时间：2022-12-31 19:36:40
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇出纳管理制度，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词：出纳；内部控制；探讨
一、出纳人员工作职责
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，出纳人的职责是：
（一）根据会计制度的规定，在处理现金和银行存款收付业务时，要严格审核原始凭证，然后根据编制的收付款凭证，然后根据编制付款凭证按时间每日交易登记现金日记账和银行存款日记账顺序，产生一个平衡。
（二）按照国家外汇管理局和外汇管理局的规定和有关文件，办理外汇出纳业务。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时结算、购买和付款，避免外汇流失。
（三）掌握银行存款余额，不作口头服务，不出租或出借给其他单位进行结算银行账户，消除公共资金的私人存款。这是一个出纳必须遵守的纪律，也是预防经济犯罪，维护经济秩序的一个重要方面。出纳人员应严格遵守支票和银行账户的使用和管理，并阻止收银台的结算漏洞。
二、出纳岗位内部控制的重要性
出纳在整体财务系统中具有举足轻重的地位。首先出纳掌握第一手会计资料，是基层与领导的纽带，各单位所收集的财务信息基本上都是通过收银台进行的，只有做好出纳工作，对财务报表中的信息的真实性进行保证，才能为领导的决策提供参考。
第二，出纳是资金把关者，出纳工作通过对货币资金收付业务的增减变动进行序时登记和结存管理，不仅对货币资金的收、付、存活动实施监督，同时还可以对违法乱纪和经济犯罪行为形成有效抵制，从而保证货币资金的安全。
三、出纳岗位内部控制的方法措施
出纳是会计工作的一部分，也是会计循环中的重要环节。在实际工作中，出纳员会和银行有频繁的业务接触，会获得较多的经济信息，平日的现金收支也会与外界的各种人员发生往来，因此，出纳员的地位和作用就显得越来越重要。在具体的财务工作中，应建立合理健全的内部控制制度以制约和协调出纳工作。
（一）岗位分工制度。根据《中华人民共和国会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。” 因此，企业应该在资金管理上建立岗位分工制度。出纳负责处理现金收支业务，出纳不应处理现金收支。此外，收付款凭证的制作要由出纳以外的会计人员操作，出纳只有现金或银行存款的证据表明，会计信息的现金，而不是会计处理。
（二）印鉴、票据管理制度。企业的出纳员和审核人员要分别掌管财务印鉴，加盖时要严格核查，金额是否正确，用途是否符合规定等，决不能由一人保管全部印章。企业应建立严格的票据管理制度，出纳员购入现金及转账支票，要在支票登记簿上登记好支票的信息，妥善保管。要按编号顺序使用，不得签发空头和远期支票。如有支票需要作废时，必须加盖“作废”章，并且要在登记簿上说明备注，作废票据要及时送至银行，以作作废处理。
（三）现金管理制度。现金是流动性最强的资产，企业应制定严格的现金管理制度，以保证现金的正确使用和存放。
1.严格规定库存现金的限额，超出限额以外的现金应在每天下班前送存银行；在日常的工作中，出纳员应将现金保存于保险柜中，不得随意存放；此外，保险柜中的库存现金应按照票面金额分类放置，以便随用随取，秩序井然。
2.出纳人员要每日清查盘点库存现金，发现差错，不论长款还是短款，均应如实上报有关领导，并及时分析研究差错的原因。
3.对于各种现金的支出，出纳员应明确现金支出的范围，如差旅费支出，报销支出，以及各种零星支出等；在支付现金时，出纳员应根据会计凭证的内容及领导的授权按照真实交易金额支付现金。
（四）监督检查制度。企业要建立起对出纳岗位的监督检查制度。为了加强会计监督，收银员应主动接受会计人员的监督，主动提供现金库存，主动和会计人员报告国库存款，及时和解，所以，看看是否客户真的一致，避免错误的发生。此外，要加强审计监督，开展定期或定期检查，对会计账目进行审计，在年底进行全面清查审计，定期公布财务决算，接受群众监督。要检查，审计发现问题要分清情况，及时处理。
四、结语
完善的内部控制制度，可以起到以下作用：防止财物被盗或丢失的浪费和无效使用；提高会计记录和其他业务记录的正确性和可靠性，为正确决策提供依据；保证国家财经纪律和单位实施政策的内部管理制度，确保实现业务目标。一个健全的出纳内部控制机制，首先必须具备以下几个条件：做到现金收支与记账相分离，现金收支必须有相应的凭据为有效凭据，一般是规定以内的凭据，规定以外的凭据视为无效；收入的现金要在当日下班前存人银行，全部收入要准确入账，做到日清月结，账实相符；定期检查库现，保证收支业务的准确性。其次，出纳人员向银行的存款必须是单位账户，所有的存款、取款、转账业务均由此账户完成，到银行办理业务应遵循相应的规定。
参考文献：
[1]齐震芳.建立和完善企业中出纳岗位的思考[J].现代经济信息，2013（15） .
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×随着我国经济体制改革的逐步深入，财会制度改革也不断深化。继国民经济核算体制与国际接轨的改革以及企业财务会计制度的相应改革之后，年我国事业单位财会制度改革又有了新发展。要求事业单位财务会计制度也必须逐步向国际惯例靠拢。现就有关财会制度改革后事业单位如何搞好出纳工作的问题，粗浅谈几点意见。
一、出纳的地位和作用，
×出纳是现金出纳的简称。出，指的是现金的付出；纳，指的是现金的收纳。一般讲，出纳有两层意思：一是指出纳工作，即现金的收进、付出、结存工作；二是指出纳工作人员，即出纳员，是指管理和经办现金收进、给出、库存的专职财会人员。因此，过去有一种倾向，认为出纳人员只管钱，整个财务管理中没有会计员重要，其实，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的。当然，二者的业务隶属关系上是有主次之分的，出纳员应从以下两方面接受会计员的监督：、出纳员主动为现金盘库提供条件，绝对不可认为监督盘库是对出纳员的不信任，因为这是财务会计制度里明确规定的工作程序，是搞好财务会计工作所必需的；、出纳员同会计员对帐时，要主动报出现库存数，让会计员核对帐与款是否相符。
随着改革的深入，出纳员地位和作用变得更加重要，它表现在两个方面：一是随着市场化的推进，包括事业单位在内的各个核算单位，由以往保证资金安全和资金运用得当逐步向资金的营运或增值方面转变。出纳员同银行的业务接触频繁，捕获各种经济信息的机会较多；日常现金的收收支支也使出纳员与外界各种人员发生往来的事情增多。二是从业务内容上说，也从过去出纳员只管现金的状况逐步向直接承担现金日记帐和银行存款日记帐的登记职责的，在填写“收款凭证”和“付款凭证”时不仅要填写货币资金科目，还要准确填写对应的其他科目的状况转变，改革正在把出纳员的地位和作用提高到越来越重要的位置。
×二、出纳员应坚持结算原则，遵守结算纪律
经济的市场化进程，对出纳员提出了越来越高的要求。在现金业务日益频繁的情况下，要求出纳员更加自觉地坚持结算原则，更好地遵守结算纪律。
第一，恪守信用，履行付款。要求各种结算凭证和票据的当事人、关系人都必须守信用，严格履行规定的经济承诺和应尽的义务。
第二，是谁的钱进谁的帐。根据结算制度规定，收、付双方实现商，品交易后，主债权人有权决定应收款项进入谁的帐户。对付款者而言，一不应拖欠付款项，二不应强行扣款或代别人扣款。
第三，是维护“银行不垫款”原则。当收款单位委托银行代收款项时，在款项尚未收妥之前不可提前支用；而付款单位委托银行办理支付款项时，本单位存款帐户内必须有足够余额，不允许签发空头支票或空头汇票。各个事业单位在银行存款，委托银行办理结算业务，单位必须依照规定约束自己的行为。
×三、执行好现金管理制度
×实施现金管理是货币结算方面的一个社会进步。现金管理的重大意义在于能够促进商品生产和流通。通过现金管理限制了大量现金流通，而转帐结算的办法则为商品生产和商品交换提供了安全、可靠、便利等条件。同时现金管理可起到稳定货币的作用。现金管理可为避免上述经济混乱现象提供条件，起到稳定货币的作用。第三，搞好现金管理有利于社会稳定。出门搞商务，大包小包的现金随身带，这种现象给资金安全造成很大隐患，给不法歹徒图财害命客观上提供了可乘之机。为此，管好现金，严格按规定限制大量使用现金，对社会稳定具有重大作用。
×现金管理的意义如此之大，从工作范围上讲，这是属于出纳工作范围之内的事。因此，市场经济条件下，落实好现金管理制度的关键在于以出纳员为主的财会人员身上。
×一是要加强法制观念，准确掌握有关法规。
×包括出纳员在内的事业单位财会人员都应加强法制观念，学习和贯彻《会计法》等财务会计法律，准确掌握和严格执行《现金管理暂行条例》及其实施细则等有关法规和规章制度，牢固树立起坚决按照法律法规办事的观念，确保事业单位财务收支的合法性和合规性，这是执行好现金管理制度的根本基础和保障。
×二是自觉执行制度，使现金管理落实到实处。
×制度的内容很全面，现金的收收支支什么情况下如何做都有明确规定。能不能执行制度，还要看财务人员能不能自觉地去坚持制度，按照制度办事。
×三是积极主动想方设法解决疑难问题。
×执行现金管理制度过程中往往遇到难解的问题，财务人员特别是出纳员要以清醒头脑正视现实，用积极态度坚持原则的同时要想方设法去解决所遇到的各种疑难问题。既不能放弃原则，又不能消极地不解决问题。
×四、做好出纳员选派工作
×正因为出纳工作如此重要，肩负的任务如此艰巨，选派一个好的出纳员从事出纳工作就显得特别有必要，也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。笔者以为，选派出纳员的最重要条件应当是：
×一是为人正派，忠诚可靠。正派遵守规矩，光明磊落，办事公道。忠诚是指忠于国家利益和人民利益，要维护单位的合法利益，不是为了维护单位的不合法利益而去做违法的事情。
×二是思想端正，手脚干净，一尘不染，两袖清风。出纳员的每一笔现金收支，无论是对公的还是对个人的，该收的必须如数收，该付给的一定按数付出，不刁难、不变样，更不起贪心。
关键词：周代；财计官制；会计管理制度；国库
1周朝财计官制与现代企业会计管理制度比较
会计管理制度是对会计活动的规范，当然它的形成与发展也是循序渐进的。早在奴隶制时期就出现了基本的会计管理制度，主要是官厅会计制，而其中以周朝的财计官制最具代表性。
《周礼》一书中也曾对周朝的财计官制进行的记录：周王之下设六卿，天官之长大宰为六卿之长总揽王朝政务大权，包括采集筹划，组织与管理。下设两大职能部门。即是说，周朝的会计管理主要是两大部门，一个是会计组织部门，一个是国库组织部门。管理会计工作的总负责人是大宰，即是天官。相当于企业的财务经理，接受周王的监督管理。
会计组织部门类似于我们现在的围绕企业的会计管理制度。周朝的会计组织部门设最高长官是司会，类似于现代企业的财务主管。他的主要职能有三个：一是组织对官厅财政收入的全面核算，定期提供会计报告，供大宰理财使用，接受周王检查。在企业中，财务主管总管公司会计、报表、预算工作，定期将自己的各项工作及下级部门工作以书面的形式向总经理报告，同时领导会计部门定期编制会计报表，供股东以及企业其他利益相关者使用。二是通过定期钩考，监督各种税收的实现及财物在各管理部门的收支动态，凡财用必管，凡会计必揽。而财务主管则是负责财务部门的运行，负责制定和管理税收政策方案及程序，制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准，这点也是相似的。三是通过下属司书掌管户籍及土地图册，将此数据作为考核赋税征收的依据。这是与现代财务主管职能的不同之处。因为古代要按人头征税，而司会此时相当于人口统计人员，向国家提供土地面积，农作物和人口数量，以作为征税依据。
在司会下面又设了四个职能部门，分别是司书、职内、职岁、职币。司书掌管户籍及土地图册，相当于现代企业中的会计一职，管理会计核算。而职内、职岁、职币这三个职位则相当于现代企业中的出纳一职，即主要负责现金业务。而与现今出纳的不同之处在于，他是将出纳一职一分为三，也就是分工更细，其中职内是负责现金的流入，职内负责现金的流出，职币则负责现金的余额。职内、职币、职货负责的事务时整个国家的，事关重大，再加上当时没有计算机，经济业务的记录，确认，计量等的速度当然不能与今天的相提并论，分工的细化在当时对于提高工作效率是很有帮助的。
2周朝财计官制与现今国库管理制度比较
2.1会计组织部门的比较
当然以上我们只是将周朝的会计组织部门与现今企业的会计组织体系进行了比较粗略的比较，其实在我们当今的国家会计管理体制中，也有一些与其相似的地方。我国当今的国家会计管理模式：①围绕企业会计的组织管理方式、方法上的制度安排所展开的会计管理体制，截至目前为止，共出现了三种会计管理模式，它们分别是会计委派制、财务总监制和稽查特派员制；②财政拨款行政、事业单位会计的组织管理方式、方法上的制度安排所展开的会计管理体制，截至目前为止，共出现了两种会计管理模式，他们分别是国库集中支付制度和会计集中核算制度。其中，财务总监制是国家以所有者身份凭借其对国有企业的绝对控股地位，向国有大中型企业直接派出财务总监的一种会计管理体制。在这种会计管理体制下，国有资产经营公司或国有资产管理局向管辖的国有企业派出财务总监；财务总监根据授权，对国有企业的整体财务进行专业、专职财务监督。这与企业的会计主管相似，也与周朝的司会工作职能相似。
2.2国库组织部门的比较
除会计组织部门外，周朝还设有另一个管理财务工作的部门，即国库组织部门。相当于企业的物资保管系统以及政府的国库。在周朝的国库组织部门中最高长官为小宰，与司会平级，掌握预算，相当于企业中的预算管理部门。国库的具体领导官员为大府，也属于天官系统。，级别小于小宰。大府的职责有四个：一是总管国库的财务收入，二是统领各库长官，三是总管国库的财务支出，四是岁终组织总考国库财物入出，向上报告考核结果。在大府之下，分仓设官专库管理，即不同物品放入不同仓库管理，不同仓库由不同人员管理，同样也是分工明确。而现代国库管理职能主要体现在以下四个方面：第一，财政国库是财政部门受政府委托、代表政府履行职能的一种体现；第二，财政国库不是简单意义上的国库资金收支操作，而是一系列管理职能的集中体现；第三，财政国库重在控制预算执行，要保证财政资金收支严格按照部门预算规定执行；第四，财政部门要对政府资产和负债实施管理，要提高政府资产和负债的管理效率。由此可以看出他们都是接受政府委托的，都负责预算工作，对政府资产负债进行管理。当然我们也有创新，比如说国库集中支付制度，它的特点主要是：其一，财政部门统一设立国库单一账户体系，预算单位不设立财政资金存款账户，所有财政资金收付活动都纳入国库单一账户体系管理。其二，财政资金收付方式规范。税收和非税收入通过银行系统及时缴入国库单一账户体系；财政资金支出由国库单一帐户体系直接支付给商品和劳务供应者或用款单位；财政资金余额只保存在国库单一账户。其三，实现财政收支实时动态监控。财政部门实时监控每一笔财政资金收入以及支出情况。
2.3税收事务管理的比较
对于部分税收事务也不由国库管理，而是由地官大司徒主管。周朝时，大司徒系统分掌税负收入组织工作，从税种方面讲主要集中在商税和农牧赋税的组织管理方面。也包括部分杂税。商税征收由司事下大夫征收，由泉府负责铅笔保管。商税可以赊货；农业税由载师，闾师及县师负责，所收粮谷的保管发放由廪人负责。
周朝的国库组织管理制度与部分税收事务的管理类似于现今的分税制，也就是为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，通过划分税权，将税收按照税种划分为中央税、地方税两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制。这样中央与地方各有所得，一方面有利于集中中央财政收入，加强政府的转移支付能力，另一方面也有利于调动地方的积极性，同时减轻中央工作负担，有助于提高政府工作效率。
3对周代财计官制的评价及启示
周朝的财计官制确定与组织设置总体格局及其所体现的总精神，主要是“九府出纳，统由司会监管”。所谓“九府出纳”，“九府”是指职内，职币，大府，玉府，内府，外府，泉府，及春官宗伯统管之下的天府和秋官司寇统管之下的职金。天府掌管祖庙里的全部财物，职金则掌管锡石，颜料和罚金。由于以上九大保管部门掌管着整个王朝的财物保管与收发工作，古史称“周礼九府”。所谓“统由司会监督”，从组织设计方面讲，在这“九府”之间也存在着相互牵制的关系，其中总出纳部门起总控制作用，通过大府，地官，春官，秋官系统控制国库，而大府直接控制玉府，内府和外府。这九大保管出纳部门又统一受到司会的控制。司会通过司书控制总出纳部门，而总出纳又控制着国库组织系统，这样，最终使王朝的财物保管，出纳之权通过会计核算都置于司会控制之下。这种相互牵制的，分工明确的现象在现代企业会计管理制度中也有应用。比如出纳和会计这两个岗位不能由同一个人担任。
在周朝还设有宰夫，他负责对会计工作进行监督，相当于现在的审计。
从上面的比较，我们可以发现，我们现在的会计管理制度有许多历史的痕迹，当然也有自己的创新。只有不断地学习，才能不断进步。
参考文献
关键词：出纳 风险 降低和分散
中图分类号：F233
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2012）03-157-02
一、出纳岗位风险的主要表现形式
1.内部控制风险。从企业财务管理的角度看，现金、银行存款等是流动性最强的资产，因此，其内部控制风险也是最大的，一般来说，各个企业单位对现金、银行存款等资产的收支及使用情况都制定了严格的管理制度和流程，从制度上讲应该是完善的。但在实际工作中，在发现各种违规、违法、不合理的经济业务发生后，出纳人员却往往无法制止或纠正，其原因有如下几点：①很多人对出纳岗位的职责不了解，认为出纳人员应该无条件服从领导，只要领导同意，就必须付款。②管理制度设计尤其是审批制度不合理。目前，多数企业或单位对款项的支付都设计了垂直型的审批环节，即按照单位领导、主管领导、业务部门、财务部门等的顺序实行签字审批，但由于很多单位领导对各项财务法规甚至财务工作都不甚了解，仅仅根据管理工作或其他需要就认可了某些有问题的经济业务的发生，由于有了领导的签字，其他审批环节一般也是一路绿灯，等到出纳人员发现时，很多情况下只能将错就错，却已无法纠正或制止了。另外，很多企业和单位对各项管理制度执行情况的监督不够。如盘点制度、设立备查账制度、人员定期轮岗制度等在不少单位往往执行的不好。
2.会计核算风险。作为财务管理工作最基础的环节，仅从技术角度分析，出纳工作并不复杂，工作程序也相对简单，但这却不意味着出纳工作难度低，要求低，实际上，由于一般单位设置出纳岗位均不多，相对于其他岗位而言，出纳岗位往往是接触人最多，业务量最大的。如某所高等专科院校，各类在校生年均万余人，再加上各种培训班、短训班，近两万人次的各项收费以及学院的日常往来核算均由几名出纳人员（含收费岗位）负责，其工作强度之大可想而知，与其他会计岗位不同，出纳岗位尤其是现金出纳岗位一但发生错误往往是无法更正（会计制度专门设有会计差错更正的相关规定，在发生核算错误时，一般情况下可以按规定进行差错更正或账务调整，因此其差错往往是可以更正的），发生损失时，也只能由出纳人员自己承担，这样出纳岗位就面临巨大核算风险，同时也给出纳人员造成了巨大压力，可以说几乎所有出纳人员（尤其是现金出纳）均有过自己承担损失的经历。
3.职业道德风险。长期以来，在企业及其他单位部门的管理中，对财务工作及财务人员普遍不够重视，近些年来虽然已有很大改观，但依然还有不足，主要体现在对财务工作的评价度不高，财务人员的工作强度高，压力大，收入偏低，升迁机会少等。而作为财务基础的出纳工作虽然重要，但在整个财务管理中受重视程度却不高，这是因为人们长期形成的一种观念认为，出纳工作相对程序简单，技术性不强，对人员的专业性要求不高，所以出纳岗位大多由刚参加工作的新人或业务水平相对较低的人员担任，出纳岗位的设置仅从财务制度及财务管理要求、业务流程、人员配备等角度出发，并未过多考虑其岗位的特殊情况及要求，另外，无论是各项相关财务法规、制度还是日常管理，均更多的是强调岗位的要求及人员承担的责任，却忽视了出纳岗位及人员所承受的巨大压力，因此，出纳人员在具体工作中很容易出现差错，并产生懈怠、反感乃至抵触情绪，长此以往甚至可能诱发职务犯罪。所以说，出纳岗位也面临着较大的职业道德风险。
二、对化解出纳岗位的风险及压力的设想
1.加强内部管理，严格按照财务法规和相关会计制度的规定并结合单位实际情况设定出纳岗位的工作职能。加强内部控制，切实做到不相容岗位的分人管理，对重要的证、章、票据严格管理，尽量实行分人保管并建立定期核查制度。严格实行定期盘库制度，做好盘点记录，积极核对账项，定期编制银行账户余额调节表，对未达账项做到早发现，早处置，不留后患，对各项由出纳人员记录的日记账要由专人定期审核，建立健全备查账制度，出纳人员要严格按照规章办事，努力抵制白条入库，杜绝账外资金。完善管理制度，在现有的授权审批制度中，设立出纳岗位初审环节，在经济业务发生前或在费用支出报销时，由出纳岗位人员对该经济业务或费用支出及其相关票据的真实性、合理性、合法性、合规性等方面进行初审，对符合各项要求的经济业务或费用支出予以签字认可，然后再经过正常的审批程序后方可付款，对不符合各项要求的经济业务或费用支出予以抵制或责成相关人员改正，直到符合要求为止，在管理上最大限度地降低出纳岗位的风险。
2.规范资金的收付制度，积极学习并掌握现代的各种理财手段，灵活运用网上银行、信用卡等现代电子商务技术进行款项的收付，尽量减少并严格控制现金收支业务，从技术上减少出纳岗位尤其是现金出纳岗位的核算风险。
3.建立健全轮岗制度，实行定期岗位轮换，建立岗位考核制度。财务工作具有很强的专业性，对从事财务工作的人员有较高的要求，但一般来说，会计核算主体的业务范围、管理流程等相对稳定，加之财务工作又严格遵照诸多相关的法规、规章、制度的要求，因此，在实际的工作中，财务工作又表现出很强的规律性，建立各个岗位的定期培训制度，加强财务人员的业务学习，除了综合性较强的一些工作外，使大多数财务人员包括出纳人员都能胜任各个会计核算岗位，应当理解并重视出纳岗位的工作压力，努力给出纳人员创造良好宽松的工作条件，条件允许的情况下，在出纳岗位上尽量做到人员的新老搭配，创造浓厚的业务交流学习氛围，从各个方面疏导出纳人员的工作压力，降低会计核算风险。
4.加强职业道德建设，应当定期对财务人员进行职业道德教育，树立道德典型，培养良好的职业道德规范。实行奖惩结合制度，在明确岗位责任的前提下，给予相应的奖励和补偿，笔者认为有以下三种途径可以考虑，（1）可以尝试设立特殊岗位风险基金，在财务核算的各个岗位中，出纳岗位相对风险最高，一但出现差错时，损失往往由出纳人员自己承担，这极大地影响了出纳人员的工作积极性，设立风险基金则能有效地对出纳人员进行额外补偿。当然，应当在相关规定中明确在何种情况下才能补偿、如何进行补偿、补偿金额如何确定等，原则上应该对由于特殊情况下的工作失误造成的后果并不严重的金额较小的损失进行补偿。（2）针对出纳等风险性高的岗位，也可以考虑实行特殊岗位津贴制度，按照岗位风险的不同，设立额度不同的特殊津贴，从物质上给予支持，尽量减小出纳人员的心理压力，这样就非常有利于保证出纳人员的工作热情，减少出差错的机率，从而降低核算风险。（3）建立健全岗位考核制度，设立不同的量化指标，设立考核机制，结合实际情况，对不同的岗位实行量化考核，对完成考核指标的工作人员进行奖励，并且在制度上对出纳等高风险岗位予以倾斜，最大限度地调动出纳人员的工作积极性，分散职业道德风险。
总之，出纳工作是财务核算中最基本的环节，我们不应当仅从业务角度看待它，更应当关注出纳人员的选择和任用，改变以往的错误观念，支持、关心出纳人员，理解他们所承受的风险，努力为他们降低和分散各种风险，化解各种工作压力，这对我们进一步完善财务管理工作是非常有益的。
参考文献：
1.财务成本管理.中国财政经济出版社，2010
2.试论企业会计环境对会计信息质量的影响.财会研究.2010（2）
山东省临沂市某单位是一个年财政拨款仅几十万元的事业单位。但在这么一个财务收支数额不大的单位，却发生了一起贪污公款23.4万余元，挪用公款12万元的经济大案。犯罪分子柏某某（原财务科副科长、主管会计）1997年2月被临沂市中级人民法院依法判处无期徒刑，剥夺政治权利终身。纵观酿成这起大案的方方面面，固然有柏某某自身素质差的原因，但单位财务内控制度不严，也是酿成这起大案的重要原因，其间的教训发人深省，催人反思。
反思之一：印鉴管理混乱，使财务内部控制的第一道防线洞门大开，为犯罪分子柏某某作案提供了极为便利的条件。按财务制度规定，各单位的银行印鉴和银行支票必须由会计、出纳分别管理，动用现金支票提款时针必须由会计、出纳分别加盖所保管的印章，由出纳到银行提取现金。这样规定，从制度上使会计和出纳相互制约、相互监督，可以防止违规违法问题的产生。但该单位的银行印鉴、银行支票却统统由柏某某一人保管。柏某某则利用保管印鉴的方便条件，私自购买现金支票，什么时候想用款，什么时候就可以持加盖印鉴的现金支票到银行提取现金，想提多少就提多少，就这样，柏某某从1993年4月至1996年9月案发时，先后私自动用现金支票作案十几次，共贪污公款23.4万余元，挪用公款12万元。如果印鉴管理制度、银行现金支票管理制度严格，把第一道防线筑牢，柏某某作案就不会象这样畅通无阻。
反思之二：会计、出纳分工不当，责任不清，使财务内部控制的第二道防线形同虚设，使犯罪分子频频作案，屡屡得手。按制度规定，银行存款日记账应由出纳员登记保管，并于每月终了与银行对账单一一核对。但该单位的银行存款日记账却由柏某某登记保管，这就使柏某某既能借保管银行印鉴之便随意提取现金，贪污挪用，又能利用登记、保管银行日记账的条件，及时掩盖其贪污、挪用公款的犯罪行为。这一内控制度的失控，造成了柏某某在长达三年多的时间内，频频作案而一直未被发现，造成了国家财产的巨大损失。
反思之三：内市稽核工作不到位，使财务内部控制的最后一道防线有名无实，使犯罪分子猖狂作案，而又长期消遥法外。制度规定，各单位一般应设有专（兼）职内审稽核人员，定期对单位财务收支的合法性、真实性进行稽核、审查监督。但该单位因多种原因，一直未设专（兼）职内审稽核人员，也没有制定相关的稽核制度。柏某某在掩盖其贪污挪用公款的犯罪行为时，在账务处理中采取的是少记收入，虚列支出，搞账目虚假平衡，其手段并不高明。如果内审稽核工作到位，只要对银行印鉴的保管是否合理，银行存款账的登记是否真实，账证、账账是否相符等方面，进行认真的稽核，柏某某的违法犯罪行为并不难被发现。但遗憾的是，该单位既无内审稽核人员，也没有具体的稽核制度，每年只由柏某某以财务科长的身份自己“检查”自己，稿搞形式，走走过场，应付上级有关业务部门的检查。
柏某某一案从反面告诉我们，单位内控制度严格与否，直接关系到国家财产的安全。我们要在加强外部审计监督的同时，首先要建立健全单位内部管理制度并严格执行，从制度上筑牢第一道防线，以便有效地防止各类经济案件的发生。张伟宏
一、一个人面对新的城市、新的工作，一切都将是新开始，都有一个从生疏到熟悉及精通的过程，万事开头难，一个良好的心态——虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本。刚开始的几天是关键，于是我努力把自己的心态调整到，以适应新的环境、应对新的工作挑战。
二、在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。
1、严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。
2、每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。
3、及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制出纳报告单。
4、填写税务申报表。
5、完成财务负责人交待的工作。
经过两个月的试用期，我在工作也取得了一些成效。出纳工作看似简单，做起来却难，以前的工作经验对我从事新的工作有一定的帮助，但很多事情还需要重新认识和体会，学习和实践相互融合才能产出成果，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，离不开公司同仁的关心和支持。
三、要作好出纳工作绝不可以用“轻松”来形容，绝非“雕虫小技”，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，在公司的经营管理中占有重要的地位。
作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：
一、学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。
二、学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用。
三、出纳人员要恪守良好的职业道德。
关键词：企业 出纳 重要性 存在问题 强化措施
对于企业的出纳工作来说，从简单的层面上我们把它理解为现金以及财务票据的付出和收进，从这方面来看，它是企业财务工作的一个重要关口，虽然它不对企业相关的财务工作进行监督，但是却是企业财务管理的重要依据和数据的收集者。由此可见，它在企业的管理工作中地位较为特殊，同时也占据重要的地位，起着积极的影响。因此，我们必须要对出纳工作予以充分的重视，科学的进行岗位的设置，并针对其中存在的问题进行强化。
一、关于企业出纳工作重要性的分析
作为企业财务数据的重要记录者，出纳工作扮演者较为重要的角色，虽然它的工作较为单一，主要负责收钱和报销等，但是其重要的地位是不容忽视的，我们必须重视起来，在了解其重要作用的基础上进一步的完善出纳工作，从而使其更加规范合理，促进企业管理水平的提升。具体来说，它的重要性包括以下几个方面：
1、出纳是重要的会计信息记录者，也是企业进行财务管理的重要依据。我们知道，出纳主要的工作就是负责企业运营中第一手会计资料的统一，在企业的经济活动中，它的每一项票据都必须要经过出纳，从而进行有效的审核，判断其真实性和有效性，从而有效避免违法违规现象的出现。随着近年来企业财务管理的变革，在保证财务信息的问题上越来越受到人们的重视，而在这方面，出纳部门就是重要的审核和管理部门，良好的出纳工作就可以保证将真实准确的信息传递给企业领导，以便企业进行科学的决策和管理。
2、出纳是我国相关经济法规的重要贯彻和实施者，例如，会计法和单位会计制度等。出纳工作中，出纳人员必须要按照相关的经济法规和规章制度进行，因此，它是企业制度和规范的重要执行者，例如，企业财务管理对会计制度的要求、现金管理制度的规定等，出纳中都要按照这些制度的要求来开展工作。而且，出纳工作人员在贯彻和执行这些法规的同时，就可以为企业财务工作的健康运行创造良好的环境，使得相关法律法规发挥实际的效果和作用。
3、出纳是企业运行中的重要部门，它起着重要的沟通和协调作用。我们知道，出纳工作是企业运营的一个窗口，它需要和企业内外部的人员进行联系，所以，保证企业的健康运行，体现企业良好的服务意识就要把出纳工作重视起来，如果没有良好的出纳，那么就会严重的影响企业的工作效率和形象。与此同时，出纳关系着企业的会计监管和工作监督，虽然出纳不直接对企业的财务工作进行监管，但是却和监管有着密切联系，因为它是企业资金流动的源头所在，企业在开展审计和财务会计监察的时候就必然要对调用出纳的相关记录，出纳工作的各个环节都关系着财务纪律和会计纪律。
4、出纳是会计工作规范的实施者。会计管理工作是一个复杂和系统化的过程，在这个过程中，会计工作的规范就必须依靠各个环节的有效配合。而出纳就是一个重要的环节，针对出纳工作来说，它负担着企业财务资金的付出和收进，并做好日常的记账和票据管理。所以，在出纳的实际工作中，就要保证每一张发票和数据的有效性，出纳人员要在会计审核的基础上进行必要的复核，只有这样，才能确保出纳的规范。由此可见，出纳在企业的会计工作规范中是扮演者重要角色的，是企业财务管理规范的重要促进者。
二、关于加强企业出纳工作管理的措施和建议
通过以上的相关分析，我们对于出纳的重要性已经有了一个基本的认识，因此，在当前的企业管理工作中就必须把出纳工作重视起来，并不断加以改进和完善，从而促进企业的全面发展。
1、建立相应的出纳工作规范，切实做好出纳相关工作。对于出纳工作来说，因为其具有重要的意义和作用，那么我们就要建立相应的规章和制度来进行规范，而在此基础上，相关的出纳工作人员就要切实的按照要求和规定做好出纳相关工作，进而规范会计工作秩序。在当前情况下，企业财务会计管理中存在着一系列的问题，如（信息失真、账目混乱、小金库等），这些情况的出现也就要求着我们必须要把持好企业财务出纳这个重要关口，相关的出纳管理人员一定要承担起自身的职责。作为企业来说要建立相应的出纳人员、会计人员及货币资金清查人员的责任管理制度，进而实现相互间的有效监督和制约，促进企业财务管理的协调和发展。
2、加强出纳人员队伍的建设。我们知道，加强出纳工作的有效管理，其中就要重点做好出纳工作队伍的建设，在这个过程中要大力加强出纳人员的职业道德教育，进而使出纳工作进一步的规范和完善，更好的为企业经济管理工作服务。出纳工作人员的素质对于出纳工作有着重要影响，如果没有良好的职业道德和职业素养作为保障的话，那么出纳工作就必然的影响着企业其他的管理工作。对于出纳人员来说，他掌握着企业的现金和银行存款，如果出现违规的行为就会对企业造成严重的损失，因此企业对于出纳人员的培训和教育是必须的，要重视出纳人员的素质，并加强对其的监督和管理。而作为出纳人员也要树立正确的价值观和人生观，按照企业工作规范的相关要求开展工作，并在实际的工作中全面提升自己，使得业务技能不断提高，为企业作出更大的贡献。
参考文献：
[1]刘霞.企业出纳工作的重要地位及强化手段[J]. 经济科苑，2011,7
关键词：出纳岗位 职责 职业能力
一、出纳人员的岗位职责
1．办理现金收付和银行结算业务
出纳人员应按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
2．及时进行账务处理
出纳人员在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再根据会计制度的规定编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，随时提供银行存款余额的信息。
3．办理外汇出纳业务
外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，按照国家外汇管理制度的规定及有关批准文件及时办理结汇、购汇、付汇，避免国家外汇损失。
4．遵守结算纪律，维护经济秩序
不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳人员应严格管理、使用支票和银行账户，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。
5．保管库存现金和各种有价证券的安全与完整
要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。
6．保管有关印章、空白收据和空白支票
印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。
二、出纳岗位能力的培养
1．做人品质的培养
依托会计入门课教学、专业感知教育，引导学生认识会计工作，热爱出纳工作。强化学生珠算技能、财会书法训练，培养学生精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静的训练作风，养成学生严谨细致的工作作风和职业习惯。借助学生日常行为习惯的养成教育和绿色低碳环保教育、礼貌礼仪教育，让学生能个人生活能自理、优美环境共同抓，同学之间讲和谐，有集体观念。
2．职业道德的培养
会计人员要有良好的职业道德水准。会计以爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、强化服务为会计职业道德规范。作为出纳岗位来讲，更要突出廉洁自律、强化服务职业道德的培养。
以德育课程中的职业生涯规划、职业道德与法律、经济政治与社会、哲学与人生、心理健康课程为阵地，加强学生的道德与法制教育、择业与就业、创业教育，树立全校育人理念。结合《财经法规与会计职业道德》课程教学，以会计人员继续教育为切入口，引入会计职业道德违纪案例，应用案例教学法，切实提高课堂教学的实效性和有效性。通过外引内导，让学生遵守结算纪律，维护经济秩序。
3．执业能力的培养
出纳人员要办理现金和银行存款收付业务，严格审核有关原始凭证，根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，随时提供银行存款余额的信息。保证库存现金、有价证券的安全与完整、保管有关印章、空白收据和空白支票。
出纳工作需要一定的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。出纳不但要具备处理一般会计事务的财会基本知识水平，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识和较强的数字运算能力。在快和准的关系上，把准确放在第一位，准中求快。要具备熟练运用现代化办公能力，借助计算机课程教学让学生掌握一定的计算机操作能力，熟练操作OFFICE办公软件、会计电算化操作软件，有结合电脑编制会计报表的能力。充分利用会计信息化，做到业务上精益求精。
4．协调能力的培养
做一个合格的出纳人员，不仅需要相关的会计知识、法律知识、经济知识，而且需要内外协调的能力。出纳人员对外主要与银行等金融机构打交道，业务上涉及票据有关的业务，要有一定的语言表达能力，有良好的观察、分析及沟通能力，能独立处理好与银行有关的业务。担当银行与企业间的桥梁作用。
对内主要是出纳人员与企业员工、企业管理层有关现金收付上的业务。从事出纳工作，我们应当保持心情愉快，对未来充满希望和信心，在工作上要勤恳、认真、务实，有效的人际沟通能力。同事之间相互尊重，不违反原则的前提下，处理好工作关系及人际关系。一方面要树立服务意识，为他人服务、为企业服务、为社会服务。要科学理财，充分发挥资金的使用效益。同时，也要合理利用好资金政策，把好资金支出关，做好开源节流工作。
5．创新能力的培养
会计教学要紧扣时代脉搏，转变思想观念，与时俱进。随着会计国际化，会计工作环境多样化。作为出纳人员需对其工作任务有个全面的认识并且应对出纳工作中出现的新情况、新问题。要有把握政策水平的能力，熟知《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，会计基础工作规范，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度、发票管理办法及本单位的财务管理规定等。明白哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制。要有票据、人民币真假的辨别能力。要树立安全意识，增强自身的防范意识，学习防卫知识，培养防范能力。
要培养学生的创新思维，出纳教学要向以素质教育为导向，以素质和技能为方向，更加注重学生实际操作能力、创造性思维能力的培养。要从教师教学方式、方法的变革，作业、案例的设计，教学模式的创新以及教学评价体系的改革和多媒体技术的运用等方面，培养学生的创造性思维能力。
三、结语
出纳岗位是财会机构的重要、基础性岗位，出纳工作是财务工作的一个组成部分，其工作好坏，直接影响财会工作的正常开展。出纳岗位人员的教育要紧扣出纳岗位职责，培养岗位职业能力，真正认识到“出纳员，很关键”；做到“静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。取现金，当面点；高警惕，出安全。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款；争先进，时牢记”。从而培养出“诚实、守信、勤奋、精明、娴熟”的出纳人员。
参考文献：
[1]胡玄能．企业内部控制规范解读．新华出版社，2009．
两个月试用期已经过去，我对自己所从事的出纳工作已经比较熟悉，也能胜任这项工作。以前在会计师事务所做业务助理工作时，对出纳的工作情况比较了解。而且在这两个月里，我在公司*总和*会计的领导下，在公司同仁的帮助下，在新的岗位中，我对本公司经营模式和管理制度有了全新的认识和深入的学习。现对本职工作总结如下：
一、一个人面对新的城市、新的工作，一切都将是新开始，都有一个从生疏到熟悉及精通的过程，万事开头难，一个良好的心态——虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本。刚开始的几天是关键，于是我努力把自己的心态调整到最佳，以适应新的环境、应对新的工作挑战。
二、在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。
1、严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。
2、每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。
3、及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制出纳报告单。
4、填写税务申报表。
5、完成财务负责人交待的工作。
经过两个月的试用期，我在工作也取得了一些成效。出纳工作看似简单，做起来却难，以前的工作经验对我从事新的工作有一定的帮助，但很多事情还需要重新认识和体会，学习和实践相互融合才能产出成果，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，离不开公司同仁的关心和支持。
目前，营业部出纳工作较以前有很大提高，人员执行制度的意识有所加强，内控管理正朝着规范化的方向健康发展。但在实际的操作过程中也暴露出一些问题。下面就如何加强库房、提解管理，杜绝现金差错的发生?谈谈我个人一些体会。银行出纳工作总结，不到之处，敬请批评指正。
银行出纳工作总结一是以身作则、严格管理。
作为库房管理的直接责任人要积极做好员工的思想工作，引导员工如何立足本职。确保现金及库款安全。我本人在现金及库房管理中事事、处处起模范表率作用，带头遵守劳动纪律，严格执行规章制度。坚持每天跟班操作管理，发现问题，及时整改。通过日常教育，结合处罚措施，使员工防案意识得到加强。银行出纳工作总结坚持每周一学习制度，及时传达上级行内控管理要求。
银行出纳工作总结二是建立健全各项规章制度。
根据总行、省分行对现金营运的管理规定，结合本行实际，我部制定银行出纳，对库房管理的工作职责、工作制度、内控要求进一步明确、规范，使现金及库房管理更加细化、更加具体。并细致地总结实际工作中发现的新情况、新问题，采取有效措施，予以解决。对柜员在业务办理过程中不能执行制度的，我们以“营业部处罚通知书”形式下发给当事人。存在以习惯做法代替制度恶习的 我们要采取有针对性的措施纠正不良习惯。
银行出纳工作总结三是视金库管理制度如“生命”。
金库执行主任与管库员严格遵照执行早晚同时到位，营业过程中两名管库员坚持同进同出，相互制约，相互监督;金库会计核算制度严格落实，管库员与记账员分离，做到记账与现金上交同步。管库员双人轧库、以款碰账，做到：当日现金实物、网点日结单、现金库存明细登记簿、系统终端显示的库存余额四相符，由专人通过1323确认与101现金科目核对。
银行出纳工作总结四是认真操作，完善交接手续。
营业部制定了《出纳人员现金交接管理办法》、《提解与库房人员交接管理办法》、《现金整点管理办法》。库房2318代保管物品的管理做到按规定执行，为杜绝单人办理代保物品的进出库的现象，建议综合科以适当的形式帮助协调。确保操作时不走样，保证出入库双人办理。与管库人员的交接达到合规。对现金整点中发现的差错建立台账登记簿，同时建立与网点的联系制度做到及时沟通，做到有据可查。确保现金整点在整点区内差错的真实性。
银行出纳工作总结五是熟练掌握库房、现金区安全的配套设施的使用方法。
消除安全隐患的盲区。共同做好提解与保安人员的协调工作，确保我行现金调运和提解人员的人身安全。
出纳岗位说明书：
一、要根据原始凭证，记好现金和银行帐。书写整洁、数字准确、日清月结。
二、严格遵守现金管理制度来库存现金不得超过定额
三、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。
四、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷。
五、负责作好工资、奖金、发放工作。
六、及时与银行对帐，作好银行对帐调节表。
七、严格遵守、执行国家财经法律法规和财会制度，作好出纳工作。
八、做好公司领导安排的其他事物
责任与权限
责任：
1、对出纳工作流程的正确执行负责
2、对每日现金账目及银行的账目是清晰性负责
3、对个人的纪律行为、工作秩序、整体精神面貌负责
权限：
1、发现不符合报销程序有拒绝报销的权利
2、有发现问题向财务主管报告的权利
3、有对公司改善各项工作的建议权
4、有积极参与公司各项活动的参与权
任职要求
学历及专业：会计专业专科以上学历；
工作经验：具有1年以上会计工作经历；
技能级别及等级
技能级别：技能三级，等级：C1-P3
知识和技能：
1、受过会计基本知识方面的培训
2、具有会计从业资格证
3、熟练使用OFFICE办公软件
4、熟悉各类银行单据及发票的填写
职业素养
岗位素质：
1、高度认同公司经营理念
2、坚持原则，能够独立履行出纳职能
个人素质：
关键词：做好；村级；会计；电算化；工作
中图分类号：F3 文献标识码：A 文章编号：1674-0432（2011）-03-0028-1
村级会计是指村级财务会计工作，由乡农村经济管理站（以下简称乡农经站）统一代管。实行村级会计能够加强对村级财务活动的监管，提高村级财务管理水平，降低管理成本。村级会计在实行中遵循的原则是核算主体不变、资产所有权不变、不越权的原则；主要内容是账目、财务收支、会计档案、提供会计信息。我市自上世纪九十年代开始实行了村级会计，这种管理体制虽然加强了农村财务管理，但也大大增加了乡农经站的工作量。为了解决这个问题，1999年我市在先行试点的基础上，于2001年在全市所有乡全面推行了村级会计电算化工作。这项工作，不但极大地减轻了记账的工作量，也使我市的村级会计工作走上了规范化的道路。从我市实践上看，做好村级会计电算化工作，以下两个方面是必须做好的。
1 村级会计电算化的前期准备工作
1.1 核对账目
在实行村级会计电算化之前，为了避免出现差错，各乡农经站人员与各村出纳报账员要对各村账目进行清查核对，做到账账、账证、账实相符，核对无误后再录入微机。
1.2 培训人员
由于村级会计电算化对操作者的要求比较高，操作人员不但要掌握一定的会计专业知识，还要掌握相关的计算机知识和财务软件的使用技术。在实际工作中，一般对会计人员的要求只重视财务专业知识，很少要求掌握计算机知识。因此，加强会计人员的计算机知识和专用财务软件的培训，是做好村级会计电算化工作的保证。人员培训既可以采用会计电算化专业机构组织的培训形式，也可以采用其他方式的培训，如：请所购买软件的公司帮助培训人员等。
1.3 明确人员分工
要做好村级会计电算化工作，分清人员职责很重要。我市根据精简高效的原则，规定：各村只设一名出纳报账员，乡农经站设总会计员、总出纳员和微机操作员。他们的职责是：
1.3.1 村出纳报账员 负责将本村发生的收入、支出票据进行审核、整理，经过村民主理财小组审查、村主管财经领导审批同意后，定期报送到乡农经站，交总会计进行账前审核。
1.3.2 总会计员 （1）协助站内专职审计人员对各村出纳报账员报来的收支票据进行账前审核（计）；（2）填制记账凭证，交微机操作员录入微机；（3）对打印出来的账证进行审核；（4）对打印出来的账页分村、按年度装订、归档；（5）定期组织村出纳报账员对账。
1.3.3 总出纳员 负责各村款项的收付业务，接收村出纳报账员交来的盖有审计员印章的收支票据，在登记完现金和银行存款账后将票据交给总会计填制记账凭证。
1.3.4 微机操作员 按照财务制度规定设置账套和会计科目，根据总会计填制的记账凭证，将各村发生的经济业务及时、完整、准确地录入微机，进行记账、结账，并对录入微机的会计资料存盘备份，同时打印出账簿、凭证和报表，以备查看和存档。
1.4 建立健全规章制度
为了做好村级会计电算化工作，我市制定和完善了有关的规章制度，包括：现金银行存款管理制度、财务人员管理制度、财务档案管理制度、计算机管理制度、民主理财制度、财务开支审批制度等。
2 村级会计电算化运行过程中出现问题的解决方法
2.1 忘记修改系统财务日期问题
由于村级会计业务的特殊性，收入、支出票据常常集中在年末结算，这样就出现了记账的滞后性，当年的部分会计业务需要等到下一年度才能处理，从而出现了记账日期和实际财务日期不一致。出现此类问题，可以通过财务软件中的财务日期调整窗口，将系统财务日期调整到和账套年度相符的日期。例如：在2001年3月录入2000年12月份的账，就需要将财务日期调整到2000年12月，然后再开始录入2000年12月份的账。
2.2 数据备份混乱、查找不便问题
财务软件都提供了数据备份功能，防止数据损坏时，账务丢失。备份方法是：1.选择某一硬盘，如：D盘，建立一文件夹，起名为“备份数据”；2.在此文件夹里建以各村名为文件名的系列文件夹；3.在各村文件夹下建立相应年份的系列文件夹；4.在年份文件夹里建立相应月份的文件夹，以后就可以把某村、某年、某月的数据备份到对应的文件夹里了。备份时，要采用机内和机外（如：U盘、光盘等）同时备份的方法，以防不测。
2.3 软件出现问题
软件公司都提供售后服务，如果软件出现问题而微机操作员无法解决时，可以请软件公司技术人员帮忙解决。
方法是既可以打电话请教，也可以通过qq进行远程协助。
2.4 打印出的账页如何装订问题
由于有的村经济业务量不多，打印出的账页少，部分乡农经站便将各村的所有账（总账、明细账、日记账）的账页装订成一册，给看账、查账带来诸多不便。针对这种情况，我市作出规定：打印出的账页装订时，必须按照总账、明细账、日记账分别装订成册，即至少要装订成三本账，并增加账户目录页，同时在账页的底端手工填上页码。这样，一方面可以防止账页散失、抽换，另一方面看账、查账也方便。
参考文献
[1]舒兰市农村财务村账乡管及电算化管理暂行规定.（舒政发[2001]55号）.
