时间：2022-10-14 10:57:28
文献标识码：A 文章编号：16721101（2013）04008303
随着《高等学校会计制度》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等一批最新的财务制度的执行，对进一步规范高等学校会计行为，提高高校会计信息质量提出了新的要求。根据目前社会经济发展形势以及国库集中支付方式转变和实行公务卡等政策要求，对高校现有的会计核算、会计电算化、预决算模式等产生重大影响，现有的财务业务流程已不能适应需要，迫切需要重新构建科学合理的会计网络平台，整合财务流程，简化财务处理程序，提高财务工作效率，以适应新的高校会计制度的要求，满足日益增长的经费核算的需要。会计网络平台是建立在网络环境基础上的会计信息系统，可以帮助实现财务与业务的协同处理，实现会计业务核算、预算指标控制、资金支付结算、网络查询系统动态联网，支持电子单据与电子货币，改变财务信息的获取与利用方式，充分发挥各个系统的功用，最大限度的提高会计网络平台的效率，促进学校财务工作的健康持续发展。
一、构建会计网络平台的意义
目前，在高校中，财政资金都通过财政一体化系统中的财政直接支付系统和财政授权支付系统（即公务卡系统）进行划拨、支付，而非财政资金通过开户银行进行支付结算。同时，在不少高校中，还存在大量的现金结算，公务卡和电子银行的使用还不普及。而新的《高等学校会计制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等文件的实行，新的经济环境的变化，对高校资金结算提出了很高的要求，建立一套规范、合理、高效的资金结算系统就显得非常迫切。会计电算化在各高校都已实行了很多年，对促进高校财务工作快速、高效、规范化发展发挥了重要作用，但会计核算系统更新不及时，核算功能还不完全健全，科目设置不完全科学合理，不能适应新的《高等学校会计制度》的要求，需要重新科学合理的设置会计科目，完善会计核算系统。
目前，在各个高校，资金结算系统与会计核算系统之间还基本上是相互独立，两个系统之间的对账、衔接还比较麻烦，这就需要建立一个实现两个系统有机结合的信息平台，实现会计核算系统、财政直接支付、公务卡系统、银行账户、银行网银支付系统的无缝链接，整合财政、银行和学校会计核算业务流程，实现数据实时采集、同步处理、全面共享，在一个信息平台上完成学校会计核算业务、财政部门的审核拨款、银行部门的资金运作等一系列工作，实时完成财政资金从财政国库支付系统直接与收款单位或个人的资金划转，实现非财政资金从学校银行账户与收款单位或个人的资金划转。
二、会计核算系统的构建
1.重新设置会计科目，规划设计会计核算模块。
进一步将会计核算系统根据新的会计制度进行重新分类，重新科学合理设置会计科目，科学规划设计各个子模块。目前，很多高校基建财务、工会财务、后勤财务是和学校财务会计分别单独进行核算的，基建项目在办理竣工决算前不在学校“大帐”中核算，工会、后勤会计核算也是游离于学校整个大帐之外的，不符合收支分类和部门预算改革精神，也造成学校会计信息的不完整，不利于学校对基建项目、工会经费、后勤财务的财务管理和监督。在现有的事业经费、科研经费、专项经费、代管经费、暂存经费、其他经费的基础上增加基建经费、工会经费、后勤经费的核算模块，以更进一步完善整个会计核算系统。通过增设“基建工程”科目及其明细科目、设置“长期借款”科目及“基建借款”明细科目、在“财政补助收入”科目核算内容中增加基建拨款，以及在财务报表体系中增加“基建投资表”等，实现基建会计和学校财务会计的并轨整合。根据项目核算的特点，利用计算机技术开发项目核算指标控制模块，实现项目按照预算要求进行报销核算，以合理控制项目经费支出，切实充分发挥项目经费的使用效益。如在某一科研项目入账的同时，根据此科研项目的预算，在会计核算系统内按照办公费、设备购置费、差旅费等分解预算内容，建立指标控制，当科研负责人报销时，会提示此项目在办公费、设备购置费、差旅费等方面还可使用的金额，以达到科学合理使用科研经费，切实发挥科研经费的使用效益。
2.改变现有报销方式，实现网上报销。
网上报销系统依托网络平台，在网络化会计核算系统中，设置录入模块、审批模块、稽核模块，对校内教职工开放权限，并设定业务范围和操作内容，在保证安全性的前提下，变原来面对面报销为网络报销。教职工在报销时，首先通过报销录入模块输入需要报销的信息，比如报销的内容、经费的性质、报销的金额等原始信息，然后提交到网络会计核算系统中，其次在提交报销信息的同时选择审批程序，报销信息根据预先设计的流程流转到不同的审批人进行审批，审批人根据规定的权限进行审批，审批完成后的所有报销信息流转到学校财务部门，由财务人员进行核算、稽核，然后直接引入凭证模块，将报销人的报销内容转化成凭证登记入账，最终报销的资金信息流转到学校财务资金管理部门，根据系统登记好的收款方信息导入到资金管理系统中，通过公务卡或者网上银行直接完成资金的收付。在网络化会计核算系统中，可以设置帮助窗口，有效引导教职工在网上根据不同业务类型填写单据，提示不同经费的开支范围、取得原始单据的注意事项、审批的权限、资产的验收，并提供相关发票真伪检验等链接。提交的报销信息在网上审核通过后，还可以在网上预约报账时间，错开报账的高峰期，以缩短报账时间，简化报销程序。各单位负责人和教职工个人还可以通过网络会计核算系统查询
所报费用的审批进度、会计核算情况，查询经费用款指标额度。如果在查询中发现报账手续不完备，可以根据提示及时补充，以免会计稽核时不通过，以节省时间。报账人员也可以随时查看自己的报账历史记录，及时核对个人往来款项，清理往来款项，方便开展工作。在实现网络报销后，对原始单据可通过多种方式传递到财务部门，以进行定期的审核。
三、资金结算系统的构建
1.建立基于国库集中支付制度下的公务卡体系。
公务卡是学校教职工持有的、以个人名义开立的贷记卡（信用卡）。公务卡由学校教职工个人持有、保管和使用，主要用于日常公务支出和财务报销业务，具有一定的透支消费额度和透支免息期。公务卡实行“一人一卡”实名制，教职工个人为持卡人并承担相应法律责任。公务卡享受银行免费开卡、免收年费等一系列优惠政策。持卡人在发生公务支出时，先刷卡消费并取得发票和公务卡消费交易凭条（pos机小票），然后凭经批准报销的发票和消费交易凭条，到财务部门办理报销手续，由财务部门通过财政一体化系统中的公务卡支持系统，根据持卡人提供的姓名、交易日期和消费金额等信息，查询核对公务消费的真实性，审核确认后予以报销、办理公务卡还款手续，直接把款项支付给发卡银行。公务卡作为一种现代化支付结算工具，不仅携带方便，使用便捷，而且透明度高，所有交易记录都有据可查，有利于遏制虚开发票等腐败行为发生，同时降低了学校现金支取的风险。
目前，许多高校都已经在使用公务卡，但也存在公务卡使用效率不高，使用公务卡的购买成本存在差异，用卡环境有待改善，国库批复授权支付计划与公务卡还款计划不同步等问题。国库集中支付制度在高校的全面实施，特别是越来越多的采用财政授权支付方式，这为建立基于国库集中支付制度下的公务卡体系，实行公务卡制度改革奠定了基础，而公务卡则加强了财政部门对高校采用授权支付方式的监控。高校应加强与省财政国库集中支付中心的业务沟通和联系，根据每月的用款计划和经批复的用款额度，向下属各部门、个人下达预算指标，保证公务卡能够及时还款，从而避免滞纳金的产生和由此给持卡人带来的信誉损失。
2.建立基于POS刷卡和网上银行的结算方式。
根据公务卡制度的相关规定，对教职工属于财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括支付办公费、差旅费、招待费等有关商品和服务支出，采用公务卡进行结算。除此之外，高校还有非属于财政直接支付和授权支付的业务，例如科研经费、学生缴纳学费、发放奖助学金等，这就需要建立除了公务卡之外的其他结算方式。随着电子支付和网上银行结算方式得到广泛应用，高校也都进行了数字化校园和“校园一卡通” 建设，这为高校建立基于POS刷卡和网上银行的结算方式提高了基础。POS刷卡结算方式是将除公务卡外的现金结算范围内的业务通过银行为学校财务部门提供使用的POS机作为结算工具，在POS机上办理缴费、转账、存款等银行卡刷卡的结算业务，达到替代现金收付的目的。公务卡和POS刷卡结算基本实现了无现金流通，初步解决了现金支付所带来的一系列问题。网上银行是通过网络发送支付指令，银行对支付指令进行处理并通过支付系统完成资金的结算，主要由两种方式，一是先由付款方把支付指令发送给收款方，然后由收款方把支付指令转发给银行；二是由付款方直接把支付指令发送给银行。网上银行结算方式打破了传统结算业务的时间、地域限制，不仅能替代现金业务，而且还能改变原先的银行出纳手工填写纸制支票送交银行的传统结算模式，通过采用网络提交安全、高效的电子支付指令，方便快捷的即可以完成同城转帐、异地汇款等大部分日常银行业务的结算工作。
四、构建两系统有机结合的会计网络平台
关键词:数字化校园;财务管理;管理信息系统;规划分析
财务管理是高等学校正常运行和事业发展的重要内容,也是与校园生活密不可分的基本环节。在校园数字化的进程中,无论是有关师生员工个人的财务信息,还是有关项目经费管理等对公财务信息,都是数字校园的重要资源。校园数字化建设中,应当充分重视财务管理的信息资源作用,通过系统设计将其纳人数字化校园建设的总体规划之中。
一、校园卡系统的一般功能概述校园数字化通常以校园“一卡通”系统建设作为切入点。校园卡系统作为数字校园的基础环境和支撑平台,其构架完全服从于数字校园建设的整体规划,成为数字校园中有机的、重要的组成部分。校园卡系统既是数字校园的数据信息存储、管理和处理中心,也是整个数字校园的核心引擎。在该平台下,各相关应用系统以构件方式存在并运行其上,相关数据和信息按照数字校园规定的数据交换与共享规范在校园网络上满足各子系统的数据交换、数据同步与数据共享需要。
在当前的技术条件下,校园卡系统通常由一张校园卡和一张相对应的银行卡作为使用媒介来实现系统功能。校园卡具有校内身份认证和电子消费两类基本功能。
(1)多证合一、以卡代证:将学生证、教师工作证、医疗证、借书证、出入证等数字化为校园卡身份信息,一卡实现校内各种需要的身份认证功能。
(2)身份认证公共信息管理:通过校园卡中心数据库,实现学生、教职工的身份档案的数字化和网络化,确保校园网络信息传递的真实性、安全性、可靠性和完整性。
(3)基于统一身份认证的应用服务:透过校园卡的统一身份认证管理,进一步为使用者提供相应的目录服务,即基于校园数字资源统一组织和应用集成所形成的各种校园网络化应用服务,包括信息分级、办公自动化数据交换、校园管理信息系统数据共享等。
(4)以卡代票、以卡代币、刷卡消费:取代以往校内使用的各种票据,如饭票、水票、洗澡票、上机票等,以校园卡的“电子钱包”功能满足师生员工的校内消费和费用缴纳需要。
(5)校内消费资金统一归集:通过分布于校园内各消费点的POS终端,在实现校内消费刷卡支付的同时,实现了校内资金流动的统一归集,在技术手段上满足了学校对下属经营服务单位的财务监管需要。
与校园卡身份信息直接绑定的银行卡,除了具有一般银行卡相同的金融服务功能以外,增加了个人银行账户与校园卡“电子钱包”账户之间的自助圈存转账服务功能,满足校园卡持卡人校内消费资金自行划转的需要。
二、数字校园环境下财务管理信息化的应用特点
1.财务管理信息是数字校园目录服务重要的公共数据资源。高等学校的财务管理信息,不仅是财务管理部门业务处理的自然结果,更是学校教育事业开展和日常运行中有关经济活动的信息记录,其中包含的对公以及对师生员工个人的校内信息资源都极其丰富,是校园数字化不可或缺的重要公共数据资源;数字校园环境中许多的应用目录服务和相关的办公自动化系统都离不开财务管理信息的数据资源支撑。
2.校园数字化为财务管理信息化提供了更加完备的数据管理手段。校园卡系统具备了校园数据信息存储、管理和处理中心的功能,能够实现基于网络的个人身份认证,以及校内部门关联信息的数据交换、数据同步与数据共享;所提供的管理信息更加丰富和完善。合理有效地利用校园卡信息来完善财务管理业务,应是财务管理信息化升级改造优先考虑的因素。
3.财务管理信息目录服务以标准化和关联信息完备的会计核算管理信息为基础。在数字化校园环境下,财务管理方面的信息服务体现在财务信息分级目录服务和构建基于中心数据库的集成应用型财务管理信息系统两方面。能否有效地实现这些信息服务功能,作为基本信息源的会计核算管理信息的有效性、完备性和可关联性便是至关成败的决定性因素。在这种新的管理需求下,会计核算管理信息系统应当以构建集成应用型财务综合管理信息系统为目标,科学、合理地规划账目管理的科目信息和项目信息,使得每一笔账目记录附带必要和有效的管理信息。
4.财务管理信息目录服务是基于中心数据库的集成应用型管理信息系统。与会计核算管理信息系统自成一体的封闭特征不同,基于数字化校园环境的财务综合管理信息系统需要通过与不同管理部门之间的数据共享与数据交换(数据同步)来实现目录服务,其逻辑关系如图1所示。在这种方式下,需要通过Web服务方式将财务综合管理所需的各方共享数据引入财务管理信息系统;同时也需要将相关的财务数据反馈给中心数据库,并保持相关数据的同步。 5.集成权限管理与身份认证平台是财务管理信息目录服务的安全门户。除了需要基于校园卡的统一身份
认证管理以外,财务管理信息目录服务需要强化用户访问的权限管理。能够与校园卡系统平台和财务管理信息系统进行集成,实现身份认证和权限管理双重功能的集成身份认证环境,包括统一权限管理、身份验证、单点登录、密码管理、LDAP外部认证等,应是财务管理信息目录服务的安全门户。 6.银校紧密合作方能形成与管理信息化服务相适应的现金流动管理模式。通过校园卡与个人银行卡的绑定对应关系,可以方便地将师生员工的收人类现金发放自动存人个人银行卡;涉及财务报销的现金支付,可以实现现金的自动人卡。通过校园卡系统的“电子钱包”自助圈存功能,将个人银行卡中的金额自主“圈人”校园卡,满足持卡人的校内消费需要。对于学生费用的收缴,按照同样的做法,还可通过网上银行自主缴费的方式予以实现。在与银行紧密合作实现这些功能的基础上,学校财务管理将大幅度减少现金的流动和不必要的中间环节,建立起与信息化社会相适应的现金管理模式。
三、数字校园环境下财务管理信息系统的基本架构在校园卡系统信息技术平台的支撑下,学校财务管理的功能和内涵将产生较大的扩展,除了会计核算管理系统需要随着校园信息化的要求不断完善外,更需要顺应校园数字化的要求,按照数字校园建设总体规划和信息标准化的要求规划财务综合管理功能,布局财务综合管理信息系统与中心数据库及相关管理信息系统的数据共享与数据交换内容,构建可实施跨部门、具有综合管理功能的财务管理信息系统。其基本架构如图2所示。
四、基于校园卡平台的财务管理信息系统功能规划在图2所示的系统构架下,学校财务管理信息系统的外延大为扩展,形成了融合会计核算管理账务信息和校园卡系统有用信息,通过数据交换与信息共享来共同支撑的网络化管理信息系统。通过融合和利用来自多方面的管理信息,财务管理信息系统也由原来因具体业务而设的单一功能管理程序变成了在统一信息平台上、以功能模块形式构成的一体化管理信息系统。
1.基本账务管理方面。在按会计核算规范进一步完善科目管理信息的基础上,会计核算管理系统需要参照校园数字化标准之规定,科学合理地设置收支账目的项目信息,使得任何一笔账目记录既对应相应的科目,又附带相关的管理信息。智能凭证系统作为财务管理其
他功能模块与会计核算管理系统项目关联的桥梁,将报账业务之外的其他账目自动纳入核算管理账务系统。自由报表系统用以灵活定制和输出各种需要的管理报表。
2.发放类财务管理方面。在校园卡数据平台的信息支持下,财务管理中涉及教师的工资、津贴、酬金发放,以及学生奖、助学金及各种补助发放,学生费用收取等业务,将改变以往依靠手工传递数据信息的落后方式,通过校园卡系统的数据交换、数据同步手段把相关数据直接导入管理子系统;通过与校园卡绑定的银行卡信息将应发金额直接进入个人账户,准确、安全地实现对个人的现金发放业务;通过智能凭证系统将发放结果导入财务核算账务系统,如此形成一个完整、准确、快捷的现金发放管理数据链。
3.财务信息方面。将校园卡系统的身份认证功能与会计核算管理系统的项目管理功能有机结合,形成基于校园网络统一身份认证和集成权限管理的账务信息查询与统计功能,构成财务信息分级平台。通过对校园卡持卡人不同角色访问权限的控制,身份信息直接关联到与角色相对应的财务管理项目信息,持卡人即可实时、方便地从校园网上查询或统计其所管理项目的账务信息或个人财务信息;通过自由定义统计表报,可对项目执行情况实时分析,满足不同层次的管理需要。
4.综合性财务管理方面。当前技术条件下,实现跨部门管理的综合性财务业务主要包括联网授权与网络报账、现金报销的自动划转、学生网上自主缴费、校内消费网点结算与分账、专项投资执行的一体化综合管理等。
一、平衡计分卡的优越性
平衡记分卡是由哈佛商学院教授罗伯特S卡普兰和诺顿研究院的执行长大卫P诺顿通过对12家在业绩评价方面处于领先地位的公司进行为期一年的研究后，于1992年提出的一种综合业绩评价系统。许多跨国公司多年来一直把它用作主要的管理工具，据权威机构调查：美国60%，欧洲50%，澳大利亚40%，新加坡80%的组织使用了平衡计分卡，在现代管理中它的优越性主要体现在如下几方面：
1．实现了业绩评价与财务目标的结合
企业战略体系是多层次的，要实现企业战略，首先要将其转化为具体的战略目标。企业的财务战略属于部门性战略，财务指标自然是描述企业战略的主要目标，同时也是企业其它三个方面非财务指标的出发点和归宿。企业在运用财务指标保持对短期经营业绩关注的同时，又通过非财务指标揭示了企业在保持长期财务业绩和竞争优势方面取得的成果。所以说，平衡计分卡是使来源于企业战略的各种评价方法一体化的一个新框架，通过对财务、顾客、内部经营过程、学习和成长等方面的评价将企业战略转化为具体目标和评价方法。
2．平衡计分卡建立了以因果关系为纽带的战略实施系统
平衡计分卡所包括的四个方面并不是相互独立的，它展示了财务业绩和业绩动因之间的一系列因果关系。比如说，为了改善财务业绩，企业就需要对顾客群体的定位进行调整，调整后的顾客群体将有新的需求变化，企业为了获得调整后顾客群体的满意，就必须对企业的内部业务流程进行改进，而这个过程又需要企业对员工不断地进行培训。平衡计分卡就是根据这一系列因果关系建立综合的评价系统。
3．平衡计分卡跨越了制定战略与实施战略之间的鸿沟
实施战略的第一个障碍是无法让员工理解和支持企业战略，以及如何使经营战略与各部门、各小组和个人的目标联系起来。平衡计分卡所展示的财务业绩与业绩动因之间的因果关系，有助于员工对经营战略的理解和信任。同时，平衡计分卡从开始制定起就注重各部门之间的协调和沟通，它通过对学习与成长方面评价增加了企业上下交流的机会，使各部门在如何实施战略上达成共识。另外，平衡计分卡将企业战略目标及实施战略的措施具体化为各部门、小组和个人的业绩评价指标，实现了企业战略与各部门、小组、个人目标的结合。实施战略的第二大障碍是是战略实施中的反馈是战术性的，而非战略性的。平衡计分卡要求所有评价手段最终必须与财务业绩联系起来，如果平衡计分卡所运用的各项非财务评价指标都达到了目标值，而财务业绩并没有明显改善，这就提醒经理们需要对制定战略依据的一系列因果假设进行质疑并进行调整，或根据当前的迹象对企业战略进行修正。平衡计分卡通过对业绩监督为企业提供了战略性反馈信息，经理们可据此更新战略。
二、我国企业实施平衡计分卡遇到的问题
中国从2001年开始引进平衡计分卡，一些著名企业已经开始尝试应用平衡计分卡，比如联想、中国移动、平安保险和顺驰集团等就是其中较为成功的案例，02年顺驰集团开始实施平衡计分卡，02年收入12亿元，03年收入40亿，04年收入100亿，短短几年成为全国年收入排第一的房地产企业。虽然一些应用平衡计分卡或得了成功，但据调查，大多数中国企业实施平衡计分卡的效果并不理想。为什么会这样呢？实施中到底存在什么问题？究其原因与病症主要有以下几方面：
1. 缺乏高层的充分支持
平衡计分卡是一套战略管理工具，它的构建模式是由上至下，即由高层主管主导战略的制定，然后将制定好的战略转换成一套环环相扣的业绩评价指标体系，以确保全体员工努力达成企业的战略目标。平衡计分卡在实施中必须要由高层主管直接参与才能确保平衡计分卡的构建不会流于形式。而我国企业在实施平衡计分卡时只由一两个部门（如财务部或人力资源部）去做，或只是以中层主管为主导，而缺乏高层主管的参与，导致平衡计分卡实施的号召力不强，员工的积极性没有调动起来。
2．将战略目标简单地层层分解
建立平衡计分卡的一个重要的前提条件是企业的战略目标能够在企业内部层层分解，转换为企业的部门目标和个人目标，并设定各种业绩评价指标来帮助我们判断行动是否满足战略目标的要求。许多企业管理人员误以为公司级计分卡可简单分解成部门计分卡，部门计分卡又可简单分解为个人计分卡。实际上，公司级、部门级与岗位级之间不是简单的叠加关系，而是战略协同关系，是战略目标从上到下的层层落实与从下到上的层层推动，三者之间是一种协同关系。部门级的战略目标支持并推动公司层的战略目标，部门级的战略目标应根据部门的职能战略来确定，不是简单的分解。
3．与奖励机制脱节
战略与奖励脱节是组织战略实施的障碍之一。许多企业由于其平衡计分卡的关键评价指标值要么无法确定，要么只设一个值，难以确定浮动薪酬方案。导致平衡计分卡与奖励机制脱节，难以达到预期结果。
4．员工对企业战略难以达成共识
平衡计分卡是基于企业战略的一种业绩评价系统，因此，全体员工是否清楚企业战略对平衡计分卡的成功实施有着重要作用。据调查，多数企业不能成功地执行战略的一个重要原因是只有5%的员工明白企业的战略。尽管高层管理者认识到达成战略共识的重要性，但却少有企业将战略有效地转化成被基本员工能够理解且必须理解的内涵，且职务层级越低越不清楚、各层级对战略的看法也颇为分歧。
5．信息系统方面的障碍
平衡计分卡的编制和实施涉及大量的业绩指标的取得和分析，是一个较为复杂的过程，一般要通过管理软件来辅助实现。信息系统在帮助管理者分解总体性测评指标方面，可以发挥难以估量的作用。当平衡计分卡出现了未预期到的信号时，管理者就可以查询信息系统，找出问题的根源所在。若企业对信息的管理及信息基础设施的建设不完善而致使信息系统不够灵敏，它就会成为业绩评价的致命弱点。与欧美企业相比，我国企业的信息化进程较慢，信息的精细度和质量偏低，这会在很大程度上影响到平衡计分卡的应用。
6．与管理流程脱节
管理流程包括年度计划制定流程与全面预算管理流程。许多企业的平衡计分卡由人力资源组织制定，年度计划由办公室组织制定，预算由财务部组织制定，三者各自为政、互不相干。实际上，平衡计分卡的关键指标值需要通过预算流程确定，而实现指标值的行动方案需要在制定年度计划时确定，而年度计划与预算又是对应互动关系，是战略计划的具体体现。因此平衡计分卡作为一套战略管理工具，它必须与预算管理流程、年度计划制定流程无缝相连，保持内在的一致性。否则，相互不支持，企业根本不可能实现战略目标。中国大多数企业的预算流程与年度计划流程不完善，基本是为做预算而做预算，根本未考虑战略。平衡计分卡要想实施成功，必须想方设法完善管理流程，以达到内在战略的一致性。
四、我国企业实施平衡计分卡业绩评价体系的政策建议
虽然平衡计分卡业绩评价系统在我国的实施存在着上述诸多障碍，但这些障碍并不能够成为许多企业不采用平衡计分卡业绩评价系统的理由。我们只要认清障碍并想办法去清除这些障碍，在实践的过程中不断地去摸索它、探索它，采取一些切实可行的措施，就能最大程度的保证平衡计分卡的成功实施。
1．获得高层主管支持
高层主管主导实施平衡计分卡是成功的必要条件。在中国，企业战略的制定通常依靠高层主管的洞察力和直觉，因此，大多数中国企业要想成功实施平衡计分卡，需要高层主管全力支持，并带动管理团队将企业战略和目标具体落实到基层，使企业上下协同配合，让所有员工都充分理解并参与战略的执行工作。
2．注意沟通和反馈
在使用平衡计分卡时，要利用各种沟通渠道如刊物、信件、公告栏、标语、会议等，让各层管理人员知道企业的远景、战略、目标与业绩衡量指标，通过沟通了解员工对平衡计分卡衡量指标的意见，以便修正指标和企业战略。
3．与企业的激励机制挂钩
企业中每个员工的职责虽然不同，但使用平衡计分卡会使大家清楚企业的战略方向，有助于群策群力，也可以使每个人的工作更具有方向性，从而增强员工的积极性和责任感。为充分发挥平衡计分卡的实施效果，就必须和奖励制度挂钩，使企业的每个层次、不同部门员工的注意力集中在各自的工作业绩上，最终实现企业的战略目标。只有这样，平衡计分卡才具有现实意义。
独立积分计划
独立积分计划指的是，某个企业仅为消费者对自己的产品和服务的消费行为和推荐行为提供积分，在一定时间段内，根据消费者的积分额度，提供不同级别的奖励。这种模式比较适合于容易引起多次重复购买和延伸服务的企业。
在积分计划中，是否能够建立一个丰厚的、适合目标消费群体的奖励平台，成为计划成败的关键因素之一。很多超市和百货商店发放给顾客的各种优惠卡、折扣卡都属于这种独立积分计划。
独立积分计划对于那些产品价值不高、利润并不丰厚的企业来讲，有很多无法克服的弊端。
首先是成本问题。自行开发软件，进行数据收集和分析，这些都需要相当大的成本和人工。其次，很多积分计划的进入门槛较高，能够得到令人心动的奖励积分的额度过高，而且对积分有一定的时效要求。这样做虽然比较符合20/80原则，将更多的优惠服务于高价值的顾客，也有助于培养出一批长期忠实的客户，但这样做也流失了许多消费水平没有达到标准的准高价值客户。另外，随着积分项目被越来越多的商家广泛使用，手里持有多张积分卡的客户会越来越多。这些客户在不同的商家那里出示不同的会员卡，享受相应的折扣或者积分优惠，却对每一家都谈不上忠诚。
积分计划联盟模式
联盟积分，是指众多的合作伙伴使用同一个积分系统，这样客户凭一张卡就可以在不同商家积分，并尽快获得奖励。相比较于企业自己设立的积分计划的局限性，联盟积分则更有效、更经济、更具有吸引力。
目前世界上最成功的联盟积分项目是英国的NECTAR，积分联盟由NECTAR这个专门的组织机构设立，本身并没有产品，只靠收取手续费赢利。项目吸引了包括Barclay银行、Sains bury超市、Debenham商场和BP加油站等很多企业加入。顾客凭NECTAR卡可以在特约商户消费，或者用Barclay银行卡消费者，都可获得相应积分，并凭借积分参加抽奖或者领取奖品。NECTAR因此把消费者对他们的忠诚转变成对特约商户的忠诚，并由此向特约商户收取费用。在很短时间内，NECTAR就将5880万英国居民中的1300万变成了自己的客户，并从中取得了巨大的收益。除此之外，航空业也普遍采取这种联盟形式，现在，更是出现了航空业、酒店业、租赁业等企业的联盟。这种联盟最大的问题，是联盟中商家实力不对等。如我国航空公司与国外战略伙伴在国际航线上的竞争力往往不对等，如果大量旅客在别人的国际航线上积累里程，而到我们的国内市场兑换免费机票，将对我国航空公司造成冲击。因此，在谈判联盟协议时，对这些问题要加以考虑。企业是选择单独推出积分计划还是选择加盟网络，是由企业的产品特征和企业特征决定的。从图表4可以看出，如果企业的目标客户基数并不是很大，企业主要通过提高顾客的“钱包占有率”、最大限度地发掘顾客的购买潜力来提高企业的利润，则推出独立积分卡较合适；联盟积分卡可以通过互相为对方提供物流、产品、顾客资料方面的支持，降低企业的各种压力，使企业能获得更多的新的顾客资源。
联名卡和认同卡
联名卡是非金融界的盈利性公司与银行合作发行的信用卡，其主要目的是增加公司传统的销售业务量。例如，美国航空公司(American Airline)和花旗银行联名发行的AAdvantag e卡就是一个创立较早而且相当成功的联名卡品牌。持卡人用此卡消费时，可以赚取飞行里数，累积一定里数之后就可以到美国航空公司换取飞机票。美国电报电话公司的AT&T Univers al Card也是很受欢迎的联名卡，它通过对客户长途电话的折扣与回扣，扩大了顾客群，提高了竞争力。
认同卡是非赢利团体与银行合作发行的信用卡。持卡人主要为该团体成员或有共同利益的群体。这类关联团体包括各类专业人员。持卡人用此卡消费时，发卡行从收入中提成出一个百分比给该团体作为经费。运动协会(如美国橄榄球协会NFL)、环保组织、运筹学管理科学协会的认同卡就是这方面的成功例子。与前述积分计划联盟模式不同点在于，联名卡和认同卡首先是信用卡，发卡行对联名卡和认同卡的信贷批准方式与一般的普通信用卡很接近，它们的运营和风险管理也有许多相通之处。在管理方式上，银行需要与合作的盈利公司或非盈利团体签有详细的利润分成合同。从市场渗透的角度而言，针对有一定特殊共性的消费群体来设计品牌，是一个极好的市场细分的手法，对加强信用卡发行单位和签约单位的顾客忠诚度非常有效。
会员俱乐部
有的企业顾客群非常集中，单个消费者创造的利润非常高，而且与消费者保持密切的联系非常有利于企业业务的扩展。他们往往会采取俱乐部计划和消费者进行更加深入的交流，这种忠诚计划比单纯的积分计划更加易于沟通，能赋予忠诚计划更多的情感因素。
作为忠诚计划的一种相对高级的形式，会员俱乐部首先是一个“客户关怀和客户活动中心”，但现在已经朝着“客户价值创造中心”转化。而客户价值的创造，则反过来使客户对企业的忠诚度更高。
“会员俱乐部”可为企业带来综合性的效果：
A.链式销售。即客户向周围人群推荐所带来的销售。
B.互动交流，改进产品。通过互动式的沟通和交流，可以发掘出客户的意见和建议，有效地帮助企业改进设计，完善产品。
C.抵制竞争者。用俱乐部这种相对固定的形式将消费者组织起来，在一定程度上讲，就是一道阻止竞争者入侵的藩篱。
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智买道积分计划
智买道积分计划由美国人文亨利创办。他发现很多公司都有开展积分计划的想法，但是独立运作积分项目就必须长期运作，不能仅作短期活动，而且拥有一个积分项目过于繁琐。因此，大家都希望能有一个大的积分项目，每个领域有一个合作伙伴，大家一起来分享这个项目。
2002年初，上海公共交通卡股份有限公司正在酝酿一个积分项目以促进“上海公共交通卡”的发行。双方一拍即合，于2002年11月共同推出了智买道。
智买道的特点及优势：
第一，不再发行新卡，顾客只要将交通卡卡号在网上注册，就成了“智买卡”――一张特权消费的通行证，这样可以节省很多时间和成本；第二，依靠先进的电子工具，比如E－Mail、手机短信和网站等与客户沟通，更加便捷，成本也更低；第三，帮助合作伙伴（零售商）针对目标客户进行促销，并实时向他们反馈促销效果。
智买道的运作模式：
智买道同时连接着交通卡、零售商和消费者三方。持有交通卡的消费者在智买道注册个人信息，在特约零售商处消费的同时，在读卡器上刷卡并获取智卖点。刷卡后，消费者的消费时间和金额等数据通过交通卡的计算机系统上传，并进入智买道的消费者数据库。智买道按照智买点积分情况，为消费者提供优惠和抽奖活动，并根据收集到的客户资料进行有针对性的促销。
对于交通卡的发行者，也不需要支付额外的发卡成本，只需对系统稍加改造，就能给交通卡带来附加功能，从而促进交通卡的发卡量和使用率；对于零售商来说，580万交通卡持有者就相当于580万准客户，不用自己再进行积分项目投入就有可能将他们变成忠实客户，还有机会对他们进行有针对性的营销。
不过，在全市范围内能够大规模使用一种智能卡的只有上海、香港等屈指可数的几个城市，而联盟积分项目则完全靠规模取胜。要想把智买道扩展到全中国，并且坚守不独立发卡的原则，文亨利只有一种选择――和银行合作。用不同的银行卡作为会员卡，让消费者用银行卡消费的时候可以积智买分，累计起来就能够参加奖励活动。
案例3：
万客会，分享无限生活
“深 圳万科地产客户俱乐部”，简称万客会，成立六年来，已在16个城市扎根，会员总数达80000名。
在房地产行业顾客重复购买率很低的情况下，万客会却表现出了强大的功力，如在深圳四季花城销售后期，老业主推荐成交率占50%以上，而这些老业主基本上都是万客会的成员。万科每一次新楼盘的开盘销售人气都很旺，这些人不一定买楼，但对项目的销售却起到很好的宣传和促进作用。这一点万客会功不可没，通过会刊、网页、活动邀请函等，万客会以多种方式和会员保持联络，会员发现感兴趣的信息，就会主动关注，前往参加活动。
这种无形的影响既反映在人数的增长上，也反映在会员结构上。万客会的会员并不仅仅是万科业主，这与别的发展商组织的会员俱乐部不一样，万科业主仅占50%~60%，其余都是对万科感兴趣的人士或单位/组织。万客会真正实现了设立时的初衷，“与万科老客户、或想成为万科客户、或不想成为万客客户但想了解万科的消费者交流沟通”。
中国地产界的创新
1998年，在持续了两年的概念轮炒、广告大战后，为了吸引客户的眼球，深圳地产界开始热衷于促销，买房子甚至送出了宝马汽车，一纸博士文凭可获10万元优惠等各类新招层出不穷。
而此时，深圳万科地产有限公司却推出了“万客会”，在地产界率先推出了“忠诚计划”。1998年8月15日和9月1日，万客会招募会员广告于《深圳特区报》刊出两期，规定只需年满18周岁，无论性别国籍，均可入会。入会并不收取任何费用，条件是必须填写一份精心设计的包括有职业、年薪等情况的个人资料和现居住状况、购房置业理想的问卷。
万客会为会员提供了近十项优惠，包括提前收到深圳万科地产最新推出的楼盘资料和售楼全套资料；可以得到优先安排选购房产、选择朝向、挑选楼层；可以自由选择参加万客会举办的各类公众社会活动，享用万客会精选商号所提供的购物折扣和优惠价格等。
在成立短短四个月之内，万客会吸引了近2000名会员。随后，万科地产减小了万客会广告推广的力度，进入了对俱乐部的维护建设阶段，推出了定期的业主运动会、一系列的沙龙与茶话会及对会员的各种奖励措施。
欢笑积分分享计划
最早，本着为会员谋取更多利益的原则，除了最初设立的一系列优惠，万客会曾向会员赠送过管理费，引起其他会员组织相继效仿。实施一段时间后，万客会抛弃了这种做法。
2002年7月18日，欢笑积分计划”的实施成为万客会历史上最重要的一步，成为规范的、长期的优惠计划。
会员在推荐亲友购买万科物业时享有推荐购房积分奖励，入会满一年的资深会员购买万科物业时享有购房特别积分奖励，成为业主会员再次选购万科物业时，还可享有老业主重购房特别积分奖励。根据会员积分等级的不同，万客会为会员提供了欢笑分享之旅、现金等礼品。
现在，此积分计划的积分方式、会员级别评定、奖励兑付、积分流程等更趋完善。而每半年举行一次的积分分享回馈盛会，更成为会员们欢聚一堂，共同分享万科的居住感受，收获欢乐的场所。
会刊成为最好的沟通工具
万客会刚创立的时候，万客会与会员之间的联系处于比较分散的状态，如何使会员有归属感？如何加强万客会与会员之间的联系？如何让会员了解万科的信息？
万科认为创办会刊是一个非常好的办法。1999年6月第一期万客会会刊发行，会刊将万客会的日常活动以及万科的楼盘销售信息放入其中，定期发送。万科集团的领导层和员工积极向会刊投稿，向业主灌输万科精神，而业主也非常珍惜自己在会刊上的话语权。会刊成为企业和顾客最好的沟通工具。
会刊最初更多的内容是万科的活动、销售信息，而现在这些仅作为辅内容，与其他刊物一样，万客会将会刊的可读性和质量放在第一位。
因为万客会的成员有一部分并不是万科地产的用户，考虑到他们可能会对内部信息不感兴趣，会刊已从16开本的双月刊演变成社区版、时尚版分开的月刊，内容越来越丰富，形式也越来越美。
仅深圳分公司每年就要在万客会的会刊上投入100多万，这个数据反映了万科对万客会的重视。
特约商户提供增值服务
从为会员提供更多的增值服务的角度出发，在成立之初，万客会就与一些商家结成联盟，会员凭会员卡在特约商户消费可以享受到独特的会员价格。这不仅是为会员提供实实在在的优惠的举措之一，更是会员入会后的尊贵象征。
在商家的主动选择上，万客会非常注重商家对于会员生活的实用性，注意分析客户的需求与习惯。而在商家的选择上有自己的标准：第一，守法经营；第二，品牌、形象有一定的社会知名度，在其行业里的地位与万科在房地产行业的地位相匹配；第三，商品明码实价，而万客会会员享受的的确是独特的会员价。当然它还必须是比较有宣传意识，有合作意向的商家，才能合作成功。
万客会对于商家挑选的过程及后期的评估又是非常严格的。对于所有有合作意向的商家，万客会的工作人员都要对其进行实地考察。而合作商家也并非终身连任，在合作的过程中会不时地对商家的产品质量、服务质量等进行后期评估，主要是依据会员反馈的信息作出调整。而以后还会加大后期评估的力度，例如进行第三方调查、定期或不定期地回访等。
万客会的精选商家数目并没有像会员那样大幅增长，因为数量并不是体现万客会优势及会员尊贵身份的必要一项，合作商家的品质是否一流、承诺的优惠能否兑现、类别是否符合会员的实际需求这些才是实实在在的东西。
万客会精选商家的范围得到不断拓展，最初的商家几乎都是与房地产行业密切相关的，如家居、装修、装饰等，现在则衣、食、住、行样样皆全。目前仅深圳万客会的精选商家已达到了40多家。
联名卡成为业主的VIP
设备台账与卡片是反映设备基础信息的手段，也是设备管理工作最基本的工作之一，在开发信息化管理系统中，首要工作就是疏理设备台账与卡片。该模块中含有关于设备丰富的信息如技术参数信息、管理信息、财务信息、采购信息等。制定该模块时，按国家标准对不同的设备分类，共分17类，标准分类中含通用设备分类如泵、风机、换热器等，还有氯碱行业专用设备分类如电解槽、合成炉等；位置分类是按照工序或工艺单元进行分类以便于统计分析；还有按管理分类和使用部门分类等。台账卡片技术参数字段多达23个，卡片中不同设备技术参数灵活定义。卡片中加入了进口设备、环保设备、特种设备、计量及仪表设备的识别。卡片内容丰富，除含技术参数和管理信息外，还挂有附属设备、零部件清单（带NC编码可与库存物料直接链接和调用）、设备检修记录、点检记录、设备原始技术资料上传FTP地址、文件安全保密等。设备台账和卡片的查询灵活多样。可按所有设定的技术参数条件查询，也可按自定义条件筛选或组合查询。在建立和查询设备卡片时，高效、灵活、方便。
1.2 、工单
工单是反映设备维护、维修作业指导与管理的重要依据。方案是与传统的检修作业票证内容相融合。工单中除包含原检修作业票内容外，还加入了检修作业安全风险因素识别、工艺交出安全措施包、检修作业标准包（含检修方案、工时、检修零部件消耗、工器具、检修注意事项等）。工单的来源多样，可来自于点检、预防性维护周期提醒、自制、检修计划等。实施工单管理，使设备维护、保养到位，检修作业指导性加强。因为其全面性，将维护保养、检修作业的各因素、环节高度地融合在一起，减少了设备检修过程的不全面、不完整因素，提高了准确性和检修效率。工单实施完工后，其检修的技术数据、费用直接进入系统进行统计和分析。
1.3 、设备点检
设备点检是设备信息系统的重要功能模块之一，点检是把设备的状况点，按照不同的规律和周期进行检查/检测。通过点检结果，采取维护和维修的方式，使用设备处于受控状态。
系统点检结果是由两部分组成：一是来自于大机组的DCS在线检测数据进入生产调度PI系统（实时数据库），设备信息管理系统有选择性地调入有关设备状态数据；同时通过PI系统直接调用了机组的运行时间记录，形成的记录存在服务器当中，可随时查阅。二是将设备的巡检点在设备管理信息系统里组态，通过系统传输到点检仪里，然后现场点检，点检后的数据再回传到系统里。系统会自动地根据定义的报警限或手抄/目视故障点报警并推送故障消息，故障信息作为工单实施的重要来源之一。
1.4 、外部业务/接口的对接
设备信息管理系统兼容性强，可与该公司其他相关业务进行对接，其中可与采购、库存业务对接。因为该公司财务部为固定资产的专业管理部门，固定资产的台账和卡片较为详实，为及时掌握该公司固定资产的台账及变化信息，设备信息管理系统做到了与该公司财务部门的固定资产有效对接，从而及时掌握了固定资产的实时信息，如固定资产原值、净值、使用和报废年限等有价值的信息，从而为设备管理决策提供有价值的信息。与财务固定资产业务对接。 1.5 、维修材料计划的编制
系统的设备卡片中带有附属设备和零部件清单，零部件清单建有库房NC编码，通过编码与该公司库房NC业务进行了对接，在编制设备维修材料采购计划时，可直接调用材料编码，从而将材料的规格、数量、库存、库别、采购价格等库存信息带入检修计划编制模块中，同时该系统还设置了检修计划的审流程和权限，从而提高了检修计划的编制效率。
1.6 、企业微信服务平台
开发设备信息管理系统的APP，将APP安装在微信服务平台上，利用手机可在手机移动端查询设备台帐、卡片、库存、工单、机组运行参数趋势等，同时增加部分业务的审批流程，在移动终端随时处理业务，体现出各项模块功能方便和快捷。
1.7、 报表模块
以上各项业务可在系统内生成报告，如EXCEL、PDF等，以便相关业务打印成纸质报表，方便走入其他流程。
2 、系统架构和部署
关键词：平衡计分卡；绩效管理；绩效考核指标
2017年是国家“十三五”规划深化发展的一年，也是国有经济转型升级实现跨越式发展的一年。传统的国有企业制定的振奋人心的战略规划如何在实际工作得以实现？本文以中建三局一公司为例，将平衡计分卡这一成熟的管理工具引入，试图为解决这一问题找到出路。
1平衡计分卡概述
平衡计分卡是1990年美国哈弗商学院卡普兰和复兴全球战略集团总裁诺顿的研究成果。他们提出了，从财务维度、客户维度、内部流程维度、学习与成长维度四个管理维度来关注企业绩效，并评价企业战略管理。平衡计分卡作为企业战略管理的工具，把战略目标放在了公司管理过程的核心位置。它以因果关系论、逻辑关系论等科学方法描述了战略目标如何在公司各个层次得以具体实现，从而具有特殊的价值和非凡的贡献。平衡计分卡作为绩效管理工具，以企业成功关键因素的因果关系为纽带，突破了单纯的财务指标滞后特性的局限，它能有效的向企业治理层、管理层传达推动企业未来的业绩的逻辑关系以及相关要素，以及如何通过对客户关系、内部管理、员工等方面的投资来实现企业价值最大化。
2中建三局一公司引入平衡计分卡的现实意义
许多国有企业在战略的制定后束之高阁，普遍存在着战略目标与战略实施脱节、战略执行不力等问题。中建三局一公司作为一家有60多年历史的国有企业，同样存在这一严峻的问题。将平衡计分卡这一强有力的成熟的战略管理工具引入公司，具有以下几个方面的现实意义。
2.1有利于推动公司“十三五”战略目标的实现
中建三局一公司制定了振奋人心的“十三五”战略规划，如“追求精益建造的品牌服务”“永葆与时俱进的创新精神”“弘扬永续传承的争先文化”“构筑全员共享的发展平台”，但是落实在具体指标上却找不到有针对性的指标，指标的设计与当前的战略定位不契合。平衡积分卡作为一种先进有效的管理工具，能够帮助公司将抽象的战略转化为逻辑清晰的战略实施步骤，并以此制定相应的战略考核目标。以它为框架还可以组织实施机构优化、内部流程价值创造等管理手段，最大限度的利用组织资源，不断提高整体的组织绩效水平。
2.2有利于促进公司建立有效的激励约束机制，提升公司的长期竞争力
经验表明，历史悠久的成功企业间的竞争不完全取决于内部的生产能力和管理水平，而主要依赖于企业在同行业中所具有的长期的、稳定的、综合的竞争实力。平衡积分卡注重分析企业获得成功的关键管理因素，并以此提炼出关键的核心指标，建立企业长期有效的激励机制，形成企业的核心竞争力，提升企业的长期竞争能力。
2.3有利于转变观念，为公司的发展注入一种“平衡”观
平衡计分卡即是一种战略管理工具，又是一种“平衡”发展的观念。平衡计分卡以平衡为目标和手段，追求财务与非财务指标之间的平衡，短期与长期目标之间的平衡，外部与内部指标之间的平衡。公司引入平衡计分卡，需要公司的管理者和员工改变以往那种直接以利润、规模为唯一目标的业绩评价观念，在科学的发展思路中植入“平衡式”思维，更多的关注科技研发、内部价值创造、学习创新、企业文化等有利于培育企业长期竞争能力的因素。
2.4有利于公司建设学习型组织，为企业的发展注入新的活力
平衡计分卡的管理实施过程，是企业管理者和员工学习理解组织管理创新的过程，学习和成长也是平衡计分卡管理工具中一个重要的管理维度，通过平衡计分卡的实施，能够树立和创建学习型组织，为企业的发展注入新的活力。
3基于平衡计分卡的公司绩效管理方案的设计
3.1中建三局一公司引入平衡计分卡的基本思路
3.1.1确定平衡计分卡的业务试点单位中建三局一公司是一个采用多元化发展模式的大型国有企业，业务范围涵盖：建筑施工、房地产开发、建筑设计、建筑监理等，因此制定单一公司层面的平衡计分卡不太可行，在公司多个层面或多个业务单位同时引进平衡计分卡也不太现实，因为实施的成本太高，失败的风险太大。本着“有点到面，突出主业”原则，选定建筑施工业务作为平衡计分卡的业务试点单位。3.1.2高层领导的重视和宣传平衡计分卡的设计和实施牵扯到企业文化、资源利用、业务流程和管理理念等企业的方方面面，如果高层领导不重视、不支持，企业的宣传不到位，那么员工参与的热情和投入的力度都会大打折扣，平衡计分卡的实施不可能成功。没有高层领导的支持，平衡计分卡会停滞不前。3.1.3量身定制，全员参与，上下沟通，每年修正平衡计分卡只是提供了一个基本的概念框架，中建三局一公司要应用它，必须针对企业自身的基本情况量体裁衣；平衡计分卡涉及企业发展的各个方面，要设计符合企业发展情况的科学的指标并得到好的实施效果，离不开全员的积极参与；平衡计分卡的指标设计需要从企业高层开始，从上到下下达指令，从下到上进行反馈，上下沟通达成目标的一致；在实施过程中，每年还需要根据实施效果和企业实际发展情况进行积极修正，才能获得一个科学发展的战略绩效管理工具。
3.2影响中建三局一公司战略成功的关键因素分析
实施平衡计分卡，关键要针对战略规划分析企业成功的关键因素。3.2.1塑造良好的对外形象，提升品牌的知名度对于建安工程总承包企业来说，良好的对外形象可以在对银行融资、政府工程、新客户的承接方面带来良好的加分，也可以在房地产产品的营销上带来质量可靠的良好影响，对新项目的承接带来无形的影响力，塑造良好的对外形象，能大大提升“中国建筑”品牌的知名度和美誉度。3.2.2建造符合客户需求的产品，提升客户的满意度从建筑工程产品来讲，客户需求的产品，是时间短、质量过硬、安全可靠和造价低的符合设计要求、满足各项使用功能的建筑产品，在工程的承接、过程的建造、售后的维保中不断满足客户的需要，提升客户的满意度，是作为一个成功的建安工程企业必备的关键因素。3.2.3加强内部流程的价值创造，改善企业的成本管理水平中建三局一公司近年来市场规模不断扩大，公司的资金存量不断增长，投资业务蓬勃发展，企业的实力不断增强，同每一届领导班子重视企业的信息化发展分不开。公司自主研发的企业综合管理信息系统等信息化手段的应用为企业的内部流程的价值创造带来强劲动力，企业强调的“标准化”和“信息化”的融合，为改善建安工程项目、分公司及公司的成本管理注入了新的活力。但是“标准化”和“信息化”不是一成不变的，随着公司新形式的发展，内外部环境的改变，仍然需要对信息化的内部流程进行不断修正。重视企业内部流程的价值创造，改善企业的成本管理水平，是企业内涵式发展的又一关键成功因素。3.2.4加强市场营销的能力，提高市场份额现代社会企业间竞争激烈，市场营销能力直接反映了企业生存的大事。对建安企业来说，市场营销是龙头，加强了市场营销能力，提高市场份额，才能在市场的激烈竞争中立足。3.2.5弘扬争先文化，引进、留住和开发专业人才弘扬永续传承的争先文化，积极培养全体员工“豪气、锐气、灵气”与“担责、担难、担险”的精神，确保企业发展内生动力源，是公司人才培养发展的理念。为此，坚持企业与员工同进步、共发展原则、坚持人力资源是企业第一资源原则，以人为本，关注个体，实施“事业留人、感情留人和待遇留人”的人本化管理，通过职业规划、教育培训和绩效管理，提升人才吸引力与团队凝聚力，实现个人目标与组织目标有效统一。
4中建三局一公司绩效考核指标设计
根据一公司“十三五”战略规划、影响战略成功的关键因素分析结合平衡计分卡理论，设计了如下考核指标。
4.1财务维度指标
财务维度坚定内涵发展的重要目标，具体措施及目标有：（1）提高获利能力。设计指标：经济增加值EVA、净资产收益率（投入资本回报率）、结算项目平均盈利率、成本费用总额占营业收入比例、利润总额。（2）保持一定的偿债水平，降低财务风险。设计指标：资产负债率。（3）保持资产一定效率水平，确保资产持续创造利润及现金的能力。设计指标：总资产周转率、经营性净现金流占营业收入比例、投资回收款。（4）公司规模不断扩大。设计指标：总资产增长率、营业收入、结算总额。
4.2客户维度指标
客户维度追求精益建造的品牌服务。具体措施及目标：（1）从产品承接、制造及售后服务方面完美履约，提高客户满意度。设计指标：在建项目客户满意度调查（工期、质量、安全、总承包管理）、售后服务客户满意度调查。（2）坚持多元集成的发展方向，开拓新的客户资源。设计指标：新客户合同额占比、战略客户合同额占比、市场集中度。（3）加强资源管理，提高产品服务的竞争力。设计指标：供应商集采合同签订率、集采物资成本降低率。
4.3内部流程维度指标
内部流程维度提升信息化价值创造能力、全面推行总承包管理、永葆与时俱进的创新精神。具体措施及目标：（1）加强业务流程的标准化和信息化，提升信息化应用水平。设计指标：公司信息化推进计划完成率、企业综合管理评价。（2）整合多环节资源，注重不同专业协同，努力提高精益建造和集成化服务。设计指标：工程项目精益建造流程标准化、信息化推进计划的执行率、信息管理工具的利用率。（3）推动理念、组织、业务、制度和商业模式的创新。设计指标：商业模式的创新创新模式、制度的建议及采用、专项项目课题研究与开发。（4）拓展新型业务，构筑创新发展平台。设计指标：新型业务管理模式的制度设计及评价。
4.4学习与成长维度指标
学习发展维度弘扬永续传承的争先文化、构筑全员共享的发展平台，具体措施及目标：（1）培养全体员工“豪气、锐气、灵气”与“担责、担难、担险”的精神。设计指标：内部培训讲师制度及推行计划完成率、员工KPI考核适应性和有效性评价。（2）加大职业化团队建设职业化团队推进建设。设计指标：职业化团队建设职业化团队推进建设评价。（3）职业规划、教育培训和绩效管理，提升人才吸引力与团队凝聚力，实现个人目标与组织目标有效统一。设计指标：员工年培训时间、关键员工保留率、员工获提升比率、任职资格达标率、员工工作状态及薪酬满意率。
5结语
平衡计分卡实施的过程是一个系统的工程，必须充分蕴量，系统论证，认真实施。不能认为企业应用了平衡计分卡就万事大吉，企业的整体绩效就能得到立竿见影的提高，要通过平衡计分卡寻找企业绩效管理的不足，并持续改进，最终达到整体提升企业绩效，实现企业战略规划的目标。
参考文献
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市邮政局市场部××年下半年工作总结及安排
强管理重营销抓服务促发展
××年下半年市场部在市局和××局的领导下，在××局各部室和班组、支局所的大力支持下，以“三个代表”为指针，认真贯彻执行市局“真、新、实、意”的工作方针和××局“以发展为主题，经济效益为中心，现代管理模式为主线，热情服务为宗旨，立足富局兴邮想实招、办实事、求效益，实现速度、效益的同步增长”的工作思路，以拓展市场为动力，以效益增长为目标，积极发展各项邮政业务和新业务，通过全体员工的共同努力取得了较好的效果。
一、业务量收完成情况
下半年业务收入完成万元，全年业务收入完成万元，为年计划，全年业务总量完成万元，比去年同期增加万元，完成年计划。
二、金融类业务完成较好
下半年实现邮储收入万元；邮储余额实际净增万元，全年邮储收入完成万元，完成年计划，；余额实际净增万元，为年计划。下半年共办理邮政汇兑新业务笔，实现收入万元，其中收汇“加急汇款”笔，收入元；“特急汇款”笔，收入元；回执业务笔，收入元。全年汇票收入完成万元，为年计划。全年共签邮储机安装协议户现已安装台—月业务共刷卡消费笔，金额合计元，实现收入元。下半年代收保费万元，全年代收保费累计完成万元实现收入元。
三、其它邮政业务及新业务收入完成情况
下半年函件收入完成万元，完成进度计划。全年累计完成万元，完成计划共揽收企业拜年卡万枚，制作帐单件。下半年包件收入完成万元，全年完成万元，为年计划，下半年特快收入完成万元，全年完成万元，为年计划。下半年集邮收入完成万元，全年累计完成万元，为年计划。
下半年报刊收入实现万元，全年累计完成万元，为年计划。××年报刊大收订流转额完成万元，完成预计计划的。
下半年物流收入实现万元，全年累计完成万元，完成年计划万元。
下半年广告收入完成万元，全年累计万元，完成年计划。
下半年新业务收入完成万元，全年累计完成万元，为年计划。其中下半年代售体彩万元；代售移动号卡万元；代售充值卡万元；代售火车票笔，代售金额元；代收电话费万元；工资万元；养老金万元；代收税款万元。
四、做好公关协调工作，顺利通过了人行对邮政储蓄的专项检查
五、狠抓优质服务工作，强化服务意识，提高服务质量，全年无一例实现用户有理由申告
六、自月日市场部成立以来，各管理人员在新的工作岗位上，不断学习各项业务知识和管理技能，整体管理水平和管理素质得到了进一步提高。
二三年下半年，我们主要做了以下工作：
一、深化改革，提高服务质量
⒈深化改革，优化组合，促进业务快速发展。
（）在市、××局的大力支持下，将原邮政营业组划分为个独立的邮政营业所，将储蓄组、汇检组组合为储汇组和大东街邮政所，将精品组、物流组、报刊发行组合并为投递组。城内成立了个独立经营运行的邮政所，××局与个所主任签订了《城区经营责任承包书》，通过责任承包，进一步调动了所主任和员工的积极性，激发潜在能力，发挥他们拓展业务的创造性和主动性。储汇组和投递组的成立，有利于统筹安排，便于用户办理查询，进一步提升了后台支撑能力，提高服务质量。为适应市场需求，提高营销效果，增设了营销中心，—月，营销中心共创收元。其中，收订报刊流转额完成元，发展储蓄存款元，发展传统业务实现收入元，揽收企业金卡枚，揽收企业形象年册册。
（）向社会公开招聘员工，提升邮政品牌效益。九月份，配合市局人力资源部一道，向社会公开招聘营销人员和投递员。人力资源部对应聘人员进行了岗前培训，通过理论和实际操作考试，采取择优录用的方式，聘用了成绩优秀的名营销员和名投递员。这次公开招聘，给邮政企业注入了新鲜血液。
（）深化投递体制改革。为改善服务，做好“三进”工程，提高投递质量和服务质量，××局成立了“××市××邮政局投递改革领导小组”，对投递体制进行改革。对投递段道进行了重新划分，由投递人员重新选段。各段道投递员实行“收投合一，划段包干”，既要负责该段道的投递频次和质量，还要负责该段道各项邮政业务的宣传与揽收。对揽收的业务制定了相应的奖励政策，以激发各投递员揽收业务的积极性和主动性。
（）解放思想，更新观念，共谋发展。做好员工观念转变工作，将观念教育和引导相结合，在日常管理工作中，使员工理解、支持企业的改革，增强凝聚力，激发潜力，树立“邮政靠我生存，我靠邮政发展”的理念，从而调动职工发展业务的积极性。
二、强化市场营销意识，努力拓展市场，注重信誉创品牌
⒈抓好营销培训，做好营销工作，努力拓展市场。面对激烈的市场竞争，营销工作在企业经营中的作用十分重要，那种“酒好不怕巷子深”的经营方式已不适应现代市场的需要，增强营销意识，提高营销技巧，才能在现代市场竞争中巩固和拓展业务，达到持续发展、立于不败之地的目的。月份，我们请保险公司蓝经理一行对城内全体员工上了一堂生动的营销课，同时人教部对营销人员也进行了营销知识的培训。使员工对营销知识、方法、手段、技巧等有了一个新的认识，通过培训，使员工的营销意识进一步增强，营销技巧得到了提高，切实做好了邮政业务的营销工作，收到了明显的效果，通过员工的多方努力，上门营销，取得了各单位的大力支持，今年共揽收企业形象年册册，企业拜年卡万枚。
⒉开辟新领域，拓展新市场
（）月我局与××卫生院签订了销售“新生婴儿宝宝纪念册”协议，开辟了区乡各大医院销售宝宝纪念册这片新市场，下半年共销售宝宝纪念册册。
（）月与安都集团签订了邮购“显合高效促长剂”饲料的协议，通过前期试点，安都集团的猪饲料效果较好，试点用户纷纷要求购买，月销售饲料包。
（）开展火车票代售工作。认真贯彻落实省局《四川省火车票特快配送业务》省市局“关于开办火车票特快配送业务的通知”文件精神，在全局范围内全面推开代售火车票业务，自月开办以来，共代售火车票张，创收元。
（）做好业务的推广和促销工作。开展持卡消费活动，倡导邮政员工及其家属养成持卡刷卡消费习惯，以此带动刷卡消费市场，提高绿卡银联卡的使用率和市场占有率，从而带动活期存款比例的提高。
（）利用中秋节月饼销售旺季，狠抓月饼邮购工作。为充分利用中秋节月饼销售旺季，进一步拓展邮购业务领域，月市场部向各邮政所、班组下发了“关于做好中秋月饼营销工作的通知”，在城内各邮政所、班组推出邮购月饼销售活动，通过这次月饼销售活动，共实现邮购收入元。
三、狠抓重点、努力创收
⒈狠抓邮政储蓄业务发展不放松，努力做大邮储余额，形成规模效益，全年邮储余额净增万元。一是针对城内邮储余额发展不很理想的情况，于月重新调整了各所的收入计划，从而带动了城内邮储余额的较快增长。二是三季度在全局范围内开展了邮储“金秋风暴”营销竞赛活动。充分发挥广大员工发展储蓄业务的主动性、积极性和创造性，竞赛期间，邮储余额净增万元，促进了邮储净增余额再创新高。三是加大宣传力度，做好绿卡银联卡的换发工作。在每个邮政营业窗口均张贴有“公告”，提请用户做好绿卡银联卡的换卡工作，同时，注重宣传邮政点多面广的网络优势和绿卡网点遍布城乡的资源优势，让外出打工人员知道使用绿卡更方便。全年累计发卡张，活期比例比去年末上升个百分点。
⒉搞好××年报刊收订工作，一是及时召开党报党刊发行工作会，传达中央、省市发行工作会精神，在地方党委、政府、宣传部的领导、支持配合下将任务层层分解、落实，并指定专人负责加强与宣传部的联系，及时反馈，汇报情况，做好××年党报党刊征订工作。二是于月召开了发行站员会，对报刊收订工作作了安排布置。三是组织报刊收订临时服务点，到各单位收订报刊。
⒊特快业务得到快速发展。一是深入调研市场及时收集反馈信息，今年月，我们发现锦华公司、沱牌集团、齐全饲料等部分大单位的特快比以前明显下降。于是认真分析原因，走访用户，发现另一家特快公司“申通公司”以其低廉的价格到该厂揽收业务，知获这一信息后，我们及时到这几大公司上门宣传邮政的品牌优势、服务质量、邮件安全保险等优势，经过多次联系，这几大公司决定到邮局寄递，我们将丢失的用户从其它快递公司夺了回来。二是继续做好特快送汇业务，加强宣传解释，严格按规定的资费标准收取送汇费。三是注重窗口宣传，引导用户尽量使用，特快寄递邮件。
⒋加大电子汇兑新业务的宣传力度，提高新业务在收汇业务量中的比重。从而实现汇兑收入的增长，下半年，新业务收入占汇票总收入的。
⒌抓好集邮业务。一是在抓企业形象年册、宝宝纪念册的基础上，注重个性化邮品开发，实现收入万元。二是做好新邮预订的宣传收订等工作。新邮预订实现收入元，
四、找差距，强管理、优服务
⒈重视管理人员，所主任的管理知识培训和指导工作。月份，对所主任进行了管理知识培训，同时，重新拟定了市场部各岗位职责和所主任职责，使各员明确职责，认真履行好管理、服务、帮促等职责。在日常工作中，注重培养、锻炼他们的独立工作能力，切实做好经营、管理的组织、营销、帮促等工作，促进业务发展，提高整体管理水平。
⒉市场部对业务发展差的网点，召开现场经营分析会，对帐单业务发展进展情况进行详细分析，找准差距，查出原因，帮助其出主意、想办法、添措施，促进业务持续增长。
⒊认真贯彻落实《四川省邮政营业、投递规范化服务评定标准以》，将营业窗口和投递两个环节作为重点来抓，要求各员工规范服务用语，认真宣传业务，杜绝用户申告。同时，对德胜路和明月桥两个邮政所按规范化服务窗口的要求进行了重新安排布置，从设施和人员配备上尽量达到要求，给用户一个优美、舒适的用邮环境。
论文摘要：文章认为，数字化和谐社区服务示范工程是借助感应式智能卡为信息载体，以计算机网络为依托，全面实现小区资源共享，科学化、自动化管理的现代管理手段，它不仅可以突出小区生活的高度便利性能、服务于促进计划生育管理、个人诚信管理、上门移动查询登记小区人员情况等信息管理的现代化，还可实现小区内部一卡通行和人车分流．这对加强社区各住宅小区的安全保卫、提高楼盘管理水平及树立和谐而高尚的数字化社区整体形象有着显著作用。
和谐社区是反映城市整体文明水平的综合性荣誉称号，是一个城市最有价值的无形资产和重要的城市品牌，生态环境、社区服务数字化水平、政治文明建设是3个主要方面，社区服务数字化的程度，应是评价体系的一个扩展重点。评价“社区服务完善”与否，应涵盖小区的网上服务水平以及电子政务的建设程度，要求用网络更好地服务社区居民，为此，我们启动了“咸嘉数字化和谐社区服务示范工程研究项目”。
1咸嘉新村社区简介
咸嘉新村位于湖南省长沙市岳麓区，占地面积44hm2，规划总人口1．4万人(现入住近1．2万人)，是湖南省首个按“留地集中安置，综合开发建设”模式建起来的农民安置小区和现代新型社区。1995年以来，社区始终坚持以人为本，贯穿绿色、阳光、和谐、安全的理念，高起点规划、高标准建设、高水平管理，营造了一个“绿、净、亮、畅、美”的安居环境。社区已建成安置房、经济适用房及高档商品房139栋3800套，总建筑面积达52万mz，并建有占地4hm2，极具欧陆风情意蕴，全省最大的社区绿化休闲广场，绿化率高达60％。
社区对文明创建常抓不懈，统筹推进学习型社区、数字化社区、和谐社区等系列创建活动，广泛深入开展公民道德建设。围绕便民利民、文化娱乐、教育培训、医疗康复4大服务系列，构建起无偿、低偿、有偿“3大服务网”，居民可免费享受“贫困救助基金”，呈现出居民生活有序、人际关系和谐、社区服务便捷、文明新风荡漾的良好氛围。成嘉新村社区不仅先后获得“湖南省党的基层组织建设示范点”、“全国物业管理示范住宅小区”、“全国青年文明社区”、“全国群众文化先进社区”、“全国文明社区示范点”、“全国十佳学习型社区”“全国科普进社区先进单位”等殊荣，而且先后接待了中央、省、市领导及社会团体视察参观500多批2万余人次，其中党和国家领导人11人。2003年1O月3日，中共中央总书记、国家主席胡锦涛视察咸嘉新村社区后，以咸嘉农民安置模式好、居民安居乐业好、社区环境好、文化氛围浓“三好一浓”给予了高度评价。
2工程建设的意义
①成嘉新村数字化和谐社区服务示范工程是借助感应式智能卡为信息载体，以计算机网络为依托，全面实现小区资源共享，科学化、自动化管理的现代管理手段。它不仅可以突出小区生活的高度便利性能、服务于促进计划生育管理、个人诚信管理上门移动查询登记小区人员情况等信息管理的现代化，还可实现小区内部“一卡通行”(门禁通道控制、代收费、停车场管理实行一卡通)，实行有限度的封闭式物业管理，有效分割小区内外，尽可能地阻截闲杂人员以便有效保障住户人身与财产(含汽车)安全，实现人车分流(人、车进出小区通过各自不同的系统(方式)进行控制)，这对加强咸嘉社区各住宅小区的安全保卫、提高楼盘管理水平及树立和谐而高尚的数字化社区整体形象有着显著作用。
②通过建设基于网络的城市社区管理与服务
协同支撑平台，实现社区医疗、社区教育、社区设施和社区人口等部门的管理与服务资源的共享与优化配置，借助现代通信手段和三维地理信息扩充技术，实施智能化小区建设，为城市社区信息和现代服务业的发展，提供具有普遍意义的管理体制、标准规范、关键技术和发展产业等示范经验。
3工程建设现有的基础条件
设备与接口安装位置已合理预留，所有门禁机连带后备电源箱除挂在大门上的门禁机外均可采用埋墙的方式进行安装，并能避开圈梁等构件；小区内部已规划有弱电设备专用电路系统，可由其向一卡通系统所有设备供电(小区出人口人流和车流控制闸机除外，其可由最近一个电源分配器直线供电)；住宅小区各户基本具备网络布线；小区已有商业网点8个，监控室4个；由教授、博士、硕士为主要成员的项目研发组已筹建，小区信息化管理队伍正在配备。
4工程建设的主要内容
4．1项目方案论证与设计
追求系统在技术上的先进性、稳定性、成熟性的最佳平衡点，避免有争议的、片面的产品和技术在小区的试验性应用；按不低于省级商业小区智能化系统的一般标准建设；在满足小区内住户生活和物业管理方面智能化需要的同时实行适度配置在系统设计、建造和整合过程中充分考虑日后系统使用时对操作和管理人员的素质要求；在强调系统智能化程度的同时尽量满足物业小区管理上人性化的需要。
4．2系统模块(子系统)研发与集成
项目研发组将围绕中心卡管理、计划生育管理、个人诚信管理、小区人员情况管理、大厦门禁管理、停车场出人口管理等系统进行技术引进开发与集成。
4．3管理卡的设计
①可视信息(卡面印刷)。“成嘉小区”标志、持卡人照片、卡号、姓名、性别、职务(内部员工)、签发日期和住宅单元号等信息。②内部信息(卡内存储)。个人密码、发卡日期、钥匙数据、水电费及管理费欠缴、私家车况等信息；常(暂)住人口计生基本信息：持卡人和配偶的姓名、性别、出生时间、证件号码、职业、民族、文化程度、户口性质、工作单位、户籍地、联系电话等；持卡人现居住地；持卡人现居住房屋属性及户主姓名、私有或租赁；持卡人户籍地；持卡人工作单位；持卡人联系电话；怀孕情况(孕次、怀孕时间、生育证号、领取生育证时间、怀孕终止时间、终止类别)；子女情况(孩次、子女姓名、出生时间、性别、子女健康状况、子女属性、领取独生子女证时间)；避孕措施及落实时间；生殖健康情况；流人时间；流动人口婚育证号码及持证情况；查、验证情况。
4．4平台项目网络布线与硬件配置
需要进行网络通讯的设备共有数据服务器、管理微机和各型感应式Ic卡读写机具两个大类。所有门禁机连带后备电源箱除挂在大门上之门禁机外均采用埋墙的方式进行安装，并避开圈梁等构件；小区地下车库出人口车道旁边的Ic卡控制设备则采用立柱遮阳防水式支架进行安装。所有设备之安装位置应尽量避免阳光直射，并严格防水。
数字化和谐社区服务示范工程网络通讯线路的敷设比照计算机网络系统的相关布线规则进行设计和施工。采用从设备安装点最近一个电源分配器直线无接点供电。系统防雷主要是考虑网络通讯和电源两个环节。
采用目前世界上迅猛发展的通用型电子身份认证手段——感应式IC卡技术，其先进及便利性能非传统的磁卡、条码卡或接触式IC卡可以比拟采用全球感应式Ic卡技术的主流体系。拟选用被世界范围内业界公认为安全性较高的通用卡型。中心系统配置核心交换机、路由器、服务器、防火墙、微机、后备电源、打印机、扫描仪、发卡器、中心管理软件，由街道政务中心操作员承担管理职能
4．5社区范围内局域网整体接入Internet
在提高网上服务水平以及电子政务的建设程度同时，利用互联网更好地服务社区居民。
5项目建设的实施方案及保障措施
5．1平台项目设计
建设标准符合《中华人民共和国Ic卡读写机具通用规范》和《建筑与建筑群综合布线系统工程设计规范》要求，并成立由教授、博士、硕士为主要成员的研发项目组。
5．2系统模块(子系统)定位
中心卡管理系统；计划生育管理、个人诚信管理、小区人员情况管理系统；大厦门禁管理系统；停车场出入口管理系统。
5．3系统构成与网络布线
业主或住户、访客、社区管理部门和物业管理公司的保安等三方面构成了智能小区一卡通系统管理对象的主体。系统拟采用符合国际标准的RS一485或CAN总线网络结构，将后台电脑与各种发卡门禁、收费、考勤和人车流筏制设备等机具相连软件系统由中心卡管理系统(发卡中心)以及人员信息数据库管理系统、大厦门禁管理系统、车辆出入口管理系统、小区消费管理系统四个子系统组成。
5．4管理中心定性
管理中心是整个“一卡通”系统的核心，也是所有数据的存放中心，考虑到整个小区数据量大且重要，采用专业的数据库服务器，各工作站(终端微机)应用程序在本机运行，数据从管理中心的服务器上读取，并可把数据写入到服务器中。各工作站根据登录用户的权限，来控制其访问的范围。出于数据安全考虑，系统要求发卡中心必须保证唯一眭。
5．5社区局域网整体接入Internet
业主或住户实现一卡式低费或免费享受lnte net信息服务。
6工程建设的效益
6．1住户效益
享受在社区局域网基础上接入Internet的服务；在感应式IC卡的表面上为住户制作住户卡，卡上印刷“咸嘉小区”专用标志景观及卡号、住户姓名、照片、楼层单位等个性化资料；住户出入小区各苑、车主进出停车场一卡通行；业主缴纳物管费、水电费、停车管理费做到消费一卡通。基于IC卡强大的安全性能，住户及物业管理公司员工进出小区及各大楼、停车场时将不再需要进行密码确认的操作。
6．2社区管理效益
促进计划生育管理、个人诚信管理、上门移动查询登记小区人员情况等信息管理现代化。
6．3物业管理效益
通过住户卡履行小区内正常的物业管理职能——收缴物业管理等费用、代收水电费和小区消费结算等，起到结算中心的作用。
关键词：中国信用卡业务；美国信用卡业务；比较分析
信用卡是国际流行的先进支付工具，被称为现代社会的电子货币，以其安全、方便、快捷的优势，显示出强大的生命力，是金融业现代化的象征。
中国被称为全球信用卡发展潜力最大的市场，近几年来信用卡业务发展迅速。但由于起步较晚，无论是理论基础、业务经验还是运作水平都处于较低层面，而且受到技术水平、用卡环境等因素的制约，因此目前信用卡的应用与发达国家相比，有较大的差距。作为一种复合型金融工具，信用卡在中美市场的差异说明信用卡的发展与一国的经济发展、制度变迁有十分密切的关系。充分了解信用卡发展的经济环境、营销手段等，可以优化信用卡业务发展模式，为信用卡的发展创造良好的环境。尤其是中国加入了WTO后，充分利用银行的网络资源完善和发展信用卡业务，与国际上通行的做法接轨，对促进经济持续、健康、快速发展具有重要意义。
一、中国银行信用卡业务的现状及存在的问题
（一）中国银行信用卡业务的现状
目前，中国各家发卡银行为抢占信用卡市场都在积极推出车行的信用卡，使得中国信用卡的发卡量、交易量和透支余额都呈现出迅速增长的势头。同时，信用卡作为一种新兴的消费方式，不断吸引着消费者，持卡消费已成为现代都市人的新时尚。
但是，中国信用卡市场规模较小，效率较低，导致中国信用卡市场呈现出一高两低的特点，即每笔交易额高，交易量低，信用卡信贷比重低。而阻碍中国信用卡业务发展的主要原因是中国对信用卡业务的严格管制、受理市场规模较小以及较高的通讯成本。
（二）制约因素（硬件方面）
1、信用卡产品尚不规范。目前，中国金融市场上发行、使用的信用卡绝大多数是借记卡。银联2006年发行的标准卡中，借记卡1.41亿张，而信用卡只有313万张。由于缺少个人资信、风险监控、透支催收等手段，发卡银行对风险普遍抱有畏惧心理，对信用风险采取消极回避的态度，这是制约信用卡发展的一个重要因素。
2、设备、技术落后，管理制度不健全。目前有些发卡银行电子化水平不高，通信设施不健全，加上程序设计与使用、设备、人员等因素的影响，造成商户、储蓄网点与发卡银行之间还未能完全实现联网，使一些网点业务处理处于半手工状态，当持卡人消费时，授权速度又太慢，异地用卡授权手续繁琐，不能直接授权，使持卡人长时间等候，体现不出信用卡方便、快捷的特点，影响了信用卡的形象。消费后资金结算时间长，再加上有些信用卡业务人员素质不高，柜面服务跟不上，办理业务不及时，在很大程度上损害了银行和持卡人的利益。有些发卡银行综合业务网络系统中，信用卡会计核算程序在设计上存在不足。
3、发卡银行之间缺乏合作，未能真正利用网络资源。通用性是信用卡的特征之一，也是信用卡吸引客户的主要手段，而目前中国信用卡业务的发展缺乏统一的规划管理，商业银行在信用卡业务发展中各自为政，各行其是，在业务上盲目竞争。各发卡行在网络建设、设备配置、商户市场开拓等方面都形成了一定的规模，作为商业银行间彼此竞争的手段，发卡银行之间只视对方为竞争对手，而不能成为合作伙伴。这就造成了各发卡银行之间网络、设备不兼容，商户不能共享，使得中国信用卡业务发展不能形成合力，用卡环境受到限制，造成网络资源的严重浪费。
（三）服务问题（软件方面）
1、服务与收费。信用卡所提供的方便性与安全性，是其产品的核心。但在中国真正的信用卡并不多，目前的大多数信用卡实际上只是一种可以延期付款的借记卡。另外，中国银行并没有提供信用卡应有的信用担保，信用卡被盗用的风险和损失全部由消费者负担。事实上，中国银行从开办信用卡业务之时就一直在想方设法为自己规避风险，拒绝提供真正的信用担保，最初甚至要求消费者以存款质押。在提供这样的产品和服务的情况下，银行却还要按国际惯例收取年费。但他们没有告诉消费者，我们的信用卡无论是产品内核还是服务都和国际惯例相差甚远。
2、个别发卡行金融政策观念不强，不按《信用卡业务管理办法》执行。为了吸收存款，为某些企业将存在银行基本账户上的存款转到信用卡账户上，有的甚至将单位商品销售收入、营业收入、行政费等转入信用卡户，为企业单位办理转账、提取现金、发放工资、奖金等，实质上超越了信用卡业务功能，履行了银行基本账户的结算功能，形成了多头开户，为企业逃避还贷还息、偷税、漏税打开了方便之门。
二、中美银行信用卡业务的比较
（一）中美信用卡市场规模的比较分析
中国银联公布的数据显示，2006年银联标准卡境内新增1.44亿张，占到银行卡市场增量的68%，共有11家银行发行了400多万张标准的贷记卡，成年人持有信用卡的比例开始接近3%，信用卡占持卡人日常支出的比例开始接近1%。可见，中国信用卡市场已经初见雏形，但与境外成熟信用卡市场相比，市场规模还较小。
据统计，美国信用卡的发卡量已经超过了10亿张，成年人持卡比例超过80%，信用卡占持卡人日常支出比例为25%；在8000万拥有信用卡的家庭中，未清偿的平均欠款为6000-7000美元，并且只有40%的持卡人每月偿清信用欠款而享受免息期待遇，其余60%的持卡人都愿意选择最低还款方式承担贷款利息。
从上述比较可以看出，中国信用卡市场还处于新兴市场形成期向成长期过渡的阶段，还处于其发展的初级阶段。
（二）中美信用卡分期付款业务的比较分析
总结境外银行卡市场的经验，信用卡分期付款业务可分为以下几种类型：邮购分期付款、POS分期付款、签购单分期付款、现金分期付款。市场实践中，POS分期付款、现金分期付款较为流行。
在境外较为发达的信用卡市场中，分期付款业务的开展情况并不一样。在英、美等国家，由于信用卡业务发展比较充分，不仅银行、专业化机构大量发行通用型信用卡，许多大型商户也普遍独立发行私有标识信用卡。相对于通用型信用卡，私有标识信用卡的一大特点，就是为持卡人的商品购买提供费用较为优惠的分期付款计划（甚至零费用）。因此，在美国，通用型信用卡通常不提供分期付款计划，但是，为了争取新客户申请通用型信用卡，发卡机构偶尔也会提供较优惠的分期付款计划。对于美国等发达的信用卡市场而言，中国信用卡分期付款业务存在着巨大的市场潜力：
前一阶段，在“邮购分期付款”的基础上，中行、建行等多家银行在全国积极推广“POS分期付款”及“签购单分期付款”，市场拓展非常迅速。
中国信用卡分期付款业务的迅速发展，不仅是银行通过产品创新争取市场竞争优势的必然结果，也深刻地反映出银行正在探索完善现有的信用卡业务盈利模式。中国自2003年进入“信用卡元年”以来，银行都把信用卡视作最有潜力的个人金融业务，投入资源大力发展。年费收入、循环利息和商户佣金是信用卡业务的三大收入来源，目前，减免年费已经成为常规性的促销手段，同时，持卡人尚未普遍养成使用循环信贷的习惯、信用卡沿用借记卡较低的商户扣率标准，进一步限制了信用卡业务的盈利能力。在这种情况下，通过分期付款等产品创新、服务创新等寻求盈利增长是各商业银行应对市场竞争的手段之一。
2005年底，中国信用卡透支余额不足150亿，在总额为2.2万亿的个人消费贷款中仅占约0.7%。而美国市场中，这一比例通常在8%左右。两者的差异，表明现阶段信用卡还不是中国持卡人获得消费贷款的一个主要途径。此外，中国信用卡循环信贷利率属于政府定价，银行难以通过降低利率水平促进居民消费信贷需求。而推出信用卡分期付款业务，能够有效地激发持卡人的消费信贷需求、培养持卡人的循环信贷习惯。其中，签购单分期付款是持卡人以支付手续费的方式，自行承担资金成本，实际上相当于银行为持卡人提供灵活便捷的个人贷款。
目前，中国信用卡市场还处于发展的初级阶段，各类创新信用卡分期付款计划的设计和推广，有助于进一步发挥信用卡的消费信贷功能，加速发展信用卡业务。可以预见，信用卡分期付款业务有着巨大的市场发展潜力。
三、促进中国信用卡业务发展的对策
结合中国信用卡业务发展的弱点，对比分析美国的做法，本文对促进中国信用卡业务发展提出以下建议：
（一）细分市场并采取不同的市场定位
1、对中国信用卡市场进行深入的调查研究，制订有效的细分市场开发战略。针对持卡人年龄、职业、收入、爱好等特点，划分出不同的细分市场，银行要针对不同细分市场，推出具有特殊服务功能的卡种来赢得消费者，占领特定的细分市场。
2、国外的商业银行往往设立专门的附属公司经营信用卡业务，即使留在银行以内，隶属于零售金融部门，其经营管理方式也相对独立。只有当银行信用卡业务能给客户提供高层次、高水平的服务，给客户带来了收益和优质服务的享受，才能不断把信用卡业务做大、做深，促使其走上良性循环的道路。因此，国外的做法值得我们借鉴。
（二）通过营销方式差异化提高效率
1、整合营销渠道，提高营销效率。将银行信用卡部全面转换为从事产品销售、交易收单、特殊服务，依据统一政策开拓市场，改进服务，强化经营。
2、介入用卡环节，通过抽奖、征（免）税等措施，促进持卡消费的比重。持卡消费是信用卡业务发展的重点环节，连接发卡、受理两大市场，促进持卡消费对加快信用卡业务的发展作用非常大。
3、实行统一业务规范、统一技术标准、统一品牌宣传、集中产品研发。采取一定的保护措施，扶持“银联”标识卡和银联网络的发展，实现各类卡片、受理终端、业务处理流程和服务质量的统一和规范，建立合理的业务收费和利益分配机制，调动各方面积极性，发挥整体优势，尽快扩大持卡消费量。
（三）进一步加强硬件建设
1、加快电子化进程，提高服务质量。各家银行应针对当前存在的问题，积极采取措施，加大资金投入，加快信用卡业务电子化进程，充分发挥信用卡方便、快捷、安全的优越性，确保信用卡业务的健康发展。
2、加大技术投入，建设全国银行卡网络中心。网络中心将搭乘高速信息列车，采用先进的网络技术，充分利用计算机与通信网络技术，使持卡人实现自动转账、自动授权服务、网上购物等功能，同时实现银行卡跨行资源共享，从而提高发卡银行的经济效益。
3、打造强大的银联公司和银联品牌，巩固银联网的地位，加速银联网资源的整合力度，加强业务链建设，推动银联品牌的国际化。
总之，国内各发卡银行在产品、服务手段与网络技术上各有所长，只有加强交流与合作，实现优势互补，才能使中国成为真正的信用卡大国，减少现金流通，提高人们的消费水平，促进经济的繁荣发展。
参考文献：
1、虞月君.中国信用卡产业发展研究[M].中国金融出版社,2004.
摘要：目前工商银行和交通银行已经实现了全国性发卡，中国银行、农业银行以及建设银行已经启动了改造工作，另外中信、民生、招商、深发展等银行也在积极地进行IC卡项目策划。今年我国或将全面推广金融IC卡应用，并可能启动全国范围的芯片卡迁移。
关键词：IC卡；移动支付；信息化；支付安全
在近日召开的中国人民银行科技工作会议上，央行表示今年或将全面推广金融IC卡应用，并可能启动全国范围的芯片卡迁移。
根据中国央行工作人员介绍，IC卡的成本一般比普通的磁条卡高，但保密性更好，基于IC芯片的银行卡能够为持卡人提供更加安全和便捷的支付服务。可以与社保、就医、身份认证等其他需要实名的应用结合在一起，也可以加载会员、折扣等信息或其他附加信息。另外可以与小额支付、无线支付服务无缝连接，小额支付使用脱机方式、大额支付使用联机借贷记授权，可以有效改善持卡人消费支付体验。
目前工商银行和交通银行已经实现了全国性发卡，中国银行、农业银行以及建设银行已经启动了改造工作，另外中信、民生、招商、深发展等银行也在积极地进行IC卡项目策划。
此外，会议上还指出，2011年有以下几个主要任务：一是落实人民银行“两地三中心”信息化安全运营布局：二是推进系统整合，加快数据架构和应用架构建设；三是完成网络改造，提升人民银行网络对内对外服务水平：四是着力推进金融信息安全工作：五是全面推广金融IC卡应用，启动全国范围的芯片卡迁移：六是加快构建统一规范的金融标准体系：七是完成“十二五”信息化规划的编制并组织实施，加强规划对建设项目的指导：八是强化软件开发、认证检测、安全应急、运行维护等综合能力建设，不断提升工作环节的质量和服务水平。
中国人民银行行长助理李东荣表示，下一阶段要重点性突破，开创“十二五”科技工作良好开端。积极实施金融标准化战略，提升金融业竞争力。有计划、有步骤、有重点地开展相关标准的研制和，加速完成金融统计、电子支付、移动支付、NFC支付等一系列标准的制定，形成制定一批，储备一批的可持续发展机制。加大金融标准的贯彻实施力度，引导和支持若干重点领域金融标准的实施，建立金融标准化市场运行机制。同时，有针对性地开展重点课题研究，推进数据管理和共享。加快建立金融认证体系，提升金融服务质量的提升。进一步完善金融信息安全协调管理工作机制，建立健全金融业信息安全事件报告及责任落实机制。据分析，央行的信息化步伐加速，将对未来的移动支付服务发展产生较为明显的推动作用。
(本刊记者马健)
关键词:数字化校园;校园一卡通系统
当前,很多软件公司都开发了自己的产品,但受公司实力、市场拓展等诸多因素的限制,这些产品大多数是局限于单一功能,并不能做到一卡通,从而给单位的升级、管理造成很多不便,造成设备和投资的浪费,而市场上多数的所谓“一卡通”产品实际上是一卡多应用的系统,国内较成熟的应用主要在公交方面,如公共汽车、地铁、出租车和停车场等。这些“一卡多用”系统往往存很多问题。本文主要介绍了校园一卡通系统的设计思想、功能设计和实现方案,详细叙述了机房管理子系统的功能及软硬件的实现过程。此系统综合了网络通讯技术,实现校园一卡式服务。
一、“校园一卡通”系统建设思路
按照“一网”、“一库”、“一卡”的一体化建设理念,建立统一的身份认证中心、统一的信息门户中心、统一的公用数据中心及统一的管理应用中心,采用“平台式”、“模块化”的建设方法,实现三大骨干平台:一卡通网络平台、一卡通管理与服务平台、一卡通应用平台,适应与银行系统、学校原有的各类应用系统衔接和系统本身应用规模、应用层次不断扩大的衔接,将一卡通系统建设成一体化、开放式、标准化和用户自我建设扩展的系统,为使学校校园从真正意义上实现由传统校园向数字化校园的质的转变奠定良好的基础。
二、校园一卡通系统的基本需求
校园一卡通系统[3]最根本的需求是“信息共享、集中控制”,因此系统的设计不应是各单个功能的简单组合,从统一网络平台、统一数据库、统一的身份认证体系、数据传输安全、各类管理系统接口、异常处理等软件总体设计思路的技术实现考虑,使各管理系统,各读卡终端设备综合性能的智能化达到最佳系统设计。
三、校园一卡通系统设计方案
一卡通系统由统一的身份认证平台、统一的信息门户平台、 统一的公用数据平台及统一的一卡通管理应用平台四大部分构成一个一体化的完整系统,要建设一个“校园一卡通”系统,必须建设上述四个平台,使其上述四个平台形成统一的整体。
(一)目标
在数字化校园建设中,需要将校园内的基础信息进行统一的整理,相关业务流程重新规划,技术平台增建、扩建,通过校园一卡通系统,从而达到数字化校园的信息共享的初衷。
(二)系统总体结构
1.网络架构
2.系统软件层次模型
NET框架下的多层架构一卡通系统,由中心数据库、数据访问层、业务逻辑层、WebServi。e、一卡通系统各类人机界面、第三方应用、数据传输平台,以及管理和监控系统组成。
3.系统运行环境设计
先进的I/0子系统、极大的内存容量;具有高可用性:高速缓存、内存ECC技术、内存故障恢复、CPU故障分析、出错登记、冗余电源等;完全的数据保护能力;支持RAID技术和热拔插技术。
4.系统支撑平台
中心服务器:选用Unix小型机或高性能的企业级服务器,操作系统选用Unix,中心数据库系统选用Oracle9。应用服务器:选用工作组级服务器;其他工作站选用标准商用微机。
5.系统应用框架
软件系统由综合业务平台和应用子系统两大部分组成:
(1)一卡通系统平台
中心管理平台:对校园卡进行制作发行、挂失/解挂、冻结/解冻、充值、黑名单管理等操作;对校园一卡通系统中的各应用模块、子系统的注册、管理,各个子系统重要参数设定;设置管理人员,职责定义,权限设置;工作区域设置、管理、分派、指定;校园一卡通系统中的财务、资金等业务的管理;
中心服务平台:负责网上查询、语音查询、领导查询等服务。
(2)各应用子系统
一是负责本子系统和业务事务处理,主要分为电子钱包类应用、身份识别类应用和银行转账应用;
二是校园卡圈存业务:负责与银行系统的连接,同时管理、监控各个自助转账终端,自助、自动两种方式的实时转账业务;
三是电子钱包类应用系统如,餐饮、超市消费系统等;
四是身份识别类应用系统。
6.系统数据库设计
系统中心数据库分为:基础信息数据库、电子钱包数据库、身份识别数据库,分别存储相关信息和明细记录。将不同的应用和信息,严格划分、隔离存放,达到系统设计的最优化,同时提高数据的安全性。
四、结束语
校园一卡通工程建设,从校园一卡通系统的建立到管理机构的设置以及日常管理与运行的维护,乃至新功能的开发,是一项长期工作,也是一个不断完善过程。学校要结合实际,将该项目工程作为学校实现数字化校园建设的重要组成部分和重要基础工程纳入学校建设规划之中。
参考文献:
【关键词】 平衡记分卡;不足;措施
平衡记分卡是一个动态的绩效评价系统,被称为企业的“战略地图”、“一种革命性的评价和管理制度”。它不但能够兼顾企业的财务和非财务指标、外部与内部指标,而且能够兼顾企业的短期与长期目标,在发展中促使目标的实现,有着其他绩效评价方法所没有的优势。平衡记分卡自诞生以来一直受到理论界和实务界的普遍关注,已逐渐成为企业战略管理的重要工具。
一、平衡记分卡的主要内容
平衡记分卡是将企业的远景、使命和发展战略与企业的业绩评价系统联系起来,把企业的使命和战略转变为具体的目标和评测指标,以实现战略和绩效的有机结合。它不仅仅是一种新的绩效评价系统,更重要的是企业管理过程的核心组织框架,是企业的管理系统。平衡记分卡包括财务、顾客、内部经营流程、学习和创新四个相互影响、相互渗透的方面,基本框架如图1。
通过图1可以看出,平衡记分卡的基本思路就是:将涉及企业表面现象和深层实质,短期成果和长远发展,内部状况和外部环境的各种因素划分为几个方面,并针对各个方面的目标,设计出相应的评价指标,以便系统、全面地反映企业的整体运营情况,为企业的战略管理服务。
二、平衡记分卡存在的不足
平衡记分卡在提高企业绩效评价水平、提高企业经营效率及提高企业员工积极性方面起到了巨大作用,但其本身存在的许多问题也是不能忽视的,主要体现在以下几个方面:
(一)平衡记分卡的实施难度大
1.平衡记分卡的应用条件高
平衡记分卡要求企业不仅要有明确的组织战略,完善的组织机构,还要求企业的高层管理者或中高层管理者具有良好的分析和沟通能力及测评指标的创新能力和意愿。如果企业缺乏这些条件,就不能使用平衡记分卡。或者,即使使用了平衡记分卡也难以取得应有的结果,还有可能破坏企业原有的发展。
2.平衡记分卡的工作量极大
平衡记分卡是根据企业的战略规划来制定整体目标,将整体目标分配到互为联系的财务、顾客、内部流程、学习和创新四个方面的目标,而且还存在许多的彼此相关的财务与非财务的指标,这将增加大量的工作。据调查,一份典型的平衡记分卡需要5-6个月去执行,另外再需4-5个月去调整结构,使其规范化,因而总的开发时间需要一年或者更长时间。另外,平衡记分卡依附于企业的组织战略,当企业的组织战略或结构改变时,平衡记分卡应随之改变,保持平衡记分卡的随时更新与有效需要耗费大量的时间和资源。
3.平衡记分卡中部分指标的量化工作难以落实
平衡记分卡中存在着许多主观评价指标是难以量化的,如客户的满意度、客户的保持度及员工的学习与发展指标等。在实际操作中,企业不可能通过规定一段时间读多少书来反映员工的学习与发展状况,即使规定了,质量也是无法保障的;也不可能通过经常的考试来评价,这无异于学生时代,可能会造成片面追求高分的死板背书现象。这些指标难以量化将导致业绩评价的不规范和结果的不正确。
(二)平衡记分卡的外部因素反映不全面
1.未反映供应商因素
平衡记分卡反映了顾客这一外部因素,但未反映供应商。企业不重视供应商,就难以通过比较与分析,选择最佳供应商,以有效确定最佳的订货量和订货时间,降低订货成本、储存成本等。同时,企业也不可能在发展的基础上考虑到更换供应商甚至是对供应商实施兼并,以有效降低企业的成本。
2.未反映竞争对手因素
在当今经济全球化的市场经济条件下,竞争愈演愈烈,企业欲生存发展,采取有效的竞争战略,了解企业所在行业和市场以及参与竞争的对手,是企业经营者必须考虑的重要课题,可提高每一步决策成功的把握。正所谓“知己知彼,百战不殆”。但平衡记分卡未反映竞争对手的指标,这在一定程度上会影响企业制定竞争战略。
3.未反映政府因素
政府政策的变化对企业的发展也起着关键作用。如果企业不能很好地重视政府、社区等这些外部因素,就不可能又快又好地把握政府根据经济发展及环境变化出台的一系列政策;也就不能适时作出企业战略的调整;更不能抓住有利于企业发展的时机,并且,对政府等外部利益相关者的重视有利于让企业感到一个无形的约束,使企业能够依规矩按道德办事。这样企业也同时形成了一个良好的外部形象,客观上为企业打了免费的广告。
(三)平衡记分卡缺乏反映企业整体目标的指标
平衡记分卡四个方面的指标组成,每个方面都有其独立的评价指标,但这些指标并不能表现出企业的整体目标。由于缺乏对企业整体目标的指标评价,各部门可能会片面追求本部门的利益而忽视企业整体的利益,这样就有可能造成企业资源的浪费,不利于企业的竞争,并且,由于缺乏评价企业整体目标的指标,企业可能会以各部门指标的实现作为对企业整体目标的反映。在企业各部门的指标反映较好的情况下,可能会造成企业的盲目乐观;而当各部门的指标反映不好的情况下,可能会使企业错失良机,作出错误的战略决策。
(四)平衡记分卡指标权重分配较困难
平衡记分卡需要建立一系列指标,在一个企业的不同时期,四个层面的指标对企业的业绩所起的作用不同,这就存在对不同的指标确定权重的问题。这不仅涉及到四个层面的指标权重的分配,还涉及到同一层面的不同指标权重的分配。但平衡记分卡并没有指出权重的确定方法,因此,不同企业在应用平衡记分卡制定权重时并没有一个客观标准,这就不可避免地使得权重的分配有浓厚的主观色彩。
三、平衡记分卡业绩评价指标的借鉴使用
(一)平衡记分卡的借鉴使用
平衡记分卡在国外得到广泛的应用,但对于中国企业而言,它还是一个新生事物,部分实施平衡记分卡的企业还出现了一系列的问题。因此,不能全部照搬,不同的企业,可根据本企业的实际情况借鉴使用。
1.企业应该加以选择运用平衡记分卡
首先,应正确认识平衡记分卡。借鉴平衡记分卡不仅仅是一种具体评价方法的改进,更重要的是形成一种新的理念,把业绩评价提升到战略的高度来认识,建立战略性的业绩评价体系。只有那些具有明确的组织战略、完善的组织机构、高层管理者或中高层管理者具有良好的分析和沟通能力及测评指标的创新能力和意愿的企业才适合运用平衡记分卡。
其次,重视业绩评价对企业战略制定和实施的作用。企业通常把企业业绩评价和奖惩制度的评定紧密联系在一起,忽视了业绩评价对企业战略制定和实施的作用。这与企业采用传统的财务评价方法有一定的关系,财务指标主要是对过去业绩的总结和反映,用已经形成的结果对部门和个人的业绩进行评定来决定奖惩。企业应该改变绩效评价作用理念,选择运用平衡记分卡中的优势因素,形成适合自己的绩效评价体系。
再次,借鉴应用平衡记分卡。由于平衡记分卡的实施难度很大,企业应根据自身的实际情况如公司的规模、公司的组织结构、公司的理念等选择是否采用平衡记分卡。对于大多数企业而言应该借鉴使用平衡记分卡,在公司原有评价方法上进行补充。例如,如果企业现有的指标只是一些客观的财务指标,企业就可以借鉴平衡记分卡中有关顾客满意度、员工满意度等主观的非财务方面的指标。这样,企业就会找到真正适合本企业特点的业绩评价方法。这比照搬平衡记分卡的体系结构而又不适合企业或者对企业来说实施难度大的方法要好得多。借鉴平衡记分卡一定要以积极正确的心态去对待,循序渐进地引进。
另外,平衡记分卡也应在不断实践与探索中完善平衡记分卡的理论建设,降低平衡记分卡的使用条件,使其平民化,增强其适用范围,使其更好地促进企业的发展,为企业服务。
2.重视信息系统的创建
信息系统对于企业管理层分解总体性测评指标方面发挥着极其重要的作用,企业应根据平衡记分卡测试体系的具体情况以及对信息的要求建立相应的信息系统。
首先,建立信息管理机构。应用平衡记分卡应建立相应的信息管理机构,并配备相应的人员收集信息、处理信息、分析信息。
其次,拥有相应的管理软件。平衡记分卡的编制和实施涉及大量的绩效指标数据的取得和分析,需要通过管理软件来辅助实现。管理软件对于一个企业信息系统的创建与完善是至关重要的,它能使搜集来的零散信息系统化,使信息之间形成一定的联系性。选择适合企业情况的管理软件,有助于平衡记分卡的顺利应用。
最后,提出调整意见。信息管理机构应根据信息分析的结果,评价企业运行过程取得的成绩与存在的问题,特别对问题应提出相应的调整意见,以促进企业从财务、顾客、内部过程、学习与创新方面进行改进,便于平衡记分卡的顺利应用,实现企业的战略目标。
3.进行员工激励建设
开发和维护平衡记分卡既增加了员工的工作负荷,又从绩效方面增加了对员工的约束。广东某企业在实施平衡记分卡过程中,有员工称“原来的考核办法就像是一根绳子拴着我们,现在想用四根绳子,不就是拴得再紧点,为少发奖金找借口?”。这表明企业员工不理解平衡记分卡,只是把平衡记分卡看成绩效评价的依据。为此,在实施平衡记分卡过程中,更应进行员工激励建设,加强公司的员工援助计划(EAP)制度的建设。
首先,缓解员工压力,促进成长。知识型员工从事的是具有挑战性和创造性的工作,而社会、企业内部的激励竞争容易导致员工严重的心理及精神问题。这就需要企业通过实施员工援助计划,从组织诊断、事前预防、事后援助等各个环节全方位地帮助员工解决压力,激励员工变压力为提高自身心理素质和工作绩效的动力。
其次,培养员工工作热情。通过实施员工援助计划,企业从员工的心理、法律、理财、健康等多方面帮助他们解决生活中的实际问题,这种人性化的关怀激励了员工强烈的工作热情,有助于提高员工对企业的忠诚度。
最后,保证知识型员工的自我发展。员工援助计划咨询人员通过对员工个性、能力、知识结构等方面的了解,帮助员工设计适合自己的学习计划和职业发展规划,使员工的知识结构和能力更适应企业的发展要求。
(二)平衡记分卡的发展使用
从平衡记分卡体系整体来看,既有成功的典范也不乏失败的例子。因此,对于正在应用平衡记分卡的企业而言,应发展使用。平衡记分卡仅包括财务、顾客、内部经营管理、学习和创新四个方面的内容,未反映供应商、竞争对手与政府等外部因素。企业可将原来的维度进行调整,即将原来的顾客方面调整为市场方面,既能反映顾客方面的内容,又能反映供应商、竞争对策及政府的状况。从这个角度出发,可以制定以下相关指标:
1.供应商方面
从供应商的角度来看,企业可以制定如价格优惠率、质量的可靠性、可节约的储存成本、新的供应商的获得率等指标,以选择合适的供应商,降低企业的采购与储存成本,获得质量好、价格优的产品。这些指标可以通过以下公式来表示:
可节约的储蓄成本=(用货时间-交易时间)×单位储蓄成本×储存数量
2.竞争对手方面
所谓“知己知彼,百战不殆”,企业要想在市场竞争中获胜,必须反映竞争对手这一外部因素。企业在应用平衡记分卡时,应建立竞争对手的分析框架。企业可以根据自己所在行业的关键成功因素来选择指标,如市场占有率、财务状况、产能利用率、创新能力等指标;然后对竞争对手进行分析,并且对指标权重的选择也需要企业自己来掌握。
3.政府方面
从政府角度来看,主要是一些经济政策对企业的影响。企业可将国家政策划分为三种:有利于企业发展的,对企业发展有限制的,中性的。通过不同时期政策的变化分析,确定国家政策是属于上述哪一种,从而得出实施一项计划的可靠程度,并作出相应决策。
总之,平衡记分卡在吸收原有绩效评价指标优点的基础上又增加了客户、内部业务流程及学习与发展因素,使得企业的绩效考评与其整体目标有机地结合起来,并在经营过程中促使企业整体目标的实现。企业应该借鉴平衡记分卡中的优势因素,结合自身的实际情况,建立适合自身发展的绩效评价方法,避免照搬照抄平衡记分卡的理论框架。
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