时间：2022-12-03 03:39:29
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇金融硕士毕业论文，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
一、专业型硕士及金融全日制专业硕士的发展情况
长期以来，我国硕士教育主要是培养从事教学科研的学术型人才。随着经济社会的快速发展和产业结构调整以及经济发展方式的转变，社会对应用型研究生的需求正在大幅增加。为积极主动适应这种变化，2009年起，教育部开始大力发展全日制专业学位硕士研究生教育，在下发《通知》中明确规定：“已下达的硕士研究生招生计划基础上，增加全日制专业学位硕士研究生5万名，主要用于招收应届本科毕业生。”2010年至今持续缩减学术型硕士招生规模，相应增加全日制专业学位招生规模，以达到缓解本科生就业压力同时实现研究生教育培养型结构重大调整的目的。
全日制专业型硕士是相对于传统学术型硕士而言的学位类型，旨在培养专业性更强、更能适应社会需求或工作岗位需要的实践型人才。与此前的非全日制专业型硕士相比，主要有以下几点区别：首先，非全日制专业型硕士招生主要面向在职人员，全日制专业型硕士则主要招收应届本科毕业生；其次，报考难度不同，非全日制专硕考试难度较全日制专硕要低一些；最后，毕业后所获证书不同，非全日制专硕一般只能获得学位证书而不能获得学历证书，也就是所谓的“单证硕士”，而全日制专硕学位证书和学历证书双证齐全。由此可见，全日制专业型硕士是国家教育部面对日益细化的职业分工和社会对于应用型人才迫切需求而对传统全日制学术型硕士做出的改进和调整，是如今研究生教育发展的主流方向。
2010年1月，国务院学位委员会第27会议审议通过了金融全日制专业硕士等19种全日制专业硕士学位设置方案。方案中明确了金融专业硕士的培养目标、课程设置、培养过程、学位论文等各方面要求，为金融专业硕士培养指明了方向。目前清华、北大、人大、复旦、中央财经大学、上海财经大学等都设立了金融全日制专业硕士培养点，各校积极响应政策号召，逐步扩大专业硕士在硕士招生中所占比例，并在实践培养中不断探索，促进金融硕士培养模式逐渐成熟，金融硕士成为考生报考时炙手可热的新焦点。
二、学术型硕士与全日制专业型硕士培养模式比较
下文从培养目标、招考条件、考试内容、学制、学习费用、课程设置、导师配备、学位论文要求、读博要求等方面对金融学术型硕士与全日制专业型硕士的培养模式进行比较：
1.培养目标
顾名思义，金融学术型硕士侧重于培养“学术型”人才，即对金融理论有深入了解并追求更深层次的研究和创新、适合从事教学和基础性、理论性科研工作的研究生，而专业型硕士的培养目标则为“培养具备良好的政治思想素质和职业道德素养，充分了解金融理论与实务，系统掌握投融资管理技能、金融交易技术与操作、金融产品设计与定价、财务分析、金融风险管理以及相关领域的知识和技能，具有很强的解决金融实际问题能力的高层次、应用型金融专门人才”，在培养时更加注重实践能力的培养和综合素质的提高。
2.招考条件
传统的学术型硕士招生对象为本科应届毕业生，考生需参加每年一月的全国硕士研究生入学统一考试。全日制专业型硕士招生对象与学术型硕士相同，为本科应届毕业生，招生考试于每年一月与学术型硕士入学考试一同举行。
3.考试内容
金融学术型硕士考生参加每年一月的全国硕士研究生入学统一考试，考试科目包括数学、英语、政治、专业课综合，分值分别为150、100、100、150，其中数学、英语、政治为全国统考科目，采用全国统一试卷，专业课综合由各招生单位自主命题。
金融专业型硕士入学考试与学术型硕士入学考试一同举行，在2011年之前，考试科目与学术型硕士相同，包括数学、英语、政治、专业课综合，分值相同，其中数学、英语、政治采用与学术型硕士相同试卷，专业课综合也由各招生单位自主命题，但试卷内容与学术型硕士不同。2011年之后考试科目中数学改为经济类联考，分值仍为150分，经济类联考全国统一，其中70分数学，40分逻辑，40分写作，专业课考纲由中国人民大学统一制定，具体试卷则仍由各招生单位自主命题。总体来说，金融专业型硕士入学考试降低了对考生数学方面的要求而更加强调逻辑能力与综合写作能力，专业课命题也会侧重于考察金融实务知识和解决金融实际问题的能力。
4.学制
金融学术型硕士一般学制为三年，前两年安排在校学习课程，第三年进行实习或科研项目以及毕业论文答辩，修满规定学分、完成实习并通过论文答辩者准许毕业，获准毕业后颁发学位证书与学历证书。
金融全日制专业硕士学制一般为两年，第一年安排在校学习课程，第二年进行实习及毕业论文答辩，修满规定学分、完成实习并通过论文答辩者准许毕业，获准毕业后同样颁发学位证书与学历证书。
5.学习费用
学术型硕士录取为国家计划内（非定向、定向）的硕士生按国家规定享受免学费待遇。录取为国家计划外（委托培养、自筹经费）的硕士生须缴纳学费，一般为8000元/年，不同专业有所不同。对于自筹经费生、特困生等考生可通过申请国家助学贷款或者商业贷款缓解学费的压力。
全日制专业硕士从2010年开始少部分录取为国家计划内（保送）的硕士生按国家规定享受免学费待遇，大部分专业型硕士须缴纳学费，一般比学术型硕士高，根据学校不同学费有所差异，平均为30000元/年。
6.课程设置
根据培养目标的不同，学硕与专硕的课程设置也有较大差异。学术型硕士的课程设置偏向理论性，目的在于拓宽和加深学生对于金融各分支领域的理解和认识，以及授予学生经济金融研究方法、学术规范等，例如高级宏观经济学、高级微观经济学、金融经济学、统计回归分析理论及其应用、经济研究方法与学术规范等，教学方式采取传统课堂教学居多。专硕课程设置则偏向实践与应用，所学课程大多与金融领域各职业具体相关，例如金融理论与政策、银行经营管理、金融市场与金融机构、金融统计分析与数据挖掘、资产定价与风险管理等，教学中多采取课堂教学与案例教学相结合的方式，目的在于在此过程中锻炼学生面对金融实务问题的解决能力和提高学生综合素质。以提高学生硕士毕业后对于社会需求和岗位要求的适应能力。
7.导师配备
学术型硕士一般配备一名校内老师作为导师，指导学生学习实践及学位论文的完成。而对于全日制专业型硕士，除了从校内老师中选择导师外，也会吸收来自金融实践领域的专业人员承担专业课程教学或担任导师，大部分院校采用“双导师制”，即为每个专业硕士配备两名导师，一名由校内老师担任，一名由来自各金融机构的在职人士担任。
8.学位论文要求
学术型硕士学位论文一般要求为理论研究、调研报告等，金融全日制专业硕士学位论文范围较广，可以是理论研究、调研报告、案例分析、毕业设计等，学位论文答辩形式也可多种多样。
9.读博要求
学术型硕士一般有部分报送读博名额，学生根据自身意愿和条件可以申请直博，金融专业型硕士则没有直博机会，有读博意愿只能参加统一考试经录取后入学。
三、总结
作为开设仅三年的专业，全日制专业型硕士曾经面临多方质疑，社会对于专硕的就业前景持消极态度，而在上文对金融学术型硕士与全日制专业型硕士培养模式进行对比之后不难发现，全日制专业型硕士是国家教育部门为更好地满足社会需求、促进硕士就业而对传统研究生教育进行的改进和创新，是研究生教育发展的未来方向。学术型硕士与全日制专业型硕士“花开并蒂”的局面一方面能够保证继续为科研及教学工作输送适合的人才，另一方面又利于改善长期存在与研究生教育的社会需求与硕士毕业生不能有效匹配的问题，双管齐下，促进我国研究生教育向更高层次迈进。
参考文献：
[1]李莹.我国研究生教育规模发展分析[J].高等教育研究，2006（1）.
[2]刘红奎.我国研究生培养模式的弊端及改革[J].长春工业大学学报，2009（6）.
[3]薛谦.深化教育教学改革创新研究生培养模式[J].北京教育，2007（11）.
[4]程瑶.全日制专业硕士研究生培养模式探析[J].现代商贸工业，2010（19）.
[5]教育部.金融硕士专业学位设置方案.2010.
[6]教育部.教育部关于做好全日制硕士专业学位研究生培养工作的若干意见.2009.
本文系中央财经大学“211工程”三期创新人才培养建设项目。
作者简介：
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【摘要】在听写的检查阶段，我们可以利用衔接理论对语篇进行分析，发现听写过程中的一些错误，及时进行纠正，从而提高听写能力。在此基础上，本文进一步提出对听写教学的建议，希望教师在运用传统教学法的同时结合衔接理论，进一步提高学生的校对能力，从而帮助学生提高听写能力。
【关键词】在听写的检查阶段 可以利用衔接理论
对语篇进行分析 发现听写过程中的一些错误
及时进行纠正
提高听写能力
【本页关键词】职称论文 职称期刊 MBA论文写作 硕士毕业论文写作
【正文】
4 衔接理论给听写教学的启示教师在听写教学中，可以尝试结合衔接理论进行，把传统的听写教学方法，比如语音教学，听力教学，与之结合起来，有效地把自下而上的教学模式与自上而下的教学模式结合起来。教师在听写教学中应注意以下几个方面：4.1 重视语言知识基本功首先通过严格的语音训练，让学生掌握英语语音特点，从而正确辩音。其次，要扩大词汇量。教师应帮助学生牢固掌握英语常用基本词的音、形、义及其用法。此外，还要具备扎实的语法知识，特别是目的语中有别于母语的地方，这样才能更好地理解词、句、段落、语义之间的关系，从而提高英语综合能力。4.2 加强精听训练，增强语感教师应让学生多听，反复听，结合说、写、听。在听的过程中让学生大声重复所听到信息；或将他们听到的信息书写出来，进行核对。在听写训练时，要求学生学会快听关键词和意群，掌握信息要旨，学会记录笔记，培养预测能力，提高书写速度。4.3 结合衔接理论，提高学生校对能力以上两条建议基于学生在处理信息是尽可能的提高准确性和反应的灵敏性，除此之外，笔者认为在最后的纠错阶段仍有很大余地提高听写成绩。在教学初始阶段，教师可以先对衔接理论进行一下简单介绍，让学生对其有一个初步的和整体的认识。在接下来的听写教学过程中，教师应把衔接手段在语篇中的具体运用展示给学生，并逐步帮助和鼓励学生自己发现语篇中衔接手段的运用，增强他们对衔接现象的敏感度，通过对衔接手段的专项训练，提高学生迅速发现常见的衔接手段的能力。
5 结论本文通过对TEM-4 听写测试中听写的心理过程特征的分析，结合Halliday 和Hasan 的语篇衔接理论的应用，提出衔接理论对听写具有一定的指导意义。尤其是在听写的检查阶段，我们可以利用衔接理论对语篇进行分析，发现听写过程中的一些错误，及时进行纠正，从而提高听写能力。在此基础上，本文进一步提出对听写教学的建议，希望教师在运用传统教学法的同时结合衔接理论，进一步提高学生的校对能力，从而帮助学生提高听写能力。
【文章来源】/article/74/6208.Html
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关键词：湖北省流域；生态补偿标准；排污权
一、政策层面
（一）建立健全多层次生态补偿机制
我国十一五规划纲要中曾提到要建立国家初始水权分配制度和水权转让制度，明确了用水权交易来更好调节流域水资源配置。湖北省水权交易机制和流域生态补偿机制的实践工作开展的比较晚，从去年开始才开始在县级城市建立水权的交易试点，其主要的核心是完善水价形成机制及跨界流域和水源地生态补偿制度的实施。可见加强水权交易制度是推进湖北省流域生态补偿机制实施的重要方面。但是从04到13年数据显示治污效果并不明显，我省应继续区域排污权交易，在湖北省内建立统一的排污权交易管理平台。
（二）强化政府在补偿机制实施上的管理作用
政府是实施生态补偿机制的直接管理者，在生态补偿机制的实施和流域水资源保护上起到了主要作用。中央政府主要负责对生态补偿机制总体规划的制定，起到一个纲领性的重要作用。而地方政府在总体方针的统领下，根据各地区的不同实际情况，制定适应该地区生态经济的生态补偿机制。有些区域也建立了基于市场机制的流域生态补偿手段，但也是通过政府作为中介在各区域市场上进行有效协调，保障生态水资源的高效配置。
二、经济层面
（一）拓宽生态补偿金筹措来源
为了保障该资金来源的稳定性，各地方政府应该严格核算各排污主体应该支付或获得的生态补偿金额，制定适应湖北省流域的生态补偿机制。我们不仅可以通过这种转移支付的形式，还可以通过缴纳生态补偿税的形式来筹措一定的补偿金，同样可以确保水资源环境的享用者对环境资源保护者的生态补偿，做到公平公正公开，使流域水污染主体同样参与到环境水资源的保护中来。湖北省的地方政府也可以通过各自的财政资金对流域内经济欠发达地区给予经济上的支援，有助于保障流域上下游地区的经济协调发展，保障社会公平。从金融角度考虑，湖北省应该积极拓宽生态补偿资金融资渠道，发挥金融业在湖北省流域生态补偿中的作用，从一元化的融资渠道，逐步演变为多元化的投融资渠道。借鉴目前开展的碳排放金融交易模式，多方面共同扶持湖北省流域生态补偿资金的融资力度。
（二）建立复合式财政转移支付政策
复合式财政转移支付手段是通过把横向转移和纵向转移结合起来。湖北省政府向武汉市和宜昌市收取一定的生态补偿金额，以横向方式转移给荆州市和黄石市。采用这种方式不仅可以保证补偿资金的来源，而且还能及大地刺激各排污主体参与到流域生态环境保护中来。武汉市和宜昌市因为受到了一定的排污惩罚，日后会积极控制污染物的排放，加快发展清洁能源，促进产业结构升级和转型。荆州市和黄石市因为控制污染物排放而受到了一定的资金奖励，那么日后定会继续保持对流域水资源的保护，加大力度维护水资源环境。
三、技术层面
（一）完善流域水质监测技术
湖北省流域应该严格按照国家规定的各水质污染物测量方法进行水质监测，对水质染污物种类进行具体的分类和分析。同时增加污染源监测目标数量，在一定程度上可以减少数据误差，提高可信度。在同一个监测点，要做到各级部门同时监测，又在一定程度上保证了数据的准确性。同一个流域要增加监测点，保证上下游和不同水段都有相应的监测点，尤其是跨界流域的入境断面和处境断面一定要设立相应的水质监测点，以考虑不同断面下水质状况，保证了数据的可信性，为湖北省流域生态补偿标准的核算提供了重要依据，为各地区的流域水资源保护提供了重要的数据支撑。
（二）大力引进专项技术人才
国内外专注于于流域生态补偿标准研究的优秀人才很多，但最终研究方法和结论都没有形成一个统一的理论，湖北省要根据自身的实际情况和发展需要制定出适合本省的生态补偿标准。而湖北省要想制定出更好的生态补偿机制，就应该致力于技术上的创新，培养和引进大量的专项技术性人才。在流域生态补偿标准的制定和生态补偿机制的完善上突出人才优势。希望湖北省能够自发组织自己的研究队伍开展湖北省流域的生态补偿的理论研究，适时开展生态补偿的实践试点工作，形成以武汉市为研究主体，并带动周围城市共同研究并开展流域生态补偿的理论和实践工作，最终形成全民参与监督的多极化生态补偿模式。
参考文献：
[1] 常亮.基于准市场的跨界流域生态补偿机制研究：[大连理工大学博士毕业论文].大连：大连理工大学，2013，10-11.
关键词：硕士研究生；研究生教育；就业难
随着硕士研究生大规模的扩招，其就业问题也不断凸现出来。研究生就业问题不但关系到毕业生自我价值的实现，也关系到高等教育良性发展和社会的稳定与和谐。解决毕业生的就业问题成为当下迫切的事情，本文对硕士研究生就业难问题进行深层次分析，旨在为问题的解决提出适切的建议。
一、硕士研究生就业现状
1.人才相对过剩
当前，硕士研究生就业形势严峻是不争的事实。据统计，从2003年全国高校招收研究生26万人，到2013年研究生招生计划58.4万人，10年间招生人数翻了一番。《全国高校毕业生就业状况》数据表明，从就业率看，高学历与就业率“倒挂”的现象已经显现。从2005年开始，随着毕业生人数的增多，硕士生就业率连续下降，到2009年硕士生就业率首次出现低于本科生就业率的情况。以2011年高校毕业生为例，研究生就业率为86.62%，本科生为90.30%，专科生为94.10%，研究生就业率低于专科生就业率近8个百分点，而在研究生中，硕士生就业率明显低于博士生，即硕士生就业率是最低的。另据教育部统计数据，目前有约160万研究生在校等待就业，每年毕业季就会新增50万硕士毕业生，而市场上并没有足够多的对口岗位容纳新增毕业生。但我们应该认识到，这种过剩是存在一定的时空当中的，在广大中西部地区尤其是贫困山区对硕士生还是有很大的需求量。以重庆为例，工业、建筑业、金融、保险业等行业领域的缺口约为40万人。
2.人才供需失衡
高等教育机构不少专业培养的硕士生并不符合就业市场需求。作为人才培养来源的高校，长期偏重于培养学术型人才，造就了白领、管理者居多的倒金字塔型的人才结构。但人才资源市场并不能容纳这么多从事研究和管理工作的人员，供大于求的必然结果是劳动力过剩。而社会上急需计算机与电子信息类、临床医学、护理学、环境工程、生物制药、市场营销、建筑类、工业自动化、机械设计及制造、机电一体化、汽车制造与维修、专业机械制造工艺与设备等专业的人员。
3.毕业生择业观念存在偏差
硕士研究生相对本科生、专科生而言，普遍存在就业期望值过高，不能正确认识就业形势。首先，体现在毕业生对就业的区域选择上。据调查，毕业生对工作地点的期望依次为上海、北京、广州、深圳、苏州，而中西部贫困地区则问津者少。毕业生涌入东部沿海地区，加剧了竞争性，增加了就业难度。其次，体现在毕业生对薪酬上的期望值上。据调查，42%的硕士对薪水的期望是3000-5000元，40%的人期望值为5000-8000元。而据中华英才网的薪资调查统计结果显示，最近几年内硕士的平均月薪是3668元。可见，毕业生的薪资期望值跟现实存在较大差距。
二、影响硕士研究生就业的因素
1.宏观层面
（1）国家整体就业环境及就业市场机制是影响硕士研究生就业的直接原因。就业环境是毕业生就业的社会背景，决定着硕士研究生就业的整体水平。近几年，我国社会经济发展明显放缓，尤其是金融危机扩大化的影响，经济不景气，企业纷纷倒闭，硕士研究生就业形势更加严峻。此外，我国的就业市场机制还存在诸多不完善。我国的人才市场还处于初级阶段，还没能实现现代化、专业化、产业化。
（2）我国现实行的研究生培养制度是粗放型的，其追求的是一个量的增长，以致毕业生规模过于庞大。另外，各个国家的研究生教育制度不同，一些国家把研究生教育看作是学术研究教育，而一些国家则把研究生教育看作是职业进修教育。我国研究生教育过去定义为学术研究教育，在研究生课程设置方面偏重于学术研究类型的课程，毕业生多面向科研院所和教学机构。由于硕士生招生规模不断扩大，科研院所和教育机构人已饱和。学术型的研究生偏多，应用型的研究生偏少，结构性矛盾突出。
2.中观层面
（1）在培养方式上，仍以大班集中授课为主，上课模式跟本科阶段基本一致，还停留在上课教师讲，学生记笔记的应试教育阶段，学生参与讨论的机会不多，难以激发学生的创新思维，对学生研究能力的提升也有限。在实践方面，缺乏实践平台、实验基地，大学与产业及研究所缺乏联系，产学研的链条断裂。在管理方式上，学生基本上处于“放养”的状态。教师带的学生多，加上教学、研究任务、行政领导职务，导师对学生疏于管理，对学生的指导作用甚微，以致培养的质量下降。
（2）高校专业设置与社会需求之间的矛盾。社会需要技能型、应用型人才，对毕业生在能力与知识结构上提出了更高的要求。部分高校存在只根据学校自身的教学资源或自身的发展来开设专业的情况，而没考虑市场的需求，以致设置的专业与市场需求相脱节，大量招收专业趋同的学生，培养出的人才无特色。甚至部分院校在师资不足、教育资源缺乏的情况下，出于自身利益，盲目扩招。加上学校的招生、专业设置、教学内容等基本上仍然按计划体制的模式运作，导致最终培养出的研究生无明显优势、就业竞争力不强等一系列问题。
3.微观层面
毕业生自身的能力与错误的择业观也是影响当前硕士研究生就业的重要原因之一。就科研能力及知识而言，硕士生与博士生是处于不同层次上的。而部分硕士生为了文凭而文凭，对科研毫无兴趣可言，当面对高校或科研单位招聘时，竞争往往处于劣势。在实践能力上，由于硕士大多是以培养科研型人才为目的，不注重对学生实践能力的培养，以致硕士生跟本科生竞争时，用人单位往往更青睐于后者。再则，在就业观念上存在局限性，部分硕士研究生在就业意向上倾向于东部沿海大城市，倾向于国家机关、事业单位、大型国有企业。而对有很大需求量的小城镇、民营企业，大多数毕业生表示对此不予考虑。甚至有报道，某毕业生放话死也要死在编制里，这也代表了部分毕业生畸形的就业心态。因此，研究生竞争激烈、就业形势严峻也就不难理解了。
三、促进硕士研究生就业的对策
1.国家及政府层面
（1）研究生招生要建立动态调整机制，重点支持国家急需的战略性研究、科学技术尖端领域的前瞻性研究、涉及国计民生重大问题的公益性研究，坚决限制毕业生就业压力大、社会需求不足的学科和专业的招生规模。应调整研究生培养结构，减少学术型的研究生数量，加大应用型的研究生培养。
（2）做好高校毕业生就业工作，一是要加强正确的政策导向，营造公平的就业环境；针对研究生就业过程中出现的各种歧视问题，政府部门应该出台相关的政策法规对用人单位进行规范和制约。其次，对研究生就业要进行合理引导和扶持。鼓励和支持研究生去中西部的小城市或城镇工作，鼓励研究生到民营企业工作，同时，鼓励有条件的研究生进行创业。[1]
（3）对未能实现就业的毕业生进行一定程度的保障或者提供进一步相关技能培训的机会。硕士生是政府、社会和家庭长期人力资本投资的结果，劳动力市场的任何波动都会导致人力资本投资的损失，并对研究生本人和家庭产生消极影响，从而影响社会和谐。为此，政府在促进研究生就业过程中应责无旁贷。
2.高等教育机构
（1）高校现阶段应严格过程管理，提升研究生质量。我国高等教育普遍存在严进宽出的局面，放松了对学生的管理。高校应从规模扩张向内涵发展转型，不能片面追求数量，应强化过程管理，追求教育质量。严格学习过程管理，首先，及早确定研究主题和方向，重视写作能力尤其是毕业论文。其次，培养学生的创新能力，鼓励和资助优秀研究生参加学术会议，和国际一流大学开展联合培养研究生工作等。理论学习的同时，高校要加强实践教学环节，让更多的研究生深入企业、单位和基层一线，理论联系实际，学以致用。通过人才培养模式创新，达到培养一批理论水平高、动手能力强的具有国际视野的研究生的目的。
（2）强化导师负责制。研究生培养质量的核心保障措施不是形式上的各种规定，而是真正的导师负责制，即导师对学生的招生、培养方式、培养内容、培养质量真正负责。建立对导师合理的监督和评价机制，将学生的培养质量作为一个考核项目，对不合格的导师取消其带学生的资格。同时，加强对导师的培训，通过岗前和在岗培训，提升导师的指导水平，以利于学生的长足发展。
（3）根据学校实际，做出调整。研究型教育机构应利用自己的学术优势，培养学术型硕士，在目标上，应追求质的提升而非量的增大。对于那些非研究型教育机构来说，则应该考虑培养应用型的研究生，根据社会发展需求，以市场为导向，确定研究生的培养方向。专业学位教育就是在这样的背景下应运而生，其突出特点是学术型与职业性紧密结合。减少学术性研究生，扩招一定数量的专业学位硕士生，能较好地应对当前就业问题。
（4）学校做好就业服务工作。首先，学校应加强就业指导，从研究生处到职业指导中心，从专职职业指导教师到研究生专职辅导员到导师，再到校外资源，需要构建一个全方位的体系。[2]其次，开设就业方面的课程，诸如，礼仪培训、言语培训、面试课程等。再次，学校应积极了解市场需求，主动收集就业信息，建立一个就业数据库，及时提供给学生，举办就业招聘会、宣传会等。
3.硕士研究生自身
首先，硕士研究生应正视当前就业形势，摆正就业心态，正确认识自己，对自己的优劣势进行分析，合理地规划职业，调整职业期待值。其次，毕业生应提升自身的综合素质，在沟通交往能力、言语表达能力、为人处事能力、逻辑思维能力等方面进行锻炼，修炼职业习惯、职业素养、职业技能、职业精神等，树立竞争意识。[3]再次，积累工作和实践经验，充分利用假期时间，一边实践一边结合理论，不断地提升自己。复次，毕业生平时也要多注意搜集各个渠道的信息，听取导师的建议，多与已经毕业的学长、学姐们沟通。最后，树立多元的择业观念，破除专业对口观念、身份地位等级观念，树立多元的择业观念。
参考文献：
[1] 李恩，杨元哗.新形势下研究生就业问题思考[J].教育
与职业，2007，（15）.
[2] 宋智.全日制教育硕士就业过程中的问题及对策研究
[J].学位与研究生教育，2012，（11）.
中图分类号:F127
文献标志码：A
文章编号：1000—8772（2015）10-0021-02
一、引言
商业地产作为房地产开发形式的一种，是消费水平不断提升的产物，商业与地产的融合，它成功驾驭了拉动经济发展的三驾马车的两驾——消费和投资，对经济的增长产生了不小的作用。但商业地产具有投资额巨大、投资回收期长、投资风险大的特点。近年来随着经济环境、人们生活方式的改变，给商业地产的发展带来了严峻的挑战。
2014年重庆商业地产的整体发展状况表现为甲级办公楼更受租户所青睐，商铺购物中心体验感增强。2014年重庆甲级办公楼成交创历年新高，达140，400平方米，同比增长134.4%。强劲的需求使甲级办公楼市场空置率从2013年底的60.7%下降至2014年底的45.1%。另外，近几年电商发展突飞猛进给商业地产带来了较大冲击，但体检式餐厅、娱乐、休闲等业态地产发展较好。解放碑是重庆历史最为悠久的商业中心，本文以重庆解放碑商业中心为研究对象，分析解放碑商业地产的发展现状及存在的问题，并给出相应的对策建议。
二、解放碑商业地产发展的条件
1.政策的影响
1999年左右，重庆开始提五个商圈的概念。步行街和商圈的概念促进了商业地产的成长。近几年，世界五百强企业开始涌向中国，进一步促使了商业地产的发展，加大了对发展商业地产的认识。据重庆市商圈建设工作会2012年的部署，重庆市计划将建45个商圈，在这样的部署下，重庆商业地产迎来了发展热潮。
2.城镇化的影响
近几年重庆市城镇化速度较快，居西部第二，随着城镇化进程的加快，农村劳动力及人口大量向城市转移，消费市场的扩大，加之第二、三产业不断向城镇聚集，促使经济结构发生转变，第三产业蓬勃发展，商业地产作为服务业的发展平台，其需求量将不断增加，这就加快了重庆商业地产的不断发展。
三、解放碑商业地产发展现状分析
（一）解放碑概况
解放碑是重庆著名的历史最悠久的商业中心，是重庆游客必须要去的地方之一，而一些商界人士甚至将进驻解放碑看作企业品牌形象与实力象征。解放碑商贸中心共有楼宇425幢，建筑面积459万平方米，商业网点密度大、大型商场多，为全国同类地区少有。解放碑CBD区域内有各类企业机构3000余户，世界500强企业中，38家入驻解放碑CBD，47家在此设立分支机构。区内商业网点达4482个，营业面积共121万平方米。其中，营业面积超过5000平方米的大型商场有20多家。近百个金融网点和证券交易所，同时还汇聚了超过500家餐饮宾馆、休闲娱乐、信息中介等社会服务场所。解放碑CBD区域商铺整体出租率达90%以上，特别是临街铺面的出租率几乎达100%。
（二）解放碑商业地产存在问题
1．购物中心同质化
随着其他新兴商圈的崛起，重庆主城区当前已营业的购物中心有27个，但缺少差异化特质，出现了同质化竞争。多数购物中心都以百货、超市、电影院作为主力店，每个购物中心几乎都引进同类品牌，商场也缺少特色，这为招商引资带来了困难。怎样走特色差异化路线，是解放碑商业中心应该多考虑的问题。
2.电商的冲击
当前，几乎任何的商品都可以在网上进行交易，苏宁、优衣库、周大福等各大品牌纷纷入驻电子商务平台。2014年中国电子商务市场交易规模12.3万亿元，同比增长21.3%，开始涉及各个商业领域，并颠覆了一些商业领域，这对传统的销售渠道产生了较大的影响，而作为商业销售平台的商业地产也受到了不小冲击。电商低成本的运作方式向商业地产高成本发起了挑战，而消费者消费习惯的转变，对购物中心环境和体验功能的看重，更加说明传统的商业形态与运营模式急需改变。
3. 核心商圈与外围商业网点联系不畅
解放碑商业中心因楼宇的建设导致解放碑与较场口的商业断层，使商圈人流动线被割裂，核心商圈与外围商业网点联系不畅。
四、解放碑商业地产发展的对策及建议
（一）扩容升级
解放碑的扩容升级应从以下几方面入手：（1）商圈连接。通过商圈内专业特色街的建设，逐步实现了大型商业网点之间的商业连接。（2）区域错位发展。解放碑商业中心商业项目数量多，但布局比较分散。为较好的显示各自的特色，可将整个解放碑商业中心按地理位置划分成了四大板块，以走高端奢侈路线为主的朝天门板块，以走记忆路线为主、着重发展体验式消费的临江门板块，以走潮流时尚娱乐路线为主较场口板块，及走金融商务路线为主新华路板块。
（二）走差异化路线
重庆主城区多数购物中心在服务客群上出现了不同程度的重合，品牌组合的同质化也大大降低了购物中心的吸引力。开发商应结合现代人的生活、消费习惯，建设具有特色的、差异化的符合现代人情感及心理需求的购物中心。
（三）建设体验式购物中心
在当今社会人们生活、工作压力越来越大的情况下，集休闲娱乐、优良品位于一身的良好购物环境会越来越受人们的追捧，建造一个好的体验式购物中心，对吸引消费者前来休闲、娱乐、驻留、购物，具有重要作用。体验型购物中心作为一个新兴的商业地产发展模式，将对抵抗电商的冲击、促进商业地产的发展具有重要现实意义。
参考文献：
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作者简介：龙梅（1986-），女，四川冕宁人，硕士研究生，助教，研究方向：工程管理、房地产开发管理。
【关键词】保险投资 资金运用 投资风险
一、研究背景
2009年是新世纪我国经济最为困难的一年，但我国保险业保费收入却首次突破1万亿元，达到11137.3亿元，同比增长13.8%。从2009年起，保费收入逐年上涨，2010年全年保费收入14527.9亿元，较2009年又增长30.4%。截止今年4月，第一季度保费收入已达4717.1亿元，较去年一季度上涨1.6%。随着保险市场的发展，保险资金投资业务已经成为现代保险公司生存和发展的重要手段。众所周知，2011年，我国继续施行从紧的货币政策，在存款准备金率以及银行利率不断上升的情况下，银行信贷也进一步收紧，银行信贷投放量有所不足。如此大额的保险资金是否能够合理合规，并且高效的运用成为一个问题。最近5年来，随着越来越多的国外保险公司打入我国市场，我国保险公司在压力下迅速发展。保险的各个功能得到大力发展，比如保险对其余金融业的补充功能，资金的融通功能以及承担一定的社会风险管理等功能。2010年8月31日，新《保险法》的实施，国家对保险资金的运用范围进一步的有所加宽，但需要注意的是，目前我过保险资金运用过程中，仍然存在很多问题。
二、我国保险资金运用现状与存在的问题
1.保险资金的投资收益率偏低，稳定性差
保险资金的投资收益率在我国一直很低。自2001年以来，除2007年由于中国证券市场的空前红火，保险资金投资收益率达到历史新高以外，其他年份投资收益率都较低，平均收益率不足7%。而某些信托产品，理财产品的收益率都高于7%。据有关学者研究，当保险公司投资收益率大于7%的时候，保险公司才能正常运作。但由于我国的特殊经济背景，特别是得益于近五年我国汽车行业的飞速发展，机动车保险为保费收入贡献颇多，所以低收益率并没有影响保险业的发展。但随着今年汽车行业产能过剩的问题日渐凸显，相信机动车保险占大部分保费收入的格局终会改变。我国保险业亟待提高投资收益率并且保持收益的稳定性。我国保险投资收益情况如表1所示。
表1 我国保险投资收益情况
2.投资结构不合理
由于保险行业关系到整个国家的各行各业，更重要的是关系到普通百姓的民生问题。在AIG公司的前车之鉴下，我国政府更加强调保险公司的投资安全性，所以占投资比例大多数的是低收益率的银行存款。就在统计局最近的五月CPI指数显示，CPI指数高达5.5%，大多数银行存款利率已然成为“负利率”。显而易见，银行存款不应该作为保险公司的主要投资方式。相反，债券投资在西方保险发展历史上历来是主要的投资方式之一。作为保险业的鼻祖，有着300多年历史的英国保险公司劳合社2010年最新数据显示，债券投资占该公司总投资的52%，其中寿险业账户占55%，财产保险账户占49%。其次，虽然我国证券市场的发展已接近21年，但相比上百年的西方证券市场来说，不足之处太多，不尽完善的证券市场使得政府不敢将巨额的保险资金放手证券市场。但不得不说的是，保监会对保险公司证券投资的监管过于严厉，以至于保险资金缺乏灵活性。高回报率的项目不让做，低回报率的项目又不得不做，保险资金几近处于十分尴尬的地位。
3.保险投资行为短期化，资产负债不匹配
保险公司的保险业务多种多样，各种业务的期限差别很大，短到一小时的航空保险，长到20年的人身保险。保险公司应该将各种保费区别对待，分别投资，而我国保险公司大多投资于短期项目。致使资金来源和投资渠道不相匹配。比如，寿险的资金来源一般比较稳定，这部分资金本应该投资于长期储蓄，国债，房地产等项目，但也被投资于短期项目。
4.从业人员素质普遍不高
在我国，长期以来当提及保险业时，大家不由想到保险公司的唯一工作就是推销保险。这反应了我国保险公司历来将主要精力放在承保业务上，而对投资业务十分轻视。这样一来，许多优秀的投资人在保险公司无用武之地，从而造成了保险公司的投资人员素质普遍不高，缺乏具有较高专业性、技术性的投资管理人才。保险投资与证券投资，银行投资不同的是，保险投资涉及的领域更多更广。所以，这对保险投资人的素质提出了很高的要求，保险投资人对每个行业都要了如指掌才能在投资市场上发现机会，把握良机，获得收益。
三、建议
保险公司应逐步加强保险资金风险管理水平。合理运用资产负债混合配置的管理策略。在资产负债管理中，要注重“资产主导”和“负债主导”相结合。在资金的运用中，除了保证资金安全性，更要将安全性，流动性，盈利性三者有机的结合。另外，只有不断思索开发新的保险产品才能与国外保险公司缩小差距。保险公司还应结合我国特有的经济环境，不要盲目模仿国外保险公司的投资模式。比如，当下保障房工程的建设资金短缺已经成为保障房建设的一大难题，巨额的保险资金完全可以用于保障房的建设。这样不仅扩宽了保险资金的投资范围，而且更是给人民群众的生活带来了实实在在的帮助，可谓利国利民。
参考文献
[1]中国统计局年鉴2010.
[2]孟辉.保险资金运用问题研究,全国优秀硕士毕业论文,2010.
关键词：传统；物流企业；提高；竞争力；途径
近些年物流业的发展速度似乎出乎了很多人的意料，甚至圈内人士都对于此感到很吃惊，的确如此，我国的物流业的确经历了高速发展的历程，并且还会一直保持高速发展，这一点从我国当前多数高校里面与物流相关专业的设立便可以看出。我国的传统物流企业普遍存在着设备老化，员工素质低、作业效率低下等问题的困扰。[1]尤其是在近15到20年的发展中，许多传统的物流企业慢慢的在发展的大潮中掉了队，如果不及时变革和转型，适应物流业整体的发展趋势，迅速提升自身的竞争力，很有可能会有更多的物流企业面临被淘汰的危险，这就是市场经济，既充满生机又残酷十足。
那么，笔者认为现代物流业具有以下几个特点，那些传统的物流企业一定会或多或少的与这几个特点不相适应：首先，物流的规模与活动范围扩大，物流企业集约化与协同化同步发展。很多人认为物流行业的技术含量不算高，实际上随着科技的发展，现代物流业的技术含量已经今非昔比，客户多元化的需求已经从客观上加速了现代物流业技术含量的提升，这是与物流规模和活动范围的扩大密不可分的，物流企业产品服务的标准化、技术化和市场化要求物流企业必须集中精力使企业向集约化与协同化，消除差异，达到服务的有效整合和统一。其次，快递在许多物流企业的营业项目中逐渐占据了主营的位置。网上购物的遍地开花使传统的快递业绝处重生，并且前景相当广阔，国内比较著名的“顺丰快递”就是在这短短数年的时间里，靠着良好的服务态度和迅速的配送效率一跃成为国内炙手可热的大型物流企业，许多人宁可花高价找顺丰快递图的就是一个“快”字。再次，“类物流”企业如仓储、运输、港口物流、货运等大型物流企业会根据客户的不同需要及时提供各具特色的物流服务，变被动为主动，主动适应市场形势的变化。最后，绿色物流在近年悄然兴起，并很受欢迎。物流的发展实际上是交通工具的有效移动，一些着眼于未来的物流企业已经开始考虑并实施如何降低交通工具的噪音、减少企业污染物的排放、为消费者和客户提供更节能、环保的产品等。
笔者认为，传统物流企业若想提升自身竞争力，必须拿出一定的魄力和展现出一定的决心，有以下几个途径可以借鉴和参考：
第一，人才是关键
目前，制约我国许多物流企业发展瓶颈的不是资金和技术，而是人才，具有高水平的物流人才是物流行业的“香饽饽”，因为他们了解和掌握着整个物流行业的发展动向，他们的许多观念具有科学性和超前性，他们的思维与视野与国际接轨。而恰恰我国许多被淘汰的物流企业就是缺少这样的人，导致企业领导者观念陈旧、落后，不注重与时俱进，思想缺乏创新。所以，物流企业转型转变思想观念要先行，靠的就是这方面的人才，他们是行业的翘楚，而如何得到这样的人才那要看企业如何做了。不过，我国当前物流业缺乏真正的高端人才是不争的事实。
第二，多元化发展
多元化发展几乎是每一个物流企业必走的步骤，多元化发展对应的是用户多元化的需求。还是以“顺丰快递”为例，顺丰非常重视客户的需求，顺丰以“成就客户，推动经济，发展民族速递业”为自己的使命，积极探索客户需求，不断推出新的服务项目，为客户的产品提供快速、安全的流通渠道。在多元化发展策略的支撑下，顺丰快递实现了“爆发式”的发展。还有一个例子就是以“五矿物流”的发展为例，五矿物流作为一家央企近年来发展迅猛，之所以有如此高速的发展，得益于五矿集团物流公司的主动变革，一举变被动为主动，视客户的多元化需求为一切，一举改掉央企“懒散”的形象，将五矿物流自身打造成提供运输、保险、仓储、货代、船代、租船订舱及加工配送等物流服务，并开展金融物流等新型业务为一体的多元化物流集团。
第三，发展国际化
经济全球化使全世界的经济联系越来越紧密，我国的物流企业不应仅仅局限于国内，一些有战略眼光的企业家早就将视野投向了全球。作为世界上最大的发展中国家，每年又以超过7%的增长速度发展，我国吸引了全世界的目光，“走出去”和“引进来”共同进行。由于世界制造业和OEM中心在向我国转移，以及经济一体化进程的加快，未来我国与世界各国之间的物资、原材料、零部件与制成品的进出口运输，无论是数量还是质量都会发生较大变化。为适应这一变化，要求我国必须在一些主要环节包括物流技术、仓储、装备、标准、管理、交通运输、后勤保障、人才方面等与世界对接。因此，我国物流业在发展国际化的层面上必须有所作为，我国的物流企业是这个发展过程的主力军，哪个物流企业发展的早，哪个企业就有可能占据物流发展行业的高点，这么说一点都不为过。
总体来说，我国的物流行业水平还是比较落后的，不过上升空间很大，许多传统的物流企业之所以在这个时代背景下还挣扎在“生死”边缘，这与企业的发展战略是有直接关系的，这就需要企业的领路人看准时机，尽快将其转型，迅速提升企业的竞争力，找到适合企业转型和可持续发展的途径，尽快适应现代物流业日新月异的变化，这样才能使企业充满生机，立于不败之地。
【论文关键词】次贷危机金融发展金融市场
次贷危机又称次级房贷危机，也译为次债危机。它是指一场发生在美国，因次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、股市剧烈震荡引起的金融风暴。它致使全球主要金融市场出现流动性不足危机。美国“次贷危机”是从2006年春季开始逐步显现的。2007年8月开始席卷美国、欧盟和日本等世界主要金融市场。
次级抵押贷款是一个高风险、高收益的行业，指一些贷款机构向信用程度较差和收入不高的借款人提供的贷款。与传统意义上的标准抵押贷款的区别在于，次级抵押贷款对贷款者信用记录和还款能力要求不高，贷款利率相应地比一般抵押贷款高很多。那些因信用记录不好或偿还能力较弱而被银行拒绝提供优质抵押贷款的人，会申请次级抵押贷款购买住房。
在房价不断走高时，次级抵押贷款生意兴隆。即使贷款人现金流并不足以偿还贷款，他们也可以通过房产增值获得再贷款来填补缺口。但当房价持平或下跌时，就会出现资金缺口而形成坏账。
次级按揭贷款是国外住房按揭的一种类型，贷给没多少收入或个人信用记录较低的人。之所以贷款给这些人，是因为贷款机构能收取比良好信用等级按揭更高的按揭利息。在房价高涨的时候，由于抵押品价值充足，贷款不会产生问题；但房价下跌时，抵押品价值不再充足，按揭人收入又不高，面临着贷款违约、房子被银行收回的处境，进而引起按揭提供方的坏帐增加，按揭提供方的倒闭案增加、金融市场的系统风险增加。
次贷危机原因
引起美国次级抵押贷款市场风暴的直接原因是美国的利率上升和住房市场持续降温。利息上升，导致还款压力增大，很多本来信用不好的用户感觉还款压力大，出现违约的可能，对银行贷款的收回造成影响的危机，对全世界很多国家包括中国也造成严重影响。
在美国，贷款是非常普遍的现象。当地人很少全款买房，通常都是长时间贷款。可是在这里失业和再就业是很常见的现象。这些收入并不稳定甚至根本没有收入的人，买房因为信用等级达不到标准，就被定义为次级信用贷款者，简称次级贷款者。
由于之前的房价很高，银行认为尽管贷款给了次级信用借款人，如借款人无法偿还贷款，则可以利用抵押的房屋来还，拍卖或者出售后收回银行贷款。但由于房价突然走低，借款人无力偿还时，银行把房屋出售，但却发现得到的资金不能弥补当时的贷款＋利息，甚至都无法弥补贷款额本身，这样银行就会在这个贷款上出现亏损。
一个两个借款人出现这样的问题还好，但由于分期付款的利息上升，加上这些借款人本身就是次级信用贷款者，这样就导致了大量的无法还贷的借款人。正如上面所说，银行收回房屋，却卖不到高价，大面积亏损，引发了次贷危机。
美国次级抵押贷款市场通常采用固定利率和浮动利率相结合的还款方式，即：购房者在购房后头几年以固定利率偿还贷款，其后以浮动利率偿还贷款。
在2006年之前的5年里，由于美国住房市场持续繁荣，加上前几年美国利率水平较低，美国的次级抵押贷款市场迅速发展。
随着美国住房市场的降温尤其是短期利率的提高，次贷还款利率也大幅上升，购房者的还贷负担大为加重。同时，住房市场的持续降温也使购房者出售住房或者通过抵押住房再融资变得困难。这种局面直接导致大批次贷的借款人不能按期偿还贷款，进而引发“次贷危机”。
次贷危机对美国及世界经济造成巨大影响
美国次级抵押贷款市场危机出现恶化迹象，引起美国股市剧烈动荡。美国的许多金融机构在这次危急中“中标”，而且其次贷问题也远远超过人们的预期，如雷曼兄弟公司的倒下，以及大量银行的倒闭，使得许多的企业的融资出现了很大的问题，像美国的汽车三巨头就因为融资的问题岌岌可危，最后是美国政府的援助，暂时缓解了它们的破产危机，但是仍然面临风险。危机已经严重影响了居民的生活，要么失业，要么收入大幅下降。再从外部环境看，其他国家的境况并不比美国好到哪去，从加拿大到中国，全球都出现了投资次级债的损失。这次危机不断的向其他经济产业蔓延，因而整个世界都在积极的采取措施应对，美国联邦储备委员会及时向金融系统注入大笔资金，增加流动性，还下调了贴现率，降低了局部问题恶化引发系统性危机的可能性。美联储在出手托市的同时还表示，将采取一切必要措施，促进金融市场有序运转。货币当局的行动和决心应有利于平息投资者的恐慌心理，限制市场恐慌对经济影响的放大效应。全球主要央行的银行家们一直在集中精力阻止美国次贷危机所导致的货币市场流动性短缺，相继注入大量现金。
次贷危机对中国经济的影响
首先，美国次贷危机造成我国出口增长下降，我国月度出口增长率已从2007年2月的51.6%下降至12月的21.7%。引起我国经济增长在一定程度上放缓，同时，由于我国经济增长放缓，社会对劳动力的需求小于劳动力的供给，使整个社会的就业压力增加。其次，美元大幅贬值给中国带来了巨大的汇率风险。目前中国的外汇储备已经从超过1.9万亿美元减少到1.89万亿美元,美元贬值10%—20%的存量损失是非常巨大的。在发达国家经济放缓、我国经济持续增长、美元持续贬值和人民币升值预期不变的情况下，国际资本加速流向我国寻找避风港，将加剧我国资本市场的风险。
尤其是对我国银行业面临的资金损失主要包括两类：一是购买了包括次级债、“两房”债券及雷曼债券等固定收益类产品，由于市值缩水或债券发行主体破产而造成的损失。据现有公开数据，中国的部分国有商业银行及股份制商业银行在其间的损失大约在100亿美元左右。二是对外进行股权投资，因股票市值大跌而造成的损失。
那么，面对美国的次贷危机的带来的深远影响，我国应采取什么措施来积极应对呢？首先，我国应灵活从紧的货币政策，避免经济的“硬着陆”。同时，应借鉴美国等西方国家的经验，采取较为积极的财政政策，通过减免税、增加政府投资和支出、提高社会福利保障水平、加快医疗体制改革等措施刺激经济的增长，使经济仍然能够维持一个较高的增速，以缓解就业压力。
面对美国的次贷危机，我国的银行业应当怎么办才能从中吸取教训，规避风险，使自己立于不败之地呢？
金融创新与风险监管应“齐步走”
美国次贷危机的爆发及进一步加深，暴露了金融创新的漏洞与金融监管的缺失。当前我国一些银行正在由分业经营走向混业经营，次贷危机警示中国银行业在大力进行金融创新的同时，必须加强金融监管。
银行机构应充分评估金融全球化影响的深度和联动效应，对金融创新的应用和推广作辩证分析。更加稳妥地处理好监管与创新的关系，积极引导和扎实推进银行业金融创新，同时注重防范创新风险，坚持风险可控、成本可算、信息充分披露的监管理念。
在混业经营条件下，国际金融市场的动荡，再次将监管的全球性协调提到重要位置，应采取更积极的措施，加强金融监管的全球协调。同时在当前金融分业监管体制下，国内几大监管机构间应建立较好的协调机制。
为推动商业银行战略转型，改变以传统利差收入为主的盈利模式，力争通过5至10年的努力，中间业务收入占比由现在的17％达到40％至50％。银行业金融机构要根据新形势，积极调整发展战略和信贷结构，加大持续创新力度，大力开拓以增加非利息收入为基础的中间业务。同时，必须考虑到投资者经验不足、风险承受能力较低的现实国情，循序渐进。雷曼兄弟破产为中国的银行提了个醒，即要把握好创新和风险控制的平衡关系。一方面创新是推动金融业发展的动力之源，不能因噎废食。另一方面创新一定要跟银行本身的风险控制和防范能力相匹配。
应格外关注房地产信贷风险
自2007年以来，美国次贷危机从单一的次级房屋抵押贷款证券市场蔓延到全球货币市场和资本市场，进而演变为全球性金融危机。房地产市场泡沫则是次贷危机的罪魁祸首。
从美国次贷危机来看，房价的快速上涨往往掩盖大量的信用风险和操作风险。当前我国部分房地产企业也出现了销售额负增长的情况，因而市场对我国银行业面临的房地产信贷风险也格外关注。
美国次贷危机启示我们，必须进一步密切关注我国房地产市场走势，重新检讨现行的住房开发贷款和按揭贷款管理制度，最大限度地估计房地产泡沫破裂引发大规模不良贷款的可能性。为降低房地产市场波动对银行的负面影响，在转变房地产融资模式和加强创新的同时，还需注重加强银行内部控制，严防贷款质量下降。密切关注房地产市场的变化，督促商业银行针对部分城市进行住房按揭贷款压力测试和情景分析，做好房地产风险的预警和控制工作。
借款人未来现金流仍然是评价还款能力的最重要标准。
近年来，银行贷款出现了“重抵押、轻偿付”的倾向，更加注重贷款抵押物的价格，而对于借款人的现金流没有引起足够的关注。美国次贷危机的爆发，给我们上了生动的一课。很多经营次级房贷的公司，在明知借款人无力还款的前提下，仍然敢于放款，其风险管理的逻辑就在于即使借款人不能还款，依然可以将房屋出售偿还贷款，不会形成损失。但他们的逻辑起点是建立在房价一定会永远上升的基础之上的。从2000年到2006年，美国房价大约上升了一倍，而根据美国劳工部的数据，同期美国工人平均工资仅上涨了23.7%，显然，这样的房价上涨是不可持续的。
当房价下跌趋势开始，没有稳定还款来源的次级贷款就必然出现问题。从这点上来说，我们要求银行发放个人住房贷款时坚持严格审查客户的收入真实性，坚持客户贷款的面签制度，并坚持“第二套”房贷的标准，是着眼于宏观经济环境变化，采取的预防性措施，事实证明卓有成效。
审慎的经营原则仍然应该坚持。
金融衍生品是一把“双刃剑”，用得好有效地对冲风险，但稍有不慎，风险也会非常之大。次贷危机的一个直接原因就是CDO、CDS等金融衍生品的过度发行，最后已经“面目全非”，就算是发行者也不知道其基础资产源自何方。而且华尔街投行过去十几年的成功运作，造成了其对技术过分自信和风险管理的自负，当市场系统性风险突然放大时，这些昔日不可一世的巨人一夜之间就轰然倒下。因此，在风险管理问题上中国银行业机构需要始终保持清醒的头脑，坚持良好的风险文化和审慎的经营原则。我们要认识到，无论风险技术多么高明，风险并不能被消灭，就算风险被一家机构转移了出去，如果整个系统都采取了同样的措施和手段，系统性风险反而会被放大。
加强多方互动合作，形成信贷支持合力。
一是各法人单位要主动加强与当地政府、财政、农林水等部门的合作互动，建立省、市、县三级对接平台，在铁路、机场、高速公路、农村公路、电厂扩建、电网改造、安居工程、生态建设、文化教育等各方面争取发展机会。对中央、省、市政府有配套资金支持但资金短期内还没到位的项目，只要当地财政出具还款保证或承诺，可以提前介入并提供信贷支持，抓住发展先机。
二是加强与政府担保机构和其它中介组织合作。抓住各级地方政府建立健全担保机构的契机，加强与当地担保机构沟通，签订合作协议，根据项目情况差异化地放大贷款倍数，形成有效的风险防范和分散机制。对优质项目要实行适度的担保抵押，不得人为提高贷款保证条件。三是充分发挥社团贷款优势。通过省行、各办事处等平台，加强辖内法人单位间的沟通与协调，加大辖内信贷资金资和预测难度；最后，利率上升和下降造成的不同影响，与投资者的心理因素有关，增加了整个传导过程的复杂性。
利率作为货币市场上资金的使用成本，综合反映了货币市场上各种参与者的影响，本身就受多种因素的影响，如：中央银行的货币政策，对未来宏观经济的预期，金融机构头寸的调度等因素。所以作为各种货币市场因素的综合，利率变化对股市波动性的影响，反映着货币市场参与者在股票市场上的投资行为，因为表现出了以上分析的各种特点。
五、结论及政策建议
本文在利用GARCH模型对上证综指收益率的波动性进行建模的基础，把利率变化作为外生变量，引入条件异方差方程中，从利率变化的期限因素、预期和未预期、上升和下降三个角度，研究了利率变化对股市波动性的综合影响。主要得出以下几个结论：
结论一：利率变化对我国股市波动性存在影响，但这种影响很微弱，我们认为这与我国金融市场的实际状况密不可分。投资者把大部分资产配置在股票市场上，对货币市场上的资金价格—利率，表现得不再敏感，弱化了利率变化对股市波动性的影响。
结论二：利率变化与股市波动性的关系为负，与以往的研究结论相同，但我们采用投资者在股票市场上资产配置改变的角度进行分析，根据投资者参与股票定价，市场信息量的增减变化，分析投资渠道的传导情况。
结论三：在对利率的期限、预期和未预期因素进行研究后，我们认为利率变化对股市波动性的影响机制相对复杂，影响的滞后性与投资者的理性预期和决策行为有关，增加了分析和预测的难度。
综合以上结论可以发现，利率变化对股市波动性的影响，受我国金融市场发展状况的限制，使得利率作为货币市场上资金的价格，对股票市场的影响表现得微弱，我们认为应该从以下方面改善投资者在货币市场和资本市场上投资渠道，加强货币市场和资本市场的联系。
建议一：我国过于重视资本市场的发展，忽略了货币市场没有与资本市场均衡发展。在货币市场，金融产品以国债为主，缺少企业债、公司债等其他投资品种，由于收益率较低，削弱了投资者参与的积极性；参与者主要以商业银行和证券公司为主，证券投资基金作为聚集广大中小投资者的投资机构，并没有得到很好的参与，割断了中小投资者在货币市场配置资产的渠道。因此在以后的时间里，我国应该以金融市场的协调发展为目标，加强市场之间的监管工作，重视金融产品创新，扩大货币市场的交易产品和工具，增加货币市场基金的数量，使得中小投资者能把更多的资产配置在货币市场上。
建议二：在我国金融市场改革中，利率市场化是重要问题之一。利率作为货币市场资金的价格，反应市场上资金的供求状况，利率市场化的程度会影响到利率在投资者进行投资决策的调节作
用。Shior的推出，在一定程度上促进了利率的市场化，应该继续扩大shibor在资产定价中的基础利率作用，使shibor成为利率互换、浮息债券的利率基准，以及短期限固定收益产品的定价基准。通过扩大shibor的影响力，来推进我国利率的市场化，使利率真正影响投资者的投资决策，借此推动投资者决策的理性化。
建议三：我国股票市场上投机氛围较重，投资者以短期投资为主，在投资决策上缺乏理性分析，风险规避意识薄弱。投资渠道单一，广大中小投资者主要在股票和储蓄存款之间选择，使得资产配置上没有合理分散化。另外需要注意的是，我国股票投资者以自有资金参与股票投资，利率并没有起到机会成本的作用，也使得对于利率变化不敏感。监管机构应该引导投资者理性投资分析，同时扩大个人的投资渠道，使我国个人的资产配置得到合理的分散化。
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一、中国高校国际商务专业发展过程回顾
中国高校国际商务本科专业是从2001年之后才逐渐发展起来。在这之前，国际商务的人才培养更多地体现在职业技术教育之中。2010年，国际商务硕士学位设立，无疑对于推动中国国际商务人才培养具有重要的意义。
（一）中国高校国际商务本科专业发展现状
教育部部属院校一直没有国际商务本科专业，个别学校设有国际商务方向。直到2003年，中国政法大学利用本科专业自主设置权，率先设置了教育部专业目录以外的国际商务本科专业。之后，西南财经大学、山东大学等重点大学才开始设立国际商务本科专业。截止到2010年，具有国际商务本科专业或方向的学校为55所高校（见表1）。由于是专业目录以外的专业，所以，最早设立国际商务本科专业的主要是地方院校。
中国政法大学率先设立国际商务本科专业的初衷是，国际经济与贸易专业是计划经济的产物，国内设置国贸专业的学校过多，其专业课程只局限于国际贸易实务，缺乏对企业国际化全方位的学习，不能满足市场对跨国公司人才的需求，于是设立对传统国际贸易专业进行改造的国际商务专业。在保留传统国际贸易核心课程的基础上，加入了工商管理、金融课程组，考虑到商务与法律的内在联系以及中国政法大学的法学优势，加入了更多国际商法的课程，凸显其法商结合的专业特色。
实践证明，中国政法大学的这个预判是正确的。目前，中国开设国际经济与贸易专业本科教育的学校已超过610所。随着上世纪90年代企业外贸经营权的开放，外贸公司的垄断地位被打破，国际经济与贸易专业的市场地位也迅速下降。根据麦可思研究院的《2012年中国大学生就业报告》，国际经济与贸易专业由于就业率低、薪资较低，连续3年被评为红牌警告专业。传统国际贸易专业被亮红牌的另一个原因就是没有错位发展。就实务实操能力来讲，本科国际贸易专业毕业生不如中专和职高的学生，职高学生作为跟单员、制单员、商务文秘比本科生更踏实，而且业务熟练。倒是国际贸易本科生高不成、低不就，既不甘心成为制单员，又没有从事高级国际商务活动的技能。《中国人才蓝皮书2010》明确指出，“2010年外贸人才需求达79万多人。未来三年，负责外贸公司重大投资和战略投资的决策人才最为短缺，需求缺口2/3以上，业务营销人才欠缺30%左右，专业管理人员估计欠缺一半以上，服务外贸人才估计欠缺七成到八成，投资人员的供求缺口也在60%左右。”这两份看似矛盾的报告恰恰反映了中国国际经贸人才培养的致命问题，一方面，大量的国际经济与贸易专业过剩，课程设置不能满足市场需要，学生就业难；而另一方面，市场对国际商务人才的需求却存在很大的缺口。
可喜的是，还是有一部分国际经济与贸易专家学者看到了问题所在。2005年，为了响应国家的“人才强商”战略，由全国国际贸易学科协作组牵头，开始推动国际商务硕士（Master of International Business――MIB）的工作。随着教育部大力发展研究生专业学位思想的确立，2010年硕士专业学位类型增加到40个，其中包括国际商务专业硕士。MIB的设立不仅有利于国际商务高级人才培养体系的完善，而且倒逼了国际商务本科的人才培养。2012年教育部修订专业目录，把国际商务归为工商管理类，编号为120205。有了合法的身份，MIB也解决了学生的出口问题。于是，南开大学、中央财经大学这样的高校在有了MIB授予权以后，开始增设国际商务本科专业。很多学校的国际经济与贸易专业也开始修订方案，尝试加入一些工商管理课程。
（二）中国国际商务专业硕士的设立
2010年设立国际商务硕士学位，无疑对于推动中国国际商务人才培养具有重要的意义，但是，招生伊始就困难重重，市场反应并不像专家预想的那样乐观。首批有78所高校获得MIB培养资格，但只有65所高校在2011年招生，学生数为1079名；2012年67所高校招收学生1355名。最近几年招生情况有好转，但是，总体来讲发展很不平衡，好的学校人数在70到100人左右，更多学校是十几个学生、几个学生。很多高校反映，由于挤占了MBA的名额，而MIB与MBA收费悬殊，学校短期经济利益受损，于是，有的学校干脆停招，这就是有些学校虽然有MIB培养权，但是却没有招生的原因。由于相当多的学校招生人数过少，达不到规模经济，无法像当初设想的那样进行实践教学和精英教育培养方式的改革，结果所谓的国际商务专业硕士，不过是传统的国际贸易、世界经济学术型研究生培养的翻版，高级国际商务人才仍然是奇货可居。
二、中国高校国际商务人才培养存在的问题
从开办国际商务专业伊始，很多问题就困扰着我们。比如对国际商务专业缺乏认知度；学界对国际商务的学科归属存在争议；培养方式上重理论、轻应用，重课堂教学、轻实践和创新能力的培养，重学术能力、轻职业能力的培养；缺乏高水平、复合型、“ 双师型”师资队伍的制度保障体系等。
（一）社会对国际商务专业缺乏认知度，行政体制改革与教育体制改革不配套，学生就业遭遇尴尬 从开办国际商务专业伊始，至今被问及最多的问题就是什么是国际商务专业，国际商务与国际贸易专业有什么区别。企业和行政机构对国际商务专业缺乏认知度，直接影响到学生的就业。2007年，中国政法大学第一届国际商务本科生毕业，在报考公务员时就遭遇了尴尬――在公务员招生岗位里没有列国际商务。后来我们让学生以国际贸易专业报名，审核时学校开具证明，与用人单位沟通解决了一部分问题，但是，仍有学生虽然分数很高，却与公务员无缘。不仅本科生，2013年第一届国际商务专业硕士毕业，仍然面临同样的问题，以致于这个问题被作为案例写入《国际商务》教材中。在企业招聘中，经常在人力资源目录中找不到“国际商务”的职位。然而事实上外贸企业的进出口业务、市场营销、商务管理等岗位都适合国际商务的毕业生。
根据国家商务部对国际商务人才的分类，我国所称的国际商务人才，广义是指具有一定国际商务知识和能力，在商务领域、政府部门、企事业单位和社团组织中，从事对外贸易、国际经济合作及国际商务运营等相关工作的人员；狭义是指高级国际商务人员，特指当前最紧缺、最急需的跨国经营管理人才、国际商务营销人才、国际投资管理人才、国际经济法律人才和国际商务谈判人才等五类专业人才。国际商务硕士专业学位对应的学术型硕士专业是国际贸易学专业、世界经济专业，三者共同构成较为完善的培养开放型经济体系高素质专门人才的研究生教育体系。国际商务专业毕业生遭遇的尴尬，说明社会缺乏对国际商务专业的认知度，政府体制与教育改革不配套。
（二）学界对国际商务的学科归属存在争议，导致办学指导思想不统一，突出自己母体学科的重要性，是高校国际商务人才培养滞后的直接原因
国际商务是经济学与管理学的交叉学科，是商科教育的一部分。相比社会对国际商务内涵的不了解，国内学界对于国际商务这种交叉学科归属的争议就更大。国际商务本科归属于工商管理，除中国政法大学以外，大部分学校国际商务本科都是获得管理学学士学位，而国际商务专业硕士设立是由国际经济与贸易专业的专家推动的，因此MIB被授予经济学硕士学位。这样的学科归属本身，就反映了中国经济学和管理学对国际商务学科的困惑和相互争夺，其结果是办学指导思想的不统一。这种非要把国际商务归属于某一个学科的执念，使得经济学背景的强调经济学，工商管理背景的强调管理学的重要性，而很难把国际商务作为一个整合的学科，做到跨学科发展，好些的学校也只能是国际经济与管理的简单叠加，缺乏经管融合的国际商务核心课程的开发。
（三）培养方式上重理论、轻应用，重课堂教学、轻实践和创新能力的培养，重学术能力、轻职业能力的培养
中国的国际商务专业脱胎于国际经济与贸易专业，授课教师由于自己知识背景的局限性，都对理论教学、学生所谓学术能力的培养驾轻就熟，因此，无论本科还是硕士，都反映出培养方式单一，重理论、轻应用，重课堂教学、轻实践和创新能力培养的特征。在专业硕士培养上，以学术能力培养代替职业能力培养，这样培养出来的学生即使顶着国际商务的帽子，但骨子里依然是行传统国际经济与贸易专业之实。因此，虽然经过十几年的探索，中国高校国际商务人才培养有了一定的发展，但是，离培养出高素质、精英型的国际商务人才的目标依然任重而道远。
（四）缺乏提供具有国际化视野以及高水平、复合型、“双师型”师资队伍的制度保障体系
国际商务专业具有很强的应用性、复合性、实践性和国际化特征，这就需要教师必须具有国际化视野，教师本身的知识结构必须具有“复合型”，这种“复合型”可以表现为具有两类学科背景的跨学科，或者既掌握专业知识又精通实务，或者既懂专业知识又具有良好的语言能力。而目前我国高校体制下的老师大部分知识结构单一，谙熟本学科的专业知识和技能，而对相关学科的知识则知之甚少；或者只有理论知识，而缺乏实践经验，大部分老师都是从校门到校门，这些教师具有经济理论知识水平高、宏观经济层面动态把握准确、新知识新技术掌握快等一系列显而易见的优点与优势，但他们缺乏实际教学经验和国际商务业务的实际应用能力也是不容忽视的硬伤。
当前对教师的评价体系也不利于“双师型”教师的成长。各高校在争创研究型大学的过程中，将教育资源向科研领域倾斜。在大幅提升科研成果在教师工作考核指标中，权重的大背景下，我们看到专心致力于教学的教师数量和比例在不断减少和下滑。教师对教学内容、教学方法等进行改革和探索的原动力也在消减之中。此外，中国高校普遍缺乏产学研的真正合作，在这样的氛围下，很难使学生实践能力、职业能力的培养有根本的突破。
三、“斯诺命题”折射的经管学科之争是制约中国国际商务专业发展的根本原因
由于中国存在着学科划分过细，学科之间割裂、文化冲突严重的“斯诺命题”。具体到中国商科教育，就表现为经济与管理学科在国际商务学科归属上的激烈争夺。
现有的国际贸易、国际商务专业不能培养出满足市场需要的高素质人才，不是偶然的，这只是中国高等教育人才培养与市场脱节的一个具体体现。国际商务专业硕士培养权到底是给经济学院还是管理学院？这在很多高校都展开过激烈的争夺，有的学校为了息事宁人，只好在经济学院和商学院都分配一定的国际商务专业硕士名额，而国际商务的学科交叉性注定这个学科既不属于经济学，也不属于管理学，因此，仅靠某一个学科根本无法培养出有国际化视野、懂经济和国际化经营，通晓国际惯例的合格的国际商务人才。
对于国际商务的学科归属，英美国家也存在一定的争议，但是远没有中国这般激烈，这与中国经济管理学科不合理的划分有关。在美国，经济学远远没有中国经济学既包括理论经济又包括应用经济这般庞大，经济学仅仅是纯理论研究，属于人文科学，而商学院涵盖面广，其工商管理包括的范围很大，相当于中国的管理学和应用经济，因此，在美国，国际商务专业设置并不十分广泛。原因是美国对外部市场依存度不高，其工商管理教育已经具有应用经济与中国定义的管理学的交叉性，只需要略微稍加一些国际沟通课程就可以，所以，国际商务是否能成为单独的学科，是否需要单独设立专业，也存在过争议，很多国际商务专业是作为工商管理学位内的一个方向存在，授予工商管理硕士和博士学位。不过随着美国更多地参与国际经济合作，国际商务本身作为自足、完备的学科体系得以确立，包括哈佛大学、纽约大学在内的世界著名高校也设立了国际商务本科或者硕士项目。英美国家对于国际商务的争论，更多地关注学科范式、学科体系，而不是学科归属。英国和澳大利亚国际商务既不属于经济学，也不属于管理学，而是单独设立了商务学位。总体看来，西方国家国际商务人才培养的外部环境更为宽松，他们的商科教育比较发达，且与企业联系紧密。博雅教育的回归，自由教育（liberal education）模式的兴起，正好切合了国际商务是一个整合的学科特点。
而对受制于“斯诺命题”、教育体制相对封闭的中国来说，过细的学科划分，商科学位的缺失，经济与管理的泾渭分明，非常不利于国际商务人才的培养，特别是在国际商务专业硕士的培养上。中国的国际商务专业硕士（简称MIB）实质上是经济学院与管理学院MBA竞争的产物。尴尬的是，经济学院没有MBA，而如果不吸取MBA的精华和办学理念，MIB是做不好的，特别是在现在MIB收费低、招生名额少、达不到规模的情况下，如果没有MBA作为依托，仅靠经济学院很难给MIB学生开设高质量的案例、企业经营模拟课，而没有职业专业技能训练的MIB，不过是原来国际经济与贸易专业、世界经济专业学术型研究生的翻版。如果把MIB放在没有应用经济为支撑的管理学院，学生如何获得国际贸易、金融学知识呢？因此，尽管现在有94所高校有MIB招生权，但是，能够培养出适合市场需要的高级国际商务人才的高校并不多。
四、跨学科发展特色办专业是中国高校国际商务人才培养的必然选择
前人的实践已经告诉我们，破解“斯诺命题”的方法就是面向问题研究、跨学科发展。因此，从思想上、体制上突破经管学科的相互封闭，是受困于“斯诺命题”的中国商科教育的必然选择。
应用复合型国际商务人才的培养模式不能套用以往那种象牙塔般、封闭式的方案，而应凸显培养模式的跨学科性、开放性和国际化特征。为此，第一，打破学科界限，实现人文科学与自然科学、人文科学与社会科学、经济学与管理学、经济学与法学的交叉和融合；第二，打破院系界限，合理配置校内资源；第三，打破学校界限，实现校际、学校与科院，学校与企事业单位的产学研联合；第四，走出国门，实现不同国家高校之间、学校与跨国公司之间的联合。
在中国国际商务人才培养的实践中，时时刻刻会感受到经济与管理学科之间的冲突，要实现以上四个开放并不容易，除了解放思想，体制上也必须突破现在这种经管学科泾渭分明、专业划分过细的教育体制，英美国际商务专业发展的经验值得我们学习和借鉴。
（一）淡化国际商务学科归属，下放专业自主权，从体制上大力推进国际商务人才培养的跨学科发展
跨学科发展是英美国际商务人才培养的共同经验，也在中国学界逐渐达成共识，但是，实际操作却受困于现有体制。中国经济学院与管理学院的分立导致学生知识体系的学科缺陷由来已久，只是这种矛盾在国际商务专业集中爆发了，而如果不在思想上、体制上打通经管学科的篱笆，中国就很难培养出知行合一的高素质国际商务人才。在学科设置上，中国应该更多借鉴美国商学院的经验，逐渐改变现在经管院分立、分离的现状，将已有分立的经管院逐渐改造为经管学科融合的商学院，这不仅有利于国际商务的人才培养，也有利于金融等各种应用人才的培养。
在国际商务的学科归属上，中国可以借鉴英国和台湾的经验。比如：英国国际商务人才培养涉及的学位在各个培养层次上都非常广泛，在专科和本科层面上，英国国际商务人才培养涉及的学位有文学学士学位（BA）、理学学士学位（BS、BSC、SB）和应用文学和科学学士学位（BAAS）等；在研究生层面开展国际商务教育，授予的学位有商务管理硕士学位（MBA）、商务与管理硕士学位（MBM）、会计专业硕士学位（MACC）、管理硕士学位（MM）、市场研究硕士学位（MMR）、管理博士学位（PHDM或商务博士学位等。英国这种国际商务人才培养可以授予多学科学位的做法，从学理上是说得通的。有学者认为国际商务不是一个专业，而是一个学科体系，是一个整合学科，它的学科基础非常庞大，包括心理学、社会学、经济学、管理学、政治学、历史学、法学、国际关系、区域研究和比较研究等。但国际商务不同于这些单独学科，它本身是一个自足、完备的体系。国际商务作为一个整合学科的竞争优势和价值贡献在于把全球知识和当地知识协同结合。
目前，就我国现有的学科设置，承担国际商务人才培养的并不是只有国际商务专业，国际商务人才培养的本科层面主要集中在国际商务、国际经济与贸易专业，硕士层面是国际商务专业硕士，国际贸易、世界经济学术型硕士，但是细想起来并不局限于此。现在跨境电商发展迅速，那么电子商务、物流管理、全球价值链管理其实也是培养国际商务人才的。这样看来，纠结国际商务专业的学科归属实在没有必要，宽泛的国际商务概念也有助于增加社会对国际商务专业的认知度，有利于学生就业。台湾地区早已经视国际商务、国际贸易、国际企业管理为一个专业，都是研究国际化经营的，至于名称不同，只是专注点不一样而已。按照这样的学科边界，我国目前实际上培养国际商务人才的学校数量非常巨大，有些学校既设立了国际贸易专业，也设立了国际商务专业，而其实培养的都是国际商务人才。因此，中国国际商务人才培养重要的不是扩张数量，而是重在提高质量。610所高校设立国际贸易本科不管出于主动还是被动，其实都必须适应市场要求进行课程改革，把国际商务人才作为自己的培养目标。
国际商务作为一个整合的学科，包含的内容非常丰富，不宜沿用计划经济下严格统一的专业管理办法，而应该下放专业自主权。中国政法大学国际商务本科能够率先改革取得成功，关键在于开办之初运用了专业自主设置权，在课程设置上完全自主，不受核心课程的限制，学生做毕业论文的方向可以随便选题，贸易、金融、管理、财务管理、市场营销、电子商务都是国际商务的一部分，甚至学位都由学生自主选择经济学或者管理学学位。对于国际商务学生的毕业走向，我们不认为进外贸公司是专业对口，去进出口银行、证券公司、国际会计事务所不也是国际商务专业的对口单位吗？由于国际商务是整合了全校资源打造而成，学生知识面广，适应性强，就业容易，就业质量高，所以，中国政法大学学生对国际商务的专业荣誉感比较高。倒是国际商务成为教育部专业目录专业后，像其他高校一样，中国政法大学的学生也开始对最后毕业的管理学学位纠结不已。可见，灵活的学位授予权、自主的专业课程设置对于国际商务专业的发展至关重要。
（二）学习英美国际商务人才的培养方法，发挥国际商务专业硕士的引领作用，探索有中国特色的国际商务人才培养模式 由于教育体制不同，各国国际商务人才的培养模式也存在差异。英美国家国际商务专业建设中都考虑到自己的国情。相比美国依托于工商管理国际商务专业自我天成，英国作为一个历史上对外贸依存度比较高的国家，相比美国更重视国际商务人才的培养，英国也是世界上最早开展国际商务人才培养的国家之一，他们的课程体系完备，案例教学、商务模拟的实践教学方法很值得我们学习和借鉴。
中国是一个经济对外依存度很高的国家，对国际商务人才有强大的市场需求。虽然与国际商务人才培养有关的相关专业很多，但是，中国与美国不同，中国高校商科教育薄弱，必须专门设置国际商务专业。国际商务硕士学位的设立恰逢其时，围绕着MIB，不仅会聚集起一批专注于国际商务学科研究和人才培养的专家学者，形成一个国际商务人才培养的氛围，也有助于发挥MIB的引领作用，协同相关专业，结合中国地域特征，探索适合中国的国际商务人才培养模式
（三）注重错位发展，完善国际商务人才培养体系
英美国际商务人才培养的共同特点就是，注重不同层次市场的需求，从初级到高级，相应地，学生层次从职高、大专生到硕士和博士研究生。层次不同，人才培养的目标和要求也有很大不同。比如：英国职高和大专生注重商务操作运用能力的培养；对高级国际商务人才就有很高的数量技术分析的要求，并力图把国际商务研究与国际商务操作运营教育结合在一起，使培养的高级国际商务人才具有国际化和创造性的特质。
中国要注重错位发展，对于职高和本科要有区分度，同时大力发展国际商务专业硕士教育。尽管目前仍有一定的困难，但是依然应该坚持国际商务人才的精英教育。目前，中国最缺乏的是高级国际商务人才，因此，应该在MIB基础上设立商务博士学位，形成完备的学科体系。
（四）以问题为导向，注重国际商务特色专业建设
用跨学科的方法突破“斯诺命题”的目的是解决单一学科无法解决的问题，国际商务的跨学科性和开放性特质，注定了国际商务专业不能是千校一面的版本，而必须走特色办专业的道路。中国政法大学的实践也证明，国际商务人才培养只有立足本校学科背景、特色建专业的重要性，才能满足市场多样化的需求。
总之，建立国际商务培养体系是一项浩繁的系统工程，中国高校国际商务专业人才培养的探索刚刚开始，相较于课程体系的改造、师资水平提高等问题，更重要的是思想的解放、教育体制的改革。只有坚持国际商务的跨学科性、开放性和国际化特征，走适合中国国情的、立足本校学科优势的特色办专业道路，才能培养出适合市场需要的、高级的国际商务人才。
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2011年9月我国个人所得税改革后，并未实现个人所得税的收入调节作用，其中重要原因在于对税源管理存在一系列的制度或操作问题。本文基于税收信用的视角，从我国个人所得税税源管理存在的问题出发，得出通过构建信用评价机制、规范扣除标准、加强征收管理、构建综合征管体系，完善我国个人所得税的征收管理制度。
关键词：
个人所得税；税收信用；税源管理
一、引言
随着我国经济形势的稳步增长，国民收入不断提高，但贫富差距也在持续扩大，收入分化愈演愈烈。个人所得税作为我国几大重要税种之一，肩负着调节居民收入差距、缓解社会两极分化的重任。因此，个人所得税税源管理从一定程度上影响收入再分配，加强税源管理有利于促进社会公平和稳定，有利于提高依法纳税程度，同时能够评价宏观经济发展状况，提高个人所得税税收宏观调控能力，保证国民经济健康发展。税收信用是建立在税收法律关系中，表现和反映征纳双方相互之间信任程度的标的，是由规矩、诚实、合作的征纳行为组成的一种税收道德规范。我国个人所得税的征收方式是纳税人与扣缴义务人双向申报制度，这就要求纳税人或扣缴义务人在诚实守信的基础上，保证据实申报，依法纳税。从这一点可以看出，虽然税收信用是非正式约束，但它在个人所得税征纳关系中起着不可替代的关键作用。从税收信用入手，提高征纳双方税收意识，建立相应的信用机制，对深化我国个人所得税税制改革，实现全民共享发展成果，维护社会稳定，有着重要的意义。
二、我国个人所得税税源管理现状及问题
（一）我国个人所得税税源管理现状。1.提高依法纳税意识，强化纳税申报制度。目前我国实行的是纳税人自主申报同扣缴义务人代扣代缴双向申报的制度。其中代扣代缴制度主要是针对工资薪金所得，这种申报制度能够形成纳税人和收入支出方相互制约机制，加强了税源的管理，目前我国个人所得税的收入主要依赖于此。纳税人自主申报虽然执行多年，但目前主要是税务机关定额征收，并未形成真正意义上的自主申报，大多数人即便满足纳税申报条件，也不会主动去税务机关交税，整个社会并未形成良好的依法纳税意识。2.梳理税源来源，实施全员全额管理制度。全员全额管理，是指所有取得应税收入的个人，应当就其取得的全部收入，通过代扣代缴和个人申报，主动纳入到税务机关的管理之中，而不受其收入额是否达到个人所得税的纳税标准的影响。各级税务机关在征税过程中，依据全员全额管理原则以及代扣代缴义务人以及自主申报纳税人实际情况，对个人所得税税源实施管理，依法征收，但是具体实施过程中存在一定的偏差。3.加强事后监管，执行代扣代缴明细账制度。各级税务机关依法要求扣缴义务人及时上报相关纳税人的基本情况、应纳税额、代扣代缴明细等相关涉税信息。税务机关依据扣缴义务人或自主申报纳税人上报涉税信息与企业同期财务报表进行横向比较，同时结合往期数据进行综合监管，同时为相关责任单位建立涉税档案，从动态上监管个人所得税税源。代扣代缴明细账制度既是对征税事中控制，同时也为事后控制提供了良好的依据。但是由于企业实际状况不同，在具体执行代扣代缴时，个别企业会存在违规操作问题。
（二）我国个人所得税税源管理存在的问题。1.纳税意识淡薄，代扣代缴义务人未能尽职尽责履行义务。我国目前的个人所得税税收征管体制中，代扣代缴义务人起着不可替代的作用。代扣代缴义务人的行为，往往影响税源规模大小，甚至造成税源大量流失。我国目前信用体制不完善，尚不能建立起金融、税务与各种信用相关的机构综合评价机制，因此代扣代缴义务人的违约成本较低，很多代扣代缴义务人纳税意识淡薄，经常出现义务人协助纳税人逃避个人所得税的情况。这些行为影响到了我国个人所得税税源规模，造成了实际上的税源流失。2.收入渠道多元化，税源管理力度不够。随着我国改革开放的不断推进，居民收入渠道不断增多，且呈多元化发展趋势。个人收入从原有个人薪金为主，到现在的收入和财产来源多元化，更有一部分收入呈隐形状态，这些收入往往具有数额巨大、隐蔽性强、难以监管的特点，其存在是个人所得税税源流失的重要原因。在当今社会，个人所得税税源来源越来越多，但税务部门并没有足够的人员、执法权以及执法范围去监管，这从一定程度上影响了个人所得税的公平性，造成了目前我国个人所得税税源以工资薪金为主的窘境。3.相关法制不完善，税源管理执法难度大。我国目前针对个人所得税征管的经人大批准的法律仅有《个人所得税法》《税收征管法》，其他的都是各部门指定的行政法规。由于起步较晚，我国法律法规之间协调性差，规定重复，条文繁杂，但又缺乏足够的行为约束力。这就造成税务机关在执行过程中，难以有效控制税源。在具体的税源管理过程中，如遇到相关单位或个人的行为不配合甚至是拒绝配合的问题时，税务机关就会面临虽有强制力、但无法有效实施的尴尬境地。加强税务机关与执法部门的合作，是当前我国提高征收力度的重要措施之一。4.税源来源统计口径较窄，造成了实际税负不公平。目前我国征收个人所得税是针对个人收入而言的，并未考虑到主体情况不同所带来的不公性，例如家庭人均收入。以三口之家为例，若家庭中仅有一人有收入，收入为6000元；与家庭中二人有收入，每人3000元，两种情况显然不同。前者要比后者多承担相应的税负，这就造成了实际税负的不公平。另外，由于信息不对称，可能会存在高收入者收入并未被统计，而工薪阶层却成了个人所得税纳税主体，造成了社会收入分配更加不均等窘境。税源来源口径过窄在一定程度上损害了个人所得税税收的公平性，降低了征收效率，造成了实际税负不公。
三、完善我国个人所得税税源管理的建议
（一）完善税收信用评价机制，提高社会纳税意识。税收信用评价机制包含纳税信用、征信信用和信用中介信用。良好的税收信用评价机制能够提高税收征管部门效率，增强纳税人的纳税遵从度，完善信用中介机构协作能力，保证个人所得税依法按时征缴。不管是税收课税对象还是征管方式以及具体的实施措施，从目前来看具体实施过程中，如果想做到公正、公平、合理征收尚需努力。个人所得税税源的复杂性，决定了税收信用对税源管理的重要性，完善税收信用评价机制，可以从根本上保证个人所得税的现实意义和收入调控作用。因此，构建完善的税收信用评价机制，是个人所得税税源管理的重中之重。
（二）规范扣除标准，严格税收优惠。我国现有个人所得税法规定了8个个人所得税免征项目，但实际上很多地方有其他税收优惠和减免，例如一些地区为扶持某些行业或是招商投资，会给参与人减免个人所得税的政策，这明显违背了普遍征收的原则，造成了横向不公平。另外企业在进行扣除时，往往出于某些目的并未严格按照相关的法律法规执行，例如多扣、应缴不缴以及滥用税收规避政策等现象。这些都无形中造成了个人所得税税源的流失，在企业实际操作过程中，必须严格按照个人所得税法要求扣除，避免多扣、应缴不缴的现象发生。因此，应多方面入手，特别是法律层面，加强对个人所得税扣缴政策、优惠政策和免征范围的管理，避免税源瞒报。
（三）全面构建个人所得税税收管理平台，提高收入信息获取度。由于当今社会居民收入的多元化，越来越多的隐性收入不被税务征管部门所掌握。例如个人在淘宝、微信等平台经营网店业务，收入颇丰，但是很少有个人会主动申报纳税。为了使居民隐性收入显性化，我们应当充分利用互联网数据挖掘技术，实现网络数据与税务部门、工商部门、银行和公安部等部门的信息共享，从而提高对个人收入信息的获取度，构建税收管理平台。在平台构建基础上，建立个人信用身份，将个税登记号与身份证、个人征信以及银行账号关联起来，终身有效。这样既便于征税部门进行税源监控，也便于居民纳税申报，同时提高了征税效率，减少了由于个人故意隐瞒应税数额所造成的税源流失问题。
（四）构建综合征缴体系，实现综合征收、综合扣除。目前在所得税征收模式上，我国实行综合与分类相结合的课征模式，这种模式并不能涵盖所有的个人所得税税源，例如电子商务销售所得等社会隐形收入。同时在费用扣除方式上，目前主要是简单定额或定率扣除，显然对一些家庭或个人显失公平，无法考虑到实际经济情况变化影响。构建综合征缴体系，应当是建立在充分考虑到纳税主体生计、家庭、教育等方面的支出，另外还要考虑到经济发展水平、物价水平，避免因经济变化造成的税负不一致问题。
（五）加强征收管理，提高违法成本。从我国同发达国家目前的居民收入和消费水平看，我国的个人所得税占税收总额的比例明显偏小，究其原因，除了税制设计不完善外，征管缺失是重要原因之一。由于许多应税收入处于监管之外，社会信用程度偏低，许多人选择逃避纳税义务，显然这是不符合个人所得税所追求的公平这一目标，尤其是对诚信纳税人而言，往往起不到鼓励个人继续缴纳积极性，反而会造成社会竞相模仿去避税，进而加剧了个人所得税税源流失。因此，加强征管力度，加大对偷税漏税行为的惩戒，有利于提高居民自主纳税意识，减少征管成本和征管难度。违法成本越高，纳税人会更倾向于税收遵从而非违反规则，这也客观上促进了纳税信用的提高。
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论文摘要：在中国经济保持高速增长的今天，中国的中小企业，尤其是民营即个私中小企业出现了一种快速增长的势头。而中国中小企业的发展所需的资本支持有很重要一部分是来源于民间借贷，民间借贷对我国中小企业的发展给予了极大的支持。很多专家和学者都意识到了规范发展民间借贷的重要性，在不同场合以不同形式提出过应该给予民间借贷应有的地位。当然现今民间借贷的发展还有许多不成熟之处，所以本文就民间借贷的相关发展情况，分别阐述了民间借贷的相关概念、发展现状、可行性分析、其存在的原因以及相应的规范措施，来进一步的让我们了解中小企业这一新的融资方式——民间借贷。
一、前 言
（一）民间借贷的概念
对于民间借贷的概念，理论界已经做过一些研究。一般认为，民间借贷是与正规借贷相对应的。那么，从广义上说，可以把民间借贷定义为除正规借贷以外的借贷，它处在国家宏观调控与金融监管之外，不在官方的统计报表中被披露，也不受法律保护，属于一种非正规的金融活动。有的学者也把民间借贷称为民间金融或地下金融等。民间借贷是市场经济条件下企业融资活动的必然产物，在正规金融机构提供的服务存在总量与结构供给不足的情况下，又是一种必要的补充。按借款用途，可将民间借贷分为3类:家庭生活性、农业生产性和企业经营性。民间借代的主体仅限于纯粹的民事主体，不包括金融机构，它可以发生在自然人、法人及其它组织之间。民间借贷是一种民事行为，它并不是一种民间投资行为。笔者认为，民间借贷主要指游离于官方正规金融机构之外的，发生在非金融机构的社会个人、企业及其他经济主体之间的以货币资金为标准的价值让渡及本息偿付的活动。
（二）民间借贷的特点
民间借贷与正规借贷相比还是有许多的差别，民间借贷主要具有以下一些特征：
1、参与主体的广泛性
参与主体包括城镇居民、个体工商户、民营企业主、农户、甚至企事业单位工作人员。其中，借款者大多是个体工商户和私营企业主，放款者包括资金富裕的工商户和、企业主，甚至包括一些村干部。
2、资金来源的广泛性
由于民间借贷参与的主体广泛，其资金的来源也7具有广泛性。不但包括农户、个体工商户和企业的自有资金，甚至私募基金、信贷资金、海外热钱等也出现在民间借贷领域。
3、借贷方式的灵活性
为了缩短资金到位的时间，提高资金的使用效率，民间借贷以现金交易为主，而且交易方式灵活，一般没有抵押物，有的是口头协定，有的是打借条。尽管近年来民间借贷的手续日趋规范，但与正规借贷相比，其手续仍为简便。
4、借贷形式多样化
传统的民间借贷形式，主要有互助会、合会、民间放贷、银背、企业集资、私人钱庄、当铺等，而随着社会的不断发展，人们生活模式、消费方式的不断变化，民间借贷在形式上也“与时俱进”，出现了一些新的、颇具时代特点的形式，比如浙江一些以汽车俱乐部为代表的会所兼有民间借贷行为，又比如有些民间借贷活动是在互联网上，通过聊天室完成的。
5、借贷期限长期化
随着民间借贷用途的变化，即从保障性质的互济互助转向商业性质的资金融通，借贷期限也随之发生变化。当前，民间借贷期限多为一年或一年以上。
6、借贷利率市场化
在目前情况下，民间借贷除了极少部分贷款不计算利息或者仅参照银行贷款利率之外，其利率都是随行就市，且一般高于银行的贷款利率，特别是为了投资而产生的民间借贷，比银行贷款利率要高出很多，更有一些民间借贷是属于非法的高利贷。
（三）正规借贷与民间借贷的关系
正规借贷是指发生在官方金融体制之下的正规金融机构、企业、社会个人及其他经济主体之间的以货币资金为标准的价值让渡及本息偿付的活动。总的来看，民间借贷和正规借贷之间存在着既互补又竞争的关系。
1、互补关系
在我国，正规金融机构主要是为国有经济提供服务的，其资金主要流向国有企业。虽然正规金融机构对非公有制经济的支持在近年来也不断提高，但是与对公有制经济的支持相比仍然不足。而民间借贷主要为非公有制经济特别是民间经济服务，其资金主要流向民间中小企业、个体户和农户。由于很多民间中小企业、个体户和农户难以从正规金融部门获得生产和发展所需资金，只能转而求助于民间借贷的支持。从这个角度看，民间借贷在一定程度上弥补了正规金融的不足，其与正规借贷之间存在着一定的互补关系。
2、竞争关系
民间借贷相对于正规借贷具有灵活性、简便性、快速性等优势。简单的说，民间借款是债权人和债务人之间的协议借款，没有一些银行内部条条框框的限制，只要双方认可就可以，流程简便，手续办理也比较简单，这就是民间借款最大的魅力所在。此外，民间借贷的利率市场化程度较高，能够更好地引导资金流向，满足借贷双方的需求。民间借贷对于正规借贷的这些优势，都会对正规借贷无形中就形成压力，随着民间借贷市场份额的不断增加，两者在市场上的竞争将会日益激烈。
二、民间借贷的发展现状
（一）民间借贷的规模较大
随着经济的日益繁荣，我国的中小企业，尤其是民营即个私中小企业出现了一种快速增长的势头，民间借贷规模越来越大。2007年据安徽省工商部门调查显示，资金成为安徽省50％以上的中小企业发展的首要制约因素，80％以上的中小企业主要依靠民间融资的办法来解决流动资金的周转。河北工商联于2007年6月关于“企业经营及融资情况”调研显示，由于正常银行贷款途径不畅，民间借贷现象比较突出，177份有效问卷中41%的企业回答有民间借贷。2008年据湖南省企业调查队就民间融资情况进行的调查显示，中小企业融资依靠民间借贷的融资方式占到了50%，调查的行业中，农业占15%，建筑业占10%，制造业占25%，饮食业占20%，房地产业占15%，商业占15%。从以上这些调查可以看出我国现阶段中小企业对于民间借贷的需求相当的大，民间借贷有很大的市场增长空间。民间资本介入融资市场不仅丰富了中小企业的融资渠道，并且具有融资速度快、资金调动方便、门槛低等优势。
（二）民间借贷主要地发生在市县经济范围之内
民间借贷具有极强的关系贷款性质，也就是说，民间借贷一般地发生于在生产与生活中存在某种密切关系的社会主体之间。由于人们生活空间范围的有限性，民间借贷通常地发生在有限的地域范围之内。据抽查，民间借贷一般发生在我国的市县经济范围之内，尤其是亲戚朋友，邻里之间或是村组之间、乡镇之间等等。
（三）个人之间的民间借贷普遍存大
通过对民间借贷起源的逻辑分析，我们已经得知，最早的民间借贷行为就是发生在个人或是以户为单位的社会主体的简单生产与日常生活之中。历史发展到今天，个人或是以户为单位的社会主体之间的民间借贷仍旧大量存在并且成为民间借贷最大量发生的场所，这种一点，无论城乡都是如此。民间借贷经过十多年的发展，现已成为遍及全国的一种重要经济现象。不仅在经济发达的地区如浙江、温州、福建沿海、广州、深圳、海南等地普遍存在，就是四川、贵州、陕西等的偏僻贫困山区，也是屡见不鲜。
三、民间借贷存在的原因
与正规借贷相比，民间的中小企业贷款活动却异常活跃。尽管国家对诸如私人钱庄、农村合作基金等民间的非法的灰色金融机构进行清理整顿，但这些非法金融机构却顽固地生存着。姑且不论其合法性如何，这种情况的出现乃是与现实生活中有这种需要密切相关的，有其存在的合理性。
（一）中小企业贷款难一直未得到解决
长期以来，中小企业一直是难贷款、贷款难。之所以出现此种局面，主要原因在于：一是中小企业信用体系不完善，银行普遍有惜贷行为。二是担保体系作用有限，运作机制不健全。目前各类政府主导的担保机构有200多家，但分布分散且很不平衡。而且担保机构普遍规模较小，自负盈亏的担保机构为了减少风险。只能提高担保条件并严把担保业务办理关。这严重限制了中小企业的资金融通。三是银行信贷资金的安全性与效益性原则的引导决定了银行信贷资金投向必然倾向于支柱产业以及垄断性行业。
（二）民间借贷形式灵活、便捷
据调查，民间借贷无论在城市还是乡镇，主要往来于经常性的关系之中，不需要办理像商业银行那样繁琐的抵押、担保手续。通常写一张借条或口头约定即可解决问题。正因为这种借贷行为的进出方便，民间借贷市场规模有不断扩大的趋势。
（三）基层金融机构功能萎缩
金融体制改革后，中、农、工、建四大银行基层网点撤并，加之信贷管理体制集中。导致对基层城乡经济发展的支撑在某种程度上出现功能性萎缩．而农村信用社等中小金融机构资金实力、服务功能面对这种形势和环境，难以从根本上改变或填补这种缺位。经济发展的内在驱动力和市场规律本身的作用．必然促使中小企业无奈地选择民间借贷之路。
（四）高回报、高利率进一步激活了民间借贷市场
由于民间借贷利率高于同档次银行贷款利率几倍，高回报、高利率促使其发展呈上升势头。尤其是在当前低利率、低回报期．高利率、高回报的诱惑就显得非常明显。
（五）以亲缘、地缘为纽带的关系本位是民间信贷运作机制的重要基础
民间借贷风险的保障机制也依靠亲缘和熟人关系来维护。民间金融机构在放贷时一般不要求抵押或担保，主要是靠借款人或者中间人的个人信用。一方面这种由亲戚、朋友介绍的借贷活动，有着道德约束的保障，而且这种道德约束往往比法律制裁更有效。另一方面，借贷是以个人信用为基础的，即所发生的是一种个人的关系，借款人对借款有着无限责任，当借款企业逾期不还时，民间金融机构就可凭借借条上诉，法院也会以个人借贷纠纷的形式予以受理。民间借贷在放贷时也可能要求担保，但对担保品没有严格的限制，民间金融的交易双方能够绕开政府法律以及正规金融机构关于最小交易额的限制，许多在正规金融市场不能作为担保的东西，在民间金融市场都可以作为担保。所以民间借贷虽然属于民间经济活动，但它却遵循着具有地方传统特征的行为规范。
（六）借贷双方都有比较优势
对于民间借贷的贷方而言，他之所以选择民间借贷方式来运用自己手头的资金而不选择其它投资或运用方式，正是因为这种方式可以给他带来他自认为最大的综合收益。当然，此处所指的利益不应当仅仅局限于纯粹的物质利益而应当作宽泛的理解。比如说贷款人不愿选择尽管相对安全却收益较低的银行储蓄而选择风险更大但盈利更高的实业投资是一种收益，再比如说贷款人不愿选择高盈利但高风险的实业投资而选择把资金借贷给他人坐以待利也是一种收益。从这一角度来看，上例中所列举的民间借贷存在的原因之中，比如银行存款利率过低、金融投资环境不活跃、高利贷的诱因等等，均可以归入民间借贷人而言的比较优势之中。对于借方而言，同样也存在着巨大的比较优势。比如说，当借款人为了扩大生产经营却无法从正规金融机构获取资金时，也完全可以选择放弃扩大生产的计划，但为什么他偏要选择代价远比正常金融贷款要高的高利民间借贷甚至是超高利民间借贷呢？原因只有一个，那就是经过权衡，借款人断定，他选择民间借贷获取资金扩大生产经营给他带来的收益将很有可能或是选择民间借贷要支付高利，他仍会有利可图，很显然，对于借款人而言，这肯定是一种比较优势；再比如说，借款人本来完全可以去银行贷款且利率更低，但是他为办理贷款所花时间与精力所付出的代价远比高利民间借贷与这咱相对低利的金融贷款人之间的利差还要大，从而使借款人转而求助于民间借贷。以上所列举的都是借款人的比较优势。所以只要这些优势还依然存在，民间借贷就会依然存在。
四、民间借贷的可行性分析
归根结底，民间借贷之所以会出现，其主要的原因是正规金融资金供给与社会资金需求之间的矛盾。就现阶段来说，一方面商业银行追求高利润、低风险，大量的中小企业由于得不到贷款，导致其外源融资渠道不畅，发展受到很大制约;另一方面大量的民间资金不敢去投资或找不到合适的投资出路。这样，中小企业就不得不转向民间金融。民间金融机构与中小企业鱼水相依，信息交流频繁、信息获取成本较低，降低了信息的不对称性。这一切都使得民间借贷有着强大的生命成长的空间。
（一）民间金融在解决中小企业融资困境中的优势
历史数据显示，截至2004年末，广东民间资本规模折合人民币已超过1.2万亿元。业内人士表示，如果民间借贷合法化，这些民间资本有望被盘活。显然，中小企业不可能完全依靠正规金融渠道获得资金支持，经验证据也表明中小企业在正规金融市场上只能获得有限的资金支持，从此可以看出民间借贷在中小企业融资过程中具有非常大的优势。
（二）信用约束优势
民间借贷在一个固定范围的地域内，亲缘网络或熟人圈子，往往具有安全可靠、风险共担、互惠互利等综合功能，从而以亲缘、地缘为中心的人际关系网络成为民间经济活动最根本的信用基础。它是如此的重要，以至于任何一位与之相关者都不愿意失去它。在熟人朋友圈子和亲缘性关系网络所进行的交往活动中，都具真诚相待、讲信用等行为特征。具体到民间借贷的结算方面，虽然没有任何成文规定，但参与者都共同遵守约定俗成的惯例。民间金融操作简便，可以针对企业的不同信用状况、资金用途等设计个性化信贷合同，有时可能只需几分钟即可办理好一笔贷款业务。而正规金融机构的贷款手续比较繁琐，贷款审批所需时间较长，和中小企业资金需求“短、频、急”的特点不相适应，等贷款审批下来可能已经延误了企业的投资时机，正规金融机构的贷款方式无法适应中小企业的需求。
（三）资金配置效率高
民间借贷在很大程度上改善了资金配置效率，民间金融一般都有明晰的产权制度，这种产权制度具有很好的激励约束功能。民间借贷的委托问题要少得多，极少出现在国有商业银行中经常存在的过度风险承担或风险回避的倾向。民间借贷组织的股东常常与运作者之间存在密切关系，他们的监督成本以及出现不良行为的可能性会大大降低。民间借贷明晰的产权制度与中小企业具有很多的相似性与兼容性，从而使两者之间较容易形成诚信和协作。民间借贷是一种合约双方自愿达成交易的市场化融资机制，贷款人一般都是具有理性行为的“经济人”，贷款人在没有任何行政干预的情况下自主地把资金投放到还款能力最有保证的借款人手中或预期收益最佳的投资项目上。而对借款人来说，由于资金供给方是产权明晰的民间金融组织，强化了借款人的信用约束和还款责任，决定了借款人必须合理和高效率地使用资金。民间金融的发展有助于资金的有效流动，一定程度上提高了资金的配置效率。
（四）增强金融市场能力
一旦将部分业务转由个人来做，那么一些正规金融机构就可以将注意力集中到更大的贷款人，一方面使成本上具有合理性，另一方面，满足了较大贷款人的需求，也就限制了民间借贷的范围。金融机构吸收了客户资源中最具价值和增长的一部分，余下的就只是简单重复的资金需求者。
借贷专业户也可能逐渐成长，然后有进一步扩大业务的愿望，但是这依然不矛盾，一些正规金融机构可以吸纳其作为股东。这是政策所鼓励的，一旦进入这些正规金融机构，行为就受到相关规程的制约。反过来，如果股东具有这方面的能力，对正规金融机构的运营也是一种促进。这倒是很切合有关鸟和笼子的比喻，笼子随着鸟一起长大，双方都可以获得很大的发展空间，如果有一天鸟希望独自飞翔，很快就会碰到笼子。
（五）民间资本丰厚，社会投资渠道狭窄
我国居民具有持币的传统，因而社会沉淀货币数额较大。而且我国城乡居民的储蓄存款余额还以非常快的速度逐年增长，所以我国民间资本潜力巨大。但是，虽然现在我国的金融体系已得到了飞速发展，可供居民选择的投资渠道仍十分有限。目前中国的存款利率较低，虽然提高了利率，但较中国的通货膨胀来看，利率仍较低，加上利息税的开征，私人部门从正规银行存款中获得的收益非常有限。资本市场发育不健全，造假、黑庄等恶性事件层出不穷，大大打击了中小投资者的投资信心。一些盈利有保障的基础设施投资又不对民间资金开放。居民巨大的资金财富与狭窄的投资渠道极不相称。民间大量资金闲置，而民间金融活动又有着较高的回报，在趋利动机的驱动下，大量民间资金就流入了民间金融市场，这又促使民间借贷成为一种新的融资方式存在于金融市场。
五、民间借贷发展的障碍因素
鉴于上述民间借贷对经济社会的具有重要作用，规范发展民间借贷，妥善解决民间借贷出路十分必要和紧迫。而正确、深刻地认识阻碍民间借贷发展的诸多障碍性因素是规范发展民间借贷的前提。
（一）法律性障碍
这主要体现在三个方面：一是没有在法律上明确民间借贷在金融体系中应有的地位；二是缺乏相关法律约束和规范民间借贷；三是缺乏相关法律保护民间借贷参与者的合法权益。
（二）监管性障碍
主要体现在对民间借贷监管的相关制度和法规的缺乏，监管技术不够先进和监管态度的非理性严格。
（三）经营性障碍
提供民间借贷服务的个人中介和机构中介在经营和服务上具有分散性的一面，基本都是各自为政、分散经营，组织结构也很不完善。
（四）信用体制障碍
目前企业信用缺失已成为我国社会信用中最严重、最突出的问题。尤其是中小企业，由于其自身规模小、竞争能力相对较弱、自有资金不足等先天缺陷，使得信用缺失行为更为严重。
六、民间借贷规范的措施
（一）建立《新型合规民间借贷机构法》
建立《新型合规民间借贷机构法》，允许民间资本创建新型合规民间借贷机构，明确新型合规民间借贷机构应当是与现有正规金融机构共存的，具有相同主体资格的合法金融机构；明确其职能是专门从事合法的民间借贷工作，服务于民营经济单位。这样，将民间借贷的定位用法律予以明确，指明民间借贷的活动内容是与正规借贷互相补充，互相促进的，实现民间借贷和正规借贷的良性共存。
（二）建构相关法律以规范发展现有民间借贷的活动
在立法上，可以借鉴其他国家和地区的相关立法经验，在民法中增设民间借贷部分，同时，在金融法律制度中制定相关法律法规引导现有民间借贷组织及其行为规范化。一方面，要在法律上明确区分现有民间借贷的合法成分与非法成分，对其分别准确定义，明确合法民间借贷的活动内容和范围。另一方面，对民间借贷主体双方的权利义务、交易方式、合同要件、借贷最高额、利率水平、违约责任和权益保障等方面，也都要以法律形式加以明确，从而使民间借贷活动和形式都具有法律效力。
（三）建构新型合规民间借贷机构的市场准入制度
开放对新型合规民间借贷机构的市场准入限制，允许组建以民间资本发起设立的新型合规民间借贷机构具有现实的重要性，但如果操之过急，规范不力，也会给我国金融市场带来的巨大的冲击和不良影响。在积极推进金融市场的对内开放，组建和发展新型合规民间借贷机构的过程中，在立法现行的原则下，应当始终坚持和遵循合理定位原则和审慎推进原则。
（四）建构风险预警和转移制度
对民间借贷监管必须建立危机预警系统，可设立由金融专家组成的危机评估机构，与监管责任部门配合，监测区域内外各种风险，并进行追踪分析、预测，建立警报机制，对各类较大的金融风险的危害程度进行评估，并提出应对措施。
（五）坚决不能“短贷长用”
作为中小企业，一定要认识到民间借贷资金的特点和本质。任何资本都是逐利的，民间资本更是如此。这就是其本质。在民间借钱，其成本肯定比从银行借钱要高。高息，是民间借贷的显著特点。
民间资本的本质和特点告诉我们，中小企业要向民间借钱，一定不能有丝毫的长期使用的想法。可以说，目前国内任何合法的经营活动，从长期来看，其利润率都无法支付民间借贷成本。任何要想通过民间借贷来进行创业，进行投资，进行企业日常经营，都是行不通的。如果有这种想法，必将以失败告终。
（六）严格控制民间贷款占公司总负债、总资产的比例
适度负债是企业成长发展进程中应使用的重要方法。合理负债，既把负债比例控制在总资产的一定范围之内如50%，是安全的。过度负债，对企业具有潜在的巨大风险。同样，因为民间借贷的利率高期限短，对企业短期偿债能力要求很高，所以，更应该控制民间借贷额在总负债总资产中的比例。
（七）高度重视民间贷款利率
民间借贷利率是民间借贷活动的核心，借贷双方务必高度重视。
首先，要弄明白民间借贷计息方式的含义。民间借贷对利率的计算方式很多，有按年息的，更多的是按月的，也有按日计息的。通常按月计息，即几分利息，所谓一个几分利息，是讲的月息百分之几。
其次，企业要把握自己对利率的承受能力，不要“见钱眼开”，不要什么资金都敢要。中小企业在使用这些资金时，要充分考虑到自己的承受能力。一般讲，若资金量在十万级或小百万级，使用时间在一个月或三二个月，4分左右的利息，从利息绝对额上来看，支付能不会有大问题。但几百万上千万的资金使用期又是一年以上，利息额就不是一个小数了。最好不要使用。
第三，要重视复利问题。中小企业向民间借钱，最好选择按月付息或按季付息方式。日常，多采取借款时就付息了。即将利息算在借款本金中，俗称“砍头息”。这种方式，使实际利率远高于商定的利率。
（八）严格遵守对还款期的约定
中小企业在使用民间借贷时，必须严格遵守对还款期的约定。绝不能像拖久银行贷款那样。否则，受到的惩罚将可能是毁灭性的。一是若借款时有抵押物的，一般是在5折以内，甚至1、2折的，违约后放贷人收走抵押物，对中小企业来讲损失很大。二是在借款时都约定了违约责任，而违约赔偿率远高于本已很高的利率，甚至计算高额复息。中小企业违约一笔可能就将面临破产。因此，在借款到期前，一定筹足款项，按时归还。
七、结束语
本文全面分析了民间借贷的相关情况，公正地评价了民间借贷的社会效应，其有积极作用，也有消极作用，但总体而言，民间借贷作为有利于贷款人来说是利大于弊的，所以民间借贷对于中小企业来说很有其存在的空间和必要性。但是同时我们也要看到阻碍民间借贷发展的诸多障碍性因素，对于这些障碍因素我们要采取适当的措施加以规范，以便民间借贷在中小企业融资过程中发挥更好、更大的作用。
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【关键词】谈判势力；相对价格粘性；收入分配差距
一、引言
在目前的经济全球化浪潮日益高涨下，欠发达国家的产业低端化、相对贫困化使得欠发达国家在全球化中面临着两难选择。在这个问题上，阿明、伊曼纽尔和马克思等人，对发达国家与欠发达国家之间贸易的不平等性进行了有益的探讨，提到除了物的因素（如技术依附、生产效率不平等）对贸易价格有影响外，人与人之间的社会性因素也发挥了重要的作用[1]。但究竟应该怎么样对待全球化问题，反全球化的呼声在“交换是在自愿和互惠的前提下进行的市场万能”的信条反击下，在理论上找不到强有力的正面依据。对中国而言，从1978年到现在，随着改革开放和体制的转型，区域之间、产业之间和工农之间、城乡之间的收入分配中“马太效应”显著地发挥着作用，收入和发展差距也是越来越大，农村与城市的贫困问题也日益严峻，这些都需要经济学在理论上做出解释。
不管是国际间还是转型中国家内部收入分配中的“马太效应”问题，都需要我们回答这个问题：自愿和互惠的市场交换为什么会带来收入分配差距和相对贫困？这个问题实质上就是李嘉图价值学说中的两大矛盾——价值规律与利润之间存在的矛盾、价值规律与平均利润的之间存在的矛盾[2]所蕴涵的问题。马克思从劳动者和生产资料相分离以及剩余价值的角度对这两大矛盾给出了他的解释[3]。本文力求另辟蹊径，从当代主流经济学公认的理性人假定的角度来对自由交换的市场经济必然出现的相对贫困和利润的存在做出解释。
二、谈判势力-相对价格粘性假说
1、问题的提出与非充分性实证
我国从上个世纪七十年代末改革开放以来，经济虽然经历了近三十年的持续快速增长，但从上个世纪九十年代开始，就出现了内需不足的问题和日益严重的收入分配差距问题。目前中国收入分配相当不均，2010年中国基尼系数已经达到0.61[4]。中国城乡收入差距从1995年的2.47倍扩大到了2011年的3.3倍①。
由图1可以看出，从1979年到2004年，除了在1979-1983年和1989年的六年中，农民人均纯收入增长率超过了GDP的增长率外；在另外的二十年时间里，农民人均纯收入增长率都比GDP增长率低，甚至在1999年的GDP增长3.8%的情况下负增长了1.6%。这都说明农民在国内财富的分配中所占的比例随着市场化的进程越来越小。
社会财富的分配问题在市场经济中实质上是一个相对价格的确定问题。当然，表现为货币的财富或者收入从表面上讲，总是由商品或劳务的数量及其价格共同决定的，但在“物以稀为贵”的市场中，物品或劳务的数量往往不是收入的最终决定因素，相对意义上的价格才是最终的决定性因素（钻石和水的价值悖论、“多收三五斗”的悲剧充分地说明了这一点），尤其是从宏观的角度考察某个产业、某个利益集团的相对收入水平时，更是如此。这可以从以下两组资料得到部分说明。
（1）中国转型期主要粮食价格和事业单位员工的工资变化比较的抽样调查
事实上，我国改革开放以来农民的人均纯收入（相对于GDP增长）的缓慢增长也总是伴随着其主要商品供给——主要粮食作物的价格（相对于事业单位员工工资）的缓慢增长，从在贵州、河南和辽宁对主要粮食价格与事业单位员工工资的抽样调查中可窥见其端倪（表1）。
从表1可以看出，不管是南方的贵州省赤水市，还是北方的辽宁省阜新县紫都台乡北昌村和河南省安阳市滑县上官镇郝三寨，主要粮食作物的价格从1978年到2005年的上涨幅度（贵州赤水市稻米涨价3.29倍，河南安阳市玉米涨价0.58倍，辽宁阜新县玉米涨价1.50-3.50倍）都远远小于事业（行政②）单位的最低工资上涨幅度——在贵州赤水上涨18.40倍、在辽宁省阜新县紫都台乡北昌村上涨11.00倍、在河南省安阳市滑县上官镇郝三寨上涨11.50倍）。
当然，如果加上国家行政事业单位（部分或全部）员工事实上获得的灰色收入和黑色收入，国家行政事业单位员工的实际工资水平比表1中的数据高很多；而且，如果考虑国家行政事业单位员工工作一年后的转正工资，其工资水平和工资增长幅度也将高于表1的数据。
（2）1979-1983年和1989年的粮食价格指数与商品零售价格总指数比较
而在1979-1983年和1989年，农民人均纯收入增长率超过了GDP的增长率也正好伴随着粮食价格指数的大幅度上涨（详见表2）。1980-1983年农民人均纯收入增长率高于GDP增长率不仅源于当年粮食价格的提高，更主要的原因可能是1979年粮食价格的大幅度提高（比上年上涨30.5%）以及同期的非农产品价格的较小涨幅，1979年粮食价格指数比商品零售价格指数高27.9%，1980-1983年粮食价格指数也都比商品零售价格指数高（1.8%-8.9%）；而1989年农民人均纯收入增长率（6.4%）比GDP增长率（4.1%）高2.3个百分点?，也与该年的粮食价格指数净增值2.4%正好“巧合”。
2、经济学逻辑检验
（1）谈判势力差距：对改革开放以来中国农民收入水平低于GDP增长率的解释
事实上，对于粮食这种生活最基本的消费品而言，缺一天两天可能没有什么大问题，但是如果缺了半年，可能均衡价格就要重新调整了。比如，在上述假想的有收入分配差距的社会中，生产枪的丙只得到了自己对蔬菜的需求200公斤的一半的数量——100公斤，要是社会供给不足的不是消费级别介于粮食和枪之间的蔬菜，而是生活最基本的消费品——粮食，只得到需求量的一半意味着自己在下一年的粮食生产出来之前已经饿死了，对于一个理性人而言，没有什么成本比失去生命的成本更大了，所以，丙是不会等死的，而是要想尽千方百计去获得自己维持生命所需要的基本口粮的，比如，去抢劫、去偷盗。
现实中，生产“枪”的丙就是这样的，凭借手中枪的特殊效用——即社会性谈判势力，去抢劫甲和乙手中的粮食。当这个假想社会的法律、制度或规则是由丙主导下制定的话，他所干的“抢劫”也就是合法（规）的了，而不再被称为“抢劫”了。比如，丙可以要甲和乙“交租”?，如果甲和乙不给，就给予处罚（用枪威胁其生命，不对其投资、不进口其产品，等等），而甲和乙在权衡接受处罚和适当的挨饿（比如，由一天三餐改为一天两餐或者一餐）的负效用的大小后，觉得适当的挨饿（自己可以接受的最低条件）还是要比接受处罚（比如，丢掉命）要好，不得已而接受丙的“交租”要求，这样，最终的财富分配在社会性谈判势力的作用下就偏离了原来的分配格局——需求弹性低的产品供给者在社会财富分配中并不能占有有利地位。
这种在社会性谈判势力的作用下形成的均衡价格，也可以借用威廉·配第的说法——政治价格[8]——来表示，以区分没有受到任何谈判势力影响的最公平的、理想的需求价格和受到自然谈判势力影响的自然市场价格。
对于转型期间的中国农民而言，具体的“租”表现在实行粮食垄断经营、粮食储备制度、国家货币发行的垄断权力以及建立在此基础和强大的公共权力基础上的增长行政事业单位员工工资的自主性。垄断制度、国家发行货币的垄断权力和强大的公共权力对农民在财富分配中的不利地位的作用不必赘言，在此只讨论粮食储备制度。
当农民当年生产的粮食由过去的供过于求转变为供不应求时，按照上述作者提出的就高定价原则，粮食应该获得一个有利于农民的财富分配地位的均衡价格的，但由于国家储备粮食的出售又改变了市场的供求格局，农民还是得不到那个理想的、可观的“高价格”。这个“高价格”与国家储备粮食进入市场后的粮食价格之差带来的财富转移就是上述的“租”的一种形式。这些“租”就转移给了用较低价格买到粮食的消费者——非农民，而其中拥有更多购买力——货币——的群体，如国家行政事业单位员工，就获得了相对较多的财富分配。
当然，在粮食供过于求的情况下，如上文所述，由物的因素引起的自然性谈判势力也导致了粮食实行就低定价原则，农民也不能获得那个最公平的均衡价格的，农民仍然处于不利的社会财富分配地位。
在自然性和社会性两方面的谈判势力?作用下，作为生产人类最基本的消费品（粮食）的、处于转型期的中国农民，其收入水平增长幅度滞后于国家行政事业单位员工的收入水平增长幅度（在不考虑再分配的情况下）、农民的人均收入增长率低于国内生产总值的增长率就成为必然，城乡收入分配存在差距就成为必然。
（2）相对价格粘性：对改革开放以来我国农民收入水平增长持续滞缓的解释
然而，改革开放以来我国农民收入水平增长率低于GDP增长率持续这么久（1984年-2005年、1989年除外），而且表现出城乡收入分配差距越来越大的趋势——即西蒙·库兹列茨的“倒U”收入分配曲线的上升段[9]所表示的趋势，这又是为什么呢？
其实，这是因为在自由交换的市场经济中存在相对价格粘性——即表1和表2所示的主要粮食价格长期低于事业单位员工工资率和粮食价格指数持续高于非粮食商品价格指数的现象，而这种相对价格粘性又是由谈判势力差距导致的。在自由放任的市场经济中，交易双方由禀赋等物的因素引起的最初的谈判势力差距导致的收入差距本身会反过来增强富人的自然性和社会性两方面的谈判势力、而弱化穷人的自然性和社会性两个方面谈判势力，从而使得他们的谈判势力差距被进一步强化和扩大，使得不同利益集团的谈判势力格局在市场经济中表现出难以逆转的特征，并导致不同利益集团之间交换价格的相对粘性，进而强化和扩大收入分配差距。
而收入水平差距之所以影响谈判势力，原因在于：在自然性谈判势力方面，它直接影响了交换双方在交换时的机会成本和他们的供给和需求对价格的弹性，富人的机会成本高于穷人使得穷人愿意接受比富人更低的价格[10]，而富人的供给和需求对价格的弹性往往都要比穷人高，也使得穷人在交换谈判时处于弱势；社会性谈判势力方面，富人可以凭借手中的财富通过俘虏政府官员等途径获得更强的社会性谈判势力，而穷人却会因为变穷了而失去也有的社会性谈判势力。
这种粘性只有在显著性的政治变革强制性地改变不同利益集团之间的谈判势力格局才会被打破，如1978年以来的中国大陆的改革、二战之后中国台湾地区的等。
三、结论与需要进一步探讨的问题
从上面的探讨可以得出一下基本结论：（1）产品效用存在消费级别不同的性质与人类消费天然具有的层次性以及禀赋的差异是社会财富分配不均的必要条件：（2）在没有谈判势力影响下，产品的消费级别越低，其需求弹性越小，最终形成的需求价格对需求者越不利、而对供给者越有利；（3）谈判势力的存在，扭曲了最公平的需求价格，而代之以自然市场价格和政治价格、以及相对价格粘性；（4）谈判势力来源于自然性和社会性两方面；（5）收入分配差距的大小与一个国家或地区内的不同利益集团之间的谈判势力差距和社会财富总额正相关；（6）在自由放任的市场经济中，收入分配差距表现出扩大的趋势，直到出现显著性的政治改革强制性地改变不同利益集团之间的谈判势力格局；（7）对于收入分配差距大的国家或者地区来说，要想减少收入分配差距，必须缩小不同利益集团之间的谈判势力差距。
虽然本文从谈判势力和相对价格粘性的角度探讨了收入分配差距的原因和变化趋势，但对于如何才能有效地解决收入分配差距问题，以实现一个地区、一个国家、乃至全球经济的可持续增长和社会的和谐发展，尤其是对于欠发达国家或地区而言，仍有以下问题需要探讨：（1）影响谈判势力的原因还有哪些因素、这些因素又是如何作用的？（2）为什么强势利益集团与弱势利益集团的财富分配比例随谈判势力差距是加速增大？（3）如何才能有效调整或缩小谈判势力差距？
注释：
①资料来源：《中国统计年鉴》（2012年）。
②我国1978年-2005年的大部分时间里，行政事业单位的工资实际上是相互参照执行的；目前公务员的最低级别科员的实习工资标准要略高于事业单位的技术员的实习工资标准，故选择事业单位的实习工资作为行政事业单位最低工资标准为比较指标。
③普通大米价格；折算成稻谷，价格约为0.4元/公斤。
④农业技术员实习期月工资（货币收入），构成：29.5元基本工资和4.0元粮差补贴。
⑤二级籼型大米价格；在该期间，二级籼型大米价格2004年最高涨到3.0元/公斤。
⑥农业技术员实习期工资（已经扣除公积金、个人所得税、医疗保险），低于教师实习期工资为825元/人.月。1200元/人.月是从1980年到2005年底一直是技术员的最低工资；1980年内招的农业技术员实习工资为26元/人.月。
⑦民办教师工作第一年工资。
⑧在1980年到2005年期间，玉米价格最高在2000年涨到1.16元/公斤。
⑨公办教师实习工资和公办退休教师最低工资。
⑩该价格是2005年底的市场价格，最近几年春季粮食价格一般会上涨到1.80元/公斤。
?公办教师实习工资和公办教师退休最低工资。
?资料来源：《中国统计年鉴》。
?这种“租”，不是经济学本意上的租（其供给不随价格的变化而变化的要素获得的收入），而是特指谈判势力导致的财富分配中的偏离自然市场价格的部分。
?确切地讲是与非农利益集团相比的弱谈判势力。
参考文献：
[1][埃及]萨米尔·阿明.不平等的发展——论资本主义的社会形态（中译本）[M].商务印书，1990，1（第一版）：116，125-127；[德]卡尔·马克思.资本论（中译本）[M].人民出版社（第一版），1975，6
[2]吴忠观主编.经济学说史[M].西南财经大学出版社（第一版），1987，1：165.
[3][德]卡尔·马克思.资本论（中译本）[M].人民出版社，1975，6（第一版）.
[4]中国家庭金融调查与研究中心.中国家庭金融调查报告[R].2012-12-9.
[5][6]刘明国.价值是怎样转换成价格的？——对价格形成机制的探讨[D].西南财经大学（硕士毕业论文），2005：26-39.
[7]亚当·斯密.国富论（中译本）[M].华夏出版社，2005（10）：39.
[8]吴忠观主编.经济学说史[M].西南财经大学出版社（第一版），1987，1：73.
[9]陈宗胜.收入差别、贫困及失业[M].南开大学出版社，2000年；经济发展中的收入分配[M].上海三联书店，1991.
[10]刘明国，贾晋.对“穷国的服务价格比富国低”的解释[N].经济学消息报，2006-6-16
（第六版）.
