时间：2022-09-18 09:09:15
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇出纳工作安排，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：三甲医院；出纳岗位；报销制度
中图分类号：F29 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）08-0132-02
医院出纳工作涵盖内容复杂多样，具有显著的政策性、原则性、经常性、时间性和技术性。出纳工作主要是负责管理医院货币资金、支票、印鉴等进出，负责办理现金和银行存款收付，办理银行结算和保管库存现金，其对出纳员的自身素质和技能有较高的要求[1]。
一、医院出纳岗位的职责及特点
医院出纳岗位的的职责之一是根据货币结算制度和医院报销制度的相关规定进行现金的收付和报销工作，并做好收付款凭证，登记现金日记账；再就是负责准备收费处零钞，负责核对银行返回的各收费部门的对账单，并将其统一存入医院银行账户中，催收购销业务以外的各种应收、暂付款。另一个职责是对往来款项进行核算，定期核算余额，做好年终清单，并上报上级领导。最后是落实工资计划，管理好工资使用情况，根据医院制定的薪资制度按时发放工资；严格按照相关规定做好奖金和加班费的支付，发放完毕后，记录在账，妥善保管[2，3]。
二、三甲医院出纳岗位现状
（一）出纳工作不够深入，重视度不够
三甲医院出纳工作工作量大，要求出纳工作人员具有较强的责任心。而在一些三甲医院中，出纳工作没有得到足够重视，工作人员的责任意识不够强，工作深度和工作细节上仍存在一定问题，例如清点现金时多数或者漏数、对人民币的真伪辨别工作有所疏忽等。
（二）基础工作做得不到位
出纳工作的开展需要各医院各科室的积极配合，但目前一些三甲医院在进行出纳工作时，存在工作脱节于科室的问题，无法将出纳工作与医院日常经营管理活动紧密联系起来，出纳工作渗透度不够，一定程度上妨碍了事先了解、事中管理与事后分析工作的进行。
（三）工作内容繁杂，风险大
出纳工作工作量大，工作人员需每天面对几十张甚至几百张的支票、进账单、汇款单、票据等，工作内容要求出纳工作人员必须做到准确、认真、无修改。另外，一些会计人员长期不与出纳人员进行合理的工作交流沟通，使得出纳人员对现金收支情况不明，在报销款项、确认核实现金、银行账的工作中频频出现账目数字的偏差，导致乱批、乱花、漏批、漏记等情况的发生。
（四）银行配合不到位
医院出纳工作的开展与银行密不可分，作为金融机构的银行不仅负责为医院提供贷款、吸收存款，还需为客籼峁髦中畔⒑头务，为医院提供便利的条件[4]。然而，在实际合作中，银行很难做到这一点，许多银行退票时不能及时通知医院，另外银行不能够提供上门服务，增加了医院工作量。
三、做好三甲医院出纳工作的方法
（一）控制好现金使用和支付
建立备用金体系，备用金额应保证每日出纳业务的正常进行；为避免出现当日坐支现象，应开具现金支票来冲抵当日的收入解银行[5]；做好现金支付结算工作，在对金额进行核算时，应严格按照相关法律法规进行核算，需现金收支的环节应及时进行收缴，避免出现纠纷。
（二）强化记账和报表编制工作
做好每日现金登记、入账和结算记录工作，定期对账面余额和银行对账单金额进行核查，保证其与实际情况相符；还没有进行支付和结算的项目，应事先制作余额调节表[6]，根据相关法律法规和医院预算标准，将各项开支控制在一个合理的水平；在进行现金支付和结算时，应做好签字、盖章工作，责任到人；当日未完成的内容应做好记录以待隔日处理。
（三）加强非现金项目管理工作
医院财务资金进出过程中往往会涉及到像使用票据、支票这样的非现金项目，在对非现金项目进行管理时，出纳工作人员应保管好相关票据，将其及时纳入会计凭证管理中，并将需进行记账核算的票据送交医院会计部门，由专门的会计工作人员进行核算处理，协助会计工作人员完成核算工作，为其提供准确的信息。
（四）努力提升出纳工作人员的整体素质
出纳工作人员应不断提高自身职业素养，在严格遵守职业道德的前提下，对出纳工作人员进行责任培训和专业技能培训，使之不断学习相关专业知识，拓宽自己的知识面。
（五）严格执行预算，合理使用资金
出纳工作对时间有较高要求，何时发放工资、何时归还贷款等都要求有一个准确的时间点，这就需要出纳工作人员制订一个时间表，保证能够及时办理各项工作。预算管理是医院财务管理的基础性工作，出纳工作人员应在每月安排的资金预算中，按照轻重缓急的顺序有序进行资金的支付，满足药品、物质材料储备的基本需求及应对突发事件的专项资金需求，合理安排资金，实现医院资金周转的良性循环。
（六）提高医院会计电算化水平
电算化技术是改进医院出纳工作的关键，会计电算化形势下，医院出纳工作在支票登记工作、记账工作、对账工作上发生了巨大的变化。为适应新形势的需求，医院出纳工作人员应积极转变观念，改变以往的传统观念和思维方式，密切配合会计人员，做好相互的衔接工作，重视会计电算化，实现与会计人员的共同提升。
结语
三甲医院出纳岗位对出纳工作人员的各项要求均较高，为医院更好发展做好出纳工作尤为重要。针对三甲医院出纳工作中存在的问题，出纳工作人员应严格遵守职业道德，不断提高自身职业素养和工作水平，做好现金和非现金项目的支付和结算工作，控制好资金进出；严格按照相关政策制度对出纳工作各环节进行核查，发现问题应及时告知有关部门，并统一协商处理；还要做好登记、记账和报表编制工作；不断完善医院会计电算化环境，促进会计电算化水平的提高，转变传统的思想观念，积极学习新的知识和技能；严格执行预算，合理安排资金，控制好资金流动方向，实现医院资金周转的良性循环，降低风险，保证医院效益的最优化。
参考文献：
[1] 姚蓉.三甲医院出纳岗位的现状及重要性[J].行政事业资产与财务，2012，（20）：14，30.
[2] 张亮.医疗机构出纳岗位工作的特点及工作环节控制[J].现代经济信息，2013，（9）：102.
[3] 朱晓红.医院出纳风险评价与分析[J].行政事业资产与财务，2015，（29）：55-56.
[4] 刘廷梦.浅谈对医院收费的管理与稽核方法[J].价值工程，2010，（36）：136.
中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）16-0136-01
前言
面对烦琐复杂的企业和单位财务工作，使会计的实际工作十分艰巨，因为要达到更好的工作效果，必然就要求会计人员能够正确认真地面对自己的工作，在实际的工作中对纰漏进行总结和反省，希望能够避免因为个人工作失误原因造成公司和企业的损失。
一、财务部门出纳工作的重要意义
企业和单位进行日常工作的重点就是要确认公司的财务状况，财务工作的内容十分烦琐复杂，必须要求财务部门的会计每个节点进行跟踪审核。在财务部门的工作中，最为复杂的就是出纳内容记录和审核。出纳的工作紧密地关联着整个财务工作体系的运作，其包含公司支出和收入的票据管理，以及票据的准确性确认，还有实际的资金流转等细节的记录和审核。因为会计的出纳工作内容特别具有敏感度，所以一般的企业单位都是要求有相关的专业人士进行操作，而非是公司和企业的高层管理人员[1]。公司和企业需要提升自身竞争的综合实力，就必须认真地对待财务工作的管理，高度的重视能够稳定良好的监督企业和公司的资金流向。
二、会计出纳工作中常见的错误
首先，会导致会计在日常的出纳工作中出现问题的主要因素是企业和单位的财务监管制度不健全，不能够让会计具备相应的记录和监管职能，在实际的会计财务审核工作中出现没有理论依据的状况。其次，是在企业和公司的财务出纳记录中，出现一些票据流转不清晰状况，比如有高层管理人员因为不充裕的时间迫使会计人员进行现金的提取和借贷，这样的操作过程出现了票据记录的缺失，没有按照正规的流程记录[2]。再次，企业监管力度不足，会计人员自律性不强，经历长期的财务工作，因为巨大的工作压力和烦琐的工作内容，造成会计人员粗心的审计方式出现数据混乱。还有在工作中出现了监守自盗的情况，因为熟悉业务流程更加方便了会计对资金的掌控，在没有专门人员的监督和审核的情况下，发生贪污等刑事案件。
三、会计出纳工作的失误防范措施
为了有效地避免会计在出纳工作中出现失误，需要企业和单位进行财务工作管理的规章制度完善，必须要严谨的要求企业和单位中每个层面人员必须遵守。首先是建立完善的财务管理制度，要求层层监督，完全按照企业的财务制度进行工作流程安排，并且严格要求企业高层管理人员也必须要配合企业财务部门的会计出纳工作，必须要记录资金出纳的理由和借贷的原因，及时进行企业资金流转的安排。另外就是需要企业和单位应对财务部门的会计人员进行定期的业务职能培训，要求会计人员能够严格的执行财务记录流程，在高标准的工作内容操作中准确地记录细节，不允许有分毫的差距。并且在正规的培训过程中，引导财务部门的会计人员乃至整个企业的员工都能够树立正确的自律意识，热爱自己的工作，不为一己私欲而损害集体的利益[3]。
结论
面对烦琐复杂又十分乏味单调的财务部门工作，要求会计人员必须严格遵守企业和单位的规章制度办事，积极地促进整个企业和单位的未来发展。
关键词：出纳 发展 作用 服务
传统意义上，出纳的工作范围仅仅包括现金收付和银行往来帐款的结算，现金、票据、有价证券的保管等业务。随着社会经济日新月异，企业飞速发展，财务管理作为企业三大运营主角之一，会计工作是财务管理工作的重要基础，出纳工作是财务管理中的一个重要环节，这就必然对出纳工作提出更高要求，以便为企业管理提供更强有力的服务。
出纳岗位在财务管理中的地位是特殊的，不可缺少的，我认为出纳岗位在经营管理中的地位和作用日趋重要，尤其象我们水务集团这种大型企业，有独立的财务结算中心，会计与分公司、基层厂所之间的关系和传统小企业有很大区别，它更倾向于指导和监督的功能，因此基层出纳要承担部分以往由会计负责的工作量，如年度财务计划的编制，经营业绩的测评与分析等，这对出纳的业务能力提出了更高的要求。出纳人员不仅要熟悉会计法和现行的财经纪律并严格执行，凡违反规定的开支有权拒绝受理，其次要对出纳工作有热心，爱岗敬业，运用本岗位掌握的经营信息为企业经营管理发挥其最大作用。出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术，要有高度责任感、专业基础知识扎实，才能避免给单位带来不必要的经济损失。同时，出纳是否能够合理安排、调度资金，是否能够及时准确地提供单位货币资金活动信息，是否能够保证资金安全，都会对单位的会计核算和经营管理产生重要影响。
出纳的职能大致可以分为几个方面：收付职能；反映职能；监督职能；管理职能。这四个职能环环相扣，前两个职能是基础，后两个职能是延伸和运用。由于出纳岗位的特殊性，其掌握了本部门所有经济运行数据，因此可以承担一些与公司运营有关的材料编制，如年度财务计划，工资测算与统计，经济运行指标完成情况的分析与自评报告等。这些工作其实并不难，只要你对公司的生产运营有一定了解，日常工作业务熟练，再通过统计报表、财务报表的数据比对分析，就可以对原水公司生产完成情况、经济运行情况做到了如指掌，有助于财务计划的制定及对公司经营业绩的考核的正确性。我担任出纳一职已有十五年，从基层到管理部，对公司的生产情况、经营情况、人员分配情况、岗位安排情况等很熟悉，除做好出纳工作外，还负责原水公司全年工资总额的测算与分配，每月绩效工资的分配，原水公司财务计划的汇总编制直至下达分配，参与公司经济运行分析报告的编写，负责原水公司经营业绩自评报告的编写。具体工作方法如下：
第一，财务计划主要是在去年的基础上对变动项目进行调整，每年年底我们会先由基层厂所上报新年度预计调整的项目和费用，管理部进行审核，通过实地检查，多方了解，以及参照各部门上年度指标完成情况确定其上报的项目是否需要保留或变更，该剔除的剔除，该调整的调整，综合整个原水公司完成情况，各部门之间部分费用由管理部统一控制、调配，做到更科学、更合理使用资金。如低值易耗品中的活性碳，现各管理所都配备水质化验室，水质管理日益重要，活性碳作为必备材料，各所都备用会存在浪费资源的情况，我们协商后决定由江东泵站贮备，其它所需要时随时从江东调拨，吸油毡则由北引所统一保管，这样可避免浪费，节省资金占用。水、电费定计划时，我们根据上年度各站点使用情况，根据本年度实际情况相应做一些调整，使实际数与给定预算数尽量一致。劳保费用作预算时，根据各部门人员编制、岗位编制情况可以测算出当年防暑降温费、劳保费发放数，每个部门每年为倒班人员购买的绝缘鞋、棉大衣，机修人员穿的工作服、手套、防暑药品都要逐笔登记、备查，这些费用全部作为下一年度预算参考依据，平时都必须经管理部进行审核方可购买使用，严格控制每笔支出，差旅费及职教费的使用也同样由管理部统一管理控制，确保各项费用不超标。
第二，每年二次经济运行分析报告中，有关经济指标完成情况分析，预算执行情况，差异的分析也由我来编写，这些都可以从统计报表、财务报表中提炼得出数据，主要有供水量、动力成本、主营业务收入、成本、营业利润等指标，二份报表中的相关数据应当是一致的，如供水量，动力支出必须吻合，报表中还有与上年度的环比值，可查找本期产生差异原因。
第三，每年年初根据企管办要求各公司要上报经营业绩考核自评报告，报告主要根据上年度主要生产指标及经济指标完成情况进行计算，主要生产指标有：原水供水量、综合抽水单耗、管道综合漏失率，设备完好率；主要经济指标：主营业务收入、主营业务成本、营业利润等，考核分的计算主要由七个指标组成：可控费用（15分），单位电耗（15分），管网漏失率（20分），设备完好率（10分），安全保卫、安全生产、供水事故各10分，指标的计算主要由当期实际值与目标值的比值得出，异常情况进行分析。其次，还要对安全保卫和、安全生产、供水事故等进行自评，最后将各项指标得分汇总做出自评报告并上报相关部门。
综上所述，出纳岗位作为财务管理中的一个重要环节，其作用日益重要和广泛，随着现代企业的快速发展，出纳人员应当不断改进自身工作方式，运用出纳岗位的特殊性，拓宽工作思路，提高业务技能，更好地为企业经营管理服务。
参考文献：
[1]杨轩，陈琼.出纳工作的认识误区剖析[J].财会通讯（综合版）. 2005（03）
[2]志华.出纳工作相关知识（七）[J].农村财务会计. 2003（07）
【关键词】出纳实务；教学方法；课程设计
高职院校《出纳实务》课程属于技能性较强的经济管理应用专业课程，其课程的特点决定了必须打破传统的教育观念，以典型的工作流程为参照点设计教学内容，通过实践带动相关理论知识、专业技能的学习和职业素养的形成。实践性是这一课程的中心属性，换言之就是以工作任务为中心构建一定的模拟教学情境，围绕工作任务的实施来展开该课程的学习。
一、《出纳实务》课程性质及课程设计理念
（一）《出纳实务》课程性质
《出纳实务》是高职高专院校财会类相关专业学生职业能力形成的核心和必修课程之一，是培养学生职业能力的重要环节。其功能是使学生掌握企事业单位出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的专业技能。本课程的先修专业课程包括《会计基础》《财经法规与会计人员职业道德》，同步专业课程包括《往来会计》《存货会计》《固定资产与无形资产会计》《工资核算会计》《利税核算会计》《成本会计》《资金管理会计》《总账报表会计》《纳税会计》，后续专业课程包括《管理会计》《行业会计比较》《会计综合实训》。
（二）《出纳实务》课程设计理念
1.以学生就业为中心，以市场需求为导向，创新人才培养模式
通过准确定位学生的培养规格，构建学生知识、能力和素质结构，突出学生的技能应用能力和实际操作能力，形成“1+2+X”的教学新思路。即一个中心、2个面向，X个选择。“1”是指一切以学生就业为中心；“2”是指出纳的教学面向出纳的社会目标和学生个人价值实现的目标；“X”是指学生X个初始就业岗位的意向定位选择。
2.以培养人才资料为核心，构建理论教学体系
改革课程体系，优化课程结构，精选教学内容，整合教学资源，搭建学生的基本素养和能力平台，以会计岗位为基础来构建“模块化”、“技能化”的出纳理论教学体系，并推进有出纳岗位特色的专业教材的建设。
3.以职业能力为根本，以技能强化为主线，改进实践教学体系
重视实训教学环节，狠抓实训基地建设，形成“分层实训，逐层提升”的教学体系，把学生基本素质的培养和应用技能的强化渗透到课堂实践教学、实训室模拟训练和实习基地实践操作的三个层面之中。
二、《出纳实务》项目模块划分
根据企业实际出纳岗位的工作内容，将《出纳实务》设计为三个项目：库存现金核算与管理，银行存款的核算与管理，其他货币资金的核算与管理。
项目一：库存现金核算与管理
项目内容包括：点钞，现金收入的核算与管理，现金支出的核算与管理。主要知识点包括：1.点钞、识别钞票；2.会计数字书写；3.原始凭证填制与审核；4.记账凭证的填制与审核；5.现金收付业务的核算与日常管理；6.现金日记账的设置与登记；7.现金清查。学习目标：1.掌握点钞的方法，掌握假钞的识别方法；2.能正确填制现金收付业务的原始凭证；3.掌握现金收付业务的会计处理。实训安排：阿拉伯数字的书写、点钞训练及现金日记账的填制。建议本内容学时：12课时。
项目二：银行存款的核算与管理
项目内容包括：1.银行账户的开设；2.银行结算业务办理；3.银行存款的核算。主要知识点包括：1.会计数字书写；2.原始凭证填制与审核；3.会计对象、要素记账凭证的填制与审核；4.银行账户的开设；5.银行存款收付业务的核算与日常管理；6.银行存款日记账的设置与登记；7.银行存款对账。学习目标：1.了解银行账户开设的程序及银行账户的种类；2.能正确填制银行结算凭证；3.掌握银行结算办法；4.掌握银行存款结算业务的会计处理；5.掌握银行存款日记账的设置及登记方法；6.掌握银行存款结算业务处理的流程；7.掌握银行存款清查的方法，能编制银行存款余额调节表；8.掌握银行存款的日常管理；9.初步具备理财的能力。实训安排：银行结算凭证的填制及银行日记账的填制。建议本内容学时：8课时。
项目三：其他货币资金的核算与管理
项目内容包括：其他货币资金的核算。主要知识点包括：1.其他货币资金的种类；2.其他货币资金的核算；3.其他货币资金管理的相关规定。学习目标：1.了解其他货币资金的种类；2.能正确填制其他货币资金结算业务的凭证；3.掌握其他货币资金业务的会计处理；4.掌握其他货币资金账簿的设置及登记方法。实训安排：出纳实务综合实训。建议本内容学时：4课时。
三、《出纳实务》课程教学方法
按照出纳岗位的工作任务和质量要求，以出纳职业能力培养为重点，针对不同教学内容和教学目的，采用任务驱动、项目导向教学等灵活多样的教学方法与手段，融“教、学、做”一体，实现教学与实践零距离。
1.项目导向教学法
项目教学法就是在老师的指导下，将一个相对独立的项目交由学生自己处理。信息的收集，方案的设计，项目实施及最终评价，都由学生自己负责，学生通过该项目的进行，了解并把握整个过程及每一个环节中的基本要求。在《出纳实务》课程中，根据企业实际出纳岗位的工作内容，设置了现金收支业务的核算与管理、银行存款业务的核算与管理与其他货币资金的核算与管理三个项目。
2.任务驱动法
所谓“任务驱动”就是在学习信息技术的过程中，学生在教师的帮助下，紧紧围绕一个共同的任务活动中心，在强烈的问题动机的驱动下，通过对学习资源的积极主动应用，进行自主探索和互动协作的学习，并在完成既定任务的同时，引导学生产生一种学习实践活动。在《出纳实务》课程中，以企业实际出纳工作岗位业务或工作情境，设计学生需要完成的任务，要求学生进行业务分析，使学生带着真实的出纳岗位任务在探索中学习。
3.案例教学法
突出学生综合能力的培养。通过要求学生分组对几个出纳违法违规案例进行分析，让学生体会到违法成本的高昂，从而认识到应该诚信为本、操守为重、坚持原则、不做假账。
4.启发诱导法
通过对案例或工作任务的分析，启发学生对相关问题进行思考，打开思路，更好地理解和掌握本门课程的各个知识点，技能点。
5.情景模拟教学法
是指把《出纳实务》中讲述的会计工作场景再现于课堂，贯穿于课堂。通过教师的引导，让学生置身会计工作环境当中，调动学生的想象力、思维力和感受力，再经过教师巧妙设问，使学生得到预期教育效果的教学手段。
四、《出纳实务》课程考核方法
建立课程教学全过程的跟踪考核评价体系，注重知识、能力、素质的综合评价。将理论知识评价和实践环节评价相结合、定量与定性评价相结合、过程和结果评价相结合。
1.总成绩构成
学期总成绩100分，其中：学期期末考试40%，岗位实训成绩（做中学）40%，平时成绩（学中做，知识、技能、态度的考核）20%。期末考试得分=学期期末卷面成绩×40%，业务实做得分=各业务实做平均成绩×40%，平时成绩得分=出勤、平时作业、提问、态度的考核成绩×20%，学期总成绩=期末考试得分+岗位实训得分+平时成绩得分。
2.岗位实训考核
岗位实训主要包括：阿拉伯数字的书写、点钞、现金处理业务中凭证的填制、银行结算凭证的填制、现金日记账与银行日记账的填制。
（1）任课老师过程考核（30%）
对阿拉伯数字的书写的考核，任课老师可以给每位学生发了一张多栏式日记账的账页，让他们按照课本上阿拉伯数字书写的要求写，正反面都要写，根据所写的好坏、是否认真打分；对点钞技术的考核，任课老师可以把学生分成几组，每个小组任一组长，负责监督组内成员课下练习点钞，对每一小组每一成员进行测试打分，小组平均分高的组，组长酌情加分；现金处理业务中凭证的填制、银行结算凭证的填制、现金日记账与银行日记账的填制这三个实训，在实训过程中，任课老师主要考核出勤守纪情况、独立或合作能力、实训课堂表现、实训操作能力。
（2）实训小组互评（30%）
由小组内成员间互相平分，具体考核项目：出勤守纪、职业道德、适应能力、独立或合作能力、实训表现、实训操作能力。
（3）实训成果（40%）考核项目
实训结束要求每个小组提交全部实训资料（点钞券留给学生以后练习），包括会计凭证、会计账簿等内容。具体考核项目：①原始凭证填制和审核。规范填写原始凭证，并进行合法性、合理性、完整性、有效性进行审核；②经济业务的账务处理、记账凭证填制和审核。业务处理正确，填制的记账凭证符合会计基础规范；③现金日记账与银行日记账的登记。现金日记账与银行日记账的登记是否符合出纳岗位工作规范。账簿登记是否正确，结账方法是否符合要求，数据是否正确；出现职会计专业项目化课程的开发与实施探析——以《出纳核算与管理》课程开发为例，辽宁经错误是否按照规定的方法进行更正。
参考文献
[1]唐锋，叶涛.项目教学法在出纳实务课程中的应用[J].广西教育，2012（3）：143-144.
[2]徐颖.辽宁经济职业技术学院学报，2011（6）：138-140.
财务人员需要通过财务工作总结来总结一年来的成绩与失误、经验与教训、长处与不足等等，财务年终工作总结如何写呢?下面就是小编给大家带来的财务出纳的年终工作总结模板5篇，希望能帮助到大家!
财务出纳的年终工作总结模板1我是财务部出纳，时间飞逝，又到写工作总结的时候了。下面是我的工作内容情况，在此总结下：
一、严格遵守财务出纳制度和税收法规，认真履行职责，组织出纳核算。
计划财务部的主要职责是做好出纳核算，进行出纳监视。自公司成立以来，计划财务部一直严格遵守国家财务出纳制度、税收法规和公司的财务制度，认真履行财务部的工作职责。从填制出纳凭证，登记会算帐簿，到编制财务出纳报表;从公司成立时的税务登记，到每个月的纳税申报;从开立银行账户，到通过银行的业务结算;计划财务部各个员工勤勤奋恳，忍劳忍怨，努力做好本职工作。财务部除按时申报纳税外，还积极配合税务局安装使用了税控装置，使用税务局推行的网上申报，使纳税更及时更正确，同时积极了解学习国家税收的法规和有关优惠政策，做到用好政策，用活政策。计划财务部对公司的资产进行严格的管理，对负债进行严格的控制，杜尽了资产流失。财务部定期对公司的固定资产进行了盘点，对公司的债权、债务进行了核对。
二、加强财务内部控制制度建设，进步财务管理水平。
建立健全财务内部控制制度、内部制约机制，进步财务管理水平，是使公司健康发展的必要保证。为了保证公司的方针、政策和公司领导的管理意志在财务的各个环节得以实施，保证出纳职员依照经公司领导认可的程序、要求办理睬计事务，保证办理睬计事务的规则、程序能够有效防范、控制违法、舞弊等出纳行为的发生。财务部制定出适用于本公司的财务制度，并严格执行了财务制度。根据公司的同一部署，财务部制定了财务部职责及财务部各岗位的职责，明确了出纳职员的职责权限、工作分工、工作规程和纪律要求。
在公司成立早期，财务部根据公司的实际情况和业务特点，制定了公司报销制度、核算流程和审核流程。并且，在公司的发展、运行中，及时调剂和修订出纳的有关规定，以适应公司业务的展开。财务部还制定了采购物品与劳务管理办法，以加强内部控制，规范采购业务。
三、努力节省开支，杜尽浪费，为公司的发展出谋划策。
为了保证公司的健康发展，在公司领导和各部分的支持下，财务部努力节省开支，杜尽浪费。财务部定期对支出做出预算，计划开支，公道分配资源，以保证公司业务发展所需要的资金。在各部分的配合下，财务部还编制了年度公司预算。财务部对业务部分的工作予以大力支持，在销售期间，财务部员工深进一线，为销售业务提供服务。
财务部在这一年里，为建立公司的出纳核算体系、本钱控制体系和内部控制体系打下了基础。
财务出纳的年终工作总结模板220__年以来，我们财务科在公司党委的领导下，在上级职能部门的业务指导下，以年初提出的“以企业效益为中心，以增强企业综合竞争力为目标，以质量贯标为主线，以人力资源管理为核心，以两烟生产经营和专卖管理为重点，以党的建设和精神文明建设做保障，实现质量记录标准化，技术业务规范化，经营管理科学化，企业效益化，推动县烟草在快车道上高速发展”为工作指导思想，全面落实预算管理，强基础，抓规范，充分发挥财务管理在企业管理所有中的核心作用，各项财务工作有了明显提高，现将20__年财务工作开展情况总结如下：
一、以质量贯标为契机，不断增强全员的预算管理意识。
今年，将我公司列为第一批质量认证达标单位，职工的质量规范意识明显增强。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时出台了《全面预算管理制度》，各科室站所分别配备了预算管理员，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，一是采取定额包干的方式，将手机、座机费、办公费、油料费定额控制，节约归已、超支自负，培养了职工的节约意识。二是采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，从而提高了现金预算意识。在职工借款还款方面，规定了借款必须于出发后十五日内还款，并将其写入科室方针目标，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。
通过预算管理这一有效的管理手段，职工的规范意识进一步增强，促进了各项工作的开展。
二、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平。
几年来，(公司)一直把人员培训视为企业发展，增强企业竞争力的突破口，财务管理工作同样迫切需要素质较高的出纳从业人员，因此我们根据实际工作的要求，年初就制定了基层出纳人员培训计划，有步骤有目的的进行培训，今年共举办了三期出纳人员培训班，分别学习了《出纳法》、《烟站财务管理核算办法》、《企业管理工作意见》、《工作质量与方针目标考核办法》。通过学习，进一步了解了公司的各项管理制度，懂得了基层烟站出纳人员的工作要求，如何更好地做好基层财务工作等。提高了干好基层财务工作的主动性与积极性。
同时，我们还加强了财务科全体人员的业务培训，财务科全体成员积极参加各种形式的学习，努力提高业务水平，在组织的大比武中取得了较好的成绩，同时在财政组织的财务基础工作检查中，得到好评。财务科成员更是把提高自身素质当成是能否胜任工作，能否提高财务管理水平的头等大事来做。积极进取，努力学习，今年先后有三人次参加了全国出纳中级职称考试，二人次参加了全国出纳初级考试。烟站出纳人员也有多人次报名参加了全国出纳初级考试。全体财务人员业务技能水平不断提高，为干好工作提供了素质保证。
三、以考核为手段，促进财务基础管理水平的提高。
随着企业管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。今年，(公司)为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，专门成立了考核组织，财务科同企管科及办公室一起积极参与考核，严格按责任制考核兑现，保证了各项工作的顺利开展。体现了责任制的`严肃性与公正性。
在今年的财务管理工作中，最重要的一点就是借(公司)的考核体系，采取了工作质量与方针目标的考核机制，将管理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。制定了烟站出纳、保管方针目标工作质量考核标准，将科室费用预算、职工借款写入方针目标。通过月份考核与工资挂钩，季度与奖金挂钩等兑现按《财务出纳制度》和《出纳法》的要求，全面提高财务核算质量，实事求是的体现财务经营成果，做诚信纳税单位。并顺利通过每年一次的国税、地税关于纳税情况的检查。
这就强化了财务的监督管理职能，规范了各站所经营行为，有力保证了各项工作的顺利进行。
四、积极参与企业经营管理，搞好公司财产物资的清查与盘点。
随着企业的不断发展，财务的管理职能日益显现。财务管理参与到企业管理的方方面面，从物资采购中的比价采购小组到基建的招投标，再到废旧物资的处理等等，财务科都参与其中，起到了其应有的作用。
为加强对基层站所各项财产物资的管理，迎接各级的指导于检查，通过现场清查，由物流服务中心建立了烟站、管销所的固定资产、低值易耗品登记台帐。今年6月份，财务科全体成员利用晚上的时间，加班加点对各烟站烟用物资的扶持兑现情况进行了核查，通过核查，提高了基层出纳、保管的责任心，规范了烟站的出纳基础工作，有效的防止了错误的出现。这就加强了管理，确保了财产物资的帐帐、帐实相符，提高了财产物资的利用效能。
五、搞好财经秩序整顿工作，全面做好迎接审计的准备。
根据上级关于财经秩序整顿工作的要求，结合我公司自身的实际，认真搞好自查与整顿，特别是把整顿工作视为规范企业经营行为的良机。首先，对__年以来的卷烟购、销、存业务认真检查，并与烟厂核对一致，确保做到帐帐、帐实相符，没有发现违反规定的行为，保证了自查工作的质量。其次，对基层站所进行全面审计，加强对金曾出纳人员的指导。从出纳基础工作导演用物资的扶持兑现，再到烟叶收购中涉及到的财务工作，财务科人员都一一指导到位，规范了出纳的基础工作，为迎审计署的检查做好了充分的准备。
六、加强资金管理，减少资金占用，提高资金利用率。
年初，我公司资产负债率高达，为了切实降低资产负债率，从点滴做起，控制资金占用，提高资使用效率，首先对欠款情况进行了分析，会同各业务科室积极回收货款。其次做好现金预算的预算和编报，防止资金的积压。第三、严格执行省资金结算中心的管理规定，从严控制烟站资金占用，将物资销售款及时要求上划。从而减少了资金占用，降低了财务费用，提高了企业经济效益。
财务出纳的年终工作总结模板3财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织出纳核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在今年做了大量细致的工作：
一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织出纳核算。
财务部的主要职责是做好财务核算，进行出纳监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务出纳制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、出纳记账凭证的录入，到编制财务出纳报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业出纳制度，实现了出纳信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
二、以实施ERP软件为契机，规范各项财务基础工作用。
在经过两个月的ERP项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业出纳制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了ERP项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了ERP系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行ERP系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务出纳模块升级到ERP系统中并且运行良好。
三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用。
根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。
四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模。
由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的.资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量。
财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高出纳信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、ERP管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的出纳核算到出纳报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高出纳信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。
六、开展了以涉税业务和执行企业出纳制度、出纳法及其他财经法律、法规的自查活动。
为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的09年年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对07年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。
七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力。
财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成出纳、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰出纳师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位出纳人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。
八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式。
根据经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了年度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。
财务出纳的年终工作总结模板4从20__年9月米肯接手南广开始，南广财务部门的工作一直紧紧围绕着财务部门的工作计划展开，在集团的正确领导和各部门的积极配合下，围绕公司的中心目标，结合本部门的实际情况和工作重点，以务实、高效的工作作风，有序地完成了各项财务工作，有力地推动了财务管理在企业管理中的核心作用。现将20__年财务部门具体工作情况总结如下：
一、认真细致地做好财务日常工作。
为了适应市场经济的要求，实现公司全年目标工作任务，我们财务部全面规范出纳核算和财务管理工作，进一步加强财务核算和财务监督功能，使财务人员做到既当家又理财，认真做好各项财务工作。
首先，财务人员认真做好出纳报销、工资发放、出纳原始凭证、记账凭证的审核、记账、装订及相关发票的领用等日常出纳核算、出纳监督工作，保证工作无差错;
其次，按照出纳档案管理的要求及时进行出纳档案的整理、归档工作，确保出纳档案全面、完整，以便日后查阅和利用;然后，做好报税工作，并积极与相关税务部门联系，能够利用国家相关的福利企业税收优惠政策，为公司节约资金，创造经济效益，确保公司发展和生产经营工作能够正常开展;
最后，在做好本职工作的同时，我们财务部始终坚持“公司工作一盘棋”，积极配合相关部门的工作，利用财务部现有的各项资源做好力所能及的工作，为公司的发展做好我们应尽的努力。
二、制定各项财务成本计划，严格控制成本费用。
财务部根据公司的实际情况制定了各项财务成本计划，严格控制成本费用。
成本方面，严格按照收入与成本配比的原则，控制成本;费用方面，除了每月必须承担的费用，如广告费、工资等，其余的严格按照标准，同时把成本费用控制贯穿于公司生产经营全过程，让成本控制、节约的观念成为每个部门、每个员工的自觉行动。
三、加强资金管理，合理控制公司总体资金规模。
为了保证有限的资金能够满足公司正常生产与日常开支需要，为此，我们财务部一方面及时跟踪订单销售和退货的情况，加强销售回款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓。另一方面，积极做好往来款项的清算和货币资金的自查、自检工作。这样，通过以资金为纽带的综合调控，促进了公司生产经营发展的有序进行。
四、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量。
为了进一步加强财务管理工作，提高财务信息质量，财务部于今年下半年重新制定了公司的财务管理制度。新的财务管理制度明确了各岗位职责，财务人员要各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动;其次，新的制度还对印章管理、资金管理、财产的清查和盘点、财务汇报、费用管理进行了重新规定，进一步明确了借款的审批程序和执行标准、出差开支标准和报销程序、业务招待费标准及审批等。财务部严格按照新的财务管理制度规范财务工作，落实相关规定，提高了出纳信息质量，为公司领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
五、及时向上级领导汇报，定期进行财务分析。
每月10日之前，我们财务部会及时向有关领导提供报表和财务分析报告，通过对资产负债表和利润表的分析，我们可以及时、准确地了解公司的经营情况，并将公司的财务状况汇报给领导，便于领导决策。
总之，本年度财务部全体财务人员在繁忙的工作中都表现出自己的努力和敬业。虽然已经开始按照财务制度认真做事，但是有些事情做得不够。
一是每个月的销售回款不能及时收回，建议财务人员要及时跟踪订单回款情况，并及时催收应收货款。财务部要加强应收货款的管理，加大应收货款回收和清欠力度，确保提高货款回收率。
二是建议在条件允许的情况下，开展以财务管理为中心的财务软件、ERP软件需要的更新，便于财务做账更加方便、准确，使公司领导及时全面掌握企业资源情况。
财务出纳的年终工作总结模板5在上级财务部门的业务指导下，以年初支公司提出的工作思路为指导，以提高企业效益为核心，以增强企业综合竞争力为目标，以成本治理和资金治理为重点，全面落实预算治理，强基础，抓规范，实现了全年业务制度规范化，经营治理科学化，企业效益化，有力地推动了支公司财务治理水平的进一步提高，充分发挥了财务治理在企业治理中的核心作用。现将20__年公司财务工作总结如下：
一、主要指标完成情况。
1、固定费用：1—9月份累计完成。
5，完成进度计划的117.2，同比增长27.4，增加支出2312627.8。
2、三项费用：1—9月份累计完成。
5，完成进度计划的136.3，同比降低10.5，减少支出171939.2。
3、内部利润：1—9月份完成—1元，较计划进度—828.4元增亏252.7元。
二、以资金治理为契机，不断增强全员的预算治理意识。
近年来，随着企业精细化治理水平的不断强化，对财务治理也提出了更高的要求。我们以此为契机，根据财务治理的特点以及财务治理的需要，及时出台了支公司《固定费用治理办法》、《资金预算治理办法》等一系列相关制度，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。
在费用控制方面，一是采取定额包干的方式，将手机费、电话费、班站所办公费、车辆油料费、维修费、线路巡视费等定额控制，节约归已、超支自负，培养了职工的节约意识。二是采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，从而提高了现金预算意识。在职工借款还款方面，规定了借款必须于发生当月还款，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。通过预算治理这一有效的治理手段，职工的规范意识进一步增强，从而有力地带动了财务其他各项工作的开展。
三、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平。
随着我国经济建设的不断发展，财务出纳工作的侧重点和基本点也在改变，因此财务出纳工作不能停留在简单的算账、报账等出纳核算上，应不断更新知识，不断提高理论水平。结合本行业财务工作的特点，认真进行工作总结，吸取经验、查找不足，保证财务基础工作的准确、及时、完整，为领导及时、准确、完整的提供财务信息。
最近几年，分公司一直把人员培训视为企业发展，增强企业竞争力的突破口，财务治理工作同样迫切需要素质较高的出纳从业人员，因此我们根据实际工作的要求，结合支公司学分制考核，年初就制定了培训计划，有步骤有目的的进行培训。并且于5月份开始每周三全员定时参加分公司财务处举办的新出纳准则培训，在6月份、9月份还分别参加了省公司和国网公司举办的新出纳准则培训班，通过学习，进一步了解了公司的各项治理制度，懂得了企业财会人员的工作要求，如何更好地做好基层财务工作等，进一步激发了干好财务工作的主动性与积极性，并且也为明年年初即将实施的新准则打下了良好的基础。
四、以考核为手段，促进财务基础治理水平的提高。
随着企业治理的进一步深入，财务的治理职能逐渐增强。今年，支公司为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，制定了双文明考核办法，细化了各项指标和日常工作的考核。在此基础上，我们也加大了财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证、签字齐全、印章保管等最基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。按照分公司有关通知精神，我们又成立了资金风险安全检查领导组，具体制定了《资金治理办法》、《货币资金治理办法》、《工资资金治理办法》、《工程资金治理办法》等，将内控与内审相结合，每月都进行自查、自检工作，逐步完善了支公司的财务治理体系。
在今年的财务治理工作中，最重要的一点就是借助支公司的考核体系，采取了工作质量与方针目标的考核机制，将治理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。将费用预算通过月份考核与工资挂钩，全面提高了财务核算质量，实事求是的体现财务经营成果，做诚信纳税单位。并顺利通过每年一次的所得税汇算检查以及国家税务总局今年开展了电力专项检查。
五、积极参与企业经营治理，搞好公司财产物资的清查与盘点。
随着财务治理职能的日益显现，财务治理参与到企业治理的方方面面，这其中包括材料物资的采购和废旧物资的处理等。为加强对基层站所各项财产物资的治理，通过现场清查和新领用登记，各班站所建立了固定资产、低值易耗品以及安全工器具登记台帐。今年5月份，财务科材料治理人员加班加点对库存物资情况进行了核查，规范了材料治理基础工作，确保了库存物资的帐帐、帐实相符，提高了材料物资的利用效能，顺利通过了公司供给站的检查。下一步，随着新库房的整合投运，以及对二级库房的清理，我们还将进一步加大对材料物资的监督治理，以求全面提升财务治理水平。
六、加强资金治理，减少资金占用，提高资金利用率。
近年来，为加强对资金的统一归口治理，规范运作，强化资金使用的计划性、预算性、效率性和安全性，尽可能地规避资金风险，通过银行账户的清理归并，建立了与国网公司相适应的银行帐户治理体制。今年为进一步减少资金占用，提高资金利用率，今年重点对现金流量、未达帐项、应收应付款项、流动资产周转率等一些项目加大了考核力度，并且通过一年的运行发现现金流量明显提高，资金周转率显着加快。三是建立了统一的财务预算治理制度。通过建立覆盖支公司所有层次以及业务范围内的资金预算，确保了资金的使用合理、规范、安全、有效。四是严格执行现金治理制度，实行财务制约制度。以上制度的建立和实施更加有效地减少了资金的占用，降低了财务费用，提高了企业经济效益。
七、财务工作计划。
为全面搞好20__年全面预算治理与财务治理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：
(一)根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算治理工作。
预算治理作为财务治理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算治理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算治理真正成为全员预算治理，让预算真正发挥其应有的作用。
(二)结合新出纳准则的实施，当好领导的参谋，确保完成上级下达的各项指标。
随着公司逐步走上良性发展轨道，经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合绩效考核治理，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化责任制的制定与落实，在售电收入增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，围绕盘活资产，对现有闲置的资产进行盘点;加大电费回收力度，保证每月电费回收真正结零;减少资金占用率，提高企业资产周转速度。
根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。
(三)继续开展出纳从业人员的培训活动，进一步搞好财会基础工作，提高治理水平。
企业越发展进步，财务治理的作用就越突出。所着企业的`不断发展壮大，对财务治理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展出纳从业人员的培训，提高出纳从业人员的水平。在提高出纳人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好出纳的基础治理工作，为更好的参与企业的经营治理工作打下坚实的基础。
时间过得很快，转眼间三个月试用期的时间就过去了，在三个月的出纳工作中，对出纳的岗位认识、工作性质、业务技能以及思想提高都是对我的职业生涯的填充和必不可少的弥补。
回顾三个月来的出纳工作，先是失误、还是失误，最后才有了小的成绩和经验。下面，我将出纳工作总结如下，敬请大家提出宝贵意见。
一、失误、缺点和经验简谈
以前在公司是做会计工作的，出纳的业务没具体操作和实践过，总认为是“调虫小技”，不以为然，可就是抱着这种心态刚开始干出纳工作出现不少的失误，
第一失误就是开具支票上的错误。
制度要求：开具支票必须字迹工整、无连笔、不能修改等。而我的正楷书法功底实在是太弱了，笔画不连，字就不会写;终于把支票抬头单位名称写工整了，盖银行预留印鉴时也是一门技巧，印鉴重压、重影、现象都会被银行退票，耽误工作。
基于上述业务需求，根据自己在软件公司的软件实施经验和电脑知识，为自己的岗位需求开发了excel系统的交行票据套打系统，解决了在实际工作中出现的缺点问题，提高了工作效率。
由此可见，虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本;学习和实践相互融合才能产出成果。在大学里，学习的知识不能用在具体解决问题上，空洞无味，就是因为没有问题摆在我们面前，成果都是面对一个一个具体问题而存在的。
二、取得的成绩
在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。
1、 严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。
2、 每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。
3、 及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制银行余额调节表。
4、 起草财经公文、人事公文并及时发放、传阅、存档、保管。
5、 监督人员考勤登记，办公饮用水的安排。
6、 开具日常收款业务发票，并保管好空白发票和其它支票。
7、 开发了excel平台票据套打系统。
8、 填写地税申报表。
9、 完成财务经理交待的工作。
出纳工作看似简单，做起来难，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，三个月的岗位实战练兵，使我的财务工作水平又向前推进了一步。知道了要作好出纳工作绝不可以用“轻松”来形容，绝非“雕虫小技”，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，占有重要的地位。
三、今后的努力方向
作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求： 一.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。 二学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用.。三.出纳人员要恪守良好的职业道德。 四.出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。四.很好的沟通能力。特别是和工商、税务、社保等单位的外联沟通能力。
关键词：出纳工作；企业经营管理；重要作用
现阶段，出纳工作涉及到了银行往来账款结算、现金收付以及票据等多项业务。伴随着社会经济水平的提升，企业运行进程加快，财务管理是企业运营期间非常重要的一方面，而出纳工作则是财务管理的主要环节。为了给企业提供良好服务，这就对于该项工作提出了十分严格的要求。本文主要分析了出纳工作的职能，提出了在企业经营管理期间出纳工作的重要作用，阐述了提高企业经营管理期间出纳工作效率和质量的完善措施。
一、出纳工作的职能体现
在企业财务管理工作实施期间，出纳工作是一项关键阶段，属于企业财务管理中的基础岗位，从实际情况看出，该项工作表面上比较简单，但是实质上繁琐性和复杂性高，出纳人员每天需要详细记录资金以及票据情况，掌握财务信息数据，为后期企业经营决策提供一定的依据，将经济效益发挥到最大化。一般情况下，出纳工作的职能表现为以下几方面。其一，对银行存款的管理。其实主要是指企业的银行存款支出收入情况，比如根据企业单位的付款凭证及时的进行银行存款划转，确保资金出入账金额的准确性。其二，对票据的管理。出纳人员对空白支票、收据以及电子承兑汇票进行管理。例如登记每日收到的电子承兑汇票及其票面信息，并且根据承兑银行判断是否存在承兑风险，确保登记电子汇票台账和实际情况一致，以免遗漏。其三，出纳工作务必和会计工作相互结合，使企业资金银行存款数额与企业账套记录数据一致，为企业核算工作提供一定的依据。出纳工作中的企业资金收支和财务票据管理是企业管理的基础所在，在企业中占据着重要地位，这就明确要求出纳人员严格遵循财务规章制度要求，获取准确信息，提升企业经济效益，强化竞争实力。
二、在企业经营管理期间实施出纳工作的重要作用
出纳岗位在企业经营财务管理方面的地位明显，十分重要，对于出纳人员提出的要求也是特别高的，除了熟练掌握各项会计知识点之外，还必须树立爱岗敬业的精神，应用本岗位掌握的经营信息为企业经营管理提供良好的帮助。出纳工作中的合理性安排、资金调度和安全性都直接影响着会计核算和经营管理效率。其中，出纳工作在企业经营管理期间的重要作用表现为以下几方面。
(一)具备提供企业经营决策参考依据的作用
精准且完善的财务数据可以将企业经营活动盈亏准确表现出来，在企业经营财务管理活动开展过程中，出纳人员最先接触各项票据以及银行存款，要求出纳人员具备较强的责任意识以及对数字的敏感性和准确性。只有保持原始票据数字的真实性和准确性，才有利于企业经营活动决策工作良好开展。同时清晰的财务报表还可以对企业决策是否正确以及合理加以检验。由此来看，出纳工作除了影响着企业重大决策之外，还决定了企业经营管理质量，与企业经济效益提升有着密切的联系性，有助于增强企业竞争实力，促使企业稳定运行。
(二)有利于提升会计核算效率以及质量
企业财务管理中的会计核算工作是将出纳每日和每月的资金流转记录当成一项基础，属于企业财务工作的主要阶段，出纳人员负责企业各部门现金收支以及银行存取业务，管理空白支票、电子承兑汇票以及收据，并对企业的法人章进行管理。这些环节都是企业现金流的重要组成部分，资金准确程度决定了企业会计核算的准确性。由此来看，出纳是会计工作的主要阵地，人员自身素质和工作态度等多方面直接影响了会计核算与质量。
(三)具备监督企业经济活动的效果
对于出纳工作来讲，从初期的审核发票到记录银行资金账目等全部处于会计工作范围，是收集会计信息的根本，也是会计信息的主要采集者。对于出纳人员本身来讲，必须有着较强的责任意识，清楚的掌握各项法律法规要点，检验经手票据的规范性和合理性以及票据金额的准确性，不管是哪一项环节，都必须严格按法律规范性要求审查票据，在发现问题以后及时退回，并可以要求对方按照标准重新提交相符的票据。出纳人员清楚的掌握企业经济活动合规性以及合法性，为企业经济行为提供规范性的法律保障，在全面监督企业经营各项阶段的基础上提升资金利用率，确保资金安全性，以免企业发生经济受损现象。
(四)在企业财务管理水平提升中产生了极高的作用
出纳工作本身有着专业性、政策性强以及准确性的特征，只有提升出纳工作效率和质量，才可以提升企业财务管理工作水平。从事出纳工作的人员需要加深财务知识点和法律法规的掌握程度，采取职业培训的方式熟练操作办公软件，提升出纳工作效率。并且保持工作的时效性，定期与银行对账，与财务工作各个阶段都有着紧密的联系性。尤其是当代企业管理过程中，应将提高财务工作管理水平和效率放在第一位，进而在一定程度上促使企业稳定运行。
三、提高企业经营管理期间出纳工作效率和质量的完善措施
出纳岗位属于企业财务管理期间的重要阶段，产生的作用极高，基于企业运行进程的加快，出纳人员需要创新和改进工作方式，结合出纳岗位的特殊性延伸工作思路和途径，提升业务水平，以此为企业经营管理提供优质的服务。其中，有关于提高企业经营管理期间出纳工作效率和质量的完善措施如下所示。
(一)掌握出纳要点，制定健全的出纳工作监督体系
首先，出纳人员需要准确核对银行存款实际收支现象，在发生业务收入没有及时上缴银行现象以后，做好记录和保存工作。对于现金支出来讲，出纳人员规范性开展会计和现金管理操作作业，现金提款前期阶段中，加强会计凭证的审核力度，使现金支付和标准的法律法规要求相符合。其次，为了避免产生随意挪用企业资金现象，还需要做好银行对账操作，检验各项存款的时间以及数额，动态性实施出纳工作的绩效考核以及激励作业，全面监督企业出纳人员工作情况，检验出纳人员和标准出纳要求不相符的行为，将出纳人员不良行为彻底扭转。最后，分析产生误差的具体原因，制定出完善的应对策略，进一步实施绩效考核和激励工作，为后期决策作业开展提供良好的依据。
(二)落实企业内部出纳工作制度，增强出纳工作风险预防理念
企业领导需要摒弃以往传统理念，引进合理的企业管理方式，这是因为传统理念和传统方式已经不符合当代市场经济体系改革对企业提出的高要求，正确了解到出纳工作的开展在企业管理水平和经济效益提升中的重要性，加强出纳工作的重视程度，做好有关的宣传工作，企业财务部门定期开展管理会议，管理层和出纳人员都必须树立较强的危险以及风险管理理念。其次，落实企业内部出纳工作规章体系，企业严格遵循财政部门的要求实施各项作业，重点从企业经营情况、生产经营活动、行业性质以及其他多项因素等造成的影响性入手，依照统一的会计报表名称以及基本会计准则成立专业性的业务部门，设置相关岗位，出纳从业人员做到持证上岗，制定资金支付审批管理规定和出纳岗位职责。企业出纳工作执行重要岗位中采取定期换岗制以及多重领导复合审批制度。
(三)建设出纳工作基础设施，成立专业性强且经验丰富的财务团队
其一，企业应当对出纳从业人员提出十分严格的要求，大力提升出纳人员自身技能和素质，从一方面来讲，企业应用高薪聘请专业性人员的方式从外部引进高素质的人才，使其有效的参与到企业出纳工作中。另外一方面，企业做好出纳人员财务专业理论知识以及具体操作技能的培训工作，加深出纳人员专业道德素养教育力度，提升出纳人员的思想意识，树立爱岗敬业的理念，以免产生不良的会计舞弊行为。其二，将充足资金落实于出纳工作基础设施建设方面，其中涉及到了会计电算化环境下采取的机械设备和出纳工作中的系统软件，提升出纳人员熟练操作该项软件的技能，发挥出良好的工作效果。
四、结束语
从以上论述来看，在企业经营管理期间，出纳工作是非常重要的一方面，出纳工作主要是负责企业资金收支以及财务票据监督管理，这是企业高效率经营的一项基础，属于企业管理期间不可缺少的一方面，对此，就需要全面掌握出纳工作要点，制定出完善的策略，比如制定健全的企业内部出纳工作规章体系、增强出纳工作风险预防理念、加强出纳工作监督管理力度，将出纳工作在企业管理期间的作用体现出来，为企业稳定发展奠定坚实的基础。
参考文献
[1]董晓秋.浅谈出纳工作在企业经营管理中的重要作用[J].纳税,2021,15(12):171-172.
[2]刘丽娜.出纳工作在煤矿企业经营管理中的作用分析[J].现代营销(经营版),2020(01):185.
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2020年出纳年度工作总结范文
我的岗位工作职责是负责现金收付、银行结算、货币资金的核算、开具增殖税___和现金及各种有价证券的保管等重要任务。刚刚开始的时候，让我担任出纳工作，我感到很委屈，我简单的认为出纳工作好像很简单，不过是点点钞票、填填支票、跑跑银行等事务性工作。但是当我真正投入工作，我才知道，我对出纳工作的认识和了解是错误的，其实不然，出纳工作不仅责任重大，而且有不少学问和政策技术问题，需要好好学习才能掌握。并且刚刚从学校走出来，毕竟理论和实践是有一定的差距的，理论很难和实践相结合，这就对实际工作造成了很大的困难，很是我以前很难完全意料到的。况且我对公司的情况不是完全的了解，对公司的运作方式也还不熟悉，处理起来不是很顺畅，因此，工作的效率很一般，对工作形成了难度，还好的是，在各位公司领导、同事和指导老师的指导下，知道了如何办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整，如何填制和审核许多原始凭证，以及如何进行帐务处理等问题，通过在实践中指导，业务技能得到了很快的提升和锻炼，工作水平得以迅速的提高。
经过了将近___个月紧张的工作实践和总结，知道了要作好出纳工作绝不可以用“轻松”来形容，出纳工作绝非“雕虫小技”，更不是可有可无的一个无足轻重的岗位，出纳工作是会计工作不可缺少的一个部分，它是经济工作的第一线，因此，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：
一.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的政策水平。
二.出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填支票、点钞票等都需要深厚的基本功。作为专职的出纳员，不但要具备处理一般会计事物的财务会计专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。
三.做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业道德。
四.出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制;也要有对外的保安措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失。
五.出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，精业、敬业，要竭力为本单位中心工作，为单位的总体利益、为全体职工服务，牢固的树立为人民服务的思想。
以上都是我将近___个月工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将理论转化为实践的一个过程。在工作中学习和努力提高业务技能，使自身的工作能力和工作效率得到了迅速提高，在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，做好自己的本职工作，为公司和全体职工服务，和公司和全体员工一起共同发展!在此，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢!
年度总结范文
时光荏苒，__年很快就要过去了，回首过去的一年，内心不禁感慨万千……时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。
今年，是本人在参加财务工作的第二年。按说，我们每个追求进步的人，免不了会在年终岁首对自己进行一番盘点。这也是对自己的一种鞭策吧。在一年的时间里，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将__年的工作做如下简要回顾和总结。
今年的财务会计工作总结可以分以下三个方面：
一、加强财务会计工作学习，注重提升个人修养。
一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，以___理论和“___”重要思想为行动指南，积极参加政治学习，遵守劳动纪律，团结同志，热爱___，服从分配，对后勤工作认真负责，在工作中努力求真、求实、求新。
以积极热情的心态去完成园里安排的各项工作。积极参加园内各项活动，做好各项工作，积极要求进步加强政治思想和品德修养。
二是认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的（范本）财经政策和程序办事。
三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门___的各种业务技能的培训，严格按照___同志提出的“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;
始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持___，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。
二、爱岗敬业、扎实财务会计工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。
1、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。今年以来，由于教育系统财务规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作，本人还同时兼顾园里的后勤工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时，兼顾后勤工作，出色地完成各项工作任务。
2、顾全大局、服从安排、团结协作。今年，根据园内的工作安排，本人从原来的记账岗位上调整到报账岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了报账业务，与全员同志一起做好财务审核和监督工作。
3、坚持原则、客观公正、依法办事。一年以来，本人主要负责财务报账工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我园会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。
4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，获得了园内教职工的好评。
三、遵纪守法、廉洁自律，树立起财务会计工作者的良好形象。
本人作为教育系统的一名财务工作者，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名人民教师的标准来要求自己，学习和掌握与幼儿教育有关的教育教学知识，做到教学相长，为人师表。又以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人
人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，树立了幼教教育工作人民教师和财务工作者的良好形象。
四、努力学习，增强业务知识，提高财务会计工作能力。
为了能够适应建设现代化文明幼儿园和实现我园会计电算化的目标，__年，本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作能力;通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。
五、在财务会计工作总结之中也存在很多不足，主要表现在：
1、服务上还达不到要求，有时态度生硬，不使用文明用语。
2、在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。
总之，在财务会计工作总结中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的财务会计工作总结中我应不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质。新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。
一、两门课程的同步教学过程中会有交叉部分，重复交叉的部分会造成课时和资源的浪费。出纳实训和电算化课程都是基于平时的会计理论课的基础上，单科实训不具备知识的系统性，固然造成出纳实训和电算化同步实训时的重复内容较多。二、职业岗位还有待进一步优化，学校平时的教学中尽量将出纳实训和会计电算化的实训课与实际工作岗位相匹配，但这也仅仅局限于尽量的与实际相结合，无法实现与岗位间的衔接关系。三、对实训平台的过分依赖，现在各种会计职业技能大赛都是采用各种实训平台，而各种平台也都尽可能的去仿真实际业务，两者间还是有一定的差距。四、这两门课程本身在教学的过程中也存在着沟通不善的问题，多数高职学校都是将会计电算化这门实训课程单独开设，在教学计划中也未将出纳实训课程和电算化实训教学很好的融合，违背了两门课程同步教学的意义，也不符合社会工作的要求，对学生的能力和岗位培养也无一益处。高职院校目前大多在用的软件多的是会计电算化实训室、ERP沙盘实训室、出纳实训室，各个实训室各司其职，分别承担着相关课程的实训任务，能更好的将每门课程的内容都尽量的最大化利用，但同时也存在着一个问题，就是无法将资源进行整合，将资源的综合性发挥到极致乃至最大价值的发挥。
二、出纳实训与电算化实训的改进对策
1.加强实训室建设
出纳实训教学主要侧重于理论知识的教学而会计电算化实训教学侧重于实践的教学体系，两者对于学生来说都是动手操作能力的重要体现，前者体现的是手工帐的基本能力，后者体现的是上机操作的基本能力，而两者都是未来工作的重要环节，只有将两者有机的结合才能将会计本身的工作做到尽善尽美。由于会计行业本身具有一定的保密性质，所以学生很难实实在在的进入到企业中去实习，无法设身处地的去企业实习。而针对当今社会的现状，大多企业都希望新进公司的员工上手能力较强，能很快的胜任工作岗位，这就对高职院校对学生的培养有了更高的要求，高职院校在对会计专业学生的培养过程中必须提高学生的实际操作能力，让学生更真实的在学校能体会到企业的实际工作环境，让学生尽快的能融入职业角色，为学生的未来发展做铺垫。在实训的过程中学生能体会到不同部门所应该承担的任务。如何更好的将理论转变到实践，还需要各方面会计软件和实训室的合理建设到位才能将企业的真实环境搬到学校中来。
2.完善实训室的设施
出纳实训室的教学过程中，主要针对的是手工材料的配置齐全；而会计电算化实训室需要用到的设施相对来说就比较复杂了，需要电脑的配合还需要相关软件的配合，一是多媒体的教学系统是肯定需要的，以便教师授课。二是模拟企业的相关软件，比如用友U8软件，需配置四个岗位：出纳会计、成本会计、总账会计和会计主管。每一个岗位各司其职，为了实现学生的手工账目处理与电脑操作的处理还应当给学生配置会计人员的专业桌。
3.实训资料的配套齐全
实训室的配置和实训平台的搭建是基本配置，同时还应该对实训资料进行完善，以往对出纳实训和电算化会计两门课程都是各自为政，互不干涉，故无法体现两者的同步教学。出纳实训过程中未考虑到电算化软件中对数据的要求，要将两者进行结合务必要对业务进行修订和完善。同步实训教学所需的资料必须覆盖企业会计核算的整个过程，不能仅仅局限于以往资源的整合还要适应社会的需要和发展，具备一定的时效性和及时性，还要结合会计制度的变化而及时的更新。
4.教师的综合素质提高
出纳实训与电算化会计的实训教学能很好的培养学生的综合能力，同时培养学生的综合能力的同时对教师的综合素质的要求也很高。不仅要求教师具备会计理论知识、能灵活的熟悉会计信息化的相关知识，还要能灵活将相关知识实践化、灵活的解决实际问题。现阶段高职院校的大多数教师由于都是学校毕业之后又来到了学校，故理论知识扎实完备，但企业中的相关经验丝毫不具备，这就相当于是纸上谈兵的感觉，往往上实训课时有点手足无措，因此，高职院校应该定期送教师进入企业工作，让教师的理论知识能具体的应用到实践中，体会实践与理论之间的差异，丰富自身的企业经验，提高自身的素质修养，将在企业中学到的知识能更好的运用到日常教学工作中；学校还应当聘请企业中的专业人才来校讲座和指导，还可实行在校教师和专业人才相结合的授课方式，力求做到相互补差，提高学生的综合能力。
5.设计同步实训教学的内容
关键词 出纳实务 项目教学 会计专业
《出纳实务》是高校会计专业的职业技能课，其教学目的是培养出适应于出纳岗位工作的人才。现代企业要求出纳岗位的人员要具有扎实的基础知识、较高的综合素质，良好的职业道德以及较强的沟通能力，能够做到快速顶岗作业。针对这些岗位能力的变化形式，专业教育应从教学方法和教学内容上来提升学生的专业技能和提高其综合素质。而项目教学法的运用，给学生创造了一个直观的、仿真的工作场景，由学生模拟其中的岗位角色。通过这种理论和实践一体化的教学，能够使学生深入浅出、循序渐进地掌握出纳实务的理论知识，强化学生的专业技能，提升专业教学质量。同时为学生日后能够很快地融入到岗位工作中奠定了基础。
1项目教学的含义及显著特征
项目教学，是指学生围绕某一特定的主题项目，在教师的指导下，通过该项目实施自主学习的一种课程形式。项目课程是指以工作任务为中心选择、组织课程内容，并以完成工作任务为主要学习方式的课程模式，其目的在于加强学习内容与工作之间的相关性。
项目教学的显著特征主要有四个：一是实用性，设定的项目与实际工作岗位密切的联系，学生的学习更加具有针对性与实用性；二是学习内容的综合性，其学习的内容以企业典型的工作任务为核心，学生在完成整个学习任务过程中，要处理出现的各种综合问题，必然要用到多学科的知识，综合知识的运用得到了培养；三是多样性，课堂形式多样，集教师引导、学生实训、小组交流、问题研讨为一体；四是学习结果的具体性，项目课程强调要通过完成各个工作任务来获得具体的一种结果，它不仅可以增强学生对教学内容的直观感，而且可以通过所获得的结果来激发学生的学习兴趣和成就动机。
2项目教学法的教学思路
（1）在教学过程中紧密结合教材内容设计出与现代企业出纳岗位相符的项目，从中通过出纳工作任务的真实体现来提升学生的各项技能。
（2）具体的操作。教师是模拟教学活动中的引导者，需要在课前根据教学的内容认真编写备课教案、设置好相应的情景，并准备好情景操作需用的O备工具。在教学过程中由教师和学生的良好配合，从中使学生掌握会计核算的方法和岗位技能。
（3）在这一教学过程结束后，由教师根据学生在实际操作中的具体表现对学生的岗位能力进行评价，让学生对于这种情景操作过程中的体会进行表达。这样的教学很好地实现了理论和实践的一体化教学，让学生在学习和训练中提升个人的能力。
3项目教学法在《出纳实务》教学课程中的应用
项目教学法是通过利用项目驱动的方式让学生在近似真实环境中进行不同出纳业务的处理，主要是对现金的收付办理、银行汇票的结算、出纳业务的实际操作流程和现金、票据的保存等，能够进行合理的安排。
3.1项目的设置
设置一个与本节学习内容一致的情境中，在设置此情景时教师需要结合会计工作环境和工作规范给学生提供手工操作的各种实验资料和工具，例如支票、账簿、报表和印章等尽量和实际的会计工作相同，模拟企业的实际经济业务，开展记账凭证的编制、现金的记账、银行汇票的操作、账表的启用和装订等一些基础的出纳实验内容。让学生在这样的情境中掌握和运用本节的理论知识，同时还获得一些职业操作经验。下面举例说明“昆明某公司要购买机器设备，现公司以支票付款的形式进行付款各供应商10万元”。教师在提出银行结算这一项目时要进行深入的研究，结合所学的理论知识设置讨论项目以吸引学生的注意力，激发学生学习的积极性， 最后确定项目的任务。例如：支票的类型（现金，转账、普通）；支票的期限问题；支票退票的处理；支票遗失的处理。之后由学生自己按照教师的提示进行深入的学习。
3.2项目教学法的综合模拟
在出纳实务教学过程中要真正实现理论与实践的一体化，除了教师的讲解和学生的了解和记忆外，学生自己的实践也是很重要的一部分。在教学过程中教师可以把出纳岗位工作分为具体的实践活动，例如现金管理制度；银行存款和收支业务、支付结算业务；现金清查和银行存款的清查。针对这些活动可以让学生进行具体的实践操作，相应的让学生自己动手编制现金的收付凭证；银行收付凭证的填制和审核以及银行存款日记账簿的登记；对现金支票、转账支票和汇票等的填制与审核等。让学生在实践中更深刻地理解出纳的理论知识，使学生分析问题和解决问题的综合能力得到提高。
3.3项目教学法的教学评价
《出纳实务》课程的评价是以实际业务操作的熟练程度和准确度为依据。其评价方法，根据所设置的教学项目，采用项目阶段评价、过程评价与目标评价相结合，理论与实践一体化以实际操作达标为主的评价模式。结合课堂提问、平时作业、平时测验、技能竞赛及出纳业务综合实训情况，综合评价学生成绩。注重学生动手能力、团队协作能力和实践中分析问题、解决问题能力的考核，对在学习和应用上有创新的学生特别鼓励，全面综合评价学生能力。
4结语
《出纳实务》课程运用项目化教学方法，通过模拟企业出纳真实业务的实践操作，能够使学生熟练现金和银行等出纳工作业务的知识和技能。以仿真企业为载体，模拟真实出纳工作环境，激发学生的学习兴趣，大大提高了学生学习的参与性和主动性，同时也增强了学生的专业技能，培养了学生的沟通能力，提升了学生的职业素养，为学生毕业后能直接与出纳岗位零距离对接打下坚实的基础。
参考文献
[1] 吴茜.基于情境模拟教学的《出纳实务》项目课程设计[J].当代职业教育，2010（08）.
关键词：资金内部控制制度 收入及出纳岗位
医院货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。医院的医疗服务活动，包括门诊和住院部的收入以及医院各项业务成本支出。随着医院基建及设备的投入，医院规模的不断扩大，稍有不慎，就容易出差错。医院应对医院货币资金内部控制高度重视，从岗位设置、人员安排、合理分工、授权控制、流程控制等方面，合理设置岗位，明确岗位职责、权限，确保不相容职务相互分离，以加强制约和监督。本文从现金流入和出纲，出纳岗位两方面探讨内部控制管理.
一、门诊及住院收入资金安全管理措施
医院货币资金收支和管理必须全部由财务部门负责，其他未经授权的部门和人员，严禁其办理货币资金收支业务。医院的收入来源主要是门诊及住院收费收入，
（一）利用HIS系统加强医院现金收入管理
利用HIS系统对全院门诊与住院收费联网，实行门诊先收费、住院先记帐后再执行检查与治疗，使收费处与各临床科室相互配合与牵制。加强退费的流程管理，系统已经执行的检查项目不能进行退费操作。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，严格审批权限，一般退费要得到相关执行科室、人员的电脑系统退费确认方可办理。
（二）规范票据管理，加强内部收入审核工作
医院要重视票据管理，安排票据管理员，制定医院票据管理工作制度，加强对收费票据的收发、使用、核销的管理工作，对收费票据实行按号码在HIS系统授权。安排会计稽核人员对门诊及住院收费日服表进行核对，审核发票存根联是否连号，金额与HIS系统汇总是否一致，日报表金额与实际缴纳现金是否相符。还要检查收费员日清月结工作是否落实，现金交存银行是否及时。通过不定期的现金盘点来抽查收费员的现金差错情况，将检查结果与绩效考核挂钩，督促收费员严格遵守财经纪律。
（三）利用武装金融押运保证资金安全
为强化资金安全管理，保证每日门诊、住院现金收入及时缴存银行，医院应与银行及武装押运公司签定上门收款服务协议，确定上门收款服务的内容、时间、联系人、服务地点及安全保卫责任，明确了三方权利义务。同时，医院要加装网络视频监控和110联动报警装置，并对财务科人员进行操作培训，进一步将防范风险工作落到实处。通过这一举措，提升了资金安全管理水平。
二、出纳岗位资金安全管理措施，
（1）依据不相容职务相分离的要求，合理设计货币资金收支业务流程及相关岗位，明确岗位职责权限，形成相互制约的机制。为了保证资金安全，防止各种差错与舞弊等发生，现金收付、结算、审核及记帐工作不得由一个人完成，即出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收支费用与债权债务账目的登记工作.会计与出纳分开，货币资金业务授权与执行的岗位相互分离等等。严禁由一人办理货币资金业务全过程。
（2）加强医院网上银行支付的管理，根据网上银行的特点，结合医院实际制定相应的监管措施，出纳人员应设置进入银行系统的密码，设立多层次网上审核，建立严格的货币资金业务授权批准制度。审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。出纳人员只能进行网上转账登记工作，只有经过审核人员网上批准后才能支付，对于大资金还要过财务主管进行网上审核。每次转账后应到银行取回回单作为付款凭证与原始凭证附在一起作为记账依据。
（3）银行支票印章应分别保管。财务专用章、法人章和银行预留印鉴必须由不同的财务人员分别保管。出纳人员不得保管所有的财务印章。每月安排专人加强银行对帐，通过银行余调节表对未达帐项进行及时清理，银行余调节表应由出纳、对帐人员及财务主管鉴字确认，保证帐实相符。月末应由会计人员与现金银行日记账与总收核对，保证帐账相符，同时可以督促出纳人员及时清理未达帐。
总之，现金收入是医院业务收入的重要组成部分，医院应结合自已的实际情况，了解医院资金管理的现状，关及时关注医院资金管理的薄弱环节，随着医院收款和支付方式的改变，与时俱进不断改进医院资金管理内部控制制度，出台相应财务管理措施并落实到位，实现“零风险”的资金管理，保证医院资金安全，促进医院的稳健发展。
第一，基层单位出纳管理工作检查情况及存在问题。一是检查情况。笔者所在单位对基层单位进行了突击性财务检查。检查情况：各账户出纳绝大多数能严格按照《会计法》和相关财务制度的规章、规定执行，如《现金管理暂行条例》等；能根据实际发生的经济业务事项，及时做好日记账登记，把好每张原始凭证的初审；较好地执行收支两条线财务规定，坚持“一支笔”审批制度，明确财务收支审批程序和审批人的权限、责任；严格执行现金管理和核算制度；无设立小金库的现象；大部分账户的银行现金日记账做到日清月结，账款、账实相符。二是存在的问题。部分账户未做到及时登账、清查。检查中发现：部分账户收付款凭证不及时审核整理，银行现金日记账每日未做到及时登记、清理，个别账户甚至出现月初至检查之日，未登记过一笔收支记录；日记账登记不规范，记录更正随意，在更正处未见出纳印章；月底结报时，日记账上的现金、银行余额没有及时结报；有少数账户盘点时库存现金出现长短款现象，极个别账户长款或短款金额过大。个别账户存在票据管理不严，收入缴存不及时等现象。检查发现，账户中除出纳外还有其他人(非报账员)也在保管往来款票据，并且其部门某些经济业务收费，由其开具票据，而现金收入却不及时缴存财政专户、长期存放于经办人员处，这类行为严重违反了《现金管理条例》、《票据管理条例》，给资金和票据安全管理带来隐患。另外检查中还发现，少数出纳在开具票据时存在着涂写内容、笔迹不清等问题，对票据保管随意，缺乏安全意识。个别账套结报不及时。日清月结是出纳办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。部分账户出现每月结报凭证不及时，将当月的经济往来凭证拖至下个月下旬才交到会计手中，严重影响会计核算的及时性、有效性；更使一些问题拖到再下个月才得以纠正，不利于问题及时有效更正。新财务管理办法(单位内控制度―现金管理办法)执行后，部分账户针对制度执行较缓，存在库存现金过大，押金、暂借款等台账不够完整等问题。
第二，基层单位出纳管理工作存在问题原因分析。一是岗位重要性认识不到位。部分出纳人员认为出纳工作不过是点一点钞票，填一填凭证，记一记现金、银行账等简单工作，不重视会计法律法规知识的学习、业务素质的提高，因而造成出纳人员游离于会计工作之外，影响了单位的财务管理工作的开展，进而影响其单位经济工作。二是部分出纳财务知识较缺乏，安全意识淡薄。近期检查中发现持证上岗率偏低。少数出纳不熟悉财会业务，账务处理混乱，账目不能准确地反映实际，给财务工作正常运作带来一定影响。再加上部分账户出纳身兼数职，忙于应付其他日常事务，从事财务工作的时间无法保障，在一定程度上影响了财务工作水平和财务人员自身业务水平的提高。还有少数出纳财务安全意识较差，管理、学习上不主动，工作达不到要求。三是出纳队伍还不稳定。出纳工作本身具有较强的专业性和连续性，就要求从业人员的稳定性，并最好具备一定的任职资格。稳定的从业人员熟悉情况，有利于管理监督职能的发挥，更有利于从业人员加强业务学习、提高工作能力和业务水平。如果出纳人员更换频繁、业务生疏，就会影响到整个单位(部门)财务工作的正常运作，加之不及时学习专业知识，导致一些问题的扩大化。四是培训教育面较窄。近年来，基层单位每年都开展会计继续教育培训，主要面向持证人员，而近期检查的单位出纳持证仅占出纳总数的73.17％，受教育面狭窄，不能带动全体财务人员一起提高。而少数出纳受财务知识缺乏业务技能不扎实的局限，对财务培训知识内容吸收较差，业务能力提高较慢。
第三，基层单位出纳管理工作对策。一是出纳工作重要性的深化认识。通过加强培训学习，引导出纳工作人员深刻认识本职岗位的重要性。要从工作特征上认识重要性。《会计基础工作规范》中对会计人员配备、会计岗位设置的原则作了规定。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。在实际工作中，出纳是一个极其重要的工作岗位。要从工作实施中认识重要性。首先，出纳是会计循环中的一个重要环节。在任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位。内部牵制制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性、工作上的适应性、行为上的规范性、管理上的科学性等特点。其次，出纳是会计法律法规的重要执行者。出纳人员在执行公务的过程中，无论是传递、循环还是流水作业，资金的进人和退出，出纳工作都是源头。再次，出纳是会计工作规范的实施者。出纳人员担负着资金收付、票据管理、现金日记账、银行存款日记账登记等工作，实施会计工作规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。二是遵章守纪，规范操作。出纳员要严格执行现金管理制度，加强支票管理。出纳员身处管理现金和使用现金的“前沿阵地”，负有直接、重要的现金管理职责，所以，落实好现金管理制度的关键在于以出纳员为主的财会人员身上。当执行现金管理制度过程中遇到难解的问题时，要以清醒头脑正视现实，在坚持原则的同时，要设法解决所遇到的各种疑难问题。在加强现金管理的同时，也要认真控制好转账支票的签发和报销工作。领用转账支票时须手续齐备，办理登记手续，写明用途及金额，对于大额款项的支票，要严格执行大额对外支付的联合审批签字手续，出纳人员也应及时通知财务负责人查看原项目经费预算，对于原项目预算中未安排的经费，坚决不予以签发，以保证支付的正确性。对于额度不大的支票，要认真核实相关级别负责人的签字手续。三是做好出纳员选派工作。选派出纳员的重要条件应当是：首先要思想端正，忠诚可靠。出纳员要忠于国家利益和人民利益，要维护单位的合法利益。办事要公道，要熟悉财经法规，掌握政策法规和制度，在处理工作实务中，应当实事求是、客观公正，必须具备良好的职业道德修养，要遵纪守法，严格监督，并且以身作则、洁身自好，不贪、不占公家便宜，要实事求是，真实客观地反映经济活动本来面目。要爱岗敬业，严谨细致。出纳工作繁琐单调，时间长了有的人容易变得疲沓起来。所以，选派人员时应注意选用热爱该项工作，积极钻研业务，具有敬业精神的人。出纳员工作事无巨细，签发支票、审查凭证、申请批准、填单记(日记)账，这些要求都靠有爱岗敬业精神的人通过勤奋学习和艰苦训练才能逐步具备起来。此外，作为重要的财务管理岗位，出纳人员必须定期进行轮岗，以消除长期工作后产生的懈怠，防止思想、作风上的麻痹，又能防止贪污、挪用公款等经济犯罪，确保财政资金的安全。四是加强学习交流，提高工作能力。采取集中培训和分散自学相结合的方式，定期组织开展业务技能和财政政策法规等学习培训，不断提高财务人员的理论水平，提升业务素质，增强责任感，提升业务操守，强化财务纪律。鼓励未持证人员，积极参加会计从业资格考试，持证上岗，并给予全额报销考试费用；鼓励参加高层次学历教育和专业技术资格认证。同时，积极开展工作交流。组织会计和出纳进行业务交流，尤其是会计要多走下去，了解部门情况，帮助出纳提高财务工作水平。五是加强检查督导，提高责任意识。其一，通过财务检查，面对面、一对一地解释财务要求、财务纪律，更合理的指导、监督财务工作，使财务服务送到家。同时使出纳、财务主管、部门负责人提高财务意识，强化财务安全管理、规范管理意识，防止。其二，通过财务检查，加大财务制度的执行力度，加强内部监督和控制，督促财务人员在工作过程中严格遵守财务规章制度，保证财务工作的及时性、真实性、完整性，杜绝各种漏洞的发生。其三，通过财务检查，使会计深入到部门，密切与部门负责人、出纳的联系，形成工作合力，将财务工作推向更加规范化、严格化、效率化的层次。
