参与执行分配申请书

开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇参与执行分配申请书，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。

第1篇

本系统面向地震科研项目的管理工作，实现地震科研项目管理流程各个阶段的信息化，利用先进的网络、数据库等计算机技术，提供“一站式”科研项目管理服务。通过建立基于数据库的网络化科研项目管理系统，使科研项目管理部门能够进行实时的信息化访问和工作平台管理，通过互联网的方式实现科研项目的申报、评审、进度跟踪、验收和成果推广等环节的服务。系统流程设计覆盖科研项目管理的全过程，涉及的功能主要包括对项目申报、项目初审、立项评审、项目中期检查、项目结题与项目成果推广应用等进行跟踪查询与管理，实现科研项目管理工作的规范化、标准化和自动化。

2系统设计

2．1角色分配

该系统为面向多角色用户的服务平台，不同类型的用户所具有的操作权限也不同。基于角色分配开发用户管理模块，实现对用户权限的统一管理，主要涉及系统管理员、项目申报人、评审专家（包括业务评审专家和财务评审专家两类）和系统访客四种角色，根据业务流程中各类角色用户的职能分配相应的功能和操作权限。其中每个角色的详细功能说明如下：

（1）系统管理员。即科研管理部门人员，具体负责项目申报、评审、立项、执行和结题等全过程的监督管理，主要职能包括：申报人员管理、评审专家管理、业务受理、预审申请书、组织管理评审工作等。

（2）项目申报人。即具体开展项目申报的科技人员，主要职能包括：维护个人基本信息、填写项目申请书、项目预算书、中期执行报告、项目结题验收报告及成果共享报告等。

（3）评审专家。即参与项目立项评审、结题验收评审的业务专家和财务专家，主要职能包括：维护个人基本信息、评审项目立项申报书、项目中期检查报告和项目结题验收报告等。其中业务专家主要评估项目执行的技术可行性，财务专家主要针对项目执行的财务预算和开支情况进行审查。

（4）系统访客。即其他管理人员，可以自由浏览系统首页的科研项目通知通告等信息，但不能执行项目申报、评审等流程。

2．2功能模块

注册与登录模块：所有用户信息与腾讯通RTX（RealTimeeXchange）绑定，所有用户可通过RTX系统完成注册。该系统将科研管理部门人员默认为系统管理员，由系统管理员对每位注册的用户分配角色。由于一个项目生命周期的完成，需要项目申报人、项目管理人员、业务评审专家和财务评审专家4类人员的协同工作。同一个人在项目管理流程中存在职能变换的可能，比如申报人员由于资历丰富，可以作为申报人员申请科研项目，同时又可以作为专家来评审其他科研项目，因此系统为每位用户设立了2种角色，即申报人员和业务评审专家（或财务评审专家）。系统管理员可以通过统一分配角色，在系统内设立专家数据库，并默认其余用户都为项目申报人员。登录时，根据输入的用户名和密码与RTX中用户的注册信息进行验证，信息无误则登录成功。在无需进行任何操作时，所有用户都可以以系统访客的身份浏览系统首页中的内容。通知通告模块：由系统管理员负责，用于日常科研项目信息的，包括下达项目申报通知、项目资助通知、中期检查通知、结题验收通知和评审结果等，并默认按照时间先后顺序排列，系统管理员可以根据需要置顶信息。项目管理模块：该模块为整个系统的核心部分，分为项目申报与受理、项目评审流程管理、在研项目管理、项目验收管理4个子模块。项目申报人员、评审专家和系统管理员进入各自的项目管理界面后，通过选择年度和项目类型进入相应的项目执行流程。项目执行过程包括项目申报、项目初审、专家评审、下达任务书、项目中期执行报告、项目结题验收报告和项目成果推广报告等。不同模块中提供相应阶段所需要的电子表格下载。以项目申报业务流程为例，项目申报人员登入个人账户提交项目申请书，由系统管理员进行初审，初审完成后由科研项目管理部门将项目分配给该研究领域的专家进行评审；专家通过登入个人账户查看所负责评审的项目，将评审意见表上传到系统中；系统以EXCEL表形式自动生成全部项目的专家评审意见结果，统一由科研项目管理部门进行汇总。系统管理员可以按照项目执行进度对项目进行统计与管理，使整个管理过程更加及时有效，并能对实施过程中的变化进行监督并做出提醒，使得项目实施过程更加可控和严谨。成果共享模块：主要针对项目结题验收中被评定为优秀等级的科研项目，由该项目负责人提交项目执行过程的详细报告及成果使用情况说明，由科研管理部门进行审核后，到成果共享专区，供广大地震科技工作者学习与借鉴。

2．3系统体系结构

针对科研项目管理系统的特点，结合国内外先进的管理信息系统开发方案与管理思路，采用基于J2EE的B／S模式即浏览器／服务器（Browse／Server）模式，B／S模式易于用户使用与维护。系统架构采用：Spring，Hibernate，JSP，Tomcat6和MySQL数据库。Spring是一个轻量级的IoC和AOP容器框架，简单轻便，同时对主流的框架提供了很好的集成支持；Hibernate是一个对象关系映射框架，实现数据持久化；JSP是一种动态网页技术标准，用它开发的Web应用是跨平台的；Tomcat6是Web应用服务器，具有运行时占用的系统资源小，扩展性好等优势；MySQL数据库具有体积小，速度快，总体拥有成本低等优点。

3系统特色

（1）通过二次开发

将企业级通讯平台（RTX）与科研项目管理系统进行绑定，使用户注册与登录更加便捷，管理员可按照用户所在的部门进行角色分配，申报人员和专家用户可以通过RTX接收系统管理员的信息，使得信息与接收更加高效，促进地震科研项目管理业务流程不断优化，提升项目申报、评审等实施过程的工作效率和服务水平。

（2）采用B／S模式使得各地震台站不需要部署客户端应用程序

只需计算机支持浏览器即可访问本系统，解决了省地震局直属的13个地震台站分布较分散的问题，服务器端项目管理系统的升级、数据库维护都不需要修改客户端的配置及程序，不影响客户端的使用。

（3）通过对地震科研项目管理的特点和流程分析

集成信息化、网络化技术和现代管理思想，利用先进的Internet／Intranet技术，推动地震科研项目管理网络化和现代化，在集中的科技数据库管理系统基础上，提供地震科研项目管理、查询、信息、科技成果展示和信息共享服务，为科研项目管理的完整流程提供全方位的服务，提高科技管理和服务水平。

4结语

第2篇

一、介绍信

介绍信是用以介绍被介绍人员的姓名、身份、人数、接洽事项等情况的专用书信。介绍信具有介绍和证明的作用。

介绍信通常有两种形式：

（一）普通介绍信。用公文纸书写：

1．在公文纸正中的地方写“介绍信”三个字，字要比正文大些。

2．联系单位或个人的称呼。

3．被介绍人的姓名、身份、人数（派出人数较多，可写成“×××等×人”）。

4．接洽事项和向接洽单位或个人提出的希望。最后可写上“请接洽”、“请予协助”、“此致敬礼”等语。

5．本单位名称和写信日期，加盖公章。

（二）带存根的印刷介绍信。有规定格式，使用只须填上有关内容。

1．存根部分简填，以便日后查考。

2．本文部分要填写详细些。

3．派人联系办理重要或保密事情，要注明被派人员的政治面貌、职务。

4．重要的介绍信要经领导过目或在存根上签字，有的还要限制有效期。

5．除本文部分需加盖公章外，存根与本文的虚线正中亦要加盖公章。

二、证明信

证明信是以机关、团体、个人名义，对某一情况或某个人的身份、经历提供证明的信件。证明信的内容应绝对真实、可靠。

证明信的书写格式与介绍信基本相同。在正文末尾可写“特此证明”、“此致敬礼”等语。

三、表扬信、感谢信

表扬信是表彰某个单位或个人的先进事迹的书信。感谢信是对某个单位或个人做了好事表示感谢的书信。表扬信和感谢信是同类书信，写法也基本一样。

1．在第一行正中写“表扬信”或“感谢信”几个字，字要比下文大些。可用一个题目代替。

2．表扬或感谢对象的称呼。

3．正文写表扬或感谢的内容：

（1）交代表扬或感谢的原因。

（2）在叙述的基础上，可写出表扬或感谢的事情反映出的思想、品质。

4．最后要写上表示祝愿的话，如“此致敬礼”、“谨表谢意”等。

四、慰问信

慰问信是以单位或个人的名义向对方表示慰问的书信。慰问信的内容根据被慰问的对象的具体情况而定。

1．第一行正中写“慰问信”三个字，也可写成×××致×××慰问信”。“慰问信”三字应较正文大些。

2．写被慰问对象的称呼。

3．正文：

（1）说明写慰问信的背景、原因。

（2）概括叙述对方的先进事迹或高贵品德，向对方表示慰问和学习。

（3）最后写共同的愿望和决心以及表示祝愿的话，要分别另起一行写。

（4）写慰问单位或个人名称和写慰问信的日期。

五、申请书

申请书是个人或集体向组织表达愿望，向机关、团体、单位领导提出请求时的一种书信。申请书应把该写的问题写清楚，但也要注意精练。申请书一般是一事一书。

1．在申请书的第一行正中写申请书的名称。如：“入党（团）申请书”、“开业申请书”等，字体较正文稍大。

2．写接受申请书的单位或有关负责同志的名称。

3．写申请书的具体内容：

（1）申请的事情或理由最好分段写，以便接受申请的一方把握要领。

（2）申请的理由比较多，可以从几个方面、几个阶段谈认识。

4．结尾写表示敬意的话，如“此致敬礼”、“请领导批准”等语，也可以不写。

5．最后写申请人姓名或申请单位名称（加盖公章）和写申请书的日期。

六、入党（团）志愿书

入党（团）志愿书是为向党（团）组织反映自己的真实情况，表达自己的愿望和决心而填写的一种文书。入党（团）志愿书是申请入党（团）的人在党（团）组织经过一定时期的考察，初步认为可以接收而需要进一步研究审核时同意填写的一种表格形式。入党（团）志愿书有固定的印刷表格形式。

入党（团）志愿书的填写内容有：

1．个人的现实情况。包括姓名、性别、民族、籍贯、出生年月、家庭出身、本人成分、文化程度、现在职业（现任职务）等栏目，出生年月要写公历。

2．个人简历。曾在何地、何单位任何种职务及起止年月，证明人是谁；何时、何单位参加过何种党派、团体、组织，任何职务；有无政治历史问题，结论如何；何时、何地、何种原因受过何种奖励或处分等。经历一般应从上小学起，起止年月要写公历。

3．家庭成员及社会关系情况，包括家庭主要成员的姓名、职务、政治面貌以及主要社会关系的姓名、职业、政治状况等内容。家庭主要成员指父母、配偶、子女及其他长期和自己生活在一起的人，如岳父母、公婆、兄弟姐妹等；主要社会关系指叔、伯、姑、舅、姨、外祖父母和婚嫁后的兄弟姐妹等。

以上栏目都要自己如实填写（不会者可找人），要写得准确、可靠，不得隐瞒，不能有虚假成分。

4．介绍人意见、支部大会决议和上级机关审批意见，分别由介绍人、支部和上级机关填写。

5．“志愿书”一栏，是需要填写的主要部分。志愿书如何写，由几部分组成，没有固定的格式和统一的要求，但对党（团）的认识和入党（团）的动机，一定要写。

七、决心书、保证书版权所有

决心书、保证书是个人或集体向组织表示决心、提供保证时的书信。决心书、保证书的内容要写得切实、具体，要实事求是，说到做到，不能说过头话。

1．在第一行正中写“决心书”或“保证书”三个字，字体较正文大些。

2．写接受决心书或保证书一方的称呼。

3．正文开头可简写对某项工作的认识。然后，写决心做到的具体事项或保证的具体内容，最好分条开列。

4．结尾可写表示敬意的话，如“此致敬礼”等语。

5．写上写决心书或保证书一方的名称和日期。

八、倡议书

倡议书是倡导开展某项有意义的活动、推广或发展某一行之有效的作法的文体。倡议书所倡导的活动和作法应考虑到其广泛性。

1．在第一行正中写“倡议书”三个字，字体较正文大些。

2．写对发出倡议对象的称呼。

3．正文：

（1）写清发出倡议的根据、原因和目的。只有交代清楚倡议活动的目的、意义，对方才能理解、才能变成自己自觉的行动，否则就很难响应。

（2）重点是写倡议的具体内容和要求做到的具体事项。这部分一般是分条开列，以求清晰、明确。

4．结尾要表示倡议者的决心和希望。

5．最后要写上发倡议者的名称和发倡议的日期。

九、建议书

建议书是个人、单位和有关方面为了开展工作、完成任务、进行某项活动而提出意见时使用的一种文体，有的也叫意见书。写建议书要认真负责、严肃对待，内容要具体，语言要精练。

1．在第一行正中写“建议书”三个字。

2．写接受建议对方的名称。

3．正文：

（1）建议的原因或出发点，便于对方考虑。

（2）建议的具体事项。

4．表达建议者的愿望。

5．结尾写表示敬意的话，如“此致敬礼”等语。

6．写上建议者的名称和写建议书的日期。

十、通知

通知是上级要求下级或个人参加某一会议或者做某件事情时使用的一种文体。通知的内容要写得明白、具体。

1．在第一行正中写“通知”二字，也可视情况写成“关于××的通知”、“紧急通知”等。

2．写被通知单位或个人的名称。

3．写通知内容。如内容较多，可分条开列。

4．结尾可写“特此通知”等字样。

5．最后写上发通知者的名称和发通知的日期。用公文形式发出的通知要加盖公章。

十一、海报

举办文体活动，要把消息告诉大家，可以用海报的形式。

海报的写法没有很固定的格式。一般是先在纸的上方正中写上“海报”二字，字要稍大些，下面写明是什么活动，然后写清举行活动的时间、地点、参加方式。如果是售票或发票，还要写明买票、领票的时间、地点。如果是文化、体育表演，要注明表演单位。

海报的宣传号召性很强，是希望人家参加，没有约束性，所以用语既要有鼓动性，又要实事求是。形式上要尽量活跃些，如用红绿新纸书写，还可配下与活动内容有关的宣传画、漫画等，以吸引大家。

十二、请柬

请柬，也叫请贴，是为请客而发出的一种文书。可用手写，也可印刷。

1．在第一行正中写“请柬”二字，字可大些。

2．写被邀请者的名称。

3．正文写活动的时间、地点、内容。

4．结尾写“敬请光临”等语。

5．最后写发请柬者的名称和发请柬的日期。

6．如请看戏或电影等，还应将入场券附上。

十三、启事

单位或个人有什么事情需要向大家公开说明，或者对大家有什么要求，把它简明扼要地写出来张贴或刊登的短文，就是启事。启事内容要周到完整，语言要具体明确，中肯礼貌。如果内容多，还应分条开列清楚。

1．第一行正中写启事的名称，如“招领启事”、“寻物启事”、“征文启事”等。

2．写启事内容，一般包括目的、意义、内容、形式、要求等项目。

3．最后写启事者的称呼和启事的日期。

十四、聘书

聘书是某个单位聘请某人担任某项职务或承担某项工作时所使用的一种文书，一般是在与被聘请一方商量妥当后发出，具有证明的作用。

1．在正中写上“聘书”或“聘请书”字样。

2．在开头或正文中写被聘请者的姓名。

3．正文写聘请担任什么工作。

4．结尾要写表示敬意或祝愿的话，如“此致敬礼”等。

5．写聘请单位的名称（加盖公章）和写聘书的日期。

十五、公约

人民群众为了有秩序地生活、学习、工作，往往按照党的方针、政策，对一些需要大家共同遵守、共同执行的事情，经过大家充分讨论，用文字一条条地写出来，这就是公约，如卫生公约、服务公约、乡规民约等。

1．标题，写公约的名称，说明公约的性质。标题中有无“公约”二字均可，字体较下文稍大些。

2．正文分条写出公约的具体内容，即参与订公约者要共同遵守的事项。

3．最后写订公约者的名称和订公约日期。若标题已写名称的，只需写上日期。

十六、制度、规则

制度、规则是由主管部门制订，要求有关人员遵守、执行的规定。制度、规则的写法和公约相类似。制度是就一些大的方面提出规定，规则是就一些比较具体的事项作出限制。

十七、条据

条据是作为凭证的条子，是日常工作和生活中最常用、最简单的一种文体。一般分为凭证条据和说明条据。

条据的格式和写法是：

1．在条子的上方中间，要写上反映条据性质的字样，如“收条”、“借条”、“欠条”、“领条”、“请假条”等等。

2．写对方的名称。有的可以不写。

3．正文内容，即写给谁，什么事。如涉及到钱或物，要写明钱或物的数量（大写），关于“钱”的收条或借条，要在“钱”的具体数字未尾加个“整”字；数字如有改动，必须在上面加盖图章，或重写一张。

4．正文完后，另起一行写上“此据”或“此致×××”。

5．最后写开条者名称和开条日期。

十八、会议记录

为使会议的决议能在今后得到很好的贯彻和执行，并作为以后检查执行情况等的根据，或者便于传达一次会议的精神，有必要把会议的具体内容记录下来。这些记录的材料，就叫“会议记录”。记录要真实准确，符合原意。

会议记录包括两个部分：

（一）会议的组织情况：

1．会议的名称。

2．开会的时间、地点。

3．出席人数，如果人数不多，可一一写明姓名。

4．列席人数，也可写出姓名或只写列席人员范围。

5．缺席人数，也可一一写出姓名，注明缺席原因。

6．主持人。

7．记录人。

（二）会议内容，是会议记录的主要部分。记录方法有两种：

1．摘要记录。只记会上报告了什么事情，讨论了什么问题，通过了什么决议。

2．详细记录。要把每一个人的发言都记下来。

会议结束，记录完了，另起一行写“散会”两字。

最后，要由主席或主持人和记录人签名。

为了提高记录速度，可以适当使用一些自己熟悉的简称、代号、符号，待会议间歇或会后整理时再补上全称或原称。必要时，可以学习速记法。

十九、决定

决定是机关、社会团体对某些问题或重大行动作出安排。决定一经作出，就不容改变，必须照办。它或者是有法规作用，或者是有行政约束力，所以，作决定时，必须十分慎重。

1．标题写“决定”或“关于××的决定”等字样。

2．写正文内容，交代作出决定的原因和决定本身。

3．最后写作出决定单位的名称（加盖公章）和作出决定的日期。

二十、工作计划

工作计划是一个单位或团体在一定时期内的工作打算。写工作计划要求简明扼要、具体明确，用词造句必须准确，不能含糊。

（一）工作计划的格式：

1．计划的名称。包括订立计划单位或团体的名称和计划期限两个要素，如“××印刷厂团委1986年工作计划”。

2．计划的具体要求。一般包括工作的目的和要求，工作的项目和指标，实施的步骤和措施等，也就是为什么做、做什么怎么做、做到什么程度。

3．最后写订立计划的日期。

（二）工作计划的内容。一般地讲，包括：

1．情况分析（制定计划的根据）。制定计划前，要分析研究工作现状，充分了解下一步工作是在什么基础上进行的，是依据什么来制定这个计划的。

2．工作任务和要求（做什么）。根据需要与可能，规定出一定时期内所应完成的任务和应达到的工作指标。

3．工作的方法、步骤和措施（怎样做）。在明确了工作任务以后，还需要根据主客观条件，确定工作的方法和步骤，采取必要的措施，以保证工作任务的完成。

（三）制订好工作计划须经过的步骤：

1．认真学习研究上级的有关指示办法。领会精神，武装思想。

2．认真分析本单位的具体情况，这是制订计划的根据和基础。

3．根据上级的指示精神和本单位的现实情况，确定工作方针、工作任务、工作要求，再据此确定工作的具体办法和措施，确定工作的具体步骤。环环紧扣，付诸实现。

4．根据工作中可能出现的偏差、缺点、障碍、困难，确定预算克服的办法和措施，以免发生问题时，工作陷于被动。

5．根据工作任务的需要，组织并分配力量，明确分工。

6．计划草案制定后，应交全体人员讨论。计划是要靠群众来完成的，只有正确反映群众的要求，才能成为大家自觉为之奋斗的目标。

7．在实践中进一步修订、补充和完善计划。计划一经制定出来，并经正式通过或批准以后，就要坚决贯彻执行。在执行过程中，往往需要继续加以补充、修订，使其更加完善，切合实际。

二十一、总结

总结，就是把某一时期已经做过的工作，进行一次全面系统的总检查、总评价，进行一次具体的总分析、总研究；也就是看看取得了哪些成绩，存在哪些缺点和不足，有什么经验、提高。

（一）基本情况。

1．总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。

2．成绩和缺点。这是总结的中心。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的；缺点有多少，表现在哪些方面，是什么性质的，怎样产生的，都应讲清楚。

3．经验和教训。做过一件事，总会有经验和教训。为便于今后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识。

4．今后的打算。根据今后的工作任务和要求，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改进措施等。版权所有

（二）写好总结需要注意的问题

1．总结前要充分占有材料。最好通过不同的形式，听取各方面的意见，了解有关情况，或者把总结的想法、意图提出来，同各方面的干部、群众商量。一定要避免领导出观点，到群众中找事实的写法。

2．一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。

3．条理要清楚。总结是写给人看的，条理不清，人们就看不下去，即使看了也不知其所以然，这样就达不到总结的目的。

第3篇

公司章程是公司设立的最基本条件和最重要的法律文件，那么公司章程的申请书应该如何设计呢?下面小编给大家介绍关于公司章程申请书范文的相关资料，希望对您有所帮助。

公司章程申请书范文一第一章 总则

第一条 为规范公司的行为，保障公司股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》和有关法律、法律规定，结合公司的实际情况，特制订本章程。

第二条 公司名称：

第三条 公司住所：

第四条 公司由 共同投资组建。

第五条 公司依法在__工商行政管理局登记注册，取得法人资格，公司经营期限为 年。

第六条 公司为有限责任公司，实行独立核算，自主经营，自负盈亏。股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。

第七条 公司坚决遵守国家法律、法规及本章程规定，维护国家利益和社会公共利益，接受政府有关的监督。

第八条 公司宗旨：

第九条 本公司章程对公司、股东、执行董事、监事、经理均具有约束力。

第十条 本章程经全体股东讨论通过，在公司注册后生效。

第二章 公司的经营范围

第十一条 本公司经营范围：

(以公司登记机关核定的经营范围为准)

第三章 公司注册资本

第十二条 本公司注册资本为 万元人民币。

第四章 股东的姓名

股东甲：

股东乙：

第五章 股东的权利和义务

第十四条 股东享有的权利

1、根据其出资份额享有表决权;

2、有选举和被选举执行董事、监事权;

3、查阅股东会议记录和财务会计报告权;

4、依照法律、法规和公司章程规定分取红利;

5、依法转让出资，优先购买公司其他股东转让的出资;

6、优先认购公司新增的注册资本;

7、公司终止后，依法取得公司的剩余财产。

第十五条 股东负有的义务

1、缴纳所认缴的出资;

2、依其所认缴的出资额承担公司的债务;

3、办理公司注册登记后，不得抽回出资;

4、遵守公司章程规定。

第六章 股东的出资方式和出资额

第十六条 本公司股东出资情况如下：

股东甲： ， 以 出资，出资额为人民币 万元整，占注册资本的 %。

股东乙： ， 以 出资，出资额为人民币

万元整，占注册资本的 0.%。

第七章 股东转让出资的条件

第十七条 股东之间可以自由转让其出资，不需要股东会同意。

第十八条 股东向股东以外的人转让出资：

1、须要有过半数以上并具有表决权的股东同意;

2、不同意转让的股东应当购买该转让的出资，若不购买转让的出资，视为同意转让。

3、在同等条件下，其他股东有优先购买权。

第八章 公司的机构及其产生办法、职权、议事规则

第十九条 公司股东会由全体股东组成，股东会是公司的权力机构，依法行使下列职权：

1、决定公司的经营方针和投资计划;

2、选举和更换执行董事，决定有关执行董事的报酬事项;

3、选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项;

4、审议批准执行董事的报告;

5、审议批准监事的报告;

6、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;

7、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;

8、对公司的增加或者减少注册资本作出决议;

9、股东向股东以外的人转让出资作出决议;

10、对公司兼并、分立、变更公司形式，解散和清算等事宜作出决议;

11、修改公司章程。

第二十条 股东会议分为定期会议和临时会议，由执行董事召集和主持，执行董事因特殊原因不能履行职务时，由执行董事指定的股东召集和主持。

定期会议应当每年召开一次，当公司出现重大问题时，代表四分之一以上表决权的股东可提议召开临时会议。

第二十一条 召开股东会会议，应当于会议召开15日以前通知全体股东。

股东会会议应对所议事项作出决议，决议应由代表二分之一以上表决权的股东表决通过，但股东会对公司增加或者减少注册资本、分立、合并、解散或者变更公司形式、修改公司章程作出的决议，应由代表三分之二以上表决权的股东表决通过。股东会应当对所议事项的决定作出会议纪要，出席会议的股东应当在会议纪要上签名。

第二十二条 公司不设董事会，设执行董事一名，由股东会选举产生。

第二十三条 执行董事对股东会负责，行使下列职权。

1、负责召集股东会，并向股东会报告工作;

2、执行股东会的决议;

3、决定公司的经营计划和投资方案;

4、制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;

5、制订公司的年度财务预算方案、决算方案;

6、制订公司增加或者减少注册资本的方案;

7、拟订公司合并、分立、变更公司形式，解散的方案;

8、决定公司内部管理机构的设置;

9、聘任或者解聘公司经理，财务负责人，决定其报酬事项;

10、制定公司的基本管理制度。

第二十四条 执行董事每届任期三年，任期届满，连选可以连任。

第二十五条 公司设经理，经股东会同意可由执行董事兼任。经理行使下列职权：

1、主持公司的生产经营管理工作;

2、组织实施公司年度经营计划和投资方案;

3、拟定公司内部管理机构设置方案;

4、拟订公司的基本管理制度;

5、制定公司的具体规章;

6、聘任或解聘公司副经理、财务负责人及其他有关负责管理人员。

第二十六条 公司设立监事一名，由股东会选举产生。执行董事、经理及财务负责人不得兼任监事。

第二十七条 监事任期每届三年，监事任期届满，连选可以连任。

第二十八条 监事行使以下职权：

1、检查公司财务;

2、当执行董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督;

3、当执行董事、经理的行为损害公司的利益时，要求执行董事和经理予以纠正。

4、提议召开临时股东会。

第九章 公司的法定代表人

第二十九条 本公司的法定代表人由执行董事担任。

第三十条 本公司的法定代表人允许由非股东担任。

第十章 公司的解散事由与清算方法

第三十一条 公司有下列情况之一的，应予解散：

1、营业期限届满;

2、股东会决议解散;

3、因合并和分立需要解散的;

4、违反国家法律、行政法规，被依法责令关闭的;

5、其他法定事由需要解散的。

第三十二条 公司依照上条第(1)、(2)项规定解散的，应在15日内成立清算组，清算组人选由股东会确定;依照上条(4)、(5)项规定解散的，由有关主管机关组织有关人员成立清算组，进行清算。

第三十三条 清算组在清算期间行使下列职权：

1、清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单;

2、通知或者公告债权人;

3、处理与清算有关的公司未了结的业务;

4、清缴所欠税款;

5、清理债权、债务;

6、处理公司清偿债务后的剩余财产;

7、公司参与民事诉讼活动。

第三十四条 清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上至少公告三次，债权人应当在接到通知书之日起30日内，未接到通知的自第一次公告之日起90日内，向清算组申报其债权。

债权人申报其债权，应当说明债权的有关事项，并提供证明材料，清算组应当对债权进行登记。

第三十五条 清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股东会或者有关主管机关确认。

公司财产能够清偿公司债务的，分别支付清算费用，职工工资级别和劳动保险费用，缴纳所欠税款，清偿公司债务。

公司财产按前款规定清偿后的剩余财产，公司按照股东的出资比分例进行分配。

清算期间，公司不得开展新的经营活动。公司财产在未按第二款的规定清偿前，不得分配股东。

第三十六条 因公司解散而清算，清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当立即向人民法院申请宣告破产。

公司经人民法院裁定宣告破产后，清算组应当将清算事务移交给人民法院。

第三十七条 公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会或者有关主管机构确定，并报送公司登记机关，申请公司注销登记，公告公司终止。

第十一章 公司财务会计制度

第三十八条 公司按照法律、行政法规和国务院财政主管部门的规定建立本公司的财务、会计制度。

第三十九条 公司应当每一会计年度终了时制作财务会计报告并依法经审查验证。财务会计报告包括下列财务会计报表及附属明细表：

1、资产负债表;

2、损益表;

3、现金流量表;

4、财务情况说明表;

5、利润分配表。

第四十条 公司应当在每一会计年度终了时制作财务会计报告，依法经审查验证，并在制成后十五日内，报送公司全体股东。

第四十一条 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金，并提取利润的5%至10%列入公司法定的公益金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可不再提取。

第四十二条 公司法定公积金不足以弥补上一年度公司亏损的， 在依照前条现定提取法定公积金和法定公益金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

第四十三条 公司提取的法定公益金用于本公司职工的集体福利。

第四十四条 公司弥补亏损和提取公积金、法定公益金后所余利润，按照股东的出资比例分配。

第十二章 附 则

第四十五条 公司提交的申请材料和证明具备真实性、合法性、有效性，如有不实而造成法律后果的，由公司承担责任。

第四十六条 本章程经股东签名、盖章，在公司注册后生效。

股东签名(盖章)：

二00三年 月 日

公司章程申请书范文二第一章 公司名称和住所

第一条 公司名称：______有限公司(以下简称公司)

第二条 公司地址：____________

第二章 公司经营范围

第三条 公司经营范围： _____________。

第三章 公司注册资本

第四条 公司注册资本:人民币___万元。股东以认缴资本承担有限责任。 公司增加或减少注册资本,必须召开股东会并由全体股东通过并作出决议。公司减少注册资本，应当在报纸上登载公司减少注册资本公告,并自公告之日起45日后依法向登记机关办理变更登记手续。

第四章 股东的名称、出资方式、认缴额

第五条 股东名称、出资方式、出资额、出资比例及出资时间如下：

第六条 公司成立后，应当向股东签发出资(或首期出资)证明书。

第五章 公司注册资本约定

第七条 公司注册资本约定如下：

(一)股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。

(二)股东应当按期足额缴纳各自所认缴的出资额，股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。

(三)股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

第六章 股东的权利和义务

第八条 股东享有如下权利：

⑴ 参加或推选代表参加股东会并根据其出资比例行使表决权; ⑵ 了解公司经营状况和财务状况; ⑶ 选举和被选举为执行董事和监事; ⑷ 依照法律、法规和公司章程的规定获取股利; ⑸ 优先购买其他股东转让的出资; ⑹ 优先购买公司新增的注册资本; ⑺ 公司终止后，依法分得公司的剩余财产; ⑻ 有权查阅股东会会议记录和公司财务报告。

第九条 股东承担以下义务：

⑴ 遵守公司章程; ⑵ 按期缴纳所认缴的出资; ⑶ 依其所认缴的出资额为限承担公司债务; ⑷ 在公司办理登记注册手续后，股东不得抽回投资。

第七章 股东转让出资的条件

第十条 股东之间可以相互转让其全部或者部分出资。

第十一条 股东转让出资由股东会讨论通过。股东向股东以外的人转让其出资时，必须经全体股东一致同意;不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。

第十二条 股东依法转让其出资后，由公司将受让人的名称、住所以及受让的出资额记载于股东名册。

第八章 公司的机构及其产生办法、职权、议事规则

第十三条 股东会由全体股东组成，是公司的权力机构，行使下列职权： ⑴ 决定公司的经营方针和投资计划; ⑵ 选举和更换执行董事，决定有关执行董事的报酬事项; ⑶ 选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项; ⑷审议批准执行董事的报告; ⑸ 审议批准监事的报告; ⑹ 审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案; ⑺ 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损的方案; ⑻ 对公司增加或者减少注册资本作出决议; ⑼ 对股东向股东以外的人转让出资作出决议; ⑽ 对公司合并、分立、变更公司形式，解散和清算等事项作出决议; ⑾修改公司章程; ⑿聘任或解聘公司经理。

第十四条 股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。

第十五条 股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。

第十六条 股东会议分定期会议和临时会议，并应当于会议召开十五日以前通知全体股东。定期会议应每半年召开一次，临时会议由代表四分之一以上表决权的股东或者监事提议方可召开。股东出席股东会议也可书面委托他人参加股东会议，行使委托书中载明的权力。

第十七条 股东会会议由执行董事召集并主持。执行董事因特殊原因不能履行职务时，由执行董事书面委托其他人召集并主持，被委托人全权履行执行董事的职权。

第十八条 股东会会议应对所议事项作出决议，决议应由全体股东表决通过，股东会应当对所议事项的决定作出会议记录，出席会议的股东应当在会议记录上签名。

第十九条 公司不设立董事会，设执行董事_人，执行董事为公司的法定代表人，对公司股东会负责，由股东会选举产生。执行董事任期叁年，任期届满，可连选连任。执行董事在任期届满前，股东会不得无故解除其职务。

第二十条 执行董事对股东会负责，行使下列职权：

⑴ 负责召集和主持股东会会议，检查股东会会议的落实情况，并向股东会报告工作; ⑵ 执行股东会决议; ⑶ 决定公司经营计划和投资方案; ⑷ 制订公司的年度财务方案、决算方案; ⑸ 制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案; ⑹ 制订公司增加或者减少注册资本的方案; ⑺ 拟订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案; ⑻ 决定公司内部管理机构的设置; ⑼ 提名公司经理人选，根据经理的提名，聘任或者解聘财务负责人，决定其报酬事项。 ⑽ 制定公司的基本管理制度; ⑾、代表公司签署有关文件; ⑿、在发生战争、特大自然灾害等紧急情况下，对公司事务行使特别裁决权和处置权，但这类裁决权和处置权必须符合公司利益，并在事后向股东会报告;

第二十一条 公司设经理_名，由股东会聘任或解聘，经理对股东会负责。

第二十二条 经理行使下列职权： ⑴主持公司的生产经营管理工作; ⑵组织实施公司年度经营计划和投资方案; ⑶拟定公司内部管理机构设置方案; ⑷拟定公司的基本管理制度; ⑸制定公司的具体规章; ⑹提请聘任或者解聘公司财务负责人; ⑺聘任或者解聘除应由执行董事聘任或者解聘以外的负责管理人员。

第二十三条 公司设立监事_人，由公司股东会选举产生。监事对股东会负责，监事任期为三年，任期届满，可连选连任。监事行使下列职权：

①检查公司财务; ②对执行董事、经理执行公司职务时违反纪律、法规或者公司章程的行为进行监督; ③当执行董事、经理的行为损害公司的利益时,要求执行董事、经理予以纠正;

④提议召开临时股东会; 监事列席股东会会议。

第二十四条 公司执行董事、经理、财务负责人不得兼任公司监事。

第九章 财务、会计、利润分配及劳动用工制度

第二十五条 公司应当依照法律、行政法规和国务院财政主管部门的规定建立本公司的财务、会计制度，并应在每一会计年度终了时制作财务会计报告，并应于第二年三月三十一日送交各股东。

第二十六条 公司利润分配按照《公司法》及有关法律、行政法规、国务院财务主管部门的规定执行。

第二十七条 劳动用工制度按国家法律、法规及国务院劳动部门的有关规定执行。

第十章 公司的解散事由与清算办法

第二十八条 公司营业期限N年，从《营业执照》签发之日起计算。

第二十九条 公司有下列情形之一的可以解散：

⑴ 公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现时; ⑵股东会决议解散; ⑶因公司合并或者分立需要解散的; ⑷公司违反法律、行政法规被依法责令关闭的; ⑸因不可抗力事件致使公司无法继续经营时; ⑹宣告破产。

第三十条 公司解散时，应依《公司法》的规定成立清算组对公司债权债务进行清算。清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会或者有关主管机关确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。

第十一章 股东认为需要规定的其他事项

第三十一条 公司根据需要或涉及公司登记事项变更的可修改公司章程，修改后的公司章程不得与法律、法规相抵触，修改公司章程应由全体股东表决通过。修改后的公司章程应送原公司登记机关备案，涉及变更登记事项的，同时应向公司登记机关做变更登记。

第三十二条 公司章程的解释权属于股东会。

第三十三条 公司登记事项以公司登记机关核定的为准。

第三十四条 公司章程条款如与国家法律、法规相抵触的，以国家法律、法规为准。 第三十五条 本章程经各方出资人共同订立，自公司设立之日起生效。 第三十六条 本章程一式四份，公司留存一份，并报公司登记机关备案一份。

全体股东签字(盖章)：

年 月 日

公司章程申请书范文三________________有限(责任)公司章程

第一章 总 则

第一条：根据《中华人民共和国公司法》(以下简称“公司法”)，经全体股东讨论，共同制定本章程。

第二条：公司名称： ___ 有限(责任)公司(以下简称“公司”)

公司住址：

第三条：公司注册资本：人民币 ___ 万元。

第四条：公司经营范围：

第五条：公司经营期限：自营业执照签发之日起 __ 年。

第六条：本公司章程对公司全体股东、董事、监事、经理具有约束力。

第二章 股东(自然人或者企业)

姓名(名称)住址、出资方式和出资额

第七条：公司由下列股东共同出资设立：

自然人：姓名： __ 出资方式：__

认缴出资额： __ 万元 占公司注册资本 __ %

自然人：姓名： ___ 出资方式：__

认缴出资额： __ 万元 占公司注册资本 __ %

自然人：姓名： ___ 出资方式：___

认缴出资额： ___ 万元 占公司注册资本__ %

自然人：姓名： ___ 出资方式：___

第三章 股东的权利与义务

第八条：股东享有下列权利：

一、股东有权查阅股东会会议记录和公司财务会计报告;

二、股东按照出资比例分取红利。公司方增加资本时，股东可以优先认缴出资;

三、参加股东会会议并根据出资比例行使表决权;

四、选举和被选举为董事、监事;

五、公司终止后，依法分得公司的剩余财产;

第九条：股东负有下列义务：

一、股东应当足额缴纳本章程规定的各自所认缴的出资额。股东未按照规定缴纳所认缴的出资，应当向已足额缴纳出资的股东承担违约责任;

二、股东以其出资额为限对公司承担责任;

三、股东在公司注册登记后不得抽回出资。

第四章 股东转让出资的条件

第十条：股东之间可以相互转让其全部出资或者部分出资。

股东向股东以外的人转让其出资时，必须经全体股东过半数同意;不同意转让的

股东应当购买该转让的出资，如果不购买将转让的出资，则视为同意转让(股东

只有两个的，转让出资必须征得另一股东同意);

经股东同意转让的出资，在同等条件下，其他股东对该转让的出资有优先购买权。

第五章 公司的机构及其产生办法、职权、议事规则

第十一条：公司设立由全体股东组成的股东会。股东会是公司的全力机构，依照

公司法行使下列职权：

一、决定公司的经营方针和投资计划;

二、选举和更换执行董事，决定有关执行董事的报酬事项;

三、选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项;

四、审议批准执行董事的报告;

五、审议批准监事的报告;

六、审议批准公司的年度财务预算方案，决算方案;

七、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;

八。对公司增加或者减少注册资本作出决议;

九。对股东向股东以外的人转让出资作出决议;

十、对公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议;

十一、修改公司章程;

第十二条：股东会对公司的增加或者减少注册资本、分立、合并、解散或者变更

公司形式作出决议，必须经过代表三分之二以上表决权的股东通过。

第十三条：股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。

第十四条：股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持，依照本章程规定行

使职权。

第十五条：股东会定期会议每年 __ 月份召开

第十六条：代表四分之一以上表决权的股东，三分之一以上的董事，或者监事情，

可以提议召开临时会议。

第十七条：股东会会议由执行董事召集，执行董事主持，执行董事因特殊原因不能履行职务时，由执行董事指定其他董事主持。

第十八条：召开股东会议，应当与会议展开十五日以前通知全体股东。

股东会应当对所议事项做成会议记录，出席会议的股东应当在会议记录上签名。

第十九条：本公司因规模较小，所以不设立董事会和监事会，根据公司法第五十

一、五十二条的规定，公司设执行董事(兼公司经理)一名，由股东会选举 产生;监事 ___ 一 名。执行董事为公司的法定代表人。

第二十条：执行董事对股东会负责，行使下列职权：

一、负责召集股东会，并向股东会报告工作;

二、执行股东会的决议;

三、决定公司的经营计划和投资方案;

四、制订公司的年度财务预算方案、决算方案;

五、制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;

六、制订公司增加或减少注册资本的方案;

七、拟定公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案;

八、决定公司内部管理机构的设置。

九、聘任或者解聘公司副经理、财务负责人(包括其他雇聘人员)决定其报酬事项;

十、制定公司的基本管理制度;

其中第六、七项的方案须经代表三分之二以上表决权的股东通过才能实施，执行董事行使职权时，不得违反法律、法规和公司章程的规定。

对规模较大需要设立董事会的公司，由公司按照公司法有关章程的规定，参照本规范章程另行拟定。

第二十一条：公司设监事一名，由股东会选举产生。已经担任公司的董事、经理、财务负责人的，不得兼任监事。

第二十二条：监事的任期每届为三年，任期届满，连选可以连任。

第二十三条：监事行使下列职权：

一、检查公司财务;

二、对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或公司章程的行为进行监督;

三、当董事和经理的行为损害公司的利益时，要求董事和经理予以纠正;

四、提议召开临时股东会;

监事列席公司决策重大事项的会议。

第二十四条：董事、经理不得将公司资产以其个人名义或其他个人的名义开立帐户储存。

董事、经理不得以公司资产为公司的股东或其他个人债务提供担保。同时，不得将公司资金借贷给公司股东。

第二十五条：董事、经理不得从事损害本公司利益的活动。从事上述活动的，所得收入归公司所有。

第二十六条：董事、经理执行公司职务时违反法律，法规或公司章程的规定，给公司造成损害的，应当承担赔偿责任。

第六章 法定代表人

第二十七条：根据本章程第五章第十九条，公司的执行董事，为公司的法定代表人。

第七章 公司的解散事由与清算办法

第二十八条：公司因不能清偿到期债务，被依法宣告破产的，由人民法院依照有关法律的规定，组织股东、有关机关及有关专业人员成立清算组，对公司进行破产清算。

第二十九条：公司有下列情形之一的，可以解散：

一、公司章程规定的营业期限届满，(或者公司章程规定的其他解散事由出现时);

二、股东决议解散;

三、因公司合并或者分立需要解散的;

第三十条：公司违反法律、行政法规被依法责令关闭的，应当解散，由有关主管机关组织股东，有关机关及有关专业人员成立清算组，进行清算。

第三十一条：清算组在清算期间行使下列职权：

一、清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单;

二、通知或者公告债权人;

三、处理与清算有关的公司未了结的业务;

四、清缴所欠税款;

五、清理债权债务;

六、清理公司清偿债务后的剩余资产;

七、代表公司参与民事诉讼活动。

第三十二条：清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上至少公告一次，债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自第一次公告之日起45日内，向清算组申报其债券。

第三十三条：清算组在清理公司财产，编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股东会或者有关主管机关确认。

公司财产能够清偿公司债务的，分别支付清算费用、职工工资和劳工保险费用，缴纳所欠税款，清偿公司债务。

公司财产按前款规定清偿后的剩余财产!按照股东的出资比例分配。

清算期间，公司不得开展新的经营活动。公司财产在未按第二款规定清偿前，不得分配给股东。

第三十四条：因公司解散而清算，清算组在清理公司财产，编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当立即向人民法院申请宣告破产。

第三十五条：公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会或有关主管机关确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。

第三十六条：清算组成员应当忠于职守，依法履行清算义务。

清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的，应当承担赔偿责任。

第八章 附则

第三十七条：本章程经公司首届全体股东会议通过，全体股东签名、盖章后，并经公司登记机关核准设立登记，发给企业法人营业执照之日起生效。

第三十八条：本章程送有关管理机关备案，修改时亦同。

第三十九条：本章程与法律、行政法规相抵触时，以法律、行政法规为准。

第四十条：除本章程规范章程载明的事项外，股东还可以另行拟定认为需要规定的其他事项，如：公司的财务和会计，公司的劳动用工制度等。

全体股东签名(盖章)

第4篇

第一条为加强*市医药卫生科技项目（以下简称“项目”）的管理，促进医疗卫生科技进步，加强自主创新，加快学科建设和人才培养，进一步提高我市医疗卫生水平，参照国家、广东省及*市科学技术研究项目管理的有关规定，结合我市的实际，在对《*市医药卫生科技项目管理办法（试行）》（穗卫科〔*〕25号）和《*市中医药科技项目管理办法》（穗卫中〔*〕2号）进行修订的基础上，制定本办法。

第二条研究选题必须紧密联系公共卫生、临床医疗和中医药实践。项目以应用研究为主，兼顾应用基础研究和科技成果转化研究。重点支持实用性强，覆盖面广，辐射力强，解决我市公共卫生和临床医疗实际问题的应用型研究项目。鼓励开展跨行业、跨领域、跨学科的合作研究。

第三条*市卫生局根据*地区重大健康问题和医药卫生体制改革的需求与变化，适时公布项目指南和年度立项项目数量。

第四条项目设重大项目、重点项目、一般引导项目、县级市及乡镇医疗卫生单位新技术、新项目推广应用项目以及配套资助项目。

一、重大项目。由市卫生局根据本地区阶段性医疗卫生领域重大问题而确定的研究项目。针对严重危害*地区人民群众健康的重大疾病和公共卫生问题，面向*地区医疗卫生单位组织力量进行联合攻关，带动*地区医疗卫生科研能力和科研水平的整体提高，促进预防、诊疗、保健和康复、中医药等医疗卫生事业的全面发展。研究周期一般为3年。不确定年度项目数量（可空缺）。每项资助30－50万元。

二、重点项目。资助对象是*市医疗卫生机构重点专科和专项，*地区其他医疗卫生单位可参与联合申报。鼓励在本地区有一定优势的专科在基础理论、新技术、新方法等方面进行研究，不断提高专科建设水平，提升专科发展地位。研究周期为2－3年。重点专科项目每项资助30—50万元，重点专项项目每项资助15—25万元，基层医疗卫生机构重点专科项目每项资助5—10万元。

三、一般引导项目。资助*市各级各类医疗卫生机构中青年医务工作者在公共卫生、临床医学、中医药学以及相关领域追踪学科前沿，探索新理论、新技术、新方法，促进青年科技人才的培养。研究周期为2年。每年资助300项，其中中医药项目100项，每项资助1万元。该项目同时设立部分立项非资助项目。

四、县级市及乡镇医疗卫生单位新技术、新项目推广应用项目

为促进县级市及乡镇医疗卫生单位提高医疗服务水平，设立县级市及乡镇医疗卫生单位新技术、新项目推广应用项目。申报条件和具体要求按照省人事厅和卫生厅专业技术资格条件的有关规定执行。

五、配套资助项目。为鼓励局属各单位积极申报高层次的科研项目，促进项目的实施和完成，对获得国家、省部级有关科技管理部门立项的项目，视具体情况给予一定的配套经费资助。

第五条各区（县级市）卫生局、各医疗卫生单位要不断增加卫生科技投入，各区（县级市）卫生局每年用于发展卫生科技工作的经费不低于卫生事业经费的1%，各医疗卫生单位每年用于科技发展的经费不低于年度业务收入的2—3%。把不断增加卫生科技的投入作为评价医疗卫生机构及考核其主要领导的重要指标。

第二章项目申请

第六条项目申请应按指定的时间申报，原则上在非指定时间不受理申报。

第七条项目申请应具备以下基本条件：

一、申请项目必须符合*卫生局当年的申报指南确定的研究领域。

二、项目牵头单位必须在项目所属专业领域内具有较扎实的医疗、科研和人才培养条件。

三、项目负责人应是申报单位的在编在岗人员，具备良好的科研道德修养、组织管理能力和较高的学术水平。重大项目负责人应有正高级技术职称。重点项目负责人应具有副高级以上技术职称。一般引导项目负责人原则上应具有中级以上技术职称或硕士以上学位。原则上不受理已有2项以上（含2项）在研项目的项目负责人申报。

四、项目研究组成员年龄、知识结构、职能分工合理。

五、项目名称应确切反映研究内容和范围，最多不超过25个汉字（包括标点符号）。

六、立题依据充分，研究目标明确，研究方法和技术路线合理、先进、科学、可行。

七、具有较好的研究工作基础。

八、项目预算编制规范合理。

九、预期研究成果知识产权的归属明确。

十、原则上不受理已经获得国家和省、市有关科技管理部门立项资助项目的申请。

第八条项目申请应提交的材料：

一、项目申报书。

（一）申报重大项目、重点项目和一般引导项目，需填报《*市医药卫生科技项目申报（任务）书》或者《*市卫生局中医科研课题申请书》。

（二）申报县级市及乡镇医疗卫生单位新技术新项目推广应用项目，需填报《*市县级市及乡镇医疗卫生单位新技术新项目推广应用项目申报（任务）书》。

（三）申请配套资助项目需提交《*市医药卫生科技项目经费配套资助申请书》。

二、项目辅助资料。

（一）科技查新报告。

（二）使用实验动物的，需提交医学实验动物合格证。

（三）申报重大项目、重点项目的须同时提交《项目可行性报告》。

（四）多个单位联合申报项目，应提供相应的合作协议并在协议中明确各自所承担的工作和责任、技术合作方式、产权归属、投入比例、收益分配等。

（五）申报单位须按要求提供配套资金承诺函。

（六）其它相关资料。

第九条申请材料须经项目所在单位及其主管部门审核盖章，并在审核意见中注明该项目负责人的在研项目数量和该项目是否已经获得国家、省和市有关科技管理部门立项，在指定项目受理时间内统一报送。不受理个人和非主管单位的直接申报。

第三章项目评审

第十条市卫生局委托*市卫生技术鉴定和评估中心组织评审工作。

第十一条评审专家从*市医药卫生科技项目评审专家库中抽取。

评审专家接受聘请前须签署《专家承诺函》，评审时遵循以下原则：

一、坚持实事求是原则，客观、科学、公平、公正地对项目做出评价或提出意见；

二、坚持保密原则，妥善保存相关材料，不复制、不扩散相关内容；

三、坚持回避原则，若发现与评审项目存在利益关系或其他可能影响公正性的关系时，立即主动向评审工作的组织机构申明并回避；

四、坚持廉洁原则，不得擅自与申报单位及相关人员接触，不得索取或者接受申报人以及相关人员的礼品、礼金、有价证券、支付凭证、可能影响公正性的宴请或其他好处。

第十二条市卫生局对专家评审组意见进行审定并批准项目立项。立项项目由*市卫生局以文件形式下发。

第十三条*市卫生局从立项项目中择优推荐申报广东省医学科学技术研究基金项目。

第四章项目实施

第十四条经批准立项的项目，由市卫生局在项目申报书签署“同意立项”并加具公章，即视为任务书，返回主管

部门（或申请单位）和项目申请人各一份。

第十五条项目所在法人单位必须建立专项技术档案资料。受资助单位和项目负责人要各负其责，协同配合，按照项目特点对立项项目严格管理，包括计划实施、经费管理、结题验收等，并按照申请书的各项指标及进度执行。

第十六条各类研究项目实行“项目排名第一人负责制”。项目负责人负责全权管理项目及其课题组，并承担相关的责任义务；制定课题计划和预算；在批准的计划任务和预算范围内，享有自；负责提交年度和终期技术报告和财务报告，并接受评估和监督管理。

第十七条如遇特殊情况需变更申请书内容、延长研究周期、中止研究或撤销项目时，必须办理审批手续。

第十八条重大项目和重点项目在项目实施期间每年均需填报项目进展情况，并于每年7月31日前报市卫生局。

第十九条市卫生局将根据项目实施具体情况，组织相关专家对重大项目和重点项目进行现场督促检查。

第二十条对立项后半年内不开展研究工作、或者执行情况不好、考核未达到预期目标的项目，要求项目负责人和项目承担单位限期整改。对整改后仍未达到预期目标的研究项目，撤消立项，并对项目承担单位和/或项目负责人进行相应处罚。

第五章项目经费管理

第二十一条项目研究经费按立项资助额划拨有关单位。同时项目所在法人单位必须按1:1给予配套经费。项目所在法人单位不按要求匹配经费的，2年内不再受理该单位的科研项目申请。

第二十二条实行项目预算制。项目负责人必须根据项目实施过程的具体工作内容和实际情况，在项目申请时制定项目经费预算。项目预算在实施过程中原则上不允许修改，如确需修改，须由项目承担单位根据项目负责人提出的意见组织专家评估，报*市卫生局批准后方可执行新的预算方案。

第二十三条科研项目经费必须专款专用，在财务制度范围内，给予项目负责人科研经费支配权，任何部门、单位和个人均不得挪用、克扣、截留。

第二十四条科研经费主要用于以下开支：

一、研究经费，是指直接用于科学研究的费用，包括：

（一）实验材料费：原材料、试剂、药品等消耗品购置费，实验动物、植物的购置、养殖、种植费，标本、样品的采集加工费和包装运输费。

（二）仪器设备费：专用仪器设备购置、运输、安装和修理费，自制专用仪器设备的材料、配件购置和加工费等。此费用只能在项目所在法人单位配套经费中开支，且不能超过配套经费的40%。

（三）科研协作费：外单位协作承担项目部分研究实验工作的费用。

（四）科研业务费：测试、计算、分析费，调研和学术会议费，资料、论文版面费和印刷费，文献检索、学术刊物订阅费，研究成果评审鉴定费、科研咨询费、交通费等，但不包括国际合作交流费。

二、劳务费，是指用于直接参加项目研究的外聘相关研究人员的劳务费用。重大项目和重点项目的劳务费开支不得超过市卫生局资助经费的10%。一般引导项目劳务费开支不得超过市卫生局资助经费的15%。

第二十五条区（县级市）卫生局、项目承担单位应当加强项目经费的监督管理；项目承担单位应当建立科研经费专项管理制度，对项目进行核算管理；项目负责人要在项目承担单位财务、科研管理部门的监督管理下，按计划自主支配和使用项目经费。

第二十六条项目资助经费应纳入项目单位财务统一核算和管理。资助经费购置的资产属于国有资产，其使用权和经营权归项目所在法人单位。项目资产的处置按国家有关规定执行。

第二十七条项目经费的管理和使用应接受上级财政部门、审计部门和科技主管部门的检查与监督。项目负责人和项目所在法人单位应积极配合并提供有关资料。

第二十八条项目年度执行情况必须包括经费使用情况。项目研究结束后，项目负责人应会同项目所在法人单位财务部门清理账目，根据批准的资助项目经费预算,如实编报资助项目经费结算，由项目所在法人单位科研管理部门和财务部门审核签署意见后，随结题报告一并报市卫生局。

第二十九条项目完成后的结余经费可用于受资助项目负责人的其他科研资助项目的研究。如无其他科研资助项目，可用于其他研究工作。中止、撤销、未完成研究的项目，结余经费由市卫生局收回。

第三十条重大项目、重点项目所在的法人单位应对项目经费进行研究期末审计或专项审计。

第三十一条项目承担单位及项目负责人、项目合作单位及分课题负责人，应严格执行各级相关财经制度和本办法的规定。项目资金在使用过程中出现被截留、挪用、挤占及其他违反国家有关规定和本办法的情况，市卫生局对违规单位和/或违规人视情节轻重给予相应的处罚。

第六章项目结题验收

第三十二条项目负责人在进行科研工作总结、专著、成果鉴定、成果申报时须注明“*市医药卫生科技项目及项目编号”，否则不作为该项目的结题或鉴定的有效资料。

第三十三条项目研究结束后，须填报结题报告书，于每年7月31日前报市卫生局。

第5篇

关键词：PKI；电子商务；系统

1 电子商务及其PKI技术概述

1.1 背景分析

随着Internet和计算机网络技术的蓬勃发展，人类正在进入以网络为主的信息时代，传统的贸易正在向电子商务发展。目前，电子商务已成为各行各业扩展业务的有力方式，且发展前景十分诱人。然而，互联网络的开放性和匿名性的特征使电子商务的安全问题变得越来越突出，诸如信息的泄露或篡改，欺骗，抵赖等问题。

为了使基于Internet的电子交易与传统交易一样安全可靠，必须建立一个安全、便捷的电子商务应用环境，保证整个商务活动中信息的安全性。而数据加密技术则构成了电子商务安全的基础，可以说，没有数据加密技术，就没有电子商务地安全。

PKI（公钥基础设施）就是实现电子商务安全的关键基础技术，它是以密码学原理为理论基础，利用数字证书、数字签名等加密技术实施构建的安全程度极高的加密/签名系统，是解决电子商务发展中安全问题的最可行、有效的措施。在充分利用互联网实现资源共享的前提下，PKI真正意义上解决了网上身份认证、信息完整性和抗抵赖等安全问题，消除匿名带来的风险，消除开放网络带来的风险，确保电子交易有效、安全地进行，大大地推动了电子商务的发展。

1.2 PKI的体系结构

一个完整的PKI是由证书中心CA（Certificate Authority），注册中心RA （Registration Authority），端用户（End Entity）、证书库和证书销毁库CRL组成。

1.2.1 证书中心CA

CA（Certification Authority）是一个确保信任度的权威实体，它是整个PKI体系的核心。认证中心作为受信任的第三方，主要负责产生、分配并管理所有参与的实体所需的身份认证用的数字证书。每一份数字证书都与上一级的数字签名证书相关联，最终通过安全链追溯到一个已知的并被广泛认为是安全、权威、足以信赖的机构——根认证中心（根CA）。它对网上的数据加密、数字签名、防止抵赖、数据的完整性以及身份认证所需的密钥和证书进行统一的集中管理，支持参与的各实体在网络环境中建立和维护信任关系，保证网络的安全。

1.2.2 注册中心RA

RA（Registration Authority）是用户和CA的接口，这是一个可选的部分。对用户而言，它是CA的代表，对于CA而言，它又是用户。它完成的功能包括：个人身份的认证、密钥产生、名字分配、撤销证书报告等。RA有时和CA合并在一起。

1.2.3 证书库

证书库是一个存储、检索证书和证书撤销列表的目录服务。为了使证书可以公开获取，必须具备和X.500标准兼容的目录服务，当前普遍使用的目录协议是轻量目录访问协议LDAP。

1.2.4 证书撤销处理系统

通过CA签发的证书来把用户的身份和密钥绑定在一起，如果当用户的身份改变或密钥遭到破坏时，就必须存在一种机制来撤销这种认可。一般CA通过证书废除列表（CRL）来作废信息。CRL是由CA签名的一组电子文档，包括了被废除证书的唯一标识（证书序列号）。

1.2.5 端用户

EE端用户（End Entity或End User），即最终用户。指那些最终使用数字证书的实体，值得注意的是，这里端用户不仅包含使用数字证书的人，也包含需要数字证书进行安全传输的其他实体，如主机等。

2 PKI在电子商务中的应用

2.1 数据传输的机密性

PKI的主要的功能之一就是保证数据传输的机密性，即：数据在传输过程中，不能被非授权者偷看。PKI是建立在公共密钥理论的基础上的，从公共密钥理论出发，公钥和私钥配合使用可以保证数据传输的机密性。数据的发送者希望其所发送的数据能安全的传送到接收者手中，并且只被有权查看该数据的接收者所阅读。数据发送者首先利用接收者的公钥将其明文加密，然后将密文传送给接收者，接收者收到数据以后，利用其私钥将其解密，还原为明文，即使是数据被非法截获，因为没有接收者的私有密钥，别人也无法将其解码。这样使数据的发送者可以放心地发送数据。

2.2 用户身份的识别。

PKI另一个主要的功能就是在电子交易中进行身份验证，交易双方利用PKI提供的电子证书(Digital ID)来证实并验证其身份，在网络这一虚拟的环境中进行实时议价、采购、付款等商务活动，并保证交易的有效性，即交易不可被否认的功能。PKI已经成为识别用户身份的事实上的技术标准，要想用数字证书进行身份验证就必须具有PKI。利用PKI进行身份验证的原理是首先数据发送者利用其私钥将明文加密，为确保数据被指定的接收者接收，再用接收者的私有密钥加密，然后将双重加密后的密文传输给接收者，接收者先利用其私有密钥，再利用发送者的公共密钥将密文解密，这样接收者就可以确认数据确实是从指定的发送者发出的并且没有其他人截获这一数据。利用发送者的私有密钥加密可以验证发送者的身份，而用接收者的私有密钥解密可以同时保证传输数据的机密性。由于发送方私有密钥的保密性，使得接收方既可以根据验证结果来拒收该报文，也能使其无法伪造报文签名及对报文进行修改，原因是数字签名是对整个报文进行的，是一组代表报文特征的定长代码，同一个人对不同的报文将产生不同的数字签名。这就解决了接收方可能对数据进行改动的问题，也避免了发送方逃避责任的可能性。

3 系统设计与实现

3.1 开发平台

3.1.1 J2EE组件

J2EE各种不同的应用组件(如Servlet， JSP， EJB )，构成了J2EE程序。下面列出了位于不同层的组件。

(1)运行在客户层的应用客户程序及小程序

网络客户程序由两部分组成：动态网页包含各种标记语言(HTML，XML等)，它由运行于网络层的网络组件产生，浏览器从服务器接受信息并反馈到页面上。

J2EE应用客户端一般是通过Swing&AWTAPI建立的图形用户界面，它可以直接调用业务逻辑层的企业bean。

小程序是一个较小的用java语言编写的程序，通过安装在浏览器上的虚拟机运行。

(2)运行于网络层的Servlet&Jsp组件

Servlet是一个java类，它能动态处理页面请求并响应。Jsp页面是基于文档的，能包含静态页面的内容也能像servlet一样动态执行。

(3)运行于服务端的企业逻辑组件—EJB

总共有三种EJB：会话bean，实体bean，消息驱动beans

会话bean代表短暂的与客户的会话，当客户结束执行时，会话bean及它的数据就消失了。与会话bean相比，实体bean代表存储在数据库的表，如果客户结束程序或服务器关闭，潜在的服务方法会将数据存储。消息驱动bean类似于会话EJB，但只有当异步消息到达时才被激活。

3.1.2 J2EE容器

容器是组件和支持组件功能的底层特定平台(如数据库)之间的接口。组件和容器的关系有些像计算机插件和主板的关系，在运行Web组件、企业Bean或者J2EE应用程序客户端之前，你必须将它们装配到一个J2EE应用程序中，并部署它们到容器中。

3.1.3 服务技术

J2EE Web程序服务器提供了方便编程的各种应用服务技术，例如命名服务(Naming Service )、数据连接(JDBC )、数据事务(Data Transaction )、安全服务(Security Service )。

3.2 开发体系结构

系统采用三层M/V/C结构：

上图是本系统三层结构的具体图。三个虚线框分别表示表示逻辑层、业务逻辑层和数据层。

表示逻辑层就是客户端，客户程序可以浏览器，也可以是其他程序编写的应用程序;业务逻辑层是指J2EE服务器网络的Servlet和Jsp组件和服务端EJB组件。

本系统只实现身份认证的部分功能，不涉及证书的发放功能。

3.3 产生证书

在PKI(公开密钥基础设施)中，证书颁发机构是分等级式的，第一级证书颁发机构拥有的证书就叫做根证书，根证书是证书颁发机构的身份标识。自签名证书是自己为自己签发的证书，证书拥有者与签发证书者相同，也就是说，它为其自身的可信任性作担保。任何数字证书都含有其颁发机构的一些信息，这些信息就来源于根证书。安装从开放的互联网上下载的根证书是很危险的，因为用户无法在网络上验证根证书的可靠性，而信任一个自签名证书意味着信任它所签发的所有证书。目前我们使用的Netscape和Internet Explorer浏览器都预装了一些被广泛信任的网络服务供应商的根证书，例如Verisign公司的根证书和Thawte公司的根证书，这样，浏览器可以认证这些被信任的根证书所签发的证书。在一个部门或公司内部的局域网上，也可以建立自己的根证书，用来认证内部的人员或服务器。本文中的根证书是用网上下载的生成证书的免费软件产生的。

(1)用下载的软件生成证书

首先，证书类型选择“申请书”，填写完基本信息后按下[生成证书]按钮后，会弹出一个窗口要求输入或选择申请书的文件名，直接输入文件名，再按[确认]键即可，操作结果是一个申请书文件(*.txt )。

其次，选择“签发证”证书类型，在弹出的输入框中选择一个己经存在的申请书文件(*.txt )，再按[确认]键即可的到一个数字证书文件(*.cer)和一个私钥文件(*.pvk )。证书默认密钥对生成算法是RSA算法。

(2)用J2EE SDK携带的keytool密钥管理工具生成证书

keytool工具可以建立新的公钥和私钥对、导入数字证书、输出现有密钥，并生成X509自签署证书。在命令窗口中输入下面的命令：keytool-genkey-alias selfca-keystore mystore-keyalg DSA-keysize 1024窗口中会出现提示，根据提示输入相应的信息就可以了。

3.4 利用数字证书进行身份认证

首先下载加密和解密文件和公钥，其中可以下载的加密和解密算法有DES算法、RSA算法和签名算法。之后就可以查询服务器里已存的证书是否有效，到这一步为止，数字证书功能就已经实现了。

参考文献

[1]张素敏，马云涌.电子商务及其安全技术研究[M].交通与计算机，2003.

[2]高宏.武汉大学商用密码学基础[M].武汉:武汉大学出版社，2002.

第6篇

第二条本办法适用于税务机关对企业的转让定价、预约定价安排、成本分摊协议、受控外国企业、资本弱化以及一般反避税等特别纳税调整事项的管理。

第三条转让定价管理是指税务机关按照所得税法第六章和征管法第三十六条的有关规定，对企业与其关联方之间的业务往来（以下简称关联交易）是否符合独立交易原则进行审核评估和调查调整等工作的总称。

第四条预约定价安排管理是指税务机关按照所得税法第四十二条和征管法实施细则第五十三条的规定，对企业提出的未来年度关联交易的定价原则和计算方法进行审核评估，并与企业协商达成预约定价安排等工作的总称。

第五条成本分摊协议管理是指税务机关按照所得税法第四十一条第二款的规定，对企业与其关联方签署的成本分摊协议是否符合独立交易原则进行审核评估和调查调整等工作的总称。

第六条受控外国企业管理是指税务机关按照所得税法第四十五条的规定，对受控外国企业不作利润分配或减少分配进行审核评估和调查，并对归属于中国居民企业所得进行调整等工作的总称。

第七条资本弱化管理是指税务机关按照所得税法第四十六条的规定，对企业接受关联方债权性投资与企业接受的权益性投资的比例是否符合规定比例或独立交易原则进行审核评估和调查调整等工作的总称。

第八条一般反避税管理是指税务机关按照所得税法第四十七条的规定，对企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或所得额进行审核评估和调查调整等工作的总称。

第二章关联申报

第九条所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：

（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

（二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。

（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。

（四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。

（五）一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。

（六）一方的购买或销售活动主要由另一方控制。

（七）一方接受或提供劳务主要由另一方控制。

（八）一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。

第十条关联交易主要包括以下类型：

（一）有形资产的购销、转让和使用，包括房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商品、产品等有形资产的购销、转让和租赁业务；

（二）无形资产的转让和使用，包括土地使用权、版权(著作权)、专利、商标、客户名单、营销渠道、牌号、商业秘密和专有技术等特许权，以及工业品外观设计或实用新型等工业产权的所有权转让和使用权的提供业务；

（三）融通资金，包括各类长短期资金拆借和担保以及各类计息预付款和延期付款等业务；

（四）提供劳务，包括市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、、科研、法律、会计事务等服务的提供。

第十一条实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》。

第十二条企业按规定期限报送本办法第十一条规定的报告表确有困难，需要延期的，应按征管法及其实施细则的有关规定办理。

第三章同期资料管理

第十三条企业应根据所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。

第十四条同期资料主要包括以下内容：

（一）组织结构

1．企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构；

2．企业关联关系的年度变化情况；

3．与企业发生交易的关联方信息，包括关联企业的名称、法定代表人、董事和经理等高级管理人员构成情况、注册地址及实际经营地址，以及关联个人的名称、国籍、居住地、家庭成员构成等情况，并注明对企业关联交易定价具有直接影响的关联方；

4．各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠。

（二）生产经营情况

1．企业的业务概况，包括企业发展变化概况、所处的行业及发展概况、经营策略、产业政策、行业限制等影响企业和行业的主要经济和法律问题，集团产业链以及企业所处地位；

2．企业的主营业务构成，主营业务收入及其占收入总额的比重，主营业务利润及其占利润总额的比重；

3．企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析；

4．企业内部组织结构，企业及其关联方在关联交易中执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息，并参照填写《企业功能风险分析表》；

5．企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生年度的次年12月31日。

（三）关联交易情况

1．关联交易类型、参与方、时间、金额、结算货币、交易条件等；

2．关联交易所采用的贸易方式、年度变化情况及其理由；

3．关联交易的业务流程，包括各个环节的信息流、物流和资金流，与非关联交易业务流程的异同；

4．关联交易所涉及的无形资产及其对定价的影响；

5．与关联交易相关的合同或协议副本及其履行情况的说明；

6．对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析；

7．关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润的划分情况，不能直接划分的，按照合理比例划分，说明确定该划分比例的理由，并参照填写《企业年度关联交易财务状况分析表》。

（四）可比性分析

1．可比性分析所考虑的因素，包括交易资产或劳务特性、交易各方功能和风险、合同条款、经济环境、经营策略等；

2．可比企业执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息；

3．可比交易的说明，如：有形资产的物理特性、质量及其效用；融资业务的正常利率水平、金额、币种、期限、担保、融资人的资信、还款方式、计息方法等；劳务的性质与程度；无形资产的类型及交易形式，通过交易获得的使用无形资产的权利，使用无形资产获得的收益；

4．可比信息来源、选择条件及理由；

5．可比数据的差异调整及理由。

（五）转让定价方法的选择和使用

1．转让定价方法的选用及理由，企业选择利润法时，须说明对企业集团整体利润或剩余利润水平所做的贡献；

2．可比信息如何支持所选用的转让定价方法；

3．确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断；

4．运用合理的转让定价方法和可比性分析结果，确定可比非关联交易价格或利润，以及遵循独立交易原则的说明；

5．其他支持所选用转让定价方法的资料。

第十五条属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：

（一）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；

（二）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；

（三）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。

第十六条除本办法第七章另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供。

企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供同期资料。

第十七条企业按照税务机关要求提供的同期资料，须加盖公章，并由法定代表人或法定代表人授权的代表签字或盖章。同期资料涉及引用的信息资料，应标明出处来源。

第十八条企业因合并、分立等原因变更或注销税务登记的，应由合并、分立后的企业保存同期资料。

第十九条同期资料应使用中文。如原始资料为外文的，应附送中文副本。

第二十条同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年。

第四章转让定价方法

第二十一条企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。

根据所得税法实施条例第一百一十一条的规定，转让定价方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。

第二十二条选用合理的转让定价方法应进行可比性分析。可比性分析因素主要包括以下五个方面：

（一）交易资产或劳务特性，主要包括：有形资产的物理特性、质量、数量等，劳务的性质和范围，无形资产的类型、交易形式、期限、范围、预期收益等；

（二）交易各方功能和风险，功能主要包括：研发、设计，采购，加工、装配、制造，存货管理、分销、售后服务、广告，运输、仓储，融资，财务、会计、法律及人力资源管理等，在比较功能时，应关注企业为发挥功能所使用资产的相似程度；风险主要包括：研发风险，采购风险，生产风险，分销风险，市场推广风险，管理及财务风险等；

（三）合同条款，主要包括：交易标的，交易数量、价格，收付款方式和条件，交货条件，售后服务范围和条件，提供附加劳务的约定，变更、修改合同内容的权利，合同有效期，终止或续签合同的权利；

（四）经济环境，主要包括：行业概况，地理区域，市场规模，市场层级，市场占有率，市场竞争程度，消费者购买力，商品或劳务可替代性，生产要素价格，运输成本，政府管制等；

（五）经营策略，主要包括：创新和开发策略，多元化经营策略，风险规避策略，市场占有策略等。

第二十三条可比非受控价格法以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格。

可比性分析应特别考察关联交易与非关联交易在交易资产或劳务的特性、合同条款及经济环境上的差异，按照不同交易类型具体包括如下内容：

（一）有形资产的购销或转让

1．购销或转让过程，包括交易的时间与地点、交货条件、交货手续、支付条件、交易数量、售后服务的时间和地点等；

2．购销或转让环节，包括出厂环节、批发环节、零售环节、出口环节等；

3．购销或转让货物，包括品名、品牌、规格、型号、性能、结构、外型、包装等；

4．购销或转让环境，包括民族风俗、消费者偏好、政局稳定程度以及财政、税收、外汇政策等。

（二）有形资产的使用

1．资产的性能、规格、型号、结构、类型、折旧方法；

2．提供使用权的时间、期限、地点；

3．资产所有者对资产的投资支出、维修费用等。

（三）无形资产的转让和使用

1．无形资产类别、用途、适用行业、预期收益；

2．无形资产的开发投资、转让条件、独占程度、受有关国家法律保护的程度及期限、受让成本和费用、功能风险情况、可替代性等。

（四）融通资金：融资的金额、币种、期限、担保、融资人的资信、还款方式、计息方法等。

（五）提供劳务：业务性质、技术要求、专业水准、承担责任、付款条件和方式、直接和间接成本等。

关联交易与非关联交易之间在以上方面存在重大差异的，应就该差异对价格的影响进行合理调整，无法合理调整的，应根据本章规定选择其他合理的转让定价方法。

可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。

第二十四条再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。其计算公式如下：

公平成交价格=再销售给非关联方的价格×（1-可比非关联交易毛利率）

可比非关联交易毛利率=可比非关联交易毛利/可比非关联交易收入净额×100%

可比性分析应特别考察关联交易与非关联交易在功能风险及合同条款上的差异以及影响毛利率的其他因素，具体包括销售、广告及服务功能，存货风险，机器、设备的价值及使用年限，无形资产的使用及价值，批发或零售环节，商业经验，会计处理及管理效率等。

关联交易与非关联交易之间在以上方面存在重大差异的，应就该差异对毛利率的影响进行合理调整，无法合理调整的，应根据本章规定选择其他合理的转让定价方法。

再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。

第二十五条成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。其计算公式如下：

公平成交价格=关联交易的合理成本×（1+可比非关联交易成本加成率）

可比非关联交易成本加成率=可比非关联交易毛利/可比非关联交易成本×100%

可比性分析应特别考察关联交易与非关联交易在功能风险及合同条款上的差异以及影响成本加成率的其他因素，具体包括制造、加工、安装及测试功能，市场及汇兑风险，机器、设备的价值及使用年限，无形资产的使用及价值，商业经验，会计处理及管理效率等。

关联交易与非关联交易之间在以上方面存在重大差异的，应就该差异对成本加成率的影响进行合理调整，无法合理调整的，应根据本章规定选择其他合理的转让定价方法。

成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。

第二十六条交易净利润法以可比非关联交易的利润率指标确定关联交易的净利润。利润率指标包括资产收益率、销售利润率、完全成本加成率、贝里比率等。

可比性分析应特别考察关联交易与非关联交易之间在功能风险及经济环境上的差异以及影响营业利润的其他因素，具体包括执行功能、承担风险和使用资产，行业和市场情况，经营规模，经济周期和产品生命周期，成本、费用、所得和资产在各交易间的分摊，会计处理及经营管理效率等。

关联交易与非关联交易之间在以上方面存在重大差异的，应就该差异对营业利润的影响进行合理调整，无法合理调整的，应根据本章规定选择其他合理的转让定价方法。

交易净利润法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易。

第二十七条利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。利润分割法分为一般利润分割法和剩余利润分割法。

一般利润分割法根据关联交易各参与方所执行的功能、承担的风险以及使用的资产，确定各自应取得的利润。

剩余利润分割法将关联交易各参与方的合并利润减去分配给各方的常规利润的余额作为剩余利润，再根据各方对剩余利润的贡献程度进行分配。

可比性分析应特别考察交易各方执行的功能、承担的风险和使用的资产，成本、费用、所得和资产在各交易方之间的分摊，会计处理，确定交易各方对剩余利润贡献所使用信息和假设条件的可靠性等。

利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况。

第五章转让定价调查及调整

第二十八条税务机关有权依据税收征管法及其实施细则有关税务检查的规定，确定调查企业，进行转让定价调查、调整。被调查企业必须据实报告其关联交易情况，并提供相关资料，不得拒绝或隐瞒。

第二十九条转让定价调查应重点选择以下企业：

（一）关联交易数额较大或类型较多的企业；

（二）长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业；

（三）低于同行业利润水平的企业；

（四）利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业；

（五）与避税港关联方发生业务往来的企业；

（六）未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业；

（七）其他明显违背独立交易原则的企业。

第三十条实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。

第三十一条税务机关应结合日管工作，开展案头审核，确定调查企业。案头审核应主要根据被调查企业历年报送的年度所得税申报资料及关联业务往来报告表等纳税资料，对企业的生产经营状况、关联交易等情况进行综合评估分析。

企业可以在案头审核阶段向税务机关提供同期资料。

第三十二条税务机关对已确定的调查对象，应根据所得税法第六章、所得税法实施条例第六章、征管法第四章及征管法实施细则第六章的规定，实施现场调查。

（一）现场调查人员须2名以上。

（二）现场调查时调查人员应出示《税务检查证》，并送达《税务检查通知书》。

（三）现场调查可根据需要依照法定程序采取询问、调取账簿资料和实地核查等方式。

（四）询问当事人应有专人记录《询问（调查）笔录》，并告知当事人不如实提供情况应当承担的法律责任。《询问（调查）笔录》应交当事人核对确认。

（五）需调取账簿及有关资料的，应按照征管法实施细则第八十六条的规定，填制《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》，办理有关法定手续，调取的账簿、记账凭证等资料，应妥善保管，并按法定时限如数退还。

（六）实地核查过程中发现的问题和情况，由调查人员填写《询问（调查）笔录》。《询问（调查）笔录》应由2名以上调查人员签字，并根据需要由被调查企业核对确认，若被调查企业拒绝，可由2名以上调查人员签认备案。

（七）可以以记录、录音、录像、照相和复制的方式索取与案件有关的资料，但必须注明原件的保存方及出处，由原件保存或提供方核对签注“与原件核对无误”字样，并盖章或押印。

（八）需要证人作证的，应事先告知证人不如实提供情况应当承担的法律责任。证人的证言材料应由本人签字或押印。

第三十三条根据所得税法第四十三条第二款及所得税法实施条例第一百一十四条的规定，税务机关在实施转让定价调查时，有权要求企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业（以下简称可比企业）提供相关资料，并送达《税务事项通知书》。

（一）企业应在《税务事项通知书》规定的期限内提供相关资料，因特殊情况不能按期提供的，应向税务机关提交书面延期申请，经批准，可以延期提供，但最长不得超过30日。税务机关应自收到企业延期申请之日起15日内函复，逾期未函复的，视同税务机关已同意企业的延期申请。

（二）企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过60日。

企业、关联方及可比企业应按税务机关要求提供真实、完整的相关资料。

第三十四条税务机关应按本办法第二章的有关规定，核实企业申报信息，并要求企业填制《企业可比性因素分析表》。

税务机关在企业关联申报和提供资料的基础上，填制《企业关联关系认定表》、《企业关联交易认定表》和《企业可比性因素分析认定表》，并由被调查企业核对确认。

第三十五条转让定价调查涉及向关联方和可比企业调查取证的，税务机关向企业送达《税务检查通知书》，进行调查取证。

第三十六条税务机关审核企业、关联方及可比企业提供的相关资料，可采用现场调查、发函协查和查阅公开信息等方式核实。需取得境外有关资料的，可按有关规定启动税收协定的情报交换程序，或通过我驻外机构调查收集有关信息。涉及境外关联方的相关资料，税务机关也可要求企业提供公证机构的证明。

第三十七条税务机关应选用本办法第四章规定的转让定价方法分析、评估企业关联交易是否符合独立交易原则，分析评估时可以使用公开信息资料，也可以使用非公开信息资料。

第三十八条税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不做调整。确需调整的，须层报国家税务总局批准。

第三十九条按照关联方订单从事加工制造，不承担经营决策、产品研发、销售等功能的企业，不应承担由于决策失误、开工不足、产品滞销等原因带来的风险和损失，通常应保持一定的利润率水平。对出现亏损的企业，税务机关应在经济分析的基础上，选择适当的可比价格或可比企业，确定企业的利润水平。

第四十条企业与关联方之间收取价款与支付价款的交易相互抵消的，税务机关在可比性分析和纳税调整时，原则上应还原抵消交易。

第四十一条税务机关采用四分位法分析、评估企业利润水平时，企业利润水平低于可比企业利润率区间中位值的，原则上应按照不低于中位值进行调整。

第四十二条经调查，企业关联交易符合独立交易原则的，税务机关应做出转让定价调查结论，并向企业送达《特别纳税调查结论通知书》。

第四十三条经调查，企业关联交易不符合独立交易原则而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关应按以下程序实施转让定价纳税调整：

（一）在测算、论证和可比性分析的基础上，拟定特别纳税调查初步调整方案；

（二）根据初步调整方案与企业协商谈判，税企双方均应指定主谈人，调查人员应做好《协商内容记录》，并由双方主谈人签字确认，若企业拒签，可由2名以上调查人员签认备案；

（三）企业对初步调整方案有异议的，应在税务机关规定的期限内进一步提供相关资料，税务机关收到资料后，应认真审核，并及时做出审议决定；

（四）根据审议决定，向企业送达《特别纳税调查初步调整通知书》，企业对初步调整意见有异议的，应自收到通知书之日起7日内书面提出，税务机关收到企业意见后，应再次协商审议；企业逾期未提出异议的，视为同意初步调整意见；

（五）确定最终调整方案，向企业送达《特别纳税调查调整通知书》。

第四十四条企业收到《特别纳税调查调整通知书》后，应按规定期限缴纳税款及利息。

第四十五条税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料，税务机关根据同期资料和纳税申报资料重点分析、评估以下内容：

（一）企业投资、经营状况及其变化情况；

（二）企业纳税申报额变化情况；

（三）企业经营成果变化情况；

（四）关联交易变化情况等。

税务机关在跟踪管理期内发现企业转让定价异常等情况，应及时与企业沟通，要求企业自行调整，或按照本章有关规定开展转让定价调查调整。

第六章预约定价安排管理

第四十六条企业可以依据所得税法第四十二条、所得税法实施条例第一百一十三条及征管法实施细则第五十三条的规定，与税务机关就企业未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成预约定价安排。预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段。预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型。

第四十七条预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理。

第四十八条预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：

（一）年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；

（二）依法履行关联申报义务；

（三）按规定准备、保存和提供同期资料。

第四十九条预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易。

预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整。

如果企业申请当年或以前年度的关联交易与预约定价安排适用年度相同或类似，经企业申请，税务机关批准，可将预约定价安排确定的定价原则和计算方法适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整。

第五十条企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机关书面提出谈签意向，税务机关可以根据企业的书面要求，与企业就预约定价安排的相关内容及达成预约定价安排的可行性开展预备会谈，并填制《预约定价安排会谈记录》。预备会谈可以采用匿名的方式。

（一）企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应就以下内容提供资料，并与税务机关进行讨论：

1．安排的适用年度；

2．安排涉及的关联方及关联交易；

3．企业以前年度生产经营情况；

4．安排涉及各关联方功能和风险的说明；

5．是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价问题；

6．其他需要说明的情况。

（二）企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向，国家税务总局组织与企业开展预备会谈，预备会谈的内容除本条第（一）项外，还应特别包括：

1．向税收协定缔约对方税务主管当局提出预备会谈申请的情况；

2．安排涉及的关联方以前年度生产经营情况及关联交易情况；

3.向税收协定缔约对方税务主管当局提出的预约定价安排拟采用的定价原则和计算方法。

（三）预备会谈达成一致意见的，税务机关应自达成一致意见之日起15日内书面通知企业，可以就预约定价安排相关事宜进行正式谈判，并向企业送达《预约定价安排正式会谈通知书》；预备会谈不能达成一致意见的，税务机关应自最后一次预备会谈结束之日起15日内书面通知企业，向企业送达《拒绝企业申请预约定价安排通知书》，拒绝企业申请预约定价安排，并说明理由。

第五十一条企业应在接到税务机关正式会谈通知之日起3个月内，向税务机关提出预约定价安排书面申请报告，并报送《预约定价安排正式申请书》。企业申请双边或多边预约定价安排的，应将《预约定价安排正式申请书》和《启动相互协商程序申请书》同时报送国家税务总局和主管税务机关。

（一）预约定价安排书面申请报告应包括如下内容：

1．相关的集团组织架构、公司内部结构、关联关系、关联交易情况；

2．企业近三年财务、会计报表资料，产品功能和资产（包括无形资产和有形资产）的资料；

3．安排所涉及的关联交易类别和纳税年度；

4．关联方之间功能和风险划分，包括划分所依据的机构、人员、费用、资产等；

5．安排适用的转让定价原则和计算方法，以及支持这一原则和方法的功能风险分析、可比性分析和假设条件等；

6．市场情况的说明，包括行业发展趋势和竞争环境；

7．安排预约期间的年度经营规模、经营效益预测以及经营规划等；

8．与安排有关的关联交易、经营安排及利润水平等财务方面的信息；

9．是否涉及双重征税等问题；

10．涉及境内、外有关法律、税收协定等相关问题。

（二）企业因下列特殊原因无法按期提交书面申请报告的，可向税务机关提出书面延期申请，并报送《预约定价安排正式申请延期报送申请书》：

1．需要特别准备某些方面的资料；

2．需要对资料做技术上的处理，如文字翻译等；

3．其他非主观原因。

税务机关应自收到企业书面延期申请后15日内，对其延期事项做出书面答复，并向企业送达《预约定价安排正式申请延期报送答复书》。逾期未做出答复的，视同税务机关已同意企业的延期申请。

（三）上述申请内容所涉及的文件资料和情况说明，包括能够支持拟选用的定价原则、计算方法和能证实符合预约定价安排条件的所有文件资料，企业和税务机关均应妥善保存。

第五十二条税务机关应自收到企业提交的预约定价安排正式书面申请及所需文件、资料之日起5个月内，进行审核和评估。根据审核和评估的具体情况可要求企业补充提供有关资料，形成审核评估结论。

因特殊情况，需要延长审核评估时间的，税务机关应及时书面通知企业，并向企业送达《预约定价安排审核评估延期通知书》，延长期限不得超过3个月。

税务机关应主要审核和评估以下内容：

（一）历史经营状况，分析、评估企业的经营规划、发展趋势、经营范围等文件资料，重点审核可行性研究报告、投资预（决）算、董事会决议等，综合分析反映经营业绩的有关信息和资料，如财务、会计报表、审计报告等。

（二）功能和风险状况，分析、评估企业与其关联方之间在供货、生产、运输、销售等各环节以及在研究、开发无形资产等方面各自所拥有的份额，执行的功能以及在存货、信贷、外汇、市场等方面所承担的风险。

（三）可比信息，分析、评估企业提供的境内、外可比价格信息，说明可比企业和申请企业之间的实质性差异，并进行调整。若不能确认可比交易或经营活动的合理性，应明确企业须进一步提供的有关文件、资料，以证明其所选用的转让定价原则和计算方法公平地反映了被审核的关联交易和经营现状，并得到相关财务、经营等资料的证实。

（四）假设条件，分析、评估对行业盈利能力和对企业生产经营的影响因素及其影响程度，合理确定预约定价安排适用的假设条件。

（五）转让定价原则和计算方法，分析、评估企业在预约定价安排中选用的转让定价原则和计算方法是否以及如何真实地运用于以前、现在和未来年度的关联交易以及相关财务、经营资料之中，是否符合法律、法规的规定。

（六）预期的公平交易价格或利润区间，通过对确定的可比价格、利润率、可比企业交易等情况的进一步审核和评估，测算出税务机关和企业均可接受的价格或利润区间。

第五十三条税务机关应自单边预约定价安排形成审核评估结论之日起30日内，与企业进行预约定价安排磋商，磋商达成一致的，应将预约定价安排草案和审核评估报告一并层报国家税务总局审定。

国家税务总局与税收协定缔约对方税务主管当局开展双边或多边预约定价安排的磋商，磋商达成一致的，根据磋商备忘录拟定预约定价安排草案。

预约定价安排草案应包括如下内容：

（一）关联方名称、地址等基本信息；

（二）安排涉及的关联交易及适用年度；

（三）安排选定的可比价格或交易、转让定价原则和计算方法、预期经营结果等；

（四）与转让定价方法运用和计算基础相关的术语定义；

（五）假设条件；

（六）企业年度报告、记录保存、假设条件变动通知等义务；

（七）安排的法律效力，文件资料等信息的保密性；

（八）相互责任条款；

（九）安排的修订；

（十）解决争议的方法和途径；

（十一）生效日期；

（十二）附则。

第五十四条税务机关与企业就单边预约定价安排草案内容达成一致后，双方的法定代表人或法定代表人授权的代表正式签订单边预约定价安排。国家税务总局与税收协定缔约对方税务主管当局就双边或多边预约定价安排草案内容达成一致后，双方或多方税务主管当局授权的代表正式签订双边或多边预约定价安排。主管税务机关根据双边或多边预约定价安排与企业签订《双边（多边）预约定价安排执行协议书》。

第五十五条在预约定价安排正式谈判后和预约定价安排签订前，税务机关和企业均可暂停、终止谈判。涉及双边或多边预约定价安排的，经缔约各方税务主管当局协商，可暂停、终止谈判。终止谈判的，双方应将谈判中相互提供的全部资料退还给对方。

第五十六条税务机关应建立监控管理制度，监控预约定价安排的执行情况。

（一）在预约定价安排执行期内，企业应完整保存与安排有关的文件和资料（包括账簿和有关记录等），不得丢失、销毁和转移；并在纳税年度终了后5个月内，向税务机关报送执行预约定价安排情况的年度报告。

年度报告应说明报告期内经营情况以及企业遵守预约定价安排的情况，包括预约定价安排要求的所有事项，以及是否有修订或实质上终止该预约定价安排的要求。如有未决问题或将要发生的问题，企业应在年度报告中予以说明，以便与税务机关协商是否修订或终止安排。

（二）在预约定价安排执行期内，税务机关应定期（一般为半年）检查企业履行安排的情况。检查内容主要包括：企业是否遵守了安排条款及要求；为谈签安排而提供的资料和年度报告是否反映了企业的实际经营情况；转让定价方法所依据的资料和计算方法是否正确；安排所描述的假设条件是否仍然有效；企业对转让定价方法的运用是否与假设条件相一致等。

税务机关如发现企业有违反安排的一般情况，可视情况进行处理，直至终止安排；如发现企业存在隐瞒或拒不执行安排的情况，税务机关应认定预约定价安排自始无效。

（三）在预约定价安排执行期内，如果企业发生实际经营结果不在安排所预期的价格或利润区间之内的情况，税务机关应在报经上一级税务机关核准后，将实际经营结果调整到安排所确定的价格或利润区间内。涉及双边或多边预约定价安排的，应当层报国家税务总局核准。

（四）在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应在发生变化后30日内向税务机关书面报告，详细说明该变化对预约定价安排执行的影响，并附相关资料。由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期不得超过30日。

税务机关应在收到企业书面报告之日起60日内，予以审核和处理，包括审查企业变化情况、与企业协商修订预约定价安排条款和相关条件，或根据实质性变化对预约定价安排的影响程度采取修订或终止安排等措施。原预约定价安排终止执行后，税务机关可以和企业按照本章规定的程序和要求，重新谈签新的预约定价安排。

（五）国家税务局和地方税务局与企业共同签订的预约定价安排，在执行期内，企业应分别向国家税务局和地方税务局报送执行预约定价安排情况的年度报告和实质性变化报告。国家税务局和地方税务局应对企业执行安排的情况，实行联合检查和审核。

第五十七条预约定价安排期满后自动失效。如企业需要续签的，应在预约定价安排执行期满前90日内向税务机关提出续签申请，报送《预约定价安排续签申请书》，并提供可靠的证明材料，说明现行预约定价安排所述事实和相关环境没有发生实质性变化，并且一直遵守该预约定价安排中的各项条款和约定。税务机关应自收到企业续签申请之日起15日内做出是否受理的书面答复，向企业送达《预约定价安排申请续签答复书》。税务机关应审核、评估企业的续签申请资料，与企业协商拟定预约定价安排草案，并按双方商定的续签时间、地点等相关事宜，与企业完成续签工作。

第五十八条预约定价安排的谈签或执行同时涉及两个以上省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关，或者同时涉及国家税务局和地方税务局的，由国家税务总局统一组织协调。企业可以直接向国家税务总局书面提出谈签意向。

第五十九条税务机关与企业达成的预约定价安排，只要企业遵守了安排的全部条款及其要求，各地国家税务局、地方税务局均应执行。

第六十条税务机关与企业在预约定价安排预备会谈、正式谈签、审核、分析等全过程中所获取或得到的所有信息资料，双方均负有保密义务。税务机关和企业每次会谈，均应对会谈内容进行书面记录，同时载明每次会谈时相互提供资料的份数和内容，并由双方主谈人员签字或盖章。

第六十一条税务机关与企业不能达成预约定价安排的，税务机关在会谈、协商过程中所获取的有关企业的提议、推理、观念和判断等非事实性信息，不得用于以后对该预约定价安排涉及交易行为的税务调查。

第六十二条在预约定价安排执行期间，如果税务机关与企业发生分歧，双方应进行协商。协商不能解决的，可报上一级税务机关协调；涉及双边或多边预约定价安排的，须层报国家税务总局协调。对上一级税务机关或国家税务总局的协调结果或决定，下一级税务机关应当予以执行。但企业仍不能接受的，应当终止安排的执行。

第六十三条税务机关应在与企业正式签订单边预约定价安排或双边或多边预约定价安排执行协议书后10日内，以及预约定价安排执行中发生修订、终止等情况后20日内，将单边预约定价安排正式文本、双边或多边预约定价安排执行协议书以及安排变动情况的说明层报国家税务总局备案。

第七章成本分摊协议管理

第六十四条根据所得税法第四十一条第二款及所得税法实施条例第一百一十二条的规定，企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务，应符合本章规定。

第六十五条成本分摊协议的参与方对开发、受让的无形资产或参与的劳务活动享有受益权，并承担相应的活动成本。关联方承担的成本应与非关联方在可比条件下为获得上述受益权而支付的成本相一致。

参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费。

第六十六条企业对成本分摊协议所涉及无形资产或劳务的受益权应有合理的、可计量的预期收益，且以合理商业假设和营业常规为基础。

第六十七条涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团营销策划。

第六十八条成本分摊协议主要包括以下内容：

（一）参与方的名称、所在国家（地区）、关联关系、在协议中的权利和义务；

（二）成本分摊协议所涉及的无形资产或劳务的内容、范围，协议涉及研发或劳务活动的具体承担者及其职责、任务；

（三）协议期限；

（四）参与方预期收益的计算方法和假设；

（五）参与方初始投入和后续成本支付的金额、形式、价值确认的方法以及符合独立交易原则的说明；

（六）参与方会计方法的运用及变更说明；

（七）参与方加入或退出协议的程序及处理规定；

（八）参与方之间补偿支付的条件及处理规定；

（九）协议变更或终止的条件及处理规定；

（十）非参与方使用协议成果的规定。

第六十九条企业应自成本分摊协议达成之日起30日内，层报国家税务总局备案。税务机关判定成本分摊协议是否符合独立交易原则须层报国家税务总局审核。

第七十条已经执行并形成一定资产的成本分摊协议，参与方发生变更或协议终止执行，应根据独立交易原则做如下处理：

（一）加入支付，即新参与方为获得已有协议成果的受益权应做出合理的支付；

（二）退出补偿，即原参与方退出协议安排，将已有协议成果的受益权转让给其他参与方应获得合理的补偿；

（三）参与方变更后，应对各方受益和成本分摊情况做出相应调整；

（四）协议终止时，各参与方应对已有协议成果做出合理分配。

企业不按独立交易原则对上述情况做出处理而减少其应纳税所得额的，税务机关有权做出调整。

第七十一条成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，应根据实际情况做出补偿调整。

第七十二条对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关税务处理如下：

（一）企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除；

（二）涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额；

（三）涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理。

第七十三条企业可根据本办法第六章的规定采取预约定价安排的方式达成成本分摊协议。

第七十四条企业执行成本分摊协议期间，除遵照本办法第三章规定外，还应准备和保存以下成本分摊协议的同期资料：

（一）成本分摊协议副本；

（二）成本分摊协议各参与方之间达成的为实施该协议的其他协议；

（三）非参与方使用协议成果的情况、支付的金额及形式；

（四）本年度成本分摊协议的参与方加入或退出的情况，包括加入或退出的参与方名称、所在国家（地区）、关联关系，加入支付或退出补偿的金额及形式；

（五）成本分摊协议的变更或终止情况，包括变更或终止的原因、对已形成协议成果的处理或分配；

（六）本年度按照成本分摊协议发生的成本总额及构成情况；

（七）本年度各参与方成本分摊的情况，包括成本支付的金额、形式、对象，做出或接受补偿支付的金额、形式、对象；

（八）本年度协议预期收益与实际结果的比较及由此做出的调整。

企业执行成本分摊协议期间，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均应在本年度的次年6月20日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料。

第七十五条企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：

（一）不具有合理商业目的和经济实质；

（二）不符合独立交易原则；

（三）没有遵循成本与收益配比原则；

（四）未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料;

（五）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

第八章受控外国企业管理

第七十六条受控外国企业是指根据所得税法第四十五条的规定，由居民企业，或者由居民企业和居民个人（以下统称中国居民股东，包括中国居民企业股东和中国居民个人股东）控制的设立在实际税负低于所得税法第四条第一款规定税率水平50%的国家（地区），并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。

第七十七条本办法第七十六条所称控制，是指在股份、资金、经营、购销等方面构成实质控制。其中，股份控制是指由中国居民股东在纳税年度任何一天单层直接或多层间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且共同持有该外国企业50%以上股份。

中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过50%的，按100%计算。

第七十八条中国居民企业股东应在年度企业所得税纳税申报时提供对外投资信息，附送《对外投资情况表》。

第七十九条税务机关应汇总、审核中国居民企业股东申报的对外投资信息，向受控外国企业的中国居民企业股东送达《受控外国企业中国居民股东确认通知书》。中国居民企业股东符合所得税法第四十五条征税条件的，按照有关规定征税。

第八十条计入中国居民企业股东当期的视同受控外国企业股息分配的所得，应按以下公式计算：

中国居民企业股东当期所得＝视同股息分配额×实际持股天数÷受控外国企业纳税年度天数×股东持股比例

中国居民股东多层间接持有股份的，股东持股比例按各层持股比例相乘计算。

第八十一条受控外国企业与中国居民企业股东纳税年度存在差异的，应将视同股息分配所得计入受控外国企业纳税年度终止日所属的中国居民企业股东的纳税年度。

第八十二条计入中国居民企业股东当期所得已在境外缴纳的企业所得税税款，可按照所得税法或税收协定的有关规定抵免。

第八十三条受控外国企业实际分配的利润已根据所得税法第四十五条规定征税的，不再计入中国居民企业股东的当期所得。

第八十四条中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得：

（一）设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；

（二）主要取得积极经营活动所得；

（三）年度利润总额低于500万元人民币。

第九章资本弱化管理

第八十五条所得税法第四十六条所称不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出应按以下公式计算：

不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×（1-标准比例/关联债资比例）

其中：

标准比例是指《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔*〕121号）规定的比例。

关联债资比例是指根据所得税法第四十六条及所得税法实施条例第一百一十九的规定，企业从其全部关联方接受的债权性投资（以下简称关联债权投资）占企业接受的权益性投资（以下简称权益投资）的比例，关联债权投资包括关联方以各种形式提供担保的债权性投资。

第八十六条关联债资比例的具体计算方法如下：

关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和

其中：

各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）/2

各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额+月末账面余额）/2

权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。

第八十七条所得税法第四十六条所称的利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用。

第八十八条所得税法第四十六条规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度；应按照实际支付给各关联方利息占关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，其中，分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除；直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息,按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税，如已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款，多出的部分不予退税。

第八十九条企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，除遵照本办法第三章规定外，还应准备、保存、并按税务机关要求提供以下同期资料，证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等均符合独立交易原则：

（一）企业偿债能力和举债能力分析；

（二）企业集团举债能力及融资结构情况分析；

（三）企业注册资本等权益投资的变动情况说明；

（四）关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况；

（五）关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件；

（六）企业提供的抵押品情况及条件；

（七）担保人状况及担保条件；

（八）同类同期贷款的利率情况及融资条件；

（九）可转换公司债券的转换条件；

（十）其他能够证明符合独立交易原则的资料。

第九十条企业未按规定准备、保存和提供同期资料证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等符合独立交易原则的，其超过标准比例的关联方利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

第九十一条本章所称“实际支付利息”是指企业按照权责发生制原则计入相关成本、费用的利息。

企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机关应首先按照本办法第五章的有关规定实施转让定价调查调整。

第十章一般反避税管理

第九十二条税务机关可依据所得税法第四十七条及所得税法实施条例第一百二十条的规定对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查：

（一）滥用税收优惠；

（二）滥用税收协定；

（三）滥用公司组织形式；

（四）利用避税港避税；

（五）其他不具有合理商业目的的安排。

第九十三条税务机关应按照实质重于形式的原则审核企业是否存在避税安排，并综合考虑安排的以下内容：

（一）安排的形式和实质；

（二）安排订立的时间和执行期间；

（三）安排实现的方式；

（四）安排各个步骤或组成部分之间的联系；

（五）安排涉及各方财务状况的变化；

（六）安排的税收结果。

第九十四条税务机关应按照经济实质对企业的避税安排重新定性，取消企业从避税安排获得的税收利益。对于没有经济实质的企业，特别是设在避税港并导致其关联方或非关联方避税的企业，可在税收上否定该企业的存在。

第九十五条税务机关启动一般反避税调查时，应按照征管法及其实施细则的有关规定向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起60日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。企业未在规定期限内提供资料，或提供资料不能证明安排具有合理商业目的的，税务机关可根据已掌握的信息实施纳税调整，并向企业送达《特别纳税调查调整通知书》。

第九十六条税务机关实施一般反避税调查，可按照征管法第五十七条的规定要求避税安排的筹划方如实提供有关资料及证明材料。

第九十七条一般反避税调查及调整须层报国家税务总局批准。

第十一章相应调整及国际磋商

第九十八条关联交易一方被实施转让定价调查调整的，应允许另一方做相应调整，以消除双重征税。相应调整涉及税收协定国家（地区）关联方的，经企业申请，国家税务总局与税收协定缔约对方税务主管当局根据税收协定有关相互协商程序的规定开展磋商谈判。

第九十九条涉及税收协定国家（地区）关联方的转让定价相应调整，企业应同时向国家税务总局和主管税务机关提出书面申请，报送《启动相互协商程序申请书》，并提供企业或其关联方被转让定价调整的通知书复印件等有关资料。

第一百条企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起三年内提出相应调整的申请，超过三年的，税务机关不予受理。

第一百零一条税务机关对企业实施转让定价调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费等已扣缴的税款，不再做相应调整。

第一百零二条国家税务总局按照本办法第六章规定接受企业谈签双边或多边预约定价安排申请的，应与税收协定缔约对方税务主管当局根据税收协定相互协商程序的有关规定开展磋商谈判。

第一百零三条相应调整或相互磋商的结果,由国家税务总局以书面形式经主管税务机关送达企业。

第一百零四条本办法第九章所称不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出以及视同股息分配的利息支出,不适用本章相应调整的规定。

第十二章法律责任

第一百零五条企业未按照本办法的规定向税务机关报送企业年度关联业务往来报告表，或者未保存同期资料或其他相关资料的，依照征管法第六十条和第六十二条的规定处理。

第一百零六条企业拒绝提供同期资料等关联交易的相关资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，依照征管法第七十条、征管法实施细则第九十六条、所得税法第四十四条及所得税法实施条例第一百一十五条的规定处理。

第一百零七条税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对*年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。

（一）计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止。

（二）利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率（以下简称“基准利率”）加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率。

（三）企业按照本办法规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合本办法第十五条的规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。

企业按照本办法第十五条第（一）项的规定免于准备同期资料，但经税务机关调查，其实际关联交易额达到必须准备同期资料的标准的，税务机关对补征税款加收利息，适用本条第（二）项规定。

（四）按照本条规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

第7篇

自上个世纪九十年代以来,人民法院的民事强制执行工作日趋繁重,涉及申请执行人、被执行人、协助执行人、第三人和案外人随“权利本位”理念的升华而频生的实体权利和程序权利主张,亟需相应的公权力予以支持,而我国现行的民事诉讼法执行程序篇(以下简称执行篇)对执行机构的立法授权极其有限,导致执行程序中行使执行权的执行行为常处于无法可依的状态。当前,中国的司法界和法学界强烈要求制定一部民事强制执行法,呼声日高,笔者亦愿意为此效力。

强制执行法应明确的权利

当今社会的基本概念是公权力,立法的重要功能在于给国家机关授权。笔者认为,体现中国国情的民事强制执行权有六项权能,需要立法予以确立:

其一,执行保全查封财产权。为防止债务人在债权人申请执行前转移可执行的财产,参照外国设立判决抵押权的立法例,最高人民法院于2005年5月1日实施的法释(2004)15号《关于人民法院民事执行中查封、扣押、冻结财产的规定》(以下简称《查封规定》)第三条规定:“作为执行依据的法律文书生效后至申请执行前,债权人可以向有管辖权的人民法院申请保全债务人的财产。人民法院可以参照民事诉讼法第九十二条的规定作出保全裁定,保全裁定应当立即执行。”这里的“有管辖权的人民法院”是指对该申请保全案有执行管辖权的人民法院,显然是确立了由执行机构享有和行使的执行保全裁定权。但是,这一司法解释确立的执行权能,在2008年4月1日公布施行新修改的民事诉讼法中,却没有列入。

其二,执行司法审查权。执行机构受理债权人的执行申请,有权对其申请书及执行依据进行司法审查,特别是对仲裁裁决书和公证债权文书的审查,如果发现其确有错误,则有权裁定不予执行。我国对此项权能的立法规定不够完善,亟需立法增补、修正。

其三,执行命令权。在执行司法实践中,一些地方法院执行机构借鉴外国的民事强制执行经验,在申请执行立案后,给被执行人制发执行命令,被执行人收到执行命令须立即依命令履行义务。当前,实施这一执行权能的欠缺是执行篇中没有执行命令之规定。而且执行人无正当理由违抗执行命令时,执行法院也没有相应的罪名(如藐视法度之罪),可以立即以该罪治之以刑罚。

其四,执行措施实施权。这是执行权能的核心部分。执行篇列出十五条,确定执行机构享有九项执行措施实施权。但是,立法赋予执行机构这九项执行措施实施权不够完善,是由执行当事人申请实施还是由执行机构以职权主动实施,未作规定。此外,执行司法实践和司法解释早已突破“不得重复查封”的立法规定,而建立了轮候查封制度,致使执行机构享有轮候查封权。执行篇却未予立法确定,弱化了对被执行人的惩罚力度的问题。

第五,执行裁判权。执行机构在执行程序中,处理大量的物权与债权的转换事项,涉及实体裁判的权能需要立法确定的较多,如裁定变更、追加执行当事人可能引起的诉讼；查封优先权的设立及由此可能引起的诉讼。按《查封规定》第五条、第六条和其他司法解释的规定,不予执行被执行人豁免执行的财产可能引起的诉讼；参与分配程序中的清偿债务分配表可能引起的诉讼；执行财产保管和使用中发生损毁、灭失情形可能引起的诉讼；执行权行使中发生侵权行为可能引起的诉讼；以及这些诉讼案件的受诉机构、举证程序和举证责任分配等。这些可预期发生的执行裁判权,都应当在立法中予以确定。

其六,执行统一管理权。中央曾要求“强化执行机构的职能作用,加强执行工作的统一管理和协调。各省(自治区、直辖市)范围内的人民法院执行工作由高级人民法院统一管理和协调,并负责同外省(自治区、直辖市)高级人民法院执行机构协调处理执行争议案件”。为此,最高人民法院制发了法发(2000)3号《最高人民法院关于高级人民法院统一管理执行工作若干问题的规定》,作为司法解释的规定,也未被立法采纳确定此项权能。

要妥善兼顾申请执行人和被执行人的权利

国家一项公权力的设立,应当源于权利。而我国对执行程序中存在的大量权利,在制定民事诉讼法时普遍地被认识不足,特别是能够给予立法者更多影响的学理界,有的认为执行程序应当实行“执行当事人不平等原则”；有的更是令人难以理解地认为:“执行人员拿着执行文书采取执行措施的行为,同公安人员拿着逮捕证追捕犯罪嫌疑人的行为,似乎并没有什么性质上的区别”。

在学理界的这种舆论导向影响下,立法者似乎很少考虑执行程序中的民事权利,特别是被执行人的权利,如即使意识到应当立法保护被执行人的极为重要的豁免执行之权利,也仅在执行篇的第二百一十九条和第二百二十条旨在设立强制执行措施的规定中加了一句“但书”,由执行机构以职权予以“保留”“生活必需费用”和“生活必需品”,其侧重点不是确定权利；《查封规定》第五条列了八项豁免执行财产,也未被立法采纳。因此,基于权利而设立权力,在执行篇中忽略得太多。

最高人民法院民事强制执行起草小组形成的《民事强制执行法(草案)》第一稿中曾列述了495条,其中多是基于保护程序中的各种权利而设置相应的执行权能的规定。笔者认为,执行程序中不可忽视的而且应当列为法条的民事权利至少有如下四个方面:一是申请执行人和被执行人共有的权利:二是申请执行人独有的权利；三是被执行人独有的权利；四是执行程序中涉案人的权利。

第8篇

小额贷款是什么小额贷款(Micro Credit)是以个人或家庭为核心的经营类贷款，贷款的金额一般为1000元以上，20万元以下。小额贷款是微小贷款在技术和实际应用上的延伸。 小额贷款在中国主要是服务于三农和中小企业。小额贷款公司的设立，合理的将一些民间资金集中了起来，规范了民间借贷市场，同时也有效地解决了三农和中小企业融资难的问题。小额贷款具有贷款范围较广、营销模式灵活等特点。

从国际流行观点定义，小额信贷指向低收入群体和微型企业提供的额度较小的持续信贷服务，其基本特征是额度较小、无担保、无抵押、服务于贫困人口。小额信贷可由正规金融机构及专门的小额信贷机构或组织提供。

小额信贷组织按照业务经营的特点，分两类：商业性和福利性，也称制度主义和福利主义。前者更强调小额信贷管理和目标设计中的机构可持续性，以印尼的人民银行为代表;后者则更注重项目对改善贫困人口经济和社会福利的作用，以孟加拉乡村银行为代表。很多企业在小额贷款里脱颖而出例如紫清金融是一家集财富管理、信用风险评估与管理、信用数据整合服务、小额贷款行业投资、小微借款 咨询服务与交易促成综合性P2P领域的领航者之一，为客户提供全方位、个性化的普惠金融与财富管理服务。唯我贷为小微企业和民间资本打造最高速的融资平台，积极探索债权融资领域的最佳途径，致力创建具有特色的高速、有效、合法的网络借贷平台。，将出借人和借款人进行自主配对，为国内广大个人和中小企业解决最急需的贷款和融资问题。解决贫困人口问题是世界上大部分国家所面临的巨大困难，因为，由贫困所引发的种种社会问题，会导致整个国家的动荡，小额贷款通过改善低收人人群的经济状况，可以大幅度地增加社会整体上的有效需求，促进社会投资生产和国民经济发展。

青海小额贷款公司管理办法第一章 总 则

第一条 为加强对小额贷款公司监督管理，规范小额贷款公司的经营行为，保障小额贷款公司稳健运营，根据《中华人民共和国公司法》和《关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发20xx〕23号)要求，结合本省实际，制定本办法。

第二条 本办法所称小额贷款公司，是指依法在本省境内由自然人、企业法人或其他社会组织出资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司和股份有限公司。

凡在本省行政区域内注册并从事小额贷款业务的小额贷款公司的设立、变更、终止、经营活动和监管均适用本办法。

第三条 小额贷款公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部财产对其债务承担民事责任。小额贷款公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利，以其认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担责任。

第四条 第四条小额贷款公司应执行国家金融方针和政策，在法律、法规规定的范围内开展业务，自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险。合法的经营活动受法律保护，不受任何单位和个人的干涉。

第五条 青海省金融工作办公室应当建立健全促进全省小额贷款公司健康发展的政策措施，负责全省小额贷款公司的准入、退出、日常监管和风险处置。州(地、市)金融工作办公室负责本辖区小额贷款公司的准入、退出的初审工作和日常监管、风险处置。

第二章 设立、变更和注销

第六条 小额贷款公司的名称由行政区划、字号、行业及组织形式依次组成，其中行政区划指州(地、市)、县级行政区划的名称，行业表述应当标明小额贷款的字样，组织形式为有限责任公司或股份有限公司，且公司名称应当符合我省工商企业注册的有关规定。未经批准，任何公司名称中不得标注小额贷款字样，法律、行政法规另有规定的除外。

第七条 设立小额贷款公司应具备以下条件：

(一)有符合《中华人民共和国公司法》规定的公司章程。

(二)有限责任公司应由50个以下股东出资设立;股份有限公司应由2人以上200人以下股东出资设立，其中须有半数以上的股东在中国境内有固定住所。

(三)单一最大股东及其关联方持股比例不得超过公司注册资本总额的20%;其他单一股东及其关联方持股比例不得超过10%，且不得低于公司注册资本总额的1%。

(四)新设立小额贷款公司，组织形式为有限责任公司的，注册资本不得低于20xx万元人民币;组织形式为股份有限公司的，注册资本不得低于4000万元人民币;注册地且业务范围仅限于县域的小额贷款公司可适当调低注册资本，但有限责任公司注册资本不应低于1000万元人民币，股份有限公司注册资本不应低于20xx万元人民币;海南州、海北州、黄南州、玉树州、果洛州可适当放宽准入条件。

注册资本来源应真实合法，全部为实收货币资本，由出资人或发起人一次性足额缴纳。

(五)小额贷款公司的股东资格应当符合法律法规及有关部门的规定。

(六)具备任职资格的董事、监事和高级管理人员。

(七)具备相应专业技术资格和业务经验的业务人员。

(八)健全的组织机构和内部控制管理制度。

(九)符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务相关的其他设施。

(十)青海省金融工作办公室认为必要的其他条件。

第八条 建立小额贷款公司股东信用征信制度。小额贷款公司设立和变更股东时，应聘请专门的信用征集评估机构，对法人股东和自然人股东的信贷、纳税、合同履约、股东间关联关系及遵守法律法规等信用情况进行征集和评价。股东信用评价合格并符合小额贷款公司投资人要求的才能成为小额贷款公司股东。

信用评估机构出具的股东信用评估报告，应真实反映股东的信用情况，并对其真实性承担法律责任。

第九条 设立小额贷款公司，应当经过筹建和开业两个程序。申请筹建的小额贷款公司将下列筹建申请材料报送所在州(地、市)金融工作办公室，所在地金融工作办公室自收到完整筹建申请材料之日起15个工作日内完成审核，经初审同意并出具书面审核意见后，上报青海省金融工作办公室：

(一)筹建申请书。申请书应当载明拟设立小额贷款公司的名称、拟注册住所、注册资本、股东及股权结构、业务范围、机构性质、组织形式、出资人基本情况及设立目的等;

(二)工商行政管理部门出具的《企业名称预先核准通知书》;

(三)可行性研究报告。应包括对当地经济金融发展状况分析、组建小额贷款公司的可行性和必要性、市场前景分析、未来业务发展规划、风险处置预案等;

(四)出资人关于出资设立小额贷款公司的出资协议。协议内容应包括但不限于拟设小额贷款公司的名称、住所、经营范围、注册资本金、出资人出资额及持股比例，出资人的权利义务等;

(五)出资人设立小额贷款公司的承诺书。法人股东和自然人股东应承诺其出资真实、有效、不抽回资金，自觉遵守公司章程、接受监管并承担风险，自觉遵守国家相关经济金融法律、法规规定，不吸收公众存款、不参与非法集资活动等;

(六)出资人之间的关联关系情况说明及相关证明材料;

(七)法人股东相关资料。提交的材料须包括法人股东的名称、注册地址、法定代表人、经上年度工商年检合格的营业执照复印件、经营情况、未偿还银行业金融机构贷款本息情况及所处行业现状、纳税记录及企业信用评估报告等;股东(大)会或董事会关于同意出资设立小额贷款公司的决议;经具备法定资质的会计师事务所审计的最近两年财务会计报表包括企业资产负债表、利润表和现金流量表等;

(八)自然人股东相关资料。包括自然人股东姓名、个人简历、身份证复印件、资金来源证明、个人信用报告和户籍所在地公安机关出具的个人无犯罪记录证明等;

(九)联系人及其手机、办公电话、传真电话、电子邮件、通讯地址(邮编);

(十)具备法定资质的律师事务所对筹建申请材料的合法合规性出具的法律意见书;

(十一)青海省金融工作办公室要求的其他资料。

第十条 青海省金融工作办公室自收到符合要求的筹建申请材料之日起30个工作日内，依程序约谈拟筹建小额贷款公司股东，严格审核股东信用情况和持续出资能力，作出批准或者不予批准筹建的决定，并书面通知申请人。特殊情况下，可以适当延长审查期限，但延长期限不得超过2个月。

第十一条 申请人应自批准筹建之日起3个月内完成筹建工作，并向所在地金融工作办公室提交开业申请。在规定期限内未完成筹建工作的，应当说明理由，及时报告青海省金融工作办公室，可以延长2个月。在延长期内仍未完成筹建工作的，批准筹建文件自动失效。

第十二条 在本办法第十一条规定的筹建有效期内，申请人应当将下列资料报送拟设小额贷款公司所在州(地、市)金融工作办公室，所在地金融工作办公室自收到完整开业申请材料15个工作日内完成审核，经初审同意并出具书面审核意见后，上报青海省金融工作办公室：

(一)开业申请书。申请书应当载明拟开业小额贷款公司的名称、住所、注册资本、股权结构、业务范围、拟任董事、监事和高级管理人员基本情况、经营方针及计划、主要管理制度、营业场所安全性等信息及其他需要说明的情况;

(二)筹建工作报告。内容包括筹建过程、筹建工作落实情况以及是否符合开业要求等;

(三)股东(大)会通过的公司章程;

(四)股东名册。包括股东名称(自然人股东应提供身份证号码，企业法人应载明注册地址和组织机构代码)、出资额以及持股比例;

(五)内控管理制度和组织机构图;

(六)拟任董事、监事和高级管理人员相关资料。须提供拟任职人员或经其授权签字人签署的任职申请书、任职承诺书、基本情况登记表、个人信用报告、从业资格证书和其他任职资格证明文件复印件、身份证复印件和户籍所在地公安机关出具的个人无犯罪记录证明等;

(七)小额贷款公司承诺书和行业联合自律声明;

(八)具备法定资质的会计师事务所出具的验资报告原件及银行进账单复印件(须核对原件);

(九)公安、消防部门对营业场所出具的安全、消防设施合格证明;

(十)联系人及其电话、传真电话、电子邮件、通讯地址(邮编);

(十一)具备法定资质的律师事务所对开业申请材料的合法合规性出具的法律意见书;

(十二)青海省金融工作办公室要求的其他材料。

第十三条 建立拟任董事、监事和高级管理人员任前约谈制度。

青海省金融工作办公室自收到符合要求的开业申请材料30个工作日内，依程序约谈拟任董事、监事和高级管理人员，严格审核其任职资格，作出批准或者不予批准开业的决定，并书面通知申请人。特殊情况下，可以适当延长审查期限，但延长期限不得超过2个月。

经青海省金融工作办公室批准开业的小额贷款公司，工商行政管理部门予以注册登记，颁发营业执照。

第十四条 拟任小额贷款公司董事、监事和高级管理人员应具备以下任职资格：

(一)无犯罪记录和不良信用记录;

(二)具备本科以上学历，从事金融领域工作3年以上或从事相关经济管理工作5年以上;或大专以上学历，从事金融领域工作8年以上;

(三)具备与履行职责相适应的专业知识与能力;

(四)拟任董事、监事和高级管理人员应当参加由青海省金融工作办公室组织的任职资格培训，并取得任职资格证书;

(五)拟任职高级管理人员不得在其他任何经济组织中兼职。

对不完全符合上述条件的拟任董事、监事和高级管理人员，申请人认为其具备拟任职务所需知识、经验和能力的，可向青海省金融工作办公室提交个案申请。

第十五条 新批准设立小额贷款公司应及时到当地税务部门办理税务登记，并依法纳税。

第十六条 小额贷款公司自批准开业之日起5个工作日内，根据人民银行西宁中心支行、青海银监局等监管部门相关要求及时办理备案登记手续。

第十七条 小额贷款公司有下列变更事项之一的，应当将变更申请材料报送所在州(地、市)金融工作办公室，所在地金融工作办公室自收到完整变更申请材料之日起15个工作日内完成审核，经初审同意并出具书面审核意见后，上报青海省金融工作办公室。

(一)变更名称;

(二)变更组织形式;

(三)变更注册资本;

(四)变更公司住所;

(五)调整业务范围;

(六)变更董事、监事和高级管理人员;

(七)变更股东和股权结构;

(八)分立或者合并;

(九)修改章程;

(十)青海省金融工作办公室规定的其他变更事项。

青海省金融工作办公室自收到符合要求的变更申请材料之日起30个工作日内，作出批准或不予批准变更的决定，并书面通知申请人。其中涉及本条第一款第(六)、(七)项的，依程序约谈拟变更股东和拟任董事、监事、高级管理人员，严格审核股东信用情况、持续出资能力及拟任董事、监事、高级管理人员任职资格。特殊情况下，可以适当延长审查期限，但延长期限不得超过2个月。

变更事项涉及公司登记事项的，自青海省金融工作办公室审核批准之日起15日内，向工商行政管理部门申请变更登记。

第十八条 小额贷款公司法人资格的终止包括解散和破产两种情况。小额贷款公司可因下列原因解散：

(一)公司章程规定的解散事由出现;

(二)股东(大)会决议解散;

(三)因公司合并或者分立需要解散;

(四)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销;

(五)人民法院依照公司法的规定予以解散。

小额贷款公司解散，依照《中华人民共和国公司法》进行清算和注销。

小额贷款公司被依法宣告破产的，依照有关企业破产的法律实施破产清算。

小额贷款公司因解散、被撤销和被宣告破产而终止的，应当向青海省金融工作办公室缴回批准开业文件，及时到工商部门办理注销登记，并予以公告。

第十九条 小额贷款公司依法合规经营，无不良信用记录，符合规定条件的，可在股东自愿的基础上，按照中国银监会的《村镇银行组建审批指引》和《村镇银行管理暂行规定》规范改造为村镇银行[1]。

第三章 股东资格及义务

第二十条 小额贷款公司的股东应为境内的自然人、企业法人或其他社会组织，其中最大股东应为小额贷款公司所在地区的自然人、企业法人或其他社会组织。

有犯罪记录和不良信用记录者，不得成为小额贷款公司股东。

第二十一条 境内企业法人作为小额贷款公司股东的，应符合以下条件：

(一)在工商行政管理部门注册登记，具有法人资格;

(二)有良好的社会声誉、诚信记录和纳税记录，能按期足额偿还银行业金融机构的贷款本金和利息;

(三)财务状况良好，入股前两个会计年度连续盈利，且法人股东权益性投资余额不得超过公司净资产的50%，资产负债率不高于70%;

(四)入股资金来源合法，为真实自有资本，不得以借贷资金或他人委托资金入股;

(五)有较强的经营管理能力和资金实力;

(六)青海省金融工作办公室要求的其他条件。

第二十二条 境内自然人作为小额贷款公司股东的，应符合以下条件：

(一)有完全民事行为能力;

(二)有良好的社会声誉和诚信记录;

(三)入股资金来源合法，为真实自有资本，不得以借贷资金入股，不得以他人委托资金入股;

(四)青海省金融工作办公室要求的其他条件。

第二十三条 境内其他社会组织投资入股小额贷款公司的，应符合国家对其他社会组织投资管理的相关规定，具备良好的社会声誉和诚信记录，具备投资主体资格，具有资金实力，不得以借贷资金或他人委托资金入股。

第二十四条 小额贷款公司不得以本公司股份作为质押权标的。小额贷款公司股东在公司设立后3年内不得转让、质押其持有的股份。

第四章 资金来源

第二十五条 小额贷款公司的资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金、来自不超过两个银行业金融机构的融入资金以及经国家有关部门同意的其他资金来源。

第二十六条 在法律、法规规定的范围内，小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额，不得超过资本净额的50%。融入资金的利率、期限由小额贷款公司与相应银行业金融机构自主协商确定。

第二十七条 小额贷款公司应向人民银行申领贷款卡。向小额贷款公司提供融资的银行业金融机构，应将融资信息及时报送青海省金融工作办公室、人民银行西宁中心支行和青海银监局，并跟踪监测小额贷款公司融资的使用情况。

第五章 业务范围和资金运用

第二十八条 我省小额贷款公司应在其名称记载的行政区划内经营，不得跨区域经营，也不得开展对外投资业务。

第二十九条 小额贷款公司可自主选择贷款对象，但每年向小型微型企业和三农发放的贷款总额不得低于全年累计放贷金额的60%。

第三十条 小额贷款公司发放贷款，应坚持小额、分散的原则，鼓励小额贷款公司面向小型微型企业、三农事业、自主创业、城市居民提供信贷服务，着力扩大客户数量和服务覆盖面，但对同一借款人的贷款余额不得超过公司资本净额的5%。

第三十一条 小额贷款公司按照市场化原则进行经营，贷款利率上限不得超过司法部门规定的上限，下限为人民银行公布的同期同档次贷款基准利率的0.9倍，具体浮动幅度在上下限内按照市场原则由借贷双方协商确定。

第三十二条 贷款合同参照银行贷款的标准化合约，由借贷双方在平等自愿的原则下依法协商确定。

第三十三条 小额贷款公司不得有以下经营活动：

(一)非法集资或变相吸收公众存款、发放高利贷、使用非法手段催贷;

(二)向本公司股东、董事、高级管理人员及其关联方提供贷款;

(三)为银行业金融机构业务提供担保。

第六章 公司治理

第三十四条 小额贷款公司的组织机构及其职责应按照《中华人民共和国公司法》的相关规定执行，并在其章程中予以明确。

第三十五条 小额贷款公司应根据其决策管理的复杂程度、业务规模和服务特点，设置简洁、高效、灵活的组织机构。明确股东(大)会、董事会、监事会、高级管理层的议事规则和决策程序。

第三十六条 小额贷款公司设总经理1名，根据需要设副总经理1至3名。

小额贷款公司董事会应对总经理实施年度专项审计。审计结果应向董事会、股东(大)会报告，并报青海省金融工作办公室。总经理、副总经理离任时，须进行离任审计。

第三十七条 小额贷款公司董事和高级管理人员对小额贷款公司负有忠实守信和勤勉尽责义务。

董事违反法律、法规或小额贷款公司章程，致使小额贷款公司形成严重损失的，应对公司承担相应赔偿责任。

总经理、副总经理违反法律、法规、公司章程或超出董事会授权范围做出决策，致使小额贷款公司遭受严重损失的，应对公司承担相应赔偿责任。

第三十八条 小额贷款公司董事会和经营管理层可根据需要设置专业评审委员会，提高决策能力和管理水平。

第三十九条 小额贷款公司要建立适合自身业务特点和规模的薪酬分配制度、正向激励约束机制。

第七章 内部控制

第四十条 小额贷款公司应根据各类贷款业务的性质和特点制定相应的贷款管理制度，应针对贷款业务的尽职调查、审批、授权授信、贷后检查、风险管理、关联交易、违规处罚等内容建立健全相关业务流程和操作规则。

第四十一条 小额贷款公司的金融服务创新应在审慎经营和合法规范的基础上进行，周密考虑业务创新的法律性质、操作程序和经济后果，严格控制新业务潜在的法律风险和运行风险。

第四十二条 小额贷款公司应当按照我国反洗钱的有关规定，逐笔记录和保存单笔或者当日累计交易相当于20万元人民币数额以上的现金缴存、现金支取、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支记录。

第四十三条 小额贷款公司应当依据《金融企业财务规则》等有关法律法规制订并实施本公司的财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册。小额贷款公司在同级财政部门办理财政登记备案，执行国家财务会计制度，依法接受会计监督。

第四十四条 小额贷款公司应按照有关规定，建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，准确进行资产分类，充分计提呆账准备金，确保资产损失准备充足率始终保持在100%以上，全面覆盖风险。从事信贷业务，须执行《金融企业呆账核销管理办法(20xx年修订版)》(财金20xx〕21号)、《银行抵债资产管理办法》(财金20xx〕53号)等相关金融财务管理制度，并根据上述规定的修订及时调整财务管理制度。

第四十五条 小额贷款公司可自建或依托具有一定资质的银行业金融机构建立完善的计算机信息系统。建立电子数据的即时保存和备份制度，重要数据必须异地备份并且长期保存，也可租用相关共享服务中心进行系统和数据备份。

第四十六条 小额贷款公司应建立信息披露制度，按要求向青海省金融工作办公室、所在州(地、市)金融工作办公室、人民银行西宁中心支行、青海银监局、公司股东、为其提供融资的银行业金融机构、有关捐赠人披露经中介机构审计的财务报表和年度业务经营情况、融资情况、大额贷款、重大事项等信息，必要时应向社会披露，并保证信息披露的真实性、准确性和完整性。发生突发事件和突发业务风险等重大事项应及时上报主管部门。

第四十七条 小额贷款公司应按照中国人民银行《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》、《关于企业信用信息基础数据库试运行有关问题的通知》的相关规定，依照先建立制度、报送数据，后开通查询用户的原则，申请加入企业和个人信用信息基础数据库。

第四十八条 建立小额贷款公司从业人员资格认证制度，所有从业人员必须持证上岗。青海省金融工作办公室定期组织小额贷款公司从业资格培训，培训合格的颁发小额贷款公司从业人员资格证书。

加强小额贷款公司从业人员培训，由青海省金融工作办公室委托行业协会定期或不定期组织各种形式的培训，提高小额贷款公司从业人员素质[2]。

第八章 监督管理

第四十九条 小额贷款公司应接受社会监督。小额贷款公司应在营业场所醒目处公示公司基本信息，并承诺不吸收公众存款，不参与任何形式的非法集资、非法放贷和非法证券买卖。

第五十条 青海省金融工作办公室和各州(地、市)金融工作办公室每年至少对辖区小额贷款公司进行一次全面现场检查，并根据监管需要适时安排专项检查。对检查中发现的重大问题及时通报相关部门。

小额贷款公司应当予以积极配合，并按照监管部门的要求提供有关文件、资料。

现场检查时，检查人员不得少于2人，并向小额贷款公司出示检查通知书和相关证件。

第五十一条 青海省金融工作办公室和各州(地、市)金融工作办公室根据监管需要，有权要求小额贷款公司提供专项资料或约谈其董事、监事和高级管理人员，并对有关情况进行说明或整改。

青海省金融工作办公室和各州(地、市)金融工作办公室对日常监管中发现的重大问题和突发事件应及时通报其他相关部门。

第五十二条 小额贷款公司应按要求向所在州(地、市)金融工作办公室报送经营报告、财务会计报告、合法合规等文件和资料，各州(地、市)金融工作办公室汇总后上报青海省金融工作办公室。小额贷款公司报送的各类文件和资料应真实、准确、完整。小额贷款公司应于每年1月31日前向所在州(地、市)金融工作办公室报送上年度经营报告、年度审计报告、年度信用评级报告等文件资料，各州(地、市)金融工作办公室汇总后应于每年3月31日前报送青海省金融工作办公室。

第五十三条 青海省金融工作办公室于每年2月1日至3月31日期间对小额贷款公司进行年审，年审结果作为工商行政管理部门年检的前置条件。小额贷款公司应于每年1月31日前将年审材料报送所在州(地、市)金融工作办公室，经初审合格后，上报青海省金融工作办公室。

对符合本办法规定且年审合格的小额贷款公司予以公示;对年审不合格或连续两年未开展业务的小额贷款公司限期整改，情节严重或整改后仍不符合规定的，按照国家有关规定给予行政处罚。

第五十四条 人民银行西宁中心支行负责对小额贷款公司的利率、资金流向进行跟踪监测，并将小额贷款公司信用情况纳入信贷征信系统。小额贷款公司应定期向信贷征信系统提供借款人、贷款金额、贷款担保和贷款偿还等人民银行西宁中心支行要求的业务信息。

第五十五条 为加强监管，规范运营，提升服务，小额贷款公司应委托一家提供农村金融服务范围广、网点多、实力强并能为小额贷款公司提供相应服务支持的银行业金融机构开立存款账户作为小额贷款公司资金托管银行，并为其统一提供支付结算业务。托管银行应切实履行资金安全监督责任，如发生任何资金支付结算等资金使用违规行为，应及时报告青海省金融工作办公室和小额贷款公司所在州(地、市)金融工作办公室。

第五十六条 成立小额贷款公司行业协会，强化协会服务功能，加强行业自律，维护小额贷款公司合法权益，充分发挥桥梁和纽带作用，促进政府、小额贷款公司和企业沟通协调，推动小额贷款公司行业有序、规范、健康发展。

第九章 法律责任

第五十七条 青海省金融工作办公室和各州(地、市)金融工作办公室从事小额贷款公司监管工作的人员有下列情形之一的，依法给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任：

(一)违反规定批准小额贷款公司的设立、变更、终止以及业务范围的;

(二)违反规定对小额贷款公司进行现场检查的;

(三)未按照规定报告重大风险事件和处置情况的;

(四)其他违反法律法规及本办法规定的行为。

第五十八条 对小额贷款公司的违规行为，监管部门有权采取风险提示、约见其董事、监事和高级管理人员谈话、监管质询、责令停办业务、建议吊销营业执照等措施，督促其及时进行整改，防范风险。

小额贷款公司在经营过程中出现下列情形之一的，监管部门和相关部门应依法责令其整改、罚款、停业整顿、吊销营业执照;构成犯罪的，依法追究刑事责任：

(一)非法集资、吸收公众存款;

(二)以各种形式抽逃注册资本金;

(三)擅自设立分支机构的;

(四)未经批准擅自变更登记事项的;

(五)未经工商部门注册登记擅自以小额贷款公司名义从事经营活动的;

(六)违反利率政策的;

(七)暴力收贷;

(八)未经核准擅自变更法定代表人和任命主要管理人员的;

(九)拒绝或者阻碍监管部门和有关部门依法监管检查的;

(十)不按照要求和规定提供报表、报告等文件、资料的，提供虚假或隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料的;

(十一)未按照规定进行信息披露的;

(十二)法律、法规规定的其他情形。

第十章 附 则

第9篇

第一条（目的依据）

为增加行政活动的透明度，规范政府信息公开工作，保障公民、法人和其他组织对行政活动的知情权和监督权，根据《中华人民共和国政府信息公开条例》和有关法律、法规的规定，结合成都市实际，制定本规定。

第二条（术语含义）

本规定所称政府信息，是指本市各级政府、县级以上政府各部门以及依据法律、法规授权履行行政管理职责的组织（以下简称义务人），在履行职责的过程中制作、获取并以一定形式记录、保存的信息。

第三条（适用范围）

本市政府信息公开工作，适用本规定。

第四条（监督职责）

市政府办公厅是本市政府信息公开工作的主管部门，负责推进、指导、协调、监督全市的政府信息公开工作。

各区（市）县政府办公室负责推进、指导、协调、监督本行政区域的政府信息公开工作。

各级监察部门和政府法制工作部门依据各自职责监督实施本规定。

第五条（公开原则）

本市政府信息，除法律、法规、规章规定不予公开的以外，应当依照本规定公开。

义务人依据法律、法规、规章制定的规范性文件，未经公开，不得作为执法依据。

第六条（信息公开义务）

义务人应当及时、准确地公开政府信息。义务人发现影响或者可能影响社会稳定、扰乱社会管理秩序的虚假或者不完整信息的，应当在其职责范围内及时准确的政府信息予以澄清。

义务人应当建立健全政府信息协调机制。义务人政府信息涉及其他行政机关的，应当主动与其沟通、确认，保证的政府信息准确一致。

义务人不得以任何形式非法阻挠权利人依法获取政府信息或者限制权利人依法获取政府信息的权利。

义务人政府信息依照国家有关规定应当报请批准的，未经批准不得。

第七条（权种人）

自然人、法人和其他组织（以下简称权利人），依照国家法律、法规和本规定，享有获取政府信息的权利。

权利人获取和利用政府信息，不得侵犯他人隐私、商业秘密、国家秘密和其他社会公共利益。

第八条（工作机构）

市和区（市）县政府办公厅（室）、市和区（市）县政府部门的综合办事机构、乡镇政府指定的机构（以下统称政府信息公开工作机构），负责本义务人政府信息公开的日常工作。其职责是：

（一）具体承办政府信息公开事宜；

（二）维护和更新已公开的政府信息；

（三）组织编制政府信息公开指南、政府信息公开目录和政府信息公开工作年度报告；

（四）对拟公开的政府信息进行保密审查；

（五）与政府信息公开工作有关的其他职责。

第九条（收费规定）

义务人提供主动公开的政府信息，不得收费。法律、法规另有规定的除外。

义务人依据权利人的申请公开政府信息时，可以向权利人收取经政府价格主管部门核准的检索、复制、邮寄等成本费用，不得收取其他费用；权利人交费确有困难的，经义务人同意，可以酌情减免。

第二章公开的范围

第十条（市和区〔市〕县政府信息公开）

市和区（市）县政府及其工作部门的政府信息涉及以下内容的，应当主动向社会公开：

（一）政府规章、规范性文件；

（二）经济社会发展战略、发展计划；国民经济和社会发展统计信息；

（三）事关全局的重大决策和出台的相关政策；

（四）政府年度财政预算报告及其执行情况；

（五）城市总体规划、专项规划、控制性详细规划和土地利用总体规划及其调整情况；

（六）扶贫、教育、医疗、社会保障、促进就业等事关民生的政策、措施及其实施情况；

（七）环境保护、公共卫生、安全生产、食品药品、产品质量的监督检查情况；

（八）城乡建设和管理的重大事项；

（九）社会公益事业建设情况；

（十）突发公共事件的应急预案、预警信息及应对情况；

（十一）政府承诺办理的事项及其完成情况；

（十二）职能、机构、编制“三定”方案以及领导成员履历、工作分工；

（十三）行政执法依据以及重大行政处罚决定；

（十四）行政审批（许可）的项目、数量、依据、条件、程序以及办理期限；

（十五）行政事业性收费项目、依据、标准；

（十六）政府重要专项经费的分配和使用情况；

（十七）政府集中采购项目的目录和采购结果；

（十八）政府投资建设项目的招标、建设和使用情况；

（十九）土地征用、房屋拆迁的批准文件、补偿标准、安置方案以及补偿（助）费用的发放、使用情况；

（二十）落实行政执法过错责任追究制度情况；

（二十一）重大行政复议的受理以及作出行政复议决定的情况；

（二十二）工作目标及其完成情况；

（二十三）公务员录用程序及录用结果；

（二十四）依法应当公开的其他政府信息。

第十一条（乡镇政府信息公开）

乡镇政府的下列信息，应当向社会主动公开：

（一）贯彻落实国家关于农村工作政策的情况；

（二）财政收支、各类专项资金的管理和使用情况；

（三）乡（镇）土地利用总体规划、宅基地使用的审核情况；

（四）征收或者征用土地、房屋拆迁及其补偿、补助费用的发放、使用情况；

（五）乡（镇）的债权债务、筹资筹劳情况；

（六）抢险救灾、优抚、救济、社会捐助等款物的发放情况；

（七）乡镇集体企业及其他乡镇经济实体承包、租赁、拍卖等情况；

（八）执行计划生育政策的情况。

第十二条（决策公开）

涉及公民、法人和其他社会组织切身利益或者需要社会公众广泛知晓或者参与的事项，在形成决议以前，义务人应当将有关信息按照《成都市重大行政决策公示和听证暂行办法》的规定予以公开。

第十三条（依申请公开）

权利人可以根据自身生产、生活、科研等特殊需要向义务人申请获取相关的政府信息。除法律、法规、规章禁止公开外，义务人应当依据申请向权利人公开。

第十四条（保密审查）

义务人在按照本规定公开政府信息前，应当依照《中华人民共和国保守国家秘密法》和其他有关法律、法规、规章的规定对政府信息进行保密审查。

义务人对政府信息不能确定是否可以公开时，应当依照法律、法规和国家有关规定报有关主管部门或者同级保密工作部门确定。

第十五条（不公开范围）

涉及下列内容的政府信息，除本规定第二十六条第一款规定情形外，不得公开：

（一）个人隐私；

（二）商业秘密；

（三）国家秘密；

（四）法律、法规、规章禁止公开的政府信息。

第三章公开的方式

第十六条（公开形式）

义务人主动公开政府信息，应当根据该信息的特性采取以下一种或几种方式进行，采取两种以上方式公开政府信息的，应当同时在互联网上公开：

（一）成都市政府门户网站和互联网上的其他政府网站；

（二）政府公报或公开发行的政府信息专刊；

（三）报刊、广播、电视等公众媒体；

（四）新闻会；

（五）其他便于公众知晓的形式。

第十七条（政府网站）

本市各级政府及其部门的网站，应当开设政府信息公开专栏，并适时维护，保证链接畅通。

乡、镇政府也可以结合当地政府信息公开工作的实际，在上级政府网站开设政府信息公开专栏。

第十八条（特定形式）

依照本规定第十三条规定公开政府信息的，以查阅、放音、放像或电子阅览等符合该信息特性的方式进行。

第十九条（集中公开）

市和区（市）县政府公开信息服务中心应当及时收集已经公开的政府信息，并免费向权利人开放。

有关部门应当为服务中心收集政府信息提供便利。

第二十条（信息指南）

义务人应当根据本规定，编制政府信息公开指南。指南应当包括主动公开的政府信息和依申请公开的政府信息的范围、公开的形式、公开的时间、申请的受理机构、答复申请的时限以及是否收费和收费标准等内容。

指南应当公布，并印制纸质文档向权利人免费提供。

第二十一条（信息目录）

义务人应当按照政府信息公开工作主管部门的规定汇总政府信息，编制政府信息公开目录并向社会公开。

政府信息公开目录，应当包括政府信息的索引、名称、内容概述、生成日期、更新时间和更新周期等内容。

第四章公开程序

第二十二条（一般规定）

义务人公开政府信息，应当遵守下列程序规定：

（一）由政府信息公开工作机构按照职责汇总政府信息，经保密审查后提出公开的意见；

（二）由主要负责人审查批准；

（三）按本规定确定的公开形式向社会公开。

第二十三条（信息公开时间）

义务人获得的政府信息，属于主动公开范围的，应当自信息产生之日起20日内向社会公开。法律、法规对政府信息公开期限另有规定的，从其规定。

政府信息尚未确定是否属于国家秘密范围的，经义务人主要负责人审核批准后，可以暂缓公开，但暂缓时间不得超过30天。

第二十四条（申请的形式）

权利人依照本规定第十三条规定申请获取政府信息的，应当采用书面形式（包括数据电文形式）提出申请；采用书面形式确有困难的，可以口头申请，由义务人代为填写格式申请书。申请应当包括下列主要内容：

（一）申请人的姓名或名称、联系方式等；

（二）申请公开的政府信息的内容描述；

（三）对公开形式的具体要求；

（四）申请时间。

权利人向义务人申请提供政府信息，应当出示有效身份证件或者证明文件。

义务人应当免费为申请人提供申请书的格式文本。

第二十五条（申请的处理）

义务人受理申请后，应当根据下列情况分别作出答复：

（一）属于依申请公开范围的，应当依照本规定告知申请人政府信息的内容；

（二）属于主动公开范围的，应当告知申请人获取该政府信息的方式和途径；

（三）属于不予公开范围的，应当告知申请人并说明理由；

（四）依法不属于本义务人公开范围或者该政府信息不存在的，应当告知申请人，对能够确定该政府信息的公开义务人的，应当告知申请人该义务人的名称、联系方式；

（五）申请内容不明确的，应当告知申请人作出更改、补充。

第二十六条（协调）

义务人认为申请公开的政府信息涉及商业秘密、个人隐私，公开后可能损害第三方合法权益的，应当书面征求第三方的意见；第三方不同意公开的，不得公开。但是，义务人认为不公开可能对公共利益造成重大影响的，应当予以公开，并将决定公开的政府信息内容和理由书面通知第三方。

申请公开的政府信息中含有不应当公开的内容，但是能够作区分处理的，义务人应当向申请人提供可以公开的信息内容。

第二十七条（答复时间）

义务人收到政府信息公开申请，能够当场答复的，应当场予以答复；不能当场答复的，应当自收到申请之日起15个工作日内予以答复；需延长答复期限的，经义务人分管政府信息工作的负责人同意后，可以延长不超过15个工作日的答复期限，并告知申请人。

义务人需要征求第三方意见的，征求意见的时间不计算在前款规定的期限内。

第二十八条（信息更正）

权利人认为义务人提供的与其自身相关均政府信息记录不准确，并有证据证明的，有权要求义务人予以更正；义务人无权更正的，应当转送有权更正的其他义务人，并告知申请人。

第二十九条（中止公开）

义务人因不可抗力或其他法定事由不能在规定期限内作出是否公开决定的，期限中止，中止原因消除后，期限恢复计算。

义务人中止或恢复期限，应及时通知权利人。

第五章法律责任

第三十条（义务人的违法责任）

义务人实施政府信息公开，违反有关法律、法规和本规定的，由政府办公厅（室）责令限期改正，逾期不改正的，予以通报批评，或者报请监察部门追究直接责任人和主要负责人的行政责任。

第三十一条（义务人的赔偿责任）

义务人在公开信息时泄漏商业秘密、个人稳私，给权利人造成经济损失的，应当依法予以赔偿。

第三十二条（监督责任）

政府办公厅（室）通过对义务人的政府信息公开情况进行定期或不定期检查、设立政府信息公开投诉信箱等形式，加强对义务人的监督。

第六章附则

第三十三条（解释机关）

本规定具体应用中的问题由成都市人民政府法制办公室负责解释。

第10篇

   投资入股协议书模板

   投资方： （以下简称甲方）

   合作方： （以下简称乙方）

   甲乙双方协商：以投资土特产（新郑大枣、礼品鸡蛋、始祖山杂粮、纯红薯粉条、咸菜）等土特产品开发、经营。

   第一条：合作期限

   合作期限：甲方从 年 月 日起至 年 月 日止与乙方合作，合作期满后，双方可自由选择续约或终止合同，如甲乙双方有一方不同意续约，可终止合同并退出续约。

   第二条：合作性质

   甲方投资资金必须用于土特产项目正常并开发，不得用于其它。甲方并有参与决定权，如果乙方有其它投资等，应告知甲方，如甲方不同意，可以终止合作，并收回所有投资，并由乙方承担所有造成违约损失。

   第三条：合作方案

   在甲乙双方合作期间，如果在正常运营期间，双方不可以有任何理由终止合同并退出，（特殊事情）可以协商，如有违约，由对方负责一切造成的损失。

   第四条：投资方式

   投资以入股分红方式：运营以投资资金比例确定分红收入，确定每月结帐，年终分红，分红资金自己分配。

   第五条

   本合同在履行中如发生争议，双方协商解决，协商不成也可申请新郑市仲裁委员会仲裁。

   本协议自 年 月 日生效，期数为 年。

   本协议一式两份，双方各执一份。

   甲方：

   乙方：

   年 月 日

   投资入股协议书模板

   甲 方：

   乙 方：

   经甲、乙双方协商，就乙方入股给甲方发展_______产业，甲、乙双方本着公平、平等、互利的原则订立合作协议如下：

   第一条 乙方自愿入股甲方投入_____产业。

   第二条 出资金额、方式

   公司注册资本为人民币_____万元。本次将公司资本金增加至_____万元人民币。公司现有股东实持资本金_____万元人民币，本次增各股东出资额_____万元人民币；

   投资各方的出资方式、出资额和占股比例： 甲方以_____作为出资，出资额_____万元人民币，占公司注册资本的_____%；

   乙方以_____作为出资，出资额_____万元人民币，占公司注册资本的_____%。

   第三条 盈余分配

   1、______________公司的利润分配，按会计年度结算。_____________公司因经营_____________集团有限公司项目收取的全部投资收益，按照甲、乙双方注册资本出资比例依法分配；

   2、甲、乙双方承诺，_____________公司投资收益如用于股权分配以外的用途，需经董事会决定后，报甲、乙双方确认后执行。

   第四条 本协议各方的权利和义务

   乙方的权利及义务

   1、乙方成为股东后，不论项目公司如何架构及命名或成立多家关联项目公司，乙方都是整个项目的股东，并享受项目组总和的权益；

   2、针对甲方年终开具财产目录借贷对照表，以及营业损益计算书，乙方如发现可疑之处，即可查阅甲方相关账薄，并检查其事务及财产状况；

   3、乙方损益应按照以上约定的股份权益比例分担。自获得股东资格第年期年终日进行分红。项目分红比例不低于当年可供分配利润的___%，___工作日内由甲方以现金形式支付给乙方（代扣所得税）；

   4、乙方签署并履行本协议约定的各项责任和义务，不违反对其有约束力或有影响的法律或合同的规定或限制；

   5、乙方保证其依据本协议认购相应甲方股权的投资款来源合法,并且其有足够的能力依据本协议的条款与条件向甲方及时支付投资款；

   6、乙方没有从事或参与有可能导致其现在和将来遭受吊销营业执照、罚款或其它严重影响其经营的行政处罚或法律制裁的任何违反中国法律、法规的行为。

   甲方的权利及义务

   1、甲方负责发展项目公司目前经营的全部业务，及全部债务；

   2、甲方决定公司最终的经营范围，并经工商行政管理部门核准后确定；

   3、甲方可根据未来业务发展需要，在国家法律、政策许可的情况下，采取各种方式多次募集发展资金；

   4、甲方保证是按中国法律注册、合法存续并经营的有限责任公司；

   5、甲方在其所拥有的任何财产上书面告知乙方未设置任何担保权益（包括但不限于任何抵押权、质押权、留置权以及其它担保权等）或第三者权益；截止日后到本协议签定前所发生的任何担保权益或第三方权益，甲方仍有义务书面告之乙方；

   6、甲方每年向乙方提交了截至年终日止的财务报表及所有必要的文件和资料，并正确反映公司的财务状况和其它状况，并保证不得对乙方股东进行隐瞒或进行虚假/错误陈述。

   第五条 投资各方认为需要约定的其他事项

   1、成立公司筹备组，成员由各股东方派员组成，出任法人代表一方的股东代表为组长，组织起草申办设立公司的各类文件；

   2、出任法人代表的股东方先行垫付筹办费用，公司设立后该费用由公司承担；

   3、上述各股东方委托出任法人代表方申办公司的各项注册事宜。

   第六条 本协议的修改、变更和终止

   1、本协议一经签订，投资各方不得中途撤股、撤资，但允许投资各方之间或与其他投资股东实行购买、转让、合并等；

   2、对本协议及其补充协议所作的任何修改、变更，须经投资各方共同在书面协议上签字方能生效。

   第七条 违约责任

   1、投资各方如有不按期履行本协议约定的出资义务的，则视作违约方单方终止本协议，其他守约方有权共同书面决定取消违约方的股东资格，违约方所出的投资金额将作为违约金赔偿给守约方；违约方未出资的，其他守约方有权共同书面决定取消违约方的股东资格，并有权按照违约方应当出资额追究违约方的违约责任；

   2、投资各方如有违反本协议其他约定的，则视作违约方单方终止本协议，其他守约方有权共同书面决定取消违约方的股东资格，违约方所出的投资金额将作为违约金赔偿给守约方。

   第八条 争议的解决

   凡因执行本协议所发生的或与本协议有关的一切争议，双方应通过友好协商解决；如果协商不能解决的，则任何一方均可向_____________仲裁委员会仲裁。

   第九条 本协议未尽事宜，由投资各方另行签定补充协议，补充协议为本协议的有效组成内容部分，与本协议具有同等法律效力。本协议签定之前，各方之间所协商的任何协议内容与本协议内容有冲突的，以本协议所规定的内容为准。

   第十条 本协议自投资各方签字之日起生效。一式____份，每方各执一份，每份具有同等法律效力。

   甲方签名：

   签字日期：______年____月____日

   签订地点：

   乙方签名：

   签字日期：______年____月____日

   签订地点：

   投资入股协议书模板

   现有__________人，根据《中华XX共和国公司法》和中国的其它有关法律法规，本着平等互利的原则，通过友好协商，同意在中华XX共和国________省________市共同投资成立________有限责任公司，特订立本合同。

   一、本合同的'投资各方为：

   1、甲方：________；身份证号码：________________________；电话：________________。

   2、乙方：________；身份证号码：________________________；电话：________________。

   3、丙方：________；身份证号码：________________________；电话：________________。

   二、公司的成立

   1、按照公司法和其它有关法律和法规，合同各方同意在________市________区建立________有限责任公司。主要经营________，________。

   2、公司名称：

   3、法定地址：

   4、通信地址：

   5、公司的法律形式为有限责任公司，投资各方的责任以其投入资金比例为限，各方的责任以各自对注册资本的出资为限。公司的利润按各方对注册资本出资的比例由各方分享。

   三、注册资本公司的注册资本为______________万元人民币。风险提示：

   投资协议最重要的部分便是出资问题，因此一定要在协议中载明出资的方式，以此方式认缴的出资额是多少，确定该出资额所占的出资比例等。其中，最为重要的是，出资实际缴付的时间确定。实践中不乏有投资人在签订出资协议后，因各种原因而迟迟不予缴付出资，从而导致整个合作项目进程延缓。若未在协议中对此约定，或使迟延履行出资义务人逃脱责任。

   四、投资各方的出资方式和出资额投资各方出资最低限为________元人民币。投资各方在本合同签字生效________天内以现金或现金支票方式打入全部出资金额。其中：

   1、甲方出资_________元人民币，资金股占________%；占XX份的________%。

   2、乙方出资_________元人民币，资金股占________%；占XX份的________%。

   3、丙方出资_________元人民币，资金股占________%；占XX份的________%。备注：如后期业务发展需要再注资，则按实际占股比例出资。

   五、合资各方认为需要规定的其他事项

   1、共同投资人向共同投资人以外的人转让其在共同投资中的全部或部分出资额时，须取得全部共同投资人同意。

   2、共同投资人依法转让其出资额的，在同等条件下，其他共同投资人有优先受让的权利。

   3、公司解散过程中最先解决资金股的退股问题，如低于起始资金时公司应全额退还入股金。如高于起始资金。则按照股份比例套算。

   4、投资人离职及要求退股的，必须提交离职申请和退股申请书，经公司股东会批准后方可离职和退股。在离职期间，公司将分_________次退还股份，在________年内退还所有股份，退股的时间为每年的____月____日。风险提示：

   在盈余分配问题上，投资人通常不会忽略，但对于投资项目给第三人造成损失的赔偿责任分担上，投资人往往会出现疏漏。虽然各投资人对外承担责任的范围和内容是一致的，但对投资人内部责任分担以及追偿问题很大程度上是依据协议约定确定的。若因约定不明，会使得无过错投资人要与过错投资人共同承担责任，甚至数倍于有过错投资人。

   5、公司每年分配利润的_________%。

   六、合同的修改、变更、终止以及违约风险提示：

   为避免发生潜在风险，合同各方将违约责任条款作出明确约定，就会使签约人谨慎签约，全面系统的估计自己的履约能力，防止签约人故意违约，提高签约人履行合同的自觉性，并在履约过程中积极按合同约定履行义务，使合同风险消弭于签约阶段。

   其次，合同中，许多当事人常约定因违约造成对方损失的，应当承担赔偿责任，但确忽略对具体违约金的确定，而在后续纠纷争议中，守约方又对损失的大小无法确切举证，而造成无法弥补全部损失，因此在设置违约责任条款时应当多费些心思。

   1、本合同一经签订，投资各方不得中途撤股、撤资。

   2、对合同所作的任何修改、变更，须取得合同各方的同意，并经合同各方在书面协议上签字方能生效。

   3、股东在合同期内如违背以下内容，则公司有权解除其在公司的一切职务及终止协议并有权没收其所有股金及红利款。

   （1）不得做贸易、贪污客户提成、做兼职。

   （2）公司的相关机密不得泄露。

   七、争议的解决凡因执行本合同所发生的或与本合同有关的一切争议，各方应通过友好协商解决，如果协商不能解决，应提交合同履行地的仲裁委员会仲裁或向合同履行地的人民法院进行诉讼解决。

   八、合同生效及其它

第11篇

为进一步规范我镇城乡低保管理，提升城乡低保工作质量，改善城乡低保工作的社会评价，妥善解决农村低保存在的问题，决定对年城乡低保对象进行全面清理核查，同时对2012年全镇农村低保全部重新评定。现就做好相关工作通知如下：

一、基本原则

（一）应保尽保，不应保坚决不予保，清理核查与重新评定有机结合。要按照农村低保的政策法规严格执行，做到符低保政策的全部纳入保障范围。不符合低保政策的一个不纳入，确保低保工作的公开、公平、公正，进一步提高城乡低保工作的群众满意度和社会公信度。

（二）以户申报、整户进入。凡申报农村低保对象必须坚持以“户”申报原则，确保整户进入，杜绝以人施保、“拼户”等现象的发生。凡符合分户计算条件的要按分户的要求做好家庭殊困难人员的基本生活保障。

（三）听证评议、三榜公示。要严格执行听证评议和三榜公示的有关规定，提高低保工作的透明度：一是对申请人提出的申请受理后，村（居）民委员会及驻村干部要对其家庭人口、收入及财产状况进行初步核查；二是低保对象必须经村级低保听证评议小组进行公开评议票决；三是在评审农村低保对象过程中，必须进行“三榜”公示，即在听证评议前、审核、审批过程都要进行不少于5天的公示，并且每次公示都要公示到村（居）民小组、集中居民点和村民院落。同时，各村（居）委会要将农村低保工作纳入村务公开民主管理的重要内容。

（四）分类施保、动态管理。要按照农村低保分类重点救助的规定，确保分类重点救助政策的落实，以保障困难群众的基本生活。按照动态管理和分类管理的要求，农村低保全部纳入A类家庭管理，对原已享受的全部重新清理核查的同时评审2012年农村低保对象。要严格执行城乡低保申请审批的“九步工作流程”，切实提高低保工作的透明度。

二、保障标准

三、工作机构

各村（社区）要成立由村（居）委会干部、辖区人大代表、政协委员，驻村（居）干部，党员、村（居）民代表等人员组成的低保听证评议小组，人数不低于30名。听证评议成员在每次听证评议前1天从候选人员中随机抽选9—15人参加听证评议。

四、工作步骤及时间安排

此阶段主要做好三项工作：一是强化宣传。要以本次农村低保清理及评审为契机，采取多种方式加大对农村低保政策的宣传，提高广大群众对低保政策的知晓度。二是认真发动。要召开不同层次的动员大会，出台工作方案，精心组织。三是受理低保申请，并按要求填写《县农村居民最低生活保障申请书》。

对申请人提出的申请受理后，应及时组织受委托的村（居）委会相关人员对申请人的家庭人口、收入及财产状况进行调查核实。调查人员由村（居）委会成员、驻村（居）干部、听证评议代表等相关人员组成，可分若干组，每组必须2人以上。调查方式可采取入户调查、邻里访问、单位取证、信函索证等方法核实申请人家庭人口、收入和财产情况，了解家庭生活状况，并按要求填写《县农村居民最低生活保障入户调查表》。

（三）听证评议及张榜公示（2012年1月1日至1月5日）

一是村（居）委会接到困难户低保申请并进行调查核实后，由低保听证评议小组以村（居）为单位进行听证评议，严禁以组为单位进行评议，更不允许以组为单位进行指标摊派。在听证评议会议前5天，应将听证评议会议的时间、地点、被评议对象的家庭基本情况要以村（居）民小组为单位进行张榜公示，即：张贴第一榜，在村（居）务公开栏或集中居民点张贴《低保听证评议通知（一）》，通知被评议对象做好准备，并在听证评议会上说明家庭现状和申请理由等基本情况。二是经听证评议小组初步评议确定的申请对象要进行公示，即：张贴第二榜，在村（居）务公开栏或集中居民点张贴《低保听证评议结果公示（二）》，公示无异议后再上报镇民政办审核。在此期间，各包片领导及驻村干部要全程参与、监督听证评议过程，检查各项程序和环节的执行情况，防止听证评议走过场、流于形式。公示无异议的填写《重庆市农村居民最低生活保障调查审批表》。

第二榜公示结束后，村（居）委会要对农村低保对象认真进行审核，支书、主任及驻村干部、驻片领导共同签字，实行谁签字谁负责。村（居）委要对低保对象进行复查，复查率为100%；镇低保工作领导小组对低保对象进行抽查，抽查率不低于30%。做到“四看一核定”：看政策是否执行到位，看申报程序是否到位，看材料是否齐全，看对象是否准确，保障对象金额是否核定准确。对群众无异议的且符合农村低保政策规定要求的，及时进行集中审核、评定，形成决议，并经镇低保领导小组审定签字后，报送县民政局审批。

报送的材料包括（所有材料及其复印件都要按要求加盖相关单位的印章，复印件必须盖上村居委鲜章以证明其复印属实）：

1．县农村低保统计季度报表（一式二份）；

2．农村低保纳入保障家庭花名册一式3份（报镇的花名册2份，包括电子文档；各村的花名册1份，不交电子文档）；

3．县农村低保打卡发放花名册（只交电子文档）；

4．重庆市农村居民最低生活保障调查审批表（一式三份）；

5．村（居）委会报送的所有材料（包括听证评议材料、各村居委会低保听证评议小组候选人花名、张榜公示照片及相关材料等）；

6．县乡镇（街道）农村低保报批单（只交纸织文档两份）；

7．县低保管理工作责任书（以村为单位一式两份：上报一份，张榜公示一份）。

镇将县民政局审批结果以村为单位进行张榜公布（长期全部公示）。

低保审批结束后，各村（居）委及时准确填发农村低保证。低保金由县民政局、财政局委托县农村商业银行统一打卡发放（农村低保实行季度发放）。

五、注意事项

（二）关于上报的有关证件复印件的问题。上报的各种证件的复印件（包括居民身份证、居民户口簿、下岗失业证、残疾人证等证件）务必由村（居）委会审核后，签署“与原件无异”的字样，并加盖村（居）委印章，确保复印件的真实性。

六、工作要求

（一）提高认识，加强农村低保工作的组织领导

做好农村低保工作，是各级党委政府为民办实事的具体体现，是落实科学发展观的实际行动，市委三届九次全委会把城乡低保工作列入了“共富十二条”的重要内容，更加关注民生。农村低保工作实行分级负责制，各村（居）委要高度重视，支部书记亲自抓、驻村干部具体抓，落实包片包村包户，责任到人，切实加强对村（居）农村低保工作的监督管理，要把农村低保工作纳入对村（居）考核。

（二）严格政策，坚持“9保、十五不保”，确保对象准确

农村低保评议、复核过程中，要严格执行低保政策，坚持“9保、15不保”。

“9保”指符合下列条件之一的困难家庭，优先纳入农村低保：

1．符合五保、困境儿童条件但因年龄或其他原因而未享受其待遇的人员；

2．家庭主要劳动力死亡、且孩子未成年的困难家庭（须提供死亡者户口注销证明，已享受困境儿童或五保待遇的除外）；

3．一、二级重残且能提供二代残疾证的人员（其收入及享受低保待遇实行分户计算）；

4．精神病患者（须提供精神病医学鉴定材料、病历或残疾证，已享受五保待遇的除外）；其收入及待遇实行分户计算；

5．虽不是一二级重残，但家庭中有2名及以上残疾人员的（须提供二代残疾证）且生活明显困难的人员；

6、患有计生结扎后遗症全部或部分丧失劳动力的人员；

7、患癌或重大疾病且长期卧床不起的人员（须提供县级以上医疗机构医学鉴定材料或病历，或民政部门大病医疗救助金的），已享受五保、三无人员、困境儿童待遇的除外；

8、成年未婚且因病因残等特殊原因致孤的单身农户；

9．因自然灾害、突发事件及其它各种原因造成家庭特别困难的，此类人员为民主评议的重点内容。

“十五不保”指符合下列条件之一的家庭，不得享受农村低保：

1．3年内修建自有住房、购买商品房（不含因灾重建、国家基础设施建设拆迁房屋）或高标准装修现有住房的；

2．家庭拥有或使用汽车、摩托、船舶、工程机械（残疾人代步车除外）及拥有大型农机具的；

3．拥有经营门面、从事生产经营活动的业主；

4．家庭拥有高档相机、电脑的；

5．家庭人均拥有1800元存款及以上的；

6．放弃法定赡养、抚养、扶养费及其他合法收入的；

7．有赡养（抚养、扶养）义务人为财政拔款的国家工作人员的；

8．赡养（扶养、抚养）义务人家庭成员拥有汽车、大型机械、两处以上房产、或注册资金5万元以上企业的；

9．不在户口所在地居住达半年以上的；

10．家庭成员中有择校就读、出国留学的；

11．法定劳动年龄内有劳动能力，能自食其力者，无正当理由不就业的；

12．不按规定如实申报家庭成员、收入状况、从业情况和法定赡养（扶养、抚养）人家庭情况的；

13．消费水平明显高于当地一般水平的、且好逸恶劳的；

14、因家庭中有在校学生为谋取低保证从而享受相关利益但并不符合低保条件的人员；

15．不接受低保工作人员入户调查或侮辱、殴打工作人员、干扰、破坏低保工作的。

第12篇

法国的体育争议解决制度

通常，每个体育协会下设置专门的委员会负责处理有关违反运动规则或体育纪律的争议。譬如，绝大多数的体育协会都设有自己的调解委员会，以便其负责的体育项目下的体育争议可在进入诉讼前找到救济方式，同时避免根据一般法院对体育活动过多的干涉。但体育协会内的处理结论通常会遭受来自法国司法系统的诘责。法国最高行政法院（Conseild’Etat）曾在其1988年和1990年的两份报告中指出，“相应的体育法律规则中的重要部分经常被体育机构（在处理结论里）有意无意的忽视”[注9]“很多决定和结论都带有相当程度的主观推断”[注10]。同时，许多体育界的人士也认为法院的法官很难恰如其分地体会到体育争议的特殊之处，并因此常会被当事一方所误导而做出似是而非的判决。而这种各执一词的局面促使法国的体育管理机构建立《非诉讼纠纷解决机制》（alternativedisputeresolution其中包括调解和仲裁）以应对超出协会内部争议范畴的纠纷的解决。1975年10月29日的法案就授权CNOSF在必要时组织争议双方进行仲裁。1984年7月16日的法律进一步细化了可由CNOSF负责组织仲裁的争议种类和条件，具体表述为“当争议本身涉及到运动许可证持有者、运动团体和体育协会时，有关争议的一方可以请求CNOSF组织仲裁。”但直到2008年初，CNOSF才成立了专属的仲裁院，接受不需要经过前置调解程序的争议的仲裁请求。事实上，自建立伊始CNOSF下设的仲裁程序并没有取得预想中的广泛应用。在当时（1984-1992），每年大概只有十几起争议是通过CNOSF的仲裁解决的[注11]。于是，在1992年法国议会对1984的法律作了小幅度的修订，在其中加入了调解的内容[注12]。随后，根据修订的内容的要求，CNOSF参照民事非讼程序和劳动仲裁调解制度制定了相应的体育调解规则，主要用以规范体育运动领域内的调解程序的适用和执行，利用调解程序解决体育运动领域争议的解决。避免将类似争议直接诉诸于行政诉讼程序已成为当前的一种趋势。调解的司法定义虽然，最高行政法院被定为体育争议的终审法院，即体育调解在法国属于行政法的适用范畴，但法国的行政法及判决并没有明确给出“体育范畴内调解”的司法定义。法国的学者则尝试对此作出学理上的定义和解释，比如，利摩日大学体育法律与经济研究中心主任Karaquillo教授就认为，“在体育运动领域内的调解与传统意义上的调解并没有太多的关系，这一类型的调解和其他类似领域的调解程序在本质上更像是仲裁。从某些角度看，这种调解程序更具有准司法程序的特点。”[注13]法国体育调解和仲裁的应用在法国，1984年制定、1998年修改的体育法并没有提到仲裁，只是规定CNOSF有权对体育争议进行调解和促使当事人和解。巴黎上诉法院曾经在一个涉及民间协会的纪律性处罚决定的判决中指出，根据法国法律，仲裁只是解决合同争议的一种方法，民间协会和其成员之间的争议不属于合同争议，其是纪律性的处罚争议[注14]。该判决也遭到了批评，因为原则上讲，纪律性问题和仲裁之间并不是不相容的。与之相对，在世界范围内，仲裁在体育运动领域的应用正在快速发展[注15]，譬如，国际体育仲裁院的成立和2005年联合国《反兴奋剂公约》将有关兴奋剂检测的争议交由仲裁院处理，表明仲裁正在向所有国际体育运动协会推广。仲裁程序快速和专业的优势通常是人们选择仲裁的主要因素，尽管相对于其他争议解决方式，仲裁的费用高昂，而且缺乏透明。调解程序虽然有别于仲裁，但因具有同样的特点，在法国受得到越来越广泛的应用。并且，如法国留尼旺大学教授Maisonneuve教授所述，“在体育运动领域，将争议诉诸于仲裁通常不是双方协议一致的结果，而是应体育机构的要求而为。”[注16]而这一点常常被审理与仲裁协议有关争议的法国法院用来作为撤销仲裁协议理由之一，这也从另一方面促成了调解在法国体育界的优势地位。法国使用调解方法解决体育争议的创新之处在于它是由赋予了公共职能的民间体育组织来完成的，调解的目的就是简化争议解决的程序，从一定程度上规避代价高昂的司法诉讼程序。与仲裁不同，该程序的目的不在于最终解决当事人之间的争议，他只是促使当事人利用正式的解决机制提出解决体育争议的建议。在该调解制度下，应当事人的要求，调解员必须在两个月内提出自己的建议，特别紧急情况下是两天。这些建议必须是根据国家和有关体育组织的规范提出来的，并且没有任何法律上约束力。不过，一旦当事人达成了解决方案，根据协议他们就有义务履行解决方案项下各自的义务。可以说，即使调解不能最终解决争议，但是他至少避免了当事人将争议直接到司法法院或者行政法院。虽然，这种由体育调解委员会所作的裁决是不能够强制执行的，尤其是对普通法院没有约束力，但调解建议一旦被当事人接受，根据一事不再理原则，原引起争议的决定将不能再成为事由。而且为了尊重体育活动的特殊性质，行政法院或司法法院的法官经常参考体育调解委员会所作出的有关决议，甚至有些行政法院或司法法院的法官会等待体育调解委员会的决议作为参考，而不愿立即就同一争议做出判决。

法国体育调解在法国，体育领域内的调解分为前置调解和自愿调解

前置调解程序前置调解程序的适用范围最初由1984年的法律规定，后又经1999年3月23日法律和2000年7月6日法律的修改，特别是在1999年后，与兴奋剂有关的争议不再适用调解程序。最初的调解程序（包括前置和自愿调解程序）都是遵循CNOSF内部规则进行。后来随着数部法律的制定和实施规则的颁行，特别是2000年7月6日法律和2002年第2002-1114号政府令的颁行，调解程序规则被编入《体育法法典》。其核心部分由施行规则的R141-5到R141-25条，共计21个条文规范。如今，《体育法法典》分别在其法律和施行规则部分对适用前置调解的争议类型及条件作了详尽的规定。例如，“当所需裁决的争议的一方为运动执照持有人、体育经济人、体育团体、公司或者官方认可的体育协会，CNOSF有义务为当事人组织调解，除非该项争议与兴奋剂有关。”[注17]“任何争议，如其由体育协会依据其所被赋予的管理权或其协会章程而作出的决定或决议所引起，该争议必须经过CNOSF的调解后才能交由其他诉讼或非诉讼途径解决。”[注18]行政法院的法官们在司法实践中进一步明确，前置调解仅适用于与“个体”（individualdecision）有关的体育争议，而这一点已由法国国家最高行政法院在一次判例中予于确认[注19]。比如，体育协会批准锦标赛的决议[注20]或者修改锦标赛举办条件的决定[注21]就不属于“与个体有关的”（individualdecision）的范畴，也就不必适用前置调解。类似的例子还包括有关协会规则的争议[注22]、纪律处罚的赦免[注23]和驳回赔偿请求的决定[注24]。然而，不能因此将“个体有关”中的“个体”做狭义上的理解。比如，体育协会给出的关于俱乐部降级的决定也属于与“个体有关”，当事人就此争议在法院提讼前应先申请前置调解[注25]。再比如，体育协会取消给予一个商业机构协会认可的决定也属于“与个体相关”[注26]。法国一地方行政法院在一次判决中指出，如当事人适用行政紧急程序来处理体育争议，则不必经过前置调解[注27]。另外，在法国行政法院的法官看来，似乎只要争议的当事人向调解机构递交了要求前置调解的申请，就算履行了先经过前置调解的程序要求，即在前置调解的过程中，当事人也可以向有管辖权的地方行政法院提讼[注28]。另外，前置调解对适用的当事人主体资格也有要求，只有受协会处罚的主体在遭受处罚时仍是该协会的成员，才能适用前置调解[注29]。自愿调解2000年7月6日的法律定义了自愿调解的适用范围和条件，这些条文随后被编入《体育法法典》。根据其规定，当和解请求由争议涉及的一方在（争议的）诉讼时效届满后才提交给调解员联席会议（CNOSF中负责处理调解申请的机构）的，该联席会议主席可以选择是否邀请其他当事人参与调解[注30]。根据条文和司法判例，体育争议领域内的自愿调解的适用必须满足两个条件，一是，争议涉及的当事人一致同意将他们间的争议交由自愿调解程序解决；二是，在交由自愿调解前，当事人已用尽由协会内部设置的用于解决争议的救济方式且已过诉讼时效。这种争议解决方式的主要目的是在已有的法律法规框架内，由调解委员会在当事人家进行“斡旋”（debonsoffices）。不同于前置调解，此种调解不具有强制性。同时，前置调解无须当事人用尽协会内设置用于解决争议的救济方式[注31]。申请调解当争议的当事一方申请调解时（包括前置调解和自愿调解），应当以挂号信的形式向CNOSF提交调解申请书，该挂号信必须注明申请人的姓名和地址。在调解申请书里，申请人必须详细说明申请调解的事由、依据和自己的请求。申请人必须是争议的直接利害关联人。当申请人是有法人资格的团体时，必须授权一位自然人代表其参加调解，履行各项程序义务[注32]。CNOSF在收到调解申请后，由调解员联席会议的主席或其授权的代表来审查和决定是否受理调解申请。该主席在受理决定做出后必须及时通知申请人；如其决定驳回调解请求，则必须在回复上写明理由[注33]。同时，CNOSF拒绝受理调解申请的决定不能做为诉讼的事由[注34]。但如果申请书上有可纠正的错漏，会议主席应当给予申请人一定的期限来纠正该错漏[注35]，而不能直接依此为由直接驳回申请。调解员的指派决定受理申请后，由调解员联席会议的主席根据CNOSF管理委员会提供的调解员名单，为受理的争议指定一或数名调解员，并将调解员的姓名身份通知当事人[注36]。参加争议调解的当事人并非必须无条件地接受由CNOSF指定的调解员，他们可以在收到调解员指定通知后的3天内，根据以下法定的理由，拒绝所指定的调解员。-指定调解员与当事一方有亲属关系（包括姻亲）。-指定调解员与当事一方有相同或相背的利益关系。-指定调解员已经以其他身份介入过当事人的争议中。当事一方拒绝指定调解员的请求应先由联席会议的主席审核，若该主席也被牵涉其中，则由副主席审核。审核通过后，如拒绝请求的理由成立，则由联席会议的主席或副主席根据原来的调解员指定程序重新选派调解员[注37]。受理调解请求的效力争议调解由CNOSF受理后，从指定调解员的通知发出日起，争议涉及的体育协会的决定中止执行。然而，调解员联席会议的主席或其授权人可以解除此项中止，如果被抗辩的决定针对的是“暴力”行为[注38]。4.6调解员联席会议（conferenceofconciliators）2000年7月6日的法律确认了调解员联席会议的地位和功能。相应的规定被编入《体育法法典》法律部分L141-4条和施行规则部分从R141-10到R141-14条。调解员联席会议由13到21名调解员组成。这些调解员由CNOSF的管理委员会在职业伦理委员会推荐的基础上，根据候选人的法律素养和组织体育活动的能力来任命，其任期一般为4年，即以一个奥林匹克年度为准[注39]。一般说来，被任命的调解员属于志愿者，但是在其工作期间，CNOSF会根据其为履行职责所承担的费用给予相应的补偿[注40]。每届调解员联席会议，都要选出会议的正副主席。选举在换届后的第一次调解员联席会会议时举行，通常由资格最老的调解员主持，采用不记名投票的方式，参加投票的成员必须占全体成员的一半以上。联席会议的主席负责协调各个调解员间的工作和分配任务，并负责起草联席会议的年度报告[注41]。调解员对自己负责处理的争议和事务负有保密义务，未经许可，不得泄露相关信息，否则会被处以一年的有期徒刑和15000的罚款[注43]。如果调解员怠于履行其法定的职责或是其行为与其职责相违背，CNOSF的管理委员会可以在听取各方意见后，宣布该调解员“自动离职”或继续履行其职责[注44]。听证会一旦调解员确定，则随后由该调解员来确定听证会的日期，并将日期以挂号信的形式送达给参加调解的当事人。如调解员联席会议的主席或是被指定的调解员认为情况紧急，而采用挂号信的送达方式将产生不必要的延误，则可以采用其他任何可行的送达方式，包括亲自送达。除非调解员另有选择，听证会的地点一般选在CNOSF的所在地，听证会的整个过程不对公众开放。当事人可以自己参加或是让其授权代表参加听证会。和仲裁相似，当事人可以自己邀请专家和证人参加听证会，相应的费用则由邀请方自己承担。此外，法律允许当事人在听证会过程中采用除辩论外的各种新技术、新方式来进行质证，其中包括影音资料、数据记录等。在听证会结束后，如当事人对调解方案达成一致或部分一致，则调解员会要求当事人在听证会的会议纪要上签字予以确认。如当事人无法就调解方案达成任何共识，调解员会向当事各方建议其他的调解方案和措施。如果当事一方在收到这些建议后的一个月内，未将其反对意见以挂号信的形式通知调解员和其他相对人，则视为其已接受这些调解建议并准备履行[注45]。正如，最高行政法院在其一次判决中所表述的，“体育协会没有义务履行调解建议，如果其已按法定形式在规定的期限内向其它当事人送达了其反对意见。”[注46]一旦争议的双方当事人都在听证会的会议纪要上签字表示接受调解方案，则他们因此负有相应的履行义务并且不得就同一事由向行政法院提讼[注47]。而在自愿调解中，当争议的当事人在同意调解书或不同意调解书上签字后，调解程序即告完结。

调解后的诉讼救济

诉讼时效当调解建议被某一当事人拒绝，因调解程序开始而中止执行的争议涉及的决定由当事人继续执行。然而，只要两个月的诉讼时效期未届满，当事人还可以向有管辖权的法院就有争议的决定提讼请求。诉讼时效从决定送达当事人之日起开始计算，而在调解申请被受理后中止计算，在下列事由出现后重新计算。-调解申请被调解员联席会议的主席驳回，从驳回被送达到申请人之日起重新计算；-调解建议送达拒绝该建议的一方（该方可能在调解建议送达前就在行政法院提讼）。管辖法院需要指出的是，若体育协会的决定（或决议）引起争议，则此项争议决定（决议）的管辖法院依据该决定（决议）做出时的不同依据而变化。如有争议决定（决议）是依据体育协会被赋予的管理权而作出，则争议最终由行政法院管辖；如果该争议的决定（决议）是依据协会的章程而作出，则管辖法院变成普通司法法院。如果说，当“与个体相关”的决定是体育机构依据被赋予的公共管理权而作出，则由在该决定作出时原告的住所地行政法院管辖；而一个全国性的的体育机构制定的具有普遍效力的管理措施属于“与整体相关的决策”（globaldecision），与此次相关的争议，比如，取消此类决定的诉讼请求，属于最高行政法院的管辖范围。当事人在用尽体育领域内的救济方式后须在最高行政法院直接提讼请求[注48]。对于“与整体相关的决定”，法律并没有给出明确的定义，最高行政法院则表示其原则上是与“个体或其行为为无关”的决定[注49]。两者的区分通常由受理法院的主审法官按实际情况分析，比如体育协会制定职业联赛中的升级俱乐部名单属于“与整体相关”，而该名单的送达到每个相关的俱乐部则属于“与个体相关”[注50]。但对某些学者，这两者的区分仍然比较模糊。比如在全国性的职业联赛中，在赛季开始前允许或禁止某些俱乐部参加联赛属于“与个体有关的决定”，由此衍生的诉讼属于地方行政法院的管辖范围。但是，赛季间撤销此类决定并导致俱乐部获得或失去比赛资格则属于“与整体相关的”的决定。一般认为此类由撤销决定引起的诉讼属于最高行政法院的管辖范围[注51]。当然，如果撤销决定产生的影响仅是地方性的，则仍由地方行政法院管辖[注52]。另外，虽然“与整体相关的”的决定引发的争议的诉讼管辖权在最高行政法院，但各项文书的送达由原告住所地或登记地的行政法院负责[注53]。条件除时，争议涉及的决定的诉讼时效尚未届满，接受申请的法院对争议具有管辖权外，根据法国最高行政法院的2011年7月26日的判决，原告在向法院提讼前还必须用尽体育领域内所提供的所有的救济方式，包括某一体育协会内设置的救济途径，和奥林匹克委员会设置的面向法国国内所有的体育协会的救济方式[注54]。事实上这一原则在20世纪80年代调解制度设立前就已提出，但在司法实践中一直存在着争议，比如巴黎行政上诉法院在2003年的一判决中指出，当事人没有必要在CNOSF的调解失败后再重新选择其所在的体育协会（手球协会）所提供的救济方式来解决争议，其可以直接在有管辖权的法院就有争议的决定提讼[注55]。但是一部份学者认为，最高行政法院2011年的判决虽然明确了法律的程序性规定，但从某种程度上它使得当事人的需求司法救济的过程变得漫长而昂贵。因为根据规定，他必须先用尽协会提供的有关争议的救济方式，然后才能申请CNOSF的调解，在调解结束后，他的诉讼请求才可能被法院受理[注56]。紧急执行中止从行政法的角度，体育机构依据被赋予的公共管理权而作出决定构成一项“行政决定”，其执行不因为诉讼程序的开始而自动中止。2000年后，当事人须向行政法院提起紧急执行中止请求，要求中止执行诉讼请求涉及的决定。该项请求须满足以下两个条件才可能被法官接受。-当事人情况确属紧急；-在预审阶段，有可靠的理由怀疑原体育协会“行政决定”的合法性[注57]。在司法实践中，法官对上述条件的审核较为严格。譬如，当（手球）体育协会做出降低俱乐部在联赛中的排名的决定，该决定虽会导致联赛中各俱乐部排名的不确定性，但这并不足以表明该项决定会产生需要中止执行紧急情况[注58]。又如当（冰球）俱乐部因为体育协会适用新的联赛规则而降级时，仅预审阶段的审查不足以确认，适用规则的变化能构成确实理由来怀疑该决定的合法性[注59]。

以马拉娅案说明体育争议的解决过程

发生于20世纪末的马拉娅案源于波兰球员是否可以享受欧盟球员待遇的争议，该争议的解决过程能让我们相对清楚、完整地了解体育争议在法国的解决程序。法国斯特拉斯堡竞技俱乐部与波兰篮球运动员马拉娅（Malaja）签署了一份代表该俱乐部参加1998-1999赛季女子职业篮球比赛的合同。但当时法国篮协规定，每个俱乐部每场比赛派出的运动员中非欧盟经济区（EEA）的球员人数最多不能超过两名。因为该俱乐部已经选择了一个克罗地亚和保加利亚运动员，基于上述规则，马拉娅就被排除在运动员名单之外。随后，俱乐部主席向法国篮协提交了一份说明，引用了欧共体及其成员国与波兰之间签署的合作协定以及博斯曼判决为依据，要求篮协承认马拉娅可被视为EEA球员。然而，该请求被法国篮协驳回。但当时，前置调解程序尚未系统适用，而行政法院也未要求当事人用尽体育领域内设置的争议解决的救济方式。斯特拉斯堡地方行政法院，在法国篮协驳回俱乐部请求后就受理了诉讼请求。不过，该法院在1999年1月27日的判决中同样驳回了他们的请求。马拉娅随后上诉到上一级上诉行政法院。2000年1月3日，该行政上诉法院根据欧共体及其成员国与波兰在1991年签署的合作协定作出了有利于马拉娅的判决。法国篮协随后又上诉到法国最高行政法院，后者于2002年12月30日基于与上诉法院同样的理由维持了上诉法院的判决，驳回了法国篮协的上诉请求[注60]。至此，整个争议以波兰球员可以享受EEA国民待遇告终。从中，我们可以看到，整个争议的解决从体育协会内部的复议程序开始，当中跳过了调解，而到行政法院诉讼，从地方行政法院开始到最高行政法院。如果在篮协驳回请求后，当事人参与调解，该争议也许能够在较短的时间内结束。同时，我们也能从篮协单纯适用自身规则来驳回马拉娅及其俱乐部的请求看出，法院对于体育争议在法律层面的补足是必要的。中国正在建设自己的体育争议解决制度。从法国的经验来看，做好体育领域内的争议解决制度与法律救济途径的衔接，不仅能有效地节约诉讼资源，也能最终给争议一个合理合法的结论，有利于维护社会主义法制的权威性和社会的稳定。

作者：张云