一、引言 目前,虽然资金管理的重要性获得了大多数企业管理者的认可,但管理薄弱、内控缺乏、预算失效、预警不足等问题仍然是集团企业在资金管控过程中面临的重大缺陷。对于集团化企业而言,由于组织规模庞大、业务范围多元,其资金管理工作相对于中小型企业而言更应强调规范化、精细化及专业化。随着计算机技术的发展,集团企业已开始利用各种信息化手段实时监测资金动态,通过拓宽融资渠道保障资金供给、通过调整资本结构降低财务风险、通过预算管理及内控措施提高资金利用率,力...
1资金管理在企业集团管理中的重要性 资金管理作为企业经营活动、投资活动、融资活动的重要组成部分,是内部管理和外部协调的共同对象,在企业的日常管理过程中起着举足轻重的作用,特别是企业集团在不断扩大企业多元化经营规模的进程中,必然会牵扯到企业的资金管理,资金管理运行状况是否良好,能够反映出一个企业是否处于一个良好的发展轨道之中。作为企业集团应当正确把握现金与利润之间的关系,报表利润并不代表企业有充裕的流动资金,资金一般视为企业生产经营的“血液”,企业...
资金管理论文:总分公司模式下资金管理论文 一、合理的总分公司财务管理模式探讨 (一)业务核算划分: 商贸经营属缴纳增值税项目,全部集中在总公司核算,款项由总公司收支,发票由总公司开具,与商贸经营相关的费用,如运费等均由总公司支付。延伸服务、业务、货场业务属缴纳营业税项目,由分公司核算,款项由分公司收取,相关税金由分公司在当地缴纳。企业所得税在取得税务部门认可后汇总缴纳。 (二)资金方面 实行一定程度的收支两条线的管理办法,各分公司没有融资、投资的权利,沉
银行资金管理篇1 作为一个管理资金的特殊企业,银行的资金体制是一个关乎银行生死存亡重要因素,资金体制不同程度上的变革由内而外强有力地影响着整个银行的运行管理。我国的商业银行一直以来实施的是差额资金管理体制,但随着国际市场的不断发展融合,内部资金转移定价在国外商业银行的不断推广,国内商业银行的资金管理体制开始有差额资金管理体制向全额资金管理体制转变。本文主要论述了资金体制改革对各个方面产生的影响及建议。 一、差额管理与全额管理模式比较分析 商业银行传...
营运资金管理论文:企业绩效评价营运资金管理论文 一、国外营运资金管理绩效评价的主要研究成果 (一)关于营运资金管理效率评价的研究较为成熟该方面的研究主要涉及: (1)现金周期。 Gitman等(1974)将现金周期作为管理的重要因素引入营运资金管理研究。Hager和Hampton•C(1976)认为,现金管理过程始于采购终于销售收入的实际收回,通过原材料周转天数、在产品周转天数、产成品周转天数、应收账款周转天数、应付账款周转天数等重要财务指标构建了现金周期指标。该研究仅讨论了...
企业营运资金管理论文:企业绩效评价营运资金管理论文 一、国外营运资金管理绩效评价的主要研究成果 (一)关于营运资金管理效率评价的研究较为成熟该方面的研究主要涉及: (1)现金周期。 Gitman等(1974)将现金周期作为管理的重要因素引入营运资金管理研究。Hager和Hampton•C(1976)认为,现金管理过程始于采购终于销售收入的实际收回,通过原材料周转天数、在产品周转天数、产成品周转天数、应收账款周转天数、应付账款周转天数等重要财务指标构建了现金周期指标。该研究仅讨...
货币资金管理论文:中小企业货币资金管理论文 一、货币资金管理概述 货币资金是企业中流动性最强的,是企业经营活动全过程中最活跃的,是企业实现增值收益的关键因素,是保障企业运转的保证,是参与赢得市场竞争的重要武器,因此,货币资金对于企业来说是非常重要的。货币资金是在企业生产经营过程中,处于流动性的那部分资产,主要包括现金、银行存款和其他形式的货币资金,其他形式的货币资产主要有银行本票、银行汇票、信用卡、信用保证金以及存出投资款等。 二、中小企业货币资金...
项目资金管理论文:ABC分类项目资金管理论文 一、ABC分类法的应用 (一)项目资金ABC定性分类分析 在实际工作中,一般先按项目资金性质总体上划分:项目资金达30万元及以上的为A类,10-30万元的为B类,10万元以下的为C类。再按项目资金级别划分:国家项目和省市级重大项目为A类,省市级非重大项目为B类,其他为C类。在实际操作过程中,可两者结合综合确定。 (二)项目资金量化分析 为进一步做好项目资金ABC分类管理,在定性分析的基础上,还要通过定量分析方法加以验证,才能准确把
随着国民经济发展水平越高,企业的管理水平越能体现出来。批发零售企业作为国民经济的重要支柱产业之一,其管理水平越应呈现出现代化的高水平。而资金管理更是批发零售企业的命脉,在目前新的金融监管的常态化的形势下,鉴于目前批发零售企业的资金管理现状普遍出现意识薄弱、资金计划虚置以及负债结构不合理等现象。本文拟通过对提高主动资金平衡理念、资金计划编制以及优化结构等方面的探讨,期望能够提高批发零售企业的资金管理水平,使批发零售企业能够实现可持续发展。 1零售业...
一、引言 资金管理工作的有效开展,这对于企业的正常运转和发展来说是十分关键的要素。在实际企业发展中,我们需要结合企业的具体情况,对资金管理工作的开展进行优化,结合当前资金管理工作进行全方位的落实。管道施工企业自身资金管理工作的开展涉及了很多方面的内容,同时对于其工作中存在的问题也需要进行重点解决,提出具备更强适应性的工作策略,从而达到资金管理工作开展的具体目标。 二、管道施工企业资金管理工作的基本分析 管道施工企业本身的工程项目范围覆盖较为广泛,...
企业资金管理论文:企业使用控制下资金管理论文 一、企业资金管理与使用控制,应积极构建资金预算体系 (一)根据企业资金管理实际,建立多级资金预算管理部门在企业资金管理与使用过程中,为了保证资金预算体系的构建取得实效,应根据企业资金管理实际,积极建立多级资金预算管理部门,构建健全的资金预算管理机构。 (二)对各级资金预算管理部门和责任人的责任和义务进行明确考虑到资金预算管理部门的复杂性,在资金预算管理体系构建过程中,应对各级资金预算部门和责任人的责任和义务...
1大型集团企业资金管理存在的问题 1.1难以形成有效的资金管理体系 随着中国经济的崛起,国内集团企业经营业务的发展、经营范围的拓宽,一体化战略、多元化战略相继实施,集团企业分、子公司、成员单位数量快速增多,实现了规模经济。一方面,资金需求量日益膨胀;另一方面,集团成员单位之间资金流动频繁,但由于经营范围多、地域分布广、经营状况不同、成员之间利益协调不一致、管理水平低下等多种因素,造成大型集团难以形成行之有效的资金管理体系,或者形成的资金管理体系存在实
当前社会主义市场经济体制逐步建立和完善,公共财政体系也日趋完善,财政资金的使用管理越来越严格,各项财政管理制度的健全对专项资金的使用也提出更高的要求;如部门预算、政府采购、国库集中支付等改革对专项资金的使用和监督根据需要起到积极的推动作用,专项资金的使用已从重投入转向重绩效;另一方面行政事业单位专项资金使用过程中存在挤占挪用、浪费低效等问题,所以加强行政事业单位专项资金管理已势在必行。 一、行政事业单位专项资金管理的意义和作用 行政事业单位资金的
一、电子商务环境下中小企业营运资金研究的意义 许多成功企业的经验告诉我们:“管理出效益”。营运资金是企业赖以生成的“血液”,在当前电子商务迅速发展阶段,有效管理将有助于加速资金的周转,提高企业效益。对电子商务环境下中小企业营运资金研究有助于提高企业的综合管理水平。电子商务环境下企业营运资金的各项指标不能再用传统行业的指标值进行衡量,目前中国电子商务企业还没有形成一套完整有效的,基于电子商务环境下的企业营运资金管理体系。通过不断的研究及探讨,希望...
铁路运输管理论文:铁路运输企业经营管理论文 1铁路运输企业经营管理创新的必要性 无可非议,铁路运输原本在整个运输体系中占有举足轻重的地位,但随着其他运输方式的不断飞速发展,它在整个运输体系中的地位已经悄无声息地发生了变化,因为对于货运方面,公路运输和管道运输提供了更好的服务条件并且具有良好的成本优势;而在客运方面,随着物质条件的改变,人们越来越多地开始选择更为方便快捷舒适的航空运输,所以这些事实都表明了铁路运输企业应该自省自身情况,采取一些措施来做
改革开放以来,我国农业企业迎来了一个高速发展的时期,诸多农业相关企业纷纷涌现,为我国社会经济的全面发展做出了巨大的贡献。但我国农业尚处于初级发展阶段,很多农业企业的生产运营还很不稳定,再加上国内国外市场的接轨,绝大多数农业企业时刻面临着以财务风险为主的各种风险的冲击。因此,必须深入研究农业企业财务风险成因,有效制定财务风险防范对策。 一、我国农业企业财务风险的形成原因分析 (一)市场因素的影响 我国农业在市场经济发展过程中长期处于弱势地位,尽管我
建筑施工企业财务管理研究:分析建筑施工企业财务管理的成本控制 摘要:随着市场经济的日益繁荣,建筑行业的竞争也日趋激烈。财务管理作为企业内部管理的中心环节,对于企业的生存发展和实现经济效益起着重要作用,特别是对于资金规模大、财务风险高的建筑施工企业来说尤其重要。本文主要对建筑施工企业财务管理的成本控制进行了分析探讨。 关键词:建筑工程;施工企业;财务管理;成本控制 引言 自从我国加入WTO以后,建筑市场的全面对外开放是必然趋势,更多的外国建筑公司会进入中
企业管理资金论文:短期闲置资金企业管理论文 1中小企业闲置资金管理出现的问题 1.1闲置资金管理制度不健全 由于企业内控机制不健全,闲置资金数量和时间不确定,导致很多中小企业在理财之前无法准确判断闲置时间的长短,无法确定企业投资方向,对企业在进行投资时无法合理安排规划,严重时可能造成资金短缺,影响企业正常资金支付。 1.2企业管理人员意识薄弱 现金就是企业的生命,闲置资金是企业现金的重要组成部分。由于企业管理者缺乏现资管理观念,对闲置资金不当使用,影响了企...
随着数字技术飞速发展,新媒体异军突起,处于传统媒体行业领军地位的广电媒体,一方面受到新媒体、新渠道、新技术的直接冲击,另一方面受自身模糊的战略愿景、粗放的管理模式以及历史遗留问题的制约,腹背受困。广电媒体大多在收视表现、广告创收总量上出现了不同程度的下滑,入不敷出。本文试从财务视角探索广电媒体的创新及转型。 1财务角度看广电媒体现状 1)财务管理观念落后。财务管理是对公司内部资本的管理,高水平的财务管理工作可以有效提升运营的效率。受传统观念的影响,
施工企业论文:施工企业项目财务风险论文 一、投融资为先导的国际工程EPC总承包企业财务风险的内涵 投融资为先导的国际工程EPC总承包施工企业的财务风险存在以下几种特点:客观性,财务风险的客观存在性,决定了风险只能避免,不可杜绝;潜伏性和危害性,由于国际施工的项目建设周期长,单位造价高,施工进度安排和物流配送失调,致使风险的潜伏期加长,危害性加大;影响广泛性,国际工程自身的特点决定了其财务风险一旦发生,会影响到施工企业的国际行业信誉。风险的多样性和多层次
与传统企业相比,高新技术企业具备知识密集、员工综合素质较高、短期溢价高、更新产品速度快、高风险、高投入的特点,为了保证高新技术企业市场竞争力的不断提高,应该根据自身企业的特点加强财务战略管理,对财务管理进行不断的创新和改革,这样高新技术企业才能适应时代变化的需要。 一、高新技术企业的特点 与一般企业相比,高新技术企业有着自身的特点,其中特点主要体现在以下几个方面: (一)风险性较大 随着科学技术的快速发展,产品快速的更新是高新技术企业发展的重要保障
近年来管理会计在企业成本控制中发挥的作用越来越重要,可以说是影响最终控制效果的关键因素。但是就目前来看,部分企业在应用管理会计时还存在些许缺陷与不足,从而无法充分发挥管理会计的作用,成本控制效果难达预期。 1管理会计与企业成本控制概述 所谓管理会计,是指以着重为企业进行最优决策,改善经营管理,提高经济效益服务的会计分支。总的来说,管理会计需要实现三大职能作用,分别是对过去的财务信息进行全面分析,对企业当前经营管理进行优化,以及为企业运行发展预测及
一、实施精细化财务管理的必要性 (一)房地产企业融资环境的变化 2017年以前金融机构几乎可以提供房地产开发每个环节的融资,但随着房地产调控政策密集出台,房企的融资环境已经明显收窄,根据相关报道自2016年11月以来,房地产公司几乎没有批准发行,上交所网站所的信息,全国排名前10的上市房企龙湖地产发行的40亿元小公募、深圳房企益田集团36亿元小公募债也被终止。融资环境的变化带来的是融资成本的升高。 (二)“营改增”等税务政策的变化导致税务风险不断增加 随着“营改增
施工企业财务管理研究:施工企业财务管理中资金管理论文 1.施工企业资金管理过程中存在的问题 1.1由于施工多变因素多的问题 建筑施工企业在对资金进行管理的过程中,首先应该做的就是对项目资金管理文件进行相应的拟定,让其能够对资金在一定程度上进行合理的支配,只有这样才能够资金得到充分的运用。但是建筑施工中,不仅会受到建筑施工过程变化问题,同时还会遇到建筑市场中的经济波动所带来的问题,这样会让资金支配计划的相关方案产生一些变化,资金管理方案在一定程度上没有
货币资金是企业赖以生存的基础,也是生产经营活动有序开展的前提,同时也是具备最高风险的资产,因此完善货币资金管理体系,加强货币资金内部控制是企业获得健康可持续发展的重要举措,只有保证企业货币资金的安全性、完整性和最大化利用率,才能促进企业健康、持续发展,实现自身战略目标。 一、企业货币资金内控现存问题 (一)粗放授权审批制度 一些企业在开展货币资金内部控制阶段,对授权审批制度的管理粗放,为贪污、徇私舞弊创造了空间,我国很多企业为家族经营型企业,所有
公路管理论文:高速公路有限公司合同管理论文 近年来,广深公司每年需要完成大中修工程和通行养护费预算项目的合同签订多达160多个合同,招标项目在110多项以上,预算审核文件、招标文件、变更费用增加文件等上报董事会文件多达90多份。我部平均两天签订一份合同、三天完成一个项目的招标、四天上报一份董事会文件。经统计,2011年至今(截止2013年8月31日)公司共签订新建扩建及大中修改善工程类合同435份,合同总金额16.57亿元。新建扩建及大中修改善工程招议标及合同履行情况较好,
现代科学技术发展迅速,集团公司蜂拥而出,随之而来的财务风险不断加大,集团公司要生存和发展,就要不断适应环境的变化,适应财务风险带来的利益变动,因此加强集团公司财务风险管理,才能使企业更快更好的发展。 1集团公司财务风险管理概述 集团公司是指多个单独经营企业为了扩大企业经营规模,增加资金的使用效率而形成的联合体。越来越多的企业意识到集团公司的重要性并进行相互联合,伴随其产生的财务风险也愈演愈烈。 1.1集团公司财务风险管理含义 集团公司财务风险管理是指集
跨国公司论文:跨国公司汇率波动与风险管理论文 一、汇率风险的定义和类别 第一种风险是交易风险,主要是指跨境贸易交易中,在外汇收付环节,由于外汇汇率的变动可能导致经济主体存在价值损失的风险。这也是最容易理解的外汇风险。第二种风险是换算风险,也叫做会计风险,主要存在于企业处理资产负债表时,由有关货币账目转化为本企业记账用货币,因该不同货币之间存在可能的汇率变动,从而导致企业帐面价值可能存在损失的风险。第三种风险是经济风险,也叫做经营风险,通常存在于跨
财务管理专业最早是作为会计学专业的延伸和发展,是会计学的分支之一。我国财务管理专业的萌芽始于20世纪90年代初时一些高校自主开设的理财学专业。此后教育部在1998年公布的《普通高等学校本科专业目录》中就在调整了原有金融学、会计学、理财学、工商管理等专业的基础上增加了财务管理专业,是归属于一级学科——工商管理类下的二级学科的本科专业。近几年间,由于我国经济全球化、科技一体化、市场多元化、金融信息化的程度不断深化,企业财务管理的工作范围以及财务管理的职能范
...《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范(试行)》(国办发〔2000〕64)规定“实行母子公司体制的大型企业和企业集团,应当通过法定程序加强对全资、控股子公司资金的监督和控制,建立健全统一的资金管理体制。充分发挥企业内部结算中心的功能,对内部各单位实行统一结算。严格按照银行账户管理办法开立和使用银行账户,结算账户统一归口管理,取消内部各单位违规开立的银行账户,杜绝资金账外循环现象”;《企业国有资本与财务管理暂行办法》(财企〔2001〕325号
一、企业集团企业资金管理和资金集中管理 资金是企业生命的血液,资金管理作为企业财务管理的优秀。对于拥有众多下属企业的集团企业更是如此。资金管理是企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称。资金集中管理是在不改变资金所有权归属的情况下,将整个集团的资金集中到总部按照公司价值最大化的原则进行资源配置。由总部进行资金统一管理,统一调度、统一结算。近些年来,越来越多的集团企业认为实施资金集中管理是优化集团资金管控,提高资金使用效率,
公路施工论文:施工技术控制与管理公路工程论文 1公路工程施工技术控制与管理的内容与重要性 1.1有利于施工单位经济效益和综合管理水平的提高 随着我国公路工程施工市场竞争的日益激烈,某些施工单位往往以压缩利润来增强自身的竞争力,从而对本企业的经济效益造成严重的影响。而做好工程施工技术的控制与管理工作,不仅能够在不压缩利润的前提下增强施工单位本身的市场竞争力,而且还能提高其施工成本的控制效果,以此来避免施工成本的增加,从而有利于经济效益的提高。在施工现代管
现金流是企业“血液”,是企业生存和发展的根本,没有资金公司的运作将寸步难行,最终走向消亡,现金流管理作为财务管理的重要环节,在财务管理中有举足轻重的地位。通过加强企业现金流管理,提高资金使用效率,降低企业筹资成本,保证企业基本生存和健康稳定发展,加强企业抗风险的能力,有效提高企业竞争力。 1.现金流及现金流管理的内容 现金流是对公司价值及其运动的整个过程的综合的、动态的反映。主要记录的是企业在生产、采购、销售等经营活动中的现金流动状况,包括现金的流
...在对国家产业政策、市场状况和竞争对手的情况进行充分研究的基础上,结合实际情况,制定出集团的宏观规划,掌握好集团的发展方向,使各子公司都能围绕集团的战略管理目标开展具体的生产经营活动。集团公司的财务管理应以资金管理为优秀,以发展方向为指导,通过筹资约束和控制,实现产业结构和资本结构的调整和优化。 二、资金管理 资金是企业的血液,它只有在充分有效的运动中才能体现其价值。企业集团的资金从数量到结构都比单一企业更加雄厚和复杂,企业集团各单位资金的筹集
中小企业财务管理研究:中小企业财务管理特点分析 摘 要:中小企业是推动地方经济发展的重要力量,是经济中最活跃的主体。笔者于对广东省湛江市50家中小企业进行了深入细致的调查研究,结合中小企业财务管理现状,分析了中小企业财务管理的特点,探索中小企业财务管理发展的新思路。 关键词:中小企业 财务管理 流动资金 筹资管理 中小企业是推动地方经济发展的重要力量,是经济中最活跃的主体。它们规模小、经营方式灵活,最有可能按照经济的比较优势来组织生产,并且中小企业在解决
财务管理论文:工程建设财政监管探析 本文作者:李青 工程项目确定正式实施后,就需要进行设计、勘察,对施工单位、设备购置等进行相对应的招标手续,财务人员在此环节看似作用不大,但实际上,在对设计、施工单位的考察过程中,需对参与单位的资金情况、信用情况等进行考证,落实参与工程招标的资质;在招标文件等的审查过程中,财务人员需对付款情况、付款进度等进行审核把关,对比项目总投资计算资金控制情况。投资实施阶段:工程项目正式实施阶段,财务人员需加强对施工进度的控