三要大力培养审计人员的专业优势，明确个人的专业发展方向，揭示深层次的问题。四要培养持续学习的能力，以适应商业银行不断发展变化的业务需要。
（二）认真执行审计项目程序，依法实施审计工作
1.审计立项风险控制。一是科学立项。对审计客体认真进行风险评估，保证高风险的审计客体优先得到审计，适当兼顾审计频率，尽量使审计对象和业务产品得到相对均等的审计机会。二是适当增加新产品、新领域审计客体在审计计划中的比重，对单个审计机构无力承担的审计项目，上级审计机构要通过集中全辖审计资源、加大培训力度等方式完成。三是上级审计部门安排审计项目时，要留有一定余地，保证下级审计机构能够完成审计追踪项目，自主安排一至两个审计项目，给审计人员留下必要的学习和培训时间等。
2.审计准备风险控制。一是充分收集被审计单位的背景资料。如审计对象的经营特点，经营环境与市场地位，组织结构与机构设置，管理人员的经营风格、审计期间的经营状况和经营成果、内部控制状况等情况，并对审计对象最近发生的变化和评价程度较低的事项予以关注。二是充分利用审计组全体成员的智慧，增强审计方案的科学性，尽量减少风险遗漏。三是增强具体审计方案的指导性和操作性。做到审计目标明确，内容具体，重点突出，步骤详尽，使具体审计方案成为名副其实的“施工图”。四是方案中要向审计人员提出严格执行审计步骤的要求，既不超出审计范围，又要保证审计范围内的事项得到有效审计。
3.审计取证风险控制。
（1）审计技术方法风险控制。一是加强非现场审计技术的研究，积极推广使用新的审计技术方法，改进审计模式。二是建立审计信息共享系统。制定统一的格式和分类标准，建立审计信息库，通过设置使用权限，实现审计信息和审计方法的共享。三是综合运用多种审计技术方法，推广使用函询、鉴定、调查等审计技术方法。另外，审计组还应当根据审计情况，定期或不定期地召开由相关人员参加的总结分析会议，及时交流和改进审计技术方法。
（2）审计证据风险控制。一是要保证审计证据的客观性和充分性。审计人员要及时搜集各方面的相关审计证据，以相互印证。二是保证审计证据的相关性和支持力度。审计人员要搜集与审计事项之间有实质性联系、对审计发现和审计意见最有支持力的直接证据。三是保证审计证据的合法性。对于口头证据，要保证有两个以上审计人员在场，并形成记录，由当事人当面签字盖章予以确认。
（3）审计工作底稿风险控制。一要正确认识审计工作底稿。只要有关资料经过审计，都要纳入审计工作底稿备查。二要全面、准确地记录审计组执行审计项目的主要程序、审计事项的测试过程和审计发现的问题，保证可供核实的审计轨迹。三是审计底稿的编制要符合准则要求。做到记录准确，措词精当，要素齐全，问题描述清晰，审计依据充分，结论明确，建议可行。四要实行三级复核制度。审计工作底稿的编制者对审计工作底稿的质量负有更多的责任，主审人和审计组长要认真履行复核职责，及时纠正错误或不当之处。
4.审计报告风险控制。一是重点突出。审计报告要简明扼要，将重大审计发现放到报告最显要的位置，以引起使用者的关注。二是格式规范。严格按照审计方案规定的格式，做到内容完整，层次清晰，用语规范，分析透彻。三是总体评价要客观、明确。总体评价要做到事实充分，定性准确，不能含糊其辞，切忌相互矛盾。四是提高审计建议质量。审计建议既要有助于审计对象解决现实问题，促进降低风险，又要考虑成本效益原则，适合审计对象的经营活动，促使其可持续发展。五是提醒使用者重视审计报告，采取有效措施，加大对问题的整改力度。审计人员要重视对以往审计报告的利用，对审计风险点要加强关注。六是实施审计报告质量负责制度和审计报告的审定机制。明确审计组长对审计报告质量负责，未经审计机构负责人审定的报告不得发出。
5.审计追踪风险控制。一是正确认识和认真对待审计追踪。审计追踪是审计项目程序中不可或缺的重要组成部分，审计人员一定要严格按照规定的审计步骤，把审计追踪工作进行到合理的程度。二是要根据审计项目的风险性、审计发现的重要程度、审计对象管理层的整改态度、审计建议的采纳率、整改的效果等情况，选择恰当的审计追踪形式。三是合理确定审计追踪的时间。对审计发现少、性质不严重、整改时间短、整改效果明显的一般项目应尽快追踪，对大型审计项目的追踪，一般于审计意见书下发后的6个月内完成，对某些重大问题，审计机构应当从报告审计发现时就进行审计追踪。四是准确把握追踪的重点。对通过采纳审计建议整改的重大问题，要注意选择审计意见书下发后一段时期内同类样本进行延伸审计，以验证审计对象整改的实际效果。五是科学评估剩余风险。对于整改问题，要根据定性和定量相结合的原则（以定性为主），从问题性质、重要性程度、整改成本估计、实际整改状况、未来影响程度等方面进行量化，制定分值标准，将剩余风险归入为“可接受”、“有条件接受”或“不可接受”。追踪过程中若发现新的违规问题，一定要向审计对象及时反馈并督促其尽快整改。
（三）加强制度建设，规范审计项目程序管理
1.建立健全审计工作责任制，明确划分审计职责。审计机构负责人对审计立项的科学性、项目经理（审计组长）的指定、主审人的选用、总体审计方案的核准、审计资源的配置和审计项目工作指导等负责；项目经理(审计组长)对审计方案的组织编制、审计项目的组织实施、重大审计问题的把握等负责；主审人要积极协助项目经理(审计组长)工作，对审计方案的具体实施、审计项目程序的过程控制、审计报告的质量等负责；审计成员要对本人分工的审计质量、本人编制的审计工作底稿、分报告的质量等负责。一旦出现问题，即可根据职责范围界定相关责任。
2.科学实施绩效考评。一是要把审计人员对审计政策、准则和程序的遵循性程度作为首要考评要素。未执行相关审计项目程序或执行不到位的，无论是否造成风险，都要适当扣分。二是建立以关键绩效指标为核心的审计工作绩效考评机制，全面实施绩效考评。三是引入竞争机制，挑选综合素质好、工作能力强的业务骨干担任重要工作，努力增强审计队伍的战斗力。四是通过建立员工流动机制，及时优化审计人员的素质和结构。
3.完善审计风险责任认定制度，加强审计人员风险责任管理。逐步引入审计风险事项问责制，因随意减少审计程序、责任心不足、方法不当而未能发现的重大风险事项，要根据风险的金额、性质、影响程度等，制定相应的责任认定标准，落实相关人员的责任，从制度上确保审计人员密切关注审计项目程序风险点。
在审计项目程序风险点的防范与控制中需要注意的几个问题：
（一）不能以审计项目程序风险点的检查代替整个审计项目程序
审计项目程序风险点揭示的是审计项目程序中重要程度较高和极易产生风险的主要环节，目的是引起审计人员的重点关注，而审计项目程序中具体环节较多，不可能一一述及，有时多个不具有代表性和不易发生问题的环节同时省去，就有可能产生较大的审计风险。如果以审计风险点的检查代替整个审计项目程序，就违背了审计准则的规定和要求，审计风险就不能得到有效控制。
（二）审计项目程序风险点不能解决因审计人员业务能力不足而带来的审计风险
提高审计业务水平和执行审计项目程序风险点对降低审计风险同样重要。商业银行经营的业务品种越来越多，它们各有各的规章制度和操作流程且在不断变化之中，审计对象的经营管理活动中即使存在风险，也会因为审计人员专业知识的欠缺而无法识别出来。审计项目程序风险点不能解决审计实务中存在的所有问题。
（三）要正确认识审计风险
健全有效的内控机制是防范金融风险的第一道屏障,而以建立和完善科学性、安全性、合理性、有效性为内容的商业银行内控制度，则是银行风险监管的基础和关键。××银行××支行成立一年来，加强内控制度建设，夯实基础工作，强化内部管理，从决策、执行、监督全过程集思广益，全员参与，开展了一次内控制度建设的群众运动，打了一场防范操作风险的人民战争，树立了违规就是制造风险的理念，形成了内控制度建设只有起点，没有终点，永远从零开始，因时而变的内控文化，建立了防范风险的长效机制。
一、加强制度建设，构建科学有效的制度体系
×银行是我国最优秀的股份制商业银行，其内控制度是比较完善和健全的。刚刚组建初期的××银行××支行，在内控制度建设上不仅仅停留在按上级行规章制度办事的层面上，他们立足于自身实际，整合现有业务管理模式，面对信用风险、市场风险、操作风险的考验，先后制定了信贷管理、资金管理、会计管理、安全管理、行政管理等二十项规章制度，强化了会计、出纳、联行、计算机系统等重要岗位的自身监管，对印章、密押、重要空白凭证的交接和保管进行了再保险。建立了合理的组织架构，使事后监督向事中、事前转移。同时还根据当前经济形势，在案件多发的票据业务、集团客户与关联交易等风险集中的重要业务上，制定和完善了相应的管理办法和操作流程，建立了银行与客户、银行与银行以及银行内部业务台帐与会计之间的适时对帐制度。这些制度贯穿决策、执行、监督的全过程，覆盖所有风险点，使××银行××支行各项工作一开始就纳入条理化、规范化的轨道，为有效防范金融风险，奠定了坚实的基础，
二、坚持特色，培育企业内控文化
为了保证内控系统有效运行，提高员工对内控制度建设重要性和必要性的认识，培养严格、扎实、高效的工作作风，××银行××支行面对成立时间短、业务新、人员素质参差不齐等特点，积极组织员工学习内控知识，采取多种方式,强化风险识别量化意识，用××先进的管理理念、发展目标、企业精神教育员工。一是开展“纠树”活动。今年以来××银行××支行开展了一次“纠正不良习惯，树立无缺陷工作作风”的主题活动，号召全行员工从小事做起，从养成良好的生活习惯开始，克服工作中存在的缺点和不足，树立“违规操作就是制造风险”的理念，全局至上，力求和谐完美。二是实行工作日志制度。××银行××支行规定所有员工每天要利用班后时间记录一天的工作情况，对自己当日工作中执行规章制度、遵守操作规程情况进行总结，对麻痹大意、违规操作要深刻反思，认识到问题的严重性，并提出改进办法和措施，以达到思想和行动的统一。三是坚持内控自查评审会议制度。支行每月都要召开内控评审会议，每个岗位、每个操作环节的具体工作人员对其上游和下游岗位和操作环节执行内控制度情况都要进行评价，提出看法和意见，互相监督，明确责任。各部室对当月存在的风险隐患要进行分析总结，行领导每次对内控自查评审情况进行点评，发现问题立即整改。高管层对内控管理的重视，促进了××行××支行内控管理文化不断完善，广大员工充分认识到内控管理是每个员工的职责，深刻理解风险防范是银行发展永恒的主题，形成了“内控建设只有起点没有终点”“银行求生内控先行”“执行制度没有特权”等个性鲜明的内控文化。
三、规范自律行为,强化内控执行力
制度建设固然重要，然而把制度落到实处，增加执行力，使内控机制运转有效，乃是重中之重，××银行××支行在执行内控制度方面，规定了严格的责任追究制度和奖惩制度。制定铁律，不管是谁、无论是谁，在遵守规章制度上一视同人，没有特权，不搞姑息迁就，不搞下不为例，发现问题一查到底，力求达到纠正问题，排除风险，规范业务的最终目的。营造一种层层设防、处处把关、事事对照、人人执行规章制度的良好氛围。今年以来，在信贷资金投放过程中，××银行××支行坚决执行贷款“三查”制度，坚持资产运行的可控制原则，以质量求发展，健全了贷款管理组织架构，明确了各部门的职责和考核标准，出台了客户资格准入意见，制定了客户优选标准，并且一律公开，不搞暗箱操作，凡是不符合贷款条件的客户，无论是什么人、哪个部门推荐的，坚决拒绝，不予考虑。从源头上有效的规避了风险，避免了以贷谋私现象的发生。保证了资产质量。截止到今年九月末该行全部贷款余额×××××万元，无一逾期，无一欠息。此外，在案件专项治理工作中，该行领导高度重视，以身作则，全行员工认真对待，积极查改，保证了此次活动不走形式，不走过场，收到了较好的效果。共计发现问题九十个，其中一般性问题八十六个，较严重问题四个，有效整改七十九个，整改率百分之八十七点七，没有整改的体现在会计、出纳专业流程上，已构成差错事实，只能在以后的工作当中彻底杜绝。
四、坚持以人为本，加强警示教育,防范道德风险
防范和化解金融风险，人是关键，不解决人的问题，再好的内控制度也无济于事。因此必须加强思想政治工作，教育员工树立正确的世界观、价值观、权力观，加大对员工职业责任、职业道德、职业纪律的教育力度，按照“规定动作”规范员工行为。
××银行××支行始终坚持“三必访”、“四必谈”的访谈制度，及时掌握员工的思想动态和行为轨迹。今年以来，共计开展“三必访”三十人次，“四必谈”七十四人次，对全行大部分职工进行了家访和谈心活动。努力做到思想上沟通、工作上帮助、生活上关心。实行员工异常行为报告制度，各部室每月都要上报包括八小时以外的员工异常行为管理情况，结合全国打击赌博违法犯罪专项行动，要求员工承诺远离黄、赌、毒。经商办企业、买卖股票必须报告。教育员工明辨是非，谨慎交友，严格自律，此外，该行通过开展“企业文化节”、法律法规知识竞赛、重大典型案例分析等多种活动，提高员工遵纪守法的自觉性，强化了防范意识，保证了队伍的稳定和纯洁。
通过实践，××银行××支行深刻认识到内控是立行之本，风险管理是银行发展永恒的主题。该行将时刻把防范风险放在首位，重效益更重质量，长期重于短期，严格按章办事，依法合规经营，努力塑造品牌形象，力争打造精品银行。
（一）内部审计质量管理的含义
内部审计质量管理的概念涵盖三个部分：其一，内部审计质量管理的主体。内部审计机构是内部审计质量控制的行为主体，而内部审计机构大体上有三种组织形式①，商业银行显然适合于垂直型的内部审计部门。银行的内部审计部门便构成了商业银行内部审计质量管理的行为主体。其二，内部审计质量管理的客体。也就是内部审计质量管理的范围及其全部内容。内部审计部门的业务范围构成了内部审计质量管理的范围。其三，内部审计质量管理过程。内部审计质量管理是一个完整的过程，该过程是如内部审计质量目标设定、内部审计质量工作准备、内部审计质量工作实施、内部审计质量工作评价、内部审计质量工作整改等诸多步骤组成。
（二）内部审计质量管理的原则
全面性原则。全面的、全员的质量管理过程要求内部审计质量管理必须是全体内部审计人员参加。在内部审计工作过程中进行内部审计质量管理，必须将每一个内部审计的工作岗位和内部审计人员的具体工作作为一个完整的整体来进行，以真正达到提高内部审计工作质量效益的目的。重点性原则。该原则要求在进行内部审计质量管理过程中，有所侧重地进行质量关键控制环节管理，对内部审计工作中应抓住审计关注重点或风险点，抓住主要业务条线，抓住各类业务所组成的机构业务经营面，依据“点、线、面”体现重点项目、重点业务、重点经营面等的重点质量管理。经济性原则。在进行内部审计质量管理，合理权衡因采取各种管理措施所发生的消耗和因质量管理所产生的效益。应在工作中适时调整，保证效益应大于开支与耗费。否则，这种管理就是失效的。
二、商业银行内部审计质量管理的重要环节
（一）加强内部审计质量的过程控制
商业银行内部审计质量管理的过程控制是包括准备、实施、报告、后续等各环节的控制，制订具体开展审计项目所应遵循的基本操作流程和质量控制要求，实现审计项目的标准化管理。一是为开展具体内部审计所做的各项准备工作。首先，根据审计项目专业划分，考虑现有审计团队相关成员的专业胜任能力和素质，合理调配审计资源配置，组建相关项目实施组；其次，项目工作组在进行现场审计之前，需开展非现场或现场方式的调研，了解被审计项目的相关环境、业务运行态势、风险管控等情况，以确定审计范围和重点，为编制审计方案提供依据；再次，项目工作组和项目实施组运用非现场分析技术手段，采集与分析被审计单位相关数据，发现疑似问题排查线索，为现场审计实施提供导向；然后，项目工作组组织编制审计方案和操作手册，通过开展审计试点工作，对审计方案、操作手册的内容进行完善；最后，项目工作组将审计方案提交评审委员会评审其可行性和适当性，再根据评审意见完成方案修改工作，评审通过后的审计方案作为项目审计的主要依据。二是抓好过程实施的规范业务操作重点。其一要抓好取证方法的质量控制。在各项审计方法中，访谈、调查问卷、检查和观察广泛应用于证据和数据的收集，作为分析与收集证据的有效手段，要积极运用分析性复核技术，审计抽样是高效并符合成本效益原则的审计方法，测试则为内部审计提供充分的证据，而应用计算机审计工具则可以提高内部审计的工作效率与效果；其二要抓好审计工作底稿的质量控制。内部审计人员应将审计过程中形成的全部工作记录整理编制成工作底稿。审计工作底稿应当内容完整、记录准确、结论明确。要与形成审计结论或建议的所有重要事项形成相互印证，同时审计工作底稿应当实行复核制，由主审人或指定复核人对工作底稿进行复核，主审人负最终复核责任。三是加强审计报告的质量控制。项目实施组在项目结束后按照审计结果评级标准对审计发现和审计结论划分等级。在实施审计后，以获取的各类审计证据和经过复核的审计工作底稿、得到反馈意见的确认书为依据，编制出真实、合理、恰当的内部审计分报告和意见书。在经过评审委员会的评价审查后，汇总形成报董事会、高管层审阅的审计报告定稿。四是做好审计后续与跟踪工作。对重要的审计发现，或董事会、监事会、管理层对审计报告的指示意见，项目工作组人员要持续追踪和关注。关注整改落实措施，特别是对于重复出现相同或类似审计发现的情况，要重点关注人员、系统、流程、机制等方面的整改情况，检查整改措施是否真正修正了导致风险产生的机制性和根源性问题，是否能够切实提高风险管理水平。必要时可实施后续审计，以确定报告中的缺陷没有再次出现。
（二）提升内部审计的人文素质机制
商业银行内部审计部门要强化依法诚信和责任意识，倡导以服务、增值、和谐、双赢为核心价值的内部审计文化，秉持公正、客观、保密、胜任的职业操守，并将其作为一切工作的出发点和落脚点，根植渗透于各项审计活动之中，努力营造互信互敬、理解支持、良好合作的审计环境，实现审计目标与组织发展目标的高度一致性。需要做到以下三点：一是确保职责分明。内部审计应建立明确的、权责匹配的工作机制，让各层级的内部审计人员明确自身的职责，并建立适当的激励约束机制，鼓励尽职与创新。二是加强学习。保持和提高内部审计人员专业胜任能力，使其熟练掌握审计的基本知识等相关知识，并根据职业发展需要而进行相关新知识、新技能和新法规的学习与研究。同时，提高计算机知识水平，充分利用计算机进行数据分析和使用计算机辅助功能，适应不断发展的新形势需要。三是设置目标并评估结果。商业银行内审部门应对审计人员建立工作及职业发展的预期和目标，同时经常提醒审计人员，使其能够形成意识并保持热情，及时有效地进行有意义的评估。
三、内部审计质量管理在商业银行中的运用
审计质量管理应遵循按照“统筹兼顾、全面落实、循序渐进”的原则，有重点、分步骤地全面推进审计质量管理工作，并积极促进审计新成果有效利用。
（一）强化技术方法的运用
以某商业银行为例，内部审计依托信息技术已成为当下审计发展的主流，某银行加快推动审计方法技术的优化与运用，改进发展了持续性非现场审计技术，为内部审计质量管理提供技术和数据支持，非现场审计包括持续风险监测、专项风险分析以及审计项目中的非现场分析等形式。本文仅展开描述持续风险监测②：一是监测内容。基础是运用监测指标和模型，对监测对象经营与风险情况进行全面了解和掌握;重点是根据阶段性风险特征，制定各阶段的持续性审计产品体系框架和建设计划，及时总结有价值的风险分析模型，丰富指标集和模型库并动态调整，对核心业务和关键风险点进行深入挖掘，发现有价值的风险问题或审计线索。二是数据来源。境内分行、境外机构、直属机构、信息科技审计系统。而系统中的监测指标，通过机构、业务领域、风险和产品四个维度展现。监测模型则涵盖了财务、信贷、信用卡、信息科技等行内核心业务，按月定期自动运行。三是监测方法。持续风险监测主要以监测指标为起点，注重数据挖掘和整合性分析，从业务思路引导和数据规律探寻两个角度推动创新技术在持续性风险监测工作中的应用，通过对监测过程中发现的高风险指标进行由表到因的分析，掌握风险分布和影响，再结合风险模型分析揭示风险发生的潜在原因。
（二）增强审计报告质量
审计报告反映审计活动、报告审计发现、发表审计意见的过程，它充分揭示经营管理过程中的问题和面临风险，通过评审审计报告是否实现了审计目标、审计报告是否完整展现了审计成果、审计发现是否重要是否准确、审计建议是否有价值是否具有可行性、报告格式体例是否规范等方面，有力地增强了审计报告的质量。
（三）有的放矢的整合审计项目、风险评估、持续监测、专项分析等主要审计活动
一、**省**案件的简要通报
**年12月24日，**市财政局国库收付中心职工**盗窃特设专户拨款凭证及银行预留印件，分两次将580万元财政专户资金转入私人账户，随后分多次从武汉、荆州等地将款项取走后潜逃。案发后，**市委市政府高度重视，紧急部署相关事宜。一是组织市检察及公安机关争分夺秒全力破案；二是迅即在全市范围内开展了财政资金管理清查，对全市财政系统管理的现有账户和资金进行一次全方位、拉网式的清理检查，认真核对账务，确保资金管理不掉链节、账户管理不留死角，堵塞财政资金管理上的一切漏洞。
迫于财政系统开展的资金清查压力，**市张金镇财政所零户统管中心出纳陈某向当地检察机关自首。又曝出了张金镇财政所3名职工挪用170万元零户统管资金案件，在**省乃至全国财政系统引起了比较大的反响，引起了社会舆论的关注。财政部、**省领导对此非常重视，责成**省财政厅认真进行分析、检查和整改。分析**案发生的原因，主要有以下几个方面：
（一）国库集中支付制度改革不彻底。由于传统体制的惯性以及主客观条件的制约，一些市县的改革没有完全到位，操作也不尽规范，改革中采取和保留了一些过渡性办法。一是会计集中核算转轨不彻底，与国库集中支付双轨运行。在预算单位财务收支管理上，财政部门集单位会计与出纳为一身，削弱了预算单位作为预算执行主体、财务管理主体和会计核算的地位，致使预算单位内部会计与出纳的牵制机制全面消失。二是财政专项资金沿用财政专户管理的办法，没有纳入国库集中支付统一管理。各种财政专项资金分别设户、分散管理、独立运行，并采用传统的实拨方式拨付资金，导致资金拨付管理链过短，增加了资金运行风险。**市财政局国库收付中心**和张金镇财政所3名职工，选择财政专户资金和财政代管的单位资金作案，正是利用了财政资金管理制度上的漏洞。
（二）财政资金运行机制不健全。在改革过程中，由于新老制度并存，各种资金管理方式不一，基层财政部门在机构设置、账户管理、资金拨付等方面都很不规范。一是国库机构设置不合理。部分市县国库科（股）、国库收付中心分开设置、各自独立运行，造成资金管理链条和流水作业程序被人为分割，业务管理机构不能有效行使对业务执行机构的管理和监督。部分国库收付中心实质上仍为会计核算中心，本应由预算单位承担的资金风险转为财政部门承担。二是财政专户管理不规范。从**年度财政专户年审情况看，市县仍然存在专户过多、重复设置、管理分散的问题。**市财政局开设的各类财政资金账户多达40几个，而且分属国库科、国库收付中心、非税局、国资中心等不同的科室管理，没有做到“集中管理、分账核算、统一调度”，资金监管存在着“盲区”。三是实拨资金拨付程序不严谨、管理脱节。财政专户资金、集中核算资金、零户统管资金等大多采用实拨方式，拨付流程比较简单，而且拨款凭证的生成和传递主要依靠手工操作，缺少网络平台支持，在预算单位、财政内部相关科室、银行之间无法形成程序规范、管理严格、监督制衡、公开透明的运行机制。**市两起案件都是当事人绕过规定审批程序作案，资金被挪用和盗取后单位也未及时发现，这说明实拨资金方式在运行机制上存在着严重的问题。
（三）内控管理制度不落实。**市两起案件的发生，暴露了基层财政部门内部管理上的薄弱。一是岗位设置不健全。一些市县财政国库机构和乡镇财政所由于人员配备不足，在内部管理上存在一人多岗、岗位交叉的现象，致使一些非常重要的制度如隔手制管理、定期对账等无法落实，一些需要相互牵制的关键环节和重要权限集中在个别人员手中，给资金安全留下巨大隐患。二是印鉴和票据管理不严格。少数单位未对支付印鉴实行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鉴，印鉴存放也缺乏必要的安全措施；一些地方未将财政支付凭证作为重要空白凭证加以管理，保管、领用和核销制度不严格，出库后随意摆放，管理漏洞较大。三是稽核和对账制度未落实。一些地方未按制度规定设置内部稽核岗位，对账工作不及时、不认真、流于形式，造成问题发生后长期不能发现。综观**两起案件的作案手法，其手段并不高明，但正是内部管理制度的失控，使得作案由一路红灯变为一路绿灯。如果印鉴、票据、稽核、对账中的任何一个环节管理到位，问题就不会这么容易发生。
（四）国库集中支付管理风险不可忽视。国库集中支付虽然程序规范、方便快捷，但也存在一定的管理风险。一是财政部门对财政直接支付申请（资金用途、收款人、收款账户）的真实性和合理性难以核实，存在预算单位虚假套取财政资金的风险。二是财政授权支付给预算单位违规操纵财政资金留下了空间，一些单位频繁大额提现，甚至违规向老账户划转资金，逃避财政管理和监督。三是国库集中支付依赖于系统管理和操作，一旦系统安全出现问题，后果将十分严重。目前，基层财政部门受资金投入和人员素质的限制，在网络环境、硬件配置和运行维护等方面都比较欠缺。一些地方重建设轻维护、重硬件轻软件、重使用轻管理，系统运行存在着较大的安全隐患。
二、财政部会议的主要精神
财政部党组对财政资金安全工作一直高度重视，****案发生以来，谢部长、廖副部长、张通部长助理几次作出重要批示，多次要求有关司局认真查找原因，堵塞漏洞。部内有关司局行动迅速，派出工作小组赴**实地调查，掌握了案件的第一手资料，同时查找出**案暴露的财政资金安全管理方面的问题和漏洞。
2月19日上午，财政部召集**、北京、辽宁、黑龙江、**、广东、四川、**等八个省市的财政厅分管厅长、纪检组长、国库处处长、监察室主任，召开了部分省市财政资金安全管理工作座谈会。会上，**省财政厅先介绍了**市财政专户资金被窃案的情况、查摆的原因以及整改措施，与会代表讨论了《财政部关于进一步加强地方财政资金安全管理的通知（征求意见稿）》。财政部部长助理张通主持会议，纪检组长贺邦靖同志做了重要讲话。
就地方财政资金安全管理问题，贺组长提出两点意见：
（一）充分认识加强财政资金安全管理的重要性和紧迫性。**案的发生，值得各级财政部门认真进行反思：一是有些地方财政资金安全意识淡薄，由此导致内部管理松懈；二是制度存在缺失，执行不到位。财政专户开设过多，专项资金没有全部纳入国库集中支付范围。财政与银行、预算单位之间的定期对账制度、相互制约机制和纠错机制都不太健全，漏洞较大；三是市、县国库集中收付制度改革还不彻底，一些市县在推行国库集中收付制度改革时，还存在认识不到位、紧迫感不足、畏难犹豫等问题，没有很好地落实改革的有关要求；四是管理制度实施操作过程中存在漏洞，在财政资金管理的重点环节，如管人、管账、管电脑密码、管保险柜等方面，都有很多漏洞，存在有制度不严格执行等问题。
（二）切实采取有效措施，全面加强财政资金安全管理工作。
1、扎扎实实开展好财政资金安全检查工作。财政部决定组织地方各级财政部门开展一次财政资金安全检查工作，国库司、驻部监察局和监督检查局将组织专门检查组，对地方财政部门检查和整改情况进行抽查。
2、进一步健全完善财政资金安全管理制度。特别是要对会计、出纳、审核岗位分设，印鉴、票据分开使用管理，财政部门与银行之间的权、责、利关系等关键环节和风险点，以及专项资金管理进行重点规范。
3、全面深化和完善国库集中收付制度改革。一是改革尽快实现“横向到边、纵向到底”。2009年省、市两级所有预算单位都要实施改革，2010年前力争将改革覆盖到所有市县的所有预算单位和所有财政性资金，暂不具备条件的，也要在2012年前完成改革任务；二是抓紧做好会计集中核算向国库集中收付制度的转轨或衔接工作。不能再采取将资金实拨到核算中心账户沉淀形成“第二国库”的做法。条件比较好或具备条件的地方，应当按照规范化的要求，抓紧做好转轨工作；全面转轨条件尚不具备的地方，先将会计核算中心的实有资金账户改为零余额账户，将国库集中支付做起来，力争2012年前所有市县都实现改革和转轨；三是要全面推动国库管理机构和国库收付执行机构之间的职能和业务流程整合，按照财政资金支付的“流水线”设岗作业，建立起科学、高效、安全的财政资金支付流程，进一步提高工作效率；四是要建立健全预算执行动态监控机制，对财政资金支付业务实现实时动态监控，充分发挥动态监控的威慑作用。
4、狠抓财政总预算会计队伍建设。各地要在财政总预算会计编制、人员和岗位配置上，采取一些硬措施，确保满足资金安全管理对机构、人员编制和人员素质的基本要求。
5、加强财政部门内部的协同配合。在财政资金安全管理内部管理制度上，各有关司局要全力配合。比如在财政资金专户管理上，要加大清理、归并和撤销力度，严格控制开设新的财政专户，列出具体时间表，尽快将财政资金专户统一纳入国库单一账户体系，由财政国库部门统一管理。部内各有关司局发文，凡涉及新设财政资金专户的，必须商国库司同意。
三、财政部关于开展地方财政资金安全检查工作的要求
座谈会后，财政部印发了《关于开展地方财政资金安全检查工作的通知》（财库200918号），决定于3月至5月，在地方各级财政部门内部开展地方财政资金安全检查工作。
检查内容包括十个方面：组织领导、财政资金专户管理、印鉴和票据管理、制度建设和内控管理、岗位设置和人员配备、资金收付管理、账务处理、对账管理、银行管理、信息系统管理。
检查方式：由财政部统一部署，由省级财政部门具体组织实施，检查方式以地方各级财政部门自查为主，上级财政部门抽查为辅。财政部将于2009年5月中下旬组织对地方财政部门检查工作的抽查，省级财政部门也要组织对下级财政部门检查工作的抽查。
四、布置我省的财政资金安全大检查工作
我省的财政资金安全大检查工作分为自查和抽查两个阶段。检查方式以各级财政部门自查为主，上级财政部门抽查为辅。
（一）时间安排：
1、4月10日之前，省、市、县、乡各级财政部门完成本部门的自查和整改工作。
2、4月20日之前，县级财政部门完成对本级及所有乡级财政部门自查和整改工作的检查，并将本地区的自查和整改报告报送市级财政部门。
3、4月30日之前，市级财政部门完成对本级及所有县级财政部门自查和整改工作的检查，并对乡级财政部门的自查和整改工作进行抽查，并将本地区的自查和整改报告报送省级财政部门。
4、5月20日之前，省级财政部门完成对本级及所有市级财政部门自查和整改工作的检查，并对县级财政部门的自查和整改工作进行抽查，并将全省的自查和整改报告报送财政部。
省财政厅将成立6个检查小组，其中1个小组负责对省本级进行检查，5个小组负责对市级财政部门进行检查，并对部分县级财政部门的安全检查情况进行抽查。
（二）具体要求
1、切实加强领导，分级落实责任。全省各级财政部门要充分认识开展财政资金安全检查工作的重要性和紧迫性，切实加强组织领导。市、县财政部门的主要负责人作为本部门安全检查工作的第一责任人，要对本部门的自查和整改工作质量负全责。各市、县财政部门要参照省上的模式，成立财政资金安全检查工作领导小组和领导小组办公室，统一部署、分级负责，确保安全检查各项工作落到实处。
2、细化检查方案，逐条逐项落实。各级财政部门要参照省上的安全检查工作实施方案，按照《财政部关于开展地方财政资金安全检查工作的通知》10个方面的检查内容，制定出详细的对本级自查和对下级检查的实施方案，10个方面共计51条自查内容要逐条落实，一条内容都不能少，所有涉及此次检查内容的科（处）室和单位都要参加自查，一个单位也不能缺。尤其要对资金收付管理的关键环节和风险点进行重点检查；被检查的科（处）室和单位，要密切配合检查组工作，不允许以任何理由逃避检查。
3、边自查边整改，务求取得实效。各级财政部门要结合自查出的问题，边查边改，抓紧研究提出加强财政资金安全管理的整改措施，根据检查情况，制定和完善相关管理办法。对自查出的重大问题，要及时向上级财政部门报告，应当移交司法机关的，要及时依法移交、依法处理。已经立案的，无论案情大小，都要向上级财政部门报告，最后由省财政厅统一上报财政部。上级财政部门对下级财政部门进行重点抽查时，要调阅相关自查工作底稿，以及单位内部的相关制度规定，逐项逐环节进行复核，确保下级财政部门自查和整改到位。限期整改的部门，要在规定期限内进行整改。对检查不彻底或仍然存在管理漏洞的，省上将采取通报批评和视情节追究责任等措施予以严肃处理。
一、成立组织
成立粮食库存检查和春季粮油安全普查工作领导小组。
组长：
副组长：
成员：
二、检查范围、内容和方法
（一）检查范围。国家临时存储粮、地方储备粮，国有粮食企业的商品粮库存进行全面检查。
（二）检查内容
1.粮食库存账实相符、账账相符情况。重点检查粮食库存实物的数量、品种、性质，与保管账、统计账、会计账、银行台账对应相符情况以及账务处理、粮食流通统计制度执行情况。
2.库存粮食质量安全情况。重点检查国家临时存储粮、地方储备粮的质量指标、储存品质指标和主要食品安全指标，特别是要将2015年最低收购价粮的质量安全作为检点。同时，对企业质量检验人员和必要检化验设施配置，执行粮食定期质量检验及出入库质量检验制度，质量档案管理等情况进行检查。
3.储备粮轮换情况。重点检查2015年度地方储备粮轮换情况，包括轮换计划下达是否及时规范，轮换任务执行时间以及轮换的库点、品种、数量、质量等级是否与计划一致，是否严格执行轮换验收制度等。
4.储粮安全和安全生产情况。检查仓储管理制度标准执行、库存粮食安全储存、仓储设施设备和安全生产等情况。
5.粮食收购资格情况。从事粮食收购活动的企业是否具有收购资格。
6.国家粮食购销政策执行情况。是否存在“打白条”“转圈粮”“以陈顶新”、质价不符等违规行为。检查企业严格履行政策性粮食出库义务情况，是否存在拖延阻扰出库、索取不合理费用等违规行为。
7.政策性粮食补贴拨付使用情况。重点检查2015年度最低收购价粮保管费的拨付使用情况;检查地方储备粮贷款利息、保管费、轮换费和价差补贴等各项地方财政补贴的落实情况。
8、粮油安全普查工作主要内容是：要求各地认真贯彻“以防为主，综合防治”的保粮方针，克服麻痹思想。检查粮食安全、消防安全、汛期措施、器材药剂管理、仓储规范化管理等。重点检查有无严重虫粮、高水分粮、霉变粮、发热粮等储粮安全隐患。按照“有仓必到，有粮必查，查必彻底”的原则，做好普查记录，发现问题要及时采取措施，整改纠正。
（三）检查方法。粮食库存实物、账务、质量、储粮安全和安全生产的具体检查方法和相关检查结果汇总表格，按照国粮检〔2016〕48号的有关规定执行。
三、检查的组织和时间安排
检查分准备、自查、复查、汇总报告四个阶段进行。
（一）准备阶段。3月底前，县粮食局会同同县财政局、农发行共同制定粮食库存检查工作方案，督促本辖区承储企业做好企业自查的各项准备工作。
（二）自查阶段。4月8日前县检查组将到各企业督促指导企业按照规定的粮食库存统计结报日时点2016年3月31日统计报表对库存粮食进行全面彻底自查和春季粮油安全普查，各企业填报各种自查电子表格，认真编制自查报告，完善各项基础工作，对库存管理中发现的问题进行自查自纠。
（三）、普查阶段。4月15日前，县局组织对国有粮食企业所有库存粮油全面普查（工作方案另行通知）。
（四）汇总报告阶段。4月20日前编写检查工作总结报告，报送市粮食局和直属库。
四、库存检查信息资料整合
4月5日前，县商粮局负责将地方储备粮和地方国有粮食企业商品粮库存统计数据登统至实际承储库点，经局主要负责人签字并加盖单位公章后向市粮食局报送2016年3月31日具体到实际储存库点的登统表。
4月8日前，县农业发展银行向县粮食局提供2016年3月底具体到承贷企业的银行贷款余额和到储存库点的台账资料（分品种、性质）。
五、报表资料汇总与报送
4月15日前，县商粮局根居中普查情况，并对企业自查表进行汇总（汇总表1-1、1-2、1-3、1-4、1-13、1-14），经县商粮局主要负责人签字并加盖单位公章后报送市粮食局。
六、工作要求
（一）落实责任，严肃纪律。结合粮食安全省长责任制考核，适时对我县粮食库存检查工作开展情况进行督查。建立并严格落实以组长负责制为基础的粮食库存检查责任制和责任追究制，谁检查，谁负责。严格规范检查程序和手续，检查中形成的工作底稿要有检查人员和被检查单位负责人签字、单位盖章并归档；县形成的汇总报表和总结报告由县商粮局主要负责人签字、单位盖章，以进一步明确责任，确保检查结果真实准确。
（二）边查边改，以查促改。将整改贯穿检查始终，对检查中发现的所有问题，均需现场填写《检查发现问题底稿》并通过《检查发现问题登统表》逐级汇总上报。对发现的问题不得瞒报、漏报、错报，否则追究相关人员责任。要及时督促企业落实整改措施，切实整改到位，防止出现严重后果。
