财务内控管理论文

开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇财务内控管理论文，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。

第1篇

作为能辅助企业提升管理能力的信息管理系统，ERP系统运用得当可以提升企业运营效率，促进企业精细化管理，增强企业内部信息管理与控制，做到资源共享，实时为管理者提供当期数据，以在变化莫测的市场环境中提供及时反馈与快速调整。ERP作为一种管理工具，对使用企业的基础环境要求很高，如组织架构，工艺流程，控制与沟通，执行与监督，风险与防范等；在实践中则涉及事前开发，事中运行，事后维护的过程，每一个环节都影响整体系统的应用效果。 

ERP作为现代企业有力的管控工具，在中小型企业普及的同时，在使用过程中存在大量问题，要做到最大限度地减少问题的发生，ERP用户需做到管理模式标准化，前期开发工作中需求公司与开发公司之间的互动质量直接影响ERP的实施与效果，后期优质服务与日常维护至关重要。本文结合实践对此进行探究。 

二、重视系统开发环境 

生产大型电机民营企业，2006年购置软件，只有财务与仓库两板块得到使用，没有达到预期的使用效果。因为当时运用的基础环境不成熟，企业实际管理水平没有达到软件管理模块标准，企业现实环境与标准化的管理模式不匹配，如部门的设置没有细化，工艺流程没有标准化，内控意识薄弱，计算机运用没有普及和人才短缺，如按软件的模式会导致业务的脱节，而按业务的模式则软件失去其意义。正是因为这个经验教训，促使企业逐步开始重视基础管理环境的规范化。 

企业内部更新管理模式，引入了国际先进的管理理念。公司领导层多次去德国、荷兰、日本等国考察访问，学习引进先进管理理念。公司于2009年通过了ISO9001、ISO14001和OHSAS18001的国际标准三体系认证。公司以人才为根本，以科技为基础，以市场为导向。公司开始着手精细化管理策略，增强内部管控意识，通过优化公司内部业务流程，逐渐与标准管理模块相匹配。与此同时，制定规范的部门职责制度，配置相关软件设施，招贤纳士，进行人员操作培训。 

需要重视前期的选型、开发、设计工作。通过广泛的市场调研与洽谈，确定一家实力强且能够充分理解企业思路的成熟ERP团队，来负责前期开发、中期实施与后期服务工作。在整个过程中，双方的沟通充分与否成为项目成败的关键，如各部门要专人积极协同参与，提出自己部门的需求与要求；方案成型时需要每个部门参与审议。 

同时开发公司需要对需求公司的业务流程、工艺流程与核算流程了如指掌，ERP团队不仅需要深入开展实地勘察，咨询，与各部门交流，不断完善合理建议，理顺工艺流程与各部门管控要塞，还要兼顾核算部门的核算流程，才能设计出适合需求企业的产品。 

鉴于第一次软件应用的不成功教训，笔者所在单位对第二次软件前期开发工作过程相当重视。在企业现行标准模式化的管理基础上，竭力地与开发商协商沟通，尽最大努力开发出适合企业在实际生产过程中可以顺利执行的软件。ERP先期投入的财力物力人力相当高，业务流程的每一个环节与信息链的完善吻合必须符合实际操作及核算流程。反之会给企业管理论文造成很大损失。 

三、关注系统运行与维护 

系统运行期初会出现大量预想不到的问题，既来自于设计层面又来自于实施层面，需要一个过渡期，在此期间 ERP服务人员需要及时跟踪指导，公司操作人员要做到及时反馈问题。主要出现的问题是具体岗位执行不到位，不按规定进行操作。 

管理出问题导致的现象：计划采购车间仓库销售财务，环节脱链，不按流程操作，造成财务整理数据时出现负数。计划部门产品增补计划多，单据遗漏，造成质检部门有货无单入库。生产部门领料成本对象不明确，造成个体产品料工费不齐全。仓库实务操作与软件输入不同步，显示不出实时数据。生产部门出入库单据不齐全，不按计划执行，后道平台无法正常操作。非合格品入合格品库，仓库收发人员严重失职。退货处理不当，不及时上报处理。平台式的界面，公司的技术机密很容易暴露。 

操作出问题导致的现象：车间产品入库时串库，仓库人员审核不严格。产品编码重复，数据录入人员不仔细。商务部不及时更新价格，销售价格不实，增加勾兑工作量。工艺组不及时更新工艺单，无法保证BOM单的准确性与及时性。仓库没有实物入库也审核通过。手工账与ERP环境下处理方式不一致。录入人员与审核人员的职责权限不清晰。上述情况导致无法利用信息技术实施有效管理。 

ERP软件问题导致的现象：软件本身不稳定，数据莫名遗失。核算系统勾稽关系不明确，数据呈现的金额忽上忽下。软件内部的表与表之间数值有差异。开发期间生产工序核算次序不清，仓库间移库数据没有取数。没有设置特殊进退出库单。既有直接生产又有后期加工核算功能无法完全匹配。以上情况无法达到完全内部控制标准。 

上述问题可归于两方面的原因，一方面是执行问题。如平台信息链上的操作人员责任心不强、对软件管理的物质没有明细概念、精细化管理的标准不完善等等，大多是流程操作不清晰、授权不当、考核不明确等原因。 

对这些问题要从制度层面去考虑解决，如实行内部监督制度，安排定期盘点抽查，每日对信息链动态观察，发现问题及时纠偏。采取绩效考核制度，对工作制定项目，考核打分，实施奖罚；不断完善操作规范，明确职责分工，专人定岗；加强部门间的沟通与协调，定期组织部门针对问题提出整改建议；设定严格的权限制度，减少数据传输风险；定期技术维护与操作指导培训等。需要从细节开始严格规范与考核，养成操作层面的按规定操作的习惯，尽快度过适应期。这也是单位审视自身提升管理能力的机遇，可借此完善管理规章制度。 

另一方面是软件设计问题，如内部信息系统陈旧老化、开发中内部控制设计与核算流程不匹配。双方无法预测到运行过程中的所有问题等等。 

针对这些问题需要考虑其产生的根源和影响的范围，判断出是临时问题还是长期问题，以及解决需要投入的资源。笔者建议不能够因为实施费用问题选择报价低的软件厂商，这会带来无止境的各种各样的问题。一定要选择优秀稳定的开发商。对于前期开发过程中没有预测到的问题要及时处理。特别需要强调良好周到的售后服务。与开发商签订合同时要充分预测并留有余地，譬如：付款模式要留保证金。 

四、加强后续管理与沟通 

使用ERP需要时时维护，对售后服务要求高。在ERP操作过程中总会出现一些异常事故，需要及时与售后服务人员沟通联系，及时解决问题确保工作正常运转。公司要专人负责管理与检查信息系统。软件负责专管人员有工作调动时需书面交接。本公司曾出现维护人员离职时没有书面交接，正逢新旧厂区搬家，结果造成数据丢失。像日常备份数据等都要专人专管，减少使用风险。还要重点强调指出的是：一定要在当期使用中的服务器外再备份，这一点很重要，防止服务器坏了，数据消失。 

民营企业运用ERP平台有其特定的需求，希望借助此能迅速整合公司内部信息，提升公司整体管控能力。通过两套软件的实践发现，软件运用的成功与否，与前期开发、事中运行和事后维护密切相关。针对当下因服务器导致的数据遗失，提醒笔者所在单位，管理不能忽视细节，细节决定成败。 

五、ERP应用变化与成效