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资产管理工作亮点

时间:2023-05-04 08:42:14

开篇:写作不仅是一种记录,更是一种创造,它让我们能够捕捉那些稍纵即逝的灵感,将它们永久地定格在纸上。下面是小编精心整理的12篇资产管理工作亮点,希望这些内容能成为您创作过程中的良师益友,陪伴您不断探索和进步。

资产管理工作亮点

第1篇

【关键词】 集约化模式; 县级供电企业; 财务管理

财务管理是企业管理的重要组成部分,直接关系到企业的生存与发展,从某种意义上说,财务管理是企业可持续发展的一个关键。对于县级供电企业而言,财务管理还存在许多问题,市级供电企业如何构建统一的财务内控体系,在规范县级供电企业经营行为的同时,着眼当前重点,抓好预算管理、资产管理,夯实财务工作基础,大力推进县级供电企业财务集约化管理工作,不断加强对县级供电企业财务管理工作的渗透力,进一步提高县级供电企业财务管理工作执行力,成为了当前一个迫切而重要的问题。

一、县级供电企业财务管理现状分析

目前县级供电企业财务管理现状不尽如人意,主要表现在以下几方面:

(一)财务内控机制需要进一步完善

县级供电企业财务内控机制仍相对薄弱,内控制度的修订、完善不及时、不健全,特别是个别单位规范运作意识有待提高,财务内控机制建设离公司管理提升的要求还存在较大的差距。

(二)预算管理工作需要进一步强化

县级供电企业在预算管理方面仍存在一定的矛盾与问题,主要表现在:一是预算编制环节缺少有力的控制制度,预算编制的科学性较差,随意性较大;二是业务预算与财务预算的有机结合,定额标准的建立等方面,在县级供电企业还有一定的距离;三是侧重执行结果的考核,而缺乏预算过程的管控;四是预算考核指标的引导作用尚未得到充分发挥,市公司的考核体系有待细化完善。

(三)财务工作基础需要进一步夯实

县级供电企业财务管理水平不一,政策标准不统一,对经济业务处理不尽一致,数据同质性不强,难以深入管理和比较分析。部分县级供电企业在会计信息质量、上报数据准确性、会计核算水平、制度建设与执行等方面存在问题,需要进一步夯实财务工作基础。

(四)资产管理需要进一步加强

县级供电企业资产分布范围广、权属关系复杂,同时由于管理能力的限制和资源的有限性,资产管理基础薄弱,管理流程尚待统一规范,不良资产、低效和无效投资亟待清理,工程立项、成本管理、资金支付、竣工决算编制等管理流程急需规范。

(五)财务稽核管理有待进一步提高

县级供电企业财务稽核管理较为薄弱,在健全监督体系方面需要进一步加强,目前工作力量相对薄弱,兼岗现象较为普遍,对各项工作的开展形成较大制约,尚未建立风险监督常态机制,受到信息系统的限制,市级公司无法对县级供电企业进行实时的监控。

(六)财务人员的综合能力和职称还有待提高

各县级供电企业普遍存在财务人员学历、会计职称过低的现象,有的县只有一名中级职称人员,这与当前的管理要求不符。随着省、市公司对县级供电企业财务代管的逐步深入,财务工作逐渐增多,企业的管理水平逐步提升,这对财务人员的综合素质提出了新的要求。

二、如何提高县级供电企业财务管理水平

笔者认为,市级公司作为县级供电企业的管理主体,应从以下几个方面提高县级供电企业的财务管理水平:

(一)完善内控制度,提高风险防控能力

针对县级供电企业财务管理基础、风险防范意识薄弱的情况,市级公司应通过财务稽核、财务工作检查、实地调研、同业对标等多种方式对县级供电企业财务管理工作进行督导。并针对督导过程中发现的问题,及时出台、修订各项内控制度,堵塞管理漏洞,不仅在市公司层面加强制度建设,更要督导县级供电企业通过采取“立、改、废”的方式,开展本单位的财务规章制度梳理,对现有的规章制度的完整性、适用性予以甄别,及时加以修订,及时发现内部控制的薄弱环节,形成健全有效的内部控制体系,同时进行广泛宣传贯彻,让制度规定植入职工内心深处,增强全员、全过程依法理财意识,从而形成“凡事有章可循,凡事有据可查,凡事有人负责,凡事有人监督”的管理模式。

(二)加强预算管理,提升财务控制力

预算管理是企业管理的中心,为确保县级供电企业预算管理的深入开展,要着力构建市县两级预算管理体系。市公司应制定详细的《预算管理实施细则》,应用“两上两下”预算编报流程,明确年度预算编审和分解流程,市公司各专业部门相互配合,把本公司年度预算编制、省公司指标下达等情况作为对趸售县公司进行预算审核和重点指标分解的主要依据,增强对县级供电企业资源的调配和控制能力,确定预算编制规则,各县级供电企业以此为指导具体编报预算。

建立县级供电企业项目储备库,强化项目预算管理,实现业务计划与财务预算的有效衔接,增强投资决策的科学性。基于电网生产的业务特点,按照统一的成本费用核算科目,明确核算内容、规范列支渠道,实现预算与核算、财务与业务的协同一致,提高支出数据的同质性和可比性。

加强预算执行过程管理,将县级供电企业预算执行情况纳入市公司预算分析中,督导县级供电企业重点分析指标差异原因及应对措施,提高预算执行力;完善考核指标体系,不仅将预算完成情况列为对趸售县公司负责人年度考核的重点指标,还将市公司各责任部门在县局管理中的职责行使情况纳入公司业绩考核办法,从而打破市、县预算各自为政的局面,实现了两级预算的紧耦合,促使基层单位自加压力,自觉加强和提高预算管理水平,增强预算执行刚性。

(三)多措并举,夯实县级供电企业的财务工作基础

按照国家会计政策规定以及县级供电企业会计实务的需要,各县级供电企业2011年全面实施新《企业会计准则》,通过统一执行《国网公司会计核算办法》,以规范、统一县级供电企业的会计政策;市公司应以深化、细化县级供电企业经济业务的核算内容为原则,制定涵盖县级供电企业各业务类型的统一会计科目体系,加强会计科目权限的管理,规范各类业务的核算流程、报表格式,规范县级供电企业成本列支标准,统一预算、核算口径,有效提升会计科目对县级供电企业经济业务的反映和管控能力。

市公司完善对县级供电企业财务日常工作的考核机制,细化考核指标,针对财务日常工作的完成情况按月进行考核及通报。通过开展财务工作检查、专业管理对标、现场工作交流评比等多种互动的活动,使得各县级供电企业发现工作中的亮点,同时也认识到自身财务管理工作中存在的问题,相互交流,互相借鉴,明确财务管理工作努力的方向,进一步提高县级供电企业的财务管理水平。

(四)优化资产结构,提高资产质量及运营效率

市公司制定统一的资产管理制度,规范资产管理流程,建立健全县级供电企业资产管理各环节协同机制,强化股权投资管理和审批程序,制定工程财务管理制度,明确项目审批流程和权限,统一工程资金支付流程,统一竣工决算报告格式和内容,夯实县级供电企业的基建财务管理基础。

组织开展县级供电企业往来款项及不良资产的清理,集中处置相应不良资产,优化资产结构;组织开展县级供电企业实施资产清查工作,建立资产设备台账和财务资产卡片,实现账、卡、物信息一致,明确产权归属,并形成常态机制,进行适时维护,提高资产管理水平和运营效率。

(五)创新手段,强化财务稽核管理

市公司通过制定财务稽核管理制度,完善市县两级的职能,明确职责分工及权限,规范财务稽核的组织实施及工作流程,建立常态化的财务稽核机制,提高稽核规范化水平。

创新稽核方式,市公司依托统一的财务网络平台和评价稽核库实施对县级供电企业的日常在线稽核;建立定期巡检制度,通过开展现场稽核或非现场稽核方式实施专项稽核,加强财务监督;建立财务稽核年度报告、重大事项报告等制度,使财务风险监控重点由事后监督向事前预防、事中控制转移。

建立财务稽核评价考核机制,定期通报对县级供电企业的稽核情况及有关结果,同时根据稽核发现的问题或风险,制定相应的解决办法。对反复出现稽核问题或长期未得到纠正的,市公司将各县公司财务稽核工作纳入对县公司的财务工作质量考核与评价,提高稽核效率、加强财务监督,有效防范财务风险。

(六)创造学习研究氛围,提升财会队伍素质

近年来财政部相继新会计准则、企业所得税法、增值税改革方案;各类管理信息系统日渐普及,对财会人员知识结构及综合素质提出更高要求。财会人员除需遵守职业道德、熟悉政策法规、强化责任意识外,还要拥有敏锐的职业判断力,掌握多元的知识,为企业提供重要的决策信息。

一是要加强财务人员的职业道德教育,培育“依法从严理财”的文化氛围,树立依法经营理念,提高财务人员遵章守制的自觉性,强化责任心,尽可能地发挥个人的主观能动性;二是要加强作风建设,转变观念,树立财务工作要服务全局、服务安全生产、服务电网建设、服务基层的管理理念,强化决策执行,端正工作态度,提升个人素质;三是要开展财务风险警示教育,培育全体财务人员的风险意识和风险管理素质;四是要加大专业培训学习力度,针对财务专业知识和税法的变化,通过聘请教师授课、网络培训系统专业题库练习及考试等一系列的培训手段,进一步提高财务人员的综合素质和履职能力;五是加快县级供电企业财会队伍建设,将学历高、业务能力强的年轻人员补充到财务队伍中来,为县级供电企业财务的可持续发展奠定基础。

总之, 在集约化环境下,不断创新管理模式,通过包括完善内控制度、加强预算管理、夯实财务工作基础等方式加强县级供电企业的财务管理水平,构建集约高效的管理体系,对县级供电企业的财务活动实施全过程、全方位控制,实现财务控制力和执行力的提升,最终促进经营效益的提高和企业的可持续发展。

第2篇

一、上半年工作情况

200*年上半年,xx地税局办公室结合工作职能,突出重点,狠抓落实,主要做了以下工作:

1、认真做好200*“管理年”活动组织协调工作。“管理年”活动是今年全局工作的重点,办公室作为牵头部门,根据局党委的工作部署和要求,协调相关科室,就“管理年”活动的组织实施做了大量基础性工作,先后制定了《xx地方税务局200*“管理年”活动实施意见》、《xx地方税务局2006年基层单位目标管理暨“管理年”活动检查评比办法》、《机关目标管理暨“管理年”活动检查评比办法》、《xx地方税务局机关日常考核及“管理年”活动检查评比项目和标准》、《星级管理办法》等一系列规范化管理考核办法,确保了我局“管理年”活动的顺利开展。

“管理年”活动中,按照局党委的要求,坚持高标准,组织协调相关科室结合我局实际抓亮点,搞突破,并积极主动地做好与市局管理年活动办公室的工作联系,及时提报我局的亮点工作,我局的星级管理考评制度、重点税源企业纳税申报直通车管理、稽查提醒制度、干部队伍建设等工作均被市局管理年活动办公室列为创新性工作项目,受到xx市局领导的关注和肯定。结合“管理年”活动的开展,牵头对以前的涉税事项、工作流程及制度、办法进行梳理整合和修订完善,完成了《xx市地方税务局岗责工作规范(试行)》初稿撰写工作。《岗责规范》共分六大类,内容涵盖纳税申报、税务登记、发票管理、纳税服务、减免税管理、纳税评估、社会综合治税、重点税源监控等税收工作各个环节,共六十余个岗位,对每个岗位的工作程序和工作标准、工作要求都进行了明确和规范。

2、做好星级管理考评工作。根据局党委的要求,创新管理考核体系,牵头制定了《星级(岗位明星)管理暂行办法》、《岗位明星评选办法》,明确星级单位和个人的考核评选标准及程序。上半年,结合目标管理考核,先后组织了三批星级单位考评,并下发了通报。通过单位推荐、考试选拔、公示等程序,组织评选了二季度岗位明星。

3、强化政务督查工作。为使督查工作走上规范化、制度化的轨道,进一步充实完善了《督查工作制度》。从督查工作任务、督查工作程序、督查方式及权限、督查组织实施等五方面进行了详细的规范和明确,建立健全了督查立项登记、督办、反馈和检查制度、督查专报、通报等一系列督查工作制度和办法,有效地保障了政务督查工作的顺利开展。今年以来,围绕全局工作重点、每月份重点工作、局务会确定的重点工作事项、局党委的重大工作部署和决策等,加大督查广度和深度,全面做好日常督查、目标督查、专项督查及领导交办的重要事项的督查催办。半年共下发督查通报12期,督查专报1期,有力地促进了各项工作的落实到位。

4、进一步完善目标管理考核工作。根据局党委要求,明确分工,专人负责,结合实际,在广泛征求局党委和各单位意见的基础上,对目标管理考核办法进行了修订完善,使我局的目标管理考核工作与青岛市局考核办法更加科学合理,切合市局考核要求。同时,把目标管理考核与“管理年”活动考核相结合、日常管理考核和上级各项考核相结合、单项考核和综合考核相结合,认真做好全局日常管理考核和“管理年”活动考核,努力做到全面细致,规范周到,以考核管理促进各项工作的落实。

5、加强档案管理和资产管理。在档案管理上,立足高起点,坚持高标准,继续加强了对全局各类档案资料的收集整理工作,进一步提高了我局的档案管理工作水平。

在资产管理方面,根据市局《财务管理办法》,修订完善了我局的固定资产管理办法,严格控制固定资产购置、大项固定资产处置等审批程序,严把入口、出口关。建立了固定资产管理动态流程,杜绝管理上的漏洞。同时,加强后勤行政管理,按照高效、节约的原则,积极做好车辆管理、卫生管理、办公用品采购、政务值班等服务工作,为全局各项工作的开展提供了后勤保障。

6、发挥参谋助手作用,搞好信息调研工作。围绕局党委中心工作,发挥办公室在信息调研工作中的主导作用,加强对全局信息调研工作的指导和协调。上半年,组织召开了信息调研工作会议,邀请市局信息调研工作人员,以以会代训的形式,对全局信息调研员进行了培训。制定了《信息调研新闻宣传工作管理办法》,调整充实了兼职信息调研员队伍,及时做好全局信息调研文章的筛选、整理和上报工作。特别是加强了对全局经验性、创新性工作的对上提报力度。上半年,xx市局、省局等信息简报先后对我局星级管理、重点税源管理、干部队伍建设“六子工程”、稽查提醒制度等重点、亮点工作进行了介绍。上半年共上报各类税务信息80多条,被省局、市局、xx市政府及xx市委、市政府等上级部门采用30多条,采用调研文章8篇,比去年同期增加6篇。

7、加大税收宣传力度,不断提升平度地税社会形象。主动加强与有关媒体的联系配合,积极主动的做好全局税收宣传工作,上半年全局在各级各类新闻媒体发表宣传稿件50余篇。在人民日报、中国税务报等中央级媒体发表税收宣传稿件四篇。五月份,在《人民日报》发表了《xx地税局以“三化”促进税收管理》的稿件,较好地宣传了我局“管理年”活动,在社会上产生了良好反响。

第3篇

一、重理论,积极打造学习型组织

面对新的工作手段和业务环境,全体财务会计员工响应学习实践科学发展观的号召,加强业务理论学习,适应新型工作方式,我们做了以下几个方面的工作:

㈠利用一切机会开展思想教育和业务理论学习。我们每周利用周一和周四中午时间开展业务培训,学习管理会计理论。做到每次业务培训之前有计划,有方案、有教案,培训完以后,每位员工都对自己所涉及的工作进行了自查以及整改,遇到不明白的问题积极请教上一级部门,回复后组织学习讨论。这些学习活动的开展,一方面充实会计员工的理论知识,建立大会计的思维框架,另一方面,为管理会计理论的实施铺平道路。

㈡变被动记帐为主动管理我行近年来改变了“财政兜底的银行”的老思路,开始重视企业的经济效益和盈利能力,在这种要求下,原有的会计管理理念是完全落后跟不上形势的,无法满足决策的需要。经营理念的改变需要相应的会计管理方式的变革,一方面会计数据的大集中和组织机构的扁平化作为信息化建设的直接结果,为管理会计在我行的实行提供了技术保证和组织保证。另一方面实行管理费用报账制,为我行会计部门强化业务经营职能提供了可能,这样可以将大部分的精力投入到控制成本、追求最大效益、考评绩效上来。为此会计部门组织全员学习了管理会计理论,并结合我行的实际情况将管理会计的部分理论方法应用到日常会计管理工作中来,并制定了相应的管理策略和管理方法。

二、强素质,在业务工作上下功夫

伴随着会计大系统的逐步熟练应用和软件的不断完善,财务会计工作的基础工作也从根本上改变了旧有面貌,在会计档案管理、固定资产管理、人民币结算帐户管理等方面,XX财会人不断推陈出新,走改革创新之路,取得了不俗的成绩,多次受到上级行领导的赞扬和肯定。

㈠会计档案管理工作的新面貌。会计档案管理工作是财务会计的基础工作之一,是银行各项经营活动的最终体现物,其重要性不容忽视。我行的会计档案管理工作历经几代档案管理人员的努力才有了今天的面貌。尤其在新会计系统应用和新凭证统一使用以来,会计档案管理工作从本质上发生了变化。首先,会计应用系统使凭证和帐簿的添制实现了从手写到机打的飞跃,每一张凭证,每一页帐簿都变得规范、美观,这从基础上改变了会计档案的管理方法。其次,新凭证的统一使用使得会计档案的装订和保管变得统一、快捷和方便。最后,档案装订和管理人员的认真负责和独具匠心在会计档案管理工作中起到了画龙点睛的作用,这是XX会计档案管理工作在全区同类工作中出类拔萃的关键之处。

㈡人民币管理工作的优秀经验。这是2009年XX财务会计工作的又一亮点,我行的人民币结算账户管理系统是全国金融系统的大事,人民银行、银监会、农发行各级行对此高度重视。在开户资料采集的第一阶段,XX农发行开户企业的开户资料的全面性真实性就已经得到了人民银行检查人员和农发行财务会计督导员的肯定和表扬。在我行人民币结算账户管理系统阶段,系统管理员再次核查了采集信息的真实性和准确性,制作了开户企业信息目录和封面,首创“一户企业一个档案”的管理方法,这是XX财会人的又一项荣耀。

三、保安全,为市民营造和谐的储蓄环境

㈠强化内控制度。防范和化解金融风险内控制度是指为保证企业经营活动有效进行,保护资产安全、完整,防止、发现和纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、完整、合法而制定和实施的政策与程序。内控制度是进行财务会计工作的基本前提,内控制度的制定是否完善、执行是否到位关系到一个企业的兴衰成败。我行一直把内控制度的建设与执行作为全行的头等大事。全体财务会计工作人员认真研究大系统情况下新的业务运行特点,自行编制了《XXXX银行会计部工作人员岗位职责》和《综合业务会计应用系统财务会计工作流程图》等,为内控制度的规范运行提供了保障。

㈡积极配合XX银行,做好反假和反洗钱宣传工作在XX银行组织的反假币和反洗钱工作中,在主管行长的带领下,会计部组织人员以挂宣传标语、宣传画报、发放宣传手册、宣传单及设咨询台等多种形式,向广大市民宣传反假币和反洗钱知识,提高了广大人民群众和企业财务人员反假、识假的能力,有效的防范了现金风险;同时,我行会计部还积极配合我行对模拟我行营业网点电话对客户实行诈骗的活动,积极宣传,强化提醒,东山支行还成功抓获一名盗窃犯。

四、做宣传,使全体市民对XXX行的业务工作有更进一步的了解

第4篇

【关键词】新制度;事业单位;会计核算

随着我国经济的发展进步,事业单位的经济业务不断拓展,会计制度逐渐出现局限性和弊端。财政部为了让事业单位适应社会发展,对《事业单位会计制度》进行修订,并于2013年开始全面施行。观看新事业单位会计制度,与旧制度相比,在资产类账户、负债类账户、净资产类账户、收入类账户和支出类账户五大类账户会计科目和财务报告中有很大变化,新制度的改革符合财政改革需要,全面完善了会计科目体系和会计科目使用说明,使得事业单位会计核算更细化,更规范化。

一、正确运用权责发生制

新制度中明确规定事业单位会计经济业务核算应采用权责发生制,在具体制定权责发生制时,事业单位应明确权责发生制的会计核算范围和技巧,以及权责发生制的适用条件。如,权责发生制运用于其他盈利性活动,而收付实现制则应用于专项财政拨款。另外,事业单位还需要处理好基本建设投资会计工作。在新制度中新增“正在建设的工程核算”项目,事业单位应设立专用账户对在建工程承建进行单独核算,实行独立管理。在新制度背景下,事业单位基本建设项目余额由专用账户进行核算,核算依据为日常会计核算基础与实际发生额。在新制度中,资产类和净资产类会计科目变化最大,直接影响事业单位财政预算编制和财务报表编制,因此事业单位应加强资产类和净资产类核算管理。

二、加强固定资产管理工作

新制度中对固定资产的规定也有很大不同,具体表现为固定资产入账条件和标准的变化,故此在事业单位固定资产账务处理中,不能构成固定资产,而是将资产余额转入“存货”会计科目。另外,新制度中还对事业单位固定资产计提折旧进行重新规定,最大的亮点是“虚提”固定资产折旧,具体按照“固定资产”会计科目和“累计折旧”会计科目,判断事业单位固定资产使用情况和损耗情况。在事业单位固定资产管理方面,做好新旧制度的衔接工作,全面系统核算固定资产后,按照新制度相关处理规定,对固定资产进行重新分类,重新估计固定资产原价、固定资产已使用年限、固定资产剩余使用年限等,对固定资产折旧进行补提。

三、强化零余额账户管理

在新事业单位会计制度中,新设资产类“零余额账户用款额度”科目,匹配与财政改革、国库集中支付制度,强化零余额账户管理,加强资产核算管理。第一,加大零余额账户监管力度。事业单位实行国库集中支付制度,向财政部门申请专项资金,经由财政部门审批后,层层下调,接受财政部门的监督管理。财政部门对事业单位计入零余额账户的专项资金使用情况进行绩效考评,监督财政资金流向,严格按照资金使用规定实施资金使用计划,提高资金使用效率。第二,减少零余额账户操作步骤。在零余额账户资金实际操作过程中,账户资金到账速度高于资金支出速度,导致账户资金到账与实际支出进度不一致。因此,要结合事业单位零余额账户实际情况,简化账户资金使用审核级次,缩减账户资金支付程序。在设计零余额账户资金使用流程时,尽可能的简化录入、审核、确认程序,增强审核系统灵活性,实现资金即时到账。如,国库集中支付用款额度采取限时办结制度,提高资金使用审批效率。第三,规范零余额账户操作。零余额账户资金存在“只许出不许进”的特殊性质,除了在资金支付过程中,发生退款被退回零余额专用账户。所以,事业单位应在确认收款人基本信息后,确认无误再打款支付,严格规范财政授权支付操作业务,降低资金被退回概率。在资金审核过程中,一旦银行发现错误,应及时查明原因,退回资金,因此银行要仔细审核。

四、完善财务报表核算

在新制度中新增“财政补助收入支出表”,改进和完善了事业单位各财务报表项目、排列方式和结构,使事业单位会计惯例与财务报表体系更加协调,满足事业单位预算管理多方面信息需求,增强财务报表体系实用性,财务报表体系更完整。事业单位应结合各单位实际情况,按照新制度规定,有效规范财务报表体系,全面改革资产负债表,新设财政补助收入支出表,完善收入支出表结构,强化会计附注披露。事业单位推行国库集中支付制度、收支两条线、部门预算制度,详细规定了财务报表编制要求,财务报表内容和注意事项,完善事业单位财务报表机制。新制度的实施,给事业单位会计核算带来很大影响,新增五大类会计账户和财务报表体系,凸显出新制度会计核算主体和基础的优势,要求事业单位正确运用权责发生制,加强固定资产管理工作,强化零余额账户管理,完善财务报表核算,加强事业单位会计核算工作,提高事业单位财务管理水平。

参考文献

[1]刘菁.新事业单位会计制度对事业单位会计核算的影响评析[J].财经界(学术版),2014,04:172-173.

第5篇

一、加强内部管理,做好服务工作

作为总务处负责人,我感到压力很大,总务处和系部及相关处室不一样,我在总务处工作十一年来,总务处发展的每一步我都很清楚、很了解,总务处目前存在事情多人员少及科室人员分配不均衡等现象,利用业余时间在网上查找学习其他院校总务处工作机构设置及人员安排,总务处计划2014年组织相关人员到其他高校去参观和学习,以提高总务处管理和服务水平。

二、基础设施改造

总务处每年在做好日常工作的同时还负责暑假期间的校舍改工作,由于今年的招生市场竞争力大、形势严峻,总务处结合学生处公寓管理中心拿出改造方案,最终今年在基础改造方面实行提高宿舍内部条件和外部安装部分空调两种措施,在改造期间肖院长、陈院长、肖助理、连助理等领导也多次深入到5号、6号、8号公寓实际查看改造情况和工程进度,由于领导重视和维修人员的细心在新生入住时没有出现房间灯不亮、插座不能用等现象,保证了新生的顺利入住,宿舍改造总投资约400万元。

三、水电维修方面

学院全年共支出水电费共145万元,其中,回收水电费115万元,净支出 30万元,全年水电费开支没有超出年初预算。在学院规模扩大,用电设备增加的情况下,水电费不突破预算是相当不容易的,而且,和其他院校比,我院的生均水电费开支也是较低的。为此,我们做了大量的工作:其一:我们加强了内部管理,勤检查,及时维修,尤其是加强供水管网的检修,杜绝“跑冒渗漏”现象;其二:加强检查力度,杜绝“长流水”和“常明灯”现象。

四、加强对餐厅监管,为学院师生做好服务

2013年在餐饮这项工作上,重点抓了餐厅食品卫生安全、饭菜质量、环境卫生、服务满意度的提高,一年来餐厅迎接市、县级各类检查有餐具抽样检测、原材料的三证、卫生检查以及清真窗口的检查等20多次,在各类检查中均符合要求,保正了我院师生的饮食卫生、安全。同时也得到相关检查部门工作肯定,特别是得到中牟县卫生监督所杜善于所长的工作肯定,上级部门来中牟高校抽查工作时,杜所长首先安排我院餐厅,我们表示欢迎,检查是对工作的肯定也是对工作的提高。成绩只代表过去,今后扔有很多细致的工作还要进一步深入的抓细、抓实、抓牢,需加强对餐饮公司的日常监督和管理,加大常规检查、突击检查、抽查的力度。对学生提出的意见进行及时处理,把问题、矛盾处理在萌芽状态。

五、加强资产管理工作

我院在资产管理方面始终是一弱项,给资产管理带来了很大的困难和不便,今年11月份购买了济南国资软件管理系统,对新购进的系统不熟悉,安排技术人员现场教系统的使用,通过两天的学习和操作,基本掌握系统的使用方法,目前正在对各单位资产逐一核查、登记、录入等工作。为提高学院摸清家底这项工作的准确性,院领导特抽调总务处和财务处专人清查、登记、录入。在资产管理系统正常使用前还有很多大量的工作要做,希望各单位给予支持,使我院资产早日实现网络化、科学化、规范化管理。

六、校园绿化美化开展井然有序

1、加强对校园已有花木、花带、草坪的浇水、修剪、除草、防虫等关键环节,计划在春节开学后统一施肥一次,巩固已有的绿化成果。

2、目前正在拆除的瓦房和两层小楼等外观影响到学校发展的5个小建筑物进行逐一拆除,拆除后校园整体形象会得到提升。

3、自今年6月份以来共投资13万元进行对校园67棵路灯进行了更换,及对文化长廊进行了整修,为校园环境增添了新的色彩。

4、总务处2014年度各项业务开支预算高达700多万元,包括基础条件的改善、校园绿化等。

5、11月份对办公楼停车场和图书馆前以及11号公寓楼前的花带进行移栽和补栽,由于天气原因,到春节开学后再对校园内花带进行修整和补栽,要做好绿化长期目标规划,营造良好氛围,努力创造良好的工作和育人环境。

总务处的工作特性是繁杂,琐碎。在工作中,出力不讨好的事情也在所难免,但对我们总务处而言,师生的意见少啦,我们的工作就进步了,为全体师生做好服务是我们的承诺,更是我们的责任。

总务处今后的工作安排:

1、加强与各处室、系部之间的联系,变被动服务为主动服务,进一步提升服务质量。

2、14年暑假期间要对餐厅简装和改造,计划改造排烟系统、售饭台、大厅,把餐厅作为总务处的亮点来抓,向标准化餐厅努力。

3、在节约水电上要下功夫,减少浪费,以达到开源节流的目的。

4、进一步简化程序、加强考核,

5、在美化校园环境、提升文化氛围上下功夫。

第6篇

【关键词】 新《医院财务制度》;固定资产;核算和管理建议

一、医院固定资产核算现状及主要问题

1、固定资产标准太低:“一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产都作为事业单位的固定资产。单位价值虽未达到规定标准,但是使用时间在一年以上的大批同类物资,也应作为固定资产进行核算管理”。这是根据当时的经济水平和物价水平制定的,目前来看已明显偏低。但在国家未出台新标准前,必须按照此标准认定,造成了单位大量的办公桌椅等简易设备被列入固定资产管理范围,从而导致单位固定资产核算范围过大,增加了固定资产数据统计的不准确性。

2、固定资产购置支出作为收益性支出:医院在购置固定资产时在当期一次性列支,而固定资产在以后的使用期间期经济收益才逐渐实现,这样支出与收益不符合配比原则,更不能真实反映当期的经营成果。特别是在医院在扩张期时由于大量购置大型设备而导致当期经营巨亏,同时也不利于上级主管部门对医院管理效果的考核。

3、在固定资产使用期间,以计提修购基金代替计提折旧,修购基金是按收入的一定比例计提,不能如实反映固定资产的损耗程度。一方面造成资产负债表在任何时点固定资产从购置到报废账面价值一直不变,造成资产负债表在任何时点只反映固定资产和固定基金的原始价值,虚增了在其报废之前各个会计期间的资产和净资产总量;另一方面也会造成固定资产使用期间成本低估,结余虚增,最终会导致收支表提供的结余信息失真。

4、固定资产报废无法正确反映,老制度规定:“固定资产因出售、报废或毁损等原因减少时,直接冲减‘固定资产’和‘固定基金’科目,取得的价款、变价收入和清理费用直接列入‘专用基金’科目中的‘修购基金’”。 这样处理不能综合反映固定资产清理中的支出和收入以及清理后的净损益。

二、新制度要求下固定资产核算的主要亮点

1、固定资产标准提高:新《医院会计制度》将固定资产的单位价值提高至1000元(其中:专业设备单位价值在1500元及以上)。将固定资产的单位价值标准适当提高,使其在新的经济与物价水平下更符合固定资产的经济含义,符合实质重于形式的会计基本原则。

2、固定资产购置资本化:医院购置固定资产时借记“固定资产”,贷记“银行存款”,其支出予以资本化,这就在会计信息上避免了医院购建大型设备当期的亏损、引导医院近期行为与远期效益的平衡,促进了医院设备的更新换代,可以为群众更好的服务。

3、废止计提修购基金制度,计提固定资产折旧:医院原则上应当根据固定资产性质,在预计使用年限内,采用平均年限法或工作量法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起不提折旧;已提足折旧仍继续使用的固定资产,不再计提折旧。这样更符合权责发生在和配比原则。

4、建立了“固定资产清理”科目,加强了固定资产处置环节的核算和监督:本科目核算医院因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值及清理过程中的清理费用和清理收入等。本科目期末如有借方余额,反映尚未清理完毕的固定资产净损失;如有贷方余额,反映医院尚未清理完毕的固定资产清理净收益。待固定资产清理完毕后“固定资产清理”科目余额结转入“其他业务收入”或“其他业务支出”。如此核算后,就能清楚反映固产清理的净收益或净损失,以便医院更好地对固产出售、报废、毁损进行管理和控制,增强了固产处置的管理意识,防止国有资产的流失。

5、增设“在建工程”科目,基建会计并入医院统一会计账簿,更能完整反映医院资产:本科目核算为建造、改建、扩建及修缮固定资产以及安装设备而进行的各项建筑、安装工程所发生的实际成本。本科目期末借方余额反映医院尚未完工的在建工程发生的实际成本。待工程交付使用时(不论是否已办理竣工决算)结转入“固定资产”科目。如此核算后,医院可以按在建工程的预算进行明细成本的控制,最重要的是将基建会计并入医院统一帐套核算,更能完整反映资产总额,更有利于医院会计的全盘核算和监督。

三、固定资产管理建议

新的《医院会计制度》和《医院财务制度》是在医改的大背景下修改和颁布的,2011年7月1日在全国医改试点城市的医院执行,于2012年1月1日在全国范围执行。新制度科学的设计,我们要以此为契机,医院的财务、资产管理部门应按新制度和《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部2006年36号令)、《陕西省行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》(陕财办资2008年29号)以及有关国有资产管理的规定核算管理好医院最重要的资产——固定资产。

1、对固定资产进行全面盘点,彻底清理

按照新旧制度衔接的要求,由于固定资产价值标准提高,原账中作为固定资产核算的实物资产,将有一部分要按照新制度转为低值易耗品。转账时,应当根据重新确定的固定资产目录,结合固定资产的清理状态,对原账中“固定资产”科目的余额进行分析:对于达不到新制度中固定资产确认标准的,应当将相应余额转入新账中“库存物资”科目;对于已领用出库的,还应同时将其成本一次性摊销,同时做好相关实物资产的登记管理工作,在新账中,借记“事业基金”科目,贷记“库存物资”科目。

2、完善”三账一卡”制度,建立固定资产的会计监督体系

医院财务部门建立“固定资产”总账和一级明细账(分为四类:房屋及建筑物、专业设备、一般设备、其他固定资产),资产管理部门负责二级明细账,使用部门建立固定资产卡片账。每年至少对固定资产进行一次全面盘点,努力做到账账、账实相符。

3、对固定资产直线折旧,加强使用过程中的管理

按照新制度规定,医院应当对除图书外的固定资产计提折旧。医院应当按照新制度对执行新制度前形成的固定资产(新旧转账时转入“固定资产清理”、“库存物资”科目的固定资产以及图书除外)计提折旧,并将计提的折旧冲减待冲基金和事业基金。在新账中,按照应计提的折旧金额中应冲减待冲基金的部分,借记“待冲基金”科目,按照应计提的折旧金额中的剩余部分,借记“事业基金”科目,按照应计提的折旧金额,贷记“累计折旧”科目。

4、健全和完善固定资产报废制度

明确事业单位各类固定资产使用报废年限;规范固定资产报废申报程序和手续;定期清查盘点固定资产,针对盘盈、盘亏,出售、报废和毁损等具体情况,通过“固定资产清理”和“待处理财产损益”账户,核算反映固定资产价值增加或减少以及清理后净损益的情况,并认真追究固定资产流失责任。

5、引入电子信息化对资产购置、使用、折旧、处置进行管理

为了及时管理和掌握固定资产的流动,合理调配资源,必须建立起科学有效的网络管理系统。一方面可以及时登记和掌握固定资产的增减变动、库存情况,避免重复购置;另一方面可以合理组织和调配闲置的资产,促进闲置资产的再利用,避免浪费。计算机网络化建设是实现医院科学化管理的必然趋势,是有效发挥现代医院管理会计职能的物质基础。

【参考文献】

[1] 财政部、卫生部.医院财务制度.医院会计制度制度,2010.12.

[2] 李启明,杜宇录.医院会计实物.北京理工大学出版社,2011.6.

[3] 财政部.财会[2011]5号.新旧医院会计制度衔接问题的处理规定.

第7篇

商业银行发展私人银行业务具有巨大空间

据贝恩公司测算,2008年中国个人持有可投资资产规模为39万亿元,2014年达到112万亿元,复合年增速达19%。其中高净值人群的可投资资产规模从2008年的8.8万亿元上升到2014年的31.8万亿元,复合年增速达24%。波士顿咨询公司数据显示,2015年底中国私人财富达到113万亿人民币,预计到2020年将达到200万亿人民币,年复合增长率仍可达到12%。

贝恩公司调研显示,在我国高净值人群的境内资产结构2013年到2015年的变化中,储蓄占比持续下降,从16%下跌至14%,债券、投资性房产占比也不断下降,而股票由22%提升到26%,公募基金由8%提升到1 1%,包括私募、黄金、专户、对冲基金等在内的其他投资大幅上升,由4%提升到了10%。高净值客户资产结构已经形成明显的多样化趋势。

目前,商业银行的私人银行业务着重在金融服务和非金融服务两个方面提升服务能力。金融服务方面,通过构建涵盖证券、基金、保险、信托、期货、金融租赁在内的产品体系,增强资产配置能力,努力提升自主研发产品的能力。同时,加强与同业金融机构的合作,建立安全可靠的第三方产品库,扩大客户的选择范围。在非金融服务方面,重点加大专业人才的配置,满足客户关于税务筹划、保险服务、财富传承、移民等方面的咨询服务。此外,多家商业银行尝试通过全球医疗、家庭生活助理、旅行商务助理、国内道路救援、圈层交流等增值服务,使私人银行业务成为高净值客户的贴心管家。

2007年以来,我国私人银行业务凭借财富市场的存量规模以及商业银行的信誉优势,通过“跑马圈地”取得了长足发展,高净值客群与管理资产规模得到极大提升。据统计,截至2014年末全国共有超过22家商业银行推出了私人银行业务,财富管理市场呈现出“百花齐放、百家争鸣”的格局。中国银行业协会私人银行专业委员会对17家会员统计数据显示,2015年末国内银行系私人银行管理资产规模达6.8万亿元,客户数量达49万户。

交通银行自2008年在北京、上海、广州、深圳、浙江开展首批私人银行业务以来,私人银行业务发展迅速,管理资产规模和客户数量稳步增长。2009年管理资产规模为959亿元,目前已经超过4500亿元。2015年交行私银管理资产规模较上年增幅达40%。

私人银行业务发展中的经营模式问题

尽管我国的私人银行业务发展速度较快,但与境外成熟的私人银行相比,在业务模式、组织模式和盈利模式方面存在较大的差异,仍处于由初级阶段向成熟阶段发展的时期。

业务模式

我国商业银行私人银行业务的发展初衷是为了满足高端客户的理财服务需求。客群主要来源于零售银行的筛选输送,产品种类和服务标准则依托于零售银行的产品和服务体系。从现状来看,多数银行的私人银行业务定位于零售银行业务的高端理财业务,主要通过专属产品来满足高端客户的理财需求,由此导致私人银行盈利模式的比较单一。随着高端客户财富管理意识的成熟以及市场竞争的加剧,私人银行业务较为单一的产品服务已经捉襟见肘。顺应客户财富管理需求,构建多元化产品体系、提升为客户提供多元化资产配置能力已成为各家私人银行的当务之急。

市场宏观环境和家庭微观环境的变化也导致高端客户的需求呈现多元化和个性化。除了通过金融产品实现资产增值、保值外,顾问咨询需求不断增大。比如,如果国内房产税、遗产税陆续开征,高端客户会增加税务筹划、移民政策的咨询需求。境外投资和子女教育则会增加对当地法律和教育政策的咨询需求。个人对健康医疗的关注,则会加强对保险服务的需求。财富安全如何安全的代际传承又会增加对财富传承的咨询需求。从目前的市场环境来看,商业银行必须加大专业人才的配置以满足客户的咨询需求。不仅如此,为了增强客户粘性,商业银行也要完善各自的增值服务能力,如高端客户专属的健康通道、商务旅行、艺术鉴赏、圈层交流等。

组织模式

国内各商业银行的市场定位和服务重点各不相同,导致私人银行的组织架构也不尽相同。从国内的私人银行开设的情况来看,主要分为三种模式,即大零售模式、(准)事业部模式和综合模式。目前暂无海外专业化、完全独立经营的私人银行模式。

大零售模式是国内私人银行业早期比较流行的组织模式。在典型的大零售模式下,总行私人银行部隶属于零售银行部,并在分行设立私人银行部门,分行享有下辖私人银行业务的经营、管理、考核等方面的特定权限,总行私人银行部对分行私人银行业务进行指导和支持。依托零售银行部门的客户资源和部分理财服务是众多私人银行采用该模式的主要原因。

(准)事业部模式是私人银行部门作为利润中心,采取单独核算和总行私人银行部垂直管理,在总行授权下负责私人银行业务的各项经营管理事项,私人银行业务主要向总行私人银行部汇报。该模式最大的特点在于其专属的产品和服务体系以及专业品牌,从而与一般零售业务区别开。私人银行成立之初的中信银行、民生银行和中国银行均采用了事业部制,而工商银行则采用了改良过的(准)事业部制。

与纯粹的大零售模式和(准)事业部模式不同,有的商业银行采用了集二者优点的综合模式,例如在总行成立独立的私人银行部,而在分行依托零售银行体系,并建立私人银行专职团队,有的银行甚至建立专门服务于私银客户的支行网点。这种综合模式既力图避免与零售条线争夺客户的局面,又尽量发挥零售银行与私人银行产品定位不同的特点,通过专业团队进行资产配置规划,以满足高端客户需求。近几年来,采取综合模式的私人银行呈现增多趋势。

三种模式本身并无优劣之分,只是存在何种模式更适应目前中国商业银行的经营环境和组织架构的问题。但客观来看,事业部制与中国商业银行的总分行体制存在天然的不兼容问题,包括客户的拓展、多头监管以及利益协调等。同时事业部制要求的单独核算、独立运营也会增加银行的运营成本。因此,事业部制在我国推行并不算成功。

但境外成熟私人银行的发展路径表明,私人银行子公司模式和事业部模式是其普遍采取的组织模式。随着国内私人银行的高净值客群的累积达到一定程度,客户的需求日益多元化和个性化以及私人银行管理的精细化,事业部制有可能成为各家私人银行组织设计的改革方向。

盈利模式

从全球私人银行的盈利模式来看,主要分为手续费模式和管理费模式。前者以佣金收入为主,根据每笔交易的资产规模收取一定比例的手续费。后者不对每笔交易收取费用,而是每年对客户账户内的资产收取一定的管理费。国内商业银行私人银行部门目前以产品销售为主的业务模式导致了盈利模式的单一,私人银行通常根据客户每笔交易收取比例不等的手续费,属于批次性收费。而管理费模式主要以客户资产规模为基础,按产品类型每年收取一定的管理费,每次交易不单独收取手续费。客户经理对客户总体资产进行统筹管理。在该模式下,考核客户经理的并不是交易量,而是不断增长的客户资产规模,可以有效规避道德风险,有利于客户长期关系的维护。此外,随着高端客户税务筹划、保险服务、财富传承等非金融服务需求上升,商业银行通过提供咨询服务收取咨询顾问费也成为盈利的重要来源。

交通银行助推私人银行业务发展,打造财富管理银行经营特色

交通银行应该以提升私人银行专业化、差异化服务水平为方向,建立以“客户资产”为核心的经营模式,着力构建“资产配置、产品经营、客户服务”三大能力,持续夯实“专业队伍、系统渠道、风险管理”三大基础,努力将私人银行打造成为建设综合化、国际化财富管理银行的特色与亮点。

加快私人银行中心职能转变,完善体制机制和组织架构

按照全行战略部署,抓住私人财富市场快速增长、理财需求日益旺盛、传统业务调整等大好机遇,深化私人银行中心事业部制改革,强化经营职能,加快促进资产管理规模增长,力争实现经营收入大幅提升,打响交通银行私银品牌,努力建设成为行业一流私人银行。

加强总行的私人银行业务经营能力。围绕客户关系管理能力、产品研发与资产配置能力、财富解决方案设计与交付能力,一是根据私银客户跨区域流动性大、专业服务要求高的特点,重视总行私人银行中心市场营销的团队建设和资源投入,大幅提升总行的服务统筹与销售支持能力,为全行业务发展提供支撑。二是加快发展以高净值客户资产配置为主要服务手段的私人银行专户业务,由总行私人银行中心直接参与业务经营,加快从简单产品销售向提供综合金融解决方案的转变。三是完善风险小建设,加强产品的市场风险与合规风险管理,确保业务稳健发展。四是完善私人银行中心的财务核算和业绩统计,加强全口径的盈亏核算,在准确核算私人银行业务投入产出的基础上促进业务经营决策的科学化和精细化。

增强分行的私人银行客户经营能力。一是完善分行私人银行业务的组织和支撑体系,在重点市场所在分行或业务量达到一定规模的分行建立较为强大的专职团队,以私人银行中心或专营团队的形式加强业务拓展。在有条件的分行试行建立私银专属客户经理团队,强化专业服务能力,为业务目标达成承担组织、策划、管理、协调、拓展、分析、服务以及培训等项工作职责。二是以“资产”为经营抓手,建立私银客户与大众客户差异化的客户管理目标和客户拓展与维护方法,根据客户财富管理需求,提供资产配置解决方案,实现客户与银行的共赢。

加快建立全类型、开放式产品库,为客户资产配置创建基础平台

参照同业经验,加快建设门类较为齐全,风险和收益水平能基本满足客户需要的私银专属产品库。一是在加强风险管理,提升产品甄别和管理能力的前提下,逐步加大对私银中心专属理财产品管理授权,准予在一定授权范围内自行审批核准第三方理财产品的准入和销售,实现第三方产品常态化发行,加强产品存续期管理。二是根据客户投资偏好,结合流动性、收益率等要素,形成包括现金管理类、固定收益类、资本市场、股权投资、海外投资、另类投资、全权委托、融资顾问、增值服务等在内的私银专属产品服务光谱图,加快对产品线的补充完善。三是提升针对市场和产品的研究分析能力,制定科学的产品策略,适时推出资产管理全权业务。

进一步加强与资产管理中心联动,丰富“得利宝”私人银行专属理财产品线,满足客户的差异化资产配置需求。一是加强私人银行专属常规理财产品供应,将货架式常规化的“大众”产品做大做强。二是根据客户个性化需求,提升不同投资策略私银专户产品的开发能力,将满足客户个性化需求的“小众”产品做出特色。三是结合客户需求与市场趋势,加强自主投资与委外投资相结合,私银中心做好客户需求反馈,资管中心做好产品开发供应。

充分发挥交通银行集团全牌照优势,利用子公司业务领域广泛、产品体系丰富的特点,加强与集团内信托、基金、保险等子公司的联动。抓住集团国际化发展机遇,积极建设跨境财富管理平台。在私人银行业务发展上,明确集团内跨界、跨境的协同发展目标,将牌照资源和机构优势转化为业务优势,推动业务发展。

加大客户营销力度,实现客户关系精细化管理

以“名单式、责任制、个性化”为手段和原则落实私银客户管理。一是明确各级管理人员、客户经理和私银顾问与客户的联络沟通机制,确保支行、分行、总行定期组织开展针对每位私银客户的活动或拜访,进一步完善产品服务信息的发送和告知渠道与流程,将与私银客户的联络和沟通工作纳入私银日常管理,做好客户关系维护。二是立足现有资源,积极利用公私联动开展目标客户营销,借助与各类协会、商会、俱乐部等机构的合作契机,拓宽新客户来源,交叉销售并拓展优质企业高管、中小企业主、信用卡高额授信客户,重点筛选聚集优质私人银行潜在客户的信托、基金、证券、咨询等第三方机构,通过跨业跨界资源整合,吸收行外新客户。三是要高度重视对客户个性化需求的掌握和挖掘,兼顾客户收益要求、风险偏好、流动需求以及其他财富管理目标,对目标客户和流失预警客户采取一户一策方式,加快现有客户提升、防范客户降级或流失。通过合理进行资产配置达到提升资产规模、吸引行外资金的效果。

加强私银客户生命周期的全流程管理。一是全面推行私银客户签约机制,开展对客户的尽职调查和风险偏好评估,深入了解客户需求,提升客户对交通银行的认同感和忠诚度。二是加强对投资市场的研判,结合客户短期需求,做好资产配置方案,通过方案带动产品销售。三是根据客户长期需求,做好综合财富管理规划,提供包含全球配置、财富传承、企业经营等在内的综合解决方案。

加强总行直接面向客户的营销拓展支持能力,加强总行支持力度。一是积极开展市场调研,分析高净值人士的群体属性、行为模式与需求特征,完善族群客户的财富管理方案库、丰富族群客户资产配置模板、发挥好总行私银专家团作用,提升客户经理对私银客户的营销服务能力。二是逐步建立并完善总行投资顾问直接营销客户的工作机制和激励机制,针对高净值人士集中的客户群和高星级私银客户,加强总分行联动,加深对重点客户的全方位、持续化服务。

完善服务体系,持续提升客户体验

完善全行私银客户增值服务内容,提升各类服务价值,建立平台统一、点面结合、重点突出的增值服务体系。一是在商旅服务、健康养生、海外投资、子女教育、艺术品鉴赏等贴近客户实际需求的领域加强积累与培育,搭建私银客户增值服务平台。二是围绕需求较为旺盛,具有一定代表性的服务要求,重点投入资源,设立全国性的特色服务,努力做出口碑、打造品牌。三是加强总分行联动,鼓励分行因地制宜,为客户提供适合当地客户的增值服务内容。

强化基础金融服务,设计提供针对私银客户的专属渠道、专属服务和专属产品。在消费信贷、信用卡、电子银行、客户服务等重点领域加强与总行各中心(部门)的合作,充分整合客户、服务渠道、基础产品等方面要素,为客户提供线上线下一体化、标准化的专属综合,包括私人银行客户专属网银、专属客服、私人银行白金信用卡专属服务、私人银行客户消费贷款绿色审批通道等内容。

加快开展客户需求增长较快的海外投资、全权委托和财富传承业务。充分发挥交通银行在亚太地区机构分布广泛、经营历史悠久的传统优势,发挥境内外联动优势,积极拓展海外投资、离岸家族信托等新兴业务,打造交通银行私人银行业务的亮点与特点,形成交通银行私人银行业务的差异化竞争优势。

依据私银客户的需求及特点,根据国内外同业的发展经验及互联网技术的飞速发展,协同相关部门共同开发面向私银客户的远程电子服务,适应私银客户流动性大、服务个性化强的特点,满足客户全天候、跨区域的服务需求。

充分发挥区域优势、机构优势和牌照优势,塑造“境内外、全牌照”的一体化私银业务特色

高度重视境内私银战略性市场的拓展,结合分行私银业务发展现状,将北京、上海、广东、深圳、江苏、浙江等省市域作为私银业务发展的战略性市场,设立分行级的私人银行中心,鼓励分行增加业务管理人员和私银顾问岗位人员,联动一线营销人员开展专业化经营。总行集中投入资源,通过专项推动计划对该类分行实施产品、营销、培训等资源的倾斜政策,加速战略性区域业务发展。

积极推动跨境财富管理业务发展。一是加强创新,依靠集团海外机构优势,发展跨境财富管理和服务支持新手段。进一步探索业务联动机制,联动业务的收益实行境内外双记,并设立专项激励,促进业务快速发展。二是加强境内分行联合路演与营销推介力度,结合客户需求针对境外私人银行服务、海外投资环境和投资产品、保险服务和家族信托等内容进行业务宣介,深化跨境合作。三是积极创新跨境投融资产品,在境外优先股、高等级债、跨境融资等领域满足客户跨境财管需求。

重点打造信托业务特色。客户财富传承需求日益旺盛,要加快梳理私银客户尤其是超高净值客户的家族传承需求,与交银国信及交银信托保持紧密联动,将家族信托打造成为交通银行特色服务,并择机成立家族财富管理办公室。

扎实做好基础工作,确保私银业务长期稳健发展

强化风险合规管理工作,为私银业务持续健康发展提供保障。一是落实和完善风险小在法律合规审查、产品审核等方面的工作职责,按照全面风险管理的工作要求建立和规范各项业务制度和流程,加强私银业务风险与内控的全流程管理。二是严格规范产品准入与审核管理,充分发挥私银中心“产品审核委员会”的工作职能。在产品准入和存续管理上加强风险合规管理工作的专业性和独立性。三是做好私银产品的合规销售管理,构建常态化、高效率的风险检查和监控机制,严控销售风险。

第8篇

医院精细化管理的内涵和本质

精细化管理是一种管理理念和管理技术,通过运用管理方法和程序化、标准化、数据化的手段将工作各环节做到精确化、科学化,从整体上提高组织的执行力和效率。医院要推行精细化管理,必须从更深的层面加强对精细化管理的理解和认识:

首先,它是一种意识。即人们在日常工作中,应当精益求精,一丝不苟,严谨细致,追求完美。管理层要树立精细意识,把每件事都做精、做细、做好,在精细中体现人生的价值,在精细中展示管理水准。

其次,精细作为一种理念,体现在做事过程之中。精细无止境,只有持续改进、不断创新,精细化管理的作用才能充分体现。

第三,它是一种工作方法。精细化管理体现在具体工作之中,依靠科学地、规范地解决问题的方法,比如目标管理、流程再造、精细作业等。

医院精细化管理实现的主要途径

要使管理更加科学化、标准化、规范化,必须树立“精细”管理理念。医疗质量、医疗安全、经济管理都必须实施精细化管理。以我院近两年来的实践经验为例:

1. 注重流程化管理,是实现精细化管理的前提条件

医院实施精细管理首先要重视流程化管理,进一步优化医疗服务流程,简化服务环节,提高服务满意度,缩短服务流程循环周期,减少病人等待时间,改进服务质量,提升医院的综合效益。陕西省妇幼保健院总面积不足十亩,开设床位330张。近几年来,医院门诊量逐年攀升,2009、2010年医院门诊量分别为52万、56万,虽每楼层已设有多功能、“一站式”服务收费窗口,但门诊大厅依旧还是人满为患。为响应卫生部号召、缓解病人“看病难”问题,2010年我院率先在陕西省厅直属医院实施了“门诊就诊一卡通”系统。即来院首诊患者只要办理带储值功能的“就诊卡”,以后的诊疗过程就可实现实时“交费”。免去了多次往返收费处的烦恼。初步统计,按每患者平均缴费3次(挂号、检查、取药)测算,患者就诊时间可缩短47%。流程优化后,既方便患者又使门诊的人员流动现对减少;同年,我院又在门诊大厅增设两台自助办卡充值挂号机,2012年计划每楼层安装自助机,多渠道方便患者、缓解楼层拥堵矛盾。

2010年11月,实验中心合理安排科室工作,在保证医疗质量的前提下尽力缩短各项检查的预约和出具报告时间,同时增设两台自助检验报告打印机,缓解了人工窗口的排队取单现象。在我院管理层不断换位思考下,围绕病人需要,从精细化角度出发,借助先进的电子信息设备,不断优化服务流程、逐步改善医疗服务的硬环境。

2. 搭建信息网络平台,是实现精细化管理的有效手段

精细化管理强调标准化、数据量化管理。多年以来,医院信息化建设强调的“以患者为中心”的“前台”HIS系统建设,已经取得一定成效,但作为“以经济管理为核心”的医院运营管理“后台”系统尚未达到理想状态。近两年来,我院为信息网络建设投入大量资金,改扩建机房、安装新软件,实施医生工作站和LIS、PACS系统,目前正在调研、筹备中的无线工作站、移动护理也即将进入招标阶段。今年还计划全面完成临床路径、实现单病种管理;计划中的医生诊室工作数量统计系统,主要统计医生工作量、手术次数以及检查科室所完成的工作量,强化统计工作后,将调动每个职工的积极性,同时也为院综合考评提供了依据,使我院精细化管理呈现出了新的亮点。

去年末,为配合今年实施的新医院会计制度,经多方调研、咨询,我们通过陕西省财政厅政府采购中心,实施招标了以经济管理为主线的医院运营管理信息系统HRP,以帮助医院管理者利用现代创新管理工具迎接新时期的挑战。

3. 细化财务管理,是推进精细化管理工作的重中之重

在精细化管理中,财务精细化管理的水平,直接影响到医院的整体决策和未来发展。精细化财务管理涉及到几乎所有的财务活动,全面客观地反映单位的财务状况,有相应的财务管理制度能保证财务活动的顺利进行,同时对账簿设置、财务人员具有相应的专业技能及人员配备等重要环节给予特别关注。精细化财务管理还是一个非常严密的信息系统,内容涉及广泛,从会计核算到内部控制、绩效考核等任何一个环节出现问题都会使整个管理工作出现偏离。要做好这些工作,只有将管理量化,借助数据化和信息化才能确保管理的科学性。精细化财务管理的主要内容有:

财务规章制度精细化。通过财务制度精细化使财务管理工作有章可循、有据可查、责任到人,使财务管理工作进一步制度化、规范化和科学化,为医院规范管理提供有力的制度保障。

财务管理内容精细化。预算的编制、执行精细化;收支核算、成本核算、财产管理等内容,建立起集中的财务精细化管理体系以及科学合理的财务核算流程,要求财务管理从记账核算型职能向经营管理型职能转变;由事后的静态核算向事前预测、事中控制、事后核算的领域转变;由被动服务向主动服务的工作作风转变。

建立医院财务管理信息共享系统

目前,随着电子商务与医药专业电子商务网络系统(ERP)正在成为医院数字化建设的构成部分,医院按照卫生部《医院信息系统基本功能规范》的要求,建立医院财务管理信息共享系统,与医院各种收费以及药品药库管理信息系统和OA等互联互通、无缝对接,实现同步运行。财务信息系统不能独立于其他系统,不能在医院内形成一个信息孤岛,这样会缺乏会计数据的实时性、一致性和系统性。因此,医院财务信息化建设必须建立财务管理信息共享系统,做到“数出一门,信息共享”。引入信息化管理之后,财务人员从繁杂的核算中解放出来,将更多的精力投入到财务数据分析中,使财务管理水平得到改善和提高。

财务精细化管理存在的问题

1. 既懂计算机又懂会计业务的复合型人才欠缺

会计信息化运行好,必须要有一套较好的、较系统的财务软件,更重要的是需要有专业化的复合型人才(专业化的系统分析人员、系统维护人员、系统操作人员)。目前大多数医院的会计人员只是接受了简单的会计电算化培训, 在后续教育培训中,涉及到计算机与会计结合运用、会计软件操作的课程又很少,使得财务人员的会计电算化水平普遍较低,难以适应工作需求。

2. 会计信息孤岛现象较为严重

第9篇

〔关键词〕项目制;网格化管理;设备管理;人才培养

根据《等级医院评审标准》等行业文件,医学装备管理的工作范畴明确为“医用含源仪器(装置)”。我院为建筑面积达23万多平方米,内设38个临床科室、8个门急诊科室、10个辅助功能科室,开放床位1534张,技术人员约2400人,集医疗、教学、科研、预防、康复、急救、健教于一体的现代化综合三甲公立医院。设备管理部门(设备科)的工作对象除年增长率大于10%的医学装备(总值逾4亿元)外,还包括空调、层流净化系统、医用氧供应系统、医用纯水系统等非医学装备,此类设备具有“分布广、数量多”的特点。工程技术人员涵盖设备、后勤、信息等领域,按照《等级医院评审标准》有关要求,医院中工程技术人员的数量应基本控制在全院技术人员总数的1%~2%之间,但我院设备科仅有10名医学工程师及5名机电工程师,人力资源仅与许多中小型医院相仿。如何在有限的人力资源下,做好设备的全生命周期管理,重点保障设备正常运行,是设备科必须关注及研究的问题[1-2]。本研究在整体引入项目制的基础上,针对运维实行网格化管理模式,尝试加强责任制建设及专业技能培养,促使工程师在提高与所负责临床科室的沟通互动的同时,建立系统化工作思维,从而更好地开展设备管理工作[3-6]。

1项目分组及网格化管理的实施

1.1梳理工作范畴及人力资源情况

在参考《等级医院评审标准》对于“医学装备管理”的定义及要求的基础上,全面梳理设备科负责的工作并划分为15个板块,同时统计了工程技术人员的类别、职称(学历)及专长,为构建项目组,划定网格分工做好准备。设备科工作内容及人力资源表见表1。

1.2引入项目制,构建项目分组并设定目标

在全生命周期管理概念的基础上,首先,将设备的生命周期统分为采购、运维、资产3大板块;其次,结合上述工作内容,添加工程配套(含改造)、法定评价及检测管理两大板块;随后,根据人力资源情况,将人员划分至各板块中承担具体工作任务,从而完成采购管理、运维管理、资产管理、工程配套(含改造)管理、法定评价及检测管理的5个项目组的构建(见图1);最后,在汇总各项目组以往各项工作数据的基础上,参考《等级医院评审标准》条款要求,分别组织项目组组内研讨确定年度工作目标。

1.3针对运维实行网格化管理

鉴于运维管理的工作内容较多,其对象涵盖医学装备、层流净化系统、空调、纯水系统、办公及机电设备、医用气体系统,且分配给该项目组的人员也较多,而各人专长亦有所区别,因此,需进一步细化管理办法,经研讨特采取网格化管理办法。(1)制定网格化管理方案:以“医学装备按业务部门片区化、非医学装备按所属类别片区化”为原则,结合各人专长情况,进行网格划分,每网格安排1名人员为网格管理员,并且按“技术带教、新老搭档”的原则进行A、B角结对,每年轮换一次;同时,由设备科负责人及2名技术骨干组成保障小组,为网格管理员提供全面支持;研讨明确网格管理员的工作职责与具体工作要求,要求网格员参与辖区内设备全生命周期管理的各个环节[9-10]。(2)召开动员会:向全体工作人员(含非网格管理员)解读网格化管理方案,要求全员充分认识医学发展趋势和对医疗从业人员的要求,必须摒弃工作不积极、不进取、混日子的错误理念,积极履行职责,全面提升专业素养,努力成为设备管理专业人才[11-12]。(3)要求各网格管理员分别对半年、全年的工作进行总结,并对下一步工作计划进行汇报,同时积极分享述职周期内的工作亮点、教训和感悟,激发全员展开脑力风暴,共同研究工作改进办法[13-14]。

2项目分组及网格化管理的成效

通过实行项目分组及运维网格化管理,制定明确目标,并以达成目标为导向。经过实践,设备科工作成效整体提升,科内人员的综合素质及专业技能均明显提高。

2.1项目目标达成情况

通过逐项核查项目组各目标的执行情况,大部分目标均能按计划完成。其中,执行情况超出预期较多的为预算执行率超过95%(目标90%);已开展除颤仪、心电监护仪、呼吸机、微量注射泵及微量输液泵的质控检测工作;未达到预期目标的包括新开展的诊疗项目(因其配套专科类的设备论证涉及职能科室较多、周期较长,难以在1个月内完成申购审批手续)及全院配置较少、既往维修经验欠缺的医学装备(其自修时间难以控制在2个工作日内);无法按预期目标开展工作的为未能每月统计验收时效并分析公示,只做到每季度或半年统计验收时效。基于工作目标的细化及整体较好的完成率,设备管理工作获得了业务部门的广泛肯定,在十大职能科室的年度先进评比中位列第3,较以往排名第8、9取得了长足进步。

2.2人才成长情况

2.2.1工作责任心明显加强

划定管理区域、明晰工作范围及工作内容、明确责任后,网格管理员的工作责任心明显加强,能主动核查并及时更新责任区域内的设备资产清单,巡检设备性能和使用情况,指出业务部门在管理和使用设备上的不规范行为,重视维护保养,及时排查隐患,确切减少故障,大大提升设备的安全运行率。

2.2.2由被动学习转变为主动学习

网格管理员从设备论证开始介入,参与采购管理、资产管理等全生命周期的各管理环节中。为做好上述工作,网格管理员会根据自身不足,自觉学习相关知识来补足短板,以使自己在做好运维管理的同时,也能在用户需求制定、安装验收、安全风险预防等环节提出专业意见;此外,在跟进大型贵重设备维修时,能一改过去仅仅负责通知公司维修人员到场处理的做法,转变为陪同维修过程,及时请教和查阅相关资料,通过主动学习,快速提升专业技能;每半年一次的述职工作中,每人对自己的工作进行全面梳理,总结心得体会,分享经验与教训,也可起到很好地促进主动学习的作用。

2.2.3沟通协调能力提高

管理区域的相对固定有利于网格管理员与辖区内工作人员、管理人员相互熟悉,随着对辖区业务运作与设备使用管理情况的了解,能及时有效指出业务部门在设备使用及管理上的漏洞,业务部门也能向网格管理员提出相关管理和培训要求,从而使工科出生的网格管理员在与业务部门沟通互动、任务跟进、落实情况反馈的过程中,自身的沟通协调能力也得到锻炼、提高。

2.2.4在工作中形成系统思维

网格管理员为了保障设备正常使用,降低设备故障率,减少维修工作量,保障临床业务正常开展,必须转变以往只需修复当次故障的观念,进而调整为不仅应尽快修复故障,还需检视在运行质量、使用规范、日常管理等方面可能存在的造成故障的隐患并逐一排除。实行网格化管理,定人定责,加强故障处理及后续的问题分析、整改落实及工作反馈,促使网格管理员从只满足排除每次报障设备的故障向综合解决造成故障的根本原因转变,逐渐形成解决问题的系统思维。

2.2.5整体职称水平和科研能力得到提升

第10篇

物流公司的财务工作计划范文

时光荏苒,20xx年很快就要过去了,新的一年即将到来.

承蒙公司领导信任,让我在财务管理岗位上担任如此重要的职务。财务部是公司的核心部门,对内财务管理水平的要求应不断提升,对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查,掌握税收政策及合理应用.我到公司不到一个月的时间,通过与各相关部门的沟通了解,同时在熟悉业务的过程中,发现了财务方面存在着的很多漏洞与不足之处,公司财务、仓库部门基本上处于混乱无序的瘫痪状态,如此重要的部门体现不到反映监督控制核审的作用。

现针对财务工作中发现的问题及今后工作的打算简述如下:

一.存在的问题

1、财务总帐:

财务帐薄设立不健全,无固定资产台帐,无总帐,无明细帐,无往来帐,无材料帐,财务提供不出任何真实有效的数据,财务部门形同虚设。

2、成本费用方面:

财务部不能正确的核算成本,诸多原因,造成材料成本的核算仅仅反映到5月份,大量出入库单堆积,仓库形成了失控状态,财务没有起到监督与控制作用,更不能反映出真实的成本.各种费用反映都不真实,没有具体反映到各车间部门上。

3、仓库方面:

仓库入库出库退库手续不明确,责任不到位,出入库单有漏记重记现象发生。材料摆放不整齐,分类不明确,无条理性,没悬挂物料卡,无标示牌。

物流公司财务的工作计划范文

工作计划四大要素:

(1)工作内容 (做什么:WHAT)

(2)工作方法 (怎么做:HOW)

(3)工作分工 (谁来做:WHO)

(4)工作进度 (什么做完:WHEN)

时光荏苒,20XX年很快就要过去了,新的一年即将到来。

承蒙公司领导信任,让我在财务管理岗位上担任如此重要的职务。财务部是公司的核心部门,对内财务管理水平的要求应不断提升,对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查,掌握税收政策及合理应用。我到公司不到一个月的时间,通过与各相关部门的沟通了解,同时在熟悉业务的过程中,发现了财务方面存在着的很多漏洞与不足之处,公司财务、仓库部门基本上处于混乱无序的瘫痪状态,如此重要的部门体现不到反映监督控制核审的作用。

现针对财务工作中发现的问题及今后工作的打算简述如下:

一.存在的问题

1、财务总帐:

财务帐薄设立不健全,无固定资产台帐,无总帐,无明细帐,无往来帐,无材料帐,财务提供不出任何真实有效的数据,财务部门形同虚设。

2、成本费用方面:

财务部不能正确的核算成本,诸多原因,造成材料成本的核算仅仅反映到5月份,大量出入库单堆积,仓库形成了失控状态,财务没有起到监督与控制作用,更不能反映出真实的成本.各种费用反映都不真实,没有具体反映到各车间部门上。

3、仓库方面:

仓库入库出库退库手续不明确,责任不到位,出入库单有漏记重记现象发生.材料摆放不整齐,分类不明确,无条理性,没悬挂物料卡,无标示牌。

4、财务档案方面:

各有关部门的销售合同、采购合同、租赁合同等,没有传递到财务上,造成很多工作脱节,财务工作处于被动状态,财务起不到监督与核审作用,没有做到事前控制。

二 .工作计划

1、费用成本方面的管理

规范库存材料的核算管理,严格控制材料库存的合理储备,减少资金占用.建立材料领用制度,根据成本核算需求,严格划分定额、开发、售后、维修调试等用料. 细划成本费用的管理,分门别类的各部门车间的费用项目,真实反映生产成本、销售成本和管理成本.为以后各部门各车间的绩效管理提供参考依据。

2、 会计基础工作

认真执行《会计法》,进一步对财务人员加强财务基础工作的指导,规范记账凭证的编制,严格对原始凭证的合理性进行审核,强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类,月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。

物流公司财务工作计划

财务部作为公司的核心部门之一,肩负着对成本的计划控制、各部门的费用支出、以及对销售工作的配合与总结等工作任务,在领导的监督下财务部各工作人员应合理的调节各项费用的支出,保证财务物资的安全;服务于公司、服务于员工、服务于客户,以促进公司开拓市场、增收节支,从而谋取利润最大化,以最优的人力配置谋取最大的经济效益。

在新的一年里,财务部工作人员应在厂领导的正确领导下制定对全厂其他部门的考核制度或者相关办法。在国家各项财务法律、法规的监督下制定如下考核制度:

1、组织财务部各员工对国家有关法律法规、会计制度、安全法、财务制度、管理制度等有关法律法规进行系统学习。

2、在财务部内部明确考核制度:财务人员的分工及各职能部门的协作,要分工明确并带有互相协作补充性,相互配合的工作中不断学习,对各项费用的合理支出起到监督作用,对违规违纪行为起到监督智能。

3、在应收帐款上起到有效的监督作用:明确各分管会计的职责,制定相应的制度,如对应收款的监督,应制定相应的规定,对货款回收的期限把握、回款具体事宜、相关销售职责人都应有相应的监督,加大财务监督力度。[由整理]

4、在对公司其他部门的工作方面:对各科室产生的各项费用进行核算,为公司节省每一笔支出,从一角一元做起。在对各种原料的发票接收方面,认真做好本职工作尽自己的潜力去做好每一笔业务的考察及发票的接收工作,认真完成每月的报税工作。

5、对车间的耗用、检修期间产生的各项费用进行把关,为节约成本、减少开支做好每一项工作,对各项费用的节、超进行考核并报公司领导,协助领导做好决策工作。

6、对前工作期间应进行有阶段性的总结,从月度小结到季度、半年、全年总结;做好资金预算工作,其中包括对应付款项、应收款项、车间检修估算等等;做好财务报表的编制工作,要求帐务清晰、任务明确;用心配合公司其他部门理解集团公司的考核及检查。

物流公司财务工作计划范文

一、总体目标

扎实做好各项财务统计基础工作,加强资金监管力度,加强业务学习与培训,不断改善工作方法,以适应财政改革的要求,确保国库集中支付等重点工作顺利进行,确保折子工程按时完成,确保计划财务工作争创全市一流。

二、主要资料

用心协调,保证各项资金到位。在保证各项城乡低保资金及时发放的同时,按照不断提高救助力度,提高民生保障水平的工作要求,努力协调有关部门,保证资金按时到位。

2.高质量完成年终决算及民政事业费年报工作。保证各项报表数字真实反映民政资金运转状况,保证各项报表上报及时,保证在报表汇审中顺利透过。

3.详实做好20XX年预算。根据20XX年财政管理体制的要求,用心与业务科室、基层单位配合,找准文件依据,周密、细致做好20XX年部门预算。

4.进一步加强乡镇民政事业费的管理。出台《民政局专项资金管理办法》,以进一步加强专项资金的监管力度。

5.按时、按质完成折子工程。对全系统11个基层单位进行20XX年度财务收支审计,对各乡镇20XX年民政事业费使用状况进行审计,同时诚恳理解外部审计,确保各类民政资金专款专用。

6.加大对统计台帐的指导与服务力度,确保统计基础数据精确。抓好原始记录、统计台账、统计报表的数据统一;抓好统计、财务的数字统一;抓好对内、对外报表口径的统一,防止“数出多门”现象的发生,确保统计数据准确。

7.加强对基层单位固定资产管理。20XX年固定资产粘贴条形码工作将延伸到二级单位,我们将派专人指导二级单位固定资产管理工作,确保国有资产不流失。

8.耐心、细致做好接收捐款工作。按照全局统一部署,及时接收各类捐款,保证捐款数字真实准确。

9.做好基层全额拨款单位纳入国库工作,确保此项任务顺利完成。我系统20XX年只有3个二级单位进行了国库集中支付管理,20XX年这项工作将进一步铺开,涵盖所有全额拨款二级单位,我们将用心配合和指导,确保此项工作顺利开展。

10.严抓教育培训。组织计财人员用心参加统计、会计、审计继续教育,组织各种形式业务培训,使计财人员素质不断提高。

三、保障措施

严格执行“十个务必六个不让”。我们认为这是干好工作的基础,把这八个字真正落实到实处,用它指导工作顺利完成。

2.强化职责意识。工作进一步细分,职责落实到人,以高度负责的态度对待每项工作,不能出现半点松懈,在工作上、思想上、组织上、纪律上严格要求,以高度负责的态度对待计财工作。

第11篇

(一)保险资金运用情况

2014年年全年全国保费收入突破2万亿元,保险业总资产突破10万亿元,保险业增速达17.5%。保险资金运用2014年实现收益5358.8亿元,资金运用余额9.33万亿元,较年初增长21.39%。其中,银行存款25310.73亿元,占比27.12%;债券35599.71亿元,占比38.15%;股票和证券投资基金10325.58亿元,占比11.06%;其他投资22078.41亿元,占比23.67%。

2012年以后,险资投资范围快速放开,其中风险对冲工具和参与利率市场化的工具是其中最大的亮点。“保险投资13条”出台以后,保险资金资产配置策略组合越来越丰富,从过去的集中与高信用等级的各类债券、债券型基金、货币市场工具等组合逐渐可以扩展到各个久期,对于期限和信用的运用更加灵活。

(二)保险资金运用于信托投资的情况

2012年10月,保监会《关于保险资金投资有关金融产品的通知》,按照保险公司投资理财产品、信贷资产支持证券、集合资金信托计划、专项资产管理计划和项目资产支持计划的账面余额,合计不高于该保险公司上季度末总资产的30%。另外,保监会多维度调整险资投向,2014年保监会《关于保险资金投资集合资金信托计划有关事项的通知》,《通知》对于60%以上属于信托、理财产品、证券公司专项资管计划等在内的另类资管产品,只有85%的账面价值可作为偿付能力报告认可价值。

保监会公开数据显示,截至2014年6月末,78家保险公司(集团)共投资信托计划739笔,涉及32家信托公司,累计投资余额2805亿元,较今年一季度末增加768亿元,增长37.7%,较上年末增加1363亿元,增长94.5%。

二、信托与保险资金对接的模式分析

目前,信托与保险公司的合作呈现多样化,除了以往的险资投资集合信托外,“企业年金信托”、“信托保险与小贷公司合作信托”、“保险金信托”等创新业务不断涌现。

(一)信托主营模式

信托主营模式指信托公司发起设立集合资金信托计划,接受委托人(保险公司)的资金委托,以自己的名义将信托资金进行贷款或投资,按信托合同进行收益分配和到期信托财产清算返还。

2013年3月外贸信托·鼎鸿4号应收票款收益权投资集合资金信托计划成立,此信托是由光大永明人寿保险有限公司投资的房地产类融资型信托。信托资金用于受让海航航空控股有限公司(以下简称“海航航控”)持有的中国新华航空集团有限公司应收票款收益权。通过股权质押、保证担保、存单质押、应收账款质押以及强制执行公证等多种措施进行风控控制。

(二)企业年金模式

企业年金模式指信托公司和保险公司合作,根据企业年金法人提高年金收益的要求,信托公司寻找投资标的,有针对性地设立的信托计划。

2014年7月,百瑞信托与中国人寿养老保险共同打造的“百瑞安鑫1号单一资金信托”宣布成立,信托计划对接的是企业年金。百瑞信托将信托本金以信托贷款方式贷放给青海黄河上游水电开发有限责任公司,主要用于青海黄河水电公司共和200MWp并网光伏电站工程的建设与运营。

(三)保险金信托

所谓保险金信托,是一项结合保险与信托的金融服务产品,以保险金给付为信托财产,由保险投保人和信托机构签订保险信托合同书,当被保险人身故发生理赔或满期保险金给付时,由保险公司将保险金交付受托人,受托人依信托合同的约定管理、运用,并按信托合同约定方式,将信托财产分配给受益人,并于信托终止或到期时,交付剩余资产给信托受益人。

2014年5月,中信信托和信诚人寿合作推出信诚“托富未来”终身寿险、兼具资产管理和事务管理功能的保险金信托。这是保险金信托首次引入国内,该产品第一次站在消费终端产品层面,实现保险服务和信托服务的创新融合。

三、信托对接保险资金的建议

(一)研究信托型养老产品投资国家重大基础设施项目

养老金可以有效地在长期管理过程中防范和对冲经济周期及波动性等风险,所以信托型养老产品投资国家重大基础设施项目是不错的投资选择。通过大型资源型企业的投融资模式的改革创新,政府监管部门的政策制度创新推动,以及金融机构和专业养老金管理机构的积极参与,使社会养老金与国家基础设施建设项目实现了具有重大里程碑意义的牵手对接,对于利用国有资产、金融工具和市场化机制,服务于养老保障等社会管理工作,将产生广泛而深刻的影响。

(二)通过产品定制化加强合作

对于具有很强产品开发能力的信托公司来说,为保险公司设计和推荐个性化产品是必然趋势。信托公司可以为保险公司遴选投资项目或设计投资组合,由保险公司投资集合信托计划或认购信托受益凭证,由信托公司进行投资和项目管理。在信托期内,信托公司积极开发和利用各种交易、转让和质押等流动平台,及时按法律制度规定定期披露项目执行情况,使保险公司能够充分了解项目的风险情况,进行动态管理,分得信托收益。也可以由保险公司自行寻找投资项目,通过信托公司做成信托计划发行。

(三)不动产信托(REITs)类产品可成为保信合作的重要

第12篇

3月28日,国务院常务会议决定设立温州市金融综合改革试验区,批准实施《浙江省温州市金融综合改革试验区总体方案》,此方案对于深化金融改革意义重大。温州民营经济具有代表性――中小企业数量众多、民间资本量较大、民间金融较为活跃,此次改革试点有助于民间资本运作更加规范、透明,提升金融体系的效率,并有效过滤其内在的高风险。

接受本刊记者采访时,清科研究中心刘碧薇认为,改革方案释放四方面积极信号:即鼓励温州民间金融组织形式创新;打破垄断,降低银行业对民资的准入门槛;支持金融机构面向小微企业;加强监管、警示改革中的风险。对私募股权行业来说,刘碧薇认为,此方案中也提出“三大任务”:第一、引导民间资金依法设立创业投资企业、股权投资企业及相关投资管理机构;第二、鼓励个人参与境外直接投资;第三、积极培育发展地方金融市场。

刘碧薇认为,引导民间资金依法设立创业投资企业、股权投资企业及相关投资管理机构,有利于发展专业资产管理机构。她说,“在此次改革试点推进的过程中,温州市将利用民间资本的先发优势,提高民间资本参与股权投资的专业化程度。从政策上将吸引境内外优质股权投资基金落户温州,大力推动股权投资机构集聚和设立,同时设立政府引导基金,将政府财政资金有效注入基金;并设立股权投资行业协会,有序引导民间资本进入实体经济。”

事实上,在此之前,温州已经在股权投资领域进行一定探索。2011年7月,温州人股权投资基金壹号基金设立,该基金为首只政府参与引导、专注于温州地区股权投资的基金,注册名为温州红石天堂硅谷壹号股权投资合伙企业(有限合伙)

,规模为5亿元人民币。浙江天堂硅谷股权投资管理集团有限公司和温州红石投资管理有限公司作为普通合伙人,其中温州红石投资管理有限公司是由温州市9家优秀集团企业联合投资,经市政府核准设立的一家股权投资和资产管理公司。温州人股权投资基金壹号基金按照“政府引导、产业导向、市场运作、管理规范”的原则组建运行,对温州地区股权投资具有先行指导意义。

但风险也同时存在。刘碧薇说,“温州民间资本一向具有极强的逐利性,清科研究中心观察到温州投资人在参与私募股权时也具有高度自主性,拥有‘熟人投资文化’,即拥有自身的知根知底的熟人圈子来推介投资信息进行投资,并要求自身参与投资决策。目前温州的VC/PE机构中,多数除股权投资外,也从事民间借贷及担保等其他活动,专注性不高。在基金投资的过程中,也出现出资人要求在基金投委会中拥有决策权力,LP和GP权责混淆的情况,专业化运作不足。专注性、专业化缺失一定程度累积投资风险。

刘碧薇告诉记者,“私募股权作为一种高风险、高要求的另类投资,如何破解民营资本非专业化运作的风险,也成为改革过程中的重中之重。在转型的过程中,建立以股权投资、兼并收购、投资银行、资本运营、投资管理和财务顾问等为主营业务的专业投资管理机构,需在本地切实加大税收和政策优惠制度,吸引高端人才,同时采取本地股权投资机构和外来股权投资机构合作方式,帮助本地股权投资机构快速成长。”

她告诉记者,研究开展个人境外直接投资试点,有利于探索建立规范便捷的直接投资渠道,亮点在于:“目前温州在海外有80多万侨民,温州具有个人境外直投巨大的潜在市场需求。随着境外直投提上议程,拥有上万亿元可调动资金的温州民间资本将拥有‘走出去’的合法途径,进一步开拓实业投资空间。温州资本从轻工业等实体领域发展,完成了初步的资本积累,然而随着人民币升值、原材料和劳动力成本上涨等因素,企业平均毛利率不足10%。在这种情况下,试点推动个人资本经过绿色通道‘走出去’直接投资能够规避人民币汇率变动风险,有利于民间资本把握全球商机,在海外建立公司,从而减少中间环节与商圈接轨,也有助于国家推进外汇管理制度改革和人民币资本项目兑换试点积累经验。”

同样,鼓励个人参与境外直接投资也蕴含着风险:“在经济处于低谷的情况下,国外资产价格较低,民间资本兼并收购品牌企业、研发机构能够帮助其拓展投资多元化。然而体量庞大的民间资本一旦出境,其真实流向很难得到有效监管,也会带来大量资金外流的风险。同时民间资本对投资机会的识别能力和管理风险的能力十分薄弱,对海外法律法规、金融产品了解的人才奇缺,投资选择不当也可能导致风险加剧,导致其重大损失。清科研究中心建议在自身投资理念并未成熟的情况下,借道私人银行业务、专业第三方理财业务,通过专业人士把关出海狩猎更为保险。”她说。