时间：2022-12-29 03:22:32
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇保密领导履职报告，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
关键词 高校 保密工作 《保密法》
中图分类号：G647 文献标识码：A DOI：10.16400/ki.kjdkz.2016.10.005
Abstract Under the new situation， The scope of confidentiality of the university is more and more wide， the requirements are more and more high， the task is very arduous. The secrecy work in university is not only related to the long-term development of the school， but also to the national security and interests. This paper analyzes the problems existing in the current university secrecy work， and puts forward the solution to the problem.
Keywords university； secrecy work； "Secret Acts"
随着信息技术的飞速发展和高校科研向军工领域拓展，高校保密工作涉及的范围也随之不断扩大，要求越来越高，任务十分艰巨，其在高校的地位和作用也日益突出。高校保密工作不仅关系着学校长远发展，更关系着国家的安全与利益。认清新形势下高校保密工作存在的问题并有针对性地加以解决显得尤为迫切和必要。
1 高校保密工作存在的问题
1.1 保密工作责任制落实不到位
依据《保密法》及其实施条例、《武器装备科研生产单位保密资格标准》等有关法律法规，高校普遍制定并实施保密工作责任制，主要包括校级领导、定密责任人、二级单位负责人、保密要害部门部位负责人和人员保密工作责任。由于种种原因，每个层级都存在责任制落实不到位的情况。有的校领导对分管业务工作范围内的保密工作职责不清楚、重点不明确，对保密措施落实情况缺少监督检查；有的定密责任人重定密轻解密，履职不全；大多数二级单位负责人信息公开保密审查不严或者缺失、对员工很少开展保密教育，没有做到将保密工作与业务工作同计划、同部署、同落实、同检查；保密要害部门部位负责人没有定期对所属工作人员进行保密教育，监督检查和考核所属工作人员执行保密制度、遵守保密纪律情况，对保密环境、载体和处理信息的设备进行检查的较少；人员在规范使用和管理载体、计算机及办公自动化设备，每月进行保密自查方面落实不到位。
1.2 保密意识淡薄、保密知识缺乏
长期的和平环境、开放的校园文化、网络信息的高度普及，使得相当一部分教职工保密意识淡薄，敌情观念不强，认为高校“无密可保”“有密难保”“保密无用”或者“保密与己无关”。有的人员为图方便在联网计算机上处理信息，以为在处理信息时断网了就不会有问题；有的为省事将信息采用电子邮件传递；有的人将文件、资料随意扫描或复印；有的保密要害部位使用无线通信设备等等，都是保密意识淡薄、保密知识缺乏的表现。
1.3 定密存在问题
一是定密依据不完善。高校科研涉及的范围十分广，学校制定的《事项一览表》没有包含所有的领域，在采取“对号入座”的方式确定国家秘密时，常常出现无法“对号”的情况。二是把关不严。高校申请定密的多为科研成果和学位论文，由于承办人员对具体密级范围不清楚，很难准确地确定密级和保密期限，常常凭感觉。在确定密级和保密期限时，密级“宁高勿低”，期限“宁长勿短”。更有胜者，为了逃避论文相似性检测而申请定密，定密责任人稍一疏忽，就会出现乱定密、乱标密的情况。三是缺乏动态管理。定密包括确定、变更和解除，高校普遍存在重确定轻变更和解除的现象，甚至“一定终身”。
1.4 保密干部队伍建设有待加强
一是专（兼）职保密工作人员配备不足。由于武器装备科研生产单位保密资格标准将保密工作机构和专（兼）职人员配备作为“硬件要求”， 目前，除取得保密资格的高校外，设立专门机构负责保密工作的为数不多，更谈不上设立专职保密工作人员，一般是党办或校办从事机要工作的人员兼做学校的保密员，其工作的重点是收文、传文，对保密工作只限于上报有关精神的落实情况，开展学校保密工作无从谈起。当前，高校已成为敌对势力窃密的重点，复杂严峻的保密工作形势和日益繁重的保密工作任务呼唤高校加强保密队伍建设，设立专门的机构，挑选合适的人员，组建强有力的保密工作队伍。二是现有队伍素质亟待提高。新形势下的保密工作范围广、任务重、手段新、技术含量高，对保密干部的素质和能力提出了更高的要求。目前高校专职保密工作人员基本上是半路出家，没有经过院校系统培训，在保密知识和能力上都有所欠缺，难以胜任信息化条件下保密监督检查与管理工作。
2 抓好高校保密工作的途径
2.1 加强督促检查，促进责任落实
保密监督检查是推动保密工作深入开展、落实保密工作责任、发现保密隐患的重要手段。高校要将保密工作纳入目标管理，每年初和二级单位签订保密工作目标责任书，领导干部个人述职、参加民主生活会时都要报告履行保密工作责任制情况。将保密工作与考核挂钩、与奖惩挂钩。年终考核时，党委要按规定将各单位开展保密工作情况纳入干部政绩考核内容。保密工作做得不好，年终考核不能评优秀。对认真履行保密工作职责，为保守国家秘密做出显著成绩的单位和个人予以表彰和奖励；对单位存在重大事故隐患或一旦发生泄密事件负有领导责任的干部按规定给予处分，并扣发奖金、津贴。从而促使各二级单位领导重视保密工作，认真履职。高校保密部门应加强日常保密监管，采取定期检查、不定期抽查和专项检查等方式，对学校各单位负责人、定密责任人、保密要害部门（部位）人员履行保密职责情况进行检查，发现问题，及时指出并督促整改，促使相关人员认真履行自己的职责，避免出现因履职不力而发生失泄密事件。
2.2 加强教育培训，提高保密意识和技能
首先，要细分培训对象，有针对性地开展教育培训。高校人员构成复杂，有教职工有学生，有干部有工人，有中国人也有外国人，有人员也有非人员，要想保证教育培训效果，必须细分教育培训对象，实施有针对性的教育培训。笔者认为高校保密教育培训可将人员分成四大类进行。一是领导干部，主要通过教育培训使他们了解国家保密法律法规，明确自己的保密职责并履行好。二是人员，培训的重点是保密基本知识、学校保密规章制度及与其工作相关的保密要求，通过教育培训增强其保密专业知识，提高其保密技能。三是教职工，重点进行保密形势教育，增强其保密意识和保密观念，避免出现无意泄密行为。四是学生，主要进行《保密法》及其实施条例的普及教育。
其次，要注重教育培训方式。在教育培训方式上可根据不同的对象采用不同的培训方法，使保密教育培训喜闻乐见又效果较佳。除传统的保密知识讲座、观看保密警示教育片、举办保密教育展、发放保密教育辅导资料、开展保密知识测试活动等外，要充分利用短信、邮件、微博、微信等多种现代信息传播手段和方式开展保密宣传教育。通过教育培训，使学校领导干部、师生员工，尤其是人员认识到保密工作的重要性，认清自己在保密工作中的责任，知晓什么是自己应该做的，应该如何去做，即知保密、懂保密、善保密。
2.3 加强定密工作，促进规范、准确定密
定密是一项基础性、源头性的工作。准确确定国家秘密是维护国家秘密安全的基础，是保密管理的基础；定密是保密法律关系的源头，是查处窃密、泄密事件的依据，一定要主体合法、依据合法、程序合法。做好高校定密工作可从以下方面着手：
一是加强对《保密法》及其实施条例中关于定密责任人的职责、定密程序等相关条款的宣讲，使师生员工认识到定密是一项严肃的工作，属于国家秘密没有定要承担责任，不属于国家秘密定为国家秘密也要承担责任；高密低定不行，低密高定也不行，一定要程序规范、准确定密。
二是根据《国家秘密及其密级具体范围的规定》，本着“一事一密”原则，制定详细的学校《事项一览表》，信息的范围、密级划分、密级变更（ 解除） 要求等都要具体规定，为定密人员开展工作提供依据。另外，要根据形势任务变化及时修订《事项一览表》，对密级变更随时进行确认。
三是依据《保密法》及其实施条例、《国家秘密定密管理暂行规定》等，结合实际，制定学校国家秘密定密规定，明确定密责任、程序以及不按要求定密应承担的责任，对相关人员进行专题辅导，促进定密工作规范化。
2.4 加强队伍建设，提高队伍素质
高素质的保密干部队伍是做好保密工作的重要保证。高校应加强保密队伍建设，构建覆盖学校各层级的保密工作网络，确保各项保密工作任务的落实。
（1）完善学校保密工作网络。学校成立保密工作委员会领导全校保密工作的开展，下设保密办。另外，成立科技保密工作、信息网络安全保密工作、涉外保密工作等小组，明确负责人。各党总支要设有保密委员，各二级单位要明确保密工作责任人和专（兼）保密人员，各科研组、实习队、实验室都要设有保密员，使保密工作网遍及学校“各行各业”。
（2）严把选人用人关。在选人用人上要坚持高标准。无论是专职还是兼职保密管理岗，都要挑选责任心强、乐于奉献、热爱保密工作的人员，且尽可能选既懂管理又有一定的计算机或信息安全专业背景的人，能直接引进国家保密学院毕业的专业人才更好。同时，做好岗前培训工作，坚持先培训、后上岗。
（3）提高现有人员业务素质。对现有人员采取在职岗位培训、自学、参加保密工作研究等多种方式和渠道，进行知识更新和技能培训，使之掌握过硬的本领，适应新形势对保密工作人员的要求。现有人员普遍缺乏信息安全知识（计算机网络安全、通信保密、信息系统安全与保密等）和保密技能（信息检索与信息分析能力、计算机系统与网络通信安全保障能力、保密技术设备检测能力、计算机网络泄密监控与处理能力、信息对抗与反窃密能力等），这方面的培训要加强。
随着形势的发展变化，高校保密工作将会面临新的挑战，会有新的问题出现，清楚问题所在，以问题为导向开展工作是做好高校保密工作的必由之路。
参考文献
我局根据市局《关于开展金融内控与风险防范剖析检查的通知》的文件精神，成立了检查小组，由＊＊＊局长为组长，＊＊＊副局长为副组长，成员有：安保干事、农村邮政检查员、储汇管理员、储汇稽查员和八个联网网点的班长、支局长，依据《＊＊省邮政金融资金安全检查处罚试行办法》、《＊＊省邮政储汇业务稽查方案》（修改稿）和《＊＊省邮政金融中间业务稽查方案（试行）》等相关规定，对邮政金融内控制度、相关业务规章、操作规程、会计帐务处理和管理制度执行，以及各类人员履职和安全设施等情况进行逐一剖析检查，并在剖析检查中坚持“四不放过”的原则（即风险隐患不查清不放过、原因分析不透彻不放过、全体职工不受教育不放过、整改措施不落实不放过），对发现问题逐一研究，以点带面，逐一，解决,以此堵塞漏洞，消除隐患，提高全员防范邮政金融资金风险能力，确保邮政金融资金安全完整，促进邮政金融业务的持续稳定健康发展。
一、基本情况
截止9月20日，全县邮储余额17636万元，净增余额1996万元，
完成全年计划的62.37%，点均余额2204.50万元,活期比重31.33%；保费383万元，完成全年计划的93.41%，每月工资500多万元，每月代收税40多万元，1-9月份无案件发生。
二、自查和剖析检查
1、综合管理
（1）、县局储汇资金票款安全联席会议领导重视，按期和定期召开，会议议题明确，经营思路清晰，措施要求具体。
（2）、局长按期和定期召开了储汇资金票款安全联席会议，对存在问题有整改措施和要求。
（3）、分管局长按月填报检查报告书，并按月对储汇稽查员、农村邮政检查员、安全保卫人员、储蓄会计的检查报告书均进行了审签，提出了建议意见及要求。
（4）、储汇稽查员的履职情况：
按年制定了储汇稽查计划，认真开展了储汇稽查工作，并认真填写了原始稽查记录、稽查记录1-9表,按月填报了储汇稽查报告书，检查网点有走访用户记录。
（5）、安全保卫的履职情况：
按月填写了安全保卫检查报告书，检查内容齐全，检查发现的问题敢于逗硬考核；
（6）、农村邮政检查员的履职情况：
按月填写了农村邮政检查报告书，检查内容较为全面，查账记录齐全，对代办所、投递人员的检查较落实，有走访用户记录。，
2、检查储汇会计和储汇出纳的检查：
（1）、核对7-8月份邮储、电子汇兑银邮余额、7-8月份邮储、电子汇兑资产负债表银行余额，银行对帐单余额，出纳银行日记帐余额、出纳收支日报余额，帐帐相符。
（2）、检查现金支票：转账支票。印鉴管理：现金支票，转账支票由储汇出纳保管，出纳印鉴，会计印鉴由各自管理，财务提款专用章由局办公室秘书保管；建立购买支票登记簿，作废支票及时上交会计，现金转账支票连号使用，储汇出纳账簿无挖、刮、擦、补，账页无撕毁现象，改账符合要求。
（3）、会计每月到银行领取对账单，按月对银行账单进行勾核。
（4）、会计未按频次对网点业务指导和检查。
4、金库管理检查：
（1）、现场盘点出纳库存现金账实相符。
（2）、按规定建立了金库“五大簿”，但金库、票库值守由于条件所限未落实双人二十四小时值守。
（3）、储汇出纳和综合出纳轮岗，金库内铸铁保险柜钥匙交接未在钥匙交接本上登记交接。
5、储蓄事后监督，电子汇款事后检查：
（1）、储蓄事后监督：盘点重要空白凭征管理账实相符，密码设置严密，管理完好，审核勾核不到位，报表有漏加盖审核人员名章的情况。
（2）、电子汇款事后检查：盘点重要空白凭证账实相符，对手工网点收汇、兑付及时进行了补录，审核勾核不到位，报表有漏加盖审核人员名章的情况。
6、中间业务检查：
（1）、养老金。工资由委托单位先将的资金转入县局指定的账户，出纳收到进账单后，将单位的细表交给网点，网点通过中间业务平台做代字业务处理。会计、出纳做相应账务处理，每月工资500多万元。
（2）、保险业务，各网点按天缴款，会计按天收款，凭证次日结清，截止9月15日共计保费383万元。
（3）、代收税款，建立重要空白凭证登记簿，通过现金收缴和储蓄代扣进行，按月与税务部门结清账务，每月代收和储蓄代扣税款40多万元。
7、押运钞管理：
（1）、现场检查运钞车车况较好，运钞中严格执行了规章制度未
搭载无关人员。
（2）、防爆枪、弹分管落实。
8、县局中心机房管理：
机房建立了设备管理制度、安全保密制度、系统维护管理制度、机房管理制度、监控设备管理办法等制度并上墙，严格执行了无关人员不能进入机房制度。
9、储蓄联网点的剖析检查：
（1）、大石支局：
a、银行余额113097.44元，核对银邮余额相符，支局无手工银行日记账。
b、密码管理：己按规定设置储蓄台席“三级”密码和电子汇兑密码，但执行有一定差距，现场检查储蓄普柜、综柜是普通柜员一个人掌握使用，三级密码成了二级密码，存在安全隐患。
c、大额存取款预约登记不规范，无大额存取款登记，新开卡登记簿7月—9月无记录，现场检查营业情况处理业务质量较差。
（2）、孔京支局：
a、按月按频次对支局进行了安全防范设施检查，按月召开了内控制度学习，但学习记录不全。
b、金库管理，己按规定建立了金库“五簿”，但在执行中有一定差距，经手人姓名字迹潦草，金库、票库钥匙交接登记不及时。
c、支局长履职情况，未按日及时审核缴拨款单、储蓄日报单和电子汇款日报单，缴拨款单签字潦草，对盘点现金查账节目不全，未对储蓄查帐，乡投员有时利用逢场天有坐堂收费现象。
d、大额存取款登记与大额预约登记不符，未严格按大额预约登记制度执行，营业室现金超限未放入铸铁保险柜。
e、执行储蓄“三级”密码管理较差，普通柜员和综合柜员是一个普通柜员保管使用，存在安全隐患。
（3）、吴东支局：
a、储蓄营业员执行离柜签退或正式签退制度较差。
b、金库管理，已按规定建立金库“五大簿”，但在金库、票库出入库人员登记方面不规范，经手人姓名字迹潦草，出入时间不符。
（4）、双福支局：
a、金库管理，已按规定建立了金库“五大簿”，但执行有一定
差距，现金出入库登记簿未放入金库内的铸铁保险柜，金库内的铸铁保险柜未关锁，金库内存放有包裹和分发的报刊杂志，造成有其他工作人员进入金库。
b、大额存取款登记和预约登记不符，预约登记已按规定执行，
但大额支付未登记。
（5）、清江支局：
a、支局长履职情况：支局长未按频次进行履职检查记录，对
代办所、投递员未按频次进行检查，无走访用户记录。
b、乡投员、代办员到支局报帐未将结存委托代存单带到支局
销号核对结存数。
c、营业室卫生较差。
（6）、桂花支局：
a、支局长履职较差，未能规定检查频次对代办所投递员进行检
查和业务指导，未按日审核储蓄和汇兑日报表，对业务检查频次不够。
b、金库管理：按规定建立了金库“五大薄”等，但现金出入登
记未放入铸铁保险柜。
c、乡投员、代办员到支局报账未将结存委托代存单带到支局销
号核对结存数。
（7）、新新支局：
a、现场盘点金库结存现金和营业现金账实相符。
b、储蓄、电子汇款、重要空白凭证账实相符。
c、支局长履行检查内容不全，检查频次不够。
d、按规定建立了金库“五大薄”，但执行有一定差距，金库进
出入登记未按实际进出入频次登记。
（8）、县局邮政班：
a、班长的履职情况：对储蓄日报表和电子汇兑日报表，缴拨
款单审核不很落实，对安防设施的检查和查账频次不够。
b、营业室内的铸铁保险柜未使用密码。
c、未严格执行大额取款预约登记，大额预约登记与大额支付登
记不符。
三、整改要求及处理情况：
当前基层人民银行履职中的难点与问题
金融监管职责弱化。2003年银监会分设后，由于各种各样的原因，基层人民银行在履职方面存在模糊认识，认为银行监管职责划转到银监部门后，人民银行不再承担金融监管职责，特别是一段时期以来，人民银行自上而下对金融管理职责没有进行安排部署，导致基层人民银行不论在思想认识上还是在履职实践中都存在强调金融服务、弱化金融管理的倾向。金融管理职责“空心化”导致人民银行在金融机构心目中的地位降低，金融机构不重视、不配合人民银行工作的问题时有发生，降低了基层人民银行履职效能。
金融管理职责的弱化本质上反映了基层人民银行依法履职不到位。《中国人民银行法》规定了9项直接监督检查权、1项建议监督检查权和1项全面监督检查权。国务院制定的人民银行新“三定”方案，进一步扩展和明确了人民银行对金融机构、金融市场的监督检查权。同时，作为国务院组成部门，相比银监会、证监会和保监会等专项监管部门，人民银行天然负有对整体金融业的行政管理职责。因此，强化金融管理职责是当前形势下人民银行特别是基层人民银行依法履职的重要内容。
货币政策传导机制不畅。当前，货币政策实施效果与政策预期有较大差别，主要原因在于传导机制不畅，使货币政策信号的传导随着传导路径的加长而层层削弱，时滞较长，极大地影响了货币政策的传导效果。
从人民银行自身的角度分析。一是货币政策全国“一盘棋”与区域发展不平衡的矛盾弱化了对区域经济结构调整的作用。目前我国的国民经济发展很不均衡，货币信贷政策在全国范围内的高度统一不能实现与区域经济发展的有机结合，没有考虑区域经济发展的不同因素，人民银行基层行难以根据当地的经济发展状况和经济结构特点进行必要和及时的调整，弱化了货币信贷政策对经济结构调整的作用。二是货币政策工具种类和运用权限在基层人民银行层层削减，使货币政策工具的作用越来越弱。从货币政策工具的运用权限来看，人民银行总行具有再贷款、再贴现、法定存款准备金、公开市场业务操作、利率制定和窗口指导等所有政策工具的操作权限；中心支行虽然名义上也具有再贷款、再贴现和窗口指导的权限，但是再贷款仅限于支农再贷款，窗口指导的效果也大打折扣，真正可以运用的再贴现工具却受规模约束；而县支行则基本限于“软约束”的窗口指导形式，大大影响了货币政策的传导效果。
从商业银行层面分析。货币政策传导至商业银行后，在商业银行内部还要经历一个再次传输的过程。在从商业银行总行向分支机构传导的过程中，由于商业银行的集权管理、营销策略、发展目标更加侧重于自身，基层商业银行受各种考核指标的利益驱使，也往往更专注于其上级行对货币政策的解读与反应，而“忽视”当地人民银行的窗口指导，在一定程度上导致货币政策信号被扭曲和削弱。
货币政策、财政政策和产业政策协调不紧密，相关配套措施跟不上也是影响货币政策实施效果的一个重要因素。2009年，我国出台了4万亿元投资计划，取得了明显效果，但也给普通百姓带来了迅速窜升的高房价和相对缩水的购买力，“马太效应”更加明显。当前，中国宏观经济面临两重约束，一是资产泡沫和通胀压力；二是2009年“4万亿元投资+近10万亿元信贷”刺激政策的“后遗症”开始显现，从2009年上半年的流动性释放信号已转变为2011年的稳健货币政策。
金融稳定职能定位缺失。《中国人民银行法》虽然从法律上明确了人民银行维护金融稳定的职能，但也仅在第二条、第三十四条进行了简单的表述，基层人民银行开展金融稳定工作如何定位，没有严格的制度规范依据，基本是上级安排什么干什么，主要存在着“四难”现象。
信息难共享。开展金融稳定工作，需要加强与地方政府有关部门如财政局、税务局、工商局、统计局、发改局、环保局、商务局等经济主管部门的沟通联系，及时了解不同行业的相关信息。然而需要人民银行采集哪些信息、如何采集等没有具体规定，相关部门之间的配合缺乏相应的机制，加大了基层人民银行履行金融稳定职能的难度。
资料难采集。风险监测是人民银行基层行在金融稳定工作方面的重点工作，监管职能分离后，各金融机构向人行报送报表和资料相对很少，尽管可以发文或以“指导意见”等方式要求报送，但对于迟报、漏报或不报行为缺乏刚性约束，导致基层人民银行对辖区金融运行情况缺乏全局性、完整性的判断，更无法有效发现风险和防范风险。
技术难监控。基层人民银行处于防范和化解金融风险的最前沿，是辖区金融风险的直接监测者，但目前人民银行自上而下没有形成一套完整的风险监测、预警机制，基层人民银行只能凭借以往的监管经验对风险状况、程度进行粗略的判断、识别。这种落后的工作方式难以适应日益发展的现代化技术手段和形势要求。
检查难落实。《中国人民银行法》第三十三条规定：“中国人民银行根据执行货币政策和维护金融稳定的需要，可以建议国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构进行检查监督。国务院银行业监督管理机构应当自收到建议之日起三十日内予以回复。”实际操作中，这条规定很难落实，在县级人民银行更不可行，大大降低了维护金融稳定工作的效率。
提高基层人民银行履职能力的建议
以“两管理两综合”为抓手，大力强化基层人民银行金融监管职责
开展新设银行机构管理工作。为及时掌握新设银行业机构开业情况，指导其完善制度建设，顺利接入人民银行有关业务系统，作为基层人民银行，应该开展新设银行机构管理工作。制订相应的管理办法和实施细则，要求拟新设立的银行业金融机构，应当向当地央行进行筹建与开业申报。明确规定经检查验收、技能考核合格的，方可接入人民银行有关业务系统办理业务。
建议由人民银行法律事务部门，负责新设银行业金融机构筹建与开业的申报受理和综合协调等工作；人民银行有关职能部门，负责对金融机构筹建与开业申报材料进行审查，组织检查验收、业务技能考核，办理接入人民银行业务系统和有关业务等工作。
健全重大事项报告管理工作。为保障金融稳定运行，基层人民银行应该建立重大事项报告管理制度，要求金融机构对于不同的重大事项应该按照不同的时间要求和标准向当地人民银行及时报送。通过金融机构重大事项报告制度，可以进一步加强开业后的持续管理，在人民银行法定职责范围内，对报告事项进行审查或分析研究，及时处置发现的可能影响金融稳定的重大风险，有效监测和预防了辖内金融风险。
加强综合执法检查工作。作为基层人民银行，应该把有效提升基层人民银行依法履行管理与服务职能作为新的课题，整合监管力量，成立综合执法检查工作领导小组，每年组织所有具有执法职能的部门对金融机构统一进行综合执法检查。为最大限度减少检查过程中可能出现的问题，综合检查应该做到方案、队伍、内容、时间、文书、流程、标准和处罚八项统一，有效保证现场检查和行政处罚工作合法、规范、高效进行。通过执法检查和行政处罚，可以有效地规范金融机构的经营管理，疏通货币政策传导渠道，为基层人民银行有效履行央行职能创造有利条件。
开展金融机构综合评价工作。作为对整个金融业都具有行政管理职责的部门，人民银行可以对金融机构执行有关金融法律法规和人民银行（含国家外汇管理局）政策措施、管理规定情况进行全面评估，确定评价等级，并分级采取相应管理和服务措施。综合评价的内容应该包括人民银行履职涉及到的各项工作；评价结果可以在合适的范围内予以通报，并抄送给当地政府和其上级行。开展综合评价工作是人民银行强化履职效能、扩大履职影响，促进金融机构依法合规经营，促进法律法规贯彻执行的重要举措。
在时机成熟时，还可以在基层人民银行增设管理检查部门，专门行使对金融机构管理检查职能，承担“两管理两综合”的工作。明确《中国人民银行法》等金融法律法规赋予基层人民银行的业务执行监督检查职责纳入管理检查部门，既可以提高监督管理效果，又可以减少监管成本，从根本上改变以往人民银行监督管理职责由多个职能部门行使、各自为战的局面，避免了多头检查和重复检查。
总之，“两管理两综合”不仅有利于规范商业银行业务操作，而且有利于提高人民银行履职的权威性和效能。但从依法履职要求看，还存在一些问题。针对这些问题，提出以下建议：一是建议完善“两管理两综合”的有关法律依据。目前，除综合执法检查外，其他三项工作的执行依据多是规范性文件，法律效力不是很高。为此，建议总行以规章的形式对“两综合两管理”工作进行定位，对工作的内容、程序以及相关罚则等做出统一规定。二是建议加强法规清理。2003年以前制定的部分法规、规章的一些条文明显过时，执法检查中对问题如何定性以及如何进行处罚时，基层人民银行只能有选择地使用相关法律依据，很不方便，建议总行能够对法规、规章进行修订规范。三是建议多开展综合执法检查。相对于专项检查而言，综合执法检查在行政处罚方面的罚款金额更大，更能引起金融机构的重视；同时综合执法检查能够整合检查资源，在部分检查专业间实现检查信息共享。
以开展金融消费者权益保护为契机，切实提高基层人民银行金融服务水平
进一步完善金融消费者保护的法律法规。法律法规是金融消费者维护其权利的最重要制度保障。要尽快修改或制订新的法律法规，明确金融消费者的概念，改变立法对金融消费者权利保护的不足之处。一是修改《消费者权益保护法》，引入金融消费者概念，设立专门章节规定其权利义务，提高对金融消费者的适用性。二是在条件成熟时，制订专门的金融消费者保护规范，强化监督和保护。三是制订《个人信息保密法》和《征信法》，明确个人信息特别是金融信息的收集和使用范围，加大对违法使用个人信息的惩罚力度，禁止个人金融信息被用于法律规定以外的其他目的。四是颁布《金融机构破产条例》、《存款保险条例》，明确对金融消费者财产权的保护和限制范围，既实现对金融消费者合法权益的有效保护，又可防范金融机构的道德风险。五是要进一步修改《商业银行法》、《证券法》、《保险法》等法律，进一步增加和完善对金融投资者权利保护的内容。
建立专门的金融消费者保护机构。建议仿效美国做法，在人民银行内部设立金融消费者权益保护中心，负责金融消费者权益的保护工作。并且建立相应的制度，进一步明确金融消费者权益保护中心的主要职能、受案范围和工作流程。
理清思路，找准定位，认真履行基层人民银行金融稳定职能
金融稳定事关经济增长和社会稳定大局，基层人民银行肩负着执行货币政策、防范和化解系统性金融风险、维护金融稳定的重任。因此，必须建立与各部门的协调合作机制，实现信息共享和工作互动，推动县域经济金融的协调健康发展。加强与地方政府各职能部门的联系和沟通，找准货币政策与金融稳定的结合点，在货币政策传导过程中促进金融稳定。建立健全符合基层实际的金融稳定工作机制，在风险防化过程中保障金融稳定。
首先，要建立人民银行与各金融监管部门的监管协作机制。在金融统计资料交流、文件抄送、信息通报方面搭建信息共享平台，以利各方充分掌握货币信贷和金融监管信息，相互协调监管手段，提高工作效能。
第一，内部审计的准确定位是前提。新版的IPPF明确内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。与过去的《内部审计专业实务框架》(PPF)相比，内部审计定义有两大改进。一是由保证、咨询活动改为确认、咨询活动，这样定义更准确，因为内部审计活动无法保证什么，它只能是确认组织运营和管理活动的结果，这反映了内部审计理念上的变化。二是新增了旨在增加价值和改善组织运营的内容，体现了内部审计的服务宗旨和目的，内部审计是组织实现其目标的一种手段。内部审计的职能定位是独立、客观的确认和咨询活动，既可以是事后的检查诊断，也可以是事前的保健防疫，还可以是事中的参谋顾问，这是由最高管理层的意志和组织治理的需要决定的。
第二，内部审计机构的独立性是基础。独立性是指内部审计部门不偏不倚地履行职责，免受任何干扰其履职能力的情况影响。要达到有效履行内部审计职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要无限制地与高级管理层和董事会接触。IPPF中的董事会、高级管理层、首席审计执行官分别反映了组织治理中三权分立，董事会是决策层，高级管理层是执行层，首席审计执行官居于监督层。内部审计章程、内部审计计划由董事会批准，首席审计执行官必须定期向高级管理层和董事会报告工作开展情况。目前，国内许多股份制银行成立了监事会，设立了总审计师或总稽核，采取内审或稽核部门人员上收划片管理的办法，来确保内审机构的独立性。只有内部审计机构具有独立性才能客观、公正地履行职责。
第三，内审人员的客观与胜任是关键。职业道德规范要求内部审计师应信守诚信、客观、保密、胜任四项原则。从内审实践来看，审计目标能否实现，关键在于内审人员的客观性能否保证，内审人员是否具备所需的专业能力和应有的职业审慎。客观性要求首席审计执行官在分配任务时，应当避免潜在的或现实的利益冲突和偏见。胜任则要求内审人员具备应用内部审计标准、程序、技术所必需的专业能力和某些领域的业务专长及沟通交流技巧，持续的后续职业教育给内审人员增加知识、提高技能和能力提供了可能。
第四，内部审计活动系统与规范是保证。内部审计必须应用系统、规范的方法，评估并协助组织改善组织治理、风险管理和控制过程。内部审计人员在开展业务前制定业务计划和工作方案，审计过程中记录相关信息以支持结论和业务结果，以及贯穿于审计活动始终的业务督导，准确、客观、富有建设性的审计报告，适当的后续程序等。通过业务督导、同业互查、意见反馈等质量保证和改进程序促进审计程序的规范，保证审计质量。
二、央行内审工作转型与发展必须解决的问题
一是管理体制问题。内审职责的履行是央行内部自律的体现，旨在推动各级分支机构依法高效地履职，为公众提供优质的服务。内审既为所在行行长和审计对象服务，又为总行服务。因此，针对影响内审独立性、客观性的管理体制问题，有两种选择。一种是内审工作对总行负责，内审人员实行派驻制，实行统一管理和调度，考核和晋升由上级行负责；总行要加强对内审工作的领导，制定中长期的内审规划，明确内审目标、内容、频率和内审人员配备比例，指导各级内审开展工作。另一种是内审工作对本行党委负责，各级行配备副行级的总审计师或总稽核，专司审计之职；设立内审专项经费，用于内审项目、人员教育培训和考核奖励，确保内审资源配备适当；上级行组织同业互查，对内审项目质量进行督导，同时，将各级行执行内审规划情况纳入年度考评，推动内审工作的深入开展。
二是思想认识问题。首先，各级行领导要改变内审工作无所不包、无所不能、所查之处风险全无的观念，内审工作是有所为有所不为的。领导层要充分信任内审人员，放心让内审人员履职，注意倾听内审人员的意见。其次，要提高对内审工作的认识，充分认识到其在改善组织治理中的作用，发挥内审人员熟悉制度、业务覆盖面广的优势，让内审人员查找制度、管理、操作上的漏洞，揭示问题，当好保健防疫者。再次，内审人员要端正态度，摒弃杂念，不计个人得失，本着为央行大局着想，为党委分忧的思想，主动利用自身的工作积累，为改善辖区风险管理、内部控制出谋献策，为各单位、职能部门提高履职能力、改进服务质量出力。
三是制度配套问题。结合内审工作转型的需要，对内审制度和操作程序进行修改完善，删除繁文缛节，规范内审公文，结合IPPF的要求调整内审的职责权限，改进内审工作方式和程序，做到既要保证审计规范，又不能舍本逐末，作茧自缚。对已较成熟的合规性审计的审计方案进行统一规范，按照方案的要求制作规范的审计工作底稿，内审人员按照规范化的工作底稿开展现场审计，避免因经验不足或主观臆断导致的遗漏，也方便审计组长对项目质量的控制，内审人员也省去了字斟句酌的时间，有更多精力进行现场查证。同时，将给人事部门的审计结论制成格式化文本，内审人员有针对地填写评语，既简洁又方便人事部门归档。此外，建立年度报告制度，将全年项目审计情况形成工作报告向党委作专题汇报，加大内审项目的通报或公告力度，发挥内审的警示作用。
四是审计范嗣问题。为避免业务交叉、职能重叠，要合理划分纪检监察与内审职责范围，明确各级内审机构权限；党务、人事由纪检监察进行监督，行务、政务由内审进行监督。针对央行会计集中、许多权限未下放、省会中支以下的资产负债表信息量不大的情况，对资产负债表的审计应由省会以上中支(含)负责。涉及组织决策、财务预算、基建项目、信息系统的审计采取下查一级的方式；对同级监督的范围进行界定，各级内审部门根据本行党委的授意开展项目审计和提供咨询服务。此外，应赋予内审部门相应的处罚权、处理权，以及在重大问题上的发言权，以确立内审的威信，促进内审成果的转化利用，为内审转型奠定基础。
五是内审人才问题。各级行要严把内审人员“入口关”，将有内审知识和业务经验的人才充实到内审队伍。同时，加强内审人员的上岗培训和重点培养，鼓励内审人员参加CIA的考试，采取以查代训、项目评审的方式，提高内审人员的专业技能；通过知识竞赛、理论研讨的方法推动内审队伍综合素质提高。为给内审人员提供更加全面的学习指南，要对总行的内审依据电子手册及时更新，由省会中支汇编各省的内审依据电子手册，搜集各领域的审计最佳实务和央行内审案例编制成册，将优秀内审项目制成电子手册，供内审人员学习和参考。为确保审计的客观、公正，要规范内审项目拟选人员客观性和胜任能力的评价。
三、央行内审工作转型与发展的路径选择
(一)深化合规审计，围绕各级行的风险开展好确认工作。央行是金融部门，确保安全是各级行的基础目
标。因此，根据IPPF风险管理工作标准：“内部审计活动必须评估风险管理过程的有效性，并对其改善作出贡献”的要求，内审人员要转变思想，更新理念，以总行的内审规划为指引，以风险为导向制定各级行的内审计划，以确定与组织目标相一致的内审工作重点。继续深化履职、离任、专项等合规性审计，在审计中突出风险管理要求，从而确认各级行和职能部门风险管理过程的适当性和制度的遵循性，在此基础上，对其管理和控制能力给予评价，提出完善制度和改进管理的意见。
(二)更新内审理念，围绕央行治理开展内控评估和审计。根据IPPF控制工作标准：“内审部门必须评估控制的效果和效率，并促进控制持续改进，从而协助组织维持有效的控制”的要求，内审部门要推动内控自我评估的深入开展，充分调动全员参与评估的积极性，搜集更真实、更有用的内控信息，据此分析辖区的内控缺陷，评估内控风险，有针对性地安排内部控制审计。继续探索内部控制审计方法，完善审计方案，规范审计程序。内部控制审计既要突出风险防范又要便于内审人员操作，采用低碳环保的网上调查问卷方式，对控制环境、信息沟通等软控制进行统一了解和评价。加大对内控制度的审核和符合性测试，根据符合性测试的情况决定抽取的审计样本量，对财务和运营信息的可靠性、完整性，对运营的效率和效果，对资产的安全，对法律、法规及合同的遵循情况进行评价，帮助组织改善治理。然后，依据控制适当性、有效性与否决定今后的审计频率。
(三)拓展审计方法，围绕系统运营的安全实施增值服务。加大信息系统的审计力度，对总行各司局及各级行开发的信息系统要求预留审计接口，内审部门与职能部门实行业务系统的关键信息共享，为内审提取数据，捕捉风险，开展风险导向审计提供信息来源。内审部门要组织力量对新开发的业务系统进行风险评估，为系统改进提供建议，从源头上控制系统风险。同时，针对业务量大、风险环节多的基础业务开发相应的计算机辅助审计软件，建立风险模型，内审人员依据审计软件筛选的信息有针对地开展风险导向审计，从而让审计关口前移，使内审工作实时化、常态化、规范化、非现场化，减轻内审人员劳动强度，也为央行更高效地服务于社会提供保障。
省劳教局：
省厅、局关于做好元旦、春节及“两节”、“两会”期间场所安全稳定工作的通知下发后，我所党委高度重视，立即进行研究部署，以省局提出的“四个强化”为要求，切实采取有力措施，狠抓工作落实，确保了场所安全稳定，现将主要工作情况报告如下：
一、周密部署、狠抓落实
按照上级的要求，我所于1月9日上午召开了全体民警大会，部署了*年春节期间场所安全保卫工作，统一了思想，明确了责任，制定了具体措施。一是开展安全工作大检查。以“查隐患、堵漏洞、保安全”为目标，管理部门在元旦开展安全大检查的基础上，节前即1月20日，又组织了场所安全大检查，按照省局提出的“所、队领导要靠前指挥”的要求，所领导深入一线，机关民警、驻所检察室干警也积极协助中队进行，取得了较好效果；办公室、生产科、生卫科也于节前分别对枪支弹药、机要保密、交通车辆、通讯系统、供电设备、生产车间、外租户、劳教食堂、食品卫生等责任范围的安全工作进行了检查，排除了安全隐患，确保了场所稳定。二是强化门卫管理和警戒巡逻制度。针对节日期间劳教人员亲属来所会见增多的情况，增派警力认真办理会见，做好物品检查，严防违禁品流入场所。同时，加强夜间巡查力度，充分发挥警戒护卫和场所监控设施的作用，全天候做好安全工作。三是严格备勤制度和值、带班制度。落实了节日备勤制度，做到随传随到。明确所领导带班和各岗位值班制度。春节期间，值班所领导深入三大现场，检查、监督民警履职情况，做好安全督查。教育科民警协助中队共同组织开展节日文体活动。大年初一***所长组织检查场所安全工作，鼓舞了民警士气，增强了责任心，共筑了安全防线。四是严格请示报告制度。坚持了24小时值班和交班交情况制度，发现问题，及时处置，及时上报。春节期间场所秩序平稳，未发生任何事故。五是搞好后勤保障工作。对节日期间值班、备勤的民警，办公室提前安排好节日伙食。同时还加强了警用车辆的管理以及供水、供电和通讯的畅通，保证了全所各项工作的有序运转。六是做好高致病性禽流感防治工作。1月25日上午，我所接到省局电话通知，值班所领导纪检书记***同志立即按照省局要求，部署了高致病性禽流感防治工作，组织生卫科、劳教食堂管理员、采购员等传达了上级文件精神，并要求各部门、岗位要紧急行动起来，严格按照上级指示，把好生活卫生物品进口关，对节日期间购买的粮油禽蛋要认真检查，确保食品安全。同时，对来所会见的劳教人员亲属携带的物品，要严格控制，禁止流入场所。对一中队饲养的生猪、家禽，按照“早、快、严、小”的原则，及时做好防病工作，坚决把高致病性禽流感病情抵御在场所之外。
二、开展健康向上的文体活动，活跃场所气氛
为了让劳教人员过一个欢乐祥和的新春佳节，所里给各中队共下拨1500元活动经费，教育科组织筹划了一系列文娱活动，各中队也根据自身情况，因地制宜地开展了新春座谈、猜迷和卡拉OK等活动，丰富劳教人员的节日文化生活，活跃了场所气氛。
三、安排好节日伙食
春节期间，我所生卫科根据场所实际，在做好食品卫生安全监督检查的基础上，认真安排节日劳教伙食，制定了节日食谱，做到早计划、早安排、早部署，大年三十至初三，共安排了4餐节日伙食，尽可能地保证劳教人员吃饱、吃好，吃得卫生。同时对少数民族学员还专门安排了民族餐。针对场所特困劳教人员，所里组织民警开展了送温暖活动，给他们发放了救济金和御寒衣物，确保每一位劳教人员都过上愉快的春节。
四、各级领导来所慰问情况
1月14日上午，来自**市、区两级关工委的领导到我所看望、慰问南平籍劳教人员。他们深入到劳教人员的生活、学习和习艺场所参观检查，与劳教学员进行面对面的交谈，嘘寒问暖，询问他们的生活及改造情况，并向劳教学员赠送了节日礼物。
在省厅、局的直接领导下，在各级领导的关心支持下，在全体民警职工的共同努力下，我所实现了“四个确保”，即确保了管理安全、生产安全、食品卫生安全、行政办公安全，春节期间(截止目前)，未发生“四防”事故，保持了场所持续安全稳定，整个场所呈现出一派欢乐祥和的节日气氛。
一、引言
稳健性评估是指在金融稳定监测分析工作的基础上，对获得的信息资料和数据，运用一定技术和方法得出定性或定量评估结论的过程，其主要内容是识别金融体系的脆弱性和潜在风险，评估金融体系抵御负面冲击的能力。稳健性评估在“监测分析评估预防、救助和处置”的金融稳定工作框架中处于承上启下的重要位置，它既是非现场监测职能的延伸，又为早期介入措施、救助行动和风险处置工作提供必要的信息和研判依据。
近年来，稳健性评估在金融稳定工作的地位和作用日益突出，深入地监测和评估金融风险状态已成为维护金融稳定的一个重要支柱。在经济全球化背景下，金融创新日益深入，金融体系复杂性不断加深，稳定当局迫切需要前瞻性地发现金融体系的脆弱性和潜在风险，并提前选择适当的应对措施，开展稳健性评估、特别是深入金融机构和金融市场业务实施现场评估，毫无疑问是实现这一工作目标的最有力手段之一。从国际实践看，1999年国际货币基金组织和世界银行联合推出的“金融部门评估规划(FSAP)”作为国家层面金融稳健性评估的典型代表，已逐渐成为国际社会广泛接受的稳健性评估框架。FSAP为各国金融体系的稳健性评估提供了一套综合且客观的分析方法，涵盖银行和非银行金融部门，结合短期脆弱性评估和长期结构性评估，使参评国对金融系统主要风险和脆弱性的观测更为清晰，也有助于发现参评国金融监管和金融基础设施与国际最佳实践的差距，促进参评国的金融改革与发展。2008年国际金融危机以来，各国金融稳定当局在开展稳健性评估过程中，在借鉴FSAP评估框架的同时，更加重视与金融市场和金融机构之间的互动，特别是作为稳健性评估的一个重要工具——自上而下和自下而上的压力测试得到广泛运用，如美国危机期间的SCAP、2013年以来的CCAR、欧盟层面的EBA/SSM压力测试等。从国内实践看，我国的稳健性评估也经历了一个由非现场向现场的转变过程。在国家层面上，我国于2003—2005年开展了首轮运用FSAP标准对金融稳定状态的自评估工作，2005年10月首份《中国金融稳定报告(2005)》，确立了维护金融稳定的工作框架。这一时期的学术研究和探索也主要侧重于稳健性评估的技术、方法和指标体系等方面。2009年8月至2011年11月，我国接受了首次FSAP评估，在这一过程中，FSAP的评估方法、技术、组织实施和评估结论得出的过程，对我国金融稳定评估工作的深入开展提供了全方位的启发和借鉴。此后，我国参考FSAP评估框架，在开展金融机构非现场监测和评估工作的基础上，逐步推动金融机构稳健性现场评估工作，使其成为人民银行及其分支行维护金融稳定的一项常规履职手段。在区域层面上，人民银行各级分支机构根据总行统一部署，不断探索稳健性评估的方式方法，丰富金融稳定履职手段。金融稳定工作逐步从非现场监测转向现场评估，向“贴近机构、贴近市场”的方向推进。截至目前，人民银行及各分支行已完成对600余家金融机构的现场评估工作，在实践中积累了大量的案例素材。实践证明，稳健性评估对于全面了解金融机构运营状况和稳健性经营水平，及时发现和防控金融风险隐患具有重要现实意义，对于中央银行维护金融稳定，实施宏观审慎管理，防范和化解系统性、区域性金融风险，发挥着至关重要的作用。
本文以中国人民银行济南分行(以下简称济南分行)2011年以来开展的金融机构稳健性评估工作为例，深入总结梳理稳健性现场评估工作的经验、机理、工作框架，对有效稳健性评估的构建要素和工作方向进行了分析归纳，对深入推动金融稳定评估工作具有现实的借鉴意义。
二、稳健性现场评估的探索与实践
2011年以来，济南分行按照总行安排，结合区域金融稳定履职需要，对辖区金融机构开展了一系列稳健性现场评估，在现场评估的发起、实施、结果运用等各个环节进行了积极探索，推动稳健性现场评估作为一项常规履职手段，逐步形成规范的工作框架、组织流程和技术方法，评估的影响力和对于区域金融稳定履职的贡献显著提升。
(一)起步：将现场评估引入金融稳定工作框架
2008年国际金融危机爆发后，各国纷纷强化系统性风险的监测、预警和处置，采取了一系列宏观审慎管理措施，为金融稳定履职提供了全新视角。同时，伴随着我国金融业快速发展、跨业态创新逐步深入，风险来源和成因越来越复杂，风险蔓延范围更加广泛，丰富金融稳定工作手段成为一个全新的课题。2010年，人民银行金融稳定工作意见中提出，要对金融机构稳健性状况积极探索开展现场评估。但此前，各级金融稳定部门从未有过现场检查或评估工作经验，一支习惯了非现场调度数据、依靠监管信息共享开展监测分析的工作队伍，普遍面临着如何开展现场评估、有何方式方法以及现场评估究竟能发挥何种效用等问题和困惑。
对此，济南分行2011年在全辖组织开展了现场评估研讨，内容全面涵盖现场评估目标、作用、法律依据、工作程序、方式方法范围、内容、成果运用、报告撰写等方面。后来又召开鲁中7市、半岛5市和省会城市圈5市金融稳定论坛，就现场评估工作定位、指标体系、工作方法、程序流程、结果运用等问题再次进行深入探讨，取得了一系列工作共识。这些工作共识包括：稳健性现场评估总体上既要参考现场检查建立相关工作原则、机制和操作流程，又要与传统意义上的合规性检查相区别，在评估内容上，要从宏观审慎管理视角出发，关注影响行业和金融体系稳健性并可能导致系统性、区域性金融风险的各种脆弱性因素和潜在风险隐患，同时注重与最新国际通行做法接轨。
(二)驱动：对风险事件的透视
2010年底，辖区发生一起涉及多家银行和企业的特大伪造金融票证案，A银行深陷其中，声誉受到很大损害。案发时，其总资产逾800亿元，资本充足率14.24%，不良贷款率1.12%，各项业务和监管指标均居于全国同类机构前列。这样一家指标与形象良好的银行，为何却爆发特大案件，形成巨大风险?案件到底是怎么发生的，案情到底是如何发展的，对A银行本身以及其他法人金融机构的影响程度如何，A银行内部管理怎样，案件发生的内部原因和深层次原因是什么，这些问题是身处风险处置一线的人民银行金融稳定部门亟须深入了解的。
出于案件侦办要求和保密考虑，A银行涉案信息披露较为慎重，人民银行获取的信息极为有限并且大多来自外部媒体。由此，进驻A银行实施现场评估，以揭示案件发生的深层次原因，成为顺理成章的工作策略选择。在明确了工作目标、原则和充分的前期酝酿后，济南分行认真研究拟定现场评估工作方案，2011年5月抽调法律、货币信贷、金融稳定、会计、支付结算、科技、内审、征信8个专业共21人组成现场检查评估工作组。工作组认真学习银行业机构稳健性评估涉及的各类文件、监管标准和相关资料，组织开展了多项针对性业务培训。经过充分的准备后，工作组于2011年9月中旬正式进驻A银行开展现场检查评估。截至当年11月末，累计投入工作量987人天，对A银行开展了全面评估，最终形成20余万字的工作底稿和8万字的评估报告。通过评估，济南分行金融稳定部门对案情和案件发生的深层次管理问题乃至公司治理缺陷有了深入了解，同时对现场评估工作的优势有了切身体会，即现场评估有别于监管部门的合规检查，不仅仅是发现具体的合规性问题，更重要的是对发现的问题进行深入剖析，不仅对金融机构的稳健性状况进行总体判断，还应推而广之，对问题的性质和潜在影响进行研判，站在维护区域金融稳定和防范化解区域性、系统性风险的角度采取进一步的防范措施。
对A银行的全面评估得到了人民银行金融稳定局领导的充分肯定，也为后续评估项目的组织开展提供了经验借鉴。2011—2012年，济南分行根据山东风险防控状况，先后组织或直接实施了对10家股份制银行、14家城商行、21家农村合作机构、2家村镇银行、3家保险公司、1家法人信托公司、3家证券公司的全面评估以及中国银行山东省分行表外业务专项评估工作。通过上述一系列评估，济南分行金融稳定部门深入了解了银行、证券、保险、信托等行业金融机构的业务运作新模式、风险特点和成因，掌握不同类型机构的风险敞口以及风险在跨机构、跨行业、跨市场之间传递的可能性和渠道，为全面掌握区域金融风险状况提供了第一手资料。在大量的评估实践中，济南分行现场评估工作逐步走上正轨，评估工作经验也充分体现在人民银行2012年组织编写的《金融机构稳健性现场评估指引》中。
(三)发展：将风险监测线索转化为评估项目
2012年下半年以来，济南分行通过非现场监测发现，在经济增速放缓、转型升级压力逐步加大的背景下，山东省内部分区域、行业和重点企业暴露问题不断增多，省内担保圈问题陆续浮现。这些问题揭示出金融机构信贷风险管理存在薄弱环节，资产质量不实问题突出。为全面掌握商业银行真实的信用风险状况，2013年以来，济南分行先后选取工商银行山东省分行和齐商银行两家有代表性的机构，组织开展了资产质量真实性专项评估。通过评估发现了商业银行资产质量管理中存在的问题以及确切的资产质量底数，掌握了风险暴露的真实水平及变化趋势，对被评估机构提出了如实反映资产质量状况和规范资产质量管理的整改要求。
另一个实例，近些年来金融机构同业业务迅猛发展，特别2013年以来业务模式更趋复杂，部分机构与监管部门玩起“猫鼠游戏”。由于同业业务交易对手多以省外银行机构、信托机构、证券公司、保险公司等为主，交易环节复杂，贷后管理和风险管控的难度较大。2013年9月以来，济南分行通过非现场监测系统发现，辖内某城商行同业存放持续放量增长，增速远高于同业水平，且业务操作模式非常具有典型性。该监测发现为深入分析当前同业业务的风险特点和跨机构、跨区域、跨市场的风险传递状况及其对区域金融稳定的影响提供了“解剖麻雀”的机会。经过初步调查后，济南分行决定对该城商行开展同业业务专项现场评估，以全面掌握同业业务的运作模式、新特点和潜在隐患。该项评估共投入工作量70余人天，对同业业务规避监管、虚增规模、风险管理薄弱等共性问题和风险隐患进行了充分揭示，督促被评估机构及时对相关问题进行了整改，评估报告得到了总行金融稳定局和分行党委的高度重视。为进一步了解其他法人机构存在的共性问题，济南分行进一步扩大了同业业务专项评估范围，责成部分中心支行组成工作组，对同业业务规模较大、业务种类较全面的2家农商行和1家农信联社开展了延伸评估。评估结束后，济南分行向总行提出了规范金融机构同业业务的相关政策建议。这些工作成果，为中国人民银行等部委出台《关于规范金融机构同业业务的通知》(127号文)提供了实践上的依据和借鉴。
以上两个项目体现了评估由案件(事件)推动向监测推动的转变，由对单家金融机构的评估推及到对行业、区域和金融体系突出风险点的总体评估，体现出金融稳定工作关口前移、实现早期介入的发展趋势。
(四)深化：推动现场评估走向制度化、规范化
2011年至今，济南分行先后对百余家金融机构开展了现场评估，涉及银行、证券、保险、信托、小贷等多类机构，以及资产、负债、表外业务、同业业务、信息系统、公司治理、流动性、利率风险等多个领域，共形成评估报告100余份，先后5次在全国性工作会议上做经验介绍。在工作机制建设方面，济南分行在实施稳健性评估项目时，要求各级行组织成立以分管金融稳定工作的行长(主任)任组长的稳健性现场评估领导小组，建立了相应的工作机制和工作原则。在金融稳定部门设立了现场评估领导小组办公室，负责协调行内各业务条线，在行内建立了主查人制度，将金融稳定、法律、货币信贷、会计、支付结算、科技、内审、征信等专业纳入现场评估队伍，根据具体评估项目的实际需要，抽调相应业务部门的精干力量组成现场评估工作组。持续的实践探索与总结提炼，使济南分行在稳健性评估项目的启动与准备、现场评估实施、评估成果转化与运用、配套机制建设等方面，形成了一整套科学有效的方法体系，推动现场评估框架逐步完善，为依法合规履职提供了制度保障。济南分行先后参与了金融稳定局《银行业金融机构稳健性现场评估指引》、《金融机构现场评估工作手册》等制度文件的编写工作，对于现场评估工作的规范化、制度化做出了贡献。
三、有效稳健性现场评估的构建要素
有效的稳健性评估应在微观审慎监管基础上，从更高层次、更宽视野来发现和防范跨机构、跨行业、跨地域的风险隐患，通过对金融机构的风险传染性、抗冲击性以及宏观金融管理政策执行和监管有效性等方面的评估，体现中央银行宏观审慎管理的职能目标、特色和优势。基于以上认识和实践探索，济南分行总结提炼出有效稳健性评估的以下构建要素。
(一)项目启动：选取有价值的评估项目
金融稳健性评估不同于监管部门的合规性检查，在内容方面重点关注系统性和区域性风险，对金融体系运行环境做出评价并识别出潜在的脆弱性和风险隐患，这是稳健性现场评估工作的独特价值。开展有效的稳健性评估应首先对金融体系的潜在风险来源有持续深入的把握，以准确地将具有潜在威胁的突出风险点转化为主要评估内容。济南分行探索开展的一系列稳健性评估项目的启动主要体现为事件驱动和监测驱动两种。事件驱动主要由突发性案件或事件、负面冲击等重大事项引发，评估的目的是深入了解案件发生的根源及背后深层次原因，为其他相关机构提供借鉴，杜绝风险的扩散和蔓延，有效防范可能后续发生的系统性、区域性风险。监测驱动主要是对非现场监测中发现的金融领域中脆弱性、苗头性和倾向性风险，通过现场评估进一步深入掌握金融机构和相关行业的脆弱性和风险状况，使金融稳定部门准确分析研判风险的来源、性质、规模、传导途径和可能引发的负面后果，为下一步采取早期纠正等提前介入措施提供客观依据。此外，根据上级行部署和本行年度工作计划，也会启动部分评估项目。
金融稳健性评估可以采用全面评估、专项评估相结合的方式。出于特定工作目的和形势的需要，评估可以区别采用柔性的“调研式评估”和刚性的“检查式评估”等不同形式。在评估对象选择上，既可以针对单个金融机构或其特定业务进行，也可进一步引申为行业性评估和轮动评估。考虑到人民银行分支机构履职需要，对地方法人金融机构更侧重于从行业和系统性风险的角度对公司治理、风险管理、内部控制、企业文化以及业务流程、系统、制度等方面进行评估，对其分支机构则侧重于从内部风险控制和稳健经营的角度对业务操作、制度落实等方面进行评估。同时稳健性评估作为实施宏观审慎管理的一个重要工具，评估内容也应当包括金融机构传染性风险、抗冲击性以及金融管理政策执行和监管有效性方面的评估。考虑到与国际、行业规范相接轨，评估依据应覆盖国际标准、准则和建议，以及法律、法规、规章、监管部门其他的规范性文件以及行业自律性管理规定。
(二)组织实施：建立严格规范的评估流程
尽管现场评估项目在金融机构类型、业务和风险特点以及适用现场评估方法等方面不完全相同，但总体上应遵循准备、实施、报告、档案整理四个阶段，流程中涉及的各个环节在具体实施中也可根据实际情况有选择地开展。
现场评估准备是整个评估过程的基础。本阶段工作包括立项并确定评估对象、成立现场评估组、撰写现场评估方案、制发现场评估通知、收集有关资料、整理分析评估资料和现场评估前培训等步骤。近年来济南分行在自行开展的全部现场评估项目中均要求被评估机构开展自评估，并要求对方在进驻其现场前提供自评估报告，该做法充实了评估准备阶段工作，为下一步现场评估的顺利有效实施奠定良好基础。
在现场评估实施阶段，工作重点是实地了解被评估对象业务开展情况、风险状况，围绕评估目标组织开展相应的评估措施，本阶段发现的问题、确认的风险点将作为撰写报告的依据和素材，是评估效果和质量的集中体现。现场评估实施主要包括进场会谈、现场评估、召开评估组会议、拟写评估事实确认书和结束驻场工作等步骤。
现场评估报告阶段是总结评估问题、对评估事实进行定性和评价，形成评估事实结论的阶段，具体包括撰写现场评估报告、制发现场评估意见书和跟踪整改情况等步骤。
评估档案整理是现场评估成果的体现，现场评估各个阶段的文书及其他相关资料均应作为现场评估的重要文件加以保存和管理。现场评估档案整理包括立卷建档、编写档案目录、整理现场阶段相关文书、建立电子版现场评估档案等步骤。整理好的评估档案便于在开展后续评估或相关评估时查询，为后期的评估工作提供借鉴;也有利于对评估对象开展持续的、趋势性的分析、判断或评价，根据历次评估结果确定对评估对象的监测重点。
(三)结论输出：运用定量和定性评估方法
评估方法对于确保稳健性评估的效率和质量至关重要。评估方法大致可分为定性和定量两大类。以合规性、调研性为主的评估项目侧重于使用定性评估，在评估过程中可采取调阅资料、问卷调查、组织会谈、穿行测试等方法和程序，通过合规性评价和风险点提示得出评估结论，通常不输出量化的评估结果。其中，调阅资料是开展现场评估的最基本途径，也是现场评估区别于其他非现场工作的主要优势，调阅资料既包括直接调取与评估内容相关的纸质材料，如公司章程、内部规章制度、审计报告、会计账册、相关会议纪要、经授权的客户信用信息和监管意见等，也包括查询电子档案和根据授权登录各项业务系统和内部管理系统。设计制作调查问卷和组织会谈也是现场评估的重要手段，以FSAP为例，2009—2011年国际货币基金组织对我国开展的首次FSAP评估中，我方共向评估团提供了近百万字FSAP问卷答复材料，与其进行了400余场会谈，使其对我国金融体系有了更加深入、客观的认识和理解。济南分行开展现场评估实践中充分运用了设计调查问卷和组织会谈的评估方法，现场评估工作组通过合理设计调查问卷，向被评估金融机构的负责人、工作人员、有关客户以及外部机构了解有关信息，并就金融机构经营异常变化、媒体关注问题和违法违规线索等，通过组织会谈方式进行现场核实。此外，在专项业务评估、内控评估等项目中，现场评估工作组还通过重新执行、证据追踪、穿行测试、实地观察等方法，从符合性和实质性两个方面对金融机构的业务流程和内控制度等进行深入测评。
随着评估工作的深入开展和评估工作体系不断完善，稳健性现场评估必然由定性评估为主过渡到定性和定量相结合，综合运用定性、定量方法，全方位多角度分析金融机构稳健性状况，增强现场评估结果的客观性、准确性和权威性。在评估实践中，济南分行一直致力于量化评估体系的构建。一是探索构建稳健性评估指标体系，针对单体金融机构的全面评估，借鉴国内外商业银行稳健性评估方法选取了资产质量、流动性、盈利状况、业务稳定性、同业竞争力、抗冲击性、可处置性以及公司治理、内部控制和风险管理有效性等9大类指标体系，利用定性指标定量化处理和层次分析法等技术，对如何输出量化评估结论进行了探索。二是将压力测试作为稳健性现场评估的重要工具。压力测试作为识别和度量风险的一种评估方法，对于开展金融机构稳健性评估工作具有重要意义。在现场评估工作中，济南分行注重运用压力测试工具，对金融机构面临的各类风险进行更精确的量化评估。在对全省城商行稳健性现场评估、同业业务专项评估、信贷资产质量真实性专项评估等项目中，针对具体评估内容和被评估机构特点，分别开展了流动性压力测试、同业业务变动冲击压力测试、市场风险压力测试和资产质量下迁压力测试等项目，进一步提高了现场评估结论的准确度和客观性。
(四)成果运用：提升评估结论的影响力
现场评估成果的运用是稳健性评估的关键所在，如果不注重现场评估结果的运用，现场评估就失去了目的和意义。现场评估结果的运用是要通过发现和揭示风险，督促金融机构及时整改，杜绝风险从量变到质变、从微观到宏观的发展演变，防范具有系统性的风险因素真正发展为系统性金融风险。现场评估结果运用的好坏，关系到现场评估的效率及中央银行的权威性和严肃性。在评估实践中，济南分行主要从微观机构和宏观管理两个方面推动评估结果运用。
在微观审慎层面，首先，济南分行通过召开正式的评估结果通报会，向被评估机构反馈评估结论，指出其存在的问题和脆弱性所在，并提出限期整改要求。对于严重的问题，视情况采取对高管人员诫勉谈话，进行风险提示。其次，将现场评估结果纳入辖区内“两管理、两综合”工作中，在人民银行金融服务准入方面给予必要的限制，暂缓审批或接入某些金融基础设施，对其开展进一步的专项检查或纳入年度综合执法检查，并将评估结果作为金融机构综合评价内容之一。再次，适当对利益相关方进行信息披露。可用的选项包括：选择性地向金融机构股东大会、董事会、监事会、上级管理机构、行业协会等利益相关方披露;将评估结果反映出来的共性问题向政府反馈，提出相关政策建议，确保区域金融稳定;将评估结果通过金融稳定报告等形式有选择性地向社会披露，增强对银行业金融机构的外部约束。对于涉及重大风险隐患或重要监管合规性的评估发现，及时将评估结果向行业监管和其他相关管理部门通报，建议其对有关问题进行专项检查;采取建议银行间交易商协会暂停其专项债务工具或资本工具发行、非金融企业债务融资工具承销业务或暂缓接受、不接受其承销项目的注册等措施;对于上市或拟上市的金融机构，也可选择向证券监管部门通报等方式，加强对金融机构的外部约束。
在宏观审慎层面，一方面，可将现场评估结果作为制定货币政策和信贷政策、推动金融改革和发展的决策依据。如对金融机构执行货币和信贷政策情况进行专项评估，对房地产金融、商业银行表外业务、绩效考核机制、农信社资金运用情况等进行专项评估，作为制定政策、完善改革的决策依据;通过现场评估掌握的金融机构公司治理、内部控制和风险管理的真实状况，也可以作为制定和落实宏观改革措施、跟踪评估改革成效的基础。另一方面，可将现场评估结果作为宏观审慎管理的参考因素。如结合人民银行差别准备金动态调整，进一步研究如何运用评估结果来设置金融机构稳健性参数，更好地体现对高风险机构和有重大问题机构的差别政策。此外，稳健性现场评估结论可以通过专题报告等形式纳入《金融稳定报告》中，有助于深入揭示金融体系存在的风险因素。
四、几点简要结论
一是人民银行及其分支机构开展的稳健性评估不同于监管部门的合规性检查，在内容和目标方面重点关注系统性风险和稳健经营水平，旨在评价金融体系运行环境，识别出潜在风险和脆弱性，在宗旨上服务于人民银行维护金融稳定的总体目标，这既是现场评估区别于合规检查的显著特征，也是稳健性现场评估工作的独特价值所在。经过多年实践，稳健性现场评估工作已成为各级人民银行金融稳定履职的重要工具，在“监测分析评估预防、救助和处置”的金融稳定工作框架中发挥着关键作用。
二是稳健性现场评估应做到定性和定量评估相结合。当前，各级人民银行开展的稳健性现场评估仍以定性评估为主，通过合规性评价和风险点提示得出评估结论，通常不输出量化的评估结果。随着评估工作的深入开展和评估工作体系的不断完善，稳健性现场评估必然由定性评估为主过渡到定性和定量相结合，通过量化评估结论向金融机构提示风险，并作为触发宏观审慎管理或监管措施的依据。因此，今后应充分借鉴FSAP分析和评估框架，着重加强稳健性评估指标体系建设、定性评估结论的量化方法、金融稳定压力测试等工具措施的研究和应用，逐步推动稳健性现场评估向量化评估发展。
三是进一步提升稳健性现场评估的法律效力应提上议事日程。如前文所述，稳健性现场评估是各级人民银行立足于维护金融稳定的履职需要，突破现有履职手段不足的困境，逐步探索开展的创新性工作。随着稳健性现场评估工作逐步深入，可以考虑制定相关金融规章制度，提高稳健性评估的法律效力，将评估权上升为一项法定的金融稳定履职手段。此外，在当前的法律框架下，人民银行对证券业、保险业等非银行金融机构和具有融资功能的非金融机构，除特定职能(如反洗钱)外，无权要求其报送必要的财务报表、统计报表和资料，对此类机构开展现场评估的法律依据不足。这与当前金融业混业经营、风险交叉传染的现实及发展趋势不相适应，客观上影响了金融稳定履职效率。上述问题都有待在下一步工作中逐步解决。
一、考察学习的基本情况
为了学习内地人大监督工作、代表工作等方面的好做法、好经验，以巴州人大常委会主任布鲁尕为团长，和硕县、和静县、轮台县、尉犁县、若羌县、且末县、博湖县人大常委会主任(或副主任)和州人大常委会助理调研员为成员的学习考察团，对及呼和浩特、鄂尔多斯、包头、海拉尔、满洲里，黑龙江省大庆．哈尔滨，吉林省延边朝鲜族自治州，辽宁省大连，山东省青岛等省（市）进行了考察学习。在五省市的大力支持和精心安排下，考察学习达到了预期目的，取得了圆满成功。
二、学习考察的主要收获
这次考察学习的五省市都是我国改革开放起步较早，经济发达，地方人大工作卓有成效、富有特色的省市。这五省市人大及其常委会认真履行法定职责，充分发挥地方国家权力机关的作用，积极推动社会主义民主法制建设，保障和促进了本地区改革开放和经济社会的健康发展。他们在人大监督、代表工作、自身建设等方面，创造和积累了丰富的经验，值得我州各县市人大学习借鉴。
(一)抓住本地区经济社会发展的重点，法律法规实施的难点和人民群众关注的热点，加大监督力度，监督工作卓有成效。
包头市人大的监督工作很有特色。包头市人大常委会主任赵道尔基把他们在监督工作方面的特色归纳为“两书”(审议意见书、执法检查监督书)、“两评”(工作评议即接受评议的单位由代表在人代会上投票确定，评议意见通过新闻媒体向社会公布；述职评议)、“票决制”(人代会、常委会听取报告后都要通过电子表决器表决)。
鄂尔多斯市人大常委会建立新闻发言人制度，根据需要在人代会和人大常委会会议期间举行新闻会和记者招待会，向新闻媒体通报经市人大常委会审议并作出决定、决议的重大事件，回答人民群众关心、关注的社会热点话题，必要时请“一府两院”领导回答记者提问，解难去疑，体现民意，反映民声，真正做到以人为本，执政为民 ，为老百姓办实事办好事。
(二)通过制定规范，完善工作机制，在代表工作方面做了有益的探索。
包头市代表活动形式多样，内容丰富。建立“代表之家”，建立各级人大代表信息网络系统，注重发挥人大代表作用。改进代表视察方式，把代表按地域分组视察与专业分组视察结合起来。加强代表培训工作，扩大代表向选民述职活动的范围，把代表向选民述职与选民评议代表结合起来，加强代表履职情况的监督考核，不断提高各级人大代表的履职意识和参政能力。加大代表议案和建议、批评、意见的办理力度，提高办理工作的质量和效率。
(三)重视常委会机关建设，在机关工作的建章立制人大会议硬件建设等方面都有值得我们借鉴的地方。
大连市人大常委会十分重视机关工作的建章立制，用制度
管人管事，在会务、公文处理、印信管理、公务活动、档案、
保密、打印、复印、办公自动化等方面制定了较为完善的规章
制度。包头市办公楼和会议中心功能齐全、设备先进，办公自
动化系统覆盖了人大机关工作的各个方面和各个环节，大大提
高了人大机关工作的效率，适应了信息时代对人大工作的要求，体现了地方国家权力机关的尊严和地位，适应了人大议事
决策的需要。
三、五省市经验的启示及改进工作的建议
通过短短二十几天紧张、充实的学习考察，五省市经济社会发展的巨大成就和城市建设的崭新面貌令人鼓舞，各级人大及其常委会勇于开拓，善于创新，取得的突出成绩极具借鉴意义。在改革开放和民主法制建设深入发展的新形势下，各级地方国家权力机关发挥了越来越重要的作用，各地人大工作开展得有声有色，显示了勃勃生机。这也充分说明，人大工作大有可为，大有作为。“他山之石，可以攻玉”，先进省市的经验对我县加强和改进各项工作有多方面的启示。
(一)关于加强和改进监督工作
继续把监督作为我县人大工作的重点，把监督放在首位。五省市的经验表明，监督工作是地方各级人大工作的重点，已成为共识。我们要进一步统一认识，坚定信念，突出监督工作这一重点，围绕我县”水陆并进、项目带动、优势资源转化，可持续发展“的发展战略，突出“红色产业、特色种养业、芦苇业、旅游业、农副产品加工业”等重大事项，围绕执法中的难点、以及人民群众关心的热点问题，做好我们的监督工作。
执法检查的项目不在多，在于精，着重在实效上下功夫。五省市在执法检查上有一个共同点，就是每年只安排一、两项执法检查，集中时间和精力扎扎实实抓出成效。在具体操作的步骤上，注意向两头延伸，强调做好前期调研和后期跟踪落实，时间一般为半年。在具体操作的层面上，两级人大上下联动，相互配合，有的地方还组织交叉检查，使执法检查有广度、深度和力度。相比之下，我们每年安排的执法检查项目偏下落多，精力和时间分散，前期调研准备不够充分，影响了执法检查的效果，确实要加以改进。今后的执法检查，一是要集中时间、精力，每年抓2—3项重点内容；二是要加强执法检查的前期调研，充分运用明查暗访、普遍检查和随机抽查等多种形式全面掌握情况；三是要抓住典型和突出的司题，监督整改，讲求实效，避免形式主义和走过场。
改进和加强个案监督。我们个案监督制度还不健全，要借鉴大连市的做法，建立健全个案监督制度，把个案监督和违法办案责任追究制紧密结合，督促有关部门依法纠正错案并实行错案责任追究，强化个案监督的权威性。
建立健全督查督办工作制度。博湖县人大及其常委会的督查督办工作一直没有形成制度，比较薄弱。要借鉴内地人大的做法，进一步规范监督工作的程序，改进监督方式，试行审议意见办理方法、执法检查监督书和专题工作报告票决制办法，运用督查督办制度保证县人大及其常委会的决定、决议、重要意见和建议的贯彻落实，对办理不力或者逾期不报告办理结果的承办单位，要规定相应的追究方式和程序。承办单位不仅包括“一府两院”的有关部门，也应包括人大常委会的内设机构。 运用各种有效形式，强化对“一府两院”干部的任前把关和任后监督。各地人大对拟任干部实行任前法律知识考试是普遍做法，但大连市规定考试不及格者不得提请任命的做法，大大提高了任前法律考试的约束力。有的地方对“两院”拟任命干部实行任前公示制度，广泛收集人民群众对拟任干部的意见，提高了人大在干部任免上的透明度，有助于进一步增强被任命干部的使命感和责任感。大连市对审判人员在常委会上进行述职评议，拓展了述职评议的对象；有的地方人大对评议对象的整改工作情况的报告在审议的基础上进行表决，对表决结果不满意的要督促其重新整改，加大了评议的力度。包头市对接受评议的单位由代表在人代会上投票确定，评议意见通过新闻媒体向社会公布，这些做法都值得我们学习借鉴。今后，我们要逐步实行拟任干部的任前调查了解和“两院”工作人员任前公示制度，选择“一府两院”负责人为述职评议对象，适时开展对审判人员和检察人员的述职评议。评议“两院”工作人员和任前公示制度要尽快制定办法，交主任会议通过。开展述职评议活动要把人大依法监督、新闻舆论监督与人民群众的监督密切结合起来。
(二)加强和改进代表工作
要进一步加强代表工作的制度建设，完善有关工作机制，使我县代表工作有所创新，有所突破。具体来说，一是要借鉴五省市的经验，制定和完善代表视察办法、常委会组成人员与代表联系办法，常委会领导与不驻会委员的联系办法，进一步加强“一府两院”与代表的联系，建立“一府两院”向各级人大代表通报重要工作和重大事项、各级人大代表就重大问题约“一府两院”负责人的制度，切实保障代表的权利，发挥代表的作用。二是要借鉴包头市人大代表向选民述职、接受选民评议的做法，结合我县实际，有步骤、有计划地开展代表向选民和代表向选举单位述职并接受评议的活动，并使之经常化和制度化，以更好地增强代表的责任意识、代表意识。可以先选择一、两个单位进行试点，取得经验后再推广。三是要借鉴大连市的做法，适时引进常委委员自选题目发言的做法。建议县人大常委会就自选题目发言的选题范围、提起程序等操作办法作出规定，并将此制度列入常委会议事规则。
(三)加强常委会自身建设
常委会要借鉴包头市人大常委会的履职思想，处理好六个关系，切实加强自身建设。常委会要正确处理履行人大常委会职能与突出党的中心工作的关系，准确把握围绕中心、服务大局的原则；要正确处理人大常委会与同级党委的关系，准确把握坚持和依靠党的领导的原则；要正确处理人大常委会与“一府两院”的关系，准确把握既要监督，又要支持的原则；要正确处理人大常委会与人大代表、人民群众的关系，准确把握充分依靠代表、广泛联系群众的原则；要正确处理人大常委会与人大各专门委员会的关系，准确把握协调一致、形成合力的原则；要正确处理人大常委会与下级人大及其常委会的关系，准确把握相互协调、构建体系的原则。
要组织常委会组成人员、人大机关干部深入学习党的方针、政策和有关法律法规，特别是经济法律法规和市场经济运作知识，努力提高人大干部的政治素质、法律修养和理论水平，引导人大干部牢固树立科学发展观和求实创新的观念，增强党的观念、法制观念、群众观念和全局观念，多办一些为民、利民的好事，要从群众最关心的事做起，把心思、精力集中到加快发展上，用到对特殊困难群体的帮助扶持上，做到思想观念更新，工作方法创新，努力建设一支团结协作、充满朝气和活力的人大干部队伍。
(作者：博湖县人大常委会主任 巴 生
一、受理机构及工作人员职责
（一）受理机构
县卫生局机关效能监察投诉中心（以下简称“投诉中心”），办公室设在卫生局行政办公室，主任由陈阳生同志担任，具体负责投诉受理工作。
（二）工作人员职责
1、认真处理来信，接待来访，听取人民群众的意见、建议和要求，接受社会各界的监督，努力为人民服务。
2、恪尽职守，秉公办事，查清事实，分清责任，正确疏导，及时处理群众投诉，不推诿、敷衍、拖延。
3、严守保密，注重保护投诉人，对需保密的材料不得转送或透露给被投人员或被投单位。任何组织和个人不得压制、打击、报复、迫害投诉人。
4、对投诉人的当面投诉举报，认真做好记录，必要可录音；电话投诉，必须认真接听，询问清楚，如实记录，并可录音；收到投诉信函和提高的书面材料，逐件拆阅、登记，及时处理。
5、对不属于本“投诉中心”受理范围的当面或电话投诉，及时告知投诉人向有处理权的单位反映，并做好解释工作；对于其中的重要问题或紧急事项，积极协助投诉人联系受理单位或报告有关领导后处理；不属于“投诉中心”受理范围信函投诉，及时转交有处理权的单位处理，并将情况告知投诉人。其中的重要问题或紧急事项，应立即报告有关领导，待指示后及时处理。
6、对妨碍投诉秩序的人，可严肃批评教育，也可建议其所在单位给予批评教育或依据有关法规给予行政处分；触犯刑律的，移送司法机关处理。
7、“投诉中心”发现下级组织对投诉人员的处理、复查有错误的，有权直接调查处理或者责成下级组织重新处理。
二、受理范围
对投诉的下列问题，予以处理：
（一）违反政纪、从政从业道德规范；
（二），以医谋私；
（三）执法执纪不公，徇私枉法；
（四）服务态度差；
（五）办事效率低；
（六）乱收费、乱罚款、乱提价；
（七）监管不严，导致非法行医问题严重，扰乱医疗服务市场；
（八）不履行服务承诺；
（九）政务不公开，搞暗箱操作；
（十）领导交办的其他事项。
三、受理程序
（一）对从各种渠道获得的投诉和信件进行分拣、拆封、装订、盖收信章，确定承办人；整理投诉电话、上访人员情况及反映问题记录。
（二）审阅来信、来访登记、投诉电话记录，明确投诉的主要问题、发生时间、地点、分清问题性质，弄清投诉人的要求及其他关键细节；将投诉事项在登记薄（表）或电脑上进行摘记或录入；对群众来信、来访或投诉电话，根据有关规定进行处理，并在按照程序处理后，酌情给投诉人以回复；同时把处理完毕的来信、来访及电话投诉的数据填（录）入统一格式的统计表，为研究一定时间的投诉情况提供依据。
（三）对上级交办的重要投诉事项的处理情况，按时回报结果。在对重要投诉事项的处理过程中，要主动回汇报，争取上级的指导和帮助。
（四）对承办单位处理投诉举报结果进行审核，结案、归档。
四、受理分工
受理社会各界投诉，实行分级管理。
（一）“投诉中心”负责调查处理群众对本局机关公务员、下级组织领导成员投诉的问题。
（二）局机关各股股长按照“投诉中心”的要求，在分管领导的指导下，负责调查处理群众对其所辖业务范围内的投诉举报。
（三）县医疗集团公司、疾病预防控制和卫生保健中心的投诉机构、分管投诉工作的领导负责调查处理对本部门、本单位工作人员的投诉举报。
（四）县卫生局“投诉中心”可以受理群众对县医疗集团公司、疾病预防控制和卫生保健中心、卫生监督所和下一级医疗卫生单位的工作人员的投诉；可以直接调查处理群众的投诉举报。
（五）办理时限
1、“投诉中心”对上级转办并要求报结果的投诉事项，自收到之日起30日内结办，同时向转办机关回复办理结果。
2、县卫生局各股室对“投诉中心”交办并要求报结果的投诉事项，应收到交办件之日起15日内办结，并提供处理材料。
3、县医疗集团公司、疾病预防控制和卫生保健中心对“投诉中心”转办并要结果的投诉事项，应当在收到转办件15日内办结，同时上报调查材料和处理决定。
4、“投诉中心”从各种渠道获得的投诉事项，应在获得之日起3个工作日内进行登记、疏理、分类、填写单等，提出处理意见，呈领导阅示后作出处理。
5、投诉人和有关单位对县卫生局做出的投诉事项处理决定，应当遵守、执行；对处理不服的，除依照法律、行政法规申请复议或者提起行政诉讼外，可以自收到处理决定起30日内向县卫生局提出复查意见；县卫生局自收到复查请求之日起15日提出复查意见，并予以答复。
在日常工作及生活中勤奋学习，刻苦钻研，在实践中不断充实、完善自己。学习是迅速成长，走向成熟的重要途径。当前，我们国家进入全面建设小康社会和社会主义和谐社会的新时期，市场经济发展很快，法律关系、经济关系、社会关系更加纷繁复杂，不学习就难以适应形势，不用心就必然做不好工作，不上进就要遭受淘汰。10年我深知监察工作的重要性，作为一名合格的监察人员知识结构不可以单一，应具备法律、财务、管理等综合知识，只有通过不断的汲取各类知识，才可以更加有效的做好的监督工作。这一年认真研究了集团公司纪检监察工作的相关规定、公司内部管理制度、iso相关知识、5s、6西格玛、初级会计、劳动合同法、合同法等知识，参加了公司的iso培训、集团法务部的合同法培训，通过学习自己的业务能力有了明显提高。
二、加强自身及我室人员爱岗敬业的教育，增强我室工作人员的责任心和使命感，以企业当家人的态度进行监督管理工作，切实履行公司财产的守护责任。主要是培养新员工，使其尽快熟悉业务，胜任角色，通过到基层学习实际操作业务，并加强与集团公司监察审计室领导、同事交流，经过充分的沟通交流，不断积累知识、经验，业务能力、视野有所提升。
三、加强公司员工思想政治教育工作，依法履职。
为加强廉政教育工作，做到事前监督，防微杜渐，警钟长鸣，我室组织部门主管以上员工签订廉政责任状，市场部全体员工签订廉政自律书。通过建立上级领导对下级领导廉政责任制，层层抓落实，保证廉政教育工作得到有效贯彻落实。
四、充分发挥监察审计的监督作用，尽职尽责的做好监督工作，保证企业健康、稳定地发展壮大。
1、物资采购及工程项目验收监督
2010年度共组织对502项，涉及金额共计约24463.5万元的物资采购合同(订单)、原料采购、外贸合同及其它合同项目审查;参与市场询价共计94件，涉及金额446.1万;参与招投标、采购商务谈判共计11次价值1625.3万元。包括：脱脂清洗线招标及商务谈判工作、机修车间设备、佛洛林公司调试延期费用商务谈判、公司财产保险询价、公司物流供应商招标等。通过对加强各类合同审计监督管理，有效规避经营风险，降低了采购成本，避免了合同纠纷和招投标违规违纪情况的发生。截至今日未发生较大违规案件。参与门卫室门窗、日本生田双面铣边机、水平连铸除尘设备、公司环保新设工程等6项验收工作。本年度所有原辅料到货基本全程参与验收，确保原料安全入库。定期参加车间生产消耗、固定资产等盘点工作，确保盘点工作的公正性。
五、完善公司管理制度。通过组织学习制度，狠抓落实，保证制度的合理性、科学性，并做到持续改进。本年度先后组织了对公司以下制度进行完善和增设。
(1)会同人力资源部对《劳动人事制度》的修订和增加条款共计38项，主要对工作纪律、员工守则、员工仪表、着装以及薪资保密等。
(2)为加强了对公司保安队伍管理工作，提高安全保卫工作的工作效能，我们拟定并试行了《保安管理规定》《保安人员绩效考核办法》《保安班长权责》。经过制定制度将职责明确，责任到人，保安队伍的工作效率和责任心得到明显提高，为公司及员工的人身财产安全提供保障。
(3)拟定并下发《员工着装和厂区车辆停放管理通知》规范厂区摩托车、小车、自行车的停放区域，明确员工进入生产区域的着装规定，提高企业形象。
(4)拟定并试行《监控系统管理办法》，确定监控室监控系统的使用、维护规定。
(5)拟定《原辅材料验收程序》，规范原辅料自过磅到验收入库程序，明确验收人员的权责，将过磅、检验、复磅等工作进行标准化，防止发生数据记录错误，并明确物流公司在验收过程的责任权限。
(6)拟定《物资采购程序文件》《关于规范物资采购的管理办法》
明确各部门的职责、权限;规范了使用部门对物资使用情况的跟踪与反馈;由于使用需求不同将采购程序进行分类，分为普通、紧急、特殊采购，以保证不同性质的采购能够按照时间和其他特殊要求及时采购到位;明确了公司领导及相关部门主管审批时间、责任权限并制定跟踪监督办法，避免审批效率不高，而影响采购物资供应;提出减少紧急采购的建议，规范了申购程序，降低采购成本。
(7)拟定并发文《关于禁止员工参与“地下xx”的通知》，通过管理通知告知全体员工要知法、遵法，维护企业形象，防止参与“xx”免于被骗取钱财。
(8)根据iso要求，修订了监察审计室程序文件和作业指导书，为规范监督打下基础。
六、案件调查和违纪处理
1、设立举报投诉电话、信箱和电子信箱，拓宽监督渠道。受理投诉举报案件5件，通过及时展开调查，查清事实，发文公布，维护了员工权益，监察审计室部门的公平、公正、公开处理违纪行为的职能得到员工认可和信任，提升了监督部门严肃执行的工作形象。
2、其他违规事件调查分析报告共计8件。为领导决策提高数据支持。
3、狠抓制度落实，规范员工行为，为企业创造一个井然有序，和谐共进的工作环境，保证企业高效率的运营。本年度处理员工举报信件13件，处理关于违反劳动纪律、生产违规操作、责任事故等案24件，处理违纪员工34名，其中受行政警告处分有4人、辞退1人。
六、审计工作
全年完成审计工作3项，重点开展了对在制品浮亏分析、物流运输等资金的审计，通过审计，促进了公司廉政建设。为领导管理决策提高相关数据。
七、法律事务
1、关于违规发货至乐清富泰问题、屋顶通风器供应商催款律师函问题、绿化工程供应商催款、员工工资索赔纠纷等6项工作进行全面调查分析，并积极协调处理，免遭诉讼之苦。
2、修订了《物资采购合同》、《劳动合同》、《劳动服务协议》等,通过对物资采购合同的修订，完善了采购物资质量、违约责任等条款,并得到集团监察审计室的肯定。
八、通过与集团监察审计室领导沟通交流，不断提高了本部门的业务能力，并积极配合集团监察审计室对我司年度审计工作,并跟踪落实审计报告要求的整改情况。不断完善企业风险控制管理制度，为企业健康发展保驾护航。
九、其他工作：
除认真完成本部门的日常工作外，积极配合、协助其他职能完成相关工作，主要有参与绩效考核的落实、协调工作，加速了绩效考核工作的推进。协助办公室做好重要客户的接待工作，从中也学到社会知识，为后续合作谈判起了一定的作用。本年度除了完成部门日常工作，将效能监督也纳入年度计划中，主要是协助公司领导监督会议纪要议定的事项和各部门工作计划的落实情况，有效地改变了执行力疲软，确定的事项不执行或执行不到位的状态。
关键词：电网；审计；文化
中图分类号：F239.5 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）024-000-01
一、电网企业内部审计文化构建目标
内部审计文化是企业管理文化的重要组成部分，是审计机构及人员在履行审计职责、实施经济监督行为时，培育形成的价值观体系及其表现形式的总和，体现在审计工作所恪守的理念、所追求的价值、所遵循的规范、所体现的风骨、所展示的形象等各个方面。构建企业内部审计文化的目标，就是通过内部审计文化建设，形成具有企业特点的内部审计理念和价值观，积极发挥内部审计的监督、评价和咨询职能，构建企业内部审计文化的主要任务，就是大力宣贯企业内部审计理念，牢固树立内部审计价值观，积极构建内部审计文化体系框架。
二、电网企业内部审计价值
依据国际内部审计实务标准，电网审计人应以“独立、依规、公正、进取、奉献”作为内部审计价值观。
（一）独立是内部审计文化最本质的特征
独立性是内部审计的生命，是其赖以生存的必要条件，主要体现：一是组织独立。审计机构单独设置，与被审计对象没有组织上的隶属关系。二是人员独立。审计人员与被审计对象不存在经济利害关系，不参与被审计单位的经营管理活动。三是工作独立。审计机构及其人员依法独立开展审计工作，不受来自其他职能部门、经济组织和个人的干扰。四是经费独立。审计机构履行职责所必需的经费，依照审计办法的规定单独列入企业财务预算。
（二）依规是内部审计机构最基本的行为规范
依规审计是企业制度管理在审计监督活动中的具体体现。一方面要求审计机构必须以国家法规和企业制度规定作为审计的依据与标准；另一方面要求审计机构及审计人员依法履职时，规范自身行为。
（三）公正是审计人员履行职责时基本的价值取向
审计的客观性要求内部审计人员在执行审计工作时必须保持一种公正的、不偏不倚的精神状态。内部审计人员在履职时，不应有任何质量妥协，要依法办事，在搜集审计证据、评价审计事项、提出处理意见和建议时，从企业发展大局出发，维护企业整体利益出发，谨慎执业，客观评价。
（四）进取是审计人员开拓创新的基本品质
当前，电网依法治企工作正如火如荼地开展，审计工作必须渗透到企业各项管理活动中，审计人员需要适应新的形势需要，不断钻研新业务，不断提高专业胜任能力。保持专业技术的适应性，积极进取是审计人员基本品质。
（五）奉献是整个内部审计价值体系的道德基础
廉洁奉公，无私奉献是内部审计工作有效运行的必要保证。审计工作的定位和职责，要求审计人员要技高一筹、德高一筹。审计人员必须廉洁自律，不从被审计单位获取任何可能妨碍职业判断的利益；必须诚实守信，不得损害国家利益、企业利益；必须严守秘密，按规定使用履行职责时获取的各种信息和结论。
三、内部审计文化体系架构探索
为有效地落实审计文化建设任务，需要要从“物质、制度、行为、精神”四个方面构建。
（一）夯实物质基础，构筑保障机制
物质文化建设理念是：机构独立、保障有力。审计物质文化是内部审计存在和发展必要的物质基础和工作环境。相对独立的审计机构、运作正常的审计委员会、符合程序的审计干部任免、必要的经营管理会议参与度、定期的工作报告制度等，构成审计工作必需的运作机制。必备的办公场所、相对充裕的业务经费、适当的工资福利待遇、必要的现代化办公设备等，构成审计工作物质保障。
（二）完善制度规范，构建制度体系
制度文化建设理念是：体系健全、执行到位。审计制度文化是保证审计工作正常运行、审计人员行为规范、审计组织职能有效履行的关键。涵盖广泛、相互衔接且落实到位的审计制度体系，代表着审计文化建设所达到的水平和高度。电网企业内部审计制度建设可从三个层次建设，一是审计工作办法；二是审计业务办法和审计管理制度；三是具体的审计业务指南。
（三）积极引导，营造良好氛围
行为文化建设理念是：爱岗敬业、争先创优。营造健康向上的审计氛围，有助于形成生动活泼的工作环境、爱岗敬业的道德风尚、争先创优的进取精神、团结友爱的人际关系。通过规范审计程序和审计行为，加强对审计人员工作业绩考核评价，引导审计人员严格遵守审计职业道德规范和审计承诺。通过竞争的、动态的审计人才管理制度，加速人才培养，营造一个“学习、创新、务实、诚信”的人才辈出的激励机制。
（四）塑造形象，培养精神
精神文化建设理念是：客观公正、无私奉献。审计精神文化是审计文化的核心和灵魂，要引导审计人员树立正确的人生观、价值观，注意培养自身的沟通协调能力，提升个人的道德修养。牢固树立“独立、依规、公正、进取、奉献”的企业内部审计价值观，做到“正直、客观、保密、胜任”，建立企业内部审计人员共有的精神家园。
四、内部审计文化构建与实施
文化理念的形成不能靠一朝一夕的灵感和热情，而是来自于水滴石穿的潜移默化，需要遵循审计文化建设的内在规律，有计划有步骤地积极推进。
（一）加强组织，持续推进
审计文化建设是一项长期任务，要按照审计文化建设的总体框架，进行长期的、持之以恒的工作努力。因此必须要加强对审计文化建设的领导工作，分解细化建设任务，将审计文化建设与审计工作目标管理、审计工作规划、年度工作重点有机的结合起来，持续地加以推进。
（二）大力宣传，形成氛围
审计文化建设是一个新的文化理念，要通过各种宣传形式，利用系统内的各种信息宣传载体，就审计文化建设的内涵外延、重要意义、总体规划、实施方案等方面，向企业审计人员及相关人员宣传交底，引导审计人员提高认识，积极参与并形成自觉行动。
（三）突出重点，分步实施
审计文化建设是一项长期的渐进的系统工程。要按照总体规划，根据本单位实际，选择不同的突破口，抓住物质、制度、行为和精神四个层面审计文化的关键内容，精心策划，逐步实施。在文化建设上要力戒本本主义和形式主义，更不能把文化建设狭义的理解为“搞活动”。
推动创新理论入脑入心
把系统的理论精炼化。理论及中国化的成果，源远流长、博大精深。我们在常态化学习领会的基础上，要组织开展思想调研，针对不同层次官兵，整合编印针对性的教材教案。对于高中级干部，以总部规定的学习书目为主，深入学重要讲话精神特别是国防和军队建设重要论述，开展专题学习、课题调研、对策研讨，深化理论素养、提升境界层次、强化领导能力；对于基层干部，以编印经典著作精选本为主，掌握理论精髓，注重学深悟透，提高一线运用科学方法论的实际本领；对于基层士兵，编印下发“口袋书”“袖珍读本”等便于携行、易于消化的教材，掌握基本精神、主要观点、核心要求，打好政治底色，确保科学真理全面落地生根深化。把高深的理论通俗化。组织对比式教育，通过学习国史党史军史部队史，实地参观爱国主义教育基地、社会主义和军队建设新成就，让官兵学史明理明志，感受发展变化，深化理解认同，增强“四个自信”。组织开放式教育，挖掘驻地高校、研究机构教育资源，邀请专家学者授课辅导，邀请老英模、老典型回部队作报告，宣扬真理一脉相承、传统薪火相传；推动互联网进军营，发挥微博微信等新媒体作用，壮大网络涉军主流舆论，促使学习教育与信息技术高度融合，让官兵通过不同维度和视野感知真理魅力。组织互动式教育，改革“我讲你听满堂灌”的传统授课模式，开展群众性的自我教育，让官兵登上讲台，道理大家讲、观点大家评、焦点大家议，形成“人人是教员、个个受教育”的局面，使青年官兵在经常性的思想碰撞中明辨是非，不断提高政治敏锐性和鉴别力。把务虚的理论实践化。真理来源于实践、服务于实践。借助“学习践行强军目标，做新一代革命军人”主题教育，采取“军营大舞台”“强军竞技场”等多种形式，把“有灵魂、有本事、有血性、有品德”革命军人标准具象化生动化。借助军事训练、战备值勤、重大任务，开展灵活的场景教育、随机教育，在军事斗争准备实践一线巩固深化学习效果。
做到思想行为规矩规范
养成依法治军习惯。各级特别是领导干部，按照“三个根本性转变”要求，紧跟时代趋势，树立强烈的法治观念，主动学法、办事依事、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法。在用权上，重大问题要上会、敏感问题要上墙、拿不准的要上报，绝不能把组织赋予的权力，当作个人的“自留地”，绝不能擅权、专权、越权、乱权，甚至拿权力做交易，真正做到秉公用权、廉洁用权。在执行军事制度上，必须做到党委依法决策、机关依法指导、基层依法抓建，克服迁就照顾和求全责备两种极端倾向，切实通过制度开展工作、对照检查、规范秩序、强化养成，提高各项建设的精细化、标准化水平，确保部队圆满遂行任务，确保部队集中统一和安全稳定。铸牢廉政建设防线。拓展廉政教育广度深度，及时运用反腐倡廉实际成果，抓好党风党纪、示范警示和岗位廉政教育。加强重点领域常态监察，突出党委议训议战、领导干部参加训练、依法按纲施训治训的监督检查，端正训风考风演风；认真落实《严格军队党员领导干部纪律约束的若干规定》，抓好述职述廉、诫勉谈话、民主评议和报告个人事项等制度落实，加强领导干部履职尽责情况的考察考核；严格执行《军队重点领域预防职务犯罪工作细则》，防止权力失控、决策失误、行为失范。认真处理群众来信来访事项，突出查办“”方面违纪违法问题，依据法规从严惩处，始终保持严肃执法执纪的高压震慑态势。常态推进作风整改。坚持党要管党、党管干部，严格落实民主集中制和组织生活制度，严肃党内政治生活，增强原则性战斗性，克服随意化、平淡化、庸俗化等问题。认真贯彻落实《关于加强军队基层风气建设的意见》，落实办事公开、党务公开制度，加强住房分配、入党考学、士官选取、表彰奖励等敏感事务监督，着力纠正发生在士兵身边的不正之风。深化整治，持续推进清房、清车、清人、清财专项集中整治，推动各项清理见底见效。组织机关与基层“双向讲评”，主动接受官兵监督，用问题倒逼机制促进作风建设常治长效。
确保练兵打仗决战决胜
把信仰力量转化为血性担当。近年来，西方和周边敌对势力遏制、封堵和挑衅加剧，特别是东海当面，形势最严峻、威胁最紧迫、挑战最直接。崇尚真理、听党指挥就是要深刻认清形势任务，眼睛里永远有敌人、肩膀上永远有责任、胸膛里永远有激情，强化“战斗就在今夜打响”的敌情观念，时刻保持高度戒备、箭在弦上的临战状态。就是要强化使命责任担当，坚持一切精力和资源投向备战打仗，积极主动、不等不靠，创造性抓好各项工作落实，解决好“老大难”，不产生新的历史遗留问题，切实做到“用心备战、用命铸剑、用头脑去战斗”。就是要坚决服从战略大局，围绕“军事工作讲政治、围绕政治抓军事”要求，坚决服从政治外交斗争需要，执行任务充分考虑政治背景，行动举措充分考虑政治因素，处置情况充分考虑政治后果，做到动静有序、进退有矩，沉着冷静、果断正确处置突况，牢牢把握军事斗争主动权。把行为自觉凝聚到攻坚破难。积极拥护支持军队全面改革，在思想观念、政治建设、战略战术、体制编制、训练模式、人才培养、后装保障等各个方面，突出信息化主题，实现新的突破和跨越。抓紧破除战斗力建设中的“短板”“瓶颈”症结，特别是在信息化建设、实战化训练、高科技装备使用、军兵种联合作战、电磁空间对抗、抗击敌精确制导武器打击等方面存在的难题，应当挂单拉账、设定后墙、集智攻关，一步一个脚印地往前推、向实里抓，务求功到必成，不断提高近海防御、远海护卫能力。构建全方位、宽领域、多层次军民融合战斗力建设格局，在国防动员、预备役和民兵训练、海上联合反潜（扫雷）、心理战法律战舆论战、防间保密、支前保障等方面，完善制度、创新方法、加大投入、提高信息化含量，切实发挥新形势下人民战争的威力。把知行成果升华为科学指导。一方面要大力培养宣扬典型。落实总政治部近期下发的《关于进一步做好典型培养和宣传工作的通知》，及时总结部队在坚定信仰、规范行为特别是战斗力建设中的新鲜经验和有益做法，培养宣传不同类型部队、不同战线岗位、不同层级职别、时代感感召力强的先进典型，发挥酵母作用，扩大辐射影响，引领带动官兵践行“三严三实”要求，牢记强军目标、坚定强军信念、献身强军实践，形成向能打仗打胜仗聚集用力的鲜明导向。另一方面要建立完善常态机制。制度管根本、管方向、管长远。在战斗力建设的实践中，要注重抓好正反两个方面经验教训的梳理总结，特别是要善于运用“检讨式”工作方法，查找解决制约战斗力生成的矛盾和困难。形成的成果，要与现行的法规制度进行对照，做好“废、改、立”，以固化和制度化的方式，刚性推动成果进入思想、进入工作、进入军事斗争准备，更好地反哺实践、指导实践，强势促进战斗力建设向纵深发展，为有效履行我军根本职能、打赢信息化海战发挥积极的作用。
作者：朱海华
【关键词】审计质量 质量计划 质量控制 质量改进
一、审计质量的涵义与特点
审计质量是衡量审计效益和效率、达到预期审计目标的决定性因素，是审计工作水平高低的直接体现。广义的审计质量，是指审计工作所确定的方向、远期规划和近期目标符合组织战略规划和目标的程度。狭义的审计质量，是指审计项目实施全过程的质量。审计质量的界定有两个角度，一是过程，即审计执行过程的质量，二是结果，即审计报告的质量。过程是结果质量的基本保证，结果是过程质量的综合反映。审计质量的核心就是确保审计工作达到审计目的，它具有以下特点：
（一）全程性
审计质量贯穿于审计的全过程。每一项具体审计工作，从审计项目立项开始直至出具审计报告结束，均应以审计质量为出发点，不仅要综合考虑审计项目的性质与复杂程度，参与项目人员的专业胜任能力以及审计技术方法的运用等内部因素，还要受政策法规变化、被审计单位配合程度等外部因素的影响。
（二）规范性
中国银行业监督管理委员会《银行业金融机构内部审计指引》、国际内部审计师协会《内部审计专业实务框架》、中国内部审计协会《中国内部审计准则》以及商业银行内部审计部门制订的《内部审计章程》等内、外部规章制度，是衡量和判断审计质量优劣的权威标准和依据，任一内部审计师在执行任一审计项目时都必须遵照执行。
（三）不确定性
由于审计业务的复杂性，不同审计师对某一具体审计事项的实施和判断都可能存在较大差异，从而影响审计质量。如，对审计方案的理解不同、采取的审计方法和手段不同，就可能对审计结论产生不同的评价和判断。即使是严格审计方案和操作流程的审计项目，相对于不同的管理部门和业务部门，其满意程度也可能不同。
（四）限制性
受成本效益原则的影响，审计质量在一定程度上受制于审计成本控制。内部审计资源的有限性与商业银行各利益相关方对内部审计工作的期望存在一定的矛盾，使商业银行内部审计更要注重对审计资源的精细化管理，才能有效地实现服务组织的目标。因此，令人满意的审计质量往往是在一定成本水平下的效益最大化。
二、运用质量管理理论提高内部审计质量
朱兰三步曲将质量管理过程分为三个通用的步骤：质量计划、质量控制、质量改进。这三个步骤互相关联，贯穿于审计的整个过程。本文依照朱兰三步曲对审计质量管理的过程进行分析，并对各个阶段的主要影响因素和关键控制措施进行详细的阐述。
（一）质量计划阶段
审计的质量计划，即设定质量目标和确定为达到这些目标所需要的过程或方法。朱兰质量计划的基本步骤为“设立项目、识别顾客、揭示顾客的需要、产品的开发、过程的开发、设定过程控制方式”。按此分析，商业银行内部审计师在审计质量计划阶段，首先应明确审计服务的目标是什么，其次是识别审计服务的对象是谁，才能做到有的放矢。
1.质量计划阶段的主要影响因素。（1）审计服务目标。一般来讲，审计的最终产品是审计报告、调研报告或咨询服务报告等，也包括审计过程中发现的重大风险提示和有针对性有价值的审计建议。商业银行内部审计的基本目标是，促进国家和外部监管部门有关法律法规和组织内各项规章制度的贯彻执行；对商业银行的风险管理、内部控制和公司治理提出意见和建议，促使风险控制在可接受水平；改善商业银行的运营和管理，增加企业价值。（2）审计服务对象。直接服务对象即被审计单位，间接服务对象，即审计报告的所有使用人，包括董事会及其审计委员会、监事会、高级管理层、业务管理部门、外部监管部门等。识别审计服务的对象在质量计划阶段尤为重要，它是做好审计质量控制的前提，因此应充分了解服务对象的需求，并在此基础上找准审计服务的切入点，进而确定审计项目和重点。
2.质量计划阶段的关键措施。（1）重视审计项目计划与立项。审计计划应该建立在风险评估的基础上，审计项目立项要充分体现组织不断变化发展的审计需求。在计划制定的过程中，应充分考虑高级管理层和董事会意见，以确定审计计划与组织目标相一致。在制定审计计划时，还必须考虑高级管理层、董事会以及其他利益相关方对于审计报告或其他结论的预期。（2）实施审计项目分级管理。对审计项目计划进行进一步的细化，确定审计项目的定位，明晰审计目标。根据审计目标的层次、审计报告的价值预设、风险评估结果、项目规模、实施范围等因素，对审计项目划分等级，确定与项目等级相匹配的审计周期、审计资源和报告形式，以充分体现项目计划的效率性和效益性。
（二）质量控制阶段
朱兰将质量控制定义为：制定和运用一定的操作方法，以确保各项工作过程按原设计方案进行并最终达到目标。商业银行内部审计质量控制的目的就是保证审计项目的实施能够实现预定的审计目标。审计质量控制包括审计机构质量控制和具体项目质量控制。商业银行内部审计部门应将基本的质量控制政策和程序传达到全体内审人员，并在具体审计项目中予以实施和改进。
1.质量控制阶段的主要影响因素。（1）审计人员素质。任何产品、服务的提供，都离不开人的参与，内部审计工作也不例外。审计是一项专业性、知识性要求较高的工作。因此，开展高质量的审计工作，需要高素质的审计人员。审计质量的控制要从控制和提高审计人员的素质开始，审计资源适当、充分、有效的配置是决定项目质量的关键因素之一。（2）内部审计方法。审计方法是审计人员为达到审计目标所采取的程序、措施和手段的总称。每一审计项目均是尽可能的通过实施一系列的审计方法和审计手段，来揭示和提供审计对象的真实信息和实际状况。审计项目采用审计方法的恰当与否，会对审计证据的获取、审计结论的定性产生较大的影响，进而影响审计质量。
2.质量控制阶段的关键措施。（1）提高审计人员素质。审计人员应当具备履行其职责所必需的专业知识、业务能力和工作经验，而且能遵守诚信、客观、保密的职业道德规范，保持应有的职业审慎，并且具备良好的团队协作精神和沟通协调能力，这样才有利于进行审计质量管理。对审计人员素质的质量控制要做好审计人员选拔和审计人员持续教育培训两个方面的工作。（2）明确审计岗位责任制。审计责任是内部审计人员在实施审计项目过程中应承担的职责和任务，审计风险是指审计师在项目实施过程中，由于诸多因素未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而得出不恰当意见和结论的可能性。审计责任和审计风险密切相关，因此，在审计工作中应建立岗位责任制，明确审计人员在项目实施各环节应承担的责任，促使审计人员保持适当的职业谨慎，规范审计程序，提高审计质量。（3）控制审计证据质量。审计证据是审计人员形成审计结论的基础，也是控制审计工作质量的核心，审计人员在获取审计证据时，应当充分考虑适当的抽样方法、合理的审计风险水平、成本效益原则和审计事项的重要程度。在审计抽样时，一方面要保证检查结果能够尽量准确地反映审计对象整体可能存在的重大问题，另一方面要保证检查结果尽量准确地反映审计对象的总体情况。在条件允许的情况下，审计人员应优先采用计算机辅助测试方法，对样本总体进行全面测试，或在抽样中充分发挥计算机的作用，提高抽样的效率。（4）加强项目督导与审理。在内部审计工作中，由于审计人员的素质和业务水平参差不齐，实行自上而下的人对人的督导非常必要。内部审计部门应根据审计工作的具体情况，建立内部审计督导制度，明确督导的目的、范围及各级督导人员的责任。在具体审计项目中，由项目负责人和主审人对具体审计人员进行监督和指导，对于重要或敏感的审计或评价问题，项目领导组组长应直接进行督导。但审计督导具有一定的局限性，一是督导的重点侧重于审计事实和审计结论，二是在多个项目实施组实施同一审计项目时，督导的范围侧重于单个项目内部。为弥补审计督导的不足，可以同时开展审计项目审理工作。审计项目审理是指审理人员对审计项目实施过程进行抽查和评价，以加强项目质量控制，提高项目实施质量的行为。与审计督导相比，审理工作更具独立性，它不仅前移质量控制关口，从审计准备阶段就开始介入，从重点对审计事实和结论的质量控制转变为对项目各环节的质量控制，而且有利于各项目实施组之间的沟通和协调，更能从项目整体上把控审计质量。
（三）质量改进阶段
质量改进与质量控制的性质不同，质量控制是要严格实施计划、方案、步骤和流程，以保证达到审计目标。而质量改进是要在原有框架的基础上，进行补充、完善和调整，以达到更高的质量管理水平。质量改进是一个持续的过程，与质量计划和质量控制息息相关。
1.质量改进阶段的主要影响因素。（1）管理层的反馈和回应。内部审计部门与被审计单位的目标从本质上来讲是一致的，都是为了实现组织的目标。审计项目是否取得预期的效果，最直接的体现就是管理层的反馈和回应，良好的反馈和回应可以使内部审计部门和人员认识到审计项目与审计目标之间的偏差，从中发现质量管理过程中的不足，并在此后的审计项目和过程中加以改进。（2）考核激励机制的影响。良好的考核激励机制，有利于衡量审计人员工作业绩和质量，还能反映出审计质量偏离审计目标和标准的程度，有利于对审计质量管理情况进行持续改进。不科学和不合理的考核激励机制，影响了审计人员的主观能动性，对其自觉自发的提升履职能力，提高审计工作水平造成影响。
2.质量改进阶段的关键措施。（1）建立审计项目持续跟踪机制。内部审计价值最直接的体现，是被审计单位对所发现的问题及时采取纠正措施，并在改善经营管理、内部控制方面取得良好的效果，开展后续审计和跟踪问题整改可以了解分行管理层对审计发现问题的接受和重视程度，从一个侧面反映审计项目是否达到预期的效果，并根据管理层的反馈，发现审计实施过程中的不足并予以纠正。（2）实施内部审计项目后评价。内部审计部门可以在审计项目结束后，由项目工作组负责，对审计项目的有效性和恰当性开展自我评价活动，用于改进审计程序和方法，提升审计质量和审计人员的履职能力。审计项目后评价工作的基本内容可以包括以下三个方面：一是审计流程质量评价，主要评价各审计组对审计方案的执行情况。二是审计技术应用评价，主要评价各审计组审计技术方法的应用程度、参与技术创新的贡献度。三是审计团队履职评价，主要评价审计资源配置的合理性和审计人员履职的有效性。
三、总结
审计质量管理是一个系统的理论，在质量管理过程中不能仅强调审计项目质量控制，同时要关注质量计划，并持续的进行质量改进，这样才能逐步提高商业银行内部审计的质量管理水平。
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