时间：2023-04-10 11:04:03
开篇：写作不仅是一种记录，更是一种创造，它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感，将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇合同管理廉政风险点，希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友，陪伴您不断探索和进步。
1．合同管理意识、法治观念有待增强
我们正面对一个法治不断完善、审计更加严格的社会环境，法律既规范我们的经营管理行为，也保护我们的正当权益，这就要求我们在工作中要依法办事，不断增强自己的法制观念，提高法律修养，学会用法律保护国有资产的合法权益。在国际工程中，合同占据着中心地位，合同的签订是个极为严肃、严谨的法律过程。经过不断地总结经验，在国际上已经形成了一批比较完善的合同范本，FIDIC合同就是其中之一。我国近期对建筑市场合同文本不规范的情况也极为关注，为了规范甲乙双方的签约行为，维护合同当事人的合法权益，依据《中华人民共和国建筑法》《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国招标投标法》以及相关法律法规，住房城乡建设部和国家工商行政管理总局对1999年版建设工程施工合同文本进行了修订，新版本《建设工程施工合同（示范文本）》已于2013年7月1日正式实施。2013版合同文本在1999版合同文本的基础上将合同要素进一步细分，同时增加了安全文明施工与环境保护、计量与支付、缺陷责任与保修等方面要素，可见国家加大了对于工程建设项目在可持续发展、工程成本控制以及工程质量方面的管理力度，使合同文本更加贴切建筑行业的实际情况。作为事业单位工程管理人员，要熟知合同相关法律及标准文本的内容，提高法制观念，提高合同意识，规范签订行为，提前防范工程各类风险。
2．合同档案管理的信息化水平有待提升
中国正处在互联网迅速发展的变革进程之中，日新月异的信息技术引领了社会生产的新变革。工程合同管理在今后发展中也同样会向过程化、信息化以及数据共享方向迈出前进的步伐。传统合同管理模式中，各式各样的合同文件让管理人员头痛不已，如若再遇到人员调动或者办公场所变更，就大大增加了存档合同资料缺损的概率。这样，导致了合同归档管理无条理，合同管理手段落后，管理信息化程度偏低等问题。同时工程基本信息无法在相关部门内共享，形成“信息孤岛”。这样不利于工程后评价工作的开展、工程经验的积累以及工程信息的查询。若在工程合同管理中融入信息化技术，按照依法规范管理、完善管理体制、利用信息技术、确保资料安全的管理思路，加强信息基础设施建设，发展数据共享协作平台，工程建设合同管理水平就会得到进一步提高。
3．合同管理人员业务水平有待提高
随着建筑市场的不断发展，工程合同管理人员持证上岗制度在全国范围内也在不断扩展。这就要求合同管理人员具备相应的专业知识、法律知识和岗位工作能力，不断增强职业道德观念，通过这一制度的有效实施达到规范合同管理人员行为、提高业务水平的效用。如果部门定期组织合同管理人员参加继续教育培训，更新知识体系，吃透政策法规，掌握新的管理方法；此外加强横向交流，与建筑信息需求部门集中沟通经验，不断改进工作中的不足，就会达到纵向规范管理、横向协同配合，以合同管理人员业务水平提高，增强多方面管理的目标。
二、加强事业单位工程合同管理的措施
1．合理选择合同类型，有效规避工程风险
工程合同管理直接关系着项目的目标管理，最直接的就是造价控制。工程合同类型比较多，作为建设单位要选择适宜的工程合同类型，以便于有效地规避工程风险。在订立合同前，要周全考虑项目的复杂程度、规模和工期长短等关键要素，选择相应的合同类型。如果工程的复杂程度低、规模小、工期较短，则合同类型选择的空间比较大，可以按照总价合同、单价合同及成本加酬金合同的顺序选择。在这种情况下事业单位更愿意首选总价合同，因为这类合同的特点是主要工程风险由施工单位来承担，但事业单位工程合同管理人员要加强总价预算的审核，以保证合理性的合同报价。如果工程项目施工前设计方案及工程量都不十分明确，比如涉及隐蔽工程的维修项目，工程实施前无法确定相应的维修方案及工程量，这时单价合同是最合理的合同类型，工程结算时可以依据合同中清单报价的单价，以竣工后实际的工程量来进行结算。
2．加强签证管理，预防合同纠纷
每项工程都存在着许多不确定因素，工程管理人员很难预知工程未来所有的变化，又由于合同必须在工程开工前签订，就必然会出现一些工程实施与合同约定不一致的情况。例如，在施工过程中建设单位提出了设计变更及进度变更等，必然会导致工期和合同价款的变化。当由于建设单位原因导致工期拖延或者价款增加时，施工单位往往会依据法律规定在有效期限内提交签证单，由事业单位工程负责人签字认可后，方可延长工期或追加合同价款。签证单是工程竣工结算的重要依据，实质上是对合同的补充，所以加强签证管理也属于合同管理的一部分。施工过程中，工程负责人要时刻关注工程的进程，了解施工方案，定期核实工程量，有效控制签证权限和规范签证手续。当实际工程量与合同约定工程量进行对比，只签证客观实际情况，即签证施工的工作量、人工数量及施工措施等，而不签证单价，这样就可以为工程后续结算审计工作留有余地，合理预防合同纠纷情况的产生。
3．构建信息化数据库，搭建协同工作平台
合同管理的内容包含整个建设工程项目生命周期内产生的一切工程相关资料，涉及组织、管理、经济等方面，其形式为文字、数字、图片、声音等。信息来自工程项目的各个参与方、各个阶段、各个专业以及各个管理目标，由此可知，合同管理是一项动态化、多维度的管理。AUTODESK公司于2002年率先提出了建筑信息模型（Building Information Model－ing，BIM）的方法和理念，近几年这一技术在全球范围内得到了业界的广泛认可，其带来的管理信息的直观化、透明化及综合化对合同管理工作有很大的辅助作用。近年来，在中国BIM理念也正逐步走进建筑行业，成为一种发展趋势。今后在事业单位基建部门可以尝试建立小型BIM数据模型，其中包含建筑立体模型，同时汇入建筑项目的空间信息、时间信息以及费用信息，将各方信息进行汇总整合，通过数据库及三维呈现方式让工程信息立体化、直观化。同时BIM数据库还能为单位内相关部门提供协同工作的信息查询平台，针对不同部门的工作需求开放相应的信息查询领域，专人管理，在满足部门内部所需信息查询的基础上，保证关键信息不泄露，例如BIM模型能够清晰呈现出发生紧急状况的具置、建筑物内部消防报警设备布局以及安全出口的位置，单独提取这些数据将提高安保部门应对突发状况的能力；维修人员可以通过提取建筑结构图纸部分查询相关的管线信息，近而可以因地制宜地制订维修方案；单位财务部门人员可以从数据模型中查询到每次建筑维修或者改造所支付的成本费用，有助于时刻了解工程款支付情况以及固定资产增值情况。由此BIM不仅集成了建设工程的多维度信息，同时还提供了一个多方交流的环境，将为工程建设合同管理带来更大的价值。
4．强化廉政风险控制，做好廉政风险管理与工程合同管理的有机结合
众所周知，工程项目一直都是腐败现象易发多发的重点领域。我国深入开展了党风廉政建设工作，要求把党风廉政建设始终与各项业务工作有机结合。工程合同管理是工程管理中一项重要岗位，管理人员要将廉政风险管理思想融入合同管理工作中，在工程合同中增加廉政补充条款，将廉政风险控制贯穿工程建设各个阶段，做到早预防、早控制，有效遏制工程建设中可能出现的商业贿赂行为，营造良好的廉洁氛围，使工程合同管理项目成为廉洁、高效的管理示范工程。
一、项目审批环节的廉政情况
我院新校区建设是市里的重点项目工程，也是腐败现象的易发多发重点领域，由于时间紧、任务重，加上一些客观因素，项目的土地使用证、工程规划许可证、工程施工许可证尚在办理过程，但都有发证机关出据的相关证明后进行招标和施工。做到了申报手续清楚完备，各类证件逐步完善。在廉政风险排查中，学院新校区的各项工程建设项目都是严格按照物资采购招标法，委托市政府招标处，履行招标程序，实行公开招标。对中标单位我院认真与其签订施工合同，在招标和施工过程中，我院尚未发现有关部门和人员有不廉洁问题。
（一）主要做法：我院制定了《关于工程建设领域突出问题专项治理工作的意见》，认真做好“五个预防，一个坚持”的六项工作。一是预防插手干预新校区工程建设，擅自改变土地用途、提高建筑容积率；二是预防在招标过程中招标人和投标人，虚假招标、围标串标、转包和违法分包，透露机密；三是预防和制止在工程建设过程中可能出现的索贿受贿行为；四是预防在工程建设中，建筑质量和安全责任不落实，损害学院利益；五是预防在工程建设中，违背科学决策、民主决策的原则；六是坚持“四制”，即招投标制度、合同管理制度、工程监理制度、竣工验收审计制度。同时，学院还与中标施工单位签订了《建设工程廉政协议书》。每月指挥部召开的工作例会学院领导都强调要加强工程领域里的廉政建设，由于措施得力，预防了在建设工程领域中容易发生的吃请、行贿、索贿的腐败现象。
（二）具体措施：廉政风险防控要坚持教育、制度、监督、亮权等多重并举的措施，做到预防在先，防患于未然。
一是加强教育，提高规避廉政风险的能力。在教育对象上要突出针对性，在教育内容上要突出实效性，在教育形式上要突出多样性。通过教育降低党员干部腐败发生的心理条件，让党员干部不愿腐败、不敢腐败。
二是完善制度，不断提高制度执行力。结合正在开展的党务、政务公开，清理整合，进一步完善制度体系，真正形成用
制度管人、管权、管事的长效机制，加大制度执行和督查力度，维护制度的权威性和严肃性。
三是强化监督，进一步强化对权力的制衡。要强化党内监督、内部监督、社会监督和舆论监督，通过民主生活会、政务公开、廉政承诺、问卷调查、群众测评、设立举报电话等方式方法，加强对重点岗位、重点环节权力的监控和制约，适时通报查处违规违纪的人和事。
四是新校区建设的重大事项，必须在指挥长和政委的统一领导下，由副指挥长召集指挥部成员，集体讨论研究决定。
二、资金分配环节的廉政情况
新校区资金来源于三个方面，一是通过市政府担保向国家开发银行贷款1亿元;二是省市政策扶持资金（国债、地债）;三是学院办学结余。资金分配中可能存在的廉政风险有：一是争取资金时的请客送礼或提供各种消费、娱乐、健身等活动；二是私下承诺,滥用自由裁量权,收受施工单位贿赂，包括礼金礼券、贵重物品等；三是人为的设置障碍,索要中标单位好处。
（一）主要做法：新校区建设指挥部专门制订了《安徽芜湖技师学院新校区工程量增加报批流程》有效地规范和控制了资金的分配使用，杜绝了四种现象的发生：一是资金申报单位为了确保资金争取到手，不惜采用一些不正当手段,主动行贿送礼；二是由于资金有限，主客观原因造成在分配上不平衡；三是申报单位担心工作人员设置障碍，被动采取贿赂、提供娱乐活动等不正当手段；四是极少数工作人员故意设置障碍，利用手中的权力索要钱财。
（二）具体措施：一是加强教育，提高规避廉政风险的能力。在教育对象上要突出针对性，在教育内容上要突出实效性，在教育形式上要突出多样性。通过教育降低党员干部腐败发生的心理条件，让党员干部不愿腐败、不敢腐败。二是完善制度，不断提高制度执行力。在学院已有的各项规章制度基础上，清理整合，进一步完善制度体系，真正形成用制度管人、管权、管事的长效机制，加大制度执行和督查力度，维护制度的权威性和严肃性。三是强化监督，进一步强化对权力的制衡。要强化党内监督、内部监督、社会监督和舆论监督，通过民主生活会、政务公开、廉政承诺、问卷调查、群众测评、设立举报电话等方式方法，加强对重点岗位权力的监控和制约，适时通报查处违规违纪的人和事。四是严格遵守学院《专项资金使用管理规定》：一要遵守各项资金使用的一般程序，二要严格遵守规划内使用、项目带资金、集体研究等原则，杜绝一切暗箱操作的行为，对需要聘请专家论证的项目必须及时论证。
三、公务接待环节的廉政情况
公务接待中可能存在的廉政风险有：不经审批接待;超标准接待;收受或索要回扣;虚开多开发票套取现金。
关键词：风险导向；行政事业单位；内部控制
DOI：10.19354/ki.42-1616/f.2016.17.125
随着经济的快速发展和人民法治意识的不断提高，行政事业单位面临的行政风险、法律风险和廉政风险日益增加。近年来，中央反腐败力度持续加大，对于行政权力运行的管控要求越来越高，必须建立起风险导向型行政事业单位内部控制体系，把权力关进制度笼子，减少自由裁量权和寻租空间，树起拒腐防变的高压线，有效避免权力运行过程中的各种风险。
一、风险导向内控体系相关概念
风险导向内部控制是针对单位内部可控风险的有效防范体系，它以风险识别、评估和分析为基础，通过综合运用多种内部控制方法，对潜在风险进行防控，促进单位实现管理目标。与传统的内部控制相比，风险导向内部控制通过强化内部流程控制，规范权力运行，防止权力滥用，在提升单位内部治理水平的同时有效预防腐败。
行政事业单位风险按照来源不同，分为内部风险和外部风险；按照性质不同，分为制度流程风险和廉政风险；按照等级不同，分为一般风险、中等风险和重大风险。
二、风险导向内部控制关键点
（一）关键业务。单位的经济业务包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、项目建设管理以及合同管理等。内部控制应当根据单位实际，在覆盖所有业务的同时，重点加强对关键业务的管控，有针对性地制定专项内部控制办法，强化对核心权力的制约。
（二）关键环节。内部控制应当抓住可能产生重大风险的环节和控制节点，不是关注所有细小环节。从关键环节入手，设置有针对性的防控措施，通过流程再造，减少可能干扰业务流程管控的人为因素，实现管理控制的程序化和常态化。
（三）关键岗位。对涉及经济业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，杜绝一人多岗、不相容岗位兼职现象。对重点领域的关键岗位，应当健全岗位设置、规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估，通过干部交流和定期轮岗，有效制约权力运行。
三、风险导向内控体系的构建
（一）风险评估及分析。单位应当指定具体的部门牵头风险评估工作，严格规范程序，确保结果的准确性。在全面系统地收集相关信息基础上，结合实际情况，对单位内部管理、各项业务活动进行风险评估，重点聚焦关键业务和关键环节，准确识别内部风险和外部风险，并确定相应的风险承受度。按照风险发生的可能性及其影响程度，对识别出的风险进行分析，评估风险重要性水平，确定风险分级及相应责任主体。
（二）风险控制及监督。单位应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，针对梳理出的每一个风险点，提出切实有效的控制措施。特别要关注关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好带来损失。同时，单位应当建立健全内部监督制度，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，及时发现内控工作存在的问题并提出改进建议。
（三）建立内控制度体系。建章立制是内部控制建设的重要任务，必须首先针对每类业务活动建立内部管理制度。在单位现有规章制度的基础上，按照内部控制的要求，对单位业务活动内部管理制度进行评估优化及整理汇编，确保各项制度能够为控制设计的有效运行提供保障。将风险评估、分析的结果，以及设计的具体控制措施，形成专门的内控办法，建立内部控制制度体系，规范单位业务活动流程。
（四）优化与提升。内部控制建设不可能一蹴而就，需要在具体运行过程中，结合实际操作及经济业务活动的变化，不断地改进、提升，以利于内部控制真正地有效实施。同时，积极研发和利用信息化管理手段，通过信息系统固化单位业务活动流程，在信息平台中构建控制、监督等功能模块，做到过程留痕、责任可追溯，确保关键控制行之有效。
一、指导思想
以部局开展“三整治一提高”活动的要求为指导，紧密结合本标段工程建设过程中在招标、质量安全、资金监管以及在提高监察工作有效性工作中存在的问题，统一思想、深化认识，坚定不移、坚持不懈地把“三整治一提高”活动抓实抓好。通过活动，建立健全有效监管的长效机制，坚持依法建设，狠抓标准化管理，确保质量安全，实现本标段工程“科学组织、精细管理、塑造精品、誓创一流”的建设目标。
二、组织领导
为保证活动有效开展，取得实效，指挥部成立“三整治一提高”专项领导小组。
三、各专项整治工作实施方案
（一）招标专项整治
物资招标整治活动从3月份开始，至2011年年底结束。整治内容包括甲控物资和自购料招标工作。
1、专项整治的主要内容
（1）完善规章制度
组织各级物资管理人员认真学习津滨公司《标准化管理手册》中涉及物资招投标规章制度和监管制度等，对制度依据津滨公司、中铁六局集团公司的制度规定梳理对照，对指挥部制定的制度执行存在的漏洞和不足进行完善。
（2）系统基础资料检查。对物资采购的甲控物资（自购物资）基础资料进行查阅。检查招标、议标工作中程序资料以及廉政书、打分表等相关资料是否齐全规范。
（3）对执行程序、制度的规范性进行检查。按照津滨公司文件要求，甲控物资在甲方监督下，按照铁道部有关规定组织招标采购；自购物资由津滨公司授权我单位组织招标；要求单一品种物资采购金额50万元以上的，同类多品种物资采购金额100万元以上的必须进行招（邀）标、议标采购。
检查甲控物资（自购物资）是否存在化整为零或以其他形式规避招标情况；检查在招议标工作中，资格审查是否符合要求，监管制度是否执行到位，评标工作是否按程序。
（4）对集体商务谈判项目情况进行抽查。检查各项程序执行情况，对于应急采购的物资，是够按急件进行办理，未按集体商务谈判制度议标的，事后是否补办了议标手续。
（5）对在招标过程存在人为违规进行排查。检查是否存在人为干预、有失公平、公正的问题；是否存在投标人投诉举报案件；是否存在工作人员不廉洁事件。
2、工作要求及时间安排
为推行物资采购“阳光工程”，堵塞漏洞，降低采购成本，杜绝违纪，提高经济效益；健全物资采购规章制度，规范物资采购招议标程序；指挥部将开展以下三个阶段工作，进而提高物资管理水平。查看更多下面与本文相关的文章。（2）2011年4月份为自查阶段；指挥部及项目部分别进行自查。查找问题做到翻箱倒柜，横向到边，纵向到底，不留死角。
（2）2011年5月－7月25日为整治阶段；针对查出的问题进行分析，找出原因，制定整改方案，提出整改措施和时间表，落实责任人，对问题逐一整改到位，按期销号。
（3）2011年8月1日－12月20日为总结阶段。及时完成检查报告和整改报告，并提出建议意见。
（二）质量安全专项整治
质量安全专项整治活动从2月开始至2010年年底结束。
1、专项整治的主要内容
（1）规范质量安全行为。严肃查处管理制度和体系不健全、不完善，责任不落实，投标承诺不兑现，上场队伍资质、人员资格不符合要求，转包、违法分包，“架子队”管理模式不规范，技术管理薄弱，现场失控，偷工减料，降低质量和验收标准，内业资料弄虚作假等问题，落实建设单位责任，规范铁路工程建设项目管理。
（2）确保实体工程质量。重点抓好原材料、隐蔽工程、主体结构的质量，减少或克服质量通病，杜绝质量较大及以上等级事故。
（3）抓好施工安全。突出抓好既有线、隧道、高空作业、大型机械设备施工安全和火工品、爆破器材管理，减少安全生产较大事故，杜绝安全生产重大及以上等级事故。
（4）加大监督检查力度。深入开展质量安全大检查、大整治活动，充实和加强质量安全监督力量，加大市场主体行为监督检查力度，开展对内履职情况监督检查，提高监督工作有效性；研究制定监督检查工作制度和工作标准，做到依法开展监督检查工作；依法加大对质量安全问题和事故责任单位、人员的处罚力度；加大合同管理处罚力度，提高合同的规范化水平和履约执行力。
2、工作要求及时间安排
第一阶段从2月中旬起至4月底，为全面排查阶段。各项目部要根据指挥部整体实施计划安排，全面发动部署，结合工程实际情况，针对重点整治的问题，制订具体实施方案，组织项目部各部门开展自查、集中检查和全面排查。4月底前上报排查问题分析及整治计划安排。
内业资料重点检查内容
（1）有效文件的传达落实情况；
（2）确保施工安全的措施及推进计划制定和落实；
（3）营业线手续的审批和落实情况；
（4）道口管理情况；
（5）公司高风险作业管理办法及三级审批制度的落实情况；
（6）安全教育培训及考核情况；
（7）大型机械审核备案制度的落实情况；
（8）特种操作人员的培训考核情况；
（9）深基坑开挖前期准备工作及监测资料；
（10）工程测量、设计审图、现场地质核对。技术交底、工艺试验、质量检测、技术档案管理；
（11）施工作业指导书、作业提示卡。监理规划和监理细则；
（12）施工日志、监理日志，记录是否与现场施工实际相符；
（13）施工单位是否全面推行架子队管理模式；
（14）营业线和临近管业线施工手续的审批、施工方案审查以及施工盯控情况；查看更多下面与本文相关的文章。
（15）季节性、阶段性专项措施和应急预案的制定及落实情况；
（16）防火安全管理；
（17）高空作业人身安全管理；
（18）铁路上跨下穿施工管理；
（19）资金管理。
外业检点内容
施工前是否按要求进行技术交底,特种人员是否持证上岗；大型机械等施工是否按批复方案施工；各单位盯控人员是否按要求到岗、到位；各项防护设施是否按规定设置；防护备品是否齐全有效；设备开通使用条件是否符合规定；消防器材是否按要求配置，齐全有效；易燃、易爆物品是否按规定存放；使用电器设备是否有违规行为；自轮运转设备是否符合上线运行要求，操作人员是否具备相应资质，管理制度是否完备等。现场“五牌一图”和材料、机具堆放是否有序；应急物资的储备情况；停工期间防护措施及现场管理情况。
第二阶段从4月1日至8月31日，为集中整治阶段。
各项目部对于专项检查发现的问题，制定专项整改方案，逐一落实整改责任部门和责任人、明确整改要求和期限，对问题严重和隐患突出的现场工点立即停工整改。
第三阶段从9月1日至9月30日，为跟踪整改阶段。
指挥部对前期平推检查发现的问题按照整改时限进行复查，确保按期销号。对于重点突出及惯性问题制定相应措施，杜绝今后类似问题再次发生。
第四阶段从10月1日至12月31日，为总结强化阶段。
指挥部及各参建项目部要认真总结建设施工存在的安全问题及此次活动的先进经验与好的做法，建立长效管控机制，确保建设工程质量优良、安全稳定可控。
（三）资金管理专项整治
1、甲控材料资金结算管理
（1）甲控材料款由指挥部集中予以结算，物资部门应提供采购计划和材料采购合同，并及时取得相关发票（最迟不得超过一个月），填写甲控材料结算单交给财务部，经集团公司批准后予以支付。
（2）指挥部付款后，将发票、甲控材料结算单作为附件转给各项目部。
2、劳务合同资金结算管理
（1）参建项目部签订劳务合同后，需向指挥部提供合同复印件一份，按合同金额的50%由指挥部予以支付，剩余合同金额由项目部予以支付。
（2）参建项目部根据工程完工程度，需提供工程结算单、各子（分）公司的付款委托书、收据各一份给指挥部，经集团公司批准后予以支付。
（3）指挥部付款后，将工程结算单作为附件转给各项目部。
3、工程款结算管理
指挥部支付参建单位工程款时，根据经营核算部门提供的验工计价分劈单，扣除各种代付、垫付款项（甲控材料款、劳务合同款、税金、安全抵押金、奖罚金等）及根据建设单位要求的比例10%工程保证金后，原则上按90%掌握，经集团公司批准后予以拨款。
（四）提高监察工作有效性
1、明确监督重点。指挥部党工委按照有关要求，重点对廉政风险点的责任人员进行监督。重点是招标、资金管理、安全质量管理以及信誉评价和信息公开等四个环节。着力查处监管不力，行政不作为、慢作为、乱作为、、失职渎职等行为。
(一)合同管理环节
1、存在的税务风险
合同价款不公允导致可能被纳税调整的风险；结算时间及方式不合理导致企业纳税义务提前，影响企业资金时间价值的风险；依据合同规定取得或支付不合理、不合法票据，导致无法税前扣除或被税务追索的风险等。
2、防范措施
谈判时，合同部门牵头，组织经济、技术、法律、财务、税务等专业人员组成合同谈判小组，拟定谈判方案，制定谈判策略，确定全面、明确、具体的合同经济、技术条件与要求，经单位分管领导批准后实施。合同审批过程要有财务部门的参与，财务部门关注的重点事项有：所涉财务数据是否严密准确，计算方式是否正确；有关附件是否齐备；合同中关于税率和开具发票的相关事宜，接受或者开具的发票类型，对合同中可能存在的涉税风险进行提前干预。法律事务部门负责审核合同的签订是否符合法律法规的相关规定，是否存在与税收法律规定相悖的合同条款，避免出现纠纷时无法得到法律支持。纪委监察科、审计科负责对是否属于“三重一大”事项以及合同签订过程中的廉政风险、内审外查风险进行审核把关，将控制重大税务风险摆在首位。
(二)生产环节
1、存在的税务风险可能存在计划外施工且隐瞒收入导致少缴所得税、增值税的风险；可能存在甲方供料抵减工程款导致少缴税的风险；可能存在未按实际消耗定额领用物资，多计材料消耗导致多计成本，材料的盘盈盘亏未及时入账，造成少缴企业所得税及增值税的风险。
2、防范措施
(1)分级监管项目
一般项目，由企业三级生产单位依据合同规定的项目施工内容，编制生产计划并实施，企业生产办负责运行监控，组织生产运行会，协调生产运行。需要成立项目组的重点大型项目，由企业生产办拟定书面实施计划和项目部组建方案，报公司经理或领导办公会审批。
(2)掌控生产全局
生产办公室按生产调度令和生产调度指令组织生产并对下达的调度令做好记录；定期审批下达月度生产经营计划和季度生产经营计划；准时上传日常生产经营数据及生产运行情况，并定期下现场督导检查。
(3)全面预算管理
企业根据上级部门下达的年度预算目标、相关指标和市场预测，编制成本费用指标分解方案并经企业经理审批。经理办公室拟文下达各三级单位年度成本费用预算指标，交财务部门执行，由经营管理科负责考核。按照费用“横向到边、纵向到底”的原则，全面打造“二级-三级单位-四级单位-班组”为责任主体的四级预算管理与控制体系，将成本费用最大限度下沉，实现全口径预算，保证成本的真实性、可控性。
(三)结算环节
1、存在的税务风险发生跨期收入，未按权责发生制原则确认收入，存在税款计算不准确的风险；未按照关联方交易定价原则进行结算，存在被纳税调险；未严格区分油气田企业和非油气田企业，未索取或开具正确的发票，存在不能抵扣税款的风险；未严格执行财税（2013）37号文关于营改增实施范围的规定开具正确的发票，造成税款被追索的风险。
2、防范措施
工程项目完工后，施工部门及时编写完工报告及工程结算书或预结算书，提交建设单位验收，取得工程验收资料,及时办理结算或预结算。生产单位配合财务部门依据合同、委托方或项目管理部门确认的项目进度报告、完工百分比、工程决算报告及时确认工程收入，及时开具正确发票。财务部门及时与生产部门经营办公室核对款项及到账情况，对逾期欠款及时向经营管理部门提出预警，要求其加快催收力度，防止坏账的产生，避免纳税调整。
二、税务风险防范机制
建立税务风险管理绩效考核机制,及时反馈税务风险管理和内部控制的问题,及时调整税务风险应对方案和机构人员,促进各税务风险管理节点之间形成主动积极参与沟通的良好环境。定期接受审计部门、财务监控部门的检查。定期接受税务师事务所、会计师事务所的梳理和检查，及时发现问题，针对问题和风险及时整改、防范，力争将公司税务工作逐年提升和完善。建立长期稳定的税企互动机制，构建和谐征纳关系，实现税企双赢。
三、结束语
近年来，龙湾区纪委坚持在服务大局中找准位置，在保障发展中履行职责，立足本地实际，充分发挥“探照灯、防火墙、护卫舰、直通车”四个作用，扎实推进反腐倡廉建设，取得了良好成效。
一、打亮“探照灯”，促进权力阳光运行
始终把服务民生反映民意、提高政府工作透明度和公信力作为纪检监察工作的重要任务，着力构建行政权力规范运行机制，确保权力在阳光下运行、监督在透明中深化。一是依法清理规范行政权力。以制约和监督权力为核心，对行政权力事项进行全面清理规范，确定行政处罚事项885项、行政审批事项293项，建立相应的行政权力数据库。对经过清理核定的行政权力按照权力分类、权力编码、权力名称等项目编制职权目录；按照工作运行程序、环节、期限等要求，编制权力运行流程图；按照监督制约环节、相对人的权利、投诉举报途径和方式等项目编制监督机制明示图。二是构建行政权力阳光运行“123”机制。“1”即以区政府门户网站为依托，建立了全市首个“阳光政务大厅”；“2”指的是行政处罚、行政审批两大系统，“3”指的是三大功能，具备网上公开、网上办事、网上监督三大功能，能满足社会公众了解行政事项办理情况、机关工作人员网上办公和监察、法制部门实时监督等三项需求。三是推进行政权力网上监管全覆盖。根据由点到面全面推开、先粗后细逐步完善、先易后难分步实施的工作思路，积极探索行政权力网上监管体系建设。2010年在区路政大队、区安监局两个执法任务较重的单位进行试点；自2011年起，我区有23家单位纳入网上行政处罚监管，办理案件1198起；23家单位纳入网上行政审批监管，办理事项94000余起。此外，还建立了行政案件网上办理督查、行政处罚网上办理考核以及行政权力阳光运行过错责任追究等制度，使行政权力网上公开透明运行逐步成为政府施政的长效机制。
二、建好“防火墙”，促进干部廉洁从政
坚持把廉政教育和机制防范、提前预警和严肃查处有机结合起来，从源头上预防腐败行为的发生，逐步提升干部廉洁从政的自觉性。一是突出三大系列教育做好教育防范。坚持教育防范为先，深入开展助廉、警示、提醒三大系列教育，力塑“清廉龙湾”形象。在助廉教育方面，注重创新载体，拓宽辐射范围，先后开办了《龙湾廉政手机报》，编发了《读书助廉》企业篇、家庭篇、干部篇系列读本；举办了廉政动漫展和廉政书画展，会同区文联组织相关协会创作100余幅廉政书画作品在机关大院、各街道及村居进行展览，参观人数达6800多人。在警示教育方面，先后组织全区四套班子领导、科级领导干部、重点部门重点岗位中层干部和新当选的村主要干部共1000余人分批次到市法纪教育基地接受警示教育。同时，以近几年我区党员干部违法违纪典型案件为原型，采取虚拟情节，配以点评和法律链接，编发《情景案例教育读本》提醒告诫党员干部不要重蹈违纪违法者覆辙。在提醒教育方面，2010年推出了廉政提醒谈话周活动，从区级领导开始分级逐人对全区股级以上党员干部进行提醒谈话，参与人数2130人（次），并对4名科级干部发放了监督提醒通知书。2011年又专门对440名新上任的村干部组织开展廉政提醒谈话。二是突出廉政风险防控做好机制防范。我区早在2009年就开始探索廉政风险防控机制建设，先后在区财政局等单位进行试点，2011年按照中央和省市部署在全区范围内全面深入推进廉政风险防控机制建设，建立了具有龙湾特色的“一查二评三防范”工作模式，出台了《关于加强风险防控进一步完善领导班子“三重一大”集体决策制度的意见》、《龙湾区工程建设廉政安全巡查工作方案（试行）》等配套制度。值得一提的是，针对工程建设领域管理上的欠缺，尤其是50万元以下小额工程管理问题，先后推出了《龙湾区镇（街道）小额国有集体投资工程建设项目管理办法（试行）》、《龙湾区优化小额工程建设项目管理若干意见》等5个规范性文件，在法规允许的范围内对招标的规则做了补充和细化，建立了“一表审批制”和“两次公示制”，实行了“明标抽签制”，对时间进行压缩，对方式加以改进，进一步规范和优化了小额工程建设项目的操作程序，有力促进了全区工程建设。这项工作对全省来讲也是全新的创举。三是突出村级违法违纪案件查处做好惩治工作。针对全区村级集体经济不断发展壮大、村级违法违纪现象时有发生的实际情况，严查村官贿选、村干部职务侵占、索贿受贿和贪污挪用四类案件。2009年以来，我区纪检监察组织共查办涉农案件101起，处分党员112人，其中75人，移送司法机关15人。
三、当好“护卫舰”，促进基层风清气正
始终把农村基层党风廉政建设作为推进反腐倡廉建设的一项基础性工作来抓，着力加强基层民主管理和民主监督，农村基层环境得到进一步优化。一是全面开展村级“三资”清产核资工作。注重在强化“三资”监管上下功夫，在还村民明白、还干部清白上做文章，制定了《龙湾区村级“三资”清产核资实施方案》，成立了督导组，对全区的“三资”存量进行了全面清理。截止2011年8月份，全区147个村全部建立了“三资”和村级经济合同管理台帐，摸清了村级经济家底。同时，在各街道设立村级“三资”信息电子触摸屏，公开本村“三资”变动情况，实现了信息化、动态化管理。二是不断强化中心作用。为加强农村基层党风廉政建设，我们筹建了村账中心，2011年统一更名为街道“三资”服务中心，进一步明确了中心的业务主管单位、设施和经费来源、工作人员薪酬待遇等，并通过建立考核办法，强化中心争先创优意识，进一步提高中心工作水平。三是加强民主监督力量。全面建立村务监督委员会，以加强对村两委履职的监督。2011年在顺利完成村监会换届的基础上，出台了《关于切实加强村务监督委员会建设的意见》，全区所有村均落实了办公场地、悬挂了牌子、刻印了公章，并在全省率先出台了村监会主任薪酬待遇有关规定，解决村监会工作的后顾之忧。各街道还建立了村监会工作报告和考核评议制度，真正发挥村监会在落实村务公开和开展民主理财中的作用。同时，我们还加大了村务公开和民主管理网站建设步伐，全面推行村务网上公开，于2011年10月实现了村务上网全覆盖。四是推进示范性社区便民服务中心建设。2011年我区在实现村级便民服务中心全覆盖的基础上，以村级组织“转并联”为契机，积极打破三大“限制”，推进了社区便民服务中心建设。目前全区5个示范性联村社区便民服务中心，共设置了党员服务、综治服务、外来人员服务等7大类86项服务事项，实现了村民不出村，在家门口就能办得了事、办得成事。五是实行基层站所条块共管共建机制。我区具有行政管理和服务职能的基层站所83个，其中73个不属街道管理，存在“看得见的管不着、管得着的看不见”的监管“真空”。为此，我们以落实党风廉政建设责任制为抓手，走创新之路，建立了以“四双四共”为主要内容的条块共管机制，实现了主管部门和所在街道对基层站所党风廉政建设的“捆绑式”管理。这项工作2008年8月起在全区全面铺开，被评为省“政风建设十大新事”之一，受到浙江省纪委的表彰。近年来我区又相继推出了条块共管“五项制度”和“两项机制”，进一步推动这项工作向具体化、模式化、制度化发展。
四、搭起“直通车”，畅通群众诉求渠道
随着改革发展的深入，新旧体制的转换，利益格局的调整，各种深层次矛盾不断显露，为此，区纪委立足执纪为民，积极探索，不断创新工作方式，畅通群众诉求渠道。从2007年3月开始，推出了“执纪为民直通车”活动。五年来，坚持定期由纪委常委带队，室牵头，联合有关街道和部门组成接访小组，到各街道公开设点接待群众，并对活动中受理的件实行接访包案制和跟踪回访制。根据反映问题的复杂程度，分别实行直查快办制和办理承诺制，切实解决了一批事关群众切身利益、事关社会和谐稳定的热点、难点问题，得到了老百姓的广泛好评。此外，还组织实施了“执纪助企”系列专项行动，通过建立发展软环境恳谈平台、设立效能监测联系点、开展基层站所企业服务月活动等方式，为企业解决了一批难题。随着工作的深入，区纪委还不断拓展“执纪为民直通车”和“执纪助企”的内容、形式和途径，积极开展各类联合接访、热点走访、专题下访、专案约访，及时解决群众的利益诉求。
重点做到两个提升、两个加强、两个推进：
一、提升服务经济能力，助推我区科学发展
一是为绩优企业做大做强做好顶层设计。主动服务，超前服务，切实根据企业发展战略和业务需要，帮助企业健全组织机构，明确机构职能。积极搜集国内外行业信息，为企业对外投资和对外拓展提供参考决策信息，理清发展思路。参与项目谈判跟进，与企业共同商议远景规划，对重要文件、决策提供可行性分析，出具法律意见书，保证决策的科学性、合法性。
二是为困难企业突破瓶颈做好路径设计。重点延伸拓展企业风险防范、定向增资扩股、金融机构贷款、反担保贷款、购销合同协议、委托担保协议、劳资纠纷协议、民间借款合同等公证服务领域，积极帮助企业创新融资理念，评估企业投资扩张风险，寻求重组重整等方式为企业解困，拓宽融资渠道和空间，保护企业知识产权，增强企业发展活力。
三是协助规避企业经营管理风险。继续发挥企业法律专家顾问团的作用，实行顾问团成员联系企业“法律体检”制度，组织顾问团成员深入基层、企业一线，对重点企业采取位置前移、上门服务、现场办公的方式，代为起草文书信函、代为修改法律文书、代为评审各类合同。帮助企业及时发现、解决依法经营与公司规范治理方面存在的缺陷，防范企业对外经营、合同签订以及合同履行过程中所产生的风险。
四是帮助企业健全用人制度，规范企业劳动用工。进一步完善涉企案件调解制度，及时化解合同争议。畅通企业职工法律援助绿色通道，针对劳动合同、工伤赔偿、劳资纠纷等常见多发问题提供快速有效解决方案，让专业的法律服务为企业的经营发展保驾护航。
五是开展系统培训，提高企业经营管理人员法律意识和防范风险的能力。以用人、定岗、决策等关键环节为切入点，对人事部门、股东决策层的依法依规运作进行培训；以合同管理、应收款控制、知识产权等环节为切入点，加强对企业经营、管理人员进行法律知识和维权技能培训。通过有针对、全方位、系统化的培训，保证企业拥有健康发展机体。
二、提升法律服务水平，服务群众保障民生
一是逐步扩大法律援助覆盖面。将法律援助纳入党委政府主导的群众维权机制，进一步健全援助网络，做大做强做优法律援助事业，确保应援尽援，确保援助案件有序增长。
二是深化法律援助护民生系列活动。继续把农民工作为重点群体，将欠薪案件作为重点领域，开展“构建和谐劳动关系法律援助行”专项活动。加强刑事法律援助和涉法涉诉当事人法律援助，维护合法权益，减少缠访闹访。
三是持续推进法律维稳工作。充分发挥中心工作人员法律专业优势，积极配合领导接访，强化应对突发事件的处置能力，参与涉法涉诉案件的协调处理，维护社会稳定。积极履行区政府法律顾问职能，为区政府及部门的涉法问题提供法律帮助。
四是有序开展规范化法律服务。建立法律援助案件信息管理系统，规范工作流程，提高办案质量。建立区局领导干部和全体工作人员法律服务窗口轮流值班制度，增强领导干部服务意识，提高一线窗口服务水平。
五是打造便民法律服务网络。提高咨询服务水平，完善舆情分析机制；加强与各类公共服务平台对接，拓展援助便民服务体系；以远程法律服务网为特色打造便民服务网络，继续完善三级网络服务平台，开展常态化法律服务。
三、加强基层基础工作，促进社会和谐稳定
一是着重加强基层基础建设。扎实做好星级规范化司法所创建和迎检工作，以星级规范化司法所创建为契机，推动司法所规范化建设，加强督查指导，巩固创建成果，积极推进基础设施和业务装备建设，紧紧围绕“组织机构正规化、干部队伍专业化、基础设施标准化、业务工作效能化、所务管理制度化”的目标，健全司法所目标责任制度，完善日常管理制度，形成权责明确、科学严密的管理体系。
二是着重完善调解组织体系。一要积极探索和创新矛盾纠纷排查调处工作模式，在巩固和完善我区镇（开发区）、村（社区）传统调解网络的基础上，加快推进重点领域人民调解组织建设，在中心城区的社区试点建立物业纠纷调委会。二要健全完善新居民调委会各项工作制度。三要促进人民调解工作与相关部门的有效衔接，巩固规范“诉前调解”，建立健全人民调解协议司法确认机制，积极推进人民调解、行政调解、司法调解相结合的大调解工作格局的构建。
三是着重推进矛盾纠纷排查化解机制。一要继续加强和规范人民调解工作，做好矛盾纠纷化解工作，健全“以奖代补”措施。二要根据我区实际情况，按照区、镇、村（社区）三级定期排查、重大活动敏感时期随时排查、重点部位突出问题定点排查的原则深入开展矛盾纠纷排查调处工作，建立完善长效机制，充分发挥人民调解在化解社会矛盾纠纷中的主力军作用。三要全面推广人民调解“四导工作法”和“三诊”调解法，研究新形势下社会矛盾纠纷发生、发展的特点和规律,积极创新调解方式方法，做到矛盾纠纷调解成功率96%以上。
四、加强特殊群体管控，提高执法服务质量
一是加强工作指导，推进矫正执法规范化。通过以会代训、参加省市培训等形式，努力提升社区矫正工作人员理解、把握和运用法律法规的能力，从而进一步规范审前调查、严格执行监管规定、依法落实奖惩措施。
二是完善网络平台，推进矫正监管信息化。全面启用社区矫正指纹报到系统，推进GPS手机定位监管工作，扎实开展动态排查，严肃矫正人员日常报到制度，及时掌握全区社区矫正人员情况。
三是创新载体措施，推进教育帮扶人性化。加强对社区矫正人员的思想道德、法制教育，总结一批我区矫正成功案例，统一编印矫治教育参考资料，不断增强教育矫治效果。同时认真组织开展社区服务，在镇、善琏镇建立帮教基地，规范开展社区服务，培养社区矫正人员正确的劳动观念。
四是健全工作机制，推进部门配合协同化。在理清职责的基础上，着力在落实部门责任、强化执法监督、密切协调配合等方面下功夫，制定我区加强社区矫正工作若干规定，健全完善区矫正办成员单位季度例会、联合执法检查、集中点验等制度，真正做到各司其职、分工协作。
五、推进六五普法规划，强化我区法治建设
一是紧紧围绕三类重点对象，深入开展“法律六进”活动。制定《区非人大常委会任命领导干部任前法律知识考试办法》，进一步加强领导干部和公务员学法用法工作；全面落实中小学法制教育“五个一”制度，培育一个“青少年普法教育示范基地”；编写《区新居民服务手册》，集中力量全面开展新居民普法宣教活动；开展“法律进景区”活动，积极探索旅游文化与法治文化融合新机制，助推古镇创建全国5A级旅游景区。
二是创新拓展普法阵地建设，精心打造“点线面全维度”普法平台。与“流动大舞台”—“法制宣传行”栏目合作，在我区举办一次大型法律文艺演出活动；进一步加强普法官方微博等普法新兴载体建设，逐步形成包含司法新闻、案例解析、新法直击、普法平台、矫正专线等在内的8大专题特色栏目；大力拓展城市大屏幕、农民广播、远程教育系统等新兴普法载体。
三是精心组织两项创建活动，有力夯实基层依法治理基础。认真开展督导检查，结合实际逐步落实各项考核、评估、激励机制。全面提升“民主法治村（社区）”建设水平，今年争取创建市级以上“民主法治村”（社区）10个、省级民主法治村1个；科学规划“诚信守法企业”创建程序，争创市级诚信守法企业2家，区级诚信守法企业10家。
六、推进机关队伍建设，增强干部综合素质
一是扎实开展理论政策教育实践活动。深入学习贯彻十精神，坚持用中国特色社会主义理论体系武装队伍，打牢高举旗帜、听党指挥、忠诚使命的思想基础。深化“星期一夜校”理论学习，丰富学习内容，创新学习形式，积极组织参加“双休日选学”，配合开展主题教育活动，进一步夯实理论基础。
二是强化领导干部群众工作能力。深化“进村入企”服务工作，参与“双百分”、环境整治活动。深化服务理念，探索适宜的群众工作方法，建立与群众的良好互动关系；细化工作举措，注意搜集民情民意，贴合群众服务需求；创新工作亮点，整合多元化服务资源，提升群众工作能力。
三是加强司法行政系统文化构建。加强专业知识和技能培训，强化法律服务行业继续教育，提升专业化职业化水平。深入开展创先争优活动，打造系统服务品牌，培树系统先进典型，培养一批省市级优秀司法所长、办案能手、调解能手。
[关键词]供电企业；依法治企；重要性；对策
前言
随着社会的发展进步，市场经济不断地发展、完善以及电力企业制度变革逐步加深的背景之下，县级供电公司作为国网电网中基层“窗口”，直接面对政府、客户、供应商等各类主体，工作具有复杂性和广泛性。随着人们法律知识和维权意识的不断提升，近年来县级供电企业发生人身触电、电费回收、劳动用工等纠纷案件较多。供电企业深入开展普法工作，其目标就是依法治企，对供电企业实施全面的法律风险管理。
1.供电企业中依法治企的内涵及重点领域
1.1供电企业依法治企是指依照我国法律法规来引导、规范企业的经营管理活动，法律法规是依法治企的一个极为重要的依据
依法治企着重强调加强企业法制建设，实现企业的法制化经营管理。依法治企的主要内容涉及企业的生产安全、质量安全、合法经营、依法决策以及企业员工管理等各个方面，不同的经营管理区域可能会有不同的具体内容。简而言之，依法治企也就是依法经营和依法发展的基础上，进行全面的法律风险管理。
1.2供电企业依法治企的重点领域
企业法律风险是指由于企业外部法律环境发生化，或由于包括企业自身在内的法律主体未按照法律规定或合同约定有效行使权力、履行义务，而对企业造成负面法律后果的可能性。企业法律风险是最高级别的风险，往往有较明显的外部表现：安全生产与安全营销风险是基础风险，廉政风险主要体现在权力制衡和约束机制方面，这两者大部分表现为内部风险，但在一定条件和可能产生重大负面后果的情况下，两者就会转化为企业法律风险。因此，依法治企的核心应是实施全面法律风险防范管理。
1.3供电企业实施全面法律风险管理
法律风险和危机管理是决定企业生死存亡的关键因素之一。当前企业已经进入法律风险和危机管理时代。供电企业实施全面法律风险防范，涉及日常决策、安全生产、市场营销、企业管理与综合保障等全方位全过程，必须以建立健全企业法律风险防范机制为核心，在建立适用于供电企业的法律风险防范模型的基础上，进一步明确不同层次、不同业务范围内各种法律风险节点，并有针对性地制定相应的防范措施。
2.依法治企在供电公司中的重要性
2.1市场变化需要供电企业实行依法治企
随着经济发展、社会进步、法制完善，法律在规范和约束企业各种行为中更加明显，成为企业发展的必然要求。供电企业在市场经济环境中面临各种风险越来越多，要有效地规避自身的不合理行为，在法律规定的范围内开展经营活动。只有不断完善法制建设的企业才能够在市场中做大做强，进而形成一定的规模，实现规模化效益，获取利润。企业只有维护好自身在广阔的市场中的形象，才能实现其发展目标。
2.2推动供电企业和谐稳定发展需要依法治企
依法治企在供电企业的发展中非常重要，主要是表现在两方面：一，企业职工的合法权益需要必须是实行依法治企，对员工利益的保障就是对供电企业发展的维护，是企业长远发展、和谐稳定发展的前提；二，在企业的发展过程中，能够有效的保证企业生产过程中的合法性，就能够很好的保证企业的领导、员工各个阶层按照规章制度依法办事，这样企业在生产上才能不断的完善提高，这样社会对于企业的认可度也将不断的提升，因此在企业的发展中，企业能够依法管理就能够实现和谐稳定的发展目标。
2.3依法治企能够维护供电企业权益
依法治企在一定的程度上是为了改进企业现行管理制度，同时也具有维护企业合法权益的作用。每一个法律文件都需要企业对自身的要求不断加强。。比如：企业在发展的过程中，如果在劳动合同的管理方面出现了问题，就会对企业的发展带来不利的影响。在不断完善的法律环境中，企业按照法律的规定开展各项活动，在某种程度上也维护了自身权益。同时，企业进行内部管理的目的主要是为了保证外部经营活动的有序开展，进而获得最大经济效益，这就需要企业从法律层面严格要求自己，然后才能顺利开展外部经营活动。在企业发展的过程中，只有切实提高企业依法管理的水平，才能确保企业的合法权益得到正常维护。
3。县级供电企业在日常经营中防范法律风险的主要对策
3.1在供电企业的日常经营活动中保持法律风险防范警觉性
县级供电企业在电力生产安全、经营管理、优质服务等工作纳入法制轨道：要深入开展全员法律宣传教育和培训，使全体员工形成依法取得权利、行使权利和保护权利的思维方式，逐步养成按章操作的习惯，在工作中不断充实相关法律知识，时刻保持防范法律风险警觉性，充分发挥员工在风险控制节点的作用，从而构建稳固的法律风险防范根基。
3.2增强法律风险防范预控力
定期组织相关部门依据相关法律法规调整变化，结合电力经营中的问题、服务投诉、法律纠纷等，争取及早发现、早识别、早确定法律风险点或者风险源：定期本单位的法律风险防范重点：结合实际，对供电和购售电管理、内部财务管理、电费管理、劳动人事管理以及影响企业内部稳定的法律风险进行分析和评估排序，确定法律风险防范的重点：适时运用法律风险管理预案处理不同类型的法律风险；县级购电企业分析研究企业法律风险预防控制要点，及时对法律风险防范机制进行分析和评估，建立法律风险预防的常态机制并不断完善和改进：最后，要强化同保险公司的合作，将法律风险降低、转移。
3.3建立与完善企业内部控制机制
首先是建立健全的重大决策机制，完善并严格执行“三重一大”集体决策制度和基层单位重大决策汇报备案制度，建立对基层单位重大决策记录、重要会议记录监督检查制度，建立重大经营决策法律审核制度，将依法经营和廉政建设情况纳入领导班子业绩考核，促进领导干部依法决策、科学决策、民主决策；其次是完善基层单位的规章制度体系。对经营管理领域的规章制度进行检查梳理，结合国家法律法规的修订和活动中排查出的违规问题，及时对制度进行立、改、废，增强制度的科学性、实用性和时效性。发挥多部门监督作用，要形成人员、部门、制度三落实的合同管理格局，认真把好合同签订关，特别要强化购电售电、并网调度、物资采购、投资合资、股权转让、建设施工、担保、租赁等合同方面的管理，努力S护企业合法利益；最后，建立和完善法律顾问制度，目前县级供电企业法律人才非常稀缺，解决的办法主要有：招聘法律专业毕业生和有经验的专业人员：企业培养法律人才：聘请社会律师担任企业法律顾问。企业法律顾问要深度参与企业经营管理，全方位提供高效的法律服务。
3.4针对供电企业内部的违规违章行为制定严格的制度
（1）排查整治违规经营行为。针对供电企业在经营管理、营销服务、队伍建设等仍可能存在的“违章”行为和薄弱环节，发挥内控机制的作用，防范经营管理方面的违章行为
（2）做好工程项目专项治理。落实中央《关于开展工程建设领域突出问题专项治理工作的意见》，认真查找项目决策、工程招投标、物资采购、资金拨付和使用、施工监理、工程质量、工程建设实施等重点部位和关键环节存在的突出问题：开展针对新农村电气化建设、小型基建、技术改造、营销集抄、信息化等专业领域的违章违规专项治理工作，防范项目管理中的法律风险。
（3）规范多经管理。规范主业与多经关联交易行为，严格多经企业资产、业务和人员变动程序，稳妥推进主业多经分开，做到资产、人事、管理分开，确保安全生产，确保队伍稳定，确保经营秩序井然，确保依法合规操作，确保国有资产不流失。
关键词：医院 物资采购 库存 管理
中图分类号：F253.3
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2016）11-240-02
伴随着医院规模的不断增大，医院对物资的需求量也与日俱增。相应地，完善物资采购及库存管理的重要性也日益凸显。深化医院改革，有效进行医院经济管理，亟需规范物资采购及库存管理。提高物资采购及库存管理的水平，不仅有利于医院经营成本的降低、医院经济效益的提高，而且可以有效地从源头上遏制物资采购领域滋性腐败现象的发生。医院高层应该更加重视物资采购及库存的管理工作。
一、医院物资采购及库存管理工作中存在的一些缺陷
笔者通过研究相关文献并在了解多家医院实际情况的基础上，认为医院物资采购及库存管理主要存在以下四个问题：
1.缺乏采购规章制度的构建。部分医院没有建立完善的采购工作制度及流程；部分医院虽然建有比较完备的制度及流程，但是缺乏执行力，导致医院采购工作的随意性较大、采购管理漏洞较多。
2.缺乏物资采购管理专职机构。部分医院没有对库存管理活动进行全盘管理监督，而是采取分散管理模式，即总务科、设备科等分别管理。而且，基本依靠科室内部自我控制，院内虽有院纪委、审计科、行风办、工会等部门参与监控，但监督力不强，往往流于形式，极易造成腐败。
3.缺乏物资采购的事前监控。医院对物资采购没有采取事前调查、分析，部分采购业务未经院领导批准即可办理，有时采购业务发生后，再进行相关手续的补办。
4.缺乏针对采购过程的风险防范措施。物资采购的过程中往往隐藏着廉政风险，有时物资价格与市场情况不相符，则会导致议价不力。此外，物资采购需用医院大量现金，结清不及时的情况时有发生，致使跨月报账，部分票据有时会出现遗漏现象。
二、规范医院物资采购及库存管理的着力点
1.建章立制、规范流程。医院要以“重视计划、招标采购、质量为主、价格适中”为主要内容，以“成本降低、保障供给、堵塞漏洞”为主要目标，建立科学、规范、合理、完整的工作流程和规章制度，使物资采购工作更加规范，责任到人，层层把关，严格落实。为此，在工作中对各项规章制度落实不到位，执行不到位的问题，应严格追责。
2.健全机构，职责明确，强化对物资采购活动的监控力度。医院可以设立物资采购中心，确定分管领导，由分散管理变为集中管理，对大宗物资材料实行招标采购，个别物资材料采取综合采购询价、议价管理措施，切实保障采购价格的合理性。同时，材料采购人员及仓库管理人员应全面了解和掌握物资材料使用及库存状况，根据材料招标及议价再进行调查核实和市场调查，跟客户签订材料采购合同。在此过程中必须要在有院纪委、审计、行风办、工会等部门参与监管的前提下完成。
要依照物资采购、物资供应以及物资使用“三原则”背景下加强市场调查，对管理工作中及物资材料采购工作中出现的问题进行整改，进一步避免采购工作、库存管理工作中的盲目性，降低物资的非正常耗损。医院要统一购进物资、集中统一管理，对物资供需数量和材料质量进行监督、控制，发现问题及时处理，进而改变各自为战的现象发生。同时，合同还要统一集中管理，防止因医院财务资金支付款而导致的资金流失与财务风险的发生。
3.加强中标合同管理，严把进货质量关。严格按照《合同法》要求，与配送公司签订购销合同，明确品种、规格、价格、回款时间，履行方式、违约责任等内容，认真履行合同约定的义务，禁止合同外采购行为。仓库管理人员对购进物资、卫生材料严格检查，严格把关，对物资产地、规格、价格、票据进行严格检查，从而确保物资采购的最终质量，为医院提供性价比更高的产品。
4.加强库存管理，严格对账制度。加强监督检查，仓库会计月底严格与财务对账制度，确保入库物资总额与财务账金额账实相符，落实对账记录签名制度，并做到仓库每月清仓查库，每年由国资办组织全院对库存物资进行清查，做到账实相符，发现问题及时整改。
5.注重教育培训，强化监督控制，从思想上防止滋生腐败问题的发生。为确保各项采购管理制度的贯彻落实，须注重对仓库管理人员、采购人员的教育培训工作，同时在监管上，采取“统一领导、统一管理、集中负责”的措施，使预算权、采购权、验货权、付款权相分离。通过这些措施，使权力分散，减少腐败现象的滋生。医院审计科应当强化对医院材料采购的全过程跟踪，并实施监管与控制。院纪委、工会应当参与对医院物资采购全过程的监督，对违规采购、不规范采购行为，依法依规进行问责处理。
6.利用网络软件系统进行物资采购管理及仓库物资管理，提高管理水平。在仓库材料管理中，账务处理是整个物资库存管理全过程的重要一环。材料管理软件的应用既可以提高仓库管理人员账务处理的及时性、准确性，同时又能克服手工操作、签字容易出错的弊端，为及时准确地完成财务、成本核算创造条件。同时材料管理软件可对物资报表格式实现统一模式，做到所出具的报表一致、数据准确，并及时与财务对账。因此要加强物资管理方面的软件投资，实现物资采购、验收、发放、存放、盘点等方面的数据直接与财务数据进行有效对接。医院科室分布广、用人量大，特别是使材料在发放使用过程中的材料成本管理的数据分析，能变得更加方便。对材料成本差异、量价对比情况，在执行过程中所反映的问题，能做到及时发现，及时整改。
三、结束语
总之，医院物资采购及库存管理中存在不少问题，如对供应商的管理不到位，采购人员、库存管理人员素质不高和监督重点把握不准等。为此，在今后的采购工作中，应加强培训工作，提高采购人员、库存管理人员的综合素质。通过招标为主、多种采购方式并存，才有可能堵塞采购中存在的漏洞，降低物资采购成本，保证供应，实现医院的可持续发展。
参考文献：
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（作者单位：山东省莱芜市人民医院 山东莱芜 271100）
水利工程建设问题对策
一、水利工程建设领域突出问题产生的原因
当前，水利工程建设领域存在的突出问题，是妨碍科学发展、影响党风政风、人民群众反映强烈的突出问题之一，也是制约水利事业健康发展的关键问题。分析其原因，主要有以下六个方面。一是法律法规意识淡薄。少数人员对水利工程建设领域突出问题的危害性认识不到位，存在重项目轻监管、重查处轻预防、重建设轻程序等方面的问题；二是水利专业技术人才缺乏。近几年水利工程建设项目猛然增多，而水利部门人员编制受机构设置等限制，技术力量已远不适应水利事业飞速发展的要求；三是企业追求利润最大化。企业以赢利为目的，通过一些不正当手段拉拢业主代表、监理人员，在工程建设质量上大做文章；四是审计监督较滞后。水利工程建设项目的审计基本上都是属于事后监督，没有健全完善的内部审计体系。五是监督检查不够深入。监督检查不够系统全面，且大多停留在听取汇报、面上检查这一层面，没有真正形成上下监督合力。六是惩戒不力，处罚不严。如根据我国《反不正当竞争法》，对实施商业贿赂、串通招投标的行政处罚是1万元以上20万元以下的罚款，而水利工程领域的合同金额动辄数千万元，显然行政处罚过轻。
二、针对以上问题，笔者提出的对策
第一，加强思想道德教育，创新预防体制机制。强化对关键岗位人员的廉政风险教育，重点培育这些人员的“献身、负责、求实”的水利行业精神，深入开展法规教育和警示教育。
第二，规范水利工程建设项目决策行为。一是加强水利规划管理。完善规划论证制度，提高规划专家咨询与公众参与度，强化规划的科学性、民主性；二是严格水利项目审批。根据有关法律法规和政策规定，认真执行水利建设项目审查、审批、核准、备案管理程序，积极推行网上审批和网上监察；三是加强设计变更和概算调整管理。严格执行设计变更手续，重大设计变更须报原审批单位审批。对未经审批的超概算、超计划的项目不下达预算，不支付资金；四是督促地方落实配套资金。督促检查地方落实水利建设项目配套资金，各地应明确地方配套投资责任主体，合理分摊配套投资比例。
第三，规范水利工程建设招标投标活动。一是规范招标投标行为。根据《中华人民共和国招标投标法》、《水利工程建设项目招标投标管理规定》、《工程建设项目招标范围和规模标准规定》等有关规定，严格履行招标投标程序，严格核准招标范围、招标方式和招标组织形式，确保依法、公开招标；二是规范评标工作。大力推行网上电子招标投标。进一步加强评标专家管理，建立培训、考核、评价制度，规范评标专家行为，健全评标专家退出机制；三是健全招标投标监督机制和举报投诉处理机制。认真执行《水利工程建设项目招标投标行政监督暂行规定》等文件，建立健全科学、高效的监督机制和监控体系，对招标投标活动进行全过程监督。
第四，加强工程建设实体质量管理。一是强化施工过程中的现场检查。检查组每次检查的重点小二型水库数量不低于总数量的50%，一般小二型检查数量不低于总数量的10%。对重点小二型水库的现场检查频率达到每座水库2次以上，对一般小二型水库现场检查频率达30%以上；二是强化隐蔽工程质量检测。购买新型地质雷达设备，对新建隧洞砼衬砌等关键部位，采用地质雷达扫描等手段对施工质量进行检测，严把隐蔽工程质量关。
第五，加强水利工程建设实施和质量安全管理。一是严把水利建设市场准入关，做好水利建设市场单位的资质管理和水利工程建设从业人员的资格管理工作；二是加强建设监理管理，按照《水利工程建设监理规定》等有关制度开展监理工作；三是加强合同管理，严格执行《中华人民共和国合同法》；四是强化验收管理，验收工作要严格按照《水利工程建设项目验收管理规定》、《水利水电建设工程验收规程》等有关规定和技术标准进行；五是加强质量管理。健全项目法人负责、监理单位控制、施工单位保证和政府质量监督相结合的质量管理体制，严格质量标准和操作规程，落实质量终身负责制；六是加强安全生产管理，严格执行《建设工程安全生产管理条例》和《水利工程建设安全生产管理规定》；七是加强基建项目财务管理，督促项目法人加强账务管理，严格资金使用和拨付程序，严禁大额现金支付工程款，规范物资采购、对纳入政府采购范围的物资、设备要依法进行政府采购。
第六，推进水利工程建设项目信息公开和诚信体系建设。一是公开项目建设信息。认真贯彻政府信息公开条例，及时水利工程建设项目招标信息，公开项目招标过程、施工管理、合同履约、质量检查、安全检查和竣工验收等相关建设信息；二是拓宽信息公开渠道。利用政府门户网站和各种媒体，完善水利工程建设项目信息平台，逐步实现水利行业信息共建共享；三是加快信用体系建设。完善水利建设市场主体不良行为记录公告制度和水利建设市场主体信用信息管理办法，逐步建立守信激励、失信惩戒制度。
第七、加强水利工程建设审计、监察工作，加大案件查办力度。一是强化水利工程建设审计工作。抓住重点，主动跟进，客观评价水利工程建设项目绩效，及时核查项目建设管理中存在的问题，做到边审计、边整改、边规范、边提高，确保水利工程项目建设顺利进行；二是强化水利工程建设监察工作。开展水利工程建设专项执法监察和效能监察，加强对水利建设领域重点项目、重点环节和重点岗位的监督检查力度；三是加大案件查办力度。拓宽案源渠道，公布专项治理电话和网站，认真受理群众举报和投诉，集中查处和通报一批水利工程建设领域典型案件。
参考文献：
关键词：高职院校;内部控制;实施;建议
《行政事业单位内部控制规范（试行）》作为高等职业院校（以下简称高职院校）提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设的制度依据，已经实施两年多。两年多来，多数院校结合自身实际建立起了形式合规的内部控制体系，但内部控制的实施效果究竟如何，却如人饮水，冷暖自知。是什么因素阻碍了高职院校内部控制体系的建设、实施以及效用发挥，又当如何有效应对，成为推进高职院校内部控制建设工作持续深入需要破解的重要课题。笔者结合所在学校内部控制开展实施情况，针对实施过程中存在的问题，从风险评估机制、指标体系建设、风险反馈机制等角度出发，深入剖析、探讨高职院校内部控制评价体系建设，从而实现高职院校内部控制工作的有效开展。
一、内控制度实施开展情况
学校自2014年开展实施内部控制工作以来，相继完成了三项重点工作。一是建立了风险评估领导机构，细化了职责分工。成立了经济活动风险评估工作小组，办公室设在财务处。校长任组长，主管财务的副校长任常务副组长，副职校领导任副组长，两办、总务处、教务处、资产处、审计处等相关部门负责人为成员。同时，相关处室在经济活动中的主体地位得到了明确，项目部门的职责分工得到了细化，如：在之前职责分工的基础上，新增了科研外事处、宣传部，将科研仪器设备、科研用家具、科研耗材等从教学分离，归科研外事处负责；将学生活动灯光、音响、网络设备等宣传文化设施归宣传部负责。二是完善了相关经济制度建设。学校在预算业务控制层面，积极推进预算绩效管理，完善修订相关制度两个；在收支业务层面，从财务管理、差旅费管理、公务卡管理、报销审批、公务接待、公车管理等6方面进行了规范完善；在政府采购业务控制层面，从物品招标范围、流程、验收等3个方面，制定了一揽子管理办法；在资产控制层面，从资产的管理、保管、调剂、租借、处置、账实核对等6个方面，完善了《学校固定资产管理暂行办法》；在财务控制业务层面，从岗位设置、印章保管等两个方面，进行了明确细化；在建设项目控制层面，从基建工程的决策程序、实施过程、设计变更到投资预算的调整等4个方面，修订完善了《学校基建工程管理规定》；在合同控制层面，从合同会签、履行、结算到统计、分类和归档等6个方面，修订完善了《学校经济合同管理办法》。一系列制度的建立和完善，使得学校不但在6个层面的内部控制与管理得到加强，而且各项经济活动的决策、审批、执行流程更加明晰，各类经济行为也更加规范。三是初步形成了风险评估反馈机制。学校风险评估反馈机制的重要载体为内部控制会。在内部控制制度实施初期，为统一认识，提高重视，学校每半年召开一次内部控制工作会议，由财务处、审计处分别介绍内部控制制度开展实施情况，指出学校在经济活动中存在的问题，提出相应的整改建议或完善措施。之后，学校根据内部控制工作的实施情况，调整了会议内容，将年中会议内容调整为选取部门职能部门介绍本部门在内部控制执行过程中取得的经验、存在的不足和完善的方向，年末，再由财务处会同审计处对学校进行一次全面、系统和客观的经济活动风险评估，并形成书面报告提交工作会审议。
二、内控制度实施中存在的问题
1.风险评估工作小组不被重视。内部控制工作是一项系统任务，也是一项长期工作，是各相关职能部门的共同责任。然而，在实施内部控制管理过程中，高职院校往往忽略风险评估工作小组的重要性，片面的将内控管理职责放在财务部门或内部审计部门，这样做，不利于形成高职院校各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制，使得内部控制无法贯穿高职院校经济活动的决策、执行和监督全过程，失去了对学校经济活动的全面控制，违背了内部控制的全面性原则。
2.风险评估指标体系不完善。风险评估工作的有效实施，离不开风险评估报告制度的建立，而风险评估报告内容是否能够全面、系统和客观的反映经济活动存在的风险，则离不开评估指标体系的建设。然而，财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》办法中，仅涉及了行政事业单位内部控制基本要求和应用指导，并未对其内部控制的有关内容和范围给出指导意见，这也是目前，高职院校无法建立科学、完善的风险评估指标体系的根本原因。
3.风险评估评价主体不全面。在高职院校内部控制评价体系中，应该包含内部评价和外部评价两个部分，内部评价主体应为学校风险评估工作小组，外部评价主体应为专业的审计师或会计师事务所，内部评价优势在于全面，外部评价优势在于客观。然而，在实际工作中，我们对风险评估主体不够全面，往往注重内部评价，忽视外部评价，造成学校在重要经济活动或经济活动的重大风险容易受到领导主观偏好影响，导致内部控制重要性原则出现偏差。
三、建议
1.发挥风险评估工作小组作用。一是人员。风险评估小组成员应以学校财务、审计人员为主，各职能部门人员为辅。二是时间。风险评估小组工作开展时间，按照全面性原则要求，结合财务决算工作实际，安排在次年3月份，时间安排在20天左右最为适宜。三是工作方式。应采取统一组织、集中办公；四是工作内容，确定评价内容、评价指标、评价手段，再按步骤开展评价工作，形成评价报告。
2.完善风险评估指标体系。在设置学校内部控制评价体系时必须全面，只有设置全面的评价指标，产出的评价结果才科学合理。为此，我们可以通过梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，设定风险系数作为基础指标，再结合业务处理过程中确定的关键点，筛选出关联度较高、意义重要的指标，只有这样才能实现评价的真正意义。
3.引入外部评价主体。高职院校在开展内部控制评价过程中，应采取内外相结合方式，在内部评价的基础上，定期或不定期的聘请审计师或会计师事务所专业人员，对学校的内部控制工作进行独立、客观、公正的评价，从而保证学校内部控制工作的健康可持续开展。
作者:刘晓光 单位:河南医学高等专科学校
参考文献：
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关键词：内部控制 医院 内部控制措施
我国一些行政事业单位长期以来，都没有建立完美的内部控制制度，造成会计信息失真，财务收支管理混乱，使国家和单位的财产遭受重大损失。为了解决医院内部管理松驰、控制弱化的现象，新形势下进一步加强单位内部会计监督的要求，强化单位会计监督，为进一步提高行政事业单位内部的管理水平，就需要加强廉政风险防控机制建设，规范内部控制。
通常单位为实现控制目标，避免经济活动的时候产生的风险，就需要通过完善制度，合理实施措施和执行程序，我们称之为内部控制。而单位施行内部控制的主要目标就是为了保证单位经济活动的合法性，防范舞弊和腐败，能够有效提高资产的安全性和合理的使用效率，提高公共服务效果。
1 医院单位内部控制目前存在的问题
1.1 费用支出缺乏有效控制，特别是招待费，会议费等，缺乏严格控制标准。
1.2 固定资产控制薄弱。医院的资产使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍，导致资产账实不符。
1.3 财务管理弱化。账务工作仅限于记账，报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策，实施过程与结果均不了解，未能对有关部门实施必要的账务控制与监督。票据管理不到位，有可能出现延期上缴收入，挪用公款的问题，对使用后票据未能及时办理效验，核销，容易导致收入不入账，私设“小金库”的问题。
1.4 岗位设置不合理。由于多种原因，存在一人多岗，不相容岗位兼职现象。记账人员，保管人员，经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，如存在出纳兼复核，采购兼保管现象，出现管理漏洞。
1.5 预算控制比较薄弱。在进行预算的时候要有计划性、科学性，避免预算刚性不够，导致资金使用缺乏预见性，削弱了预算约束控制力。
2 医院内部控制薄弱的主要原因
医院内部控制薄弱的主要原因有以下三点：①内部控制观念淡薄；②内部控制制度不完善；③信息与沟通衔接不够。
3 加强与推进内部控制制度，实施内部控制方法
控制方法是指确保管理的指令得以执行，合理地保证管理服务目标的实现，更好的管理和化解风险而采取的措施。单位可以采取以下内部控制的控制方法：
3.1 单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作，同时，应该充分发挥财会，内部审计，纪检监察，政府采购，基建，资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。不相容岗位相互分离，合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，形成相互制约，相互监督的工作机制。
3.2 预算管理。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。医院应该建立预算管理体系，明确各预算部门的职责任务程序及要求。
3.3 会计控制。为了建立健全单位财务管理制度，就需要定期对会计机构人员进行培训，以此来提高会计人员业务水平，还能强化会计从业人员对岗位有责任感，这样还能够规范会计基础工作，加强会计档案管理和对财务报告处理的程序。而且单位还需要重视货币资金的内部控制，确保资产正确以及合法合理。
3.4 财产保护控制。为了确保资产安全完整，就需要日常对资产进行定期清查，实物保管，要认真记录资产数目，定期盘点等。一是对资产和记录实施授权控制，未经授权，不相关人士不得接触与使用这些资产和记录。二是对资产和记录实施实物防护。如果单位实现会计电算化，保护相应的数据文件也特别重要。
3.5 会计部门应建立独立稽核控制制度。是控制记录使其正确可靠，以免发生差错和舞弊的一项重要控制程序。单位经济活动的决策执行和监督应当相互分离。单位应当对建立健全集体体系进行研究，专家论证和技术咨询要有效结合起来。单位应该建立健全内部控制岗位的责任制，明确岗位职责以及分工，确保不相容岗位相互分离，相互制约和相互监督。内部控制的关键岗位主要包括：预算业务管理，收支业务管理，政府采购业务管理，资产管理，建设项目管理，合同管理以及内部监督等。
3.6 内部信息公开建立相应的信息内部公开制度。为了确保信息公开的安全性，在内部执行的时候就需要按照国家相关的规定和单位的实际情况进行确定，尤其是对异常事项信息的公开报告制度。如超过还款期限的应收账款报告，发现异常及时跟进。
大力推行内部控制制度，促进事业单位内部控制制度的建设，不仅能促进医院会计基础工作的开展，还能够通过加强医院内部的监督机制，规范单位的会计核算行为，促进医院的长久持续稳定发展。
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